资源简介

第二单元易错易混专项08 百分数之税率问题拔高25题
一、解答题
1．妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税占售价的15%。妈妈为此支付消费税多少元？
2．李叔叔的月工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。他应缴个人所得税多少元？
3．我国规定月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税。王叔叔月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税多少钱？（只列式不计算）
4．小红家买了一套标价为70万元的商品房。他们选择了一次付清房款，打九五折优惠价付款。
（1）打折后房子的总价是多少元？
（2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？
5．张阿姨的花店按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税。张阿姨的花店3月份营业额中应纳税部分是45000元，张阿姨需缴纳增值税多少元？
6．李老师编著了一本《数学之旅》，共得稿酬7500元。按规定，扣除5000元的免税额后，需按的税率缴纳个人所得税。李老师需缴纳个人所得税多少元？
7．小红的爸爸月工资为6000元，按规定，工资超过5000元的部分，应按缴纳个人所得税。这样小红的爸爸每月实际得到工资收入是多少元？
8．王经理得到一笔7000元的劳务费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费王经理最终能拿多少元？
9．几年前爸爸发表了一篇长篇小说，稿费是6600元，按照当时的规定，稿费超过800元以上的部分按照14%缴纳个人所得税，爸爸税后的稿费是多少元？
10．下面是我国个人收入所得税征收标准。
个人月收入不超过5000元不征税。月收入超过5000元，超过部分按下面的标准征税：不超过3000元的部分按3%征收：超过3000元－12000元的部分按10%征收：超过12000元－25000元的部分按20%征收……
（1）小明的妈妈月收入是5900元，每月应缴纳个人所得税多少元？
（2）小明的爸爸月收入是8800元，每月应缴纳个人所得税多少元？
11．我国个人所得税实施条例规定：个人月收入超过5000且不超过8000元的，超过的5000元部分按3%缴纳个人所得税，张老师上个月缴纳了90元个人所得税，张老师上个月税后收入多少元？
12．某商场今年三月份营业额160万元，四月份的营业额比三月份增长15%，如果营业额按5%缴纳营业税，这个商场四月份要缴纳营业税多少万元？
13．某公司连续五年参加了财产保险，每年的保险费率是0.3%，保险金额是5000万元，这个公司五年共交保险费多少元？
14．只列综合算式（或方程）不计算。
2022年王老师获得12000元稿费，按规定，超过800元部分缴纳14%的个人所得税。王老师实得稿费多少元？
15．朱晓刚得到一笔3500元的劳务报酬，其中800元免税，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税多少元？
16．某饭店8月份的营业额是2.5万元，需要缴纳750元的营业税。营业税的税率是多少？
17．张叔叔准备购买一辆价格为18.5万元的汽车。根据国家规定，要按汽车价格的10%缴纳购置税，张叔叔购置这辆汽车要缴纳多少购置税？（只列综合算式或方程，不计算。）
18．某品牌的冰箱原价7500元。“庆五一”商场搞促销活动，A商场打九五折销售，B商场按每满2000元减50元销售。妈妈要买一台该品牌的冰箱。
（1）你认为妈妈应该选择哪个商场购买更省钱？
（2）妈妈一个月工资7500元，超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱吗？
19．一家超市6月份的营业额中应纳税的部分是40万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么这家超市6月份应缴纳增值税多少万元？
20．只列算式或方程，不计算。
张叔叔每月收入7600元，按规定，每月收入超出5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，张叔叔每月纳税多少元？
21．小明的爸爸购买了一套80平方米的商品房，每平方米售价7000元，如果一次性付款，可享九五折优惠。
（1）一次性付清全款，应付多少钱？
（2）按规定买房要按实际房价的1.5%缴纳契税，如果一次性付款，要缴纳契税多少元？
22．某小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税。该企业10月份的应纳税销售额是30万元，10月份应缴纳增值税多少万元？
23．只列式或方程，不计算。
