资源简介

财务会计与大数据财务分析题库（6）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京泰顶科技有限公司
公司注册地址、电话：北京海淀区科技园区科技路218号 010-89492893
公司注册资本：人民币3500万元
公司法定代表人：江奕云
公司总经理：谢彦文
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京海淀支行， 账号：110000138090232321565。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京海淀支行，账号：62170564939035888356。
（3）工资账户
交通银行北京海淀支行， 账号：110000111146195885635。
（4）住房公积金账户
交通银行北京海淀支行，账号：110000159247435657273。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911106268448614666。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，提取备用金。（提现申请单）
业务2：1日，支付车间设计制图费。（增值税专用发票 银行电子回单）
业务3：2日，材料采购，款未付 （收料单 增值税专用发票）
业务4：3日，收到发票，确认上月发货运费 （增值税专用发票 ）
业务5：3日，收到客户货款 （银行电子回单）
业务6：4日，出售交易性金融资产。（证券交易对账单）
业务7：4日，行政部报销招待费。 （报销单、增值税普通发票）
业务8：5日，支付厂房勘察费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务9：5日，收到客户货款。（ 银行电子回单 ）
业务10：5日，收到银行承兑汇票。（银行承兑汇票复印件）
业务11：6日，从二级市场购入股票，划分为交易性金融资产。（证券交易对账单）
业务12：6日，销售商品，双方约定的现金折扣条件为：（2/10，N/30），现金折扣针对价税合计金额。（增值税专用发票、购销合同、销售单）
业务13：8日，总经办报销差旅费，借款不足冲减部分用现金支付。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税专用发票）
业务14：10日，支付供应商上月材料款。（银行电子回单）
业务15：10日，购入需调试安装的固定资产，款已付。 （增值税专用发票、银行电子回单）
业务16：11日，固定资产安装调试验收入库。（固定资产验收单）
业务17：11日，预付30%审计费。（银行电子回单）
业务18：12日，报销研发费用。（增值税专用发票、报销单）
业务19：12日，购入辅助材料，款已付。（增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务20：12日，购入五金材料，款未付。（增值税专用发票、收料单）
业务22：12日，因M公司发生财务困难，无法偿还所欠本公司的货款，经协商，本公司同意以其新购入的设备偿还债务。（债务重组协议）
业务21：15日，设备安装验收。（固定资产验收单）
业务23：15日，发放上月工资。（ 工资结算汇总表、转账支票、进账单批量成功代付清单）
业务24：15日，缴纳住房公积金。（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务25：15日，缴纳社会保险费。（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务26：15日，拨缴上月工会经费。（转账支票、电子缴税付款凭证、工会专用结算凭证）
业务27：15日，缴纳各项税费。（电子缴税付款凭证）
业务28：15日，收到客户的货款。（现金折扣计算表、银行电子回单）
业务29：16日，支付上月丝印费用。（银行电子回单）
业务30：16日，预付办公室装修款。（银行电子回单）
业务31：17日，收到员工违纪罚款。（收款收据）
业务32：17日，行政部报销车辆油费。（增值税专用发票、报销单）
业务33：18日，销售商品，款项未收。（增值税专用发票、购销合同、销售单）
业务34：20日，支付厂房设计费。（ 银行电子回单、增值税专用发票）
业务35：20日，银行承兑汇票贴现，该票据不附追索权。
业务36：20日，支付上月运费。（银行电子回单）
业务37：20日，支付职工培训费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：21日，收到银行存款利息。（存款利息清单）
业务39：21日，购入工程物资用于建设厂房。（增值税专用发票、入库单）
业务40：21日，支付广告费用。（增值税专用发票）
业务41：22日，支付本月管理部通讯费用。（增值税专用发票、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务42：22日，管理部门报销设备维修费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务43：22日，公司将持有K公司25%的股权的10%出售给P公司，出售后公司对K公司仍有重大影响，取得交易价款存入银行存款。（股权转让协议、银行电子回单）
业务44：22日，结转长期股权投资其他综合收益。（股权转让协议、银行电子回单）
业务45：23日，向公益性群众团体捐赠款项。（接受社会捐赠专用收据、转账支票 进账单）
业务46：25日，销售商品，款未收。（增值税专用发票、购销合同、销售单）
业务47：28日，报销购买办公用品。（增值税专用发票、报销单）
业务48：31日，摊销本月无形资产。（无形资产摊销表）
业务49：31日，计提3月份借款利息。
业务50：31日，支付一季度借款利息。（借款合同、付款通知书）
业务51：31日，计提个人所得税。（个人所得税计算表）
业务52：31日，分配本月职工薪酬。（职工薪酬分配表 ）
业务53：31日，分配职工教育经费。（职工教育经费分配表）
业务54：31日，支付并分配水费。（同城特约委托收款凭证、外购水费分配表）
业务55：31日，支付并分配电费。（同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务56：31日，计提折旧。（固定资产折旧计算表）
业务57：31日，将闲置办公楼转为出租。（公司股东会决议、固定资产折旧明细表）
业务58：31日，结转本月领用原材料成本。（原材料单位成本计算表、发出材料汇总表、生产车间材料费用分配表、生产车间材料费用分配表）
业务59：31日，本月制造费用。（制造费用分配表 ）
业务60：31日，结转本月完工产品成本。（期末在产品约当产量计算表 、产品成本计算单）
业务61：31日，结转本月销售成本。（销售成本计算表）
业务62：31日，结转销售发出包装物。（出库单、包装物出库成本计算表）
业务63：31日，财产清查，原材料盘亏。（存货盘点报告表）
业务64：31日，盘亏批准处理。（盘盈盘亏处理报告）
业务65：31日，计提金融交易增值税。
业务66：31日，转出未交增值税。（未交增值税计算表）
业务67：31日，计提本月应交城市维护建设税与教育费附加、地方教育费附加。（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务68：31日，结转本月研发支出。
业务69：31日，计提一季度企业所得税。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：A公司至成立以来一直采用传统成本核算方法，为了能更准确计算产品的成本，公司决定从2021年1月开始试着采用作业成本法核算，并以2021年度为过渡区，在过渡区内，两种核算方法并行。
请根据“2021年1月产品相关资料表”及“2021年1月制造费用成本动因归集表”分配制造费用并计算完工产品成本。
2021年1月产品相关资料表
单位：元
项目 A产品 B产品
产量（件） 8,500 5,500
产值 11,050,000 3,850,000
材料采购次数（次） 3 2
产品总工时（小时） 14,450 6,600
直接材料 2,565,100 1,013,250
直接人工 454,930 177,720
2021年1月制造费用成本动因归集表
单位：元
作业活动 成本动因 制造费用金额
材料验收成本 材料采购次数 17,500
材料存储成本 材料采购次数 70,000
水电费 产品总工时 190,000
设备折旧 产品总工时 69,600
厂房折旧 产值 78,000
车间管理人员工资 产值 240,000
合计 665,100
（1）请用传统成本核算方法分配2021年1月份的制造费用。（制造费用按产品总工时分配，如有尾差计入最后一个对象）
（2）请用作业成本法分配2021年1月份的制造费用。（制造费用如有尾差计入最后一个对象）
（3）请分别用传统成本核算法和作业成本法计算2021年1月完工产品成本。
任务二：Q公司规模逐步扩大，对原材料A与原材料B的需求也越大。目前公司还有空余厂房可以使用，管理层初步考虑布料从外购转自制，针对此项目进行调查测算。
市场调查结果如下：空余厂房对外出租每年可收取租金X万元，生产布料设备购入价格Y万元，生产A原材料M元/单位，生产B原材料N元/单位，原料生产单位人工成本K元/单位，变动性制造费用P元/单位，每年额外支付固定性制造费用W万元。根据相关资料分析测算材料是否自产。（相关成本计算以实际采购成本为基数，数据不含增值税）
原材料生产量及成本计算表
单位：元
项目 自制材料 外购材料
原材料生产量
变动成本
固定成本
总成本合计
（1）请根据相关的资料，计算自制和外购材料相关的成本。
（2）根据上一个任务的计算结果，公司生产所需的材料是自制还是外购。
A.自制
B.外购
（3） 计算原料生产量达到多少时，自制与外购的成本相同。
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行企业资金分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况、现金流量表情况和资产负债表情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
（二）利用大数据分析工具进行营业成本分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业营业收入和营业成本情况、企业营业收入和营业成本情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业成本进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境信息，进行行业发展状况分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和宏观环境信息，进行公司发展状况分析评价。
（三）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，读取企业”个人所得税计算表”进行相关计算（假设均不存在专项附加扣除项目），将姓名设置为索引。
背景资料：
资料1：个人所得税计算表（略）
资料2：企业财务制度（节选）
个人所得税由企业代扣代缴，通过“应交税费“账户核算。公司职工福利费和教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月规划给工会专户。
（四）利用大数据分析工具进行所得税税负分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业所得税缴纳与营业收入情况、企业所得税与营业收入情况、所得税税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业所得税缴纳情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，对宏观环境情况进行分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业所得税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、所得税税负率情况，对公司税负水平进行分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）销售与请假流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
张丽 000001 总经办 总经理
周丹 000002 总经办#生产部 生产经理
林依依 000003 总经办#生产部 生产专员
方旭 000004 总经办#人事部 人事经理
赵小明 000005 总经办#人事部 人事专员
杨青峰 000006 总经办#采购部 采购经理
杨超 000007 总经办#采购部 采购专员
王云 000008 总经办#物流部 物流经理
王菲 000009 总经办#物流部 仓管员
徐青云 000010 总经办#行政部 行政经理
徐青 000011 总经办#行政部 行政专员
刘明 000012 总经办#销售部 销售经理
王丽 000013 总经办#销售部 销售专员
赵青山 000014 总经办#财务部 财务总监
赵明 000015 总经办#财务部 财务经理
赵婷 000016 总经办#财务部 会计
王美 000017 总经办#财务部 出纳
王文山 000018 总经办#质检部 质检经理
王超 000019 总经办#质检部 质检专员
陈曦 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京嘉兴有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司销售与请假流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京嘉兴有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成销售与请假流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【销售】流程；创建【日常业务】流程分类，在该分类下创建【请假】流程；
（2）北京嘉兴有限责任公司的产品销售制度如下：销售流程由销售专员发起创建销售合同，经过法务、财务经理、销售经理会签合同后，销售专员转填销售订单，订单由销售经理、财务经理审批。销售订单审批完成后销售专员转填发货通知单，然后仓管员根据发货通知单转填发货单，由物流经理进行审批完成销售流程。
北京嘉兴有限责任公司的请假制度如下：请假发起人提出请假申请，请假申请首先经过部门经理审批，如果请假时长>24h的，还需要经过总经理进行审批，最后由人事专员确认请假通过；如果请假时长≤24h的，则直接由人事专员确认请假通过。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成销售与请假流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的销售流程执行。
① 销售合同审批单信息填写。
申请日期： 2021-09-01 合同名称： 商品购销合同
甲方： 北京嘉兴有限责任公司 对方单位： 北京兴业商贸有限公司
合同金额： 160000 支付方式： 银行转账
物料明细：
产品名称： 空调 规格型号： H-006
计量单位： 台 数量： 20
单价： 8000 金额： 160000
② 销售订单信息填写。
订单编号： XSDD015 交货方式： 现实交付
订单日期： 2021-09-01 客户名称： 北京兴业商贸有限公司
结算方式： 货到付款 质量等级： 90
地址： 北京市东城区126号 销售方式： 实体销售
合同号： XSHT0901 业务人员： 张敏
运输方式： 陆运 承运方： 甲方
汇率： 1 币种： 人民币
物料明细：
产品名称： 空调 规格型号： H-006
数量： 20 单位： 台
税率： 0.13 单价： 8000
合计金额： 160000
③ 发货通知单信息填写。
币种： 人民币 销售订单号： XSDD015
客户名称： 北京兴业商贸有限公司 送货日期： 2021-09-10
订单日期： 2021-09-01 客户地址： 北京市东城区126号
运输方式： 陆运 销售人员： 王丽
客户联系人： 张敏 运输单位： 北京启顺运输有限公司
物料明细：
产品编码： TL-125 产品名称： 空调
规格型号： H-006 单位： 台
数量： 20 单价： 8000
税率： 0.13 税额： 20800
④ 发货单信息填写。
币种： 人民币 销售订单号： XSDD015
客户名称： 北京兴业商贸有限公司 送货日期： 2021-09-10
订单日期： 2021-09-01 客户地址： 北京市东城区126号
运输方式： 陆运 销售人员： 王丽
客户联系人： 张敏 运输单位： 北京启顺运输有限公司
物料明细：
产品编码： TL-125 产品名称： 空调
规格型号： H-006 单位： 台
数量： 20 单价： 8000
税率： 0.13 税额： 20800
（2）根据流程执行的要求切换流程发起人赵婷，并完成以下信息的请假流程执行。
①请假申请单信息填写。
请假类型： 事假 开始时间： 2021-09-08 09:00:00
结束时间： 2021-09-11 18:00:00 时长(小时)： 32
请假事由： 照顾病人
（二）采购申请流程设计
1.背景资料
采购管理制度
……
第三章 采购分类
第8条 根据公司经营活动中不同的采购标的，本制度的采购事项包括以下几类：
（1）生产物资采购：包括生产用材料、辅料、五金备件、劳保用品、低值易耗品
（2）办公用品采购：包括电脑及配件、打印机、笔记本、图书纸张等
（3）固定资产采购：包括机器设备、房屋建筑物、运输设备、其他生产设备
第四章 采购申请
第9条 职责
（1）每月25日，各需求部门将下月所需物资采购需求汇总至对应的采购职能部门负责采购申请。
（2）采购部负责生产物资、固定资产（机器设备及其他生产设备）的采购；企管部负责办公用品及固定资产（房屋建筑物、运输设备）的采购。
（3）采购部和企管部对于具体采购需求必须制定专门人员负责，采购专员是采购部指定采购申请人员，行政专员是企管部指定采购申请人员。
第10条 采购申请程序
（1）采购申请必须由部门经理、财务经理审核确认，采购申请人根据具体采购需求填写《请购单》，金额较大的还需报总经理审批，具体金额要求如下：
生产物资采购金额在10万元内（含10万元），报财务经理审批；采购金额10万
元以上的，财务经理审核后报总经理审批。
固定资产采购金额在15万元内（含15万元），报财务经理审批；采购金额15万
元以上的，财务经理审核后报总经理审批。
办公用品采购金额在3000元内（含3000元），报财务经理审批；采购金额3000
元以上的，财务经理审核后报总经理审批。
（2）采购申请审批完成后需要发送消息提醒申请人，仅通知申请人即可。
（3）对不符合规定的采购申请，审批人应当要求申请人员调整采购内容。
第11条 采购申请的变更
（1）请购单上的品种、规格、数量等的变动及采购方式的变更，均属采购申请变更的范畴。
（2）提出采购需求部门若需变更采购事项的，非紧急情况下，需待采购申请部门重新开具请购单后，按正常采购程序处理。遇紧急情况下提出更改请购单内容的，采购申请人员应问明原因和理由并报部门负责人同意后，方可改变请购单内容，但后续需要补充相关审批流程（3个工作日内）。
第12条 采购申请的撤销
（1）已开具请购单，采购申请通过后交采购执行部门采购因各种原因需撤销采购申请的，由采购申请部门及时通知采购执行部门撤销采购。
（2）采购执行部门接获通知后，立即停止相应的采购活动。
（3）如已采购不能撤销时，采购执行部门应通知采购申请部门。
第五章 采购执行
第13条 公司采购方式主要包括：招标；询价、比价、议价；单一供应商采购。公司采购执行部门人员，对采购申请部门的请购事项按照下述标准，选择规定的采购方式。
（1）公司采购生产物资等事项，对于单笔采购金额超过50万的采购事项，公司应采取招标方式进行。
（2）询价、比价及议价为公司主要的采购方式。除本制度规定适用招标方式进行采购及适用单一来源采购之外，其它所有事项均采用询价、比价及议价方式进行采购。
（3）符合下列情形之一的采用单一来源方式采购：
只能从唯一供应商处采购的；
发生了不可预见的紧急情况下不能从其他供应商处采购的；
与供应商签订长期采购供应合同，采购执行部门依合同之价格核价的，不需另询价。合约条件发生重大变化除外。
2.任务要求
上海中信机械设备制造有限公司于2018年7月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《采购管理制度》中关于采购申请的相关规定提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成采购申请流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及采购管理制度，运用流程设计工具完成采购申请流程设计。
针对企业不同采购情形，设计【采购申请】中的不同情形设计相应的流程。具体说明为：
（1）2018年8月，企管部拟采购50台笔记本电脑用于公司员工办公，请设计一个名为【办公用品采购申请】的流程。
（2）2018年9月生产部门提出采购5吨钢材的需求，相关部门收到请购需求后提出采购申请，请设计一个名为【原材料采购申请】的流程。
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：认识购进国内旅客运输服务取得车票可以抵扣增值税的能力
以下各项发票中，可以抵扣进项税额的有（ ）。
A.
B.
C.
D.
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：编制收入成本汇总表
甲公司增值税适用税率13%， 6月销售明细表及产品出库明细表如下：
（三）审核主管岗位—账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
E.导致企业资产减少
背景单据——错误记账凭证：
背景单据——记账凭证：
（四）财务主管岗位—内控制度设计
任务1：组织架构设计
北京光华股份有限公司是一家大型股份制公司，公司的治理结构及主要职权如下所示：
股东大会主要职权：
1.决定公司的经营方针和投资计划
2.选举和更换非职工代表担任的董事，决定有关董事的报酬。
3.选举和更换由股东代出任的监事，决定有关监事的报酬
4.审议批准董事会、监事会报告
5.审议批准公司的年度财务预算、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案
6.对公司发行债券作出决议
7.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式等事项作出决议
8.修改公司章程，以及公司章程规定需由股东大会决定的事项
董事会主要职权：
1.对公司增加或者减少注册资本做出决议
2.负责召集股东大会；执行股东大会决议并向股东大会报告工作
3.执行股东大会决议
4.决定公司的生产经营计划和投资方案
5.制订公司的年度财务预算、决算方案；制订公司利润分配方案和弥补方案
6.制订公司增加或减少注册资本以及发行公司债券方案
7.制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案
8.决定公司内部管理机构的设置
9.决定聘任或解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项
10.制定公司的基本管理制度及公司章程规定的其他职权
监事会主要职权：
1.检查公司财务
2.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；
3.当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正
4.提议召开临时股东会会议，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议
5.向股东会会议提出提案
6.依照《公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼
7.列席董事会会议，对会议事项提出质询和建议
8.发现公司经营情况
9.公司章程规定的其他职权
经理层主要职权：
1.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议
2.组织实施公司年度经营计划和投资方案
3.拟订公司内部管理机构设置方案
4.拟订公司的基本管理制度
5.制定公司的具体规章
6.提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人
7.决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员
8.董事会授予的其他职权
（1）根据以上资料，结合企业内控制度，作为公司法人治理结构的重要组成部分，董事会是公司（ ）。
A.权力机构
B.决策机构
C.执行机构
D.监督机构会计素养与智能工具应用环节试题(6)
一、会计素养
本本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一:【单选题】
1.gold=100,gold=55-10，此时gold的值为（ ）。
A、100 B、55 C、10 D、45
2. 下列规范性文件中，法律效力最高的是（ ）。
A.国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
B.财政部发布的《会计基础工作规范》
C.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》
D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》
3. 网络蜘蛛需要抓取（　）。
　　A.网页 B.网站 C.数据 D.引擎
4.标识网络蜘蛛的身份的字段是（　）。
　　A.OPIC B.Use-agent C.PageRank D.CSS
5.网络蜘蛛进入一个网站，一般会访问一个特殊的文本文件是（　）。
　 A.Robots.txt B.Use-agent .txt
　　C.PageRank .txt D.CSS.txt
6.网站管理员可以通过（　）来定义网络蜘蛛不能访问的目录。
　 A.Robots.txt B.META标识
　 C.HTML网页 D.SiteMap
7.文件抓取下来后，需要把这些文件中的（　）提取出来。
　 A.图片 B.数据 C.文本信息 D.SiteMap
8.人口大普查是一种（　）。
A.全数据 B.大规模数据
C.抽样数据 D.绝对数据
9.当前大数据技术的基础是（　）首先提出的。
A.微软 B.百度
C.谷歌 D.阿里
10.根据不同的业务需求来建立数据模型，抽取最有意义的向量，决定选取哪种方法的数据分析角色成员是（　）。
A.数据管理员 B.数据分析员
C.研究科学家 D.软件开发工程师
任务二:【多选题】
1.下列属于虚拟化准备的充分条件有（　）。
A.低投入 B.一致性
C.可控性 D.高效性
2.下列各项中，企业必须进行财产全面清查的有（ ）
A.清查核资前 B.股份制改造前
C.单位改变隶属关系前 D.单位主要领导人离任交接前
3.财产清查按清查的时间分类可以分为（）
A.年度清查 B.中期清查 C.定期清查 D.不定期清查
4.以下关于会计目标的说法正确的有（　）。
　　A.会计的目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准
　　B.会计的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息
　　C.会计的目标是反映企业管理层受托责任履行情况
　　D.会计的目标有助于报告使用者作出经济决策
5.下列各项中，属于会计监督合理性审查内容的有（　）。
　　A.检查各项财务收支是否符合特定对象的财务收支计划
　　B.检查各项财务收支是否符合内部控制制度要求
　　C.检查各项财务收支是否执行了国家的各项方针政策
　　D.检查各项财务收支是否有利于预算目标的实现
6.下列关于会计信息质量要求中实质重于形式的表述，正确的有（　）。
　　A.应以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告
　　B.应按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告
　　C.不应仅以交易或者事项的法律形式为依据
　　D.应仅以交易或者事项的法律形式为依据
7.根据权责发生制，企业发生下列业务后，不应计入本期费用的有（　）。
　　A.预付下季度报刊杂志费6 000元
　　B.摊销本月负担的杂志费2 000元
　　C.本月发生房屋租金1 000元，尚未支付
　　D.支付上月水电费3 200元
8.下列属于中国云代表的有（　）。
A.华为云 B.腾讯云 C.阿里云 D.超级市场
9.云计算的数据存储技术必须具备的特点有（　）。
A.高技术率 B.高吞吐率
C.高扩展率 D.高传输率
10.下列属于PAAS的关键技术有（　）。
A.分布式扩展 B.分布式编程环境
C.分布式大规模数据管理 D.分布式储存
任务三:【判断题】
1.大数据多是非结构性的数据，但是这对经典的数据库技术不算多大的难度（ ）。
2.Bigtable是一套开源分布式NoSQL数据库系统。（　）
3.MongoDB是一个基于分布式文件存储的数据库，由C++语言编写，是一个介于关系数据库和非关系数据库之间的产品，是非关系数据库当中功能最丰富，最像关系数据库的。（　）
4.一个HDFS集群是由一个Namenode和一定数目的Datanodes组成。（　）
5.bigtable可以用于存储数据量大且数据增长量较快的数据。（　）
6.Extract是一个用于在Hadoop和关系数据库服务器之间传输数据的工具。（　）
7.Flume负责将分散的、异构数据源中的数据抽取到临时中间层后，进行清洗、转换、集成，最后加载到数据仓库中。（　）
8.大数据提供数据采集、存储、计算能力；具备数据进化治理的工具和数据管理能力，通过数据分析平台实现轻数据分析模型构建、数据决策服务，具备一站式数据应用能力。（　）
9.传统的数据库部署不能处理数TB 级别的数据，也不能很好的支持高级别的数据分析。急速膨胀的数据体量即将超越传统数据库的管理能力。（　）
10.结构化数据包括所有格式的办公文档、文本、图片、XML、HTML、各类报表、图像和音频、视频信息等数据。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择总收入增长情况、毛利情况、盈利质量情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对白酒行业现状、公司营业收入质量、公司营收与净利润发展前景进行大数据智能分析。
任务一：根据国家政策情况，对红酒行业的现状进行分析。
任务二：结合葡萄酒产地情况，对红酒行业的业绩情况进行分析。
任务三：对公司的营业收入质量进行分析。
任务四：对公司营收与净利润发展前景及其原因进行分析。
任务五：对公司及行业广告费用进行分析。
任务六：对公司广告投入产出比进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京市万翔商城有限公司主要经营销售大小家电、手机数码、电脑及办公设备、体育及家居用品、名牌箱包，古龙罐头、红酒及星鲨保健品等。财务部财务人员小马每个月有一项发票开具的工作，是企业日常经营管理过程中复杂的工作，购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规则型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等内容，稍有不慎就会填写错误，就会导致发票的退回，重新开具。北京市万翔商城有限公司每个月5000多条发票数据需录入。通过对开票业务规则的梳理，发现录入开票信息步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善开票流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和发票开具系统，开发和调试发票开具机器人程序，最终完成所有发票填开。
【模拟环境】
【业务数据】—需录入5000多条数据。
任务一：调试自动构建开票信息数据表的程序
任务二：调试自动登录发票开具系统的程序
任务三：调试自动录入发票信息的程序
任务四：运行调试完成的程序，将发票数据全部自动录入完成财务会计与大数据财务分析题库（3）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京新能电力设备有限公司
公司注册地址、电话：北京丰台区海鹰路29号 010-61978040
公司注册资本：人民币2800万元
公司法定代表人：李开心
公司总经理：夏志豪
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京丰台支行， 账号：110000566797082486129。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京丰台支行，账号：62170566143594201759。
（3）工资账户
交通银行北京丰台支行， 账号：110000266954827227481。
（4）住房公积金账户
交通银行北京丰台支行，账号：110000818046874309113。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911108668347937905。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：2日，预付当月厂房租赁费。（银行电子回单）
业务2：2日，赊购原材料一批。（增值税专用发票、收料单）
业务3：3日，报销差旅费，冲期初借款，余款未收回。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税普通发票、增值税专用发票）
业务4：4日，赊购劳保用品。（增值税专用发票、收料单）
业务5：4日，公司从债券市场购入M公司债券。（证券交易对账单）
业务6：6日，赊购原材料一批。（收料单、增值税专用发票）
业务7：7日，公司购入的一台设备到货，经技术人员校验测试后，设备即投入生产。设备的运费及装卸费由公司承担。（增值税专用发票、固定资产验收单）。
业务8：7日，购入原材料一批。（收料单、增值税专用发票）
业务9：7日，用基本户支付本月广告费。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务10：8日，客户用银行承兑汇票归还货款，票据当日收到。（银行承兑汇票复印件）
业务11：8日，销售部经理拜访客户，从公司预借现金。（借款单）
业务12：9日，提取备用金。
业务13：9日，采购原材料一批。（收料单、增值税专用发票）
业务14：10日，赊销产品一批，公司已于上月收到客户部分预付款。（销售单、购销合同、增值税专用发票）
业务15：10日，缴纳增值税及附加税。（电子缴税付款凭证）
业务16：10日，收到到期货款。（银行电子回单）
业务17：10日，银行承兑汇票到期。（托收凭证、银行承兑汇票复印件）
业务18：11日，办理银行汇票，以备支付货款。
业务19：12日，发放上月工资。（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务20：12日，用现金报销总经办业务招待费。（报销单、增值税普通发票）
业务21：13日，报销销售部经理的出差费，并收回未使用的借款。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税专用发票、增值税普通发票）
业务22：15日，缴纳上月个税。（电子缴税付款凭证）
业务23：15日，缴纳本月住房公积金。（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务24：15日，缴纳本月社会保险费。（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务25：15日，拨交上月工会经费。（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务26：15日，收到债券利息。（证券交易对账单）
业务27：15日，赊销产品一批。（销售单、购销合同、增值税专用发票）
业务28：18日，购入车间设备用润滑油。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务29：20日，支付员工培训费。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务30：20日，收到客户到期货款。（银行电子回单）
业务31：21日，收到银行活期存款利息。（计付存款利息清单）
业务32：21日，计提长期借款利息。利息按月计提，每季度末支付当季度利息，到期还本。（借款合同）
业务33：22日，赊销产品一批。（销售单、增值税专用发票、购销合同）
业务34：23日，出售废品仓边角料等废料。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务35：24日，支付管理部门话费及网络服务费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务36：25日，赊销产品一批。（销售单、增值税专用发票、购销合同）
业务37：25日，用企业持有的银行汇票支付供应商货款。（银行汇票）
业务38：26日，支付供应商到期货款。（付款申请书、银行电子回单）
业务39：28日，批准固定资产更新改造。（机器设备改造申请书）
业务40：28日，支付供应商到期货款。（银行电子回单）
业务41：29日，对更新改造设备的报废组件进行拆卸、处理。（设备更新改造方案审批单、银行电子回单、增值税专用发票）
业务42：29日，通过银行承兑汇票支付供应商到期材料款。（银行承兑汇票复印件、付款申请书）
业务43：29日，总经办报销单位用车油费。（公司通过充值的油卡进行加油、增值税专用发票）
业务44：29日，通过银行承兑汇票支付供应商到期材料款，不足部分通过银行存款支付。（银行承兑汇票复印件、银行电子回单）
业务45：30日，销售商品，并收到客户银行承兑汇票。（银行承兑汇票复印件、销售单、增值税专用发票、购销合同）
业务46：31日，支付短期借款利息。（借款合同、银行电子回单）
业务47：31日，支付员工集体餐费。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务48：31日，计算并结转本月应代扣个人所得税。其中，每位员工应纳入应纳税所得额的福利费相同。
业务49：31日，分配本月职工薪酬。（本月职工薪酬分配表）
业务50：31日，分配本月职工教育经费。（职工教育经费分配表）
业务51：31日，确认并分摊厂房租赁费。（增值税专用发票、厂房租赁费分摊表）
业务52：31日，结转本月入库材料计划成本。（采购材料计划成本汇总表）
业务53：31日，计算并结转本月入库材料成本差异。（本月材料成本差异计算表）
业务54：31日，结转本月主要材料（生产领用）计划成本。（发出材料计划成本汇总表、领料单）
业务55：31日，结转本月低值易耗品（生产领用）计划成本。（低值易耗品计划成本汇总表、领料单）
业务56：31日，结转本月研发领料计划成本。（研发领料计划成本汇总表、领料单）
业务57：31日，计算并结转本月发出材料应负担的材料成本差异。（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务58：31日，计提折旧。（固定资产折旧表）
业务59：31日，无形资产摊销。（无形资产摊销表）
业务60：31日，支付并分摊水费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务61：31日，支付并分摊电费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务62：31日，分配本月职工福利费。（职工福利费分配表）
业务63：31日，结转制造费用。（公共制造费用分摊表、制造费用分摊汇总表）
业务64：31日，结转完工产品入库成本。（入库单、产品入库汇总表、约当产量表、产品入库成本计算表）
业务65：31日，结转销售产品成本。
业务66：31日，结转研发支出费用。
业务67：31日，月末盘点时，发现一批原材料不能再使用，予以报废。（盘盈盘亏处理报告、增值税专用发票）
业务68：31日，支付运费。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务69：31日，支付长期借款利息。（付款通知书）
业务70：31日，报销办公费。（报销单、增值税专用发票）
业务71：为整合资源，公司与P公司达成合作协议取得其51%的股份。此外，公司委托第三方对该公司进行评估，并支付评估费用。（非同一控制）（股权投资协议书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务72：31日，结转本月未交增值税。（未交增值税计算表）
业务73：31日，计提应交城市维护建设税及附加税。（城市维护建设税及附加费计算表）
业务74：31日，收到政府拨付的公司因遭受自然灾害造成损失的补偿款。（银行电子回单）
业务75：31日，计提本季度所得税。
业务76：31日，结转损益。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：A公司至成立以来一直采用传统成本核算方法，为了能更准确计算产品的成本，公司决定从2021年1月开始试着采用作业成本法核算，并以2021年度为过渡区，在过渡区内，两种核算方法并行。
请根据“2021年1月产品相关资料表”及“2021年1月制造费用成本动因归集表”分配制造费用并计算完工产品成本。
2021年1月产品相关资料表
单位：元
项目 A产品 B产品
产量（件） 1,700 1,100
产值 2,210,000 770,000
材料采购次数（次） 6 4
产品总工时（小时） 2,890 1,320
直接材料 513,020 202,650
直接人工 90,986 35,544
2021年1月制造费用成本动因归集表
单位：元
作业活动 成本动因 制造费用金额
材料验收成本 材料采购次数 3,500
材料存储成本 材料采购次数 14,000
水电费 产品总工时 38,000
设备折旧 产品总工时 13,920
厂房折旧 产值 15,600
车间管理人员工资 产值 48,000
合计 133,020
（1）请用传统成本核算方法分配2021年1月份的制造费用。（制造费用按产品总工时分配，如有尾差计入最后一个对象）
2021年1月传统成本核算制造费用分配表
单位：元
产品名称 制造费用总额 分配率 制造费用分配额
A产品
B产品
（2）请用作业成本法分配2021年1月份的制造费用。（制造费用如有尾差计入最后一个对象）
2021年1月作业成本法核算制造费用分配表
单位：元
项目 制造费用金额 成本动因 单位作业成本分配率 A产品分配的制造费用 B产品分配的制造费用
材料验收成本 材料采购次数
材料存储成本 材料采购次数
水电费 产品总工时
设备折旧 产品总工时
厂房折旧 产值
车间管理人员工资 产值
合计
（3）请分别用传统成本核算法和作业成本法计算2021年1月完工产品成本。
2021年1月完工产品成本计算表（样例）
单位：元
项目 A产品 B产品
传统成本核算法 作业成本法 传统成本核算法 作业成本法
直接材料
直接人工
制造费用
生产成本合计
产品单位成本
任务二：Q公司规模逐步扩大，对原材料A与原材料B的需求也越大。目前公司还有空余厂房可以使用，管理层初步考虑布料从外购转自制，针对此项目进行调查测算。
市场调查结果如下：空余厂房对外出租每年可收取租金X万元，生产布料设备购入价格Y万元，生产A原材料M元/单位，生产B原材料N元/单位，原料生产单位人工成本K元/单位，变动性制造费用P元/单位，每年额外支付固定性制造费用W万元。根据相关资料分析测算材料是否自产。（相关成本计算以实际采购成本为基数，数据不含增值税）
（1）请根据相关的资料，计算自制和外购材料相关的成本。
（2）根据上一个任务的计算结果，公司生产所需的材料是自制还是外购。
A.自制
B.外购
（3） 计算原料生产量达到多少时，自制与外购的成本相同。
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行货币资金、现金流量表分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况、现金流量表情况和利润表情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
（二）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的相关资料，使用平台内置的Python工具，计算出此奶茶店在2022年1月的单位边际贡献、月销售额、变动成本、月边际贡献、月营业利润分别是多少？（提示：最终结果使用print输出变量。Print格式为：print（'2022年1月此奶茶店奶茶的单位边际贡献为', x ,'元'）
任务背景资料
营业时间：
周一到周日
销量情况：
预计周一到周五早上能卖200杯，中午能卖500杯，晚上能卖100杯；周六和周天合计可以卖700杯。
预计售价：
每杯奶茶预计售价10元。
房屋租金：
租金为每月1.3万元。
人员工资：
需要5个工作人员，分别为2个正式工，3个学徒，正式工工资平均为5780元，学徒工资平均为2500，该工资在第一年固定不变。
前期费用：
前期各项桌椅、奶茶机、冰箱、制冰机、收银设备等花费8万，计划按一年进行摊销。
经过一段时间的筹备，奶茶店将于2022年1月1日正式营业。
（三）利用大数据分析工具进行经营状况分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司的营业收入情况和费用情况、行业标杆企业及行业的营业收入和费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的销售费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的管理费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的财务费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景信息和公司、行业标杆企业、行业的营业收入和各项费用情况对公司的经营状况进行分析评价。
（四）利用大数据分析工具进行发展战略情况进行分析
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择总收入增长情况、毛利情况、盈利质量情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司财务指标异常情况、公司的经营情况、公司的隐患情况、公司的发展战略进行大数据智能分析。
任务1：利用营收、成本趋势，对公司指标的异常情况进行分析。
任务2：根据成本费用构成及研发投入，对公司经营状况进行分析。
任务3：从营收的构成，对公司隐患情况进行分析。
任务4：利用研发效率指标，对公司的发展战略进行分析。
四、业财一体化流程设计
（一）销售与费用流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
向天宇 000001 总经办 总经理
张云峰 000002 总经办#生产部 生产经理
王文 000003 总经办#生产部 生产专员
陈晓晶 000004 总经办#人事部 人事经理
郑振宇 000005 总经办#人事部 人事专员
侯永鑫 000006 总经办#采购部 采购经理
许华 000007 总经办#采购部 采购专员
周敏捷 000008 总经办#物流部 物流经理
李建 000009 总经办#物流部 仓管员
张广兴 000010 总经办#行政部 行政经理
陈峰 000011 总经办#行政部 行政专员
洪晓琳 000012 总经办#销售部 销售经理
蔡小华 000013 总经办#销售部 销售专员
陈海燕 000014 总经办#财务部 财务总监
陈红 000015 总经办#财务部 财务经理
陈新荣 000016 总经办#财务部 会计
赵景鹏 000017 总经办#财务部 出纳
林新亮 000018 总经办#质检部 质检经理
龚和平 000019 总经办#质检部 质检专员
张雨萌 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京蓝海有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司销售与费用流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京蓝海有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成销售与费用流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【销售】流程；创建【日常业务】流程分类，在该分类下创建【费用报销】流程；
（2）北京蓝海有限责任公司的产品销售制度如下：销售流程由销售专员发起创建销售合同，经过法务、财务经理、销售经理会签合同后，销售专员转填销售订单，订单由销售经理、财务经理审批。销售订单审批完成后销售专员转填发货通知单，然后仓管员根据发货通知单转填发货单，由物流经理进行审批完成销售流程。
北京蓝海有限责任公司的费用报销制度如下：费用报销发起人提起费用报销申请，报销申请需要经过部门经理、财务经理进行审批，如果报销金额大于等于5000元的还需要由财务总监进行审批，最后经由总经理审批；如果报销金额小于5000元的，则直接由总经理审批。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成销售与费用流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的销售流程执行。
① 销售合同审批单信息填写
申请日期： 2021-08-08 合同名称： 商品购销合同
甲方名称： 北京蓝海有限责任公司 对方单位： 北京海泰鑫贸易公司
合同金额： 350000 支付方式： 商业承兑汇票
物料明细：
产品名称： 冰箱 规格型号： B-220
计量单位： 台 数量： 100
单价： 3500 金额： 350000
② 销售订单信息填写
订单编号： XSDD020 交货方式： 现实交付
订单日期： 2021-08-08 客户名称： 北京海泰鑫贸易公司
结算方式： 款到发货 质量等级： 90
地址： 北京市海淀区泰远路108号
销售方式： 网络销售 合同号： XSHT0808
业务人员： 王海 运输方式： 陆运
承运方： 第三方 汇率： 1
币种： 人民币
物料明细：
产品名称： 冰箱 规格型号： B-220
数量： 100 单位： 台
税率： 0.13 单价： 3500
合计金额： 350000
③ 发货通知单信息填写
币种： 人民币 销售订单号： XSDD020
客户名称： 北京海泰鑫贸易公司 送货日期： 2021-08-12
订单日期： 2021-08-08 运输方式： 陆运
客户地址： 北京市海淀区泰远路108号 销售人员： 蔡小华
运输单位： 北京快快货运有限公司 客户联系人： 王海
物料明细：
产品编码： CH-105 产品名称： 冰箱
规格型号： B-220 单位： 台
数量： 100 单价： 3500
税率： 0.13 税额： 45500
④ 发货单信息填写
币种： 人民币 销售订单号： XSDD020
客户名称： 北京海泰鑫贸易公司 送货日期： 2021-08-12
订单日期： 2021-08-08 运输方式： 陆运
客户地址： 北京市海淀区泰远路108号 销售人员： 蔡小华
运输单位： 北京快快货运有限公司 客户联系人： 王海
物料明细：
产品编码： CH-105 产品名称： 冰箱
规格型号： B-220 单位： 台
数量： 100 单价： 3500
税率： 0.13 税额： 45500
（2）根据流程执行的要求切换流程发起人蔡小华，并完成以下信息的费用报销流程执行。
①费用报销申请单信息填写。
申请日期： 2021-09-20 费用归属人： 洪晓琳（000012）
合计金额： 5800 摘要： 报销业务招待费
金额： 5800 附单据数： 1
项目名称： 业务洽谈
（二）加班申请流程设计
1.背景资料
附件一
加班管理制度
第一章 总则
第1条 为规范工作制度，加强加班审批管理，特制订本规定。
第二章 加班申请规定
第2条 加班申请需要提前报备，填写《加班申请单》报部门经理审批，部门经理审批后在交总经理进行审批，经过批准后的加班方可视为加班。
第3条 在工作日加班的，申请人必须在实际加班的前一天下午18点前把经过批准的《加班申请单》提交人事部。在周末加班的，申请人必须在实际加班前的星期五下午18点前，把经过批准的《加班申请单》提交人事部。
第4条 人事部负责核对《加班申请单》内容，核对内容包括加班日期和具体加班开始和结束时间以及申请加班时长。
第5条 不予批准的加班
（1）未在规定期限内完成工作任务而加班的；因本人或部门正常工作任务没有完成而加班的。
（2）公司领导认为不合理不予批复的加班。
第三章 加班时长确认
第6条 加班时长确认用于统计员工当月的实际加班情况，本月加班时长截止确认时间为次月6日24点，员工必须在规定时间内提交《加班时长确认单》，未提交和未审批完成的单据，逾期将不被计算。
第7条 实际加班时间必须遵守考勤制度，应与考勤记录相符。
第8条 加班时长确认审批流程
（1）各部门负责人负责本部门人员的实际加班情况，同时按规定将本部门人员的实际加班情况报至人事部。人事部负责对各部门实际加班情况进行核对。
（2）考虑到生产部门因生产需要连续加班的特殊情况，加班时长确认流程按照部门划分，生产部门加班单列计算。
（3）生产部门人员加班时长确认需先经车间主任审批，再报生产经理审批，最后交人事专员确认核对。
（4）其他部门人员加班需先经过上级领导审批，上级领导审批后交人事专员确认核对。
（5）公司不提倡长时间加班，加班时长合计超过30小时的（不含30小时），生产部门生产经理审批后需总经理审批；其他部门经上级领导审批后需总经理审批。
（6）人事专员确认完成后，需要发送消息提醒，仅通知申请人审批完成。
第四章 其他规定
第9条 员工加班后可自主选择调休或计发加班工资。员工在平日加班，每小时按照员工正常工作时薪发放；公休期间加班，按平日加班计算方法2倍付给加班费；法定节假日加班，按平日加班计算方法3倍付给加班薪酬。
第10条 各部门负责人对部门人员加班时长进行监督，公司管理人员（车间主任、部门经理、法务、总经理）加班因已领有职务薪酬， 故不需要计算加班时长。
第11条 本规定不适用于销售部门，销售部门的加班时长另行计算。
第12条 本规定最终解释权归人事部，人事部将根据实际情况不定期修订本规定。本规定自2020年8月10日起生效。
2.任务要求
北京东南汽车有限公司于2020年8月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《加班管理制度》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成加班申请流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及加班管理制度，运用流程设计工具完成加班申请流程设计。
要求：针对企业不同部门，设计【日常业务】中的加班申请流程。具体说明为：
（1）为公司生产部门设计一个名为【生产部门人员加班时长确认】的流程。
（2）为公司其他部门设计一个名为【其他部门人员加班时长确认】的流程。
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：审核内部票据，并指出存在的问题
2022年3月8日，北京新世佳电风扇有限公司销售商品，并根据采购合同和销售单开具了增值税专用发票，请对该增值税专用发票进行审核，该发票存在的问题有（ ）。
A.购买方名称错误
B.开票名称错误
C.开票金额错误
D.印章错误
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：编制收入成本汇总表
甲公司增值税适用税率13%， 6月销售明细表及产品出库明细表如下：
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
E.导致企业资产减少
背景单据—错误记账凭证：
背景单据—正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：成本核算制度设计
总经理郑源：林经理，你这会有空没？来我办公室一趟。
财务经理林友华：好的郑总，我马上过去。
总经理郑源：林经理，我刚才看了上个月的财务报表，这个月的成本变动有点大，是什么原因造成的？
财务经理林友华：郑总，是因为上个月成本核算方法由分批法改为品种法，所以成本变化较大。
总经理郑源：为什么要更换成本核算方法？
财务经理林友华：我们公司是生产洗衣粉的中小型公司，客户每次下达的订单较多，产量也较大，虽然公司产品生产的步骤多，但是生产工艺较为简单，管理上也不要求计算各步骤的成本，所以我认为品种法更符合公司目前的成本核算要求。
（1）结合企业内控制度，根据公司的业务情况，财务经理将成本核算方法改成品种法是否正确？（ ）
A.正确 B.不正确财务会计与大数据财务分析题库（5）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京友振专用设备有限公司
公司注册地址、电话：北京市东城区海运路39号 010-58759809
公司注册资本：人民币2960万元
公司法定代表人：林国瑞
公司总经理：黄文隆
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京东城支行， 账号：110000396202828374547。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京东城支行，账号：62170577783339473109。
（3）工资账户
交通银行北京东城支行， 账号：110000923262587191110。
（4）住房公积金账户
交通银行北京东城支行，账号：110000184441497969935。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911102041258241082。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，支付展位费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务2：1日，采购部员工报销差旅费。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税专用发票、增值税普通发票、收款收据）
业务3：1日，调减使用权资产和租赁负债。（租赁负债和使用权资产调减计算表、原租赁合同、原租赁负债摊销表、租赁合同变更协议）
业务4：1日，调整剩余租赁负债与变更后重新计量的租赁负债之间的差额。（租赁负债调整表）
业务5：2日，进行申请办理银行汇票。（付款申请书、结算业务申请书）
业务6：3日，用银行汇票采购材料，多余款已退回。（运费已由销售方代付,并根据数量在各材料之间进行分配）（增值税专用发票、收料单、银行汇票）
业务7：3日，收到前欠货款。（银行电子回单）
业务8：4日，收到当月厂房租金。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务9：4日，销售商品。（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票）
业务10：5日，支付职工聚餐费用。（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务11：8日，收到客户预付货款。（购销合同、银行电子回单）
业务12：9日，采购原材料。（付款申请书、增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务13：11日，从二级市场购入M公司发行在外的股票10万股，公司将购入的股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。（证券交易对账单）
业务14：11日，支付职工培训费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务15：12日，提取备用金。（提现申请单、现金支票）
业务16：12日，采购周转材料一批。（付款申请书、增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务17：12日，销售商品并代垫运费。（付款申请书、购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务18：15日，收到政府补助资金。（银行电子回单）
业务19：15日，缴纳各项税费。（电子缴税付款凭证）
业务20：15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、转账支票、进账单、批量成功代付清单）
业务21：15日，缴纳本月住房公积金。（住房公积金计算表、转账支票存根、公积金汇（补）缴书）
业务22：15日，缴纳本月社会保险费。（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务23：15日，拨交上月工会经费。（工会专用结算凭证、转账支票存根、电子缴税付款凭证）
业务24：18日，行政部报销招待费。（增值税普通发票、银行电子回单）公用品领用明细表）
业务25：18日，采购原材料，款项未付。（增值税专用发票、收料单）
业务26：19日，购入办公用品并领用。（增值税专用发票、银行电子回单、办公用品领用明细表）
业务27：20日公司以银行存款从A有限公司购入B有限公司股权，将该股权投资由其他权益工具投资转为长期股权投资，并采用权益法核算。（付款申请书、股权转让协议、银行电子回单）
业务28：20日，结转公允价值变动。
业务29：20日，支付员工借款。（银行电子回单、借款单）
业务30：21日，收到存款利息。（存款利息清单）
业务31：21日，报销公司汽车维修费。（报销单、增值税专用发票）
业务32：21日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单、商业承兑汇票）
业务33：21日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务34：22日，向中国红十字会北京分会捐赠。（付款申请书、公益事业捐赠统一票据、银行电子回单）
业务35：22日，支付财产保险费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务36：24日，购入原材料。（付款申请书、增值税专用发票、收料单、银行承兑汇票、银行电子回单）
业务37：24日，销售商品，收到部分货款。（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：24日，财务部员工报销市内交通费。（报销单、出租车发票）
业务39：26日，出售股票。（证券交易对账单）
业务40：30日，支付供应商材料款。（付款申请书、转账支票、进账单）
业务41：31日，C公司因无力偿还到期债务而被债权人起诉，本公司为该债务提供50%担保，至本月底，法院尚未判决。（法律意见书）
业务42：31日，计提本月短期借款利息。（借款合同）
业务43：31日，偿还短期借款本息。（还款凭证）
业务44：31日，收到货款。（银行电子回单）
业务45：31日，摊销本月租赁负债。（租赁负债摊销表）
业务46：31日，计提使用权资产折旧。（使用权资产折旧计算表）
业务47：31日，计提本月固定资产折旧。（厂房折旧计算表、其他固定资产折旧计算表）
业务48：31日，无形资产摊销。（无形资产摊销表）
业务49：31日，计提本月应代扣个人所得税。（个人所得税计算表）
业务50：31日，分配本月职工薪酬。（职工薪酬分配表、职工薪酬汇总表）
业务51：31日，分配本月职工福利费。（职工福利费分配表）
业务52：31日，分配本月职工教育经费。（职工教育经费分配表、职工教育经费汇总表）
业务53：31日，支付并分配本月水费。（水费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务54：31日，支付并分配本月电费。（电费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务55：31日，支付并分配本月天然气费用。（天然气分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务56：31日，结转本月发出周转材料成本。（周转材料领用汇总表、领料单）
业务57：31日，结转本月入库材料计划成本。（入库材料计划成本汇总表）
业务58：31日，结转本月入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务59：31日，分配并结转本月发出材料计划成本。（领料单、原材料发出汇总表、车间直接材料费用分配表）
业务60：31日，结转本月发出材料应负担的成本差异。（材料成本差异率计算表、生产耗用材料成本差异计算表）
业务61：31日，分配并结转本月车间制造费用。（车间制造费用分配表）
业务62：31日，结转本月车间完工半成品成本。（入库单、车间成本计算表）
业务63：31日，领用半成品。（半成品单位成本计算表、车间领用半成品成本计算表、领料单）
业务64：31日，领用完工产品。（发出完工单位成本计算表、整理车间领用染色布、印花布成本计算表、领料单）
业务65：31日，结转本月车间完工成品成本。（入库单、车间成本计算表）
业务66：31日，结转本月销售商品成本。（出库单、销售成本计算表）
业务67：31日，结转本月发出委外加工成本。（委外加工出库单）
业务68：31日，计提坏账准备。（坏账损失计算表）
业务69：31日，支付上月顾问费。（支付顾问费清单、银行电子回单）
业务70：31日，确认交易性金融资产公允价值变动。（公允价值变动计算表）
业务71：31日，结转本月未交增值稅。（未交增值税计算表）
业务72：31日，计提转让金融商品应交增值税。
业务73：31日，计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务74：31日，计提第1季度所得税。
业务75：31日，结转损益。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：填制产品单位成本变化分析表。（计算结果保留百分号前2位小数）
任务二：目前A公司正在高速发展，根据市场部对公司未来5年做了战略规划，公司已无法满足未来产能，故计划引进新生产线。经过考察和调研，有两种方案可供选择。
方案一：2021年初引进全自动生产线。
方案二：2021年初引进第一条半自动生产线，2023年末引进第二条半自动生产线。
详细资料见“2021年引进生产线相关资料表”、“2021至2025年产品销售量预测表”，请为公司做出采用哪种投资方案的决策。（不考虑设备安装建设期；考虑生产设备更新换代；方案使用成本只计算10年周期进行对比；现金流入用负数表示；资金成本率10%）
2021年引进生产线相关资料表
单位：元
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
全自动生产线
半自动生产线
2021至2025年产品销售量预测表
单位：件
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
预计销售量
任务1：计算全自动生产线现金流出净现值。
全自动生产线现金流出净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
购入支出
年折旧
维护费
维护费抵税
资产处置收入
资产处置缴税
现金净流量
净现值
任务2：计算半自动生产线现金流出净现值。
半自动生产线现金流出净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
购入支出
年折旧
维护费
维护费抵税
资产处置收入
资产处置缴税
现金净流量
净现值
（3）根据计算结果，选择公司应投资的项目（ ）。
A.全自动生产线
B.半自动生产线
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行企业资金分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况和现金流量表情况进行分析与评价，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合公司货币资金余额情况和现金流量表情况分析结果，对公司的创现能力进行分析评价。
任务6：结合案例背景资料、公司货币资金余额情况和现金流量表情况分析结果，对公司的营销状况、筹资、投资情况进行分析评价。
（二）利用大数据分析工具进行研发费用分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的研发费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的研发费用占营业收入比例情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：结合案例背景资料和公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况，对公司的研发情况进行分析评价。
任务5：结合案例背景资料和公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况，对公司、标杆企业和行业进行分析评价。
（三）利用大数据分析工具进行发展能力分析
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择企业发展能力、产品经营获利等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”， 进行可视化呈现，对公司发展情况、公司业绩来源、公司成长性、公司成长后劲进行大数据智能分析。
任务1：从收入的趋势，对公司的发展情况进行分析。
任务2：从营收的产品构成，对公司的业绩来源进行分析。
任务3：从营收的增长率，对公司的成长情况进行评价。
任务4：从产品的生命周期，对公司的发展后劲进行分析。
（四）利用大数据分析工具进行增值税税负分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业增值税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、增值税税负率进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业增值税缴纳情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业增值税税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业增值税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、增值税税负率情况，进行公司税负率分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）材料入库与费用流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
周锦鑫 000001 总经办 总经理
赵明宇 000002 总经办#生产部 生产经理
姚海峰 000003 总经办#生产部 生产专员
方超 000004 总经办#人事部 人事经理
张玉鹏 000005 总经办#人事部 人事专员
张海 000006 总经办#采购部 采购经理
杨敏 000007 总经办#采购部 采购专员
张敏 000008 总经办#物流部 物流经理
吴晴晴 000009 总经办#物流部 仓管员
徐瑶 000010 总经办#行政部 行政经理
林晨 000011 总经办#行政部 行政专员
刘芳芳 000012 总经办#销售部 销售经理
赵景鹏 000013 总经办#销售部 销售专员
张飞 000014 总经办#财务部 财务总监
赵锦宇 000015 总经办#财务部 财务经理
赵海 000016 总经办#财务部 会计
王海峰 000017 总经办#财务部 出纳
王明 000018 总经办#质检部 质检经理
王小鱼 000019 总经办#质检部 质检专员
陈亮 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京创投有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司材料入库与费用流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京创投有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成材料入库与费用流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【材料入库】流程；创建【日常业务】流程分类，在该分类下创建【费用报销】流程；
（2）北京创投有限责任公司的物资采购制度中关于材料入库规定如下：材料入库流程由质检专员发起，质检专员检验完成，质检经理对检验结果审批，然后仓管员转填入库单，由物流经理进行审批后完成材料入库。
北京创投有限责任公司的费用报销制度如下：费用报销发起人提起费用报销申请，报销申请需要经过部门经理、财务经理进行审批，如果报销金额大于等于5000元的还需要由财务总监进行审批，最后经由总经理审批；如果报销金额小于5000元的，则直接由总经理审批。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成材料入库与费用流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人王小鱼，并完成以下信息的材料入库流程执行。
① 材料检验单信息填写。
日期： 2021-10-25 供应商名称： 北京浪潮有限责任公司
到货日期： 2021-10-25
物料明细：
物料名称： 压缩机 规格型号： D-600
计量单位： 个 数量： 1000
合格数量： 1000 不合格数量： 0
②材料入库单信息填写。
日期： 2021-10-25 供货单位名称： 北京浪潮有限责任公司
入库日期： 2021-10-25 所在仓库： 原料仓
物料明细：
物料名称： 压缩机 规格型号： D-600
单位： 个 应收数量： 1000
实收数量： 1000 单价： 500
金额： 500000
申请日期： 2021-10-12 费用归属人： 刘芳芳（000012）
出差事由： 客户洽谈
预借金额： 0 合计金额： 2608
退补金额： 2608
内容明细：
开始时间： 2021-10-08 结束时间： 2021-10-11
出发城市： 北京 目标城市： 天津
天数： 4 人数： 1
交通工具： 动车、滴滴 交通金额： 248
补贴标准/天： 100 补贴金额：　 400
住宿费： 900 市内交通费： 60
其他费用： 1000 小计： 2608
单据张数： 6
（2）根据流程执行的要求切换流程发起人赵景鹏，并完成以下信息的费用报销流程执行。（报销单填写）
（二）借款流程设计
1.背景资料
北京万方商贸有限公司借款审批制度
第一章 总则
第1条 为进一步完善借款管理，严格执行借款制度，依据公司规范化管理实施大纲以及本公司实际情况，特制定本标准及程序。
第二章 借款程序
第2条 出差人员借款，必须填写借款申请单，填写内容包括借款申请日期、借款事由、借款金额等。
第3条 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
第4条 试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签字担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
第5条 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
第6条 报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门负责人签字和财务经理签字。
第三章 借款审批制度
第7条 公司按照员工职级划分，普通员工的直接上级领导为部门经理，部门经理及以上人员的直接上级领导为总经理。
第8条 普通员工借款，先由上级领导审批，再报财务经理审核，最后由总经理批准后，出纳方能确认予以借支。
第9条 公司部门经理及以上人员借款的一律先经总经理进行审批，再报财务经理审核后，出纳方能确认予以借支。
第10条 单笔借款金额合计超过5000元的，财务经理审核后，还须财务总监进行审批。
第11条 出纳确认完成后，需要发送消息提醒，仅通知借款申请人审批完成。
第12条 其他相关规定
1.各部门负责人对借款费用承担控制和签审责任，财务部根据财务相关制度承担审核责任。总经理和财务部人员不适用于本制度。
2.本规定最终解释权归行政部，行政部将根据实际情况不定期修订本规定。本文件2018年5月1日起生效执行。
2.任务要求
北京万方商贸有限公司于2016年2月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《借款审批制度》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成借款流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及借款审批制度，运用流程设计工具借款流程设计。
针对企业层级要求，设计【资金业务】中的借款流程。具体说明为：
（1）为公司普通员工设计一个名为【普通员工借款申请】的流程。
（2）为公司部门经理设计一个名为【部门经理借款申请】的流程。
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：计算动车票可抵扣的进项税额
2022年2月26日，出纳收到一张北京往石家庄的动车票，请根据动车票回答以下的问题。
（1）选择动车票进项税额的计算公式（ ）。
A.票价÷（1+3%）×3%
B.票价÷（1+6%）×6%
C.票价÷（1+9%）×9%
D.票价÷（1+11%）×11%
（2）计算该张动车票可抵扣的进项税额（ ）。
A.2.48元
B.4.81元
C.7.02元
D.8.42元
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择废品损失应计入的会计科目
2022年3月，北京奥普特电器有限公司采用新工艺试产转页扇，月底产品完工验收入库发现不可修复废品60台，产生废品损失3559.20元，请问3559.20元应计入（ ）。
A.制造费用
B.生产成本
C.营业外支出
D.管理费用
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
E.导致企业资产减少
背景单据—错误记账凭证：
背景单据—正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：预算管理制度设计
上海实好印刷品有限公司是一家从事印刷品生产中型股份制公司，企业下设生产部、财务部、业务部、人事部、采购部、后勤部等部门。公司主要按照客户订单组织印刷品的生产。办公费、卫生费、电话费实行定额包干制度；拼版工、印刷工人、装订工人等工资，按照底薪加计件工资计算发放；其他成本费用根据订单情况确定。为提高企业经济效益，从2020年开始，企业启动全面预算管理制度，根据公司的具体情况，财务部提出了相应的预算管理制度。
（1）根据以上资料，公司在编制财务预算时应包括的内容有（ ）。
A.现金预算
B.销售预算
C.利润表预算
D.筹资预算
（2）根据以上资料，公司的办公费、卫生费、电话费等预算项目应采用（ ）编制方法。
A.固定预算
B.弹性预算
C.滚动预算
D.零基预算
E.概率预算大数据管理会计技能环节赛题（9）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 瑞达体检有限公司
纳税人识别号 910012763329584
公司类型 有限责任公司
营业期限 2004年09月25日至无固定期限
人员规模 1000人
注册资金 10000万元
公司法人 李诺一
公司地址 上海市远大路212号
营业执照范围 健康体检、健康咨询
邮政编码 400072
电子信箱 910012763329584
瑞达体检有限公司是经卫生部门批准的专门从事健康体检和医疗保健的专业机构，总部位于上海，创始于2004年，公司以高品质、专业的健康体检为基础，以健康大数据为根源，围绕专业预防、健康保障、医疗管家式服务等领域展开服务，为企业和个人客户提供一流的健康管理服务。
公司一直致力于健康体检的品牌进行宣传，通过多年的深耕细作，已经建立了较好的品牌效应。与大医院权威专家签约坐诊，取得了较好的品牌效应。
依托庞大的客户人群、海量精准的健康大数据平台，以及遍布全国的标准化医疗服务体系， 瑞达正打造着中国最具发展潜力的大健康产业。
1.2公司治理结构
1.3公司组织结构
瑞达体检有限公司组织结构分为三个层级，总裁办、职能部门和业务部门。其中公司总部职能部门分别为：市场拓展中心、业务执行中心、人力资源中心、财务中心、；公司共有25家体检中心。
瑞达体检有限公司总部市场拓展中心下设销售部、市场部、采购部，负责业务对外宣传，业务洽谈、采购医疗设备等事务。公司实行资源统一采购、统一培训、分散服务的经营模式。瑞达体检有限公司实行总部财务管控模式，在各个体检中心不设财务部，全部财务核算和管理均在总部财务管控中心进行。
1.4主要服务产品
瑞达体检有限公司主要服务内容有：
主要业务 服务内容 主要服务说明
体检 团体体检 提供传统项目检查，适用于企业的入职体检，年度福利体检，可为公司员工、中层、高层提供全面的检查
个体体检 包括免费压力测试、肿瘤检测、超导核磁、CT、胃肠镜等医疗重型类体检项目，专项（核磁CT/胃肠、齿科、眼科、耳鼻喉专科）
贵宾体检 各领域权威专家咨询问诊，提供跟踪定制后续服务
健康管理 私人医生服务 以客户或家庭为单位、预防、跟踪、 会诊、全科医生、私密，长期健康管理
名医专家服务 专家解读报告，提供建议
特色诊疗服务 个性定制化健康管理方案、慢性病保障、预约病房、挂号、专家预约、专家就诊、住院、手术
1.5主要服务区域和客户
图为公司主要客户细分
主要服务区域以上海为圆心，涵盖华中地区，以及全国其他地区一、二线城市。公司长期合作的客户主要有三类：一是企业单位，公司与国内很多知名企业建立了合作关系，包括国企、上市公司等；二是政府事业单位；三是数量庞大的会员，会员通过购买年卡、次卡享受体检服务，并接受专家预约咨询等服务。
1.6主要作业流程
公司主要业务流程可以概括为：
2.公司文化
2.1公司愿景
致力于打造以庞大体检平台为基础的健康产业生态圈， 以健康体检作为前提，以体检大数据为起点，打造专业的品质高端健康干预、健康评估和健康咨询服务，给各类客户提供精准、专业的健康管理服务，打造国内当前最大的个人健康大数据平台，为中国用户建设符合中国人特点的“健康银行”。
2.2公司使命
提供多层次、全方位、精准化、个性化的健康服务，持续提升内涵品质，把庞大准确的健康大数据和互联网金融、健康保险联系起来， 为中国用户建设符合中国人特点的“健康银行”。
2.3价值观念
做强主业、建立闭环，助力“健康中国”的伟大战略。
3.行业发展概况
3.1 行业政策
国务院推出健康中国核心战略，把健康产业、预防医学作为基本国策，列入地方政府绩效考核，未来将在政策、医保、地方考核上落实。
2019年7月15日，国务院印发《关于实施健康中国行动的意见》，国务院办公厅印发《健康中国行动组织实施和考核方案》，健康中国行动推进委员印发《健康中国行动（2019-2030年）》，为实施健康中国战略绘就了“施工图”，健康中国正式进入健康指标考核阶段。
全国设立的所有健康体检机构主要满足各类人群的体检任务，并且在近几年这些机构高速发展，越来越成为各大健康机构的重要一环，极力促进我国的医疗卫生事业。
3.2 市场环境
健康体检行业发展前景广阔，预计到2020年，健康检查人次将达9亿/年，市场规模超过3000亿元。
随着人们对健康的日益重视，“早发现、早诊断、早治疗”的观念已经被越来越多的人接受。“预防优先”的健康观念深入人心，由此健康体检成为一个发展空间广阔的新兴领域。如今，越来越多的医院意识到健康体验成为医院增加收入、发展经济的重要一环。健康体检发展前景一片大好，“医检分离”制度的实施会推动医院朝着专门化的方向发展，并且民营机构也推动着体检行业的进一步发展。
前瞻产业研究院最新发布的《2012-2016年中国健康体检行业发展前景与投资战略规划分析报告》显示，自2002年国内第一家专业体检机构以来，健康体检在全国迅速发展起来，越来越多的专业体检机构在国内大中城市迅速建立。据统计，近年来我国健康管理（体检）机构每年以25%的速度增长。
3.3 竞争格局
目前，健康体检行业主要竞争主体为公立医院和大型的专业体检机构。其中公立医院数量众多，在健康体检领域占据主导地位，但一般为单点经营，覆盖区域较小，在区域市场上有一定竞争力，与专业体检机构在单点存在竞争关系；专业体检机构分布区域较广，凭借服务的专业性、流程的高效化、网点的便捷性和市场化的运作机制，取得良好的发展，但总体占比依然较小。近年来，专业体检机构发展较快，体检中心数量持续增加，专业体检机构之间在特定区域存在竞争。
3.4 行业发展
专业体检机构在品牌、服务、健康管理等方面具有明显优势，专业机构快速发展、市场占比逐步提高的行业发展趋势将保持不变。另一方面，行业的良性竞争有助于产业的整合、行业集中度的提高，促进医疗资源向龙头企业集中。
根据艾媒咨询数据统计显示，2017年德国国民体检覆盖率已经达到96%以上，美国与日本的体检覆盖率均在70%以上，而中国体检覆盖率尚未超过40%，还有很大的提升空间。
4.公司经营发展
4.1公司经营情况
目前，公司总部设在上海，已建立体检中心38家，分布于东北片区、华中片区、华南片区和西北片区。包括专家团队等在内的员工数目达到一千五百多人。公司拥有相当数量的中级和高级以上职称的专业医师，在病理学、运动医学、康复医学以及营养学等多个领域有所建树。
公司产品种类多样，体检项目丰富，能够为不同消费者提供需要。公司以专业化、品质高端的健康体检作为主营业务，从医疗管家式服务、健康保障、专业预防这些方面进行服务，给各类客户提供精准、专业的健康管理服务。
4.2公司核心优势
4.2.1政策扶持市场，抓住行业痛点，占有增长先机
近年来，体检市场扶持政策持续加码。公司抓住机遇，持续引进最新先进技术，在慢病预防，癌症早筛领域早已进行了相关布局，并持续升级。
4.2.2客户为先，引领创新服务变革
随着体检项目不断升级，传统的企业员工福利体检、个人基础检查等服务已无法满足居民对疾病预防与健康管理的需求，公司不断都丰富其服务内容。公司因其标准化、专业化、智能化的品质服务不断提高客户粘性，把客户从“随机”变成“稳定”。
4.2.3尖端硬件设备升级，技术与科技并起
近年来，公司着力打造体检行业的“高、精、尖”科技设备，并在此基础上实施远程监控，确保设备使用合乎规范；率先将AI辅助筛查技术应用于体检场景，极大的提升了医生的工作效率，在医学影像云处理、引进全球先进诊断筛查技术应用于疑难杂症（如阿尔斯海默症）走在行业前列。
4.2.4统一采购和培训，严格管理，保证品质
按照国际标准，对设备采购严格要求，全部引进主流平牌医疗设备，与三甲医院相当，同时采用集中式采购管理模式，对各地区的设备、 试剂，耗材集中招标采购，保证全国各家体检中心品牌和品质统一。
4.2.5运营模式优势
（1）充分发挥品牌优势，提升企业形象。一是提供符合国际标准的体检项目，这是企业品牌的生命线；二是提供优质服务，提高顾客满意度，从而提高顾客忠诚度；三是履行社会责任。在保证资源供应的同时提供尽可能多的就业岗位，大力支持社会公益事业的发展。注重环境保护，杜绝特重大安全事故，积极构建和谐社会，切实承担起企业的社会责任。
（2）学习国内外先进经验，提升企业管理水平。吸收引进国外先进管理经验，建立、健全和完善有中国特色、能适应国内外市场竞争、高效和快速反应的现代企业制度，以保证中国石化销售企业持续健康发展。
4.2.6互联网信息技术平台优势
公司大力推进信息化建设。首先，是自动化效应。信息化可以提高自动化程度，提高劳动生产率，提高管理工作效率。第二，是管理效应。信息化可以提升管理人员的管理能力，提高管理和决策质量，使管理更加精细、规范、科学，堵塞管理漏洞。第三，是变革效应。一旦有了ERP、MES以后，企业的决策层就可以直接、快速的掌握整个公司的运营情况，以便做出及时、正确的决策。另外，大规模实施信息化的过程实际上是管理变革的过程，对体制的改革起到了很好的促进作用。
信息化系统的应用，实现了资源优化配置，动态实时监控生产经营过程、装置运行、物流配送、库存、产品销售等；实现了上中下游、产、供、销、物流配送的集中管理和实时运营指挥。在经营管理层面，信息化提高了企业随机应变能力，实现了物流、资金流、信息流“三流合一”，经营、物流、资金、资产、费用、投资“六个管住”。
4.2.7标准化优势
建立以岗位责任为核心的精细化管理标准。以标准化为目标的精细化管理模式建设，必须建立在岗位责任标准化的基础，以PDCA（Plan、Do、Check、Action）为原则，形成《部门（岗位）工作手册》，实现“事事有人管、人人有权责、办事有标准、工作有检查、奖惩有规定”的精细化管理。
以强化执行力为目的，全面落实精细化管理标准。精细化管理标准要通过执行、贯彻、落实，才能达到预期目的。只有通过不定期的基层督查，强化基层单元管理，强化高风险岗位人员异常行为监管，调整不适岗人员，坚决追究违规违纪人员责任，才能大幅提升全员工作责任意识。
4.2.8品牌优势
（1）关注民生，从公众的实际需要出发，能满足公众对资源的需求
（2）良好的信誉与过硬的质量保证
（3）合理的价格体系
（4）一流的服务团队
（5）一体化的设备设施
（6）积极回报社会，不断增强消费者的归属感
（7）有效的管理模式，不断增强员工的幸福感
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】 （函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 04：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021年实际资产负债表
2 实际报表 2019-2021年实际利润表
3 实际报表 2019-2021年销售收入明细表
4 实际报表 2019年成本费用明细表
5 实际报表 2020年成本费用明细表
6 实际报表 2021年成本费用明细表
7 预计报表 2019-2021年资产负债表预算
8 预计报表 2019-2021年利润表预算
9 预计报表 2019-2021年销售收入预算明细表
10 预计报表 2019成本费用预算表
11 预计报表 2020成本费用预算表
12 预计报表 2021成本费用预算表
13 凭证 信息系统：2022年凭证列表
14 账簿 信息系统：2022年总分类账、明细账
15 业务明细 信息系统：2022年供应链明细账
公共资源 05：2019-2021年实际资产负债表
公共资源 06：2019--2021年实际利润表
公共资源 07：2019-2021年产品销售收入成本明细表
公共资源 08：2019--2021年成本费用明细表
公共资源 09：资产负债表预算
公共资源10：利润表预算
公共资源11：2010-2021年销售收入预算明细表
公共资源12：2019-2021年成本费用预算表
公共资源13：其他相关制度
投融资管理岗位任务：
任务1：工资发放
2021年12月3日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位检查大连瑞达有限公司上月供应处的工资计提、发放及相关核算工作。
相关原始凭据及记账凭证（工资结算汇总表、工资结算发放表、银行付款回单、记账凭证）。
公司工资计提、发放及核算有关要求如下：
1）每月最后一天，人力资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。
2）每月5日，人力资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部，财务部进行工资发放工作。
3）每月15日，人力资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部，财务部进行社保缴纳工作。
4）按照应发工资为基数计提三项经费：福利费比例为10%，教育经费为8%，工会经费为2%。
5）公司计算五险一金的比例如下图。
问题：假如你是财务经理，上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.个人部分社保计算错误
B.实发工资数计算错误
C.工资发放表与计提表核对不符
D.个人承担社保部分记账不正确
E.实发工资数与银行回单核对不符
F.个税部分记账科目处理不正确
G.记账凭证金额与发放表不一致
H.工资发放表无审批/审批不完整
任务2：报销差旅费
2021年12月20日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位检查京北瑞达有限公司业务运营部员工宋琳琳提交的差旅费业务。主要信息如下：
12月2日从北京乘飞机前往广州（一类城市），事由与客户谈判；机票价格（含相关费用）：1800元；
12月5日从广州乘火车前往福州（二类城市），事由出席商务活动；火车票价格：355元；
12月7日从福州乘飞机返回北京。机票价格（含相关费用）：1650元；
公司差旅制度部分要求：
1、长途交通费。
飞机：经济舱。
火车：部门经理及以上级别员工，可乘坐高铁动车一等座，普通火车卧铺（含软卧）。
普通员工可乘坐高铁动车二等座，普通火车硬座、硬卧。
2、住宿费。
住宿费标准为一类城市400元/晚；二类城市300元/晚；三类城市200/晚。住宿费报销时应附带消费流水明细（水单）。
3、出差补助。
出差补贴60元/天，出差天数计算方法：当天往返，补贴按半天计算；非当天往返按日历天数扣半天计算。
差旅报销单、相关票据、银行付款回单、记账凭证等见下图。
问题：该笔报销及其记账处理中有哪些不合理之处（ ）。
选项：
A. 发票联次错误或缺失
A. 缺少发票章或发票章有误
A. 名称税号等信息不全或有误
A. 住宿费超标
A. 交通费超标
A. 差补计算错误
任务3：备用金检查
2021年12月18日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位检查辽阳瑞达集团有限公司2021年截至11月各月备用金储备情况，相关备用金借用归还单据查询会计信息系统。
对于辽阳瑞达集团有限公司2021年1月至11月备用金储备检查过程中，存在的问题是（）。
A. 编号为202109120328的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B. 编号为202103149247的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单。
C. 编号为202110112735的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D. 编号为202101273563的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务4-1:仪器仪表制造业数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“川仪股份”“弘讯科技”“信捷电气”“三星医疗”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2:数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
1.配置全局清洗规则；
2.为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
3.为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5:约束资源条件投资决策
任务要求：根据所提供的资料，完成约束资源条件下的投资决策。以完整小数位数引用计算，以四舍五入保留2位小数填制答案，选择某项目投资用1/0填制答案（1-是，0-否）。
约束资源条件投资决策
项目 决策
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
最大净现值（万元）
总投资额(万元，正数作答）
注：假定初始投资共额度不能超过9000万元，按照净现值最大化为原则，选出应该投资的项目。选择的项目后填1,放弃的项目后填0，并计算此方案下的净现值。
任务6:投资现金流量预测
任务要求：根据所提供的资料，完成折现现金流量计算。折现系数以题面给出数据进行计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
投资项目现金流量预测情况
单位：万元
项目 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年 2031年 2032年
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
附：折现系数
折现现金流量
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
独立投资项目评价表
项目 净现值 现值指数 是否可行（是/否）
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
独立投资项目辅助评价表
项目 静态回收期 折现回收期 内含报酬率 投资项目优劣排序
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
任务7:资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
项目 目标资本结构（%） 税后资本成本（%）
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务8:预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9:设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 　 　
税法折旧 —— 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10:租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2021年末
各年差额现金流量折现至第2021年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1:银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”、“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2:借款方式决策
任务要求：根据所给资料，完成瑞达集团股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 还款方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示瑞达集团公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据瑞达集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计：实现：
1. 实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2. 实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3. 实时展示集团资金流入流出趋势。
任务13：盈利能力分析
任务要求：2021年12月1日，根据集团要求，设计投资分析看板，实时监控仪器仪表制造业盈利能力排名前20公司的公告数据。
1.从挖掘到的上市公司数据中，设计盈利能力分析看板，进行同行业盈利能力指标分析，指标包括：营业收入、净利润、毛利率、净资产收益率（ROE）、营业利润率、总资产报酬率、营业净利率。
2.实时展示盈利能力排名前20的公司及本集团投资公司排名（鸿图水泥有限公司）。
任务14：债务风险及预警
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计债务往来分析看板，对银行债务情况进行分析：
分析云中根据瑞达集团公司数据集，进行银行债务分析看板设计：实现
1.显示本期的长短期贷款金额及未还本金；
2.显示销售获现比；分析其历史趋势；
3.显示盈利现金比率，分析其历史趋势；
4.显示欠款的银行、穿透查询每家银行的还款期限、大额未还款项（>=100万）设置预警。
预算管理岗任务：
任务1：增值税计算
2021年12月31日，瑞达集团蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息如下：
1）开票情况：增值税开票统计表
2）进项情况：当期增值税进项税额统计表
3）收入情况：销售收入分类统计表
4）增值税情况：增值税计算表
公司上述业务均没有税会差异，也不涉及视同销售和进项转出的业务。
问题：根据上述业务，瑞达集团蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）。
A.开票统计表数据有误
B.当期进项税额数据有误
C.增值税计算表中销项税额数据有误
D.增值税计算表中当期进项税数据有误
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误
任务2：销售折扣处理
2020年3月20日，蓝天科技股份有限公司财务部经理检查企业销售业务的合规性。检查到以下业务。已知相关信息。
问题：上述业务已完成财务处理。其中有哪些不合理之处（ ）。
A.上述业务属于现金折扣
B.销售发票开票有误
C.记账凭证科目不正确
D.销售出库单、销售发票、购销协议核对不一致
E.收到款项与协议约定不符
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运分析岗检查瑞达集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
相关原始凭据及记账凭证（回单及凭证以行政部为例）。
公司工资和社保的计提、支付及核算有关要求如下：
1）每月最后一天，人力资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。
2）每月3月5日，人力资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部，财务部进行工资发放工作。
3）每月3月15日，人力资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部，财务部进行社保缴纳工作。
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A. 社保计提与缴纳表核对不符
B. B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4:同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成瑞达海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1. 查看查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
瑞达海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
任务5:同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成瑞达海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
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2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
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同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
瑞达海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6:业务量预测
任务要求：根据所提供的资料，完成销售收入预算表，以完整小数引用计算，计算结果涉及金额的以四舍五入保留两位小数填制答案，涉及业务量的以整数填制答案
2022年业务量分析预测表
项目 22019年 22020年 22021年 2020年增长率（%） 2021年增长率（%） 加权平均增长率（%） 预算增长率（%） 2022年预算值（人次）
1 一、体检服务
2 二、健康服务
体检服务业务量明细预算表
单位：人次
序号 项目 2020年 2021年预算
业务量 占比（%）
1 一、体检服务
2 1、老年体检
3 个体体检
4 团体套餐
5 2.中青年体检
6 个体体检
7 团体套餐
任务7:同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成瑞达海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8:同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成瑞达海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
瑞达海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务9:现金回款预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成瑞达集团有限公司应收账款管理与分析表。
现金回款预算表
单位:元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
期初应收账款余额
期初预收账款余额
年初应收账款回款
冲销预收账款
第1季度收入
第2季度收入
第3季度收入
第4季度收入
预收下年
收款合计
期末预收账款
期末应收账款
任务10:编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务11：预算执行分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计预算执行数据看板，实时展示瑞达集团公司各子公司各部门预算及执行数据。
1.销售收入预算展示：展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率；突出展示前5名及后5名；
2.费用预算数据展示：体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势。
任务12：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计瑞达集团公司成本结构看板，实时展示瑞达集团公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况；
任务13：管理费用分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计管理费用分析看板，实时展示鸿图水泥公司管理费用数据。
1.分析鸿图水泥管理费用的实时金额、各子构成项
2.对子公司间管理费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
任务14：销售结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示瑞达集团公司销售费用数据。
1.分析瑞达集团销售费用的实时金额、各子构成项目。
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务：
任务1：采购暂估处理
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查瑞达有限公司2020年存货采购处理的合规性。检查到以下业务及处理：
1）2020年2月28日，公司采购智能蓝牙卡一批到货入库，因供应商方面原因，发票暂未收到。本次到货共计2000个，采购合同上约定不含税单价为80元/个，税率13%。公司对智能蓝牙卡作为库存商品管理。
2）2020年3月5日，公司收到上月采购智能扫票机器的发票，发票上数量、单价、金额等与合同约定一致。
问题：上述业务均已审批，货款未付，已记账。其中有哪些不合理之处（G）
A.采购合同、采购入库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确；
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
E.收到发票后账务处理会计科目使用不正确
F.收到发票后账务处理记账金额不正确
G.收到的采购发票与采购的商品不符
任务2：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查京北瑞达集团有限公司2020年3月份供应部提交的存货采购业务，检查到以下业务：
2020年3月5日，公司发现上月末采购的1000件智能手环中有20件在质量问题，采购入账时不含税采购价为120元/件，已完成了财务处理和结算，进项税已认证抵扣。与供应商协商沟通后，同意将20件有质量问题的产品进行退回，供应商开具红字增值税发票，并退还相应款项。上述业务均已按照税务规范要求进行了相应处理。
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：内部交易-存货
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查2021年11月份大连瑞达集团集团有限公司与瑞达集团许昌集团有限公司发生的内部交易业务，发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连瑞达集团集团有限公司从瑞达集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连瑞达集团集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应不交税额291.34万元
C.2021年11月16日，瑞达集团许昌集团有限公司销售给大连瑞达集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.瑞达集团许昌集团有限公司因高于市场价格销售#92号汽油，应调减利润292万元
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务描述：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
1 配置全局清洗规则；
2 为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据；
任务6： 行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2020年预算 2020年实际 差异（实际－预算） 2020年实际 2020年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团"”万年青“2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
瑞达集团2022年销售定价决策
项目 华新集团年平均售价 万年青集团平均售价 瑞达集团2022年售价
硅酸盐集团 　 　 　
矿渣硅酸盐集团 　 　 　
火山灰质硅酸盐集团 　 　 　
粉煤灰硅酸盐集团 　 　 　
复合硅酸盐集团 　 　 　
任务8：成本分析
任务要求：根据所提供的资料，对华中片区超声科室采用时间驱动的作业成本法对间接费用进行分析，完成下表，以完整小数位数引用计算，涉及金额的结果四舍五入保留2位小数填制答案，其他四舍五入保留整数填制答案。
华中片区超声科体检项目12月单位时间成本表
资源项目 成本动因 间接成本（元） 作业耗时量（分钟） 单位时间成本（元/分钟）
职工薪酬（间接人工） 人工工时
设备运行费用 机器工时
设备折旧及摊销 机器工时
设备维修及保养 人工工时
合计 -- --
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达海地格电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10：成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团有限公司成本费用结构分析。
瑞达集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11：成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。
20号超市销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
任务13：经营决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团公司餐饮投资决策表。
餐饮投资决策
金额：元
项目 金额
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润增加额
是否投资(是/否)
任务14：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团本量利分析表
瑞达集团本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务15：敏感性分析
任务要求：完成瑞达集团敏感性分析表。
瑞达集团敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务16：销售整体分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售数据看板，实时展示瑞达集团公司销售数据。
1.体现集团收入与各子公司收入情况；
2.体现集团公司的营业收入结构；
3.体现集团公司各产品收入结构；
4.体现集团公司营业收入的月度趋势。
任务17：销售收入产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示瑞达集团公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品；
2.现金牛产品销售趋势；
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析。
绩效管理岗位任务：
任务1：资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查大连瑞达集团有公司2019-2021年资产负债表和利润表,公司2017年亏损500万元，该企业2019-2021年均没有向所有者进行利润分配，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数
C.2019年净利润应当首先弥补2018年亏损
D.大连瑞达集团有公司2013年的亏损一直未弥补完，2019年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务2：印花税计算
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位对蓝天科技股份有限公司计算本月应缴纳的印花税进行检查。主要涉及的信息汇总如下
下列有关说法正确的是（）。
A.印花税中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.印花税中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.印花税中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，印花税中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务3：利润表真假识别
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查大连瑞达集团有公司2018-2021年利润表简表，已知同行业企业相关指标平均值，下列有关该公司利润表的说法正确的有（）。
A.该企业毛利率明显高于同行业平均水平，可能存在粉饰利润表的嫌疑
B.该企业综合费用率明显低于同行业平均水平，可能存在虚增营业收入或少记费用的舞弊行为
C.该企业2018-2019年一直是亏损状态，2020年扭亏为盈，属于正常现象
D.2020年该企业营业收入增长率明显高于同行业平均水平，属于正常现象
E.2020年该企业销售净利率明显高于2019年和2018年，可能存在报表舞弊行为
任务4：营运能力分析--同行业对比、预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
序号 因素分析 指标名称 2020年 2019年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
二、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
四、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8：管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项 目 本 年 金 额（元） 上 年 金 额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9：奖金系数计算
任务要求：根据所提供的资料，完成2021年瑞达集团集团部门奖金系数计算。
2021年A体检中心平衡计分卡得分计算
维度 指标名称 权重 目标值 实际值 得分 加权得分
财务 收入完成率 10% 100%
净利润完成率 20% 100%
客户 体检人数增长率 10% 100%
市场份额 5% 100%
客户满意度 10% 100%
内部流程 体检准点完成率 10% 100%
客户回访率 10% 75%
学习与成长 培训计划完成率 10% 100%
员工满意度 5% 100%
员工保持率 10% 90%
加权综合得分
奖金系数计算表
项 目 得分 系数
公司层面
A体检中心层面
个人层面
最终系数
注：最终系数为公司、分店、个人层面系数相乘，四舍五入保留至0.01。
任务10：经济增加值
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表 金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本 （%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11:综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12:经营完成情况分析报告
任务要求：根据所提供的资料，完成瑞达集团股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。
经营完成情况分析报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 营业成本
4 税金及附加
5 销售费用
6 管理费用
7 财务费用
8 营业利润
9 所得税费用
10 净利润
11 营业成本率（%）
12 税金率（%）
13 销售费用率（%）
14 管理费用率（%）
15 营业利润率（%）
任务13:偿债能力分析
2021年12月，根据集团要求，设计偿债能力数据看板，实时展示鸿图水泥各子公司偿债能力。
要求：
1、分析指标：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率；
2、分析负债的结构：有息负债与无息负债金额与占比
3、各子公司间横比分析；
4、指标数据5年数据纵比分析；
任务14:盈利能力分析
2021年12月，根据集团要求，设计盈利能力看板，实时展示瑞达集团集团及各子公司盈利能力情况。
要求：
1、分析的指标：当年及当月的营业收入、营业成本、营业利润、息税前利润；
2、各子公司间横比分析；
3、指标数据5年数据纵比分析；
任务15:发展能力分析
2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示瑞达集团集团及各子公司发展能力。
要求：
1、分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况
2、各子公司间横比分析；
3、突出展示营业利润下降的5家子公司
4、突出展示所有者权益下降的5家子公司。大数据管理会计技能环节赛题（5）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 北京华美酒店管理有限责任公司
纳税人识别号 91111021MA2ALXUT8X
公司类型 有限责任公司
营业期限 2011年1月12日至无固定期限
人员规模 800
注册资金 5000万元
公司法人 李铭
公司地址 北京市朝阳区华贸大厦
营业执照范围 酒店管理咨询，住宿服务，餐饮服务，会议及展览服务，企业自有房屋租赁服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
邮政编码 100002
电子信箱 liming@
北京华美酒店管理有限公司是一家以“有限服务型酒店运营及管理业务”和“餐饮业务”为主业的公司，成立于2011年1月，公司总部位于北京，目前在石家庄、太原两地拥有40家直营有限服务酒店，3900间客房，800余名高素质员工。
北京华美酒店管理有限公司秉承开拓进取的精神与和极致化服务的理念，运用先进的科学化管理、高效的信息管理平台，密切关注客户需求，不断提升服务水平，以“贴心服务，宾至华美”为宗旨，致力于将企业打造成为广大客户最信赖、最放心、最满意的伙伴。
1.2公司组织结构
北京华美酒店管理有限公司内设经理办公室、品牌中心、财务中心、人力行政中心、运营中心5个总部中心部门，其中由运营中心负责各店运营管理，各店设店长一名，门店设立后勤部、前台部、客房部、餐饮部四个部门。
1.3 主要服务产品
北京华美酒店管理有限公司专注于有限服务酒店业务和餐饮业务（B&B服务，床、免费早餐）。酒店类型设置上主要包括经济快捷酒店和中端快捷酒店两种。
有限服务，是指以适合大众消费，突出住宿核心产品，为客人提供基本的专业服务的酒店。从酒店的功能设置来看，有限服务酒店在设备配置、组织结构、饭店服务等方面具有与全服务酒店不同的特点。
餐饮服务，仅为住宿顾客提供简单的免费早餐服务。
酒店类型设置上主要包括经济快捷酒店和中端快捷酒店两种。
经济型：经济型酒店是指以客房为核心产品，以性价比为核心竞争力，装修采用统一的舒适简约风格，以满足用户基本住宿需求，非必要电器设备（如冰箱、微波炉、洗衣机）设施不进行配备。
中端型：中端酒店指的是指在经济型酒店基础上，在客房和服务方面向星级酒店看齐，具有相对齐全的电器设备、上网设备，但不具备休闲、娱乐、会议、宴会等条件。
1.4 酒店服务流程介绍
酒店服务的主要流程可以概括为：
预定：公司接受电话、微信、携程等多种方式途径进行客房预定，也可直接到店预定。
入住办理：客户可根据预定，到店面前台出示证件，支付房费（押金），办理入住登记，领取房卡。
早餐：中端酒店均为所有入住顾客提供免费早餐，凭餐券到早餐厅就餐。
客房服务：客房服务包括垃圾清理、客房打扫、布草更换、一次性洗漱用品补置等。
退房：收回房卡，检查房间，退还押金，（开具发票），客人离店。
2.公司文化
始终用心了解大众多元的旅行住宿需求和未来趋势,并专心为我们的宾客提供旅行中的家，顾客享受精致体贴，宾至“华美”般的服务是华美酒店一直以来的品牌承诺。
2.1公司愿景
成为国内领先的酒店经营企业。
2.2公司使命
通过公司专业和激情的工作，引领大众旅行住宿方式，满足顾客的旅行住宿需求。
2.3价值观念
诚信、尊重、尽责、进取。
3.行业发展概况
3.1 行业竞争格局
有限服务型酒店市场在中国正处于一个快速成长阶段。虽然已经出现少数优势企业，并且按照客房规模大小排列前10位的经济型连锁酒店集团所占市场份额合计已占较大比重。但是，我国经济型酒店的市场发展空间依然巨大，现有的少数优势企业以及大批新进企业仍将在未来几年内实施较大规模的扩张。据中国饭店协会、上海盈蝶酒店管理咨询有限公司发布的《2017年中国酒店连锁发展与投资报告》显示:截至2017年1月1日，我国有限服务酒店总数已达到24,150家，同比增加2,69家，客房总数为2,134,690间，同比增加165,545间，增长8.41%。其中中端酒店2,342家，增长3.91%;经济型酒店21,808家，增长10.52%。同时，国务院第三次全国经济普查领导小组办公室和国家统计局于2014年12月16日联合发布的截至2013年12月31日的全国第三次经济普查数据公报(第三号)显示，全国住宿企业法人单位共计7.3万家，其中旅游饭店家数为2.4万家，一般旅馆为4.2万家。按此计算，有限服务酒店家数目前大约分别仅占全国住宿企业法人单位总数的33. 08%和占一般旅馆总数的57.50%。
全国连锁餐饮企业门店数2016年末25,634个，比2015年末增加1,913个。连锁餐饮企业营业额2016年度实现1,635.15亿元，比2015年增长7.1(资料来源:国家统计局):预计连锁餐饮企业门店数及其营业额也将维续保持一定程度的增长。
3.2 行业发展趋势
随着国内旅游消费升级，中端酒店在2017年迎来了规模扩张、投资增速、利润崛起的高速发展时期。中端酒店无论从产品设计、消费服务和经营管理等方面，在消费者心目中已被高度认可。 国内各大酒店集团各自品牌的发展趋势中，中端品牌之间的竞争已经加大，加盟商在品牌选择上的选择性比2016年以前更多，大型酒店集团在一线城市快速布局后，中端酒店品牌已呈现从一线城市向二线、三线城市发展猛增之势。
4.公司经营发展
4.1 公司经营情况
公司业绩保持增长，盈利承诺超额完成
2018年度公司经营情况良好，并保持持续增长。全年新开店数量为 10家，累计40家；新增客房数量901间，累计达3900间。客房出租率维持在较高水平，全年平均出租率在73.13%，受经济大环境和新开店因素影响，出租率较上年降低0.29%。营业收入达到20500万元，较上年增长6800万元，增幅49.64%。实现净利润为2800万元，较上年增长1100万元，增幅64.71%。2018年公司业务增速高于行业平均水平。
4.2 公司核心优势
1、人才优势
公司拥有一支“秉承服务之心，实践待客之道” 的员工队伍，通过高频率的现场培训及搭建网络学习平台，为员工提供更多更符合时代发展需求的酒店专业技能培训，真诚地为客户、为业主提供既有精度又有温度的服务。在不断完善的人力资源管理体系与市场化激励约束机制作用下，员工具有广阔的事业发展平台，公司战略目标亦逐步实现，在市场竞争中形成极具特色的人才优势。
2、强大的信息化管理系统
公司拥有强大的信息化系统，面客系统、运营系统和支持系统分别应用服务、经营和管理，并作持续地改进，为连锁酒店的高效管理和服务效率提供强大的IT工具支撑。完善强大的信息系统不仅有助于公司积极利用互联网工具开拓新型业务和商业模式，更是公司市场化的核心竞争力，并带动加盟商提高加盟酒店的管理和运营效率，挖掘更多商业价值。
3、创新优势
公司的新产品致力于提升酒店的智慧化信息水平和服务功能，突出智能化、个性化、信息化等特征，以此来变革传统意义上的酒店竞争方式和经营管理模式，并巩固公司较为领先的市场地位。为精准定位中端和经济型酒店市场客群，针对其个性化的住宿需求探索酒店空间运营SOP和收益模式，公共区域空间的衍生周边消费增加酒店收益。
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】 （函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 04：全面预算管理制度
第一章 总则
为增强各单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，北京华美酒店管理有限责任公司建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。
第二章 全面预算管理体制
实行公司统一规划、责任单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：
一、统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各中心、部门、门店必须服从于公司的战略目标和经营目标。
二、分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
第三章 全面预算组织体系
全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算考核机构。
预算决策机构：预算管理委员会
1、预算管理委员会，总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。
预算组织机构：预算管理部
财务中心执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导中心、门店预算的编制；根据预算编制方针，对中心、门店编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；
三、预算执行机构：预算责任中心
预算执行机构即各预算责任中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
预算执行机构的主要职责包括：根据下达的年度经营目标编制业务计划和 年度预算报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
四、预算监控机构：财务部门
公司预算监控机构为预算监控小组，由财务部门负责人负责。其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。
五、预算考核机构：人事、财务部门
公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批； 根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。
第四章 全面预算期与全面预算编制期
全面预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。 年度预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。
第五章 全面预算的编制
一、全面预算编制的主要内容
按预算涉及的业务活动领域划分为经营预算、专项预算和财务预算三部分。
（1）经营预算具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、 制造费用预算、单位成本预算、管理费用销售费用预算、税金预算等等。主要预算项目见附表1.
