资源简介

2021 年全国职业院校技能大赛
高职组“智能财税”赛项
国赛赛题
2021 年 7 月
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
高职组“智能财税”赛项赛题
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为 400 分，竞赛时间为 150 分钟。
一、背景资料
（一）企业信息
中兴财联集团旗下的北京丰元祥食品有限公司（简称“丰元祥公司”），是
一家生产经营“丰元祥”牌食品的企业，主要生产和销售的产品是面包，公司法
定代表人江斌。
开户银行账户：中国工商银行北京良乡支行
开户银行账号：6285020056872323
纳税人识别号：91110116256400995N
公司注册地址：北京市房山区良乡镇京深路 5号
电话：010-68852272
公司设立总经办、研发部、销售部、采购部、财务部、行政部、库管部、生
产车间管理部、生产车间，其中生产车间属于生产成本中心。
（二）操作员及权限
表 1软件应用操作员及操作权限分工表
隶属
编码 岗位 操作分工
机构
账套基础设置，记账凭证的审核、查询、记
001 共享中心 财税主管岗 账服务系统结账、报表审核、银行账户管理、
办理税务业务、办理证照业务、产权服务等
审核业务单据、票据制单、会计核算、成本
002 共享中心 财务会计岗 核算、商旅报销管理审核及制单、购销存业
务管理审核及制单、固定资产管理、薪酬管
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理、财务报表生成
发票管理、税费计算、纳税申报、所得税汇
003 共享中心 税务会计岗
算清缴
票据采集、OCR 识别、票据查验、票据管理、
004 共享中心 业务财务岗 商旅报销管理业务操作、购销存管理业务操
作
（三）操作要求
1.企业执行《企业会计准则》
2.基础设置要求
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2020 年 12 月
客户辅助核算：应收票据、应收账款、预收账款
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商
品收入、主营业务成本/销售商品成本
3.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。
4.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子
影像进行 OCR 识别、核对、查验、分类和审核。题目中涉及的票据，除特殊说
明外，均需要进行采集。
5.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格
式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采
集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。
为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服
务系统直接录入。原始单据 OCR 识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭
证，除特殊规定外不采用合并制单。
6.结算方式
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公司采用的结算方式如下表，在系统中没有对应结算方式的，其结算方式为“其
他”。
结算方式编码 结算方式名称 结算方式类型 收 付 标记
10 现金收支 现金 是 是
20 银行收支 银行 是 是 银行
30 微信收支 微信 是 是
40 支付宝收支 支付宝 是 是
50 冲减预收 应收 是 客户
60 客户欠款 应收 是 客户
70 冲减预付 应付 是 供应商
80 欠供应商款 应付 是 供应商
7.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、
住房公积金分别按 16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承
担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按 8%、2%、0.2%、12%的
比例计算。按工资总额的 2%计提工会经费，职工福利费、职工教育经费按实际
发生数列支，不按比例计提；各类社会保险金及住房公积金按月计提。
8.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号
方式。
本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在
用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限 10 年，办公家具
折旧年限 5年，运输工具折旧年限 4年，电子设备折旧年限 5年，残值率 4%。
本公司无形资产为一项进销存管理系统（非专利技术），于 2019 年 11 月 6
日从北京华创技术有限公司购入并使用，摊销年限为 20 年。
9.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放，原材料库包括高筋面粉（农产品）、
鸡蛋（农产品）、乳粉、食用植物油、食用盐、酵母、白砂糖、矿泉水、椰蓉、
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肉松、抹茶粉、包装袋、包装箱，产成品库包括椰蓉面包、肉松面包、抹茶面包。
各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加
权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出
入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出
入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比
例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为
50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金
等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
10.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库
单—发起采购结算—核销预付款—发起付款，其中采购订单经办人为采购主管罗
彬，验收人为原材料库管理员薛谦，验收日期为购销合同中的交货时间，发起付
款申请人为采购主管罗彬。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—
应收单—核销预收款—收款单，其中销售订单销售人员为销售主管张明恩，确认
收入方式为发票，销售货款收款人为出纳赵顾素。
11.研发支出业务的处理
2020 年度本公司自行研发一项面包制作技术，同时委托境内机构合作研发，
该研发活动尚处于研究阶段，资产负债表日需归集研发支出转入“管理费用-研
发费用”科目。
12．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，按季付息（每季季末 21 日扣款），年计息天数为
360 天，月计息天数为 30 天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
13.对外投资业务
本公司于 2020 年 7 月 1 日购入北京中天联创有限公司 20%的股权，支付对
价共计 500 万元。并在被投资单位的董事会中派出代表参会，对被投资单位具有
重大影响；本公司与被投资单位采用的会计政策和会计期间相同；取得投资时被
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投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同；2020 年度本公司
与被投资单位无内部交易。
14.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认
证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为 13%，增值税按月计提及缴纳。
（3）本公司购进的农产品均于购进当期取得增值税专用发票。根据税务总
局公告 2019 年第 39 号，纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产
品，按照 10%的扣除率计算进项税额。据此，本公司根据当期生产加工领用的农
产品数额，加计扣除 1%的进项税额，计入“应交税费-应交增值税-进项税额”
科目。
（4）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的 7%、
3%、2%计算，按月缴纳。
（5）个人所得税按照 2019 年 1 月 1 日开始实施的《中华人民共和国个人所
得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（6）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结
平，期末无余额。
（7）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（8）企业所得税税率为 25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年
度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
15.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出
现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公
费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
16.利润及其分配的处理
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（1）本公司利润的结转采用账结法，每年年末按弥补以前年度亏损后的税
后利润提取法定盈余公积，提取比例 10%。
（2）年末根据当年可向投资者分配的利润，由股东会决定利润分配比例。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按
四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“丰元祥公司”送来的 2020 年 12 月份
票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
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二、内容部分
任务一：系统初始化
工作任务
对北京丰元祥食品有限公司的会计核算系统、票据管理系统、供应链系统、
智能工资模块、资产管理模、商旅费控模块进行初始设置。
【任务 1.1】
根据以下信息，完善账套信息。
账套名称：北京丰元祥食品有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2020 年 12 月
开户银行：中国工商银行北京良乡支行
账号：6285020056872323
统一社会信用代码：91110116256400995N
公司地址：北京市房山区良乡镇京深路 5号
电话：010-68852272
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服
务，开启时间 2020 年 12 月
【参考答案】
【任务 1.2】
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
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账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务 13%
【参考答案】
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【任务 1.3】
在供应链系统开启成本管理，启用日期 2020 年 12 月。
【参考答案】
【任务 1.4】
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本
