资源简介

2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（七）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 8
任务二 业票处理及会计核算 12
任务三 期末事项处理 74
任务四 纳税申报 76
第二赛段 税务管理与大数据应用 78
任务一 企业税费计算 78
任务二 大数据税务预警 100
任务三 企业税务风险管理 121
任务四 企业税务优化 150
第三赛段 财务管理与大数据应用 156
任务一 预算管理 156
任务二 成本管理 171
任务三 公司金融运作 195
任务四 大数据财务分析与可视化 200
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京童趣玩具有限公司（简称“童趣玩具公司”），是一家生产玩具车的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京顺义支行
开户银行账号：6222022421875789865
纳税人识别号：91110112693269810C
公司注册地址：北京市顺义区金穗路2号院10号楼3层309
电话：010-52100332
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限4年，电子设备折旧年限5年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.研发支出业务的处理
2020年度本公司自行研发一项面包制作技术，同时委托境内机构合作研发，该研发活动尚处于研究阶段，资产负债表日需归集研发支出转入“管理费用-研发费用”科目。
12.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“童趣玩具公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 3,000.00 2,300.00 2,400.00
1002 银行存款 5,686,557.18 41,240,568.50 47,157,468.71
1012 其他货币资金 86,464.00 600,000.00 513,536.00
101204 存出投资款 86,464.00 600,000.00 513,536.00
1101 交易性金融资产 500,000.00 512,000.00 12,000.00
110101 成本 512,000.00 512,000.00 　
110102 公允价值变动 -12,000.00 　 12,000.00
1122 应收账款 3,684,589.70 40,680,000.00 37,256,410.30
1403 原材料 130,170.00 10,198,234.00 10,202,264.00
1405 库存商品 560,929.28 26,623,838.90 27,620,000.00
1511 长期股权投资 5,051,240.00 5,051,240.00 　
151101 投资成本 5,000,000.00 5,000,000.00 　
151103 其他综合收益 51,240.00 51,240.00 　
1601 固定资产 2,313,300.00 　 　
160102 机器设备 1,181,200.00 　 　
160103 办公家具 35,200.00 　 　
160104 运输工具 980,000.00 　 　
160105 电子设备 116,900.00 　 　
1602 累计折旧 1,095,617.60 　 346,315.20
160202 机器设备 465,721.60 　 103,945.60
160203 办公家具 27,699.20 　 6,195.20
160204 运输工具 509,600.00 　 215,600.00
160205 电子设备 92,596.80 　 20,574.40
1701 无形资产 1,800,000.00 　 　
170105 非专利技术 1,800,000.00 　 　
1702 累计摊销 97,500.00 　 82,500.00
170205 非专利技术 97,500.00 　 82,500.00
2001 短期借款 1,200,000.00 　 1,200,000.00
2202 应付账款 1,142,730.50 21,354,968.39 19,675,762.39
220201 应付账款-一般 1,142,730.50 21,354,968.39 19,675,762.39
2211 应付职工薪酬 807,964.87 10,245,100.46 10,231,446.61
221101 职工工资 546,871.97 7,509,617.06 7,509,617.06
221103 各类基本社会保障性缴款 163,297.20 1,796,269.20 1,796,269.20
22110301 基本养老保险费 93,984.00 1,033,824.00 1,033,824.00
22110303 基本医疗保险费 58,740.00 646,140.00 646,140.00
22110305 失业保险费 4,699.20 51,691.20 51,691.20
22110306 生育保险费 4,699.20 51,691.20 51,691.20
22110307 工伤保险费 1,174.80 12,922.80 12,922.80
221104 住房公积金 70,488.00 775,368.00 775,368.00
221105 工会经费 27,307.70 163,846.20 150,192.35
2221 应交税费 159,683.10 12,041,541.31 11,928,706.72
222101 应交增值税 　 9,360,000.00 9,360,000.00
22210101 进项税额 　 2,618,969.53 2,618,969.53
22210106 转出未交增值税 　 2,061,030.47 2,061,030.47
22210107 销项税额 　 4,680,000.00 4,680,000.00
222102 未交增值税 85,143.00 2,175,887.47 2,061,030.47
222124 应交所得税 58,905.25 184,952.76 200,758.01
222126 应交城市维护建设税 5,960.01 152,312.12 144,272.13
222127 应交教育费附加 2,554.29 65,276.62 61,830.91
222131 应交个人所得税 5,417.69 59,594.59 59,594.59
222133 应交地方教育费附加 1,702.86 43,517.75 41,220.61
2231 应付利息 13,800.00 　 13,800.00
2241 其他应付款 130,402.80 1,434,430.80 1,434,430.80
224101 代扣代缴个人社保 59,914.80 659,062.80 659,062.80
224102 代扣代缴个人公积金 70,488.00 775,368.00 775,368.00
4001 实收资本 10,000,000.00 　 　
4003 其他综合收益 51,240.00 　 51,240.00
4101 盈余公积 285,630.00 　 　
410101 法定盈余公积 285,630.00 　 　
4103 本年利润 2,306,822.16 33,679,641.84 35,986,464.00
4104 利润分配 2,570,670.00 　 　
410411 未分配利润 2,570,670.00 　 　
5001 生产成本 45,810.87 26,673,315.72 26,622,435.19
500101 直接材料 20,005.85 19,001,524.40 18,963,797.95
500102 直接人工 20,646.07 5,416,021.72 5,406,563.33
500103 制造费用 5,158.95 2,255,769.60 2,252,073.91
5101 制造费用 　 2,255,769.60 2,255,769.60
510102 租赁费 　 1,059,952.76 1,059,952.76
510104 水电费 　 256,389.56 256,389.56
510109 职工工资 　 595,036.20 595,036.20
510110 社会保险费 　 157,792.80 157,792.80
510111 住房公积金 　 68,112.00 68,112.00
510113 工会经费 　 11,900.68 11,900.68
510117 折旧费 　 106,585.60 106,585.60
5301 研发支出 　 1,055,479.41 1,055,479.41
530101 费用化支出 　 1,055,479.41 1,055,479.41
6001 主营业务收入 　 36,000,000.00 36,000,000.00
600101 销售商品收入 　 36,000,000.00 36,000,000.00
6101 公允价值变动损益 　 -12,000.00 -12,000.00
6111 投资收益 　 -1,536.00 -1,536.00
611104 交易费用 　 -1,536.00 -1,536.00
6401 主营业务成本 　 27,620,000.00 27,620,000.00
640101 销售商品成本 　 27,620,000.00 27,620,000.00
6403 税金及附加 　 247,323.65 247,323.65
640303 城市建设维护税 　 144,272.13 144,272.13
640304 教育费附加 　 61,830.91 61,830.91
640307 地方教育附加 　 41,220.61 41,220.61
6601 销售费用 　 1,542,872.23 1,542,872.23
660101 职工薪酬 　 1,025,933.37 1,025,933.37
66010101 工资薪金 　 779,191.16 779,191.16
66010104 工会经费 　 15,583.81 15,583.81
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 161,462.40 161,462.40
6601010501 基本养老保险 　 92,928.00 92,928.00
6601010502 基本医疗保险 　 58,080.00 58,080.00
6601010503 失业保险 　 4,646.40 4,646.40
6601010504 工伤保险 　 1,161.60 1,161.60
6601010505 生育保险 　 4,646.40 4,646.40
66010106 住房公积金 　 69,696.00 69,696.00
660104 业务招待费 　 106,230.00 106,230.00
660105 广告费和业务宣传费 　 268,900.00 268,900.00
660107 资产折旧摊销费 　 3,520.00 3,520.00
660109 办公费 　 10,236.52 10,236.52
660110 租赁费 　 70,000.00 70,000.00
660112 差旅费 　 58,052.34 58,052.34
6602 管理费用 　 4,053,896.45 4,053,896.45
660201 职工薪酬 　 2,264,541.29 2,264,541.29
66020101 工资薪金 　 1,773,754.18 1,773,754.18
66020104 工会经费 　 35,475.11 35,475.11
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 318,032.00 318,032.00
6602010501 基本养老保险 　 183,040.00 183,040.00
6602010502 基本医疗保险 　 114,400.00 114,400.00
6602010503 失业保险 　 9,152.00 9,152.00
6602010504 工伤保险 　 2,288.00 2,288.00
6602010505 生育保险 　 9,152.00 9,152.00
66020106 住房公积金 　 137,280.00 137,280.00
660204 业务招待费 　 23,400.00 23,400.00
660206 资产折旧摊销费 　 313,324.00 313,324.00
660208 办公费 　 26,895.50 26,895.50
660210 租赁费 　 330,000.00 330,000.00
660212 差旅费 　 40,256.25 40,256.25
660222 研发费用 　 1,055,479.41 1,055,479.41
6603 财务费用 　 14,791.50 14,791.50
660301 利息收入 　 -568.50 -568.50
660302 利息支出 　 13,800.00 13,800.00
660306 佣金和手续费 　 1,560.00 1,560.00
6801 所得税费用 　 200,758.01 200,758.01
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据以下信息，完善账套信息。
账套名称：北京童趣玩具有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12月
开户银行：中国工商银行北京顺义支行
账号：6222022421875789865
统一社会信用代码：91110112693269810C
公司地址：北京市顺义区金穗路2号院10号楼3层309
电话：010-52100332
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服务，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统开启成本管理，启用日期2021年12月。
【任务1.4】供应链基础设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：差旅补贴、话补、高温补贴
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款
3.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置
4.在社保公积金栏中设置社保及公积金基数与比例，缴存基数见下表：
【任务1.7】资产管理设置
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1. 出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销
3.出差人员可按职级报销差旅补助
4.设置出差人员对应职级
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1-1】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月2日，与浙江金华文昌小商品批发有限公司签订销售合同，并收到预付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.1-2】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月2日，与浙江金华文昌小商品批发有限公司签订销售合同，并收到预付货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.2】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月3日，与淄博济硕玩具批发有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.3】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与天津汇顺国际塑料工业有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.4】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月5日，与潍坊金浩包装制品有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.5】申请银行汇票
◆ 业务资料：
12月6日，向银行申请银行汇票用于采购材料。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.6-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库从天津汇顺国际塑料工业有限公司采购的原材料，收到采购发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.6-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库从天津汇顺国际塑料工业有限公司采购的原材料，收到采购发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据。
【任务2.7】完工入库
◆ 业务资料：
12月8日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单；
【任务2.8】缴纳社保及公积金
◆ 业务资料：
12月8日，缴纳社会保险费及住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.9】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月9日，与广州市银三环机械有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.10】发货，开票
◆ 业务资料：
12月10日，发出浙江金华文昌小商品批发有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该RPA流程，自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.11-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月10日，验收入库从广州市银三环机械有限公司采购的原材料，收到发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月10日，验收入库从广州市银三环机械有限公司采购的原材料，收到发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据。
【任务2.12】出差申请
◆ 业务资料：
12月10日，采购部王鑫因采购材料需要申请去深圳出差。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
◆ 说明：
1.出差日期：2021年12月12日至2021年12月14日
2.预定往返飞机票：去程：国航CA1895；回程：国航CA1314；往返机票坐席：经济舱
3.预定酒店：深圳花园格兰云天大酒店；房型：高级大床房
4.支付方式：支付宝在线
【任务2.13】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月11日，李天宇报销业务招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.14】出售交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月13日，出售交易性金融资产，同时结转金融商品应交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证。
【任务2.15-1】验收入库，收发票，付款
◆ 业务资料：
12月14日，验收入库从潍坊金浩包装制品有限公司采购的原材料，收到采购发票，支付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.生成付款单，审核后确认付款；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.15-2】验收入库，收发票，付款
◆ 业务资料：
12月14日，验收入库从潍坊金浩包装制品有限公司采购的原材料，收到采购发票，支付货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.16】支付工资
◆ 业务资料：
12月15日，发放上月工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.17】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月15日，缴纳个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.18】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月15日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.19-1】差旅报销
◆ 业务资料：
12月17日，采购部王鑫报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.19-2】差旅报销
◆ 业务资料：
12月17日，采购部王鑫报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.20】支付通讯费
◆ 业务资料：
12月19日，支付通讯费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.21】完工入库
◆ 业务资料：
12月20日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.22】支付利息
◆ 业务资料：
12月21日，支付银行短期借款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.23】支付广告费
◆ 业务资料：
12月21日，支付广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.24】支付职工培训费
◆ 业务资料：
12月22日，支付职工培训费，并按照各部门职工人数进行费用分配。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
分配及支付生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.25-1】收尾款
◆ 业务资料：
12月22日，收到浙江金华文昌小商品批发有限公司支付的剩余货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预收款；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.25-2】收尾款
◆ 业务资料：
12月22日，收到浙江金华文昌小商品批发有限公司支付的剩余货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.26】报销办公费
◆ 业务资料：
12月24日，报销办公费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.27】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月25日，与北京章奥商贸有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.28】发货，开票
◆ 业务资料：
12月25日，发出淄博济硕玩具批发有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.29】税控设备维护费
◆ 业务资料：
12月26日，支付税控设备维护费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证（采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.30】支付研发费用
◆ 业务资料：
12月26日，委托珠海瑞恩产品外观设计有限公司合作研发一项外观设计，收到增值税专用发票并支付相关费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.31】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月28日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.32】资产处置
◆ 业务资料：
12月28日，将一辆自用面包车出售给车好多旧机动车经纪(北京)有限公司，开具增值税普通发票，并结转交易净损益，款项暂未收到。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询、填制记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成3张记账凭证（采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型）。
【任务2.33】完工入库
◆ 业务资料：
12月30日，生产完工产品入库，并盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单；
2.录入月末在产品。
【任务2.34】发货，开票
◆ 业务资料：
12月30日，发出北京章奥商贸有限公司购买的货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.35-1】收款
◆ 业务资料：
12月30日，收到淄博济硕玩具批发有限公司支付的货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.35-2】收款
◆ 业务资料：
12月30日，收到淄博济硕玩具批发有限公司支付的货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.36】支付水电费
◆ 业务资料：
12月31日，支付并分配本月水电费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.37】领料单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总生产车间本月领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填制一张材料出库单并保存。
【任务2.38】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.39】计提工会经费
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月工会经费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.40】结转并分配制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转并分配本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.41】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，录入工费清单并进行成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.录入工费清单；
2.进行成本月结。
【任务2.42-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.42-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.44】计提利息
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月应支付的剩余短期借款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转研发费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月研发支出。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.2】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.自动生成结转未交增值税记账凭证；
2.手工填制“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务3.3】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】计提所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】提取盈余公积
◆ 业务资料：
12月31日，提取并结转法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.8】月末结账
◆ 业务资料：
2022年1月5日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
、
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本年累计列金额需通过填列“期初取数”获取。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.天津诗玛影音科技发展有限公司基础信息如下:
（1）营业执照
（2）开户银行信息
开户银行：中国工商银行天津市昂春路支行
银行账号：0717457144540178388
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
利 润 表
编制单位：天津诗玛影音科技发展有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 1,905,120.00 21,286,472.54
减：营业成本 2 1,124,365.14 9,438,682.18
税金及附加 3 18,822.49 132,717.30
销售费用 4 32,379.84 477,227.30
管理费用 5 233,856.59 1,799,191.86
研发费用 6 400,000.00 6,400,000.00
财务费用 7 12,000.00 99,885.50
其中：利息费用 8 12,000.00 82,400.00
利息收入 9 　 9,794.50
加：其他收益 10 　 　
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -160 -160
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12 　 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13 　 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14 　 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15 　 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 83,535.94 1,338,608.40
加：营业外收入 17 　 　
减：营业外支出 18 48,000.00 48,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 435,535.94 2,090,608.40
减：所得税费用 20 65,330.39 313,591.26
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 370,205.55 1,777,017.14
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 370,205.55 1,777,017.14
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23 　 　
五、其他综合收益的税后净额 24 　 　
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25 　 　
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26 　 　
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27 　 　
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28 　 　
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29 　 　
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30 　 　
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31 　 　
4.现金流经套期损益的有效部分 32 　 　
5.外币财务报表折算差额 33 　 　
六、综合收益总额 34 370,205.55 1,777,017.14
七、每股收益： 35 　 　
（一）基本每股收益 36 　 　
（二）稀释每股收益 37 　 　
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
何微松 男 36233019710620213X 法定代表人 研究生 13801056136
陈乙轩 男 330722197903219630 股东 本科 13906664128
张笑玮 男 362330197609271111 财务主管 研究生 18823428534
周国 女 460123198708297229 会计 本科 13820874949
赵文 女 362330199206232626 出纳 专科 13394733483
李雄 男 330722199408055332 业务主管 本科 18966639888
马柏 男 330103197106102734 技术中心主任 研究生 13801056136
朱舰壮 男 330806197903219617 研发人员 研究生 13901024128
梁姣 男 11032119760927111X 研发人员 研究生 18823428534
刘少军 女 460123198708297242 研发人员 本科 13820874949
陈涵 女 362330199206232629 研发人员 专科 13394733483
张强 男 330722199408055331 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
破产文书
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当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
中财万源集团旗下的山东赛特机电设备有限公司是一家从事电气机械和器材生产制造的企业，其营业执照如下图所示：
股东信息：
刘 威（中国国籍，身份证36233019710610278X）投资比例68%
吴秀波（中国国籍，身份证33072219790321962X）投资比例32%
开户银行及账号：中国农业银行山东烟台支行 1929855736520328559
电话号码：0535-39714311
所属行业：电气机械和器材制造业
财务主管：刘星
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员200人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘威 男 36233019710610278X 法定代表人 研究生 13801056136
吴秀波 男 33072219790321962X 股东 本科 13906664128
刘星 男 362330197609271110 财务主管 研究生 18823428534
陈帅 女 460123198708297234 会计 本科 13820874949
王琳琳 女 36233019920623267X 出纳 专科 13394733483
【工作任务】
请帮助山东赛特机电设备有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作，具体要求如下：
1.导入公司相关会计报表数据。
2.根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
3.根据山东赛特机电设备有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
4.根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
注：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 1,181,541.79 1,256,953.25 1320927.8
　 交易性金融资产 0.00 0.00 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 210,441.43 140,305.35 131,792.70
　 应收账款 307,590.98 231,402.26 227,868.04
　 应收款项融资 3,995.69 2,027.89 0.00
　 预付款项 154,214.64 157,907.55 148,434.23
　 其他应收款 26,647.73 27,476.49 36,640.12
　 存货 925,026.74 917,853.57 898,115.54
　 合同资产 141858.87 139890.36 56289.21
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 833.80 1,081.13 1,151.35
　 其他流动资产 15,900.58 22,503.79 23,816.87
流动资产合计 2,968,052.25 2,897,401.64 2,845,035.86
非流动资产： 0 0 0
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 0.00
长期应收款 1,857.16 351.97 303.45
长期股权投资 331,724.52 247,652.30 234,177.81
　 其他权益工具投资 0.00 0.00 0.00
　 其他非流动金融资产 27521.59 27492.71 24996.82
　 投资性房地产 8,058.48 8,490.94 8,929.71
　 固定资产 168,710.01 176,299.09 153,109.41
　 在建工程 27,921.97 18,101.26 27,807.88
　 生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 8,151.53 7708.2 0
　 无形资产 34,970.01 35,838.07 36,240.18
　 开发支出 0.00 0.00 0.00
　 商誉 0 0 0
　 长期待摊费用 281.52 281.17 2,242.52
　 递延所得税资产 39,770.89 35,578.26 33,249.15
　 其他非流动资产 159.16 159.16 66.03
非流动资产合计 649,126.85 557,953.12 521,122.96
资产总计 3,617,179.10 3,455,354.75 3,366,158.82
流动负债： 0 0 0
短期借款 3,900.00 4,284.73 3,900.00
　 交易性金融负债 0 0.00 0.00
　 衍生金融负债 0 0.00 0
　 应付票据 17,981.09 14,792.89 11,379.13
　 应付账款 324,784.56 318,876.57 278,514.53
　 预收款项 0 68.17 0.20
　 合同负债 1,529,272.81 1,475,082.63 1,535,311.18
　 应付职工薪酬 91,284.66 74,413.18 48,390.79
　 应交税费 19,738.81 12,671.35 22,258.24
　 其他应付款 144,684.22 127,266.90 107,195.84
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 2,889.87 2,611.53 10.42
　 其他流动负债 7,571.56 8,167.30 8,641.30
流动负债合计 2,142,107.59 2,038,235.23 2,015,601.63
非流动负债： 0 0 0
长期借款 0.00 0.00 0.00
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 3,105.15 3089.56 0
　 长期应付款 9,515.92 10,782.85 11,550.16
　 预计负债 0.00 0.00 0.00
递延收益 18,047.33 18,967.14 19,886.96
　 递延所得税负债 5,711.19 6,695.35 6,157.44
　 其他非流动负债 0.00 0.00 0.00
非流动负债合计 36,379.58 39,534.90 37,594.56
负债合计 2,178,487.17 2,077,770.13 2,053,196.19
所有者权益(或股东权益)： 0 0 0
　 实收资本(或股本) 102,273.93 102,273.93 102,273.93
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 194,220.39 216,300.39 203,864.25
　 减：库存股 0 0 0
　 其他综合收益 -22.93 74.11 62.98
　 专项储备 811.71 762.34 786.79
　 盈余公积 132,064.69 132,064.69 132,064.69
　 未分配利润 1,009,344.14 926,109.16 873,909.99
所有者权益合计 1,438,691.94 1,377,584.62 1,312,962.64
负债和所有者权益总计 3,617,179.10 3,455,354.75 3,366,158.82
利 润 表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 2339410.58 2228777.78 2123374.25
减：营业成本 1939277.69 1849526.01 1717850.57
　 税金及附加 8867.43 7701.02 8823.82
　 销售费用 65133.85 72655.2 72449.22
　 管理费用 76397.13 75913.9 64867.69
　 研发费用 79015.53 75124.91 69704.29
　 财务费用 -20102.27 -23025.22 -26619.05
　　 其中：利息费用 817.01 462.15 167.78
　　　 利息收入 24472.51 23758.7 25415.46
加：其他收益 3519.7 3667.48 3800.58
　 投资收益（损失以“-”号填列） 29205.81 30023.25 30740.46
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 28582.69 28315.23 30482.02
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 28.88 2495.89 -912.02
　 信用减值损失 -28675.99 -11235.74 -12409.37
　 资产减值损失 -988.27 -1206.07 -48.91
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） -330.28 -414.96 -2171.47
　二、营业利润 193581.07 194211.8 235296.99
加：营业外收入 3760.45 4254.88 7406.02
减：营业外支出 192.59 110.75 109.22
　三、利润总额 197148.94 198355.94 242593.79
减：所得税费用 18574.77 20038.5 29022.06
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 178574.16 178317.44 213571.72
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 178574.16 178317.44 213571.72
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 -97.03 11.13 45.6
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 -22.93 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 -74.11 11.13 45.6
　六、综合收益总额 178477.13 178328.57 213617.33
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 2454102.6 2290031.95 2155164.49
　收到的税费返还 411.09 395.59 358.02
　收到其他与经营活动有关的现金 23533.69 23253.31 24409.98
　经营活动现金流入小计 2478047.37 2313680.85 2179932.49
　购买商品、接受劳务支付的现金 2014969.64 1927480.43 1826886.91
　支付给职工以及为职工支付的现金 166153.1 155241.14 94036.35
　支付的各项税费 60123.91 68007.08 104117.7
　支付其他与经营活动有关的现金 127163.58 141850.05 136046.5
经营活动现金流出小计 2368410.23 2292578.69 2161087.46
　经营活动产生的现金流量净额 109637.14 21102.17 18845.03
二、投资活动产生的现金流量： 0 0 0
　收回投资收到的现金 0 0 0
　取得投资收益收到的现金 24393.16 29530.57 12485.53
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 69.56 485.21 14.53
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 125685.69 98697.84 138532.34
　投资活动现金流入小计 150148.41 128713.61 151032.41
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27283.02 29933.91 26417.25
　投资支付的现金 0 0 0
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 77886.9 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 0 12870 0
　投资活动现金流出小计 105169.92 42803.91 26417.25
　投资活动产生的现金流量净额 44978.5 85909.7 124615.15
三、筹资活动产生的现金流量： 0 0 0
　吸收投资收到的现金 0 0 0
　取得借款收到的现金 14237.98 4284.73 3900
　收到其他与筹资活动有关的现金 0 0 0
　筹资活动现金流入小计 14237.98 4284.73 3900
　偿还债务支付的现金 14479.84 3900 3450
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 85662.68 110114.24 142025.59
　支付其他与筹资活动有关的现金 26004.26 2999.32 0
筹资活动现金流出小计 126146.78 117013.56 145475.59
筹资活动产生的现金流量净额 -111908.81 -112728.83 -141575.59
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2631.18 432.46 1531.61
五、现金及现金等价物净增加额 39445.36 -5284.51 3416.2
　 加：期初现金及现金等价物余额 749808.08 755092.59 751676.39
六、期末现金及现金等价物余额 789253.44 749808.08 755092.59
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 32,985.69 42,346.78 67,947.98
企业所得税 23,751.56 21,829.70 31,513.15
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：山东赛特机电设备有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据山东赛特机电设备有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
中财万源集团旗下的石家庄汽车股份有限公司是一家生产销售SUV、轿车、皮卡、新能源汽车并进行相关技术研发的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：李丽
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：农行石家庄市桥西支行 110041234684000112
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：先进先出法
材料成本计价方法：实际成本法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
公司研发费用加计扣除比例为75%；广告费和业务宣传费扣除限额为年营业收入的15%。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年5月对公司2021年度和2022年第一季度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
注：截止纳税情况自查前，2021年企业未发生福利费的支出业务。
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.涉及企业所得税相关的业务，在公司所得税汇算清缴时，除特别说明外，均未做纳税调整。
2.除特殊说明外，均只考虑对2020年度可能涉及税种的影响金额；
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
个人所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税（2021年2月）
城市维护建设税（2021年2月）
教育费附加（2021年2月）
地方教育附加（2021年2月）
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
企业所得税
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
北京利民集团下属公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属公司——北京城建房地产开发公司销售商品住宅，其销售方案有4种。公司在2022年销售自行开发的房地产老项目，采用简易计税方法，该房屋总面积为7800平方米。其他成本费用支出为17000万元，其中该房屋的土地增值税允许扣除项目金额为15000万元。该地政府规定的普通住宅标准为价格不超过26000元/平方米。
方案一：公司为了促销，承诺按30000元/平方米(不含税价)销售毛坯房,同时赠送精装修,装修费约合4000元/平方米，装修费为3120万元。
方案二：公司按26000元/平方米(不含税价)出售,装修费用由其关联的物业公司单独收取,然后以同等价格对外承包。
方案三：公司直接建成精装修房，然后按30000元/平方米对外销售，将3120万元的装修费计入房地产的开发成本。
◆ 要求：
根据房屋销售情况，进行合理筹划，计算填列优化方案表，并进行选择。
税务优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二 方案三
增值税
城建税及教育费附加
土地增值税
企业所得税
税费支出合计
判断：按照税费支出最小化原则，应该选择最优方案是： 。
◆ 说明：
1．只考虑增值税、城建税、教育费附加、土地增值税和企业所得税；
2．公司适用的城建税税率7%；教育费附加费率3%，不考虑地方教育费附加。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司2022年为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：
方案一：2022年直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器
方案二：2022年通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。
◆ 要求：
请根据业务资料，分析完成以下任务。
（1）本业务筹划应该考虑以下哪些因素？（ ）
A.捐赠税前扣除的基本规则
B.捐赠视同销售的税务和会计核算的差异
C.公益性捐赠的扣除
D.会计利润是否需要进行调整
E.视同销售销售应该调整收入和成本
F.此处增值税和企业所得税均为视同销售
G.增值税和企业所得税的视同销售收入都影响收入和成本
（2）请计算分析应选择的方案
税务优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
营业外支出
利润总额影响额
利润总额
应纳税所得额
所得税
净利润
判断：从税后利润最大化的角度，选择最优方案是： 。
◆ 说明：
1.本业务仅考虑增值税、税金及附加和企业所得；
2.商品价值为不含税价，该批电器购进成本为100万元；
3.表格计算结果保留两位小数。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属公司——北京海日电梯公司主要生产销售电梯并负责安装已售电梯。2022年海日电梯公司取得含税收入6780万元，其中安装费约占总收入的40%，预计2022年度进项税额为400万元。海日电梯公司既生产销售电梯又负责安装及保养电梯。
◆ 要求：
请对公司经营业务进行增值税税收优化，并回答以下问题：
（1）对公司经营活动进行税收优化应考虑哪些因素（ ）
A.公司既生产销售电梯又负责安装及保养电梯的业务属于兼营行为还是混合销售
B.销售电梯适用税率
C.提供服务适用的税率
D.销售电梯和提供服务未分开时按什么税率纳税
E.分立纳税和合并纳税的区别
F.分立出去的公司的增值税纳税人身份
（2）公司如果不将相应的服务分立出去，维持现状，其应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（3）公司如果将相应的服务分立出去，成立独立的安装服务公司，电梯公司应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（4）公司如果将相应的服务分立出去，成立独立的安装服务公司，服务公司应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（5）公司成立独立的安装公司后，公司及安装公司整体应交增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（6）公司最后选择筹划方案及其他应考虑的因素可能包括（ ）。
A.公司应该维持现状
B.公司应该将安装和售后服务分立出去
C.公司产品和服务定价的合理性，是否存在压低产品价格而抬高服务价格
D.进行税务筹划存在的筹划风险
E.税收优化的成本效益原则
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税、城建税、教育费附加及地方教育费附加；
2.海日公司对于分立的安装服务公司100%持股，将其全部的安装和保养服务划分到安装服务公司；
3.公司适用的城建税税率7%；教育费附加费率3%；地方教育费附加费率2%；
4.假设分立之后进项税额都由电梯公司分担。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
北京利民集团下属子公司——北京欣荣商贸有限公司为增值税一般纳税人,年销售额为900万元,由于可抵扣的进项税额很少,年实际缴纳增值税100万元,增值税税负较重。集团公司税务会计人员为北京欣荣商贸有限公司设计如下减轻增值税负担的筹划方案。
方案一: 将北京欣荣商贸有限公司注销，分立成两家有限责任公司：A公司和B公司，原公司的业务由A公司和B公司来承接，A公司、B公司的年销售额均为450万元。
方案二: 将北京欣荣商贸有限公司注销, 分立成五家有限责任公司：A公司、B公司、C公司、D公司和E公司，来承接甲公司的业务。五家公司的年销售额均为180万元。
◆ 要求：
根据业务资料，思考分析以下问题。
（1）对公司业务进行筹划，应该考虑以下哪些因素（ ）
A.小规模和一般纳税人标准
B.小规模纳税人和一般纳税人之间能不能相互转换
C.小规模纳税人的最新政策
D.小规模纳税人应纳税额的计算方法
E.一般纳税人的税负和小规模纳税人税负高低
F.城建税和教育费附加的影响
（2）如果不进行筹划，公司应交增值税金额 ；应交城建税和教育费附加金额 ；流转税费合计 。
（3）如果按照方案一筹划，各分立公司总体应交增值税金额 ；应交城建税和教育费附加金额 ；流转税费合计 。
（4）如果按照方案二筹划，各分立公司总体应交增值税金额 ；应交城建税和教育费附加金额 ；流转税费合计 。
（5）应该选择哪种筹划方案（ ）
A.维持原状
B.选择方案一
C.选择方案二
D.无法确定
E.都一样，无需筹划
（6）对公司增值税的税收筹划，还应该注意以下哪些事项（ ）
A.筹划是否符合成本效益原则
B.筹划的涉税风险
C.各方案的税费支出
D.小规模纳税认最新的增值税政策
E.小规模纳税后续销售收入临界值考虑
◆ 说明：
1.分立之后的公司均符合小规模纳税人的,均按照小规模纳税人纳税；
2.仅考虑增值税、城建税及相应附加，不考虑其它税费；
3.以上价格均为含税价；
4.计算的各项结果保留两位小数。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财恒达集团旗下的北京德普股份有限公司是一家鱼缸制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京德普股份有限公司
企业法定代表人：王丽
注册资金：500万元
企业注册地址：北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层
企业经营范围：鱼缸制造
企业注册登记日期：2016-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局顺义分局
统一社会信用代码：91110107596075272C
办公地址：北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层
邮政编码: 101309
电话：010-65007773
开户银行：中国工商银行北京市分行顺义支行
开户银行账号：0200203009200001733
税款缴纳：国家税务总局北京市顺义区税务局
北京德普股份有限公司目前的机构设置如下图所示。
德普公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，德普公司只生产一种型号鱼缸。2020年10月初，德普公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。根据公司市场需求调查，广华公司预计2021年度鱼缸的销售计划如下表1所示。
销货款在当季可收回80%，其余在三个月收回。2020年第四季度的销售收入为4500000元。该企业计划年初有鱼缸库存1000件，单位成本为60元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。
鱼缸耗用A、B、C三种材料。单位鱼缸耗用A材料3千克，耗用B材料1千克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克8元，C材料每千克5元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为15000千克，B材料库存量为12000千克，C材料库存量为8000千克。材料采购款在当季支付70%，其余部分在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为3200000元。该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响，因此，编制预算时不考虑增值税的影响。
存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工时率10元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。单位工时变动制造费用为：间接人工1元，间接材料2元，水电、维修费用2元。固定制造费用全年合计：折旧费800000元，管理人员工资600000元，其他杂项100000元，按季均匀预算。固定制造费用分配依据是直接人工标准工时。
产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度高职组智能财税赛项赛题
2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（四）
高职组智能财税赛项命题组
高职组“智能财税职业技能”赛项样题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 8
任务二 业票处理及会计核算 13
任务三 期末事项处理 86
任务四 纳税申报 88
第二赛段 税务管理与大数据应用 90
任务一 企业税费计算 90
任务二 大数据税务预警 111
任务三 企业税务风险管理 131
任务四 企业税务优化 164