（2）专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算等；
（3）财务预算是指与企业资金收支、财务状况和经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。
第六章 全面预算考核评价
一、预算执行按季度进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。
二、财务、审计部监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析， 找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位全面预算执行的考核意见。
三、各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报公司预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。
四、人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。
公共资源 05：成本管理说明
一、成本控制概况
北京华美酒店有限责任公司成本控制以酒店管理相关服务和作业作为其控制的重点，采用传统的成本核算方法对各部门发生的资源耗费进行核算，除餐饮和有偿商品外，各部门发生的为主营业务相关的资源费用统一计入销售费用（营业费用），其余为办公发生的费用统一计入管理费用。具体成本费用核算对应见附表1.预算项目明细表。
二、成本费用管控模式新探索
北京华美酒店有限责任公司经营管理层，通过对当前核算方式下进行成本分析，发现目前的成本管理方法，很难将成本费用科学、合理地分配至客房服务收入，同时也不易对各部门，各环节的成本进行成本分析和评价，进而改进作业流程，提升成本考核的效果和质量。
鉴于此，酒店经营管理层积极寻求新型成本核算方式，通过调研发现行业内优秀的竞争对手多采用作业成本法，因而公司决定在内部建立以作业成本法为核心的成本控制模型，以解决间接费用分摊不准确的问题，从而使公司成本核算及管控更加精确化。
由于公司初次尝试作业成本法，为保持管理的稳定性和连贯性，避免成本变革失败或实施不利带来的不利影响，因而2021年成本预算汇总编制依然由营运岗按照传统成本方法和预算方法进行编制。而2021年季度营业成本预算、成本核算、成本分摊、成本归集采用作业成本法由成本管理岗位进行尝试实施。
二、作业成本实施情况
酒店的业务流程具有较强的可分解性，因此在确定作业时，绘制企业的作业流程图，在确定主要作业时坚持重要性原则；太粗则难以细化作业链，不易发现问题；太细则会造成分析复杂、工作量增加而不能实现预期效果。此外，还要注重同质性原则，尽量降低人为主观因素可能造成的负面影响。在经过实地调研，与公司各部门代表人员反复地研究和探讨之后，按照各部门的职能总结出重点作业，最终综合顾客接受服务所经历的环节和酒店内部管理作业的流程，以及酒店内部的部门设置划分为了四个作业中心：前台服务中心、客房服务中心、餐饮服务中心、后勤保障中心。
公共资源 06：绩效管理制度说明：
北京华美酒店有限责任公司绩效考核制度总则
第一条 绩效考核的目的
为系统的提升公司的管理水平和员工的综合素质，建立科学的绩效管理制度，充分调动员工的积极性、创新能力和工作规划能力，使公司每一名员工都紧紧围绕公司的发展战略目标，高效的完成工作任务，更好的体现责权利的关系，实现优胜劣汰的考核机制，根据公司的实际情况，特制定本考核制度。
第二条 绩效的定义
1、绩效是指成绩和效果。包括个人绩效和组织团队绩效，是组织期望的结果，为实现组织目标、个人目标而展现在不同层面的有效输出。
2、绩效是指被考核人所取得的工作成果，考核员工的工作态度、工作技能和本职工作任务完成情况，包括每个岗位的岗位职责指标和公司年度任务分解到各部门及岗位的指标。
第三条 绩效考核的意义
1、通过目标逐级分解和考核，促进公司经营目标的实现。
2、规范工作流程，提高公司的整体管理水平。
3、提高员工的主观能动性，发挥员工个人才能，高质高效的完成工作任务。
4、建立良好的激励机制，通过考核给予员工与其贡献相应的激励以及公正合理的待遇，激发员工工作热情和提高工作效率。
5、通过对员工在一定时期内所表现出来的工作成绩、态度、能力、素质和努力程度的考核，做出客观评价。帮助员工提升自身工作水平和综合素质水平，从而有效提升公司的整体绩效和员工整体素质。
6、了解每一位员工的实际工作状况，工作执行和适应情况，为教育培训、工作调动以及提薪、晋升、奖励表彰等提供客观可靠的依据。
7、通过绩效考核促进上下级双向沟通和各部门间的相互协作。
第四条 绩效考核的原则
1、自始至终应保持公平、公正、公开的透明性原则，决不允许营私舞弊
2、上下级垂直考核与自评相结合的原则。
3、考核不是制造员工的差距，而是实事求是的发现员工工作中的优点和缺点、帮助员工扬长避短，起到改进与提升的作用。
4、定性考核与定量考核相结合原则，以规定的考核项目、确定的事实或者可靠的材料为依据。
5、责、权、利相结合的原则，即绩效评估的结果与激励、奖惩挂钩。
第五条 考核结果的用途
考核结果的用途主要体现在以下几个方面：
1、月度绩效工资的发放；
2、年度效益工资的发放；
3、薪酬层级的调整；
4、岗位晋升及下降调整；
5、员工培训安排；
6、先进评比；
7、股东资格积分。
第六条 适用范围
1、本考核制度适用于公司通过试用期的全体正式员工。
第七条 本考核制度下列人员例外
1、月度出勤率不足80%的员工，不参加月度绩效考核。
以实际出勤为准，含公假。
2、通过试用期后不满三个月的员工不参加年度考核。
3、合同期未满或合同期满提出离职的员工只支付在公司期间的月度固定工资（固定工资=基础工资+学历工资+岗位工资+职务工资+技能工资+工龄工资）
第三章 考核方法
第十条 考核指标的设立
1、与公司总体任务挂钩。从公司层面考核财务层面指标。
2、与本部门任务挂钩。考核指标根据岗位职责、工作计划、部门重点、年度目标等，绩效指标可从公司下达的考核指标库中选取，亦可结合工作实际情况由上下级之间共同协商，形成绩效考核指标，报总经理审批后实施。
3、与相关部门业绩挂钩。部门指标不是孤立的，要与上下游相关部门的业绩指标结合考虑。
4、设定目标值要求与企业年度整体任务挂钩。确定岗位标准考核指标的依据：A指标－企业历史数据；B指标－行业平均数据；C指标－企业计划增长值。
5、指标数量以不同层级、结合岗位自身职责与公司各层次目标制定，结合公司目前工作重点的方式选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作作为考核指标。
6、绩效考核指标一旦确定不得轻易更改，如确因工作需要更改的，需经被考核人直接上级与办公室负责人商定，报总经理批准后方可生效。如有争议，薪酬管理委员会有最终裁决权。
第十一条 考核指标设立的要求
1、重要性：考核项目数量不宜过多，选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作或亟需解决、改善的问题作为考核指标；
2、挑战性：考核标准的制定应力求接近实际，以使员工可以达到目标，并具有一定的挑战性；
3、一致性：各层次目标应保持一致，部门目标要以分解、保证以公司战略目标为基础；
4、民主性：考核指标的制定可由上下级人员共同商定，而不单单由上级指定。
第十二条 考评程序
1、指标与权重的确定。根据工作重点和行为表现合理分配考核指标的权重，各部门负责人与办公室沟通确定直接下级的考核指标。
2、各级考评主体进行逐级考核评分，考核采用先自我评价，再由上至下进行逐级评分的方式。
3、各级同时考核，即自评与直接上级考评同时开展，员工进行自评时应同时提交由统一制定的相关工作报告文件。
4、各级负责人按规定时间收齐被考核对象的考核表进行打分并汇总，考核结果提交办公室。
5、办公室
将各部门考核结果进行统计、汇总，整理后报总经理审批。
6、办公室将审批后的考核结果进行统计、归档，并交财务部，作为月度绩效考核工资、效益工资发放的依据。
7、直接上级对直接下级进行绩效面谈，将考核结果反馈给员工本人并与员工沟通（如有异议可书面形式向公司薪酬管理委员会提出申诉），提出改进建议，协商改进计划。
第十三条 绩效考核评分
公司级指标完成情况评分。
注：A-公司级指标得分
2、部门级指标完
在结合公司级指标完成情况基础成情况评分。上，再考虑部门级指标完成情况。
注：B-部门级指标得分
第十四条 考核记录
1、月度或年度考核在实施前，被考核对象的直接上级负责将考核维度、指标和权重向被考核人说明并相互认可。
2、被考核人上级负责建立日常考核记录，将考核内容进行记录，作为考核打分的依据，同时作为考核结果反馈和考核申诉处理的依据。
3、考核结果以文件档案形式保存，保存期限为二年。
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021 年实际资产负债表
2 实际报表 2019-2021 年实际利润表
3 实际报表 2019-2021 年产品销售收入成本明细表
4 实际报表 2019-2021 年实际销售量表
5 实际报表 2020 年经营费用明细表
6 实际报表 2021年经营费用明细表
7 实际报表 2021 年实际进销存表
8 实际报表 2019-2021 年人员构成表
9 实际报表 13 号加油站资产清单
10 实际报表 2020 年油库配送量及运费明细表
11 预算报表 2019-2021 年资产负债表预算
12 预算报表 2019-2021 年利润表预算
13 预算报表 2019-2021 年产品销售收入成本明细预算表
14 预算报表 2019-2021 年销售量预算表
15 预算报表 2020年进销存预算表
16 实际报表 2019-2021 年 1 号油库维修费用明细表
17 凭证 信息系统：2022年凭证列表
18 账簿 信息系统2022年总分类账、明细账
19 业务明细 信息系统2022年供应链明细账
公共资源 07：2019-2021年资产负债表
公共资源 08：2019-2021年利润表
公共资源 09：2019-2021年销售明细表
公共资源 10：2019-2021年成本费用明细表
公共资源 11：2019-2021年预计资产负债表
公共资源 12：2019-2021年预计利润表
公共资源 13：22019-2021年销售预算表
公共资源 14：2019-2021年成本费用预算表
公共资源 15：2019-2021年人员构成表
公共资源 16：关于借款的相关制度要求如下
1）员工连续出差超过30天（含30天）的，允许员工预借差旅费。借款标准不得超过300元/天。
2）员工有尚未清还或未核销个人借款的，不得再次借款，即前款不清后款不借原则；
公司招待费报销制度部分要求：
1、严格控制招待费支出，没有审批不得不得报销；招待费2000元以下，部门经理审批，超过2000元由总经理审批。
2、单次招待费礼品支出不得超过500元。
3、餐费标准按照200元/人执行，且本方出席人数不得超过对方公司人数。超标部分不予报销。
4、餐费单次超过500元以上者需提供消费清单。
5、业务招待必须经过事前审批，没有业务招待费审批单不得报销。
投融资管理岗任务：
任务1：融资费用检查判断
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津宏图集团有限公司的财务费用进行检查，财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于天津宏图集团有限公司的财务费用报销业务中，存在的问题有（ ）。
A.第XXX张融资费用记账凭证计提利息应予以资本化
B.中国银行借款单印章、账号名称填写不正确
C.工商银行借款单计提利息计算有误
D.第XXX号利息结存凭证科目使用错误
任务2：现金流量项目使用检查
2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查京北华美酒店有限公司2021年11月现金流量明细表，相关现金流量项目使用明细，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于京北华美酒店有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买低值易耗品的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务3：项目储备金检查
2021年12月18日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查辽阳华美酒店有限公司2021年截至11月各月项目储备金使用情况，相关备用金借用归还单据查询会计信息系统。
对于辽阳华美酒店有限公司2021年1月至11月项目储备金使用检查过程中，存在的问题是（ ）。
A.编号为202106XXXXX的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B.编号为202104XXXXX的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单
C.编号为202107XXXXX的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D.编号为202102XXXXX的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务4-1：电视盒子相关供应商数据采集
华美酒店北京分公司投资管理部门发现现在电视盒子与酒店投资相对契合，准备选择几家供应商公司进行融资与合作，现申请大数据管理中心采集相关企业公司数据：
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“爱奇艺”“芒TV科技”“可立新”“奇异果”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：电视盒子应用数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
1.配置全局清洗规则；
2.为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
3.为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5： 预计项目经营分析
任务要求：根据已知资源，运用PEST分析方法，将调研情况要点进行归类，分别用大写字母P/E/S/T作答。
PEST分析表
主要观点 因素
A
B
C
D
E
F
任务6-1：投资项目收入预算
任务要求：根据资源，完成酒店项目收入预算，金额单位为元。可供出租房天数和实际出租房天数以四舍五入保留整数填制答案，并以取整后结果进行计算，其余中间过程以完整小数位数引用计算。带有%的项目以%形式四舍五入保留2位小数填制答案，如：3.05%，其余结果以四舍五入保留2位小数填制答案。
天津中端酒店项目收入预算
项目 合计 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年
门店数量 — 2　 2 2　 2 2　 2 2 2
房间数量 — 220 220 220 220 220 220 220 220
天数 — 365 365 365 365 365 365 365 365
可供出租房天数（房间数量*天数）
出租率（%）
实际出租房天数
平均房价
出租房收入
餐饮收入 　 　 　
总收入
任务6-2：投资项目利润预算
任务要求：根据所提供的资料，完成项目利润预算。金额单位为元，以完整小数位数引用计算。计算结果以四舍五入保留2位小数填制答案。
天津中端酒店项目利润预算
项目 合计 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年
门店数量 — 2　 2 2　 2 2　 2 2 2
房间数量 — 220 220 220 220 220 220 220 220
天数 — 365 365 365 365 365 365 365 365
营业收入
总成本
固定成本
其中：付现固定成本
非浮现固定成本
变动成本 　 　 　
营业利润
任务7：投资现金流量预测
任务要求：根据所提供的资料，根据资源和前面完成的任务，完成现金流量预测。金额单位为元，中间过程以完整小数位数引用计算。计算结果均四舍五入保留2位小数填制答案。
现金流量预测表
自营方式
项目 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年
筹建投资支出（负数表示） 　 　 　
营业利润（正数表示）
折旧摊销（正数表示）
税前现金流量（流入为正，流出为负)
所得税费用
税后现金流量（流入为正、流出为负)
自营方式
项目 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年
筹建支出（本公司承担部分，负数表示） 　 　 　
销售收入（正数表示）
加盟费（营业利润，正数表示）
所得税费用
税后现金流量（流出为负，流入为正)
任务8： 资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
项目 目标资本结构（%） 税后资本成本（%）
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务9：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司天津中端酒店项目投资决策分析。
华美酒店有限公司天津中端酒店项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务11：设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 　 　
税法折旧 —— 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10： 租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料， 完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2021年末
各年差额现金流量折现至第2021年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 还款方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示华美酒店公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据华美酒店公司数据集，进行资金流量分析看板设计。
1. 实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2. 实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3. 实时展示集团资金流入流出趋势。
任务13：资金存量分析
任务要求：2021年12月，华美酒店要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
在分析云中根据华美酒店公司数据集，进行资金结构看板设计。
1.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2.点击某一机构能穿透查询其资金结构。
任务14：资金存量分析-其他货币资金分析
任务要求：1.在资金存量分析中分析集团公司其他货币资金的明细构成；
2.保证金及保证金占比、趋势；
3.应收票据及应收票据占比、趋势。
预算管理岗任务：
任务1：增值税计算
2021年12月31日，华美酒店蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息汇总如下：
1）开票情况：增值税开票统计表
2）进项情况：当期增值税进项税额统计表
3）收入情况：销售收入分类统计表
4）增值税情况：增值税计算表
问题：根据上述业务，华美酒店蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）。
A.开票统计表数据有误
B.当期进项税额数据有误
C.增值税计算表中销项税额数据有误
D.增值税计算表中当期进项税数据有误
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误
任务2：固定资产处置
2020年3月31日，华美酒店蓝天科技有限公司财务部经理检查资产处置业务工作的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
1）2020年3月5日，经公司同意，行政部处理出售本部门管理和使用的大众朗逸轿车，卖给个人，收到现金。相关手续已办妥，不考虑其他税费。（相关原始凭证和记账凭证：资产处置审批单、增值税专用发票记账联、收款收据、记账凭证）
问题：上述业务和相关发票表单有哪些不合理之处（ ）。
A.处置审批单审批不完整
B.收款凭据填写有误
C.处置审批单与发票信息核对不符
D.处置当月未正确计提折旧
E.处置产生的净损益对应入账科目不正确
F.处置产生的净损益金额计算有误
G.处置开票时应用的增值税率错误
任务3： 销售业务审核
2020年3月20日，华美酒店蓝天科技有限公司财务部经理检查企业销售业务的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
2020年3月5日，向客户新科智能设备销售有限公司销售智能手环。适用增值税率均为13%。（相关原始凭证和记账凭证：购销合同、库存商品出库单、增值税专用发票记账联、记账凭证）
问题：上述业务均已审批，款项未收到，已记账。问题有哪些处（）
A.销售合同、销售出库单、销售发票中商品名称规格型号等不符
B.销售合同、销售出库单、销售发票中数量不符
C.销售发票中开票项目或税率不正确
E.确认销售收入分录会计科目不正确
F.确认销售收入分录记账金额不正确
G.确认销售成本分录会计科目不正确
H.确认销售成本分录记账金额不正确
任务4：同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成华美酒店电器有限公司2022年销售量预算。
1. 查看查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
飞利浦剃须刀 线上
线下
小米兔剃须刀 线上
线下
小米兔充电宝 线上
线下
华美酒店电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
飞利浦剃须刀 线上
飞利浦剃须刀 线下
小米兔剃须刀 线上
小米兔剃须刀 线下
小米兔充电宝 线上
小米兔充电宝 线下
合计 —— —— ——
任务5：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成华美酒店电器有限公司2022年销售收入预算。
1. 查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 飞利浦剃须刀
2 小米兔剃须刀
3 小米兔充电宝
4 合计
华美酒店电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 飞利浦剃须刀
2 小米兔剃须刀
3 小米兔充电宝
4 合计
任务6：人工成本预算
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店电器有限公司2022年人工成本预测。
人员编制预算表单位：人
部门 人员编制 平均增减员 预计编制
酒店管理中心
财务管理中心
人力资源中心
采购管理中心
销售运营中心
酒店服务中心
2021年人工成本预算明细表
单位：元
项目 人均年固定工资 工资 单位承担社保、公积金及 附加 合计
固定工资 绩效工资/提成 工资总额*40%
酒店管理中心
采购管理中心
人力资源中心
财务管控中心
酒店服务中心
市场营销中心
合计
任务7：同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年小家电商品采购价格数据，并完成华美酒店电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业采购价格采集表
单位：元/件
商品 7天 如家 汉庭
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
充电宝
电动剃须刀
酒店四件套
浴巾
毛巾
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
充电宝
电动剃须刀
酒店四件套
浴巾
毛巾
其他
合计
任务8： 同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成华美酒店电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
华美酒店电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务9：编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司2022年预计利润表。
预计利润表 单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务10： 编制预资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司2022年预计资产负债表。
预计资产负债表
单位：元
项目 年初数 年末数
资产：
流动资产：
货币资金
应收账款
存货
流动资产合计
长期股权投资
固定资产
在建工程
其他资产
非流动资产合计
资产合计
负债与所有者权益
短期借款
应付账款
应交税费
流动负债合计
负债合计
实收资本
留存收益
所有者权益合计
负债与所有者权益合计
任务11： 费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计费用结构看板，实时展示华美酒店公司费用数据。
1.显示当前的费用结构
2.子公司间对费用构成进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子公司。
任务12：销售费用分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示华美酒店电器公司销售费用数据。
1.分析华美酒店电器销售费用的实时金额、各子构成项
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
任务14： 管理费用分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计管理费用分析看板，实时展示华美酒店电器公司管理费用数据。
1.分析华美酒店电器管理费用的实时金额、各子构成项
2.对子公司间管理费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司
营运管理岗任务
任务1：维修费报销预警
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗在大数据中心发现华美酒店一维修费报销单提示风险预计，故通知财务人员重点核查，该笔报销信息的相关原始凭据及记账凭证（维修费报销单、修理费业务审批单、增值税专业发票发票联、增值税专业发票抵扣联、银行业务付款回单、记账凭证）
问题：该笔报销及其记账处理中有风险信息为（ ）。
A.开票项目或发票中税率、金额税额有误
B.款项支付错误或银行回单有误
C.附件张数错误
D.记账凭证科目使用错误
E.记账凭证金额使用错误
任务2：退货稽核
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查京北华美酒店有限公司2020年3月份供应部提交的存货采购业务，2020年3月31日，蓝天科技股份有限公司财务部经理检查企业采购业务的合规性。
相关原始凭证及记账凭证（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：内部交易-备用物资
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查2021年11月份大连华美酒店集团有限公司与华美酒店许昌集团有限公司发生的内部交易业务，发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连华美酒店集团有限公司从华美酒店许昌集团有限公司购入丝纺浴巾价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连华美酒店集团有限公司因故意压低丝纺浴巾价格，而应不交税额xxx万元
C.2021年11月16日，华美酒店许昌集团有限公司销售给大连华美酒店集团有限公司的酒店四件套价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.华美酒店许昌集团有限公司因高于市场价格销售酒店四件套，应调减利润xxx万元
任务4： 同行业龙头企业成本费用数据采集
任务描述：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“7天集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据。
任务6：行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2021年预算 2021年实际 差异（实际－预算） 2021年实际 2021年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“7天集团”“万年青”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据所提供的资料，根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
华美酒店2022年销售定价决策
项目 7天集团年平均售价 如家集团平均售价 华美酒店2022年售价
酒店4件套 　 　 　
丝纺浴巾 　 　 　
普通浴巾 　 　 　
矿泉水 　 　 　
任务8： 销售费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司2021年销售费用分析表。
华美酒店2021年销售费用分析表
项目 华美酒店辽阳公司 华美酒店大连公司
金额 占比 金额 占比
物料消耗 　 　 　 　
交通费、运输费及搬运劳务费 　 　 　 　
员工成本 　 　 　 　
电费 　 　 　 　
折旧及摊销费 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
业务招待费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
租赁费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10： 成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司成本费用结构分析。
华美酒店有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11： 成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店便利超市超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店便利超市20号门店销售旺季人工成本分析表。
20号门店销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
任务13：应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成华美酒店有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年华美酒店应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务14：经营决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店公司餐饮投资决策表。
餐饮投资决策
金额：元
项目 金额
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润增加额
是否投资(是/否)
任务15：盈亏平衡分析
任务要求：根据所提供的资料，华美酒店有限公司财务部对2020年进行本量利分析。
本量利分析
项目 中端型 经济型 整体
出租房天数（房间*天）
房价（元/天/房间）
销售收入总额（元）
收入占比（%）
变动成本合计（元）
营业成本
税金及附加
变动销售费用
单位变动成本（元/房天）
单位边际贡献（元/房天）
边际贡献
固定费用合计（元）
固定销售费用
管理费用
财务费用
保本销售额（元）
保本销售量（房间*天）
实现目标利润的销售额
实现目标利润的销售量
任务16：敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店敏感性分析表
中端型酒店敏感性分析表
项目 基数 出租率上涨5% 房价上涨5% 变动成本上涨5% 固定成本上涨5%
可供出租房天数（房间*天）
出租率（%）
出租房天数（房间*天）
房价（元/天/房间）
变动成本
固定成本
营业利润
目标值变动百分比（%）
敏感系数
任务17：销售整体分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售数据看板，实时展示华美酒店公司销售数据。
1.体现集团收入与各子公司收入情况；
2.体现集团公司的营业收入结构；
3.体现集团公司各产品收入结构；
4.体现集团公司营业收入的月度趋势。
任务18：销售收入价格维度分析：
任务要求：销售收入价格维度分析；2021年12月，根据集团要求，设计销售收入价格维度数据看板，实时展示华美酒店电器公司销售收入价格维度数据。
1.公司现金牛产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析；
2.明星产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析。
任务19：销售客户维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入客户维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入客户维度数据。
1.分析的指标：客户数量、客单价；
2.客单价与客户数同比分析；
3.分析客户销售地区分布；
4、分析内外部客户销售额占比；
5.外部客户销售额排名（top5）。
绩效管理岗任务：
任务1 资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连华美酒店有公司2018-2021年资产负债表和利润表,公司2018年亏损500万元，该企业2018-2021年均没有向所有者进行利润分配，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（ ）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数
C.2018年净利润应当首先弥补2017年亏损
D.大连华美酒店有公司2013年的亏损一直未弥补完，2019年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务2：资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连华美酒店有公司2018-2021年资产负债表、利润表和现金流量表，下列有关说法正确的是（ ）。
A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.现金流量表中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务3：利润表真假识别
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连华美酒店有公司2018-2021年利润表简表，已知同行业企业相关指标平均值，下列有关该公司利润表的说法正确的有（ ）。
A.该企业毛利率明显高于同行业平均水平，可能存在粉饰利润表的嫌疑
B.该企业综合费用率明显低于同行业平均水平，可能存在虚增营业收入或少记费用的舞弊行为
C.该企业2018-2019年一直是亏损状态，2020年扭亏为盈，属于正常现象
D.2020年该企业营业收入增长率明显高于同行业平均水平，属于正常现象
E.2020年该企业销售净利率明显高于2019年和2018年，可能存在报表舞弊行为
任务4： 偿债能力分析报告
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“如家集团”“7天集团”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力分析报告
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“如家集团”“7天集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“如家集团”“7天集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2020年 2019年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2020年实际 2020年预算 2019年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
二、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
四、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8：管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项目 本年金额（元） 上年金额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中包含金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9-1：成本费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成2020年华美酒店集团实际平均单店成本费用分析
实际平均单店成本费用分析表
项目 中端酒店 经济酒店
维度 预算费用大类 对应利润表项目 2021年 2020年 差异 差异率（%） 2021年 2020年 差异 差异率（%）
运营费用 餐厅费用 营业成本
客房经营 销售费用
人力费用 销售费用
能耗费用 销售费用
维修维护费 销售费用
宣传推广类费用 销售费用
非运营费用 行政管理类 管理费用
财务费用 财务费用
税金及附加 税金及附加
不可控费用 物业类支出 销售费用
总部费用（分摊） 管理费用
任务9-2：平均单店成本费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成平均单店成本费用分析表
实际平均单店成本费用分析表
项目 中端酒店 经济酒店
维度 预算费用大类 对应利润表项目 2021年实际 2021年预算 差异 差异率（%） 2021年实际 2021年预算 差异 差异率（%）
运营费用 餐厅费用 营业成本
客房经营 销售费用
人力费用 销售费用
能耗费用 销售费用
维修维护费 销售费用
宣传推广类费用 销售费用
非运营费用 行政管理类 管理费用
财务费用 财务费用
税金及附加 税金及附加
不可控费用 物业类支出 销售费用
总部费用（分摊） 管理费用
合计
任务10： 经济增加值
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表
金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本（%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11： 综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12： 经营完成情况分析报告
任务要求：根据所提供的资料，完成华美酒店股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。
经营完成情况分析报告
金额单位：元
序号 项目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 营业成本
4 税金及附加
6 销售费用
7 管理费用
8 财务费用
9 营业利润
10 所得税费用
11 净利润
12 营业成本率（%）
13 税金率（%）
14 销售费用率（%）
15 管理费用率（%）
16 营业利润率（%）
任务13：人员结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计集团人员结构看板，实时展示华美酒店集团及各子公司人员情况。
1.显示集团各部门及各子公司的人员基本结构：在职人数、离职率；
2.显示集团各部门及各子公司的人员结构基本情况：职级、年龄、司令、学历；
3.显示集团各部门及各子公司的人员结构人力成本：基本工资、绩效工资、奖金、分红。
任务14：偿债能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计偿债能力数据看板，实时展示华美酒店各子公司偿债能力。
1.分析指标：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率；
2.分析负债的结构：有息负债与无息负债金额与占比；
3.各子公司间横比分析；
4.指标数据5年数据纵比分析。
任务15：发展能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示华美酒店集团及各子公司发展能力。
1.分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况；
2.各子公司间横比分析；
3.突出展示营业利润下降的5家子公司；
4.突出展示所有者权益下降的5家子公司。
预定
入住办理
早餐
客房服务
退房会计素养与智能工具应用环节试题(7)
一、会计素养
本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一:【单选题】
1.下面哪些操作用到了数据库 （ ）
A.查看一个EXCEL文档 B.查看手机备忘录
C.查看支付宝账单 D.查看图书馆里的书
2.某公司的会计人员于某大学毕业后被分配到单位财务部门从事出纳工作，随着时间的推移，杨某慢慢对出纳工作产生了厌烦情绪，上班无精打采，工作中差错不断，业务考核在部门里位列倒数第一。单位要求会计人员提出“加强成本核算，提高经济效益”的合理化建议，他认为那是领导们的事情，与己无关。杨某在甲公司的言行违背的会计职业道德规范中不包括（　）。
A.爱岗敬业 B.提高技能 C.参与管理 D.诚实守信
3.下列各项中，属于民事责任的是（ ）。
A.没收违法所得 B.行政拘留 C.恢复原状 D.吊销营业执照
4.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（ ）。
A.刑事责任 B.行政处分 C.民事责任 D.行政处罚
5.对已下载网页采取增量式更新和只爬行新产生的或者已经发生变化网页的爬虫是（　）。
A.聚集网络爬虫 B.通用网络爬虫
C.增量式网络爬虫 D.深层网络爬虫
6.遵守自己所作出的承诺，讲信用，重信用，信守诺言，保守秘密，强调的是（　）。
A.客观 B.诚实 C.公正 D.守信
7.会计职业道德规范“诚实守信”的基本要求中，侧重于对注册会计师提出的要求是（　）。
A.做老实人、说老实话 B.保守秘密、拒绝诱惑
C.执业谨慎、信誉至上 D.实事求是、不偏不倚
8.爬虫内部数据结构表示标签/数值集合的是（　）。
A.LVS B.表单分析器 C.表单处理器 D.URL
9.信息化浪潮第三次开始于（　）年。
A.1990年 B.1995年 C.2005年 D.2010年
10.大数据思维不包括（　）。
A.全样而非抽样 B.1995年 C.2005年 D.2010年
任务二：【多选题】
1.大数据的特征有哪些 （ ）
A、大量(Volume) B、多样(Variety)
C、高速(velocity) D、价值(Value)
2.某公交公司因经营管理不善而长年亏损，新上任财务部经理张某抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至每一辆车辆及其司乘人员，并创建了成本监控中心，不仅使每日、每车的运营收支情况一目了然，而且对异常成本变动能立即采取应对措施。有效的成本管理为公司领导作出扩大购车规模、增加营运能力的决策提供了科学依据，经过努力，公司营业收入在3年内翻两番，彻底扭转了亏损局面。从会计职业道德角度分析，下列表述中，正确的有（　）。
A.张某的行为体现了客观公正的职业道德要求
B.张某的行为体现了参与管理的职业道德要求
C.张某的行为体现了诚实守信的职业道德要求
D.张某的行为体现了强化服务的职业道德要求
3. 下列有关单位内部会计监督制度基本要求的表述中，正确的有（　）。
A.为保证重大对外投资的决策效率，可以由单位负责人直接决定
B.记账人员与经济业务的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约
C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D.对会计资料定期进行内部审计是单位会计部门的职责所在
4. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于小企业建立与实施内部控制应遵循的原则的有（　）。
A.权责发生制原则 B.适应性原则
C.实质重于形式原则 D.成本效益原则
5.网络爬虫常用的爬行策略有（　）。
A.广度优先策略 B.中度优先策略
C.选择性策略 D.深度优先策略
6.网络蜘蛛可以很方便的把整个网站抓取下来，避免遗漏（　），也会减小对（　）的负担。
A.网络爬虫 B.网页
C.文本文件 D.网站服务器
7.网络爬虫又称（　）。
A.网页蜘蛛 B.蚂蚁
C.网络机器人 D.网页追逐者
8.爬虫互联网角度划分包括（　）。
A.已下载未过期网页 B.已下载已过期网页
C.已知网页 D.待下载网页
9.大数据人才整体上需具备（　）等核心知识。
A.哲学 B.特定业务领域知识
C.计算机相关知识 D.数学与统计
10.R语言是一种自由软件编程语言与操作环境，主要用于的领域有（　）。
A.统计分析 B.数据挖掘
C.艺术创作 D.绘图
任务三：【判断题】
1.大数据从是一种技术，更是一个综合技术的应用体系（ ）。
2.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。（　）
3.保证人履行债务后即解除自己和被保证人及其后手票据债务人的票据责任，并产生对票据保证人的代位权。（　）
4.服务器虚拟化会增加单个工作负载峰值而储备的资源。（　）
5.Google Docs不支持在线编辑和多人协作。（　）
6.GFS运行在廉价硬件环境上并拥有较高的容错性。（　）
7.Google Cloud Connect可以直接链接本地Microsoft office和云端的Google Docs。（　）
8.深度优先遍历策略是指网络爬虫会从尾页开始，反向跟踪下去。（　）
9.爬虫是可以直接抓取下载的，称为不可知网页。（　）
10.在真实的网络环境中，反向链接数可以完全等同于它的重要程度。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择总收入增长情况、毛利情况、盈利质量情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司财务指标异常情况、公司的经营情况、公司的隐患情况、公司的发展战略进行大数据智能分析。
任务一：利用营收趋势，对公司指标的异常情况进行分析。
任务二：根据成本情况，对成本费用构成进行分析。
任务三：根据期间费用情况，对成本费用构成进行分析。
任务四：从营收的构成，对公司隐患情况进行分析。
任务五：根据利润趋势，对企业发展前景进行分析。
任务六：利用研发效率指标，对公司的发展战略进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部财务人员小张每个月有一项银企对账的工作，银企对账需要按银行、按账户逐个进行，一个单位存在多个银行账户，每个账户的对账都要重复各操作步骤，存在下载数据、文件时间过长、人工对账需要大量时间，效率低下、人工对账存在一定疏漏风险、对账时效性高等问题。通过对银企对账流程规则的梳理，发现银企对账流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善对账流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和银行对账单、企业日记账等，开发和调试银企对账机器人程序，最终银企对账自动化。
【业务数据】
（1）银行存款日记账
（2）银行对账单
任务一：调试自动读取日记账和对账单数据的程序
任务二：调节自动构建未达账项数据表的程序
任务三：调节自动编制银行存款余额调节表的程序
任务四：运行调试完成的程序，将财务数据核对完成财务会计与大数据财务分析题库（7）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京巨龙电气有限公司
公司注册地址、电话：北京市昌平区科技园区永安路8号 010-26514766
公司注册资本：人民币3080万元
公司法定代表人：刘柏宏
公司总经理：傅智翔
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京昌平支行， 账号：110000748885246211527。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京昌平支行，账号：62170121643946472326。
（3）工资账户
交通银行北京昌平支行， 账号：110000265296984527498。
（4）住房公积金账户
交通银行北京昌平支行，账号：110000274109122245287。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911104699597285246。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务2：2日，收到货款。（银行电子回单）
业务3：3日，购入原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务4：3日，代扣全检费用。（扣款通知单）
业务5：4日，票据贴现。（银行承兑汇票复印件、贴现凭证）
业务6：5日，签订债务重组协议。（债务重组协议）
业务7：6日，支付测试费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务8：6日，管理部门报销差旅费。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程、增值税普通发票、增值税专用发票）
业务9：6日，员工借款。（借款单）
业务10：7日，支付货款。有现金折扣 （采购合同、银行电子回单）
业务11：7日，支付管理部门通讯费。（增值税专用发票、增值税专用发票、同城特约委托收款）
业务12：8日，支付展销会费用。（增值税专用发票）
业务13：9日，报销展销会活动现场抽奖奖金。（报销单、签字表活动方案）
业务14：10日，购入原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务15：10日，销售商品，收到票据。（银行承兑汇票正联复印件、增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务16：11日，代缴奖金个人所得税。（电子缴税付款凭证）
业务17：11日，支付唐山圆通工贸有限公司材料款。（银行承兑汇票正联复印件）
业务18：12日，成品报废 （产品报废单、其他出库单）
业务19：12日，成品报废审批核算。（入库单、产品报废单）
业务20：13日，废品、边角料销售。（废品，边角料报废单、收款收据销售单、出库单）
业务21：15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务22：15日，缴纳住房公积金。（转账支票公积金汇（补）缴书、住房公积金计算表）
业务23：15日，缴纳本月社会保险费。（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务24：15日，拨缴上月工会经费。（转账支票工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务25：15日，缴纳税费 （电子缴税付款凭证）
业务26：15日，销售商品，款项未收。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务27：16日，购入原材料，款未付。（增值税专用发票、收料单）
业务28：16日，用银行承兑汇票采购材料，以银行转账支付部分货款。（银行电子回单、银行承兑汇票正联复印）
业务29：17日，收到4月租金。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务30：18日，新年返厂老员工奖励（通知奖金领取表）
业务31：9日，收到税务局税收返还。（银行电子回单）
业务32：20日，购入原材料。（增值税专用发票收料单）
业务33：20日，办理银行承兑汇票贴现。（该票据不附追索权）（银行承兑汇票正联复印件、贴现凭证）
业务34：21日，收到存款利息收入。（存款利息清单）
业务35：21日，销售商品，款项未收。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务36：22日，支付职工培训费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务37：23日，报销招待费。（增值税普通发票、报销单）
业务38：23日，报销展销会购置宣传材料等费用。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务39：24日，子公司宣告分红决议，确认投资收益。（股东会决议）
业务40：25日，支付银行承兑汇票手续费。（付款通知书）
业务41：25日，支付广告费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务42：26日，进行银行承兑汇票支付材料款。（银行承兑汇票复印件）
业务43：27日，收回前欠货款。（银行电子回单）
业务44：27日，购买原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务45：28日，支付专利申请费用。（报销单、增值税专用发票）
业务46：29日，购买办公用品。（报销单、增值税专用发票）
业务47：29日，经判定，研究开发项目达到预定用途，根据期初余额表及本月业务资料，结转自制专利技术。
业务48：31日，分配本月职工薪酬。（职工薪酬分配表）
业务49：31日，分配本月发生的职工福利费。（职工福利费分配表）
业务50：31日，分配本月发生的职工教育经费。（职工教育经费汇总表）
业务51：31日，计提本月个人所得税。（个人所得税计算表）
业务52：31日，无形资产摊销。（无形资产摊销计算表）
业务53：31日，计提本月固定资产折旧。（固定资产折旧计算表）
业务54：31日，确认3月租金收入。
业务55：31日，支付并分配本月水费。（同城特约委托收款凭证、外购水费分配表）
业务56：31日，支付并分配本月电费。（同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务57：31日，本月生产废品入库。（不良品回收入库计算收料单）
业务58：31日，边角料回收。（边角料回收入库计算表、边角料回收成本分配表）
业务59：31日，结转本月领用原材料成本。（发出材料单位成本计算表、发出材料汇总表、生产车间材料费用分配表）
业务60：31日，分配本月制造费用。（制造费用分配表）
业务61：31日，结转本月完工产品成本。（期末在产品投料约当产量计算表、产成品成本计算单）
业务62：31日，承上笔任务，结转本月销售成本。（销售成本计算表）
业务63：31日，结转研发支出。
业务64：31日，季度盘点。（存货盘点报告表）
业务65：31日，存货盘点批准处理。（盘盈盘亏处理报告）
业务66：31日，转出未交增值税。（未交增值税计算表）
业务67：31日，计提城市维护建设税及教育费附加等。（城市维护建设税与教育费附加、地方教育费附加计算表）
业务68：31日，计提坏账准备。（坏账准备计算表）
业务69：31日，计提3月份借款利息。（借款合同）
业务70：31日，支付一季度借款利息。（付款通知书）
业务71：31日，预提一季度所得税费用。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：填制产品单位成本变化分析表。（计算结果保留百分号前2位小数）
任务二：A公司准备引进生产技术扩大生产，但仍有将近800万的资金缺口。公司信誉不错，可以向银行借款、发行债券、增发普通股。现有以下3种筹资方案可供选择：
方案1：向银行借款800万，年利率8%，期限5年，每年结息一次，到期一次还本。银行要求的补偿性余额为10%。
方案2：平价发行面值80元，期限5年、票面利率10%的债券，每年结息一次，发行费用为发行价格的0.5%。
方案3：增发普通股，每股发行价格8元，每股发行费用0.2元，预定第1年分派现金股利每股1元，以后每年股利增长1%。
请做出哪种筹资方案最合适公司的现状。
（1）计算3种筹资方案的资金成本率。（债务资本成本采用"一般模式"，不考虑筹资费用的货币时间价值）
（2）根据计算结果，公司应选择的筹资方案是（ ）。
A.方案1
B.方案2
C.方案3
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行货币资金、现金流量表和利润表分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况、现金流量表情况和利润表情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：对公司的利润表进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务6：结合案例背景资料、公司货币资金余额情况和现金流量表情况、利润表情况的分析结果，对公司的盈利质量进行分析评价。
（二）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的相关资料，使用平台内置的Python工具，计算出汉堡店在2022年1月的单位边际贡献、月销售额、变动成本、月边际贡献、月营业利润分别是多少？（提示：最终结果使用print输出变量。Print格式为：print('2022年1月此汉堡店汉堡的单位边际贡献为', x ,'元')
任务背景资料
营业时间：
周一到周日
销量情况：
预计周一到周五早上能卖200个，中午能卖500个，晚上能卖100个；周六和周天合计可以卖700个。
预计售价：
每杯汉堡预计售价10元。
房屋租金：
租金为每月1.2000万元。
人员工资：
需要6个工作人员，分别为2个正式员工，4个学徒，正式员工工资平均为6780元，学徒工资平均为3300，该工资在第一年固定不变。
前期费用：
前期各项桌椅、炸锅、冰箱、烤箱、收银设备等花费10万，计划按一年进行摊销。
经过一段时间的筹备，汉堡店将于2022年1月1日正式营业。
（三）利用大数据分析工具进行经营状况分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司的营业收入情况和费用情况、行业标杆企业及行业的营业收入和费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的销售费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的管理费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的财务费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景信息和公司、行业标杆企业、行业的营业收入和各项费用情况对公司的经营状况进行分析评价。
（四）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，读取企业”坏账准备计提表”进行相关计算，将客户名称设置为索引，坏账计提准备金额按公司坏账总金额从小到大进行排序。
背景资料：
资料1：企业财务制度（节选）
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例：未到期：0.00%，逾期1-90天：2%，逾期91-270天：4%，逾期271-360天：6%，逾期361-540天：10%，逾期541-720天：12%，逾期720天以上：15%。
资料2：企业坏账准备计提表
四、业财一体化流程设计
（一）销售与请假流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
李琪 000001 总经办 总经理
赵火 000002 总经办#生产部 生产经理
张涛 000003 总经办#生产部 生产专员
方宇鹏 000004 总经办#人事部 人事经理
赵海鹏 000005 总经办#人事部 人事专员
张超 000006 总经办#采购部 采购经理
张顺连 000007 总经办#采购部 采购专员
周鑫 000008 总经办#物流部 物流经理
高甜甜 000009 总经办#物流部 仓管员
马丹丹 000010 总经办#行政部 行政经理
王海明 000011 总经办#行政部 行政专员
张良 000012 总经办#销售部 销售经理
赵火生 000013 总经办#销售部 销售专员
贾宝云 000014 总经办#财务部 财务总监
林凤 000015 总经办#财务部 财务经理
吴海莲 000016 总经办#财务部 会计
张明月 000017 总经办#财务部 出纳
赵鑫 000018 总经办#质检部 质检经理
李明明 000019 总经办#质检部 质检专员
王进喜 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成厦门长天有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司销售与请假流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成厦门长天有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成销售与请假流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【销售】流程；创建【日常业务】流程分类，在该分类下创建【请假】流程。
（2）厦门长天有限责任公司的产品销售制度如下：销售流程由销售专员发起创建销售合同审批单，经过销售经理、财务经理、法务会签合同后，由销售专员转填销售订单，订单由销售经理、财务经理审批。销售订单审批完成后由销售专员转填发货通知单，然后仓管员根据发货通知单转填发货单，由物流经理进行审批完成销售流程。
厦门长天有限责任公司的请假制度如下：请假发起人提出请假申请，请假申请首先经过部门经理审批，如果请假时长≥16h的，还需要经过总经理进行审批，最后由人事专员确认请假通过；如果请假时长＜16h的，则直接由人事专员确认请假通过。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成销售与请假流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的销售流程执行。
① 销售合同审批单信息填写。
申请日期： 2021-10-18 合同名称： 商品购销合同
甲方： 厦门长天有限责任公司 对方单位： 厦门望海商贸有限公司
合同金额： 300000 支付方式： 银行转账
物料明细：
产品名称： 冰箱 规格型号： B-010
计量单位： 台 数量： 100
单价： 3000 金额： 300000
② 销售订单信息填写。
订单编号： XSD02002 交货方式： 现实交付
订单日期： 2021-10-18 客户名称： 厦门望海商贸有限公司
结算方式： 款到发货 质量等级： 80
地址： 厦门市海沧区霞飞路100号 销售方式： 实体销售
合同号： XSHT1010 业务人员： 韩超
运输方式： 陆运 承运方： 第三方
汇率： 1 币种： 人民币
物料明细：
产品名称： 冰箱 规格型号： B-010
数量： 100 单位： 台
税率： 0.13 单价： 3000
合计金额： 300000
币种： 人民币 销售订单号： XSD02002
客户名称： 厦门望海商贸有限公司 送货日期： 2021-10-25
订单日期： 2021-10-18 客户地址： 厦门市海沧区霞飞路100号
运输方式： 陆运 销售人员： 赵火生
客户联系人： 韩超 运输单位： 厦门风速达运输有限公司
物料明细：
产品编码： BX-120 产品名称： 冰箱
规格型号： B-010 单位： 台
数量： 100 单价： 3000
税率： 0.13 税额： 39000
③ 发货通知单信息填写。
④ 发货单信息填写。
币种： 人民币 销售订单号： XSD02002
客户名称： 厦门望海商贸有限公司 送货日期： 2021-10-25
订单日期： 2021-10-18 客户地址： 厦门市海沧区霞飞路100号
运输方式： 陆运 销售人员： 赵火生
客户联系人： 韩超 运输单位： 厦门风速达运输有限公司
物料明细：
产品编码： BX-120 产品名称： 冰箱
规格型号： B-010 单位： 台
数量： 100 单价： 3000
税率： 0.13 税额： 39000
（2）根据流程执行的要求切换流程发起人高甜甜，并完成以下信息的请假流程执行。
① 请假申请单信息填写。
请假类型： 病假 开始时间： 2021-10-09 09:00:00
结束时间： 2021-10-09 18:00:00 时长（小时）： 8
请假事由： 感冒
（二）采购付款设计
1.背景资料
采购付款管理制度
第一章 总则
第1条 目的
为了加强公司采购付款环节的内部控制，规范物资采购的付款行为，堵塞采购漏洞，防范财务风险，根据公司实际情况，制定本规定办法。
第2条 适用范围
公司各部门购买各种物品、服务等相关涉及资金支出的活动，均适用本制度（总经办不适用本制度）。
第二章 采购执行部门及人员
第3条 采购执行部门
（1）采购执行部门指负责执行采购的职能部门。
（2）公司采购部为主要采购执行部门，负责采购公司日常运营所需的设备、办公用品及原材料等，其他部门各自负责采购自身开展工作所需要的物品、服务事项。详细规定如下：
采购部：服务器、网络设备、电脑及相关配件、各类软件、日常办公用品、打印机及有关耗材、房屋租赁、在建工程、房屋、运输工具、无形资产等
市场部：开展各类市场活动所需的宣传资料，图书纸张，礼品，广告公关等
财务部：审计、财务咨询等专业服务；
（3）上述规定之外的其他部门采购及其他采购事项统一交由采购部按照规定进行采购。
第4条 采购执行人员
采购执行人员指在授权范围内代表公司执行采购的工作人员。采购执行人员由采购执行部门指定专人负责。采购专员为采购部采购执行人；市场专员为市场部主要采购执行人；会计为财务部主要采购执行人。
第三章 付款申请及审批程序
第5条 采购付款执行人即采购执行人员，采购执行人员应结合采购订单、供应商发票、请款明细进行账目核对，有问题及时查明原因和解决。
在账目核对无误情况下，由采购执行人员按事先约定或采购合同约定的付款方式和期限填制《付款申请单》，按权限审批后交由财务部付款。
第6条 财务部依照相关规定，对付款申请行使最终审核权，对承办的采购付款业务的真实性、完整性、合法性及合规性负责。采购付款执行人对所提供的付款业务信息质量负直接责任，并对由于所提供信息质量问题造成的直接损失承担经济赔偿责任。采购付款执行人所在部门负责人，对本部门采购付款业务信息，实施审核、确认，对所审核的付款信息负领导责任。
第7条 《付款申请单》经上级领导审批后，报财务部门审核。按照资金审批权限的规定，支付金额超过审批权限的采购付款业务，上级领导审批后需报总经理审批。资金审批权限详见附件。
第8条 财务部由财务经理负责采购付款的审核，审核付款单据是否完整，准确，审核采购合同约定的付款条件以及采购发票、货物验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。
第四章 支付货款
第9条 付款申请审批通过后，应根据公司的财务制度安排付款事宜，交出纳办理货款支付，支付完成后仅发消息通知采购执行人员，采购执行人需要联系供应商付款完成。
第10条 对于付款方式和付款金额等内容不符合规定的，出纳不得办理付款结算，并需报告财务经理，财务经理收到需及时向总经理汇报。
第五章 附则
第11条 本制度解释权归企管部所有。
第12条 本制度自2018年10月生效。
附件：资金审批权限表
采购项目 上级领导审批权限范围 （单位：元）
服务器、网络设备、电脑及相关配件、各类软件 ＜＝100000
日常办公用品、打印机及有关耗材 ＜＝5000
房屋租赁、在建工程、房屋、运输工具 ＜＝1000000
无形资产 ＜＝100000
宣传资料，图书纸张 ＜＝30000
礼品 ＜＝10000
广告公关 ＜＝50000
审计、财务咨询等专业服务 ＜＝50000
2.任务要求
重庆小闲信息技术有限公司于2018年7月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《采购付款管理制度》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成采购付款流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及采购付款管理制度，运用流程设计工具完成采购付款流程设计。
要求：根据采购付款的情形，设计【日常付款】的采购付款流程。具体说明为：
（1）为公司购入新电脑设计一个名为【采购电脑付款】的流程；
（2）为公司参展印制的宣传材料设计一个名为【采购宣传材料付款】的流程；
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：审核内部票据，并指出存在的问题
2022年3月，北京鸿达电器有限公司出纳收到以下单据，请对收到的单据进行审核并找“收讫”“付讫”盖章不规范的单据（ ）。
A.
B.
C.
D.
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：计算产品生产成本
北京奥普特电器有限公司是一家专门生产电风扇的企业，公司采用品种法计算产品成本，2022年3月期末在产品数量已盘点完成，会计根据盘点结果计算期末在产品约当产量，公司会计政策规定：（1）原材料在第一道工序开始一次投入；（2）月末在产品在本工序的完工程度均为50%；（3）完工程度计算结果保留百分号前2位小数；（4）各工序的在产品应当量计算结果四舍五入后取整数；（5）单位成本计算结果保留4位小数。
（1）请对期末在产品约当产量计算表进行审核，约当产量计算错误的产品有（ ）。
A.落地扇
B.台扇
C.顶扇
（2）请根据审核后的期末在产品约当产量计算表，计算产品成本。
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业损益增加
B.导致企业资产增加
C.导致企业负债增加
D.导致企业资产减少
背景单据——记账凭证
（四）财务主管岗位—内控制度设计
任务1：内部控制设计
上海凯利斯化妆品有限公司是一家中大型的化妆品制造企业，注册会计师正在对其进行2020年度年报审计，注册会计师了解了公司内部控制设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关工作底稿。工作底稿中记载的有关该公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：
（1）公司货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的重大金额支付，由总经理审批。
（2）公司设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，以及对会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
（3）会计人员负责开具发票。在开具发票前先核对装运凭证和相应经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
（4）办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，授权销售部兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。销售部按照经审核后的销售合同开具相关的销售单交仓储本门和财会部门。
（1）根据资料以上资料，结合企业内控制度，注册会计师在工作底稿中有关内部控制设计和运行情况的摘录，存在缺陷的有几条？（ ）
A.1 B.2 C.3 D.4大数据管理会计技能环节赛题（8）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 中国航信集团有限公司
纳税人识别号 92540000100017600N
公司类型 股份有限公司
营业期限 1998年3月25日至无固定期限
人员规模 20000人
注册资金 5亿元
公司法人 李昌华
公司地址 广东省深圳市福田区南山大道航信大厦
营业执照范围 提供国内、国际航空客运、货运服务
邮政编码 513064
电子信箱 ir@
中国航信成立于1998年3月25日，2003年7月在上海证券交易所挂牌上市，总部设在广州。公司主营航空客兼营飞机发动机维修等相关产业。
公司目前拥有员工20000余人，运营总资产达53亿元人民币，在北京、珠海、杭州等地设有5个国内营业部，在新加坡、纽约等地设有2个国外办事处。截至2018年底，公司拥有包括波音787、777系列，空客A380系列型号客货运输飞机超过200架，2018年，中国航信旅客运输量超过400万人次。
1.2公司治理结构
股东(大)会由全体股东组成，是公司的最高权力机构和最高决策机构。
公司内设机构由董事会 ( https: / / baike. / doc / 1989350-2105263.html )、监事会 ( https: / / baike. / doc / 1061039-1122452.html )和总经理组成，分别履行公司战略决策职能、纪律监督职能和经营管理职能，在遵照职权相互制衡前提下，客观、公正、专业的开展公司治理，对股东(大)会负责，以维护和争取公司实现最佳的经营业绩!