管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
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【参考答案】
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【任务 1.5】
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各
25 张，税控盘密码：88888888。
【参考答案】
【任务 1.6】
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：差旅补贴、话补、高温补贴
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2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款
3.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置
4.在社保公积金栏中设置社保及公积金基数与比例，缴存基数见下表：
【参考答案】
【任务 1.7】
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【参考答案】
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【任务 1.8】
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1. 出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报
销城市间交通费
2. 出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销
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3. 出差人员可按职级报销差旅补助
4. 设置出差人员对应职级
【参考答案】
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任务二：日常业务处理与会计核算
工作任务
对北京丰元祥食品有限公司 2020 年 12 月份发生业务进行处理。
【任务 2.1】
业务资料：
12 月 1 日，从上海茂新设备有限公司购入一台不需安装的设备，收到发票，款
项尚未支付。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他
票据类型。
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【参考答案】
【任务 2.2-1】
业务资料：
12 月 2 日，与上海芳阿商贸有限公司签订销售合同，并收到预付货款。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
说明：
预计发货日期：2020 年 12 月 15 日
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【参考答案】
【任务 2.2-2】
业务资料：
12 月 2 日，与上海芳阿商贸有限公司签订销售合同，并收到预付货款。
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要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单
据需调整至其他票据类型。
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【参考答案】
【任务 2.3】
业务资料：
12 月 3 日，与北京玉志食品有限公司签订销售合同。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
说明：
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预计发货日期：2020 年 12 月 30 日
【参考答案】
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【任务 2.4】
业务资料：
12 月 3 日，与北京盛品食品有限公司签订采购合同。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
说明：
发票类型：增值税专票
预验收日：2020 年 12 月 10 日
合同执行日期：2020 年 12 月 3 日-2020 年 12 月 31 日
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【参考答案】
【任务 2.5】
业务资料：
12 月 5 日，与深圳友邦包装制品有限公司签订采购合同。
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要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
说明：
发票类型：增值税专票
预验收日：2020 年 12 月 20 日
合同执行日期：2020 年 12 月 5 日-2020 年 12 月 31 日
【参考答案】
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【任务 2.6】
业务资料：
12 月 6 日，向银行申请银行汇票用于采购材料。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【参考答案】
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【任务 2.7-1】
业务资料：
12 月 7 日，验收入库从北京盛品食品有限公司采购的原材料，收到采购发票。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
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【参考答案】
【任务 2.7-2】
业务资料：
12 月 7 日，验收入库从北京盛品食品有限公司采购的原材料，收到采购发票。
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要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据。
【参考答案】
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【任务 2.8】
业务资料：
12 月 8 日，缴纳社会保险费及住房公积金。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
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【参考答案】
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【任务 2.9】
业务资料：
12 月 9 日，与石家庄香溢食品有限公司签订采购合同。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
说明：
发票类型：增值税专票
预验收日：2020 年 12 月 25 日
合同执行日期：2020 年 12 月 9 日-2020 年 12 月 31 日
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【参考答案】
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【任务 2.10】
业务资料：
12 月 9 日，生产完工产品入库。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【参考答案】
【任务 2.11】
业务资料：
12 月 10 日，发出上海芳阿商贸有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
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1.填写并审批发货申请单；
2.启动 RPA 编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该 RPA
流程，自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
收货人信息：
电话：021-21139698
收货地址：上海市静安区镇宁路 67 号
【参考答案】
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【任务 2.12-1】
业务资料：
12 月 10 日，验收入库从石家庄香溢食品有限公司采购的原材料，收到发票。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
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【参考答案】
【任务 2.12-2】
业务资料：
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12 月 10 日，验收入库从石家庄香溢食品有限公司采购的原材料，收到发票。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据。
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【参考答案】
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【任务 2.13】
业务资料：
12 月 10 日，采购部罗彬因采购材料需要申请去深圳出差。
要求：
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在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
说明：
1.出差日期：2020 年 12 月 12 日至 2020 年 12 月 14 日
2.预定往返飞机票：去程：国航 CA1895；回程：国航 CA1314；往返机票坐席：
经济舱
3.预定酒店：深圳花园格兰云天大酒店；房型：高级大床房
4.支付方式：支付宝在线
【参考答案】
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【任务 2.14】
业务资料：
12 月 11 日，赵雪报销业务招待费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
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【参考答案】
【任务 2.15】
业务资料：
12 月 12 日，与北京盒开农贸有限公司签订采购合同。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
说明：
发票类型：增值税专票
预验收日：2020 年 12 月 20 日
合同执行日期：2020 年 12 月 12 日-2020 年 12 月 31 日
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【参考答案】
【任务 2.16】
业务资料：
12 月 13 日，出售交易性金融资产，同时结转金融商品应交增值税。
要求：
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在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 2张记账凭证。
【参考答案】
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【任务 2.17-1】
业务资料：
12 月 14 日，验收入库从深圳友邦包装制品有限公司采购的原材料，收到采购发
票，支付货款。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.生成付款单，审核后确认付款；
5.推送相关单据至会计核算系统。
50
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.17-2】
51
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
业务资料：
12 月 14 日，验收入库从深圳友邦包装制品有限公司采购的原材料，收到采购发
票，支付货款。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据类型。