第三赛段 财务管理与大数据应用 172
任务一 预算管理 172
任务二 成本管理 186
任务三 公司金融运作 209
任务四 大数据财务分析与可视化 217
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京金辉达精细化工有限公司（简称“金辉达公司”），是一家生产销售PBT纯树脂、PA66树脂的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京西城支行
开户银行账号：6022008811352816415
纳税人识别号：911101174529225619
公司注册地址：北京市西城区水河路9号
电话：010-66663311
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限20年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，残值率5%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“金辉达公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 8,806.33 120.00 3,884.79
1002 银行存款 4,243,983.77 20,749,000.00 19,450,010.35
100201 中国工商银行北京西城支行 4,243,983.77 20,749,000.00 19,450,010.35
1012 其他货币资金 100,000.00 　 　
101203 华夏证券 100,000.00 　 　
1122 应收账款 2,416,100.00 19,549,000.00 19,792,500.00
1122 应收账款 924,000.00 8,080,000.00 8,324,000.00
1122 应收账款 506,300.00 4,500,000.00 4,471,500.00
1122 应收账款 360,200.00 2,580,000.00 2,555,000.00
1122 应收账款 625,600.00 4,389,000.00 4,442,000.00
1403 原材料 2,151,360.00 10,910,000.00 10,922,500.00
1403 原材料 600,000.00 4,700,000.00 4,750,000.00
1403 原材料 120,000.00 1,110,000.00 1,140,000.00
1403 原材料 441,360.00 3,600,000.00 3,660,000.00
1403 原材料 990,000.00 1,500,000.00 1,372,500.00
1405 库存商品 2,515,641.48 13,361,500.00 13,390,000.00
1405 库存商品 1,234,485.00 7,312,500.00 7,410,000.00
1405 库存商品 1,281,156.48 6,049,000.00 5,980,000.00
1411 周转材料 10,000.00 10,000.00 　
141101 低值易耗品 10,000.00 10,000.00 　
141101 低值易耗品 10,000.00 10,000.00 　
1511 长期股权投资 8,000,000.00 　 　
151101 北京成绩文化有限公司 8,000,000.00 　 　
1601 固定资产 3,086,400.00 120,000.00 　
160101 房屋建筑物 1,500,000.00 　 　
160102 机器设备 1,212,000.00 120,000.00 　
160103 办公家具 70,000.00 　 　
160105 电子设备 304,400.00 　 　
1602 累计折旧 1,885,655.00 　 107,445.00
160201 房屋建筑物 1,425,000.00 　 　
160202 机器设备 140,125.00 　 96,995.00
160203 办公家具 40,850.00 　 6,270.00
160205 电子设备 279,680.00 　 4,180.00
1604 在建工程 1,600,000.00 1,600,000.00 　
160401 在建工程 1,600,000.00 1,600,000.00 　
2001 短期借款 800,000.00 　 800,000.00
2202 应付账款 152,050.00 12,625,500.00 12,346,470.00
220201 应付账款-一般 142,050.00 12,625,500.00 12,336,470.00
220201 应付账款-一般 34,750.00 6,814,000.00 6,723,500.00
220201 应付账款-一般 33,900.00 4,023,500.00 3,909,800.00
220201 应付账款-一般 73,400.00 1,788,000.00 1,703,170.00
220202 应付账款-暂估 10,000.00 　 10,000.00
220202 应付账款-暂估 10,000.00 　 10,000.00
2211 应付职工薪酬 323,649.44 3,551,648.00 3,560,143.84
221101 职工工资 213,761.64 2,346,422.20 2,351,378.04
221103 各类基本社会保障性缴款 76,755.80 843,773.80 844,313.80
22110301 基本养老保险费 44,176.00 485,836.00 485,936.00
22110303 基本医疗保险费 29,818.80 327,596.80 328,006.80
22110305 失业保险费 2,208.80 24,286.80 24,296.80
22110307 工伤保险费 552.20 6,054.20 6,074.20
221104 住房公积金 33,132.00 361,452.00 364,452.00
2221 应交税费 96,767.91 5,480,448.67 5,372,240.65
222101 应交增值税 　 4,498,000.00 4,498,000.00
22210101 进项税额 　 1,608,355.60 1,608,355.60
22210106 转出未交增值税 　 640,644.40 640,644.40
22210107 销项税额 　 2,249,000.00 2,249,000.00
222102 未交增值税 36,456.70 786,328.10 640,644.40
222124 应交所得税 54,892.25 90,340.91 145,233.16
222126 应交城市维护建设税 2,551.97 55,042.97 44,845.11
222127 应交教育费附加 1,093.70 23,589.84 19,219.33
222131 应交个人所得税 1,044.16 11,420.28 11,485.76
222133 应交地方教育费附加 729.13 15,726.57 12,812.89
2241 其他应付款 61,294.20 670,536.20 674,236.20
224101 代扣代缴个人社保 28,162.20 309,084.20 309,784.20
224102 代扣代缴个人公积金 33,132.00 361,452.00 364,452.00
4001 实收资本 19,000,000.00 　 400,000.00
400101 北京华翰资产管理有限公司 19,000,000.00 　 400,000.00
4101 盈余公积 3,516.14 　 　
410101 法定盈余公积 3,516.14 　 　
4103 本年利润 2,032,098.44 15,267,901.56 17,300,000.00
4104 利润分配 31,645.25 　 　
410411 未分配利润 31,645.25 　 　
5001 生产成本 254,384.80 13,585,276.40 13,361,500.00
500101 直接材料 195,610.51 10,922,500.00 10,730,600.00
500101 直接材料 80,604.20 5,890,000.00 5,812,500.00
500101 直接材料 115,006.31 5,032,500.00 4,918,100.00
500102 直接人工 43,339.79 2,251,983.40 2,230,249.00
500102 直接人工 10,453.73 1,000,881.51 991,221.78
500102 直接人工 32,886.06 1,251,101.89 1,239,027.22
500103 制造费用 15,434.50 410,793.00 400,651.00
500103 制造费用 3,708.78 182,574.67 179,867.11
500103 制造费用 11,725.72 228,218.33 220,783.89
5101 制造费用 　 410,793.00 410,793.00
510102 租赁费 　 18,000.00 18,000.00
510104 水电费 　 41,200.00 41,200.00
510106 差旅费 　 8,550.00 8,550.00
510109 职工工资 　 176,000.00 176,000.00
510110 社会保险费 　 48,928.00 48,928.00
510111 住房公积金 　 21,120.00 21,120.00
510117 折旧费 　 96,995.00 96,995.00
6001 主营业务收入 　 17,300,000.00 17,300,000.00
600101 销售商品收入 　 17,300,000.00 17,300,000.00
6401 主营业务成本 　 13,390,000.00 13,390,000.00
640101 销售商品成本 　 13,390,000.00 13,390,000.00
6403 税金及附加 　 76,877.33 76,877.33
640303 城市建设维护税 　 44,845.11 44,845.11
640304 教育费附加 　 19,219.33 19,219.33
640307 地方教育附加 　 12,812.89 12,812.89
6601 销售费用 　 394,300.40 394,300.40
660101 职工薪酬 　 258,350.40 258,350.40
66010101 工资薪金 　 184,800.00 184,800.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 51,374.40 51,374.40
6601010501 基本养老保险 　 29,568.00 29,568.00
6601010502 基本医疗保险 　 18,480.00 18,480.00
6601010503 失业保险 　 1,478.40 1,478.40
6601010504 工伤保险 　 369.60 369.60
6601010505 生育保险 　 1,478.40 1,478.40
66010106 住房公积金 　 22,176.00 22,176.00
660104 业务招待费 　 2,000.00 2,000.00
660105 广告费和业务宣传费 　 120,000.00 120,000.00
660107 资产折旧摊销费 　 4,180.00 4,180.00
660109 办公费 　 6,370.00 6,370.00
660112 差旅费 　 3,400.00 3,400.00
6602 管理费用 　 1,218,234.00 1,218,234.00
660201 职工薪酬 　 1,199,484.00 1,199,484.00
66020101 工资薪金 　 858,000.00 858,000.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 238,524.00 238,524.00
6602010501 基本养老保险 　 137,280.00 137,280.00
6602010502 基本医疗保险 　 85,800.00 85,800.00
6602010503 失业保险 　 6,864.00 6,864.00
6602010504 工伤保险 　 1,716.00 1,716.00
6602010505 生育保险 　 6,864.00 6,864.00
66020106 住房公积金 　 102,960.00 102,960.00
660206 资产折旧摊销费 　 8,550.00 8,550.00
660208 办公费 　 9,400.00 9,400.00
660212 差旅费 　 800.00 800.00
6603 财务费用 　 18,256.67 18,256.67
660302 利息支出 　 17,706.67 17,706.67
660306 佣金和手续费 　 550.00 550.00
6801 所得税费用 　 145,233.17 145,233.17
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据以下信息完善账套
账套名称：北京金辉达精细化工有限公司
统一社会信用代码：911101174529225619
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12月
经营地址：北京市西城区水河路9号
电话：010-66663311
开户行：中国工商银行北京西城支行
开户行银行账号：6022008811352816415
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在记账服务系统中进行个性化设置
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示： 显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月。
【任务1.4】供应链设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏录入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.在凭证生成栏中进行工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资、社保及住房公积金借方科目进行设置；
5.在社保公积金栏中设置企业为员工缴纳社保及公积金基数与比例，缴存基数见下表。
【任务1.7】资产管理设置
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目;
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1】提取备用金
◆ 业务资料：
12月1日，提取备用金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该RPA流程，自动生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务2.2】领用原材料
◆ 业务资料：
12月1日，生产车间领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写材料出库单并保存。
【任务2.3】冲销暂估
◆ 业务资料：
12月1日，将上月末暂估入库的低值易耗品进行红冲。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.4】收到货款
◆ 业务资料：
12月3日，收到河南凯达塑料制品有限公司支付所欠货款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.5】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月4日，与北京东方化工原料有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.6】归还借款
◆ 业务资料：
12月5日，归还工商银行北京西城支行短期借款本金及剩余利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证（采集增值税发票调整至其他票据类型）。
【任务2.7】购入机器设备
◆ 业务资料：
12月5日，购入不需要安装设备，货款已支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.8】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月6日，报销业务招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.9-1】材料入库，支付货款
◆ 业务资料：
12月6日，验收入库从北京东方化工原料有限公司采购的货物，收到采购发票，同时支付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.生成付款单，审核后确认付款；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.9-2】材料入库，支付货款
◆ 业务资料：
12月6日，验收入库从北京东方化工原料有限公司采购的货物，收到采购发票，同时支付货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.10】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月6日，与河北旭日材料有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.11-1】材料入库
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库从河北旭日材料有限公司采购的货物，收到采购发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.填制成本调整单并审核；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】材料入库
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库从河北旭日材料有限公司采购的货物，收到采购发票及运输费发票，并支付运输费用。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.12】支付低值易耗品款
◆ 业务资料：
12月8日，收到上月购买并入库的低值易耗品增值税发票，同时支付款项。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（ 采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.13】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月8日，与河南凯达塑料制品有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.14-1】预付货款
◆ 业务资料：
12月9日，与天津港能化工原料有限公司签订采购合同，同时预付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.14-2】预付货款
◆ 业务资料：
12月9日，与天津港能化工原料有限公司签订采购合同，同时预付货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.15-1】材料入库
◆ 业务资料：
12月10日，验收入库从天津港能化工原料有限公司采购的货物，收到采购发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.核销预付款；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.15-2】材料入库
◆ 业务资料：
12月10日，验收入库从天津港能化工原料有限公司采购的货物，收到采购发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.16】支付手续费
◆ 业务资料：
12月10日，支付网银手续费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.17】缴纳社保
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳社会保险费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.18】缴纳税款
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.19】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.20-1】确认销售收入
◆ 业务资料：
12月10日，根据与河南凯达塑料制品有限公司签订的合同发出全部货物，开具增值税专用发票，收到货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审批收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.20-2】确认销售收入
◆ 业务资料：
12月10日，根据与河南凯达塑料制品有限公司签订的合同发出全部货物，开具增值税专用发票，收到货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型；
2.出库单在结转成本时采集。
【任务2.21】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳员工住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.22】报销办公用品
◆ 业务资料：
12月10日，报销购买办公用品费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.23】支付租赁费用
◆ 业务资料：
12月11日，支付生产车间设备租赁费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.24】购买股票
◆ 业务资料：
12月11日，购买股票，并将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集增值税发票调整至其他票据类型。
【任务2.25-1】签订销售合同，开具发票
◆ 业务资料：
12月11日，与吉林美高化工制品股份有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.25-2】签订销售合同，开具发票
◆ 业务资料：
12月11日，与吉林美高化工制品股份有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.26】报销交通费
◆ 业务资料：
12月14日，报销市内交通费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.27】出差申请
◆ 业务资料：
12月13日，销售部陈仁杰因市场拓展申请前往上海市出差。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
◆ 说明：
1.出差日期：2021年12月14日至2021年12月17日
2.预定往返机票：去程：国航CA1835；回程：国航CA1836；往返机票坐席：经济舱
3.预定酒店：上海宝安大酒店，房型：特价房
4.支付方式：支付宝在线
【任务2.28】支付工资
◆ 业务资料：
12月15日，发放11月员工工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.29-1】发出货物，开具发票并收款
◆ 业务资料：
12月15日，根据与吉林美高化工制品股份有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票，收到尾款。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1. 填写并审批发货申请单；
2. 启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该RPA流程，自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.核销预收款；
4.填写并审批收款单；
5. 推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.29-2】发出货物，开具发票并收款
◆ 业务资料：
12月15日，根据与吉林美高化工制品股份有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票，收到尾款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转成本时采集；
2. 启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.30】支付工程款
◆ 业务资料：
12月17日，支付工程款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集增资税发票、银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.31】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月18日，与北京兆美实业有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批；
【任务2.32-1】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月18日，根据与北京兆美实业有限公司签订的合同发出货物，开具增值税电子发票，收到货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1. 填写并审批发货申请单；
2. 填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审批收款单；
4. 推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.32-2】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月18日，根据与北京兆美实业有限公司签订的合同发出货物，开具增值税电子发票，收到货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.33-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月20日，销售部陈仁杰报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.33-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月20日，销售部陈仁杰报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.34】财产清查
◆ 业务资料：
12月21日，财产清查中发现长款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.35】广告费
◆ 业务资料：
12月21日，支付广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.36】保洁费
◆ 业务资料：
12月21日，支付保洁费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.37】现金长款处理
◆ 业务资料：
12月22日，处理财产清查中发现的现金长款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.38】分派现金股利
◆ 业务资料：
12月25日，被投资单位宣告分派现金股利。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.39】支付并分配水电费
◆ 业务资料：
12月25日，支付本月水电费并根据分配表进行费用分摊。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.40】捐赠现金
◆ 业务资料：
12月25日，对外捐赠现金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.41】PBT纯树脂生产线竣工
◆ 业务资料：
12月25日，PBT纯树脂生产线竣工结算，投入生产使用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务2.42】收到现金股利
◆ 业务资料：
12月28日，收到被投资企业发放的现金股利。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.43】公允价值变动
◆ 业务资料：
12月31日，持有的福莱新材股票上涨了2.5元/股，共持有4000股。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.44】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.45】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.46】结转制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.47】工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月生产车间人工成本、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.48】产品入库
◆ 业务资料：
12月31日，完工产品入库，盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单并审核；
2.录入月末在产品。
【任务2.49】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，在成本管理模块中进行成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行成本月结。
【任务2.50-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理模块中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行库存管理月末结账。
【任务2.50-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理模块中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改凭证中的金额，具体以供应链系统中成本计算表为准。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月未交增值税。
◆ 要求：
在财天下完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.自动生成结转未交增值税记账凭证；
2.手工填制“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2020年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本年累计列金额需通过填列“期初取数”获取。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2020年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
北京聚兴教育科技有限公司基本信息照如下:
（1）营业执照
（2）企业高新技术证书
（3）银行开户信息
开户银行：中国工商银行北京市二龙路支行
银行账号：6222021209093832519
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3825 3628 4131 4216 4385 4527 3214 3678 3524 3317 3818
利 润 表
编制单位：北京聚兴教育科技有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2,381,400.00 26,608,090.67
减：营业成本 2 1,405,456.42 11,798,352.72
税金及附加 3 23,528.11 165,896.63
销售费用 4 40,474.80 596,534.12
管理费用 5 292,320.74 2,248,989.82
研发费用 6 500,000.00 8,000,000.00
财务费用 7 15,000.00 124,856.88
其中：利息费用 8 15,000.00 103,000.00
利息收入 9 12,243.12
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -200 -200
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 104,419.93 1,673,260.50
加：营业外收入 17
减：营业外支出 18 60,000.00 60,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 544,419.93 2,613,260.50
减：所得税费用 20 81,662.99 391989.08
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 462,756.94 2,221,271.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 462,756.94 2,221,271.42
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 462,756.94 2,221,271.42
七、每股收益： 35
（一）基本每股收益 36
（二）稀释每股收益 37
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘威 男 36233019710610277X 法定代表人 研究生 13801056136
王昊普 男 33072219790321961X 股东 本科 13906664128
王嘉欣 男 362330197609271110 财务主管 研究生 18823428534
刘美丽 女 460123198708297264 会计 本科 13820874949
赵晓丽 女 36233019920623268X 出纳 专科 13394733483
李小龙 男 330722199408055372 业务主管 本科 18966639888
刘天恒 男 33010319710610271X 技术中心主任 研究生 13801056136
马翔 男 330806197903219659 研发人员 研究生 13901024128
刘林 男 110321197609271110 研发人员 研究生 18823428534
王梓萱 女 460123198708297264 研发人员 本科 13820874949
任慧芳 女 36233019920623268X 研发人员 专科 13394733483
王龙 男 330722199408055372 研发人员 专科 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4.
业务5：
业务6：
破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，“5G矿山安全集成系统项目”5月份会计核算成本为1128万元，“教育装备实用新型”账面净值876万元，技术转让所得计算不考虑“相关税费”，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
河西实业集团旗下的河南速达物流运输有限公司是一家从事国内货物运输代理、道路货物运输（普通货物）、仓储服务、货物搬运装卸服务；寄递服务、货物专用运输（集装箱A），陆上国际货物运输代理、海上国际货物；运输代理，般空国际货物运输代理等的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
罗 松（中国国籍，身份证320806196803219643）投资比例55%
陶 峰（中国国籍，身份证320103197106102786）投资比例45%
开户银行及账号：中国工商银行河南郑州支行 6222615462635180645
电话号码：0371-57914311
所属行业：道路运输业
财务主管：刘焕
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员700人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 省份证号 职务 学历 联系电话
罗松 男 320806196803219643 法定代表人 研究生 13801056287
陶峰 男 320103197106102786 股东 本科 13901024439
刘焕 男 110321197609271843 财务主管 研究生 18823428534
吴柚 女 460123198708297682 会计 本科 13820874949
李涵 女 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
【工作任务】
总体要求：请帮助河南速达物流运输有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：河南速达物流运输有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 150,788.66 114,902.68 124358.78
　 交易性金融资产 0.00 0.00 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 2,902.35 20,814.90 20,836.50
　 应收账款 279,221.75 230,946.33 194,970.61
　 应收款项融资 13,597.46 0.00 0.00
　 预付款项 11,787.66 4,283.17 4,135.83
　 其他应收款 22,189.92 18,270.48 18,927.92
　 存货 1,359.03 6,088.13 8,280.21
　 合同资产 15119.44 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00
　 其他流动资产 2,443.71 1,846.96 2,092.42
流动资产合计 499,409.98 397,152.65 373,602.27
非流动资产： 　 　 　
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 0.00
长期应收款 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 19,857.03 18,834.73 6,335.27
　 其他权益工具投资 0.00 0.00 0.00
　 其他非流动金融资产 0 0 0
　 投资性房地产 4,336.74 4,554.99 4,777.10
　 固定资产 61,875.20 59,629.33 63,413.74
　 在建工程 960.18 3,850.92 2,410.12
　 生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0.00 0 0
　 无形资产 17,976.70 17,484.41 18,091.32
　 开发支出 0.00 0.00 0.00
　 商誉 137428.25 132601.14 71409.14
　 长期待摊费用 1,457.28 1,236.83 1,421.50
　 递延所得税资产 6,972.09 5,483.19 6,534.40
　 其他非流动资产 0.00 0.00 0.00
非流动资产合计 250,863.47 243,675.53 174,392.59
资产总计 750,273.45 640,828.18 547,994.85
流动负债： 　 　 　
短期借款 10,008.38 52,208.35 20,234.01
　 交易性金融负债 75 75.00 0.00
　 衍生金融负债 0 0.00 0
　 应付票据 2,700.00 2,279.66 2,381.53
　 应付账款 156,899.30 94,666.15 85,252.37
　 预收款项 0 2,521.78 6,189.65
　 合同负债 2,196.95 0.00 0.00
　 应付职工薪酬 22,036.90 12,539.28 13,430.61
　 应交税费 10,108.82 4,879.40 4,818.90
　 其他应付款 31,099.15 27,763.77 13,865.27
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 6,004.60 0.00 0.00
　 其他流动负债 61.71 0.00 0.00
流动负债合计 241,190.82 196,933.38 146,172.34
非流动负债： 　 　 　
长期借款 17,644.36 4,017.52 4,047.29
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 0.00 0 0
　 长期应付款 0.00 0.00 0.00
　 预计负债 0.00 0.00 0.00
递延收益 250.00 250.00 250.00
　 递延所得税负债 3,617.65 3,262.75 3,237.76
　 其他非流动负债 18,509.34 18,636.28 0.00
非流动负债合计 40,021.34 26,166.55 7,535.05
负债合计 281,212.16 223,099.93 153,707.39
所有者权益(或股东权益)： 0 0 0
　 实收资本(或股本) 130,946.30 101,203.84 101,203.84
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 165,271.19 193,767.53 193,767.53
　 减：库存股 12667.29 12667.29 7000.36
　 其他综合收益 -2,859.06 -605.93 -1,590.50
　 专项储备 12.06 46.74 27.52
　 盈余公积 12,414.99 10,441.59 7,231.04
　 未分配利润 150,608.52 100,207.19 86,647.68
所有者权益合计 469,061.29 417,728.25 394,287.47
负债和所有者权益总计 750,273.45 640,828.18 547,994.85
利 润 表
编制单位：河南速达物流运输有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 1409454.34 1025246.48 944544.13
减：营业成本 1244510.7 905492.69 836877.22
　 税金及附加 956.26 1198.02 838.41
　 销售费用 55788.88 47216.55 43961.8
　 管理费用 34697.28 26279.92 23686.28
　 研发费用 1827.61 1776.57 1775.25
　 财务费用 3938.68 482.06 -280.18
　　 其中：利息费用 2167.89 1014.64 1120.64
　　　 利息收入 1191.74 1068.64 1088.83
加：其他收益 2844.23 1235.49 443.77
　 投资收益（损失以“-”号填列） 1647.17 587.5 5302.95
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1610.75 587.5 270.1
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 0
　 信用减值损失 -209.65 2156.48 0
　 资产减值损失 0 0 -838.41
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） 449.89 15.89 119.47
　二、营业利润 72466.58 46796.03 42713.12
加：营业外收入 32.82 18.48 414.04
减：营业外支出 567.92 46.33 247.2
　三、利润总额 71931.48 46768.17 42879.96
减：所得税费用 14312.77 9275.38 9205.7
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 57618.7 37492.79 33674.26
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 57618.7 37492.79 33674.26
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 -2253.15 984.57 -2606.69
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -2253.13 984.57 -2606.69
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 -4231.5
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 -2253.13 984.57 1624.8
　六、综合收益总额 55365.55 38477.36 31067.58
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：河南速达物流运输有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 1355122.27 997266.56 930204.51
　收到的税费返还 276.69 221.55 0
　收到其他与经营活动有关的现金 10164.33 10137.7 7858.69
　经营活动现金流入小计 1365563.29 1007625.81 938063.2
　购买商品、接受劳务支付的现金 1174782.76 880415.71 827282.79
　支付给职工以及为职工支付的现金 73685.45 68476 60871.68
　支付的各项税费 15456.16 14053.35 13982.55
　支付其他与经营活动有关的现金 26173.81 16497.36 22011.85
经营活动现金流出小计 1290098.18 979442.43 924148.86
　经营活动产生的现金流量净额 75465.11 28183.38 13914.34
二、投资活动产生的现金流量： 　 　 　
　收回投资收到的现金 400 0 1305.2
　取得投资收益收到的现金 537.25 203.31 5228.17
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 737.42 1008.8 789.79
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 101.13 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 0 5000 0
　投资活动现金流入小计 1775.8 6212.1 7323.16
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2019.07 3892.77 5424.82
　投资支付的现金 250 12115.26 400
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5273.22 41555.72 5874.04
　支付其他与投资活动有关的现金 0 5000 0
　投资活动现金流出小计 7542.29 62563.75 11698.86
　投资活动产生的现金流量净额 -5766.49 -56351.65 -4375.7
三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 　
　吸收投资收到的现金 490 327 1874.37
　取得借款收到的现金 35000 54888.32 42586.43
　收到其他与筹资活动有关的现金 0 10000 0
　筹资活动现金流入小计 35490 65215.32 44460.8
　偿还债务支付的现金 57592.26 22943.75 42210.99
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7185.19 13902.72 12003.86
　支付其他与筹资活动有关的现金 3511.28 5666.93 7000.36
筹资活动现金流出小计 68288.73 42513.4 61215.21
筹资活动产生的现金流量净额 -32798.73 22701.92 -16754.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5078.3 1652.13 3166.47
五、现金及现金等价物净增加额 31821.59 -3814.22 -4049.3
　 加：期初现金及现金等价物余额 109431.33 113245.55 117294.85
六、期末现金及现金等价物余额 141252.92 109431.33 113245.55
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：河南速达物流运输有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 0.00 4,388.05 2,644.72
企业所得税 15,446.77 8,199.18 10,423.47
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：河南速达物流运输有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据河南速达物流运输有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：河南速达物流运输有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值 行业指标值 偏离度
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.10% 8.69% 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
河西实业集团旗下江苏华商电器股份有限公司是一家销售家用电器、电子设备、生活用品等商品的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
刘 涛（中国国籍，身份证311207196809023515）投资比例70%
陈雨露（中国国籍，身份证452125197706213643）投资比例30%
开户银行及账号：中国建设银行无锡市锡山区支行 5401808530876526736
注册地址：江苏省无锡市锡山区经济技术开发区友谊南路66号
电话号码：0510-86565366
营业地址：江苏省无锡市锡山区经济技术开发区友谊南路66号
所属行业：批发和零售业-零售业
经营范围：电器设备零售业务
财务主管：张昌华
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员408人。
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘 涛 男 311207196809023515 法定代表人、董事长 研究生 137471686016
陈雨露 女 452125197706213643 总经理 研究生 18938052255
张昌华 男 410620197803261511 财务总监 研究生 18689712088
胡佳佳 女 46012319880826761X 财务主管 本科 13810190220
李晓娟 女 554205199305307852 税务专员 本科 13952684562
田丽娟 女 412702199704151325 出纳 专科 13746129854
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明：
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：先进先出法
材料成本计价方法：实际成本法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司研发费用加计扣除比例为75%；广告费扣除限额为年营业收入的15%。未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
注：6-10月份已累计收到代销清单显示，液晶电视销售80台，双开门冰箱65台。
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.涉及企业所得税相关的业务，在公司所得税汇算清缴时，除特别说明外，均未做纳税调整。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
个人所得税
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税（2021年9月）
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
河西实业投资集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
河西实业投资集团下属公司—北京联华商超有限公司，属于大型商场，是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票，公司年终促销，针对促销活动拟采用以下三种方案:
方案一：采用商业折扣方式，商品七折销售；
方案二：采用“买一赠一”销售方式，购物满2000元赠送价值600元的商品(赠送商品买价为360元)；
方案三：采用购物返现金销售方式，购物满2000元返还600元现金。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各项税费及税后净现金流量，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二 方案三
含税销售收入
含税销售成本
增值税
税金及附加
企业所得税
赠送现金
税后现金净流量
判断：按照税后现金净流量最大化原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1、假定该商场所销售商品的平均毛利率均为40%；
2、只考虑增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税；
3、填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
河西实业投资集团下属公司—北京华艺电器股份有限公司，公司在销售空调的同时，负责空调的安装，随着有限公司销售及安装业务量的持续增长，公司考虑是否可以将公司负责的安装业务单独出来，成立独立核算的安装服务公司，为此，对以下两种方案进行对比：
方案一：成立一家独立核算的公司承接空调的安装业务，以包含安装费用的销售价格对外销售产品，但销售产品和安装业务分别核算；
方案二：不设立独立的安装公司，继续按照包含安装费用的销售价格对外销售产品。
北京华艺电器股份有限公司2022年预计销售情况表
单位：元
产品 销售数量 销售单价 销售金额 含安装费单价 含安装费销售金额
挂机空调QC174 1600 3616 5785600 3816 6105600
挂机空调MC135D 3200 3280 10496000 3480 11136000
2P柜机空调 2400 3680 8832000 3980 9552000
3P柜机空调 1500 6380 9570000 6780 10170000
10P柜机空调 200 22600 4520000 23600 4720000
合计 8900 　 39203600 　 41683600
假设公司产品毛利率20%，安装一个挂机空调的成本是150元，安装一个2P柜机空调的成本是240元，安装一个3P柜机空调的成本是360元，安装一个10P柜机空调的成本是800元。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
税务优化方案计算表
单位：元
项 目 方案一 方案二
营业收入
营业成本
应纳增值税税额
税金及附加
毛利
利润总额
应纳企业所得税税额
税后利润
判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的方案是: 。
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税销项税额、税金及附加、企业所得税；
2.不考虑其他费用，以上价格为含税价；
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
河西实业投资集团下属公司—江苏华商电器股份有限公司，公司总资产8000万元，公司近年来经营业业绩持续增长，公司拟筹建一个分公司专门从事网络销售，但是筹建分公司还存在资金缺口2000万元。公司当前的债务与权益比率为20%，远低于行业的平均水平50%。
公司财务人员提出了三种负债和权益筹资方案：
方案一：全部通过权益性融资；
方案二：负债融资400万元，权益融资1600万元；
方案三：负债融资1200万元，权益融资800万元。
◆ 要求：
根据上述业务描述的情况，请思考完成以下任务：
（1）公司部分人员提出，采用债务性筹资来筹资资金，并给出了以下理由，你认为合理的有（ ）。
A.公司当前的资本结构中债务比例不高，为充分利用财务杠杆作用
B.负债融资的利息可以在税前扣除，与权益性筹资相比可以节约企业所得税
C.负债融资能够改善公司资本结构，降低资本成本，实现企业价值最大化
D.应该全部采用债务融资，来降低资本成本，提升企业价值
E.充分利用债务融资的杠杆作用，在财务风险可控的前提下，保持合理经营风险和和财务风险
F.公司经营风险过大，应该加大负债融资，将风险转嫁给债权人
（2）公司部分人提出，采用权益性筹资来筹集资金，并给出了以下理由，你认为合理的有（ ）。
A.权益性融资为企业永久性资金，不需要还本付息
B.权益性资金能够降低企业财务风险
C.权益性融资情况下，企业可以承担更大的经营风险
D.权益性融资的企业，股东可以获得更大的收益
E.企业在初创期，尽量采用权益性筹资方式，保持较低的财务风险
（3）一般公司通过以下指标来综合性衡量企业的盈利能力（ ）
A.营业毛利率
B.营业净利率
C.总资产周转率
D.权益资本净利率
（4）请计算公司不同筹资筹资方式下的权益资本净利率
纳税优化方案计算表
项 目 方案一 方案二 方案三
负债与权益比例 0:2000 400:1600 1200:800
息税前利润（万元）
利率（%）
税前利润（万元）
所得税（25%）
税后利润（万元）
权益资本收益率（%）
（5）结合江苏华商电器股份有限公司的实际情况，通过三个方案的权益资本成本率，你认为哪个方案更好（ ）。
A.方案一
B.方案二
C.方案三
D．三个方案无差异
（6）选择方案的理由（ ）
A.公司负债与权益比率远低于行业平均水平
B.公司盈利能力处于行业领先水平
C.通过负债融资，能够优化公司公司资本成本
D.能充分利用负债融资的节税效应
◆ 说明：
1.公司筹集资金后，每年的息税前利润为600万元，公司所得税税率为25%；
2.公司经营情况良好，盈利能力处于行业领先水平；
3.假设公司税前债务资本成本率为10%。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
河西实业投资集团下属公司——北京百旺啤酒股份有限公司生产销售百旺啤酒，每吨出厂价格为2990元。2021年,公司对百旺啤酒的生产工艺进行了改良,该啤酒的质量得到了极大的提高。每吨啤酒的成本2000元，其进项税额能够全部扣除，该公司准备将百旺啤酒价格提到3010元。
根据以上信息,税务人员，提出以下该公司纳税筹划方案。
方案一：成立一家独立核算的销售公司，依然按照2990元每吨的价格出售给独立核算的门市部，门市部再以3010元每吨的价格对外出售；
方案二：不提价，依然按照原来的2990元每吨的价格对外出售；
方案三：维持现状，按照3010元每吨的价格对外出售。
◆ 要2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（六）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 9
任务二 业票处理及会计核算 15
任务三 期末事项处理 98
任务四 纳税申报 100
第二赛段 税务管理与大数据应用 102
任务一 企业税费计算 102
任务二 大数据税务预警 123
任务三 企业税务风险管理 143
任务四 企业税务优化 167
第三赛段 财务管理与大数据应用 176
任务一 预算管理 176
任务二 成本管理 193
任务三 公司金融运作 216
任务四 大数据财务分析与可视化 221
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京达丽食品有限公司（简称“达丽食品公司”），是一家生产销售果冻和糖的企业。
开户银行账户：交通银行北京昌平支行
开户银行账号：110002042238486113162
纳税人识别号：91110114L194435681
公司注册地址：北京市昌平区南口镇兴隆街8号
电话：010-38846223
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限4年，电子设备折旧年限5年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.长期股权投资业务的处理
本公司于2020年7月1日购入北京中天联创有限公司30%的股权，支付对价共计600万元。并在被投资单位的董事会中派出代表参会，对被投资单位具有重大影响；本公司与被投资单位采用的会计政策和会计期间相同；取得投资时被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同；2020年度本公司与被投资单位无内部交易。
11.研发支出情况