董事会 ( https: / / baike. / doc / 1989350-2105263.html )是股东(大)会闭会期间的办事机构。
股东(大)会、董事会和监事会 ( https: / / baike. / doc / 1061039-1122452.html )皆以形成决议的方式履行职能，总经理则以行政决定和执行力予以履行职能。
1.3公司组织结构
1.4 主要服务产品
中国航信的主营业务主要包括客运业务，中国航信较早创建电子商务 ( https: / / baike. / doc / 5333306-5568741.html )平台进行售票，对商务舱 ( https: / / baike. / doc / 6652294-6866113.html )及经济舱 ( https: / / baike. / doc / 6017643-6230634.html )进行售票。
1.5主要服务区域
经营航线。主要包括波音787、747，空客A380在内的客货运输机200架，形成了以广州、北京为中心枢纽，覆盖国内30多个通航点，辐射亚洲、欧美的10多个通航点，航线数量30多条，每天投入市场的座位数可达2000个。主运营基地包括广州白云国际机场、北京首都国际机场 ( https: / / baike. / doc / 5369260-5605111.html )、郑州新郑国际机场 ( https: / / baike. / doc / 5377310-5613440.html )。
1.6 主要作业流程
公司主要经营客运业务基本流程可以概括为：
作业指航空公司为完成运输服务而进行的消耗资源的活动。它是连接航空公司资源与成本标的的桥梁，也是航空公司完成运输服务的必要过程。从航空公司的运作流程划分，其主要作业环节包括：销售业务、发送业务、起降业务、飞行业务、支援业务、保障业务等。航空公司的生产模式是先销售后生产，可根据销售情况安排生产，如每次执行生产任务时飞机应加油量；需要配备餐食和机供品的数量、类别等。其次，从生产环节看，航空公司从组织销售、飞行调度、生产辅助维护、生产准备、生产飞行到旅客安全到达目的地，这一生产过程由若干清晰的作业链组成，每个作业链都有各自不同性质的作业任务，而作业链之间又环环相扣，紧密联系，形成完整的作业集合，为实施作业成本法，定义作业、建立作业成本库和寻找成本动因提供了良好的条件。
成本因素是航空公司管理的重点和难点，从航空业务运作过程及内容来看，影响航空业务发展的成本驱动因素主要有旅客因素、航班因素、航线因素及网络公共支持。为加强成本控制，提高业务绩效，公司立足作业成本法将航空业务整合为旅客作业（地面服务、登记服务）、航班作业（后台支持、空中服务）、航线作业（飞机维护、应急保障）、网络作业（技术支持、管理支持），对四大作业中心进行核算与监管，调整后的业务流程为：
2.公司文化
2.1公司愿景
公司发展战略的总体构想是：坚持“稳中求进”总基调、坚持“安全第一”的战略方针、坚持“市场引领”的战略导向，打造广州—北京“双枢纽”的战略布局，坚定“规范化、一体化、智能化、国际化”的战略取向，朝着建设具有国际竞争力的航空运输企业的目标不断迈进。至“十三五”期末，本集团将建设成为机队规模超过370架，年客运量700万人次左右。
2.2公司使命
中国航信是贯彻国家“一带一路”战略的“交通使者”。全体航信人肩负重要使命，承担重要责任，坚持以顾客为中心，航线网络通达全球，连接世界各地，服务全球旅客，为广大顾客提供安全、可靠、便捷、舒适的航空运输产品和服务，不断满足人民日益增长的美好生活需要，成就顾客和员工的梦想，创造人类美好生活。
2.3价值观念
航信精神：勤奋、务实、包容、创新
企业核心价值观：CSAIR（顾客至上、尊重人才、追求卓越、持续创新、爱心回报）
航信提倡五大理念：
其中包括 顾客至上安全理念 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301115 / index.html" \o "安全理念 ) :快乐工作 ,安全幸福 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301115 / index.html" \o "快乐工作 安全幸福 )
服务理念 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301118 / index.html" \o "服务理念 ):真情服务 感动你我 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301118 / index.html" \o "真情服务 感动你我 )
营销理念 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301121 / index.html" \o "营销理念 ):为顾客创造价值，为公司创造价值 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301121 / index.html" \o "为顾客创造价值，为公司创造价值 )
发展理念 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301124 / index.html" \o "发展理念 ):规范化，一体化，智能化，国际化 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301124 / index.html" \o "规范化，一体化，智能化，国际化 )
人才理念 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301127 / index.html" \o "人才理念 ):以人才为本，兼容并蓄，共赢成长 ( http: / / www. / csap / 301108 / 301127 / index.html" \o "以人才为本，兼容并蓄，共赢成长 )
3.行业发展概况
3.1国内外航空业市场发展情况
随着世界经济复苏企稳，航空运输需求增长强劲。根据国际航协公布的数据，2017年全球航空公司共运输旅客达41亿人次，货运量达5,990万吨，实现净利润达到创纪录的345亿美元。截至2017年底，2017年全球航空客运需求同比增长7.6%，运力增长6.3%，客座率提升0.9个百分点达到81.4%，再创历史新高。各地区年客运量均实现同比增长，其中亚太和拉美地区增长高于全球其他地区。受中国经济稳健增长以及地区低成本航空快速发展的推动，2017年亚太地区年客运量同比增长9.4%，运力增长7.9%，客座率提升1.1个百分点、达到79.6%。得益于美国经济保持较强劲增长，拉美地区年客运量同比增长4.8%，运力增长4.5%，客座率提升0.3个百分点、达到81.7%。欧元区经济保持复苏态势，英国经济形势亦总体较稳定，欧洲地区年客运量同比增长8.2%，运力增长6.1%，客座率提升1.6个百分点、达到84.4%，为各地区最高值。2017年中国民航市场需求旺盛，全行业完成运输总周转量1,083亿吨公里、旅客运输量5.5亿人次、货邮运输量705.8万吨，同比分别增长12.5%、13%、5.7%。北京首都、上海浦东、广州白云等机场国际枢纽功能增强，国际航班量同比分别提高4.7%、5.5%和16.9%；区域枢纽机场发展迅猛，全国千万级机场达到32个。分市场看，国内出行需求旺盛，量价齐升；国际/地区出行远程航线与中短程航线效益分化严重，远程航线运力供过于求、品质稀释严重；中短程航线如台湾、日本、韩国等效益较好，日本、中东效益同比改善较多。
3.2航空业发展的机遇
（1）市场需求旺盛
作为全球增长最快的市场之一，中国民航近10年旅客运输量年均增速达11.5%，但人均乘机仅0.4次，而美国目前人均乘机基本稳定在2.3-2.4次，相当于目前中国的5-6倍，未来几年中国市场仍将处于中高速增长周期，民航发展空间依然巨大。国际航空运输协会研究报告预计中国将在2022年前后超越美国成为全球最大航空市场。
（2）经济形势、宏观政策更趋有利
近年来全球经济逐步回暖，为航空业的稳定发展提供了坚实基础。国内方面，随着经济结构调整、产业结构优化，“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带、粤港澳大湾区等国家战略重构启动民航发展潜力；国际方面，制造业和贸易活动处于周期性复苏之中，全球经济形势趋于乐观。根据“十三五”规划，中国民航局将在航权配置、大型枢纽机场时刻安排、政策及资金支持等方面引导航空公司加快国际化发展步伐。
（3）旅游业发展提供强劲动力
近年来国内居民消费能力逐步提升，航空出行结构逐步转变，因私出行占主导的航空需求稳定性越来越强，居民消费升级效应逐步累积，同时人民币相对强势，居民出行尤其是出境需求意愿较强，中国出境游市场预计将保持中高速增长。随着国内旅游市场的不断开放、旅游资源的不断优化、旅游服务水平的不断提高，入境游市场也将稳步增长。我国旅游业仍将处于较快发展的黄金期，预计到2020年国内旅游人数将达到64亿人次，年均增速保持10%以上。近年来，个人出游超过商务出行，占据主导地位；居民消费升级，二三线市场增长强劲，出境游总体需求持续旺盛，航空公司纷纷加大国际市场投入，集中开辟至澳洲、北美、欧洲的国际航线；发改委逐步放开票价上限，航空公司定价灵活性增强。
3.3航空业面临的挑战
（1）汇率波动
2017年，受国内经济企稳回升，跨境资金流动趋于平衡，美联储加息、缩表及税改等综合影响，人民币汇率先贬后升，人民币兑美元汇率中间价全年大幅升值6.1%。展望2018年，预计资本回流美国动力较大，同时我国贸易顺差仍在收窄，从经常项目和资本项目两方面来看，外汇储备仍有下行趋势，人民币兑美元贬值压力依然存在。由于行业特点，公司仍将长期维持一定规模的外币负债（主要为美元负债），汇率波动仍会在一定程度上影响公司的业绩表现。
（2）原油价格反弹
2017年，受国际原油输出组织减产影响，国际油价呈现探底回升走势，航空公司燃油成本随之大幅上升。预计2018年全球需求将逐步回升，国际油价稳中有升将是大概率事件。由于航油成本是公司的主要营运成本，航油价格上涨带来的航油成本增加将直接影响公司的业绩表现。
（3）高铁网络扩张
截至2017年底，中国高铁通车里程已达2.5万公里，高铁对航空市场的冲击逐年加大。预计到2020年，中国铁路里程将达到15万公里，其中高速铁路3万公里，覆盖80%以上的大城市；到2025年，中国铁路里程将达到17.5万公里，其中高速铁路3.8万公里左右。不断完善的高铁网络预计将对航空客源的增速将会有进一步影响。航空公司与高铁网络重合的航线（特别是800公里以下的航线）的经营业绩在未来将受到一定冲击。
3.4航空业未来发展趋势
展望2018年，全球经济复苏趋势逐步确立，重要国际机构普遍看好2018年全球经济。经济合作与发展组织、世界银行和国际货币基金组织纷纷上调2018年全球经济增长率预期。中国通过经济结构改革提升竞争实力，新的增长动能持续加强，预计经济平稳发展的态势仍将延续。随着“一带一路”、京津冀协同发展和长江经济带三大战略以及雄安新区和粤港澳大湾区建设等战略落地实施，国内航空基础设施条件将逐步完善。此外，国企改革红利的进一步释放和“互联网+”与航空运输深度融合，也将为中国民航发展注入强劲动力。国内航空运输业仍将在一定时期内保持较快的发展速度，预计我国民航运输市场将继续保持中高速增长，到2020年，航空运输在综合交通中的比重将进一步提高，旅客周转比重将达到28％，旅客运输量将达7.2亿人次，年均增长10.4％。
4.公司经营发展
4.1 公司经营情况
公司在以“三网建设”（即航线枢纽网络、市场营销网络、服务保障网络）为实质的战略转型推进过程中，一方面加速开辟澳洲、东南亚、中西亚和欧美国际航线，改变国内、国际市场比例严重失衡的状况，另一方面积极打造广州-北京“双枢纽”，由此，公司的国际航线比例快速提升，航线网络更趋“精干”，枢纽建设成效显著，为旅客增加了更多中转衔接机会。
目前，航信每天有150多个航班飞至全球10多个国家和地区、14个目的地。通过与天合联盟成员密切合作，航线网络延伸到全球150多个目的地，连接10个国家和地区。
其具体经营举措包括：
（1）确保持续安全，提升运行效率，不断提高安全品质
公司逐级落实安全责任，加强重点领域和重点单位风险防控；依托信息化手段强化安全风险防控，依靠智能化管理完善安全管理机制，加快推进运行风险控制系统建设；做好中长期机队规划，稳步推进机型精简，持续优化客舱布局；对标国际先进，加强新技术运用，建立更安全、更高效、更统一的运行体系；全力提升航班正常性，持续完善大面积航延预案，做好旅客疏导和服务保障工作。
（2）加强与各方合作，持续提升盈利能力
公司加快打造广州-北京“双枢纽”。借助广州白云机场T2转场契机，持续完善网络布局，打造“广州之路”，巩固提升广州枢纽地位，谋划打造北京枢纽，服务好京津冀协同发展和雄安新区建设。借助多边平台和双边合作寻求更多伙伴，深化与美国航空战略合作。
（3）坚持真情服务，加快推动智能化，树立特色品牌
公司坚持“顾客至上”的服务理念，推动服务水平从国内领先向国际一流迈进；围绕旅客关注的机上网络、行李、语言、餐饮等重点环节，加大软硬件投入，提高用户整体体验；创新客舱服务产品，培育精英服务团队，树立客舱服务新标杆；重点提升餐食质量，加大机上娱乐内容更新力度，提升服务品质；加强品牌宣传推广。
（4）夯实发展基础，加强人才、机制、技术等方面的保障
公司进一步加大飞行员引进和培养力度，重点打造营销、客舱、地服队伍。通过优化完善管控模式，发挥企业的整体优势，充分调动各方积极性，建立完善手册管理体系，注重实施创新驱动，加快新技术引进和运用，为公司发展提供智能化信息化支撑。
4.2 公司核心优势
公司已逐渐形成以广州为核心的枢纽运营管理能力、资源协同能力、优质品牌服务和先进的信息化技术水平等四大核心竞争力。
（1）完善的规模化、网络化优势
中国航信机队性能先进，拥有运营A380和B787 的成熟经验；航线网络覆盖国内，辐射亚洲，有效连接欧美澳非洲。本集团现有新疆、北京、深圳等8家分公司，以及12个国内营业部和5个国外办事处，已经形成了分公司、营业部和办事处为主的点面结合的销售网络。
（2）不断强化的以广州为核心的枢纽运营管理能力
2017年，本公司进一步完善国际布局，新增广州-温哥华-墨西哥城、广州-凯恩斯等4条航线，广州枢纽国际通航点增至18个。目前，广州枢纽已经形成了以欧洲、大洋洲两个扇形为核心，以东南亚、南亚、东亚为腹地，全面辐射北美、中东、非洲的航线网络布局。报告期内，广州枢纽中转旅客同比增长10.2%，实现中转收入同比增长9.6%，枢纽效应有所显现。
（3）争创良好品牌服务水平
公司不断改进服务质量，不断改进机上餐食和娱乐，完善会员服务和维护，建立健全服务闭环管理机制，2017年整体服务水平稳中有升。未来，公司将进一步加大体制、机制创新力度，继续优化调整，提升资源配置效率、系统联动能力。
（4）全面推行信息化系统
公司重视企业的信息化建设，拥有超过200人的信息化人才队伍。新版官网、移动APP、微信平台、B2B等多个IT系统建设改造，形成了客运营销、运行控制、空地服务、航空安全、货运、企业管理和公共平台等系统，有力支持了公司战略转型和业务发展。
公共资源 02：绩效管理制度
中国航信有限公司绩效考核制度
第一章 总则
第一条 绩效管理目的
1.建立并完善绩效管理流程,通过对工作绩效产生的各个阶段有效控制达到提高航空整体绩效管理水平保障公司整体经营目标的有效实现。
2.建立、完善绩效管理与绩效评估机制,促进航空各层级的员工在本职工作中的积极性与创造性的有效提升。
3.通过客观、公正地评价员工的工作成绩,肯定和体现员工价值。
4.建立促进组织和个人绩效改善的机制。
5.利益分配的评判标准。
根据公司的实际情况，特制定本考核制度。
第二条 绩效的定义
1、绩效是指成绩和效果。包括个人绩效和组织团队绩效，是组织期望的结果，为实现组织目标、个人目标而展现在不同层面的有效输出。
2、绩效是指被考核人所取得的工作成果，考核员工的工作态度、工作技能和本职工作任务完成情况，包括每个岗位的岗位职责指标和公司年度任务分解到各部门及岗位的指标。
第三条 绩效考核的原则
1、自始至终应保持公平、公正、公开的透明性原则，决不允许营私舞弊。
2、上下级垂直考核与自评相结合的原则。
3、考核不是制造员工的差距，而是实事求是的发现员工工作中的优点和缺点、帮助员工扬长避短，起到改进与提升的作用。
4、定性考核与定量考核相结合原则，以规定的考核项目、确定的事实或者可靠的材料为依据。
5、责、权、利相结合的原则，即绩效评估的结果与激励、奖惩挂钩。
第四条 绩效考核的组织机构、职责
1. 薪酬（业绩）委员会职责
为使的业绩管理规范有效运行,由公司高层组成薪酬（业绩）委员会,组织领导全公司的业绩管理工作,承担以下职责：
负责业绩管理制度及相关实施细则的最终审批；
负责公司业绩评估结果的最终审定；
负责员工业绩评估申诉的最终裁决。
2.公司人力资源部职责
行政人力资源部是业绩管理工作的具体组织执行机构,承担职责如下：
（1）对业绩管理各项工作进行组织、培训和指导。
（2）对业绩评估过程进行监督与检查。
（3）汇总统计业绩评估结果并及时上报业绩管理委员会审批。
（4）协调、处理各级人员关于内部投诉、业绩评估申诉的具体工作。
（5）对业绩评估工作情况进行通报,对业绩评估过程中不规范行为进行纠正、指导与处罚。
（6）为员工建立业绩管理档案,作为浮动工资发放、薪酬调整、职务升降、职
位调动、培训、奖励惩戒等的依据。
（7）对业绩管理制度提出修改建议并具体进行修订。
3.各部门负责人及各级管理者职责
各部门负责人及各级管理者是业绩管理体系的重要执行者,承担职责如下：
负责本部门业绩管理工作的整体组织实施；
负责所属员工的指标计算及打分评价工作；
负责所属员工的业绩评估结果反馈,并帮助员工制定业绩改进计划；
协助人力资源部处理所属员工的评估申诉。
第五条 考核结果的用途
考核结果的用途主要体现在以下几个方面：
1、月度绩效工资的发放；
2、年度效益工资的发放；
3、薪酬层级的调整；
4、岗位晋升及下降调整；
5、员工培训安排；
6、先进评比；
7、股东资格积分。
第六条 适用范围
本考核制度适用于公司通过试用期的全体正式员工。
第七条 本考核制度下列人员例外
1、月度出勤率不足85%的员工，不参加月度绩效考核。
以实际出勤为准，含公假。
2、通过试用期后不满三个月的员工不参加年度考核。
3、合同期未满或合同期满提出离职的员工只支付在公司期间的月度固定工资（固定工资=基础工资+学历工资+岗位工资+职务工资+技能工资+工龄工资）
第二章 考核方法
第一条 考核指标的设立
1、与公司总体任务挂钩。从公司层面考核财务层面指标。
2、与本部门任务挂钩。考核指标根据岗位职责、工作计划、部门重点、年度目标等，绩效指标可从公司下达的考核指标库中选取，亦可结合工作实际情况由上下级之间共同协商，形成绩效考核指标，报总经理审批后实施。
3、与相关部门业绩挂钩。部门指标不是孤立的，要与上下游相关部门的业绩指标结合考虑。
4.与个人业绩挂钩。个人指标考核时，要与个人的任务完成情况及本部门的业绩指标结合考虑。
5、设定目标值要求与企业年度整体任务挂钩。确定岗位标准考核指标的依据：A指标－企业历史数据；B指标－行业平均数据；C指标－企业计划增长值。
6、指标数量以不同层级、结合岗位自身职责与公司各层次目标制定，结合公司目前工作重点的方式选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作作为考核指标。
7、绩效考核指标一旦确定不得轻易更改，如确因工作需要更改的，需经被考核人直接上级与办公室负责人商定，报总经理批准后方可生效。如有争议，薪酬管理委员会有最终裁决权。
第二条 考评程序
1.绩效实施过程的数据记录与收集
考核者必须建立日常绩效考核台帐,将绩效考核内容进展状况和关键事件进行记录各数据来源单位必须定期向人力资源部传递或上报相关绩效考核数据,作为绩效考核打分的依据和绩效考核结果反馈、绩效考核申诉处理的依据。
2.绩效进程控制
绩效考核双方每个月就绩效计划执行情况进行一次回顾与沟通计划执行过程中,若出现重大计划调整,直接上级须及时掌握计划执行情况,明确指出工作中的问题,提出改进建议。
3.绩效考核指标完成进度控制
绩效考核中的绩效目标执行进度落后或执行发生困难时,必须视该项问题的严重程度与影响大小,按下列情况酌情处理该问题仅属个别问题,与其它工作关联度不大,由绩效目标执行人与其直接上级管理者商定解决。该问题将影响其他岗位和部门的绩效目标的完成时,由部门负责人协调有关部门商定解决或上报航空绩效管理委员会协商解决。
4.业绩评估
绩效考核周期结束,直接上级根据绩效目标达成状况填写绩效考核分数,并对被考核者绩效考核得分进行汇总,报人力资源部备案,作为绩效工资发放依据。
第三条 绩效考核评分
业绩管理指标包括关键业绩指标和工作目标设定,用于全面衡量被评估者的重要工作成果。
评估标准是工作目标设定的详细说明,要求明确、具体、可衡量、可实现。
权重体现各业绩管理指标的影响程度及重要程度,所有业绩管理指标的权重总和为。
目标值是业绩管理指标应达到的水平。实际完成值是业绩有效期内业绩管理指标的实际完成结果。个人综合业绩得分以“分”为单位所表示的个人本评估期的工作结果。
公司级指标完成情况评分
公司绩效得分和绩效工资系数对应表
评审分数 绩效工资系数（K）
A≥99 1.5
96≤A＜99 1.3
90≤A＜96 1.2
80≤A＜90 1.0
65≤A＜80 0.8
A﹤65 0.0
注：A-公司级指标得分
2、部门级指标完成情况评分
在结合公司级指标完成情况基础上，再考虑部门级指标完成情况。
分数与绩效工资系数对应关系如下表：
部门绩效得分与绩效工资系数对应表
评审分数 绩效工资系数（K）
B≥99 1.5
96≤B＜99 1.3
90≤B＜96 1.2
80≤B＜90 1.0
65≤B＜80 0.8
B﹤65 0.0
注：B-部门级指标得分
3.个人绩效考核评分
（1）依据个人绩效考核系数表考核。
个人绩效得分与绩效工资系数对应表
考核结果 <50分 50～59 60～69 70～79 80～89 90～99 100～109 >110
绩效考核系数 0 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9 1 1.2
等级 不合格（Ｅ） 合格（Ｄ） 良好（Ｃ） 优秀（Ｂ） 卓越（Ａ）
（2）绩效调薪。根据员工年度绩效合同考核结果,按照规定决定是否晋档调薪,具体规定如下：
个人绩效调薪表
调薪方式 晋升一档 下调一档
具体条件二者之一 １．年度考核成绩为Ａ １．年度考核成绩为Ｅ
２．连续两次年度考核成绩为Ｂ ２．连续两次年度考核成绩为Ｄ
备注 １．员工职位没有发生变更的情况下，工资档级只能升到本级的最高档
２．考核结果连续两年为Ｅ者，公司予以降职，调岗，辞退处理。
第四条 绩效考核周期
1.公司、部门考核周期：
公司级绩效考核周期为年度考核。
部门绩效考核周期为季度考核。
2.员工个人考核周期：
高层管理人员年度考核。
员工季度考核和年度综合评价。
公共资源 03：成本管理制度
中国航信公司作业成本管理制度
一、作业成本法适用前提背景
中国航信成本控制特点。首先是资本密集,采购一架波音机需要超过亿美元,而就其发动机就有数万美元,一名新的飞行员完成一年的初训需要美金万元。其次是技术密集,先不说飞机的先进性、飞机维修的复杂性需要利用最新的科技设备外,从旅客定票,票务运转,旅客报道,机组人员的派遣,财务运作,货运物流作业等都需要充分利用技术的支持。第三是劳动力密集, 中国航信的飞行员,空中乘务员,维修师,地面服务人员等所有正式和非正式的国内外员工已经超过万人。最后是运营成本容易受到外在环境的影响,比如国际经济的波动,战争,恐怖活动,传染病,天灾,油价,金融风暴等都可能使航空公司遭受重创。
目前中国航信公司的成本费用可分为主营业务成本和期间费用两大部分。
航空公司的主营业务成本是指企业在执行航空运输业务过程中发生的能直接计入机型成本的营运费用，由直接营运费用和间接营运费用构成。直接营运费用包括空勤人员及机务人员的工资奖金津贴及补贴、取暖降温费、上下班交通补贴、福利费、制服费、航空油料消耗、国外加油价差、航材消耗件消耗、高价周转件摊销、飞行训练费、飞机发动机折旧费、修理费、保险费、经营性租赁飞机的租赁费、国内外起降服务费、旅客餐宿供应品费、客舱服务费、行李货物邮件赔偿以及其他直接营运费。间接营运费用是指不能直接计入机型成本、需按照一定办法进行分摊计入成本的费用，如工资与福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费、保险费、机物料消耗、制服费、劳动保护费、票证印制费、警卫消防费、职工教育经费、地面运输费、租赁费等。
航空公司的期间费用是指本期发生的、不能直接归入某种航线产品的各项费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。
管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织生产经营活动所发生的各
种费用。这类成本费用不专门服务于具体旅客或具体航班，也不服务于具体航线，而是为了保证整个航空公司的能正常运营所产生的，属于网络性作业成本。因此，这类成本费用也没有具体的分摊标准，需要借助统计分析确定成本动因。包括行政管理及后勤部门的人工支出、租赁费、办公费、折旧费、特业人员培训、后勤其他费用等。
销售费用。销售费用是指企业在业务销售过程中所发生的各种费用：其中电脑订座费和 BSP 手续费与实际载运旅客人数有关，可以直接以旅客人数分摊，属于旅客类作业成本；广告费、营销地勤人员工资其它属于网络性作业成本。
财务费用。财务费用是指企业为筹集运输经营所需资金以及资金投入过程中的利息支出及手续费等，属于网络型作业成本这类成本费用也没有具体的分摊标准，需要借助统计分析确定成本动因。
概括而言，航空公司的全部成本费用包括：航空公司成本费用=主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用+税金及附加
二、中国航信作业成本法业务简介
作业和作业中心作业成本库作业是基于一定的目的如企业为了提供一定的产品或服务，以人为主体，消耗一定资源如人力、技术及原材料等的特定范围内的工作。作业是作业成本法最基本的概念，是成本分配的第一对象。航空公司没有产品的生产过程，其特点是生产即销售，航空公司为旅客提供服务时，需要做很多准备，如机票销售、机场起降、客舱服务、飞机维修等，这些工作都称为作业，每一项作业都消耗可以用货币表示的资源。斯托布斯将作业分为以下四类：
（1）单位级作业。就是指生产单位产品所从事的作业，该类作业与产品产量有关，成本随产量成比例变动。如为旅客提供的餐饮费用。
（2）批别级作业。就是使一批产品受益的作业，作业的成本与产品的批次相关，如航线上不同航班的油料消耗作业等。
（3）品种级作业。是为了维持某特定产品生产线的存在而执行的作业，作业的成本与产品的项目相关，如某一条航线的机器准备。
（4）支持级作业。是指为维持生产而从事的作业，它们服务于整个企业，而不是具体产品，例如飞机折旧等。这种作业的成本为全部生产产品的共同成本，很难计量也很难明确是被哪些产品所消耗。
三、中国航信作业划分及成本动因
中国航信公司的作业是连接航空公司资源与成本标的的桥梁，也是航空公司完成运输服务的必要过程。中国航信公司的作业主要分为旅客作业、航班作业、航线作业和网络作业。
旅客作业为作用于每一个旅客的作业，它使每一个顾客受益，其作业量与旅客的多少成比例变动，如对每个旅客提供餐食的作业。
航班作业是指伴随着航班的执行而消耗的作业，即只有执行航班该类作业才会发生或者说由于执行了航班飞行才使该类作业产生。它是使航空公司所执行的某一个航班受益的作业，不受顾客数量的影响，如执行某一航班过程中的油料消耗作业等。
航线作业是指与航空公司运营的航线有关的作业，不管运营航班与否或者多少，只要运营某一航线该类作业就会存在。即公司一旦确定运营某一航线，该类作业即已经存在；其作业量与载运顾客数量或者执行某一次航班与否无关，而是与该航线上的航班编排有关，它使航空公司运营的某一航线受益，如空勤人员的工资、经营性租赁的租金、飞机及发动机折旧等。
网络作业是指为了支持和管理公司整体运输活动而进行的作业。即一般的维持性作业，它为航空公司运营的所有航线服务，如公司的飞行训练作业、与高层管理者相关的作业等。该类作业与航空公司的整体经营活动有关；其作业量的多少与顾客、某一航班、某一航线无关，而是取决于公司的规模和结构。
根据航空公司产品类别及作业成本分类，航空公司的作业成本动因也可分为四类，具体分析如下：
1、旅客作业动因。旅客作业动因是使旅客作业产生的原因，对应于航空公司的旅客作业，航空公司旅客作业动因为实际载运旅客人数。
2、航班作业动因。航班作业动因是使航班作业产生的原因。航班作业成本包括航空油料消耗、机组人员食宿、航材消耗件消耗和机场起降服务费、机场停场服务费、航路使用费两大部分，前者跟飞行小时有关，后者跟起降架次有关；与之相对应，前者应以飞行小时为分摊依据，后者则为起降架次。
3、航线作业动因。航线作业动因是使航线作业产生的原因。航线作业成本包括飞机及发动机折旧、飞机经营性租赁费等，其中飞机及发动机折旧、飞机经营性租赁费、飞机及发动机大修、高价周转件费用及空勤人员工资等与飞行小时有关，而其它直接营运费用、间接营运费用与可提供吨公里有关，因此，前者分摊依据为飞行小时，后者则为可提供吨公里。
4、网络性作业动因。网络性作业动因是使网络性作业产生的原因，对应于航空公司网络性作业，航空公司网络性作业动因也不确定，应采用一定的定性或定量的方法予以确定。网络性作业成本的共同特点是作业成本的消耗是为了支持整个公司的正常运营。因此，每条航线应分摊的网络性作业成本应根据它对各个航线的支持程度来分摊。从航空公司经营统计指标来看，飞行小时、旅客周转量、可提供吨公里等均可作为反映网络性作业成本对各航线的支持程度指标。
图1 中国航信公司资源、作业及成本动因
作业类别 资源 资源动因/分摊标准 作业成本库 作业动因/分摊标准
旅客作业 BSP手续费 旅客人数 旅客作业库 旅客人数
电脑订座费 旅客人数 旅客人数
餐食供应费 旅客人数 旅客人数
航班作业 机场起降服务费 起降架次 起降作业库 起降架次
航务费 起降架次 起降架次
航路使用费 起降架次 起降架次
航空油料费 飞行小时 飞行作业库 飞行小时
航空耗材件消耗 飞行小时 飞行小时
机组人员食宿 飞行小时 飞行小时
航线作业 经营性租赁租金 飞行小时 支援发送作业库 飞行小时
飞机及发动机大修理费 飞行小时 飞行小时
飞机及发动机大折旧 飞行小时 飞行小时
高价周转件折旧 飞行小时 飞行小时
空勤及飞行人员工资 飞行小时 飞行小时
网络作业 管理费用 可提供吨公里 保障作业库 可提供吨公里
财务费用 可提供吨公里 可提供吨公里
飞行训练费 飞行小时 飞行小时
后勤其他费用 可提供吨公里 可提供吨公里
广告费 可提供吨公里 可提供吨公里
营销内勤人员工资 可提供吨公里 可提供吨公里
飞机及发动机保险费 飞行小时 飞行小时
公共资源04：预算管理制度
中国航信公司的预算管理制度
公司财务部抽调人员，设置全面预算管理办公室，组织实施全公司的预算编制、下达、执行、控制、考核和分析等工作。
一、 预算编制要求
（1）公司年度预算必须以公司战略为起点，紧紧围绕公司的战略目标和长期经营规划，据以编制年度生产计划、业务预算、资本预算、筹资预算和经营目标。
（2）预算编制工作由公司预算管理办公室组织实施，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、按年编制、按月分解”的程序进行。
（3）各项预算主要采用 “增量预算”。
（4）各级责任中心根据本单位的性质分别编制生产、收入、成本、费用、投资、筹资、采购等预算，贯彻责权利相结合的原则。
（5）各单位必须编写预算编制说明，包括本单位基础资料，如人员、车辆、房屋，以及假设基础，计算方法，衡量依据等。
二、预算编制办法
预算编制办法共分为以下六项:生产预算编制办法、收入预算编制办法、成本费用预算编制办法、预算按月分解办法、投资筹资及采购预算编制办法和预计资产负债表现金流量表编制办法。由于内容繁多，在此仅以成本费用编制办法为例进行说明。
按照成本性质及编制方法的不同，将所有成本费用分为十类项目分别编制。以下列举编制方法较典型的其中四种加以介绍，分别为变动成本、飞机及发动机的固定成本、人工成本和期间费用。
（1）变动成本:根据近年平均水平，计算出当次预算的标准成本，乘以生产预算中与之匹配的数据，得出各项目成本。在预算执行过程中，根据实际生产数据动态调整。
（2）飞机及发动机的固定成本:根据飞机发动机的折旧办法以及预算年度飞机发动机的购置计划编制飞机及发动机折旧预算；根据新增高价周转件采购计划及现有数据，按规定折旧办法编制高价周转件折旧预算，按规定摊销办法编制高价周转件摊销预算；财务部根据机务工程部提供的改装合同编制飞机及发动机重大改装资本化的费用预算及折旧预算；根据租赁合同等资料编制飞机发动机经营和融资租赁关税及担保费预算、保险费预算。
（3）人工成本:将国内人员归类为年薪制人员、空勤人员、机务人员、运行签派人员、营销人员、地面服务保障人员、机关工作人员、空中警察、临时工，根据各类人员上年度预算基准月的各工资项目水平，考虑各单位预算年度人员增减变化、个别工资项目的白然增长、公司激励机制变化等因素的影响，按照相关规定编制工资总额预算；驻外办事处的派驻人员的工资奖金津贴按照公司的相关规定编制预算，并由公司人力资源部统一审核。各类统筹保险、劳务用工费、工会经费、职工教育经费、福利费、住房公积金等的预算编制方法在此不一一详述。
（4）期间费用:按照预算年度人员计划、工作计划，各单位的业务需要，结合各地的物价水平，现有合同及预计签订合同的标准，逐项编制预算。
三、 归口管理费用预算编制流程
每年的归口管理费用项目根据公司的管理而可能有所不同。目前归口管理费用包括人工成本、租赁费、特业人员培训费、后勤其他费用、办公费、折旧费等项目，上述成本费用需相应归口部门审核后报公司预算管理办公室。具体编制要求和流程如下：
（1）各单位明确各项目费用的预算编制责任部门，责任部门根据预算年度生产计划、业务计划编制本单位相应项目的详细的预算方案。
（2）各单位相应责任部门将详细的预算方案上报总部该项目的相应归口管理部门。
（3）总部归口管理部门根据预算年度生产计划和业务计划严格审核，并与预算执行单位充分协调沟通，同时结合公司整体目标和管理原则，编制全公司该项归口管理费用的预算，并报公司预算管理办公室。公司预算方案经批准后，由预算管理办公室下达给总部各归口管理部门，由总部各归口管理部门将预算分解到各单位。
四、各单位的预算管理职责
各单位主要负责人是本单位预算管理的第一责任人，设财务的单位指定财务部为本单位预算管理部门，由财务部负责本单位的预算管理工作，不设财务的单位必须指定专人作为本单位预算管理专员全程负责预算的编制、控制、反馈、分析等日常工作。各单位预算管理部门或预算管理专员的主要职责为：
（1）组织本单位全面预算的编制，并严格审核、汇总。
（2）向公司预算管理办公室或相应归口管理部门上报预算、分解下达审核结果、提供报告等。
（3）跟踪监督全面预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
（4）接受公司预算管理办公室及其他职能部门的检查、考核。
（5）对本单位预算的执行结果承担管理责任。各级责任中心根据本单位的性质分别编制生产、收入、成本、费用、投资、筹资、采购等预算，贯彻责权利相结合的原则。预算编制办法共分为以下六项：销售预算编制办法、收入预算编制办法、成本费用预算编制办法、预算按月分解办法、投资筹资及采购预算编制办法和预计资产负债表现金流量表编制办法。
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源06：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源07：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021年实际资产负债表
2 实际报表 2019-2021年实际利润表
3 预算报表 2019-2021年预计资产负债表
4 预算报表 2019-2021年预计利润表
5 实际报表 2019-2021年实际成本明细表
6 预算报表 2019-2021年预计成本明细表
7 实际报表 2019-2021年销售明细表
8 预算报表 2019-2021年预计利润表
公共资源08：2019-2021年实际资产负债表
公共资源09：2019-2021年实际利润表
公共资源10：2019-2021年预计资产负债表
公共资源11：2019-2021年预计利润表
公共资源12：2019-2021年实际成本明细表
公共资源13：2019-2021年预计成本明细表
公共资源14：2019-2021年销售明细表
公共资源15：2019-2021年预计销售明细表
公共资源16：关于出差教职工借款的相关制度要求
投融资管理岗位任务：
任务1：借款业务检查
2021年12月31日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位对业务运营部宋琳琳提交的借款进行检查。主要信息如下：
因业务需要，业务运营部宋琳琳需要前往长沙出差，预计出差期限45天，预计花费2万元。提请个人借款2万元。
经查账宋琳琳1月份所借差旅费尚未报销和归还。
公司关于借款的相关制度要求如下：
1）员工连续出差超过30天（含30天）的，允许员工预借差旅费。借款标准不得超过400元/天。
2）员工有尚未清还或未核销个人借款的，不得再次借款，即前款不清后款不借原则；
问题：上述业务有哪些不合理之处（ ）。
借款事项不符合公司制度规定的借款范围；
借款金额超过制度规定标准；
借款单填写事由填写不明确/不规范；
违反前款不清后款不借的制度规定；
任务2：销售费用检查判断
2021年12月09日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位对天津鸿途集团有限公司2021年截至11月的销售费用进行检查，2021年1月至11月销售费用各月份发生额在会计信息系统中查询销售费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于天津鸿途集团有限公司2021年1月至11月的销售费用报销业务中。存在的问题有（ ）。
A.第XXX张报销宣传费记账凭证没有对应原始凭证
B.发票号为21034XXX的发票没有对应记账凭证
C.发票联次、印章、税号名称信息不正确。
D.第XXX号报销招待费记账凭证科目使用错误；
任务3：现金流量表检查
2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位检查京北鸿途集团有限公司2021年11月现金流量表，相关现金流量科目发生额，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于京北鸿途集团有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务4-1：空服务数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“深南航空”“华夏航空”“西南航空”“瑞祥航空”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
(1)配置全局清洗规则；
(2）为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
（3）为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：预计项目经营分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站收入成本利润预测表。
设备取得方式决策表
单位：万元
项目 2019年 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年
折现系数（结果保留4位小数） ——
租赁费（负数列示） ——
租赁支出现值（负数列示） —— —— —— —— ——
设备购置支出（负数列示） ——
购置设备处置变现 —— —— —— —— ——
购置支出现值（负数列示） —— —— —— —— ——
应选择设备取得方式（自购/租赁） —— —— —— —— ——
任务6：投资现金流量预测
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目现金流量预测表。
松原石油有限公司加油站项目现金流量分析表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目初始现金流出
2 项目所得税后收入 ——
3 项目所得税后付现成本 ——
4 项目折旧摊销费用抵税 ——
5 项目营业现金流量合计 ——
6 履约保证金和营运资本收回 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
7 项目现金净流量
任务7：资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
项目 目标资本结构（%） 税后资本成本（%）
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9：设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 — 　 　 　 　 　
税法折旧 — 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10：租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2021年末
各年差额现金流量折现至第2021年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1:银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2:借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 还款方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务13：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示鸿途集团公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据鸿途集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计：实现：
1. 实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2. 实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3. 实时展示集团资金流入流出趋势；
任务14：资金存量分析
任务要求：2021年12月，鸿途集团要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
在分析云中根据鸿途集团公司数据集，进行资金结构看板设计：
1. 分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2. 点击某一机构能穿透查询其资金结。
任务15：其他货币资金分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计其他货币资金分析看板，对其他货币资金情况进行分析：
在分析云中根据中国航信集团有限公司数据集，进行银行债务分析看板设计：实现
1.在资金存量分析中分析集团公司其他货币资金的明细构成；
2.保证金及保证金占比、趋势；
3.应收票据及应收票据占比、趋势。
预算管理岗任务：
任务1：增值税计算
2021年12月31日，鸿途集团蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息如下：
1）开票情况：增值税开票统计表
2）进项情况：当期增值税进项税额统计表
3）收入情况：销售收入分类统计表
4）增值税情况：增值税计算表
问题：根据上述业务，鸿途集团蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）A.开票统计表数据有误
B.当期进项税额数据有误
C.增值税计算表中销项税额数据有误
D.增值税计算表中当期进项税数据有误
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误
任务2：固定资产处置
2021年12月20日，大数据管理会计中心—预算管理岗检查本月资产报废业务处理的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
2020年3月5日，由于本地连续数日持续强降雨引发洪水（不可抗力），导致位于一层仓库的热熔机被水浸泡无法继续正常使用且无法修复，经管理层批准决定对其做报废处理。该热熔机于2018年2月10日购入并投入使用，入账价值为3万元，预计使用5年，残值率5%。公司并未给该设备进行投保。
报废处理时做废品变卖，由买方进行处置拆除，含税变卖价款为1000元（未开票），收到现金。相关手续已办妥，不考虑除增值税外的其他税费因素。
问题：上述业务和相关原始凭据有哪些不合理之处（ ）。
A.报废审批单填写审批不完整或存在错误
B.收款凭据、记账凭证信息不一致
C.报废审批单中报废事由与实际业务不符
D.报废当月未正确计提折旧
E.报废净损失对应入账科目不正确
F.报废净损失金额计算有误
G.增值税处理有误
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-预算管理岗检查鸿途集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
相关原始凭据及记账凭证（工资结算汇总表、工资结算发放表、银行付款回单、记账凭证）。
公司工资和社保的计提、支付及核算有关要求如下：
1）每月最后一天，人力资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。
2）每月3月5日，人力资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部，财务部进行工资发放工作。
3）每月3月15日，人力资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部，财务部进行社保缴纳工作。
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4：同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成鸿途海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1.查看查看上交所网页内容，列表页面；
2.点击任意财报，进入财报详情页面；
3.点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4.点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
鸿途海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
合计 —— —— ——
任务5：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成鸿途海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
1.查看上交所网页内容，列表页面；
2.点击任意财报，进入财报详情页面；
3.点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4.点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
鸿途海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6：人工成本预算
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途海地格电器有限公司2022年人工成本预测。
人员编制预算表单位：人
部门 人员编制 平均增减员 预计编制
综合行政中心
财务管理中心
人力资源中心
采购管理中心
销售运营中心
客户服务中心
2021年人工成本预算明细表
单位：元
项目 人均年固定工资 工资 单位承担社保、公积金及附加 合计
固定工资 绩效工资/提成 工资总额*40%
综合管理中心
采购管理中心
人力资源中心
财务管控中心
服务中心
市场营销中心
合计
任务7：同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成鸿途海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8：同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成鸿途海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
鸿途海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务12：编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表
单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务10：编制预计资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司2022年预计资产负债表。
预计资产负债表
单位：元
项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数
流动资产： —— —— 流动负债： —— ——
货币资金 　 　 短期借款 　 　
交易性金融资产 　 　 交易性金融负债 　 　
衍生金融资产 　 　 衍生金融负债 　 　
应收票据 　 　 应付票据 　 　
应收账款 　 　 应付账款 　 　
应收款项融资 　 　 预收款项 　 　
预付款项 　 　 合同负债 　 　
其他应收款 　 　 应付职工薪酬 　 　
其中：应收利息 　 　 应交税费 　 　
应收股利 　 　 其他应付款 　 　
存货 　 　 其中：应付利息 　 　
合同资产 　 　 应付股利 　 　
一年内到期的非流动资产 　 　 一年内到期的非流动负债 　 　
其他流动资产 　 　 其他流动负债 　 　
流动资产合计 　 　 流动负债合计 　 　
非流动资产： —— —— 非流动负债： —— ——
债权投资 　 　 长期借款 　 　
其他债权投资 　 　 应付债券 　 　
长期股权投资 　 　 租赁负债 　 　
固定资产 　 　 预计负债 　 　
在建工程 　 　 递延收益 　 　
生产性生物资产 　 　 递延所得税负债 　 　
油气资产 　 　 其他非流动负债 　 　
使用权资产 　 　 非流动负债合计 　 　
无形资产 　 　 负债合计 　 　
开发支出 　 　 所有者权益（或股东权益）： —— ——
商誉 　 　 实收资本（或股本） 　 　
长期待摊费用 　 　 其他权益工具 　 　
非流动资产合计 　 　 资本公积 　 　
—— —— —— 盈余公积 　 　
—— —— —— 未分配利润 　 　
—— —— —— 所有者权益（或股东权益）合计 　 　
资产总计 　 　 负债和所有者权益（或股东权益）总计 　 　
任务11：预算执行分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计预算执行数据看板，实时展示鸿途集团公司各子公司各部门预算及执行数据。
1.销售收入预算展示：展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率；突出展示前5名及后5名；
2.费用预算数据展示：体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势；
任务12：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计鸿途集团公司成本结构看板，实时展示鸿途集团公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况。
任务13：费用结构分析：
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计费用结构看板，实时展示鸿途集团公司费用数据。
1.显示当前的费用结构；
2.子公司间对费用构成进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子公司。
任务14：管理费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计管理费用分析看板，实时展示鸿图水泥公司管理费用数据。
1. 分析鸿图水泥管理费用的实时金额、各子构成项；
2.对子公司间管理费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：内部交易-存货
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查2021年11月份大连鸿途集团集团有限公司与鸿途集团许昌集团有限公司发生的内部交易业务，发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连鸿途集团集团有限公司从鸿途集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连鸿途集团集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应不交税额291.34万元
C.2021年11月16日，鸿途集团许昌集团有限公司销售给大连鸿途集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.鸿途集团许昌集团有限公司因高于市场价格销售#92号汽油，应调减利润292万元
任务2：报销劳务费
2021年12月31日，大数据管理会计中心-营运管理岗对人力资源部提交的劳务费报销业务进行检查。主要信息如下：
公司招聘在校学生作为兼职人员帮助公司正式员工处理工作，与兼职人员签订劳务用工协议，按实际用工天数计算劳务费，费用标准为100元/天。公司按劳务费项目为其代扣代缴个人所得税。不考虑其他税费保险和三项经费因素。相关原始凭据及记账凭证。
问题：上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A. 劳务费发放表计算错误
A. 支付劳务费金额（回单）错误
A. 劳务费发放表或结算单无签字
A. 劳务费成本费用入账科目使用不正确
A. 劳务费成本费用入账金额不正确
A. 代扣代缴个税核算科目使用不正确
任务3：商品采购成本
2021年12月24日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查辽阳鸿途集团有限公司2021年供应部经办的存货采购业务，检查到以下业务：
1）2021年2月28日，公司采购智能蓝牙卡一批到货入库，因供应商方面原因，发票暂未收到。本次到货共计2000个，采购合同上约定不含税单价为80元/个，税率13%。公司对智能蓝牙卡作为库存商品管理。
2）2021年3月5日，公司收到上月采购智能蓝牙卡的发票，发票上数量、单价、金额等与合同约定一致。
以下描述中正确的是（ ）。
A.采购合同、采购入库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
E.收到发票后账务处理会计科目使用不正确
F.收到发票后账务处理记账金额不正确
G.收到的采购发票与采购的商品不符
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务描述：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“航发集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
1.配置全局清洗规则；
2.为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据；
任务6：行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2021年预算 2021年实际 差异（实际－预算） 2021年实际 2021年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“航发集团”“飞创”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
鸿途集团2022年销售定价决策
项目 华新集团年平均售价 万年青集团平均售价 鸿途集团2022年售价
硅酸盐集团 　 　 　
矿渣硅酸盐集团 　 　 　
火山灰质硅酸盐集团 　 　 　
粉煤灰硅酸盐集团 　 　 　
复合硅酸盐集团 　 　 　
任务8：销售费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司2021年销售费用分析表。
鸿途集团2021年销售费用分析表
项目 鸿途集团辽阳公司 鸿途集团大连公司
金额 占比 金额 占比
物料消耗 　 　 　 　
交通费、运输费及搬运劳务费 　 　 　 　
员工成本 　 　 　 　
电费 　 　 　 　
折旧及摊销费 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
业务招待费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
租赁费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途海地格电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10:成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司成本费用结构分析。
鸿途集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11：成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。
20号超市销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
任务13：应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成鸿途集团有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年鸿途集团应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务14：经营利润弹性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成中国航信集团有限公司经营利润弹性预算。
经营利润弹性预算表
编制单位： 单位：元
项 目 2021年预算（80%） 2021年预算（100%） 2021年预算（120%）
营业收入 经济舱收入
商务舱收入
营业收入合计
营业成本 变动营业成本
固定营业成本
营业成本合计
税金及附加 税金及附加
销售费用 变动销售费用
固定销售费用
销售费用合计
管理费用 管理费用
财务费用 财务费用
营业利润 营业利润
注：税金及附加、管理费用、财务费用均以前面任务预算值为准，视为固定费用不随销售收入变化。
任务15：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团本量利分析表。
鸿途集团本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务16：敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团敏感性分析表。
鸿途集团敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务17：产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品；
2.现金牛产品销售趋势；
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析。
任务18：销售收入产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示鸿途集团公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品
2.现金牛产品销售趋势
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析
绩效管理岗位任务
任务1：资产负债表和利润表真假识别
中国航信集团有限公司2020年资产负债表和利润表简表及部分财务数据如下，下列说法能够表明公司报表真实的有（ ）。
A. 经存货盘点，部分库存商品存在严重腐蚀情况，但利润表中资产减值损失金额为0
B. 经分析应收账款账龄，5年以上金额占比较高，根据公司相关政策，应计提坏账准备，但利润表中信用减值损失金额为0
C. 公司购买的结构性存款在交易性金融资产项目下列示
D. 经查看长期借款合同，其中500万元应于2021年5月到期归还，报表中该部分长期借款仍在长期借款项目列示
任务2：资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查大连鸿途集团有公司2018-2020年资产负债表和利润表,公司2017年亏损500万元，该企业2018-2020年均没有向所有者进行利润分配，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数
C.2018年净利润应当首先弥补2017年亏损
D.大连鸿途集团有公司2012年的亏损一直未弥补完，2018年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务3：资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查大连鸿途集团有公司2018-2020年资产负债表、利润表和现金流量表，下列有关说法正确的是（）。
A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.现金流量表中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务4：偿债能力、营运能力分析--同行业对比、预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“ 航发集团”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2021年 2020年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：经营分析报告
任务要求：根据所提供的资料，完成中国航信集团有限公司经营分析报告。
经营分析报告
编制部门： 　 　 　 　 　 　单位：元
项 目 预算执行对比 同期实际对比
全年预算 实际完成 差异 差异比率（%） 上年同期 增减额 增减幅度（%）
营业收入 　 　 　 　 　 　 　
营业成本 　 　 　 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　 　 　 　
营业利润 　 　 　 　 　 　 　
所得税费用 　 　 　 　 　 　 　
净利润 　 　 　 　 　 　 　
营业成本率（%） 　 　 　 　 　 　 　
税金率（%） 　 　 　 　 　 　 　
销售费用率（%） 　 　 　 　 　 　 　
管理费用率（%） 　 　 　 　 　 　 　
营业利润率（%） 　 　 　 　 　 　 　
任务8：管理会计报告编制
任务要求：完成鸿途集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项目 本年金额（元） 上年金额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9：总经理绩效评价
任务要求：完成2021年鸿途集团集团有限公司辽阳子公司和大连子公司总经理绩效评价。
总经理业绩评价表
受约人职位 总经理 发约人职位 董事长 合同期限 3年
受约人姓名 张伟 发约人姓名 王芳 年薪 50万元（固定发放比例：65%）
序号 层面 权重 目标得分 实际得分 加权得分
1 财务层面 35% 100.00
2 客户层面 35% 100.00
3 内部流程层面 15% 100.00
4 学习与成长层面 15% 100.00
其他加减分调整： 无
分数合计：
年度收入（元）：
固定工资（元）：
奖金发放比例（%）：
奖金（元）：
受约人签字： ——
发约人签字： ——
任务10：经济增加值
任务要求：完成鸿途集团有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表
金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本（%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11：综合业绩完成情况报告
任务要求：完成鸿途集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12：经营完成情况分析报告
任务要求：完成鸿途集团股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。
经营完成情况分析报告
金额单位：元
序号 项目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 营业成本
4 税金及附加
6 销售费用
7 管理费用
8 财务费用
9 营业利润
10 所得税费用
11 净利润
12 营业成本率（%）
13 税金率（%）
14 销售费用率（%）
15 管理费用率（%）
16 营业利润率（%）
任务13：发展能力分析
2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示中国航信集团有限公司及各子公司发展能力。
要求：
1、分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况
2、各子公司间横比分析；
3、突出展示营业利润下降的5家子公司
4、突出展示所有者权益下降的5家子公司
任务14：盈利能力分析：
2021年12月，根据集团要求，设计盈利能力看板，实时展示鸿途集团集团及各子公司盈利能力情况。
要求：
1、分析的指标：当年及当月的营业收入、营业成本、营业利润、息税前利润；
2、各子公司间横比分析；
3、指标数据5年数据纵比分析；
任务15：发展能力分析：
2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示鸿途集团集团及各子公司发展能力。
要求：
1、分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况
2、各子公司间横比分析；
3、突出展示营业利润下降的5家子公司
4、突出展示所有者权益下降的5家子公司财务会计与大数据财务分析题库（4）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京汇辉科技有限公司
公司注册地址、电话：北京海淀区北洼路126号 010-83624926
公司注册资本：人民币3250万元
公司法定代表人：张吉惟
公司总经理：李中冰
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京海淀支行， 账号：110000853383283719057。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京海淀支行，账号：62170241892413881669。
（3）工资账户
交通银行北京海淀支行， 账号：110000181082242158997。
（4）住房公积金账户
交通银行北京海淀支行，账号：110000686195241257761。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911103537890975129。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，购入材料，运费已支付并按采购材料数量进行分配，材料货款未付。（增值税专用发票、运输业增值税专用发票、电子银行转账凭证回单、材料采购成本计算表）
业务2：2日，申请办理银行汇票，用以支付材料款。（付款申请书、结算业务申请书、付款通知书）
业务3：2日，支付公司管理部门电话费及网络服务费。（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务4：3日，用银行汇票采购材料，多余款退回。（增值税专用发票、销货清单、银行汇票多余款收账通知）
业务5：3日，以证券资金账户款项从二级市场购入股票，将其划分为交易性金融资产。（证券交易对账单）
业务6：4日，管理部门报销差旅费。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、机打发票、借款单复印件）
业务7：4日，购入包装物，货款以银行存款支付。（转账支票、进账单、付款申请书、增值税专用发票、收料单）
业务8：7日，以自产的产品交换非专利技术，该交换具有商业实质。（资产置换协议、销售单、增值税专用发票、增值税普通发票、电子银行转账凭证回单）
业务9：8日，预收M有限公司货款。（电子银行转账凭证回单、购销合同）
业务10：8日，支付本月广告费。（增值税专用发票、电子银行转账凭证回单）
业务11：9日，捐赠支出。（转账支票存根、进账单、接受社会捐赠专用收据）
业务12：10日，提取现金以备用。（现金支票，提现申请单）
业务13：12日，销售商品，本月已预收部分货款。（销售单、增值税专用发票、电子银行转账凭证回单、购销合同）
业务14：12日，支付销售商品运费。（运输业增值税专用发票、电子银行转账凭证回单）
业务15：15日，发放上月工资。假定上月工资为在职生产经营及管理人员工资，无在建工程人员工资。（转账支票存根、工资结算汇总表、批量成功代付清单）
业务16：15日，缴纳上月住房公积金。（转账支票存根、住房公积金汇（补）缴书、住房公积金计算表）
业务17：15日，缴纳上月社会保险费。（电子缴税付款凭证、社会保险费计算表）
业务18：15日，拨交上月工会经费。（转账支票存根、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务19：15日，通过银企税系统缴纳税费。（电子缴税付款凭证）
业务20：16日，管理部门报销业务招待费。（报销单、通用机打发票）
业务21：18日，销售商品并垫付运费。（销售单、增值税专用发票、购销合同、电子银行转账凭证回单）
业务22：20日，将上月已转入处置的固定资产销售，收到销售款。该机器设备为2013年1月购入，其进项税额已于当年抵扣。（增值税专用发票、进账单收账通知）
业务23：20日，支付固定资产清理费用。（报销单、增值税专用发票）
业务24：20日，结转固定资产清理损益。（固定资产清理损益计算表）
业务25：21日，收到存款利息。（收款通知）
业务26：22日，支付职工培训费。（通用机打发票、电子银行转账凭证回单、职工教育经费汇总表）
业务27：22日，销售商品，收到不计息银行承兑汇票。（销售单、增值税专用发票、购销合同、银行承兑汇票复印件、收款收据）
业务28：25日，因A有限公司发生财务困难，短期内无法偿还所欠本公司的部分货款，经协商，本公司同意A有限公司以其所销售的产品抵偿该债务，当日，双方签订债务重组协议并办理资产移交。本公司将该设备用作车间生产设备。（债务重组协议、增值税专用发票、固定资产验收单）
业务29：30日，将收到的银行承兑汇票办理贴现。（该票据不附追索权）（贴现凭证、银行承兑汇票复印件）
业务30：31日，支付顾问费。（顾问费清单、通用机打发票、电子银行转账凭证回单、合同）
业务31：31日，预付货款。（电子银行转账凭证回单、购销合同）
业务32：31日，收到年初销售商品的分期收款额。该商品以现销方式销售价格。（进账单收账通知、购销合同）
业务33：31日，摊销未实现融资收益。（未实现融资收益摊销表）
业务34：31日，销售原材料。（销售单、增值税专用发票、进账单收账通知）
业务35：31日，支付职工餐费。（通用机打发票，电子银行转账凭证回单、职工餐费补助计算表）
业务36：31日，收到销售商品货款及代垫运费款。（现金折扣计算表、电子汇划收款回单）
业务37：31日，支付年初购买办公用房的分期付款额。（合同、电子银行转账凭证回单、收款收据）
业务38：31日，摊销未确认融资费用。（未确认融资费用摊销表）
业务39：31日，支付长期借款（专项借款）本月利息。（借款合同复印件、付款通知书）
业务40：31日，计算并计提本月应代扣个人所得税。（个人所得税计算表）
业务41：31日，分配本月职工薪酬。（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务42：31日，分配本月职工福利费。（职工福利费汇总表、职工福利费分配表）
业务43：31日，车间报销办公费。（报销单、增值税普通发票）
业务44：31日，摊销本月土地使用权和非专利技术。（无形资产摊销表）
业务45：31日，计提本月固定资产折旧。（固定资产折旧计算表）
业务46：31日，支付并分配本月水费。（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购水费分配表）
业务47：31日，支付并分配本月电费。（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务48：31日，根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，结转本月入库材料计划成本。（收料单、收料凭证汇总表）
业务49：31日，计算并结转本月入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务50：31日，编制发出材料汇总表及材料费用分配表，分配并结转本月发出材料计划成本。（领料单、发出材料汇总表、产品直接材料费用分配计算表）
业务51：31日，计算并结转本月发出材料应负担的成本差异。（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务52：31日，结转本月发出周转材料成本。（发出周转材料采用先进先出法计价）（周转材料期初余额表、领料单、发出周转材料分配表）
业务53：31日，分配并结转本月制造费用。（制造费用分配表）
业务54：31日，计算并结转本月完工产品成本。（入库单、在产品约当产量计算表、产品成本计算单、产品成本汇总表）
业务55：31日，结转本月销售商品成本。（出库单、销售成本计算表）
业务56：31日，结转原材料销售成本，同时结转材料成本差异。（出库单、材料成本计算表）
业务57：31日，将自用的办公楼出租。（固定资产折旧明细表、董事会决议、租赁合同）
业务58：31日，核算交易性金融资产公允价值变动。（公允价值变动计算表）
业务59：31日，计算并结转本月未交增值税。（未交增值税计算表）
业务60：31日，计提应交城市维护建设税与教育费附加、地方教育附加。（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务61：31日，计提坏账准备。（坏账损失计算表）
业务62：31日，计提本年房产税、车船税及土地使用税。（应交财产税计算表）
业务63：31日，结转损益类（收入利得）账户（只填写总账科目）。（投资收益不以负数记账）
业务64：31日，结转损益类（费用损失）账户（只填写总账科目）。（财务费用按净额结转）
业务65：31日，预缴第四季度所得税。（电子缴税付款凭证）
业务66：31日，计提本年度所得税费用和应交所得税。（应交所得税计算表）
业务67：31日，结转所得税费用。
业务68：31日，结转本年利润。
业务69：31日，计提法定盈余公积金。（盈余公积计提表）
业务70：31日，结转利润分配明细账户余额。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：填制产品单位成本变化分析表。（计算结果保留百分号前2位小数）
任务二：A公司准备引进生产技术扩大生产，但仍有将近100万的资金缺口。公司信誉不错，可以向银行借款、发行债券、增发普通股。现有以下3种筹资方案可供选择：
方案1：向银行借款100万，年利率6%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本。银行要求的补偿性余额为15%。
方案2：平价发行面值10元，期限5年、票面利率8%的债券，每年结息一次，发行费用为发行价格的0.5%。
方案3：增发普通股，每股发行价格1元，每股发行费用0.2元，预定第1年分派现金股利每股1元，以后每年股利增长1%。
请做出哪种筹资方案最合适公司的现状。
（1）计算3种筹资方案的资金成本率。（债务资本成本采用"一般模式"，不考虑筹资费用的货币时间价值）
（2）根据计算结果，公司应选择的筹资方案是（ ）。
A.方案1
B.方案2
C.方案3
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行企业固定资产分析
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，读取企业”固定资产折旧表”进行相关计算，将使用部门设置为索引。
任务背景资料
资料1：企业财务制度（节选）
公司固定资产折旧和无形资产摊销采用平均年限法。折旧方法和摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率4%，无形资产无残值。
（二）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，计算出在咖啡店的原材料成本变为7.5元（其他费用不变的情况下），此咖啡店经营的第一年每个月至少卖出多少杯咖啡才能开始盈利？
（提示：最终结果使用print输出变量。print格式为：print('此咖啡店经营的第一年每个月至少卖出', x ,'杯咖啡才能开始盈利')
任务背景资料
营业时间：
周一到周日
销量情况：
预计周一到周五早上能卖200杯，中午能卖500杯，晚上能卖100杯；周六和周天合计可以卖700杯。
预计售价：
每杯咖啡预计售价15元。
房屋租金：
租金为每月1.3万元。
人员工资：
需要8个工作人员，分别为3个咖啡师，5个学徒，咖啡师工资平均为9680元，学徒工资平均为3500，工资在第一年固定不变。
前期费用：
前期各项桌椅、咖啡机、打泡机、冰箱、烤箱、收银设备等花费9.6万，计划按一年进行摊销。
经过一段时间的筹备，咖啡店将于2022年1月1日正式营业。
（三）利用大数据分析工具进行职工薪酬分析
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，读取”职工薪酬表”进行相关计算，将部门设置为索引。
背景资料：
资料1：职工薪酬表（略）
资料2：公司财务制度（节选）
计提比例要求如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人 承担8%；医疗保险为12%，其中企业承担10%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；生育保险为0.8%，全部由企业承担；住房公积金为10%，其中企业承担5%，个人承担5%。
（四）利用大数据分析工具进行行业数据分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司年度业绩管理情况结合行业数据进行分析与评价，并进行数据可视化呈现；
任务1：结合案例资料，对公司年度业绩管理情况结合行业数据进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：结合案例资料和公司年度业绩管理情况，对公司年度费用情况进行分析评价。
任务3：结合案例资料和公司年度业绩管理情况，对公司近5年毛利率情况进行分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）销售订单签订与费用流程设计
1.背景资料：
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
成宁 000001 总经办 总经理
王丹 000002 总经办#生产部 生产经理
姚芹 000003 总经办#生产部 生产专员
方旭 000004 总经办#人事部 人事经理
赵小明 000005 总经办#人事部 人事专员
张丹凤 000006 总经办#采购部 采购经理
王娜娜 000007 总经办#采购部 采购专员
方志 000008 总经办#物流部 物流经理
吴清清 000009 总经办#物流部 仓管员
徐志摩 000010 总经办#行政部 行政经理
林承 000011 总经办#行政部 行政专员
岳文多 000012 总经办#销售部 销售经理
张达 000013 总经办#销售部 销售专员
刘静 000014 总经办#财务部 财务总监
方丹回 000015 总经办#财务部 财务经理
吴霞 000016 总经办#财务部 会计
王美 000017 总经办#财务部 出纳
周立伟 000018 总经办#质检部 质检经理
王超 000019 总经办#质检部 质检专员
陈大龙 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成天津万泽有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司销售订单签订与费用流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成天津万泽有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成销售订单签订与费用流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【销售订单签订】流程；创建【日常业务】流程分类，在该分类下创建【费用报销】流程；
（2）天津万泽有限责任公司的产品销售制度中关于订单签订的规定如下：销售流程由销售专员发起创建销售合同，经过法务、财务经理、销售经理会签合同后，销售专员转填销售订单，订单由销售经理审批，财务经理审批完成，销售订单签订流程结束。
天津万泽有限责任公司的费用报销制度如下：费用报销发起人提起费用报销申请，报销申请需要经过部门经理、财务经理进行审批，如果报销金额大于等于8000元的还需要由财务总监进行审批，最后经由总经理审批；如果报销金额小于8000元的，则直接由总经理审批。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成销售订单签订与费用流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的销售订单签订流程执行。
① 销售合同审批单信息填写。
申请日期： 2021-09-10 合同名称： 商品购销合同
甲方： 天津万泽有限责任公司 对方单位： 北京丽丽商贸有限公司
合同金额： 40000 支付方式： 银行转账
物料明细：
产品名称： 电吹风 规格型号： D-003
计量单位： 台 数量： 200
单价： 200 金额： 40000
② 销售订单信息填写。
订单编号： XSD0100910 交货方式： 现实交付
订单日期： 2021-09-10 客户名称： 北京丽丽商贸有限公司
结算方式： 货到付款 质量等级： 90
地址： 北京市北城区32号 销售方式： 实体销售
合同号： XSHT0910 业务人员： 胡号
运输方式： 陆运 承运方： 甲方
汇率： 1 币种： 人民币
物料明细：
产品名称： 电吹风 规格型号： D-003
数量： 200 单位： 台
税率： 0.13 单价： 200
合计金额： 40000
（2）根据流程执行的要求切换流程发起人张达，并完成以下信息的费用报销流程执行。
①费用报销申请单信息填写。
申请日期： 2021-09-08 费用归属人： 岳文多（000012）
合计金额： 5000 摘要： 报销业务招待费
金额： 5000 附单据数： 1
项目名称： 业务洽谈
（二）差旅费报销流程设计
1.背景资料
企业财务制度
……
第5条 报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门负责人签字和财务经理签字。
第三章 出差开支标准及报销审批程序
第6条 本制度适用范围是公司所有员工（总经理及财务部除外）。
第7条 住宿标准依公司关于“差旅费报销标准”规定的住宿费标准执行，每人每天不超过300元。
第8条 公司按外出住勤天数每人每天补助200元（包括住勤补、误夜餐补、住宿补）。
第9条 车船票按出差规定的往返地点、里程、凭票据核准报销。
第10条 市内短途交通费控制在人均每天100元以内，凭票据报销。
第11条 其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制是人均每天100元以内，凭单据报销。
第12条 差旅费报销审批权限
（1）公司按照员工职级划分，普通员工的直接上级领导为部门经理，部门经理及以上人员的直接上级领导为总经理。
（2）普通员工报销差旅费应依据事先理好的报销单据，填写差旅费报销申请单，先由上级领导审批，再报会计审核，最后由总经理批准后，出纳方能确认报销。
（3）公司部门经理及以上人员报销差旅费的一律先经总经理进行审批，再报会计审核后，出纳方能确认报销。
（4） 单笔差旅费报销金额合计超过8000元的，会计审核后，还须经财务经理审核。
（5）出纳确认完成后，需要发送消息提醒，仅通知报销申请人审批完成。
第四章 业务招待费标准及审批程序
第13条 公司的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的0.8％之内，由部门负责人掌握，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
……
2.任务要求
天津万泽有限责任公司于2020年3月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据《企业财务制度》关于差旅费报销的相关规定提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成差旅费报销流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及企业财务制度，运用流程设计工具完成差旅费报销流程设计。
要求：针对企业层级要求，设计【日常业务】中的差旅费报销流程。具体说明为：
（1）为公司普通员工设计一个名为【普通员工差旅费报销】的流程。
（2）为公司部门经理设计一个名为【部门经理差旅费报销】的流程。
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：计算航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额。
2022年3月8日，出纳收到一张上海往北京的航空运输电子客票行程单。
（1）选择航空旅客运输进项税额的计算公式（ ）。
A.（票价+民航发展基金+燃油附加费）÷（1+3%）×3%
B.（票价+燃油附加费）÷（1+3%）×3%
C.（票价+民航发展基金+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
D.（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（2）计算该张航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额（ ）。
A.31.75元
B.33.20元
C.90.00元
D.94.13元
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择最适合企业的成本核算方法
北京雅韵服饰有限公司是一家小型的服装生产企业，公司主要根据客户的订单组织生产，公司注重品质，以质量为先，受到全国客户的一致好评。
（1）请根据公司产品生产特点，选择适合公司的成本核算方法（ ）。
A.品种法
B.分批法
C.逐步结转分步法
D.平行结转分步法
（2）成本会计根据产品成本核算方法，设计了产品成本计算表，请问该表是否合理（ ）。
A.合理
B.不合理
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
E.导致企业资产减少
背景单据—错误记账凭证：
背景单据—正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：企业内部控制
北京长江股份有限公司是一家集团公司，集团审计部门对集团下属的子公司上海盛达材料有限公司的经营情况和财务状况进行了审计。有关该公司生产与存货业务、销售收款业务、采购付款业务、货币资金业务，审计情况如下：
生产与存货业务是这样管理控制的：采购部门与验收、保管部门相互独立；仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发及结存进行永续记录；当收到验收部门送交的存货和验收报告后，以验收单作为存货入库单；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；限制非授权人员接近存货。
销售收款业务是这样管理控制的：销售业务员负责合同签订、发货、收款等事宜；向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；公司副总经理定期检查销售与收款情况。
采购付款业务是这样管理控制的：提出采购与批准采购申请相互独立；建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度；严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性；指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款等往来款项。
货币资金业务是这样管理控制的：建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施； 出纳负责编制银行存款余额调节表；对重要货币资金支付业务实行集体决策和审批，并建立责任追究制度；通过编制和执行严格的现金预算，对货币资金收支的时间、金额、费用标准进行控制。
（1）盛达公司在生产与存货的下列措施中，符合内部控制要求的有（ ）
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.仓库保管员负责登记存货明细账
C.以验收单作为存货入库单
D.存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行财务会计与大数据财务分析题库（10）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京光辉科技有限公司
公司注册地址、电话：北京市朝阳区苏州街82号010-35408293
公司注册资本：人民币2680万元
公司法定代表人：丁汉维
公司总经理：吴俊伯
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京朝阳支行， 账号：110000649734708769559。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京朝阳支行，账号：62170525267069696957。
（3）工资账户
交通银行北京朝阳支行， 账号：110000191798987423884。
（4）住房公积金账户
交通银行北京朝阳支行，账号：110000893554000362894。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911103804691713943。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，汇票到期承兑。（托收凭证、银行承兑汇票复印件）
业务2：1日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务3：1日，银行承兑汇票办理贴现。（该票据不附追索权）（贴现凭证、银行承兑汇票复印件）
业务4：1日，收到房屋租金。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务5：4日，债务重组。（债务重组协议、固定资产验收单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务6：4日，提取现金以备用。（现金支票、提现申请单）
业务7：5日，采购原材料。（付款申请书、增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务8：5日，销售废料。（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务9：6日，车间领用低值易耗品。（领料单、低值易耗品领用汇总表）
业务10：6日，从二级市场购入新阳股份有限公司发行的股票，另支付交易费用。公司将其划分为交易性金融资产。（证券交易对账单）
业务11：6日，支付税控设备维护费。（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务12：7日，申请办理银行汇票。（结算业务申请书、付款申请书、付款通知书）
业务13：7日，总经办报销差旅费。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税专用发票、增值税普通发票、收款收据）
业务14：8日，用银行汇票采购原材料一批，多余款退回。（增值税专用发票、收料单、银行汇票）
业务15：11日，发放上月工资。（转账支票、进账单、工资结算汇总表、批量成功代付清单）
业务16：12日，缴纳本月住房公积金。（住房公积金计算表、转账支票存根、公积金汇（补）缴书）
业务17：12日，缴纳本月社会保险费。（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务18：12日，拨缴上月工会经费。（工会专用结算凭证、转账支票存根、电子缴税付款凭证）
业务19：12日，通过银企税系统缴纳税费。（电子缴税付款凭证）
业务20：13日，支付顾问费。（顾问费清单、财务顾问合同、银行电子回单、增值税普通发票）
业务21：13日，采购周转材料。（增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务22：14日，支付总经办招待费。（增值税普通发票、银行电子回单）
业务23：15日，支付垃圾清理费。（报销单、增值税普通发票）
业务24：15日，捐赠支出。（转账支票、进账单、付款申请书、公益事业捐赠统一票据）
业务25：15日，委外完工入库。（委外入库产品数量汇总表、超额报废产品（委外）成本计算表、委外入库产品成本计算表、委外加工入库单、增值税专用发票）
业务26：18日，预付材料款。（银行电子回单）
业务27：19日，支付招待费。（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务28：20日，销售商品，货物已送达并交付。（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务29：21日，收到存款利息。（存款利息清单）
业务30：21日，支付账户维护费。（付款通知书）
业务31：22日，销售部门报销销售商品运费。（报销单、增值税专用发票）
业务32：22日，通过二级市场出售M公司股票。（证券交易对账单）
业务33：22日，结转已售股票公允价值变动损益。
业务34：22日，支付货款。（银行电子回单）
业务35：25日，销售商品，货物已送达并交付。（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务36：25日，分期付款购入生产线。（购销合同、增值税专用发票、银行电子回单）
业务37：25日，支付新产品研发设计费。（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务38：26日，支付职工培训费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务39：26日，管理部门报销设备修理费。（报销单、增值税专用发票）
业务40：27日，支付广告费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务41：31日，支付电话费及网络服务费。（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务42：31日，支付员工借款。（借款单、银行电子回单）
业务43：31日，销售商品，货物已送达并交付。（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票复印件）
业务44：31日，收到政府财政拨款，用于购买专用生产设备1台。（银行电子回单）
业务45：31日，无形资产摊销。（无形资产摊销表）
业务46：31日，计提本月应代扣个人所得税。（个人所得税计算表）
业务47：31日，分配本月职工薪酬。（职工薪酬分配表、职工薪酬汇总表）
业务48：31日，分配本月发生的职工福利费。（职工福利费分配表、职工福利费汇总表）
业务49：31日，分配本月发生的职工教育经费。（职工教育经费分配表、职工教育经费汇总表）
业务50：31日，计提本月固定资产折旧。（固定资产折旧计算表）
业务51：31日，支付并分配本月水费。（外购水费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务52：31日，支付并分配本月电费。（外购电费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务53：31日，结转入库材料计划成本。（入库材料计划成本汇总表）
业务54：31日，结转入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务55：31日，分配结转生产车间耗用原材料计划成本。（发出材料汇总表、产品直接材料费用分配表、领料单）
业务56：31日，结转车间生产耗用原材料成本差异。（材料成本差异率计算表、生产耗用材料成本差异计算表）
业务57：31日，发出委托加工材料。（发出委托加工材料汇总表、发出委托加工材料成本差异计算表、委外加工出库单）
业务58：31日，分配本月制造费用。（制造费用分配表）
业务59：31日，结转发出周转材料成本。（周转材料领用汇总表、领料单）
业务60：31日，结转A车间完工半成品成本。（期末在产品约当产量计算表、车间产品成本计算表、入库单）
业务61：31日，结转B车间完工半成品成本。（车间产品成本计算表、入库单）
业务62：31日，领用半成品。（发出半成品单位成本计算表、车间领用半成品成本计算表、领料单）
业务63：31日，结转C车间完工产品成本。（期末在产品约当产量计算表、车间产品成本计算表、入库单）
业务64：31日，结转本月产品销售成本。（产品销售成本计算表、出库单）
业务65：31日，结转本月废料销售成本。（废料销售成本计算表、出库单）
业务66：31日，结转新产品研发支出费用
业务67：31日，生产设备转入改造。（董事会决议、固定资产折旧明细表）
业务68：31日，原材料盘点损失。（存货盘点报告表）
业务69：31日，原材料盘亏批准处理。（盘盈盘亏处理报告）
业务70：31日，N公司股票持续下跌，确认减值损失。
业务71：31日，确认公允价值变动。（公允价值变动计算表）
业务72：31日，税控设备维护费抵减税费。
业务73：31日，计提转让金融商品应交增值税。
业务74：31日，结转本月未交增值税。（未交增值税计算表）
业务75：31日，计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务76：31日，计提第1季度所得税。
业务77：31日，结转本期损益。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：生产销售A产品，产销平衡，目前单价为60元/件，单位变动成本24元/件，固定成本总额72000元，目前销售量水平为10000件，计划期决定降价10%，预计产品销售量将提高20%，计划单位变动成本和固定成本总额不变。
（1）计算当前A产品的单位边际贡献，边际贡献率。
（2）计算计划期A产品的盈亏平衡点的业务量和盈亏平衡作业率。
任务二：甲、乙两个投资方案，甲方案需一次性投资10000元，可用8年，残值2000元，每年取得税后营业利润3500元；乙方案需一次性投资10000元，可用5年，无残值，第一年获利3000元，以后每年递增10%。如果资本成本率为10%，应采用哪种方案？
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行企业资金分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况、现金流量表情况和资产负债表情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：对公司的资产负债表进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务6：结合案例背景资料、公司货币资金余额情况和现金流量表情况、资产负债表情况的分析结果，对公司的盈利能力及支付能力进行分析评价。
（二）利用大数据分析工具进行营业成本分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业营业收入和营业成本情况、企业营业收入和营业成本情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业成本进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境信息，进行行业发展状况分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和宏观环境信息，进行公司发展状况分析评价。
（三）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，读取企业”个人所得税计算表”进行相关计算（假设均不存在专项附加扣除项目），将姓名设置为索引。
背景资料：
资料1：个人所得税计算表（略）
资料2：企业财务制度（节选）
个人所得税由企业代扣代缴，通过“应交税费“账户核算。公司职工福利费和教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月规划给工会专户。
（四）利用大数据分析工具进行所得税税负分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业所得税缴纳与营业收入情况、企业所得税与营业收入情况、所得税税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业所得税缴纳情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，对宏观环境情况进行分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业所得税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、所得税税负率情况，对公司税负水平进行分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）销售流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
周棋 000001 总经办 总经理
王丹 000002 总经办#生产部 生产经理
姚芹 000003 总经办#生产部 生产专员
方旭 000004 总经办#人事部 人事经理
赵小明 000005 总经办#人事部 人事专员
张丹凤 000006 总经办#采购部 采购经理
杨超 000007 总经办#采购部 采购专员
方志 000008 总经办#物流部 物流经理
吴清清 000009 总经办#物流部 仓管员
徐青云 000010 总经办#行政部 行政经理
林承 000011 总经办#行政部 行政专员
刘一方 000012 总经办#销售部 销售经理
张妮妮 000013 总经办#销售部 销售专员
赵青山 000014 总经办#财务部 财务总监
赵明 000015 总经办#财务部 财务经理
赵婷 000016 总经办#财务部 会计
王美 000017 总经办#财务部 出纳
王星星 000018 总经办#质检部 质检经理
王超 000019 总经办#质检部 质检专员
陈曦 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京东劲有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司销售流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京东劲有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成销售流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【销售】流程；
（2）北京东劲有限责任公司的产品销售制度如下：销售流程由销售专员发起创建销售合同，经过法务、财务经理、销售经理会签合同后，销售专员转填销售订单，订单由销售经理、财务经理审批。销售订单审批完成后销售专员转填发货通知单，然后仓管员根据发货通知单转填发货单，由物流经理进行审批完成销售流程。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成销售流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的销售流程执行。
①销售合同审批单信息填写。
申请日期： 2021-10-05 合同名称： 商品购销合同
甲方： 北京东劲有限责任公司 对方单位： 北京乘风商贸有限公司
合同金额： 100000 支付方式： 银行转账
物料明细：
产品名称： 热水器 规格型号： R-004
计量单位： 台 数量： 50
单价： 2000 金额： 100000
②销售订单信息填写。
订单编号： XSD010012 交货方式： 现实交付
订单日期： 2021-10-05 客户名称： 北京乘风商贸有限公司
结算方式： 货到付款 质量等级： 90
地址： 北京市东城区89号 销售方式： 实体销售
合同号： XSHT1012 业务人员： 方心
运输方式： 陆运 承运方： 第三方
汇率： 1 币种： 人民币
物料明细：
产品名称： 热水器 规格型号： R-004
数量： 50 单位： 台
税率： 0.13 单价： 2000
合计金额： 100000
③发货通知单信息填写。
币种： 人民币 销售订单号： XSD010012
客户名称： 北京乘风商贸有限公司 送货日期： 2021-10-10
订单日期： 2021-10-05 客户地址： 北京市东城区89号
运输方式： 陆运 销售人员： 张妮妮
客户联系人： 方心 运输单位： 北京通达运输有限公司
物料明细：
产品编码： TR-231 产品名称： 热水器
规格型号： R-004 单位： 台
数量： 50 单价： 2000
税率： 0.13 税额： 13000
④ 发货单信息填写。
币种： 人民币 销售订单号： XSD010012
客户名称： 北京乘风商贸有限公司 送货日期： 2021-10-10
订单日期： 2021-10-05 客户地址： 北京市东城区89号
运输方式： 陆运 销售人员： 张妮妮
客户联系人： 方心 运输单位： 北京通达运输有限公司
物料明细：
产品编码： TR-231 产品名称： 热水器
规格型号： R-004 单位： 台
数量： 50 单价： 2000
税率： 0.13 税额： 13000
（二）机票申请流程设计
1.背景资料
机票申请管理办法
第一章 总则
第1条 目的
为加强公司成本管理、提高工作效率，保证员工机票申请符合规定，特制定本办法。
第2条 试用范围
本办法适用于所有因公需要乘用飞机的员工。总经理可以自行订票，本办法不适用于总经理。
第二章 订票说明
第3条 订票原则
（1）如符合公司差旅管理制度相关规定，经部门经理（直接上级）同意出差可乘坐飞机。
（2）机票预订本着合理节约的原则，所有员工仅允许乘坐经济舱，折扣机票优先。
（3）行政部指定行政专员负责机票预定，未经同意自行在其他平台或网站订票的，订票费用自行承担。
（4）机票费用各个部门自行承担，从各部门费用预算中扣减，年底财务核算的时候进行统一清算。部门经理及以上人员的机票费用由总经办承担。
第4条 订票审批
（1）订票审批人：申请人所属部门负责人、总经理
（2）订票审批按照员工职级划分走不同流程，普通员工的直接上级为部门经理，部门经理及以上人员的直接上级为总经理。
第5条 订票流程
（1）出差订票一律需要提前进行申请，申请人需要填写《机票申请单》录入完整
信息。需包含下列信息：申请日期、费用归属人、出发日期、出发机场名、目的机场名、出发时间范围、身份证号、是否24小时内机票。
（2）提交申请后，普通员工由上级领导审核申请人提交的《机票申请单》，并抄送给总经理；部门经理及以上人员由总经理审核，无需再抄送给总经理本人。
（3）加签环节：普通员工若预订机票条件【是否24小时内机票】等于“是”，上级领导同意后还需要总经理进行审批；若预订机票条件【是否24小时内机票】等于“否”，则无需总经理审批。部门经理及以上人员不受机票预订时间限制。
（4）如果存在总经理审批的环节，为避免重复消息和审批，涉及总经理审批环节取消抄送。
（5）机票经过审批同意后，机票专员进行确认及机票查询订购工作。
第6条 订票需知
（1）机票专员订票受理时间为：8:00-22:00，超过22点的第二天办理。
（2）机票预订出票后，订票专员需要以“短信”方式将航班确认信息发送给申请人，通知只需要发送给申请人。
第7条 关于机票退、改、签和误机的相关规定
由于机票退改签手续麻烦、收费高等因素，一般不允许退改签。如因个人原因变动而产生的一系列经济损失，由该申请人负责承担费用。
如因工作需要确实需要退改签，需经总经理批准后方可退改签。
第三章 附则
第8条 解释说明
本办法最终解释权归行政部，行政部将根据实际情况不定期修订本办法。本办法自2021年2月1日起生效。
2.任务要求
北京海风建设有限公司于2021年2月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《机票申请管理办法》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成机票申请流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及机票申请管理办法，运用流程设计工具完成机票申请流程设计。
要求：针对企业层级要求，设计【日常办公】中的机票申请流程。具体说明为：
（1）为公司普通员工设计一个名为【普通员工机票申请】的流程。
（2）为公司部门经理设计一个名为【部门经理机票申请】的流程。
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：计算运输服务可抵扣的进项税额。
下列选项中，关于运输服务可抵扣的进项税额的计算公式，正确的是（ ）。
A.铁路旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1+9%）×9%
B.航空旅客运输进项税额 =（票面金额+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
C.公路旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1+3%）×3%
D.水路旅客运输进项税额 = 票面金额÷（1+3%）×3%
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择最适合企业的成本核算方法
北京尼克鞋业有限公司是一家专门从事各种帆布鞋生产和销售的企业，生产帆布鞋需要经过第一车间生产帮面，第二车间生产鞋底，第三车间缝制的工序才能完成。
（1）请根据生产流程图帮助成本会计选择合适的成本核算方法（ ）。
A.品种法
B.分批法
C.逐步结转分步法
D.平行结转分步法
（2）成本会计根据产品成本核算方法，分别为三个车间设计了产品成本计算表，请问哪个车间设计的计算表不合理（ ）。
A.
B.
C.
