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第二单元 百分数（二）
3.税率
知识点一 纳税的含义
税收是国家收入的主要来源之一。纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。（见课本第10页阅读材料）
【讲解过程】
1.纳税的意义。
纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2.税收的用途。
税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。
3.税收的种类。
税收主要分为消费税、增值税、个人所得税、车辆购置税、契税、车船税等。
4.应纳税额和税率的意义。
（1）应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。
（2）税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率。
应纳税额与各种收入（如销售额、营业额……）中应纳税部分的比应纳税额率叫作税率。
知识点二 已知收入额和税率，求应纳税额
爸爸给小雨买了一辆自行车，原价180元，现在商店打八五折出售。买这辆车用了多少钱？（见课本第10页例题3））
【讲解过程】
1.理解题意。
营业额就是这家饭店10月份的营业收入，已知10月份营业额和营业税率，求10月份应缴纳的增值税。
2.探究解法。
“按应纳税部分的3%缴纳增值税”，这里的3%是应缴纳增值税占营业额中应纳税部分的比率，也就是税率。求这家饭店10月份应缴纳增值税多少万元，就是求30万元的3%是多少。
3.应纳税额、各种收入中应纳税部分和税率之间的关系。
税率=应纳税额÷各种收入中应纳税部分×100%
各种收入中应纳税部分=应纳税额÷税率
应纳税额=各种收入中应纳税部分×税率
【参考答案】
30×3%=0.9（万元）
答：这家饭店10月份应缴纳增值税0.9万元。
1.纳税：根据国家税法有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2.应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。
3.税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率。
4.已知税率和收入中应纳税部分，求应纳税额的方法：应纳税额=收入中应纳税部分×税率。
李阿姨某月工资中应纳税的部分为2500元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。该月她应缴工资薪金个人所得税多少元？（见课本第10页“做一做”）
【讲解过程】解答本题的关键是理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。将应纳税的部分看作单位“1”，应纳税的部分×税率=应缴个人所得税，据此列式计算。
【参考答案】52.00 73.50 30.80
3000×3%=90（元）
答；该月他应缴工资薪金个人所得税90元。
易错点 把营业额和应缴纳的税款相混淆，从而导致错误。
例题：圣达蛋糕店按营业额中应纳税部分的5%纳税，税后余额为5.7万元，圣达蛋糕店应纳税多少万元？
5.7×5%=0.285（万元）
答：圣达蛋糕店应纳税0.285万元。
【分析过程】本题错在没有理解税后余额的意义，税后余额是营业额减去应纳税额之后的钱数。应先求出营业额。在圣达蛋糕店经营过程中，蛋糕店的收入叫营业额，然后把这个收入按照5%缴纳给国家的税款叫应纳税款。
【正确答案】
5.7÷（1-5%）
=5.7÷0.95
=6（万元）
6×5%=0.3（万元）
答：圣达蛋糕店应纳税0.3万元。
例题1：小明的爸爸得到一笔3000元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少钱？
【分析过程】要求这笔劳务费用一共要缴税多少钱，首先要把免税的部分从劳务费中扣除。按照国家规定，有些纳税项目有免税起征额，也就是说在收入中有一部分按照规定是不用纳税的，应纳税额等于总收入减去免税额。“其中800元是免税的”说明免税起征额就是800元。本题的数量关系式：（劳务费用—800）×20%=要缴纳的税金。
【参考答案】
（3000-800）×20%
=2200×0.2
=440（元）
答：这笔劳务费用一共要缴税440元。
例题2：某商场五月份按5%的税率缴纳了2万元的增值税，这个商场五月份的营业额是多少万元？
【分析过程】由于某商场按5%的税率缴了2万元的增值税，根据×100%=税率得，营业额=。由此即可列式。
【参考答案】2÷5%=40（万元）
答：这个商场五月份的营业额是40万元。
例题3：2017年，当时我国个人所得税规定：公民月收入减去3500元后的余额都应纳税，余额不超过1500元的部分，税率为3%；余额超过1500元但不超过4500元的部分，税率为10%；余额超过4500元但不超过9000元的部分，税率为20%……刘叔叔在服装厂当设计师，每月收入9600元，他每月应缴纳的个人所得税是多少钱？
【分析过程】刘叔叔每月收入9600元，减去3500元后的余额是6100元。他缴纳的税款分为三段来计算：
余额中的1500元按3%纳税；
余额中的（4500-1500）元按10%纳税；
余额中的（6100-4500）元按20%纳税。
【参考答案】1500×3%=45（元）
（4500-1500）×10%=300（元） 9600-3500=6100（元）
（6100-4500）×20%=320（元） 45+300+320=665（元）
答：他每月应缴纳的个人所得税是665元。

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