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2.3税率（同步讲义）
（知识梳理+专项练习）
（1）纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
（2）纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。
（3）应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。
（4）税率：应纳税额与各种收入的比率叫做税率。
（5）应纳税额的计算方法：
应纳税额=总收入×税率
收入额=应纳税额÷税率
一、选择题
1．收入超过3500元，不超过5000元的工资，应按超出部分的3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是5000元，应缴纳所得税（ ）元。
A．5000×3% B．3500×3% C．（5000－3500）×3%
2．黄华参加工作第一个月工资3500元。他决定把工资的20%汇给父母，汇费是汇款金额的0.5%。黄华该付（ ）元汇费。2-1-c-n-j-y
A．700 B．17.5 C．3.5 D．35
3．2016年5月，王阿姨把5000元钱存入银行，存期为3年，年利率为2.75%，到期时王阿姨一共能取回（ ）元。
A．5000×2.75%×3 B．5000×2.75%×＋5000
C．5000＋5000×2.75%×3 D．5000×2.75%
4．妈妈交个人所得税30元，比爸爸少40％，爸爸交个人所得税多少元 正确的列式是( )。
A．30×40% B．30×(1+40%) C．30÷40% D．30÷(1-40%)
5．乐乐把500元的压岁钱存入银行2年，年利率为3.76%，到期后（无利息税）可从银行取回多少元钱？下面算式正确的是（ ）。21·cn·jy·com
A．500＋500×3.76%×2 B．500×3.76×2
C．500×（1＋3.76%）×2 D．500＋500×3.76%
二、填空题
6．王叔叔家买了一套总价为100万元的住房，要缴纳2%的房屋契税。缴纳的房屋契税是( )元。
7．依法纳税是每个公民的义务．李叔叔上个月的工资总额为3980元,按照个人所得税的有关规定,超过3500元的部分要缴纳3%的个人所得税,李叔叔上个月实际收入( )元．
8．海鲜馆今年2月份的营业额是300万元。按规定，该馆要缴纳营业额5%的营业税，应纳营业税( )万元。
9．某购物中心按5%的税率交营业税，上个月上交营业税是84万元，购物中心上个月营业额是( )万元。
三、判断题
10．集体有纳税的义务，但个人没有纳税的义务。( )
11．税收分为营业税和消费税两种。( )
12．营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大。 ( )
13．缴纳的税款叫做应缴税额，应缴税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。( )21cnjy.com
四、解答题
14．李老师写了一本散文集，获得稿费3300元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按14%交纳个人所得税，他应缴税多少元？
15．李叔叔得到一笔5000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元钱？
16．王叔叔写小说得到稿费4000元，根据规定超出800元的部分应按20%的税率缴纳个人所得税。缴税后，王叔叔实际拿到多少元？
17．某商场今年二月份营业额480万元，三月份的营业额比二月份增长一成，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场三月份要缴纳营业税多少万元？www-2-1-cnjy-com
18．2023年11月，一家饭店按10月份营业额的5%缴纳了的1.4万元营业税，这家饭店10月份的营业额是多少万元？21*cnjy*com
19．某饭店今年三月份的营业额是6万元．要按营业额的5％缴纳营业税，同时按营业税额的7％缴纳城市建设维护税．这个饭店三月份缴纳营业税和城市建设维护税一共多少元？
20．2019年5月10日，美国将2000亿美元中国出口到美国的商品关税税率从10%上调到25%。调整后，这2000亿美元的商品被多征收了多少亿美元的关税？
21．某商场去年第四季度平均每个月营业额是350万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，第四季度缴纳营业税多少万元？21世纪教育网版权所有
22．淘气的妈妈每月税前工资是2100元，按规定，超出1600元的部分要缴纳5％的个人所得税，淘气妈妈每月实际领回工资多少元？【出处：21教育名师】
《（预习衔接）2.3税率（同步讲义）-2024-2025学年六年级数学下册分层作业（人教版）》参考答案21教育名师原创作品
题号 1 2 3 4 5
答案 C C C D A
1．C
【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，计算出李阿姨的应纳税部分，把应纳税部分和税率代入公式即可求得应纳税额，据此解答。www.21-cn-jy.com
【详解】（5000－3500）×3%
＝1500×3%
＝45（元）
故答案为：C
【点睛】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
2．C
【分析】将工资看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出汇给父母的钱数；再将汇给父母的钱数看作单位“1”，汇给父母的钱数×汇率＝汇费，据此列式计算。
【详解】3500×20%×0.5%
＝3500×0.2×0.005
＝3.5（元）
黄华该付3.5元汇费。
故答案为：C
3．C
【解析】利息＝本金×利率×存期，据此求出利息，利息加上本金，就是3年后王阿姨一共能取回的钱。
【详解】3年后王阿姨取回的钱：5000＋5000×2.75%×3
故答案为：C。
【点睛】本题考查利率问题，须熟记利息的计算公式。
4．D
【解析】略
5．A
【分析】利息＝本金×利率×存期，根据公式先计算利息，再加上本金即可。
【详解】用利息加上本金就是从银行取回的钱数，列式为：500＋500×3.76%×2；