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
E.导致企业资产减少
背景单据—错误记账凭证：
背景单据—正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：成本核算制度设计
总经理郑源：林经理，你这会有空没？来我办公室一趟。
财务经理林友华：好的郑总，我马上过去。
总经理郑源：林经理，我刚才看了上个月的财务报表，这个月的成本变动有点大，是什么原因造成的？
财务经理林友华：郑总，是因为上个月成本核算方法由分批法改为品种法，所以成本变化较大。
总经理郑源：为什么要更换成本核算方法？
财务经理林友华：我们公司是生产洗衣粉的中小型公司，客户每次下达的订单较多，产量也较大，虽然公司产品生产的步骤多，但是生产工艺较为简单，管理上也不要求计算各步骤的成本，所以我认为品种法更符合公司目前的成本核算要求。
（1）结合企业内控制度，根据公司的业务情况，财务经理将成本核算方法改成品种法是否正确？（ ）
A.正确 B.不正确会计素养与智能工具应用环节试题(1)
一、会计素养
本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一:【单选题】
1.下列哪个是插入语句的关键字( )
A、insert B、update C、select D、from
2.2020年1月1日开始，甲公司按照会计准则的规定采用新的财务根表格式进行列报。因部分财务报表列报项目发生变更，甲公司对2020年度财务报表可比期间的数据按照变更后的财务报表列报项目进行了调整。甲公司的上述会计处理体现的会计信息质量要求是( )。
A.实质重于形式 B.权责发生制 C.可比性 D.谨慎性
3.会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中（　）的具体体现。
　　A.诚实守信 B.爱岗敬业 C.客观公正 D.办事公道
4.企业提供的会计信息应有助于财务会计报告使用者对企业过去或现在的情况作出评价，对未来的情况作出预测，这体现的会计信息质量要求是（　）。
　　A.可靠性　　B.相关性　　C.可理解性　　D.可比性
5. 根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（　）。
A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致
C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
6. 某单位业务人员李某在一家个体酒店招待业务单位人员，发生招待费800元。事后，他将酒店开出的收据金额改为1800元，并作为报销凭证进行了报销。李某的行为属于下列违法行为中的（　）。
A.伪造会计凭证行为 B.变造会计凭证行为
C.做假账行为 D.违反招待费报销制度行为
7. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。
A.递延税款的余额调整 B.货物买卖合同的审核
C.有价证券溢价的摊销 D.资本公积的增减变动
8. 根据会计法律制度的规定，作为记账凭证编制依据的必须是（　）的原始凭证和有关资料。
A.经办人签字 B.领导认可 C.金额无误 D.经过审核
9. 甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（　）。
A.由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账
B.将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账
C.按总金额入账
D.将单价更正后入账
10. 对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（　）。
A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因
B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因
C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充
D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充
任务二：【多选题】
1.RPA机器人可以模拟人类很多的工作，帮助提高个人劳动生产率，下列选项中，属于机器人适用的工作任务有（ ）。
A.大量银企对账工作 B.票据信息频繁录入工作
C.重大事项决策判断 D.获取大量商品信息
2.传统关系型数据库存储的应用场景包括（　）。
A.储存结构化数据 B.物品
C.数据字典 D.组织
3. 下列各项中，属于违反国家统一的会计制度规定行为的有（　）。
A.私设会计账簿
B.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失
C.未在规定期限办理纳税申报
D.未按规定建立并实施单位内部会计监督制度
4. 根据会计法律制度的规定，下列情形中，属于违法行为的有（　）。
A.指使会计人员编制虚假财务会计报告
B.变造会计账簿
C.隐匿依法应当保存的会计凭证
D.拒绝接收金额记载错误的原始凭证
5. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（　）。　　
A.提高技能 B.强化服务 C.诚实守信 D.爱岗敬业
6. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于小企业建立与实施内部控制应遵循的原则的有（　）。
A.风险导向原则 B.实质重于形式原则
C.成本效益原则 D.适应性原则
7. 根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（ ）。
A.业务经办与稽核检查 B.会计记录与财产保管
C.授权批准与监督检查 D.业务经办与会计记录
8. 下列常见的大数据数据采集手段包括（　）。
A.数据库采集 B.文本采集
C.实时流式数据采集 D.多媒体数据采集
9. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有（　）。
A.会计档案保管 B.稽核
C.收入费用账目的登记工作 D.债权债务账目的登记工作
10. 根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（ ）。
A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
D.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的总账会计
任务三：【判断题】
1.2013年开始，无论是国内还是国外都非常重视大数据。（ ）
2.保证人对取得来源不合法的汇票也享有票据权利，承担保证责任。（　）
3.“常在河边走，就是不湿鞋”体现了会计职业道德强化服务的基本要求。（　）
4.传感器网络是一种由传感器节点组成的网络，其中每个传感器节点都具有传感器，微处理器，以及通信单元，节点之间通过通信联络组成网络，共同协作来监测各种物理量和事件。（　）
5.GSM是数字蜂窝技术的一种标准，它包括GSM 900MHz、DCS1800及PCS1900，PCS3000四个频段的使用规范。（　）
6.移动互联网，就是将移动通信和互联网二者结合起来，成为一体。（　）
7.在大数据技术处理的数据中，非结构化数据规模远远大于结构化数据。（　）
8.大数据为云计算的集中管理和分布式访问提供了必要的场所和分享的渠道。云计算是大数据的灵魂和必然的升级方向。（　）
9.大数据是移动互联网、物联网、云计算从概念走向现实的基础。（　）
10.大数据处理离不开远远超过本地计算运营能力的云计算的支撑。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择资产构成情况、成本费用构成情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对白酒行业现状、公司营业收入质量、公司营收与净利润发展前景进行分析。
任务一：根据国家政策情况，对白酒行业的现状进行分析。
任务二：结合“限酒令”政策，对白酒行业的业绩情况进行分析。
任务三：对公司的营业收入质量进行分析。
任务四：对公司营收与净利润发展前景及其原因进行分析。
任务五：对公司及行业广告费用进行分析。
任务六：对公司广告投入产出比进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
任务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部出纳人员小李每个月有一项付款信息录入的工作，该项工作涉及到的企业数量比较多，每个月大概1000家企业，5000多条付款数据需录入；而且该项工作付款业务频繁，企业付款时效性要求高。通过对付款业务规则的梳理，发现付款流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善付款流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和交通银行网银系统，开发和调试网银付款机器人程序，最终将审批完的付款申请单数据全部录入到网银系统中，实现网银付款流程自动化。
【模拟环境】
【业务数据】—1000多家企业，需录入5000多条数据。
任务一：调试自动获取付款数据并构建目标结构数据表的程序
任务二：调试自动登录网银付款系统付款录入页面的程序
任务三：调试自动将付款信息依次写入到页面指定位置的程序
任务四：运行调试完成的程序，将业务数据全部自动录入完成会计素养与智能工具应用环节试题(3)
一、会计素养
本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一【单选题】
1.下列哪个是插入语句的关键字( )。
A.inside B.into C.insert D.from
2.某企业2021年8月份购入一台不需安装的设备，因暂时不需用，截至当年年底该企业会计人员尚未将其入账，这违背了（　）要求。
　　A.重要性　　B.客观性　　C.及时性　　D.明晰性
3. 为保证高可用、高可靠和经济性，云计算采用（　）的方式来存储数据。A.系统储存 B.云储存 C.分布式储存 D.数据储存
4. 甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（　）。
A.由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账
B.将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账
C.按总金额入账
D.将单价更正后入账
5.在GFS文件系统中，应采用（　）方式来保证数据的可靠性。
A.冗余储存 B.多步式储存 C.云储存 D.控制储存
6.能够集中体现云计算带来的巨大价值，但是目前与之相关的技术均限定于特定领域，商业应用也限于特定业务和应用的是（　）。
A.平台作为服务PaaS B.软件作为服务SaaS
C.基础设施作为服务LaaS D.Web2.0
7.对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（　）。
A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因
B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因
C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充
D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充
8. 其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位的（　）批准，可以复制。
A.会计机构负责人 B.总会计师
C.档案部门负责人 D.单位负责人
9.下列各项中,对于金额有错误的原始凭证处理方法正确的是( )。
A.由出具单位在凭证上更正并加盖出具单位印章
B.由出具单位在凭证上更正并由经办人员签名
C.由出具单位在凭证上更正并由单位负责人签名
D.由出具单位重新开具凭证
10.云计算的重要一环是（　）。
A.黑盒 B.终端 C.服务 D.桌面
任务二：【多选题】
1.RPA机器人可以模拟人类很多的工作，帮助提高个人劳动生产率，下列选项中，属于机器人适用的工作任务有（ ）。
A.批量工资发放 B.固定信息频繁录入工作
C.企业营销活动 D.获取少量订单信息
朱镕基同志在2001年视察北京国家会计学院时，为北京国家会计学院题词的内容包括（　）。
A.诚实为本 B.操守为重
C.坚持准则 D.不做假账
3. 下列仲裁员中，必须回避审理案件的有（　）。
A.李某，是案件当事人的股东
B.张某，是案件当事人的配偶
C.王某，是案件争议所属区域的专家
D.赵某，是案件代理律师的父亲
4. 甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
5.广义的物联网包括（　）。
A.机器 B.植物 C.动物 D.商品
6.下面属于物联网的4A的有（　）。
A.电网 B.铁路 C.桥梁 D.供水系统
7.下列各项中，属于“感知中国”涉及的领域有（　）。
A.任何时间 B.任何地点 C.任何物 D.任何人
8.下面属于“中国式”物联网定义的组成部分的有（　）。
A.传感器 B.移动终端 C.工业系统 D.楼控系统
9.传感技术按测量内容可以分为（　）。
A.机械量 B.热工量 C.物性参量 D.状态参量
10.RFID的系统组成包括（　）。
A.电子标签 B.读写器 C.计算机 D.路由器
任务三：【判断题】
1.2013年开始，国内开始非常重视大数据。（ ）
2.会计职业道德特有的特征之一是维护经济主体利益。（　）
3.我国现行的增值税、企业所得税和个人所得税属于从价税。（　）
4.软交换的概念最早起源于美国，其概念一经提出，很快便得到了业界的广泛认同和重视，ISC的成立更加快了软交换技术的发展步伐，软交换相关标准和协议得到了IETF、ITU-T等国际标准化组织的重视。（　）
5.嵌入式软件就是嵌入在硬件中的操作系统和开发工具软件，它在产业中的关联关系体现为：芯片设计制造→嵌入式系统软件→嵌入式电子设备开发、制造。（　）
6.应用层是指将物联网技术与行业专业技术相结合，实现广泛智能化应用的解决方案集，物联网通过应用层最终实现信息技术与行业的深度融合，实现行业智能化。（　）
7.传感器网络是一种由传感器节点组成的网络，其中每个传感器节点都具有传感器，微处理器，以及通信单元，节点之间通过通信联络组成网络，共同协作来监测各种物理量和事件。（　）
8.IC智能卡是一种非接触式的自动识别技术，主要用来为各种物品建立唯一的身份标识，是物联网的重要支持技术。（　）
9.《国家中长期科学与技术发展规划（2006-2020年）》和“新一代宽带移动无线通信网”重大专项中均将传感网列入重点研究领域。（　）
10.物理对象（不论是智能的或非智能的物体）数量非常巨大，需要联网互动、通信、控制以便参与业务流程或管理的物件其数量也比人口多百倍。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择总收入增长情况、毛利情况、盈利质量情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司财务指标异常情况、公司的经营情况、公司的隐患情况、公司的发展战略情况进行大数据智能分析。
任务一：利用营收、成本趋势，对公司指标的异常情况进行分析。
任务二：根据成本费用构成及研发投入，对公司经营状况进行分析。
任务三：从营收的构成，对公司隐患情况进行分析。
任务四：利用研发效率指标，对公司的发展战略进行分析。
任务五：利用利润指标，对公司的发展前景进行分析。
任务六：利用净资产收益率指标，对公司的获利能力进行分析。
2.财务机器人应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部财务人员小张每个月有一项银企对账的工作，银企对账需要按银行、按账户逐个进行，一个单位存在多个银行账户，每个账户的对账都要重复各操作步骤，存在下载数据、文件时间过长、人工对账需要大量时间，效率低下、人工对账存在一定疏漏风险、对账时效性高等问题。通过对银企对账流程规则的梳理，发现银企对账流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善对账流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和银行对账单、企业日记账等，开发和调试银企对账机器人程序，最终银企对账自动化。
【业务数据】
（1）银行存款日记账
（2）银行对账单
任务一：调试自动读取日记账和对账单数据的程序
任务二：调节自动构建未达账项数据表的程序
任务三：调节自动编制银行存款余额调节表的程序
任务四：运行调试完成的程序，将财务数据核对完成大数据管理会计技能环节赛题（2）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介及资质
公司名称 太原响亮青城装饰有限公司
纳税人识别号 913702009649270625
公司类型 有限责任公司
营业期限 2015年1月12日至无固定期限
人员规模 50-200
注册资金 1000万元
公司法人 吴若楷
公司地址 山西省太原市小店区晋阳街89号
营业执照范围 建筑装饰装修工程、建筑幕墙工程、钢结构工程、消防工程、水电工程、建筑装饰设计、施工，石材加工、建筑幕墙、铝制品、金属门窗、建筑装饰材料、五金材料、家具、景观、木制品销售，建筑装饰工程勘测、咨询、设计、监理。
邮政编码 030006
电子信箱 lancheng@
1.2公司股权结构
序号 股东名称 持股比例（%）
1 吴若楷 60
2 赵俊龙 30
3 张思韦 10
公司股权结构表
1.3主营业务
太原响亮青城装饰有限公司是以“家”为核心的深度垂直服务闭环的一站式家居装修服务公司。太原响亮青城装饰公司成立于2009年5月，是一家以室内装饰为主体，融幕墙、铝制品、建筑材料、工程勘测、咨询、设计、监理、家具、景观、艺术品、智能、广告等为一体的专业化装饰集团。公司主要承接的项目包括住宅、公寓、别墅装饰装修设计、施工及其他设计工程。公司拥有《建筑装修装饰工程专业承包二级》、《建筑装饰工程设计乙级》、《建筑装修装饰工程施工乙级》等资质证书，具备承接居住和普通写字楼建筑装饰工程的资格和能力。
1.4公司的治理结构关系
1.5公司组织结构
2.公司文化
以“标准化”“产业化”“精细化”的产品和服务理念，致力于改变传统家装行业工期冗长、服务不规范、价格不透明的现状。为业主提供了一个最高效精准的途径，让他们可以找到匹配的设计师，获取满意的设计服务。
2.1公司愿景
打造一个开放、互动、共享的家装平台。
2.2公司使命
“以诚为本，送福至家”。
2.3价值观
从“房”到“家”全屋定制，将高标准化、高专业化、高透明化、高效率化做到极致。
3.行业发展概况
3.1行业主要特点
公司所处的建筑装饰行业是我国国民经济发展的重要组成部分。根据建筑物使用性质的不同，建筑装饰业划分为公共建筑装饰业和住宅装饰业。建筑装饰行业具有重复实施的特点，并不是一次性投入和消费。每个建筑物在主体结构竣工之后到使用寿命结束的整个生命周期内，需要多次进行装饰装修。因此，建筑装饰行业的发展具有一定的乘数效应和市场需求可持续性的特点。
3.2行业发展阶段
近年来，我国经济发展呈现“新常态”发展特点：经济增长由高速增长向中高速增长转变；经济发展结构不断优化升级；经济发展由要素驱动、投资驱动向创新驱动转变。今年我国宏观经济稳中向好，全社会固定资产投资 641,238 亿元，同比增长 7.0%，全社会建筑业增加值为 55,689 亿元，同比增长 4.3%，占 GDP 比重 6.73%。公共建筑装饰行业依然保持平稳的发展。国家宏观调控和行业政策的引导，城镇化进程的不断推进，人民对生活质量的追求，以及生活、交通、商业配套等基础设施的建设将为建筑装饰行业尤其是公共建筑装饰行业提供新的发展动能。住宅装饰市场，得益于持续的城镇化、居民消费实力的增强、房地产市场的刚性需求等市场需求规模的扩大和需求内容的提质，总体延续之前稳定增长的态势，市场规模不断扩大。同时，经济新常态背景下供给侧改革的提出，从市场供给的角度出发，推动住宅装饰市场转变发展方式，实现创新驱动，促进行业的良性发展。
——来源：国家统计局《中国建筑装饰行业发展报告》
3.3行业发展趋势
2018年建筑装饰行业总体上呈现平稳发展，但行业集中化程度不高的格局依然存在。中长期看，建筑装饰行业面临集中化度提高与产业升级两大趋势。根据行业发展规律，要素将逐步向行业龙头集中，大公司不断扩张，小公司逐渐退出，从而伴随行业集中度的提高，建筑装饰行业在经历过较为充分的市场竞争后，已进入加速优胜劣汰、行业集中度提高的阶段，未来龙头市场占有率将明显提升。同时，在消费升级的带动下，下游客户对产品设计、施工、服务的要求显著提高，进而推动行业技术级与创新，未来设计理念先进、施工水平精湛、成本管理优秀、客户体验优质的公司将脱颖而出。
4.公司所处行业地位
4.1公司经营模式
公司以用户装修需求为前提，以优质供应商为基础，提供优质家庭装修系列配套服务，是集设计、装修、建材、家居领域为一体的家装企业。公司坚持自主组织设计和施工，严格执行 ISO9001：2000 质量管理体系、ISO14001 环境管理体系和 OHSAS18001 职业健康安全管理体系“三标一体化”认证的标准。公司制定了严格的质量控制标准、质量控制措施、产品质量纠纷解决方案，对施工过程的各个环节实行严格的质量控制和监督，打造出过硬的施工管理体系。
4.2公司核心竞争力
4.2.1品牌优势
公司严把产品质量和客户服务关，凭借数年行业内的积淀，在本地形成了自身强大的品牌优势。成立至今，已连续多次获太原市建筑装饰行业建筑工程装饰奖项荣誉，具有较好的用户口碑和市场声誉。同时，因公司在标准化设计、装配化施工、一体化装修、信息化管理及智能化应用等方面取得的显著成果与建设成效，成为太原市最早获得住房和城乡建设局认定的建筑装饰装修标杆企业之一。
4.2.2营销优势
公司营销网已经遍布太原市区，并已逐步渗透到省会城市以下的周边。针对营销的特点和市场环境，公司制定了特有的营销管理和考核机制，建立并试运行ERP管理系统，实现了预报、实施、后期跟踪等管理，提高了营销关键节点的管理覆盖面和深度。
4.2.3人才优势
公司拥有专业的设计团队和施工管理团队。公司培训体系健全，覆盖面宽广，聚焦重点培训项目，推动关键岗位人员储备。对各条线骨干开展重点培养，根据不同职类、职级差异，设置了不同岗位的行为标准及培训课程，进一步提高了团队专业化、职业化。此外，公司坚持推行产、学、研工作的深入开展，促进公司和社会资源整合、已在当地形成了一支具有实力的人才团队。
4.2.4经验优势
公司历来高度重视技术学习和经验积累，并将积累的经验在借鉴同行业先进的施工和管理经验基础上进行作业的标准化；公司加强信息技术应用，公司采购适配装饰行业 ERP 系统，有效的提高项目管理效率和质量，增强了服务水平，运用云设计软件实现产品，可快速生成效果图，快速导出报价清单，在当地众多装修装饰企业中具备竞争优势。
4.3公司业务工作流程
4.3.1订单生成前工作流程
看实景资源效果展示：样板房参观浏览、施工工艺科普讲解、主材料对比遴选；
看VR即时云渲染技术：一键户型图创建、一键效果图渲染、一键施工图绘制、一键装修清单生成。
4.3.2订单生成后工作流程
上门量房：准确测量，现场勘查房屋结构与质量，保证后期装修质量与效果；
专业户型设计一对一：准确了解房屋设计需求，合理规划空格键布局，专业设计师一对一，量身定制设计方案；
精准报价，获得装修清单：按实测面积精准报价，提供更详细透明的装修清单，拒绝恶意漏项。
4.3.3服务流程
上门量房--快速生成户型--可视化设计出图--确认方案--生成报价单--生成施工图--材料下单--施工服务--交付验收
5.产品简介
5.1五大系列
公司在住宅装修方面主要业务为全屋整装系列产品，主要包括五大系列，包括：硬装、软装、智能家居、舒适家居、健康家居。
5.1.1硬装
主要包括基准装修+厨房基本装修+卫浴基本装修。可以免费设计电视背景墙方案、儿童房装修方案、老人房装修方案；
5.1.2软装
主要包括家具设计、床垫设计、窗帘设计、灯具设计、墙纸设计、定制衣柜设计；
5.1.3智能家居
主要包括智能技术入户设计、智能安装入户设计、智慧客餐厅设计、舒适卧室设计、全宅智能化设计、智能施工预留端口设计；
5.1.4舒适家居
主要包括空调系统设计、新风系统设计、地暖系统设计；
5.1.5健康家居
主要包括环境深度净化服务、健康智能化系统设计、优化睡眠环境设计、动态灯光设计。
5.2基本装修明细简介
5.2.1基础施工
墙顶面基层处理、地面找平、门洞修补、水电全改、管道包砌、成品安装、全屋地面保护、全屋竣工保洁；
5.2.2卧室
地板及其铺贴、墙顶面乳胶漆及其涂刷、室内门及门套、门控五金、开关面板、顶角线、窗台板及其安装、USB插座；
5.2.3卫生间
墙砖、地砖、卫生间玻璃门、门控五金、开关/水电路、过门石及其安装、防水、集成吊顶、坐便器/蹲便器、花洒、龙头、浴室柜、卫浴五金、转角篮、淋浴房、防臭地漏、集成照明、多功能取暖器；
5.2.4厨房
墙砖、地砖、厨房移门、门控五金、开关/水电路、过门石及其安装、集成吊顶、橱柜、烟机、水槽/龙头、灶具、碗碟拉篮、平碗拉篮、集成照明、石英石台面；
5.2.5阳台
地砖、墙顶面乳胶漆、吸顶灯、洗衣机龙头、洗衣机地漏、开关/水电路。
5.3全屋定制户型对应表
产品一级类 产品二级类 建筑面积㎡ 备注
别墅 尊享独栋别墅 350----500 6居室以上
品质独栋别墅 200----350 4-6居室
舒适独栋别墅 130----200 3-5居室,含联排
普通住宅 尊享天伦家居 110----150 3-4居室
品质成功家居 70----110 2-3居室
舒适温馨家居 70 1-2居室及70平米以下
2家装产品装修套餐搭配表
标准套餐 套餐搭配选择项目
基础套餐 温馨套餐 舒适套餐 品质套餐 尊享套餐
厨房套餐 温馨厨房套餐 舒适厨房套餐 品质厨房套餐 尊享厨房套餐
卫浴套餐 温馨卫浴套餐 舒适卫浴套餐 品质卫浴套餐 尊享卫浴套餐
6.公司各项管理制度
6.1 财务部岗位职责
6.2 全面预算管理制度
6.3 现金管理制度
6.4 备用金管理制度
6.5 银行账户管理制度
6.6 公务性费用报销管理制度
6.7会计核算办法
6.8固定资产管理制度
6.9 物资采购制度
6.10 员工手册
7.公司经营情况
7.1近三年经营业绩
7.2经营评述
7.2.1信息的案例系统
公司目前已经掌控了包括家装UGC、设计IP、评价体系等家装大数据。对于家装用户来说，可以依靠这些内容帮助决策，而对于企业而言，可以随时了解用户满意度、收集用户需求信息。
7.2.2创新的产品体系
公司创立以来，相继推出了“基础装修套餐”“舒适装修套餐”“品质装修套餐”与“尊享装修套餐” 等创新产品，扩展了自身的服务领域，增强了竞争力。这些产品一方面解决了用户装修自由组合难的问题，另一方面通过“套餐”，诠释完美家装方案，为消费者提供一流服务。
8.战略计划
8.1战略地图
8.2关键业绩指标
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】 （函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 03：会计核算办法
会计核算办法
核算要求
(1)销售费用是销售产品过程中发生的各种费用，包括销售人员职工薪酬、业务宣传费、销售服务费、租赁费、广告费、保管和销售环节的合理损耗等。
(2)管理费用是为组织和管理经营活动所发生的各种费用，包括管理人员薪酬、业务招待费、办公费、会议费、图书资料费、车辆费、管理部门资产折旧费等。
(3)财务费用是指企业与金融机构发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、所发生的借款费用等。
(4)为保障查询成本费用类、损益类科目发生额的准确性，以及定义会计报表公式的统一性，使用标准会计科目要求：收益类科目的发生全部在贷方归集，冲减金额在贷方以红字方式反映；成本费用、支出、损失类科目的发生额全部在借方归集，冲减金额在借方以红字方式反映。
科目设置及核算内容
1.销货运杂费
是指将商品运达到指定存储地点后发生的运输费用，公路运杂费、装卸费、其他等子目进行明细核算。
2.职工薪酬
是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。
职工薪酬分工资、福利费、社会保险费、住房费用、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、劳务费（包括薪酬劳务、劳务工社会保险费、劳务工教育经费、支付劳务机构管理费、劳务工住房公积金等等）、离退休人员费用、独生子女费、其他等科目进行明细核算。
计提应付职工薪酬时，应当根据公司相关规定制定管理办法，确定开支标准并计提到当期成本费用。
企业为职工支付的各种形式报酬，都必须从职工薪酬类科目中列支，严禁列入其他科目或变相以费用形式报销。
(1) 工资：指支付给职工（指与本单位签订劳动用工关系的人员）的工资、奖金、各项补贴、津贴等，包括在岗职工工资、奖金、加班费、各种补贴津贴、现金发放正式员工的值班费等。
工资按照职工所属部门列支到相关成本中心。
(2) 福利费：指企业为职工（包括在岗、内退和下岗职工）提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、非货币性福利、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出：
注：应当由个人承担的有关支出，不得作为职工福利费开支。如不得为职工承担个人所得税、个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
福利费按照工资总额的14%控制使用并据实列支，根据实际发生数列支到相关成本中心。
(3) 保险费：包括按规定比例为职工交纳的基本养老保险金、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费等。
(4) 劳务费：根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的全部费用。包括劳务用工的劳动报酬、各项奖励和补贴、社会保险、住房公积金、福利费、培训费、发放的劳动保护费用、支付给劳务工协议解除补偿费用、支付给劳务派遣单位的管理费和税费等。劳务费必须取得劳务企业开具的发票，由劳务企业对外支付。该费用不包括单位外包业务所发生的费用（含人工费），也不包括单位支付给直接使用人员的劳动报酬（应计入“工资”），为劳务派遣用工指定供应商的劳保服装和用品等费用直接计入劳动保护费用，不在本科目核算。
3.日常操作性费用
指企业维持日常经营活动的费用，包括水费、电费、取暖费、修理费、印刷费等。
(1)水费：指企业经营部门和管理部门支付的水费和用水支出，包括饮用水、自来水。
(2)电费：指企业经营部门和管理部门支付的电费和用电支出。
(3)取暖费：指企业经营部门和管理部门发生的采暖保温费用。
(4)资料、印刷费：指印刷制作的各种凭证、报表、账薄、发票、证件、名片和文件资料等发生的费用以及内部发行报纸、刊物的印刷费。不包括列入办公费的资料复印费、打印费和列入业务宣传费的宣传资料印刷费等。可设置账表印刷费、印刷纸张、发票印刷费、其他印刷费等内部订单进行辅助核算。
4.对外协议支出
指与他方签订协议后支付的费用，包括代理、广告费、租赁费等。
(1) 广告费：指企业在报刊、杂志、广播、电视等公众媒体刊登、播放广告发生的所有成本费用，以及广告牌、企业形象标识、广告节目制作费用等全部广告性支出。
(2) 租赁费：指企业经营和管理部门以经营租赁方式租入设施、房屋、车船等发生的支出。融资租入固定资产所支付的款项、一次支付超过1年以上的租赁费、出租财产收取的租赁费不在本科目核算。
5.公务性支出
指为企业日常经营管理需要所支出的公务性费用，包括业务招待费、办公费、差旅费、会议费、管理用通讯费、图书资料费、车辆费等。
(1) 业务招待费：核算企业为经营和管理的需要而支付的招待单位外部人员的业务招待性质支出。
(2) 办公费：核算企业经营和管理部门发生的办公性费用支出，如办公文具、纸张费、邮费、晒图费、刻章、办公设备耗材、证照办理年检变更等费用。
(3) 差旅费：核算企业员工因公外出发生的交通费、住宿费、出差补助、机场服务费、企业为出差人员统一办理的机场保险费等各项费用支出。
(4)会议费：指企业举办各种会议的支出及参加相关会议的会务费用开支。会议费报销要有经领导签批的会议请示或会议通知、费用报销单、合规发票等作为会计凭证附件。
(5)图书资料费：指企业购置用于经营管理方面的图书、报刊、资料的费用支出。
(6) 车辆费：指企业使用公务性车辆发生的修理费、养路费、过路过桥费及燃油费等。本科目分过路(桥、闸)费、汽柴油费、养路费、洗车费、年检费、其他等子目明细核算。车辆保险费应计入财产保险费，车辆租赁费用，应计入租赁费，不在此科目核算。
6.折旧与摊销
指企业各类固定资产、无形资产、长期待摊费用等产生的折旧及摊销费用。
7.财务费用
指企业与金融机构发生的财务费用，包括利息支出、利息收入和相关手续费等。
(1) 利息支出：指企业向银行及其他金融机构支付的借款利息等；
(2) 利息收入：指企业取得的各种利息收入，包括银行存款利息、应收票据到期贴息收入等。
(3) 手续费用：指企业为筹集资金而发生的其他费用支出。包括：金融机构手续费、POS机刷卡结算手续费等。
公共资源 04：2019-2021年资产负债表
公共资源 05：2018--2020年利润表
公共资源 06：2018-2020年现金流量明细表
公共资源 07：2020年预计资产负债表
公共资源 08：2020年预计利润表
公共资源 09：2020年度营业收入明细表
公共资源 10：2020年经营费用明细表
公共资源 11：2021年年初家装销售收入预算明细表
公共资源 12：营业成本明细表
公共资源 13：财务管理部工作管理制度
财务管理部工作职责
负责建立公司会计核算的制度和体系；
按期做好年、季、月度财务报表，做到账表相符、账证相符、账账相符；
做好成本核算，负责组织公司财务成本和利润计划的制定和实施；
负责对部门资金使用计划审核和对使用情况实施监督，管好用好资金；
对往来结算户随时清理、督助相关部门及时催收款；
严格执行财务管理规定、审批报销各种发票单据；
对公司经济活动进行财务分析，向总经理提供综合性财务分析报告和根据工作需要向部门提供专项财务分析报告。
财务管理部编制
财务管理部定编6人：设财务总监1人，设资金管理岗1人，成本管理岗1人，运营管理岗1人，绩效管理岗1人，出纳岗1人。
财务管理部各岗位职务说明书
（一）财务总监职务说明书
1.1 职务名称：财务总监
1.2 直接上级：总经理
1.3 直接下级：资金管理岗，成本管理岗，营运管理岗，绩效管理岗，出纳岗。
1.4 管理权限：在总经理授权范围内行使对公司财务的处理权
1.5 管理职责：全面负责财务部的工作
1.6 具体工作职责：
贯彻执行国家的财经政策和本公司主要负责人对财务工作的要求和制定本公司的财务规章制度；
对各项资金的收付进行严格的审核把关；
负责安排本部门人员的工作，并进行检查、总结、督促和配合财务人员及时处理账务，按期编报会计报表和有关会计资料；
负责对本公司生产经营情况和财务收支情况的计划提供参考资料，协助有关部门编制计划，参与审核并监督执行；
负责进行本部门的业务技术学习和交流，注重和同事的团结，共同完成各项工作任务；
负责配合采购部门理顺原、辅材料的进出仓管理操作，在此基础上负责搞好成本核算工作；
尽可能收集、整理会计资料并进行定期或不定期的分析和比较，针对影响预期计划指标的重大问题，会同有关人员深入调查，提出改进经营管理的措施和建议；
按年、季编写财务情况说明书，重大问题及时向总经理汇报；
对账务全面把关，不允许因疏忽而造成公司财务上的损失。
（二）营运管理岗职务说明书
2.1职务名称：运营管理岗
2.2直接上级：财务总监
2.3管理权限：受财务总监委托，行使公司预算管理和有关财务监督权力
2.4工作职责
按规定组织开展预算管理工作，编制预算管理制度；
按照规定组织年度、季度、月度全面预算编制；
根据预算管理制度，制定具体的预算的编制方法、程序，对预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算方案，并报财务部总监和预算委员会审查。
根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；
根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；
组织召开预算执行分析会议、协调部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；
总监交与的其他相关事项。
（三）资金管理岗职务说明书
3.1职务名称：资金管理岗
3.2直接上级：财务总监
3.3管理权限：受财务总监委托，行使公司资金管理和有关财务监督权力
3.4工作职责
按规定组织开展资金管理工作，编制资金管理制度；
按照规定编制投资计划、融资计划、现金预算；
根据公司投融资计划，对投资项目实施投融资项目的分析评价，出具投融资可行性报告；
熟悉公司战略，根据战略采用相匹配的投资融资策略；
计算外部融资需求，选择恰当的融资方式；
编制财务预算，包括不限于利润表、资产负债表、现金预算的编制；
财务总监交与的其他工作；
（四）成本管理岗职务说明书
4.1职务名称：成本管理岗
4.2直接上级：财务总监
4.3管理权限：受财务总监委托，行使公司成本管理和有关财务监督权力
4.4工作职责
按规定组织开展公司成本管理工作，编制成本管理制度；
按照规定编制成本预测表，包括但不限于作业成本法、计划成本法等；
计算产品（作业）的生产或作业成本，并将实际成本与预测数据进行对比；
对公司成本状况进行分析，并编制成本分析报告，定期向总监进行汇报；
财务部总监交与的其他工作；
（五）绩效管理岗职务说明书
5.1职务名称：绩效管理岗
5.2直接上级：财务总监
5.3管理权限：受财务部总监委托，行使公司绩效管理的有关权力
5.4工作职责
设计制定公司绩效评价体系，选择恰当的绩效评价工具，包括不限于平衡计分卡等工具；
科学合理地设计绩效评价指标体系，并将绩效指标进行分解实施；
设计考评方案，科学合理地对绩效考核进行评分，得出考核结果；
制定绩效奖惩制度，出具绩效奖惩结果；
监督负责绩效奖惩结果进行实施执行；
对绩效考核的结果进行分析评价；
财务总监交与的其他工作；
（六）出纳岗职务说明书
6.1职务名称：出纳岗
6.2直接上级：财务总监
6.3管理权力：对不符合审批手续的支出有拒付的权力
6.4工作职责：
按规定要求建立现金日记账和银行存款日记账，并按规定要求登记；
审核所有支出凭证，对符合审批手续的支出凭证按规定付款；
负责收款事项；
负责编制收付存移交表，按时向主办会计移交现金和收支凭单；
负责公司资金安全，按月和主办会计盘点现金，按日核对银行存款发生额和余额；
积极完成领导交办的其它工作。
公共资源 14：公务性费用报销管理制度
总则
1.1 为了规范公司费用审核、报销管理，根据有关制度的规定，结合公司的具体情况，特制定本办法。
1.2 适用范围：公司全体。
1.3 本办法所指的公务性费用包含会议费、业务招待费、差旅费、办公费、通讯费。
管理原则
2.1 预算管理原则。
会议费、业务招待费、差旅费、办公费及低值易耗品、通讯费应纳入公司年度预算范围内管理，实行季度预算控制。在预算范围内按照内控制度规定的相关审批手续支出，杜绝预算外支出。对于超出月度预算的费用支出，需要办理预算追加手续后，才可报销。
2.2 归口管理原则。
各部门为会议费、业务招待费、差旅费、办公费、通讯费管理和控制部门。
2.3 严格审批原则。
审批人要强化降本节费意识，严格审查支出费用，在季度预算内且符合本办法规定原则和标准的方可批准签字。
费用报销具体规定
3.1 会议费
会议费是指举办会议发生的会议代表住宿费、伙食费、会议代表接送站及统一组织考察的交通费、会议室租金、会议文件印刷费等与会议相关的费用，以及参加系统外部会议按要求缴纳的费用。
3.2 业务招待费
业务招待费是指因工作需要发生的用餐、招待等费用，包括外部就餐费、内部食堂就餐、购买食品费用等。
3.2.1 业务招待费申请实行“一事一批”制度，招待费的报销必须先履行业务招待申请，获得批准后方可履行报销程序。
3.2.2 业务招待费用的报销金额须严格控制在申请审批限额内，超过限额的需按权限规定补充申请手续。原则上一张发票需对应一次申请（相同就餐地点提供的定额发票除外）。财务部门按照业务招待费申请单上注明的接待部门进行明细核算。有公司领导参加的活动支出，根据协调办理的业务内容落实到相关部门名下，无法指定到部门的，则由办公室主任签字确认后核算到“总经理办公室”名下。
3.2.3 业务招待标准
3.2.3.1 内部招待标准
尽可能安排在单位指定地点就餐,在外部就餐按照不高于加班餐费标准实行。
3.2.3.2 商务和外事活动宴请招待标准
企业主要负责人宴请按照不超 500元/人次控制，其他分管负责人不超300元/人次控制。
3.2.3.3 每次业务招待活动实行招待费用总额和人均费用双控管理，
3.2.4 加班餐费申请报销
加班餐费由需要加班部门在费用报销系统中线上填写“业务招待申请”，获得批准后按照午餐25元/人.餐、晚餐25元/人.餐的标准，凭发票履行业务招待报销流程。
3.3 差旅费
差旅费是指因公外出所发生的相关费用，包括交通费、住宿费、出差补贴、市内交通费以及其他杂费。差旅费报销实行按出差人员不同职务级别及出差地区，制定相应的差旅费控制标准。其中交通费实行“控制标准、超支自理”的管理办法；住宿费实行“限额控制、凭票报销、超支自理”的管理办法。
3.3.1出差交通费的控制标准
职级 乘坐标准
飞机 火车 高铁 动车组 轮船
公司领导 公务舱 软卧（席） 一等座 一等座 二等舱
部门领导 经济舱 硬卧/座 二等座 二等座 三等舱
普通员工 经济舱 硬座/ 卧 二等座 二等座 三等舱
3.3.2出差住宿费的控制标准
职级 住宿标准（人/天）
一类城市 二类城市 三类城市 四类城市
公司领导
部门领导
普通员工
3.3.2.1 机关员工出差应当优先安排在快捷酒店住宿, 并在规定标准内据实结算住宿费,出差返回后凭出差期间的有效住宿费发票随同差旅费一起报销。
3.3.2.2 表中住宿标准为每人每天的标准，部门负责人及以下出差标准为两人一间，如果特殊情况需要单间入住的，标准一致，不再双倍执行。无论是出差人员自定或对方安排，均严禁将超标准报销住宿费用交由企业承担,超过标准部分由个人自付,财务不予报销。
3.3.2.3 参加公司统一安排住宿的会议、培训等的，按照通知中标准予以报销，超天数、超标准的不予报销。
3.3.3 伙食补助的控制标准
3.3.3.1 伙食补助控制标准如下：伙食补助报销范围为:
省内/外公务出差、培训学习、参加会议、工作汇报等。
伙食补助标准分别为：40元/人.天。
3.3.3.2 伙食补助包干使用，不再报销差旅补助和误餐补助。
3.3.3.3 参加会议、培训统一安排住宿的，仅报销往返路途的补贴，住宿期间不享受伙食补贴。
3.3.3.4 出差人员出差期间经领导批准就近回家探亲、办事的，其绕道交通多开支部分费用由本人自理，不给予出差人员绕道和在家期间的伙食补贴。
3.3.6 其他杂费的控制标准
出差人员取得的正规订票手续费、正常原因发生的退票费可随同差旅费一起报销。
3.3.7 市内交通费
3.3.7.1 公司派车要严格执行公司车辆管理办法中的规定。如果紧急情况乘坐出租车，需填写《公司分公司市内出租车乘坐申请单》，经审批后履行差旅费报销流程。
3.3.7.2 因公司特殊工作安排，错过公交车或地铁乘车时间，需要乘坐出租车回家的，需要填写《公司分公司市内出租车乘坐申请单》，经审批后履行差旅费报销流程。
3.3.8 出差人员要在完成出差任务后15日内办理报销手续，超期报销财务不予受理。
3.3.9 单人单次出差履行一次报销流程，单个部门多名员工为同一事项去同一地点出差的可合并履行一次报销流程，禁止一人多次的差旅费履行一次报销流程，报销单据中需注明事由，参加会议、培训的需附会议、培训通知单。
3.3.10 职工因公出差时间在3天以内的，一般不得借支备用金;出差时间较长的，在履行内部审批程序后，可适当借支备用金；个人备用金一般不得超过2万元,差旅费借款必须在出差返回后5个工作日内报销。但月末25日至次月3日除外。
3.4 办公费
办公费是各部门因工作需要发生的办公用品、邮寄费、彩扩展板费和其他杂费等支出。
3.4.1 日常办公用品由人力行政部按照询比价方式负责统一采购，各部门根据实际工作需要定期提报领用申请，各部门依据申请单办理办公用品领用登记手续，并按照各部门签字确认的领用清单，整理分部门的办公费用明细表后提交财务资产处。
3.4.2 办公用品应在保证质量和性能的前提下，售价孰低原则择优购买，原则上要求取得增值税专用发票。
3.4.3 人力行政部提报的报销单据应包括：购买办公用品发票、询比价文件、领导审批单、分部门办公费用明细表等，经办总经理审批，财务部门负责人会签后办理付款。
3.5 通讯费
公务性费用中的通讯费主要包括管理人员及部门发生的固定电话费、移动电话费等。相关人员通讯费报销标准如下：
职级 报销标准（元/月）
公司领导
部门领导
普通员工
3.5.1中包括移动通信费和宅通信费，二者合并使用，总额控制。不再报销其他通讯费用，也不以任何方式发放通讯补贴。
3.5.2 通讯费限额内凭话费发票实名报销，超限额部分自理。报销时须由人力行政部登记后方可报销。
3.5.3 办公电话费由归口部门或委托人员与电信部门统一结算，并应有明细清单，并分割到相应部门。
3.6其他规定
3.6.1 审批权限
按照公司内控权限指引执行。
3.6.2 报销审批时间规定
财务线下审单、审核时间：
费用系统审批时间：
3.6.3 报销人办理报销事项时，需登陆费用报销系统按照规范流程审批通过后方可进行报销及付款。
3.6.4 按照有关规定，报销原始凭证出现如下缺陷，财务资产处有权拒绝报销：
3.6.4.1 应填制日期而未填制或填制不完整；
3.6.4.2 提供虚假发票或发票不合规的；
3.6.4.3 发票中的付款单位未填制或填制不完整；
3.6.4.4 需加盖印章、印鉴而未加盖或所加盖的印章、印鉴模糊不清；
3.6.4.5 数字计算不准确、大小写金额不相符或大小写金额存在缺项；
3.6.4.6 购买实物的原始凭证未履行验收手续；
3.6.4.7 原始凭证外观不完整、不清楚，存在撕毁、涂改痕迹；
3.6.4.8 手写发票项目及内容不全的、发票字迹不可识别；
3.6.4.9 取得的发票类原始凭证所标注的经济事项与发票类型明显不符；
3.6.4.10 原始凭证中存在的其他方面问题。
3.6.4.11其他相关事项
本细则与以往规定不一致之处，以本规定为准。
公共资源 15：全面预算管理制度
第一章 总则
为增强各经营单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。
第二章 全面预算管理体制
实行公司统一规划、责任单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：
统一规划原则
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从于公司的战略目标和经营目标。
分级管理原则
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
第三章 全面预算组织体系
全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算考核机构。
预算决策机构：预算管理委员会
预算管理委员会，总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。
预算组织机构：预算管理部
财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导部门预算的编制；根据预算编制方针，对部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；
预算执行机构：预算责任中心
预算执行机构即各预算责任中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
预算执行机构的主要职责包括：根据下达的年度经营目标编制业务计划和年度预算报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
预算监控机构：财务、营销、总经办部门人员组成
公司预算监控机构为预算监控小组，由财务和审计部门负责人等组成。其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。
预算考核机构：人事、财务部门
公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。
第四章 全面预算期与全面预算编制期
全面预算期
指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。年度预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。
全面预算编制期
指全面预算实际编制的时间。 年度预算编制期为每年10月－12月，这一期间为编制下一预算年度的全面预算编制期。
第五章 全面预算的编制
一、全面预算编制的主要内容
按预算涉及的业务活动领域划分为业务预算与财务预算两类。
二、年度全面预算的编制程序
1、全面预算编制准备
在编制下一预算年度全面预算之前，全面预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度全面预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。
2、全面预算编制流程
编制汇总阶段采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的方法。主要程序如下：
（1）目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度经营目标，将全面预算目标具体分解到各预算单位，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达部门。
（2）编制上报：各预算部门在下达的全面预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本部门的财务预算方案；
（3）审查平衡：财务部将部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批；
（4）审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行；
（5）下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。
第六章 全面预算的执行、控制与分析
一、全面预算的执行部门
1、各预算责任单位是全面预算的执行机构。
2、各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任；
二、全面预算执行控制
审批的要求
1、本着“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）。
2、如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序。
3、预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用，预算可以在部门内进行调剂。
三、全面预算分析
1、月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。
2、财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括以下内容：
（1）进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。
（2）业绩分析：根据部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。
（3）各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施。
第七章 全面预算的调整
一、调整原则
1．不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整。
2．内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。
3．积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。
二、符合预算调整的条件
董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；
客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；
公司内部条件发生重大变化；
发生不可抗力；
董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。
三、调整方式
1．定期调整
每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。
2．不定期调整
公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。
四、调整的类别
1．自上而下的预算调整
当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，财务部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算20%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。
2．自下而上的预算调整
当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算20%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。
第八章 全面预算考核评价
预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。
财务部监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析， 找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位全面预算执行的考核意见。
各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具， 报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。
人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。
资产负债表预算
公共资源 16：关于借款的相关制度要求如下
1）员工连续出差超过30天（含30天）的，允许员工预借差旅费。借款标准不得超过300元/天。
2）员工有尚未清还或未核销个人借款的，不得再次借款，即前款不清后款不借原则；
公司招待费报销制度部分要求：
1、严格控制招待费支出，没有审批不得不得报销；招待费2000元以下，部门经理审批，超过2000元由总经理审批。
2、单次招待费礼品支出不得超过500元。
3、餐费标准按照200元/人执行，且本方出席人数不得超过对方公司人数。超标部分不予报销。
4、餐费单次超过500元以上者需提供消费清单。
5、业务招待必须经过事前审批，没有业务招待费审批单不得报销。
公共资源 17：备用金管理制度
一、备用金管理基本要求
本办法所称备用金是为了满足公司内部各职能部门和职工经营活动的需要，而暂时借给有关部门、经营网点和个人使用的现金，是内部各职能处室、经营网点的周转使用款项。
二、备用金借款及还款流程
借款人在《费用报销系统》内新建借款（还款）申请，由财务人员按照相关制度规定进行审批，按权限经由相关领导审批后，予以报借款（还款）。借款人还款时，出纳人员查询财务系统挂账情况，根据报销的费用和实际收到的现金核对无误后，开具一式三联还款《收款收据》。在《收款收据》上由还款人、出纳员签字、稽核人、会计主管确认，并加盖财务专用章，其中：收款收据存根由出纳人员留存，作为查询依据，付款单位付款凭据还款人保存，作为还款依据，收款单位记账凭据由出纳人员传递给会计人员。超过规定期限不报账的，停止再次借支备用金，坚持先清后借。
三、备用金重点管控内容
1. 备用金按照非定额备用金和定额备用金分类管理。
非定额备用金主要是指为了经营临时性需要而暂时借给有关部门和个人现金，使用后实报实销；定额备用金是指经营网点按日常开支情况，核定备用金限额，并由职能处室负责人负责管理。
2. 建立备用金审批制度及备用金限额管理制度。
个人备用金不得挪作他用，超过1000元（含1000元）的采购支出，必须通过银行转账，不得用现金支付。按照内控制度权限规定，各分（子）公司个人备用金借款在5000以内的，由部门经理审批，超过1万（含1万元）必须经总经理审批。
3. 备用金的使用范围。
为了防止大额付现，防范资金风险，限定备用金的使用范围。职工因公出差时间在3天以内的，一般不得借支备用金，出差时间较长的，在履行内部审批程序后，可适当借支备用金；个人备用金仅用于零星采购、零星开支、差旅费等支出，不得挪作他用。同城经济业务付款，要求使用转账支票、电汇、托收承付、网上划款等方式，不足转账额度的，采用备用金借款方式付款；异地经济业务付款，要求使用电汇、银行汇票、网上划款等方式，事先无法明确付款单位的，采用备用金借款方式付款。如果对方单位确实无法通过转账支票、电汇、托收承付、网上划款等方式收款，经过审批，可以通过备用金方式结算。
4. 备用金的周转时间。
备用金周转时间最长不得超过1个月，其中差旅费借款必须在出差返回后5个工作日内报销、项目部周转借款必须在1个月之内报销，前账未清，各单位财务部门不得继续预支；个人备用金年末原则上不得留有余额。
5. 严禁向外部单位出借资金，严禁利用赊销、延期收回贷款等形式变相出借资金，严禁“公款私借”。杜绝个人擅自出借资金的现象。对于以前已经出借形成欠款的，该项借款的批准人与经办人一并作为欠款责任人，负责追回欠款并追究其责任。
6. 监督、检查与考核
（1）建立备用金台账，动态掌握备用金使用情况。
财务部门对备用金使用情况，负责监督管理。月末结账前，对未清收的备用金余额签字确认。发现借款人挪用公款，利用备用金舞弊等违纪现象，要严肃处理，给予必要的行政处分和经济处罚。
（2）备用金清收。
每月末由借款人签字确认备用金借款金额，备用金借款人因工作调动等原因，须及时清理备用金欠款，经财务部门确认备用金清理完毕后，方可履行调动等手续。如果因工作疏忽造成备用金短款，应由责任人如数补足。
投融资管理岗任务
任务1：财务费用检查判断
2021年12月09日，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津响亮青城有限公司2021年1--3季度的财务费用进行检查，2021年1--3季度的财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账（多兰明细账），相关原始发票在税务云台账中查询。
对于天津响亮青城有限公司2021年1--3季度的财务费用报销业务中。存在的问题有（）。
A.第301张短期贷款利息支出记账凭证没有对应原始凭证
B.发票号为99024813的发票没有对应记账凭证
C.发票联次、印章、税号名称信息不正确。
D.第1020号银行滞纳金记账凭证科目使用错误；
任务2：现金流量明细检查
2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查京北响亮青城有限公司2021年8月现金流量表，相关现金流量科目发生额，请在会计信息系统中查询日记账、银行对账单或明细科目。
对于京北响亮青城有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买无形资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将收到的投资利息计入收回投资收到的现金项目
E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务3：备用金用途审查
2021年12月18日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查辽阳响亮青城有限公司2021年截至11月各月备用金储备情况，相关备用金借用归还单据查询会计信息系统。
对于辽阳响亮青城有限公司2021年1月至11月备用金储备检查过程中，存在的问题是（ ）。
A. 编号为2021091XXXXX的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B. 编号为2021031XXXXX的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单。
C. 编号为2021101XXXXX的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D. 编号为2021012XXXXX的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务4-1： VR产品数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“上忠创投”“弘一科技”“信捷科技”“三星VR”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2 ：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
1 配置全局清洗规则；
2 为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
3 为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：项目投资可行性分析
资源1
VR项目投资论证
一、家装行业发展现状
近年来，我国经济发展呈现“新常态”发展特点：经济增长由高速增长向中高速增长转变；经济发展结构不断优化升级；经济发展由要素驱动、投资驱动向创新驱动转变。今年我国宏观经济稳中向好，全社会固定资产投资 641238 亿元，同比增长 7.00%，全社会建筑业增加值为 55689 亿元，同比增长 4.30%，占 GDP 比重 6.73%。公共建筑装饰行业依然保持平稳的发展。国家宏观调控和行业政策的引导，城镇化进程的不断推进，人民对生活质量的追求，以及生活、交通、商业配套等基础设施的建设将为建筑装饰行业尤其是公共建筑装饰行业提供新的发展动能。住宅装饰市场，得益于持续的城镇化、居民消费实力的增强、房地产市场的刚性需求等市场需求规模的扩大和需求内容的提质，总体延续之前稳定增长的态势，市场规模不断扩大。同时，经济新常态背景下供给侧改革的提出，从市场供给的角度出发，推动住宅装饰市场转变发展方式，实现创新驱动，促进行业的良性发展。
——来源：国家统计局《2019 中国建筑装饰行业发展报告》
二、公司发展目前存在的问题
1.产业链条长，客户体验差
通过设计师营销招揽客户，再将项目工程分配出去分头完成，会涉及供应厂商、经销商、运输服务商、设计师、施工队等环节，产业链复杂冗余，导致装修效率低下，信息不通畅，客户体验很差。
2.营销渠道少，获客成本高
营销人员接触客户后，设计师需要立即跟上，并认真、负责的和客户进行沟通，为了和客户达成良好一致意见，设计师更要花费大量时间和精力来讲解设计理念，项目经理则需要与客户沟通项目施工过程中的每一项执行细节，而这期间所花费的时间成本和人力成本都是超出想象的。
3.认知差异大，质量控制难
公司经常会将一些项目外包给施工组来完成装修工作。当客户对装修风格提出要求，施工组能力达不到的情况下，就难以保证施工质量。而施工班组不属于装企公司管理，一旦出了问题，施工组一般不会主动承担责任，由装企公司来负主要责任。这对于装企公司来说非常被动，装修质量也难以把控。
4.客户沟通难，图纸频繁改
大部分客户不懂装修而又追求个性化，设计师往往很难理解客户想要的效果，为了使装修效果使客户满意，设计图纸只能一改再改，不仅耗费时间、精力，施工进度也会受到影响。
三、VR智慧家装系统投入
VR智慧家装在线设计系统是以在线设计为核心、贯穿营销、施工、供应量等环节，为住宅装修企业和消费者提供的一站式互联网服务平台。系统可进行快速搭建户型、全屋硬装设计、全屋定制品设计、一键渲染单张及全景效果图，一键导出施工图，快速算量报价下单。设计方案还可以直接导入VR用于终端展示，为消费者提供一流的展示效果与沉浸式交互体验。
VR系统主要技术功能：
1.快速创建户型图。可满足移动量房、户型图临摹、自由绘制等功能需要。
2.硬装定制及软装搭配。可满足一键应用样板房、2D/3D视角任意切换边设计边漫游。
3.一键渲染单张及全景效果图。高清全景图输出，即刻实现720度漫游。
4.一键导出施工图。
5.快速算量报价下单。
6.一键生成VR场景。让客户在VR全景环境中看到未来家的情景。
7.VR系统可用于终端展示。解决装修行业辅助设计、预见效果、避免返工3大装修难题。
8.内涵多套3D全景漫游案例集锦。满足客户众多个性化需求。
四、结论
拟成立VR智慧家装事业部(以下简称“VR项目”)，主要提供高端住宅及别墅的定制化装修专业服务，为高端消费人群提供“定制化、可视化”家装设计及服务。在家装设计选择上实现可见、可听、可感、可定制；客户选择产品后家装服务全流程标准化，且随时在移动设备上实现720度全方位可见。VR智慧家装事业成立后，公司将对原有家装业务和VR智慧家装在线设计业务分别进行业绩考核。
五、VR项目投资调研材料主要观点
A.当前大量公司进入家装行业，家装行业竞争进入白热化。
B.80后、90后已成为购房的主力军，在选择家装时越来越追求个性化，自主化，多元化，关注自我。享受消费和选择服务的过程中注重自我体验已成为当今社会消费价值的趋势。
C.2017年，党的十九大报告中明确指出，要进一步深化供给侧结构性改革，优化流通结构，节省交易成本，提高有效经济总量；就是优化消费结构，实现消费品不断升级，不断提高人民生活品质，实现创新—开放—共享的经济发展模式。
D.随着科技的高速发展，虚拟现实技术已经被成熟地应用于娱乐、房产开发、展示、设计等多个领域。
E.家装服务内容同质化严重，基本在数套预设的家装风格样式供客户进行选择，客户也只能通过平面设计图和家装效果图来进行挑选，而最终交付成果时会出现“所得非所愿”的情况。
F.公司之前没有熟悉VR技术的相关人员，也没有相关的技术经验，掌握VR技术设备操作需要培训周期较长或外部招聘。
G.公司于2020年新聘请到行业内标杆企业特瑞森公司的设计与施工团队核心人员，将室内家装业务梳理出480道施工工序，通过该ERP监理和后台远程控制，可对每一个节点和施工进度进行工具化管理，大大提升了作业质量。
H.目前已有较多同行业领先的装饰公司开始着手布局应用VR技术针对高端群体进行家装服务。
I.公司历来高度重视技术学习和经验积累，并将积累的经验在借鉴同行业先进的施工和管理经验基础上进行作业的标准化；公司加强信息技术应用，公司采购适配装饰行业 ERP 系统，有效的提高项目管理效率和质量，增强了服务水平，运用云设计软件实现产品，可快速生成效果图，快速导出报价清单，在当地众多装修装饰企业中具备竞争优势。
J.公司严把产品质量和客户服务关，凭借数年行业内的积淀，在本地形成了自身强大的品牌优势，具有较好的用户口碑和市场声誉。同时，因公司在标准化设计、装配化施工、一体化装修、信息化管理及智能化应用等方面取得的显著成果与建设成效，成为太原市最早获得住房和城乡建设局认定的建筑装饰装修标杆企业之一。
任务描述：
将资料一 VR项目投资调研材料主要观点①～⑩分别填入SWOT分析表对应的项目中；①～④分别填入PEST分析表对应的项目中。
SWOT分析表
项目 序号
优势(S)
劣势(W)
机会(O)
威胁(T)
PEST分析表
项目 序号
政治和法律因素(P)
经济因素(E)
社会和文化因素(S)
技术因素(T)
任务6-1 ：VR项目收入预测
任务要求：根据背景资料和岗位资源，预测VR项目收入，并填入表格中（计算结果以四舍五入两位小数填列）。
VR项目收入预测表
编制单位： 金额单位:万元
产品 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年
VR尊享独栋别墅
VR品质独栋别墅
VR舒适独栋别墅
VR尊享天伦家居
收入合计
制表人： 复合人：
任务6-2.：VR项目成本费用预测
任务要求：根据背景资料和岗位资源，预测VR项目收入，并填入表格中（计算结果以四舍五入两位小数填列）。
VR项目成本费用预测表
编制单位： 金额单位:万元
项目 成本属性 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年
直接人工 　 　 　 　 　 　
直接材料 　 　 　 　 　 　
间接费用 　 　 　 　 　 　
展厅设计装修摊销 　 　 　 　 　 　
展厅租金 　 　 　 　 　 　
VR设备折旧 　 　 　 　 　 　
行政办公费用 　 　 　 　 　 　
固定成本合计 —— 　 　 　 　 　
其中：折旧摊销合计 —— 　 　 　 　 　
变动成本率 —— 　 　 　 　 　
变动成本合计 —— 　 　 　 　 　
成本合计 —— 　 　 　 　 　
编制时间： 制表人：
设备达到更新年限时需要对设备进行更换，更换时新设备投资数量及单价不变，旧设备残值处置收到的现金与账面价值相同。
假定所有手续、资质、设备安装调试等均在2020年底完成，2021年1月1日即可运营。
任务要求：完成响亮青城VR项目现金流量预测表。
现金流量分析表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目初始现金流出
2 项目所得税后收入 ——
3 项目所得税后付现成本 ——
4 项目折旧摊销费用抵税 ——
5 项目营业现金流量合计 ——
6 履约保证金和营运资本收回 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
7 项目现金净流量
任务7：资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城有限公司VR项目投资决策分析。
响亮青城有限公司VR项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9：设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 — — — — —
丧失旧设备变现抵税 　 — — — — —
税后维护成本 — 　 　 　 — —
税法折旧 — 　 　 　 — —
税法折旧抵税 — 　 　 　 — —
税后大修理成本 — 　 　 　 — —
残值变现 — — — 　 — —
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— —
各期税后现金流量 　 　 　 　 — —
复利现值系数 　 　 　 　 — —
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 — — — — —
税后维护成本 — 　 　 　 　 　
税法折旧 — 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 — 　 　 　 　 　
残值变现 — — — — — 　
残值变现抵税(或纳税） — — — — — 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10 ：租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料 完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 — — — — — — — — — —
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2020年末
各年差额现金流量折现至第2020年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 偿还方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务13：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示响亮青城公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据响亮青城公司数据集，进行资金流量分析看板设计：实现：
1.实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3.实时展示集团资金流入流出趋势。
任务14：资金存量分析
任务要求：2021年12月，响亮青城要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
1.在分析云中根据响亮青城公司数据集，进行资金结构看板设计：
2.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
3.点击某一机构能穿透查询其资金结构。
任务15：资金存量分析-其他货币资金分析
任务要求：1.在资金存量分析中分析集团公司其他货币资金的明细构成；
2.保证金及保证金占比、趋势；
3.应收票据及应收票据占比、趋势。
预算管理岗任务：
任务1：采购折扣审核
2021年12月20日，大数据管理会计中心检查响亮青城投资的蓝天科技股份有限公司2020年采购办公用品业务的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
2020年3月5日，为使员工健康办公，缓解肩颈疲劳，公司特采购一批笔记本电脑支架200个发给全部员工，每个支架不含税价格80元。因一次性采购数量较大，供应商给予5%折扣，收到货物及供应商开具的增值税专用发票，货款未付。
上述业务均已审批，记账。采购申请，验收入库等手续均已履行检查未发现问题，相关单据不展示。
问题：上述业务和展示的单据中有哪些不合理之处（ ）。
A.采购发票信息有误
B.记账中对增值税处理不正确
C.银行回单有误
D.该折扣属于销货方提供的商业折扣
任务2：固定资产处置
2020年3月31日，响亮青城蓝天科技有限公司财务部经理检查资产处置业务工作的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
1）2020年3月5日，经公司同意，行政部处理出售本部门管理和使用的大众朗逸轿车，该车辆2017年3月15日购入，入账价值12万元，残值率10%，按照4年以平均年限法进行折旧。公司将该车辆以5万元含税价卖给个人，收到现金。上述业务适用增值税率13%。相关手续已办妥，不考虑其他税费。
问题：上述业务和相关发票表单有哪些不合理之处（ ）。
A.处置审批单审批不完整
B.收款凭据填写有误
C.处置审批单与发票信息核对不符
D.处置当月未正确计提折旧
E.处置产生的净损益对应入账科目不正确
F.处置产生的净损益金额计算有误
G.处置开票时应用的增值税率错误
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运分析岗检查响亮青城蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
相关原始凭据及记账凭证（回单及凭证以行政部为例）。
另外，本月支付给职工生活费补贴以及高温补贴。
公司工资和社保的计提、支付及核算有关要求如下：
1）每月最后一天，人力资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。
2）每月3月5日，人力资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部，财务部进行工资发放工作。
3）每月3月15日，人力资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部，财务部进行社保缴纳工作。
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4：行业销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成响亮青城海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1. 查看查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
响亮青城海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
合计 —— —— ——
任务5：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成响亮青城海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
1. 查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
响亮青城海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6-1：营业收入预算-预计季度销量明细
任务要求：根据所提供的资料，补充完整2022年预计各季度销售量占比明细表(结果以四舍五入保留两位小数填列）。
任务6-2：营业收入预算-业务量预测
任务要求：根据背景资料和已有数据，完成2022年业务量预测表（业务量结果四舍五入取整填列）。
任务6-3：营业收入预算
任务要求：根据背景资料和已有数据，完成2022年营业收入预算表（计算过程取上一步无限不循环小数计算，计算结果业务量以四舍五入整数填列其他四舍五入保留两位小数填列）。
任务7：同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器销售行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成响亮青城海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8：同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成响亮青城海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
响亮青城海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务9：预计利润表编制
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城有限公司2022年预计利润表。
预计利润表 单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务10：编制预计资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司2022年预计资产负债表。
预计资产负债表
单位：元
项目 年初数 年末数
资产：
流动资产：
货币资金
应收账款
存货
流动资产合计
长期股权投资
固定资产
在建工程
其他资产
非流动资产合计
资产合计
负债与所有者权益
短期借款
应付账款
应交税费
流动负债合计
负债合计
实收资本
资本公积
留存收益
所有者权益合计
负债与所有者权益合计
任务11：预算执行分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计预算执行数据看板，实时展示响亮青城公司各子公司各部门预算及执行数据。
1.销售收入预算展示：展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率；突出展示前5名及后5名；
2.费用预算数据展示：体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势。
任务12：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计响亮青城公司成本结构看板，实时展示响亮青城公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况。
任务13：销售费用分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示响亮青城公司销售费用数据。
1.分析响亮青城销售费用的实时金额、各子构成项；
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
任务14：财务费用分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计财务费用分析看板，实时展示鸿图水泥公司财务费用数据。
1.分析财务费用的实时金额、各子构成项；
2.对子公司间财务费用各子项进行横比分析，突出展示前费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：库存商品成本价格审查
2021年12月24日，大数据管理会计中心-营运管理检查辽阳响亮青城有限公司2020年供应部经办的库存商品进行盘点审查，检查到以下业务：
1）2021年3月28日，公司采购的无线监控器一批到货入库，因供应商方面原因，发票一直未收到。本次到货共计2000个，采购合同上约定不含税单价为280元/个，税率13%。
以下描述中正确的是（ ）。
A.采购合同、采购入库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
任务2：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理检查响亮青城-投资的蓝天科技股份有限公司2020年3月份供应部提交的存货采购业务，检查到以下业务：
2020年3月5日，公司发现上月末采购的1000件智能手环中有20件在质量问题，采购入账时不含税采购价为120元/件，已完成了财务处理和结算，进项税已认证抵扣。与供应商协商沟通后，同意将20件有质量问题的产品进行退回，供应商开具红字增值税发票，并退还相应款项。上述业务均已按照税务规范要求进行了相应处理。
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：内部往来-存货盘点
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理检查2021年11月份大连响亮青城集团有限公司与响亮青城许昌集团有限公司发生的内部交易业务，发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连响亮青城集团有限公司从响亮青城许昌集团有限公司购入雨花石复合地板价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连响亮青城集团有限公司因故意压低雨花石复合地板价格，而应不交税额291.34万元
C.2021年11月16日，响亮青城许昌集团有限公司销售给大连响亮青城集团有限公司的大理石地板价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.响亮青城许昌集团有限公司因高于市场价格销售大理石地板，应调减利润292万元
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“竖琴装饰集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据；
任务6：行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2021年预算 2021年实际 差异（实际－预算） 2021年实际 2021年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“硅酸盐地板、雨花石复合地板、火山灰质地板、大理石地板、复合材料地板”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
响亮青城2022年销售定价决策
项目 华新集团年平均售价 万年青集团平均售价 响亮青城2022年售价
硅酸盐地板 　 　 　
雨花石复合地板 　 　 　
火山灰质地板 　 　 　
大理石地板 　 　 　
复合材料地板 　 　 　
任务8：销售费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城有限公司2021年销售费用分析表。
响亮青城2021年销售费用分析表
项目 响亮青城辽阳公司 响亮青城大连公司
金额 占比 金额 占比
物料消耗 　 　 　 　
交通费、运输费及搬运劳务费 　 　 　 　
员工成本 　 　 　 　
电费 　 　 　 　
折旧及摊销费 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
业务招待费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
租赁费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城海地格电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10：成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城有限公司成本费用结构分析。
响亮青城有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11：成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 — — ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。
20号超市销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
营运分析岗任务：
任务9：应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成响亮青城有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年响亮青城应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务10：经营决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城公司餐饮投资决策表。
餐饮投资决策表
金额：元
项目 金额
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润增加额
是否投资(是/否)
任务11：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城本量利分析表。
响亮青城本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务12：敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城敏感性分析表。
响亮青城敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务13：销售整体分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售数据看板，实时展示响亮青城公司销售数据。
1.体现集团收入与各子公司收入情况
2.体现集团公司的营业收入结构
3.体现集团公司各产品收入结构
4.体现集团公司营业收入的月度趋势。
任务14：销售收入客户维度分析
任务要求：销售客户维度分析；2021年12月，根据集团要求，设计销售收入客户维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入客户维度数据。
1.分析的指标：客户数量、客单价；
2.客单价与客户数同比分析；
3.分析客户销售地区分布；
4、分析内外部客户销售额占比；
5.外部客户销售额排名（top5）。
绩效管理岗任务：
任务1：资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连响亮青城有公司2018-2021年资产负债表和利润表,公司2017年亏损500万元，该企业2018-2021年均没有向所有者进行利润分配，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（ ）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数
C.2019年净利润应当首先弥补2018年亏损
D.大连响亮青城有公司2013年的亏损一直未弥补完，2019年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务2：资产负债表真假识别
响亮青城管理会计中心审核响亮青城海地格电器有限公司2020年各月度资产负债表和利润表简表及财务数据（信息系统中查询账套报表数据），从以下几个地方审核报表的真实性。
经存货盘点，部分库存商品存在严重腐蚀情况，但利润表中资产减值损失金额为0
经分析应收账款账龄，5年以上金额占比较高，根据公司相关政策，应计提坏账准备，但利润表中信用减值损失金额为0
公司购买的结构性存款在交易性金融资产项目下列示
经查看长期借款合同，其中500万元应于2021年5月到期归还，报表中该部分长期借款仍在长期借款项目列示；
要求：
描述响亮青城海地格电器有限公司2020年月度报表为虚假报表。
任务3：利润表真假识别
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连响亮青城有公司2018-2020年利润表简表，已知同行业企业相关指标平均值，下列有关该公司利润表的说法正确的有（）。
A.该企业毛利率明显高于同行业平均水平，可能存在粉饰利润表的嫌疑
B.该企业综合费用率明显低于同行业平均水平，可能存在虚增营业收入或少记费用的舞弊行为
C.该企业2018-2019年一直是亏损状态，2020年扭亏为盈，属于正常现象
D.2020年该企业营业收入增长率明显高于同行业平均水平，属于正常现象
E.2020年该企业销售净利率明显高于2019年和2018年，可能存在报表舞弊行为
任务4：营运能力同行业对比-预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-大数据管理会计技能环节赛题（6）
公共资源01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 四川食代天香餐饮管理有限责任公司
纳税人识别号 911101085891021068
公司类型 股份有限公司
营业期限 2012年11月30日至无固定期限
人员规模 1680人
注册资金 1200万元
公司法人 吴建军
公司地址 四川省成都市青羊区顺城大街768号
营业执照范围 经营餐饮管理，食品供应链管理，食品技术开发，餐饮服务，食品经营，企业营销策划。
邮政编码 610017
电子信箱 sdtx@
四川食代天香餐饮管理有限责任公司,以“酸菜鱼”为招牌菜，以“格格牛肉”“双椒鸡”“铁锅大虾”等川菜为特色菜，以及各种特色小吃为主要产品，传承并创新川菜，为消费者提供更安全、健康的美食。其招牌菜“酸菜鱼”，传承酸菜鱼制作工艺，选用“非物质文化遗产”酸菜、“农夫山泉天然水”烹制。目前在重庆、成都、西安三市各大商圈共有110家门店。
四川食代天香餐饮管理有限责任公司秉承专业精神与服务理念，运用先进的科学精细化管理、高效的网络路由规划、以及尖端的信息管理平台，密切关注客户需求，不断创新升级；是中国第一家不用天然气的中餐厅，以主料+辅料+料包模式去厨师化、去技术化、上菜速度快、翻台率高，“门店”装修时尚简洁、雅致且有个性，致力于将企业打造成为广大客户最信赖的伙伴。
1.2公司治理结构
1.3公司组织结构
四川食代天香餐饮管理有限责任公司内设行政管理中心、财务管理中心、销售运营中心、食品研发中心、原料采购中心、食品加工中心、物流仓储中心七个中心。
1.4主要作业流程
公司业务主要流程可以概括为：
原料采购：由采购中心采购所需食品相关的原料。
食品加工：由加工一部、二部分别进行粗加工、深加工处理，制作成半成品，待料包配送到门店。
物流配送：物流仓储中心根据各个门店订单需求，每天定时配送料包到各个商圈门店。
门店运营：根据顾客的点餐情况进行精加工，然后提供售出服务。
门店的酒水由供应商直接配送，门店获差价收益。
2.公司文化
以“标准化”、“产业化”、“精细化”的产品，以健康、绿色、营养、美味川菜服务理念，致力于服务全国企业和消费者。
2.1公司愿景
成为国内领先的川菜餐饮企业。
2.2公司使命
为全国客户提供健康、绿色、营养、美味的川菜服务。
3.行业发展概况
3.1行业政策
2018年5月29日，中国烹饪协会在北京召开“中国餐饮行业改革开放40年纪念大会”，总结40年的辉煌成果和发展经验，向拼搏奋斗的餐饮人致敬。40年改革开放，中国餐饮业发生了翻天覆地的变化，销售总额从54.8亿元增长到近4万亿元，增长了700多倍；人均餐饮消费额从5.69元达到2867.12元,增长了503倍。餐饮业从一个基础薄弱、传统落后行业，逐步发展成为国民经济的重要服务消费产业。以改革开放40年为契机，中国餐饮行业开启了改革开放再出发的新征程。
为了贯彻落实《食品安全法》，履行主体责任，提升管理能力，保证餐饮食品安全，2018年6月22日国家市场监管总局发布新修订的《餐饮服务食品安全操作规范》，自2018年10月1日起施行。为响应新《规范》的颁布，中国烹饪协会受北京食品管理部门委托，组织开展了北京餐饮业品质提升行动计划，首批超过5000家餐饮门店、75条街（区）、6个村庄分别达到“品质餐饮示范店”“阳光餐饮示范街（区）”“阳光餐饮示范村”的标准，年内获得“示范”荣誉称号。
2018年7月20日，《国税地税征管体制改革方案》公布，从2019年1月1日起，社会保险费将由税务部门统一征收。国家社保入税政策颁布，短期内将会给餐饮企业带来巨大压力，人工成本大幅增长。长远看将倒闭餐饮企业在用工上更加规范，更加科学，更加精准，更加高效。同时，鞭策餐饮企业要着力通过信息化、自动化等手段从人效、财务、供应链等各个途径降本增效。
2018年9月10日，中国烹饪协会首次向世界发布“中国菜”——全国省籍地域经典名菜、主题名宴，包括两岸三地34个省籍地域的340道经典名菜、273席主题名宴及837家代表品牌企业上榜。中国烹饪协会会长姜俊贤指出：中国菜——省籍经典名菜名宴的发布，科学诠释了“中国菜”，在中国菜系理论发展历程中，开辟了全新的视角，释放了菜品创新发展的巨大潜能，影响深远具有里程碑意义。
3.2市场环境
“十三五”开局至今，餐饮业正在恢复勃勃生机，供给结构性改革成效明显，产业化能力、品牌能力、创新能力和食品安全控制能力有了质的提升，正在步入高质量发展的新阶段。
《餐饮产业蓝皮书：中国餐饮产业发展报告（2018）》分析了中国餐饮产业2017年运行情况，指出我国餐饮业在2017年继续保持“十三五”开局以来的良好增长势头，全年餐饮收入达到了39644亿元，接近4万亿关口，同比增长10.7%，连续三年保持两位数增长，如扣除价格因素，餐饮业实际增速高达11.4%，是自“十一五”以来首次实际增速超过两位数，在信息技术和资本的推动下，服务于大众化消费需求，重新步入快速发展轨道。从改革开放40年发展来看，餐饮业总体保持了快速、稳定增长，2017年餐饮收入比1978年餐饮收入增长了722倍，复合增长率高达18%。总体说看，产业保持高速增长，产业规模迈上新台阶。同时，产业对消费的贡献稳步提升，成为消费升级的主力军。2017年，餐饮收入占社会消费品零售总额比重达到10.82%，连续三年保持增长，扭转了2010年以来的下降趋势，对社会消费品零售总额的增长贡献率从2012年6.5%的低点回升到了11.4%，连续三年维持在11%以上的水平。在社会固定投资放缓的宏观经济背景下，餐饮业固定资产投资在产业乐观预期下呈现回暖迹象。产业就业贡献突出，惠民生效应逐步放大；产业供给侧结构性改革成效显现；中餐海外发展的步伐更加自信。
2018年3月21日，为弘扬川菜文化，提升川菜的竞争力和影响力，打造餐饮经济新的增长极，带动农业供给侧结构性改革，助推乡村振兴，四川省政府办公厅发布了《四川省促进川菜走出去三年行动方案(2018-2020年)》明确了总体思想、发展目标，列出了八项重点任务和三项保障措施，标志着川菜发展会进一步走出去驶入快车道。
3.3竞争格局
餐饮业是传统的行业，餐饮作为服务业的重要组成部分，以其市场大、增长快、影响广、吸纳就业能力强等特点而广受重视,也是发达国家输出资本、品牌和文化的重要载体。随着国际知名餐饮企业的不断涌进对我国餐饮业的经营理念、服务质量标准、文化氛围、饮食结构、从业人员素质要求等产生了深刻影响。可以预见未来我国餐饮行业竞争局面激烈仍将维持。
伴随信息技术等科技的发展和广泛应用，科技正成为新时代中国餐饮业发展的核心要素。餐饮产业的科技应用，变革了餐饮产业的传统管理方式和生产方式，促进了产业的管理创新、商业模式创新、业态创新和产品服务创新发展，提高了产业的服务效率和服务水平，推动产业步入高质量发展阶段。科技推动餐饮步入数字化管理时代，互联网推动餐饮产业平台经济蓬勃发展，物联网和智能技术推动餐饮产业智能化发展，3D、虚拟现实（VR）、增强现实（AR）技术推动产品和服务创新发展，农业、工业领域的新科技在餐饮业的引入和应用，进一步提高了餐饮业的科技含量。
餐饮业的跨界融合发展成为新时代中国餐饮业发展的主流趋势，也是必然趋势。在电子商务、社交网络不断替代线下实体场景的交易和社交功能时，餐饮业所具有的不可替代的体验功能和刚需特性使其成为各个产业的争相融合的对象，餐饮业的边界加速扩大至农业、零售业、文化产业、旅游业等各个领域。
竞争与合作正在成为新时代中国餐饮业发展的主题词。新时代餐饮业面临更加激烈的竞争环境。餐饮竞争已经不仅仅是单个餐饮企业的竞争，更是餐饮集群的竞争、商业区域的竞争、供应链的竞争，因此餐饮企业正在加强餐饮集群之间的合作，实现有序竞争，发挥餐饮集聚效应，加强与商业地产、各业态的合作，实现商圈的共赢，加强与上下游供应商的合作，实现餐饮企业核心竞争力的提升。当前餐饮业出现的共享厨房、共享厨师等新兴共享经济形态正是新时代中国餐饮业竞合发展的重要体现。
新时代居民美好生活的饮食诉求已经从过去的“吃饱”向“吃好”转变。尽管“吃好”意味着更多多元化饮食消费需求，但是其基本诉求在于健康。因此，新时代中国餐饮业发展必然建立在健康的就餐环境和餐饮服务上。
在大众化餐饮已经占据85%以上餐饮市场的产业格局下，人民满意度已经成为新时代中国餐饮业发展的重要衡量指标，是决定一个餐饮企业（品牌）能否长期发展的关键，因此必须树立以人为本的发展理念。
3.4行业发展
川菜作为八大菜系之一，是非常受人民群众欢迎的一种菜系。川菜的历史源远流长，在上河帮，小河帮，下河帮三种菜系的基础上融合而成，上河帮是以川西成都、乐山为中心地区的蓉派为主;小河帮是以川南自贡为中心的盐帮菜为主;下河帮是以重庆江湖菜、万州大碗菜为代表的重庆菜为主，三者组成的川菜的三大主流菜系。2017年9月28日，眉山被中国烹饪协会授予“川厨之乡”的称号，眉山菜成为了川菜的代表。
川菜取材广泛，调味多变，菜式多样，口味清鲜醇浓并重,以善用麻辣调味著称，并以其别具一格的烹调方法和浓郁的地方风味，融会了东南西北各方的特点，博采众家之长，善于吸收，善于创新，享誉中外。四川省会成都市被联合国教科文组织授予“世界美食之都”的荣誉称号。
近年来，川菜产业得到长足发展，市场日益扩大。2017年，四川餐饮业实现收入2487.8亿元，同比增长12.4%，高于全国平均增速1.7个百分点。川菜调味品年销售额近600亿元，全省住宿餐饮业从业人员突破400万人，占第三产业从业人员25%以上。海外超过60万中餐馆里，川菜馆占据1/3江山，年销售额达到2500亿美元。川菜产业对拉动消费、促进就业、拉动经济都起到了非常积极的作用。
4.公司经营发展
公司以党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，以“中国服务”为统领，研究确立了公司未来发展战略和行动策略，以环境、菜品、服务提质为切入点，升级运营体系，并取得很好的成效。
4.1公司经营情况
(一)公司业绩保持增长，盈利承诺超额完成
2018年度公司经营情况良好，并保持持续增长。全年业务完成量约为360万单，较上年增长72万件，增幅20%。营业收入达到72000万元，较上年增长12000万元，增幅20%。实现净利润为9,846.30万元，较上年增长2,247.30万元，增幅29.5%。2018年公司件量增速高于行业平均水平。
(二)深耕川菜主业，实现可持续发展
2020年公司继续深耕川菜主业，根据业务需求及实际运营需要，不断通过专业化、精细化管理推动降本增效，加大对加盟商服务和支持力度、构建网络生态命运共同体，持续对川菜服务网络核心资源投入、提升服务品质，并积极拓展网络覆盖、完善运能保障，着力提升公司综合服务能力和市场竞争力，以实现公司的可持续发展。
1. 以节能环保实现饮食低碳化
节能环保和绿色健康一直是餐饮行业的主打口号;在商业水电成本的增长和外部环保卫生的严格要求下，不仅要节约成本、保护环境，同时也要对餐饮的经营提出新的理念，绿色健康和成本控制是餐饮行业的长久发展之道。节能、环保、绿色、生态和安全等都将成为餐饮企业管理中的重中之重。公司门店主要在购物圈，低碳环保是首要任务，用电而不用天然气，是中国第一家不用天然气的中餐厅。
1. 实现品牌服务溢价化
综合性价比将会成为未来的餐饮行业的主流；品牌、菜肴、环境、服务将会成为餐饮企业的发展之根本。企业以“能喝汤的酸菜鱼”为独特的品牌理念，进行单品打造，借势营销，对服务员工进行培训合格后上岗制，专业的服务水平、独特的品牌理念受到了消费者的好评，实现了品牌服务溢价化。
1. 传统媒体和自媒体双重营销
活动营销、店面服务设计、场景化设计、社群打造、粉丝运营、智能化软硬件、数据收集分析、营销及产品迭代，餐饮行业的品牌需要足够的智慧和努力来调动吃货们本该有的热情，实现“互联网+”的粉丝经济。公司借助传统媒体高铁广告、电梯广告等传统媒体传递信任度，以微博、抖音、微信公众号等自媒体方式传播知名度。实现传统媒体和自媒体双重营销，让粉丝聚集、放大势能，超额完成了销售预算，高效带来了翻台经济。
4.资本夸张，实现规模经济
菜品的标准化创新、营销体系的打造和边际成本递减、品牌的升级和全国化、低成本开新店，这些都会助力餐饮品牌打造加盟体系，并吸引资本的助力。一家就餐环境舒适的小店，而不是一家空荡荡或闹腾腾的大堂；有一两种主打的特色菜品，而不是人为的制造选择困难症；是更小固定资产投入、更高翻台率、更可观的单位面积效率。
4.2公司核心优势
(一)运营模式优势
由公司统一配送料包，统一管理，保证了食品的质量和美味；聘请国外优秀设计师设计门店装修，形成了独有的风格。
(二)网络覆盖优势
菜品的标准化创新、营销体系的打造和边际成本递减、品牌的升级和全国化、低成本开新店。截至2020年底，公司网络覆盖全国3个省，30个区，110个商业街，实现了规模经济。
(三)互联网+餐饮粉丝经济优势
信息化的发展为餐饮行业带来了新的发展机遇，亦是现代化餐饮行业的主要特征，餐饮企业依靠技术升级的契机提升运营效率、降低业务成本，进而深化业务模式创新，获得快速、可持续发展。公司利用自媒体形成了互联网+餐饮的品牌粉丝经济优势，带来了很多流量顾客，实现了很高的翻台率。
(四)标准化优势
菜品的标准化创新、营销体系的打造和边际成本递减、品牌的升级和全国化、低成本运营，在同行业中占据绝对的优势。
(五)品牌优势
自1981年以来，公司相关人员始终专注于餐饮主业，公司成立以后“食代天香”品牌以健康、绿色、营养、美味的川菜服务为全国消费者和企业提供川菜服务。招牌菜传承酸菜鱼制作工艺，选用“非物质文化遗产”酸菜、“农夫山泉天然水”烹制，“可以喝汤的酸菜鱼”形成了独有的品牌优势。
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源03：绩效管理制度
绩效考核制度
一、绩效考核的目的
以部门业绩、工作服务意识、部门安全防范及部门成本节约为导向，促使员工与酒店整体发展战略目标相一致，保证酒店经营指标总体目标的实现、服务水平提高，公平公正评选部门员工的工作绩效，奖励和激励员工，帮助员工提升工作绩效与工作能力，通过绩效考核提高部门管理控制能力，提升管理水平，促进管理者与员工之间的交流与沟通，增强酒店凝聚力。
第一条考核原则
1、公平公正原则：管理者要向被管理者明确说明绩效考核管理的标准、程序、方法、时间等事宜，使绩效考核管理有透明度。
2、客观性原则：绩效考核管理要做到以事实为依据，对被管理者的任何评价与考核都应有事实根据。
3、开放沟通原则：在整个绩效考核管理过程中，管理者和被管理者要开诚布公地进行沟通与交流，考核结果要及时反馈给被考核者、肯定成绩、指出不足，并提出今后应努力和改进的方向及办法，发现问题或有不同意见应在第一时间内进行沟通。
4、常规性原则：绩效考核管理是各级管理者的日常工作职责，对下级做出正确的考核评估是管理者重要的管理工作内容，绩效考核管理工作必须成为常规性的管理工作。
5、发展性原则：绩效考核通过约束与竞争促进个人及团队的发展。因此，管理者和被管理者都应将通过绩效考核管理提高绩效作为首要目标。任何利用绩效考核管理进行打击、压制，报复他人和小团队主义的做法都将受到制度的处罚。
第二条绩效考核管理依据
绩效考核管理的依据是员工在绩效期内工作过程中的工作表现，观察记录和工作成果小结。包括每月度各个时期（每周五质检）的上级观察考核该员工的质检工作记录、过失奖励记录、出勤考核记录、客户评价、个人工作表现、个人工作能力、质检历史考评记录等。
第三条指导思想
建立客观、公正、公开、科学的绩效考评制度，完善员工的激励与约束机制，为酒店人事部管理科学决策提供可靠的依据。
第四条考核对象
1、所有在编员工（实习生及试用期员工除外）
2、各部门经理管理层由总经办考核
第五条绩效管理程序
1、绩效管理计划（目标制定）：
考核期初，被考核者和上级主管双方在总结上期绩效的前提下，结合当期的工作重点，经充分沟通，共同确定和确认本期的绩效目标。绩效目标及考核评估标准具体、可衡量、可达到、结果导向以及时间性。
2、绩效管理辅导：
此环节是考核者与被考核者共同按照绩效计划实施并完成绩效目标的全过程。上一级主管要随时辅导与帮助下属改进工作方法，提高工作技能。下属要及时向上一级汇报工作进展情况，并就工作问题求助于主管。绩效管理全过程中，各级管理者（考核者）要随时保持与直接属下（被考核者）的有效沟通，可以结合具体情况采用各种灵活的沟通形式，确保对员工进行及时的工作指导，使员工业务技能及综合素质得到全面提升，同时不断发掘和开发员工的潜能，鼓励员工参与管理、提供合理化工作改善建议。
公共资源04：成本管理制度
餐饮业成本控制方案
企业家要做好两件事，一是营销，二是削减成本。成本是企业生存和发展的重要话题。对于现在的大部分餐企来说，微利时代，不实行低成本运营就难以生存，可谓“成本决定存亡”. 当今的市场竞争，是实力的竞争，人才的竞争，产品和服务质量的竞争，也是成本的竞争。从某种意义上讲，成本决定一个企业的竞争力。企业管理者要转变传统狭隘的成本观念，结合企业的实际情况，充分运用现代的先进成本控制方法以增强企业的竞争力，迎接各方的挑战。
一、营销模式
第1环节：采购
采购进货是餐厅经营的起点和保证，也是菜品成本控制的第一个环节，要搞好采购阶段的成本控制工作，就必须做到：
(1)制定采购规格标准，即对应采购的原料，从形状、色泽、等级、包装要求等诸方面都要加以严格的规定。当然，并不要求对每种原料都使用规格标准，一般只是对那些影响菜品成本较大的重要原料使用规格标准。
(2)餐厅只应采购即将需要使用的菜品原料。采购人员必须熟悉菜单及近期餐厅的营业情况，使新鲜原料仅够当天使用。
(3)采购人员必须熟悉菜品原料知识并掌握市场动态，按时、保质保量购买符合餐厅需要的原料。
(4)采购时，要做到货比三家，以最合理的价格购进尽量优质的原料，同时要尽量就地采购，以减少运输等采购费用。
(5)对采购人员进行经常性的职业道德教育，使他们树立一切为餐厅的思想，避免以次充好或私拿回扣。
(6)制定采购审批程序。需要原料的部门必须填写申购单，一般情况下由厨师长审批后交采购部，如超过采购金额的最高限额，应报餐厅经理审批。
申购单一式三份，第一、二联送采购部，第三联由申购部门负责人保存，供以后核对使用。
第2环节：验收
餐厅应制定原料验收的操作规程，验收一般分质、量和价格等三个方面的验收。
（1）质：验收人员必须检查购进的菜品原料是否符合原先规定的规格标准和要求。
（2）量：对所有的菜品原料查点数量或复核重量，核对交货数量是否与请购数量、发票数量一致。
（3）价格：购进原料的价格是否和所报价格一致。
如以上三方面有一点不符，餐厅应拒绝接受全部或部分原料，财务部门也应拒绝付款，并及时通知原料供应单位。如验收全部合格则填写验收单及进货日报表。
第3环节：库存
库存是菜品成本控制的一个重要环节，如库存不当就会引起原料的变质或丢失等，从而造成菜品成本的增高和利润的下降。原料的贮存保管工作必须由专人负责。保管人员应负责仓库的安全保卫工作，未经许可，任何人不得进入仓库，另外为防止偷盗原料，还必须定期换锁等。 菜品原料一旦购进应迅速根据其类别和性能放到适当的仓库，在适当的温度中贮存。餐厅都有自己的仓库，如干货仓库、冷藏室、冰库等。原料不同，仓库的要求也不同，基本要求是分类、分室贮存。所有库存的菜品原料都应注明进货日期，以便搞好存货的周转工作。发放原料时要遵循“先进先出”原则，即先存原料早提用，后存原料晚使用。 另外，保管人员还必须经常检查冷藏、冷冻设备的运转情况及各仓库的温度，搞好仓库的清洁卫生以防虫、鼠对库存菜品原料的危害和破坏。每月月末，保管员必须对仓库的原料进行盘存并填写盘存表。盘存时该点数的点数，该过称的过称，而不能估计盘点。盘点时应由成本核算员和保管员共同参加。对发生的盈亏情况必须经餐厅经理严格审核，原则上，原料的盈亏金额与本月的发货金额之比不能超过1％。
第4环节：原料发放
原料的发放控制工作有以下两个重要方面：
(1)未经批准，不得随意从仓库领料。
(2)只准领取所需的菜品原料。为此，餐厅必须健全领料制度，最常见的，就是使用领料单。领料单一式四份，一份留厨房，一份交仓库保管员，一份交成本核算员，一份送交财务部。一般说来，厨房应提前将领料要求通知仓库，以便仓库保管员早作准备。
第5环节：粗加工
粗加工过程中的成本控制工作主要是科学准确地测定各种原料的净料率，为提高原料的净料率，就必须做到：
(1)粗加工时，严格按照规定的操作程序和要求进行加工，达到并保持应有的净料率。
(2)对成本较高的原料，应先由有经验的厨师进行试验，提出最佳加工方法。
(3)对粗加工过程中剔除部分(肉骨头等)应尽量回收利用，提高其利用率，做到物尽其用，以便降低成本。
第6环节：切配
切配是决定主、配料成本的重要环节。切配时应根据原料的实际情况，整料整用，大料大用，小料小用，下脚料综合利用，以降低菜品成本。
餐厅一般都实行菜品原料耗用配量定额制度，并根据菜单上菜点的规格、质量要求严格配菜。原料耗用定量一旦确定，就必须制定菜品原料耗用配量定额计算表，并认真执行。严禁出现用量不足或过量或以次充好等情况。主料要过称，不能凭经验随手抓，力求保证菜点的规格与质量。
第7环节：烹饪
餐饮产品的烹饪，一方面影响菜品质量，另一方面也与成本控制密切相关。烹饪对菜品成本的影响主要有以下二个方面：
(1)调味品的用量。从烹制一款菜看，所用的调味品较少，在成本中所占比重较低，但从餐饮产品的总量来看，所耗用的调味品及其成本也是相当可观的，特别是油、味精及糖等。所以在烹饪过程中，要严格执行调味品的成本规格，这不仅会使菜品质量较稳定，也可以使成本精确。
(2)菜品质量及其废品率。在烹饪过程中应提倡一锅一菜，专菜专做，并严格按照操作规程进行操作，掌握好烹饪时间及温度。如果宾客来餐厅就餐，对菜品有意见并要求调换，就会影响服务质量和菜品成本。因此，要求每位厨师努力提高烹饪技术和创新能力，合理投料，力求不出或少出废品，这样才能有效地控制烹饪过程中的菜品成本。　
第8环节：销售
销售环节的控制一方面是如何有效促进销售，另一方面是确保售出产品全部有销售回收。这一阶段控制重点是通过销售分析，及时处理销量低和滞销的菜品。为此，首先需要对菜品销售排行榜进行分析。通过分析，不仅能发现宾客的有效需求，更能促进餐饮的销售。管理人员应善于利用这一分析结果，对那些利润高，受欢迎程度高的“明星菜肴”，应大力包装和推销，如开发成“总厨推荐菜”；对利润高，受欢迎程度低的菜要查找原因；要策划如何销售利润低但受欢迎程度高的菜，研究如何提高利润；而对利润低且受欢迎程度低的品种则应进行调整和置换，以提高销售效率和利润率。
第9环节：服务
在服务过程中服务不当也会引起菜品成本的增加，主要表现为以下几个方面：
(1)服务员在填写菜单时没有重复核实宾客所点菜品，以致于上菜时宾客说没有点此菜。
(2)服务人员偷吃菜品而造成数量不足，引起宾客投诉。
(3)服务人员在传菜或上菜时打翻菜盘、汤盆。
(4)传菜差错。如传菜员将1号桌宾客所点菜品错上至2号桌，而2号桌宾客又没说明。
鉴于上述现象，餐厅必须加强对服务人员进行职业道德教育并进行经常性的业务技术培训，使他们端正服务态度，树立良好的服务意识，提高服务技能，并严格按规程为宾客服务，力求不出或少出差错，尽量降低菜品成本。
第10环节：收款
餐厅不仅要抓好从原料采购到菜品生产、服务过程中的成本控制，更要抓好收款控制，才能保证盈利。
收款过程中的任何差错、漏洞都会引起菜品成本的上升。因此，餐厅的经营管理人员必须控制好以下几个方面：
(1)防止漏记或少记菜品价格和数量；
(2)在账单上准确填写每个菜品的价格。
(3)结账时核算正确。
(4)防止漏账或逃账。
(5)严防收款员或其它工作人员的贪污、舞弊行为。
第11环节：审核
每天营业结束后，餐厅账台应根据账单和点菜单等编制“餐厅营业日报表”。营业日报表一式三份，一份自存，一份连同宾客签付的账单一起交总服务台，一份连同全部账单、点菜单、宴会预订单等及当天营业收入的现金一起递交财务部门审核。财务部门应根据“餐厅营业日报表”及有关原始凭证，认真审计以确保餐厅的利益。
第12环节: 抓菜品创新降成本
企业成本控制，除保持成本不上升外，可能更大的是希望成本每年都有一定的降低幅度，但成本降低总有一个限度，到了某一个限度后，如果不是创新技术、工艺，增加或改进设备等，成本很难再降低，管理上稍一松懈还有可能反弹或提高。 成本降低到一定程度后，餐企只有从创新着手来降低成本，从技术创新上来降低原料用量或寻找新的、价格便宜的菜品原料替代原有老的、价格较高的原料；从工艺创新上来提高原料利用率、降低原料的损耗量、提高成品率或一级品率；从工作流程和管理方式创新上来提高劳动生产率、设备利用率以降低单位产品的人工成本与固定成本含量；从营销方式创新上来增加销量，降低单位产品营销成本。只有不断创新，用有效的激励方式来激励创新，才是餐企不断降低成本的根本出路和关键所在.