52
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
53
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.18】
业务资料：
12 月 15 日，发放上月工资。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
54
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.19】
业务资料：
12 月 15 日，缴纳个人所得税。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
55
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.20】
业务资料：
12 月 15 日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
56
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【参考答案】
【任务 2.21-1】
业务资料：
57
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
12 月 16 日，验收入库从北京盒开农贸有限公司采购的原材料，收到发票。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【参考答案】
58
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.21-2】
业务资料：
12 月 16 日，验收入库从北京盒开农贸有限公司采购的原材料，收到发票。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据类型。
59
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.22-1】
业务资料：
12 月 17 日，采购部罗彬报销差旅费。
要求：
60
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
61
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.22-2】
业务资料：
12 月 17 日，采购部罗彬报销差旅费。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
62
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【参考答案】
63
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.23】
业务资料：
12 月 18 日，预付房屋租赁费，发票未收到。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
64
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
65
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.24】
业务资料：
12 月 19 日，生产完工产品入库。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
66
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.25】
业务资料：
12 月 19 日，支付通讯费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
67
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
68
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.26】
业务资料：
12 月 20 日，与北京仓谷商贸有限公司签订销售合同。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
说明：
69
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
预计发货日期：2020 年 12 月 25 日
【参考答案】
70
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.27】
业务资料：
12 月 21 日，支付银行短期借款利息。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
71
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.28】
业务资料：
72
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
12 月 21 日，支付广告费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
73
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.29】
业务资料：
12 月 21 日，发出北京仓谷商贸有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
74
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
收货人信息：
电话：010-82612509
收货地址：北京市西城区张天街郭君路 122 号
【参考答案】
【任务 2.30】
75
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
业务资料：
12 月 22 日，支付职工培训费，并按照各部门职工人数进行费用分配。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
分配及支付生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
76
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.31-1】
业务资料：
12 月 22 日，收到上海芳阿商贸有限公司支付的剩余货款。
77
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预收款；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【参考答案】
【任务 2.31-2】
78
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
业务资料：
12 月 22 日，收到上海芳阿商贸有限公司支付的剩余货款。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据类型。
【参考答案】
79
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.32-1】
业务资料：
12 月 23 日，支付北京盒开农贸有限公司货款。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
80
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
81
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.32-2】
业务资料：
12 月 23 日，支付北京盒开农贸有限公司货款。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据类型。
82
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
83
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.33】
业务资料：
12 月 24 日，报销办公费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
84
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
85
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.34】
业务资料：
12 月 25 日，与北京章奥商贸有限公司签订销售合同。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
说明：
预计发货日期：2020 年 12 月 31 日
86
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
87
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.35】
业务资料：
12 月 25 日，发出北京玉志食品有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
收货人信息：
电话：010-45594411
收货地址：北京市大兴区焦仁街刘学路 66 号
88
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.36】
业务资料：
12 月 26 日，支付税控设备维护费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
89
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
生成 2张记账凭证（采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型）。
90
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
91
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.37-1】
业务资料：
12 月 26 日，用自制的椰蓉面包发放给职工，同时分配职工福利费。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写其他出库单。
92
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.37-2】
业务资料：
12 月 26 日，用自制的椰蓉面包发放给职工，同时分配职工福利费。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
1.出库单在结转成本时采集；
2.生成 1张记账凭证。
93
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
94
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.38】
业务资料：
12 月 26 日，委托上海德奥科技有限公司合作研发一项面包制作技术，收到增值
税专用发票并支付相关费用。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
95
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
96
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.39】
业务资料：
12 月 28 日，计提资产折旧摊销。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【参考答案】
97
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.40】
业务资料：
12 月 28 日，将一辆自用面包车出售给北京鑫鑫汽车贸易有限公司，开具增值税
普通发票，并结转交易净损益，款项暂未收到。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询、填制记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
说明：
生成 3张记账凭证（采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票
据类型）。
98
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