李叔叔每月的税前收入为6800元，按规定，每月收入超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税。李叔叔每月实际收入多少元？
24．张阿姨2020年5月份的收入为11000元。按照国家纳税规定（如下表），她应该向国家缴纳个人所得税多少元？
2020年个税税率表
工资范围（元） 个税税率
1－5000 0
5001－8000 3%
8001－17000 10%
17001－30000 20%
…… ……
25．依法纳税是每个公民的义务，《中华人民共和国个人所得税法》规定，有收入的公民依照下表中规定的税率交纳个人所得税：
级别 全月应交所得税额 税率
1 不超过500元部分 5%
2 超过500元至2000元部分 10%
3 超过2000元到5000元部分 15%
… …… …
上表中“全月应交所得税额”是从收入中减去800元后的余额。例如某人月收入2000元，减去800元，应纳所得税额是1200元，应交个人所得税是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。
张工程师每个月的工资是固定的，且2004年第四季度交纳个人所得税450元，问张工程师每月收入多少元？
21世纪教育网(www.21cnjy.com)
21世纪教育网(www.21cnjy.com)
21世纪教育网(www.21cnjy.com)第二单元易错易混专项08 百分数之税率问题拔高25题
答案解析
一、解答题
1．妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税占售价的15%。妈妈为此支付消费税多少元？
【正确答案】30元
【解题思路】将化妆品售价看作单位“1”，化妆品售价×消费税税率＝支付的消费税，据此分析。
【详细解答】200×15%＝30（元）
答：妈妈为此支付消费税30元。
2．李叔叔的月工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。他应缴个人所得税多少元？
【正确答案】75元
【解题思路】根据：（工资－免征额）×税率＝应缴纳的个人所得税，将数据代入计算即可。
【详细解答】（7500－5000）×3%
＝2500×0.03
＝75（元）
答：他应缴个人所得税75元。
【考点点评】本题考查了税率问题，能根据题意正确列式是解题的关键。
3．我国规定月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税。王叔叔月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税多少钱？（只列式不计算）
【正确答案】（6700－5000）×3%
【解题思路】用王叔叔月工资减去我国规定收入，求出需要缴税的钱数，再乘3%求出应缴纳的税款即可。
【详细解答】（6700－5000）×3%
＝1700×3%
＝51（元）
答：他每月应缴纳个人所得税51元。
4．小红家买了一套标价为70万元的商品房。他们选择了一次付清房款，打九五折优惠价付款。
（1）打折后房子的总价是多少元？
（2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？
【正确答案】（1）665000元
（2）9975元
【解题思路】（1）根据原价×折扣＝现价，用70乘95%，最后再换算单位即可；
（2）用商品房的现价乘税率即可求出应缴纳多少契税。
【详细解答】（1）70×95%＝66.5（万元）＝665000（元）
答：打折后房子的总价是665000元。
（2）665000×1.5%＝9975（元）
答：契税是9975元。
【考点点评】本题考查折扣和税率问题，明确几折就是百分之几十是解题的关键。
5．张阿姨的花店按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税。张阿姨的花店3月份营业额中应纳税部分是45000元，张阿姨需缴纳增值税多少元？
【正确答案】1350元
【解题思路】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【详细解答】45000×3%＝1350（元）
答：张阿姨需缴纳增值税1350元。
【考点点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握。
6．李老师编著了一本《数学之旅》，共得稿酬7500元。按规定，扣除5000元的免税额后，需按的税率缴纳个人所得税。李老师需缴纳个人所得税多少元？
【正确答案】125元
【解题思路】由题意可知，扣除免税额后应纳税的金额为7500－5000＝2500元，再根据应纳税的金额×税率＝应缴纳的个人所得税，据此解答即可。
【详细解答】（7500－5000）×5%
＝2500×5%
＝125（元）
答：李老师需缴纳个人所得税125元。
【考点点评】本题考查税率问题，明确应缴纳部分的金额是解题的关键。
7．小红的爸爸月工资为6000元，按规定，工资超过5000元的部分，应按缴纳个人所得税。这样小红的爸爸每月实际得到工资收入是多少元？