2021年度期间本公司自行研发一项面包制作技术，同时委托境内机构合作研发，该研发活动尚处于研究阶段，资产负债表日需归集研发支出转入“管理费用-研发费用”科目。
12.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）本公司购进的农产品均于购进当期取得增值税专用发票。根据税务总局公告2019年第39号，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。据此，本公司根据当期生产加工领用的农产品数额，加计扣除1%的进项税额，计入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目。
（4）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（5）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（6）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（7）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（8）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
13.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“达丽食品公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 5,703.03 45,200.00 49,455.96
1002 银行存款 21,342,504.55 97,935,830.50 85,126,280.88
100201 交通银行113162 21,342,504.55 97,935,830.50 85,126,280.88
1012 其他货币资金 228,839.00 278,488.60 49,649.60
101204 存出投资款 228,839.00 278,488.60 49,649.60
1101 交易性金融资产 51,200.00 51,200.00 　
110101 成本 49,600.00 49,600.00 　
110102 公允价值变动 1,600.00 1,600.00 　
1121 应收票据 2,050,000.00 2,050,000.00 　
1121 应收票据 2,050,000.00 2,050,000.00 　
1122 应收账款 12,258,300.00 　 2,512,000.00
1122 应收账款 3,201,500.00 　 300,000.00
1122 应收账款 4,006,800.00 　 212,000.00
1122 应收账款 5,050,000.00 　 2,000,000.00
1123 预付账款 772,000.00 　 　
1123 预付账款 560,000.00 　 　
1123 预付账款 212,000.00 　 　
1403 原材料 2,435,208.80 51,131,643.80 50,083,642.00
1403 原材料 105,000.00 2,600,000.00 2,514,750.00
1403 原材料 95,688.00 398,998.80 379,998.00
1403 原材料 63,822.00 1,712,117.00 1,678,545.00
1403 原材料 26,550.00 369,081.00 361,845.00
1403 原材料 361,273.60 4,528,178.80 4,439,388.00
1403 原材料 71,280.00 2,007,108.00 1,967,760.00
1403 原材料 354,000.00 9,430,925.00 9,246,000.00
1403 原材料 552,000.00 16,965,840.00 16,633,200.00
1403 原材料 151,550.00 1,538,145.00 1,507,975.00
1403 原材料 314,700.00 3,167,600.00 3,105,500.00
1403 原材料 585.20 10,221.20 10,021.00
1403 原材料 141,360.00 3,446,543.00 3,378,960.00
1403 原材料 57,600.00 1,428,400.00 1,400,400.00
1403 原材料 15,600.00 477,105.00 467,750.00
1403 原材料 36,000.00 656,625.00 643,750.00
1403 原材料 88,200.00 2,394,756.00 2,347,800.00
1405 库存商品 1,191,863.20 54,609,595.16 56,713,228.78
1405 库存商品 150,606.00 6,632,500.00 7,390,500.00
1405 库存商品 674,632.10 19,766,400.00 20,448,000.00
1405 库存商品 239,745.60 22,752,807.35 23,356,864.18
1405 库存商品 126,879.50 5,457,887.81 5,517,864.60
1511 长期股权投资 6,000,000.00 6,000,000.00 　
151101 投资成本 6,000,000.00 6,000,000.00 　
1601 固定资产 2,313,300.00 　 　
160102 机器设备 1,181,200.00 　 　
160103 办公家具 35,200.00 　 　
160104 运输工具 980,000.00 　 　
160105 电子设备 116,900.00 　 　
1602 累计折旧 1,097,217.60 　 346,315.20
160202 机器设备 467,321.60 　 103,945.60
160203 办公家具 27,699.20 　 6,195.20
160204 运输工具 509,600.00 　 215,600.00
160205 电子设备 92,596.80 　 20,574.40
1701 无形资产 1,800,000.00 　 　
170105 非专利技术 1,800,000.00 　 　
1702 累计摊销 39,000.00 　 33,000.00
170205 非专利技术 39,000.00 　 33,000.00
2001 短期借款 1,200,000.00 　 1,200,000.00
2211 应付职工薪酬 1,068,352.52 11,904,314.46 11,888,601.86
221101 职工工资 785,630.12 8,641,931.32 8,641,931.32
221103 各类基本社会保障性缴款 175,529.20 1,930,821.20 1,930,821.20
22110301 基本养老保险费 101,024.00 1,111,264.00 1,111,264.00
22110303 基本医疗保险费 63,140.00 694,540.00 694,540.00
22110305 失业保险费 5,051.20 55,563.20 55,563.20
22110306 生育保险费 5,051.20 55,563.20 55,563.20
22110307 工伤保险费 1,262.80 13,890.80 13,890.80
221104 住房公积金 75,768.00 833,448.00 833,448.00
221105 工会经费 31,425.20 188,551.20 172,838.60
221106 职工教育经费 　 309,562.74 309,562.74
2221 应交税费 1,114,166.78 31,876,178.36 32,246,971.32
222101 应交增值税 　 22,729,200.00 22,729,200.00
22210101 进项税额 　 7,647,113.69 7,647,113.69
22210106 转出未交增值税 　 3,717,486.31 3,717,486.31
22210107 销项税额 　 11,364,600.00 11,364,600.00
222102 未交增值税 315,762.00 3,611,689.54 3,717,486.31
222124 应交所得税 752,300.58 5,011,545.71 5,263,846.29
222126 应交城市维护建设税 22,103.34 252,818.27 260,224.04
222127 应交教育费附加 9,472.86 108,350.69 111,524.59
222131 应交个人所得税 8,212.76 90,340.36 90,340.36
222133 应交地方教育费附加 6,315.24 72,233.79 74,349.73
2231 应付利息 13,800.00 　 13,800.00
2241 其他应付款 140,170.80 1,541,878.80 1,541,878.80
224101 代扣代缴个人社保 64,402.80 708,430.80 708,430.80
224102 代扣代缴个人公积金 75,768.00 833,448.00 833,448.00
4001 实收资本 20,000,000.00 　 　
4103 本年利润 15,791,538.85 71,630,011.55 87,421,550.40
4104 利润分配 10,236,612.05 　 　
410411 未分配利润 10,236,612.05 　 　
5001 生产成本 251,940.02 61,980,666.24 61,808,632.67
500101 直接材料 202,063.95 50,083,642.00 49,907,130.00
500101 直接材料 42,165.33 6,830,208.00 6,791,400.00
500101 直接材料 118,128.76 19,298,679.00 19,182,920.00
500101 直接材料 35,809.59 20,372,703.00 20,354,690.00
500101 直接材料 5,960.27 3,582,052.00 3,578,120.00
500102 直接人工 35,651.43 6,728,824.19 6,728,824.19
500102 直接人工 7,102.68 760,933.27 760,933.27
500102 直接人工 11,715.55 2,521,950.26 2,521,950.26
500102 直接人工 8,770.24 2,456,727.41 2,456,727.41
500102 直接人工 8,062.96 989,213.25 989,213.25
500103 制造费用 14,224.64 5,168,200.05 5,172,678.48
500103 制造费用 2,877.50 585,203.56 584,955.56
500103 制造费用 4,639.12 1,937,251.23 1,938,709.87
500103 制造费用 3,475.52 1,886,689.14 1,888,570.82
500103 制造费用 3,232.50 759,056.12 760,442.23
5101 制造费用 　 5,168,200.05 5,168,200.05
510101 办公用品及办公费 　 9,000.00 9,000.00
510102 租赁费 　 2,200,000.00 2,200,000.00
510104 水电费 　 220,000.00 220,000.00
510105 交通费 　 31,520.00 31,520.00
510106 差旅费 　 15,600.00 15,600.00
510107 通讯费 　 228,970.00 228,970.00
510108 会议费 　 305,600.00 305,600.00
510109 职工工资 　 602,345.04 602,345.04
510110 社会保险费 　 157,792.80 157,792.80
510111 住房公积金 　 68,112.00 68,112.00
510112 福利费 　 5,680.00 5,680.00
510113 工会经费 　 12,046.87 12,046.87
510114 职工教育经费 　 89,562.74 89,562.74
510117 折旧费 　 106,585.60 106,585.60
510120 劳保费 　 215,600.00 215,600.00
510124 培训费 　 540,000.00 540,000.00
510199 其他 　 359,785.00 359,785.00
5301 研发支出 　 726,221.62 726,221.62
530101 费用化支出 　 726,221.62 726,221.62
53010101 职工工资 　 566,303.98 566,303.98
53010102 社会保险费 　 82,566.00 82,566.00
53010103 住房公积金 　 35,640.00 35,640.00
53010106 水电费 　 25,000.00 25,000.00
53010110 设备折旧费 　 5,385.60 5,385.60
53010111 工会经费 　 11,326.04 11,326.04
6001 主营业务收入 　 87,420,000.00 87,420,000.00
600101 销售商品收入 　 87,420,000.00 87,420,000.00
6101 公允价值变动损益 　 1,600.00 1,600.00
6111 投资收益 　 -49.60 -49.60
611104 交易费用 　 -49.60 -49.60
6401 主营业务成本 　 56,713,228.78 56,713,228.78
640101 销售商品成本 　 56,713,228.78 56,713,228.78
6403 税金及附加 　 446,098.36 446,098.36
640303 城市建设维护税 　 260,224.04 260,224.04
640304 教育费附加 　 111,524.59 111,524.59
640307 地方教育附加 　 74,349.73 74,349.73
6601 销售费用 　 3,970,408.75 3,970,408.75
660101 职工薪酬 　 1,258,388.40 1,258,388.40
66010101 工资薪金 　 786,500.00 786,500.00
66010102 职工福利费 　 125,000.00 125,000.00
66010103 职工教育经费 　 100,000.00 100,000.00
66010104 工会经费 　 15,730.00 15,730.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 161,462.40 161,462.40
6601010501 基本养老保险 　 92,928.00 92,928.00
6601010502 基本医疗保险 　 58,080.00 58,080.00
6601010503 失业保险 　 4,646.40 4,646.40
6601010504 工伤保险 　 1,161.60 1,161.60
6601010505 生育保险 　 4,646.40 4,646.40
66010106 住房公积金 　 69,696.00 69,696.00
660104 业务招待费 　 152,300.00 152,300.00
660105 广告费和业务宣传费 　 2,450,000.00 2,450,000.00
660107 资产折旧摊销费 　 3,520.00 3,520.00
660112 差旅费 　 106,200.35 106,200.35
6602 管理费用 　 5,223,299.87 5,223,299.87
660201 职工薪酬 　 2,500,693.80 2,500,693.80
66020101 工资薪金 　 1,789,590.00 1,789,590.00
66020102 职工福利费 　 100,000.00 100,000.00
66020103 职工教育经费 　 120,000.00 120,000.00
66020104 工会经费 　 35,791.80 35,791.80
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 318,032.00 318,032.00
6602010501 基本养老保险 　 183,040.00 183,040.00
6602010502 基本医疗保险 　 114,400.00 114,400.00
6602010503 失业保险 　 9,152.00 9,152.00
6602010504 工伤保险 　 2,288.00 2,288.00
6602010505 生育保险 　 9,152.00 9,152.00
66020106 住房公积金 　 137,280.00 137,280.00
660204 业务招待费 　 236,000.00 236,000.00
660206 资产折旧摊销费 　 263,824.00 263,824.00
660208 办公费 　 123,000.00 123,000.00
660210 租赁费 　 1,250,000.00 1,250,000.00
660212 差旅费 　 123,560.45 123,560.45
660222 研发费用 　 726,221.62 726,221.62
6603 财务费用 　 13,129.50 13,129.50
660301 利息收入 　 -1,230.50 -1,230.50
660302 利息支出 　 13,800.00 13,800.00
660306 佣金和手续费 　 560.00 560.00
6801 所得税费用 　 5,263,846.29 5,263,846.29
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据以下信息，完善账套信息。
账套名称：北京达丽食品有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12 月
开户银行：交通银行北京昌平支行
账号：110002042238486113162
社会统一信用代码：91110114L194435681
公司地址：北京市昌平区南口镇兴隆街8号
电话：010-38846223
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服务，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统开启成本管理，启用日期2021年12月。
【任务1.4】供应链设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：差旅补贴、话补
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款
3.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置
4.在社保公积金栏中设置社保及公积金基数与比例，缴存基数见下表：
【任务1.7】资产管理设置
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1. 出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费；
2. 出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
3. 出差人员可按职级报销差旅补助；
4. 设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1】购买搅拌机
◆ 业务资料：
12月1日，从上海蓝珀机械有限公司购入一台不需安装的设备，收到发票，款项已支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.2-1】签订销售合同，收到款项
◆ 业务资料：
12月2日，与上海妙硕食品有限公司签订销售合同，当日收到30%的款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.2-2】签订销售合同，收到款项
◆ 业务资料：
12月2日，与上海妙硕食品有限公司签订销售合同，当日收到30%的款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.3】支付上月货款
◆ 业务资料：
12月3日，将票据背书给北京优士食品有限公司，并支付上月剩余款项。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.4】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与北京优士食品有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.5】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月5日，与深圳万合晶纸制品有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.6-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库北京优士食品有限公司货物，收到采购发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.6-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月7日，验收入库北京优士食品有限公司发来货物，收到采购发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1. 采集相关单据；
2. 查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3. 审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据。
【任务2.7】缴纳社保及公积金
◆ 业务资料：
12月8日，缴纳社会保险费及住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.8】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月9日，与北京优士食品有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.9】完工产品入库
◆ 业务资料：
12月9日，生产完工产品入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.10】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月10日，发出上海妙硕食品有限公司货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该RPA流程，自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.11】出差申请
◆ 业务资料：
12月10日，采购部罗权徽因采购材料需要申请去深圳出差。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
◆ 说明：
1.出差日期：2021年12月12日至2021年12月14日
2.预定往返飞机票：去程：国航CA1895；回程：国航CA1314；往返机票坐席：经济舱
3.预定酒店：深圳花园格兰云天大酒店，房型：高级大床房
4.支付方式：支付宝在线
【任务2.12】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月11日，赵雪报销业务招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.13】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月12日，与北京罗三姐农贸有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.14】出售交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月13日，出售交易性金融资产，结转金融商品应交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.15】支付工资
◆ 业务资料：
12月15日，发放上月工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.16】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月15日，缴纳个税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.17】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月15日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.18-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月16日，验收入库从北京罗三姐农贸有限公司采购的货物，收到发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.18-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月16日，验收入库从北京罗三姐农贸有限公司采购的货物，收到发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.19-1】差旅报销
◆ 业务资料：
12月17日，采购部罗权徽报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.19-2】差旅报销
◆ 业务资料：
12月17日，采购部罗权徽报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.20】支付租赁费
◆ 业务资料：
12月18日，预付房屋租赁费，发票未收到。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.21】完工产品入库
◆ 业务资料：
12月19日，生产完工产品入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.22】支付话费
◆ 业务资料：
12月19日，支付通讯费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.23】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月20日，与北京佳源食品有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.24】支付利息
◆ 业务资料：
12月21日，支付银行短期借款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.25-1】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月21日，验收入库北京优士食品有限公司货物，收到采购发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.25-2】验收入库，收到发票
◆ 业务资料：
12月21日，验收入库北京优士食品有限公司发来货物，收到采购发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据。
【任务2.26】支付广告费
◆ 业务资料：
12月21日，支付广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.27】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月21日，发出北京佳源食品有限公司货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.28】支付培训费
◆ 业务资料：
12月22日，支付职工培训费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.29-1】收到货款
◆ 业务资料：
12月22日，收到上海妙硕食品有限公司剩余款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预收款；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.29-2】收到货款
◆ 业务资料：
12月22日，收到上海妙硕食品有限公司剩余款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.30-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月23日，支付北京罗三姐农贸有限公司款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.30-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月23日，支付北京罗三姐农贸有限公司款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.31】支付办公费
◆ 业务资料：
12月24日，支付生产部门办公费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.32】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月25日，与北京铭悦食品有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.33】支付税控维护费
◆ 业务资料：
12月26日，支付税控设备维护费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证（采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.34-1】领用出库
◆ 业务资料：
12月26日，用自制的双拼奶昔果冻发放给职工。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写其他出库单。
【任务2.34-2】领用出库
◆ 业务资料：
12月26日，用自制的双拼奶昔果冻发放给职工。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
出库单在结转成本时采集。
【任务2.35】支付研发费用
◆ 业务资料：
12月26日，支付上海辉通科技有限公司的委托研发费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.36】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月28日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.37】资产清理
◆ 业务资料：
12月28日，将一辆自用面包车出售给北京大成汽车贸易有限公司，开具增值税普通发票，并结转交易净损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询、填制记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成三张记账凭证（采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型）。
【任务2.38-1】收到货款
◆ 业务资料：
12月30日，收到北京佳源食品有限公司款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.38-2】收到货款
◆ 业务资料：
12月30日，收到北京佳源食品有限公司款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.39】产成品完工入库
◆ 业务资料：
12月30日，生产完工产品入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.40】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月30日，发出北京铭悦食品有限公司货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.41】支付水电费
◆ 业务资料：
12月31日，收到水电费发票，款项当日支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.42】分配租赁费
◆ 业务资料：
12月31日，分配本月办公楼租金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.43】领用原材料
◆ 业务资料：
12月31日，汇总生产车间本月领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写一张材料出库单并保存。
【任务2.44-1】农产品加计扣除
◆ 业务资料：
12月31日，加计扣除农产品进项税额，并进行成本调整。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.44-2】成本调整
◆ 业务资料：
12月31日，加计扣除农产品进项税额，并进行成本调整。
◆ 要求：
接上题，在供应链系统完成下列操作：
填写成本调整单。
【任务2.45】分配福利费
◆ 业务资料：
12月31日，分配本月职工福利费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
职工福利费按生产工时进行分配，尾差计入可可糖产品。
【任务2.46】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
3.查询记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
生产车间人工费用按生产工时进行分配，尾差计入双拼奶昔果冻产品。
【任务2.47】计提工会经费
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月工会经费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.48】分配职工教育经费
◆ 业务资料：
12月31日，分配本月职工教育经费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.49】结转制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转并分配本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.50】存货盘点
◆ 业务资料：
12月31日，月末盘点存货数量，原材料盘亏。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写其他出库单。
【任务2.51】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，盘点月末在产品数量，进行成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.录入月末在产品；
2.录入工费清单；
3.进行成本月结。
【任务2.52-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.52-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.53】盘亏处理
◆ 业务资料：
12月31日，原材料盘亏处理。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1. 采集相关单据；
2. 手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3. 审核记账凭证。
【任务2.54】存货跌价准备
◆ 业务资料：
12月31日，由于新糖产品大量上市，导致传统糖类产品的市场价格持续下跌，其中，可可糖市场销售价格下降为35元/KG，草莓糖市场销售价格下降为15元/KG。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
本题不考虑销售费用及相关税费。
【任务2.55】投资收益
◆ 业务资料：
12月31日，本年度北京中天联创有限公司实现净利润5000000元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.56】计提借款利息
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月应支付的剩余短期借款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1. 手工填制记账凭证并保存；
2. 审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转研发费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月研发支出。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.2】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.自动生成结转未交增值税记账凭证；
2.手工填制“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务3.3】计提税费
◆ 业务资料：
12月31日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】计提所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】提取法定盈余公积
◆ 业务资料：
12月31日，提取法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.8】月末结账
◆ 业务资料：
2022年1月5日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本年累计列金额需通过填列“期初取数”获取。
【任务4.2】纳税申报-预缴所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.北京鸿信厨具有限公司主要证照如下:
（1）营业执照
（2）银行基本信息
开户银行：中国工商银行北京市二龙路支行
银行账号：6222021209093832519
2.公司2021年11月30日财务基本情况：
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3825 3628 4131 4216 4385 4527 3214 3678 3524 3317 3818
利润表
编制单位：北京鸿信厨具有限公司 2020年11月 单位: 元
项目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2381400 20000000
减：营业成本 2 2035780 13257800
税金及附加 3 11246.57 965470
销售费用 4 40474.8 15276
管理费用 5 16400 364258
研发费用 6 10000 20000
财务费用 7 15000 662345
其中：利息费用 8 15000 103000
利息收入 9 　 　
加：其他收益 10 　 　
投资收益（损失以“-”号填列） 11 　 　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12 　 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13 　 　
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14 　 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15 　 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 252498.6 4714851
加：营业外收入 17 　 　
减：营业外支出 18 13500 13500
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 238998.6 4701351
减：所得税费用 20 59749.66 1175337.8
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 179249 3526013.3
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 　 　
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23 　 　
五、其他综合收益的税后净额 24 　 　
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25 　 　
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26 　 　
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27 　 　
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28 　 　
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29 　 　
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30 　 　
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31 　 　
4.现金流经套期损益的有效部分 32 　 　
5.外币财务报表折算差额 33 　 　
六、综合收益总额 34 179,248.97 3,526,013.25
七、每股收益： 35 　 　
（一）基本每股收益 36 　 　
（二）稀释每股收益 37 　 　
　 　 　 　
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
李平 男 36233019710610275X 法定代表人 研究生 13801056136
吴秀波 男 33072219790321961X 股东 本科 13906664128
刘星 男 362330197609271110 财务主管 研究生 18823428534
陈帅 女 460123198708297264 会计 本科 13820874949
王琳琳 女 36233019920623268X 出纳 专科 13394733483
赵雄 男 330722199408055372 业务主管 本科 18966639888
吴亦凡 男 33010319710610275X 技术研发 研究生 13801056136
赵炜 男 330806197903219619 车间主任 研究生 13901024128
刘敏 男 110321197609271110 职工 本科 18823428534
吴柚 女 460123198708297284 职工 本科 13820874949
李涵 女 36233019920623264X 职工 专科 13394733483
赵强 男 330722199408055372 职工 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
证明
北京鸿信厨具有限公司：
兹有单位有一辆汽车，颜色黑，车牌号为京N56F23，停放在盛名商厦地下停车位，由于商场发生火灾，造成车辆被烧毁。
特此证明。
北京市消防局朝阳分局
2021年12月25日
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
好嘉实业集团旗下的陕西好味道食品有限公司是一家从事农副产品、蔬菜、水果、水产、肉蛋禽、购销、加工、配送等业务的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
黄智辉（中国国籍，身份证320103196905112885）投资比例55%
谢佳亮（中国国籍，身份证320806197211299645）投资比例45%
开户银行及账号：中国农业银行陕西西安支行 1929615734870328559
电话号码：0371-57914311
经营地址：陕西省西安市雁塔区翠华路7号
所属行业：农副食品加工业
财务主管：宋晓
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员200人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
黄智辉 男 320103196905112885 法定代表人 研究生 15501056287
谢佳亮 男 320806197211299645 股东 本科 13901024439
宋晓 男 110321198109271843 财务主管 研究生 18823428534
马萌 女 460123199008297682 会计 本科 13820874949
王月 女 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
【工作任务】
总体要求：请帮助陕西好味道食品有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：陕西好味道食品有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 166,952.47 53,521.65 66781.62
　 交易性金融资产 161,538.41 720.81 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 0.00 0.00 44.07
　 应收账款 10,404.35 40,774.56 45,050.45
　 应收款项融资 0.00 0.00 0.00
　 预付款项 6,454.20 10,662.93 16,445.14
　 其他应收款 5,717.43 3,931.85 6,180.00
　 存货 38,246.09 166,295.26 120,208.34
　 合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 1,321.27 1,011.79 0.00
　 其他流动资产 6,541.64 38,453.44 7,276.43
流动资产合计 397,175.88 315,372.30 261,986.05
非流动资产： 　 　 　
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 2,974.44
长期应收款 1,381.14 4,140.19 0.00
长期股权投资 29,327.48 28,791.03 16,135.44
　 其他权益工具投资 2,862.20 2,974.44 0.00
　 其他非流动金融资产 48510.78 0 0
　 投资性房地产 6,975.79 7,398.77 7,820.18
　 固定资产 112,151.71 167,135.85 122,345.09
　 在建工程 3,560.88 1,909.32 23,545.36
　 生产性生物资产 956.58 5,654.18 6,071.51
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0.00 0 0
　 无形资产 12,259.46 22,922.29 28,590.79
　 开发支出 0.00 0.00 0.00
　 商誉 0 80099.58 80099.58
　 长期待摊费用 2,634.14 3,241.50 2,299.78
　 递延所得税资产 3,235.76 2,264.74 1,311.63
　 其他非流动资产 407.90 547.77 676.63
非流动资产合计 224,263.83 327,079.66 291,870.41
资产总计 621,439.71 642,451.96 553,856.46
流动负债： 　 　 　
短期借款 30,000.00 112,252.78 75,259.22
　 交易性金融负债 0 0.00 0.00
　 衍生金融负债 0 0.00 0
　 应付票据 0.00 5,500.00 8,305.00
　 应付账款 11,216.57 132,669.28 79,010.29
　 预收款项 260.7 7,007.88 5,463.35
　 合同负债 6,024.00 0.00 0.00
　 应付职工薪酬 2,555.26 4,848.70 3,503.79
　 应交税费 408.92 1,745.21 1,532.39
　 其他应付款 4,467.96 6,977.13 6,941.76
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 0.00 4,530.46 3,405.58
　 其他流动负债 622.73 0.00 0.00
流动负债合计 55,556.13 275,531.44 183,421.38
非流动负债： 　 　 　
长期借款 0.00 13,000.00 21,660.91
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 0.00 0 0
　 长期应付款 390.93 418.71 0.00
　 预计负债 0.00 0.00 0.00
递延收益 15,145.36 11,764.71 12,712.47
　 递延所得税负债 1,822.05 1,389.31 1,619.21
　 其他非流动负债 43.64 43.64 43.64
非流动负债合计 17,401.98 26,616.36 36,036.22
负债合计 72,958.11 302,147.80 219,457.61
所有者权益(或股东权益)： 　 　 　
　 实收资本(或股本) 51,568.42 51,568.42 51,568.42
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 222,886.70 222,886.70 222,886.70
　 减：库存股 13931.27 11616.81 2444.78
　 其他综合收益 0.00 0.00 0.00
　 专项储备 0.00 0.00 0.00
　 盈余公积 31,695.25 7,933.47 7,855.02
　 未分配利润 228,399.96 69,441.01 54,222.53
所有者权益合计 548,481.60 363,446.40 338,977.45
负债和所有者权益总计 621,439.71 665,594.20 558,435.05
利 润 表
编制单位：陕西好味道食品有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 300137.57 596116.85 494943.67
减：营业成本 224416.13 431486.73 354004.01
　 税金及附加 2689.86 3029.75 2967.66
　 销售费用 73656.09 127901.34 102015.9
　 管理费用 14841.73 19272.22 18287.21
　 研发费用 3399.7 3538.79 3006.13
　 财务费用 -1092.87 1852.52 2868.48
　　 其中：利息费用 2918.48 3151.01 4573.97
　　　 利息收入 5765.65 1159.06 1831.13
加：其他收益 6935.55 8219.19 5000.49
　 投资收益（损失以“-”号填列） 42085.54 10000.82 855.46
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -279.89 -454.86 358.67
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 363.13 42.17 0
　 信用减值损失 -2252.67 -2235.56 0
　 资产减值损失 -3659.7 -198.88 -1837.06
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） -635.72 -206.8 -34.05
　二、营业利润 25063.04 24656.43 15779.13
加：营业外收入 1999.73 589.16 139.57
减：营业外支出 5893.43 1317.46 628.4
　三、利润总额 21169.34 23928.13 15290.29
减：所得税费用 8860.74 4819.32 4391.2
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 12308.6 19108.81 10899.09
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 12308.6 19108.81 10899.09
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 0 0 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 0 0 0
　六、综合收益总额 12308.6 19108.81 10899.09
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：陕西好味道食品有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 354864.53 679265.3 560912.64
　收到的税费返还 1963.12 43.17 6.97
　收到其他与经营活动有关的现金 17073.43 16772.45 17960.96
　经营活动现金流入小计 373901.08 696080.92 578880.57
　购买商品、接受劳务支付的现金 232316 481273.1 373973.63
　支付给职工以及为职工支付的现金 26423.84 38995.07 33232.41
　支付的各项税费 14874.9 21755.79 20302.88
　支付其他与经营活动有关的现金 66786.54 106356.28 94192.46
经营活动现金流出小计 340401.28 648380.24 521701.37
　经营活动产生的现金流量净额 33499.8 47700.68 57179.19
二、投资活动产生的现金流量： 　 　 　
　收回投资收到的现金 180678.11 97000 0
　取得投资收益收到的现金 4496.95 1009.4 1170.11
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 809.54 435.6 309.72
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 494869.46 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 453.91 0 0
　投资活动现金流入小计 681307.96 98445 1479.83
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10209.95 34729.4 34169.23
　投资支付的现金 584368.09 136970.07 3000
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 36043.36 678.65 158.38
　投资活动现金流出小计 630621.41 172378.12 37327.61
　投资活动产生的现金流量净额 50686.56 -73933.12 -35847.79
三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 　
　吸收投资收到的现金 0 0 0
　取得借款收到的现金 79500 144110.28 127255.69
　收到其他与筹资活动有关的现金 40 418.71 0
　筹资活动现金流入小计 79540 144528.99 127255.69
　偿还债务支付的现金 164283.24 114652.75 128366.25
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7129.7 7116.35 10420.79
　支付其他与筹资活动有关的现金 2397.38 9172.02 5817.06
筹资活动现金流出小计 173810.32 130941.11 144604.11
筹资活动产生的现金流量净额 -94270.32 13587.88 -17348.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1315.12 0 -0.49
五、现金及现金等价物净增加额 -11399.08 -12644.57 3982.49
　 加：期初现金及现金等价物余额 53351.55 65996.12 62013.63
六、期末现金及现金等价物余额 41952.47 53351.55 65996.12
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：陕西好味道食品有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 3,301.51 14,306.80 15,343.25
企业所得税 9,476.86 5,747.44 3,336.70
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：陕西好味道食品有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据陕西好味道食品有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：陕西好味道食品有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择◆ 说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
中宏实业投资集团旗下北京京阳酒业有限公司是一家酿制、销售自制粮食白酒的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：赵玉
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：工行北京市创旭路支行5817127448046416849
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
薛明 男 220103197505112875 法定代表人 研究生 15501022287
张新 男 320806197711299615 股东 本科 13901033439
赵玉 女 410321198909271843 财务主管 研究生 18823428555
胡俊威 男 460123199108297632 会计 本科 13820872949
罗帅 男 554123199306232674 出纳 专科 13394733411
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：个别计价法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司生产“京阳牌”瓶装粮食白酒一个品种，产品包装规格均为500毫升/每瓶，原料主要是高粱等。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1
业务2：
中国人民保险集团北京分公司保险专用发票
发 票 联 （2021） D2 000000
被 保 险 人 薛明
保 险 单 号 PONH145795862478965425
承 保 险 别 人寿险
保 险 费 大写：伍仟玖佰玖拾玖元整
人 民 币 小写:5999.00
交 费 形 式 2 1.现金 2.转账支票 3.银行划转4.其他
业 务 员 核保：
保险公司（签章） 制单 出纳 2021年 1月 5日
业务3
业务招待费明细表
单位：元
序号 费用明细 发生日期 票据张数 发生金额 累计金额 招待事由
...... ...... ...... ...... ...... ...... ......
2 购买烟 2021年3月8日 3 28000 28800 招待客户
利润表 单位：万元
项 目 本年数
一、营业收入 10000
减：营业成本 5200
税金及附加 150
销售费用 900
管理费用 1050
研发费用 500
财务费用 190
...... ......
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 2760
加：营业外收入 50
减：营业外支出 400
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2410
减：所得税费用 610
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1800
业务4
业务5：
业务6：
产品质量保证计提表
2021年6月30日
营业收入（元） 计提比例 计提金额（元）
185646880000 0.1% 185646880
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
北京京阳酒业有限公司股东会决议
根据《公司法》及本公司章程的有关规定，本公司于2021年12月31日召开了公司股东会，会议由代表100%表决权的股东参加，经代表100%表决权的股东通过，作出如下决议：
现阶段股东分红
1.截止2021年12月31日，公司拥有 11529000元现金净利润，经全体股东决议，对自2021年1月1日至2021年12月31日可分配税后中 15 %（百分之十八）即 1729350 元，按各股东所占股权比例进行分配，即：
（1）......
（2）......
（3）......
（4）股东 王泽荣 ，分配 50000 元（大写：伍万元整）；
..........
分配方式为现金分配银行转账□其他方式：
（请选择），自本股东会决议生效之日起 3 日内分配完毕。
2.剩余 85 %（百分之八十二）即 9799650 元现金净利润，经全体股东决议，暂时不予分配以用于公司运营或下次再予分配。
二、日后股东分红制度的确定
......