第13环节; 抓关键点降成本。
形成成本的各个环节、各个点在成本中的作用可能不同，有些环节点对成本的形成起关键作用，有些环节点对成本的形成起作用较小，企业成本控制应从关键点着手，抓住成本关键点，这往往能起到事半功倍的效果。 比如在餐饮行业，寻找新的菜品原料难度比较大，一般原料价格相对公开透明，这时，创新烹饪技法、变换原料组合则成为提高利润、降低成本的关键点。
第14环节 抓可控费用降成本
餐饮企业也可将菜品成本分为可控成本和不可控成本，当然这里所谓的不可控只是相对的，没有绝对的不可控成本。不可控制成本一般是指企业的决策而形成的成本，包括管理人员工资、折旧费和部分企业管理费用，因为这些费用在企业建立或决策实施后已形成，在一般条件下，它较少发生变化，你花大力气去控制这些较固定的成本就没有多大意义了。只有那些在生产经营过程中可以人为进行调控的如原料用量、餐具消耗量、原料进价、办公费、差旅费、运输费、资金占用费等可控费用，我们花力气去控制才有意义。
第15环节 抓制度降成本
成本控制需要所有与成本相关人员的参与。如何发挥每个成本相关者在成本控制中的作用，是企业成本控制必须解决的问题之一，企业成本控制不能建立在人人自觉的美好愿望之上，应当建立成本控制制度，建立与之相关的激励与约束机制，靠制度，用激励与约束的方式来调动员工控制成本的主观能动性，将节约成本与控制者的切身利益联系起来，利用奖惩的办法将企业被动成本控制转换为全员的主动成本控制。
第16环节 抓隐性成本降成本
大多数餐饮企业传统的成本控制方法往往成效不大，这些成本控制手段能够带来的成本降低空间显得太小，并且过度成本控制往往是以降低菜品质量、弱化服务质量来得到的，如降低了采购成本，以降低原料价格为代价，从长期来看这削弱了企业的竞争能力。
其实，造成这种现象的原因在于这些企业只看到了企业中发生的各类“显性成本”，却对企业中各类“隐性成本”视而不见（如图所示）。对于这些“隐性成本”的控制，除了传统的成本控制手段外，更应从企业战略层面来考虑成本消减，将成本控制和提升企业竞争优势联系在一起。
二、酒水成本控制
成本控制与食品成本控制一样，也应从采购，贮存等诸方面保证酒水的低成本，高效益。酒水成本控制的关键有以下三方面。
1．调制 西方旅游者习惯于将烈酒调制以后饮用。他们一般饮用酒精含量在14％(即14度)以下的酒水。因此，餐厅一般都有专人为宾客调制酒水以满足其需求。 在酒水的调制过程中，一定要制定标准酒谱，即一份混合饮料所需要的各种酒水及其用量的配方，并严格按照该标准酒谱，使用酒水的量度标准来调制酒水，做到用量正确并精确。这样，既能保证质量，又能控制成本。
2．盘存每天营业结束，各餐厅的酒水盘存，特别是酒吧要对当日所消耗的各种酒水进行盘存并填写酒水盘存表(见表9-4)。盘存的目的，一方面是为控制成本，另一方面也能根据盘存情况为第二天的营业作好准备。盘存的同时还应审核当日营业收入是否与点酒单及实际消耗相符，如发现问题应及时向上级汇报并查明原因。
3．酒水成本失控的现象和原因 酒水是餐厅的高利润产品，但在实际上，我国餐厅常因酒水成本失控而导致了餐厅在酒水方面的利润的下降。
酒水成本失控的现象主要有：
(1)调制时没有按标准酒谱进行。调制员在调制鸡尾酒 或混合饮料时擅自改变各种原料的用量或增加某几种原料的用量都会导致酒水成本的增加。
(2)餐饮服务人员的贪污，舞弊行为。这种现象也颇为常见，特别是在调酒员兼收款员的酒吧尤其容易发生。
(3)服务人员销售个人的酒水。服务人员在营业时间利用餐厅的餐饮设施销售自己的酒水，有时还盗用餐厅的各种辅料或配料，这种情况也直接造成了酒水成本的增加。
(4)在团体包餐等酒水费用固定的情况下，服务人员乱开，乱倒酒水而引起酒水的大量浪费。
(5)餐厅工作人员偷饮酒水。这种现象在管理不善的餐厅也时有发生。
(6)库存不当而引起的酒水变质也使得餐厅酒水成本的大量增加。
上述现象存在的原因是多方面的，但主要是：
(1)没有健全的规章制度。
(2)服务人员缺乏良好的服务意识和职业道德。
(3)服务人员的服务技能不够熟练。
为此，餐厅必须健全各项管理制度并经常性地对员工进行职业道德教育和业务培训，使他们树立一切为餐厅，一切为宾客的服务意识，并能按服务标准，程序来进行工作。
管餐饮成本控制比较复杂，但只要餐饮管理人员对食品，酒水的成本进行有组织，有计划的控制，就能不断降低成本，增加收入。
三、应用案例一
某酒店库房采用最为粗放型管理方式，全部库存商品参与转存，通过定期转存的方式生成耗用。实际成本真实准确，财务核算简单，节省人工成本。
1.直拨类库存商品，例如鲜活鱼、肉、禽、蛋、时令果蔬等，直接 验收入库 到厨房。
2.调拨类库存商品，例如烟酒、粮油、冷冻食品、调味品等， 验收入库 到仓库；厨房和吧台领用填写移库单。
3.五天（或七天）转存一次所有存货，填写 转存单 。系统根据转存单自动计算各部门耗用数量，生成 耗用单 。
4.财务人员可以用转存周期内的实际耗用形成对比，计算五天（或七天）的销售毛利，帮助管理者发现问题。
5.会计期结束时，进行 期末结转 操作，将本会计期的期末数据（库存帐和财务帐）结转到下一会计期的期初数据上，同时系统业务日期跳转到下一 会计期 时间上。
四、应用案例二
某酒店库房和前台销售数据衔接，库存商品根据不同类别选择不同的管理方式。对于重点监控的冰干鲜类库存商品，设定为“实地盘存以存计耗”方式，定期参与转存。加工部门划分为中厨、冷荤、面点、海鲜池等。
1.直拨类库存商品，例如鲜活鱼、海鲜、肉、禽、蛋、时令果蔬等，直接 验收入库 到加工部门：
①鲜活鱼每日进货一次，验收入库到海鲜池部门，验收入库后直接转换为当天耗用。
②海鲜、肉、禽、蛋、时令果蔬等入库到中厨或冷荤部门，如果部门间领用要填写 移库单 。
2.调拨类库存商品，例如烟酒、饮料、粮油、冰干鲜、调味品、餐具等， 验收入库 到仓库：
①加工部门领用填写 移库单 ，计入部门成本。
②销售部门（银台或吧台）领用填写 移库单 。
3. 每日营业结束进行日结操作后，可以直接销售的库存商品，例如烟酒、饮料类，通过 销售数据转换出耗用 数量。
4.加工部门五天（或七天）转存一次冰干鲜类存货，填写 转存单 。系统根据转存单自动计算各部门耗用数量，生成 耗用单 。
5.加工部门五天（或七天）将部门存货全部转为耗用，财务人员可以统计五天（或七天）的部门毛利。
6.会计期末仓库进行盘点，填写 盘点，生成仓库部门盈亏数据。
7.盘点后进行期末结转 操作，将本会计期的期末数据（库存帐和财务帐）结转到下一会计期的期初数据上，同时系统业务日期跳转到下一 会计期时间上。
饮食服务业的成本的确简单，大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％
销售价格＝原料成本／（１－毛利率）
或销售价格＝原料成本＋毛利额
或销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）
或销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（１－毛利率）
毛利率＝加成率／（１＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量
(1) 每天及时收集各厨房的领料单、调拨单、内部招待单等有关凭证，认真进行审核。
(2) 对各厨房的食品原料耗用情况分类进行统计核计核算。
a.库房领用：各厨房从食品仓库领用的冷冻食品、干货食品、粮油等。
b.直入厨房：经收货验收后直接进入厨房的鲜活食品、蔬菜等。
c.内部调拨：指各厨房间因生产销售需要而临时互相调节拨的食品原料。
d.酒店请客；因业务交际往来，酒店内部请客吃饭消耗的食品原料。
8.编制“食品成本日报表”
a.将分类统计核算出的食品成本分别填入各餐厅的食品销售成本。
b.将各餐厅的经营销售额分别填入各餐厅销售收入栏内
c.核算出各餐厅的食品成本率与毛利率。
d.根据餐厅“收款员工作报表”中提供的数据，统计核算各餐厅的人均消费额及上座率。
e.综合汇总编制完成“食品成本日报表”，并附上情况分析说明
f.每月末对库存食品原料进行盘点，做到账实相符，采取“以存销”的方法。每月末到厨房进行盘点，计算出当月食品原料的实际耗用数,保证成本的真实准确.
g. 编制每月食品成本核算表,反映当月食品实际本额、成本率、毛利率、上座率及人均消费额等情况。
h.根据当月食品成本情况，写分析报告。
i.将月报告分送账务部及总经理室。
五、酒店成本控制的三大关键
（一）构成要素
1. 原料：原材料、干货、烟酒、调料、粮油。
2. 营业费用:确保经营正常进行的费用主要有营业部门人员工资及福利费、燃料费、水电费、邮电费、洗涤费、折旧费、修理费、物料消耗费、低值易耗品摊销、业务招待费、工作餐费、运输费、包装费、保险费、广告宣传费、税金等。
3.管理费用:确保经营管理正常进行的费用主要有管理人员、工程技术人员、保安人员工资、燃料费、折旧费、物料消耗费、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育费、劳动保险费、税金等。
（二）成本和费用的参考标准
各酒店的成本和费用占营业收入的百分比是不同的，先进的效益型酒店其成本和费用占营业额百分比的范围是：
1、成本占营业额的22%—25%。其中餐饮营业成本占着营业额的40%—50%；娱乐场所的营业成本占其营业额的10%—15%；
2、经营费用：占营业额的20%—30%；
3、管理费用：占营业额的8%—10%；
在费用中间，可控的有工资、燃料、水电、物料消耗、低值易耗品摊销、招待费、电话费、广告宣传费。其中工资占费用总额的20%—25%，占营业总额的10%—15%；燃料费占费用总额的5%—6%，占营业总额的2%—4%；水电费占费用总额的15%—20%，占营业总额的8%—10%；低值易耗品摊销占费用总额的0.4%—0.8%，占营业总额的0.1%—0.2%；物料消耗占费用总额的5%—8%，占营业总额的2%—4%；招待费占费用总额的1.5%—2%，占营业总额的0.5%—0.8%；电话费占费用总额的2%—3%，占营业总额的0.5%—2%；宣传广告费占费用总额的5%—10%，占营业总额的3%—5%。
（三）酒店的七大漏洞：
在酒店总体经营过程中，由于管理不严，督导不力，会出现不少的漏洞和浪费，主要有以下七大漏洞
1、物资管理方面的漏洞：首先是采购。有的采购员同货主串通一气，提高价格，吃差价回扣，加大成本，侵吞酒店利益；其次是仓库保管员。私拿白吃，多报损耗，更严重的是有的偷拿仓库东西出去变卖，或责任心不强，使仓库库存物资变质变味，甚至破损、被盗，使成本上升；再次是验收。如果验收员不合格，在验收鲜货时，货主往往将货物夹带很多水分、杂质，加大货物分量。如果验收员和货主串通一气，那就会出现以少报多、无物报单，挖酒店墙角。如果采购员、验收员、仓库保管员三员一体，串通一气，那就会出现更大的漏洞，甚至会出现制假单报账取款私分；最后是领用物品时。如审批不严，会出现少用多领、不用冒领、假公济私的行为。
2、收银方面的漏洞：收银员在工作中出现差错、少收或撕毁结账单、私吞营业款，工作马虎、丢失现金、甚至被盗，更有甚者内外勾结盗款等。
3、员工工资总额易出现漏洞：每家酒店都有相应人员编制，有一定的工资总额，如控制不严，用工混乱，造成人员超编，突破工资总额，会使费用大幅度增加。
4、燃料、水电容易出现浪费和漏洞。
5、物料消耗方面的漏洞:客房一次性用品，常会被员工或其他人私拿，造成物料消耗费用的增大。
6、打折扣、免单方面的漏洞。
7、招待方面的漏洞。
六、收银员常用作弊方法
1.客人昨天开房，12点以后退房，其多收房费不入帐
2.客人赔偿，电话费，收银员向客人虚报，多余部分不入帐
3.客人开房的时间和退房的时间不控制，虚作帐单，多余部分不入帐
4.钟点房三小时按超过三小时收费，全天房客人只住了半天，实际收客人全天房费，帐面却只做半天房费，多余部分私自入袋。
5.收银员开发票时候，开阴阳票，多收税金不入帐
6.客人上午开房，制门卡时间到明天12点，没几小时退房后，门卡直接给下午开钟点房的客人，钟点房房费不入帐。
7.客人退房后，收银员告诉房务人员说客人未退房，房间需要打扫，打扫干净的房间直接开给下午开钟点房间的客人，房费不入帐
8.混合结帐时候，明现金结帐，采用挂帐或者其它结帐方式，所收现金不入帐
9.开房时候所设定的房价在结帐时候减低，多余部分不入帐。
10.用自制的手工账单为客人结账，多收客人房费，差额自拿。11）长包房换房时候，其房型对应不同的房价，结帐时候，以价格低的房型价格结帐，房型差价多余部分不入帐。
12.收银员开维修房给熟悉客人入住，以逃避房费。
13.收银员直接制门卡而不开押金单和帐单
14.收银员交帐时候直接撕毁帐单
15.调换房吧消费品而向客人收钱不入帐
七、餐饮管理降低成本招你“十七招”
1.少买、勤买。有经验的厨师都知道自己饭店正常的客座数。根据这一点，要做到心中有数。每天需要多少原料就采购多少原料。遇到生意特别好的时候，就应多去采购几次。
2.库存的货尽量用完再进,以免久放变质。
3.采购部门应随时了解市场信息及菜价的变化，及时通知主厨或厨师长。
4.对有些因季节或别的原因影响而容易涨价的原料，可以选择那些较耐贮存的提前在低价时多采购一些，但一定要保存好。
5.所有员工，包括老板及其亲属、家人，上菜必须下菜单，后厨要做到不见菜单不上菜。
6.饭菜打折并不是做生意的最佳手段，所以不能随意打折或打折幅度太大。
7.有些老顾客经常会要求店方送两道免费菜肴。在这种情况下，可以送两道成本较低且有一定特色的荤素搭配菜肴。
8.有些原料价格昂贵，应随时注意调整菜价。
9.点菜单应注意“精简”。一只鸡可做好几道菜，一条鱼也一样，没有必要把市场上的原料都列上。
10.对套菜单而言，应注意荤素搭配。个别菜肴的主、辅料搭配也要注意这个问题。有时辅料多一些反而口感更好。
11.特别贵重的菜可以找些辅料垫底。如菜胆、生菜或炸好的白粉丝等。也可用些异形小餐具如鲍鱼、蛤士蟆造型盅。
12.设计整桌套菜时，应先想到冰柜里有那些货。要先把存货用上，不能让冰柜里的原料放得时间太长。
13.杜绝乱吃、乱拿和偷盗现象。
14.采购回来的原料要保证质量。如有以劣充优或缺斤少两的情况，验收员要拒绝验收；初加工人员要不予加工；厨师们有权不配菜不烹调；服务员有权不上菜。只有环环相扣，才能保证饭菜的质量和经营成本。
15.对采购回来的良好原料，后厨应做到物尽其用，能用的都要用上。如大排骨上带有的边肉可以做肉末，也可以做炸酱面用；还可以和五花肉一起做肉馅；脊椎骨可以吊汤等。
16.固定资产与流动资产应区分开来。
17.营业额与毛利率应该和员工的薪水挂钩，鼓励员工都参与管理。
公共资源05：预算管理制度
全面预算管理制度
一、 总则
为增强各单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，四川食代天香餐饮管理有限公司建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。
二、全面预算管理原则
实行公司统一规划、责任单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：
（1）统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各部门必须服从于公司的战略目标和经营目标。
（2）分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
三、全面预算组织体系
全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行构、预算监控机构和预算考核机构。
（1）预算决策机构：预算管理委员会
预算管理委员会，总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。
（2）预算组织机构：预算管理部
财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导部门预算的编制；根据预算编制方针，对部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；
（3）预算执行机构：预算责任中心
预算执行机构即各预算责任中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
预算执行机构的主要职责包括：根据下达的年度经营目标编制业务计划和年度预算报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
（4）预算监控机构：财务、营销、总经办部门人员组成
公司预算监控机构为预算监控小组，由财务和审计部门负责人等组成。其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。
（5）预算考核机构：人事、财务部门
公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。
四、 全面预算期与全面预算编制期
全面预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。 年度预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按季度编制执行。
五、 全面预算的编制
1、全面预算编制的主要内容
按预算涉及的业务活动领域划分为经营预算、专项预算和财务预算三部分。
（1） 经营预算具体包括销售预算、生产预算、管理费用预算、销售费用预算、税金预算和财务费用预算等等。
（1） 专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算等；
（3）财务预算是指与企业资金收支、财务状况和经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。
六、 全面预算考核评价
（1）预算执行按季度进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。
（2）财务部监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析， 找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位全面预算执行的考核意见。
（3）行政人事部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。
公共资源06：会计核算办法
会计核算办法
一、核算要求
（1）销售费用是销售产品过程中发生的各种费用，包括销售人员职工薪酬、业务宣传费、销售服务费、租赁费、广告费、保管和销售环节的合理损耗等。
（2）管理费用是为组织和管理经营活动所发生的各种费用，包括管理人员薪酬、业务招待费、办公费、会议费、图书资料费、车辆费、管理部门资产折旧费等。
（3）财务费用是指企业与金融机构发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、所发生的借款费用等。
（4）为保障查询成本费用类、损益类科目发生额的准确性，以及定义会计报表公式的统一性，使用标准会计科目要求：收益类科目的发生全部在贷方归集，冲减金额在贷方以红字方式反映；成本费用、支出、损失类科目的发生额全部在借方归集，冲减金额在借方以红字方式反映。
二、科目设置及核算内容
1.销货运杂费
是指将商品运达到指定存储地点后发生的运输费用，公路运杂费、装卸费、其他等子目进行明细核算。
2.职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。
职工薪酬分工资、福利费、社会保险费、住房费用、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、劳务费（包括薪酬劳务、劳务工社会保险费、劳务工教育经费、支付劳务机构管理费、劳务工住房公积金等等）、离退休人员费用、独生子女费、其他等科目进行明细核算。
计提应付职工薪酬时，应当根据公司相关规定制定管理办法，确定开支标准并计提到当期成本费用。
企业为职工支付的各种形式报酬，都必须从职工薪酬类科目中列支，严禁列入其他科目或变相以费用形式报销。
（1）工资：指支付给职工（指与本单位签订劳动用工关系的人员）的工资、奖金、各项补贴、津贴等，包括在岗职工工资、奖金、加班费、各种补贴津贴、现金发放正式员工的值班费等。工资按照职工所属部门列支到相关成本中心。
（2）福利费：指企业为职工（包括在岗、内退和下岗职工）提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、非货币性福利、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出：
注：应当由个人承担的有关支出，不得作为职工福利费开支。如不得为职工承担个人所得税、个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。福利费按照工资总额的14%控制使用并据实列支，根据实际发生数列支到相关成本中心。
（3）保险费：包括按规定比例为职工交纳的基本养老保险金、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费等。
（4）劳务费：根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的全部费用。包括劳务用工的劳动报酬、各项奖励和补贴、社会保险、住房公积金、福利费、培训费、发放的劳动保护费用、支付给劳务工协议解除补偿费用、支付给劳务派遣单位的管理费和税费等。劳务费必须取得劳务企业开具的发票，由劳务企业对外支付。该费用不包括单位外包业务所发生的费用（含人工费），也不包括单位支付给直接使用人员的劳动报酬（应计入“工资”），为劳务派遣用工指定供应商的劳保服装和用品等费用直接计入劳动保护费用，不在本科目核算。
3.日常操作性费用
指企业维持日常经营活动的费用，包括水费、电费、取暖费、修理费、印刷费等。
（1）水费：指企业经营部门和管理部门支付的水费和用水支出，包括饮用水、自来水。
（2）电费：指企业经营部门和管理部门支付的电费和用电支出。
（3）取暖费：指企业经营部门和管理部门发生的采暖保温费用。
（4）资料、印刷费：指印刷制作的各种凭证、报表、账薄、发票、证件、名片和文件资料等发生的费用以及内部发行报纸、刊物的印刷费。不包括列入办公费的资料复印费、打印费和列入业务宣传费的宣传资料印刷费等。可设置账表印刷费、印刷纸张、发票印刷费、其他印刷费等内部订单进行辅助核算。
4.对外协议支出
指与他方签订协议后支付的费用，包括代理、广告费、租赁费等。
（1）广告费：指企业在报刊、杂志、广播、电视等公众媒体刊登、播放广告发生的所有成本费用，以及广告牌、企业形象标识、广告节目制作费用等全部广告性支出。
（2）租赁费：指企业经营和管理部门以经营租赁方式租入设施、房屋、车船等发生的支出。融资租入固定资产所支付的款项、一次支付超过1年以上的租赁费、出租财产收取的租赁费不在本科目核算。
5.公务性支出
指为企业日常经营管理需要所支出的公务性费用，包括业务招待费、办公费、差旅费、会议费、管理用通讯费、图书资料费、车辆费等。
（1）业务招待费：核算企业为经营和管理的需要而支付的招待单位外部人员的业务招待性质支出。
（2）办公费：核算企业经营和管理部门发生的办公性费用支出，如办公文具、纸张费、邮费、晒图费、刻章、办公设备耗材、证照办理年检变更等费用。
（3）差旅费：核算企业员工因公外出发生的交通费、住宿费、出差补助、机场服务费、企业为出差人员统一办理的机场保险费等各项费用支出。
（4）会议费：指企业举办各种会议的支出及参加相关会议的会务费用开支。会议费报销要有经领导签批的会议请示或会议通知、费用报销单、合规发票等作为会计凭证附件。
（5）图书资料费：指企业购置用于经营管理方面的图书、报刊、资料的费用支出。
（6）车辆费：指企业使用公务性车辆发生的修理费、养路费、过路过桥费及燃油费等。本科目分过路(桥、闸)费、汽柴油费、养路费、洗车费、年检费、其他等子目明细核算。车辆保险费应计入财产保险费，车辆租赁费用，应计入租赁费，不在此科目核算。
6.折旧与摊销
指企业各类固定资产、无形资产、长期待摊费用等产生的折旧及摊销费用。
7.财务费用
指企业与金融机构发生的财务费用，包括利息支出、利息收入和相关手续费等。
（1）利息支出：指企业向银行及其他金融机构支付的借款利息等；
（2）利息收入：指企业取得的各种利息收入，包括银行存款利息、应收票据到期贴息收入等。
（3）手续费用：指企业为筹集资金而发生的其他费用支出。包括：金融机构手续费、POS机刷卡结算手续费等。
公共资源07：财务制度
财务管理制度
目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。
一、财务借款及核销管理办法
第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交总经理批准签字后，到财务部领款。
第二条.费用发生后，持报销票据到财务报账。
第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。
第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。
第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。
第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法
第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
第三条.记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文。
第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。
(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3) 会计凭证保管期限为十五年。
第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、现金及流动资金管理办法
第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。
第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转账起点下的现金支出。
第三条.现金收付的手续和规定：
在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。
第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。
第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。
第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。
第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。
第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。
第九条.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。
四、票据管理制度
为了加强有力会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度：
第一条.支票由出纳员专人保管。领用支票领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。
第二条.原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。
第三条.建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。
第四条.对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。
第五条.发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。
第六条.仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入账，并装订保管。
第七条.出纳的支出单据，由出纳登记现金日记账、银行存款日记账后，经会计核对后，交会计入账。
五、会计主管岗位责任制
第一条.根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。
第二条.参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。
第三条.负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记账簿。
第四条.负责填制科目汇总表，据以登记总账，并与各明细账核对相符。
第五条.负责编制会计报表，做到账表相符，并检查预算和财务收支计划的执行情况。
第六条.负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查账实是否相符，财务部门的财产账目与仓库账是否一致，做到账实相符、账账相符。
第七条.对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。
第八条.办理有关税款的计算、申报，缴纳工作和有关财政、工商的财务事宜。
第九条.负责会计档案的装订和保管工作。
六、出纳人员岗位责任制
本公司出纳人员其职责如下：
第一条.认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。
第二条.负责保管库存现金和有价证券，严格按《现金管理条例》的具规定收支使用现金。
第三条.负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转账结算业务。
第四条.设置现金日记账，按照经济业务发货的顺序，逐日逐笔登记入账，做到日清月结，账款相符，不以白条抵库，不得保存账外资金。发现账款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。
第五条.设置银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入账，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对账，如有不符，应查明是否有未达账项，并编制余额调节表。
第六条.认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确处理。
第七条.妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。
第八条.加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。
第九条.所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会计做账。
第十条.积极做好领导交办的其他出纳工作。
七、银行账户管理制度
1.账户的分类
1.1 根据中国人民银行《人民币结算账户管理办法》的分类，公司分公司将账户按照用途划分为基本存款账户、一般存款账户。
1.2 基本存款账户
基本存款账户是因日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是主办账户，用于工资奖金的发放、现金支取和日常资金支付等。其他账户一律不得办理工资发放和现金支取业务。
1.3 一般存款账户
一般存款账户是在基本存款账户以外开立的，用于办理转账结算、借款转存、借款归还、税款缴纳、票据贴现等资金收付活动的账户。按照资金实行收支两条线管理的规定，各单位的一般存款账户按资金流向分为收入户、支出户、其它有支出需求的账户和财务公司账户。
1.3.1收入户用于归集日常销售等业务收到的全部资金。
1.3.2支出户用于办理每日所有的资金支付，包括日常结算资金、向基本存款账户和其他账户转款等，为了压缩银行账户数量，同时符合总部收支两条线的管理规定要求，可以将基本账户同时作为支出账户使用。
2.开、销账户的审批及管理
2.1必须严格按照中国人民银行颁布的《人民币银行账户管理办法》和国家有关规定在银行开立账户，原则上不能在非经营所在地开立银行账户。
2.2 银行账户实行统一管理，开立、变更、撤销银行账户，必须报经相关领导审批同意后方可到相关银行或财务公司办理开户、变更、销户手续。
2.3按照公司规定，单位的收入户和支出户限定在工商银行、建设银行、中国银行、农业银行。如因特殊业务需要确需在其他商业银行开立账户的，必须经公司批准。
2.4 开立银行账户，必须由财务人员亲自到开户银行柜台办理，严禁通过中间人介绍办理企业的存款业务，严禁公款私存，不得以任何方式对外拆借资金。
2.5在办理银行业务时，不准签发空头支票和超过银行存款余额的付款票据，严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，要写明日期、收款人、使用限额及用途；不准出借本单位银行账户为外单位代收代转款项。
2.6财务部门必须每月核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，由不相容岗位人员稽核签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
2.7要利用网上银行查询系统，对相关账户的资金余额情况进行监控和管理。
2.8公司银行卡及卡折取款、转账密码由财务部门指定两人分别保管。
2.9财务部门凭银行卡折进行取款并将款项时，每次取款应至少两人同时前往。
公共资源08：公务性费用报销管理制度
公务性费用报销管理制度
一、总则
1.为了规范公司费用审核、报销管理，根据有关制度的规定，结合公司的具体情况，特制定本办法。
2.适用范围：公司全体。
3.本办法所指的公务性费用包含会议费、业务招待费、差旅费、办公费、通讯费。
二、管理原则
1.预算管理原则。会议费、业务招待费、差旅费、办公费及低值易耗品、通讯费应纳入公司年度预算范围内管理，实行季度预算控制。在预算范围内按照内控制度规定的相关审批手续支出，杜绝预算外支出。对于超出月度预算的费用支出，需要办理预算追加手续后，才可报销。
2.归口管理原则。各部门为会议费、业务招待费、差旅费、办公费、通讯费管理和控制部门。
3.严格审批原则。审批人要强化降本节费意识，严格审查支出费用，在季度预算内且符合本办法规定原则和标准的方可批准签字。
三、费用报销具体规定
1.会议费：会议费是指举办会议发生的会议代表住宿费、伙食费、会议代表接送站及统一组织考察的交通费、会议室租金、会议文件印刷费等与会议相关的费用，以及参加系统外部会议按要求缴纳的费用。
2.业务招待费：业务招待费是指因工作需要发生的用餐、招待等费用，包括外部就餐费、内部食堂就餐、购买食品费用等。
2.1业务招待费申请实行“一事一批”制度，招待费的报销必须先履行业务招待申请，获得批准后方可履行报销程序。
2.2业务招待费用的报销金额须严格控制在申请审批限额内，超过限额的需按权限规定补充申请手续。原则上一张发票需对应一次申请（相同就餐地点提供的定额发票除外）。财务部门按照业务招待费申请单上注明的接待部门进行明细核算。有公司领导参加的活动支出，根据协调办理的业务内容落实到相关部门名下，无法指定到部门的，则由办公室主任签字确认后核算到“总经理办公室”名下。
2.3业务招待标准
2.3.1内部招待标准
尽可能安排在单位指定地点就餐,在外部就餐按照不高于加班餐费标 准实行。
2.3.2商务和外事活动宴请招待标准
企业主要负责人宴请按照不超 1000元/人次控制，其他分管负责人不 超500元/人次控制。
2.3.3每次业务招待活动实行招待费用总额和人均费用双控管理，
2.4加班餐费申请报销：加班餐费由需要加班部门在费用报销系统中线上填写“业务招待申请”，获得批准后按照午餐50元/人.餐、晚餐40元/人.餐的标准，凭发票履行 业务招待报销流程。
3.差旅费：差旅费是指因公外出所发生的相关费用，包括交通费、住宿费、出差补贴、市内交通费以及其他杂费。差旅费报销实行按出差人员不同职务级别及出差地区，制定相应的差旅费控制标准。其中交通费实行“控制标准、超支自理”的管理办法；住宿费实行“限额控制、凭票报销、超支自理”的管理办法。
3.1出差交通费的控制标准
职级 乘坐标准
飞机 火车 高铁 动车组 轮船
公司领导 公务舱 软卧（席） 一等座 一等座 二等舱
部门领导 经济舱 硬卧/座 二等座 二等座 三等舱
普通员工 经济舱 硬座/卧 二等座 二等座 三等舱
3.2出差住宿费的控制标准
职级 住宿标准（人/天）
一类城市 二类城市 三类城市 四类城市
公司领导 1000.00 800.00 600.00 500.00
部门领导 500.00 400.00 350.00 300.00
普通员工 400.00 300.00 260.00 250.00
3.2.1机关员工出差应当优先安排在快捷酒店住宿,并在规定标准内据实结算住宿费,出差返回后凭出差期间的有效住宿费发票随同差旅费一起报销。
3.2.2表中住宿标准为每人每天的标准，部门负责人及以下出差标准为两人一间，如果特殊情况需要单间入住的，标准一致，不再双倍执行。无论是出差人员自定或对方安排，均严禁将超标准报销住宿费用交由企业承担,超过标准部分由个人自付,财务不予报销。
3.2.3参加公司统一安排住宿的会议、培训等的，按照通知中标准予以报销，超天数、超标准的不予报销。
3.3.伙食补助的控制标准
3.3.1伙食补助控制标准如下：伙食补助报销范围为:
省内/外公务出差、培训学习、参加会议、工作汇报等。
伙食补助标准分别为：人均40元/天。
3.3.2伙食补助包干使用，不再报销差旅补助和误餐补助。
3.3.3参加会议、培训统一安排住宿的，仅报销往返路途的补贴，住宿期间不享受伙食补贴。
3.3.4出差人员出差期间经领导批准就近回家探亲、办事的，其绕道交通多开支部分费用由本人自理，不给予出差人员绕道和在家期间的伙食补贴。
3.3.5其他杂费的控制标准：出差人员取得的正规订票手续费、正常原因发生的退票费可随同差旅费一起报销。
3.3.6市内交通费
3.3.6.1公司派车要严格执行公司车辆管理办法中的规定。如果紧急情况乘坐出租车，需填写《公司分公司市内出租车乘坐申请单》，经审批后履行差旅费报销流程。
3.3.6.2因公司特殊工作安排，错过公交车或地铁乘车时间，需要乘坐出租车回家的，需要填写《公司分公司市内出租车乘坐申请单》，经审批后履行差旅费报销流程。
3.3.7出差人员要在完成出差任务后15日内办理报销手续，超期报销财务不予受理。
3.3.8单人单次出差履行一次报销流程，单个部门多名员工为同一事项去同一地点出差的可合并履行一次报销流程，禁止一人多次的差旅费履行一次报销流程，报销单据中需注明事由，参加会议、培训的需附会议、培训通知单。
3.3.9职工因公出差时间在3天以内的，一般不得借支备用金;出差时间较长的，在履行内部审批程序后，可适当借支备用金；个人备用金一般不得超过2万元,差旅费借款必须在出差返回后5个工作日内报销。但月末25日至次月3日除外。
3.4办公费：办公费是各部门因工作需要发生的办公用品、邮寄费、彩扩展板费和其他杂费等支出。
3.4.1日常办公用品由人力行政部按照询比价方式负责统一采购，各部门根据实际工作需要定期提报领用申请，各部门依据申请单办理办公用品领用登记手续，并按照各部门签字确认的领用清单，整理分部门的办公费用明细表后提交财务资产处。
3.4.2办公用品应在保证质量和性能的前提下，售价孰低原则择优购买，原则上要求取得增值税专用发票。
3.4.3人力行政部提报的报销单据应包括：购买办公用品发票、询比价文件、领导审批单、分部门办公费用明细表等，经办总经理审批，财务部门负责人会签后办理付款。
3.5通讯费：公务性费用中的通讯费主要包括管理人员及部门发生的固定电话费、移动电话费等。相关人员通讯费报销标准如下：
职级 报销标准（元/月）
公司领导 400.00
部门领导 300.00
普通员工 200.00
3.5.1其中包括移动通信费和宅通信费，二者合并使用，总额控制。不再报销其他通讯费用，也不以任何方式发放通讯补贴。
3.5.2通讯费限额内凭话费发票实名报销，超限额部分自理。报销时须由人力行政部登记后方可报销。
3.5.3办公电话费由归口部门或委托人员与电信部门统一结算，并应有明细清单，并分割到相应部门。
3.6其他规定
3.6.1审批权限
按照公司内控权限指引执行。
3.6.2报销审批时间规定
财务线下审单、审核时间：
周一和周四上午8：30-11：30，下午13：00-16：00。
每月末25日至次月3日系统将停止审批，报销人只能保存单据。年末时间另行通知。
3.6.3报销人办理报销事项时，需登陆费用报销系统按照规范流程审批通过后方可进行报销及付款。
3.6.4按照有关规定，报销原始凭证出现如下缺陷，财务资产处有权拒绝报销：
4、费用系统审批时间：
1.应填制日期而未填制或填制不完整；
2.提供虚假发票或发票不合规的；
3.发票中的付款单位未填制或填制不完整；
4.需加盖印章、印鉴而未加盖或所加盖的印章、印鉴模糊不清；
5.数字计算不准确、大小写金额不相符或大小写金额存在缺项；
6.购买实物的原始凭证未履行验收手续；
7.原始凭证外观不完整、不清楚，存在撕毁、涂改痕迹；
8.手写发票项目及内容不全的、发票字迹不可识别；
9.取得的发票类原始凭证所标注的经济事项与发票类型明显不符；
10.原始凭证中存在的其他方面问题。
11.其他相关事项
本细则与以往规定不一致之处，以本规定为准。
公共资源09：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源10：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019年-2021年实际资产负债表
2 实际报表 2019年-2021年实际利润表
3 预计报表 2019年-2021年预计资产负债表
4 预计报表 2019年-2021年预计利润表
5 预计报表 2019年-2021年销售收入预算明细表
6 实际报表 2019年-2021年销售收入明细表
7 实际报表 2021年成本费用明细表
8 预计报表 2021年成本费用预算明细表
公共资源11：2019-2021年资产负债表
公共资源12：2019-2021年利润表
公共资源13：2019-2021年预计资产负债表
公共资源14：2019-2021年预计利润表
公共资源15：2019-2021年销售收入预算明细表
公共资源16：2019-2021年销售收入明细表
公共资源17：2021年成本费用明细表
公共资源18：2021年成本费用预算明细表
投融资管理岗任务：
任务1：管理费用检查判断
2021年12月05日，大数据管理会计中心-投融资管理岗对四川食代天香餐饮管理有限公司2021年截至11月的管理费用进行检查，2021年1月至11月管理费用各月份发生额在会计信息系统中查询管理费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于四川食代天香餐饮管理有限公司2021年1月至11月的管理费用报销业务中。存在的问题有（ ）。
A.第XXX号分摊折旧记账凭证分摊至管理费用科目金额错误
B.发票号为45019XXX的发票没有对应记账凭证
C.第XXX号报销修理费记账凭证科目使用错误
D.第XXX张报销宣传费记账凭证没有对应原始凭证
任务2：现金流量表检查
2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查艾思飞餐饮有限公司2021年11月现金流量表，相关现金流量科目发生额，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于艾思飞餐饮有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A. 将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B. 将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C. 将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D. 将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E. 将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务3：备用金检查
2021年12月18日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查四川食代天香餐饮管理有限公司2021年截至11月各月备用金储备情况，相关备用金借用归还单据查询会计信息系统。
对于辽阳鸿途集团有限公司2021年1月至11月备用金储备检查过程中，存在的问题是（ ）。
A. 编号为202109XXXXXX的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B. 编号为202103XXXXXX的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单。
C. 编号为202110XXXXXX的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D. 编号为202101XXXXXX的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务4-1：餐饮管理公司数据采集
四川食代天香餐饮管理有限公司投资管理部门发现现在市场餐饮管理方向潜力巨大，准备选择几家公司进行投资，现申请大数据管理中心采集相关行业数据：
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“伊诺餐饮”“泽昂餐饮”“乐尚餐饮”“汇馨餐饮”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
（3）为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：预计项目经营分析
任务要求：根据所提供的资料，完成四川食代天香餐饮管理有限公司新开餐厅收入成本利润预测。
四川食代天香餐饮管理有限公司新开餐厅收入成本利润预测
序号 项目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 项目成本费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 人工成本 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 固定资产折旧 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 总部费用分摊 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
6 其他成本费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
7 项目营业利润 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
8 所得税费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
9 项目净利润 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
任务6：投资现金流量预测
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目现金流量预测表。
松原石油有限公司加油站项目现金流量分析表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目初始现金流出
2 项目所得税后收入 ——
3 项目所得税后付现成本 ——
4 项目折旧摊销费用抵税 ——
5 项目营业现金流量合计 ——
6 履约保证金和营运资本收回 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
7 项目现金净流量
任务7：资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
项目 目标资本结构（%） 税后资本成本（%）
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9：设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 　 　
税法折旧 —— 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10：租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 — — — — — — — — — —
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2020年末
各年差额现金流量折现至第2020年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 还款方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示鸿途集团公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据鸿途集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计：
1.实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3.实时展示集团资金流入流出趋势。
任务14：资金存量分析
任务要求：2021年12月，鸿途集团要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
在分析云中根据鸿途集团公司数据集，进行资金结构看板设计：
1. 分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2. 点击某一机构能穿透查询其资金结构；
任务15：债务风险及预警
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计债务往来分析看板，对银行债务情况进行分析：
分析云中根据鸿途集团公司数据集，进行银行债务分析看板设计：实现
1. 显示本期的长短期贷款金额及未还本金
2. 显示销售获现比；分析其历史趋势；
3. 显示盈利现金比率，分析其历史趋势；
4. 显示欠款的银行、穿透查询每家银行的还款期限、大额未还款项（>=100万）设置预警。
预算管理岗任务
任务1：印花税计算
2021年12月31日，大数据管理会计中心-预算管理岗检查税务会计按工作要求计算本月应缴纳的印花税。主要涉及的信息汇总如下：
详见合同和交易事项统计表。
公司按照税法规定计算缴纳印花税，未向税务局申请核定征收。本月没有发生按件计算征收印花税的事项。资金账簿享受国家减半征收税收优惠。
问题：根据上述业务，印花税计算过程中有哪些错误之处（ ）。
A.购销合同税基/税率/税额使用或计算错误
B.加工承揽合同税基/税率/税额使用或计算错误
C.财产租赁合同税基/税率/税额使用或计算错误
D.运输合同税基/税率/税额使用或计算错误
E.借款合同税基/税率/税额使用或计算错误
F.产权转移书据税基/税率/税额使用或计算错误
G.营业账簿税基/税率/税额使用或计算错误
任务2：固定资产处置
2021年12月31日，鸿途集团蓝会计素养与智能工具应用环节试题(2)
一、会计素养
本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一：【单选题】
1.RPA机器人受到众多企业的关注，相对与人工操作来说其优势以下说法错误的是( )。
A.可以减少人工操作时出现的失误，降低企业运营风险
B.能够实现7x24小时不间断工作
C.业务处理速度快，但无法进行高速工作
D.可以在不破坏原有系统内部结构情况下，访问系统
2. 基于知识的智能系统，将领域专家的经验用知识表示方法表示出来，并放入知识库中，供推理机使用的是（　）。
A.学习系统 B.专家系统 C.智能系统 D.决策系统
3.云计算产生的原因是各方面的需求推动，是（　）达到可以实现之后的必然结果。
A.经济 B. 技术 C.公共资源管理 D.社会
4.下列各项中,属于外来原始凭证的是( )。
A.支付运输费收到的增值税专用发票 B.限额领料单
C.发料凭证汇总表 D.员工差旅费报销单
5.下决定URL排列顺序的方法，叫做（　）。
A.决定策略 B.重要策略
C.抓取策略 D.主要策略
6.爬虫无法直接抓取下载的网页称为（　）。
　　A.可知网页
　　B.不可知网页
　　C.待下载网页
　　D.已下载网页
7.爬虫互联网角度划分为（　）部分。
　　A.4　　B.5　　C.6　　D.7
8.在填制会计凭证时，2 353.62元的大写金额数字为（　）。
　　A.人民币贰仟叁佰伍拾叁元陆角贰分
　　B.人民币 贰仟叁佰伍拾叁元陆角贰分
　　C.人民币贰仟叁佰伍拾叁元陆角贰分整
　　D.人民币贰仟叁佰伍拾叁元陆角贰分正
9.人工智能的重要理论基础是（　）。
　 A.脑科学　　B.认知科学　C.逻辑科学　　D.机器智能
10.让计算机模仿和实现人的思维能力，以对感知到的外界信息和自己产生的内部信息进行思维性加工的是（　）。
　 A.人工智能　　B.计算智能　C.机器学习　　D.机器思维
任务二：【多选题】
1.SQL可以实现以下哪些操作 （ ）
A.创建数据库 B.修改数据表
C.向表中插入数据 D.取消用户操作权限
2.云计算中，根据部署模式可以分为（　）。
　 A.私有云　　B.公有云　C.蓝云　　D.混合云
3.下列各项中，属于区块链最大创新的有（　）。
　 A.去中心化　　B.去中介信任　C.数据可靠　　D.建立信任度
4.区块链技术带来的价值包括（　）。
A.提高业务效率　　B.降低拓展成本　
C.增强监管能力　 D.创造合作机制
5.我们所说的“大智移云”指的是（　）。
A.大数据　　B.智能化　C.移动互联网　　D.云计算
6. 下列各项请求权中，不适用诉讼时效的有（ ）。
A.债权人请求返还借款
B.不动产物权的权利人请求返还财产
C.未登记的动产物权的权利人请求返还财产
D.请求支付抚养费
7. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
A.罚款 B.确认适用税率
C.加收滞纳金 D.依法制定税收优惠政策
8. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
A.加收滞纳金 B.发票管理行为
C.不依法确认纳税担保行为 D.纳税信用等级评定行为
9. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（　）。
A.税务机关加收滞纳金的行为
B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级
C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保
10. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人提出税务行政复议书面申请可以采取的方式有（　）。
A.邮寄 B.邮件 C.当面递交 D.传真
任务三：【判断题】
大数据从来不是一种技术，它是一个综合技术的应用体系（ ）。
杜成江是浙江华辰纺织机械有限公司的总工程师，他到了退休年龄了，但公司继续留用了他，每个月工资一万元，因为他属于高级专家，所以他的工资可以免交个人所得税。（ ）
在现阶段，社会处于转型时期，会计职业环境十分复杂，能够按照会计制度办事的会计人员就是十分优秀的会计人员。（　）
4.ICO参与者对于一个项目的成功非常重要，他们会在社区里为该区块链项目进行宣传，使它产生的代币在开始交易前就获得流动性。（　）
5.区块链就是比特币。（　）
6.区块链中，能够同时控制整个系统中超过50%的节点就能修改数据。（　）
7.云计算服务是可计量的，它为用户提供透明的服务。（　）
8.物联网是利用局部网络或互联网等通信技术把传感器、控制器、机器、人员和物等通过新的方式联在一起，形成人与物、物与物相联，实现信息化、远程管理控制和智能化的网络。（　）
9.大数据为云计算的集中管理和分布式访问提供了必要的场所和分享的渠道。云计算是大数据的灵魂和必然的升级方向。（　）
10.信息基础设施持续完善，包括网络带宽的持续增加、存储设备性价比不断提升，犹如高速公路之于物流，为大数据的存储和传播准备物质基础。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择资产构成情况、成本费用构成情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司运营效率、公司经营特点、公司成本费用结构、公司成长性、财务风险等进行大数据智能分析。
任务一：从库存结构，对公司资产运营效率进行分析。
任务二：从营收角度，对公司的经营特点进行分析。
任务三：从成本角度，对公司的成本费用结构进行分析。
任务四：从费用角度，对公司的成本费用结构进行分析。
任务五：从毛利率的趋势，对公司的成长性进行分析。
任务六：从资产负债率的趋势，对公司的财务风险进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京市万翔商城有限公司主要经营销售大小家电、手机数码、电脑及办公设备、体育及家居用品、名牌箱包，古龙罐头、红酒及星鲨保健品等。财务部财务人员小马每个月有一项发票开具的工作，是企业日常经营管理过程中复杂的工作，购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规则型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等内容，稍有不慎就会填写错误，就会导致发票的退回，重新开具。北京市万翔商城有限公司每个月5000多条发票数据需录入。通过对开票业务规则的梳理，发现录入开票信息步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善开票流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和发票开具系统，开发和调试发票开具机器人程序，最终完成所有发票填开。
【模拟环境】
【业务数据】—需录入5000多条数据。
任务一：调试自动构建开票信息数据表的程序
任务二：调试自动登录发票开具系统的程序
任务三：调试自动录入发票信息的程序
任务四：运行调试完成的程序，将发票数据全部自动录入完成大数据管理会计技能环节赛题（10）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 北京优享旅游有限公司
纳税人识别号 91110001201427585T
公司类型 股份有限公司
所属行业 商业服务业
营业期限 2015年1月1日至无固定期限
人员规模 500人
注册资金 8000万元
公司法人 李琛
公司地址 北京市海淀区朝阳公园路99号
营业执照范围 入境旅游业务；国内旅游业务；出境旅游业务；保险兼业代理；民用航空运输销售代理；承办展览展示活动；会议服务；组织文化艺术交流（演出除外）；企业营销及形象策划；公关活动策划。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）
邮政编码 100097
电子信箱 yxl@
北京优享旅游有限公司成立于2012年，是业内领先的出境旅游运营商，是国内出境游批发商之一。“优享旅游”是北京、天津、上海等城市领先的零售品牌。公司主要从事出境游批发、出境游零售业务。在欧洲、大洋洲、非洲、美洲等长线出国游及亚洲短线周边游上具有较强的竞争优势。作为旅游产品制造者和服务提供者，公司通过整合旅游资源，研发符合不同层次需求、有主题的、有特色的、性价比高的出境游产品。出境游产品以批发、零售等方式销售给客户，终由公司为客户提供有组织、有计划的组团、发团、机票、签证、境内外行程安排、安全保障等全方位旅游服务。其中批发业务通过代理商销售给终端消费者，零售业务通过门店、网站及移动端平台、呼叫中心和大客户拓展及会员制营销等方式销售给终端消费者。
1.2公司治理结构
1.3公司组织结构
1.4公司部门构成
根据本旅行社经营目标、旅游行业特点及国家相关法规政策，设立总经理、市场推广部、综合办公室、设计规划部、财务管理部、运营管理部。各部门任命专人负责管理本部门的日常工作。其工作职责如下：
（一）总经理
全面统筹公司的发展，为公司制定发展计划
（二）设计规划部
旅游资源的整合，开发设计旅游线路，管理各省市及旅游门店调度。
（三）市场推广部
开发市场，实现旅行社的经营目标，加强公司对外宣传，完成公司营销计划，树立企业形象。做好对公司来访人员的接待工作，负责来访人员进行信息登记，并接待散客向游客宣传公司的产品。
（四）综合办公室
负责日常管理协调等工作
（五）财务管理部
加强对公司财产的管理，控制公司的营业成本，提高公司利润，根据国家对企业管理的相关法律政策。
（六）运营管理部
主要负责门店和导游及业务线运营的管理。
1.5 主要作业流程
2.公司文化
坚持以服务品质为前提，以产品为核心，整合机票、酒店、签证、邮轮、境外交通、境外接待服务等出境游产业链各要素资源
2.1公司愿景
创造一流的旅游公司，建造游客信赖的品牌
2.2公司使命
为有意愿出行的人们提供优质的旅游服务
2.3价值观念
成就客户，诚信负责
3.行业发展概况
3.1 行业政策
在新世纪新阶段，党中央、国务院把扩大内需、促进消费确立为促进国民经济发展的长期战略方针和基本立足点。旅游业是第三产业的重要组成部分，是世界上发展最快的新兴产业之一，被誉为“朝阳产业”。《国务院关于加快发展服务业的若干意见》提出，要围绕小康社会建设目标和消费结构转型升级的要求，大力发展旅游、文化、体育和休闲娱乐等面向民生的服务业。随着我国全面建设小康社会不断推进，中国旅游业面临重大发展机遇：中国经济持续快速增长，必将对旅游需求增长发挥基础性的支撑作用；城乡居民收入将稳定增长，到2020年人均GDP将达3500美元左右甚至更多，这将进入世界旅游界公认的旅游业爆发性增长阶段；国家扩大内需的经济发展方略和加快推动服务业的发展，将为旅游业进一步发展创造新的机遇；中国对外开放的进一步扩大，将为我国旅游业在国际市场和世界舞台更好地发挥作用，创造更为有利的条件；中国政通人和，社会安定，将成为世界上最安全的旅游目的地之一；随着对现行休假制度的完善和带薪休假制度的落实，将形成巨大的国内外旅游消费市场。
旅游是提高生活质量是全面建设小康社会的必然要求，也是世界经济和社会发展结果。旅游集中体现了人们对生活质量各个方面的要求，旅游消费成为持续性的需求，这就使旅游业具有比较强的持续发展能力和抵抗风险的能力。旅游发展不是简单地适应需求，而是满足现实需求、引发潜在需求和创造新的需求的综合体现。这是管理和服务水平不断提高的过程，也是综合效益不断显现的过程。随着工业化、城市化、信息化、国际化加快推进，旅游业发展的潜力巨大、前景广阔，仍将保持持续较快发展。
在新的发展阶段，我国旅游业处于发展的关键期，既有重要的发展机遇，又有严峻的挑战。我国旅游业已处在“市场转型期、矛盾凸显期、管理提升期”，面临着优化产业结构、转变增长方式、提升发展质量和水平的艰巨任务，迫切需要由粗放型经营向集约化经营转变，由数量扩张向素质提升转变，由满足人们旅游的基本需求向提供高质量的旅游服务转变。为此，我国旅游业在今后一段时期要完成促进旅游产业体系建设，全面提升旅游产业素质，综合发挥旅游产业功能三大任务，达到建设世界旅游强国，培育新型重要产业的战略目标。
3.2 市场环境
3.2.1市场持续增长
中国旅游市场将从以入境旅游为主导、国内旅游为基础，发展到国内、入境、出境三大旅游市场共同发展。到2020年，我国入境过夜旅游者将达到2亿人次，国内旅游将达到35亿人次，人均出游2次，出境旅游将达到1亿人次，三大市场游客总量达40亿人次，中国将成为世界上第一大旅游接待国、第四大旅游客源国和世界上最大的国内旅游市场。
3.2.2对外开放加快
随着加入WTO过渡期的结束，旅游业将启动新一轮的对外开放，国内外旅游市场一体化进程将加快，与国际市场、国际规则、国际水平将进一步接轨。中国入境旅游、出境旅游的规模不断扩大，旅游业将进一步发挥提升国家软实力的作用，我国旅游业在世界旅游界的话语权将继续增强，国际地位和影响力不断提升，参与国际规则、标准的制定与应用的空间进一步扩大。
3.2.3多元化发展
随着我国经济的持续快速增长和人民生活水平的不断提高，在传统的观光旅游持续增长的同时，休闲度假旅游将快速发展。与现代生活方式紧密相关的旅游新业态将大量涌现。城乡居民出游的选择将更趋多样，旅游产品的供应将更加丰富和充裕。
3.3 竞争格局
自2015年以来，旅游业的并购整合不断加剧，携程网通过并购艺龙网和去哪儿网成为大的在线旅游运营商，公司也通过与竹园国旅的强强联合，成为大出境旅游运营商之一。线上线下持续融合，线下企业持续进行线上建设或通过并购方式获取线上渠道，拥有线上优势的携程、途牛、同程网等则大举开拓零售门店渠道，获取不能转化为线上的客群。面对着激烈的市场竞争，旅行社必须抓住产品制造的核心，强化资源端把控力度，不断进行产品升级和真正的产品本地化落地，不断扩大批发业务优势，批发零售结合，加强各类分销渠道建设，才能在竞争中胜出。产品和服务能力日益成为行业的核心竞争力，大数据管理分析能力促进旅游企业深入相关领域并实现迭代升级 在旅游产品的供给侧，随着国人出境游经验的丰富，消费观念的提升，越来越多的消费者愿意为优质产品服务买单，同时，个性化和定制化需求日益增长，出境游行业将进一步回归产品和服务本质。一方面原有的产品需要不断优化升级，另一方面高性价比的定制服务将受到市场追捧，适销对路产品和优质服是提高消费者粘性的好手段，是旅游企业赖以生存的根基和可持续发展的基本保障。智能手机、平板电脑等便携通讯设备的普及使在线旅游渗透率不断提高。随着信息化和移动互联网技术在出境服务领域深度运用，利用大数据管理分析来更好地理解消费需求，提供旅游延展服务，将促进企业深入旅游相关领域并实现迭代升级。
3.4 行业发展
党的十九大报告指出，中国特色社会主义进入新时代即将踏上决胜全面建成小康社会的新征程。旅游是美好生活的风向标，是人民日常生活的重要组成部分，是衡量人民生活水平的重要指标，成为人民幸福生活的刚需，旅游业列“五大幸福产业”之首。 随着人民可支配收入的提高和愿意为优质产品和服务付费的消费观念提升，消费升级的红利逐渐到来。基于我国庞大的人口基数，40年改革开放积累的大量的国民财富，出境游行业的潜力不断释放，目前中国持有护照人数不到总人口的10%，而欧美发达国家此数据比例在40%-70%以上，相当于我国尚有90%的人口尚未进入出境旅游市场，出境旅游市场拥有巨大的发展潜力。另一方面，我国的国际影响力和话语权的提升，旅游业发挥着进一步推动形成全面开放新格局的作用。我国已连续多年成为世界第一大旅游客源国，在很多国家占据着主要客源国的地位，旅游在国家外交中扮演更为积极的角色，成为促进“一带一路”倡议人文交流的载体，出境游推动着中国与世界各国民间文化的融合和交往，促进人民币的国际化进程，如根据中国旅游研究院的报告，以中国银联为例，目前银联卡可以在境外1800万商家和130万台ATM机上使用。此外，签证条件的便利化，证照互认使得我国护照的含金量不断提升，可以免签和落地签的国家越来越多，再加上航权开放、人民币不断升值等多重利好因素都使得出境活动更为便利，进一步提升了国人出国的意愿。
4.公司经营发展
4.1 公司经营情况
4.1.1出境游批发业务
公司在欧洲目的地上保持批发业务龙头的地位。随着欧洲恐怖袭击影响的逐渐消除，各领事馆、签证中心对签证指纹录入的便利性的提高等，欧洲旅游市场呈现较强的回暖态势，公司管理层根据市场情况在各销售区域和各产品结构上均加大了赴欧旅游产品的投放力度，并在产品端深度研发，结合欧洲目的地市场的不断升级，新兴赴欧旅游热点地区的不断涌现，细分了东南西北欧、俄罗斯、北极等产品，引领消费需求和市场产品格局，如在保证常规西欧游投入的前提下，加大了1国、2国等深度主题度假旅游产品的开发力度，推出超级旅行团尊品意大利一地12日、金牌瑞士一地10日、“一价全含”尊品荷兰德国12日等产品。亚洲旅游市场延续了近几年的快速增长态势，亚洲目的地产品对收入的贡献率已经和欧洲体量相当，占到公司旅游服务人次的一半。公司在曼谷、普吉、沙巴、巴厘岛等中国游客较为集中的热点目的地运营了国内10余个城市始发的包机产品，同时，经过多年的建设，东南亚、海岛产品品质不断升级，已经沉淀了很多经典的、高性价比的产品受到了市场的认可，如：金牌·泰传奇5晚6日、艇进·普吉美食版5晚7日、金牌·凯悦普吉5晚7日、尊品·巴厘岛金蓝双享7日、菲同凡响长滩自由行6晚8日、鼎级新加坡巴厘岛6晚7 日等。为了应对市场同质化竞争，公司在中东非洲率先推出了中东非洲的多国连线产品，如埃及迪拜10日 、埃及游轮阿布辛贝迪拜15日、希腊土耳其两国深度15日、突尼斯摩洛哥13日等取得了良好的市场反响。在资源采购上，强化机票资源的集中采购，常年与国内外主流的大型航空公司进行系列团合作，不断降低机票成本，获取机票资源的优先政策。公司与法荷航、汉莎等外航达成深度战略合作，以法荷航为例，在其北京、上海、武汉、厦门、成都的全部航点均享有机票采购优先权及激励政策；与奥凯航空合作，开通天津直飞日本青森的独家航线，增加了赴日航线。同时，公司不断进行产品本地化落地，与国航、东航、南航、海航等达成战略合作或深度合作，通过增加出境口岸及提供国内联运机票提升产品吸引力。近两年来，在出境游热点地区，公司开始实施目的地一体化战略，已经在欧洲、日本、美国、东南亚等地采用投资、战略合作等方式在当地建立了落地服务公司，在提升公司的服务能力和产品质量的稳定性的同时，盈利能力也得到提升，产业链一体化成果得到初步显现。
4.1.2出境游零售业务
公司引领出境游市场产品的发展，根据不同季节的消费特点推出应季的旅游产品，如“随心自由行”“我和春天有个约会”赏花主题系列产品、“神奇节日在哪里”节庆主题系列产品、“全家人的暑假”“五天年假去旅行”、十一长假后的第八季惠玩季等主题系列产品，同时，根据节日和季节变化，公司制定了相应的主打产品策略，如：1-2月主推东南亚、海岛目的地产品，在3-6月零售门店加大了南欧、东欧产品的销售力度，增大发团量，使得东欧产品在欧洲市场平季保持了较快增长。随着定制游的兴起，公司适时推出“一家一团”产品，增加“一家一团”的产品目的地和种类，为消费者提供多样化选择。此外，随着欧洲市场的复苏和这些年公司在欧洲市场的不断投入，使得公司在欧洲市场的散客接待量也在大幅上升，这也为公司抓住欧洲当地参团市场和自由行市场提供了有力保障。
公司对部分北京、天津、地区零售门店进行优化调整，使得单店收入得到较快增长。在华东市场，公司加快了上海、南京等主要城市的门店开设力度，特别是上海门店的开设力度，截至2018年 12月，华东地区零售门店已有8家，营业收入较去年增长超过200%。为了促进零售门店业绩的提升，开展会员特卖会、参展旅交会、商场巡展、社区推广等各类落地推广活动，加强员工培训，及与多所旅游院校进行校企合作，为零售门店做好人员储备。在新业务板块，继续保持一贯的高品质和产品创新的特点，以极地邮轮为切入口，将优质服务和行程创新相结合，给客人带来深刻的旅游体验。推出极地系列、南美系列、臻品系列、度假系列、高端健康医疗系列等产品，鉴于一般高端客人都有较为丰富的出行经历，奇迹旅行每年推出目的地特别、旅行方式新颖的产品，如2017年的“厄瓜多尔加拉帕格斯生物多样性之旅”“飞跃南纬90度，南极点史诗之旅”等。
4.2 公司核心优势
4.2.1产品和服务优势
公司坚持“以服务品质为前提，以产品为核心”的理念，产品已覆盖欧澳美非亚全球主要目的地国家和地区，丰富的出境游产品和不同的产品类型形态，为游客提供多样化选择，出行产品密度和出境口岸的增加，方便了游客出行。公司坚持不断优化业务流程，重视客户反馈，坚持开展“质 量年”、“标准年”等活动，不断提升客户体验。除跟团游外，为满足多样化、个性化的客户需求，推出了定制游、自由行、半自由行、海外目的地碎片化产品、境外参团等产品与服务，不断增强客户的旅游体验。
4.2.2渠道优势
作为全国大的出境游批发商之一，经过多年发展，已在各主要一、二线城市设立了下属分子公司，并将渠道进一步下沉至三四线地市，拥有超过200家代理客户及数千家合作经营点，形成了覆盖全国的线上线下协作的批发销售体系，目前公司是各大线上线下零售旅行社的主要供应商。公司大力投入、自主研发的同业分销系统使得代理商实时掌握公司产品动态，完成在线预订，大大提高了工作效率并降低了沟通成本。公司零售业务通过门店、网站和移动端平台、呼叫中心、大客户拓展、会员制营销及第三方平台等方式销售给终端消费者，形成覆盖京津冀、江浙沪地区主要城市的零售体系，并将逐步在湖北、陕西、云南、江西等地实现品牌落地。公司自建的企业资源管理系统，实现产品各种信息从生产到销售端各系统、零售网站之间实时对接及完成在线预订，不断优化并扩充企业资源管理系统模块与功能，为公司未来整合各种资源提供了系统保障。
4.2.3团队优势
公司核心团队组建超过8年，核心团队成员均是股东，从业经验丰富，彼此间配合默契，凝聚力高，团队稳定，执行力强。公司做大做强为上市做准备，进一步激励中高层管理人员、核心业务人员，公司整体运转高效、决策机制完善，始终保持创业公司的激情。
4.2.4业务协同优势
随着公司发展战略的逐步实施，打通出境游上中下游产业链，在原有的出境游批发、出境游零售两大业务协同的基础上，未来将适时推出了与出境游相关的游学、移民置业、旅游金融、健康医疗等出境服务，核心出境游业务与“旅游+”业务互相促进、协同发展，进一步巩固加强了业务协同优势。
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责投融资管理、预测决策、规划控制；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；
大数据管理会计中心岗位职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 04：全面预算管理制度
第一章 总则
为增强各单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，北京优享旅游管理有限责任公司建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。
第二章 全面预算管理体制
实行公司统一规划、责任单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：
一、统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各中心、部门、门店必须服从于公司的战略目标和经营目标。
二、分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
第三章 全面预算组织体系
全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算考核机构。
预算决策机构：预算管理委员会
1、预算管理委员会，总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。
预算组织机构：预算管理部
财务中心执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导中心、门店预算的编制；根据预算编制方针，对中心、门店编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；
三、预算执行机构：预算责任中心
预算执行机构即各预算责任中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
预算执行机构的主要职责包括：根据下达的年度经营目标编制业务计划和 年度预算报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
四、预算监控机构：财务部门
公司预算监控机构为预算监控小组，由财务部门负责人负责。其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。
五、预算考核机构：人事、财务部门
公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批； 根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。
第四章 全面预算期与全面预算编制期
全面预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。 年度预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。
第五章 全面预算的编制
一、全面预算编制的主要内容
按预算涉及的业务活动领域划分为经营预算、专项预算和财务预算三部分。
（1） 经营预算具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、 制造费用预算、单位成本预算、管理费用销售费用预算、税金预算等等。主要预算项目见附表1.
（2） 专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算等；
（3）财务预算是指与企业资金收支、财务状况和经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。
第六章 全面预算考核评价
一、预算执行按季度进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。
二、财务、审计部监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析， 找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位全面预算执行的考核意见。
三、各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报公司预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。
四、人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。
公共资源 05：成本管理说明
一、成本控制概况
北京优享旅游有限责任公司成本控制以酒店管理相关服务和作业作为其控制的重点，采用传统的成本核算方法对各部门发生的资源耗费进行核算，除餐饮和有偿商品外，各部门发生的为主营业务相关的资源费用统一计入销售费用（营业费用），其余为办公发生的费用统一计入管理费用。具体成本费用核算对应见附表1.预算项目明细表。
二、成本费用管控模式新探索
北京优享旅游有限责任公司经营管理层，通过对当前核算方式下进行成本分析，发现目前的成本管理方法，很难将成本费用科学、合理地分配至客房服务收入，同时也不易对各部门，各环节的成本进行成本分析和评价，进而改进作业流程，提升成本考核的效果和质量。
鉴于此，酒店经营管理层积极寻求新型成本核算方式，通过调研发现行业内优秀的竞争对手多采用作业成本法，因而公司决定在内部建立以作业成本法为核心的成本控制模型，以解决间接费用分摊不准确的问题，从而使公司成本核算及管控更加精确化。
由于公司初次尝试作业成本法，为保持管理的稳定性和连贯性，避免成本变革失败或实施不利带来的不利影响，因而2021年成本预算汇总编制依然由营运岗按照传统成本方法和预算方法进行编制。而2021年季度营业成本预算、成本核算、成本分摊、成本归集采用作业成本法由成本管理岗位进行尝试实施。
三、作业成本实施情况
酒店的业务流程具有较强的可分解性，因此在确定作业时，绘制企业的作业流程图，在确定主要作业时坚持重要性原则；太粗则难以细化作业链，不易发现问题；太细则会造成分析复杂、工作量增加而不能实现预期效果。此外，还要注重同质性原则，尽量降低人为主观因素可能造成的负面影响。在经过实地调研，与公司各部门代表人员反复地研究和探讨之后，按照各部门的职能总结出重点作业，最终综合顾客接受服务所经历的环节和酒店内部管理作业的流程，以及酒店内部的部门设置划分为了四个作业中心：前台服务中心、客房服务中心、餐饮服务中心、后勤保障中心。
公共资源 06：绩效管理制度说明
北京优享旅游有限责任公司绩效考核制度总则
第一条 绩效考核的目的
为系统的提升公司的管理水平和员工的综合素质，建立科学的绩效管理制度，充分调动员工的积极性、创新能力和工作规划能力，使公司每一名员工都紧紧围绕公司的发展战略目标，高效的完成工作任务，更好的体现责权利的关系，实现优胜劣汰的考核机制，根据公司的实际情况，特制定本考核制度。
第二条 绩效的定义
1、绩效是指成绩和效果。包括个人绩效和组织团队绩效，是组织期望的结果，为实现组织目标、个人目标而展现在不同层面的有效输出。
2、绩效是指被考核人所取得的工作成果，考核员工的工作态度、工作技能和本职工作任务完成情况，包括每个岗位的岗位职责指标和公司年度任务分解到各部门及岗位的指标。
第三条 绩效考核的意义
1、通过目标逐级分解和考核，促进公司经营目标的实现。
2、规范工作流程，提高公司的整体管理水平。
3、提高员工的主观能动性，发挥员工个人才能，高质高效的完成工作任务。
4、建立良好的激励机制，通过考核给予员工与其贡献相应的激励以及公正合理的待遇，激发员工工作热情和提高工作效率。
5、通过对员工在一定时期内所表现出来的工作成绩、态度、能力、素质和努力程度的考核，做出客观评价。帮助员工提升自身工作水平和综合素质水平，从而有效提升公司的整体绩效和员工整体素质。
6、了解每一位员工的实际工作状况，工作执行和适应情况，为教育培训、工作调动以及提薪、晋升、奖励表彰等提供客观可靠的依据。
7、通过绩效考核促进上下级双向沟通和各部门间的相互协作。
第四条 绩效考核的原则
1、自始至终应保持公平、公正、公开的透明性原则，决不允许营私舞弊
2、上下级垂直考核与自评相结合的原则。
3、考核不是制造员工的差距，而是实事求是的发现员工工作中的优点和缺点、帮助员工扬长避短，起到改进与提升的作用。
4、定性考核与定量考核相结合原则，以规定的考核项目、确定的事实或者可靠的材料为依据。
5、责、权、利相结合的原则，即绩效评估的结果与激励、奖惩挂钩。
第五条 考核结果的用途
考核结果的用途主要体现在以下几个方面：
1、月度绩效工资的发放；
2、年度效益工资的发放；
3、薪酬层级的调整；
4、岗位晋升及下降调整；
5、员工培训安排；
6、先进评比；
7、股东资格积分。
第六条 适用范围
1、本考核制度适用于公司通过试用期的全体正式员工。
第七条 本考核制度下列人员例外
1、月度出勤率不足80%的员工，不参加月度绩效考核。
以实际出勤为准，含公假。
2、通过试用期后不满三个月的员工不参加年度考核。
3、合同期未满或合同期满提出离职的员工只支付在公司期间的月度固定工资（固定工资=基础工资+学历工资+岗位工资+职务工资+技能工资+工龄工资）
第三章 考核方法
第十条 考核指标的设立
1、与公司总体任务挂钩。从公司层面考核财务层面指标。
2、与本部门任务挂钩。考核指标根据岗位职责、工作计划、部门重点、年度目标等，绩效指标可从公司下达的考核指标库中选取，亦可结合工作实际情况由上下级之间共同协商，形成绩效考核指标，报总经理审批后实施。
3、与相关部门业绩挂钩。部门指标不是孤立的，要与上下游相关部门的业绩指标结合考虑。
4、设定目标值要求与企业年度整体任务挂钩。确定岗位标准考核指标的依据：A指标－企业历史数据；B指标－行业平均数据；C指标－企业计划增长值。
5、指标数量以不同层级、结合岗位自身职责与公司各层次目标制定，结合公司目前工作重点的方式选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作作为考核指标。
6、绩效考核指标一旦确定不得轻易更改，如确因工作需要更改的，需经被考核人直接上级与办公室负责人商定，报总经理批准后方可生效。如有争议，薪酬管理委员会有最终裁决权。
第十一条 考核指标设立的要求
1、重要性：考核项目数量不宜过多，选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作或亟需解决、改善的问题作为考核指标；
2、挑战性：考核标准的制定应力求接近实际，以使员工可以达到目标，并具有一定的挑战性；
3、一致性：各层次目标应保持一致，部门目标要以分解、保证以公司战略目标为基础；
4、民主性：考核指标的制定可由上下级人员共同商定，而不单单由上级指定。
第十二条 考评程序
1、指标与权重的确定。根据工作重点和行为表现合理分配考核指标的权重，各部门负责人与办公室沟通确定直接下级的考核指标。
2、各级考评主体进行逐级考核评分，考核采用先自我评价，再由上至下进行逐级评分的方式。
3、各级同时考核，即自评与直接上级考评同时开展，员工进行自评时应同时提交由统一制定的相关工作报告文件。
4、各级负责人按规定时间收齐被考核对象的考核表进行打分并汇总，考核结果提交办公室。
5、办公室
将各部门考核结果进行统计、汇总，整理后报总经理审批。
6、办公室将审批后的考核结果进行统计、归档，并交财务部，作为月度绩效考核工资、效益工资发放的依据。
7、直接上级对直接下级进行绩效面谈，将考核结果反馈给员工本人并与员工沟通（如有异议可书面形式向公司薪酬管理委员会提出申诉），提出改进建议，协商改进计划。
第十三条 绩效考核评分
公司级指标完成情况评分。
注：A-公司级指标得分
2、部门级指标完
3、在结合公司级指标完成情况基础成情况评分。上，再考虑部门级指标完成情况。
注：B-部门级指标得分
第十四条 考核记录
1、月度或年度考核在实施前，被考核对象的直接上级负责将考核维度、指标和权重向被考核人说明并相互认可。
2、被考核人上级负责建立日常考核记录，将考核内容进行记录，作为考核打分的依据，同时作为考核结果反馈和考核申诉处理的依据。
3、考核结果以文件档案形式保存，保存期限为二年。
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021 年实际资产负债表
2 实际报表 2019-2021年实际利润表
3 实际报表 2019-2021年产品销售收入成本明细表
4 实际报表 2019-2021年实际销售量表
5 实际报表 2020 年经营费用明细表
6 实际报表 2021 年经营费用明细表
7 实际报表 2021 年实际进销存表
8 实际报表 2019-2021年人员构成表
9 实际报表 13 号加油站资产清单
10 实际报表 2021 年油库配送量及运费明细表
11 预算报表 2019-2021 年资产负债表预算
12 预算报表 2019-2021 年利润表预算
13 预算报表 2019-2021 年产品销售收入成本明细预算表
14 预算报表 2018-2020 年销售量预算表
15 预算报表 2020年进销存预算表
16 实际报表 2019-2021 年1号油库维修费用明细表
17 凭证 信息系统：2022年凭证列表
18 账簿 信息系统：2022年总分类账、明细账
19 业务明细 信息系统：2022年供应链明细账
公共资源 07：2019-2021年资产负债表
公共资源 08：2019-2021年利润表
公共资源 09：2019-2021年销售明细表
公共资源 10：2021年成本费用明细表
公共资源 11：2019--2021年预计资产负债表
公共资源 12：2019--2021年预计利润表
公共资源 13：2021年财务费用明细表
公共资源 14：2021年人工成本明细表
公共资源 15：其他相关制度
投融资管理岗任务：
任务1：融资费用检查判断
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津宏图集团有限公司的财务费用进行检查，财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于天津宏图集团有限公司的财务费用报销业务中，存在的问题有（ ）。
A.第XXX张融资费用记账凭证计提利息应予以资本化
B.中国银行借款单印章、账号名称填写不正确
C.工商银行借款单计提利息计算有误
D.第XXX号利息结存凭证科目使用错误
任务2：现金流量项目使用检查
2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查京北优享旅游有限公司2021年11月现金流量明细表，相关现金流量项目使用明细，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于京北优享旅游有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A. 将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B. 将购买低值易耗品的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C. 将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D. 将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务3：宣传费预警审核
2021年12月10日，大数据管理会计中心-投融资管理岗发现优享蓝天科技有限公司提示预警信息，报告财务总监之后进入账套查看：该笔凭证信息如下：
销售服务办公室黄林江提交的宣传费报销进行了审批、款项支付和财务记账。主要信息如下：
公司进行线下业务推广宣传，包括发放宣传单，扫码注册参与抽奖，小礼品赠送等等。主要费用包括宣传物料制作费20000元；场地使用费10000元；小礼品购买8000元。公司要求宣传费报销应提供对应的宣传活动方案。
相关原始凭据及记账凭证（通用报销单、宣传活动方案、增值税专用发票抵扣联、增值税专用发票发票联、银行付款回单记账凭证）
该笔报销及其记账处理中的问题为（ ）。
A.采购发票及清单与宣传方案不相符
B.发票类型不正确
C.发票联次、印章、税号名称信息不正确
D.付款金额与审批金额不符
E.记账凭证科目使用错误
F.记账凭证金额使用错误
G.缺少宣传活动方案
任务4-1：电子导游相关供应商数据采集
优享旅游北京分公司投资管理部门发现现在电子导游在旅游市场开始热销，准备选择几家供应商公司进行融资与合作，现申请大数据管理中心采集相关企业公司数据：
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“游果”“小度科技”“可立新”“小米兔”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：电子导游销售数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
1 配置全局清洗规则；
2 为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
3 为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：PEST分析
任务要求：根据资源，运用PEST分析方法，将调研情况要点进行归类，分别用大写字母P/E/S/T作答。
PEST分析表
主要观点 因素
A
B
C
D
E
F
任务6 项目收入及变动成本预测
任务要求：根据提供的资料，完成项目收入及变动成本预测。
项目收入及变动成本预测表
项目 初始阶段 快速发展阶段 成熟阶段
2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年
变动成本率（%）
收入增长率（%）
收入（不含税）
变动成本
任务7：投资项目利润预算
任务要求：根据资源和已完成的任务，完成项目利润预算，金额单位为元。以完整小数位数引用计算。计算结果以四舍五入保留2位小数填制答案。
项目利润预测表
项目 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年
营业收入
营业总成本
变动成本费用
固定成本费用
利息费用
办公设备折旧
门店转让费摊销
租金支付
固定运营支出
营业利润
任务8： 投资现金流量预测
任务要求：根据资源和已完成的任务，完成项目现金流量预测
现金流量预测表
项目 期初 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年
购置办公设备支出（负数填写）
购置办公设备处置变现（正数填写）
变动成本支出（负数填写）
变动成本支出（负数填写）
归还借款利息支出（负数填写）
租金支出（负数填写）
固定营运支出（负数填写）
税前付现成本费用支出合计
办公设备折旧（正数填写）
门店转让摊销（正数填写）
非付现成本费费用合计（正数填写）
税前销售收入现金流入（正数填写）
税后现金净流量（流入为正、流出为负）
任务9： 资本成本计算
任务要求：根据提供的资料，完成优享旅游有限公司资本成本计算。
权益资金成本
项目 数值
行业平均β值
无风险报酬率（%）
行业平均风险溢价（%）
权益资金成本（%）
加权平均资金成本计算表
项目 权重（%） 资本成本（%）
负债
权益
加权平均资本成本（%整数）
任务10： 资产负债项目预测
任务要求：根据提供的资料，完成2022年资产负债项目预测。
2022年资产负债项目预测表
编制单位： 　 　 　 单位:元
项目 收入敏感性项目（是/否） 2021年 销售百分比(%) 2022年
销售收入 —— 321170000.00 —— 　
货币资金 是 105600000.00 　 　
应收账款 是 37272000.00 　 　
预付账款 是 33840000.00 　 　
其他应收款 是 68316000.00 　 　
存货 是 192000.00 　 　
流动资产合计 —— 245220000.00 　 　
固定资产 否 23849120.00 —— 23149120.00
无形资产 否 2964000.00 —— 2814000.00
长期待摊费用 否 6828000.00 —— 6578000.00
非流动资产合计 —— 33641120.00 　 　
资产合计 —— 278861120.00 　 　
短期借款 否 31971000.00 　 　
应付账款 是 32851000.00 　 　
预收账款 是 27846000.00 　 　
应付职工薪酬 是 2340000.00 　 　
应交税费 是 65000.00 　 　
应付利息 否 80600.00 　 　
其他应付款 是 23527400.00 　 　
流动负债合计 —— 118681000.00 　 　
长期借款 否 30000000.00 　 　
应付债券 否 0.00 　 　
非流动负债合计 —— 30000000.00 　 　
负债合计 —— 148681000.00 　 　
收入敏感性负债项目随收入变化而变化，非收入敏感性负债项目除给定项目，其余按照无变化
任务11： 资金需求测算
任务要求：根据所给的已知资源，计算2022年资金需求测算
2022年资金需求预测表
编制单位： 单位：万元
项目 金额
流动资产增加额 　
非流动资产增加额 　
资产增加合计 　
流动负债增加额 　
非流动负债增加额 　
负债增加合计 　
融资总需求（资产增加-负债增加） 　
留存收益增加 　
留存收益减少 　
留存收益净增加额 　
外部融资需求 　
任务12-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2022年12月份3年期贷款利率。
任务12-2：借款方式决策
任务要求：完成优享旅游股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 还款方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务13：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示优享旅游公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据优享旅游公司数据集，进行资金流量分析看板设计：实现：
1.实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3.实时展示集团资金流入流出趋势.