99
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
100
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.41-1】
业务资料：
12 月 30 日，收到北京仓谷商贸有限公司支付的货款。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【参考答案】
101
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.41-2】
业务资料：
12 月 30 日，收到北京仓谷商贸有限公司支付的货款。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据类型。
102
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.42】
业务资料：
12 月 30 日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单；
2.录入月末在产品。
103
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
104
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.43】
业务资料：
12 月 30 日，发出北京章奥商贸有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
105
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
收货人信息：
电话：010-71324772
收货地址：北京市朝阳区王连街梁永路 33 号
【参考答案】
【任务 2.44-1】
业务资料：
106
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
12 月 30 日，收到北京玉志食品有限公司支付的货款。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【参考答案】
【任务 2.44-2】
107
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
业务资料：
12 月 30 日，收到北京玉志食品有限公司支付的货款。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据
需调整至其他票据类型。
【参考答案】
108
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.45】
业务资料：
12 月 31 日，支付并分配本月水电费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
109
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
110
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
111
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
112
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.46】
业务资料：
12 月 31 日，收到房屋租赁费发票，并分配本月租金费用。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
113
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
【任务 2.47】
业务资料：
12 月 31 日，汇总生产车间本月领用原材料。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
填制一张材料出库单并保存。
114
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
115
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.48-1】
业务资料：
12 月 31 日，加计扣除农产品进项税额，并进行成本调整。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
【任务 2.48-2】
业务资料：
116
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
12 月 31 日，加计扣除农产品进项税额，并进行成本调整。
要求：
接上题，在供应链系统完成下列操作：
填写成本调整单并审核。
【参考答案】
【任务 2.49】
业务资料：
12 月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保
险费、住房公积金及个人所得税。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成
记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
117
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
118
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
119
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.50】
业务资料：
12 月 31 日，计提本月工会经费。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
120
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.51】
业务资料：
12 月 31 日，结转并分配本月制造费用。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
121
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
122
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.52】
业务资料：
12 月 31 日，盘点原材料库存数量。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
根据账存数量与实盘数量的差额分析填写其他出库单、其他入库单。
说明：
如有填写其他入库单需推送单据至会计核算系统。
【参考答案】
123
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.53】
业务资料：
12 月 31 日，录入工费清单并进行成本月结。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.录入工费清单；
2.进行成本月结。
【参考答案】
【任务 2.54-1】
业务资料：
12 月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【参考答案】
124
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.54-2】
业务资料：
12 月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
125
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
126
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
127
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【参考答案】
128
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
129
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
130
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
131
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
132
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.55】
业务资料：
12 月 31 日，原材料清查审批处理。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 2张记账凭证。
133
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
134
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【参考答案】
135
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.56】
业务资料：
12 月 31 日，根据被投资单位北京中天联创有限公司的 2020 年度利润表调整长
期股权投资账面价值。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
1.生成 1张记账凭证；
2.利润表见附件。
【参考答案】
136
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 2.57】
业务资料：
12 月 31 日，计提本月应支付的剩余短期借款利息。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
【任务 2.58】
业务资料：
12 月 31 日，本公司无形资产出现减值迹象，经减值测试，预计其公允价值 162
万元，处置费用为 3.5 万元，预计未来现金流量的现值为 160 万元，不考虑其他
因素。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
137
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任务三：期末事项处理
工作任务
对北京丰元祥食品有限公司 2020 年 12 月份业务进行期末事项处理。
【任务 3.1】
12 月 31 日，结转本月研发支出。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
138
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 3.2】
12 月 31 日，结转本月未交增值税。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
1.自动生成结转未交增值税记账凭证；
2.手工填制“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【参考答案】
139
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 3.3】
12 月 31 日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
【任务 3.4】
12 月 31 日，计提本月企业所得税。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
140
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【任务 3.5】
12 月 31 日，结转本月损益。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
141
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
142
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
143
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【任务 3.6】
12 月 31 日，结转本年利润。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
【任务 3.7】
12 月 31 日，提取并结转法定盈余公积。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【参考答案】