北京京阳酒业有限公司
2021年12月31日
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。
2.所有外购货物均取得增值税专用发票已认证抵扣。公司增值税税率13%，企业所得税税率25%。
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
个人所得税
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
中宏实业投资集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
中宏实业投资集团下属公司——北京大华电器有限公司生产所需的原材料一直是从某一般纳税人（供应商1）处采购。公司现准备采购一批原材料，供应商1报价169.5万元（含增值税）。在经过市场考察后，公司发现可以从另两家质量相同的供应商处进货：分别是供应商2，可以代开增值税专用发票（税率3%）,报价153万元（含增值税），供应商3，报价144万元，开具增值税普通发票。大华电器应选择哪一个供应商采购？（公司购进原材料可直接对外销售，销售价格180.8万元）
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各项税费及税后净利润，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的供应商。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 供应商1 供应商2 供应商3
销售额（含税）
销项税额
采购金额（含税）
进项税额
应缴增值税
应缴附加税
材料成本
利润总额
所得税
净利润
判断：按照净利润最大化的原则，选择最优的供应商是： 。
◆ 说明：
1.仅考虑税务方案对税款或收益的影响，不考虑时间价值及筹划对销售业绩和经营成本等其他方面的影响；
2、填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
中宏实业投资集团下属子公司——北京华西高新科技有限公司拟进口一批工具，预计该批工具的关税完税价格为300万元，关税税率40%；若选择进口该工具的零部件，需要另外支付其他公司组装费100万元（取得增值税专用发票），零部件的关税完税价格预计为200万元，关税税率20%。假定该批工具全部售出，售价700万元，分析北京华西高新科技有限公司应进口工具还是进口零部件。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各项税费及税后净利润，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的进口方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 进口工具 进口零部件
关税完税价格
应纳关税税额
进口环节应纳增值税2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（九）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 7
任务二 业票处理及会计核算 14
任务三 期末事项处理 84
任务四 纳税申报 85
第二赛段 税务管理与大数据应用 87
任务一 企业税费计算 87
任务二 大数据税务预警 111
任务三 企业税务风险管理 130
任务四 企业税务优化 158
第三赛段 财务管理与大数据应用 166
任务一 预算管理 166
任务二 成本管理 186
任务三 公司金融运作 211
任务四 大数据财务分析与可视化 219
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
南宁亮彩服装有限公司（简称“亮彩服装公司”），是一家生产销售西装和裙子的企业。
开户银行账户：中国工商银行南宁琶洲支行
开户银行账号：6222107766018028822
纳税人识别号：91450100MA23952398
公司注册地址：南宁市良庆区平乐大道128号
电话：0771-2338589
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限20年，机器设备折旧年限10年，运输工具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“亮彩服装公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 43,491.00 　 　
1002 银行存款 2,090,020.87 22,742,052.30 21,702,794.04
100201 中国工商银行南宁琶洲支行 2,090,020.87 22,742,052.30 21,702,794.04
1012 其他货币资金 300,000.00 　 　
101203 存入投资款 300,000.00 　 　
1122 应收账款 840,126.50 1,720,177.65 1,000,000.00
1221 其他应收款 　 9,000.00 9,000.00
122101 内部往来 　 9,000.00 9,000.00
1403 原材料 555,068.00 14,493,000.00 14,324,898.00
1405 库存商品 2,029,080.00 18,470,302.00 18,952,703.20
1601 固定资产 3,097,040.00 　 　
160101 房屋建筑物 2,300,000.00 　 　
160102 机器设备 95,400.00 　 　
160104 运输工具 568,540.00 　 　
160105 电子设备 133,100.00 　 　
1602 累计折旧 989,639.07 　 246,110.27
160201 房屋建筑物 437,000.00 　 100,145.83
160202 机器设备 36,252.00 　 8,307.75
160204 运输工具 432,090.40 　 99,020.72
160205 电子设备 84,296.67 　 38,635.97
2202 应付账款 86,527.20 354,961.48 354,960.00
220201 应付账款-一般 86,527.20 354,961.48 354,960.00
2203 预收账款 　 200,000.00 200,000.00
2211 应付职工薪酬 46,421.84 4,686,096.22 4,686,096.22
221101 职工工资 　 4,055,455.98 4,055,455.98
221103 各类基本社会保障性缴款 35,105.84 386,164.24 386,164.24
22110301 基本养老保险费 20,204.80 222,252.80 222,252.80
22110303 基本医疗保险费 12,628.00 138,908.00 138,908.00
22110305 失业保险费 1,010.24 11,112.64 11,112.64
22110306 生育保险费 1,010.24 11,112.64 11,112.64
22110307 工伤保险费 252.56 2,778.16 2,778.16
221104 住房公积金 11,316.00 124,476.00 124,476.00
221106 职工教育经费 　 120,000.00 120,000.00
2221 应交税费 93,551.34 6,804,141.43 6,812,826.34
222101 应交增值税 　 5,814,094.00 5,814,094.00
22210101 进项税额 　 2,099,831.00 2,099,831.00
22210106 转出未交增值税 　 807,216.00 807,216.00
22210107 销项税额 　 2,907,047.00 2,907,047.00
222102 未交增值税 72,615.00 798,464.00 807,216.00
222124 应交所得税 10,709.20 60,129.80 58,900.77
222126 应交城市维护建设税 5,083.05 55,892.48 56,505.12
222127 应交教育费附加 2,178.45 23,953.92 24,216.48
222131 应交个人所得税 1,513.34 35,637.95 35,749.65
222133 应交地方教育费附加 1,452.30 15,969.28 16,144.32
2241 其他应付款 24,322.84 267,551.24 267,551.24
224101 代扣代缴个人社保 13,006.84 143,075.24 143,075.24
224102 代扣代缴个人公积金 11,316.00 124,476.00 124,476.00
4001 实收资本 5,800,000.00 　 　
4101 盈余公积 523,782.00 　 　
410101 法定盈余公积 523,782.00 　 　
4103 本年利润 1,030,106.91 21,331,793.09 22,361,900.00
4104 利润分配 398,598.20 　 　
410411 未分配利润 398,598.20 　 　
5001 生产成本 38,123.03 18,310,065.90 18,470,302.00
500101 直接材料 25,224.91 14,324,898.00 14,453,754.00
500102 直接人工 10,789.00 3,182,329.92 3,208,563.76
500103 制造费用 2,109.12 802,837.98 807,984.24
5101 制造费用 　 802,837.98 802,837.98
510101 办公用品及办公费 　 15,467.30 15,467.30
510102 租赁费 　 255,320.00 255,320.00
510104 水电费 　 235,867.68 235,867.68
510109 职工工资 　 137,680.87 137,680.87
510110 社会保险费 　 9,418.64 9,418.64
510111 住房公积金 　 3,036.00 3,036.00
510117 折旧费 　 8,307.75 8,307.75
510120 劳保费 　 17,739.74 17,739.74
510124 培训费 　 120,000.00 120,000.00
6001 主营业务收入 　 22,361,900.00 22,361,900.00
600101 销售商品收入 　 22,361,900.00 22,361,900.00
6401 主营业务成本 　 18,952,703.20 18,952,703.20
640101 销售商品成本 　 18,952,703.20 18,952,703.20
6403 税金及附加 　 96,865.92 96,865.92
640303 城市建设维护税 　 56,505.12 56,505.12
640304 教育费附加 　 24,216.48 24,216.48
640307 地方教育附加 　 16,144.32 16,144.32
6601 销售费用 　 720,591.61 720,591.61
660101 职工薪酬 　 104,109.28 104,109.28
66010101 工资薪金 　 79,200.00 79,200.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 18,837.28 18,837.28
6601010501 基本养老保险 　 10,841.60 10,841.60
6601010502 基本医疗保险 　 6,776.00 6,776.00
6601010503 失业保险 　 542.08 542.08
6601010504 工伤保险 　 135.52 135.52
6601010505 生育保险 　 542.08 542.08
66010106 住房公积金 　 6,072.00 6,072.00
660104 业务招待费 　 11,500.00 11,500.00
660105 广告费和业务宣传费 　 450,000.00 450,000.00
660107 资产折旧摊销费 　 81,894.33 81,894.33
660109 办公费 　 6,325.00 6,325.00
660112 差旅费 　 45,328.00 45,328.00
660114 运输、仓储费 　 21,435.00 21,435.00
6602 管理费用 　 1,502,731.59 1,502,731.59
660201 职工薪酬 　 1,288,346.40 1,288,346.40
66020101 工资薪金 　 1,163,800.00 1,163,800.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 94,186.40 94,186.40
6602010501 基本养老保险 　 54,208.00 54,208.00
6602010502 基本医疗保险 　 33,880.00 33,880.00
6602010503 失业保险 　 2,710.40 2,710.40
6602010504 工伤保险 　 677.60 677.60
6602010505 生育保险 　 2,710.40 2,710.40
66020106 住房公积金 　 30,360.00 30,360.00
660206 资产折旧摊销费 　 155,908.19 155,908.19
660208 办公费 　 29,877.00 29,877.00
660212 差旅费 　 8,800.00 8,800.00
660219 汽车费用 　 19,000.00 19,000.00
660221 运输、仓储费 　 800.00 800.00
6801 所得税费用 　 58,900.77 58,900.77
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】账套信息
根据下面信息，完善账套。
账套名称：南宁亮彩服装有限公司
统一社会信用代码：91450100MA23952398
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021 年 12 月
经营地址：南宁市良庆区平乐大道128号
电话：0771-2338589
开户行：中国工商银行南宁琶洲支行
开户行银行账号：6222107766018028822
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链系统，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月，并进行个性化设置。
【任务1.4】供应链基础设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏录入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资模块设置
在智能工资模块中进行设置
一、工资项目设置
1.在工资奖金项信息模块中关闭下面工资项目：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴
2.在工资扣款项信息模块中关闭下面工资项目：
缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款
二、在凭证生成中进行工资发放设置：当月工资当月发放
三、对计提工资、社保及公积金借方科目设置，具体信息如下：
四、设置企业为员工缴纳社保及住房公积金基数与比例，具体信息如下：
【任务1.7】资产管理设置
1.在资产管理模块的设置部门费用科目模块中设置资产折旧摊销费用借方科目，具体信息如下；
2.根据附表信息，在资产管理系统中导入固定资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。
3.出差人员可按职级报销差旅补助。
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1】报销业务招待费
◆ 业务资料：
1日，报销业务招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.2】领用原材料
◆ 业务资料：
31日，领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写一张材料出库单并审核。
【任务2.3】支付租赁费
◆ 业务资料：
2日，支付本月租赁费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.4-1】预收货款
◆ 业务资料：
2日，销售部与南昌万合服饰有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之五十货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.4-2】预收货款
◆ 业务资料：
2日，销售部与南昌万合服饰有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之五十货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.5-1】采购预付
◆ 业务资料：
2日，采购部与南宁顺发纺织有限公司签订采购合同，根据合同约定预付百分之二十货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.5-2】采购预付
◆ 业务资料：
2日，采购部与南宁顺发纺织有限公司签订采购合同，根据合同约定预付百分之二十货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.6】买入交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月2日，买入交易性金融资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证。
【任务2.7】购固定资产
◆ 业务资料：
3日，购入一台打印机。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.8-1】开具发票，发出货物，收到余款
◆ 业务资料：
3日，仓储部发出南昌万合服饰有限公司货物，财务部收到剩余全部货款，根据购货方要求开具增值税专用发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并生成核销单；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.8-2】开具发票，发出货物，收到余款
◆ 业务资料：
3日，仓储部发出南昌万合服饰有限公司货物，财务部收到剩余全部货款，根据购货方要求开具增值税专用发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转销售成本时一次性采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.9-1】开具发票，发出货物，收到余款
◆ 业务资料：
3日，销售部与南宁福鑫商贸有限公司签订销售合同，仓储部当日发出货物，财务部收到全部货款，根据购货方要求开具增值税普通发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
4.填写并审批收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.9-2】开具发票，发出货物，收到余款
◆ 业务资料：
3日，销售部与南宁福鑫商贸有限公司签订销售合同，仓储部当日发出货物，财务部收到全部货款，根据购货方要求开具增值税普通发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.出库单在结转成本时采集；
3.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.10-1】采购货物，预付货款
◆ 业务资料：
4日，采购部与南宁畅通商贸有限公司签订购销合同，根据合同约定预付百分之二十货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.10-2】采购货物，预付货款
◆ 业务资料：
4日，采购部与南宁畅通商贸有限公司签订购销合同，根据合同约定预付百分之二十货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.11-1】支付货款及运输费
◆ 业务资料：
5日，公司从南宁迅捷物流有限公司购买货物运输服务，运输从南宁顺发纺织有限公司采购的货物，当日货物验收入库，支付剩余全部货款及运输款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.填写成本调整单并审核；
5.发起采购结算，
6.核销预付款；
7.生成付款单，审核后确认付款；
8.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】支付货款及运输费
◆ 业务资料：
5日，公司从南宁迅捷物流有限公司购买货物运输服务，运输从南宁顺发纺织有限公司采购的货物，当日货物验收入库，支付剩余全部货款及运输款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.12-1】支付货款
◆ 业务资料：
6日，从南宁畅通商贸有限公司采购的缎面布料到货，质检部验收时发现有10米属于合理损耗，入库4190米，财务部支付剩余全部款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.填写成本调整单并审核；
5.发起采购结算，
6.核销预付款；
7.生成付款单，审核后确认付款；
8.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.12-2】支付货款
◆ 业务资料：
6日，从南宁畅通商贸有限公司采购的里布到货，质检部验收时发现有10米属于合理损耗，入库4190米，财务部支付剩余全部款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.13-1】采购货物，验收入库
◆ 业务资料：
7日，采购部与南宁华润商贸有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.13-2】采购货物，验收入库
◆ 业务资料：
7日，采购部与南宁华润商贸有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.14】缴纳增值税
◆ 业务资料：
8日，缴纳增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该RPA流程，自动生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.15】缴纳附加税
◆ 业务资料：
9日，缴纳城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.16】缴纳个税
◆ 业务资料：
9日，缴纳个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.17】开具发票，发出货物
◆ 业务资料：
9日，销售部与南昌万合服饰有限公司签订销售合同，仓储部当日发出货物，根据购货方要求开具增值税电子发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.18】扣缴社保
◆ 业务资料：
10日，缴纳社会保险费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.19】扣缴公积金
◆ 业务资料：
10日，缴纳住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证并保存，关联相关单据；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.20-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
15日，报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.20-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
15日，报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.21】购买专利权
◆ 业务资料：
16日，购买真丝裙款式设计权。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询凭证，通过“添加图片”功能关联相关单据；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.22】借入短期借款
◆ 业务资料：
25日，公司从开户行借入短期借款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.23-1】支付货款
◆ 业务资料：
26日，支付南宁华润商贸有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.23-2】支付货款
◆ 业务资料：
26日，支付南宁华润商贸有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.24-1】收到货款
◆ 业务资料：
28日，收到南昌万合服饰有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.24-2】收到货款
◆ 业务资料：
28日，收到南昌万合服饰有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.25】购买办公用品
◆ 业务资料：
29日，采购部购买办公用打印纸。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.26】转让交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月30日，出售交易性金融资产，同时结转金融商品应交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证。
【任务2.27】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.28】计提贷款利息
◆ 业务资料：
31日，计提本月贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.29】计提人力资源
◆ 业务资料：
31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税，并发放本月职工工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用智能工资模块后，采集相关单据中如有银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.30】分配并支付水电费
◆ 业务资料：
31日，分配并支付本月水电费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证。
【任务2.31】分配本月制造费用
◆ 业务资料：
31日，结转本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.32】工费清单
◆ 业务资料：
31日，汇总本月人工费用、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.33】成本月结
◆ 业务资料：
31日，成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单并审核，录入月末在产品；
2.进行成本月结；
【任务2.34-1】月末结账
◆ 业务资料：
31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.34-2】月末结账
◆ 业务资料：
31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改相关记账凭证，具体以供应链系统中成本计算表为准。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
31日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；
2.生成1张记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
31日，计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提所得税
◆ 业务资料：
31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转损益
◆ 业务资料：
31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】月末结账
◆ 业务资料：
31日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本题忽略纳税申报表中本年累计列。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制2021年第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
广州白云山药品制造有限责任公司基本信息如下:
（1）营业执照
（2）高新技术证书
（3）开户银行信息
开户银行：中国工商银行广州健康路支行
银行账号：3602010911230917653
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3258 3768 4231 4321 4385 4487 3232 3238 3574 3537 4128
利 润 表
编制单位：广州白云山药品制造有限责任公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2,381,400.00 26,608,090.67
减：营业成本 2 1,405,456.42 11,798,352.72
税金及附加 3 23,528.11 165,896.63
销售费用 4 40,474.80 596,534.12
管理费用 5 292,320.74 2,248,989.82
研发费用 6 500,000.00 8,000,000.00
财务费用 7 15,000.00 124,856.88
其中：利息费用 8 15,000.00 103,000.00
利息收入 9 12,243.12
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -200 -200
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 104,419.93 1,673,260.50
加：营业外收入 17
减：营业外支出 18 60,000.00 60,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 544,419.93 2,613,260.50
减：所得税费用 20 81,662.99 391989.08
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 462,756.94 2,221,271.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 462,756.94 2,221,271.42
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 462,756.94 2,221,271.42
七、每股收益： 35
（一）基本每股收益 36
（二）稀释每股收益 37
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
黎明明 男 440101197505235671 总经理 研究生 13903668097
张优 男 440101197610219653 党支部书记 研究生 13881856136
郭达 男 440101198008312776 生产车间主任 本科 13906668128
林山 男 440101198010183633 财务主管 研究生 18611655584
高凯心 女 440101198803061122 会计 本科 18510338397
郭子涵 女 440101199011123561 出纳 专科 15055581851
李姿 女 440101199212216601 销售部经理 本科 15001319206
赵雄 男 440101199310010212 技术中心主任 研究生 15201131395
杨华 男 440101199301315779 研发人员 研究生 18211076593
孙婉 女 440101199507082141 研发人员 研究生 15611364013
罗文 男 440101199609293691 研发人员 本科 18511987217
刘玉 女 440101198810242541 研发人员 专科 18310718662
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京1246破申3号民事裁定书，受理了广州华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定广州成道律师事务所为广州华都医药有限责任公司破产清算一案的管理人。广州华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：广州市白云区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：黎刚：13933217629；李璐璐：13301257892）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。广州华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向广州华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[广州]白云区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
中悦实业投资集团旗下湖北省迅驰汽车制造有限公司是一家专用汽车、新能源电动汽车制造、销售(国家禁止、限制、淘汰行业除外);专用汽车配件、危险品包装物制造、销售等业务的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
陈以修（中国国籍，身份证320103197106102786）投资比例95%
刘 丽（中国国籍，身份证320806196803219643）投资比例5%
开户银行及账号：中国交通银行湖北十堰支行 46522734870328559
电话号码：0719-86581235
所属行业：汽车制造业
财务主管：徐涵
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员350人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
陈以修 男 320103197106102786 法定代表人 研究生 13801056287
刘丽 女 320806196803219643 股东 本科 13901024439
徐涵 男 110321197609271843 财务主管 研究生 18823428534
何微松 女 460123198708297682 会计 本科 13820874949
高帅 女 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
罗兰 男 324156199408055342 18938639749
【工作任务】
总体要求：请帮助湖北省迅驰汽车制造有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作，具体要求如下：
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：湖北省迅驰汽车制造有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　货币资金 3,625,117.85 3,283,911.80 3043098.29
　交易性金融资产 0.00 0.00 0
　衍生金融资产 0.00 0 0
　应收票据 186,454.35 223,444.45 702,725.47
　应收账款 2,456,152.04 2,331,207.24 2,389,119.94
　应收款项融资 812,953.63 612,169.98 0.00
　预付款项 78,935.73 84,252.30 73,356.14
　其他应收款 151,995.07 479,098.19 504,519.27
　存货 1,882,211.55 1,111,645.83 1,141,244.05
　合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 8071.34
　一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00
　其他流动资产 198,954.12 225,930.44 227,988.07
流动资产合计 9,392,774.35 8,351,660.23 8,090,122.58
非流动资产：
　债权投资 0 0.00 0
　其他债权投资 0.00 0 308,671.63
长期应收款 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 1,273,929.55 1,395,820.20 1,374,285.73
　其他权益工具投资 493,862.41 452,406.76 0.00
　其他非流动金融资产 0 0 0
　投资性房地产 26,705.36 34,389.21 38,073.30
　固定资产 2,397,237.38 2,240,557.65 2,053,242.08
在建工程 301,668.23 341,381.27 459,690.64
　生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　油气资产 0 0 0
　使用权资产 0.00 0 0
　无形资产 420,185.65 386,127.07 364,858.15
　开发支出 0.00 0.00 210.29
　商誉 85268.17 85268.17 85325.45
　长期待摊费用 98,649.16 110,537.08 73,263.47
　递延所得税资产 506,037.88 447,843.94 414,038.12
　其他非流动资产 47,277.83 66,751.63 106,904.21
非流动资产合计 5,650,821.61 5,561,082.99 5,278,563.07
资产总计 15,043,595.96 13,912,743.21 13,368,685.65
流动负债：
短期借款 609,379.04 657,991.24 525,115.42
交易性金融负债 0 0.00 0.00
衍生金融负债 34.79 0.00 0
应付票据 440,026.11 416,689.00 523,552.72
应付账款 4,493,848.49 4,417,174.13 4,211,842.56
预收款项 0 137,724.87 117,713.28
合同负债 942,215.64 0.00 0.00
应付职工薪酬 418,739.84 348,352.50 325,195.14
应交税费 161,536.62 101,170.05 142,268.62
其他应付款 1,088,603.35 807,015.78 835,679.89
持有待售负债 0 0 0
一年内到期的非流动负债 316,874.04 100,744.69 125,449.56
其他流动负债 0.00 0.00 1,008.01
流动负债合计 8,471,257.91 6,986,862.26 6,807,825.19
非流动负债：
长期借款 272,587.16 381,563.75 431,532.88
　应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　租赁负债 0.00 0 0
　长期应付款 82,488.77 83,371.69 84,699.57
　预计负债 108,687.59 246,384.03 257,236.69
递延收益 121,144.07 200,371.04 194,882.05
　递延所得税负债 168,616.48 144,037.00 129,732.30
　其他非流动负债 0.00 0.00 0.00
非流动负债合计 753,524.07 1,055,727.51 1,098,083.50
负债合计 9,224,781.99 8,042,589.77 7,905,908.69
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本) 315,272.40 315,272.40 315,272.40
其它权益工具 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
资本公积 1,316,044.50 1,281,420.50 1,287,819.87
减：库存股 0 0 0
其他综合收益 240,329.99 228,162.14 123,320.52
专项储备 0.00 0.00 0.00
盈余公积 357,159.61 303,382.99 261,998.87
未分配利润 3,590,007.48 3,741,915.41 3,474,365.31
所有者权益合计 5,818,813.97 5,870,153.44 5,462,776.96
负债和所有者权益总计 15,043,595.96 13,912,743.21 13,368,685.65
利 润 表
编制单位：湖北省迅驰汽车制造有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 13357763.97 14402362.61 15717023.5
减：营业成本 11323296.42 12319539.05 13548382.78
　 税金及附加 48336.99 49293.04 56650.1
　 销售费用 173903.03 196054.77 223848.53
　 管理费用 825202.53 803077.02 816098.15
　 研发费用 557285.33 526453.5 513339.51
　 财务费用 3846.83 -5738.48 -11477.33
　　 其中：利息费用 41226.26 42865.93 45523.65
　　　 利息收入 60113.65 58967.45 57442.45
加：其他收益 42851.51 48208.54 53104.11
　 投资收益（损失以“-”号填列） 357507.34 380909.79 506490.12
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 251895.54 336303.69 401847.84
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -34.79 0 0
　 信用减值损失 -8266.64 -23007.38 0
　 资产减值损失 -31908.27 -17681.68 -25700.86
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） 5880.21 13556.82 -7491.47
　二、营业利润 791922.2 915669.8 1096583.65
加：营业外收入 8697.72 41632.25 65794.23
减：营业外支出 6629.97 13817.48 10148.05
　三、利润总额 793989.96 943484.56 1152229.83
减：所得税费用 96181.55 91855.12 107678.86
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 697808.4 851629.45 1044550.97
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 697808.4 851629.45 1044550.97
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 0 0 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 0 0 0
　六、综合收益总额 0 0 0
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：湖北省迅驰汽车制造有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量： 　 　 　
　销售商品、提供劳务收到的现金 13172137.31 14629487.19 18659291.95
　收到的税费返还 0 0 0
　收到其他与经营活动有关的现金 161863.06 172170.94 108547.75
经营活动现金流入小计 13334000.38 14801658.13 18767839.7
　购买商品、接受劳务支付的现金 9491063.43 10713254.31 14946381.89
　支付给职工以及为职工支付的现金 1401402.43 1590798.68 1659934.97
　支付的各项税费 422576.36 509938.27 557775.49
　支付其他与经营活动有关的现金 1081332.43 1022032.13 666133.5
经营活动现金流出小计 12396374.64 13836023.39 17830225.86
　经营活动产生的现金流量净额 937625.73 965634.74 937613.84
二、投资活动产生的现金流量： 0 0 0
　收回投资收到的现金 131227.38 100086.85 135527.93
　取得投资收益收到的现金 329643.59 297228.4 289148.67
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 33642.62 58229.82 6289.29
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 0 0 0
投资活动现金流入小计 494513.59 455545.07 430965.89
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 400397.47 570630.68 752520.31
　投资支付的现金 101288.25 58988.47 218224.89
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 3750.45 142071.41
　支付其他与投资活动有关的现金 0 0 0
投资活动现金流出小计 501685.72 633369.6 1112816.61
投资活动产生的现金流量净额 -7172.13 -177824.53 -681850.71
三、筹资活动产生的现金流量： 0 0 0
　吸收投资收到的现金 5595.29 8913.15 9980
　取得借款收到的现金 911657.39 626991.24 914822.01
　收到其他与筹资活动有关的现金 0 0 0
筹资活动现金流入小计 917252.68 635904.39 924802.01
　偿还债务支付的现金 883252.93 600172.06 815698.75
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 454997.64 551801.04 572649.09
　支付其他与筹资活动有关的现金 217461.9 47486.73 38380.42
筹资活动现金流出小计 1555712.48 1199459.82 1426728.26
筹资活动产生的现金流量净额 -638459.79 -563555.44 -501926.26
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -696.25 -548.87 2332.2
五、现金及现金等价物净增加额 339031.4 237726.78 -243830.93
　 加：期初现金及现金等价物余额 3215991.27 2978264.49 3222095.42
六、期末现金及现金等价物余额 3555022.67 3215991.27 2978264.49
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：湖北省迅驰汽车制造有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 261,812.17 368,700.48 322,198.98
企业所得税 129,796.01 111,356.24 198,437.45
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：湖北省迅驰汽车制造有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据湖北省迅驰汽车制造有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：湖北省迅驰汽车制造有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值 行业指标值 偏离度
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
中悦实业投资集团下属山东济南佳志生物能源有限公司是一家生产批发汽油、柴油、润滑油、溶剂油、建筑材料、五金交电等商品的公司，其营业执照如下图所示：
统一社会信用代码： 913701043070579412
地址：山东省济南市槐荫区斯帆路973号
纳税资质：增值税一般纳税人
电话：0531-88523456
所属行业：石油化工行业
股东信息：
何玉（中国国籍，身份证371700197607318452）投资比例60%
刘文斌（中国国籍，身份证371600197211023351）投资比例40%
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 部门 学历
何玉 男 371700197607318452 法定代表人 研究生
刘文斌 男 371600197211023351 股东 本科
梁姣 女 110321197609271843 财务主管 财务部 研究生
杨英 女 460123198708297682 会计 财务部 本科
刘凯心 男 554123199206232674 出纳 财务部 专科
郭婷 女 324156199408055342 生产工人
李明 女 324937597908055682 生产工人
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：先进先出法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
成品油消费税税率表
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
公司研发费用加计扣除比例为75%；广告费和业务宣传费扣除限额为年营业收入的15%。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。
2.所有外购货物均取得增值税专用发票已认证抵扣。公司增值税税率13%，企业所得税税率25%。
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
业务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
个人所得税
企业所得税
业务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
业务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
中悦实业投资集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
中悦实业投资集团下属公司—北京盛达鞋业有限公司的控股股东赵明先生2022年底准备将自己名下的一处位于北京的价值为2000万元的商业用房投资设立一家位于北京朝阳区的一人有限责任公司,已知北京商业用房的契税税率为3%,公司税务会计人员为其提出以下两种出资方案，请从契税纳税筹划的视角选择最优方案。
方案一：将商业用房按照公允价值1000万元直接投资到一人有限责任公司；
方案二：先成立一人有限责任公司,然后将其名下价值1000万元的商业用房划转至该一人有限责任公司。
◆ 要求：
根据业务资料，依据税务知识和技能，回答以下问题：
（1）本业务税收筹划应该考虑哪些问题（ ）
A.契税的征税范围
B.契税的纳税人
C.契税的税率
D.哪些情形下买方应缴纳契税
E.哪些情况下买方不缴纳契税
F.个人将房产投资到企业，企业免契税
（2）选择最优方案
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
计税依据金额
契税税额
判断：通过整体税负最小化原则，选择最优方案是： 。
（3）对本业务进行税收优化，还应该考虑以下哪些事项（ ）
A.筹划是否符合成本效益原则
B.筹划的涉税风险
C.各方案的税费支出
D.是通过税负整体税负最小化，还是通过税后利润最大化来进行方案选择
E.卖方的纳税情况
◆ 说明：
1.假设仅考虑契税因素，不考虑其他税费的影响；
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
中悦实业投资集团下属公司——北京华艺电器股份有限公司，公司在销售空调的同时，负责空调的安装，随着有限公司销售及安装业务量的持续增长，公司考虑是否可以将公司负责的安装业务单独出来，成立独立核算的安装服务公司，为此，对以下两种方案进行对比：
方案一：成立一家独立核算的公司承接空调的安装业务，以包含安装费用的销售价格对外销售产品，但销售产品和安装业务分别核算；
方案二：不设立独立的安装公司，继续按照包含安装费用的销售价格对外销售产品。
北京华艺电器股份有限公司2022年预计销售情况表
单位：元
产品 销售数量 销售单价 销售金额 含安装费单价 含安装费销售金额
挂机空调QC174 1600 3616 5785600 3816 6105600
挂机空调MC135D 3200 3280 10496000 3480 11136000
2P柜机空调 2400 3680 8832000 3980 9552000
3P柜机空调 1500 6380 9570000 6780 10170000
10P柜机空调 200 22600 4520000 23600 4720000
合计 8900 　 39203600 　 41683600
假设公司产品毛利率20%，安装一个挂机空调的成本是150元，安装一个2P柜机空调的成本是240元，安装一个3P柜机空调的成本是360元，安装一个10P柜机空调的成本是800元。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：元
项 目 方案一 方案二
营业收入
营业成本
应纳增值税税额
税金及附加
毛利
利润总额
应纳企业所得税税额
税后利润
判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税销项税额、税金及附加、企业所得税；
2.不考虑其他费用，以上价格为含税价；
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
中悦实业投资集团下属公司—北京天翼网游有限公司，公司资产总额4000万元，员工298人，经过几年经营开始盈利。2022年接受某广告意向，在其游戏界面插播广告，预计接受广告业务，2022年其收入增加30万元。经公司财务部门测算，接受该广告订单后2022年度将实现应税所得额310万元。财务部门从纳税筹划角度提出以下几种方案：
方案一：接受广告订单，2022年12月底之前进行公益性捐赠，通过红十字会向希望小学捐赠10万元现金。
方案二：接受广告订单，2022年12月底之前，加大游戏的研发投入，增加研究支出10万元；
方案三：2022年签订合同，从2023年1月开始插播广告业务。
◆ 要求：
根据公司相关业务情况，回答以下问题。
（1）进行此业务税收优化，应该考虑一下哪些因素？（ ）
A.小微企业认定的基本条件
B.小微企业的税收优化待遇
C.企业进行公益性捐赠的政策
D.企业进行研发支出的政策
E.插播广告收入对利润的影响
F.放弃插播收入对利润的影响
G.公益性捐赠对企业的积极影响
H.不考虑放弃插播收入对利润的影响
（2）如果选择方案一，2022年应交企业所得税 ；净利润 ；
（3）如果选择方案二，2022年应交企业所得税 ；净利润 ；
（4）如果选择方案三，2022年应交企业所得税 ；净利润 ；
（5）从经济的角度，最佳方案应该是（ ）
A.方案一
B.方案二
C.方案三
D.无法确定
（6）进行筹划，还需进一步考虑的因素
A．筹划是否符合成本效益原则
B．筹划的涉税风险
C．各方案的所得税支出
D．各方案的净利润
E.各方案的社会效应
F.各方案的经济效应
G.按照所得税最小化进行选择
◆ 说明：
1.仅考虑所得税的影响，不考虑资金时间价值及筹划对销售业绩和经营成本等其他方面的影响；
2.接受插播广告业务相应增加的维护成本很小，可以忽略不计；
3.筹划前，2022年预计的会计利润和应纳税所得额一致，不存在差异；
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
中悦实业投资集团下属公司——北京百旺啤酒股份有限公司生产销售百旺啤酒，每吨出厂价格为2990元。2021年,公司对百旺啤酒的生产工艺进行了改良,该啤酒的质量得到了极大的提高。每吨啤酒的成本2000元，其进项税额能够全部扣除，该公司准备将百旺啤酒价格提到3010元。
根据以上信息,税务人员，提出以下该公司纳税筹划方案。
方案一：成立一家独立核算的销售公司，依然按照2990元每吨的价格出售给独立核算的门市部，门市部再以3010元每吨的价格对外出售；
方案二：不提价，依然按照原来的2990元每吨的价格对外出售；
方案三：维持现状，按照3010元每吨的价格对外出售。
◆ 要求：
根据上述业务描述的情况，以公司销售1吨啤酒的例,进行相应的税收筹划思考和判断，并完成以下任务：
（1）对公司啤酒销售业务，进行税收筹划，应该考虑哪些因素（ ）。
A．每吨啤酒的销售价格
B．消费税
C．地方教育费附加
D．增值税
E．城市维护建设税
F．企业所得税
G. 教育费附加
H．净利润
（2）方案一下公司每吨啤酒的收入 ；成本 ；增值税 ；消费税 ；城市维护建设税 ；教育费附加 ；地方教育费附加 ；企业所得税 ；净利润 。
（3）方案二下公司每吨啤酒的收入 ；成本 ；增值税 ；消费税 ；城市维护建设税 ；教育费附加 ；地方教育费附加 ；企业所得税 ；净利润 。
（4）方案三下公司每吨啤酒的收入 ；成本 ；增值税 ；消费税 ；城市维护建设税 ；教育费附加 ；地方教育费附加 ；企业所得税 ；净利润 。
（5）公司应该选择哪个方案（ ）
A．方案一
B．方案二
C．方案三
D．无法确定
（6）对啤酒公司的税收筹划，应该注意以下哪些事项（ ）
A．筹划是否符合成本效益原则
B．筹划的涉税风险
C．各方案的税费支出
D．各方案的净利润
◆ 说明：
1.以上价格均为不含增值税的价格；
2.本业务仅考虑增值税、消费税、税金及附加；
3.公司生产能力有限，百旺啤酒销售火爆，全部啤酒均能按照相应价格销售出去。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财万源集团旗下的北京方圆股份有限公司（简称“方圆公司”）是一家小家电制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京方圆股份有限公司
企业法定代表人：马明
注册资金：500万元
企业注册地址：北京市平谷区惠丰路1号
企业经营范围：小家电制造与销售
企业注册登记日期：2015-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局平谷分局
统一社会信用代码：91110000700230413B
办公地址：北京市平谷区惠丰路1号
邮政编码: 132621
电话：010-68793999
开户银行：中国工商银行北京市分行平谷支行
开户银行账号：00220000341243219989
主管税务机关：国家税务总局北京市平谷区税务局
北京方圆股份有限公司目前的机构设置如图所示：
方圆公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的部门负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，方圆公司只生产家用挂烫机。2020年10月初，方圆公司预算管理委员会召开2021年度全面预算编制启动工作会议。会上，董事长根据企业战略要求，提出了2021年企业发展要求，如表1所示。2020年末预计资产负债表如表2所示。
企业销货款在当期可收回70%，其余30%货款在下个季度的三个月内分别按40%、40%和20%收回。2020年第四季度的销售收入为5728000元。该企业计划年初有挂烫机库存1600件，单位成本为210元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。
挂烫机耗用A、B、C三种材料。根据存货管理制度要求，每季度末材料的存量一般为本季度使用量的5%。2021年初预计A材料库存量为4000千克，B材料库存量为4800千克，C材料库存量为3200千克。材料采购款在当季支付60%，其余款项在下个季度支付。存货和产品发出均采用先进先出法。2020年第四季度采购额预计为2272000元。
根据企业信贷政策，财务费用根据预计借款情况计算确定，利息率为年息6%，均为短期借款（按季付息到期还本）。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持。企业在资金允许的情况下，一般在年末归还当年借款。计划年初企业有一笔短期借款1000000元，于第一季度末偿还。根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为600000元。今年该公司无资本支出项目。该企业所得税税率为25％，应交税费在下季度缴纳。
2021年，方圆公司准备开发新产品蒸汽电熨斗。为此，2020年第四季度末开始翻新一座废弃的旧厂房。2021年第一季度、第二季度分别投入50万到厂房的建设中。另外，2021年第四季度购入全电动注塑机两台，每台价格100000元，购入自动流水线一条，价格500000元，2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（八）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 8
任务二 业票处理及会计核算 14
任务三 期末事项处理 76
任务四 纳税申报 78
第二赛段 税务管理与大数据应用 80
任务一 企业税费计算 80
任务二 大数据税务预警 101
任务三 企业税务风险管理 121
任务四 企业税务优化 148
第三赛段 财务管理与大数据应用 156
任务一 预算管理 156
任务二 成本管理 176
任务三 公司金融运作 198
任务四 大数据财务分析与可视化 205
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京新星童装有限公司（简称“新星童装公司”），是一家生产销售男童运动服和女童运动服的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京南苑支行
开户银行账号：6222000200306235666
纳税人识别号：91110115M488962396
公司注册地址：北京市大兴区南苑路15号
电话：010-58928756
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限30年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“新星童装公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 3,491.00 10,030.00 12,249.45
1002 银行存款 6,867,938.55 20,093,630.25 13,265,691.70
100201 工商银行北京南苑支行 6,867,938.55 20,093,630.25 13,265,691.70
1012 其他货币资金 　 594,000.00 594,000.00
101204 存出投资款 　 594,000.00 594,000.00
1101 交易性金融资产 597,000.00 597,000.00 　
110101 成本 594,000.00 594,000.00 　
110102 公允价值变动 3,000.00 3,000.00 　
1122 应收账款 1,198,320.00 1,198,320.00 　
1122 应收账款 1,198,320.00 1,198,320.00 　
1221 其他应收款 3,000.00 3,000.00 　
122101 内部往来 3,000.00 3,000.00 　
122101 内部往来 3,000.00 3,000.00 　
1403 原材料 1,114,200.00 3,270,000.00 4,356,240.00
1403 原材料 504,000.00 2,104,000.00 3,500,000.00
1403 原材料 576,000.00 926,000.00 560,000.00
1403 原材料 2,200.00 28,000.00 36,240.00
1403 原材料 32,000.00 212,000.00 260,000.00
1405 库存商品 724,200.00 8,510,321.35 9,629,729.06
1405 库存商品 330,600.00 2,887,995.90 3,280,331.80
1405 库存商品 393,600.00 5,622,325.45 6,349,397.26
1511 长期股权投资 500,000.00 　 　
1601 固定资产 30,299,000.00 　 　
160101 房屋建筑物 23,269,500.00 　 　
160102 机器设备 5,625,000.00 　 　
160103 办公家具 160,000.00 　 　
160104 运输工具 1,018,000.00 　 　
160105 电子设备 226,500.00 　 　
1602 累计折旧 4,744,040.00 　 2,507,744.44
160201 房屋建筑物 3,102,600.00 　 1,991,958.00
160202 机器设备 1,125,000.00 　 227,853.00
160203 办公家具 30,720.00 　 14,280.80
160204 运输工具 407,200.00 　 236,176.00
160205 电子设备 78,520.00 　 37,476.64
1604 在建工程 5,989,000.00 5,989,000.00 　
160401 在建工程 5,989,000.00 5,989,000.00 　
2202 应付账款 7,823,306.70 5,250.00 7,694.12
220201 应付账款-一般 7,823,306.70 5,250.00 7,694.12
220201 应付账款-一般 2,219,906.70 5,250.00 7,694.12
220201 应付账款-一般 5,603,400.00 　 　
2211 应付职工薪酬 353,487.73 3,340,927.99 3,390,512.91