【正确答案】5970元
【解题思路】根据题意可知，小红爸爸应纳税部分为（6000－5000）元，已知超出5000元的部分要按3%缴纳个人所得税，则根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可求出应缴纳个人所得税，再用6000元减去个人所得税，即可求出小红爸爸每月实际得到的工资。
【详细解答】（6000－5000）×3%
＝1000×3%
＝30（元）
6000－30＝5970（元）
答：小红爸爸每月实际得到工资5970元。
【考点点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
8．王经理得到一笔7000元的劳务费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费王经理最终能拿多少元？
【正确答案】5760元
【解题思路】此题应先求出缴纳个人所得税的部分，即（7000－800）元，这部分钱按20%缴纳个人所得税，那么王经理应缴纳个人所得税：（7000－800）×20%，然后用7000元减去缴纳的个人所得税，即为税后应领取的钱数。
【详细解答】（7000－800）×20%
＝6200×0.2
＝1240（元）
7000－1240＝5760（元）
答：这笔劳务费王经理最终能拿5760元。
【考点点评】本题解答的依据是求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；由此先求出王叔叔应缴纳个人所得税，进一步解决问题。
9．几年前爸爸发表了一篇长篇小说，稿费是6600元，按照当时的规定，稿费超过800元以上的部分按照14%缴纳个人所得税，爸爸税后的稿费是多少元？
【正确答案】5788元
【解题思路】先求出超过800元的部分，然后根据应纳税部分的金额×税率＝应缴纳的金额，最后用稿费减去缴纳的金额即可。
【详细解答】6600－（6600－800）×14%
＝6600－5800×14%
＝6600－812
＝5788（元）
答：爸爸税后的稿费是5788元。
【考点点评】本题考查税率问题，求出应纳税部分的金额是解题的关键。
10．下面是我国个人收入所得税征收标准。
个人月收入不超过5000元不征税。月收入超过5000元，超过部分按下面的标准征税：不超过3000元的部分按3%征收：超过3000元－12000元的部分按10%征收：超过12000元－25000元的部分按20%征收……
（1）小明的妈妈月收入是5900元，每月应缴纳个人所得税多少元？
（2）小明的爸爸月收入是8800元，每月应缴纳个人所得税多少元？
【正确答案】（1）27元
（2）170元
【解题思路】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【详细解答】（1）（5900－5000）×3%
＝900×3%
＝27（元）
答：每月应缴纳个人所得税27元。
（2）（8800－5000－3000）×10%＋3000×3%
＝800×10%＋3000×3%
＝80＋90
＝170（元）
答：每月应缴纳个人所得税170元。
【考点点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
11．我国个人所得税实施条例规定：个人月收入超过5000且不超过8000元的，超过的5000元部分按3%缴纳个人所得税，张老师上个月缴纳了90元个人所得税，张老师上个月税后收入多少元？
【正确答案】7910元
【解题思路】根据题意，超过5000元部分按3%缴纳个人所得税为90元，用缴纳的个人所得税除以3%，求出超过5000元部分的收入，再加上5000元，最后减去90元的个人所得税，就是张老师上个月税后收入。
【详细解答】90÷3%
＝90÷0.03
＝3000（元）
5000＋3000－90
＝8000－90
＝7910（元）
答：张老师上个月税后收入7910元。
【考点点评】本题考查税率问题，关键是求出需要缴纳个人所得税部分的收入。
12．某商场今年三月份营业额160万元，四月份的营业额比三月份增长15%，如果营业额按5%缴纳营业税，这个商场四月份要缴纳营业税多少万元？
【正确答案】9.2万元
【解题思路】四月份的营业额比三月份增长15%，把三月份的营业额看作单位“1”，那么四月份的营业额就是三月份的（1＋15%），所以四月份的营业额是160万元乘上（1＋15%），再乘上5%求出营业税即可。
【详细解答】160×（1＋15%）×5%
＝160×1.15×5%
＝184×5%
＝9.2（万元）
答：这个商场四月份要缴纳营业税9.2万元。
【考点点评】此题属于纳税问题，运用了关系式：营业额×税率＝营业税。
13．某公司连续五年参加了财产保险，每年的保险费率是0.3%，保险金额是5000万元，这个公司五年共交保险费多少元？
【正确答案】750000元
【解题思路】保险费＝保险金额×保险费率，计算出每年保险费再乘五，据此解答。
【详细解答】50000000×0.3%×5
＝150000×5
＝750000（元）
答：这个公司五年共交保险费750000元。