144
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 3.8】
2021 年 1 月 5 日，进行月末结账。
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
【参考答案】
任务四：纳税申报表编制
工作任务
对北京丰元祥食品有限公司增值税月度申报表，城市维护建设税、教育费附
加及地方教育附加月度申报表，企业所得税季度预缴申报表进行编制及申报。
145
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 4.1】
2021 年 1 月 6 日，编制 2020 年 12 月份增值税申报表，进行纳税申报。
要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
说明：
本年累计列金额需通过填列“期初取数”获取。
【参考答案】
增 值 税 纳 税 申 报 表
（适用于增值税一般纳税人）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税
务机关申报。
税款所属时间自 2020 年 12 月 1 日 到 2020 年 12 月 31 日 金额单位：元至角分
纳税人识别
91110116256400995N 所属行业：
号：
法定
纳税人名称 北京丰元祥食品 代表 生产经营地
注册地址
（公章） 有限公司 人姓 址
名
开户银行及账
登记注册类型 电话号码
号
一般项目 即征即退项目
项 目 栏次
本月数 本年累计 本月数 本年累计
（一）按适用税率计税
1 4245256.60 40245256.60 0.00 0.00
销售额
其中：应税货物销售额 2 3696200.00 39696200.00 0.00
应税劳务销售
3 0.00 0.00 0.00
额
纳税检查调整
4 0.00 0.00 0.00
的销售额
销 售 额
（二）按简易办法计税
5 0.00 0.00 0.00
销售额
其中：纳税检查调整的
6 0.00 0.00
销售额
（三）免、抵、退办法
7 0.00 0.00 —— ——
出口销售额
（四）免税销售额 8 0.00 0.00 —— ——
146
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
其中：免税货物销售额 9 0.00 0.00 —— ——
免税劳务销售
10 0.00 0.00 —— ——
额
销项税额 11 484468.26 5164468.26 0.00 0.00
进项税额 12 196158.14 2815127.67 0.00
上期留抵税额 13 0.00 ——
进项税额转出 14 774.80 774.80 0.00
免、抵、退应退税额 15 0.00 —— ——
按适用税率计算的纳
16 0.00 —— ——
税检查应补缴税额
应抵扣税额合计 17 195383.34 —— 0.00 ——
税 款 计 实际抵扣税额 18 195383.34 0.00 0.00 0.00
算
应纳税额 19 289084.92 2350115.39 0.00 0.00
期末留抵税额 20 0.00 0.00 0.00 ——
简易计税办法计算的
21 0.00 0.00 0.00 0.00
应纳税额
按简易计税办法计算
的纳税检查应补缴税 22 0.00 —— ——
额
应纳税额减征额 23 280.00 280.00 0.00
应纳税额合计 24 288804.92 2349835.39 0.00 0.00
期初未缴税额（多缴为
25 85143.00 200000.00 0.00
负数）
实收出口开具专用缴
26 0.00 —— ——
款书退税额
本期已缴税额 27 85143.00 2261030.47 0.00 0.00
①分次预缴税额 28 —— ——
②出口开具专用缴款
29 —— —— ——
书预缴税额
③本期缴纳上期应纳
税 款 缴 30 85143.00 2261030.47 0.00 0.00
税额
纳
④本期缴纳欠缴税额 31 0.00
期末未缴税额（多缴为
32 288804.92 288804.92 0.00 0.00
负数）
其中：欠缴税额（≥0） 33 0.00 —— 0.00 ——
本期应补(退)税额 34 288804.92 —— 0.00 ——
即征即退实际退税额 35 —— —— 0.00
期初未缴查补税额 36 0.00 0.00 —— ——
本期入库查补税额 37 0.00 0.00 —— ——
期末未缴查补税额 38 0.00 0.00 —— ——
147
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
代理
是否代理申
否 人名 代理人地址：
报：
称：
如果你已委托代理人申报，请填
写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，
授 权 声 （地址） 申 报 人
我确定它是真实的、可靠的、完整的。
明 为本纳税人的代理申报人， 声 明
任何与本申报表有关的往来文
件，都可寄予此人。
授权人签字： 声明人签字：
主管税务机关： 接收人： 接收日期：
【任务 4.2】
2021 年 1 月 6 日，编制 2020 年 12 月份城市维护建设税、教育费附加及地方教
育附加申报表，进行纳税申报。
要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加申报表并保存；
2.审核城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加申报表并申报。
【参考答案】
148
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
税款所属时间自 2020 年 12 月 1 日 到 2020 年 12 月 31 日
纳税人识别号（统一社会信用代码）： 91110116256400995N
纳税人名称： 北京丰元祥食品有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）
减征比例_城市维护
本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代 0.00%
建设税（%）
减征比例_教育费附
码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附 否 0.00%
加（%）
减征比例_地方教育
加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901） 0.00%
附加（%）
当期新增投资额 0.00
本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策 上期留抵可抵免金额 0.00
结转下期可抵免金额 0.00
计税（费）依据 增 试点建
值 设培育
本期减免
税 产教融
增值税 税(费)额
小 合型企
税率
消 营 本期应 规 业 本期已缴税 本期应补（退）
税（费）种 (征收
费 业 合计 纳税 减 模 本 (费)额 税（费）额
率) 减免
税 税 免 纳 减 期
免抵税 税
一般增值税 性 税 免 抵
额 （费）
质 人 性 免
额
代 减 质 金
149
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
码 征 额
额
5=1+2+3+ 1 14=7-9-10-12-1
1 2 3 4 6 7=5*6 8 9 10 12 13
4 1 3
城市维护 0.0 0.0 288804.9 7.0000 20216.3 0.0 0.0
288804.92 0.00 无 0.00 0.00 20216.34
建设税 0 0 2 % 4 0 0
教育费附 0.0 0.0 288804.9 3.0000 0.0 0.0
288804.92 0.00 8664.15 无 0.00 0.00 8664.15
加 0 0 2 % 0 0
地方教育 0.0 0.0 288804.9 2.0000 0.0 0.0
288804.92 0.00 5776.10 无 0.00 0.00 5776.10
附加 0 0 2 % 0 0
866414.7 34656.5 - 0.0 0.0
合计 -- -- 0.00 0.00 34656.59
6 9 - 0 0
150
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 4.3】
2021 年 1 月 13 日，编制 2020 年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申
报。
要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
说明：
1.2020 年第一季度季末资产总额：1752.84 万元；
2.2020 年第二季度季末资产总额：1798.23 万元；
3.2020 年第三季度季末资产总额：1860.58 万元；
4.全年职工人数未发生增减变动。
【参考答案】
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
税款所属时间自 2020 年 10 月 01 日 到 2020 年 12 月 31 日
纳税人识别号（统一社会信用代
91110116256400995N
码） ：
纳税人名称： 北京丰元祥食品有限公司 金额单位：人民币元(列至角分)
预缴方式 按照实际利润额预缴
企业类型 一般企业
按季度填报信息
一季度 二季度 三季度 四季度
项目 季度平均值
季初 季末 季初 季末 季初 季末 季初 季末
从业人数 72 72 72 72 72 72 72 72 72
资产总额（万元） 1690.28 1752.84 1752.84 1798.23 1798.23 1860.58 1860.58 2073.04 1823.33
国家限制或禁止 否 小型微利企业 是
预缴税款计算
行次 项 目 本年累计金额
1 营业收入 39636200.00
2 营业成本 30571116.12
3 利润总额 2880631.84
4 加：特定业务计算的应纳税所得额
5 减：不征税收入
151
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
6 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写 A201010） 0.00
7 减：固定资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写 A201020） 0.00
8 减：弥补以前年度亏损
9 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 2880631.84
10 税率(25%) 25.00%
11 应纳所得税额（9×10） 720157.96
12 减：减免所得税额（填写 A201030） 482094.78
13 减：实际已缴纳所得税额 141852.76
14 减：特定业务预缴（征）所得税额
15 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额 96210.42
汇总纳税企业总分机构税款计算
16 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 0
17 其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例__%） 0
18 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例__%） 0
总机构填报
总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额（15×全部分
19 支机构分摊比例__%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例 0
__%)
20 分支机构本期分摊比例
分支机构填报
21 分支机构本期分摊应补（退）所得税额
附 报 信 息
高新技术企业 否 科技型中小企业 否
技术入股递延纳税事项 否
谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
年 月 日
纳税人（签章）：
受理人：
经办人：
经办人身份证号：
受理税
代理机构签章： 务机关
（章）：
代理机构统一社会 受理日
年 月 日
信用代码： 期：
国家事务总局
监制
152
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
153
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