任务14：资金存量分析
任务要求：2021年12月，优享旅游要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
在分析云中根据优享旅游公司数据集，进行资金结构看板设计：实现：
1.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2.点击某一机构能穿透查询其资金结构。
任务15：债务风险及预警：
任务要求：根据集团要求，设计债务往来分析看板，对银行债务情况进行分析：
1.显示本期的长短期贷款金额及未还本金
2.显示销售获现比；分析其历史趋势；
3.显示盈利现金比率，分析其历史趋势；
4.显示欠款的银行、穿透查询每家银行的还款期限、大额未还款项（>=100万）设置预警。
预算管理岗任务：
任务1：报销宣传费
2022年3月10日，蓝天科技股份有限公司财务部对市场部员工郝轩传提交的宣传费报销进行了审批、款项支付和财务记账。主要信息如下：
公司进行线下业务推广宣传，包括发放宣传单，扫码注册参与抽奖，小礼品赠送等等。主要费用包括宣传物料制作、场地使用费、小礼品购买、。
公司要求宣传费报销应提供对应的宣传活动方案。
相关原始凭据及记账凭证。
问题：该笔报销及其记账处理中有哪些不合理之处（ ）。
A.采购发票及清单与宣传方案不相符
B.发票类型不正确
C.发票联次、印章、税号名称信息不正确
D.付款金额与审批金额不符
E.记账凭证科目使用错误
F.记账凭证金额使用错误
G.缺少宣传活动方案
任务2：固定资产处置
2022年3月31日，优享集团蓝天科技有限公司财务部经理检查资产处置业务工作的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
1）2022年3月5日，经公司同意，行政部处理出售本部门管理和使用的大众朗逸轿车，卖给个人，收到现金。上述业务适用增值税率13%。相关手续已办妥，不考虑其他税费。（资产处置审批单、增值税专用发票记账联、收款收据、记账凭证）
问题：上述业务和相关发票表单有哪些不合理之处（ ）。
A.处置审批单审批不完整
B.收款凭据填写有误
C.处置审批单与发票信息核对不符
D.处置当月未正确计提折旧
E.处置产生的净损益对应入账科目不正确
F.处置产生的净损益金额计算有误
G.处置开票时应用的增值税率错误
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运分析岗检查优享集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
相关原始凭据及记账凭证（工资计提汇总表、工资发放汇总表、社保缴纳汇总表、银行付款回单、记账凭证）。
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4： 同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成优享海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1. 查看查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
优享海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
任务5：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成优享海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
1. 查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
优享海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6 人工成本预算
1.人工成本预算：公司各部门人员明细
2.预计2022年各部门工资情况
任务要求：完成优享海地格电器有限公司2022年人工成本预测。
人员编制预算表单位：人
部门 人员编制 平均增减员 预计编制
综合行政中心
财务管理中心
人力资源中心
采购管理中心
销售运营中心
客户服务中心
2021年人工成本预算明细表
单位：元
项目 人均年固定工资 工资 单位承担社保、公积金及 附加 合计
固定工资 绩效工资/提成 工资总额*40%
综合管理中心
采购管理中心
人力资源中心
财务管控中心
服务中心
市场营销中心
合计
任务7：同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成优享海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8： 同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成优享海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
优享海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务10： 销售回款预算编制
任务要求：根据企业报表数据和本岗位业务资源，完成2022年预计销售额回款明细表。计算结果四舍五入保留两位小数。
2022年预计销售额回款明细表
编制部门： 金额单位：元
项目 2021年期初应收账款部分 本期销售收入 回款合计
期初数 2021年回款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
应收账款
出境游批发收入
出境游零售收入
第一季度回款
第二季度回款
第三季度回款
第四季度回款
回款合计
应收账款期末余额
任务10：编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表
单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务11：费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计优享集团公司成本结构看板，实时展示优享集团公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况。
任务12：财务费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计财务费用分析看板，实时展示鸿图水泥公司财务费用数据。
1.分析财务费用的实时金额、各子构成项；
2.对子公司间财务费用各子项进行横比分析，突出展示前费用比最高的5个子项目、子公司。
任务13：销售结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示优享集团公司销售费用数据。
1.分析优享集团销售费用的实时金额、各子构成项；
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：报销劳务费
2021年12月31日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查蓝天科技股份有限公司人力资源部提交的劳务费报销业务。主要信息如下：
公司招聘在校学生作为兼职人员帮助公司正式员工处理工作，与兼职人员签订劳务用工协议，按实际用工天数计算劳务费，费用标准为100元/天。公司按劳务费项目为其代扣代缴个人所得税。不考虑其他税费保险和三项经费因素。相关原始凭据及记账凭证。
问题：上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.劳务费发放表计算错误
B.支付劳务费金额（回单）错误
C.劳务费发放表或结算单无签字
D.劳务费成本费用入账科目使用不正确
E.劳务费成本费用入账金额不正确
F.代扣代缴个税核算科目使用不正确
任务2：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查京北优享集团有限公司2020年3月份供应部提交的存货采购业务，检查到以下业务：
2020年3月5日，公司发现上月末采购的1000件智能手环中有20件在质量问题，采购入账时不含税采购价为120元/件，已完成了财务处理和结算，进项税已认证抵扣。与供应商协商沟通后，同意将20件有质量问题的产品进行退回，供应商开具红字增值税发票，并退还相应款项。上述业务均已按照税务规范要求进行了相应处理。
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：销售业务处理
2020年3月20日，蓝天科技股份有限公司财务部经理检查企业销售业务的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
2020年3月5日，向客户新科智能设备销售有限公司销售1000件智能手环，手环标准售价为不含税120元/件。智能手环进价为不含税100元/件。适用增值税率均为13%。
问题：上述业务均已审批，款项未收到，已记账。其中有哪些错误之处（ ）
A.销售合同、销售出库单、销售发票中商品名称规格型号等不符
B.销售合同、销售出库单、销售发票中数量不符
C.销售发票中开票项目或税率不正确
D.确认销售收入分录会计科目不正确
E.确认销售成本分录会计科目不正确
任务4： 同行业龙头企业成本费用数据采集
任务描述：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
1.配置全局清洗规则；
2.为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据。
任务6 行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2020年预算 2020年实际 差异（实际－预算） 2020年实际 2020年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”“万年青”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
优享集团2022年销售定价决策
项目 华新集团年平均售价 万年青集团平均售价 优享集团2022年售价
硅酸盐集团 　 　 　
矿渣硅酸盐集团 　 　 　
火山灰质硅酸盐集团 　 　 　
粉煤灰硅酸盐集团 　 　 　
复合硅酸盐集团 　 　 　
任务8： 项目成本差异
任务要求：根据所提供的资料，完成优享旅游有限公司成本差异明细分析。
成本差异明细分析
成本中心 作业活动 作业动因 作业量 资源费用（元） 作业成本分配率
实际 预计 差异 实际 预计 差异 实际 预计 差异 差异率（%）
调研中心 调研分析 人工工时
产品中心 采购 产品品种
设计 产品品种
组织管理中心 协调 发生额
支持 发生额
发团中心 组团 接待团次
接团 接待团次
出团 接待人次
差异额及差异率按照预计与实际差额计算
任务9： 管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成优享海地格电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10： 成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成优享集团有限公司成本费用结构分析。
优享集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11： 成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。
20号超市销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
营运分析岗任务
任务9：应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成优享集团有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年优享集团应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务11： 本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成优享集团本量利分析表。
优享集团本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务12： 敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成优享集团敏感性分析表。
优享集团敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务13：销售整体分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售数据看板，实时展示优享集团公司销售数据。
1.体现集团收入与各子公司收入情况;
2.体现集团公司的营业收入结构;
3.体现集团公司各产品收入结构;
4.体现集团公司营业收入的月度趋势。
任务14：销售收入产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示优享集团公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品
2.现金牛产品销售趋势
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析
任务15：产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品；
2.现金牛产品销售趋势；
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析。
绩效管理岗任务：
任务1：资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连鸿途集团有公司2018-2020年资产负债表和利润表,公司2017年亏损500万元，该企业2018-2020年均没有向所有者进行利润分配，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数
C.2018年净利润应当首先弥补2017年亏损
D.大连鸿途集团有公司2012年的亏损一直未弥补完，2018年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务2：账务真假识别
2021年12月5日，管理会计-绩效管理岗员工袁秀秀在检查优享旅游公司账务时发现以下情况，其中，可能表明公司存在虚假账务的有（ ）。
A. 发现公司职工薪酬金额较高，检查公司花名册，发现花名册上部分人员实际并非公司员工
B. 抽查公司销售合同、出货单和发票，发现部分已销售出库并开发票的业务并未实际入账
C. 公司让销售部小王代垫费用购买办公用品，报销后将代垫费用通过网银转账转入小王个人账户
D. 公司根据开票记账，部分销售合同未见对应发票，只有收据，且该部分收入在账面未体现
任务3： 利润表真假识别
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连鸿途集团有公司2018-2021年利润表简表，已知同行业企业相关指标平均值，下列有关该公司利润表的说法正确的有（）。
A.该企业毛利率明显高于同行业平均水平，可能存在粉饰利润表的嫌疑
B.该企业综合费用率明显低于同行业平均水平，可能存在虚增营业收入或少记费用的舞弊行为
C.该企业2019-2020年一直是亏损状态，2021年扭亏为盈，属于正常现象
D.2021年该企业营业收入增长率明显高于同行业平均水平，属于正常现象
E.2020年该企业销售净利率明显高于2019年和2018年，可能存在报表舞弊行为
任务4：偿债能力、营运能力分析--同行业对比、预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6 杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2020年 2019年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2020年实际 2020年预算 2019年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
三、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
五、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8： 管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项 目 本 年 金 额（元） 上 年 金 额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9： 总经理绩效评价
任务要求：根据所提供的资料，完成2021年鸿途集团集团有限公司辽阳子公司和大连子公司总经理绩效评价。
总经理业绩评价表
受约人职位 总经理 发约人职位 董事长 合同期限 3年
受约人姓名 张伟 发约人姓名 王芳 年薪 50万元（固定发放比例：65%）
序号 层面 权重 目标得分 实际得分 加权得分
1 财务层面 35% 100.00
2 客户层面 35% 100.00
3 内部流程层面 15% 100.00
4 学习与成长层面 15% 100.00
其他加减分调整： 无
分数合计：
年度收入（元）：
固定工资（元）：
奖金发放比例（%）：
奖金（元）：
受约人签字： ——
发约人签字： ——
任务10： 经济增加值
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表
金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本 （%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11： 综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12： 经营完成情况分析报告
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。
经营完成情况分析报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 营业成本
4 税金及附加
6 销售费用
7 管理费用
8 财务费用
9 营业利润
10 所得税费用
11 净利润
12 营业成本率（%）
13 税金率（%）
14 销售费用率（%）
15 管理费用率（%）
16 营业利润率（%）
任务13：人员结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计集团人员结构看板，实时展示优享旅游集团及各子公司人员情况。
1.显示集团各部门及各子公司的人员基本结构：在职人数、离职率；
2.显示集团各部门及各子公司的人员结构基本情况：职级、年龄、司令、学历；
3.显示集团各部门及各子公司的人员结构人力成本：基本工资、绩效工资、奖金、分红。
任务14：盈利能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计盈利能力看板，实时展示鸿途集团集团及各子公司盈利能力情况。
1.分析的指标：当年及当月的营业收入、营业成本、营业利润、息税前利润；
2.各子公司间横比分析；
3.指标数据5年数据纵比分析。
任务15：发展能力分析：
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示鸿途集团集团及各子公司发展能力。
1.分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况
2.各子公司间横比分析；
3.突出展示营业利润下降的5家子公司；
4.突出展示所有者权益下降的5家子公司。会计素养与智能工具应用环节试题(5)
一、会计素养
本本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一：【单选题】
1.人工智能的基础是（　）。
A.脑科学 B社会科学 C、自然科学 D、认知科学
2. 根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（　）。
A.无保留意见 B.保留意见 C.无法表示意见 D.否定意见
3. 下列关于会计职业道德的表述中，正确的是（　）。
A.会计职业道德是统治阶级国家意志的体现
B.会计职业道德依靠国家强制力保证其贯彻执行
C.会计职业道德不要求调整会计人员的外在行为
D.会计职业道德的表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范
4.云计算系统核心技术是（　）。
A 效用计算 B 分布式计算 C 并行计算 D 交叉计算
5.下列各项中，行政单位可以根据实际情况自行选择是否编制的财务报表是（ ）。
A 净资产变动表 B 收入费用表 C 现金流量表 D 资产负债表
6.传统计算机和网络技术发展融合的产物是（　）。
A 效用计算 B. 网络计 C 云计算 D 自主计算
7. 根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（　）。
A.总会计师 B.单位负责人 C.会计核算人员 D.单位审计人员
8.（　）表示的是一个网页的内容受到其他人的推荐的程度。
A.反向链接数 B.数据爬虫 C.网络爬虫 D.网络蜘蛛
9.（　）是搜索引擎抓取系统的重要组成部分。
A.显示器 B.资源库 C.网络爬虫 D.空格字符
10.爬虫的基本工作由（　）完成。
A.显示器 B.资源库 C.控制器 D.解析器
任务二：【多选题】
1. 下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（　）。
A.财政部门 B.税务部门 C.商业银行 D.证券监管
2. 下列各项中，属于审计报告的要素的有（　）
A.引言段 B.管理层对财务报表的责任段
C.注册会计师的责任段 D.强调事项段
3. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（　）。
A.稽核 B.往来结算 C.总账报表 D.财产物资核算
4. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有（　）。
A.会计档案保管 B.稽核
C.收入费用账目的登记工作 D.债权债务账目的登记工作
5. 根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（　）。
A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人
C.是单位会计工作的主要负责人 D.是单位行政领导成员
6. 根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（ ）。
A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
D.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的总账会计
7.下列各项中，属于数据库的有（　）。
A.企业ERP B.医疗HIS数据库
C.财务系统 D.教育一卡通
8.按产生数据的主体划分，数据可以分为（　）。
A.少量企业应用产生的数据
B.互联网数据采集
C.大量人产生的数据
D.巨量机器产生的数据
9.下列各项中，基于多源实时流式数据的有（　）。
A.GPS定位信息 B.北斗定位信息
C.移动定位终端实时定位信息 D.传感器
10.大数据技术被设计用于在成本可承受条件下的特点包括（　）。
A.非常快速的采集 B.大量
C.多类别 D.有价值
任务三:【判断题】
1.由于大数据更多的是非结构性的数据，所以这对经典的数据库技术是个挑战（ ）。
2.复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、黄酒等征收的消费税。（　）
3.爱岗敬业是做人的基本准则，也是会计职业道德的精髓。（　）
4.对于大数据而言，最基本、最重要的要求就是减少错误、保证质量。因此，大数据收集的信息量要尽量精确。（　）
5.人口大普查全数据模式的主要特点有调查组织高度集中性、全面完整性。（ ）
6.数据挖掘是创建数据挖掘模型的一组试探法和计算方法，通过对提供的数据进行分析，查找特定类型的模式和趋势，最终形成创建模型。（　）
7.聚类的目的在于将数据集内具有相似特征属性的数据聚集在一起，同一个数据群中的数据特征要尽可能相似，不同的数据群中的数据特征要有明显的区别。（　）
8.R语言擅长在Hadoop分布式文件系统中存储的非结构化数据上的分析。（　）
9.SQL（结构化数据查询语言），在设计的一开始是没有考虑非结构化数据的。（　）
10.建立企业级的数据治理体系，将分散、多样化的数据规则化、标准化，通过质量探查、清洗、集成及监控等手段进行数据管控，形成数据治理体系，持续运行，提升、挖掘数据的应用价值。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择资产构成情况、成本费用构成情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司运营效率、公司经营特点、公司成本费用结构、公司成长性进行大数据智能分析。
任务一：从库存结构，对公司资产运营效率进行分析。
任务二：从营收角度，对公司的经营特点进行分析。
任务三：从资产流动性角度，对公司的经营特点进行分析。
任务四：从毛利率的趋势，对公司的成长性进行分析。
任务五：从期间费用，对公司的成本费用结构进行分析。
任务六：从成本角度，对公司的成本费用结构进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部出纳人员小李每个月有一项付款信息录入的工作，该项工作涉及到的企业数量比较多，每个月大概1000家企业，5000多条付款数据需录入；而且该项工作付款业务频繁，企业付款时效性要求高。通过对付款业务规则的梳理，发现付款流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善付款流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和交通银行网银系统，开发和调试网银付款机器人程序，最终将审批完的付款申请单数据全部录入到网银系统中，实现网银付款流程自动化。
【模拟环境】
【业务数据】—1000多家企业，需录入5000多条数据。
任务一：调试自动获取付款数据并构建目标结构数据表的程序
任务二：调试自动登录网银付款系统付款录入页面的程序
任务三：调试自动将付款信息依次写入到页面指定位置的程序
任务四：运行调试完成的程序，将业务数据全部自动录入完成大数据管理会计技能环节赛题（4）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 华兴集团有限公司
纳税人识别号 230111742786639
公司类型 有限责任公司
营业期限 2001年01月12日至无固定期限
人员规模 4000
注册资金 100000万元
公司法人 王波
公司地址 沈阳市松南区建翔路115号
营业执照范围 移动互联网及手机软件的技术开发、技术咨询；电子产品的批发、进出口及相关配套业务
邮政编码 150045
电子信箱 wangbo@
华兴集团有限公司，2001年1月成立，是一家专业从事移动通信产品研发、生产、销售和服务的高新技术企业。经过多年的发展，现已成为国际新兴手机市场的中坚力量，是全球主要手机供应商之一。近年来，华兴科技在研发设计、生产制造、销售及售后服务等各个方面快速发展，积累了雄厚实力。同时，在高通、联发科、Facebook、Opera、MTN、Airtel等合作伙伴的大力支持下，旗下各手机品牌市场份额不断扩大、销量持续增长、市场地位不断上升。
公司一贯秉承以人才为导向的发展理念，现已拥有一支在不同领域、不同国家有着丰富经验的专业团队，可以说华兴科技全球化经营和本土化执行的完美团队组合有效地实现了企业的快速成长。凭借“共创，共享”的核心价值观，赢得了广大消费者的认可，为经济转型发展做出较大贡献。
1.2公司治理结构
1.3公司组织结构
华兴集团有限公司组织结构分为四个层级。公司设财务部门、综合部门、研发部门、售后部门、采购部门、生产部门、销售部门、质量部门等八个部门。销售部门下设线上销售部和线下销售部,其中:销售产品分别为手机、平板电脑、蓝牙耳机和智能手环。
1.4主要业务、主要产品及服务
公司主要从事以手机为核心的智能终端的设计、研发、生产、销售和品牌运营。
主要产品为手机，包括功能机和智能机。销售区域主要集中在国内以及东南亚、中东和南美等全球新兴市场国家。基于在新兴市场积累的领先优势，公司积极实施多元化战略布局，在新兴市场开展了蓝牙耳机、智能手环等扩品类业务。
产品：指手机、平板电脑、蓝牙耳机、智能手环。
1.5主要服务区域
主要服务区域为国内及东南亚、中东和南美等全球新兴市场国家。
2.公司文化
2.1公司愿景
致力于成为可持续发展企业。使公司在未来的经营环境中努力保持持续的盈利增长和能力提升，保证公司长盛不衰；让员工、客户、股东、社会公众以及业务所在地区的民众满意。
2.2公司使命
让尽可能多的人尽早享受科技和创新带来的美好生活。
2.3价值观念
用户、尊重、开放、创新、共享、底线。
3.行业发展概况
3.1 行业发展阶段
（1）全球手机市场总体情况：技术升级和功能创新所引发的新产品需求推动手机行业在 2010 年以后实现渗透率的快速提升，但随着行业发展日趋成熟，产品同质化现象开始呈现。同时，手机渗透率的逐步提升使得各手机产业链上的相关厂商更加重视产品性能更新换代所带来的销量增长，推动产品质量的进一步提升，手机的使用寿命逐步延长、产品性能日趋完善，在进一步改善用户体验的同时，也变相提升了消费者更换机型的预期。
（2）新兴市场情况：东南亚、中东和南美等新兴市场人口基数超过20亿，经济发展水平较低，手机行业发展相对滞后，人均手机保有量较小，市场空间较大。同时，随着新 兴市场的日益成熟，智能手机占比将不断提高，存在较大的结构性改善需求。
3.2行业基本特点
以手机为代表的移动终端集合了通信技术、集成电路、硬件制造、信息服务、数据安全、IOT互联，人工智能等多项高科技领域的核心技术，是各个国家重点角逐的领域，也是我国当前着重培育和发展的战略新兴产业，得到国家的多项政策支持。近年来随着科技不断发展，新技术、新设计不断被应用，众多高科技含量的产品设计被推向市场，如全面屏手机、无线充电功能、人工智能、生物识别功能、5G通讯、手机新形态折叠、隔空充电、AIOT等，加快推动手机的产品升级。手机产品通过将互联网、软件算法和硬件深度融合，利用大数据、云计算技术完成大量场景化、个性化的数据积累和实时交互，持续推动信息技术的快速发展。
3.3 技术门槛
手机的研发与生产横跨芯片技术、计算机算法、人工智能技术、生物识别技术、自动化技术、工业设计、屏幕显示技术、硬件驱动等各个领域，涉及的零部件种类繁多，且产品迭代速度较快，创新技术普及周期较短，不但需要企业掌握多方面的技术工艺，具备深厚的技术经验积累，拥有强大的技术资源整合能力，还对企业的产品自主开发及技术工艺创新能力提出了很高的要求。而行业新进入企业难以在短期内形成足够的经验技术积累、较强的技术工艺研发能力以及生产运营管控能力，技术准入门槛较高。
3.4 行业发展
移动通讯技术发展经历了模拟，2G，3G，4G，5G等几个阶段，目前4G技术已经成熟，5G快速发展。同时，软件人工智能方面，计算机视觉依托移动端AI加速芯片在算法上的持续提升以及应用接口的标准化，更多视觉深度学习计算往端侧迁移，带来高性能、低延时的体验以及隐私的保障，服务于拍照、识物等各类场景，并从2D图像向3D视觉、视频处理上发展；在语音语义上，从语音识别、语义理解、对话管理、应答生成到语音合成，基于深度学习的端到端方案成为行业主流，庞大的语料积累成为了壁垒，行业更多地从用户场景上深入挖掘价值点，并打造语音生态；在通用AI上，大数据结合用户习惯学习、行为预测成为主流，基于用户的偏好更加精确地调度资源，推荐服务，提升用户使用体验。
手机+移动在线消费服务业态规模将进一步扩大：各类在线消费服务（比如在线购物、 订餐、购票等）将进一步从PC端转向移动手机端，手机+在线消费服务的移动互联网服务市场规模将进一步扩大。全球移动支付市场将保持快速增长。手机+在线数字娱乐业态将获得蓬勃发展：5G网络使高延时问题得到解决，越来越多的用户通过手机端观看电影、电视剧和点播节目。手机+AR/VR的融合将会让人们舒适自在地沉浸在虚拟与现实交错的互动世界，数字娱乐媒体市场将蓬勃发展。
4.公司经营发展
4.1公司经营情况
公司定位于科技品牌出海，致力于向海内外新兴市场用户提供优质的智能终端设备，并基于自主研发的智能终端操作系统和流量入口，为用户提供互联网服务。经过多年的积累，公司已在品牌影响力、用户规模、技术创新、销售网络、供应链管控、售后服务等领域具备优势。销售区域主要集中在国内以及东南亚、中东和南美等全球新兴市场国家。基于在新兴市场积累的领先优势，公司积极实施多元化战略布局，在新兴市场开展了数码配件、蓝牙耳机、智能手环等扩品类业务以及提供移动互联网产品及服务。
公司在全球手机市场的占有率20.6%，在全球手机品牌厂商中排名第四，其中智能机在全球智能机市场的占有率为14.7%，排名第七位。在东南亚的市场份额持续提升，智能机市场占有率超过40%。在发布的“最受消费者喜爱的品牌”百强榜上，公司下属手机品牌均在榜上。
4.2公司核心优势
4.2.1品牌优势
对于手机行业而言，品牌是综合实力的体现。品牌的树立需要企业在技术研发、产品性能、销售网络、专业服务、企业文化等多方面长期不懈的努力，是手机行业的重要壁垒。对于新进入者而言，树立公司品牌不仅需要较长时间，而且成本高出原有企业维持和巩固品牌不少。
4.2.2研发优势
公司是最早进入东南亚的国产手机厂商之一，拥有多年技术沉淀，对于东南亚市场及用户群体有着深刻的洞察与理解，东南亚市场领先的市场占有率为公司带来了持续稳定的数据与流量，引领着当地手机设计、工艺等方面的升级方向。经过多年的持续积累，公司已具备较强的应用型技术创新能力。公司积极引入新材料、新工艺以及新技术并在手机产品上进行应用，实现应用型技术上的持续创新。公司分别在上海、深圳和重庆建立了自主研发中心。公司已在拍照、深肤色人脸识别、本地化场景等领域通过针对用户习惯和偏好，开发了人脸特征点检测、自动场景识别等多项技术，并进行了多次产品和功能迭代。基于丰富的手机移动端数据，公司已建立用户画像、云存储、用户活跃度模型等一系列数据分析和策略系统，在用户体验大数据、云计算基础上以深度学习预测用户行为为核心，为不同使用习惯的用户适配不同的资源分配策略。公司将技术创新作为公司核心战略之一，创立以来始终保持对技术研发的高度投入。未来公司还将持续增强研发实力，继续提升技术创新水平。
4.2.3渠道优势
公司的销售模式以经销为主，逐步建立和完善了一套覆盖面广、渗透力强、稳定性高的营销渠道网络。销售渠道的先发优势，为巩固和提升国内、东南亚、中东和南美等新兴市场的市场占有率奠定了坚实的基础。公司产品已进入全球70多个国家和地区，与各市场国家超过2000家具有丰富销售经验的经销商客户建立了密切的合作关系，已形成覆盖国内、东南亚、中东和南美等全球主要新兴市场的销售网络。在建立覆盖广泛的一级经销渠道的同时，致力于加强与一级经销商下游分销商甚至终端零售渠道的合作。对于重点市场及重点经销商客户，公司坚持渠道下沉策略，配备销售专员与经销商、分销商和零售商保持长期稳定的日常沟通，以及时获取一手市场反馈和需求信息，与渠道商共同成长，使得产品竞争力和市场占有率不断提高。
4.2.4管理优势
公司凝聚了一支行业经验丰富、团结进取的高素质管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司的核心管理人员具有丰富的手机行业经验，深刻了解手机行业发展及行业内企业经营运作情况。
公司自设立以来便聚焦于境外经营与运作，核心管理团队具备丰富的境外管理经验。公司管理团队深耕东南亚多年，对于东南亚等新兴市场有着深刻的理解。公司管理团队始终积极参与海外业务的经营管理，通过梳理和完善海外管理流程，实施本地化管理模式，不断提高经营的综合能力。
4.2.5标准化优势
（1）建立了精细化管理目标，实现了企业管理标准化
建立了以企业组织生产经营活动形式标准流程，完善了公司规章制度、岗位职责、工作和业务流程。将HSSE、内控、三基、ERP 等不同管理体系及公司所有的制度、标准和尚未文本化的经验进行全面整合，形成企业标准体系，实现各项管理体系内容一体化、制定及修订体系过程一体化、体系运行一体化，达到一套制度体系支撑多个管理体系的目的。
（2）建立以岗位责任为核心的精细化管理标准
以标准化为目标的精细化管理模式建设，必须建立在岗位责任标准化的基础，以PDCA（Plan、Do、Check、Action）为原则，形成《部门（岗位）工作手册》，实现“事事有人管、人人有权责、办事有标准、工作有检查、奖惩有规定”的精细化管理。
（3）以强化执行力为目的，全面落实精细化管理标准
精细化管理标准要通过执行、贯彻、落实，才能达到预期目的。只有通过不定期的基层督查，强化基层单元管理，强化高风险岗位人员异常行为监管，调整不适岗人员，坚决追究违规违纪人员责任，才能大幅提升全员工作责任意识。
4.2.6社会责任
（1）关注民生，从公众的实际需要出发，能满足公众对资源的需求
（2）良好的信誉与过硬的质量保证
（3）合理的价格体系
（4）一流的服务团队
（5）一体化的设备设施
（6）积极回报社会，不断增强消费者的归属感
（7）有效的管理模式，不断增强员工的幸福感
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
一、涉税和部分计算公式说明
1.1. 涉税说明
①为简化计算，所有计算均不考虑增值税影响。
②公司适用所得税税率为25%。
③涉及所得税费用计算的，除资源中特殊说明外，均按照利润总额*25%计算。
1.2．财务指标计算说明：
财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，另一个来自资产负债表的存量数据时，该存量数据需要使用期初期末平均值计算。
1.3 标准成本差异计算公式
（1）直接材料标准成差异计算公式
直接材料成本差异＝实际成本－标准成本
直接材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格）
直接材料数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格
（2）直接人工标准成本差异计算公式
直接人工成本差异＝实际直接人工成本－标准直接人工成本
直接人工工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）
直接人工效率差异＝（实际工时－标准工时）X标准工资率
（3）变动制造费用标准成本差异计算公式
变动制造费用成本差异＝实际变动制造费用－标准变动制造费用
变动制造费用耗费差异＝实际工时×（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）
变动制造费用效率差异＝（实际工时－标准工时）×变动制造费用标准分配率
（4）固定制造费用标准成本差异计算公式（二差异）
固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数
固定制造费用能量差异＝固定制造费用预算数－固定制造费用标准成本
二、关于ROUND函数说明及数据取舍要求
2.1 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,－1)=350
引申：
如 果 对 数 值 进 行 向 上 取 值 或 向 下 取 值 ， 则 可 使 用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDUP(341.17,－1)=350
ROUNDDOWN(2341.17,－2)=2300
2.2 数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
计算过程中除有文字指明以保留指定位数或某个岗位的填制结果进行后续计算的数据外，其余数据均以完整小数位引用计算，计算结果按照任务中给定的要求填制答案，计算结果不倒挤。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）如：【函数：ROUND,－1】/【函数：round,－1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，－1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 04：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021年实际资产负债表
2 实际报表 2019-2021年实际利润表
3 实际报表 2019-2021年收入成本明细表
4 实际报表 2019-2021年实际销量表
5 实际报表 2019-2021年管理费用明细表
6 实际报表 2019-2021年销售费用明细表
7 实际报表 2019-2021年各季度收入明细表
8 实际报表 2019-2021年人员结构表
9 预算报表 2019-2021年预计资产负债表
10 预算报表 2019-2021年预计利润表
11 预算报表 2019-2021年预计收入成本明细表
12 预算报表 2019-2021年预计销量表
13 预算报表 2019-2021年预计各季度收入明细表
注：以上报表均指华兴集团有限公司单体报表。
公共资源 05：2019-2021年实际资产负债表
公共资源 05：2019--2021年实际利润表
公共资源 07：2019-2021年产品销售收入成本明细表
公共资源 08：2019--2021年实际销售量表
公共资源 09：2019-2021年管理费用统计表
公共资源 10：2019-2021销售方费用明细表
公共资源 11：2019-2021年销售收入明细表
公共资源 12：2019-2021年人员构成表
公共资源 13：2019-2021年预计资产负债表
公共资源 14：2019-2021年预计利润表
公共资源 15：2019-2021年预计产品销售收入明细表
公共资源 16：2019-2021年预计销量表
公共资源 17：2019-2021年各季度销售收入明细表
公共资源 18：关于借款的相关制度要求
投融资管理岗任务：
任务1：管理费用检查判断
2021年11月15日，大数据管理会计中心-投融资管理岗对华兴集团有限公司2021年截至10月的管理费用进行检查，2021年1月至11月管理费用各月份发生额在会计信息系统中系统中查询销售费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于华兴集团有限公司2021年1月至11月的管理费用报销业务中，存在的问题有（ ）。
A.第XXX张报销差旅费记账凭证没有对应原始凭证
B.发票号为2103XXXX的发票没有对应记账凭证
C.发票联次、印章、税号名称信息不正确。
D.第XXX号报销办公用品采购费记账凭证科目使用错误
任务2：报销培训费
2021年12月20日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查华兴集团京北水泥有限公司人力资源部员工李杰良提交的11月份员工培训费报销。主要信息如下：
11月10日，公司对新招聘入职的销售员工进行封闭式岗前业务和职业素质能力拓展培训。委托外部培训机构负责培训工作。培训场地，员工食宿等由与本公司有长期合作关系的会议服务供应商提供。培训从11月10日至11月14日为期5天。具体费用包括外部培训费，会议场地使用，住宿费，餐饮。
公司培训费相关制度部分要求如下：
1.员工的岗前培训、技能提升、转岗培训等属于员工培训费范围。超出员工培训范围的学历提升、出国考察学习等不得使用培训费报销。
2.员工培训费通过职工教育经费进行列支，职工教育经费在进行工资处理时统一按8%进行计提。
3.员工集中培训需要事前申请，经批准后才可举办。
相关原始凭据及记账凭证（培训费报销单、增值税专用发票抵扣联、增值税专用发票发票联、银行付款回单、记账凭证、培训费报销单据、住宿费增值税专用发票发票联、住宿费增值税专用发票抵扣联，会议费增值税专用发票发票联、会议费增值税专用发票抵扣联
问题：该笔报销及其记账处理中有哪些不合理之处（ ）。
A.缺少发票章或发票章有误
B.名称税号等信息不全或有误
C.缺少培训方案相关审批
D.培训方案、发票、报销单金额核对不相符
E.记账凭证科目使用错误
F.记账凭证金额使用错误
任务3：现金流量表检查
2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查京北华兴集团有限公司2021年11月现金流量表，相关现金流量科目发生额，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于京北华兴集团有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务4-1：仪器仪表制造业数据采集
华兴集团北京分公司投资管理部门发现现在市场仪表仪器方向潜力巨大，准备选择几家公司进行投资，现申请大数据管理中心采集相关行业数据：
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“川仪股份”“弘讯科技”“信捷电气”“三星医疗”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
（3）为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：设备取得方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成设备取得方式决策表，复利现值系数四舍五入保留两位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，设备取得方式以“自购/租赁”填制。现金流默认发生在年末。
设备取得方式决策表
金额单位：元
项目 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年
设备现值（正数填列）
租赁服务费支出(负数填列)
租金支出（负数填列）
现金流量合计
复利现值系数
净现值
选择何种方式取得（自购，租赁）
任务6：智能眼镜项目收入成本利润预测表
任务要求：根据所提供的资料，完成设备取得方式决策表，复利现值系数四舍五入保留两位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，设备取得方式以“自购/租赁”填制。现金流默认发生在年末。
智能眼镜项目收入成本利润预测表
金额单位：元
项目 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年 2031年
收入
变动成本
厂房改造摊销
厂房折旧
设备折旧
费用和税金及附加
利润总额
所得税费用
净利润
任务7：资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
项目 目标资本结构（%） 税后资本成本（%）
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9：设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 — 　 　 　 　 　
税法折旧 — 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10：租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2021年末
各年差额现金流量折现至第2021年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 偿还方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：债务风险及预警
任务要求：2021年12月，分析云中根据华兴集团公司数据集，进行银行债务分析看板设计。
1. 显示本期的长短期贷款金额及未还本金；
2. 显示销售获现比；分析其历史趋势；
3. 显示盈利现金比率，分析其历史趋势；
4. 显示欠款的银行、穿透查询每家银行的还款期限、大额未还款项（>=100万）设置预警。
任务13：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示华兴集团公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据华兴集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计，实现：
1. 实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2. 实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3. 实时展示集团资金流入流出趋势。
任务14：资金存量分析
任务要求：2021年12月，华兴集团要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
在分析云中根据华兴集团公司数据集，进行资金结构看板设计：
1.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2.点击某一机构能穿透查询其资金结构。
任务15：客户维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入客户维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入客户维度数据。
1.分析的指标：客户数量、客单价；
2.客单价与客户数同比分析；
3.分析客户销售地区分布；
4.分析内外部客户销售额占比；
5.外部客户销售额排名（top5）。
2021年总经理绩效客户层面考核表
层面 编号 指标名称 指标性质 计量单位 极性 权重 目标值 实际值 完成度（%） 单项得分 加权得分
客户层面 1 总市场份额 考核指标 % 正 20%
2 手机（权重40%） 关注指标 % 正 0%
3 平板（权重20%） 关注指标 % 正 0%
4 蓝牙耳机（权重20%） 关注指标 % 正 0%
5 智能手环（权重20%） 关注指标 % 正 0%
6 客户数量增长率 考核指标 % 正 10%
7 设计满意度 考核指标 % 正 10%
8 客户满意度 考核指标 % 正 20%
9 客户投诉率 考核指标 次 负 10%
10 订单交货率 考核指标 % 正 10%
11 网店增加量 考核指标 个 正 10%
12 线下门店增加量 考核指标 个 正 10% 70 80 114.29% 100.00
营运管理岗任务：
任务1：增值税计算
2021年12月31日，华美酒店蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息汇总如下：
1）开票情况：增值税开票统计表
2）进项情况：当期增值税进项税额统计表
3）收入情况：销售收入分类统计表
4）增值税情况：增值税计算表
问题：根据上述业务，华美酒店蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）。
A.开票统计表数据有误
B.当期进项税额数据有误
C.增值税计算表中销项税额数据有误
D.增值税计算表中当期进项税数据有误
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误
任务2：固定资产处置
2021年3月31日，华兴集团蓝天科技有限公司财务部经理检查资产处置业务工作的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
1）2021年3月5日，经公司同意，行政部处理出售本部门管理和使用的大众朗逸轿车给个人。（资产处置审批单、增值税专用发票记账联、收款收据、记账凭证）
上述业务和相关发票表单有哪些不合理之处（ ）。
A.处置审批单审批不完整
B.收款凭据填写有误
C.处置审批单与发票信息核对不符
D.处置当月未正确计提折旧
E.处置产生的净损益对应入账科目不正确
F.处置产生的净损益金额计算有误
G.处置开票时应用的增值税率错误
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运分析岗检查华兴集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
相关原始凭据及记账凭证（工资计提汇总表、工资发放汇总表、社保缴纳汇总表、银行付款回单、记账凭证）。
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4： 采购预算
任务要求：根据所提供的资料，完成蓝牙耳机采购预算表，以完整小数位数引用计算，数量以整数填制答案，其余结果四舍五入保留两位小数填制答案。
蓝牙耳机采购预算表
金额单位：元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售量（个）
加:预计期末库存量（个）
减:期初库存量（个）
预计采购量（个）
单位采购成本
预计采购成本
任务5：同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成华兴海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1.查看查看上交所网页内容，列表页面；
2.点击任意财报，进入财报详情页面；
3.点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4.点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
华兴海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
任务6：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成华兴海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
1. 查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
华兴海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务7：人工成本预算
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴海地格电器有限公司2022年人工成本预测。
人员编制预算表单位：人
部门 人员编制 平均增减员 预计编制
综合行政中心
财务管理中心
人力资源中心
采购管理中心
销售运营中心
客户服务中心
2021年人工成本预算明细表
单位：元
项目 人均年固定工资 工资 单位承担社保、公积金及 附加 合计
固定工资 绩效工资/提成 工资总额*40%
综合管理中心
采购管理中心
人力资源中心
财务管控中心
服务中心
市场营销中心
合计
任务8： 同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成华兴海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务9：同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成华兴海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
华兴海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务10：编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表
项目 2021年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务11：编制预计资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，编制预计资产负债表。
预计资产负债表
单位：元
项目 2022年12月31日 2021年12月31日 项目 2022年12月31日 2021年12月31日
流动资产： —— —— 流动负债： —— ——
货币资金 　 　 短期借款 　 　
交易性金融资产 　 　 交易性金融负债 　 　
衍生金融资产 　 　 衍生金融负债 　 　
应收票据 　 　 应付票据 　 　
应收账款 　 　 应付账款 　 　
应收款项融资 　 　 预收款项 　 　
预付款项 　 　 合同负债 　 　
其他应收款 　 　 应付职工薪酬 　 　
其中：应收利息 　 　 应交税费 　 　
应收股利 　 　 其他应付款 　 　
存货 　 　 其中：应付利息 　 　
合同资产 　 　 应付股利 　 　
一年内到期的非流动资产 　 　 一年内到期的非流动负债 　 　
其他流动资产 　 　 其他流动负债 　 　
流动资产合计 　 　 流动负债合计 　 　
非流动资产： —— —— 非流动负债： —— ——
债权投资 　 　 长期借款 　 　
其他债权投资 　 　 应付债券 　 　
长期股权投资 　 　 租赁负债 　 　
固定资产 　 　 预计负债 　 　
在建工程 　 　 递延收益 　 　
生产性生物资产 　 　 递延所得税负债 　 　
油气资产 　 　 其他非流动负债 　 　
使用权资产 　 　 非流动负债合计 　 　
无形资产 　 　 负债合计 　 　
开发支出 　 　 所有者权益（或股东权益）： —— ——
商誉 　 　 实收资本（或股本） 　 　
长期待摊费用 　 　 其他权益工具 　 　
非流动资产合计 　 　 资本公积 　 　
—— —— —— 盈余公积 　 　
—— —— —— 未分配利润 　 　
—— —— —— 所有者权益（或股东权益）合计 　 　
资产总计 　 　 负债和所有者权益（或股东权益）总计 　 　
任务12：预算执行分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计预算执行数据看板，实时展示华兴集团公司各子公司各部门预算及执行数据。
1.销售收入预算展示：展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率；突出展示前5名及后5名；
2.费用预算数据展示：体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势。
任务13：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计华兴集团公司成本结构看板，实时展示华兴集团公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况。
任务14：费用结构分析：
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计费用结构看板，实时展示华兴集团公司费用数据。
1.显示当前的费用结构
2.子公司间对费用构成进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子公司。
任务15：销售结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示华兴集团公司销售费用数据。
1.分析华兴集团销售费用的实时金额、各子构成项
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查京北华兴集团有限公司2020年3月份供应部提交的存货采购业务，检查到以下业务：
2020年3月5日，公司发现上月末采购的1000件智能手环中有20件在质量问题，采购入账时不含税采购价为120元/件，已完成了财务处理和结算，进项税已认证抵扣。与供应商协商沟通后，同意将20件有质量问题的产品进行退回，供应商开具红字增值税发票，并退还相应款项。上述业务均已按照税务规范要求进行了相应处理。
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联销项负数）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务2：商品销售
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查白云科技有限公司2020年供应部经办的存货采购业务，检查到以下业务：
1）2020年2月28日，公司销售智能蓝牙卡出库，因购货方方面原因，发票暂未开出。公司对智能蓝牙卡作为库存商品管理。（购销合同、采购入库单、记账凭证）
2）2020年3月5日，公司收到上月采购智能蓝牙卡的发票，发票上数量、单价、金额等与合同约定一致。（增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
以下描述中正确的是（ ）。
A.销售合同、销售出库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
E.开具发票后账务处理会计科目使用不正确
F.开具发票后账务处理记账金额不正确
G.收到的采购发票与采购的商品不符；
任务3：内部交易-存货
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查2021年11月份大连华兴集团集团有限公司与华兴集团许昌集团有限公司发生的内部交易业务，以下处理正确的是（ ）。
A.2021年11月12日，大连华兴集团集团有限公司从华兴集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连华兴集团集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应不交税额XXX万元
C.2021年11月16日，华兴集团许昌集团有限公司销售给大连华兴集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.华兴集团许昌集团有限公司因高于市场价格销售#92号汽油，应调减利润XXX万元
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务描述：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华为”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据。
任务6：行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2021年预算 2021年实际 差异（实际－预算） 2021年实际 2021年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华为”“OPPO”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
华兴集团2022年销售定价决策
项目 华为集团年平均售价 中兴集团平均售价 OPPO集团2022年售价
手机A110 　 　 　
手机B111 　 　 　
平板X210 　 　 　
平板X211 　 　 　
蓝牙耳机 　 　 　
任务8： 标准成本差异
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团有限公司2021年标准成本分析表。
变动成本标准制定
金额单位：元
成本项目 用量标准（套/台） 价格标准（元/套） 标准成本（元/台）
直接材料
手机 A110 1
B111 1
平板 X210 1
Y211 1
智能手环 1
注：直接材料按一台手机/平板/智能手环对应一套原材料计量；手机、平板、智能手环数量单位分别为：部、台、个。
变动成本标准制定2
成本项目 用量标准(小时/台) 价格标准（元/小时） 标准成本（元/台）
直接人工
手机 A110
B111
平板 X210
Y211
智能手环
成本项目 用量标准(小时/台) 价格标准（元/小时） 标准成本（元/台）
变动制造费用
手机 A110
B111
平板 X210
Y211
智能手环
变动成本的实际成本同标准成本差异分析
金额单位：元
项目 价差 量差 总差异 超支/节约
手机 A110 直接材料
直接人工
变动制造费用
B111 直接材料
直接人工
变动制造费用
平板 X210 直接材料
直接人工
变动制造费用
Y211 直接材料
直接人工
变动制造费用
智能手环 直接材料
直接人工
变动制造费用
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴海地格电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10：成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团有限公司成本费用结构分析。
华兴集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11：成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。
20号超市销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
任务13： 应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成华兴集团有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华为 OPPO
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年华兴集团应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务14：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团本量利分析表。
华兴集团本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务15：敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团敏感性分析表。
华兴集团敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务16：销售整体分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售数据看板，实时展示华兴集团公司销售数据。
1.体现集团收入与各子公司收入情况；
2.体现集团公司的营业收入结构；
3.体现集团公司各产品收入结构；
4.体现集团公司营业收入的月度趋势。
任务17：销售收入产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示华兴集团公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品；
2.现金牛产品销售趋势；
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析。
绩效管理岗任务：
任务1：工资发放
2021年12月3日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查大连华兴有限公司上月供应处的工资计提、发放及相关核算工作。
相关原始凭据及记账凭证
（工资结算汇总表、工资结算发放表、银行付款回单、记账凭证）。
公司工资计提、发放及核算有关要求如下：
1）每月最后一天，人力资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。
2）每月5日，人力资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部，财务部进行工资发放工作。
3）每月15日，人力资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部，财务部进行社保缴纳工作。
4）按照应发工资为基数计提三项经费：福利费比例为10%，教育经费为8%，工会经费为2%。
5）公司计算五险一金的比例如下图。
问题：假如你是财务经理，上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.个人部分社保计算错误
B.实发工资数计算错误
C.工资发放表与计提表核对不符
D.个人承担社保部分记账不正确
E.实发工资数与银行回单核对不符
F.个税部分记账科目处理不正确
G.记账凭证金额与发放表不一致
H.工资发放表无审批/审批不完整
任务2：资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连华兴集团有公司2019-2021年资产负债表、利润表和现金流量表，下列有关说法正确的是（ ）。
A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.现金流量表中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务3： 利润表真假识别
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连华兴集团有公司2018-2020年利润表简表，已知同行业企业相关指标平均值，下列有关该公司利润表的说法正确的有（ ）。
A.该企业毛利率明显高于同行业平均水平，可能存在粉饰利润表的嫌疑
B.该企业综合费用率明显低于同行业平均水平，可能存在虚增营业收入或少记费用的舞弊行为
C.该企业2018-2019年一直是亏损状态，2020年扭亏为盈，属于正常现象
D.2020年该企业营业收入增长率明显高于同行业平均水平，属于正常现象
E.2020年该企业销售净利率明显高于2019年和2018年，可能存在报表舞弊行为
任务4：偿债能力、营运能力分析--同行业对比、预算与实际
资源一：绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
资源二：指标计算及评分标准资料
华兴集团有限公司的绩效考核办法，部分信息如下：
一、部分指标计算方法
指标名称 计算公式
市场份额 企业服务住宅户数/企业所在城市住宅总户数*100%
顾客满意度 问卷调查业主户满意数/受调查业主户总数*100%
业主投诉次数 业主投诉次数
物业公司合同续签率 本年末合同到期小区续签数/本年末合同到期小区总数*100%
物业管理费收缴率 本期实收的物业管理费金额/本期应收的物业管理费金额*100%
客户增长率 (本期客户数-基期客户数）/基期客户数*100%
新客户开发完成率 本期实际新客户增加数/本期预计新客户增加数*100%
公共设施故障率 （停用等待时间+维修时间）/计划使用总时间]*100%
员工违纪处罚率 本期员工违纪人数/本期员工总人数*100%
问题及时处理率 本期及时处理问题次数/本期问题发生总次数*100%
考核达标率 本期达标人数/本期总人数
现金周期 存货（成本）周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数
人均劳效 本期营业收入/本期平均员工人数
员工增加率 （本期末员工数-上期末员工数）/上期末员工数
员工流失率 员工流失率=本期离职人员数量/本期平均员工人数
招聘完成率 本年实际入职人数/计划招聘人数
员工教育结构比例 员工大专本科及以上人数/总员工人数
平均工资增加率 （本期员工平均工资—上期员工平均工资）/上期员工平均工资*100%
员工素质考核合格率 员工素质考核合格人数/员工素质考核总人数*100%
培训计划完成次数 培训计划完成次数
技能认证合格率 已取得证书员工数/技术人员总数*100%
职工教育经费支出 职工教育经费花费情况
三、完成度计算方法
1.极性为正的指标：指标完成度=实际值/目标值×100%；
2.极性为负的指标：指标完成度=（2-实际值/目标值）×100%；
3.完成度对应分数
区间 分数
完成度≥99% 100
99%＞完成度≥90% 90
90%＞完成度≥80% 80
80%＞完成度≥70% 60
70%＞完成度≥60% 50
完成度＜60% 0
4.特殊说明
如果目标值出现负数，则，
（1） 完成情况好于预计情况，完成度按100%计；
（1） 完成情况没有好于预计情况，完成度按0%计；
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华为”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华为”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华为”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2021年 2020年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2020年实际 2020年预算 2019年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
二、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
四、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8：管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项 目 本 年 金 额（元） 上 年 金 额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9：绩效评价
任务要求：根据所提供的资料，完成2021年华兴集团集团有限公司公司层面总经理绩效评价。
公司层面绩效考核指标计算
角度 关键绩效指标 单位 权重 目标值 实际值 得分 加权得分
财务 资产负债率 % 10%
总资产增长率 % 10%
单位毛利 元/件 5%
息税前利润 元 5%
销售量 件 5%
客户 新增客户比例 % 5%
客户忠诚度 % 5%
重点客户数量 家 5%
客户保持率 % 5%
重点客户获利率 % 5%
内部流程 存货周转天数 天 4%
交货及时率 % 4%
非流动资产周转率（次数） 次数 4%
流动资产周转天数 天 4%
采购完成率 % 4%
学习与成长 人均营业收入 元/人 4%
高技能水平员工占比 % 4%
员工获得提升比率 % 4%
人均劳效 小时 4%
培训计划完成率 % 4%
加权综合得分
任务10：经济增加值
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表
金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本 （%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11：综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12：经营完成情况分析报告
任务要求：根据所提供的资料，完成华兴集团股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。
经营完成情况分析报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 营业成本
4 税金及附加
6 销售费用
7 管理费用
8 财务费用
9 营业利润
10 所得税费用
11 净利润
12 营业成本率（%）
13 税金率（%）
14 销售费用率（%）
15 管理费用率（%）
16 营业利润率（%）
任务13：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计华兴公司成本结构看板，实时展示鸿图水泥公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况；
任务14：价格维度分析
任务要求：销售收入价格维度分析；2021年12月，根据集团要求，设计销售收入价格维度数据看板，实时展示华兴公司销售收入价格维度数据。
1.公司现金牛产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析；
2.明星产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析；
任务15：发展能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示华兴集团及各子公司发展能力。
1.分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况
2.各子公司间横比分析；
3.突出展示营业利润下降的5家子公司；
4.突出展示所有者权益下降的5家子公司。会计素养与智能工具应用环节试题(8)
一、会计素养
本本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一：【单选题】
1.让计算机模仿和实现人的思维能力，以对感知到的外界信息和自己产生的内部信息进行思维性加工的是（　）。
A.人工生命 B.机器智能
C.机器学习 D.机器思维
2.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，其间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（ ）。
A.提请仲裁 B.提起民事诉讼
C.申请行政复议 D.提起行政诉讼
3. 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D.该仲裁协议自然失效
4. 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（ ）。
A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
5. 甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件，已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（ ）。
A.该案件应当公开审理 B.该案件不应当公开审理
C.由双方当事人协商后决定是否公开审理
D.由双方当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
6. 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
7. 甲、乙签订运输合同，约定将一批货物由X地运往Y地。后因乙未在合同约定的时间将货物运达，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又分别到X地及Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。
A.甲住所地人民法院 B.乙住所地人民法院
C.X地人民法院 D.Y地人民法院
8.用状态空间法求解问题时的搜索方法是（　）。
A.思维搜索 B.状态空间搜索 C.区域搜索 D.树搜索
9.基于知识的智能系统，将领域专家的经验用知识表示方法表示出来，并放入知识库中，供推理机使用的是（　）。
A.学习系统 B.专家系统 C.智能系统 D.决策系统
10.既是人工智能的研究对象，同时又是人工智能的试验场地的是（　）。
A.网络 B.机器人 C.感知器 D.神经
任务二【多选题】
1.RPA机器人可以模拟人类很多的工作，帮助提高个人劳动生产率，下列选项中，属于机器人适用的工作任务有（ ）。
A、批量工资发放 B、固定信息频繁录入工作
C、企业营销活动 D、获取少量订单信息
2. 根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有（　）。
A.备查账簿 B.日记账 C.明细账 D.总账
3. 根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，正确的有（ ）。
A.在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数，不登记减少数
B.会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
C.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一
D.按照红字记账凭证冲销错误记录时，可以用红色墨水记账
4. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（　）。
A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.年度预算
5. 下列各项中，关于会计职能的表述正确的有（ ）。
A.监督职能是核算职能的保障
B.核算职能是监督职能的基础
C.预测经济前景、参与经济决策和评价经济业绩是拓展职能
D.核算与监督是基本职能
6.下列各项经济事项中，体现谨慎性的有（ ）。
A.固定资产加速折旧
B.计提存货跌价准备
C.或有应付金额符合或有事项确认负债条件的确认预计负债
D.计提产品质量保证金
7.大数据挖掘的分类包括（　）。
A.支持向量机SVM算法
B.朴素贝叶斯算法
C.AdaBoost算法
D.CART算法
8.预测模型的业务系统的适用范围包括（　）。
A.预测 B.优化 C.预报 D.模拟
9.下面属于非关系数据库的有（　）。
A.HBASE B.BIGTABLE C.MongoDB D.MSSQL
10.下面属于大数据存储方案的有（　）。
A.传统关系型数据储存方案
B.非关系型数据库方案
C.海量大个文件储存方案
D.海量小文件储存方案
任务三【判断题】
1.脑科学又称认知科学，其目的是要认识脑、保护脑和创造脑。（　）
2.人工生命就是要研究能够展示人类生命特征的人工系统。（　）
3.云计算是随着市场的发展而产生的。（　）
4.IT企业需要从PCFE全方位制定优化策略来满足企业的绿色环保要求。（　）
5.Hbase是一个分布式开源数据库，基于Hadoop分布式文件系统，模仿并提供了基于Google文件系统的Bigtable数据库的部分功能。（　）
6.虚拟化技术可以扩大硬件的容量，简化软件的重新配置过程。（　）
7.服务器虚拟化会增加单个工作负载峰值而储备的资源。（　）
8.Robots.txt是一个协议，如果网络蜘蛛的设计者不遵循这个协议，网站管理员可以阻止网络蜘蛛对于某些页面的访问。（　）
9.网站管理员发现某个蜘蛛有问题，就通过其标识来和其所有者联系。（　）
10.如果在网站上有访问日志记录，网站管理员就能知道，哪些搜索引擎的网络蜘蛛过来过，什么时候过来的，以及读了多少数据等等。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用BI工具及财务分析模型，从多个可视化数据分析模型中选择企业发展能力、产品经营获利等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司发展情况、公司业绩来源、公司成长性、公司的成长后劲进行大数据智能分析评价。
任务一：从收入的趋势，对公司的发展情况进行分析。
任务二：从营收的产品构成，对公司的业绩来源进行分析。
任务三：从营收的增长率，对公司的成长情况进行评价。
任务四：从产品的生命周期，对公司的发展后劲进行分析。
任务五：从资产周转率，对企业营运能力进行分析
任务六：从应收、应付（预收、预付）款项，对企业经营情况进行分析
2.财务机器人应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用。考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部财务人员小张每个月有一项银企对账的工作，银企对账需要按银行、按账户逐个进行，一个单位存在多个银行账户，每个账户的对账都要重复各操作步骤，存在下载数据、文件时间过长、人工对账需要大量时间，效率低下、人工对账存在一定疏漏风险、对账时效性高等问题。通过对银企对账流程规则的梳理，发现银企对账流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善对账流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和银行对账单、企业日记账等，开发和调试银企对账机器人程序，最终银企对账自动化。
【业务数据】
（1）银行存款日记账
（2）银行对账单
任务一：调试自动读取日记账和对账单数据的程序
任务二：调节自动构建未达账项数据表的程序
任务三：调节自动编制银行存款余额调节表的程序
任务四：运行调试完成的程序，将财务数据核对完成财务会计与大数据财务分析题库（8）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京龙头开关有限公司
公司注册地址、电话：北京市丰台区丰台路口131号 010-19451917
公司注册资本：人民币3200万元
公司法定代表人：阮建安
公司总经理：洪振霞
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京丰台支行， 账号：110000744416886768094。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京丰台支行，账号：62170909816014844530。
（3）工资账户
交通银行北京丰台支行， 账号：110000154205029308574。
（4）住房公积金账户
交通银行北京丰台支行，账号：110000956298801185878。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911105143265695177。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，购入固定资产，款已付。（增值税专用发票、银行电子回单、固定资产验收单）
业务2：4日，将应收票据进行背书转让。（银行承兑汇票、银行电子回单）
业务3：4日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务4：5日，申请汇票。
业务5：5日，收回货款。（银行电子回单）
业务6：6日，管理部门员工报销差旅费。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税普通发票、增值税专用发票）
业务7：8日，支付运费。（增值税专用发票）
业务8：9日，购入原材料。（增值税专用发票、收料单、银行电子回单、银行汇票）
业务9：9日，购入原材料。（收料单、购销合同、增值税普通发票）
业务10：9日，购入原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务11：10日，销售产品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务12：12日，购入固定资产。（增值税专用发票、收料单）
业务13：12日，购入包装材料。（增值税专用发票、收料单）
业务14：15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务15：15日，缴纳税费。（电子缴税付款凭证）
业务16：15日，缴纳住房公积金。（住房公积金计算表、住房公积金汇缴书、银行电子回单）
业务17：15日，缴纳社会保险费。（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务18：15日，拨缴上月工会经费。（工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证、银行电子回单）
业务19：16日，报销办公费。（增值税专用发票、报销单）
业务20：17日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务21：17日，支付汽车维修费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务22：18日，固定资产报废转入清理。（固定资产折旧表）
业务23：18日，支付通讯费网络费。（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务24：18日，报销固定资产清理费。（增值税专用发票报销单）
业务25：18日，固定资产处置收入。（报销单银行电子回单）
业务26：19日，结转固定资产清理损益。
业务27：19日，收到赔款。（银行电子回单）
业务28：19日，支付材料款。（银行电子回单）
业务29：20日，收到货款。（银行电子回单）
业务30：20日，支付二季度办公楼租金。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务31：21日，收到存款利息收入。（计付存款利息清单）
业务32：21日，收到员工归还借款。（收款收据）
业务33：22日，支付职工培训费。（增值税专用发票银、行电子回单）
业务34：22日，报销招待费。（报销单报销单）
业务35：22日，出售股票。（证券交易对账单）
业务36：25日，发放福利。（出库单通知）
业务37：25日，支付物业管理费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：25日，支付工程结算款。（工程进度结算单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务39：25日，支付材料款。（银行电子回单）
业务40：26日，销售产品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务41：26日，支付广告费用。（增值税专用发票）
业务42：26日，支付一季度借款利息（予以资本化）。
业务43：26日，支付新品研发费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务44：26日，捐赠支出。（转账支票进账单、公益事业捐赠统一票据（收据）、银行电子回单）
业务45：27日，收回货款。（银行电子回单）
业务46：27日，支付车间办公费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务47：30日，销售过期商品。（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务48：31日，分配本月租金。（办公楼租金分配表）
业务49：31日，分配职工福利。（职工福利费分配表）
业务50：31日，分配职工培训费。（职工教育经费分配表）
业务51：31日，分配职工薪酬。（职工薪酬分配表）
业务52：31日，计提个人所得税。（个人所得税计算表）
业务53：31日，支付并分配水费。（同城特约委托收款凭证、外购水费分配表）
业务54：31日，支付并分配电费。（同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务55：31日，承上笔任务，计提当月折旧费。（固定资产折旧计算表）
业务56：31日，无形资产摊销。（无形资产摊销表）
业务57：31日，分摊长期待摊费用。（长期待摊费用摊销表）
业务58：31日，承上笔任务，结转本月入库材料计划成本。（收料凭证汇总表）
业务59：31日，承上笔任务，结转本月入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务60：31日，分配并结转本月发出材料计划成本。（发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表）
业务61：31日，结转本月发出材料应负担的成本差异。（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异率计算表）
业务62：31日，结转本月发出周转材料成本。（发出周转材料汇总表、发出周转材料分配表）
业务63：31日，结转本月制造费用。（制造费用分配表）
业务64：31日，结转本月完工产品成本。（产品成本计算表）
业务65：31日，结转本月销售商品成本。（销售成本计算表）
业务66：31日，季度盘点。
业务67：31日，盘点结果审批处理。
业务68：31日，结转本月研发费用。
业务69：31日，结转金融商品交易增值税。
业务70：31日，转出未交增值税。（未交增值税计算表）
业务71：31日，计提城市维护建设税及教育费附加等。（应交城建税及附加税费计算表）
业务72：31日，预提一季度所得税费用。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：填制产品单位成本变化分析表。（计算结果保留百分号前2位小数）
任务二：目前A公司正在高速发展，根据市场部对公司未来5年做了战略规划，公司已无法满足未来产能，故计划引进新生产线。经过考察和调研，有两种方案可供选择。详细资料见“2021年引进生产线相关资料表”、“2021至2025年产品销售量预测表”，请为公司做出采用哪种投资方案的决策。（不考虑设备安装建设期；考虑生产设备更新换代；方案使用成本只计算10年周期进行对比；现金流入用负数表示；资金成本率9%）
2021年引进生产线相关资料表
单位：元
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
全自动生产线
半自动生产线
2021至2025年产品销售量预测表
单位：件
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
预计销售量
方案一：2021年初引进全自动生产线。
方案二：2021年初引进第一条半自动生产线，2023年末引进第二条半自动生产线。
（1）计算全自动生产线现金流出净现值。
全自动生产线现金流出净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
购入支出
年折旧
维护费
维护费抵税
资产处置收入
资产处置缴税
现金净流量
净现值
（2）计算半自动生产线现金流出净现值。
半自动生产线现金流出净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
购入支出
年折旧
维护费
维护费抵税
资产处置收入
资产处置缴税
现金净流量
净现值
（3）根据计算结果，选择公司应投资的项目（ ）。
A.全自动生产线
B.半自动生产线
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行货币资金、现金流量表分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况、现金流量表情况和利润表情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
（二）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，计算出在咖啡店的原材料成本变为8元（其他费用不变的情况下），此咖啡店经营的第一年每个月至少卖出多少杯咖啡才能开始盈利？
（提示：最终结果使用print输出变量。print格式为：print（'此咖啡店经营的第一年每个月至少卖出', x ,'杯咖啡才能开始盈利'）
任务背景资料
营业时间：
周一到周日
销量情况：
预计周一到周五早上能卖100杯，中午能卖200杯，晚上能卖100杯；周六和周天合计可以卖600杯。
预计售价：
每杯咖啡预计售价20元。
房屋租金：
租金为每月1.1万元。
人员工资：
需要6个工作人员，分别为2个咖啡师，4个学徒，咖啡师工资平均为8660元，学徒工资平均为3300，该工资在第一年固定不变。
前期费用：
前期各项桌椅、咖啡机、打泡机、冰箱、烤箱、收银设备等花费10万，计划按一年进行摊销。
经过一段时间的筹备，咖啡店将于2022年1月1日正式营业。
（三）利用大数据分析工具进行发展战略情况分析
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择总收入增长情况、毛利情况、盈利质量情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司财务指标异常情况、公司的经营情况、公司的隐患情况、公司的发展战略情况进行大数据智能分析。
任务1：利用营收、成本趋势，对公司指标的异常情况进行分析。
任务2：根据成本费用构成及研发投入，对公司经营状况进行分析。
任务3：从营收的构成，对公司隐患情况进行分析。
任务4：利用研发效率指标，对公司的发展战略进行分析。
（四）利用大数据分析工具进行行业数据分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司年度业绩管理情况结合行业数据进行分析与评价，并进行数据可视化呈现；
任务1：结合案例资料，对公司年度业绩管理情况结合行业数据进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：结合案例资料和公司年度业绩管理情况，对公司年度费用情况进行分析评价。
任务3：结合案例资料和公司年度业绩管理情况，对公司近5年毛利率情况进行分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）采购业务流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
李兴 000001 总经办 总经理
张栋 000002 总经办#生产部 生产经理
姚晶晶 000003 总经办#生产部 生产专员
吴冬冬 000004 总经办#人事部 人事经理
王伟 000005 总经办#人事部 人事专员
林志勇 000006 总经办#采购部 采购经理
李超 000007 总经办#采购部 采购专员
李大陆 000008 总经办#物流部 物流经理
李小莉 000009 总经办#物流部 仓管员
周星 000010 总经办#行政部 行政经理
周小花 000011 总经办#行政部 行政专员
吴鑫 000012 总经办#销售部 销售经理
吴娜 000013 总经办#销售部 销售专员
郑嘉 000014 总经办#财务部 财务经理
郑邦 000015 总经办#财务部 会计
郑建国 000016 总经办#财务部 出纳
王天 000017 总经办#质检部 质检经理
王妮 000018 总经办#质检部 质检专员
李华 000019 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京天一有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司采购业务流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京天一有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成采购流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【物资采购】流程。
（2）北京天一有限责任公司的物资采购制度如下：物资采购流程由采购专员发起，发起采购申请后由其上级领导审批，采购金额大于20万元的应由总经理审批，审批通过后由采购专员转填采购合同（采购金额小于等于20万元的直接由采购专员转填采购合同），采购合同经过法务、财务经理、采购经理会签合同后，采购专员转填采购订单，订单由采购经理、财务经理审批。材料入库前需要经过质检专员检验，质检经理对检验结果审批，然后仓管员填写材料入库单，由物流经理进行审批完成采购流程。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成采购流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的采购流程执行。
①采购申请单信息填写。
申请日期： 2021-10-01 申请人： 李超（000007）
采购金额总计： 300000 本次采购方式： 非招标采购
物料清单：
物料名称： 铝材 规格型号： L-08
计量单位： 吨 数量： 20
单价： 15000 金额： 300000
②合同审批单信息填写。
合同编号： CGHT1012 申请日期： 2021-10-01
签约单位： 北京鑫和股份有限公司 商品名称/项目： 铝材
付款方式： 银行转账 付款期限： 2021-10-10
合同金额： 300000
③采购订单信息填写。
订单编号： CGDN018 质量等级： 90
合同编号： CGHT1012 申请日期： 2021-10-01
需方名称： 北京天一有限责任公司 需方联系人： 李超
需方地址： 北京市东城区102号 供应商名称： 北京鑫和股份有限公司
供应商联系人： 陈同 供应商地址： 北京市西城区209号
发票类型： 增值税专用发票 付款条件： 货到付款
承运方： 第三方 运输方式： 陆运
币种： 人民币
物料明细：
物料名称： 铝材 规格型号： L-08
数量： 20 单位： 吨
税率： 0.13 单价： 15000
合计金额： 300000
④材料检验单信息填写。
日期： 2021-10-05 供应商名称： 北京鑫和股份有限公司
到货日期： 2021-10-05
物料明细：
物料名称： 铝材 规格型号： L-08
计量单位： 吨 数量： 20
合格数量： 20 不合格数量： 0
⑤材料入库单信息填写。
日期： 2021-10-05 供货单位名称： 北京鑫和股份有限公司
入库日期： 2021-10-05 所在仓库： 原料仓
物料明细：
物料名称： 铝材 规格型号： L-08
计量单位： 吨 应收数量： 20
实收数量： 20 单价： 15000
金额： 300000
（二）请假流程设计
1.背景资料
公司办公管理制度
一、目的
为建立健全的公司办公管理制度，提高工作效率，根据国家现有的法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
二、工作时间
公司实行5天工作制，周六、周日休息，正常工作时间：上午09:00-12:00；下午13:30-18:30。
三、考勤种类
公司考勤种类包括迟到、早退、旷工、请假、出差、调休。
1、迟到：上班时间后打卡者为迟到。
2、早退：下班时间前打卡者为早退。
3、旷工：正常工作日不请假或请假未经批准的缺勤行为。旷工属重大违纪行为，根据旷工时间扣罚工资，扣罚金额=旷工时间*日工资*3倍。
4、请假：因私、事、病、婚、产、陪产等原因需休假一段时间。
5、出差：因公离开办公所在城市（常驻地）。
6、调休：使用个人加班时间申请调休。
四、考勤打卡制度
1、公司各部门考勤统一由人事部人事专员负责管理，并于每月5日之前将上月考勤进行汇总，并按照考勤结果进行工资核发。
2、员工上下班必须打卡，每日两次，上班前和下班后，不得无故不打卡。如忘打卡员工可提交《补签卡单》给人事专员确认，但每月不得超过3次。
3、员工晚于9点打卡或者早于18点半打卡的视为迟到、早退。迟到、早退10分钟以内，罚款20元/次。超过10分钟至1小时，罚款50元/次。超过1小时，视为旷工0.5天/次。超过4小时，视为旷工1天。每月允许一次10分钟以内的迟到，遇恶劣天气特殊情况将另行通知。
五、加班
1、员工加班需履行正常加班申请、审批手续。确因工作需要加班，应事前经上级领导批准后，事后根据实际加班时间提交审批才算加班。
2、加班时间优先以调休形式予以补偿。
六、请假程序及逐级审批
（一）请假程序
1、员工请假应提前办理请假手续，填写《请假申请单》经逐级审批后，然后由考勤专员确认，确认后方可休假。
2、考勤专员确认后，需要发送消息提醒，仅通知请假人请假审批通过。
3、请假最小时间单位为1小时，不足1小时的按照1小时计算。
（二）请假逐级审批
1、请假按照员工职级划分，普通员工的直接上级领导为部门经理，部门经理及以上人员的直接上级领导为总经理。
2、普通员工请假2天以内（含两天）须经直接上级领导审批同意；2天以上的须先由直接上级领导同意，然后总经理批准同意。
3、部门经理及以上人员请假须由总经理审批同意，同时部门经理及以上人员请假不受请假时长规定限制。
七、相关规定
1、各部门人员必须严格遵守本制度规定，总经理不适用本制度。
2、本制度自2021年2月1日起生效，之前有关规定作废。
3、本制度解释权归人事部所有。
2.任务要求
南昌大金机械制造有限公司于2020年6月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《公司办公管理制度》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成请假流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及公司办公管理制度，运用流程设计工具完成请假流程设计。
要求：根据公司层级的要求，设计【日常业务】的请假流程。具体说明为：
（1）为公司普通员工设计一个名为【普通员工请假】的流程；
（2）为公司部门经理设计一个名为【部门经理请假】的流程；
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：审核报销单据，并指出存在的问题
2022年3月7日，北京鸿达电器有限公司出纳收到生产部门人员提交的一份报销单及增值税专用发票，请对报销单进行审核，该报销单存在的问题有（）。
A.报销人单据填写不完整
B.报销人单据金额填写有误
C.增值税专用发票没有盖发票专用章
D.增值税专用发票开票名称不规范
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择最适合企业的成本核算方法
北京宜居装饰工程有限公司是一家室内装潢设计与装修公司，按照客户采用私人订制式组织作业，实行工长负责制。装修工程采用打包式，等级分为豪华包、精品包、经济包三个等级。三个等级中，部分材料如水泥、沙子、电线、开关、插电板等为统一材料，其他材料按照等级选用规定的对应材料。装修工人工资按工时计算，设计师、后勤人员、接待人员、工长按月工资加奖励形式计算。工程作业流程包括客户接待、订单确定、设计方案制定、水电改造、墙面地面基础处理、油漆工程、木工处理、地板铺设、墙壁处理、门窗安装、验收交付等。
根据以上资料，北京宜居装饰工程有限公司产品成本核算方法采用哪种更为合适？（ ）
A.品种法
B.分步法
C.分批法
D.作业成本法
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
背景资料——错误记账凭证：
背景资料——正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：财务制度设计
主体企业：北京伟鑫机械有限公司
纳税人识别号：911101120911764315
仓管员：陈森
采购员：李林
采购经理：林峰
销售员：张丽丹
出纳：郑晓珍
成本会计：林爱佳
审核会计：王洪
财务经理：郭兴光
借支管理规定及借支流程
一、借款管理规定
（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
（四）借款销账规定:
（1）借款销账时应以借款申请单为依据据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；
（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。
（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣除。
二、借款流程
（一）借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金
（二）审批流程：主管部门经理审核签字 财务经理复核 总经理审批
（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续
（1）结合企业内控制度，根据以上借支管理规定及借支流程，以下表述错误的有（ ）。
A.借款审批流程中财务经理复核改为财务部门复核更合理
B.借款单的借款日期可以不填写
C.借款管理规定中没有规定办理报销还款手续的期
D.借款流程中规定借款金额不得涂改没有必要，可以正常涂改。大数据管理会计技能环节赛题（1）
公共资源01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 宏图集团销售有限责任公司
纳税人识别号 230111742786639
公司类型 有限责任公司
营业期限 2010年01月12日至无固定期限
人员规模 4000
注册资金 100000万元
公司法人 王波
公司地址 哈尔滨市松南区建翔路115号
营业执照范围 成品油销售、资产租赁、普通食品、日用百货、汽车清洗服务等
邮政编码 150045
电子信箱 wangbo@
宏图集团销售有限公司，公司成立于2010年1月。主要从事成品油的采购、销售、其他石化产品采购销售等业务；人、财、物实行归口管理。公司总部位于哈尔滨，目前拥有4000 余名员工，在营油库5座，在营加油站400座，现已全面实现省内销售覆盖，零售网络覆盖主要区域经济发展中心和部分高速公路，并逐渐向主要高速公路、新建社区等交通要道延伸。
宏图集团销售有限公司秉承专业精神与服务理念，在激烈的市场竞争中，凭借自身的经营能力和网点储运设施的优势，已经成为黑龙江成品油市场的重要供应商，形成以零售批发并重，供销一体化管理的经营模式。高质量的油品和高品质的服务，赢得了黑龙江省内外广大消费者的认可，为地方经济振兴做出较大贡献。
1.2公司治理结构
1.3公司组织结构
宏图集团销售有限公司组织结构分为两个层级，公司总部职能部门和油库及加油站。其中公司总部设综合管理中心、采购管理中心、销售运营中心、发展规划中心、人力资源中心、财务管控中心六个中心；公司共有5座油库和400座加油站。
公司总部采购管理中心负责5座油库业务实施和管理；销售运营中心下设批发部和零售部,其中:批发部负责油品及其他石化产品批发业务管理，零售部负责加油站业务实施和管理。
宏图集团销售有限公司实行总部财务管控模式，在分公司不设财务部，全部财务核算和管理均在总部财务管控中心进行。
宏图集团销售有限公司实行资源统一采购、统一配送、分散销售的经营模式。其中批发业务在油库开展，零售业务在加油站开展。