221101 职工工资 231,128.53 2,221,029.47 2,251,960.00
221103 各类基本社会保障性缴款 86,371.20 786,958.52 800,368.91
22110301 基本养老保险费 47,984.00 443,920.00 450,912.00
22110303 基本医疗保险费 29,990.00 277,450.12 281,820.11
22110305 失业保险费 2,999.00 21,596.20 22,545.60
22110306 生育保险费 2,999.00 21,596.20 22,545.60
22110307 工伤保险费 2,399.20 22,396.00 22,545.60
221104 住房公积金 35,988.00 332,940.00 338,184.00
2221 应交税费 266,422.32 8,667,677.60 8,750,659.65
222101 应交增值税 　 5,126,590.32 5,126,590.32
22210101 进项税额 　 1,000,524.74 1,000,524.74
22210106 转出未交增值税 　 1,562,770.42 1,562,770.42
22210107 销项税额 　 2,563,295.16 2,563,295.16
222102 未交增值税 67,180.00 1,515,479.94 1,562,770.42
222124 应交所得税 189,733.02 1,845,896.56 1,876,616.12
222126 应交城市维护建设税 4,702.60 106,083.60 109,393.93
222127 应交教育费附加 2,015.40 45,464.40 46,883.12
222131 应交个人所得税 1,447.70 11,346.30 11,759.00
222133 应交地方教育费附加 1,343.60 16,816.48 16,646.74
2241 其他应付款 66,577.80 615,939.00 625,640.40
224101 代扣代缴个人社保 30,589.80 282,999.00 287,456.40
224102 代扣代缴个人公积金 35,988.00 332,940.00 338,184.00
2501 长期借款 5,000,000.00 780,000.00 5,000,000.00
250101 本金 5,000,000.00 780,000.00 5,000,000.00
4001 实收资本 23,330,000.00 　 　
400101 杨迪 23,330,000.00 　 　
4101 盈余公积 235,079.41 　 　
410101 法定盈余公积 235,079.41 　 　
4103 本年利润 5,629,848.36 14,090,806.73 19,720,655.09
4104 利润分配 32,689.03 　 　
410411 未分配利润 32,689.03 　 　
5001 生产成本 185,301.80 10,429,504.25 10,334,590.35
500101 直接材料 128,828.60 7,495,330.84 7,456,154.24
500101 直接材料 97,423.10 4,815,896.01 4,784,445.91
500101 直接材料 31,405.50 2,679,434.83 2,671,708.33
500102 直接人工 29,075.60 1,901,642.76 1,873,040.51
500102 直接人工 12,926.46 1,327,495.65 1,314,569.19
500102 直接人工 16,149.14 574,147.11 558,471.32
500103 制造费用 27,397.60 1,032,530.65 1,005,395.60
500103 制造费用 18,000.00 723,494.35 705,494.35
500103 制造费用 9,397.60 309,036.30 299,901.25
5101 制造费用 　 1,032,530.65 1,032,530.65
510101 办公用品及办公费 　 2,200.00 2,200.00
510102 租赁费 　 22,000.00 22,000.00
510104 水电费 　 25,166.11 25,166.11
510109 职工工资 　 294,800.00 294,800.00
510110 社会保险费 　 26,764.54 26,764.54
510111 住房公积金 　 6,600.00 6,600.00
510117 折旧费 　 655,000.00 655,000.00
6001 主营业务收入 　 19,717,655.09 19,717,655.09
600101 销售商品收入 　 19,717,655.09 19,717,655.09
600101 销售商品收入 　 6,716,746.71 6,716,746.71
600101 销售商品收入 　 13,000,908.38 13,000,908.38
6101 公允价值变动损益 　 3,000.00 3,000.00
6401 主营业务成本 　 9,629,729.06 9,629,729.06
640101 销售商品成本 　 9,629,729.06 9,629,729.06
640101 销售商品成本 　 3,280,331.80 3,280,331.80
640101 销售商品成本 　 6,349,397.26 6,349,397.26
6403 税金及附加 　 172,923.79 172,923.79
640303 城市建设维护税 　 109,393.93 109,393.93
640304 教育费附加 　 46,883.12 46,883.12
640307 地方教育附加 　 16,646.74 16,646.74
6601 销售费用 　 195,165.52 195,165.52
660101 职工薪酬 　 175,309.20 175,309.20
66010101 工资薪金 　 125,400.00 125,400.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 34,861.20 34,861.20
6601010501 基本养老保险 　 20,064.00 20,064.00
6601010502 基本医疗保险 　 12,540.00 12,540.00
6601010503 失业保险 　 1,003.20 1,003.20
6601010504 工伤保险 　 250.80 250.80
6601010505 生育保险 　 1,003.20 1,003.20
66010106 住房公积金 　 15,048.00 15,048.00
660107 资产折旧摊销费 　 5,216.64 5,216.64
660109 办公费 　 8,600.00 8,600.00
660112 差旅费 　 6,039.68 6,039.68
6602 管理费用 　 2,216,372.24 2,216,372.24
660201 职工薪酬 　 1,666,975.20 1,666,975.20
66020101 工资薪金 　 1,192,400.00 1,192,400.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 331,487.20 331,487.20
6602010501 基本养老保险 　 190,784.00 190,784.00
6602010502 基本医疗保险 　 119,240.00 119,240.00
6602010503 失业保险 　 9,539.20 9,539.20
6602010504 工伤保险 　 2,384.80 2,384.80
6602010505 生育保险 　 9,539.20 9,539.20
66020106 住房公积金 　 143,088.00 143,088.00
660204 业务招待费 　 89,000.00 89,000.00
660206 资产折旧摊销费 　 271,831.12 271,831.12
660208 办公费 　 78,980.00 78,980.00
660210 租赁费 　 52,745.92 52,745.92
660212 差旅费 　 56,840.00 56,840.00
6801 所得税费用 　 1,876,616.12 1,876,616.12
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
账套名称：北京新星童装有限公司
统一社会信用代码：91110115M488962396
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021 年 12 月
经营地址：北京市大兴区南苑路15号
电话：010-58928756
开户行：中国工商银行北京南苑支行
开户行银行账号：6222000200306235666
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链，开启时间2021年12月
【任务1.2】账套个性化设置
在会计核算系统中进行个性化设置
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示： 显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】部门设置
公司设置行政部、财务部、销售部、采购部、仓储部、生产车间管理部、生产车间七个部门，其中生产车间为生产成本中心，请根据下表进行部门设置。
【任务1.4】启用成本管理
在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月，根据下列信息在个性化设置中进行设置。
【任务1.5】供应链基础设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏录入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.6】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.7】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴
2.在设置栏中关闭以下扣款项：
缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款
3.在凭证生成栏中进行工资发放设置：当月工资次月发放
4.在科目设置栏中对计提工资、社保及公积金借方科目进行设置
5.设置企业为员工缴纳社保公积金基数与比例，具体信息如下：
【任务1.8】资产管理设置
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务1.9】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。
3.出差人员可按职级报销差旅补助。
4. 设置出差人员对应级别。
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月1日，与安徽宝利纺织有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核；
【任务2.2-1】收货并付款
◆ 业务资料：
12月2日，货物验收入库，收到发票，支付全部款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.2-2】收货并付款
◆ 业务资料：
12月2日，货物验收入库，收到发票，支付全部款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.3】采购办公用品
◆ 业务资料：
12月3日，行政部胡凯购买办公用品。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.4-1】销售并开票
◆ 业务资料：
12月4日，与北京鑫胜贸易有限公司签订销售合同，发出货物，开具增值税专用发票，款项已收。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
4.填写并审批收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.4-2】销售并开票
◆ 业务资料：
12月4日，与北京鑫胜贸易有限公司签订销售合同，发出货物，开具增值税专用发票，款项已收。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.出库单在结转成本时采集；
3.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.5-1】确认预付款
◆ 业务资料：
12月5日，与宁波锦绣纺织服装有限公司签订采购合同，预付一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.5-2】确认预付款
◆ 业务资料：
12月5日，与宁波锦绣纺织服装有限公司签订采购合同，预付一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.6】支付工资
◆ 业务资料：
12月7日，支付11月员工工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.7】采购低值易耗品
◆ 业务资料：
12月2日，向廊坊思彩家俱有限公司采购低值易耗品操作台一批，12月7日货物验收入库，并支付货款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集
2.生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.8】领用低值易耗品
◆ 业务资料：
12月8日，车间领用操作台，按一次性摊销处理。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.9】支付保洁费
◆ 业务资料：
12月9日，支付保洁服务费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.10】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月9日，销售部胡国庆报销业务招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.11】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月9日，缴纳税费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.12-1】采购入库并付款
◆ 业务资料：
12月10日，从宁波锦绣纺织服装有限公司采购的原材料验收入库，收到发票，核销预付款，支付剩余款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.核销预付款；
6.生成付款单，审核后确认付款；
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.12-2】采购入库并付款
◆ 业务资料：
12月10日，从宁波锦绣纺织服装有限公司采购的原材料验收入库，收到发票，核销预付款，支付剩余款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.13】缴纳社保、住房公积金
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳社会保险费及住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.采集银行回单调整至其他票据类型。
2.填制一张记账凭证
【任务2.14-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月10日，报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.14-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月10日，报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.15】支付广告费
◆ 业务资料：
12月11日，支付销售部门广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.16】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月12日，销售部与武汉曼天雨服饰有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批；
【任务2.17】提取备用金
◆ 业务资料：
12月13日，提取备用金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该RPA流程，自动生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.18】购固定资产
◆ 业务资料：
12月13日，购入固定资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询凭证，通过“添加图片”功能关联相关单据；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用资产管理后，采集相关单据中如有增值税发票、银行回单需调整至其他票据类型。
【任务2.19】发货并开票
◆ 业务资料：
12月14日，发出货物，开具增值税专用发票，款项尚未收到。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.20】设计图纸费
◆ 业务资料：
12月14日，支付产品设计图纸费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.21】支付租赁费
◆ 业务资料：
12月14日，支付苏州迅雷缝纫设备有限公司生产使用的缝纫设备本月租赁费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.22-1】预收货款
◆ 业务资料：
12月13日，销售部与北京邻里商贸有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之二十货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.22-2】预收货款
◆ 业务资料：
12月13日，销售部与北京邻里商贸有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之二十货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.23】支付水电费
◆ 业务资料：
12月20日，支付水电费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
合并生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.24】银行结息
◆ 业务资料：
12月21日，收到银行利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.25】收到现金分红
◆ 业务资料：
12月21日，收到被投资单位宣告并发放的现金股利3078元，该项投资采用成本法核算。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.26-1】确认销售收入
◆ 业务资料：
12月25日，仓储部发出北京邻里商贸有限公司货物，财务部收到剩余全部货款，根据购货方要求开具增值税专用发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并生成核销单；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.26-2】确认销售收入
◆ 业务资料：
12月25日，仓储部北京邻里商贸有限公司货物，财务部收到剩余全部货款，根据购货方要求开具增值税专用发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.27】转让交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月31日，出售金融资产，同时结转金融商品应交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.28】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提分配工资、社保及公积金，同时代扣个人承担的社保、公积金及个税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务2.29】计提工会经费
◆ 业务资料：
12月31日，计提工会经费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.30】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.31】分配制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，分配并结转制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证并保存，关联相关单据；
3.审核记账凭证。
【任务2.32】录入工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.33】领用原材料
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月领用原材料数量。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写并审核材料出库单。
【任务2.34】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单并审核；
2.进行成本月结。
【任务2.35-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行库存管理月末结账。
【任务2.35-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改相关记账凭证，具体以供应链系统中成本计算表为准。
【任务2.36】计提利息费用
◆ 业务资料：
12月31日，计提第四季度长期借款利息费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证并保存，关联相关单据；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；
2.生成1张记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提城建税及教育费附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】提取法定盈余公积
◆ 业务资料：
12月31日，计提并结转法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】利润分配
◆ 业务资料：
12月31日，根据董事会决定将未分配利润的30%向投资者分配。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.8】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本题忽略纳税申报表中本年累计列。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.武汉中源药品制造有限公司基础信息如下:
（1）营业执照
（2）高新技术企业证书
（3）银行开户信息
开户银行：中国农业银行祁家湾支行
银行账号：602765925651268922
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3258 3768 4231 4321 4385 4487 3232 3238 3574 3537 4128
利 润 表
编制单位：武汉中源药品制造有限公 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2,381,400.00 26,608,090.67
减：营业成本 2 1,405,456.42 11,798,352.72
税金及附加 3 23,528.11 165,896.63
销售费用 4 40,474.80 596,534.12
管理费用 5 292,320.74 2,248,989.82
研发费用 6 500,000.00 8,000,000.00
财务费用 7 15,000.00 124,856.88
其中：利息费用 8 15,000.00 103,000.00
利息收入 9 12,243.12
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -200 -200
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 104,419.93 1,673,260.50
加：营业外收入 17
减：营业外支出 18 60,000.00 60,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 544,419.93 2,613,260.50
减：所得税费用 20 81,662.99 391989.08
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 462,756.94 2,221,271.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 462,756.94 2,221,271.42
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 462,756.94 2,221,271.42
七、每股收益： 35
（一）基本每股收益 36
（二）稀释每股收益 37
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
周益民 男 42010419700923563X 总经理 研究生 18703558097
刘尉明 男 36233019710610275X 党支部书记 研究生 13801056136
朱焕华 男 42010619790321963X 生产车间主任 本科 13906664128
李梓涵 女 362330197609271160 财务主管 研究生 18823428534
黄微松 男 460123198708297294 会计 本科 13820874949
胡丽华 女 36233019920623262X 出纳 专科 13394733483
梁志伟 男 420105199408055332 销售部经理 本科 18966639888
张晓磊 男 33010319710610231X 技术中心主任 研究生 13801056136
刘华超 男 330806197903219619 研发人员 研究生 13901024128
尉迟明 男 110321197609271110 研发人员 研究生 18823428534
吴佳欣 女 460123198708297284 研发人员 本科 13820874949
李乐乐 女 36233019920623262X 研发人员 专科 13394733483
赵华英 男 330722199408055312 工会主席 中专 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：单位租房（个人房东，代扣代缴个人所得税，企业交房产税）
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：明细账
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 要求：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
北京鸿光集团旗下海南未来星辰信息技术有限公司是一家专门从事信息系统设计、集成实施、运行维护服务，基础软件、应用软件（不含教育软件）开发，数据库、数据处理服务，信息技术管理咨询服务的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
张佳桁（中国国籍，身份证420103197805251785）投资比例66.67%
王 珂（中国国籍，身份证620806198102193645）投资比例33.33%
开户银行及账号：海南农村信用合作社龙华支行 56512734870328559
电话号码：0898-63514311
经营地址：海南省海口市美兰区海甸五东路175号
所属行业：软件和信息技术服务业
财务主管：方羽佳
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员200人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
张佳桁 男 420103197805251785 法定代表人 研究生 15501056287
王 珂 女 620806198102193645 股东 本科 13901024439
方羽佳 女 110321198109271843 财务主管 研究生 18823428534
马慧 女 460123199008297682 会计 本科 13820874949
王娟娟 女 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
【工作任务】
总体要求：请帮助海南未来星辰信息技术有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：海南未来星辰信息技术有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产： 0 0 0
　 货币资金 146,922.27 163,032.40 67162.92
　 交易性金融资产 155,116.74 95,273.41 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 8,457.69 9,194.48 7,531.56
　 应收账款 270,699.46 206,390.53 156,008.40
　 应收款项融资 0.00 0.00 0.00
　 预付款项 5,119.48 3,216.90 1,771.20
　 其他应收款 11,415.00 9,955.24 8,722.38
　 存货 37,227.38 24,454.31 17,038.09
　 合同资产 2841.51 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00
　 其他流动资产 1,846.20 1,515.98 38,882.59
流动资产合计 639,645.72 513,033.23 297,117.14
非流动资产： 0 0 0
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 32,778.43
长期应收款 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 15,089.36 8,657.65 8,200.33
　 其他权益工具投资 9,780.00 9,998.11 0.00
　 其他非流动金融资产 0 0 0
　 投资性房地产 9,385.56 10,362.19 10,520.74
　 固定资产 29,082.82 27,757.43 24,891.25
　 在建工程 13,222.81 162.95 0.00
　 生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0.00 0 0
　 无形资产 20,669.78 19,254.79 18,950.22
　 开发支出 1,228.97 2,078.84 2,575.46
　 商誉 70443.16 70443.16 70568.69
　 长期待摊费用 380.84 384.42 696.09
　 递延所得税资产 12,726.83 10,187.51 7,977.60
　 其他非流动资产 15,000.00 17,295.22 15,746.28
非流动资产合计 197,010.13 176,582.27 192,905.09
资产总计 836,655.84 689,615.50 490,022.23
流动负债： 0 0 0
短期借款 0.00 100.00 0.00
　 交易性金融负债 0 0.00 0.00
　 衍生金融负债 0 0.00 0
　 应付票据 0.00 0.00 0.00
　 应付账款 112,611.60 72,481.96 57,798.97
　 预收款项 842.67 21,373.57 15,021.29
　 合同负债 24,209.18 0.00 0.00
　 应付职工薪酬 33,933.08 28,488.41 19,900.76
　 应交税费 40,451.74 27,341.59 22,007.34
　 其他应付款 13,303.34 12,237.21 7,117.03
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 0.00 0.00 0.00
　 其他流动负债 2,878.90 0.00 0.00
流动负债合计 228,230.51 162,022.74 121,845.39
非流动负债： 0 0 0
长期借款 0.00 0.00 0.00
　 应付债券 0 84994.65 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 0.00 0 0
　 长期应付款 0.00 0.00 0.00
　 预计负债 0.00 0.00 0.00
递延收益 4,983.30 3,255.36 3,829.02
　 递延所得税负债 3,593.63 2,565.94 2,000.40
　 其他非流动负债 0.00 0.00 0.00
非流动负债合计 8,576.93 90,815.95 5,829.42
负债合计 236,807.44 252,838.69 127,674.81
所有者权益(或股东权益)： 0 0 0
　 实收资本(或股本) 93,358.37 89,670.12 89,669.26
　 其它权益工具 0 21415.93 0
　　 其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 资本公积 194,187.60 88,880.15 92,991.81
　 减：库存股 10000.3 10000.3 4234.04
　 其他综合收益 -1,059.22 462.24 191.76
　 专项储备 0.00 0.00 0.00
　 盈余公积 7,329.47 6,063.43 5,998.04
　 未分配利润 296,031.89 220,284.64 169,262.50
所有者权益合计 599,848.40 436,776.81 362,347.41
负债和所有者权益总计 836,655.84 689,615.50 490,022.23
利 润 表
编制单位：海南未来星辰信息技术有限公司 单位：万元
项目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 364674.53 308949.55 252180.58
减：营业成本 131764.1 105691.16 87080.24
　 税金及附加 3405.87 3280.3 3063.2
　 销售费用 79566.48 69717.42 61276.11
　 管理费用 16165.15 16417.02 15770.61
　 研发费用 64321.42 59040.89 53430.81
　 财务费用 -209.63 2310.37 -473.5
　　 其中：利息费用 780.13 3371.14 131.37
　　　 利息收入 1144.41 1076.12 637.5
加：其他收益 20438.83 18585.58 18044.19
　 投资收益（损失以“-”号填列） 4217.99 2020.13 9579.3
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 746.5 -72.68 33
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 4905.97 8459.41 0
　 信用减值损失 -8438.18 -5437.75 0
　 资产减值损失 -655.25 -2053.93 -3787.77
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） 115.74 0 0
　二、营业利润 90246.25 74065.83 55868.83
加：营业外收入 131.18 107.48 4488.14
减：营业外支出 321.38 415.12 388.96
　三、利润总额 90056.05 73758.18 59968.01
减：所得税费用 9055.48 5571.18 3955.46
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 81000.56 68187.01 56012.55
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 81000.56 68187.01 56012.55
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 -1521.47 -689.47 481.37
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -544 -825.16 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 -544 -825.16 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -977.47 135.68 481.37
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 -977.47 135.68 481.37
　六、综合收益总额 79479.1 67497.53 56493.91
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：海南未来星辰信息技术有限公司 单位：万元
项目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量： 　 　 　
　销售商品、提供劳务收到的现金 335774.04 294739.92 233859.5
　收到的税费返还 16549.22 14526.58 16303.33
　收到其他与经营活动有关的现金 19013.54 20930.13 16200.04
　经营活动现金流入小计 371336.8 330196.63 266362.88
　购买商品、接受劳务支付的现金 100135.21 97426.66 73346.62
支付给职工以及为职工支付的现金 115546.81 101348.33 86589.57
　支付的各项税费 31507.12 30869.19 28640.41
　支付其他与经营活动有关的现金 58340.62 50887.23 46768.56
经营活动现金流出小计 305529.76 280531.41 235345.16
　经营活动产生的现金流量净额 65807.04 49665.22 31017.72
二、投资活动产生的现金流量： 0 0 0
　收回投资收到的现金 10 17.6 832.1
　取得投资收益收到的现金 3682.07 2159.14 477.52
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 245.94 22.52 25.04
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 7831.1
　收到其他与投资活动有关的现金 542300 71270 68340
　投资活动现金流入小计 546238 73469.26 77505.76
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 22955.63 16773.24 12456.88
　投资支付的现金 6024 9879.84 3750
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 603000 81900 80950
　投资活动现金流出小计 631979.63 108553.08 97156.88
　投资活动产生的现金流量净额 -85741.62 -35083.83 -19651.12
三、筹资活动产生的现金流量： 0 0 0
　吸收投资收到的现金 370 103614.15 0
　取得借款收到的现金 0 100 5510
　收到其他与筹资活动有关的现金 187.81 15426.23 0
　筹资活动现金流入小计 557.81 119140.39 5510
　偿还债务支付的现金 233.07 0 5600
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2325.28 3572.86 4614.84
　支付其他与筹资活动有关的现金 0 28460.69 5036.53
筹资活动现金流出小计 2558.35 32033.56 15251.36
筹资活动产生的现金流量净额 -2000.54 87106.83 -9741.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -131.6 -42.66 34.19
五、现金及现金等价物净增加额 -22066.72 101645.56 1659.42
　加：期初现金及现金等价物余额 154588.32 52942.76 51283.34
六、期末现金及现金等价物余额 132521.61 154588.32 52942.76
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：海南未来星辰信息技术有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 15,899.81 19,772.77 20,678.81
企业所得税 10,567.11 7,215.55 3,842.27
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据海南未来星辰信息技术有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：海南未来星辰信息技术有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
北京鸿光集团旗下北京自然美化妆品有限公司是一家生产、批发和零售化妆品等商品的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：宋晓
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：工行北京市嘉芬路支行1929615734870328559
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
黄义鹤 男 320103196905112835 法定代表人 研究生 15501056287
周佳亮 男 320806197211299655 股东 本科 13901024439
宋晓 男 110321198109271873 财务主管 研究生 18823428534
马萌 女 460123199008297682 会计 本科 13820874949
王月 女 554123199206232664 出纳 专科 13394733483
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：个别计价法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
北京自然美化妆品有限公司股东会决议
根据《公司法》及本公司章程的有关规定，本公司于2021年1月12日召开了公司股东会，会议由代表100%表决权的股东参加，经代表100%表决权的股东通过，作出如下决议：
现阶段股东分红
1.截止2021年1月12日，公司拥有 5112900元现金净利润，经全体股东决议，对自2020年5月11日至2020年11月29日可分配税后中 18 %（百分之十八）即 920322 元，按各股东所占股权比例进行分配，即：
（1）......
（2）......
（3）......
（4）股东 张雅莉 ，分配 30000 元（大写：叁万元整）；
..........
分配方式为现金分配银行转账□其他方式：
（请选择），自本股东会决议生效之日起 3 日内分配完毕。
2.剩余 82 %（百分之八十二）即 4192578 元现金净利润，经全体股东决议，暂时不予分配以用于公司运营或下次再予分配。
二、日后股东分红制度的确定
北京自然美化妆品有限公司
2021年1月12日
业务2：
业务3：
讨论存货盘点办公会纪要
参加人：陶然、宋晓、李贤
地点：B210
会议听取了资产处陶然关于存货盘点工作情况的汇报，与会人员对存货盘点工作进行了审议，作出如下决议：
......
关于2021年4月19日盘点的乳酸原料（PLA058），单价68元/瓶，由于保管员管理不善，造成短缺2000瓶，不含税价款136000。该批材料于2021年2月购进，当月已进行进项税额抵扣，本月盘亏的乳酸原料做管理费用处理。
北京自然美化妆品有限公司
2021年4月19日
业务4：
业务5：
业务招待费明细表 单位：元
序号 费用明细 发生日期 票据张数 发生金额 累计金额 招待事由
...... ...... ...... ...... ...... ...... ......
5 销售部 2021年6月15日 3 3710 135670 招待客户
项 目 本年数
一、营业收入 10000
减：营业成本 5200
税金及附加 150
销售费用 900
管理费用 1050
研发费用 500
财务费用 190
...... ......
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 2760
加：营业外收入 50
减：营业外支出 400
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2410
减：所得税费用 610
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1800
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
任务1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
个人所得税
企业所得税
任务2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
北京鸿光集团下属公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
北京鸿光集团下属公司—华美商场决定在夏季来临前举办空调促销活动，空调零售价格每台5000元。有以下几种促销方案：
方案一：采用商业折扣，产品一律9折销售；
方案二：采取以旧换新方式销售，顾客的旧家电无论新旧程度和功能是否完好一律折价500元；假设旧家电按每台价值400元出售；
方案三：买一送一，买一台空调送一个价值500元的电烤箱，商场将赠送的实物按折扣额在同一张发票列示。
◆ 要求：
根据业务资料，分析计算纳税优化表并进行方案选择。
（1）进行方案税收优化时，应考虑的因素（ ）
A.不同促销方式对销售额的影响
B.不同销售方式下，收入的确认
C.不同销售方式下的增值税的计算
D. 不同销售方式下的税金及附加的计算
E.不同销售方式下，所得税的计算
F.选择方案时，应该选择税费最小的方案
G.选择方案时，应该选择税后利润最大的方案
（2）计算填表并进行方案选择
纳税优化方案计算表 单位：元项 目方案一方案二方案三 增值税 税金及附加 税前利润 企业所得税 税负合计 税后利润
判断：按照税后利润最大的原则，应选择的最优方案是： 。
◆ 说明：
1. 北京华美有限责任公司的毛利率为30%，即进货成本占销售额比重为70%；
2.假设所售商品均为本期购入，均取得增值税专用发票并在本期确认抵扣，企业所得税税率25%。
3. 填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
北京鸿光集团下属公司——北京正大科技有限公司，是从事公共污水处理的企业，享受3免3减半的企业所得税优惠政策。2020年3月开始建设，2021年10月投产并取得第一笔经营收入。2021年12月，正大科技追加投资了一台设备价值8000万元，预计使用年限5年，净残值率5%。因该设备处于高腐蚀环境，根据税收法规，可采取双倍余额递减法计提折旧。假设不考虑该设备折旧，公司历年的收入扣除其他成本费用后的余额均为4000万元，试分析该设备应采取的折旧方法。
◆ 要求：
结合所学所得税知识，完成以下税务优化任务。
（1）本业务税收筹优化应考虑的因素包括（ ）
A.固定能够采用采用加速折旧法的情形
B.加速折旧法所包括的具体方法
C.未来现金流的现值
D.折现率的考虑
E.各年应纳税所得额
F.三免三减半的政策的理解及应用条件
（2） 计算各方案下应纳税所得额的现值
应纳税所得额的现值计算表
单位：万元
方法 年限 折旧额 应纳税所得额 应纳企业所得税额 折现系数 应纳税所得额的现值
直 线 法 计 提 折 旧 2022年
2023年
2024年
2025年
2026年
合计
双 倍 余 额 递 减 法 计 提 折 旧 2022年
2023年
2024年
2025年
2026年
合计
判断：按照应纳所得税现值最低的原则，应选择的折旧方法是： 。
◆ 说明：
1.本业务经考虑所得税，不考虑其他税费的影响；
2.本业务的折现率为6%；
3.公司的设备符合加速折旧条件，并能够享受三免三减半政策。
4. 填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
北京鸿光集团下属子公司—北京天成投资股份有限公司，准备购买北京融创投资有限公司全资子公司——北京天华股份有限公司的全部股权,并将北京天华股份有限公司注销。北京天成投资有限公司向北京融创投资有限公司支付16000万元现金，北京天华股份有限公司所有资产的账面价值为12000万元,公允价值为16000万元。公司围绕合并业务思考不同支付方式下税收负担并尝试进行优化。
根据业务3，分析回答以下问题：
（1）公司吸收合并业务的税收筹划应该考虑以下哪些因素？（ ）
A.合并的相关企业所得税政策
B.企业重组一般的税务处理
C.适用企业重组特殊税务处理的条件
D.满足特殊税务条件下，所得税的处理
E.被合并企业的亏损能否在合并企业税前扣除
F.合并业务的会计处理
（2）本次吸收合并业务，如果不进行筹划，北京天成投资股份有限公司应该缴纳企业所得税 。
（3）本次吸收合并业务，如果不进行筹划，北京融创投资有限公司应该缴纳企业所得税 。
（4）北京天成投资股份有限公司和北京融创投资有限公司共应交企业所得税 。
（5）如果北京天成投资股份有限公司，通过股权购买北京天华股份有限公司的全部股权，买卖双方公司应缴纳企业所得税 。
（6）北京天成投资股份有限公司对于重组业务应选对价的支付方式和应考虑的其他因素包括（ ）。
A.采用现金对价支付
B.85%以上对价采用股权支付
C.考虑筹划的涉税风险
D.税收优化时对以前的业务进行反思
E.应该考虑筹划的成本效益原则
F.应该考虑延期纳税利益
◆ 说明：
1、如果北京天成投资股份有限公司通过85%以上股权购买被收购公司股权，符合特殊税务处理条件。
2、不考虑所得税以外其他税费的影响。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
北京鸿光集团下属公司—北京百旺啤酒股份有限公司生产销售百旺啤酒，每吨出厂价格为2990元。2021年,公司对百旺啤酒的生产工艺进行了改良,该啤酒的质量得到了极大的提高。每吨啤酒的成本2000元，其进项税额能够全部扣除，该公司准备将百旺啤酒价格提到3010元。根据以上信息,税务人员，提出以下该公司纳税筹划方案。
根据以上信息,公司税务专业人员提出以下纳税筹划方案：
方案一：成立一家独立核算的销售公司，依然按照2990元每吨的价格出售给独立核算的门市部，门市部再以3010元每吨的价格对外出售；
方案二：不提价，依然按照原来的2990元每吨的价格对外出售；
方案三：维持现状，按照3010元每吨的价格对外出售。
◆ 要求：
根据业务4的相关业务信息及说明，回答以下税务优化问题。
（1）对公司啤酒销售业务，进行税收筹划，应该考虑哪些因素（ ）。
A．每吨啤酒的销售价格
B．消费税
C．地方教育费附加
D．增值税
E．城市维护建设税
F．企业所得税
G.教育费附加
H．净利润
I. 偷逃税款
（2）
税务优化方案计算表
单位：元
项 目 方案一 方案二 方案三
销售收入
销售成本
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
企业所得税
税后利润
判断：从税后利润的角度，选择最优方案是： 。
（3）对啤酒公司的税收筹划，应该注意以下哪些事项（ ）
A．筹划是否符合成本效益原则
B．筹划的涉税风险
C．各方案的税费支出
D．各方案的净利润
E.是通过税负最小化，还是通过税后利润最大化来进行方案选择
◆ 说明：
1.以上价格均为不含增值税的价格；
2.本业务仅考虑增值税、消费税、税金及附加和企业所得税的影响；
3.公司生产能力有限，百旺啤酒销售火爆，全部啤酒均能按照相应价格销售出去。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财万源集团旗下的北京思朗股份有限公司（简称“思朗公司”）是一家健身器材制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京思朗股份有限公司
企业法定代表人：吴奇
注册资金：500万元
企业注册地址：北京市大兴区金星西路6号
企业经营范围：健身器材制造与销售
企业注册登记日期：2015-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局大兴分局
统一社会信用代码：91110115330376732H
办公地址：北京市大兴区金星西路6号
邮政编码: 102627
电话：010-88239202
开户银行：中国工商银行北京市分行大兴支行
开户银行账号：00220000341270800015
税款缴纳：国家税务总局北京市大兴区税务局
北京思朗股份有限公司目前的机构设置如图所示：
思朗公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的部门负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，思朗公司生产7kg健身哑铃和双轮回弹健腹轮。2020年10月初，思朗公司预算管理委员会召开2021年度全面预算编制启动工作会议。会上，董事长根据企业战略要求，提出了2021年企业发展要求，如表1所示。2020年末预计资产负债表如表2所示。
企业销货款在当期可收回70%，其余30%货款在下个季度的三个月内分别按40%、40%和20%收回。2020年第四季度的销售收入为500000元。该企业计划年初有健身哑铃库存600件，单位成本为50元，双轮回弹健腹轮库存1000件，单位成本70元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。
健身哑铃耗用A、B两种材料，双轮回弹健腹轮耗用A、C两种材料。单位健身哑铃耗用A材料4千克，耗用B材料3千克；单位双轮回弹健腹轮耗用A材料4千克，耗用C材料5千克。根据存货管理制度要求，每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。2021年初预计A材料库存量为1000千克，B材料库存量为400千克，C材料库存量为500千克，期初库存原材料哑铃产品优先使用。材料采购款在当季支付60%，其余款项在下个季度支付。存货和产品发出均采用先进先出法。2020年第四季度采购额预计为300000元。
根据企业信贷政策，财务费用根据预计借款情况计算确定，利息率为年息6%，均为短期借款（按季付息到期还本）。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持。企业在资金允许的情况下，一般在年末归还当年全部借款。计划年初企业有一笔短期借款200000元，于第一季度末偿还。根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为100000元。
2021年，思朗公司准备开发新产品俯卧撑训练板。为此，2020年第四季度末开始翻新一座废弃的旧厂房。2021年第一季度、第二季度分别投入40万到厂房的建设中。另外，2021年第四季度购入全电动注塑机两台，每台价格100000元，购入自动流水线一条，价格200000元，购入车间办公用联想台式电脑2台，每台价格5000元。
预算编制中只考虑企业所得税。该企业所得税税率为25％，应交税费在下季度缴纳。计算过程中的结果一律四舍五入保留两位小数。期初期末均无在产品。
【工作任务】
总体要求：根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算目标制定、业务计划、预算编制、预算控制和预算分析等内容。所有计算结果一律四舍五入保留两位小数。
【任务1.1】预算指标设定
任务1.1.1预算目标制定
预算管理委员会各部门根据企业战略要求提出了2021年发展预测，如销售量预测表、单位变动生产成本预测表、固定制造费用预测表、费用预测表和价格预测表所示。请完善销售量预测表、单位变动生产成本预测表、固定制造费用预测表、费用预测表和价格预测表。
（销售量预测表填表说明：请利用算术平均法计算2021年销售量增长率。根据2021年销售量增长率结合2020年销售量计算2021年销售量（保留整数）。
单位变动生产成本预测表填表说明：该企业采用标准成本法进行成本管理，2021年B材料预计上涨为6元/千克，其他材料单价无变化，2021年直接人工单价增长比率与2020年相同，间接人工单价上涨20%，其他均不发生变化。
固定制造费用预测表填表说明：2021年该企业折旧费和其他杂项与前两年相同，保持不变，人员工资按照前两年的增长比例递增。注意，人员工资只四舍五入保留整数部分。
费用预测表填表说明：广告费年增长率5%，工资年增长率10%，其他不变。
价格预测表2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（三）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 7
任务二 业票处理及会计核算 13
任务三 期末事项处理 88
任务四 纳税申报 91
第二赛段 税务管理与大数据应用 93
任务一 企业税费计算 93
任务二 大数据税务预警 114
任务三 企业税务风险管理 134
任务四 企业税务优化 159
第三赛段 财务管理与大数据应用 166
任务一 预算管理 166
任务二 成本管理 189
任务三 公司金融运作 210
任务四 大数据财务分析与可视化 214
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京华耀家纺有限公司（简称“华耀家纺公司”），是一家生产销售被套的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京朝阳支行
开户银行账号：6222022237188902447
纳税人识别号：911101057885697784
公司注册地址：北京市朝阳区工体路125号
电话：010-87338936
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限4年，电子设备折旧年限5年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
销售退货条款：客户收到货物7天内可以无条件退货，依据企业以往经验退货率为3%（不含税收入）。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“华耀家纺公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 43,491.00 10,030.00 15,460.09
1002 银行存款 4,491,660.89 13,676,100.88 12,629,409.91
1012 其他货币资金 1,100,000.00 　 800,030.24
101204 存出投资款 1,100,000.00 　 800,030.24
1122 应收账款 341,097.41 341,097.41 　
1403 原材料 1,685,000.00 5,390,000.00 4,320,000.00
1405 库存商品 2,035,469.00 10,334,590.35 9,629,729.06
1503 可供出售金融资产 800,030.24 800,030.24 　
1601 固定资产 12,103,053.10 　 　
160101 房屋建筑物 6,545,347.50 　 　
160102 机器设备 2,653,100.00 　 　
160103 办公家具 268,300.00 　 　
160104 运输工具 2,072,356.89 　 　
160105 电子设备 563,948.71 　 　
1602 累计折旧 2,479,018.90 　 1,002,850.20
160201 房屋建筑物 872,713.00 　 191,996.86
160202 机器设备 530,620.00 　 233,472.80
160203 办公家具 51,513.60 　 47,220.80
160204 运输工具 828,942.75 　 364,734.81
160205 电子设备 195,229.55 　 165,424.93
2202 应付账款 85,980.00 14,020.00 100,000.00
220201 应付账款-一般 85,980.00 14,020.00 100,000.00
2211 应付职工薪酬 299,777.87 4,040,542.77 4,040,542.77
221101 职工工资 197,810.26 2,818,200.00 2,818,200.00
221102 福利费 　 100,699.06 100,699.06
221103 各类基本社会保障性缴款 71,223.61 783,459.71 783,459.71
22110301 基本养老保险费 40,992.00 450,912.00 450,912.00
22110303 基本医疗保险费 27,669.61 304,365.71 304,365.71
22110305 失业保险费 2,049.60 22,545.60 22,545.60
22110307 工伤保险费 512.40 5,636.40 5,636.40
221104 住房公积金 30,744.00 338,184.00 338,184.00
2221 应交税费 221,133.83 4,405,935.09 4,547,139.94
222101 应交增值税 　 3,437,243.16 3,437,243.16
22210101 进项税额 　 1,355,851.16 1,355,851.16
22210106 转出未交增值税 　 362,770.42 362,770.42
22210107 销项税额 　 1,718,621.58 1,718,621.58
222102 未交增值税 72,615.00 310,044.94 362,770.42
222124 应交所得税 138,291.69 604,794.86 686,947.17
222126 应交城市维护建设税 5,083.05 21,703.14 25,393.93
222127 应交教育费附加 2,178.45 9,301.35 10,883.11
222131 应交个人所得税 1,513.34 16,646.74 16,646.74
222133 应交地方教育费附加 1,452.30 6,200.90 7,255.41
2241 其他应付款 56,876.40 625,640.40 625,640.40
224101 代扣代缴个人社保 26,132.40 287,456.40 287,456.40
224102 代扣代缴个人公积金 30,744.00 338,184.00 338,184.00
4001 实收资本 17,100,000.00 　 　
4101 盈余公积 210,365.30 　 　
410101 法定盈余公积 210,365.30 　 　
4103 本年利润 2,060,841.51 11,159,324.49 13,220,166.00
4104 利润分配 152,816.09 　 　
410411 未分配利润 152,816.09 　 　
5001 生产成本 67,008.26 10,468,247.33 10,334,590.35
500101 直接材料 62,007.25 7,579,175.24 7,456,154.24
500102 直接人工 3,377.47 1,874,442.16 1,873,040.51
500103 制造费用 1,623.54 1,014,629.93 1,005,395.60
5101 制造费用 　 1,314,944.19 1,314,944.19
510102 租赁费 　 310,000.00 310,000.00
510104 水电费 　 81,004.00 81,004.00
510105 交通费 　 87,908.00 87,908.00
510106 差旅费 　 10,289.00 10,289.00
510109 职工工资 　 160,600.00 160,600.00
510110 社会保险费 　 13,382.27 13,382.27
510111 住房公积金 　 3,300.00 3,300.00
510117 折旧费 　 418,201.85 418,201.85
510126 仓储费 　 90,000.00 90,000.00
510199 其他 　 140,259.07 140,259.07
6001 主营业务收入 　 13,220,166.00 13,220,166.00
600101 销售商品收入 　 13,220,166.00 13,220,166.00
6401 主营业务成本 　 8,070,053.05 8,070,053.05
640101 销售商品成本 　 8,070,053.05 8,070,053.05
6403 税金及附加 　 43,532.45 43,532.45
640303 城市建设维护税 　 25,393.93 25,393.93
640304 教育费附加 　 10,883.11 10,883.11
640307 地方教育附加 　 7,255.41 7,255.41
6601 销售费用 　 195,165.50 195,165.50
660101 职工薪酬 　 175,309.20 175,309.20
66010101 工资薪金 　 125,400.00 125,400.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 34,861.20 34,861.20
6601010501 基本养老保险 　 20,064.00 20,064.00
6601010502 基本医疗保险 　 13,543.20 13,543.20
6601010503 失业保险 　 1,003.20 1,003.20
6601010504 工伤保险 　 250.80 250.80
66010106 住房公积金 　 15,048.00 15,048.00
660107 资产折旧摊销费 　 5,216.64 5,216.64
660109 办公费 　 8,600.00 8,600.00
660112 差旅费 　 6,039.66 6,039.66
6602 管理费用 　 2,163,626.32 2,163,626.32