第二赛段 税务服务与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为 100 分，竞赛时间为 150 分钟。
任务一：企业所得税汇算清缴
【业务资料】
中财顺诚集团旗下的北京紫霖财税共享服务中心（以下简称“紫霖财税共享
中心”）是一家为企业提供财税咨询和代理的专业服务公司，2020 年 11 月 20
日与天津鸿方食品有限公司（简称“鸿方食品”）签订了财税代理合同。紫霖财
税共享中心已为鸿方食品公司建立了会计账套，同时将签收的 12 月份所有票据
进行了整理并生成记账凭证、账簿和会计报表且审核无误。请于 2021 年 4 月为
鸿方食品公司进行 2020 年企业所得税年度汇算清缴。
鸿方食品申报基础信息如下：
101 纳税申报企业类型（填写代码）：100 非跨地区经营企业
102 分支机构就地纳税比例（%）：0.00
103 资产总额（填写平均值，单位：万元）：1824.94
104 从业人数（填写平均值，单位：人）：72
105 所属国民经济行业（填写代码）：1411
106 从事国家限制或禁止行业：否
107 适用会计准则或会计制度（填写代码）：110 企业会计准则一般企业
108 采用一般企业财务报表格式（2019 版）：是
109 小型微利企业：是
110 上市公司：否
股东信息：
姓名：江斌，居民身份证号：130532197901235712，投资比例（%）：70，
国籍：中华人民共和国
姓名：张明恩，居民身份证号：310101198009276999，投资比例（%）：30，
国籍：中华人民共和国
154
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
【任务 1】
编制鸿方食品公司 2020 年企业所得税年度纳税申报表。
【任务 2】
审核鸿方食品公司 2020 年企业所得税年度纳税申报表。
【任务 3】
申报鸿方食品公司 2020 年企业所得税年度纳税申报表。
说明：
1.2020 年度累计实际已预缴所得税额 237823.18 元；
2.2020 年度计提的职工薪酬已全额支出；
3.可根据企业情况添加需要填报的企业所得税年度汇算清缴附表。
【参考答案】
A000000
企业所得税年度纳税申报基础信息表
基本经营情况（必填项目）
101 纳税申报企业类型（填写 100 非跨地区经营 102 分支机构就地纳税比例
0.00
代码） 企业 （%）
103 资产总额（填写平均值， 104 从业人数（填写平均值，
1824.94 72
单位：万元） 单位：人）
105 所属国民经济行业（填写 106 从事国家限制或禁止行
1411 否
代码） 业
107 适用会计准则或会计制度 110 企业会计准则 108 采用一般企业财务报表
是
（填写代码） -一般企业 格式（2019 年版）
110 上市公
109 小型微利企业 是 否
司
有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）
201 从事股权投资业务 202 存在境外关联交易
203 选择采用的境外所得抵免
方式
204 有限合伙制创业投资企业
205 创业投资企业
的法人合伙人
206 技术先进型服务企业类型
207 非营利组织
（填写代码）
208 软件、集成电路企业类型 209 集成电路生产
（填写代码） 项目类型
155
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
210 210-1 年（申报所属期年度）入库编号 210-2 入库时
科技 1 间 1
型中
210-3 年（所属期下一年度）入库编号 210-4 入库时
小企
2 间 2
业
211-2 发证时
211 高新技术企业申报所 211-1 证书编号 1
间 1
属期年度有效的高新技术
211-4 发证时
企业证书 211-3 证书编号 2
间 2
212 重组事项税务处理方 213 重组交易类型（填写代
式 码）
214 重组当事方类型（填
215 政策性搬迁开始时间
写代码）
216发生政策性搬迁且停止生产经营 217 政策性搬迁损失分期扣
无所得年度 除年度
218发生非货币性资产对外投资递延 219 非货币性资产对外投资
纳税事项 转让所得递延纳税年度
220发生技术成果投资入股递延纳税 221 技术成果投资入股递延
事项 纳税年度
222 发生资产（股权）划转特殊性税 223 债务重组所得递延纳税
务处理事项 年度
主要股东及分红情况（必填项目）
投资 当年（决议日）分配
证件 国籍（注册
股东名称 证件号码 比例 的股息、红利等权益
种类 地址）
（%） 性投资收益金额
201-
居民
身份 中华人民共
江斌 证 130532197901235712 70 和国
201-
居民
身份 中华人民共
张明恩 证 310101198009276999 30 和国
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）
类
行次 项 目 金 额
别
1 利 一、营业收入(填写 A101010\101020\103000) 39,636,200.00
156
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
2 润 减：营业成本(填写 A102010\102020\103000) 30,571,116.12
3 总 减：税金及附加 281,980.24
4 额 减：销售费用(填写 A104000) 1,765,641.90
5 计 减：管理费用(填写 A104000) 4,575,307.84
6 算 减：财务费用(填写 A104000) 20,791.50
7 减：资产减值损失 95,000.00
8 加：公允价值变动收益 -12,000.00
9 加：投资收益 559,069.44
10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 2,878,231.84
11 加：营业外收入(填写 A101010\101020\103000) 0.00
12 减：营业外支出(填写 A102010\102020\103000) 0.00
13 三、利润总额（10+11-12） 2,878,231.84
14 减：境外所得（填写 A108010） 0.00
应
15 加：纳税调整增加额（填写 A105000） 161,151.20
纳
16 减：纳税调整减少额（填写 A105000） 796,031.70
税
17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写 A107010） 794,704.29
所
18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写 A108000） 0.00
得
19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 1,448,647.05
额
20 减：所得减免（填写 A107020） 0.00
计
21 减：弥补以前年度亏损（填写 A106000） 0.00
算
22 减：抵扣应纳税所得额（填写 A107030） 0.00
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23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 1,448,647.05
24 税率（25%） 0.25
25 六、应纳所得税额（23×24） 362,161.76
26 减：减免所得税额（填写 A107040） 267,297.06
27 减：抵免所得税额（填写 A107050） 0.00
28 七、应纳税额（25-26-27） 94,864.70
应
29 加：境外所得应纳所得税额（填写 A108000） 0.00
纳
30 减：境外所得抵免所得税额（填写 A108000） 0.00
税
31 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 94,864.70
额
32 减：本年累计实际已预缴的所得税额 237,823.18
计
33 九、本年应补（退）所得税额（31-32） -142,958.48
算
34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000) 0.00
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写
35 0.00
A109000）
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得
36 0.00
税额(填写 A109000)
任务二：税务风险预警
【公司背景】
中财顺诚集团旗下的国华电器股份有限公司基本信息如下：
纳税人名称：国华电器股份有限公司
纳税人识别号：870141094754537689
法人代表名称：刘正国
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公司成立时间：2012 年 6 月 18 日
经济性质：股份有限公司（非上市企业）
注册资本：786 588.76 万元
股东信息：刘正国（中国国籍，身份证 320608196909109678）投资比例 70%
许方华（中国国籍，身份证 320109197202118545）投资比例 30%
开户银行及账号：建设银行南京市江宁支行 2301506530876026723
注册地址：江苏省南京市江宁区将军大道 118 号
电话号码：025-86975311
营业地址：江苏省南京市江宁区将军大道 118 号
所属行业：批发和零售业
经营范围：电器零售和批发
财务主管：张晓娟
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员 895 人。
企业股东及财务人员基本情况如下表：
【任务】
请帮助国华电器股份有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作，
具体要求如下：
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1.导入公司相关会计报表数据。
2.根据给定的 2017-2020 年上海证券交易所上市公司的财务报表，运用数据
分析工具，计算 2019 年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
3.根据国华电器股份有限公司的相关财务数据，计算本公司 2019 年税务风
险预警指标值和偏离度，填写并保存相关计算结果。
4.公司对上述偏离度较大的指标相关事项进行进一步抽样检查，发现以下业
务。
业务 1：2019 年 6 月 5 日与夏新商厦签订销售合同，销售 12 个液晶显示屏，
价款共计 480000 元（不含税），并在合同中规定折扣条件为“2/10，1/20，n/30”
（以不含税的价款作为折扣基数），2019 年 6 月 12 日收到夏新商厦的货款共计
531552 元。该公司税务会计开具增值税发票上注明货款为 470400 元，税款为
61152 元，税率 13%，价税合计为 531552 元。该公司的账务处理为：
借：银行存款 531552
贷：主营业务收入——液晶显示屏 470400
应交税费——应交增值税（销项税额） 61152
业务 2：2019 年 6 月 18 日将 2015 年 5 月购入的已使用的小货车一辆出售给
个人，取得含税的销售额为 48360 元；该小货车原价 180000 元，已提折旧 122500
元，发生清理费用 200 元（已用银行存款支付）。该公司的关于出售该小货车的
部分账务处理如下：
借：固定资产清理 57500
累计折旧 122500
贷：固定资产 180000
借：固定资产清理 200
贷：银行存款 200
借：银行存款 48360
贷：固定资产清理 47420.97
应交税费——简易计税 939.03
业务 3：为了维护客户关系，2019 年 6 月 7 日端午节将 2019 年 1 月购进的
一批电子按摩仪赠送给客户，已知该批电子按摩仪 1月份购进时的价款为 2400
160
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元/台（不含税），而市场零售价格是 2980 元/台，一共送出 15 台。税务会计认
为不用开具发票也无需进行纳税申报。该公司的账务处理如下：
借：营业外支出 36000
贷：库存商品 36000
业务 4：2019 年 7 月 5 日与华银科技公司签订合同，约定向华银科技公司销
售一批直饮机，其不含税价格 60 万元，同时约定华银科技公司 7月 20 日前需支
付全部价税款，否则华银科技公司需支付 3 万元的违约金。7 月 15 日按照合同
约定国华电器股份有限公司向华银科技公司发货，但由于华银科技公司资金出现
问题，7月 25 日才付款，共支付货款 60 万元、增值税 7.8 万元、违约金 3万元。
该公司的账务处理如下：