【考点点评】考查百分数税率的计算问题，求应纳税额相当于求一个数的百分之几是多少。
14．只列综合算式（或方程）不计算。
2022年王老师获得12000元稿费，按规定，超过800元部分缴纳14%的个人所得税。王老师实得稿费多少元？
【正确答案】12000－（12000－800）×14%
【解题思路】用稿费减去800元，先求出超过800元的部分，将超过800元的部分看作单位“1”，超过800元的部分×税率＝个人所得税，稿费 －个人所得税＝实得稿费，据此列式。
【详细解答】12000－（12000－800）×14%
＝12000－11200×0.14
＝12000－1568
＝10432（元）
答：王老师实得稿费10432元。
15．朱晓刚得到一笔3500元的劳务报酬，其中800元免税，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税多少元？
【正确答案】540元
【解题思路】已知其中800元是免税的，应先求出缴纳个人所得税的部分，即（3500－800）元，这部分钱按20％缴纳个人所得税，用缴纳个人所得税的部分×20%，即可求出这笔劳务报酬一共要缴税的钱数，据此解答。
【详细解答】（3500－800）×20%
＝2700×20%
＝540（元）
答：这笔劳务报酬一共要缴税540元。
16．某饭店8月份的营业额是2.5万元，需要缴纳750元的营业税。营业税的税率是多少？
【正确答案】3%
【解题思路】应纳税额与各种收入的比率叫税率，缴纳的营业税÷营业额×100%＝营业税的税率，据此列式解答。
【详细解答】2.5万＝25000
750÷25000×100%
＝0.03×100%
＝3%
答：营业税的税率是3%。
17．张叔叔准备购买一辆价格为18.5万元的汽车。根据国家规定，要按汽车价格的10%缴纳购置税，张叔叔购置这辆汽车要缴纳多少购置税？（只列综合算式或方程，不计算。）
【正确答案】18.5×10%
【解题思路】把18.5万看作单位“1”，要缴纳10%的车辆购置税，求张叔叔应缴纳车辆购置税多少万元，就是求18.5万的10%是多少，用18.5×10%解答。
【详细解答】18.5×10%＝1.85（万元）
答：张叔叔购置这辆汽车要缴纳1.85万元。
18．某品牌的冰箱原价7500元。“庆五一”商场搞促销活动，A商场打九五折销售，B商场按每满2000元减50元销售。妈妈要买一台该品牌的冰箱。
（1）你认为妈妈应该选择哪个商场购买更省钱？
（2）妈妈一个月工资7500元，超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱吗？
【正确答案】（1）A商场更省
（2）够
【解题思路】（）选择哪个商场更省钱，就看哪个商家的现价更便宜。A商场打九五折销售，则现价＝原价×95%；B商场按每满2000元减50元销售，用原价÷2000，求出原价里有几个2000元，就减去几个50元，求出B商场购买用的钱数，再进行比较即可；
（2）用妈妈一个月的工资7500元减去5000元，求出应纳税部分，再乘3%求出应纳税额，用7500元减去应纳税额，求出妈妈一个月税后工资是多少元即可解答。
【详细解答】（1）九五折＝95%
A商场：
（元）
（个）……1500（元）
B商场：
（元）
答：A商场购买更省钱。
（2）
（元）
答：妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱。
19．一家超市6月份的营业额中应纳税的部分是40万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么这家超市6月份应缴纳增值税多少万元？
【正确答案】1.2万元
【解题思路】已知超市营业额应纳税的部分是40万元和应纳税部分的3%缴纳增值税，要求这个月的增值税，直接用应纳税部分乘增值税税率即可。
【详细解答】40×3%＝1.2（万元）
答：这家超市6月份应缴纳增值税1.2万元。
20．只列算式或方程，不计算。
张叔叔每月收入7600元，按规定，每月收入超出5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，张叔叔每月纳税多少元？
【正确答案】（7600－5000）×3%
【解题思路】收税部分是总工资减去5000元后剩下的钱数，把这部分钱数看成单位“1”，然后代入关系式：应缴纳税额部分×税率＝个人所得税，计算即可。
【详细解答】（7600－5000）×3%
＝2600×3%
＝78（元）
答：张叔叔每月纳税78元。
21．小明的爸爸购买了一套80平方米的商品房，每平方米售价7000元，如果一次性付款，可享九五折优惠。
（1）一次性付清全款，应付多少钱？
（2）按规定买房要按实际房价的1.5%缴纳契税，如果一次性付款，要缴纳契税多少元？
【正确答案】（1）532000元；（2）7980元
【解题思路】（1）把原价看成单位“1”，根据一次性付款，可享九五折优惠，即用商品房的平方数乘每平方的价格，再乘上95%，就是一次付清的现价；
（2）把实际的现价看成单位“1”，用现价乘上1.5%就是契税的钱数。