1.4主要服务产品
宏图集团销售有限公司的主要经营范围：油品业务和其他石化产品业务。其中油品销售业务主要包括：汽油、柴油,其他石化产品包括天然气、润滑油等。
油品业务：主要指成品油销售，销售的成品油种类如下表。
成品油商品品号及使用说明
商品类别 品号 使用说明
汽油 89#汽油 全天候使用
92#汽油
95#汽油
柴油 0#柴油 一般气温在0℃以上可以使用
-10#柴油 一般气温在0℃～-10℃时可以使用
-20#柴油 一般气温在0℃～-20℃时可以使用
-35#柴油 一般气温在0℃～-35℃时可以使用
1.5主要服务区域
主要服务区域涵盖黑龙江省全境，也兼顾对周边地区的服务。
1.6主要作业流程
公司主要业务流程可以概括为：
油品采购：总部采购管理中心集中从炼厂采购，并组织铁路及公路运输到油库。
加油站配送：总部采购管理中心统一组织运输车队将成品油从油库运送到加油站，用以满足零售需要。
加油站零售：加油站工作人员对运送到站的成品油进行销售。一般使用加油枪直接将油品注入到客户的车辆油箱中。结算的价格一般以“升”为计量单位。
油库批发销售：“批发销售业务”是指将油品以“吨”为计量单位销售给客户。业务流程按以下描述进行：油库营业室员工在收到批发部业务员开具的销售订单后，依据订单信息和财务管控中心确认的收款信息，为客户开具销售发票及付油凭证（其中一联为出门证），油库付油员依据付油凭证给客户付油，客户依据出门证提走油品。
2.公司文化
“苦干实干”“精细严谨”是石化行业的优良传统，公司秉承“绿色”“环保”“品质”的发展理念，积极适应市场化和国家发展要求，以进一步凝聚广大员工服务创新的精神力量，引领与推动公司持续健康发展。
2.1公司愿景
致力于成为可持续发展企业。使公司在未来的经营环境中努力保持持续的盈利增长和能力提升，保证公司长盛不衰；让员工、客户、股东、社会公众以及业务所在地区的民众满意。
2.2公司使命
为社会发展助力加油；坚持走绿色低碳的可持续发展道路。
2.3价值观念
以人为本，发展企业，重信守诺，合规经营。
3.行业发展概况
3.1 行业政策
从需求端来看，“十四五”时期，“国内生产总值年均增长保持在合理区间、各年度视情提出，全员劳动生产率增长高于国内生产总值增长”。“十四五”期间，将会减少对石化燃料的依赖，大力发展新能源。前瞻预计，2021年成品油行业因为国内需求回暖从而增长速度较快，随后2022-2026将在0.5%-3%区间的增速发展，预计2026中国成品油表观消费量将会达到峰值，为3.64亿吨。“十四五”期间,我国成品油需求有望达峰或临近达峰,国内石油消费增速将放缓,显露达峰迹象。
成品油消费将进入峰值平台期,预计2025年成品油消费量为3.76亿吨。从产品看,随着经济增速放缓、产业结构调整、替代加剧,成品油需求将保持低速增长,且汽柴煤油需求呈分化特征。一是汽油需求维持低速增长。汽车保有量继续增加是拉动汽油销量继续增长的根本因素,而燃油效率提升和替代加剧将抑制汽油消费。预计2025年前汽油消费将达峰,峰值为1.6亿吨左右。二是柴油需求进入峰值平台期,未来将稳中趋降。在产业升级、传统行业油耗下降、运输结构调整、替代能源等影响下,柴油需求将稳中有所回落,预计2025年约1.7亿吨。三是煤油需求仍保持较快增长。尽管高铁对中短程远距航空需求形成替代,但由于居民可支配收入提高、航空运输设施不断完善,我国煤油需求仍将继续较快增长,预计2025年我国煤油需求将增至5200万吨。
从供给端来看，中国石油和化学工业联合会公布的行业数据显示，截至2020年底，全国石化行业规模以上企业有26039家，石化行业出台《石化“十四五”科技发展指南》《石化“十四五”绿色发展指南》等多个专项规划。“十四五”时期，国家也将重点培育五大世界级石化产业集群，重点培育70个重点石化基地和专业化工园区。根据《石化产业规划布局方案》，预计2021年石化行业主要经济指标将全面增长。该联合会今天公布的四项预计数据显示，预计2021年石化行业工业增加值增长6%、营业收入增长10%，利润总额增长10%以上，进出口增长8%。
3.2 市场环境
2022年对成品油市场的分析如下：
受经济增速放缓、增长动能转换、能源转型加快、能效水平提升等综合影响,未来我国石油消费增速大概率进一步放缓。“十一五”“十二五”“十三五”期间,我国石油表观消费量年均增速分别为8.8%、4.8%和5.4%,预计“十四五”将降为2%左右,期末总体规模将降为7.4亿吨左右,届时净进口量将达5.4亿吨,对外依存度约为73%。
3.3 竞争格局
由于疫情的影响，全球多个国家的成品油需求出现萎缩。根据世能源署(IEA)的报告显示。2020年全球成品需求量大约为91百万桶/天，相较于2019年的99.7百万桶/天，下降了近9%，达到了近九年来的最低点。
我国石油化工产业呈现“两超多强”局面。中国石油化工行业两大龙头企业分别是中国石油、中国石化。按主营业务营收金额来看，2020年，中国石油化工集团以2万1千多亿元的营业收入位列第一，中国石油的市场份额占全行业的比重高达19.01%，中国石油天然气集团排在第二位，营业没有超过两万亿元大关，以1万9千亿元占局中国石化的市场份额的17.45%。
中国石油化工产业两大龙头企业分别是中国石油、中国石化。其中，2020年中国石化市场份额占到了整个石油和化工行业的19.01%。中国石油则占到整体规上企业营业总额的17.45%。
至2050年能源发展或将经历三个阶段。基于国家能源革命战略和国内外经济社会发展形势判断，可以将当前至2050年的能源发展划分为结构优化期、结构过渡期、体系定型期三个阶段。其中，2020年以前为结构优化期，能源消费总量将控制在50亿吨标准煤左右，非化石能源占一次能源消费总量的比重达到15%左右；2021—2030年为结构过渡期，能源消费总量将控制在60亿吨标准煤以内，天然气将迎来快速发展机遇，到2020年占一次能源消费比重达15%，非化石能源占一次能源消费比重达20%；2031—2050年为体系定型期，能源消费总量稳定在60亿吨标准煤左右，“清洁低碳、安全高效”的能源体系基本形成。
3.4 行业发展
从市场经营形式上看行业发展
中国石化产业正在迎来产业重构，企业利用国际国内两个市场两种资源的同时，推进工业结构、产业结构，包括经济结构的调整和优化。近年来我国石油化工产业区域结构在不断提升，落后产能不断淘汰，创新能力不断提升，国际化经营水平也在不断提高。通过企查猫统计数据显示，石油化工产业现存355291家相关企业，从企业数量上来看，排在前三位的分别是山东省、陕西省和广东省。分别为41531家、31605家和26789家。
国内成品油零售市场看行业发展。2021年上半年国内原油加工量保持增长10.7%，汽油1-6月累计产量同比去年更是超两成，产量走高而出口下滑，国内成品油供应压力将加大。首先汽油方面，根据海关数据显示，2021年1-6月份中国汽油出口量956.82万吨，同比增加168.82万吨或21.4%。下半年国际原油价格或继续呈现出震荡偏强走势，国内成品油零售限价仍将以上调为主，预计2021年底国内主营92#汽油均价或涨至8600元/吨左右，0#柴油均价或涨至7000元/吨左右。6月22日，布伦特原油两年多来首次短暂超过每桶75美元，但因有报道称，OPEC+已讨论从8月开始进一步放宽石油产量限制，油价有所回落。交易员和分析师表示，全球许多地区的原油价格正因需求强劲、供应趋紧而上涨。
4.公司经营发展
4.1公司经营情况
4.1.1迎难而上逆市扩销、经营总量稳步增长
宏观经济指标持续走低，实体经济疲软不振，国际油价连续大幅跳水，市场环境更加艰难。在克服了一季度中石油反季销售0#柴油影响后，公司上下全力以赴奋起直追，扩销增量，成品油经营总量完成同比增加4%，终端比例达93%。其中成品油零售完成公司计划的102%。报表利润完成预算104%，在艰难复杂的市场环境中实现了效益逆增长，同比增加4%。
4.1.2零售规模稳步提升、单站销量再创新高
黑龙江石油全力维护单站零售量的稳定，零售总量逐年提升。通过“我为梦想加油”、点对点竞争等营销活动，加大零售销售力度，零售销量同比提升4.1万吨，增幅4%，经营质量稳步提升。公司始终以提高“质量”作为经营和发展的前提，单站纯枪销售量量逐年提高，累计增幅9%。
4.1.3刚性费用上升过快、可控费用降幅明显
随着经营规模不断扩大，营业收入较成立之初增长1.09倍，但成本费用增长1.18倍，费用增速高于收入增速，其中刚性费用累计增长197%，可控费用累计增长75%。重点费用居高不下，所占比重逐年增加。在过去三年内，折旧费、租赁费、职工薪酬、物业费、运杂费等五项重点费用水平居高不下，五项费用合计占经营费用总额比重从60%提高到81%，实现有效降费的难度不断增加。
4.1.4精心组织资源调运，优化物流降低费用
合理摆布资源流向，保证成品油资源供应。资源采购同比增加5.57%。加大资源铁路直运力度，协调供应商在省内增加5个配送点，全年成品油直接运送到加油站11.23万吨，同比增加20%，降低了运费及油库运转成本。
4.1.5积极完善经营模式、精心打造黄金终端
在现有加油站的布局条件下，把不利的加油站布局转变为高效益的“黄金布局”，从而提高单站的经营效益。对现有加油站的单站经营进行重新定位，采用“旗舰型”“竞争型”“专业型”“非油型”“一般型”五种新型经营定位模式，改变不利的布局为“黄金布局”，从而打造“黄金终端”，各类网点销量稳步提升，贡献率趋于稳定。
4.2公司核心优势
4.2.1运营模式优势
（1）充分发挥品牌优势，提升企业形象
一是提供符合国际标准的高质量清洁油品，这是企业品牌的生命线；二是提供优质服务，提高顾客满意度，从而提高顾客忠诚度；三是履行社会责任。在保证资源供应的同时提供尽可能多的就业岗位，大力支持社会公益事业的发展。注重环境保护，杜绝特重大安全事故，积极构建和谐社会，切实承担起企业的社会责任。
（2）加快新能源的发展，优化产业结构
未来能源的发展将以新能源与清洁能源为主导，对清洁能源及可再生能源的开发也就成为了传统石油企业当前所面临的重大课题。石油企业一方面要提高成品油质量和推进天然气的发展，降低二氧化碳的排放量，另一方面要加大对可再生能源、清洁能源的开发力度，特别是目前具有巨大潜力的生物质能源，使石油公司转变为全面的能源公司，实现产品的互补，优化产业结构。
（3）学习国内外先进经验，提升企业管理水平
吸收引进国外先进管理经验，建立、健全和完善有中国特色、能适应国内外市场竞争、高效和快速反应的现代企业制度，以保证中国石化销售企业持续健康发展。
4.2.2网络覆盖优势
（1）高速公路网络密布
截至2014年底，黑龙江高速公路已形成了以哈尔滨过境绕城高速公路为中心、两环五射、连接全部省辖市，通车里程达2747公里的高速公路主骨架网络，到2019年全省高速公路总里程将接近4172公里，基本实现“县县通”高速。预期到2025年，黑龙江省将新增公路里程1.5万公里，其中新增高速公路里程234公里，新增普通公路里程1.47万公里。
（2）新能源发展迅速
优化能源结构，推行能源清洁利用是中国经济社会健康发展必然的选择，更是建设生态文明的迫切需要。目前国内成品油的替代燃料包括压缩天然气、液化天然气等，宏图集团都已全线上马，设施齐全。随着充电汽车的发展，公司也在加油站建立充电设施，满足电动汽车使用。新能源的迅速发展促使石油企业转变生产结构，推动可持续发展。
4.2.3互联网信息技术平台优势
公司大力推进信息化建设。首先，是自动化效应。信息化可以提高自动化程度，提高劳动生产率，提高管理工作效率。第二，是管理效应。信息化可以提升管理人员的管理能力，提高管理和决策质量，使管理更加精细、规范、科学，堵塞管理漏洞。第三，是变革效应。一旦有了ERP、MES以后，企业的决策层就可以直接、快速的掌握整个公司的运营情况，以便做出及时、正确的决策。另外，大规模实施信息化的过程实际上是管理变革的过程，对体制的改革起到了很好的促进作用。
信息化系统的应用，实现了资源优化配置，动态实时监控生产经营过程、装置运行、物流配送、库存、产品销售等；实现了上中下游、产、供、销、物流配送的集中管理和实时运营指挥。在经营管理层面，信息化提高了企业随机应变能力，实现了物流、资金流、信息流“三流合一”，经营、物流、资金、资产、费用、投资“六个管住”。
4.2.4标准化优势
（1）建立了精细化管理目标，实现了企业管理标准化
建立了以企业组织生产经营活动形式标准流程，完善了公司规章制度、岗位职责、工作和业务流程。将HSSE、内控、三基、ERP 等不同管理体系及公司所有的制度、标准和尚未文本化的经验进行全面整合，形成企业标准体系，实现各项管理体系内容一体化、制定及修订体系过程一体化、体系运行一体化，达到一套制度体系支撑多个管理体系的目的。
（2）建立以岗位责任为核心的精细化管理标准
以标准化为目标的精细化管理模式建设，必须建立在岗位责任标准化的基础，以PDCA（Plan、Do、Check、Action）为原则，形成《部门（岗位）工作手册》，实现“事事有人管、人人有权责、办事有标准、工作有检查、奖惩有规定”的精细化管理。
（3）以强化执行力为目的，全面落实精细化管理标准
精细化管理标准要通过执行、贯彻、落实，才能达到预期目的。只有通过不定期的基层督查，强化基层单元管理，强化高风险岗位人员异常行为监管，调整不适岗人员，坚决追究违规违纪人员责任，才能大幅提升全员工作责任意识。
4.2.5品牌优势
（1）关注民生，从公众的实际需要出发，能满足公众对资源的需求
（2）良好的信誉与过硬的质量保证
（3）合理的价格体系
（4）一流的服务团队
（5）一体化的设备设施
（6）积极回报社会，不断增强消费者的归属感
（7）有效的管理模式，不断增强员工的幸福感
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】 （函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 04：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021年实际资产负债表
2 实际报表 2019-2021年实际利润表
3 实际报表 2019-2021年产品销售收入成本明细表
4 实际报表 2019-2021年实际销售量表
5 实际报表 2020年经营费用明细表
6 实际报表 2021年经营费用明细表
7 实际报表 2021 年实际进销存表
8 实际报表 2019-2021年人员构成表
9 实际报表 13 号加油站资产清单
10 实际报表 2021 年油库配送量及运费明细表
11 预算报表 2019-2021 年资产负债表预算
12 预算报表 2019-2021 年利润表预算
13 预算报表 2019-2021 年产品销售收入成本明细预算表
14 预算报表 2019-2021 年销售量预算表
15 预算报表 2021年进销存预算表
16 实际报表 2019-2021 年 1 号油库维修费用明细表
17 凭证 信息系统：2022年凭证列表
18 账簿 信息系统2022年总分类账、明细账
19 业务明细 信息系统2022年供应链明细账
公共资源 05：2019-2021年实际资产负债表
公共资源 06：2019-2021年实际利润表
公共资源 07：2019-2021年产品销售收入成本明细表
公共资源 08：2019-2021年实际销售量表
公共资源 09：2020年经营费用明细表
公共资源10：2021年经营费用明细表
公共资源11：2021年实际进销存表
公共资源12：2019-2021年人员构成表
公共资源13：13号加油站资产清单
公共资源14：2021年油库配送量及运费明细表
公共资源15：2019-2021年利润表预算
公共资源16：2019-2021年产品销售收入成本明细预算表
公共资源17：2019-2021年销售量预算表
公共资源18：2021年进销存预算表
公共资源19：2019-2021年1号油库维修费用明细表
公共资源20：2019-2021年资产负债表预算
公共资源21：相关制度规定
投融资管理岗任务：
任务1：融资费用检查判断
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津宏图集团有限公司的财务费用进行检查，财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于天津宏图集团有限公司的财务费用报销业务中，存在的问题有（ ）。
A.第XXX张融资费用记账凭证计提利息应予以资本化
B.中国银行借款单印章、账号名称填写不正确
C.工商银行借款单计提利息计算有误
D.第XXX号利息结存凭证科目使用错误
任务2：现金流量表检查
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对于京北宏图集团有限公司现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务3：备用金检查
2022年04月30日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对于辽阳宏图集团有限公司备用金储备检查过程中，判断存在的问题是（ ）。
A.编号为202203XXXXXX的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B.编号为202203XXXXXX的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单
C.编号为202202XXXXXX的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D.编号为202201XXXXXX的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务4-1：仪器仪表制造业数据采集
资源：宏图集团北京分公司投资管理部门发现现在市场仪表仪器方向潜力巨大，准备选择几家公司进行投资，现申请大数据管理中心采集相关行业数据。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“川仪股份”“弘讯科技”“信捷电气”“三星医疗”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
（3）为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5： 预计项目经营分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站收入成本利润预测表。
松原石油有限公司加油站收入成本利润预测
序号 项目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 项目成本费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 人工成本 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 固定资产折旧 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 总部费用分摊 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
6 其他成本费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
7 项目营业利润 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
8 所得税费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
9 项目净利润 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
任务6： 投资现金流量预测
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目现金流量预测表。
松原石油有限公司加油站项目现金流量分析表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目初始现金流出
2 项目所得税后收入 ——
3 项目所得税后付现成本 ——
4 项目折旧摊销费用抵税 ——
5 项目营业现金流量合计 ——
6 履约保证金和营运资本收回 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
7 项目现金净流量
任务7：资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司资本成本计算。
可比上市公司债券资本成本计算
序号 项目 现值系数 可比上市公司债券市价（元）
1 利率为7%时的年金现值系数
2 利率为7%时的复利现值系数
3 利率为9%时的年金现值系数
4 利率为9%时的复利现值系数
5 插值法计算的债券资本成本（%）
加权平均资本成本计算
项目 目标资本结构（%） 税后资本成本（%）
负债
所有者权益
加权平均资本成本（%）
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9 设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 　 　
税法折旧 —— 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10：租金支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2021年末
各年差额现金流量折现至第2021年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 项目表述 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示鸿途集团公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据宏图集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计，实现：
1.实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3.实时展示集团资金流入流出趋势。
任务13：资金存量分析
任务要求：宏图集团要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
在分析云中根据宏图集团公司数据集，进行资金结构看板设计：实现
1.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2.点击某一机构能穿透查询其资金结构。
任务14：债务风险及预警
任务要求：集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计债务往来分析看板，对银行债务情况进行分析：
分析云中根据宏图集团公司数据集，进行银行债务分析看板设计：实现
1.显示本期的长短期贷款金额及未还本金；
2.显示销售获现比；分析其历史趋势；
3.显示盈利现金比率，分析其历史趋势；
4.显示欠款的银行、穿透查询每家银行的还款期限、大额未还款项（>=100万）设置预警。
预算管理岗任务：
任务1：增值税计算
根据所给资料，根据宏图集团蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况，判断宏图集团蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）。
A.开票统计表数据有误
B.当期进项税额数据有误
C.增值税计算表中销项税额数据有误
D.增值税计算表中当期进项税数据有误
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误
任务2：固定资产处置
根据所给资料，检查宏图集团蓝天科技有限公司财务部经理检查资产处置业务工作的合规性，判断其业务和相关发票表单有哪些不合理之处（ ）。
A.处置审批单审批不完整
B.收款凭据填写有误
C.处置审批单与发票信息核对不符
D.处置当月未正确计提折旧
E.处置产生的净损益对应入账科目不正确
F.处置产生的净损益金额计算有误
G.处置开票时应用的增值税率错误
任务3：社保计提及缴纳
根据所给资料，检查宏图集团蓝天科技有限公司社保计提及缴纳相关工作，判断其业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4：同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成宏图海地格电器有限公司2022年销售量预算。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2021年 2022年 2021年 2022年 2021年 2022年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
宏图海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
合计 —— —— ——
任务5：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成宏图海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
同行业2022年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
宏图海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6： 人工成本预算
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图海地格电器有限公司2022年人工成本预测。
人员编制预算表
单位：人
部门 人员编制 平均增减员 预计编制
综合行政中心
财务管理中心
人力资源中心
采购管理中心
销售运营中心
客户服务中心
2022年人工成本预算明细表
单位：元
项目 人均年固定工资 工资 单位承担社保、公积金及附加 合计
固定工资 绩效工资/提成 工资总额*40%
综合管理中心
采购管理中心
人力资源中心
财务管控中心
服务中心
市场营销中心
合计
任务7： 同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2021-2022年原材料采购价格数据，并完成宏图海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2021年 2022年 2021年 2022年 2021年 2022年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8：同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2021-2022年费用数据，并完成宏图海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2021年 2022年 2021年 2022年 2021年 2022年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
宏图海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务9 编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表 单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务10： 编制预资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司2022年预计资产负债表。
预计资产负债表
单位：元
项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数
流动资产： —— —— 流动负债： —— ——
货币资金 　 　 短期借款 　 　
交易性金融资产 　 　 交易性金融负债 　 　
衍生金融资产 　 　 衍生金融负债 　 　
应收票据 　 　 应付票据 　 　
应收账款 　 　 应付账款 　 　
应收款项融资 　 　 预收款项 　 　
预付款项 　 　 合同负债 　 　
其他应收款 　 　 应付职工薪酬 　 　
其中：应收利息 　 　 应交税费 　 　
应收股利 　 　 其他应付款 　 　
存货 　 　 其中：应付利息 　 　
合同资产 　 　 应付股利 　 　
一年内到期的非流动资产 　 　 一年内到期的非流动负债 　 　
其他流动资产 　 　 其他流动负债 　 　
流动资产合计 　 　 流动负债合计 　 　
非流动资产： —— —— 非流动负债： —— ——
债权投资 　 　 长期借款 　 　
其他债权投资 　 　 应付债券 　 　
长期股权投资 　 　 租赁负债 　 　
固定资产 　 　 预计负债 　 　
在建工程 　 　 递延收益 　 　
生产性生物资产 　 　 递延所得税负债 　 　
油气资产 　 　 其他非流动负债 　 　
使用权资产 　 　 非流动负债合计 　 　
无形资产 　 　 负债合计 　 　
开发支出 　 　 所有者权益（或股东权益）： —— ——
商誉 　 　 实收资本（或股本） 　 　
长期待摊费用 　 　 其他权益工具 　 　
非流动资产合计 　 　 资本公积 　 　
—— —— —— 盈余公积 　 　
—— —— —— 未分配利润 　 　
—— —— —— 所有者权益（或股东权益）合计 　 　
资产总计 　 　 负债和所有者权益（或股东权益）总计 　 　
任务11：收入预算执行分析
任务要求：根据集团要求，设计预算执行数据看板，实时展示宏图集团公司各子公司各部门预算及执行数据。
1.销售收入预算展示：展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率；突出展示前5名及后5名；
2.费用预算数据展示：体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势。
任务12：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计宏图集团公司成本结构看板，实时展示宏图集团公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况。
任务13：费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计费用结构看板，实时展示宏图集团公司费用数据。
1.显示当前的费用结构；
2.子公司间对费用构成进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子公司。
任务14：销售结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示宏图集团公司销售费用数据。
1.分析宏图集团销售费用的实时金额、各子构成项
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：商品采购成本
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-营运管理岗判断以下描述中正确的是（ ）。
A.采购合同、采购入库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
E.收到发票后账务处理会计科目使用不正确
F.收到发票后账务处理记账金额不正确
G.收到的采购发票与采购的商品不符
任务2：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理检查公司2021年3月份供应部提交的存货采购业务：
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-营运管理岗判断其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：内部交易-存货
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-营运管理岗发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连宏图集团集团有限公司从宏图集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连宏图集团集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应不交税额291.34万元
C.2021年11月16日，宏图集团许昌集团有限公司销售给大连宏图集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.宏图集团许昌集团有限公司因高于市场价格销售#92号汽油，应调减利润292万元
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5： 数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
1.配置全局清洗规则；
2.为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据。
任务6： 行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据所提供的资料，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2021年预算 2021年实际 差异（实际－预算） 2021年实际 2021年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”“万年青”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
销售定价决策
项目 华新集团年平均售价 万年青集团平均售价 宏图集团2022年售价
硅酸盐集团 　 　 　
矿渣硅酸盐集团 　 　 　
火山灰质硅酸盐集团 　 　 　
粉煤灰硅酸盐集团 　 　 　
复合硅酸盐集团 　 　 　
任务8：销售费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司2021年销售费用分析表。
销售费用分析表
项目 宏图集团辽阳公司 宏图集团大连公司
金额 占比 金额 占比
物料消耗 　 　 　 　
交通费、运输费及搬运劳务费 　 　 　 　
员工成本 　 　 　 　
电费 　 　 　 　
折旧及摊销费 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
业务招待费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
租赁费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务9 管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团管理费用分析表。
宏图集团管理费用分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10： 成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司成本费用结构分析。
宏图集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11： 成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：用工决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美超市有限公司20号超市销售旺季人工成本分析表。
20号超市销售旺季人员成本分析
金额单位：元
项目 单位 方式一 方式二
支付员工工资/外包公司 元/人
社保公积金及附加 元/人
增值税 元/人
服装费 元/人
培训费 元/人
单个员工用工费用合计 元/人
存货管理损失 元
两种方式总费用差异最小时雇佣员工数量 人
雇佣10名员工时应该选择那种用工方式（方式一/方式二） ——
任务13：应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成宏图集团有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年宏图集团应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务14：经营决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团公司餐饮投资决策表。
餐饮投资决策
金额：元
项目 金额
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润增加额
是否投资(是/否)
任务16：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团本量利分析表。
宏图集团本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务16：敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团敏感性分析表。
宏图集团敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务17：销售整体分析
任务要求：根据集团要求，设计销售数据看板，实时展示宏图集团公司销售数据。
1.体现集团收入与各子公司收入情况；
2.体现集团公司的营业收入结构；
3.体现集团公司各产品收入结构；
4.体现集团公司营业收入的月度趋势。
任务18：销售收入产品维度分析
任务要求：根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示宏图集团公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品；
2.现金牛产品销售趋势；
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析。
绩效管理岗：
任务1资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连宏图集团有公司2019-2021年资产负债表和利润表，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（ ）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2020年净利润=2020年盈余公积增加数+2020年未分配利润增加数
C.2019年净利润应当首先弥补2018年亏损
D.大连宏图集团有公司2013年的亏损一直未弥补完，2019年公司用利润总额弥补2013年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务2：资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连宏图集团有公司2019-2021年资产负债表、利润表和现金流量表，下列有关说法正确的是（ ）。
A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.现金流量表中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务3：利润表真假识别
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连宏图集团有公司2019-2021年利润表简表，已知同行业企业相关指标平均值，下列有关该公司利润表的说法正确的有（ ）。
A.该企业毛利率明显高于同行业平均水平，可能存在粉饰利润表的嫌疑
B.该企业综合费用率明显低于同行业平均水平，可能存在虚增营业收入或少记费用的舞弊行为
C.该企业2019-2020年一直是亏损状态，2021年扭亏为盈，属于正常现象
D.2021年该企业营业收入增长率明显高于同行业平均水平，属于正常现象
E.2021年该企业销售净利率明显高于2020年和2019年，可能存在报表舞弊行为
任务4：偿债能力、营运能力分析--同行业对比、预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2021年 2020年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2021年实际 2021年预算 2010年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
三、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
五、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8：管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项 目 本 年 金 额（元） 上 年 金 额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9 总经理绩效评价
任务要求：根据所提供的资料，完成2021年宏图集团集团有限公司辽阳子公司和大连子公司总经理绩效评价。
总经理业绩评价表
受约人职位 总经理 发约人职位 董事长 合同期限 3年
受约人姓名 张伟 发约人姓名 王芳 年薪 50万元（固定发放比例：65%）
序号 层面 权重 目标得分 实际得分 加权得分
1 财务层面 35% 100.00
2 客户层面 35% 100.00
3 内部流程层面 15% 100.00
4 学习与成长层面 15% 100.00
其他加减分调整： 无
分数合计：
年度收入（元）：
固定工资（元）：
奖金发放比例（%）：
奖金（元）：
受约人签字： ——
发约人签字： ——
任务10：经济增加值
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表
金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本 （%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11：综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12：经营完成情况分析报告
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团股份有限公司下属子公司经营完成情况分析报告。
经营完成情况分析报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 营业成本
4 税金及附加
6 销售费用
7 管理费用
8 财务费用
9 营业利润
10 所得税费用
11 净利润
12 营业成本率（%）
13 税金率（%）
14 销售费用率（%）
15 管理费用率（%）
16 营业利润率（%）
任务13：人员结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计集团人员结构看板，实时展示宏图集团集团及各子公司人员情况。
1.显示集团各部门及各子公司的人员基本结构：在职人数、离职率；
2.显示集团各部门及各子公司的人员结构基本情况：职级、年龄、司令、学历；
3.显示集团各部门及各子公司的人员结构人力成本：基本工资、绩效工资、奖金、分红。
任务14：盈利能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计盈利能力看板，实时展示宏图集团集团及各子公司盈利能力情况。
1.分析的指标：当年及当月的营业收入、营业成本、营业利润、息税前利润；
2.各子公司间横比分析；
3.指标数据5年数据纵比分析。
任务15：发展能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示宏图集团集团及各子公司发展能力。
1.分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况；
2.各子公司间横比分析；
3.突出展示营业利润下降的5家子公司；
4.突出展示所有者权益下降的5家子公司。大数据管理会计技能环节赛题（7）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 南京胜利数字科技有限公司
纳税人识别号 91530102MA6K111Q1W
公司类型 有限责任公司
营业期限 2009年1月1日至无固定期限
人员规模 350
注册资金 5000万元
公司法人 秦伟
公司地址 北京市朝阳区阜成路26号
营业范围 技术开发、技术咨询；计算机系统服务；电脑动画设计；承办展览展示活动；会议服务；
南京胜利数字科技有限公司，公司成立于2009年7月。主要从事技术开发、技术咨询；计算机系统服务；电脑动画设计；承办展览展示活动；会议服务。公司10余年来一直专注于虚拟现实、数字视觉和互联网技术的研发和应用。2011年通过国家高新技术企业认定,自创立至今，公司已为全国数百家企业提供了VR和数字视觉服务，包括全国5A级景区、大型企业等，积累了丰富的技术和服务经验。
1.2公司组织结构
南京胜利数字科技有限公司组织结构分为两个层级，公司总部职能部门和具体工作组。其中公司总部设综合管理部、销售市场部、业务运营部、人力资源部、财务管控部；基于公司业务和各部门职能，部门分设具体工作组。
公司总部销售市场部下设市场组、销售组、商务组；业务运营部下设设计组、呈现组和会展组，分别负责公司三种业务形态的具体运营和交付管理工作。
1.3主要服务产品
胜利数字科技有限公司的主要业务分类为数字内容服务和会议展厅服务。
主要服务产品如下。
产品系列表
产品类别 产品名称 备注
数字内容服务 数字内容设计服务 主要为数字多媒体内容的设计与制作。
数字内容呈现服务 主要为通过专门硬件设施将已设计制作完成的数字多媒体内容进行呈现播映。
会议展厅服务 会议展厅租赁服务 出租会议展厅，提供会议、全景拍摄、影视录制等服务。
2.公司经营发展
2.1公司经营情况
胜利数字科技在稳健经营的发展策略下，继续发展虚拟产品研发业务、展厅和会议承办业务，扩大了软件技术、动画制作研发的投入，同时拟计划拓展硬件销售运营业务，以实现公司业绩持续增长的预期。
公司现设北京总部、南京分部，实现对北京市全市服务，并同时覆盖外省周边地区的策略。公司拟计划在广东开设分公司，以获取更多的资源，实现国际化业务开展的目标。
2.2公司风险与价值
2.2.1市场风险
科技推广与应用行业作为一个新兴产业，科技推广与应用行业集中度相对较低，市场化程度较高，竞争较为激烈。近年来，科技巨头公司不断合并，科技推广与应用行业并购越来越频繁，市场竞争日益加剧。市场发展空间的扩大，未来将吸引更多的国内外同行企业进入该领域，国外一些拥有先进经验、充足资本和优质客户群的公司进入国内，有可能对市场格局造成新的冲击。同时，科技推广与应用行业与其他行业有部分重合，如互联网营销行业、信息技术服务行业、物联网行业等。在信息智能化发展过程中，新技术的发展会对行业有重大影响，给公司带来潜在风险。
2.2.2技术迭代风险
科技行业具有技术更新快、产品生命周期短、升级频繁、承继性较强等特点。制作虚拟产品的技术和市场经常出现新生事物，要求企业必须精确把握虚拟产品和软件行业的发展趋势，持续拓宽软件的应用场景，不断推出新产品和升级现有软件产品，以满足市场需求。因此，如果企业对技术、服务和市场的发展趋势不能正确判断，对行业关键技术的发展动态不能及时掌控，在新技术的开发方向、软件运维服务、虚拟产品创新等方面不能正确把握，将导致企业的竞争能力下降。
2.2.3人才流失风险
公司所从事的科技推广和应用行业，属于人力资本和知识密集型行业，核心技术人才是公司可持续发展的重要引擎。随着行业发展，从事同质化业务的企业越来越多，市场竞争加剧，企业间人才争夺的情况将会加剧，如公司的激励机制和约束机制无法吸引和稳定核心技术人员，公司存在技术人才流失的潜在风险。
2.2.4内部控制风险
目前公司制定了较为完备的关联交易管理制定并出台相应的内控制度，但是新的制度执行时间较短，公司及管理层规范运作意识的提高、相关制度切实执行及完善需要一定的过程。因此，公司短期内仍可能存在治理不规范、相关内部控制制度不能有效执行的风险，而且需要一定时间进行完善。
2.3公司核心优势
2.3.1注重企业文化建设
胜利数字科技有限公司自创立以来，不断丰富企业内涵、强调企业文化建设、优化企业定位和目标。整个公司虽然是一个新团队，但团结、充满激情。
2.3.2创新引导发展
企业重视技术持续更新与创新，不断加入投入，一方面及时掌握市场最新技术发展趋势，紧跟时代需要，另一方面注重企业人员培训，打造一支优秀的技术团队。公司自身发展上也大力推进信息化建设。信息化系统的应用，实现了资源优化配置，提高了企业随机应变能力。
2.3.4运营模式优势
公司建立了精细化管理目标，不断完善公司规章制度、岗位职责、工作和业务流程，实现企业管理标准化。同时，建立以岗位责任为核心的精细化管理标准，进行精准绩效评估管理体系。通过不定期的基层督查，强化基层单元管理，强化高风险岗位人员异常行为监管，调整不适岗人员，坚决追究违规违纪人员责任，才能大幅提升全员工作责任意识。
2.3.4打造品牌优势
公司追求良好的信誉与过硬的质量保证，为客户提供优质服务；从客户的实际需要出发，满足客户需求；致力打造一流的服务团队，提供一体化的设备、设施和服务；进行有效的管理模式，不断增强员工的幸福感。
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】 （函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 03：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021年资产负债表
2 实际报表 2019-2021年利润表
3 实际报表 2019-2021年订单明细表
4 实际报表 2019年成本费用明细表
5 实际报表 2020年成本费用明细表
6 实际报表 2021年成本费用明细表
7 预计报表 2019年人工成本明细表
8 预计报表 2020年人工成本明细表
9 预计报表 2021年人工成本明细表
10 预计报表 2019-2021年预计资产负债表
11 预计报表 2019-2021年预计利润表
12 凭证 信息系统：2022年凭证列表
13 账簿 信息系统：2022年总分类账、明细账
14 业务明细 信息系统：2022年供应链明细账
公共资源 04：2019-2021年实际资产负债表
公共资源 05：2019-2021年实际利润表
公共资源 06：2019-2021年订单明细表
公共资源 07：2019年成本费用明细表
公共资源 08：2020年成本费用明细表
公共资源 09：2021年成本费用明细表
公共资源 10：2019年人工成本明细表
公共资源 11：2020年人工成本明细表
公共资源 12：2021年人工成本明细表
公共资源 13：2019-2021年预计资产负债表
公共资源 14：2019-2021年预计利润表
公共资源 15：相关制度要求如下
1）员工连续出差超过30天（含30天）的，允许员工预借差旅费。借款标准不得超过300元/天。
2）员工有尚未清还或未核销个人借款的，不得再次借款，即前款不清后款不借原则；
公司招待费报销制度部分要求：
1、严格控制招待费支出，没有审批不得不得报销；招待费2000元以下，部门经理审批，超过2000元由总经理审批。
2、单次招待费礼品支出不得超过500元。
3、餐费标准按照200元/人执行，且本方出席人数不得超过对方公司人数。超标部分不予报销。
4、餐费单次超过500元以上者需提供消费清单。
5、业务招待必须经过事前审批，没有业务招待费审批单不得报销。
投融资管理岗位任务
任务1：备用金检查
2021年12月8日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位检查辽阳胜利集团有限公司2021年截至11月各月备用金储备情况，相关备用金借用归还单据查询会计信息系统。
对于辽阳胜利集团有限公司2021年1月至11月备用金储备检查过程中，存在的问题是（ ）。
A. 编号为202109120328的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B. 编号为202103149247的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单。
C. 编号为202110112735的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D. 编号为202101273563的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务2：现金流量表检查
2021年12月13日，大数据管理会计中心-投融资管理岗位检查大连胜利集团有限公司2021年11月现金流量表，相关现金流量科目发生额，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于大连胜利集团有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A. 将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B. 将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C. 将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D. 将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E. 将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务3：融资费用检查判断
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津宏图集团有限公司的财务费用进行检查，财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于天津宏图集团有限公司的财务费用报销业务中，存在的问题有（ ）。
A.第XXX张融资费用记账凭证计提利息应予以资本化
B.中国银行借款单印章、账号名称填写不正确
C.工商银行借款单计提利息计算有误
D.第XXX号利息结存凭证科目使用错误
任务4-1：仪器仪表制造业数据采集
胜利集团北京分公司投资管理部门发现现在市场仪表仪器方向潜力巨大，准备选择几家公司进行投资，现申请大数据管理中心采集相关行业数据：
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“川仪股份”“弘讯科技”“信捷电气”“三星医疗”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
1 配置全局清洗规则；
2 为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
3 为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：投资方案决策
任务要求：根据所给资源，完成健康体检有限公司加油站收入成本利润预测表。
投资项目现金流量预测情况
单位：万元
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年 2031年
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
附：折现系数
折现现金流量
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
任务6：投资现金流量预测
任务要求：完成松原石油有限公司加油站项目现金流量预测表。
松原石油有限公司加油站项目现金流量分析表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目初始现金流出
2 项目所得税后收入 ——
3 项目所得税后付现成本 ——
4 项目折旧摊销费用抵税 ——
5 项目营业现金流量合计 ——
6 履约保证金和营运资本收回 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
7 项目现金净流量
任务7：资本成本计算
题面：
资本成本计算
健康体检有限公司新项目资本成本计算规则如下：
假设该项目的筹资的目标资本结构与公司原来的资本结构不同。
该项目使用资本资产定价模型计算项目权益资本成本，并使用权益和债务的加权平均资本成本作为项目的必要报酬率（折现率）。
项目权益资本成本和加权平均资本成本计算过程如下。
1.确定公司原有业务的β权益系数；
2.卸载财务杠杆，计算公司原有业务的β资产系数，公司β资产=公司β权益/[1+（净负债/所有者权益）×（1-所得税率）]；净负债/所有者权益也称为净财务杠杆。
3.加载财务杠杆，计算项目的β权益，项目β权益=公司β资产×[1+（净负债/所有者权益）×（1-所得税率）]
4.使用项目的β权益计算项目权益资本成本。
5.计算项目目标资本结构的加权平均资本成本。
假设公司目前的β权益系数为1.8，净负债/所有者权益为5:6，项目筹资使用负债和所有者权益筹资，项目净负债/所有者权益为1:2。无风险利率4%，综合平均所得税负率假定为25%。市场风险溢价为9%，项目的税前债务资本成本为8%。
任务要求：完成健康体检有限公司资本成本计算。
　 加权平均资本成本计算表 　
　 项目 数值 　
　 债务税前资本成本（%） 　
　 所得税税率（%） 　
　 税后债务资本成本（%） 　
　 公司净财务杠杆 　
　 公司当前β权益 　
　 公司当前β资产 　
　 项目筹资净财务杠杆 　
　 项目β权益 　
　 无风险报酬率（%） 　
　 市场风险溢价（%） 　
　 项目权益资本成本（%） 　
　 项目债务目标比重（%） 　
　 项目权益目标比重（%） 　
　 加权平均资本成本（%） 　
　 　 　
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9：设备更新决策
题面：
关于设备更新决策
位于河北省唐山市的胜利超市有一大型的保鲜设备，截止2021年12月31日投入使用已经3年，由于前期维护不善，导致目前设备维护成本较高，超市店长申请更新设备。为了降低投资风险，保证企业经营效益，公司要求相关负责人对该设备是否更新提出意见。
资源1：新旧设备相关资料
超市相关人员针对是否更新设备收集到如下资料：
新旧设备相关资料
单位：元
项目 旧设备 新设备
原价
已使用年限
尚可使用年限
每年日常维护成本
每两年一次大修理支出
残值变现
目前变现价值
折旧方法
按税法规定设备残值率均为5%，新旧设备使用年限均为5年，该设备采用年数总和法计提折旧（已在当地税务局备案）。
资源2：设备更新决策
假设资本成本率为10%，采用平均年成本法作为决策依据提出设备更新与否意见。固定资产的平均年成本，是指该资产引起的现金流出的年平均值。
任务要求：完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 — — — — ——
税后维护成本 — 　 　 　 — ——
税法折旧 — 　 　 　 — ——
税法折旧抵税 — 　 　 　 — ——
税后大修理成本 — 　 　 　 — ——
残值变现 — — — 　 — ——
残值变现抵税(或纳税） — — — 　 — ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 — ——
复利现值系数 　 　 　 　 — ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 — — — — ——
税后维护成本 — 　 　 　 　 　
税法折旧 — 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 — 　 　 　 　 　
残值变现 — — — — — 　
残值变现抵税(或纳税） — — — — — 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10：支付方式决策
题面：
超市租金支付方式
超市卖场、冷库等经营场所拟采用租赁资产使用权的方式取得，计划租期为10年（2022年1月1日至2031年12月31日），不考虑装修期。
出租方给出两种租金支付方式供选择：
方式一：一次性支付3200万元，付款时间为2022年1月1日。
方式二：按年支付租金，首年租金为350万元，以后每年租金在上一年的基础上增长12%，合同期限为10年，每年年初支付，首次支付租金时间为2022年1月1日。按照10%的利率进行折现。另外，该种支付方式下，2022年1月1日需支付房租押金为160万元。
任务要求： 完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2020年末
各年差额现金流量折现至第2020年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：完成胜利集团股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 还款方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：资金流量分析
任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示胜利集团公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。
在分析云中根据胜利集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计：实现：
1. 实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2. 实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3. 实时展示集团资金流入流出趋势；
任务13：其他货币资金分析
2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计其他货币资金分析看板：
要求：分析云中根据胜利集团公司数据集，进行其他货币资金分析看板设计，实现：
1. 在资金存量分析中分析集团公司其他货币资金的明细构成；
2. 保证金及保证金占比、趋势；
3．应收票据及应收票据占比、趋势；
任务14：存量分析
2021年12月，胜利集团要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。
要求：在分析云中根据胜利集团公司数据集，进行资金结构看板设计：
1. 分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2. 点击某一机构能穿透查询其资金结构。
预算管理岗任务：
任务1：增值税计算
2021年12月31日，胜利集团蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息如下：
1）开票情况：增值税开票统计表
2）进项情况：当期增值税进项税额统计表
3）收入情况：销售收入分类统计表
4）增值税情况：增值税计算表
问题：根据上述业务，胜利集团蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）。
A.开票统计表数据有误；
B.当期进项税额数据有误；
C.增值税计算表中销项税额数据有误；
D.增值税计算表中当期进项税数据有误；
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误；
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误；
任务2：销售折扣处理
2020年3月20日，蓝天科技股份有限公司财务部经理检查企业销售业务的合规性。检查到以下业务，主要信息如下：
2020年3月5日，向客户新智数码有限公司销售200台智能平衡车，智能平衡车不含税售价为1500元/台。为尽快收回货款，协议约定的回款条件为：2/10,1/30，n/60。客户在3月17日付款，当日收到客户款项。确认收入和成本凭证已记账并检查（不列示），本次检查收款凭证。（上述折扣按照不含税金额计算折扣。）
问题：上述业务已完成财务处理。其中有哪些不合理之处（ ）。
A.上述业务属于现金折扣
B.销售发票开票有误
C.记账凭证科目不正确
D.销售出库单、销售发票、购销协议核对不一致
E.收到款项与协议约定不符
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-预算管理岗检查胜利集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
相关原始凭据及记账凭证
（工资结算汇总表、工资结算发放表、银行付款回单、记账凭证）。
公司工资和社保的计提、支付及核算有关要求如下：
1）每月最后一天，人力资源部将审核后的工资计提汇总表交财务部进行工资计提记账。
2）每月3月5日，人力资源部将审核后的上月度工资发放汇总表交财务部，财务部进行工资发放工作。
3）每月3月15日，人力资源部将审核后的上月度社会保险缴纳表交财务部，财务部进行社保缴纳工作。
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误；
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4：同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成胜利海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1. 查看查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
胜利海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
合计 —— —— ——
任务5：同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成胜利海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
1. 查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
胜利海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6： 营业成本预算
任务要求：根据所提供的资料，完成苏州胜利数字技术有限公司2022年营业成本预测。
2021年营业成本预算表
单位：元
项目 2020年收入 2020年营业成本 2020年营业成本率（%） 2021年预计营业成本率（%） 2021年预计营业成本
呈现 　 　 　 　 　
呈现&会展 　 　 　 　 　
会展 　 　 　 　 　
设计 　 　 　 　 　
设计&呈现 　 　 　 　 　
设计&呈现&会展 　 　 　 　 　
设计&会展 　 　 　 　 　
合计 　 　 　 —— 　
任务7：同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成胜利海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8： 同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成胜利海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
胜利海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务9：编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成鸿途集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表
单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务10：编制预计资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，完成预计资产负债表的编制。
预计资产负债表 单位：元
项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数
流动资产： —— —— 流动负债： —— ——
货币资金 　 　 短期借款 　 　
交易性金融资产 　 　 交易性金融负债 　 　
衍生金融资产 　 　 衍生金融负债 　 　
应收票据 　 　 应付票据 　 　
应收账款 　 　 应付账款 　 　
应收款项融资 　 　 预收款项 　 　
预付款项 　 　 合同负债 　 　
其他应收款 　 　 应付职工薪酬 　 　
其中：应收利息 　 　 应交税费 　 　
应收股利 　 　 其他应付款 　 　
存货 　 　 其中：应付利息 　 　
合同资产 　 　 应付股利 　 　
一年内到期的非流动资产 　 　 一年内到期的非流动负债 　 　
其他流动资产 　 　 其他流动负债 　 　
流动资产合计 　 　 流动负债合计 　 　
非流动资产： —— —— 非流动负债： —— ——
债权投资 　 　 长期借款 　 　
其他债权投资 　 　 应付债券 　 　
长期股权投资 　 　 租赁负债 　 　
固定资产 　 　 预计负债 　 　
在建工程 　 　 递延收益 　 　
生产性生物资产 　 　 递延所得税负债 　 　
油气资产 　 　 其他非流动负债 　 　
使用权资产 　 　 非流动负债合计 　 　
无形资产 　 　 负债合计 　 　
开发支出 　 　 所有者权益（或股东权益）： —— ——
商誉 　 　 实收资本（或股本） 　 　
长期待摊费用 　 　 其他权益工具 　 　
非流动资产合计 　 　 资本公积 　 　
—— —— —— 盈余公积 　 　
—— —— —— 未分配利润 　 　
—— —— —— 所有者权益（或股东权益）合计 　 　
资产总计 　 　 负债和所有者权益（或股东权益）总计 　 　
任务11：预算执行分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计预算执行数据看板，实时展示鸿图水泥公司各子公司各部门预算及执行数据。
1.销售收入预算展示：展示集团及各子公司销售收入预算、收入完成率，各产品收入预算及完成率；突出展示前5名及后5名；
2.费用预算数据展示：体现集团公司各部门的预算数据、执行数据、执行比率、月度变化趋势；
任务12：费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计费用结构看板，实时展示南京胜利数字科技有限公司费用数据。
1.显示当前的费用结构；
2.子公司间对费用构成进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子公司。
任务13：客户维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入客户维度数据看板，实时展示胜利水泥公司销售收入客户维度数据。
1.分析的指标：客户数量、客单价
2.客单价与客户数同比分析
3.分析客户销售地区分布
4.分析内外部客户销售额占比
5.外部客户销售额排名（top5）
任务14：财务费用结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计财务费用分析看板，实时展示南京胜利数字科技有限公司财务费用数据。
1.分析财务费用的实时金额、各子构成项；
2.对子公司间财务费用各子项进行横比分析，突出展示前费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：商品采购成本
2021年12月8日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查辽阳胜利水泥公司2020年供应部经办的存货采购业务，检查到以下业务：
1）2020年2月27，公司采购智能蓝牙卡一批到货入库，因供应商方面原因，发票暂未收到。本次到货共计2000个，采购合同上约定不含税单价为80元/个，税率13%。公司对智能蓝牙卡作为库存商品管理。
2）2020年3月5日，公司收到上月采购智能蓝牙卡的发票，发票上数量、单价、金额等与合同约定一致。
以下描述中正确的是（ ）。
A.采购合同、采购入库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
E.收到发票后账务处理会计科目使用不正确
F.收到发票后账务处理记账金额不正确
G.收到的采购发票与采购的商品不符
任务2：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理岗岗检查京北胜利集团有限公司2020年3月份供应部提交的存货采购业务，检查到以下业务：
2020年3月5日，公司发现上月末采购的1000件智能手环中有20件在质量问题，采购入账时不含税采购价为120元/件，已完成了财务处理和结算，进项税已认证抵扣。与供应商协商沟通后，同意将20件有质量问题的产品进行退回，供应商开具红字增值税发票，并退还相应款项。上述业务均已按照税务规范要求进行了相应处理。
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）。
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：内部交易-存货
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查2021年11月份辽阳水泥公司与胜利集团有限公司发生的内部交易业务，发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连胜利集团有限公司从胜利集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连胜利集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应补交税额291.34万元
C.2021年11月16日，胜利集团许昌有限公司销售给大连胜利集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.胜利集团许昌有限公司因高于市场价格销售#92号汽油，应调减利润292万元
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务描述：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“网宿科技”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
1 配置全局清洗规则；
2 为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据；
任务6：行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2020年预算 2020年实际 差异（实际－预算） 2020年实际 2020年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“网宿科技”“广联达科技”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价测算
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利数字集团定价测算。
项目报价测算（一）
金额单位：元
成本类别 核算科目 金额
一类成本 营业成本 　
二类成本 营业成本 　
期间成本 期间费用 　
成本费用合计 　
此项目给公司带来非负边际贡献的最低报价 　
此项目给公司带来非负毛利的最低报价 　
此项目给公司带来非负净利润的最低报价 　
项目报价测算（二）
单位：元
成本类别 金额
此项目边际贡献不低于30%的最低报价 　
此项目毛利率不低20%的最低报价 　
此项目净利润不低于15%的最低报价 　
从管理角度考虑定价中考虑哪项因素最合理（A.边际贡献/B.毛利/C.净利润） 　
任务8：销售费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团有限公司2021年销售费用分析表。
胜利集团2021年销售费用分析表
项目 胜利集团大连公司 胜利集团京北公司
金额 占比 金额 占比
物料消耗 　 　 　 　
交通费、运输费及搬运劳务费 　 　 　 　
职工薪酬 　 　 　 　
电费 　 　 　 　
折旧及摊销费 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
业务招待费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
租赁费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，成胜利海地格电器有限公司管理费用分析表。
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10：成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团有限公司成本费用结构分析。
胜利集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11：成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：费用标准制定
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利家电有限公司2021年售后类费用标准制定。
项目 标准说明 2018年-2020年平均值 2021年 较小值（标准）
人工成本 售后订单数标准
折旧费 售后订单数标准
无形资产摊销 售后订单数标准
长期待摊费用摊销 售后订单数标准
租赁费 售后订单数标准
材料消耗费 售后订单数标准
交通运输费 售后订单数标准
网络通讯费 售后订单数标准
日常办公费 售后订单数标准
业务招待费 售后订单数标准
差旅费 售后订单数标准
维修费 售后订单数标准
会议费 售后订单数标准
水电费 售后订单数标准
其他 售后订单数标准
任务13： 应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成胜利集团有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年胜利集团应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务14：经营决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团公司餐饮投资决策表。
餐饮投资决策
金额：元
项目 金额
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润增加额
是否投资(是/否)
任务15：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团本量利分析表。
设计&呈现&会展项目保本分析
单位：元
序号 项目 说明 金额
1 订单收入 指一个订单的不含税收入 　
2 人工成本 订单收入不超过150万元时，人工成本为固定值60万元，超过150万元部分给予员工相应激励，奖励的标准为超过部分收入的10%； 　
3 分摊固定成本费用
（不包括人工） 分摊的固定成本包括租赁费、折旧费、摊销费等，分摊标准为订单收入40万元以内（含）固定成本为10万元，订单收入每增加40万元（含），分摊成本对应增加10万元。如订单收入50万元，对应此项成本为20万元。 　
4 变动成本费用
（不包括人工） 变动成本费用预计为订单收入的20%； 　
5 订单利润 —— 　
设计&呈现&会展项目保利分析
单位：元
序号 项目 说明 金额
1 订单收入 指一个订单的不含税收入
2 人工成本 订单收入不超过150万元时，人工成本为固定值60万元，超过150万元部分给予员工相应激励，奖励的标准为超过部分收入的10%；
3 分摊固定成本费用
（不包括人工） 分摊的固定成本包括租赁费、折旧费、摊销费等，分摊标准为订单收入40万元以内（含）固定成本为10万元，订单收入每增加40万元（含），分摊成本对应增加10万元。如订单收入50万元，对应此项成本为20万元。
4 变动成本费用
（不包括人工） 变动成本费用预计为订单收入的20%；
5 订单利润 目标利润为40万元
任务16：弹性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团弹性分析表。
营业利润弹性预算
单位：元
项 目 90%收入 100%收入 110%收入
一、营业收入 　 　 　
减：营业成本 　 　 　
其中：固定营业成本 　 　 　
变动营业成本 　 　 　
税金及附加 　 　 　
销售费用 　 　 　
管理费用 　 　 　
研发费用 　 　 　
财务费用 　 　 　
二、营业利润 　 　 　
任务17：产品维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品；
2.现金牛产品销售趋势；
3.现金牛产品销售同比增长率；
4.产品毛利分析。
任务18：价格维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入价格维度数据看板，实时展示胜利水泥公司销售收入价格维度数据。
1.公司现金牛产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析；
2.明星产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析。
绩效管理岗位任务：
任务1：现金流量表真假识别
2021年3月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查大连胜利集团有公司2020年现金流量表编制明细时,发现以下问题，其中错误的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务2：资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查大连胜利集团有公司2018-2020年资产负债表、利润表和现金流量表，下列有关说法正确的是（）。
A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.现金流量表中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务3： 资产负债表真假识别
2021年3月10日，大数据管理会计中心-绩效管理岗位检查了胜利集团辽阳公司2020年资产负债表，下列说法能够表明公司报表真实的有（）。
A. 经存货盘点，部分库存商品存在严重腐蚀情况，但利润表中资产减值损失金额为0
B. 经分析应收账款账龄，5年以上金额占比较高，根据公司相关政策，应计提坏账准备，但利润表中信用减值损失金额为0
C. 公司购买的结构性存款在交易性金融资产项目下列示
D. 经查看长期借款合同，其中500万元应于2021年5月到期归还，报表中该部分长期借款仍在长期借款项目列示
任务4：偿债能力、营运能力分析--同行业对比、预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2020年 2019年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7： 利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
三、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
五、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8： 管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项 目 本 年 金 额（元） 上 年 金 额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9：公司层面绩效考核指标
任务要求：根据所提供的资料，完成2021年胜利集团有限公司绩效考核指标计算。
2021年公司绩效考核评价表
维度 指标名称 权重 目标值 实际值 得分 加权得分
财务 净利润增长率（%） 5% 　 　 　 　
总资产周转率（%） 5% 　 　 　 　
净利率（%） 10% 　 　 　 　
净资产收益率（%） 10% 　 　 　 　
收入完成率（%） 10% 100% 　 　 　
净利润完成率（%） 5% 100% 　 　 　
客户 客户满意度 10% 95% 90% 　 　
订单增长数量 10% 10 7 　 　
省内市场份额 5% 1% 1.05% 　 　
内部流程 准时交付率 10% 98% 96% 　 　
客户回访率 5% 75% 76% 　 　
学习与成长 培训计划完成率 5% 100% 92% 　 　
员工满意度 5% 95% 93% 　 　
员工保持率 5% 96% 95% 　 　
加权综合得分
任务10： 部门层面绩效考核指标
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团有限公司销售市场部绩效考核评分。
2021年销售市场部绩效考核评分
指标名称 单位 权重 目标值 本年数 得分 加权得分
营业收入 元 20% 　 　 　 　
订单数量 单 10% 75 　 　 　
均单收入 元/单 15% 　 　 　 　
客户数量 家 10% 52 　 　 　
新增客户数量 家 10% 30 　 　 　
老客户减少数量 家 10% 26 　 　 　
客户拜访次数 次 10% 130 135 　 　
客户满意度 % 15% 98% 95% 　 　
合计 　
任务11： 综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告
金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12： 资产负债表结构变化分析
任务要求：根据所提供的资料，完成胜利集团股份有限公司2020年资产负债表结构分析。
2021年12月31日资产负债表结构分析
项目 期末比率（%） 期初比率（%） 变化（%） 项目 期末比率（%） 期初比率（%） 变化（%）
流动资产： —— —— —— 流动负债： —— —— ——
货币资金 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债 —— —— ——
应收账款 ** 应付账款
应收款项融资 —— —— —— 预收款项
预付款项 合同负债
其他应收款 应付职工薪酬
其中：应收利息 —— —— —— 应交税费
应收股利 —— —— —— 其他应付款
存货 其中：应付利息 —— —— ——
合同资产 —— —— —— 应付股利 —— —— ——
其他流动资产 其他流动负债 —— —— ——
流动资产合计 流动负债合计
非流动资产： —— —— —— 非流动负债： —— —— ——
长期股权投资 长期借款 —— —— ——
固定资产 预计负债 —— —— ——
在建工程 —— —— —— 递延收益 —— —— ——
生产性生物资产 —— —— —— 递延所得税负债 —— —— ——
油气资产 —— —— —— 其他非流动负债 —— —— ——
使用权资产 —— —— —— 非流动负债合计 —— —— ——
无形资产 —— —— —— 负债合计
开发支出 —— —— —— 所有者权益（或股东权益）： —— —— ——
商誉 —— —— —— 实收资本（或股本）
长期待摊费用 —— —— —— 资本公积
递延所得税资产 —— —— —— 盈余公积
其他非流动资产 —— —— —— 未分配利润
非流动资产合计 所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
任务13： 人员结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计集团人员结构看板，实时展示鸿图水泥集团及各子公司人员情况。
1.显示集团各部门及各子公司的人员基本结构：在职人数、离职率；
2.显示集团各部门及各子公司的人员结构基本情况：职级、年龄、司令、学历；
3.显示集团各部门及各子公司的人员结构人力成本：基本工资、绩效工资、奖金、分红。
任务14：偿债能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计偿债能力数据看板，实时展示鸿图水泥各子公司偿债能力。
1.分析指标：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率；
2.分析负债的结构：有息负债与无息负债金额与占比；
3.各子公司间横比分析；
4.指标数据5年数据纵比分析。
任务15：发展能力分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计发展能力数据看板，实时展示胜利集团集团及各子公司发展能力。
1.分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况；
2.各子公司间横比分析；
3.突出展示营业利润下降的5家子公司；
4.突出展示所有者权益下降的5家子公司。财务会计与大数据财务分析题库（1）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京晨宇电气有限公司
公司注册地址、电话：北京市大兴区亦庄经济技术开发区宏达北路17号 010-62645883
公司注册资本：人民币3000万元
公司法定代表人：周文强
公司总经理：周文强
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京大兴支行， 账号：110002049052480273639。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京大兴支行，账号：6217002356413912128。
（3）工资账户
交通银行北京大兴支行， 账号：110002045290193012287。
（4）住房公积金账户
交通银行北京大兴支行，账号：110002045298137622291。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911104492358371625。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，出租固定资产。（增值税专用发票、租赁协议、银行电子回单、固定资产折旧表）
业务2：2日，申请银行汇票。（付款申请书、结算业务申请书）
业务3：4日，采购原材料，并支付运费。（收料单、增值税专用发票、增值税专用发票、银行电子回单）
业务4：4日，采购原材料。（收料单、增值税专用发票、银行电子回单、银行汇票）
业务5：4日，出售股票。（证券交易对账单）
业务6：4日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务7：7日，支付货款。（付款申请书、转账支票、进账单）
业务8：7日，支付广告费。（付款申请书、转账支票、进账单、增值税专用发票）
业务9：7日，收到货款。（银行电子回单）
业务10：7日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务11：9日，报销差旅费。（付款申请书、差旅费报销单、增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票、银行电子回单、航空运输电子客票行程单、航空运输电子客票行程单）
业务12：10日，采购原材料。（收料单、增值税专用发票）
业务13：12日，支付上月发出商品安装费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务14：13日，销售商品验收，并开具发票。（增值税专用发票、验收报告）
业务15：13日，采购原材料。（收料单、增值税专用发票）
业务16：14日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务17：14日，采购原材料。（收料单、增值税专用发票）
业务18：14日，银行承兑汇票贴现。（银行承兑汇票复印件、贴现凭证）
业务19：14日，采购原材料。（收料单、增值税专用发票）
业务20：15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务21：15日，缴纳税费。（电子缴税付款凭证）
业务22：15日，缴纳住房公积金。（住房公积金计算表、公积金汇（补）缴书、银行电子回单）
业务23：15日，缴纳社会保险费。（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务24：15日，拨缴上月工会经费。（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务25：16日，支付上月电镀费用。（付款申请书、银行电子回单）
业务26：16日，预收货款。（银行电子回单、购销合同）
业务27：17日，购入车间机物料。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单、机物料领用表）
业务28：17日，报销办公费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单、办公用品领用清单）
业务29：18日，支付网络费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务30：18日，向银行借款。（借款合同、银行电子回单）
业务31：18日，销售边角料。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务32：19日，购入需安装固定资产。（付款申请书、银行电子回单、增值税专用发票）
业务33：19日，支付固定资产安装费。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务34：20日，固定资产验收入库。（固定资产验收单）
业务35：20日，退回保证金。（保证金清单、银行电子回单）
业务36：20日，支付投资款。（付款申请书、银行电子回单、股权转让协议）
业务37：20日，结转公允价值变动。
业务38：21日，收到利息。（计付存款利息清单）
业务39：22日，报销福利费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务40：22日，出售股票。（证券交易对账单）
业务41：25日，购入运输设备。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务42：25日，报销车辆维修费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务43：26日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务44：31日，确认公允价值变动。（公允价值变动计算表）
业务45：31日，计提当月向银行借款利息。
业务46：31日，确认本月设备租金收入。（利息计算表）
业务47：31日，分配福利费。（福利物资领用表、职工福利费分配表）
业务48：31日，分配职工薪酬。（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务49：31日，计提个人所得税。（个人所得税计算表）
业务50：31日，支付并分配水费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购水费分配表）
业务51：31日，支付并分配电费。（电费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务52：31日，计提折旧。（固定资产折旧计算表）
业务53：31日，摊销无形资产。（无形资产摊销表）
业务54：31日，结转入库材料计划成本。（入库材料计划成本汇总表）
业务55：31日，结转入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务56：31日，分配本月发出材料计划成本。（领料单、发出材料汇总表、车间领料分配表）
业务57：31日，结转发出材料成本差异。（材料成本差异率计算表、生产耗用材料成本差异计算表）
业务58：31日，分配A车间当月退库边角料成本。（入库单、车间边角料成本分配表）
业务59：31日，分配B车间当月退库边角料成本。（入库单、车间边角料成本分配表）
业务60：31日，结转当月不良品报废成本。（入库单、车间报废清单）
业务61：31日，分配A车间制造费用。（车间制造费用分配表）
业务62：31日，分配B车间制造费用。（车间制造费用分配表）
业务63：31日，分配C车间制造费用。（车间制造费用分配表）
业务64：31日，结转A车间完工成本。（入库单、车间成本计算表）
业务65：31日，结转B车间完工成本。（入库单、车间成本计算表）
业务66：31日，结转发出委外半成品成本。（委外加工出库单、委外发出材料汇总表）
业务67：31日，结转委外入库产品成本。（委外加工入库单、外返工费计算表、增值税专用发票、委外入库产品成本计算表）
业务68：31日，结转C车间领用半成品成本。（领料单、车间半成品领用汇总表）
业务69：31日，结转C车间完工成本。（期末在产品约当产量计算表、入库单、车间成本计算表）
业务70：31日，结转本月销售成本及发出商品成本。（出库单、销售成本计算表）
业务71：31日，结转上月发出商品销售成本。
业务72：31日，结转边角料销售成本。（出库单）
业务73：31日，结转金融商品交易增值税。
业务74：31日，转出未交增值税。（未交增值税计算表）
业务75：31日，计提城市维护建设税及教育费附加等。（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务76：31日，预提一季度所得税费用。
业务77：31日，结转损益。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：填制产品单位成本变化分析表。（计算结果保留百分号前2位小数）
任务二：A公司准备引进生产技术扩大生产，但仍有将近1000万的资金缺口。公司信誉不错，可以向银行借款、发行债券、增发普通股。现有以下3种筹资方案可供选择：
方案1：向银行借款1000万，年利率6%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本。银行要求的补偿性余额为15%。
方案2：平价发行面值100元，期限5年、票面利率8%的债券，每年结息一次，发行费用为发行价格的0.5%。
方案3：增发普通股，每股发行价格10元，每股发行费用0.2元，预定第1年分派现金股利每股1元，以后每年股利增长1%。
请做出哪种筹资方案最合适公司的现状。
（1）计算3种筹资方案的资金成本率。（债务资本成本采用"一般模式"，不考虑筹资费用的货币时间价值）
（2）根据计算结果，公司应选择的筹资方案是（ ）。
A、方案1
B、方案2
C、方案3
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行企业资金分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况和现金流量表情况进行分析与评价，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合公司货币资金余额情况和现金流量表情况分析结果，对公司的创现能力进行分析评价。
任务6：结合案例背景资料、公司货币资金余额情况和现金流量表情况分析结果，对公司的营销状况、筹资、投资情况进行分析评价。
（二）利用大数据分析工具进行研发费用分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的研发费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的研发费用占营业收入比例情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：结合案例背景资料和公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况，对公司的研发情况进行分析评价。
任务5：结合案例背景资料和公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况，对公司、标杆企业和行业进行分析评价。
（三）利用大数据分析工具进行广告投入产出比分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业广告投入与营业收入情况、企业广告投入与营业收入情况、广告投入产出比进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业广告费用进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业广告投入产出比进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业广告投入与营业收入情况、企业广告投入与营业收入情况、广告投入产出比情况，进行公司分析评价。
（四）利用大数据分析工具进行增值税税负分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业增值税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、增值税税负率进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业增值税缴纳情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业增值税税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业增值税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、增值税税负率情况，进行公司税负率分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）采购业务流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
成伟 000001 总经办 总经理
吕丹 000002 总经办#生产部 生产经理
周娜 000003 总经办#生产部 生产专员
吴冬冬 000004 总经办#人事部 人事经理
孙丽丽 000005 总经办#人事部 人事专员
孙小明 000006 总经办#采购部 采购经理
孙冲 000007 总经办#采购部 采购专员
李大陆 000008 总经办#物流部 物流经理
李小峰 000009 总经办#物流部 仓管员
周星 000010 总经办#行政部 行政经理
周小花 000011 总经办#行政部 行政专员
吴星 000012 总经办#销售部 销售经理
吴娜 000013 总经办#销售部 销售专员
郑嘉 000014 总经办#财务部 财务经理
郑晓 000015 总经办#财务部 会计
郑建国 000016 总经办#财务部 出纳
王天 000017 总经办#质检部 质检经理
王妮 000018 总经办#质检部 质检专员
李华 000019 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京星星有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司采购业务流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京星星有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成采购流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【物资采购】流程。
（2）北京星星公司的物资采购制度如下：物资采购流程由采购专员发起，发起采购申请后由其上级领导审批，采购金额大于10万元应由总经理审批，审批通过后采购专员转填采购合同（（采购金额小于等于10万元的直接由采购专员转填采购合同）），经过法务、财务、采购经理会签合同后，采购专员转填采购订单，订单由采购经理、财务经理审批。材料入库前需要经过质检专员检验，质检经理对检验结果审批，然后仓管员转填入库单，由物流经理进行审批完成采购流程。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成采购流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的采购流程执行。
① 采购申请单信息填写。
申请日期： 2021-09-10 申请人： 孙冲（000007）
采购金额总计： 50000 本次采购方式： 非招标采购
物料清单：
物料名称： 钢材 规格型号： S-02
计量单位： 吨 数量： 10
单价： 5000 金额： 50000
② 合同审批单信息填写。
合同编号： CGHT0913 申请日期： 2021-09-10
签约单位： 北京三钢股份有限公司 商品名称/项目： 钢材
付款方式： 银行转账 付款期限： 2021-09-10
合同金额： 50000
③ 采购订单信息填写。
订单编号： CGDN012 质量等级： 90
合同编号： CGHT0913 申请日期： 2021-09-10
需方名称： 北京星星有限责任公司 需方联系人： 孙冲（000007）
需方地址： 北京市东城区316号 供应商名称： 北京三钢股份有限公司
供应商联系人： 王伟 供应商地址： 北京市西城区23号
发票类型： 增值税专用发票 付款条件： 款到发货
承运方： 第三方 运输方式： 陆运
币种： 人民币
物料明细：
物料名称： 钢材 规格型号： S-02
数量： 10 单位： 吨
税率： 0.13 单价： 5000
合计金额： 50000
④ 材料检验单信息填写。
日期： 2021-09-20 供应商名称： 北京三钢股份有限公司
到货日期： 2021-09-20
物料明细：
物料名称： 钢材 规格型号： S-02
计量单位： 吨 数量： 10
合格数量： 10 不合格数量： 0
日期： 2021-09-20 供货单位名称： 北京三钢股份有限公司
入库日期： 2021-09-20 所在仓库： 原料仓
物料明细：
物料名称： 钢材 规格型号： S-02
单位： 吨 应收数量： 10
实收数量： 10 单价： 5000
金额： 50000
⑤ 材料入库单信息填写。
（二）请假流程设计
1.背景资料
员工考勤管理制度
第1条 为规范公司员工考勤和请假，保障公司正常运行，特制定本制度。
第2条 本制度适用于公司所有员工及实习生（总经理除外）。
第3条 公司实行5天工作制，周六、周日休息，正常工作时间：上午08：30-12：00；下午13：30-18：00。
第4条 公司考勤种类包括迟到、早退、旷工、请假、出差、公事外出、调休。
第5条 公司各部门考勤统一由人事部人事专员负责管理，并于每月7日之前将上月考勤进行汇总。
第6条 员工上下班必须打卡，每日两次，上班前和下班后，不得无故不打卡。如有忘打卡的情形，员工每月可以向人事部提交《补签卡单》，但不得超过3次。
第7条 员工请假应提前办理请假手续，填写《请假申请单》经逐级批准后，最后考勤专员审批结束后发送消息通知，消息通知仅需发送给申请人。请假经批准后方可休假，未经批准擅自休假的，按旷工处理。
第8条 员工的请假类别有事假、病假、年假、婚假、产假、陪产假、哺乳假、工伤假。
第9条 请假最小时间单位为1小时，不足1小时的按照1小时计算。
第10条 请假审批权限
①公司请假按照员工职级划分，普通员工的直接上级领导为部门经理，部门经理及以上人员的直接上级领导为总经理。
②普通员工请假3天以内（含三天）一律由直接上级领导批准即生效，3天以上的由直接上级领导审核后报总经理审批。
③公司部门经理及以上人员请假的一律由总经理进行审批。
④部门经理及以上人员请假不做请假时长限制。
第11条 本制度解释权归人事部。
第12条 本制度从2020年08月10日起执行。
2.任务要求
合肥新时代能源科技有限公司于2020年7月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《员工考勤管理制度》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成请假流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及员工考勤管理制度，运用流程设计工具完成请假流程设计。
要求：根据企业层级要求，设计【日常业务】的请假流程。具体说明为：
（1）为公司普通员工设计一个名为【普通员工请假】的流程；
（2）为公司部门经理设计一个名为【部门经理请假】的流程；
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：审核报销单据，并指出存在的问题
2022年3月7日，北京鸿达电器有限公司出纳收到生产部门人员提交的一份报销单及增值税专用发票，请对报销单进行审核，该报销单存在的问题有（ ）。
A、报销人单据填写不完整
B、报销人单据金额填写有误
C、增值税专用发票没有盖发票专用章
D、增值税专用发票开票名称不规范
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择最适合企业的成本核算方法
北京尼克鞋业有限公司是一家专门从事各种帆布鞋生产和销售的企业，生产帆布鞋需要经过第一车间生产帮面，第二车间生产鞋底，第三车间缝制的工序才能完成。
（1）请根据生产流程图选择合适的成本核算方法（ ）。
A.品种法
B.分批法
C.逐步结转分步法
D.平行结转分步法
（2）成本会计根据产品成本核算方法，分别为三个车间设计了产品成本计算表，请问哪个车间设计的计算表不合理（ ）。
A.
B.
C.