借：银行存款 708000
贷：主营业务收入——直饮机 600000
应交税费——应交增值税（销项税额） 78000
营业外收入 30000
业务 5：2019 年 4 月 10 日为新扩建的销售点购置 30 台收款机，价款 150000
元，税额 19500 元，取得了增值税专用发票，款项已通过银行存款支付。当月入
库时已填制固定资产入库单，并通知销售点在4月 28日前领取收款机。截止2019
年 4 月底已领取的收款机共计 26 台，有一个销售门店由于正在装修，4 台收款
机暂未领取。公司按照规定直线法计提折旧，该批收款机的折旧年限确定为 5
年，预计净残值为 0。税务会计认为账务无误，2019 年无需调整纳税金额。该公
司的账务处理如下：
2019 年 4 月 10 日：
借：固定资产 150000
应交税费——应交增值税（进项税额） 19500
贷：银行存款 169500
2019 年 5 月 25 日：
借：管理费用 2500
贷：累计折旧 2500
业务 6：2019 年 8 月以银行存款 500 万投资宜信运输公司，取得宜信运输公
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司 20%的股份，投资时宜信运输公司净资产为 2750 万元。税务会计认为账务无
误，2019 年无需调整纳税金额。该公司的账务处理如下：
借：长期股权投资——宜信运输公司（投资成本）5500000
贷：银行存款 5000000
营业外收入 500000
业务 7：2019 年 8 月与联华超市签订了销售合同，销售一批电饭煲给联华超
市，该批电饭煲不含税的价款为 80000 元。按照合同约定，华联超市 8月 27 日
预付货款 20000 元，款项于 8 月 27 日如期到账。9 月 2 日公司发出货物，开具
增值税专用发票，并将该批货物的销项税额填入 2019 年 9 月的纳税申报表进行
申报纳税。该公司账务处理如下：
2019 年 8 月 27 日：
借：银行存款——建设银行 20000
贷：预收账款——联华超市 20000
2019 年 9 月 2 日：
借：预收账款——客户 90400
贷：主营业务收入——电饭煲 80000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10400
业务 8：2019 年 8 月 27 日与润达贸易股份有限公司签订销售合同。销售一
批台式电脑给润达贸易股份有限公司，其不含税的销售价款为 120 万元，为保证
货物运输安全，为其提供包装物并收取押金 6万元，约定 3个月内返还包装物时
退还押金。2019 年 9 月 1 日发出货物，并开具增值税专用发票。当日收到润达
贸易股份有限公司的货款及包装物押金共计 141.6 万元。截止到 2019 年 12 月 1
日仍未收到润达贸易股份有限公司退还的包装物。该公司关于该笔合同相关会计
分录如下：
2019 年 9 月 1 日：
借：银行存款 1416000
贷：主营业务收入——台式电脑 1200000
其他应付款——润达贸易股份有限公司 60000
应交税费——应交增值税（销项税额） 156000
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2019 年 12 月 1 日：
借：其他应付款——润达贸易股份有限公司 60000
贷：其他业务收入 60000
业务 9：2019 年 10 月 1 日-7 日为增加电视机 PM23D 的销售量，公司举办了
以旧换新活动，每台 PM23D 电视机市场销售零售价为 3800 元，每台旧电视机作
价 350 元。7天内通过以旧换新方式销售新电视机 30 台，该公司账务处理如下：
借：银行存款 103500
贷：主营业务收入——电视机 PM23D 91592.92
应交税费——应交增值税（销项税额） 11907.08
业务 10：2019 年 12 月支付防伪税控系统技术维护费 280 元，取得增值税普
通发票。该公司的账务处理如下：
借：管理费用 280
贷：银行存款 280
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280
贷：管理费用 280
要求：请对照公司税务风险预警指标计算及风险评价表，分析上述业务是否
存在涉税风险，如果存在，请找出该业务所对应的最相关的税务风险点。（请点
击右上角的“答题板”按钮进入答题）
注：
1.填入表格中的数据计算结果保留 2位小数；若使用表格内数据计算的，直
接以保留 2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业均值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率均值，其计算公式
为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）。
4.除已经给定的“应当缴纳的企业所得税税额”数据外，“当缴纳的企业所
得税税额”均按照下列公式计算：
应当缴纳的企业所得税税额=所得税费用+（递延所得税资产期末余额-递延
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所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）
【参考答案】
1.
资产负债表
编制单位：国华电器股份有限公司 单位：百元
项 目 2020 年 12月 31 日 2019年 12月 31 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 12,356,124.00 15,993,595.00 18,434,139.00
交易性金融资产 2,791,671.00 7,817,143.00 4,727,683.00
衍生金融资产
应收票据 3,384,471.00 7,445,608.00 3,620,062.00
应收账款 109,948,570.00 93,518,152.00 63,194,660.00
应收款项融资
预付款项 32,467,438.00 28,845,889.00 18,453,707.00
其他应收款 27,068,577.00 23,356,245.00 26,518,947.00
存货 16,054,132.00 18,125,245.00 16,135,771.00
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 10,388.00
其他流动资产 1,381,234.00 2,275,473.00 259,808.00
流动资产合计 205,462,605.00 197,377,350.00 151,344,777.00
非流动资产：
债权投资 10,442.00
其他债权投资 10,120.00
长期应收款 968,405.00 969,335.00 953,536.00
长期股权投资 49,565,907.00 46,128,979.00 38,897,605.00
其他权益工具投资 5,550,363.00 4,553,304.00 5,536,818.00
其他非流动金融资产 1,975,740.00 1,728,539.00
投资性房地产 522,113.00 689,445.00 622,830.00
固定资产 2,038,845.00 1,953,071.00 2,122,800.00
在建工程 9,580.00 35,888.00 21,732.00
生产性生物资产
油气资产
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使用权资产
无形资产 333,511.00 346,740.00 329,500.00
开发支出 3,973.00 4,290.00 1,956.00
商誉
长期待摊费用 30,465.00 103,251.00 200,792.00
递延所得税资产 393,414.00
其他非流动资产 200,369.00 119,515.00
非流动资产合计 61,199,271.00 56,642,799.00 49,091,103.00
资产总计 266,661,876.00 254,020,149.00 200,435,880.00
流动负债：
短期借款 13,330,086.00 17,968,900.00 11,770,258.00
交易性金融负债 352.00
衍生金融负债 400.00
应付票据 20,547,201.00 18,694,516.00 18,060,177.00
应付账款 83,125,458.00 84,632,541.00 44,965,735.00
预收款项 35,710.00 51,780,639.00 45,525,496.00
合同负债 75,641,829.00
应付职工薪酬 71,976.00 135,790.00 156,657.00
应交税费 121,707.00 196,239.00 585,104.00
其他应付款 6,632,184.00 5,973,231.00 11,423,849.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 11,406,698.00 7,458,690 3,514,902.00
其他流动负债 67,117.00 9,774.00 13,639.00
流动负债合计 210,979,966.00 186,850,720.00 136,016,169.00
非流动负债：
长期借款 2,083,000.00 4,775,900.00
应付债券 499,777.00 8,488,802.00 9,974,683.00
租赁负债
长期应付款 380,000.00 380,000.00
预计负债 1,485.00
递延收益 49,609.00 382,029.00 657,237.00
递延所得税负债 1,484,590.00 1,847,311.00
其他非流动负债 67,209.00
非流动负债合计 2,481,185.00 13,181,142.00 15,409,305.00
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2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
负债合计 213,461,151.00 200,031,862.00 151,425,474.00
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本) 9,310,040.00 9,310,040.00 9,310,040.00
其它权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 37,092,537.00 37,150,905.00 32,415,034.00
减：库存股 2,305,900.00 1,899,961.00 1,000,000
其它综合收益 1,094,266.00 618,037.00 453,859
专项储备 1,809,757.00 38,699.00
盈余公积 136,665.00 1,748,672.00 1,507,827.00
未分配利润 8,251,892.00 8,257,969.00 7,231,364.00
所有者权益合计 53,200,725.00 53,988,287.00 49,010,406.00
负债和所有者权益总计 266,661,876.00 254,020,149.00 200,435,880.00
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利 润 表
编制单位：国华电器股份有限公司 单位：百元
项 目 2020 年 2019 年 2018 年
一、营业收入 171,495,259.00 195,032,300.00 197,450,983.00
减：营业成本 163,974,211.00 186,208,049.00 188,708,891.00
税金及附加 55,129.00 125,816.00 111,129.00
销售费用 5,236,334.00 7,453,349.00 5,688,606.00
管理费用 1,364,514.00 1,493,063.00 1,982,370.00
研发费用 434,451.00 367,934.00 228,290.00
财务费用 1,156,007.00 1,674,114.00 452,791.00
其中：利息费用 1,553,744.00 1,386,519.00 1,119,931.00
利息收入 248,603.00 423,041.00 625,788.00
加：其他收益 110,684.00 11,020.00 14,556.00