660201 职工薪酬 　 1,666,975.20 1,666,975.20
66020101 工资薪金 　 1,192,400.00 1,192,400.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 331,487.20 331,487.20
6602010501 基本养老保险 　 190,784.00 190,784.00
6602010502 基本医疗保险 　 128,779.20 128,779.20
6602010503 失业保险 　 9,539.20 9,539.20
6602010504 工伤保险 　 2,384.80 2,384.80
66020106 住房公积金 　 143,088.00 143,088.00
660204 业务招待费 　 89,000.00 89,000.00
660206 资产折旧摊销费 　 271,831.12 271,831.12
660208 办公费 　 78,980.00 78,980.00
660212 差旅费 　 56,840.00 56,840.00
6801 所得税费用 　 686,947.17 686,947.17
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据下面信息，完善账套信息。
账套名称：北京华耀家纺有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年 12 月
开户银行：中国工商银行北京朝阳支行
账号：6222022237188902447
社会统一信用代码：911101057885697784
公司地址：北京市朝阳区工体路125号
电话：010-87338936
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链系统（启用时间：2021-12）
【任务1.2】账套个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一个凭证所在当天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月，并进行个性化设置。
【任务1.4】供应链设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏录入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴
2.在设置栏中关闭以下扣款项：
缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款
3.在凭证生成栏中进行工资发放设置：当月工资当月发放
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置：
5.设置企业为员工缴纳社保及公积金基数与比例，具体信息如下：（生育并入基本医疗，调整信息表医疗和生育）
【任务1.7】资产管理设置
在资产管理模块完成以下设置：
1.在设置部门费用科目栏中设置资产折旧摊销费用借方科目；
2.根据附表信息导入固定资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销
3.出差人员可按职级报销差旅补助
4.设置出差人员对应职级
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月1日，与北京芳嘉纺织品商贸有限公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.1-2】支付货款
业务资料：
12月1日，与北京芳嘉纺织品商贸有限公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.2-1】预收货款
业务资料：
12月1日，与北京富格酒店有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.2-2】预收货款
◆ 业务资料：
12月2日，与北京富格酒店有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.3】报销餐费
◆ 业务资料：
12月2日，销售部杨柳报销因招待客户所产生的餐费，款项已付讫。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.4-1】预付货款
◆ 业务资料：
12月2日，公司与北京祥瑞纺织有限公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.4-2】预付货款
◆ 业务资料：
12月2日，公司与北京祥瑞纺织有限公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.5】收到借款
◆ 业务资料：
12月2日，与中国工商银行北京朝阳支行签订短期借款合同，当日收到借款金额。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.6】报销办公费
◆ ◆ 业务资料：
12月3日，采购部购买打印纸，并报销相关费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.7-1】收到发票，支付货款
◆ 业务资料：
12月3日，从北京祥瑞纺织有限公司采购的货物验收入库，收到采购发票与运费发票，核销预付款，支付余款，同时支付材料入库单前的运输费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.填写成本调整单并审核；
5.发起采购结算，
6.核销预付款；
7.生成付款单，审核后确认付款；
8.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.7-2】收到发票，支付货款
◆ 业务资料：
12月3日，从北京祥瑞纺织有限公司采购的货物验收入库，收到采购发票与运费发票，核销预付款，支付余款，同时支付材料入库单前的运输费用。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集。
2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.8-1】开具发票，收到货款
◆ 业务资料：
12月5日，与河北恒家度假村有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税普通发票，收到款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
3.填写并审批收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.8-2】开具发票，收到货款
◆ 业务资料：
12月5日，与河北恒家度假村有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税普通发票，收到款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.出库单在结转成本时采集；
3.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.9】缴纳个税、增值税及附加税
◆ 业务资料：
12月6日，缴纳11月个税、增值税及附加税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.采集银行回单调整至其他票据类型。
2.按照银行回单分别填制两张记账凭证。
【任务2.10-1】开具发票，收到货款
◆ 业务资料：
12月7日，根据与北京富格酒店有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票，核销预收款，收到尾款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并生成核销单；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.10-2】开具发票，收到货款
◆ 业务资料：
12月7日，根据与北京富格酒店有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票，核销预收款，收到尾款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转销售成本时一次性采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.11-1】收到发票，货物验收入库
◆ 业务资料：
12月8日，与北京天芮商贸有限公司签订采购合同，当日材料验收入库，收到发票，款项尚未支付。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】收到发票，货物验收入库
◆ 业务资料：
12月8日，与北京天芮商贸有限公司签订采购合同，当日材料验收入库，收到发票，款项尚未支付。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.12】对外投资
◆ 业务资料：
12月9日，对外投资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.13】购固定资产
◆ 业务资料：
12月9日，从北京亚清电子科技有限公司购入固定资产，收到发票，款项已支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据。
【任务2.14】缴纳社会保险费
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳社会保险费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.15】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.16】购交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月10日，购买交易性金融资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集增值税发票调整至其他票据类型。
【任务2.17-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月11日，采购部陆依依报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.17-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月11日，采购部陆依依报销差旅费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.采集增值税发票调整至费用增值税发票类型；
2.生成两张记账凭证（费用发票、银行回单各一张）。
【任务2.18】分配现金股利
◆ 业务资料：
12月11日，被投资单位宣布分配现金股利。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.19】从证券户转入基本户
◆ 业务资料：
12月12日，从证券户转入基本户。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.20】支付设计款
◆ 业务资料：
12月13日，从北京小轩艺术设计有限公司购入非专利技术，款项已支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集。
2.使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.21】开具发票，发出货物
◆ 业务资料：
12月14日，与河北恒家度假村有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税电子发票，款项尚未收到。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.22】支付工资
◆ 业务资料：
12月15日，支付上月员工工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.23-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月18日，支付北京天芮商贸有限公司款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.23-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月18日，支付北京天芮商贸有限公司款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.24】支付广告费
◆ 业务资料：
12月21日，支付销售部门广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.25】支付借款利息
◆ 业务资料：
12月21日，支付本月银行贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.26】支付货款
◆ 业务资料：
12月23日，支付北京祥瑞纺织有限公司11月未付款项，采购发票及货物在11月已收到。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.27-1】收到发票，支付货款
◆ 业务资料：
12月25日，从北京芳嘉纺织品商贸有限公司采购的货物验收入库，运输途中合理损耗10米，收到发票，核销预付款，支付余款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.核销预付款；
6.生成付款单，审核后确认付款；
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.27-2】收到发票，支付货款
◆ 业务资料：
12月25日，从北京芳嘉纺织品商贸有限公司采购的货物验收入库，运输途中合理损耗10米，收到发票，核销预付款，支付余款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.28-1】收到货款
◆ 业务资料：
12月27日，收到河北恒家度假村有限公司款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.28-2】收到货款
◆ 业务资料：
12月27日，收到河北恒家度假村有限公司款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.29】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用智能工资模块后，采集相关单据中如有银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.30】分配水电费
◆ 业务资料：
12月31日，收到水电费发票，款项尚未支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
合并生成1张记账凭证。
【任务2.31】支付水电费
◆ 业务资料：
12月31日，支付本月水电费款项。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
合并生成1张记账凭证。
【任务2.32】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.33】结转制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.34】生产领用
◆ 业务资料：
12月31日，生产车间高媛媛领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写一张材料出库单并审核。
【任务2.35】工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.36】完工入库
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月完工入库产品数量，盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
1.填写产成品入库单并审核；
2.录入月末在产品。
【任务2.37-1】开具发票，收到货款
◆ 业务资料：
12月31日，与北京乐筑山庄有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税专用发票，收到一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审核收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.37-2】开具发票，收到货款
◆ 业务资料：
12月31日，与北京乐筑山庄有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税专用发票，收到一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.出库单在结转销售成本时一次性采集。
3.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.38】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行成本月结。
【任务2.39-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.39-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改相关记账凭证，具体以供应链系统中成本计算表为准。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；
2.生成1张记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提城建税及教育费附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】转回预计负债
◆ 业务资料：
12月31日，转回预计负债。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】公允价值变动
◆ 业务资料：
12月31日，交易性金融资产公允价值变动。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务3.5】计提所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.8】提取并结转法定盈余公积。
◆ 业务资料：
12月31日，提取并结转法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.9】月末结账
◆ 业务资料：
2021年12月31日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本题忽略纳税申报表中本年累计列。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
4.全年职工人数未发生增减变动。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
北京亿鑫教育科技有限公司基本信息如下:
（1）营业执照
（2）高新技术企业证书
（3）银行开户信息
开户银行：中国工商银行二龙路支行
银行账号：6222021209093832519
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3825 3628 4131 4216 4385 4527 3214 3678 3524 3317 3818
利 润 表
编制单位：北京亿鑫教育科技有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2,381,400.00 26,608,090.67
减：营业成本 2 1,405,456.42 11,798,352.72
税金及附加 3 23,528.11 165,896.63
销售费用 4 40,474.80 596,534.12
管理费用 5 292,320.74 2,248,989.82
研发费用 6 500,000.00 8,000,000.00
财务费用 7 15,000.00 124,856.88
其中：利息费用 8 15,000.00 103,000.00
利息收入 9 12,243.12
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -200 -200
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 104,419.93 1,673,260.50
加：营业外收入 17
减：营业外支出 18 60,000.00 60,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 544,419.93 2,613,260.50
减：所得税费用 20 81,662.99 391989.08
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 462,756.94 2,221,271.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 462,756.94 2,221,271.42
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 462,756.94 2,221,271.42
七、每股收益： 35
（一）基本每股收益 36
（二）稀释每股收益 37
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘威 男 36233019710610277X 法定代表人 研究生 13801056136
赵利 男 33072219790321961X 股东 本科 13906664128
于岩 男 362330197609271110 财务主管 研究生 18823428534
耿云志 女 460123198708297264 会计 本科 13820874949
郑敏 女 36233019920623268X 出纳 专科 13394733483
赵雄 男 330722199408055352 业务主管 本科 18966639888
姜坤 男 33010319710610275X 技术中心主任 研究生 13801056136
王伟 男 330806197903219619 研发人员 研究生 13901024128
刘敏 男 110321197609271110 研发人员 研究生 18823428534
吴柚 女 460123198708297264 研发人员 本科 13820874949
李婷 女 36233019920623266X 研发人员 本科 13394733483
赵强 男 330722199408055372 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4.
业务5：
业务6：
破产文书
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当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，5G矿山安全集成系统项目5月份会计核算成本为1128万元，教育装备实用新型账面净值876万元，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
金华实业投资集团旗下的金华有色金属股份有限公司是一家生产销售氧化铝、化学品氧化铝系列产品的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
刘 涛（中国国籍，身份证311207196809023515）投资比例70%
陈雨露（中国国籍，身份证452125197706213643）投资比例30%
开户银行及账号：中国工商银行贵州六盘水支行 120045412884000112
电话号码：0858-61694311
所属行业：有色金属冶炼和压延加工业
财务主管：张昌华
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员400人，其中研发人员38人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘 涛 男 311207196809023515 法定代表人、董事长 研究生 137471686016
陈雨露 女 452125197706213643 总经理 研究生 18938052255
张昌华 男 410620197803261511 财务总监 研究生 18689712088
胡佳佳 女 46012319880826761X 财务主管 本科 13810190220
李晓娟 女 554205199305307852 税务专员 本科 13952684562
田丽娟 女 412702199704151325 出纳 专科 13746129854
公司股东及财务人员基本情况一览表
【工作任务】
总体要求：请帮助金华有色金属股份有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：金华有色金属股份有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 118,677.83 405,227.13 438953.28
　 交易性金融资产 0.00 0.00 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 0.00 0.00 20,438.88
　 应收账款 16,261.65 23,761.69 30,833.21
　 应收款项融资 27,491.77 54,564.45 0.00
　 预付款项 13,496.70 9,491.79 23,981.68
　 其他应收款 7,371.12 15,286.62 14,785.54
　 存货 354,397.89 337,566.67 400,589.28
　 合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00
　 其他流动资产 67,440.83 60,846.34 53,462.64
流动资产合计 605,137.79 906,744.69 983,044.51
非流动资产： 　 　 　
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 18,230.55
长期应收款 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 47,403.80 34,592.22 32,128.57
　 其他权益工具投资 5,600.91 21,539.47 0.00
　 其他非流动金融资产 0 0 0
　 投资性房地产 0.00 0.00 0.00
　 固定资产 2,811,580.70 2,269,766.61 1,967,572.27
　 在建工程 199,851.83 355,688.04 365,892.31
　 生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0.00 0 0
　 无形资产 295,474.84 265,642.59 165,633.26
　 开发支出 0.00 0.00 110.30
　 商誉 0 0 0
　 长期待摊费用 9,829.40 9,549.07 25,349.89
　 递延所得税资产 26,631.13 25,501.79 28,973.18
　 其他非流动资产 100,349.37 68,921.18 165,202.45
非流动资产合计 3496721.98 3051200.97 2769092.78
资产总计 4101859.77 3957945.66 3752137.29
流动负债： 　 　 　
短期借款 563,243.88 850,181.31 992,101.68
　 交易性金融负债 0 0.00 164.94
　 衍生金融负债 0 50.52 0
　 应付票据 201,477.24 127,624.79 167,102.12
　 应付账款 734,779.04 588,902.38 491,673.07
　 预收款项 0 17,915.96 14,933.07
　 合同负债 19,781.60 0.00 0.00
　 应付职工薪酬 28,248.25 17,307.05 19,412.00
　 应交税费 20,795.33 17,339.43 9,231.26
　 其他应付款 28,504.79 36,776.05 28,467.35
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 135,846.78 395,369.10 396,798.07
　 其他流动负债 2,582.14 0.00 0.00
流动负债合计 1,735,259.05 2,051,466.59 2,119,883.56
非流动负债： 　 　 　
长期借款 935,766.19 470,118.00 401,383.74
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 0.00 0 0
　 长期应付款 17,428.06 146,183.72 273,454.78
　 预计负债 8,250.59 7,293.40 10,031.84
递延收益 20,722.39 21,136.28 20,032.75
　 递延所得税负债 3,263.76 3,598.37 4,955.18
　 其他非流动负债 5,300.00 800.00 800.00
非流动负债合计 990,730.99 649,129.77 710,658.29
负债合计 2,725,990.04 2,700,596.36 2,830,541.85
所有者权益(或股东权益)： 　 　 　
　 实收资本(或股本) 312,820.66 312,820.66 260,683.88
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 803,315.39 802,327.25 643,978.13
　 减：库存股 0 0 0
　 其他综合收益 -6,901.46 -2,551.87 -2,562.73
　 专项储备 6,978.54 5,270.23 3,713.59
　 盈余公积 34,504.54 34,504.54 34,504.54
　 未分配利润 225,152.06 104,978.51 -18,721.98
所有者权益合计 1,375,869.73 1,257,349.31 921,595.43
负债和所有者权益总计 4,101,859.77 3,957,945.66 3,752,137.28
利 润 表
编制单位：金华有色金属股份有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 2957310.08 2428362.34 2168935.27
减：营业成本 2537432.6 2104032.48 2014461.71
　 税金及附加 27828.43 29227.88 15337.6
　 销售费用 62867.26 53896.38 46301.63
　 管理费用 107097.35 82712.78 126188.99
　 研发费用 3111.52 1028.15 2738.15
　 财务费用 64681.61 89815.15 86160.65
　　 其中：利息费用 67288.5 94578.56 91140.61
　　　 利息收入 3534.52 4686.5 4302.54
加：其他收益 16524.74 21404.28 6418.91
　 投资收益（损失以“-”号填列） 3226.35 2362.6 1616.23
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -988.25 2334.37 987.28
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 34.31
　 信用减值损失 1266.59 763.81 0
　 资产减值损失 -38466.39 -32751.77 -63295.97
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） 159.72 -1156.82 -1580.6
　二、营业利润 137002.32 58271.61 -179060.57
加：营业外收入 885.61 2170.49 606.88
减：营业外支出 2237.42 787.51 1361.3
　三、利润总额 135650.52 59654.58 -179814.98
减：所得税费用 12271.85 5133.96 -5247.69
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 123378.67 54520.62 -174567.29
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 123378.67 54520.62 -174567.29
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 0 0 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 0 0 0
　六、综合收益总额 123378.67 54520.62 -174567.29
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：金华有色金属股份有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 180317.65 105559.29 96130.14
　收到的税费返还 2779.96 522.62 779.45
　收到其他与经营活动有关的现金 10307.44 6006.68 5943.93
　经营活动现金流入小计 193405.04 112088.59 102853.51
　购买商品、接受劳务支付的现金 109666.97 71691.54 77024.96
　支付给职工以及为职工支付的现金 23953.36 20081.2 19004.33
　支付的各项税费 15796.42 7946.45 7123.62
　支付其他与经营活动有关的现金 8580.22 10120.2 7722.69
经营活动现金流出小计 157996.96 109839.39 110875.61
　经营活动产生的现金流量净额 35408.08 2249.2 -8022.09
二、投资活动产生的现金流量： 　 　 　
　收回投资收到的现金 0 0 0
　取得投资收益收到的现金 0 0 0
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2.2 1525.62 247.37
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 676.16 0 0
　投资活动现金流入小计 678.36 1525.62 247.37
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 23777.97 28112.54 31600.27
　投资支付的现金 0 0 0
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 0 0 0
　投资活动现金流出小计 23777.97 28112.54 31600.27
　投资活动产生的现金流量净额 -23099.61 -26586.92 -31352.9
三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 　
　吸收投资收到的现金 0 0 0
　取得借款收到的现金 159069.43 170635.06 137728.4
　收到其他与筹资活动有关的现金 85623.89 42355.84 127281.69
　筹资活动现金流入小计 244693.32 212990.89 265010.09
　偿还债务支付的现金 174033.26 130484.84 118280.2
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12320.1 9587.3 6803.57
　支付其他与筹资活动有关的现金 71412.57 49774.37 104389.59
筹资活动现金流出小计 257765.94 189846.52 229473.36
筹资活动产生的现金流量净额 -13072.62 23144.37 35536.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -131.57 5.37 -34.68
五、现金及现金等价物净增加额 -895.72 -1187.98 -3872.94
　 加：期初现金及现金等价物余额 14818.85 16006.83 19879.78
六、期末现金及现金等价物余额 13923.13 14818.85 16006.83
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：金华有色金属股份有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 1,478.66 4,565.32 6,073.02
企业所得税 13,735.80 3,019.38 839.19
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：金华有色金属股份有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据金华有色金属股份有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：金华有色金属股份有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
1.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择◆ 说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
金华实业投资集团旗下北京邦发商贸有限公司是一家主要从事家具、建材、服装等销售，会议及展览等服务的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：徐涵
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：工行北京东城区支行3029652732846465998
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
陈以修 男 320103197106102776 法定代表人 研究生 13801056287
刘丽 女 320806196803219643 股东 本科 13901024439
徐涵 男 110321197609271873 财务主管 研究生 18823428534
何微松 女 460123198708297682 会计 本科 13820874949
高帅 男 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：个别计价法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税以及预扣预缴个人所得税等。
个人所得税预扣率表
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过36000元 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。
2.所有外购货物均取得增值税专用发票已认证抵扣。公司增值税税率13%，企业所得税税率25%.
3.房产税实行从价计征的计税余值为房产原值一次性扣除30%。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
印花税
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
房产税
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
金华实业投资集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
金华实业投资集团下属公司—北京豪迪科技有限公司，公司对外转让其拥有的一项专利技术，同时还为客户提供咨询等后续服务,并双方签订了2年协议,共一次性收取款项2000万元。相关本为1000元。公司适用的所得税税率为25%。
方案一：如果采用直接收款方式，一次性收取2000万元；
方案二：如果采用分期收款方式，分两年等额收取款项，每年收取1000万元。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的所得税费用现值、净利润现值等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
收入现值
成本现值
所得税费用现值
净利润现值
判断：按照净利润现值最大化原则，选择分期收款方式转让专利技术，最优方案是： 。
◆ 说明：
1.考虑货币时间价值，假设折现率为10%；
2.仅考虑企业所得税
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
金华实业投资集团下属子公司—北京联谊家电有限公司为了扩大市场份额，提升公司商品竞争力，以热销产品曲面电视为试点探索新的营销模式。2021年底决定与华联商场合作，提升产品零售能力。若销售额大幅提升，后续将加大合作力度，扩大合作商品的范围。在洽谈过程中，有两个方案可选择：
方案一：公司与商场签订委托代销合同，代销价格每个1890元，商场可以每个2490元价格对外零售，公司不单独支付任何费用；
方案二：公司与商场签订租赁合同租赁柜台。公司以每个2490元价格对外零售，每月支付租金420000元，驻商场营业人员工资42000元。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各个项目金额，填制税务优化方案计算表。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
收入
成本及费用
应纳增值税
税金及附加
应纳税所得额
应纳企业所得税
税后利润
判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.根据市场部预测分析，2022年1月预计销售该款电视机为3000台；
2.已知该款电视机进货成本为1320元/台；
3.从公司到万鑫商场的货物运输费用由本公司承担，已知运输费用为18.5元/台；
4.以上数据均含税，进项税额只考虑购进电视机、运输费用和支付商场租金（均取得增值税专用发票，并认证）；
5.本业务只考虑增值税、税金及附加、企业所得税。
6.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
金华实业投资集团下属公司—北京海日电梯公司主要生产销售电梯并负责安装已售电梯。2022年海日电梯公司取得含税收入6780万元，其中安装费约占总收入的40%，预计2022年度进项税额为400万元。海日电梯公司既生产销售电梯又负责安装及保养电梯。
◆ 要求：
根据上述业务描述的情况，请思考完成以下任务：
（1）对公司经营活动进行税收优化应考虑哪些因素（ ）
A. 公司既生产销售电梯又负责安装及保养电梯的业务属于兼营行为还是混合销售
B.销售电梯适用税率
C.提供服务适用的税率
D.销售电梯和提供服务未分开时按什么税率纳税
E.分立纳税和合并纳税的区别
F.分立出去的公司的增值税纳税人身份
（2）公司如果不将相应的服务分立出去，维持现状，其应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（3）公司如果将相应的服务分立出去，成立独立的安装服务公司，电梯公司应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（4）公司如果将相应的服务分立出去，成立独立的安装服务公司，服务公司应纳增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（5）公司成立独立的安装公司后，公司及安装公司整体应交增值税 ；应交城建税及附加 ；应纳税费合计 。
（6）公司最后选择筹划方案及其他应考虑的因素可能包括（ ）。
A.公司应该维持现状
B.公司应该将安装和售后服务分立出去
C.公司产品和服务定价的合理性，是否存在压低产品价格而抬高服务价格
D.进行税务筹划存在的筹划风险
E.税收优化的成本效益原则
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税、城建税、教育费附加及地方教育费附加；
2.海日公司对于分立的安装服务公司100%持股，将其全部的安装和保养服务划分到安装服务公司；
3.公司适用的城建税税率7%；教育费附加费率3%；地方教育费附加费率2%；
4.假设分立之后进项税额都由电梯公司分担。
5.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
金华实业投资集团下属公司—北京安家房地产开发公司，主营业务为商品房的生产与销售，现在制定了4种商品住宅的销售方案。公司在2022年销售自行开发的房地产老项目，采用简易计税方法，该房屋总面积为7800平方米。其他成本费用支出为17000万元，其中该房屋的土地增值税允许扣除项目金额为15000万元。该地政府规定的普通住宅标准为价格不超过26000元/平方米。
方案一：公司为了促销，承诺按30000元/平方米(不含税价)销售毛坯房,同时赠送精装修,装修费约合4000元/平方米，装修费为3120万元。
方案二：公司按26000元/平方米(不含税价)出售,装修费用由其关联的物业公司单独收取,然后以同等价格对外承包。
方案三：公司直接建成精装修房，然后按30000元/平方米对外销售，将3120万元的装修费计入房地产的开发成本。
◆ 要求：
根据上述业务分析, 请对公司经营业务进行相关税收优化，并回答以下问题：
（1）对公司房地产销售，进行税收筹划，应该考虑哪些因素（ ）。
A.将装修费计入房地产开发生成本
B.房产销售价格
C.普通住宅的标准
D.增值税
E.城建税及教育费附加
F.企业所得税
G.土地增值税
（2）请计算，方案一的增值税 ；城建税及教育费附加 ；土地增值税 ；企业所得税 ；总税费合计 。
（3）请计算，方案二的增值税 ；城建税及教育费附加 ；土地增值税 ；企业所得税 ；总税费合计 。
（4）请计算，方案三的增值税 ；城建税及教育费附加 ；土地增值税 ；企业所得税 ；总税费合计 。
（5）公司应该选择哪个方案（ ）
A.方案一
B.方案二
C.方案三
D.无法确定
（6）对与房地产销售模式的税收筹划，应该注意以下哪些事项（ ）
A.筹划是否符合成本效益原则
B.筹划的涉税风险
C.普通标准住宅的政策
D.扣除项目包括的内容
E.销售的房地产是否是老项目
F.在考虑销售方的同时，也要适当兼顾购买方的利益和相关税费。
◆ 说明：
1.只考虑增值税、城建税、教育费附加、土地增值税和企业所得税；
2.公司适用的城建税税率7%；教育费附加费率3%
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
北京丰盛股份有限公司是一家健身器材制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京丰盛股份有限公司
企业法定代表人：王朝云
注册资金：500万元
企业注册地址：北京市怀柔区中丰路1号
企业经营范围：健身器材制造与销售
企业注册登记日期：2015-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局怀柔分局
统一社会信用代码：1101137568729278159
办公地址：北京市怀柔区中丰路1号
邮政编码: 132621
电话：010-68793999
开户银行：中国工商银行北京市分行怀柔支行
开户银行账号：00220000341243217945
税款缴纳：国家税务总局北京市怀柔区税务局
北京丰盛股份有限公司目前的机构设置如图1所示。
丰盛公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，丰盛公司只生产30公斤重哑铃。2020年10月初，丰盛公司预算管理委员会召开2021年度全面预算2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（一）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 8
任务二 业票处理及会计核算 13
任务三 期末事项处理 88
任务四 纳税申报 90
第二赛段 税务管理与大数据应用 91
任务一 企业税费计算 91
任务二 大数据税务预警 114
任务三 企业税务风险管理 134
任务四 企业税务优化 162
第三赛段 财务管理与大数据应用 169
任务一 预算管理 169
任务二 成本管理 185
任务三 公司金融运作 212
任务四 大数据财务分析与可视化 220
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）企业基本信息
北京万星窗帘加工有限公司（简称“万星窗帘公司”），是一家生产销售窗帘的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京朝阳支行
开户银行账号：6002223718890244
纳税人识别号：91110106575189094P
公司注册地址：北京市朝阳区造甲街110号208室
电话：010-67001291
公司设立办公室、财务部、质检部、销售部、采购部、仓储部、生产车间管理部、生产车间，其中生产车间属于生产成本中心，销售部为专设销售机构。
（二）企业财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.账套基础设置要求
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2020年12月
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
3.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。
4.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。题目中涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
5.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
6.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。职工福利费、职工教育经费按实际发生数列支，不按比例计提；各类社会保险金及住房公积金按月计提。
7.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限30年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，各固定资产残值率4%。
本公司不考虑固定资产一次性加速折旧，会计选择的折旧年限高于税法最低年限的要求，符合税法规定，因此，税收折旧按会计折旧年限在所得税前扣除。
8.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
9.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
根据销售合同约定，客户有权在收到商品的7日内退货。根据企业历史经验，预计退货率为5%。退货期满后未发生退货的在期末一次性进行结转，按业务发生时的顺序进行会计处理。
10．借款业务的处理
本公司每月末计算提取借款的利息费用，银行于每月20日结息，21日收取其发放贷款的利息。
11.对外投资业务
本公司2020年6月购入南京向上股份有限公司的100000股股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。
12.计提应收账款减值准备的处理
应收款项（仅指应收账款）按照相当于整个存续期内预计信用损失的金额计量其损失准备，即预期信用损失为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司基于历史信用损失经验，考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测，在资产负债表日根据应收款项逾期天数与预期信用损失率预计坏账准备。本公司应收款项逾期天数均在一年以内，未逾期的以及逾期一年以内的应收款项预期信用损失率均为5%。
13.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月计提及缴纳，增值税申报表中销售额及销项税额应与实际开票的金额、税额一致。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
14.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
15.利润及其分配的处理
（1）本公司利润的结转采用账结法，每年年末按弥补以前年度亏损后的税后利润提取法定盈余公积，提取比例10%。
（2）年末根据当年可向投资者分配的利润，由股东会决定利润分配比例。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“万星窗帘公司”送来的2020年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（3）本公司不进行递延所得税资产和递延所得税负债的确认。
北京金辉食品有限公司（简称“金辉食品公司”），是一家生产经营“金辉”牌食品的企业，主要生产和销售的产品是面包和蛋糕。
开户银行账户：中国工商银行北京朝阳支行
开户银行账号：6002505861237351
纳税人识别号：91110101789658178A
公司注册地址：北京市朝阳区学院路11号
电话：010-82765678
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2021年12月
客户辅助核算：应收票据、应收账款、预收账款
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。题目中涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限30年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限5年，电子设备折旧年限5年，无残值率。
本公司无形资产为一项进销存管理系统（非专利技术），于2019年11月6日从北京华创技术有限公司购入并使用，摊销年限为20年。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放，原材料库包括高筋面粉（农产品）、玉米面粉（农产品）、蛋糕配料、面包配料，产成品库包括金辉牌面包、金辉牌蛋糕、金辉牌玉米蛋糕。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，按季付息（每季季末21日扣款），年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月计提及缴纳。
（3）为简化核算，本企业不考虑农产品增值税加计扣除事项。
（4）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（5）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（6）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（7）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（8）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
12.利润及其分配的处理
（1）本公司利润的结转采用账结法，每年年末按弥补以前年度亏损后的税后利润提取法定盈余公积，提取比例10%。
（2）年末根据当年可向投资者分配的利润，由股东会决定利润分配比例。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“金辉食品公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 80,000.00 77,880.00
1002 银行存款 11,570,025.02 22,228,566.35 23,743,307.46
100201 中国工商银行北京朝阳支行 11,570,025.02 22,228,566.35 23,743,307.46
1101 交易性金融资产 737,500.00 737,500.00
110101 成本 737,500.00 737,500.00
1122 应收账款 3,800,000.00 115,265,000.00 114,065,000.00
1403 原材料 9,716,235.75 9,716,235.75
1405 库存商品 59,000.00 11,400,000.00 11,400,000.00
1601 固定资产 12,000,000.00
160101 房屋建筑物 9,000,000.00
160102 机器设备 2,000,000.00
160103 办公家具 200,000.00
160104 运输工具 700,000.00
160105 电子设备 100,000.00
1602 累计折旧 1,341,666.66 641,666.66
160201 房屋建筑物 575,000.00 275,000.00
160202 机器设备 383,333.33 183,333.33
160203 办公家具 76,666.67 36,666.67
160204 运输工具 268,333.33 128,333.33
160205 电子设备 38,333.33 18,333.33
2202 应付账款 2,285,962.94 108,265,000.00 96,983,199.91
220201 一般应付款 2,285,962.94 108,265,000.00 96,983,199.91
2211 应付职工薪酬 1,643,845.28 17,726,447.20 17,726,447.20
221101 职工工资 1,097,360.00 12,070,960.00 12,070,960.00
221103 各类基本社会保障性缴款 305,066.08 3,157,079.20 3,157,079.20
22110301 基本养老保险费 175,577.60 1,817,024.00 1,817,024.00
22110303 基本医疗保险费 109,736.00 1,135,640.00 1,135,640.00
22110305 失业保险费 8,778.88 90,851.20 90,851.20
22110306 生育保险费 2,194.72 22,712.80 22,712.80
22110307 工伤保险费 8,778.88 90,851.20 90,851.20
221104 住房公积金 131,683.20 1,362,768.00 1,362,768.00
221105 工会经费 21,947.20 227,128.00 227,128.00
221106 职工教育经费 87,788.80 908,512.00 908,512.00
2221 应交税费 1,754,717.82 20,516,599.12 20,437,039.12
222101 应交增值税 11,804,000.00 11,804,000.00
22210101 进项税额 8,881,600.00 8,881,600.00
22210106 转出未交增值税 2,922,400.00 2,922,400.00
222102 未交增值税 914,506.45 2,922,400.00 2,922,400.00
222124 应交所得税 699,703.60 5,040,555.12 5,040,555.12
222126 应交城市维护建设税 64,015.45 204,568.00 204,568.00
222127 应交教育费附加 27,435.19 87,672.00 87,672.00
222131 应交个人所得税 29,036.00 319,396.00 319,396.00
222133 应交地方教育费附加 18,290.13 58,448.00 58,448.00
222135 应交水利建设基金 1,731.00 79,560.00
4001 实收资本 10,000,000.00
4103 本年利润 11,220,332.32 79,579,667.68 90,800,000.00
5001 生产成本 106,600,450.00 106,600,450.00
500101 直接材料 56,105,500.00 56,105,500.00
500102 直接人工 28,052,750.00 28,052,750.00
500103 制造费用 22,442,200.00 22,442,200.00
6001 主营业务收入 23,000,000.00 23,000,000.00
600101 销售商品收入 23,000,000.00 23,000,000.00
6401 主营业务成本 11,400,000.00 11,400,000.00
640101 销售商品成本 11,400,000.00 11,400,000.00
6403 税金及附加 369,729.00 369,729.00
640303 城市建设维护税 204,568.00 204,568.00
640304 教育费附加 87,672.00 87,672.00
640307 地方教育附加 58,448.00 58,448.00
640311 印花税 19,041.00 19,041.00
6601 销售费用 5,340,621.78 5,340,621.78
660101 职工薪酬 1,906,344.00 1,906,344.00
66010101 工资薪金 348,000.00 348,000.00
66010103 职工教育经费 27,840.00 27,840.00
66010104 工会经费 6,960.00 6,960.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 1,064,184.00 1,064,184.00
6601010501 基本养老保险 612,480.00 612,480.00
6601010502 基本医疗保险 382,800.00 382,800.00
6601010503 失业保险 30,624.00 30,624.00
6601010504 工伤保险 7,656.00 7,656.00
6601010505 生育保险 30,624.00 30,624.00
66010106 住房公积金 459,360.00 459,360.00
660105 广告费和业务宣传费 2,500,000.00 2,500,000.00
660107 资产折旧摊销费 141,777.78 141,777.78
660109 办公费 770,000.00 770,000.00
660130 其他 22,500.00 22,500.00
6602 管理费用 1,746,706.13 1,746,706.13
660201 职工薪酬 698,992.80 698,992.80
66020101 工资薪金 127,600.00 127,600.00
66020103 职工教育经费 10,208.00 10,208.00
66020104 工会经费 2,552.00 2,552.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 390,200.80 390,200.80
6602010501 基本养老保险 224,576.00 224,576.00
6602010502 基本医疗保险 140,360.00 140,360.00
6602010503 失业保险 11,228.80 11,228.80
6602010504 工伤保险 2,807.20 2,807.20
6602010505 生育保险 11,228.80 11,228.80
66020106 住房公积金 168,432.00 168,432.00
660204 业务招待费 825,000.00 825,000.00
660206 资产折旧摊销费 183,333.33 183,333.33
660208 办公费 39,380.00 39,380.00
6603 财务费用 62,500.00 62,500.00
660301 利息收入 13,000.00 13,000.00
660302 利息支出 49,500.00 49,500.00
6801 所得税费用 3,740,110.77 3,740,110.77
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据以下信息，完善账套信息。
账套名称：北京金辉食品有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12月
开户银行：中国工商银行北京朝阳支行
账号：6002505861237351
社会统一信用代码：91110101789658178A
公司地址：北京市朝阳区学院路11号
电话：010-82765678
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服务，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理科目显示：显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月。
【任务1.4】供应链设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏录入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
差旅补贴、话补、高温补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：
缺勤扣款；
3.工资发放设置：当月工资当月发。
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.根据员工收入总额作为基数设置社保公积金。
【任务1.7】资产管理设置
在资产管理模块中进行设置
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1】借入借款
◆ 业务资料：
12月1日，与工商银行北京朝阳支行签订短期借款合同，当日收到借款金额。
◆ 要求：
在智能财务系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.2-1】签订采购合同，支付货款
◆ 业务资料：
12月1日，与黑龙江松源有限公司签订采购合同采购材料，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.2-2】签订采购合同，支付货款
◆ 业务资料：
12月1日，与黑龙江松源有限公司签订采购合同采购材料，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.3】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月2日，与河南顺达贸易有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.4-1】收到货物及发票，支付运费及货款
◆ 业务资料：
12月2日，验收入库黑龙江松源有限公司发来货物，收到采购发票与运费发票，核销预付款，支付余款，同时支付材料入库单前的运输费用.