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
背景单据—错误记账凭证：
背景单据—正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：财务制度设计
主体企业：北京宏达机械有限公司
纳税人识别号：911101120911764315
仓管员：陈森
采购员：李林
采购经理：林峰
销售员：张丽丹
出纳：郑晓珍
成本会计：林爱佳
审核会计：王洪
财务经理：郭兴光
借支管理规定及借支流程
一、借款管理规定
（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
（四）借款销账规定：
（1）借款销账时应以借款申请单为依据据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；
（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。
（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣除。
二、借款流程
（一）借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金
（二）审批流程：主管部门经理审核签字 财务经理复核 总经理审批
（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续
（1）结合企业内控制度，根据以上借支管理规定及借支流程，以下表述错误的有（ ）。
A、借款审批流程中财务经理复核改为财务部门复核更合理
B、借款单的借款日期可以不填写
C、借款管理规定中没有规定办理报销还款手续的日期
D、借款流程中规定借款金额不得涂改没有必要，可以正常涂改。会计素养与智能工具应用环节试题(10)
一、会计素养
本本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一:【单选题】
1.OCR概念最早始于1929年,由德国的科学家Tausheck率先提出并申请专利。其发展流程大致可以分为()个阶段。
A.1 B.2 C.3 D.4
2.下列选项中描述正确的是()。①在RGB三维图中,R、G、B分别代表红、黄、蓝三个通道的颜色。②灰度化实际上就是对一维的像素点转化为三维的像素点进行处理。③二值化处理就是将转化为灰度图的图形,进一步进行转化变成黑和白两种颜色图像的过程,灰度图下每个像素点表示一个灰阶,将高于某一灰阶的像素点全部显示成白色,低于某一灰阶的像素点显示成黑色。④版面分析的基本思路中“自顶向下"是将图像由较大的区域不断的细分为更小的区域。
A.①② B.②③ C.③④ D.①④
3.下列哪项流程不属于OCR识别流程中图像预处理流程内容()。
A.灰度化 B.二值化 C.图像降噪 D.后处理识别矫正
4.光学字符识别的英文缩写为( )。
A.OCR B.CRO C.API D.RPA
5.下列选项中描述错误的是( )。
A.人工智能、机器学习和深度学习三者是并列关系。
B.人工智能的研究目的是使智能机器达到会听、会说、会思考、行动等人类行为。
C.机器学习是人工智能的一个子集,机器学习是一种基于神经网络的计算机算法网络,试图模仿人脑的感知和思维寸程。
D.深度学习是机器学习应用程序的一个子集,它可以自学以越来越高的准确性来执行特定任务,而无需人工干预。
6.以下RPA发展阶段描述正确的是()。
A.非辅助性工具阶段→辅助性工具阶段→自主性提高阶段→决策自主阶段
B.非辅助性工具阶段→辅助性工具阶段→决策自主阶段→自主性提高阶段
C.辅助性工具阶段→非辅助性工具阶段→自主性提高阶段→决策自主阶段
D.辅助性工具阶段→非辅助性工具阶段→决策自主阶段→自主性提高阶
7.下列不属于人工智能账务审核中审核内容的是()。
A.单据完整性 B.报销单规范性 C.金额准确性 D.业务完整性
8.从研究内容来看,自然语言处理不包括( )。
A.语法分析 B.语义分析 C.语言翻译 D.篇章理解
9.下列各项关于RPA财税机器人的构成描述错误的是( )。
A.财报机器人可以根据自动账务核算编制的凭证,数据汇总同步到账簿、科目汇总表中一键生成报表。
B.自动账务核算机器人可以对原始凭证数据进行采集、审核、最后编写会计分录。完成全流程自动化,提高工作时女及时完成核算,并且更加规范化、标准化。
C.费用机器人是针对企业费用支出进行审核。检查发票是否重复报销、该报销项目能否报销、报销日期地点等信息是否正确、报销时间是否超过时限、报销款项是否需要抵扣借款等等。
D.投资机器人是针对企业投资项目进行专项分析,核定该项目是否符合企业经济效益。
10.下列选项中,关于支票表述错误的是( )。
A.现金支票既可以用于支取现金,也可以用于转账
B.转账支票只能用于转账
C.普通支票既可以用于支取现金,也可以用于转账
D.在普通支票的左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不支取现金
任务二:【多选题】
1.根据命名原则，判断以下定义变量哪些是合法的（ ）
A、and1=1+0 B、1and=2 C、_and=2+1 D、and=4
2.下列行为中，不符合结算有关规定的有 （ ）。
A.用现金支付出差人员的差旅费
B.用现金支付向供销社采购的农副产品款
C.用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项
D.签发的支票金额超过企业的银行存款余额
3.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有 （ ）。
A.存在企业已付银行未付的账项
B.存在企业已收银行未收的账项
C.存在银行已付企业未付的账项
D.存在银行已收企业未收的账项
4.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有 （ ）
A.存在企业已付银行未付的账项
B.存在企业已收银行未收的账项
C.存在银行已付企业未付的账项
D.存在银行已收企业未收的账项
5.下列各项中，应计入固定资产成本的有（　）
A. 固定资产进行日常修理发生的人工费用
B. 固定资产安装过程中领用原材料所负担的增值税
C. 固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息
D. 固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失
6.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（ ）
A.固定资产原价 B.固定资产的预计使用寿命
C.固定资产预计净残值 D.已集体的固定资产减值准备
7.下列各项中国，应计提固定资产折旧的是（ ）
A.经营租入的设备 B.融资租入的办公楼
C.已投入使用但未办理竣工决算的厂房
D.已达到预定可使用状态但未投产的生产线
8.下面属于“大数据”误区的有（　）。
A.以大小论数据 B.为了大数据而大数据
C.大数据是万能的 D.大数据是我们研究事务规律的重要手段
9.下列各项中，属于物联网功能的有（　）。
A.在线检测 B.远程维保 C.报警联动 D.统计决策
10.物联网泛在服务包括（　）。
A.识别 B.定位 C.监控 D.跟踪
任务三:【判断题】
1.else可以单独使用（ ）
2.企业用以分析的数据越全面，分析的结果就越接近于真实。大数据分析意味着企业能够从这些新的数据中获取新的洞察力，并将其与已知业务的各个细节相融合。( )
3.传统的数据库部署不能处理数TB 级别的数据，也不能很好的支持高级别的数据分析。急速膨胀的数据体量即将超越传统数据库的管理能力。（　）
4.大数据提供数据采集、存储、计算能力；具备数据进化治理的工具和数据管理能力，通过数据分析平台实现轻数据分析模型构建、数据决策服务，具备一站式数据应用能力。（　）
5.物联网与互联网本质上是相同的。（　）
6.移动互联网是指使用移动无线Modem或者整合在手机或独立设备（如USB Modem、PCMCIA卡等）上的无线Modem接入互联网。（　）
7.会计人员临时离职或因病不能工作，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理会计工作交接手续。（　）
8.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（ ）
9.移动支付业务发展预示着移动行业与金融行业融合的深入。（　）
10.随着随身电子产品日益普及，人们的移动性在日益增强，对位置信息的需求也日益高涨，市场对移动定位服务需求将快速增加。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择企业发展能力、产品经营获利等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”， 进行可视化呈现，对公司发展情况、公司业绩来源、公司成长性、公司成长后劲进行大数据智能分析。
任务一：从利润的趋势，对公司的发展情况进行分析。
任务二：从营收的产品构成，对公司的业绩来源进行分析。
任务三：从营收的增长率，对公司的成长情况进行评价。
任务四：从产品的生命周期，对公司的发展后劲进行分析。
任务五：从广告费的增长率，对公司的经营策略和风险进行评价。
任务六：从成本费用的结构，对公司的生产管理进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部出纳人员小李每个月有一项付款信息录入的工作，该项工作涉及到的企业数量比较多，每个月大概1000家企业，5000多条付款数据需录入；而且该项工作付款业务频繁，企业付款时效性要求高。通过对付款业务规则的梳理，发现付款流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善付款流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和交通银行网银系统，开发和调试网银付款机器人程序，最终将审批完的付款申请单数据全部录入到网银系统中，实现网银付款流程自动化。
【模拟环境】
【业务数据】—1000多家企业，需录入5000多条数据。
任务一：调试自动获取付款数据并构建目标结构数据表的程序
任务二：调试自动登录网银付款系统付款录入页面的程序
任务三：调试自动将付款信息依次写入到页面指定位置的程序
任务四：运行调试完成的程序，将业务数据全部自动录入完成大数据管理会计技能环节赛题（3）
公共资源 01：企业基本信息
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 北京乐美集团有限公司
纳税人识别号 91340000711771394K
公司类型 有限责任公司
营业期限 2008年01月01日至无固定期限
人员规模 15000人（截止到2021年末）
注册资金 100000万元
公司法人 王臣
公司地址 福建省福州市鼓楼区易利捷路26号
营业执照范围 农副产品、粮油及制品、食品饮料、酒及其他副食品、日用百货等的零售和批发。
1.2公司基本情况
北京乐美集团有限公司成立于2008年，经营范围包括农副产品、粮油及制品、食品饮料、酒及其他副食品、日用百货等，公司的主要销售商品包括生鲜农产品、日用百货、服装鞋帽等。总部位于福建省福州市，目前在福建、浙江、广东、北京、上海、天津、河北、辽宁、山西等10多个省市已发展100家连锁超市，员工人数由2019年底的14400人增加至15000人，截止2020年底经营面积达到25万平方米。公司已经成为各地政府保供稳价的重要力量，在福州是“流通”及“农业产业化”双龙头企业。在重庆是“农业产业化”龙头企业和“重要商品应急保供重点企业”。
公司拟于2021年下半年在上海证券交易所进行IPO，目前正在走最后的审批流程。
1.3公司治理结构
股东会成员包含王臣（70%）、张宁（20%）、王仁华（10%），设立董事会、监事会、总经理。
1.4公司组织结构
北京乐美集团有限公司组织结构分为两个层级，公司总部职能部门和仓库及超市。其中公司总部设综合管理中心、采购管理中心、销售运营中心、物流配送中心、仓储管理中心、人力行政中心、财务管控中心七个中心。公司共有3类仓库和100家超市。
公司总部采购管理中心负责商品采购业务经营和管理；销售运营中心下设零售部,零售部负责超市业务经营和管理。
北京乐美集团有限公司实行总部财务管控模式，全部财务核算和管理均在总部财务管控中心进行。
北京乐美集团有限公司实行资源统一采购、统一配送、分散销售的经营模式。其中批发业务在仓储管理中心开展，零售业务在超市开展。
1.5主要销售产品
北京乐美集团有限公司主要经营范围为农副产品、粮油及制品、食品饮料、酒及其他副食品、日用百货等的零售和批发。其中零售批发业务主要包括：生鲜、食品、日用品等。
商品类别及储存说明
商品类别 品号 使用说明
日用品 服装 常温保管
健康美容
纸质
家庭用品
食品 粮油 常温保管
干货
休闲食品
饮料 部分需要冷藏
生鲜 蔬果类 部分需要冷藏
畜类 部分需要冷藏/冷冻
水产类
1.6主要服务区域
主要服务区域涵盖全国10多个省份，具体详见上述“1.2 公司基本情况”部分。
1.7主要作业流程
公司主要业务流程可以概括为：
商品采购：总部采购管理中心集中从供应商采购，并组织飞机、铁路及公路等运输到仓库。
超市配送：总部物流配送中心统一组织运输车队将商品从仓库运送到超市，用以满足零售需要。
超市零售：超市工作人员对运送到超市的商品进行销售。一般由顾客到超市采购。结算的价格一般以“件”“千克”等为计量单位。
批发销售：“批发销售业务”是指将商品以“箱”等为计量单位销售给经销商客户。业务流程按以下描述进行：仓库营业室员工在收到批发部业务员开具的销售订单后，财务人员依据订单信息和财务管控中心确认的收款信息，为经销商客户开具销售发票及发货凭证（其中一联为出门证），仓库配货员依据发货凭证给客户发货，客户依据出门证提走货物。
直销业务：是指门市将商品直接销售给最终消费的客户，但是一次性销售量比普通零售要多。例如：销售给某公司食堂、销售给某单位用于福利等。
2.行业发展概况
2.1行业政策
从“十三五”规划提出到2020年底，国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番，“十三五”期间我国年均经济增长率约为6.5%，我国零售行业以每年超过10%的增速增长，预计到2022年中国零售行业销售额将达到4056亿元。
2019年商务部等13部门联合印发《关于推动品牌连锁便利店加快发展的指导意见》，要健全城市公共服务基础设施，织密便民消费网格，优化便利店营商环境，推动便利店品牌化、连锁化、智能化发展，更好地发挥便利店服务民生和促进消费的重要作用。连锁超市在价格体系上实行低价格、低利润、高周转经营;在销售方式上采取开架售货，顾客自选的方式，适应大量消费、大量销售、大量流通的新型零售流通手段。这正是促进零售商业和流通机构、现代化、体系化的“流通革命”。
2.2市场现状
目前我国的超市行业发展已经较为成熟，整体已进入资本经营的规模化发展阶段，因此行业竞争十分激烈，从竞争格局来看，我国超市行业呈现碎片化、区域割据的特征，市场集中度低。
虽然疫情冲击线下实体零售，但超市行业在疫情期间保持正增长，且受益于居民在家就餐增加、囤货需求增加、以及超市到家业务快速增长的拉动，超市行业疫情期间门店销售始终保持正增长，表现优于其他线下零售板块。从渠道结构来看，据统计，2019年中国线下超市合计零售规模达4.7万亿元，在食品、日用品的8.6万亿元市场中占比为54.5%。电商相关渠道食品、日用品的销售规模约2万亿元，占比约24.3%;其余21.2%的市场份额为菜市场、单体小店等非连锁经营渠道。中国超市行业参与者众多，竞争格局较为分散，存在较大整合空间。
我国新零售起步晚，但发展强劲
伴随着互联网和电子商务的发展，“新零售”在全球悄然兴起，早在21世纪初，沃尔玛、亚马逊等企业便对此有所布局。就目前情况来看，我国新零售仍然处于市场发展初期，但增速强劲。根据易观分析调研，2017-2019年新零售行业年均复合增长率高达115%，预计2022年新零售市场规模有望突破1.8万亿元。
后疫情时代推动食品、生鲜电商迅速发展
2020年初新冠肺炎疫情冲击了传统的零售行业，大型商场等线下销售渠道受到极大冲击，新零售凭借供应链的集成化、数字化和现代化获得迅速发展。
对食品、生鲜电商零售而言，疫情爆发后，超市、菜场开放时间缩短，小区严控出入，人们对出入公众场合心存畏惧，这些在短期内促使新零售电商迅速发展的因素也有利于人们尤其是中老年群体消费习惯的改变，给生鲜电商行业带来长期深远的影响，零售电商在日常消费中的渗透率有望大幅提升。
疫情期间京东到家、每日优鲜和叮咚买菜等到家业务平台销售额均实现了较大增长，尤其是蔬菜、水果、鸡蛋、乳制品、速冻食品等业务量增长更快。
2.3竞争格局
经营成本持续攀升。当前零售行业依然普遍面临经营成本持续上升的客观现状。全球超市产业主要可以分成大型综合超市、超市市场、便利店、折扣店与仓储超市、综超五大类，前三类在我国各大城市普遍存在。
分类 面积 发展阶段
大型综合超市（大卖场） 6000平米以上 成为超市发展的主流
超级市场（标准超市） 2000-6000平米 超级市场是国内发展最为成熟的超市业态
便利店 100平米左右 便利店集中在发达城市
折扣店与仓储超市 目前不是国内超市发展助力
综超 是占领市场空白衍生出的形态
2020年6月29日晚间，中国连锁经营协会发布了《2019年中国超市百强》。华润、大润发、永辉、沃尔玛、联华等位列榜单前。2020年以来中国连锁经营超市运营质量有所提升。虽然门店客流量普遍下降，平均减少4.9%，同店可比销售增速放缓至3.2%，企业统一配送率平均达到59.3%。企业基本化解成本上涨压力，毛利率维持在18%左右，净利润率达2.3%。
2.4行业发展
2021年，国际疫情形势严峻，我国进出口贸易受阻，中央定调“经济内循环”，内循环的核心驱动力在于刺激消费，而就当前经济形势而言，就业压力增大，消费者选择“花少存多”以应对未来的不确定性，艰难的日子必将持续较长一段时间，不仅是超市行业，整个零售业乃至各行各业都要在寒冬下学会适应并生存。
虽然2021年存在面临疫情防控和全球经济恢复的一些不确定因素，但是从总的发展趋势看，对连锁超市企业讲，我们面对很多难得的发展机遇。
一是扩大内需，市场的结构性变化，中等收入群体将逐步成为消费市场的主力；二是受消费升级、90后、00后成为市场主体、资本推动三大因素影响，新消费品牌、新消费品类快速爆发，快速发展，并逐步成为消费品市场的“生力军”。因此连锁超市企业必须要快速抓住消费品市场这一新的重大变化，抓住新消费品牌带来的新市场发展机遇。
随着高科技电子技术的运用，零售商会越来越多地考虑让消费者无时无刻参与购买的线上销售。未来连锁超市行业发展会出现一下九大特点：创新业态多元化、抱团经营规模化、市场定位差别化、自有品牌系列化、生鲜食品主打化、同业竞争激烈化、兼并上市趋势化、投资主体多元化、物流配送中心化。
3.公司经营发展
3.1公司经营情况
快速扩张，加固全国渠道优势
公司自2008年成立至今，业务扩展迅速。截至2020年底，超市业务已经进入10多个省市，主要分布在东南沿海、川渝地区、长江三角洲、华北地区等区域。
聚焦云超，做强线上到店业务
紧跟公司战略调整，提升各团队的业务协同能力。继续推动线上业务，超市为消费者提供到家服务；搭建品牌管理体系，产品端从开发、管理、生产、销售等维度设置节点进行管控，在供应链的源头端（产地/基地）、流通端（码头/物流/工厂）、超市端建立检测站点。
打造平台，加深生态圈护城河
全面搭建生态组织与生态供应链，打造更具柔韧性的供应链体系，形成全国、省区、地方供应链互补。实现平台、省区间协同开展供应链业务。遵循公司打造食品供应链服务平台的发展规划，关注成本，提升效率，按照市场化模式运营供应链业务。着力打造自营到家--易利捷生活APP，快速拓展线上业务，强化线上场景服务能力。
3.2公司核心优势
运营模式优势
一是营销成功转型提升。通过集群平台，商行统一规划使厂商资源最大化，线下+线上双重宣传，扩大活动的影响力。
二是调整新店经营思路。根据经营数据分析确定超市面积区间和品类布局，合理分配资源，实现品类利益最大化；推出了新店合伙人方案，提出“盈利即分红”的思路。
三是优选门店树立标杆。致力打造“优选 实惠 便利 新鲜”的购物体验，满足周边1公里范围内居民的基本生活需求。
供应链整合优势
供应链整合从品牌商合作转向工业化采购、向市场化贸易商机制转变，全面提升采购服务和效率。规模化采购与区域灵活性兼顾，优化商品结构，聚焦核心商品。试行第三方人力派遣公司顾客体验合作与超市维护合作，尝试精准营销及终端维护整合；重新优化OEM工厂与商品，提升OEM商品形象。
安全云体系优势
升级食品安全体系，推动易利捷食品安全云网建设。不断迭代升级易利捷食品安全云网，实现了部分食用农产品从田间到物流再到销售超市全程可追溯，产品检测数据可实时监测。
信息化网络优势
推动信息技术应用平台化、智能化和场景化。上线移动数据平台“易利捷数据中心”和供应商移动服务平台。实现内部员工沟通、经营报表查询与供应商服务系统移动办公功能。
推进新企业文化
为顾客提供价廉物美的商品和便捷的购物服务；
提供和销售与百姓日常生活息息相关的商品；
坚持“大众化”路线，把家庭作为目标顾客；
坚持薄利多销，做大流量；
努力营造良好的购物环境，树立平价超市的社会形象；
易利捷建在社区，易利捷员工来自社区，易利捷服务社区顾客。
公共资源 02：大数据管理会计中心部门职责
集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
大数据管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
（2）负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。
（3）负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。
（4）积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
2.预算管理岗位职责
（1）编制全面预算，确定各项财务目标 。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
（3）进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。　（4）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
3.营运管理岗位职责
（1）定时完成各项财务及报表;
（2）推进各职能部门资金运营和有效内部控制;
（3）跟进库存运转情况和各项运营指标;
（4）进行营运指标分析。
（5）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
4.绩效管理岗位职责
（1）拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施;
（2）根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统;
（3）收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进;
（4）收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。
（5）处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。
（6）数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。
公共资源 03：数据取舍规则
关于ROUND函数说明及数据取舍要求
一、ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number, num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits 为四舍五入保留的位数，即按此位数对 number 参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number, num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
二、数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%，答案统一填制为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
函数标注规则：【函数：ROUND, num_digits】/【函数：ROUNDdown, num_digits】/【函数：ROUNDup, num_digits】 （函数名称及表示不区分大小写）
如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源 04：信息系统报表清单
信息系统报表清单
序号 报表性质 报表名称
1 实际报表 2019-2021年资产负债表
2 实际报表 2019-2021年利润表
3 实际报表 2019-2021年实际销售明细表
4 实际报表 2021年实际费用明细表
5 实际报表 2020年实际费用明细表
6 实际报表 2019年实际费用明细表
7 预计报表 2019-2021年预计资产负债表
8 预计报表 2019-2021年预计利润表
9 预计报表 2019-2021年预计销售明细表
10 预计报表 2021年预计费用明细表
11 预计报表 2020年预计费用明细表
12 预计报表 2019年预计费用明细表
13 实际报表 2021年实际进销存表
14 凭证 信息系统：2022年凭证列表
15 账簿 信息系统：2022年总分类账、明细账
16 业务明细 信息系统：2022年供应链明细账
公共资源 05：2019-2021年实际资产负债表
公共资源 06：2019-2021年实际利润表
公共资源 07：2019-2021年实际销售明细表
公共资源 08：2021年实际费用明细表
公共资源 09：2020年实际费用明细表
公共资源 10：2019年实际费用明细表
公共资源 11：2019-2021年预计资产负债表
公共资源 12：2019-2021年预计利润表
公共资源 13：2019-2021年预计销售明细表
公共资源 14：2021年预计费用明细表
公共资源 15：2020年预计费用明细表
公共资源 16：2019年预计费用明细表
公共资源 17： 2021年实际进销存表
公共资源 18：相关制度要求
投融资管理岗任务：
任务1：现金流量表检查
2021年12月13日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查大连乐美集团有限公司2021年11月现金流量表，相关现金流量科目发生额，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。
对于大连乐美集团有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（ ）。
A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目
B.将购买固定资产的现金支出计入购买商品、接受劳务支付的现金项目
C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目
D.将收到的股票分红计入收回投资收到的现金项目
E.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目
任务2：融资费用检查判断
2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津乐美集团有限公司的财务费用进行检查，财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。
对于天津宏图集团有限公司的财务费用报销业务中，存在的问题有（ ）。
A.第XXX张融资费用记账凭证计提利息应予以资本化
B.中国银行借款单印章、账号名称填写不正确
C.工商银行借款单计提利息计算有误
D.第XXX号利息结存凭证科目使用错误
任务3：备用金检查
2021年12月18日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查辽阳乐美集团有限公司2021年截至11月各月备用金储备情况，相关备用金借用归还单据查询会计信息系统。
对于辽阳乐美集团有限公司2021年1月至11月备用金储备检查过程中，存在的问题是（ ）。
A.编号为202109XXXXXX的已完成的借款单，冲销金额及还款金额之和不等于借款金额
B.编号为202103XXXXXX的已完成的借款单，不存在对应的报销单和还款单。
C.编号为202110XXXXXX的借款单，借支差旅费金额不符合差旅费借支标准
D.编号为202101XXXXXX的借款单，借款人李玲在此笔借款前存在未清还或未核销个人借款
任务4-1：仪器仪表制造业数据采集
乐美集团北京分公司投资管理部门发现现在市场仪表仪器方向潜力巨大，准备选择几家公司进行投资，现申请大数据管理中心采集相关行业数据：
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“川仪股份”“弘讯科技”“信捷电气”“三星医疗”2017-2021年销售及成本数据。
任务4-2：数据清洗、整理
任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；
（3）为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。
任务5：投资方案决策说明
任务要求：根据所提供的资料，完成健康体检有限公司加油站收入成本利润预测表。
投资项目现金流量预测情况
单位：万元
项目 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年 2031年 2032年
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
附：折现系数
折现现金流量
项目A
项目B
项目C
项目D
项目E
任务6：投资现金流量预测
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目现金流量预测表。
松原石油有限公司加油站项目现金流量分析表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目初始现金流出
2 项目所得税后收入 ——
3 项目所得税后付现成本 ——
4 项目折旧摊销费用抵税 ——
5 项目营业现金流量合计 ——
6 履约保证金和营运资本收回 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
7 项目现金净流量
任务7：资本成本计算
任务要求：根据所提供的资料，完成健康体检有限公司资本成本计算。
　 加权平均资本成本计算表 　
　 项目 数值 　
　 债务税前资本成本（%） 　
　 所得税税率（%） 　
　 税后债务资本成本（%） 　
　 公司净财务杠杆 　
　 公司当前β权益 　
　 公司当前β资产 　
　 项目筹资净财务杠杆 　
　 项目β权益 　
　 无风险报酬率（%） 　
　 市场风险溢价（%） 　
　 项目权益资本成本（%） 　
　 项目债务目标比重（%） 　
　 项目权益目标比重（%） 　
　 加权平均资本成本（%） 　
　 　 　
任务8：预计项目投资决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成松原石油有限公司加油站项目投资决策分析。
松原石油有限公司加油站项目净现值计算表
序号 项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
1 项目现金净流量
2 折现系数
3 折现现金流量
4 净现值
5 项目是否可行
任务9：设备更新决策
任务要求：根据所提供的资料，完成超市设备更新决策表。
设备更新决策表
时间（年末） 2020年 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
方式1：继续使用旧设备
丧失旧设备变现价值 　 —— —— —— —— ——
丧失旧设备变现抵税 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧 —— 　 　 　 —— ——
税法折旧抵税 —— 　 　 　 —— ——
税后大修理成本 —— 　 　 　 —— ——
残值变现 —— —— —— 　 —— ——
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— 　 —— ——
各期税后现金流量 　 　 　 　 —— ——
复利现值系数 　 　 　 　 —— ——
平均年成本 　
方式2：购买新设备
设备投资 　 —— —— —— —— ——
税后维护成本 —— 　 　 　 　 　
税法折旧 —— 　 　 　 　 　
税法折旧抵税 —— 　 　 　 　 　
残值变现 —— —— —— —— —— 　
残值变现抵税(或纳税） —— —— —— —— —— 　
各期税后现金流量 　 　 　 　 　 　
复利现值系数 　 　 　 　 　 　
平均年成本 　
选择何种方式(1/2） 　
任务10：支付方式决策
任务要求：根据所提供的资料，根据所给超市租金支付方式等条件，完成超市租金支付方式决策表。
租金支付方式决策表
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
一次性付款现金流量 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
按年支付方式现金流量
差额现金流量（一次性付款与按年支付现金流量之差）
复利现值系数（折现率10%）
各年差额现金流量折现至第2020年末
各年差额现金流量折现至第2020年末合计
应该选择何种方式（一次付/按年付）
任务11-1：银行借款利率数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“工商银行”“建设银行”“招商银行”“中国银行”2021年12月份3年期贷款利率。
任务11-2：借款方式决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团股份有限公司借款方式决策。
任务要求：根据所提供的资料，完成响亮青城股份有限公司借款方式决策。
银行借款方式
项目 偿还方式 有效年利率（%）
A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 　
B 到期一次还本付息 　
C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 　
D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 　
应该选择哪种方式（A/B/C/D) 　
任务12：资金流量分析
任务要求：2021年12月，在分析云中根据乐美集团公司数据集，进行资金流量分析看板设计，实现：
1.实时展示本日基本月资金的流入流出数量；
2.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源;
3.实时展示集团资金流入流出趋势。
任务13：财务风险及预警
任务要求：2021年12月，分析云中根据乐美集团公司数据集，进行银行债务分析看板设计。
1.显示本期的长短期贷款金额及未还本金；
2.显示销售获现比；分析其历史趋势；
3.显示盈利现金比率，分析其历史趋势；
4.显示欠款的银行、穿透查询每家银行的还款期限、大额未还款项（>=100万）设置预警。
任务14：存量分析
任务要求：2021年12月，在分析云中根据乐美集团公司数据集，进行资金结构看板设计。
1.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；
2.点击某一机构能穿透查询其资金结构。
预算管理岗任务
任务1：增值税计算
2021年12月31日，乐美集团蓝天科技有限公司税务会计按工作要求计算本月应缴纳增值税情况。主要涉及增值税信息汇总如下：
1）开票情况：增值税开票统计表
2）进项情况：当期增值税进项税额统计表
3）收入情况：销售收入分类统计表
4）增值税情况：增值税计算表
问题：根据上述业务，乐美集团蓝天科技在增值税计算过程中存在的问题有（ ）。
A.开票统计表数据有误
B.当期进项税额数据有误
C.增值税计算表中销项税额数据有误
D.增值税计算表中当期进项税数据有误
E.增值税计算表中留抵进项税数据有误
F.增值税计算表中当期要缴纳增值税计算有误
任务2：固定资产处置
2020年3月31日，乐美集团蓝天科技有限公司财务部经理检查资产处置业务工作的合规性。
（资产处置审批单、增值税专用发票记账联、收款收据、记账凭证）
问题：上述业务和相关发票表单有哪些不合理之处（ ）。
A.处置审批单审批不完整
B.收款凭据填写有误
C.处置审批单与发票信息核对不符
D.处置当月未正确计提折旧
E.处置产生的净损益对应入账科目不正确
F.处置产生的净损益金额计算有误
G.处置开票时应用的增值税率错误
任务3：社保计提及缴纳
2021年12月20日，大数据管理会计中心-预算管理岗检查乐美集团蓝天科技有限公司2021年8月份的社保计提及缴纳相关工作。
（工资计提汇总表、工资发放汇总表、记社保缴纳汇总表、银行付款业务回单、记账凭证）
上述业务有哪些不合理之处（ ）。
A.社保计提与缴纳表核对不符
B.社保缴纳表计算错误
C.社保缴纳表与银行回单核对不符
D.社保计提基数没有包括发放共职工的生活补贴以及高温补贴
任务4： 同行业市场销售量数据采集及销售量预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年市场销售量数据，并完成乐美海地格电器有限公司2022年销售量预算。
1. 查看查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业销售量采集表
产品 销售方式 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
波轮洗衣机 线上
线下
滚筒洗衣机 线上
线下
洗烘一体机 线上
线下
乐美海地格电器2022年销售量预算表
产品 销售方式 复合增长率（%） 预算增长率（%） 预计销售量
波轮洗衣机 线上
波轮洗衣机 线下
滚筒洗衣机 线上
滚筒洗衣机 线下
洗烘一体机 线上
洗烘一体机 线下
合计 —— —— ——
任务5： 同行业售价采集及销售收入预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年产品售价数据，并完成乐美海地格电器有限公司2022年销售收入预算。
1. 查看上交所网页内容，列表页面；
2. 点击任意财报，进入财报详情页面；
3. 点击上方的财报类型筛选框，选择对应的财报季度和年份后确定；
4. 点击切换基本信息表、利润表等表格。
同行业2021年销售收入采集表
序号 产品类别 海尔 美的 格力
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
乐美海地格电器2022年销售预算表
序号 产品类别 合计 线上 线下
销售数量 销售收入 销售数量 销售收入 销售数量 销售收入
1 波轮洗衣机
2 滚筒洗衣机
3 洗烘一体机
4 合计
任务6：人工成本预算
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美海地格电器有限公司2022年人工成本预测。
人员编制预算表单位：人
部门 人员编制 平均增减员 预计编制
综合行政中心
财务管理中心
人力资源中心
采购管理中心
销售运营中心
客户服务中心
2021年人工成本预算明细表
单位：元
项目 人均年固定工资 工资 单位承担社保、公积金及 附加 合计
固定工资 绩效工资/提成 工资总额*40%
综合管理中心
采购管理中心
人力资源中心
财务管控中心
服务中心
市场营销中心
合计
任务7：同行业采购价格采集及营业成本预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年原材料采购价格数据，并完成乐美海地格电器有限公司2022年营业成本预算。
同行业原材料采购价格采集表
单位：元/件
原材料 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
同行业销售收入采集表 单位：元
原材料类别 销售数量 销售收入 合计
铜板
铝
发泡料
电子元件
塑料
其他
合计
任务8： 同行业费用数据采集及费用预算
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集电器行业2020-2021年费用数据，并完成乐美海地格电器有限公司2022年费用预算。
同行业费用采集表
金额单位：元
部门 海尔 美的 格力
2020年 2021年 2020年 2021年 2020年 2021年
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
乐美海地格电器2022年费用预算表
金额单位：元
部门 费用金额
费用合计
人工成本
折旧费
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
租赁费
材料消耗费
交通运输费
网络通讯费
日常办公费
业务招待费
差旅费
业务宣传费
广告费
维修费
会议费
水电费
其他
任务9：编制生产预算
任务要求：根据所提供的资料，请根据相关资料，编制2022年度生产预算。
2022年度生产预算表
单位：件
项目 休闲西服 休闲裤
第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
预计销售量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
预计期末存货量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
期初存货量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
预计生产量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
任务10：编制预计利润表
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团有限公司2022年预计利润表。
预计利润表
单位：元
项目 2022年度
一、营业收入 　
减：营业成本 　
税金及附加 　
销售费用 　
管理费用 　
研发费用 　
财务费用 　
其中：利息费用 　
利息收入 　
加：其他收益 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 　
加：营业外收入 　
减：营业外支出 　
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　
减：所得税费用 　
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 　
任务11：编制预资产负债表
任务要求：根据所提供的资料，完成宏图集团有限公司2022年预计资产负债表。
预计资产负债表
单位：元
项目 年初数 年末数
资产：
流动资产：
货币资金
应收账款
存货
流动资产合计
长期股权投资
固定资产
在建工程
其他资产
非流动资产合计
资产合计
负债与所有者权益
短期借款
应付账款
应交税费
流动负债合计
负债合计
实收资本
留存收益
所有者权益合计
负债与所有者权益合计
任务12：成本结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计乐美集团公司成本结构看板，实时展示乐美集团公司成本结构及成本项数据。
1.显示当前的成本组成及占比情况；
2.实时显示百元收入的成本项占比情况。
任务13：客户维度分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售收入客户维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入客户维度数据。
1.分析的指标：客户数量、客单价；
2.客单价与客户数同比分析；
3.分析客户销售地区分布；
4.分析内外部客户销售额占比；
5.外部客户销售额排名（top5）。
任务14：销售结构分析
任务要求：2021年12月，根据集团要求，设计销售费用分析看板，实时展示乐美集团公司销售费用数据。
1.分析乐美集团销售费用的实时金额、各子构成项
2.对子公司间销售费用各子项进行横比分析，突出展示费用比最高的5个子项目、子公司。
营运管理岗任务
任务1：商品采购成本
2021年12月18日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查辽阳乐美水泥公司2021年供应部经办的存货采购业务，检查到以下业务：
1.2021年2月27日，公司采购智能蓝牙卡一批到货入库，因供应商方面原因，发票暂未收到。公司对智能蓝牙卡作为库存商品管理。（相关原始凭证及记账凭证：购销合同、采购入库单、记账凭证。）
2.2021年3月5日，公司收到上月采购智能蓝牙卡的发票，发票上数量、单价、金额等与合同约定一致。（相关原始凭证及记账凭证：增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证。）
以下描述中正确的是（ ）。
A.采购合同、采购入库单中信息不符
B.期末暂估入账借方科目使用不正确
C.期末暂估入账贷方科目使用不正确
D.期末暂估入账金额不正确
E.收到发票后账务处理会计科目使用不正确
F.收到发票后账务处理记账金额不正确
G.收到的采购发票与采购的商品不符
任务2：采购退货
2021年12月26日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查京北乐美集团有限公司2021年3月份供应部提交的存货采购业务，检查到以下业务：
2021年3月5日，公司发现上月末采购商品有20件在质量问题，已完成了财务处理和结算，进项税已认证抵扣。与供应商协商沟通后，同意将有质量问题的产品进行退回，供应商开具红字增值税发票，并退还相应款项。上述业务均已按照税务规范要求进行了相应处理。
（退货单、增值税专用发票发票联、增值税专用发票抵扣联、记账凭证）
问题：上述业务已审批，记账，退货款暂未收到。其中有哪些错误之处（ ）
A.退货单、发票中商品名称规格型号等不符
B.退货单、发票中商品数量核对不符
C.红字发票（负数发票）购货方名称税号信息不完整或不正确
D.红字发票（负数发票）税率不正确
E.记账中会计科目使用不正确
F.记账中金额不正确
任务3：内部交易-存货
2021年12月20日，大数据管理会计中心-营运管理岗检查2021年11月份辽阳水泥公司与乐美集团有限公司发生的内部交易业务，发现以下业务问题：
A.2021年11月12日，大连乐美集团集团有限公司从乐美集团许昌集团有限公司购入#95号汽油价格明显低于正常交易价格，买方有故意压低成本的嫌疑
B.大连乐美集团集团有限公司因故意压低#95号汽油价格，而应不交税额291.34万元
C.2021年11月16日，乐美集团许昌集团有限公司销售给大连乐美集团集团有限公司的#92号汽油价格明显高于市场价格，卖方有虚增利润的嫌疑
D.乐美集团许昌集团有限公司因高于市场价格销售#92号汽油，应调减利润292万元
任务4：同行业龙头企业成本费用数据采集
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2017-2021年成本费用数据。
任务5：数据清洗、整理
任务要求：使用清洗工具对整张表的数据进行清洗。
（1）配置全局清洗规则；
（2）为进行供应商分布分析，请将供应商ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的供应商名称和供应商编号数据。
任务6：行业数据对比：盈利性及成本费用
任务要求：根据所提供的资料，根据整理后的数据，完成公司盈利性及成本费用分析表。
盈利性及成本费用分析表
项目 预算执行对比 同行业对比
2021年预算 2021年实际 差异（实际－预算） 2021年实际 2021年龙头企业实际 差异（本公司实际－同行业实际）
营业成本率（%）
销售毛利率（%）
销售费用率（%）
管理费用率（%）
研发费用率（%）
财务费用率（%）
营业利润率（%）
任务7-1：采集商品销售单价数据
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”“万年青”2017-2021年的销售单价。
任务7-2：定价决策
任务要求：根据所提供的资料，根据采集的行业销售单价制定商品的销售单价。
乐美集团2022年销售定价决策
项目 华新集团年平均售价 万年青集团平均售价 乐美集团2022年售价
硅酸盐集团 　 　 　
矿渣硅酸盐集团 　 　 　
火山灰质硅酸盐集团 　 　 　
粉煤灰硅酸盐集团 　 　 　
复合硅酸盐集团 　 　 　
任务8：销售费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团大连有限公司2021年销售费用分析表。
乐美集团京北2021年销售费用分析表
项目 乐美集团大连公司 乐美集团京北公司
金额 占比 金额 占比
物料消耗 　 　 　 　
交通费、运输费及搬运劳务费 　 　 　 　
职工薪酬 　 　 　 　
电费 　 　 　 　
折旧及摊销费 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
业务招待费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
租赁费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务9：管理费用分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美海地格电器有限公司管理费用分析表。
乐美海地格电器有限公司管理费用分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
职工薪酬 　 　 　 　
修理费 　 　 　 　
折旧摊销费 　 　 　 　
审计费 　 　 　 　
差旅费 　 　 　 　
办公费 　 　 　 　
低值易耗品 　 　 　 　
律师费 　 　 　 　
其他 　 　 　 　
合计 　 　 　 　
任务10：成本费用结构分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团有限公司成本费用结构分析。
乐美集团有限公司成本费用结构分析表
项目 2020年 2021年
金额 占比 金额 占比
营业成本 　 　 　 　
税金及附加 　 　 　 　
销售费用 　 　 　 　
管理费用 　 　 　 　
财务费用 　 　 　 　
营业外支出 　 　 　 　
成本费用合计 　 　 　 　
任务11：成本优化方案设计及决策
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团有限公司自助收银设备投资决策。
自助收银设备投资决策
项目 第0年 第1年 第2年 第3年
初始投资 　 —— —— ——
设备折旧 —— 　 　 　
折旧抵税 —— 　 　 　
设备维护支出(税后) —— 　 　 　
减少的人工成本(税后) —— 　 　 　
现金流量支出差额(节约） 　 　 　 　
复利现值系数 ** ** ** **
现金流节约额折现 　 　 　 　
平均年成本(节约) 　
是否投资(是/否) 　
任务12：费用标准制定
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美家电有限公司2021年售后类费用标准制定。
项目 标准说明 2018年-2021年平均值 2021年 较小值（标准）
人工成本 售后订单数标准
折旧费 售后订单数标准
无形资产摊销 售后订单数标准
长期待摊费用摊销 售后订单数标准
租赁费 售后订单数标准
材料消耗费 售后订单数标准
交通运输费 售后订单数标准
网络通讯费 售后订单数标准
日常办公费 售后订单数标准
业务招待费 售后订单数标准
差旅费 售后订单数标准
维修费 售后订单数标准
会议费 售后订单数标准
水电费 售后订单数标准
其他 售后订单数标准
任务13：应收账款管理与分析
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集集团行业2020-2021年应收账款数据，并完成乐美集团有限公司应收账款管理与分析表。
同行业应收账款账龄结构采集表
账龄结构 华新集团 万年青
金额 比例（%） 坏账准备 净额 金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
2021年乐美集团应收账款账龄分析表
金额单位：元
账龄结构 年末余额
金额 比例（%） 坏账准备 净额
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计
任务14：经营决策分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团公司餐饮投资决策表。
餐饮投资决策
金额：元
项目 金额
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润增加额
是否投资(是/否)
任务15：本量利分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团本量利分析表。
乐美集团本量利分析
金额单位：元
项目 硅酸盐集团 矿渣硅酸盐集团 火山灰质硅酸盐集团 粉煤灰硅酸盐集团 复合硅酸盐集团
销售量
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
保本销售额
边际贡献
安全边际率
任务16：敏感性分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团敏感性分析表。
乐美集团敏感性分析
项目 情形一 情形二 基准情况 情形三 情形四
销售量
硅酸盐集团
矿渣硅酸盐集团
火山灰质硅酸盐集团
粉煤灰硅酸盐集团
复合硅酸盐集团
营业收入
营业成本
人工费用
使用权资产折旧费
其他支出
税前利润
税前利润对某种商品销售量变动的敏感系数
任务17：销售整体分析
任务要求：2021年12月，设计销售数据看板，实时展示乐美集团公司销售数据。
1.集团收入与各子公司收入情况
2.集团公司的营业收入结构
3.集团公司各产品收入结构
4.集团公司营业收入的月度趋势
任务18：销售收入产品维度分析
任务要求：2021年12月，设计销售收入产品维度数据看板，实时展示乐美集团公司销售收入产品维度数据。
1.根据产品销售收入、销量、毛利率排名能确定公司的现金牛产品、明星产品、问题产品与瘦狗产品
2.现金牛产品销售趋势
3.现金牛产品销售同比增长率
4.产品毛利分析
任务19：价格维度分析
任务要求：2021年12月，设计销售收入价格维度数据看板，实时展示鸿图水泥公司销售收入价格维度数据。
1.公司现金牛产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析；
2.明星产品的销售价格历史趋势及行业平均销售价格趋势同比分析
绩效管理岗任务：
任务1：资产负债表和利润表审核
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连乐美集团有公司2018-2021年资产负债表和利润表,公司2017年亏损500万元，该企业2018-2021年均没有向所有者进行利润分配，下列有关资产负债表和利润表勾稽关系的说法正确的有（ ）。
A.2019年净利润=2019年盈余公积增加数+2019年未分配利润增加数
B.2021年净利润=2021年盈余公积增加数+2021年未分配利润增加数
C.2018年净利润应当首先弥补2017年亏损
D.大连乐美集团有公司2012年的亏损一直未弥补完，2018年公司用利润总额弥补2012年的部分亏损后，计提了所得税，并进行了后续利润分配
任务2：资产负债表、利润表和现金流量表逻辑核对
2021年12月31日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查大连乐美集团有公司2018-2021年资产负债表、利润表和现金流量表，下列有关说法正确的是（ ）。
A.现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益项目勾稽
B.现金流量表中处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额无需与利润表相关项目勾稽
C.现金流量表中的现金包括公司的定期存款
D.任何情况下，现金流量表中期末现金及现金等价物余额都等于资产负债表中货币资金期末余额
任务3：资产负债表真假识别
2021年3月10日，大数据管理会计中心-绩效管理岗检查了乐美集团辽阳公司2020年资产负债表，下列说法能够表明公司报表真实的有（ ）。
A.经存货盘点，部分库存商品存在严重腐蚀情况，但利润表中资产减值损失金额为0
B.经分析应收账款账龄，5年以上金额占比较高，根据公司相关政策，应计提坏账准备，但利润表中信用减值损失金额为0
C.公司购买的结构性存款在交易性金融资产项目下列示
D. 经查看长期借款合同，其中500万元应于2021年5月到期归还，报表中该部分长期借款仍在长期借款项目列示
任务4：偿债能力、营运能力分析--同行业对比、预算与实际
绩效考核指标公式及本案例目标值计算公式清单（部分）
指标 公式 本案例目标值计算公式（2021年为例）
营业收入增长率（%） （本期营业收入-上期营业收入）/上年营业收入×100% （2021年营业收入预算值-2020年营业收入实际值)/2020年营业收入实际值×100%
总资产增长率（%) （本期末总资产-上期末总资产）/上期末总资产×100% （2021年末总资产预算值-2020年末总资产实际值）/2020年末总资产实际值×100%
净利润增长率（%） （本期净利润-上期净利润）/上年净利润×100% （2021年净利润预算值-2020年净利润实际值)/2020年净利润实际值×100%
权益净利率（%） 净利润/[(期初净资产合计+期末净资产合计）/2]×100% 2021年净利润预算值/[(2021年期初净资产合计实际值+2021年期末净资产合计预算值）/2]×100%
总资产周转率 营业收入/[(期初资产总计+期末资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初资产总计实际值+2021年期末资产总计预算值）/2]
客户增长率（%） （本期末客户数-上期末客户数）/上期末客户数*100% （2021年末预计服务住宅小区数-2020年末实际服务住宅小区数）/2020年末实际服务住宅小区数*100%
非流动资产周转率（次数） 本期营业收入/[(期初非流动资产合计+期末非流动资产总计）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初非流动资产合计实际值+2021年期末非流动资产合计预算值）/2]
存货周转率 本期营业成本/[(期初存货+期末存货）/2] 2021年营业成本预算值/[(2021年期初存货实际值+2021年期末存货预算值）/2]
应收账款周转率 本期营业收入/[(期初应收账款+期末应收账款）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初应收账款实际值+2021年期末应收账款预算值）/2]
应付账款周转率 （本期营业成本+期末存货-期初存货）/[(期初应付账款+期末应付账款）/2] （2021年营业成本预算值+期末存货预算值-期初存货实际值）/[(2021年期初应付账款实际值+2021年期末应付账款预算值）/2]
流动资产周转天数 365/{本期营业收入/[(期初流动资产合计+期末流动资产总计）/2]} 365/{2021年营业收入预算值/[(2021年期初流动资产合计实际值+2021年期末流动资产合计预算值）/2]}
营运资本周转率（次数） 本期营业收入/[(期初营运资本+期末营运资本）/2] 2021年营业收入预算值/[(2021年期初营运资本实际值+2021年期末营运资本预算值）/2]
员工增加率（%） （本期员工数-上期员工数）/上期员工数×100% （2021年末员工数预算值-2020年末员工数实际值）/2020年末员工数实际值×100%
注：未列出公式的目标值以预算值进行计算。
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2021年财务数据，完成偿债能力和营运能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
偿债能力 流动比率（%）
现金比率（%）
营运资本配置比率（%）
资产负债率（%）
利息保障倍数（倍数）
营运能力 应收账款周转率（次数）
总资产周转率（次数）
流动资产周转天数（天）
存货周转率（次数）
营运资本周转天数（天）
任务5：盈利能力、发展能力分析--同行业对比、预算与实际
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，，采集“华新集团”2020年财务数据，完成盈利能力和发展能力分析表。
财务指标分析
项目 指标 单位 2021年实际 2021年预算 2020年实际 实际与预算差异 同比差异
盈利能力 总资产净利率 %
人均营业利润 元
销售毛利率 %
营业成本率 %
人均营业收入 元
发展能力 营业收入增长率 %
所有者权益增长率 %
职工教育经费支出 元
总资产增长率 %
员工增长率 %
任务6：杜邦分析--同行业对比
任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板，采集“华新集团”2020年财务数据，完成杜邦体系分析表。
净资产收益率因素分解表
单位：元
序号 因素分析 指标名称 2020年 2019年 第一因素替代 第二因素替代 第三因素替代 第四因素替代 第五因素替代 第六因素替代
1 分析对象 净资产收益率（%）
2 第一因素 营业收入
3 第二因素 营业成本
4 第三因素 费用税金损益合计
5 第四因素 平均流动资产
6 第五因素 平均非流动资产
7 第六因素 平均负债
因素对净资产收益率变化产生的影响（%）:
注：本任务中费用税金损益合计指利润表中，除营业收入、营业成本外的所有损益项，公式为：
费用税金损益合计=税金及附加+研发费用+管理费用+销售费用+财务费用+资产减值损失-投资收益-资产处置收益-其他收益-营业外收入+营业外支出+所得税费用
任务7：利润表分析--同比、预算与实际
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团有限公司利润表分析。
利润表分析
单位：元、%
项目 2020年实际 2020年预算 2019年实际 实际与预算差异 实际与预算差异率 同比差异 同比差异率
一、营业收入 ** ** **
减：营业成本 ** ** **
税金及附加 ** ** **
销售费用 ** ** **
管理费用 ** ** **
研发费用 ** ** **
财务费用 ** ** **
其中：利息费用 ** ** **
利息收入 ** ** **
加：其他收益 ** ** **
投资收益（损失以“-”号填列） ** ** **
信用减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产减值损失（损失以“-”号填列） ** ** **
资产处置收益（损失以“-”号填列） ** ** **
二、营业利润（亏损以“-”号填列） ** ** **
加：营业外收入 ** ** **
减：营业外支出 ** ** **
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） ** ** **
减：所得税费用 ** ** **
四、净利润（净亏损以“-”号填列） ** ** **
任务8：管理会计报告编制
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团有限公司管理会计报告编制。
管理用利润表
项 目 本 年 金 额（元） 上 年 金 额（元） 变化率（%）
经营损益： —— —— ——
一、营业收入
减：营业成本
二、毛利
减：税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用（经营）
信用减值损失（经营）
资产减值损失（经营）
加：其他收益
资产处置收益
三、税前营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、税前经营利润（EBIT)
减：经营利润所得税
五、税后经营净利润
金融损益： —— —— ——
六、财务费用（金融）
减：财务费用抵税
七、税后利息费用
八、净利润
注：平均所得税税率（%） ——
注：财务费用中XXX元为金融损益，其余为经营损益。不考虑资本化利息因素。平均所得税率按照利润表中当年数据计算。
任务9：公司层面绩效考核指标
任务要求：根据所提供的资料，完成2021年乐美集团有限公司绩效考核指标计算。
公司层面绩效考核指标计算表
角度 关键绩效指标 单位 目标值 实际值
财务 资产负债率 %
总资产增长率 %
单位毛利 元/件
息税前利润 元
销售量 件
客户 新增客户比例 %
客户忠诚度 %
重点客户数量 家
客户保持率 %
重点客户获利率 %
内部流程 存货周转天数 天
交货及时率 %
非流动资产周转率（次数） 次数
流动资产周转天数 天
采购完成率 %
学习与成长 人均营业收入 元/人
高技能水平员工占比 %
员工获得提升比率 %
人均劳效 小时
培训计划完成率 %
任务10：经济增加值
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团有限公司经济增加值计算。
经济增加值计算表 金额单位：元
指标名称 本年实际 上年实际
税前营业利润
减：税前营业利润所得税
税后净营业利润
减：资本成本
平均资本占用
加权平均资本成本 （%）
经济增加值
附：平均所得税率（%）
计算说明：
（1）加权平均资本成本率按照5%计算。
（2）平均资本占用为平均带息负债和平均所有者权益合计。
（3）应付票据为非带息负债。
（4）资本成本=平均资本占用×加权平均资本成本
（5）税前营业利润所得税=税前营业利润×平均所得税率
任务11： 综合业绩完成情况报告
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团股份有限公司下属子公司综合业绩完成情况分析。
综合业绩完成情况报告金额单位：元
序号 项 目 预算执行对比
全年预算 实际完成 差异 差异率（%）
1 业务量
2 营业收入
3 毛利润
4 净利润
5 毛利率（%）
6 净利率（%）
7 总资产
8 总负债
9 净资产
10 资产负债率（%）
11 总资产收益率（%）
12 净资产收益率（%）
任务12： 资产负债表结构变化分析
任务要求：根据所提供的资料，完成乐美集团股份有限公司2021年资产负债表结构分析。
2021年12月31日资产负债表结构分析
项目 期末比率（%） 期初比率（%） 变化（%） 项目 期末比率（%） 期初比率（%） 变化（%）
流动资产： —— —— —— 流动负债： —— —— ——
货币资金 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债 —— —— ——
应收账款 ** 应付账款
应收款项融资 —— —— —— 预收款项
预付款项 合同负债
其他应收款 应付职工薪酬
其中：应收利息 —— —— —— 应交税费
应收股利 —— —— —— 其他应付款
存货 其中：应付利息 —— —— ——
合同资产 —— —— —— 应付股利 —— —— ——
其他流动资产 其他流动负债 —— —— ——
流动资产合计 流动负债合计
非流动资产： —— —— —— 非流动负债： —— —— ——
长期股权投资 长期借款 —— —— ——
固定资产 预计负债 —— —— ——
在建工程 —— —— —— 递延收益 —— —— ——
生产性生物资产 —— —— —— 递延所得税负债 —— —— ——
油气资产 —— —— —— 其他非流动负债 —— —— ——
使用权资产 —— —— —— 非流动负债合计 —— —— ——
无形资产 —— —— —— 负债合计
开发支出 —— —— —— 所有者权益（或股东权益）： —— —— ——
商誉 —— —— —— 实收资本（或股本）
长期待摊费用 —— —— —— 资本公积
递延所得税资产 —— —— —— 盈余公积
其他非流动资产 —— —— —— 未分配利润
非流动资产合计 所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
任务13：营运能力分析
任务要求：2021年12月，设计营运能力数据看板，实时展示鸿图水泥各子公司营运能力。
1.分析指标：本期的应收账款周转天数、存货周转天数、流动资产周转天数、总资产周转天数；
2.各子公司间横比分析；
3.指标数据5年数据纵比分析。
任务14：盈利能力分析
任务要求：2021年12月，设计盈利能力看板，实时展示乐美集团集团及各子公司盈利能力情况。
1.分析的指标：当年及当月的营业收入、营业成本、营业利润、息税前利润；
2.各子公司间横比分析；
3.指标数据5年数据纵比分析。
任务15：发展能力分析
任务要求：2021年12月，设计发展能力数据看板，实时展示乐美集团集团及各子公司发展能力。
1.分析指标：反映营业收入、营业利润、利润总额、资产、所有者权益的本期增长情况；
2.各子公司间横比分析；
3.突出展示营业利润下降的5家子公司；
4.突出展示所有者权益下降的5家子公司。会计素养与智能工具应用环节试题(4)
一、会计素养
本本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一:【单选题】
1.money=100,money=55+44，此时money的值为（ ）。
A.100 B.55 C.99 D.44
2. 虚拟化技术诞生于（　）。
A.50年代 B.60年代 C.70年代 D.80年代
3. 根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，应永久保管的是（　）。
A.会计档案移交清册 B.会计档案保管清册
C.原始凭证 D.季度财务报告
4. 根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限。该期限为（　）。
A.5年 B.20年 C.10年 D.30年
5. 首次提出云概念的是（　）。
A.Googe首席执行官 B.AMD
C.Amazon D.以色列的创业公司
6. 宽度优先遍历策略的基本思路是，将新下载网页中发现的链接直接插入待抓取URL队列的（　）。
A.开端 B.末尾 C.中部 D.三分之一处
7.（　）是指一个网页被其他网页链接指向的数量。
A.反向链接数 B.数据爬虫 C.网络爬虫 D.网络蜘蛛
8.OPIC策略在算法开始前，给所有页面一个相同的（　）。
A.初始现金 B.初始数据 C.反向链接数 D.PageRank值
9.解析器的主要工作是（　）。
A.解析数据库缓存 B.解析压缩包
C.分配数据 D.下载网页进行页面处理
10. 对某市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（ ）。
A.市财政局对甲公司开展会计信息质量检查
B.甲公司的审计部门审核本公司会计账簿
C.市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查
D.乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告
任务二:【多选】
1.SQL可以实现以下哪些操作 （ ）
A.创建数据库 B.修改数据表
C.向表中插入数据 D.取消用户操作权限
2.下列各项中，属于识别技术需要开发的内容有（　）。
A.全球识别方案 B.识别管理
C.识别编码/加密 D.认证寻址方案
3.条形码可以标出物品信息的有（　）
A.生产国 B.制造厂商
C.生产日期 D.邮件起止地点
4.网络层的主要内容包括（　）。
A.融合网络 B.信息中心
C.专家系统 D.云计算平台
5.下列各项中，属于感知层主要包括的内容有（　）。
A.RFID标签 B.GPS
C.M2M终端 D.传感器网络
6.嵌入式软件的内容包括（　）。
A.微处理器 B.定时器
C.储存器 D.传感器
7.下列各项中，属于违反国家统一的会计制度规定行为的有（　）。
A.私设会计账簿
B.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失
C.未在规定期限办理纳税申报
D.未按规定建立并实施单位内部会计监督制度
8. 根据会计法律制度的规定，下列情形中，属于违法行为的有（　）。
A.指使会计人员编制虚假财务会计报告
B.变造会计账簿
C.隐匿依法应当保存的会计凭证
D.拒绝接收金额记载错误的原始凭证
9. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（　）。　　
A.提高技能 B.强化服务 C.诚实守信 D.爱岗敬业
10. 下列属于政府会计标准体系组成的有（　）。
A.政府会计基本准则 B.政府会计具体准则及应用指南
C.政府会计制度 D.预算法
任务三：【判断题】
1.由于大数据更多的是非结构性的数据，所以这对经典的数据库技术是个挑战（ ）。
2.会计工作的特点决定了廉洁自律是会计职业道德的内在要求，是会计人员的行为准则。 （　）
3.在付款人依法足额付款后，只解除付款人的责任，其他汇票债务人的责任不一定同时解除。（　）
4.基于传统的OCR方式下的字符识别在应用控制程序上，能够操作并且改进的东西比较有限，并且大量调动的话需要收费，支出成本较高。（　）
5.特征提取流程是整个OCR识别过程中最核心的一环。（ ）
6.RPA发展阶段是辅助性工具阶段——非辅助性工具阶段——自主性提高阶段——决策自主阶段。（ ）
7.智能账务核算是在完成原始凭证等相关基础数据识别和收集的基础上，可以完成单据的会计分录编制，自动完成账务处理。（ ）
8.自然语言处理代替人脑功能，进行信息判断，完成场景，行为，业务识别等功能。（ ）
9.自然语言处理是将计算机语言学与统计、机器学习和深度学习模型相结合。（ ）
10.风险要求高的企事业单位，如信托，基金，证券等可以利用合同对比机器人对合同风险进行控制。（ ）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择企业发展能力、产品经营获利等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司发展情况、公司业绩来源、公司成长性、公司的成长后劲进行大数据智能分析与评价。
任务一：从收入的趋势，对公司的发展情况进行分析。
任务二：从营收的产品构成，对公司的业绩来源进行分析。
任务三：从营收的增长率，对公司的成长情况进行评价。
任务四：从产品的生命周期，对公司的发展后劲进行分析。
任务五：从成本角度，对公司的成本费用结构进行分析。
任务六：利用利润增长率，对公司的发展前景进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京加旺电器有限公司主要经营经营制造、安装机床电器产品、继电器、控制变压器、建筑电器；加工、修理各种机械电器设备；生产低压电器专用生产设备、电容成套装置。财务部出纳人员小李每个月有一项付款信息录入的工作，该项工作涉及到的企业数量比较多，每个月大概1000家企业，5000多条付款数据需录入；而且该项工作付款业务频繁，企业付款时效性要求高。通过对付款业务规则的梳理，发现付款流程步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善付款流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和交通银行网银系统，开发和调试网银付款机器人程序，最终将审批完的付款申请单数据全部录入到网银系统中，实现网银付款流程自动化。
【模拟环境】
【业务数据】—1000多家企业，需录入5000多条数据。
任务一：调试自动获取付款数据并构建目标结构数据表的程序
任务二：调试自动登录网银付款系统付款录入页面的程序
任务三：调试自动将付款信息依次写入到页面指定位置的程序
任务四：运行调试完成的程序，将业务数据全部自动录入完成财务会计与大数据财务分析题库（9）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京顺得电力设备有限公司
公司注册地址、电话：北京市东城区复兴路166号 010-75156987
公司注册资本：人民币3250万元
公司法定代表人：方一强
公司总经理：许智云
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京东城支行，账号：110002049052480273639。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京东城支行，账号：6217002356413912128。
（3）工资账户
交通银行北京东城支行，账号：110002045290193012287。
（4）住房公积金账户
交通银行北京东城支行，账号：110002045298137622291。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911103123286203072。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，购入原材料，款未付。（收料单、增值税专用发票）
业务2：4日，出售部分股票。（证券交易对账单）
业务3：4日，提取备用金。（现金支票）
业务4：5日，员工出差借款。（借款单）
业务5：5日，行政部报销办公费（报销单）
业务6：6日，收到货款（银行电子回单）
业务7：6日，引进新股东，增加注册资本。（股东会决议电子、汇划收款回单）
业务8：7日，报销车间用防尘用品。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务9：7日，购入原材料。（收料单、增值税专用发票）
业务10：8日，销售商品，款未收。（销售单、购销合同）
业务11：9日，购入周转材料。（增值税专用发票、收料单）
业务12：9日，报销差旅费。（差旅费报销单、航空运输电子客票行程单、增值税普通发票、增值税专用发票）
业务13：11日，支付广告费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务14：11日，支付材料款。（银行电子回单）
业务15：12日，支付培训费。（增值税专用发票）
业务16：13日，报销招待费。（报销单、增值税普通发票）
业务17：14日，支付办公楼装修费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务18：15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、转账支票、进账单、批量成功代付清单）
业务19：15日，缴纳本月住房公积金（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务20：15日，缴纳本月社会保险费。（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务21：15日，拨缴上月工会经费。（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务22：15日，缴纳各项税费。（电子缴税付款凭证）
业务23：16日，收到客户的货款。（银行电子回单）
业务24：16日，销售商品，收到20%货款。（增值税专用发票、销售单、购销合同、银行电子回单）
业务25：17日，收到员工违纪罚款。（收款收据）
业务26：18日，票据贴现。
业务27：18日，购入需安装固定资产，款未付。（增值税专用发票）
业务28：19日，出售股票。（证券交易对账单）
业务29：19日，支付材料款。（银行电子回单）
业务30：20日，设备安装调试。（增值税专用发票）
业务31：20日，设备验收入库。（固定资产验收单）
业务32：20日，捐赠支出。（公益事业捐赠统一票据（收据）、银行电子回单）
业务33：21日，收到存款利息收入。（计付存款利息清单、存款利息清单）
业务34：21日，支付办公楼绿化管理费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务35：22日，收到1日购入不合格电池片红字发票。（增值税专用发票）
业务36：22日，企业分红方案。（股东会决议）
业务37：25日，支付运费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：25日，支付设备款及安装费。（银行电子回单）
业务39：25日，支付管理部通讯费网络费。（增值税专用发票、增值税专用发票同城特约委托收款凭证）
业务40：26日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务41：26日，支付法律咨询费。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务42：26日，行政部报销修理费。（报销单、增值税专用发票）
业务43：27日，预付审计费。（银行电子回单）
业务44：27日，支付材料款。（银行电子回单）
业务45：28日，转出待出售设备。（固定资产处置决议）
业务46：28日，支付竞标保证金。（银行电子回单）
业务47：28日，购入非专利技术。（增值税普通发票、银行电子回单）
业务48：31日，支付并分配水费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购水费分配表）
业务49：31日，支付并分配电费。（同城特约委托收款凭证、外购电费分配表、增值税专用发票）
业务50：31日，分配职工薪酬。（职工薪酬汇总表）
业务51：31日，分配本月职工教育经费。（职工教育经费分配表）
业务52：31日，计提个人所得税。（个人所得税计算表）
业务53：31日，无形资产摊销。（无形资产分摊表）
业务54：31日，计提当月折旧费（固定资产折旧计算表）
业务55：31日，结转本月入库材料计划成本。（收料凭证汇总表）
业务56：31日，结转本月入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务57：31日，分配并结转本月发出材料计划成本。（编制发出材料汇总表、领料单、生产车间领用材料分配表）
业务58：31日，结转本月发出材料应负担的成本差异。（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务59：31日，结转本月发出周转材料成本。（周转材料单位成本计算表、领料单）
业务60：31日，结转本月制造费用。（制造费用分配表）
业务61：31日，结转本月完工产品成本。（期末在产品约当产量计算表、编制产品成本计算表、入库单）
业务62：31日，结转本月销售商品成本。（销售成本计算表、出库单）
业务63：31日，季度盘点。（存货盘点报告表）
业务64：31日，盘亏处理，并结转材料成本差异。（盘盈盘亏处理报告）
业务65：31日，月末结转金融商品交易增值税。
业务66：31日，转出未交增值税。（未交增值税计算表）
业务67：31日，计提城市维护建设税及教育费附加等。（城建税及附加税费计算表）
业务68：31日，预提一季度所得税费用。
业务69：31日，结转损益。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：填制产品单位成本变化分析表。（计算结果保留百分号前2位小数）
任务二：甲公司拟购置一套监控设备。有X和Y两种设备可供选择，二者具有同样的功能，X设备的购买成本为48000元，每年付现成本为4000元，使用寿命6年，该设备采用直线法折旧，年折旧额为8000元，税法残值为0，最终报废残值为1200元。Y设备使用寿命为5年，经测算，年金成本为10500元，投资决策采用的折现率为10%，公司适用的企业所得税税率为25%，有关货币时间价值系数为：（P/F，10%，6）＝0.5645；（P/A，10%，6）＝4.3553；（F/A，10%，6）=7.7156 P200
（1）计算X设备每年的税后付现成本。
（2）计算X设备每年的折旧抵税额和最后一年末的税后残值收入。
（3）计算X设备的年金成本。
（4）运用年金成本方式判断公司应选哪一设备。
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行货币资金、现金流量表分析
使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况和现金流量表情况进行分析与评价，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合公司货币资金余额情况和现金流量表情况分析结果，对公司的创现能力进行分析评价。
任务6：结合案例背景资料、公司货币资金余额情况和现金流量表情况分析结果，对公司的营销状况、筹资、投资情况进行分析评价。
（二）利用大数据分析工具进行研发费用分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的研发费用情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司、行业标杆企业、行业的研发费用占营业收入比例情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：结合案例背景资料和公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况，对公司的研发情况进行分析评价。
任务5：结合案例背景资料和公司、行业标杆企业及行业的营业收入情况、研发费用情况、研发费用占营业收入比例情况，对公司、标杆企业和行业进行分析评价。
（三）利用大数据分析工具进行广告投入产出比分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业广告投入与营业收入情况、企业广告投入与营业收入情况、广告投入产出比进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业广告费用进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业广告投入产出比进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业广告投入与营业收入情况、企业广告投入与营业收入情况、广告投入产出比情况，进行公司分析评价。
（四）利用大数据分析工具进行税负分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业增值税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、增值税税负率进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业增值税缴纳情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业增值税税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业增值税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、增值税税负率情况，进行公司税负率分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）采购业务流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
张萍飞 000001 总经办 总经理
李萍 000002 总经办 总经理助理
王志远 000003 总经办#生产部 生产经理
王明 000004 总经办#生产部 生产专员
吴飞飞 000005 总经办#人事部 人事经理
霍兴兴 000006 总经办#人事部 人事专员
冯宇 000007 总经办#采购部 采购经理
张鑫 000008 总经办#采购部 采购专员
胡杰 000009 总经办#物流部 物流经理
王邮 000010 总经办#物流部 仓管员
余海明 000011 总经办#行政部 行政经理
李明 000012 总经办#行政部 行政专员
王明光 000013 总经办#销售部 销售经理
余弘 000014 总经办#销售部 销售专员
宋晗 000015 总经办#财务部 财务经理
李正 000016 总经办#财务部 出纳
张晓红 000017 总经办#财务部 会计
任盈盈 000018 总经办#质检部 质检经理
张东风 000019 总经办#质检部 质检专员
江峰 000020 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成厦门科华机电有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司采购业务流程设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成厦门科华机电有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成采购流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【材料采购】流程。
（2）厦门科华机电有限责任公司的材料采购制度如下：材料采购流程由采购专员发起，发起采购申请后由采购经理审批，采购金额大于5万元应由总经理审批，审批通过后采购专员转填采购合同（采购金额小于等于5万元的直接由采购专员转填采购合同），经过法务、财务、采购经理会签合同后，采购专员转填采购订单，订单由采购经理、财务经理审批。材料入库前需要经过质检专员检验，质检经理对检验结果审批，然后仓管员转填入库单，由物流经理进行审批完成材料采购流程。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成材料采购流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人，并完成以下信息的材料采购流程执行。
① 采购申请单信息填写。
申请日期： 2021-09-15 申请人： 张鑫（000008）
采购金额总计： 80000 本次采购方式： 招标采购
物料明细：
物料名称： 铜材 规格型号： X-05
计量单位： 吨 数量： 10
单价： 8000 金额： 80000
② 合同审批单信息填写。
合同编号： CGHT0915 申请日期： 2021-09-15
签约单位： 北京鑫化宏材料有限公司
商品名称/项目： 铜材 付款方式： 银行转账
付款期限： 2021-09-30 合同金额：　 80000　
③ 采购订单信息填写。
订单编号： CGDN020 质量等级： 90
合同编号： CGHT0915 申请日期： 2021-09-15
需方名称： 厦门科华机电有限责任公司 需方联系人： 张鑫
需方地址： 北京市翔安区火炬园105号
供应商名称： 北京鑫化宏新材料有限公司 供应商联系人： 刘海
供应商地址： 北京市同安区凤岭路599号 发票类型： 增值税专用发票
付款条件： 货到付款 承运方： 第三方
运输方式： 陆运 币种： 人民币
物料明细：
产品名称： 铜材 规格型号： X-05
数量： 10 单位： 吨
税率： 0.13 单价： 8000
合计金额： 80000
④ 材料检验单信息填写。
日期： 2021-09-18 到货日期： 2021-09-18
供应商名称： 北京鑫化宏新材料有限公司
物料明细：
物料名称： 铜材 规格型号： X-05
计量单位： 吨 数量： 10
合格数量： 10 不合格数量： 0
⑤ 材料入库单信息填写。
日期： 2021-09-18 入库日期： 2021-09-18
供货单位名称： 北京鑫化宏新材料有限公司 所在仓库： 原料仓
物料明细：
物料名称： 铜材 规格型号： X-05
计量单位： 吨 应收数量： 10
实收数量： 10 单价： 8000
金额： 80000
（二）请假流程设计
1.背景资料
公司考勤和请假管理制度
第一章：总则
第1条 为确保工作正常、高效运转，加强企业管理，严肃劳动纪律，保证公司考勤制度的贯彻执行，特制定本制度。
第2条 本制度适用于公司所有员工及实习生（总经理除外）。
第二章：考勤制度
第3条 公司考勤由企管部行政前台负责，每月7日前统计上月考勤结果，经企管部经理签字审核后，在公告栏内张贴，无疑义的由企管部根据考勤结果计发工资。
第4条 公司员工星期一至星期五工作时间：上午08:30—12:00；下午14:00—17:30，周六周日休息。节假日以法定节假日为基础，结合公司实际情况执行。
第5条 考勤打卡制度
员工上下班必须签到、签退（不得代签）。员工上下班未在规定时间范围内的，视为迟到或早退。
……
第三章：请假制度
第6条 员工请假分为九种：事假、病假、年假、调休、婚假、产假、陪产假、哺育假、工伤假。
第7条 请假
（1）事假：员工请事假应提前填写《请假申请单》，经审批通过后方可休假。允许一次事假按1小时起算，其余事假3小时起算。事假均按0.5小时递增，不足0.5小时按0.5小时计算。
（2）病假：病假期间按照国家病假的有关规定计算工资，无病假条（病历证明）按事假处理。每月允许一次1天以内的病假不提供病假条（病历证明）。连续病假2天以上，需提供医院门诊病假条（病历证明）。
病假允许事先电话报备上级领导和行政前台，事后提交《请假申请单》并附上病假条（病例证明）电子档。
每次病假3小时起算。
……
（10）请假流程
请假流程按照公司组织架构层级进行划分，具体划分为3类：普通员工、部门主管（含总经理助理）及高级管理人员。公司组织架构层级详见附件《公司组织架构说明》。
公司事假、病假、工伤假等全部请假申请流程均为：员工提交请假申请→领导逐级审批（按照审批权限规定来）→行政前台确认。其中，部门主管及以上人员需由总经理审批同意。
审批层级 部门主管 高级管理人员
审批权限 ＜2天 ≥2天
备注:在审批权限范围内,普通员工请假申请审批必须先经过直接上级领导审批后方有可能由总经理进行审批，不可越级审批；部门主管及以上人员不受审批权限限制。
行政前台确认后，需要发送消息提醒请假通过，仅通知请假申请人。
第四章：附则
第8条 本制度自2021年1月10日起生效。
第9条 本制度解释权归企管部所有。
附件：公司组织架构说明
职级 包含人员
高级管理人员 总经理
部门主管 质检经理、财务经理、采购经理、销售经理、
生产经理、物流经理、总经理助理、企管部经理、研发经理
普通员工 技术员、行政前台、人事专员、司机、法务、
仓管员、生产专员、采购专员、销售专员、会计、出纳、检验员
2.任务要求
北京天河制造股份有限公司于2021年1月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据《公司考勤和请假管理制度》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成请假流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及公司考勤和请假管理制度，运用流程设计工具完成请假流程设计。
要求：根据企业层级要求，设计【日常业务】的请假流程。具体说明为：
（1）为公司部门主管设计一个名为【部门主管请假】的流程。
（2）为公司普通员工设计一个名为【普通员工请假】的流程
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验真审核
任务1：认识购进国内旅客运输服务取得车票可以抵扣增值税的能力
下各项发票中，可以抵扣进项税额的有（ ）。
A.
B.
C.
D.
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择最适合企业的成本核算方法
北京雅韵服饰有限公司是一家小型的服装生产企业，公司主要根据客户的订单组织生产，公司注重品质，以质量为先，受到全国客户的一致好评。
（1）请根据公司产品生产特点，选择适和公司的成本核算方法（ ）。
A.品种法
B.分批法
C.逐步结转分步法
D.平行结转分步法
（2）成本会计根据产品成本核算方法，设计了产品成本计算表，请问该表是否合理（ ）。
A.合理
B.不合理
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
利用财务共享中心平台的账务资料，审核账务处理，以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A.导致企业年度所得税申报多缴纳
B.导致企业损益增加
C.导致企业资产增加
D.导致企业负债增加
E.导致企业资产减少
背景单据—错误记账凭证：
背景单据——正确记账凭证：
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：预算管理制度设计
上海实好印刷品有限公司是一家从事印刷品生产中型股份制公司，企业下设生产部、财务部、业务部、人事部、采购部、后勤部等部门。公司主要按照客户订单组织印刷品的生产。办公费、卫生费、电话费实行定额包干制度；拼版工、印刷工人、装订工人等工资，按照底薪加计件工资计算发放；其他成本费用根据订单情况确定。为提高企业经济效益，从2020年开始，企业启动全面预算管理制度，根据公司的具体情况，财务部提出了相应的预算管理制度。
（1）根据以上资料，公司在编制财务预算时应包括的内容有（ ）。
A.现金预算
B.销售预算
C.利润表预算
D.筹资预算
（2）根据以上资料，公司的办公费、卫生费、电话费等预算项目应采用（ ）编制方法。
A.固定预算
B.弹性预算
C.滚动预算
D.零基预算
E.概率预算财务会计与大数据财务分析题库（2）
一、信息化财务处理
（一）公司基本情况
1.公司注册资料
公司注册名称：北京环球制造有限公司
公司注册地址、电话：北京市昌平区超前路19号 010-65979241
公司注册资本：人民币3160万元
公司法定代表人：谢文涛
公司总经理：张剑玲
2.公司账户资料
（1）基本存款账户
交通银行北京昌平支行， 账号：110000803382354557143。
（2）一般存款账户
中国建设银行北京昌平支行，账号：62170217765850174545。
（3）工资账户
交通银行北京昌平支行， 账号：110000959996140206211。
（4）住房公积金账户
交通银行北京昌平支行，账号：110000350213962411627。
（5）银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
3.纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局，纳税登记号911101051016353473。
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为财务主管、审核主管、成本管理、资金管理四个工作岗位，具体分工如下：
资金管理：支票签发、银行承兑汇票贴现、单据整理、网上电子支付业务、涉及收付款记账凭证审核；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等；
票据验真审核：利用财务共享中心平台，针对票据真伪、票据合规等情况进行验证审核，审核票据真伪与合规性、票据内容是否真实并符合公司业务，如报销单、发票的名称、日期及客户信息、收付款票据是否真实且符合相关法律法规及公司制度等。
成本管理：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，编制成本报表，进行成本分析等；
成本控制分析：审核成本核算相关单据，选择成本核算方法、成本分析等，如生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法选择，收入与成本是否匹配并分析。
审核主管：票据审核、填制除成本核算以外的原始凭证、编制除成本业务以外的记账凭证、凭证审核、月末损益的结转、账簿核对，负责保管发票专用章及财务专用章等；
对企业日常发生的业务，在财务共享中心选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，通过财务共享中心自动生成记账凭证；
账务错假识别：利用财务共享中心平台的账务资料对账务处理及相关票据进行审核，发现错账，如科目记错、金额多记或者少记，报表分析等。
财务主管：领导和组织公司会计核算工作；建立账套、凭证的审核、过账及结账，网上电子支付业务的审核授权，虚拟网上报税、纳税筹划、报表编制（包括资产负债表、利润表部分指标重新定义公式）及报表分析等；组织会计档案的整理和保管；组织财产清查等；
业财一体化流程设计：运用数字化流程设计工具，采用拖拉拽的方式设计业务流程，在不同的流程节点设计审批顺序与权限、并配置、转填、审批适用的表单用于业务数据采集，对设计好的流程进行保存、发布并执行流程，实现业务流程、企业内部控制一体化、IT化；
内控制度设计：按照相关会计法规和企业内部控制规范的原理，设计企业的会计岗位、进行会计岗位职责划分、设计会计工作规则、设计成本管理制度、设计会计处理流程和具体方法等。
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人。
（1）销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
（2）公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
（3）公司按规定代扣代缴个人所得税。
（4）公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策，企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
（5）本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算。
（1）材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数。
（2）库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，出库成本按全月一次加权平均单价乘以出库数量，尾差计入期末结存。
（3）原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
（4）原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准备。
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
（1）计提比例如下：
基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；
医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；
失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担；
住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担12%。
（2）公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
（3）个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
（4）研发人员发生的五险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
10.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
11.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额均不能以负数表示。
（四）竞赛任务
1.根据2022年03月份经济业务，编制相关凭证
业务1：1日，支付销售网点房租费，签发转账支票。（转账支票和进账单、付款申请书、转账支票）
业务2：1日，购入需安装的机器设备。（银行电子回单、增值税专用发票）
业务3：1日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单、银行承兑汇票）
业务4：4日，报销机器设备安装费。（报销单、增值税专用发票）
业务5：4日，机器设备验收投入使用。（固定资产验收单）
业务6：4日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单、材料采购成本计算表、银行电子回单）
业务7：5日，发生坏账损失。（董事会决议、破产终结公告）
业务8：5日，被投资单位宣告分派现金股利。（股东大会决议）
业务9：5日，采购周转材料。（收料单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务10：6日，从二级市场购入股票，划分为交易性金融资产。（证券交易对账单）
业务11：6日，提取备用金。（提现申请单、现金支票）
业务12：7日，销售商品，收到银行承兑汇票。（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票）
业务13：7日，销售商品。（增值税普通发票、增值税专用发票、银行电子回单销售单、购销合同）
业务14：8日，银行承兑汇票到期承兑。（托收凭证、银行承兑汇票）
业务15：8日，长期股权投资转让。（董事会决议、银行电子回单、股权转让协议）
业务16：8日，结转其他综合收益变动。
业务17：11日，车间员工借款。（借款单）
业务18：11日，管理部门报销招待费。（报销单、增值税普通发票）
业务19：12日，从二级市场购入股票，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。（证券交易对账单）
业务20：12日，支付广告费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务21：13日，支付职工培训费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务22：13日，收到被投资单位发放的现金股利。（银行电子回单）
业务23：14日，车间员工报销办公费。（报销单、增值税专用发票）
业务24：15日，缴纳各项税费。（电子缴税付款凭证）
业务25：15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、转账支票存根、进账单、批量成功代付清单）
业务26：15日，缴纳本月住房公积金。（转账支票存根、住房公积金计算表、公积金汇（补）缴书）
业务27：15日，缴纳本月社会保险费。（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务28：15日，拨交上月工会经费。（转账支票存根、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务29：18日，销售商品并垫付运费。（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务30：18日，支付管理部门通讯费。（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务31：19日，管理部门报销办公费。（报销单、增值税专用发票）
业务32：19日，支付职工聚餐费用的设备信息化业务处理。（增值税普通发票、银行电子回单、付款申请书）
业务33：20日，出售股票。（证券交易对账单）
业务34：20日，支付前欠货款。（银行电子回单）
业务35：21日，收到存款利息。（计付存款利息清单）
业务36：22日，预收货款。（银行电子回单）
业务37：22日，支付销售产品运费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：25日，收到本月销售货款及代垫运费款。（银行电子回单）
业务39：25日，支付货款。（银行电子回单、付款申请书）
业务40：26日，行政部报销设备维修费。（增值税专用发票、报销单）
业务41：26日，销售商品，本月已预收部分货款。（销售单、增值税专用发票、银行电子回单、银行承兑汇票、购销合同）
业务42：27日，支付研发费用。（增值税普通发票、银行电子回单、付款申请书）
业务43：27日，债务重组。因M公司发生财务困难，无法偿还所欠货款。经协商，本公司同意该公司以其所代理销售的自动贴标机偿还债务。（债务重组协议、增值税专用发票、固定资产验收单）
业务44：28日，销售原材料。（销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务45：29日，银行承兑汇票贴现。（贴现凭证、银行承兑汇票）
业务46：29日，银行承兑汇票背书转让。（银行承兑汇票）
业务47：31日，购入办公楼。（增值税专用发票、银行电子回单、固定资产验收单）
业务48：31日，支付并分配本月水费。（增值税专用发票、外购水费分配表、同城特约委托收款凭证）
业务49：31日，支付并分配本月电费。（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购电费分配表）
业务50：31日，计提本月固定资产折旧。（固定资产折旧计算表）
业务51：31日，摊销本月无形资产。（无形资产摊销表)
业务52：31日，计提本月应代扣个人所得税。（个人所得税计算表）
业务53：31日，分配本月职工薪酬。（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务54：31日，分配本月职工福利费。（职工福利费汇总表、职工福利费分配表）
业务55：31日，分配本月职工教育经费。（职工教育经费汇总表、职工教育经费分配表）
业务56：31日，分配并结转本月制造费用。（制造费用分配表）
业务57：31日，结转新产品研发支出费用。
业务58：31日，结转本月入库材料计划成本。（收料凭证汇总表）
业务59：31日，结转本月入库材料成本差异。（入库材料成本差异计算表）
业务60：31日，结转本月发出材料计划成本。（领料单、发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表）
业务61：31日，结转本月发出材料应负担的成本差异。（材料成本差异计算表）
业务62：31日，结转本月发出周转材料成本。（发出周转材料单位成本计算表、领料单、发出周转材料分配表）
业务63：31日，结转本月完工产品成本。（入库单、产品成本计算表、期末在产品约当产量计算表）
业务64：31日，结转本月销售产品成本。（出库单、销售成本计算表）
业务65：31日，结转原材料销售成本，同时结转材料成本差异。（出库单）
业务66：31日，周转材料盘亏。（存货盘点报告表）
业务67：31日，周转材料盘亏批准处理。（存货盘亏处理报告）
业务68：31日，承上笔任务，结转本月未交增值税。（未交增值税计算表）
业务69：31日，计提转让金融商品应交增值税。
业务70：31日，承上笔任务，计提本月应交附加税费。（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务71：31日，计提第1季度所得税。
2.网上电子支付
根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
3.办理转账结算业务
根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进账单”和“贴现凭证”的核心事项。
4.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
任务3：根据编制记账凭证时选择的现金流量表相关项目及输入的金额，编制本月现金流量表。
5.纳税申报
任务1：根据“2022年03月份经济业务资料，虚拟网上申报2022年3月份“增值税及附加税费”。
任务2：虚拟网上申报2021年度“企业所得税主表及其附表”。
6.财务分析与决策
任务一：请根据背景单据“2021年度产品成本情况表”，编制“2021年度产品成本降低分析表”。（说明：成本降低率以百分比表示，并保留百分号前2位小数）
任务二：目前A公司正在高速发展，根据市场部对公司未来5年做了战略规划，公司已无法满足未来产能，故计划引进新生产线。经过考察和调研，有两种方案可供选择。详细资料见“2021年引进生产线相关资料表”、“2021至2025年产品销售量预测表”，请为公司做出采用哪种投资方案的决策。（不考虑设备安装建设期；考虑生产设备更新换代；方案使用成本只计算10年周期进行对比；现金流入用负数表示；资金成本率8%）
2021年引进生产线相关资料表
单位：元
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
全自动生产线
半自动生产线
2021至2025年产品销售量预测表
单位：件
项目 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年
预计销售量
方案一：2021年初引进全自动生产线。
方案二：2021年初引进第一条半自动生产线，2023年末引进第二条半自动生产线。
（1）计算全自动生产线现金流出净现值。
全自动生产线现金流出净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
购入支出
年折旧
维护费
维护费抵税
资产处置收入
资产处置缴税
现金净流量
净现值
（2）计算半自动生产线现金流出净现值。
半自动生产线现金流出净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
购入支出
年折旧
维护费
维护费抵税
资产处置收入
资产处置缴税
现金净流量
净现值
（3）根据计算结果，选择公司应投资的项目（ ）。
A.全自动生产线
B.半自动生产线
任务三：在符合税法条文的基础上，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排为目标公司达到少缴税甚至不缴税。
二、财务共享账务处理
（一）票据采集及整理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务单据进行采集、整理、分类、查验。
（二）财务共享账务处理
根据赛题业务资料，对日常发生的业务通过财务共享平台做相关操作，自动生成记账凭证。
三、大数据财务分析
（一）利用大数据分析工具进行企业资金分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对公司货币资金余额情况、现金流量表情况和资产负债表情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对公司货币资金余额情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对公司经营活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对公司筹资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对公司投资活动产生的现金流量情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：对公司的资产负债表进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务6：结合案例背景资料、公司货币资金余额情况和现金流量表情况、资产负债表情况的分析结果，对公司的盈利能力及支付能力进行分析评价。
（二）利用大数据分析工具进行营业成本分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业营业收入和营业成本情况、企业营业收入和营业成本情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业营业收入进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业成本进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，进行宏观环境分析评价。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境信息，进行行业发展状况分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和宏观环境信息，进行公司发展状况分析评价。
（三）利用大数据分析工具进行财务日常工作业务处理
根据背景资料的企业相关管理制度文件，使用平台内置的Python工具，读取企业”个人所得税计算表”进行相关计算（假设均不存在专项附加扣除项目），将姓名设置为索引。
背景资料：
资料1：个人所得税计算表（略）
资料2：企业财务制度（节选）
个人所得税由企业代扣代缴，通过“应交税费“账户核算。公司职工福利费和教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月规划给工会专户。
（四）利用大数据分析工具进行所得税税负分析
结合案例背景资料，使用平台内置的大数据分析工具，获取数据、进行数据清洗、加工，对市场宏观环境情况、行业所得税缴纳与营业收入情况、企业所得税与营业收入情况、所得税税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务1：对2016年-2020年的市场宏观环境进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务2：对2016年-2020年公司及行业所得税缴纳情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务3：对2016年-2020年公司及行业营业收入情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务4：对2016年-2020年公司及行业税负率情况进行分析，并进行数据可视化呈现。
任务5：结合案例背景资料信息和宏观环境分析情况，对宏观环境情况进行分析评价。
任务6：结合案例背景资料信息和行业所得税缴纳与营业收入情况、企业增值税与营业收入情况、所得税税负率情况，对公司税负水平进行分析评价。
四、业财一体化流程设计
（一）材料入库与费用流程设计
1.背景资料
附件一：组织架构及岗位信息
附件二：员工信息
姓名 工号 部门 岗位 电话 邮箱
吕虎 000001 总经办 总经理
张娜 000002 总经办#生产部 生产经理
周冬雨 000003 总经办#生产部 生产专员
周敏 000004 总经办#研发部 研发经理
刘辉 000005 总经办#研发部 工程师
孙小明 000006 总经办#采购部 采购经理
张海霞 000007 总经办#采购部 采购专员
曾琳琳 000008 总经办#物流部 物流经理
李峰 000009 总经办#物流部 仓管员
周兴华 000010 总经办#行政人事部 行政经理
王丹 000011 总经办#行政人事部 人事专员
吴爱华 000012 总经办#行政人事部 司机
吴娜 000013 总经办#销售部 销售经理
郑宇佳 000014 总经办#销售部 销售专员
郑晓敏 000015 总经办#财务部 财务总监
张国荣 000016 总经办#财务部 财务经理
王海 000017 总经办#财务部 会计
王妮 000018 总经办#财务部 出纳
李明星 000019 总经办#质检部 质检经理
张北星 000020 总经办#质检部 质检专员
郝方 000021 总经办#法务部 法务
2.任务要求
运用系统内置的流程设计工具，完成北京飞翔有限责任公司的组织架构与岗位设置，通过拖拉的方式完成该公司材料入库与费用流程的设计，要求在流程节点中配置、填写、审批、转填适用的表单，满足业务执行的同时，完成业务相关数据的采集。设计好的流程可以保存发布并执行。流程设计要求满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成北京飞翔有限责任公司的创建。
任务2：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成组织架构与岗位设置。
任务3：根据企业背景资料，运用流程设计工具完成员工信息管理。
任务4：根据企业背景制度要求，运用流程设计工具完成材料入库与费用流程设计。
（1）创建【经营业务】流程分类，在该分类下创建【材料入库】流程；创建《日常业务》流程分类，在该分类下创建【费用报销】流程；
（2）北京飞翔有限责任公司的物资采购制度中关于材料入库的规定如下：材料入库流程由质检专员发起，质检专员检验完成，质检经理对检验结果审批，然后仓管员转填入库单，由物流经理进行审批后完成材料入库。
北京飞翔有限责任公司的费用报销制度如下：费用报销发起人提起费用报销申请，报销申请需要经过部门经理、财务经理进行审批，如果报销金额大于等于10000元的还需要由财务总监进行审批，最后经由总经理审批；如果报销金额小于10000元的，则直接由总经理审批。
（3）保存创建好的流程，并发布。
任务5：根据企业背景资料，运用流程执行工具完成材料入库与费用流程执行。
（1）根据流程执行的要求切换流程发起人张北星，并完成以下信息的材料入库流程执行。
① 材料检验单信息填写。
日期： 2021-10-20 供应商名称： 北京苏泊特有限公司
到货日期： 2021-10-20
物料明细：
物料名称： 电热元件 规格型号： SD-50
计量单位： 个 数量： 1000
合格数量： 1000 不合格数量： 0
②材料入库单信息填写。
日期： 2021-10-20 供货单位名称： 北京苏泊特有限公司
入库日期： 2021-10-20 所在仓库： 原料仓
物料明细：
物料名称： 电热元件 规格型号： SD-50
单位： 个 应收数量： 1000
实收数量： 1000 单价： 200
金额： 200000
（2）根据流程执行的要求切换流程发起人郑宇佳，并完成以下信息的采购流程执行。
①费用报销申请单信息
申请日期： 2021-10-18 费用归属人： 吴娜（000013）
合计金额： 8000 摘要： 报销会议费
金额： 8000 附单据数： 3
项目名称： 会议研讨
（二）差旅费报销流程设计
1.背景资料
北京天青软件有限公司差旅管理规定
一、目的
为规范出差作业流程，明确出差费用报销标准，提高出差作业效率，特制定本规定。 适用于出差事宜。
二、出差流程
（一）出差申请
因工作需要出差应事前填写《出差申请》，详细注明出差事由及其他各项内容，员工报部门经理审核批准，管理人员报直接上级审核批准。
（二）费用申领
为简化工作流程，公司鼓励员工先行垫付差旅费。如金额较大，员工可填写《借款单》，按流程审批后向财务部借支差旅费。试用期和实习生原则上不得借款，特殊情况的需由公司总经理核准后方可借款。前款未清者不予办理新的借支。
（三）出差
1.员工出差期间应严格按照出差计划（时间、地点、天数）执行，如有异常或突发情况应于第一时间向部门经理反映。若因特殊原因（如疾病，不可抗力因素等）无法在预定期限内返回必须延长出差的，须事先报部门经理（直接上级）批准后执行。
2.出差期间顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览。按请假流程提前申请同意，其绕线多支付的费用均由个人自理。
（三）出差总结
出差员工返回公司后需及时对出差任务的完成情况、达到效果、费用情况，未完成的原因和其他异常情况做出说明，部门经理审核后报呈公司管理层。
（四）费用报销
出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票（需同时打印住宿清单）作为计算报销费用的依据，报销单必须填明时间、地点、金额，否则财务部不予报销。
三、差旅费报销
（一）交通费用标准
1.长途交通工具：
连续单程距离 火车 轮船 飞机 汽车
D≧800km 火车硬卧或者动车组二等座 二等舱位 经济舱位（以选择折扣机票为优先） 长途汽车卧铺
500km≦D≦800km 火车硬座或动车组二等座 二等舱位 / 长途汽车卧铺
D<500km 火车硬座或动车组二等座 三等舱位 / 长途汽车普座
说明： 1.飞机票由行政部统一进行预定。具体参照《机票、交通管理办法》 2.特殊情况需由公司总经理审批通过后，方可申请。 3.若未按规定乘坐，且未经事前请示获批准的，超出部分的差价费用由个人承担。
2.出差市内交通费用：因出差往返北京机场（车站），交通费用报销限额如下
居住地 机场 家（公司） 北京火车站 家（公司）
金额 60元/次 30元/次
3.出差目的地交通：按照交通票据实报实销。有条件的城市应采用地铁、轻轨。公交车等公共交通工具，速度快又安全。出差人员原则上不得乘坐出租车（含网约车），遇以下情况可向部门经理（直接上级）申请同意：
（1）乘车时间晚于22:00；
（2）目的地偏远，没有公共交通工具的；
（3）携有巨款或重要文件须确保安全的；
（4）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
（5）陪同重要客人外出的。
（二）住宿费用标准
出差暂不实行定点住宿，住宿费不得超过标准。同性出差合住一间，如有特殊原因要单独住宿需向部门经理（直接上级）申请同意，个人消费部分和超过标准部分由个人承担。
城 市 北京/上海/广州/深圳 其余城市
部门经理及以上级别 350元/人/天 300元/人/天
普通员工 250元/人/天 200元/人/天
（三）出差补贴标准
出差每人补贴100元/天，用于补贴员工在出差地的就餐、通讯费用。
出差天数：出差天数按照机票、车票上显示的往返天数核算（即头、尾均算，当天往返按照一天计算）
四、差旅费审批制度
1.公司按照员工职级划分，普通员工的直接上级领导为部门经理，部门经理及以上人员的直接上级领导为总经理。
2.普通员工报销差旅费应依据事先理好的报销单据，填写差旅费报销申请单，先由上级领导审批，再报财务经理审核，最后由总经理批准后，出纳方能确认报销。
3.公司部门经理及以上人员报销差旅费的一律先经总经理进行审批，再报财务经理审核后，出纳方能确认报销。
4.单笔差旅费报销金额合计超过10000元的，财务经理审核后，还须经财务总监审核。
5.出纳确认完成后，需要发送消息提醒，仅通知报销申请人审批完成。
五、相关规定
1.各部门负责人对出差费用承担控制和签审责任，财务部根据财务相关制度承担审核责任。总经理和财务部人员不适用于本制度。
2.本规定最终解释权归行政部，行政部将根据实际情况不定期修订本规定。本文件2017年9月1日起生效执行。
2.任务要求
北京天青软件有限公司于2017年1月成立，成立初期，已经对公司组织架构进行整理，并将组织机构中部门、岗位和人员相关信息在系统中完成设置，根据企业《差旅费管理规定》提取有效信息，运用系统内置的流程设计工具，通过拖拽的方式完成差旅费报销流程设计，要求流程设计合理有效，满足企业管理和业务经营需要，满足《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》。
任务1：根据企业背景资料及差旅费管理规定，运用流程设计工具完成差旅费报销流程设计。
要求：针对企业层级要求，设计【日常业务】中的差旅报销流程。具体说明为：
（1）为公司普通员工设计一个名为【普通员工差旅费报销】的流程。
（2）为公司部门经理设计一个名为【部门经理差旅费报销】的流程。
（3）保存创建好的流程并发布。
五、岗位职业素养考核（个人PK赛）
（一）资金管理岗位——票据验证审核
任务1：审核外来票据，并指出存在的问题
2022年3月8日，北京新世佳电风扇有限公司行政人员收到职工培训费的增值税专用发票，行政人员核对发票金额无误后即申请支付款项，然后提交到财务部，请根据公司开票资料对该增值税专用发票进行审核，该发票存在的问题有（ ）。
A、购买方名称错误
B、购买方纳税识别号错误
C、购买方地址电话错误
D、购买方开户行及账号错误
（二）成本管理岗位——成本控制分析
任务1：选择最适合企业的成本核算方法
北京鑫联达塑品有限公司采用全电脑注塑料成型机及全自动高速吹塑成型机，专业生产塑料脸盆和塑料水桶，公司产品具有较好耐磨耗性、耐冲击性、抗腐蚀能力强、一次成型等优点。
（1）请根据公司产品生产特点，选择适合公司的成本核算方法（ ）。
A、品种法
B、分批法
C、逐步结转分步法
D、平行结转分步法
（2）成本会计根据产品成本核算方法，设计了产品成本计算表，请问该表是否合理（ ）。
A、合理
B、不合理
（三）审核主管岗位——账务错假识别
任务1：账务处理错误造成影响分析
（1）根据共享中心的账务资料，审核账务处理，以下描述正确的有（ ）。
A、业务招待费科目或金额错误
B、应交税费—应交增值税—进项税额科目或金额错误
C、报销单据附件错误
D、以上3个都有错误
（2）以下关于错误的账务处理对企业造成的影响描述正确的有（ ）。
A、导致企业年度所得税申报多缴纳
B、导致企业损益增加
C、导致企业资产增加
D、导致企业负债增加
E、导致企业资产减少
背景单据—错误记账凭证
背景单据—附件1-1
背景单据—附件1-2
背景单据—附件1-3
背景单据—附件1-4
背景单据—附件1-5
背景单据—附件1-6
（四）财务主管岗位——内控制度设计
任务1：会计岗位职责划分
公司会计岗位设置与职责划分
财务经理：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查；保管财务专用章等。
总账会计：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；编制科目汇总表；登记总分类账等。
成本会计：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析等。
资金出纳：负责办理库存现金、银行存款收款、付款及银行结算其他业务；保管库存现金、有价证券及法人章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；负责库存现金、银行存款的清查，银行对账及银行存款余额调节表的编制 。
（1）结合企业内控制度及以上资料，以下说法正确的是（ ）
A、出纳不能负责库存现金、银行存款的清查
B、财务经理不能负责保管财务专用章
C、出纳不能负责银行对账及银行存款余额调节表的编制
D、成本会计的职责划分无误会计素养与智能工具应用环节试题(9)
一、会计素养
本环节主要考核学生的数据思维、大数据基本理论知识、财务基础知识及职业素养，试题采用单选题、多选题和判断题等题型。每种题型各10题，共30题。其中，单选题每题0.3分，多选题每题0.5分，判断题每题0.2分，共10分。
任务一：【单选题】
1.以下系统（ ）允许业务人员自行建模，摆脱了数据无法体现业务需求，技术人员不懂业务需求的困境。
A.企业ERP系统 B.敏捷BI平台
C.供应商SRM系统 D.客户CRM系统
2.下列各项中不属于原始凭证审核要点的是( )。
A.真实性 B.完整性 C.正确性 D.法定性
3.下列应用场景中不属于OCR识别技术( ) 。
A.文档识别 B.车牌识别 C.名片识别 D.指纹识别
4.下列关于文字识别描述错误的是( )。
A.脱机手写识别就是将手写文字通过扫描仪、摄像头等设备捕捉、采集手写文字信息,导入到计算机中进行处理。
B.联机手写识别是将手写文字通过物理设备获取字符信息,如触摸屏、数字笔、数字手写板等装置获取在线书写轨亦,将其转化为一系列的电信号,再将电信号及时传输存储到计算机中。
C.从识别难度上区分,汉字字符识别难度大于英文字符识别。
D.从识别难度上区分,脱机手写识别小于联机手写识别。
5.下列关于智能账务核算表述错误的是() 。
A.智能账务核算是在完成原始凭证等相关基础数据识别和收集的基础上,可以完成单据的会计分录编制,自动完成K务处理。
B.智能账务核算环节是财务机器人的次要环节。
C.自然语言处理替代人脑功能,进行信息判断,完成场景、行为、业务识别等功能。
D.自然语言处理是将计算语言学与统计、机器学习和深度学习模型相结合。
6.下列不属于RPA优势的是() 。
A.提升工作效率 B.错误率低
C.流程可监控 D.人工成本增加
7.(）是大数据的主要难点，这取决于建立数据存储的预算和相关专业知识。 A.数据清洗 B.数据分析 C.数据存储 D.数据挖掘
8.下列应用编程结构的描述正确的是( ) 。①应用程序编程接口的英文缩写为RPA。②应用程序编程接口的局限性是开发人员无法后期控制在识别上做改进,只能在预处理和后期校正部分进行完善。③通过OCR开放平台大大提高识别门槛。④通过API接口实现计算机软件之间的相互通信。
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
9.()是区块链技术的核心价值。
A.独立性 B.去中心化 C.开放性 D.信息不可篡改
10.OCR概念最早始于1929年,由德国的科学家Tausheck率先提出并申请专利。其发展流程大致可以分为()个阶段。
A.一 B.二 C.三 D.四
任务二:【多选题】
1.数据采集的方式有（ ）。
A、数据库采集 B、文本数据采集
C、实时流式采集 D、多媒体数据的采集
2.下列各项中，应纳入职工薪酬核算的有（ ）。
A.工会经费 B.职工养老保险金
C.职工住房公积金 D 辞退职工经济补偿
3.下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有（ ）。
A.预收账款 B.应交税费
C.预付账款 D.一年内到期的长期借
4.下列各项中，属于大数据技术难题的有（　）。
A.多样的数据类型 B.快速的数据流转
C.复杂的数据逻辑 D.海量的数据规模
5.下列项目中，属于职工薪酬的是（ ）。
A.职工薪酬 B.职工福利费
C.医疗保险费 D.职工出差报销的火车票
6.企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，不应当（ ）。
A.计入当期损益 B.计入在建工程成本
C.计入无形资产成本 D.计入固定资产成本
7.资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目应当根据下列科目贷方余额分析填列（ ）
A.长期借款 B .长期应付款 C.应付账款 D.应付债
8.下列各资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的有（ ）。
A.应收票据 B.预收款项 C.应收账款 D.应付账款
9.下列各项中，对资产负债表的作用描述正确的有（ ）。
A.通过编制资产负债表可以反映企业资产的构成及其状况
B.通过编制资产负债表可以分析企业的偿债能力
C.通过编制资产负债表可以分析企业的获利能力
D.通过编制资产负债表可以反映企业所有者权益的情况
10.大数据技术被设计用于在成本可承受条件下的特点包括（　）。
A.非常快速的采集 B.大量 C.多类别 D.有价值
任务三:【判断题】
1.基于网页内容的分析算法指的是利用使用数据进行的网页评价。（　）
2.大数据决策将日益基于数据和分析而做出，而并非基于经验和直觉。（　）
3.大数据的价值密度低，商业应用价值大。（　）
4.1s是临界点，对于大数据应用而言,必须要在1秒钟内形成答案，否则处理结果就是过时和无效的。（　)
5.大数据是通过新处理模式能且才能提供更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息。（　）
6.数据是难以用现有的数据库管理工具处理的，兼具海量特征和复杂性特征的数据集成。（　）
7.2015年3月8日“大数据”首次写入政府工作报告。（　）
8.大数据不仅仅体现在数据量大，还体现在数据类型多，如此海量的数据中，仅有20%左右属于结构化的数据，80%的数据属于广泛存在于社交网络、物联网、电子商务等领域的非结构化数据。（　）
9.非结构化数据简单来说就是数据库，如企业ERP、财务系统、医疗HIS数据库、教育一卡通、政府行政审批、其他核心数据库等数据。（　）
10.SQL（结构化数据查询语言），在设计的一开始是没有考虑非结构化数据的。（　）
二、智能工具应用
本环节主要考核学生的智能工具的应用。共二题，每题20分，共40分。
1.智能BI应用
本环节主要利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，结合上市公司案例进行可视化呈现，考核参赛选手智能BI工具的应用能力、数据思维能力和数据建模能力。
业务描述：
利用竞赛平台内置BI工具及财务分析模型，从140多个可视化数据分析模型中选择资产构成情况、成本费用构成情况等方面的模型，采用拖拉方式搭建“数字化驾驶舱”，进行可视化呈现，对公司运营效率、公司经营特点、公司成本费用结构、公司成长性进行大数据智能分析。
任务一：从库存结构，对公司资产运营效率进行分析。
任务二：从营收角度，对公司的经营特点进行分析。
任务三：从成本费用角度，对公司的成本费用结构进行分析。
任务四：从毛利率的趋势，对公司的成长性进行分析。
任务五：从净资产报酬率角度，对公司的获利能力进行分析。
任务六：从资产负债率的趋势，对公司的财务风险进行分析。
2.财务机器人开发与应用
本环节主要利用UIpath工具，完成RPA财务机器人开发应用，考核参赛选手的业务流程梳理能力、业务需求分析能力和机器人开发设计能力。
业务描述：
北京市万翔商城有限公司主要经营销售大小家电、手机数码、电脑及办公设备、体育及家居用品、名牌箱包，古龙罐头、红酒及星鲨保健品等。财务部财务人员小马每个月有一项发票开具的工作，是企业日常经营管理过程中复杂的工作，购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规则型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等内容，稍有不慎就会填写错误，就会导致发票的退回，重新开具。北京市万翔商城有限公司每个月5000多条发票数据需录入。通过对开票业务规则的梳理，发现录入开票信息步骤标准、涉及结构化数据，调整和完善开票流程，运用财务机器人自动化处理，将极大提高工作效率。使用UiPath工具和发票开具系统，开发和调试发票开具机器人程序，最终完成所有发票填开。
【模拟环境】
【业务数据】—需录入5000多条数据。
任务一：调试自动构建开票信息数据表的程序
任务二：调试自动登录发票开具系统的程序
任务三：调试自动录入发票信息的程序
任务四：运行调试完成的程序，将发票数据全部自动录入完成

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