故答案为：A。
【点睛】一定要明确取回的钱包括本金和利息两部分，熟练掌握求利息的公式。
6．20000
【分析】由题意知：用总价100万元乘契税率2%可得要缴纳的房契税，据此解答。
【详解】100万元＝1000000元
1000000×2%＝20000（元）
则缴纳的房屋契税是20000元。
【点睛】理解房屋契税等于房子总价乘契税率是解答本题的关键。
7．3965.6
【详解】略
8．15
【分析】根据营业额×税率＝应缴纳的金额，据此进行计算即可。
【详解】300×5%＝15（万元）
则应纳营业税15万元。
【点睛】本题考查税率问题，明确营业额、税率、营业税三者间的关系是解题的关键。
9．1680
【分析】根据：营业税＝营业额×税率，可得：营业额＝营业税÷税率，代入数据计算即可。
【详解】84÷5%＝1680（万元）
【点睛】税额问题有固定的计算方法，营业税＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。
10．×
【分析】纳税是根据国家税法的规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家，用于发展各项社会事业，保卫国家安全。故集体和个人都有纳税的义务。
【详解】根据纳税的含义，集体和个人都有纳税的义务。题干说法错误。
故答案为：×。
【点睛】考查对纳税基本概念的理解，掌握概念是解决此类问题的关键。
11．×
【分析】税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等。
【详解】由分析可得：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等，不止两种，故原题说法错误；
故答案为：×
【点睛】此题考查了数学常识，要熟练掌握。
12．√
【详解】根据营业税的公式：营业税＝营业额×税率，当营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大，此题说法正确。【来源：21·世纪·教育·网】
故答案为：√
13．√
【分析】纳税是按照国家税法的规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。规定缴纳的税款叫做应缴税额；应缴税额与各种收入的比率叫做税率。据此判断即可。
【详解】缴纳的税款叫做应缴税额，应缴税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。题干说法正确。21·世纪*教育网
故答案为：√
【点睛】此题属于纳税问题，基础题，较容易。
14．350元
【解析】求一个数的百分之几用乘法计算；个人应纳税＝应纳税额×税率，据此解答即可。
【详解】（3300－800）×14%
＝2500×14%
＝350（元）
答：他应缴税350元。
【点睛】本题考查百分数，解答本题的关键是理解缴税部分是超出800元的部分。
15．（5000－800）×20%
【分析】根据（劳务费－免税金额）×税率＝缴纳的税款，列式即可。
【详解】（5000－800）×20%
＝4200×0.2
＝840（元）
答：这笔劳务费用一共要缴税840元钱。
【点睛】应纳税额与各种收入的比率叫税率。
16．3360元
【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入的比率叫税率。王叔叔的稿费中，有800元是免税的，只有超出的部分才按20%的税率缴纳个人所得税。用稿费减去个人所得税即是实际拿到的钱。【来源：21cnj*y.co*m】
【详解】
（元）
答：王叔叔实际拿到3360元。
【点睛】此题的解题关键是理解应纳税额的概念，掌握应纳税所得额、应纳税额、税率三者之间的数量关系，才能得出正确的结果。21教育网
17．26.4万元
【分析】把二月份的营业额看作单位“1”，三月份的营业额占二月份营业额的（1＋10%），应缴纳营业税＝营业额×税率，据此解答。21*cnjy*com
【详解】一成＝10%
480×（1＋10%）×5%
＝480×1.1×5%
＝528×5%
＝26.4（万元）
答：这个商场三月份要缴纳营业税26.4万元。
【点睛】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。
18．28万元
【分析】把10月份营业额看作单位“1”， 按10月份营业额的5%缴纳营业税，缴纳了的1.4万元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出10月份的营业额，据此解答。2·1·c·n·j·y
【详解】1.4÷5%＝28（万元）
答：10月份的营业额是28万元。
19．解：6万元=60000元
60000×5%×7%=3210（元）
答：这个饭店三月份缴纳营业税和城市建设维护税一共3210元.
【详解】【分析】根据营业税=营业额×税率列出百分数的乘法算式进行解答.
20．300亿美元
【分析】先利用减法求出关税税率增长了百分之几，再利用乘法求出被多征收了的关税即可。
【详解】2000×（25%－10%）
＝2000×15%
＝300（亿美元）
答：这2000亿美元的商品被多征收了300亿美元的关税。
【点睛】本题考查了百分数的应用，关税等于商品总价乘关税税率。
21．52.5万元
【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入的比率叫税率。所以用这个商场去年第四季度平均每个月的营业额350万元乘3再乘税率5%，即可求出第四季度缴纳营业税多少万元。【版权所有：21教育】
【详解】350×3×5%
＝1050×0.05
＝52.5（万元）
答：第四季度缴纳营业税52.5万元。
【点睛】此题的解题关键是理解税率的概念，利用题目中的数量关系，才能得出正确的结果。
22．2075元
【分析】工资在1600元以上的部分应缴纳个人所得税，如果按照5%的税率缴纳个人所得税，那么淘气的妈妈每月应缴税（2100－1600）×5%＝25（元），实际收入为（2100－25）元，解决问题。
【详解】2100－（2100－1600）×5%
＝2100－25
＝2075（元）
答：淘气妈妈每月实际领回工资2075元。
【点睛】此题考查的是税率的应用，此题解答的关键是求出每月应缴纳的个人所得税，然后用总收入减去缴纳的个人所得税，即为所求。
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