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.填写成本调整单并审核；
4.发起采购结算；
5.核销预付款；
6.生成付款单，审核后确认付款；
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.4-2】收到货物及发票，支付运费及货款
◆ 业务资料：
12月2日，验收入库黑龙江松源有限公司发来货物，收到采购发票与运费发票，核销预付款，支付余款，同时支付材料入库单前的运输费用.
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.5-1】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与河北新源食品有限公司签订采购合同，当日支付40%货款。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.5-2】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与河北新源有限公司签订采购合同，当日支付40%货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.6-1】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与石家庄新明纸箱有限公司签订采购合同，当日支付20%货款。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.6-2】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月3日，与石家庄新明纸箱有限公司签订采购合同，当日支付20%货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.7-1】收到货物及发票
◆ 业务资料：
12月3日，验收入库河南顺达贸易有限公司发来货物，收到发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.7-2】收到货物及发票
◆ 业务资料：
12月3日，验收入库河南顺达贸易有限公司发来货物，收到发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.8-1】收到货物及发票（验收单备注损耗、发票）
◆ 业务资料：
12月4日，验收入库河北新源有限公司发来货物，运输途中合理损耗蛋糕配料2盒，面包配料3盒。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.填写成本调整单并审核；
4.调整采购入库单并审核
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.8-2】收到货物及发票
◆ 业务资料：
12月4日，验收入库河北新源有限公司发来货物，运输途中合理损耗蛋糕配料2盒，面包配料3盒，收到发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.9】报销办公费
◆ 业务资料：
12月4日，办公室报销采购办公用品费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.10-1】收到货物及发票
◆ 业务资料：
12月5日，验收入库石家庄新明纸箱有限公司发来货物，运输途中合理损耗包装箱50个，收到发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.填写成本调整单并审核；
4.调整采购入库单并审核
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.10-2】收到货物及发票
◆ 业务资料：
12月5日，验收入库石家庄新明纸箱有限公司发来货物，运输途中合理损耗包装箱50个，收到发票。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.11-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月6日，支付河北新源有限公司余款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预付款；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月6日，支付河北新源有限公司余款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.12-1】签订销售合同，预收货款
◆ 业务资料：
12月8日，与石家庄大自然食品有限公司签订销售合同，预收40%货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.12-2】签订销售合同，预收货款
◆ 业务资料：
12月8日，与石家庄大自然食品有限公司签订销售合同，预收40%货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.13】完工入库
◆ 业务资料：
12月9日，生产完工产品入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.14】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月9日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.15】缴纳印花税
◆ 业务资料：
12月9日，缴纳印花税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.16】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月9日，缴纳个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.17】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月10日，根据与石家庄大自然食品有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.18】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月10日，销售机构魏军报销业务招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.19】缴纳社保
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳社会保险费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.20】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.21】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月12日，与北京红旗商贸有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.22-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月13日，支付石家庄新明纸箱有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预付款；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.22-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月13日，支付石家庄新明纸箱有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.23】出差申请
◆ 业务资料：
12月14日，行政部陈思宇参加研讨会需要申请去上海出差。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
◆ 说明：
1.出差日期：2021年12月16日至2021年12月18日
2.预定往返火车票票：去程：G1；回程：G14；往返座位：二等座
3.预定酒店：上海宝安大酒店，房型：经济大床房
4.支付方式：支付宝在线
【任务2.24】购入电子设备
◆ 业务资料：
12月15日，从北京东华电子科技有限公司购入电脑一台。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.25-1】收款
◆ 业务资料：
12月17日，收到石家庄大自然食品有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预收款；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.25-2】收款
◆ 业务资料：
12月17日，收到石家庄大自然食品有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.26-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月18日，行政部陈思宇报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款；
【任务2.26-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月18日，行政部陈思宇报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.27】完工入库
◆ 业务资料：
12月20日，生产完工产品入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单。
【任务2.28】发出货物，开具发票
◆ 业务资料：
12月21日，发出北京红旗商贸有限公司货物，开具增值税电子发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.29】支付贷款利息
◆ 业务资料：
12月21日，支付本月银行贷款利息3625元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.30】支付广告费
◆ 业务资料：
12月24日，销售机构支付广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.31-1】收款
◆ 业务资料：
12月24日，收到北京红旗商贸有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.31-2】收款
◆ 业务资料：
12月24日，收到北京红旗商贸有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.32-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月25日，支付河南顺达贸易有限公司2日购货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.32-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月25日，支付河南顺达贸易有限公司2日购货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.33】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月25日，与天津绿源食品有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.34】完工产品入库
◆ 业务资料：
12月30日，完工产品入库，盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
填写产成品入库单；
【任务2.35-1】发出货物，开具发票并收款
◆ 业务资料：
12月30日，发出天津绿源食品有限公司货物，开具增值税专用发票，货款全部收到。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审批收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.35-2】发出货物，开具发票并收款
◆ 业务资料：
12月30日，发出天津绿源食品有限公司货物，开具增值税专用发票，货款全部收到。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.36】转让交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月31日，出售金融资产，同时结转金融商品应交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证。
【任务2.37】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.38】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.39】支付并分配水电费
◆ 业务资料：
12月31日，收到水电费发票并支付款项。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.40】结转制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转并分配本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.41】工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.42】领用原材料
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月原材料领用数据。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写材料出库单。
【任务2.43】计提利息
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月短期借款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.44】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，盘点在产品，成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.录入月末在产品数量；
2.进行成本月结。
【任务2.45-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.45-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转未交增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；
2.自动生成结转未交增值税记账凭证；
3.手动新增“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务3.2】计提税金
◆ 业务资料：
12月31日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转本月损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
【任务4.2】纳税申报-预缴所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.北京恒信教育科技有限公司基本信息如下:
（1）营业执照
（2）高新技术企业证书
（3）银行开户信息
开户银行：中国工商银行北京二龙路支行
银行账号：6222021209093832519
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3825 3628 4131 4216 4385 4527 3214 3678 3524 3317 3818
利 润 表
编制单位：北京恒信科技教育有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2,381,400.00 26,608,090.67
减：营业成本 2 1,405,456.42 11,798,352.72
税金及附加 3 23,528.11 165,896.63
销售费用 4 40,474.80 596,534.12
管理费用 5 292,320.74 2,248,989.82
研发费用 6 500,000.00 8,000,000.00
财务费用 7 15,000.00 124,856.88
其中：利息费用 8 15,000.00 103,000.00
利息收入 9 12,243.12
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -200 -200
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 104,419.93 1,673,260.50
加：营业外收入 17
减：营业外支出 18 60,000.00 60,000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 544,419.93 2,613,260.50
减：所得税费用 20 81,662.99 391989.08
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 462,756.94 2,221,271.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 462,756.94 2,221,271.42
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 462,756.94 2,221,271.42
七、每股收益： 35
（一）基本每股收益 36
（二）稀释每股收益 37
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘威 男 36233019710610277X 法定代表人 研究生 13801056136
吴秀波 男 33072219790321961X 股东 本科 13906664128
刘星 男 362330197609271110 财务主管 研究生 18823428534
陈帅 女 460123198708297284 会计 本科 13820874949
王琳琳 女 36233019920623266X 出纳 专科 13394733483
赵雄 男 330722199408055352 业务主管 本科 18966639888
吴保国 男 33010319710610279X 技术中心主任 研究生 13801056136
赵炜 男 330806197903219619 研发人员 研究生 13901024128
刘敏 男 110321197609271110 研发人员 研究生 18823428534
吴柚 女 460123198708297264 研发人员 本科 13820874949
李涵 女 36233019920623268X 研发人员 专科 13394733483
赵强 男 330722199408055372 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4.
业务5：
业务6：
破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，5G矿山安全集成系统项目5月份会计核算成本为1128万元，教育装备实用新型账面净值876万元，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
中联实业投资集团旗下的中联玻璃制造股份有限公司是一家生产销售显示玻璃、新能源玻璃等产品的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
张 磊（中国国籍，身份证622103198006102715）投资比例60%
汪贤斌（中国国籍，身份证420204197203219643）投资比例40%
开户银行及账号：中国工商银行山西长治支行 110041234684000112
电话号码：0355-61694311
所属行业：非金属矿物制造业
财务主管：李明祥
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员400人，其中研发人员38人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
张磊 男 622103198006102715 法定代表人、董事长 研究生 13701086016
汪贤斌 男 420204197203219643 总经理 研究生 18971062255
李明祥 男 110321197609261501 财务总监 研究生 17689712088
胡佳佳 女 46012319880826761X 财务主管 本科 13810190220
李晓娟 女 554205199305307852 税务专员 本科 13952684562
田丽娟 女 412702199704151325 出纳 专科 13746129854
公司股东及财务人员基本情况一览表
【工作任务】
总体要求：请帮助中联玻璃制造股份有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：中联玻璃制造股份有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产： 0 0 0
　 货币资金 30094.83 43287.15 27613.27
　 交易性金融资产 0 0 0
　 衍生金融资产 0 0 0
　 应收票据 10244.14 19855.32 16865.05
　 应收账款 63791.12 56289.27 49227.74
　 应收款项融资 44869.73 16270.64 10404.64
　 预付款项 14225.95 5980.75 6246.22
　 其他应收款 1702.39 3790.52 4618.67
　 存货 25759.86 28188.27 24539.58
　 合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0 0 0
　 其他流动资产 5513.99 8308.52 7023.75
流动资产合计 196202.01 181970.44 146538.93
非流动资产： 0 0 0
　 债权投资 0 0 0
　 其他债权投资 0 0 0
长期应收款 5500 5500 5500
长期股权投资 0 0 0
　 其他权益工具投资 0 0 0
　 其他非流动金融资产 0 0 0
　 投资性房地产 0 0 0
　 固定资产 306821.67 234343.56 191511.44
　 在建工程 5447.28 60363.79 68048.51
　 生产性生物资产 0 0 0
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 1225.97 0 0
　 无形资产 39292.5 39635.83 35637.01
　 开发支出 1409.66 307.38 1507.53
　 商誉 0 0 0
　 长期待摊费用 159.54 679.2 792.39
　 递延所得税资产 1046.63 936.62 610.98
　 其他非流动资产 3352.32 367.16 271.41
非流动资产合计 364255.57 342133.55 303879.26
资产总计 560457.58 524103.99 450418.19
流动负债： 0 0 0
短期借款 117731.41 124005.41 85188.84
　 交易性金融负债 0 0 0
　 衍生金融负债 0 0 0
　 应付票据 46573.37 60512.35 30505.87
　 应付账款 42875.6 67539.72 67809.64
　 预收款项 0 0 0
　 合同负债 3821.47 1565.47 2902.08
　 应付职工薪酬 3897.88 3109.78 2411.58
　 应交税费 11635.51 3669.42 1877
　 其他应付款 76401.15 35600.3 38748.84
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 13733.08 21466.85 23603.76
　 其他流动负债 488.82 183.47 0
流动负债合计 317158.3 317652.78 253047.6
非流动负债： 0 0 0
长期借款 52406.39 54573.89 52142.93
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 923.86 0 0
　 长期应付款 0 0 0
　 预计负债 0 0 0
递延收益 10440.86 10483.07 10693.55
　 递延所得税负债 0 0 0
　 其他非流动负债 0 0 0
非流动负债合计 63771.12 65056.96 62836.48
负债合计 380929.42 382709.74 315884.08
所有者权益(或股东权益)： 0 0 0
　 实收资本(或股本) 54854.04 55239.65 55979.74
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 198239.48 197853.88 197113.79
　 减：库存股 0 0 0
　 其他综合收益 0 0 0
　 专项储备 0 0 0
　 盈余公积 5136.55 5136.55 5136.55
　 未分配利润 -78701.92 -116835.83 -123695.97
所有者权益合计 179528.16 141394.25 134534.11
负债和所有者权益总计 560457.58 524103.99 450418.19
利 润 表
编制单位：中联玻璃制造股份有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 304561.49 185484.22 140274.82
减：营业成本 210164.08 140427.49 109726.79
　 税金及附加 3453.44 2568.73 1910.59
　 销售费用 8718.36 6589.03 4694.2
　 管理费用 12665.93 11288.98 9638.79
　 研发费用 12074.94 6682.39 6281.92
　 财务费用 11660.97 9792.91 7540.54
　　 其中：利息费用 11247.18 9201.95 6753.38
　　　 利息收入 578.67 313.37 92.49
加：其他收益 2528.84 2235.33 2876.19
　 投资收益（损失以“-”号填列） -1420.32 -893.96 -566.02
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 0 0
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 0
　 信用减值损失 -404.94 -2763.91 -166.38
　 资产减值损失 -309.56 -808.8 -210.8
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） -25.93 1135.51 130.68
　二、营业利润 46191.88 7038.86 2545.67
加：营业外收入 271.31 1840.83 830.23
减：营业外支出 177.73 199.15 161.25
　三、利润总额 46285.45 8680.54 3214.65
减：所得税费用 7182.96 1820.4 896.03
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 39102.49 6860.14 2318.62
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 39102.49 6860.14 2318.62
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 0 0 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 0 0 0
　六、综合收益总额 39102.49 6860.14 2318.62
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：中联玻璃制造股份有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 180317.65 105559.29 96130.14
　收到的税费返还 2779.96 522.62 779.45
　收到其他与经营活动有关的现金 10307.44 6006.68 5943.93
　经营活动现金流入小计 193405.04 112088.59 102853.51
　购买商品、接受劳务支付的现金 109666.97 71691.54 77024.96
　支付给职工以及为职工支付的现金 23953.36 20081.2 19004.33
　支付的各项税费 15796.42 7946.45 7123.62
　支付其他与经营活动有关的现金 8580.22 10120.2 7722.69
经营活动现金流出小计 157996.96 109839.39 110875.61
　经营活动产生的现金流量净额 35408.08 2249.2 -8022.09
二、投资活动产生的现金流量： 0 0 0
　收回投资收到的现金 0 0 0
　取得投资收益收到的现金 0 0 0
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2.2 1525.62 247.37
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 676.16 0 0
　投资活动现金流入小计 678.36 1525.62 247.37
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 23777.97 28112.54 31600.27
　投资支付的现金 0 0 0
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 0 0 0
　投资活动现金流出小计 23777.97 28112.54 31600.27
　投资活动产生的现金流量净额 -23099.61 -26586.92 -31352.9
三、筹资活动产生的现金流量： 0 0 0
　吸收投资收到的现金 0 0 0
　取得借款收到的现金 159069.43 170635.06 137728.4
　收到其他与筹资活动有关的现金 85623.89 42355.84 127281.69
　筹资活动现金流入小计 244693.32 212990.89 265010.09
　偿还债务支付的现金 174033.26 130484.84 118280.2
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12320.1 9587.3 6803.57
　支付其他与筹资活动有关的现金 71412.57 49774.37 104389.59
筹资活动现金流出小计 257765.94 189846.52 229473.36
筹资活动产生的现金流量净额 -13072.62 23144.37 35536.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -131.57 5.37 -34.68
五、现金及现金等价物净增加额 -895.72 -1187.98 -3872.94
　 加：期初现金及现金等价物余额 14818.85 16006.83 19879.78
六、期末现金及现金等价物余额 13923.13 14818.85 16006.83
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：中联玻璃制造股份有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 5,360.28 4,284.69 5,484.75
企业所得税 7,292.97 2,146.04 1,256.54
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：中联玻璃股份有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据中联玻璃制造股份有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：中联玻璃股份有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
中联实业投资集团旗下北京雅玛商贸有限公司是一家批发零售五金交电、日用百货、电子产品等商品的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：刘焕
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：工行北京东城区支行 6222615462635180645
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
罗松 男 320103197106102776 法定代表人 研究生 13801056287
陶峰 男 320806196803219653 股东 本科 13901024439
刘焕 男 110321197609271873 财务主管 研究生 18823428534
吴柚 女 460123198708297682 会计 本科 13820874949
李涵 女 554123199206232684 出纳 专科 13394733483
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：个别计价法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
财务费用和已收本金计算表 单位：元
日期 未收本金 财务费用 （实际利率7.93%） 收现金额 已收本金
2021.01.01 1600000 —— —— ——
2021.12.31 1326880 126880 400000 273120
2022.12.31 1032101.58 105221.58 400000 294778.42
2023.12.31 713947.24 81845.66 400000 318154.34
2024.12.31 370563.26 56616.02 400000 343383.98
2025.12.31 0 29436.74 400000 370563.26
合计 —— 400000 2000000 1600000
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。
2.所有外购货物均取得增值税专用发票已认证抵扣。公司增值税税率13%，企业所得税税率25%。
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
4.除特殊说明外，不考虑印花税。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
中联实业投资集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：
方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）；
方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
营业外支出
利润总额影响额
利润总额
应纳税所得额
所得税
净利润
判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的捐赠方案是： 。
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税销项税额、税金及附加、企业所得税。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
下属公司北京仁义酒业有限责任公司，董事会为了提升经营业绩，扩大经营规模，目前还存在5000万元的资金缺口，其中扩建白酒生产车间需要3000万元，日常经营活动需要2000万元。
由于公司的借款来自于两个部分，公司税务会计人员提出以下两个方案，请计算分析，确定选择哪个方案？
方案一：将银行的借款用于构建生产车间，剩下的借款用于企业的日常经营活动。
方案二：将银行借款中的2000万元用于企业的日常经营，将银行借款中剩下的1000万元和从企业借来的2000万元，用于构建生产车间。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（二）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 8
任务二 系统基础设置 12
任务三 系统基础设置 73
任务四 系统基础设置 75
第二赛段 税务管理与大数据应用 76
任务一 企业税费计算 76
任务二 大数据税务预警 97
任务三 企业税务风险管理 116
任务四 企业税务优化 143
第三赛段 财务管理与大数据应用 149
任务一 预算管理 149
任务二 成本管理 165
任务三 公司金融运作 189
任务四 大数据财务分析与可视化 194
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京耐伏电池科技有限公司（简称“耐伏电池公司”），是一家生产销售锂离子蓄电池、锂原电池的企业。
开户行：中国工商银行北京市南甲路支行
开户银行账号：6222022067788953908
纳税人识别号：911101161105511523
公司注册地址：北京市朝阳区东直门外西八间房万红西街25号
电话：010-84328309
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限20年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限4年，运输工具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“耐伏电池公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 90,274.13 356,889.00 361,023.00
1002 银行存款 4,276,078.98 173,178,369.92 184,882,859.32
100201 中国工商银行北京市卓朗路支行 4,276,078.98 173,178,369.92 184,882,859.32
1101 交易性金融资产 100,000.00 　 　
1122 应收账款 43,008,764.95 12,971,702.23 9,118,357.81
1123 预付账款 119,300.00 　 192,060.00
1132 应收利息 88,381.09 　 　
1403 原材料 6,157,457.20 654,900.00 654,900.00
1405 库存商品 4,342,738.51 28,479,347.51 26,040,000.00
1511 长期股权投资 199,525.25 　 　
151101 成本 150,000.00 　 　
151102 损益调整 49,525.25 　 　
1601 固定资产 16,228,040.00 3,700,000.00 　
160101 房屋建筑物 10,819,500.00 3,700,000.00 　
160102 机器设备 3,153,100.00 　 　
160103 办公家具 268,300.00 　 　
160104 运输工具 1,527,000.00 　 　
160105 电子设备 460,140.00 　 　
1602 累计折旧 4,038,254.40 　 1,053,483.20
160201 房屋建筑物 1,765,636.00 　 313,258.00
160202 机器设备 933,317.60 　 277,472.80
160203 办公家具 128,784.00 　 59,026.00
160204 运输工具 903,984.00 　 268,752.00
160205 电子设备 306,532.80 　 134,974.40
1604 在建工程 857,059.35 　 36,448.66
160401 在建工程 857,059.35 　 36,448.66
1701 无形资产 2,100,000.00 1,400,000.00 　
170102 专利权 700,000.00 　 　
170105 非专利技术 1,400,000.00 1,400,000.00 　
1702 累计摊销 262,500.00 　 192,500.00
170202 专利权 134,166.67 　 64,166.67
170205 非专利技术 128,333.33 　 128,333.33
2202 应付账款 22,825,807.04 24,614,523.71 6,416,124.56
220201 应付账款-一般 22,825,807.04 24,614,523.71 6,416,124.56
2211 应付职工薪酬 958,804.50 13,452,310.57 13,450,300.89
221101 职工工资 831,412.62 9,699,195.34 9,697,185.66
221102 福利费 　 1,371,885.99 1,371,885.99
221103 各类基本社会保障性缴款 102,191.88 1,124,110.68 1,124,110.68
22110301 基本养老保险费 48,558.72 534,145.92 534,145.92
22110303 基本医疗保险费 46,678.80 513,466.80 513,466.80
22110305 失业保险费 2,427.94 26,707.34 26,707.34
22110306 生育保险费 3,734.30 41,077.30 41,077.30
22110307 工伤保险费 792.12 8,713.32 8,713.32
221104 住房公积金 25,200.00 277,200.00 277,200.00
221105 工会经费 　 195,983.71 195,983.71
221106 职工教育经费 　 783,934.85 783,934.85
2221 应交税费 1,893,126.96 14,563,354.56 15,386,452.13
222101 应交增值税 　 8,463,000.00 8,463,000.00
22210101 进项税额 6,805,000.00 6,805,000.00 　
22210106 转出未交增值税 1,658,000.00 1,658,000.00 　
22210107 销项税额 8,463,000.00 　 8,463,000.00
222102 未交增值税 1,001,016.15 1,354,261.19 1,658,000.00
222124 应交所得税 758,160.28 4,547,133.37 5,102,940.79
222126 应交城市维护建设税 70,071.13 116,060.00 94,798.28
222127 应交教育费附加 30,030.48 49,740.00 40,627.84
222131 应交个人所得税 13,828.60 　 　
222133 应交地方教育费附加 20,020.32 33,160.00 27,085.22
2231 应付利息 1,024,427.61 　 278,065.58
2241 其他应付款 59,422.44 653,646.84 653,646.84
224101 代扣代缴个人社保 34,222.44 376,446.84 376,446.84
224102 代扣代缴个人公积金 25,200.00 277,200.00 277,200.00
4001 实收资本 30,500,000.00 　 　
4101 盈余公积 696,454.16 　 　
410101 法定盈余公积 696,454.16 　 　
4103 本年利润 15,308,822.35 49,791,177.65 65,100,000.00
5001 生产成本 　 16,719,576.46 16,719,576.46
500101 直接材料 　 12,600,758.61 12,600,758.61
500102 直接人工 　 2,807,783.44 2,807,783.44
500103 制造费用 　 1,311,034.41 1,311,034.41
5101 制造费用 　 1,311,034.41 1,311,034.41
510104 水电费 　 26,811.62 26,811.62
510109 职工工资 　 742,273.36 742,273.36
510117 折旧费 　 477,782.80 477,782.80
510118 摊销费 　 64,166.63 64,166.63
6001 主营业务收入 　 65,100,000.00 65,100,000.00
600101 销售商品收入 　 65,100,000.00 65,100,000.00
6401 主营业务成本 　 26,040,000.00 26,040,000.00
640101 销售商品成本 　 26,040,000.00 26,040,000.00
6403 税金及附加 　 1,152,360.00 1,152,360.00
640303 城市建设维护税 　 592,410.00 592,410.00
640304 教育费附加 　 253,890.00 253,890.00
640307 地方教育附加 　 169,260.00 169,260.00
640308 城镇土地使用税 　 136,800.00 136,800.00
6601 销售费用 　 9,290,429.47 9,290,429.47
660101 职工薪酬 　 3,960,572.26 3,960,572.26
66010101 工资薪金 　 2,852,521.21 2,852,521.21
66010102 职工福利费 　 399,352.97 399,352.97
66010103 职工教育经费 　 233,313.94 233,313.94
66010104 工会经费 　 58,328.49 58,328.49
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 334,555.65 334,555.65
6601010501 基本养老保险 　 158,972.00 158,972.00
6601010502 基本医疗保险 　 152,817.50 152,817.50
6601010503 失业保险 　 7,948.60 7,948.60
6601010504 工伤保险 　 2,592.15 2,592.15
6601010505 生育保险 　 12,225.40 12,225.40
66010106 住房公积金 　 82,500.00 82,500.00
660105 广告费和业务宣传费 　 3,650,000.00 3,650,000.00
660107 资产折旧摊销费 　 3,885.20 3,885.20
660109 办公费 　 1,035,312.01 1,035,312.01
660113 保险费 　 22,500.00 22,500.00
660115 修理费 　 412,560.00 412,560.00
660117 技术转让费 　 205,600.00 205,600.00
6602 管理费用 　 7,242,960.91 7,242,960.91
660201 职工薪酬 　 4,392,205.71 4,392,205.71
66020101 工资薪金 　 3,280,880.24 3,280,880.24
66020102 职工福利费 　 459,323.23 459,323.23
66020103 职工教育经费 　 214,648.83 214,648.83
66020104 工会经费 　 53,662.21 53,662.21
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 307,791.20 307,791.20
6602010501 基本养老保险 　 146,254.24 146,254.24
6602010502 基本医疗保险 　 140,592.10 140,592.10
6602010503 失业保险 　 7,312.80 7,312.80
6602010504 工伤保险 　 2,384.69 2,384.69
6602010505 生育保险 　 11,247.37 11,247.37
66020106 住房公积金 　 75,900.00 75,900.00
660204 业务招待费 　 1,435,000.00 1,435,000.00
660206 资产折旧摊销费 　 470,725.20 470,725.20
660208 办公费 　 945,030.00 945,030.00
6603 财务费用 　 746,362.03 746,362.03
660302 利息支出 　 495,000.00 495,000.00
660305 现金折扣 　 251,362.03 251,362.03
6702 信用减值损失 　 216,124.45 216,124.45
6801 所得税费用 　 5,102,940.79 5,102,940.79
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套
根据下面信息，完善账套。
账套名称：北京耐伏电池科技有限公司
统一社会信用代码：911101161105511523
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12月
经营地址：北京市朝阳区东直门外西八间房万红西街25号
电话：010-84328309
开户行：中国工商银行北京市南甲路支行
开户行银行账号：6222022067788953908
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链，开启时间2021年12月
【任务1.2】个性化设置
在记账服务系统中进行个性化设置
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示： 显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一个凭证所在当天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】开启成本管理
在供应链模块中开启成本管理。
【任务1.4】库存管理基础设置
在供应链模块基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额。
【任务1.5】领购发票
领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资基础设置
在智能工资模块中进行设置
一、工资项目设置
在工资奖金项信息模块中关闭下面工资项目：
加班工资、差旅补贴、话补、高温补贴和采暖补贴
二、在凭证生成中进行工资发放设置：当月工资次月发放
三、对计提工资、社保及公积金借方科目设置
设置企业为员工缴纳社保及住房公积金基数与比例，具体信息如下：
【任务1.7】资产管理基础设置
在资产管理模块中设置资产折旧摊销费用借方科目；
根据附表信息，在资产管理模块中导入资产卡片。
【任务1.8】商旅设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。
3.出差人员可按职级报销差旅补助。
4.设置出差人员对应职级。
任务二 系统基础设置
【任务2.1-1】预收货款
◆ 业务资料：
1日，销售部与北京讯辰商贸有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之三十货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审核；
2.填写收款单并审批；
3.推送相关单据至会计核算系统。
收款人：赵步广
【任务2.1-2】预收货款
◆ 业务资料：
1日，销售部与北京讯辰商贸有限公司签订销售合同，根据合同约定预收百分之三十货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
购销合同不参与采集。
【任务2.2】职工福利
◆ 业务资料：
2日，采购部外购一批微波炉作为全体员工福利。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型；
3.生成2张记账凭证。
【任务2.3】确认销售收入
◆ 业务资料：
3日，与北京林邦电器有限公司签订销售合同，并于当日发出货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审核；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.4】确认销售收入
◆ 业务资料：
3日，与北京易凯商贸有限公司签订销售合同，并于当日发出百分之五十货物，就货物发出部分开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审核；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
购货方信息：电话：010-69001425；收货地址：北京市大兴区清源路36号
【任务2.5-1】收到采购材料
◆ 业务资料：
4日，与永康市凯特电源有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.填写成本调整单并审核；
6.发起采购结算；
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.5-2】收到采购材料
◆ 业务资料：
4日，与永康市凯特电源有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.6-1】收到采购材料
◆ 业务资料：
4日，与山东九州电源科技有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.6-2】收到采购材料
◆ 业务资料：
4日，与山东九州电源科技有限公司签订采购合同，货物当日验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.7-1】确认销售收入
◆ 业务资料：
5日，根据合同发出北京讯辰商贸有限公司货物，开具增值税专用发票，收到尾款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并生成核销单；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
1.购货方信息：电话：010-85598620；收货地址：北京市朝阳区建国路77号24层2401
2.经办人(收款人)：赵步广
【任务2.7-2】确认销售收入
◆ 业务资料：
5日，根据合同发出北京讯辰商贸有限公司货物，开具增值税专用发票，收到尾款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转销售成本时一次性采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.8-1】收到采购材料
◆ 业务资料：
6日，与北京泽邰电子有限公司签订采购合同，货物当日验收入库，其中塑料在运输途中合理损耗100KG。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.填写成本调整单并审核；
6.发起采购结算；
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.8-2】收到采购材料
◆ 业务资料：
6日，与北京泽邰电子有限公司签订采购合同，货物当日验收入库，其中塑料在运输途中合理损耗100KG。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购销业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.9】领用原材料
◆ 业务资料：
7日，领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写一张材料出库单并审核。
【任务2.10-1】确认销售收入
◆ 业务资料：
8日，与北京远霓计算机有限公司签订销售合同，发出货物，开具增值税专用发票，收到货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售合同，保存并审核；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
1.购货方信息：电话：010-47081221；收货地址：北京市通州区景盛北三街12号2号
2.经办人(收款人)：赵步广
【任务2.10-2】确认销售收入
◆ 业务资料：
8日，与北京远霓计算机有限公司签订销售合同，发出货物，开具增值税专用发票，收到货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转销售成本时一次性采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.11】缴纳社保
◆ 业务资料：
8日，缴纳社会保险费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.12】缴纳公积金
◆ 业务资料：
8日，缴纳住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.13】报销招待费
◆ 业务资料：
8日，报销招待费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.14】支付广告费
◆ 业务资料：
8日，行政部支付广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.15】租赁办公楼
◆ 业务资料：
8日，支付房屋租赁费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
2.与北京租房帮房地产经纪有限公司签订公司机关办公楼为期5年的租赁合同，租期为2020年12月1日至2025年11月30日，每年租金价格100,000元，双方约定在租赁期每年12月1-10日通过银行存款支付租金，公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，（P/A,5%,4）= 3.5460。假定自租赁期开始日的下月开始计提折旧，实际年利率5%。
【任务2.16】外购固定资产
◆ 业务资料：
8日，购入一辆小汽车。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.17】缴纳增值税
◆ 业务资料：
12日，缴纳增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该RPA流程，自动生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.18】缴纳附加税
◆ 业务资料：
12日，缴纳城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.19】缴纳个税
◆ 业务资料：
13日，缴纳个税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.20-1】确认销售收入
◆ 业务资料：
15日，发出北京易凯商贸有限公司剩余百分之五十货物，就货物发出部分开具增值税专用发票，当日收到全部货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
4.填写并审批收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
1.购货方信息：电话：010-69001425；收货地址：北京市大兴区清源路36号
2.经办人（收款人）：赵步广
【任务2.20-2】确认销售收入
◆ 业务资料：
15日，发出北京易凯商贸有限公司剩余百分之五十货物，就货物发出部分开具增值税专用发票，当日收到全部货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转成本时采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.21】发放工资
◆ 业务资料：
16日，发放工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.22】出差申请
◆ 业务资料：
19日，销售部王乐应洽谈合作需要申请去广州出差。
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店；
◆ 说明：
1.出差日期：2021年12月19日至2021年12月21日
2.预定往返高铁火车票：去程：G69；回程：G70；往返车票坐席：二等座
3.预定酒店：广州天河体育中心亚朵酒店，房型：雅致大床房
4.支付方式：支付宝在线
【任务2.22-1】收到货款
◆ 业务资料：
20日，收到北京林邦电器有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
经办人(收款人)：赵步广
【任务2.22-2】收到货款
◆ 业务资料：
20日，收到北京林邦电器有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.23】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
20日，计提本月折旧及摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.24-1】资产清理
◆ 业务资料：
20日，公司出售一辆使用过的箱式货车。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务2.24-2】出售资产
◆ 业务资料：
20日，公司出售一辆使用过的箱式货车。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.24-3】结转清理
◆ 业务资料：
20日，公司出售一辆使用过的箱式货车。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.25-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
21日，报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.25-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
21日，报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.26】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.27】支付宽带费
◆ 业务资料：
25日，支付本月宽带费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.28】支付水费
◆ 业务资料：
31日，支付本月水费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.29】支付电费
◆ 业务资料：
31日，支付本月电费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.30】结转制造费用
◆ 业务资料：
31日，结转本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1..手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.31】工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.32】成本月结
◆ 业务资料：
31日，产品完工入库，并进行成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写产成品入库单并审核，录入月末在产品；
2.进行成本月结。
【任务2.33-1】库存管理结账
◆ 业务资料：
31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.33-2】库存管理结账
◆ 业务资料：
31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改相关记账凭证，具体以供应链系统中成本计算表为准。
任务三 系统基础设置
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
31日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；
2.生成1张记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
31日，计提附加税费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提所得税
◆ 业务资料：
31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转损益
◆ 业务资料：
31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】提取盈余公积
◆ 业务资料：
31日，计提并结转法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】月末结账
◆ 业务资料：
31日，生成并审核财务报表并进行月末结账
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 系统基础设置
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本题忽略纳税申报表中本年累计列。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年2月28日，编制2021年企业所得税年度纳税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税年度纳税申报表并保存；
2.审核企业所得税年度纳税申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
北京天池科技有限公司基本信息如下:
（1）营业执照
（2）高新技术企业证书
（3）银行开户信息
开户银行：中国工商银行北京复兴门支行
银行账号：911101087906119911
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 1268 1297 1315 1422 1367 1509 1549 1523 1478 1456 1410
利 润 表
编制单位：北京天池科技有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2,757,023.88 30,076,624.14
减：营业成本 2 2,047,006.91 22,330,984.48
税金及附加 3 247,735.98 2,702,574.30
销售费用 4 4,530.98 49,428.91
管理费用 5 140,831.73 1,536,346.17
研发费用 6
财务费用 7 -1,049.83 -11,452.73
其中：利息费用 8
利息收入 9 1,314.99 14,345.35
加：其他收益 10 615.45 6,713.99
投资收益（损失以“-”号填列） 11
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 318,583.56 3,475,457.00
加：营业外收入 17 163.46 1,783.25
减：营业外支出 18 27.74 302.60
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 318,719.29 3,476,937.65
减：所得税费用 20 79,684.38 869,284.15
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 239,034.90 2,607,653.50
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 239,034.90 2,607,653.50
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 239,034.90 2,607,653.50
七、每股收益： 35
（一）基本每股收益 36
（二）稀释每股收益 37
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
刘威 男 11033019710610387X 法定代表人 研究生 13801056136
吴波 男 32072219790321191X 股东 本科 13906664128
刘大星 男 110330197609271150 财务主管 研究生 18823428534
陈琳琳 女 360123198708297264 会计 本科 13820874949
王帆 女 26233019920623268X 出纳 专科 13394733483
赵雄 男 110722199408055372 业务主管 本科 18966639888
吴镇伟 男 36010319710610273X 技术中心主任 研究生 13801056136
赵坚 男 320806197903219619 研发人员 研究生 13901024128
吴悠 男 110321197609271150 研发人员 研究生 18823428534
刘敏 女 136123198708297284 研发人员 本科 13820874949
李涵涵 女 22033019920623264X 研发人员 专科 13394733483
苏强 男 240722199408055392 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
业务4.