【详细解答】（1）九五折＝95%
＝560000×95%
（元）
答：应付532000元。
（2）（元）
答：要缴纳契税7980元。
22．某小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税。该企业10月份的应纳税销售额是30万元，10月份应缴纳增值税多少万元？
【正确答案】0.9万元
【解题思路】应缴纳税额＝收入中应纳税销售额×税率，已知应纳税销售额和利率，直接用乘法，代入数据，即可解答。
【详细解答】30×3%＝0.9（万元）
答：10月份应缴纳增值税0.9万元。
23．只列式或方程，不计算。
李叔叔每月的税前收入为6800元，按规定，每月收入超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税。李叔叔每月实际收入多少元？
【正确答案】6800－（6800－5000）×3%
【解题思路】先求出超出5000元的部分，将超出5000元的收入看作单位“1”，超出5000元的收入×税率＝缴纳的个人所得税，税前收入－缴纳的个人所得税＝实际收入，据此列式。
【详细解答】6800－（6800－5000）×3%
＝6800－1800×0.03
＝6800－54
＝6746（元）
答：李叔叔每月实际收入6746元。
24．张阿姨2020年5月份的收入为11000元。按照国家纳税规定（如下表），她应该向国家缴纳个人所得税多少元？
2020年个税税率表
工资范围（元） 个税税率
1－5000 0
5001－8000 3%
8001－17000 10%
17001－30000 20%
…… ……
【正确答案】390元
【解题思路】由于5月份收入为11000元，那么5000元以内不需要缴税，由于11000超过8000，即5001－8000这部分的工资按照3%的税率缴纳，即需要缴纳个人所得税：（8000－5000）×3%，在8001－17000档次中，11000比8000多3000元，则这3000元按照10%的档次缴纳税钱，即需要缴纳的税钱：3000×10%，之后把两部分相加即可求解。
【详细解答】（8000－5000）×3%
＝3000×3%
＝90（元）
（11000－8000）×10%
＝3000×10%
＝300（元）
300＋90＝390（元）
答：她应该向国家缴纳个人所得税390元。
【考点点评】本题主要考查税率问题，还要注意做到应缴纳部分与税率的对应。
25．依法纳税是每个公民的义务，《中华人民共和国个人所得税法》规定，有收入的公民依照下表中规定的税率交纳个人所得税：
级别 全月应交所得税额 税率
1 不超过500元部分 5%
2 超过500元至2000元部分 10%
3 超过2000元到5000元部分 15%
… …… …
上表中“全月应交所得税额”是从收入中减去800元后的余额。例如某人月收入2000元，减去800元，应纳所得税额是1200元，应交个人所得税是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。
张工程师每个月的工资是固定的，且2004年第四季度交纳个人所得税450元，问张工程师每月收入多少元？
【正确答案】2550元
【解题思路】根据百分数乘法的意义，可知不超过500元部分所缴纳的个人所得税不超过（500×5%），也就是25元，超过500元至2000元部分所缴纳的个人所得税在25元到（1500×10%）元之间，1500×10%＝150（元），超过2000元到5000元部分所缴纳的个人所得税在（1500×10%）元到（3000×15%）元之间，3000×15%＝450（元），因为25＋150＝175（元），25＋150＋450＝625（元），因为每个季度有3个月，用450÷3即可求出张工程师平均每月交纳的个人所得税，也就是150元，25＜150＜175，所以张工程师“全月应交所得税额”在超过500元到2000元之间，用150－25即可求出张工程师超过500元部分所缴纳的个人所得税，也就是125元，把超过500元部分的税额看作单位“1”，根据百分数除法的意义，用125÷10%即可求出超过500元部分的税额，再加上500即可求出张工程师“全月应交所得税额”，最后加上800元即可求出张工程师每月收入多少元。
【详细解答】500×5%＝25（元）
1500×10%＝150（元）
3000×15%＝450（元）
25＋150＝175（元）
25＋150＋450＝625（元）
450÷3＝150（元）
25＜150＜175
张工程师“全月应交所得税额”在超过500元到2000元之间，
150－25＝125（元）
125÷10%＝1250（元）
1250＋500＝1750（元）
1750＋800＝2550（元）
答：张工程师每月收入2550元。
【考点点评】本题考查了税率问题，判断出全月应交所得税额在哪个范围是解答本题的关键。
21世纪教育网(www.21cnjy.com)
21世纪教育网(www.21cnjy.com)
21世纪教育网(www.21cnjy.com)

展开更多......

收起↑