投资收益（损失以“-”号填列） 1,825,076.00 6,260,272.00 2,437,214.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 743,780.00 446,426.00 41,743.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -76,286.00
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净敞口套期收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -61,352.00 -147,539.00 38,368.00
信用减值损失 4,861.00 -54,766.00
资产减值损失 396,644.00 161,659.00 409,033.00
资产处置收益（损失以“-”号填列） 17,747.00 -616.00 -1,609.00
二、营业利润 774,985.00 3,616,687.00 2,358,402.00
加：营业外收入 29,677.00 46,458.00 20,872.00
减：营业外支出 96,246.00 15,882.00 28,080.00
三、利润总额 708,416.00 3,647,263.00 2,351,194.00
减：所得税费用 -121,160.00 2,106,192.00 560,073.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 829,576.00 1,541,071.00 1,791,121.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 829,576.00 1,541,071.00 1,791,121.00
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -476,229.00 125,831.00 -659,402.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -458,061.00 105,353.00
重新计量设定收益计划的其他综合收益
168
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权益法下不能转损益的其他综合收益 5,384.00
其他权益工具投资公允价值变动 -458,061.00 99,969.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -18,168.00 20,478.00 -659,402.00
权益法下可转损益的其他综合收益 -18,168.00 20,478.00 2,498.00
可供出售金融资产公允价值变动损益 -656,904.00
其他债权投资公允价值变动
其他债权投资信用减值准备
外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 353,347.00 1,666,902.00 1,131,719.00
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
169
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
现金流量表
编制单位：国华电器股份有限公司 单位：百元
项 目 2020 年 2019 年 2018 年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 170,515,312.00 209,021,988.00 189,849,079.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 23,760,016.00 29,036,030.00 13,340,144.00
经营活动现金流入小计 194,275,328.00 238,058,018.00 203,189,223.00
购买商品、接受劳务支付的现金 156,239,981.00 190,941,832.00 178,786,288.00
支付给职工以及为职工支付的现金 1,116,455.00 1,412,059.00 1,300,801.00
支付的各项税费 342,270.00 585,864.00 455,582.00
支付其他与经营活动有关的现金 35,817,908.00 52,717,820.00 41,064,630.00
经营活动现金流出小计 193,516,614.00 245,657,575.00 221,607,301.00
经营活动产生的现金流量净额 758,714.00 -7,599,557.00 -18,418,078.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 35,354,221.00 65,037,459.00 176,158,481.00
170
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
取得投资收益收到的现金 866,117.00 857,330.00 825,033.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 24,008.00 2,287.00 2,135.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 200,000.00 4,269,173.00 964,305.00
投资活动现金流入小计 36,444,346.00 70,166,249.00 177,949,954.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 124,565.00 304,266.00 222,936.00
投资支付的现金 27,189,943.00 64,132,272.00 176,592,200.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 637,574.00 2,033,854.00
投资活动现金流出小计 27,952,082.00 66,470,392.00 176,815,136.00
投资活动产生的现金流量净额 8,492,264.00 3,695,857.00 1,134,818.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 22,903,093.00 27,145,791.00 19,020,745.00
收到其他与筹资活动有关的现金 2,536,558.00 10,468,310.00
筹资活动现金流入小计 25,439,651.00 27,145,791.00 29,489,055.00
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2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
偿还债务支付的现金 34,439,073.00 21,520,501.00 8,540,941.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,992,538.00 2,743,296.00 1,778,252.00
支付其他与筹资活动有关的现金 767,483.00 1,308,725.00 1,000,000.00
筹资活动现金流出小计 37,199,094.00 25,572,522.00 11,319,193.00
筹资活动产生的现金流量净额 -11,759,443.00 1,573,269.00 18,169,862.00
四、汇率变动对现金的影响 19,844.00 54,716.00
五、现金及现金等价物净增加额 -2,508,465.00 -2,310,587.00 941,318.00
加：期初现金及现金等价物余额 10,999,335.00 13,309,922.00 12,368,604.00
六、期末现金及现金等价物余额 8,490,870.00 10,999,335.00 13,309,922.00
2018-2020 年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：国华电器股份有限公司 单位：百元
税种名称 2020 年 2019 年 2018 年
增值税 3,012,409.92 4,095,678.30 3,846,470.64
企业所得税 241,561.00 0.00 560,073.00
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2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
2.
税务风险预警指标行业均值计算
编制单位：国华电器股份有限公司
序号 预警指标 行业均值% 税务风险预警指标计算公式
1 成本费用率 9.07 （本期销售费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期营业成本×100%
2 营业收入税收负担率 2.45 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
3 营业收入变动率 7.32 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入×100%
4 利润税收负担率 90.70 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
5 经营活动现金流出税负率 2.19 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
6 营业成本变动率 7.28 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本）÷上期营业成本×100%
7 存货周转率 616.59 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
8 销售费用变动率 10.98 销售费用变动率=（本期销售费用-上期销售费用）÷上期销售费用×100%
9 企业所得税税收负担率 24.25 企业所得税税收负担率=应当缴纳的企业所得税税额/利润总额×100%
10 增值税税负率 2.40 增值税税负率=应当缴纳的增值税税额/营业收入×100%
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2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
3.
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：国华电器股份有限公司
序 预警指标
预警指标 税务风险预警指标计算公式 行业均值% 偏离度%
号 值%
1 成本费用率 （本期销售费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期营业成本×100% 5.70 9.07 -37.16
2 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100% 0.30 2.45 -87.76
3 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入×100% -1.22 7.32 -116.67
4 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100% 16.06 90.70 -82.29
5 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100% 0.24 2.19 -89.04
6 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本）÷上期营业成本×100% -1.33 7.28 -118.27
7 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100% 1087.00 616.59 76.29
8 销售费用变动率 销售费用变动率=（本期销售费用-上期销售费用）÷上期销售费用×100% 31.02 10.98 182.51
9 企业所得税税收负担率 企业所得税税收负担率=应当缴纳的企业所得税税额/利润总额×100% 0.00 24.25 -100.00
10 增值税税负率 增值税税负率=应当缴纳的增值税税额/营业收入×100% 2.10 2.40 -12.50
174
2021 年全国职业院校技能大赛 高职组“智能财税”赛项赛题
4.
税务风险判断
企业税务风险点
业务

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