业务5：
业务6：
破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，人力资源系统维护服务5月份会计核算成本为128万元，教育装备实用新型账面净值876万元，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
宝能控股集团旗下的宝能光电科技有限公司是一家光电子器件及其他电子器件制造、通信设备零售等业务的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
张鸣凌（中国国籍，身份证32210319760610271X）投资比例60%
张明达（中国国籍，身份证315206197806213641）投资比例40%
开户银行及账号：招商银行温州平阳县支行 610041534694020618
电话号码：0577-68696319
所属行业：计算机、通信和其他电子设备制造业
财务主管：冯倩
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员370人，其中研发人员38人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
张鸣凌 男 32210319760610271X 法定代表人、董事长 研究生 13811087017
张明达 男 315206197806213631 总经理 研究生 13206581221
冯倩 女 21120519811125061X 财务总监 研究生 17689712088
陈佳佳 女 46010619870615161X 财务主管 本科 13810190220
黄晓娟 女 113205199101283852 税务专员 本科 13952684562
刘琼 女 325003199704151256 出纳 专科 13746129854
公司股东及财务人员基本情况一览表
【工作任务】
总体要求：请帮助宝能光电科技有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：宝能光电科技有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 67156.38 90597.98 92117.85
　 交易性金融资产 5276.93 12.94 0
　 衍生金融资产 0 0 0
　 应收票据 101159.92 131146.92 124289.69
　 应收账款 57021.21 72256.75 61783.43
　 应收款项融资 0 0 0
　 预付款项 1695.49 2669.39 1219.9
　 其他应收款 1485.14 3418.02 593.13
　 存货 90944.9 95947.36 78029.16
　 合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0 0 0
　 其他流动资产 4.58 4977.91 3244.63
流动资产合计 324744.54 401027.29 361277.79
非流动资产：
　 债权投资 0 0 0
　 其他债权投资 0 0 0
长期应收款 0 0 0
长期股权投资 1548.01 0 0
　 其他权益工具投资 1105.99 1437.01 0
　 其他非流动金融资产 0 0 2320
　 投资性房地产 0 0 0
　 固定资产 217477.31 237676.66 224860.19
　 在建工程 1680.44 6820.5 6589.31
　 生产性生物资产 0 0 0
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0 0 0
　 无形资产 9295.73 8518.27 11145.56
　 开发支出 0 0 0
　 商誉 0 0 620.17
　 长期待摊费用 1655.92 1511.85 1566.59
　 递延所得税资产 4210.67 1703.64 1954.13
　 其他非流动资产 10638.77 4550 500
非流动资产合计 247612.82 262217.93 249555.96
资产总计 572357.36 663245.21 610833.75
流动负债：
短期借款 0 11580 37300
　 交易性金融负债 0 0 226.41
　 衍生金融负债 0 0 0
　 应付票据 88789.59 144311.56 194206.31
　 应付账款 81518.9 107530.63 0
　 预收款项 0 4919.63 4195.13
　 合同负债 6381.41 0 0
　 应付职工薪酬 4479.17 5927.55 6229.89
　 应交税费 1529.1 435.37 2336.2
　 其他应付款 2298.26 3186.91 2071.2
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 0 0 0
　 其他流动负债 166.41 0 0
流动负债合计 185162.84 277891.65 246565.14
非流动负债：
长期借款 0 0 0
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 0 0 0
　 长期应付款 0 0 0
　 预计负债 0 0 0
递延收益 13587.17 13485.58 16692.16
　 递延所得税负债 8324.36 7116.59 2157.77
　 其他非流动负债 9972.74 0 0
非流动负债合计 31884.27 20602.17 18849.92
负债合计 217047.12 298493.82 265415.06
所有者权益(或股东权益)：
　 实收资本(或股本) 61847.72 61847.72 61847.72
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 148116.56 147354.3 148634.3
　 减：库存股 0 0 0
　 其他综合收益 -50.05 -764.63 21.41
　 专项储备 0 0 0
　 盈余公积 26690.07 26374.48 21168.98
　 未分配利润 118705.95 129939.53 113746.29
所有者权益合计 355310.24 364751.4 345418.69
负债和所有者权益总计 572357.36 663245.21 610833.75
利 润 表
编制单位：宝能光电科技有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 326327.04 406910.47 362679.99
减：营业成本 286664.62 319557.88 274031.89
　 税金及附加 1668.79 2069.1 2058.64
　 销售费用 4790.77 7829.84 8103.26
　 管理费用 10930.75 13883.84 11326.17
　 研发费用 13339.66 14644.83 16490.95
　 财务费用 293.25 -82.1 582.21
　　 其中：利息费用 688.43 1209.01 2170.26
　　　 利息收入 1222.96 1128.97 1021.16
加：其他收益 7141.65 5408.98 6456.01
　 投资收益（损失以“-”号填列） 146.25 543.2 64.1
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 0 0
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -32.06 239.35 -226.41
　 信用减值损失 518.66 708.2 0
　 资产减值损失 3583.04 6403.83 5567.28
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） 73.17 80.34 -98.12
　二、营业利润 11866.49 48166.93 50715.17
加：营业外收入 255.55 243.76 722.24
减：营业外支出 3541.03 980.48 403.74
　三、利润总额 8581.01 47430.21 51033.67
减：所得税费用 -75.22 8062.01 7660.97
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 8656.23 39368.21 43372.7
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 8656.23 39368.21 43372.7
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 -305.33 -786.04 1.49
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -271.17 -748.74 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 -271.17 -748.74 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -34.16 -37.3 1.49
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 -34.16 -37.3 0
　六、综合收益总额 8350.9 38582.17 43374.2
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：宝能光电科技有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 389647.64 427466.39 392169.43
　收到的税费返还 7898.9 6629.53 2.72
　收到其他与经营活动有关的现金 10196.11 5180.7 11973.71
经营活动现金流入小计 407742.65 439276.61 404145.86
　购买商品、接受劳务支付的现金 301665.5 300975.8 284744.15
　支付给职工以及为职工支付的现金 41728.7 46570.73 41676.2
　支付的各项税费 9187.12 15824.73 15021.09
　支付其他与经营活动有关的现金 10774.38 7693.07 7519.37
经营活动现金流出小计 363355.69 371064.33 348960.81
　经营活动产生的现金流量净额 44386.96 68212.28 55185.06
二、投资活动产生的现金流量：
　收回投资收到的现金 11059.76 35163.59 51500.63
　取得投资收益收到的现金 211.66 288.54 73.1
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 49.79 56.14 1151.76
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 1570 0
　收到其他与投资活动有关的现金 0 0 0
投资活动现金流入小计 11321.21 37078.26 52725.49
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 45565.55 26375.05 35214.66
　投资支付的现金 13296.05 35000 40829.36
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 0 0 0
投资活动现金流出小计 58861.6 61375.05 76044.02
投资活动产生的现金流量净额 -47540.39 -24296.79 -23318.53
三、筹资活动产生的现金流量：
　吸收投资收到的现金 0 0 0
　取得借款收到的现金 0 28380 40300
　收到其他与筹资活动有关的现金 6827.41 241.52 4803.48
筹资活动现金流入小计 6827.41 28621.52 45103.48
　偿还债务支付的现金 0 54100 45464
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18616.93 19772.93 17289.91
　支付其他与筹资活动有关的现金 908.53 7016.05 31.93
筹资活动现金流出小计 19525.46 80888.97 62785.83
筹资活动产生的现金流量净额 -12698.05 -52267.45 -17682.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -359.23 31.88 673.68
五、现金及现金等价物净增加额 -16210.71 -8320.07 14857.86
　 加：期初现金及现金等价物余额 61166.35 69486.42 53663.51
六、期末现金及现金等价物余额 44955.64 61166.35 68521.36
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：宝能光电科技有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 6,428.64 10,457.60 6,093.02
企业所得税 1,224.04 2,852.70 6,155.15
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：宝能光电科技有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据宝能光电科技有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：宝能光电科技有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
1.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
宝能控股集团旗下北京雅玛商贸有限公司是一家批发零售五金交电、日用百货、电子产品等商品的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：刘焕
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：工行北京东城区支行6222615462635180645
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
罗松 男 320103197106102776 法定代表人 研究生 13801056287
陶峰 男 320806196803219653 股东 本科 13901024439
刘焕 男 110321197609271833 财务主管 研究生 18823428534
吴柚 女 460123198708297682 会计 本科 13820874949
李涵 男 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：个别计价法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
个人所得税预扣率表
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过36000元 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。
◆ 说明：
1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。
2.所有外购货物均取得增值税专用发票已认证抵扣。公司增值税税率13%，企业所得税税率25%。
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
个人所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
宝能控股集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
宝能控股集团下属公司—北京红星有限责任公司，现有10栋闲置库房，房产原值4000万元，公司管理层研究提出以下两种利用方案:
方案一：将闲置库房出租收取租赁费，年租金收入为400万元；
方案二：配备保管人员将库房改为仓库,为客户提供仓储服务,收取仓储费,年仓储收入为400万元,但需每年支付给保管人员4万元人工费。当地房产原值的扣除比例为30%。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各项税费和总税费支出，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
房产税
增值税
城建税及教育费附加
支付给保管员的费用
总税费支出
判断：按照总税费支出最小原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税、税金及附加、房产税；
2.以上收入均为不含增值税收入；
3．公司适用的城建税税率7%，教育费附加费率3%，地方教育费附加费率2%。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
宝能控股集团下属子公司—北京牛牛电动车有限公司，从事电动车生产和销售业务，为了更好地打开北京市场,制定了两种宣传方案，公司年度预计销售额为44000万元。
方案一：通过北京电视台在每天新闻联播前后播出两次，连续播出360天，需广告费支出7200万元。
方案二：通过北京电视台在每天新闻联播前后播出两次，连续播出3000天，需广告费支出6000万元；通过到北京当地居民区现场悬挂横幅，需要宣传费支出300万元。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的利润影响金额，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
收入总额
限额
实际发生额
调增应纳税所得额
调增所得税费用
利润减少金额
判断：按照减少利润最小原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.仅考虑企业所得税因素；
2.假设两种方案进行的广告和宣传效果一致。
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
宝能控股集团下属子公司—北京艾美股份有限公司，股本为10000万股。公司适用的增值税税率为25%。2021年年底未分配利润为3000万元，公司考虑了两种股利支付方案：
方案一：采用固定股利支付率政策，每年的股利支付率为50%；
方案二：采用固定股利政策，每股股利为0.1元。
公司下年度欲投资2000万元，建立一个销售门市部，用于公司高档化妆品产品的销售。
◆ 要求：
3.根据上述业务描述的情况，请思考完成以下任务：
（1）公司股利分配的税收优化可能需要考虑以下哪些因素？（ ）
A.个人股东的个人所得税
B.公司支付股利的金额
C.公司支付股利与筹资的实际成本
D.新项目需要再筹资金额
E.公司适用的所得税税率
F.公司债务资本的税前资本成本率
G.考虑货币时间价值
（2） 按照股利支付率政策，股东获得股息收入 ；股东应缴纳个人所得税 ；股东的税后净收益 。
（3）按照股利支付率政策，公司剩余未分配利润 ;新的项目需再筹资金额 ；增加筹资的资本成本为 ；公司支付股利与筹资的实际成本 。
（4） 按照固定股利政策，股东获得股息收入 ；股东应缴纳个人所得税 ；股东的税后净收益 。
（5）按照固定股利政策，公司剩余未分配利润 ;新的项目需再筹资金额 ；增加筹资的资本成本为 ；未来折现股利支付 ；公司支付股利与筹资的实际成本 。
（6）公司应该选择的股利分配方案及可能的理由有。（ ）
A.方案一支付股利与筹资的实际成本更低
B.方案二支付股利与筹资的实际成本更低
C.方案一能够实现公司与股东收益双赢
D.方案二能够实现公司与股东收益双赢
E.方案一股东能够增加收益9.52万元
F.方案二股东能够增加收益9.52万元
◆ 说明：
1.公司在资金不足的情况下通过债务筹资，债务筹资的资本成本率为10%；
2.节约的未分配利润在下年年底支付；
3.假设公司未来收益折现使用5%的折现率。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
宝能控股集团下属子公司——北京仁义制药有限公司主要生产抗菌类药物,也生产避孕药品。2021年该厂抗菌类药物的销售收入为800万元，孕药品的销售收入为200万元。全购进货物的增值税进项税额为80万元，基本情况如下表所示。分析该公司2022是否要把避孕药品车间分离出来，剥离出来单独设立一家制药有限责任公司来节约税费。
甲制药厂基本情况
类 别 品 名 销售收入净额 可抵扣比例 不可抵扣比例 进项税额
免税产品 避孕药品 800万元 20%
应税产品 抗菌类药物 200万元 80%
合 计 　 1000万元 80% 20% 80万元
◆ 要求：
根据上述业务描述，进行增值税筹划，思考并完成下列业务：
（1）企业进行税收筹划可能要考虑的因素有（ ）
A.合并时的可抵扣进项税额的计算
B.分立时可抵扣的进项税额的计算
C.免税产品进项税额占全部进项税额的比重
D.临界点百分比
（2）产品合并时可抵扣的进项税额 ；应交增值税 。
（3）独立设立乙制药厂专门生产避孕药品时，若免税产品的进项税额为10万元时，可抵扣的进项税额 ；应交增值税 。
（4）独立设立乙制药厂专门生产避孕药品时，若免税产品的进项税额为20万元时，可抵扣的进项税额 ；应交增值税 。
（5）免税产品的进项税额占全部进项税额的比重的临界点为 。
（6）通过临界点百分比进行选择的思路（ ）
A.免税产品占全部进项税额的比重小于临界点时，选择合并经营
B.免税产品占全部进项税额的比重大于临界点时，选择合并经营
C.免税产品占全部进项税额的比重小于临界点时，选择分立经营
D.免税产品占全部进项税额的比重小于临界点时，选择分立经营
◆ 说明：
1.本业务仅考虑增值税，不考虑相关税金及附加的影响；
2.假设公司和分立的公司会计核算健全，均认定为一般纳税人；
3.该公司2022年与2021年生产销售情况一致；
5.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财嘉霖集团旗下的北京易虹股份有限公司是一家热水袋制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京易虹股份有限公司
企业法定代表人：赵刚
注册资金：700万元
企业注册地址：北京市昌平区天通苑南路39号
企业经营范围：日用品制造与销售
企业注册登记日期：2016-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局昌平分局
统一社会信用代码：911101056972705113
办公地址：北京市昌平区天通苑南路39号
邮政编码：102218
电话：010-66001188
开户银行：中国工商银行北京市分行昌平支行
开户银行账号：00220000386564305339
税款缴纳：国家税务总局北京市昌平区税务局
北京易虹股份有限公司目前的机构设置如下图1所示。
易虹公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，易虹公司只生产热水袋。2020年10月初，易虹公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。根据公司市场需求调查，易虹公司预计2021年度热水袋的销售计划如下表1所示。
销货款在当季可收回70%，其余在下个季度的三个月内陆续收回。2020年第四季度的销售收入为600000元。该企业计划年初有热水袋库存1200件，单位成本为35元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的15%。
热水袋耗用A、B、C三种材料。单位热水袋耗用A材料2千克，耗用B材料1千克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克3元，C材料每千克2元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为1400千克，B材料库存量为600千克，C材料库存量为500千克。材料采购款在当季支付60%，其余部分在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为300000元。该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响， 因此，编制预算时不考虑增值税的影响。
存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时0.5小时，小时工时率12元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。单位工时变动制造费用为：间接人工0.5元，间接材料1.5元，水电、维修费用0.5元。固定制造费用全年合计：折旧费80000元，管理人员工资240000元，其他杂项100000元，按季均匀预算。固定制造费用分配依据是直接人工标准工时。
产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理人员工资200000元，折旧费用10000元，保险、办公用品等10000元，其他杂费10000元，按季均匀预算。销售费用包括以下几项：销售人员工资和奖金，按销售收入的5％提成；折旧费用全年为100000元；广告费用全年合计100000元，其他杂费20000元。财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息6%，均为短期借款。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。计划2020年末企业有一笔短期借款300000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为200000元。为了保证公司信誉度，公司在资金允许条件下，一般在年底归还信用贷款。2021年该公司无资本支出项目。
2020年12月31日预计资产负债表如表3所示。
注：*应收账款：信用期1个月内金额为54000元，信用期2个月内金额为90000元，信用期3个月内金额为36000元。到信用期时，应收账款都能收回。
【工作任务】
总体要求：根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算编制、预算控制和预算分析等内容。所有计算结果一律四舍五入保留两位小数2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（五）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 7
任务二 业票处理及会计核算 14
任务三 期末事项处理 95
任务四 纳税申报 97
第二赛段 税务管理与大数据应用 99
任务一 企业税费计算 99
任务二 大数据税务预警 122
任务三 企业税务风险管理 143
任务四 企业税务优化 170
第三赛段 财务管理与大数据应用 177
任务一 预算管理 177
任务二 成本管理 193
任务三 公司金融运作 218
任务四 大数据财务分析与可视化 223
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京茂源传感技术有限公司（简称“茂源公司”），是一家生产销售报警器和控制器的企业。
开户银行账户：中国工商银行北京苏州桥支行
开户银行账号：6222022849847298384
纳税人识别号：91110110862A873422
公司注册地址：北京市海淀区长春桥路23号
电话：010-82344532
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公家具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限20年，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，电子设备折旧年限5年，残值率5%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“茂源公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 20,202.90 110,000.00 125,249.80
1002 银行存款 7,550,000.00 623,360,255.00 636,034,866.12
1122 应收账款 1,112,560.00 1,282,564,910.00 1,284,196,310.00
1403 原材料 6,633,391.60 1,045,103,500.00 1,041,685,356.00
1405 库存商品 63,086,220.00 1,036,822,427.20 974,644,300.20
1601 固定资产 34,616,871.49 　 　
160101 房屋建筑物 30,806,366.38 　 　
160102 机器设备 3,430,364.11 　 　
160103 办公家具 284,257.00 　 　
160105 电子设备 95,884.00 　 　
1602 累计折旧 1,706,296.02 　 1,706,296.02
160201 房屋建筑物 1,341,360.57 　 1,341,360.57
160202 机器设备 298,727.44 　 298,727.44
160203 办公家具 49,508.14 　 49,508.14
160205 电子设备 16,699.87 　 16,699.87
2202 应付账款 37,923,676.30 1,125,503,101.16 1,116,382,032.62
220201 应付账款-一般 37,923,676.30 1,125,503,101.16 1,116,382,032.62
2211 应付职工薪酬 378,201.65 3,822,679.85 3,991,449.00
221101 职工工资 274,342.65 2,680,230.85 2,849,000.00
221103 各类基本社会保障性缴款 72,779.00 800,569.00 800,569.00
22110301 基本养老保险费 41,440.00 455,840.00 455,840.00
22110303 基本医疗保险费 27,972.00 307,692.00 307,692.00
22110305 失业保险费 2,072.00 22,792.00 22,792.00
22110307 工伤保险费 1,295.00 14,245.00 14,245.00
221104 住房公积金 31,080.00 341,880.00 341,880.00
2221 应交税费 291,044.63 140,176,277.91 140,405,861.27
222101 应交增值税 　 122,959,762.75 122,959,762.75
22210101 进项税额 24,333,007.99 70,280,543.70 45,947,535.71
22210106 转出未交增值税 258,944.56 3,495,313.95 3,236,369.39
22210107 销项税额 24,591,952.55 49,183,905.10 73,775,857.65
222102 未交增值税 258,944.56 3,262,628.88 3,495,313.95
222124 应交所得税 　 13,519,402.97 13,519,402.97
222126 应交城市维护建设税 18,126.12 246,510.14 244,671.98
222127 应交教育费附加 7,768.34 105,647.20 104,859.42
222131 应交个人所得税 1,026.72 11,894.50 11,943.92
222133 应交地方教育费附加 5,178.89 70,431.47 69,906.28
2241 其他应付款 57,588.00 633,468.00 633,468.00
224101 代扣代缴个人社保 26,508.00 291,588.00 291,588.00
224102 代扣代缴个人公积金 31,080.00 341,880.00 341,880.00
4001 实收资本 30,000,000.00 　 　
4101 盈余公积 278,091.03 　 　
410101 法定盈余公积 278,091.03 　 　
4103 本年利润 40,558,208.89 　 40,558,208.89
4104 利润分配 2,502,819.47 　 　
410411 未分配利润 2,502,819.47 　 　
5001 生产成本 676,680.00 1,019,089,206.14 1,036,822,427.34
500101 直接材料 676,680.00 997,685,356.20 1,015,418,577.40
500102 直接人工 　 2,909,596.80 2,909,596.80
500103 制造费用 　 18,494,253.14 18,494,253.14
5101 制造费用 　 9,247,126.57 9,247,126.57
510101 办公用品及办公费 　 253,444.00 253,444.00
510104 水电费 　 135,752.00 135,752.00
510109 职工工资 　 201,800.00 201,800.00
510110 社会保险费 　 58,565.60 58,565.60
510111 住房公积金 　 24,176.00 24,176.00
510117 折旧费 　 576,696.84 576,696.84
510120 劳保费 　 19,348.00 19,348.00
510122 修理费 　 325,072.00 325,072.00
510199 其他 　 7,652,272.13 7,652,272.13
5301 研发支出 　 14,313,331.13 14,313,331.13
530101 费用化支出 　 14,313,331.13 14,313,331.13
6001 主营业务收入 　 1,135,013,194.70 1,135,013,194.70
600101 销售商品收入 　 1,135,013,194.70 1,135,013,194.70
6401 主营业务成本 　 974,644,300.02 974,644,300.02
640101 销售商品成本 　 974,644,300.02 974,644,300.02
6403 税金及附加 　 422,588.81 422,588.81
640303 城市建设维护税 　 246,510.14 246,510.14
640304 教育费附加 　 105,647.20 105,647.20
640307 地方教育附加 　 70,431.47 70,431.47
6601 销售费用 　 3,204,399.36 3,204,399.36
660101 职工薪酬 　 400,686.00 400,686.00
66010101 工资薪金 　 286,000.00 286,000.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 80,107.31 80,107.31
6601010501 基本养老保险 　 46,104.92 46,104.92
6601010502 基本医疗保险 　 31,120.83 31,120.83
6601010503 失业保险 　 2,305.25 2,305.25
6601010504 工伤保险 　 576.31 576.31
66010106 住房公积金 　 34,578.69 34,578.69
660105 广告费和业务宣传费 　 1,750,000.00 1,750,000.00
660112 差旅费 　 94,412.84 94,412.84
660114 运输、仓储费 　 959,300.52 959,300.52
6602 管理费用 　 21,320,323.84 21,320,323.84
660201 职工薪酬 　 1,940,104.81 1,940,104.81
66020101 工资薪金 　 1,384,800.00 1,384,800.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 387,876.23 387,876.23
6602010501 基本养老保险 　 223,238.11 223,238.11
6602010502 基本医疗保险 　 150,685.73 150,685.73
6602010503 失业保险 　 11,161.91 11,161.91
6602010504 工伤保险 　 2,790.48 2,790.48
66020106 住房公积金 　 167,428.58 167,428.58
660206 资产折旧摊销费 　 1,168,189.68 1,168,189.68
660208 办公费 　 538,698.22 538,698.22
660210 租赁费 　 3,360,000.00 3,360,000.00
660217 研究费用 　 14,313,331.13 14,313,331.13
6603 财务费用 　 8,987.75 8,987.75
660301 利息收入 　 -987.25 -987.25
660306 佣金和手续费 　 9,975.00 9,975.00
6711 营业外支出 　 1,150,535.72 1,150,535.72
671107 罚没支出 　 1,150,535.72 1,150,535.72
6801 所得税费用 　 33,565,514.80 33,565,514.80
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据下面信息，完善账套。
账套名称：北京茂源传感技术有限公司
统一社会信用代码：91110110862A873422
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021年12月
经营地址：北京市海淀区长春桥路23号
电话：010-82344532
开户行：中国工商银行北京苏州桥支行
银行账号：6222022849847298384
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链，开启时间2021年12月
【任务1.2】账套个性化设置
在记账服务系统中进行个性化设置
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示： 显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】部门设置
请根据下表进行部门设置：
【任务1.4】开启成本管理
在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月，并进行个性化设置。
【任务1.5】供应链基础设置
在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。
【任务1.6】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.7】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴
2.在设置栏中关闭以下扣款项：
缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款
3.在凭证生成栏中进行工资发放设置：当月工资次月发放
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.设置企业为员工缴纳社保及公积金基数与比例，具体信息如下：
【任务1.8】资产管理设置
在资产管理模块的设置部门费用科目模块中设置资产折旧摊销费用借方科目；
根据附表信息，在资产管理系统中导入固定资产卡片。
【任务1.9】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。
3.出差人员可按职级报销差旅补助。
4.设置出差人员对应级别。
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1-1】签订合同，预收货款
◆ 业务资料：
2021年12月1日，销售部与北京月顺电气有限公司签订销售合同，根据合同约定预收30%货款。
◆ 要求：
在供应链模块完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.1-2】签订合同，预收货款
◆ 业务资料：
1日，销售部与销售部与北京月顺电气有限公司签订销售合同，根据合同约定预收30%货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.2-1】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月2日收到销售部门转来的与北京月顺电气有限公司签订的销售合同，发出货物，开具发票，收到剩余的全部款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
4.填写并生成核销单；
5.填写并审批收款单；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.2-2】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月2日收到销售部门转来的与北京月顺电气有限公司签订的销售合同，发出货物，开具发票，收到全部款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.3】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月2日，缴纳税费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.4】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月2日，缴纳个税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.5-1】签订合同，验收入库
◆ 业务资料：
12月2日收到采购部门转来的与北京卓越机械有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.5-2】签订合同，验收入库
◆ 业务资料：
12月2日收到采购部门转来的与北京卓越机械有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。类型。
【任务2.6】签订合同
◆ 业务资料：
12月3日，与北京广成电子设备有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批；
【任务2.7】缴纳社保
◆ 业务资料：
12月4日，缴纳社保。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.8】缴纳公积金
◆ 业务资料：
12月4日，缴纳公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.9】发货，开票
◆ 业务资料：
12月5日，收到销售部门与北京广成电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.10-1】签订合同，收到发票，验收入库
◆ 业务资料：
12月5日收到采购部门转来的与北京星辰制造有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.10-2】签订合同，收到发票，验收入库
◆ 业务资料：
12月5日收到采购部门转来的与北京星辰制造有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.11-1】签订合同，收到发票，验收入库，付款
◆ 业务资料：
12月5日收到采购部门转来的与天津泰业配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库，支付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.11-2】签订合同，收到发票，验收入库，付款
业务资料:
12月5日，收到采购部门转来的与天津泰业配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库，支付货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.12-1】签订合同，收到发票，验收入库
◆ 业务资料：
12月6日收到采购部门转来的与天津气轩配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.12-2】签订合同，收到发票，验收入库
◆ 业务资料：
12月6日收到采购部门转来的与天津气轩配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.13-1】签订合同，收到发票，验收入库
业务资料:
12月6日收到采购部门转来的与北京高翔配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.13-2】签订合同，收到发票，验收入库
◆ 业务资料：
12月6日收到采购部门转来的与北京高翔配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.14】支付短期房租
◆ 业务资料：
12月11日，支付本月短期房屋租赁费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.采集银行回单调整至其他票据类型；
2.研发部、销售部不参与房租分摊。
【任务2.15】发放工资
◆ 业务资料：
12月14日，发上月工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证；
3.审核记账凭证。
【任务2.16-1】收到货款
◆ 业务资料：
12月15日，收到北京广成电子设备有限公司的部分款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.16-2】收到货款
◆ 业务资料：
12月15日，收到北京广成电子设备有限公司的部分款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.17】购固定资产
◆ 业务资料：
12月17日，购入固定资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.18】支付广告费
◆ 业务资料：
12月18日，支付销售部门广告费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.19】支付运费
◆ 业务资料：
12月19日，销售部门支付运费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.20】支付电费
◆ 业务资料：
12月20日，支付电费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.采集银行回单调整至其他票据类型；
2.生成1张记账凭证；
3.管理部门、研发部、销售部分配金额按部门人员数量进行分配。
【任务2.21-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月21日，支付北京星辰制造有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.21-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月21日，支付北京星辰制造有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.22】收到利息
◆ 业务资料：
12月21日，收到银行利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.采集银行回单调整至其它票据类型。
2.本系统默认费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示。
【任务2.23-1】支付货款
◆ 业务资料：
12月22日，支付北京高翔配件有限公司货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.23-2】支付货款
◆ 业务资料：
12月22日，支付北京高翔配件有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.24-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月24日，报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.24-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月24日，报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.25】支付维护费
◆ 业务资料：
12月25日，支付维修检测费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.26】采购办公用品
◆ 业务资料：
12月27日，销售部门采购办公用品。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.27-1】签订合同，发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月27日，收到销售部门与北京豪雨电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具发票，收到货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.27-2】签订合同，发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月27日，收到销售部门与北京豪雨电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具发票，收到货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.28】支付手续费
◆ 业务资料：
12月29日，支付银行转账手续费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务2.29-1】签订合同，发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月30日，收到销售部门与北京豪雨电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具发票，收到货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.29-2】签订合同，发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月30日，收到销售部门与北京豪雨电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具发票，收到货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.30】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月31日，计提固定资产折旧。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.31】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用智能工资模块后，采集相关单据中如有银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.32】领用原材料
◆ 业务资料：
12月31日，领用原材料。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写并审核三笔材料出库单。
◆ 说明：
1.领用部门：各生产车间；
2.领用人员：孙澳、孙一桥、刘韩；
【任务2.33】分配并结转制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，分配并结转制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.34】工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月各生产车间人工成本、制造费用。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.35】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，成本月结。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核产成品入库单，录入月末在产品；
2.进行成本月结。
【任务2.36-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理栏中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务2.36-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理栏中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
查看生产成本科目余额，若发生尾差，则需修改相关记账凭证，具体以供应链系统中成本计算表为准。
【任务2.37】结转研发费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转研发支出。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成并填制两笔记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.自动生成结转未交增值税记账凭证。
2.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，手动新增“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】月末结账
◆ 业务资料：
2021年12月31日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费
◆ 业务资料：
2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
【任务4.2】纳税申报-所得税
◆ 业务资料：
2022年1月13日，编制第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.湖北妙手仁心医药设备制造有限公司基本信息如下：
（1）营业执照
（2）高新技术企业证书
（3）其他基本信息
开户银行及账号：中国交通银行湖北黄石支行46522734870328559
电话号码：0714-66581235
所属行业：专用设备制造业-制药专用设备
财务主管：徐涵
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员350人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司管理人员及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 省份证号 职务 学历 联系电话
陈以修 男 320103197106102756 法定代表人、董事长 研究生 13801056287
刘丽 女 320806196803219643 股东、总经理 本科 13901024439
张佳桁 男 420103197805251775 股东，技术总监 研究生 18823428534
王 珂 女 620806198102193645 销售总监 本科 13820874949
徐涵 男 110321197609271873 财务总监 研究生 18823428534
何微松 女 460123198708297682 会计主管 本科 13820874949
高帅 女 554123199206232684 出纳 本科 13394733483
罗兰 男 324156199408055352 办税员 专科 18938639749
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 13825 13928 14131 14216 14385 14527 14214 14678 14524 14917 15018
3.公司2021年11月30日利润表
利 润 表
编制单位：湖北妙手仁心医药设备制造有限公司 2021年11月 单位：万元
项 目 本年累计金额
一、营业收入 13357.76
减：营业成本 10323.3
税金及附加 48.34
销售费用 173.9
管理费用 825.2
研发费用 557.29
财务费用 3.85
其中：利息费用 41.23
利息收入 60.11
加：其他收益 42.85
投资收益（损失以“-”号填列） 357.51
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 251.9
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0
净敞口套期收益 0
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -0.03
信用减值损失 -8.27
资产减值损失 -31.91
资产处置收益（损失以“-”号填列） 5.88
二、营业利润 1791.92
加：营业外收入 8.7
减：营业外支出 6.63
三、利润总额 1793.99
减：所得税费用 289.18
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1504.81
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1504.81
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0
五、其他综合收益的税后净额 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0
2.其他债权投资公允价值变动 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0
4.其他债权投资信用减值准备 0
5.现金流量套期储备 0
6.外币财务报表折算差额 0
六、综合收益总额 1504.81
七、每股收益： 0
（一）基本每股收益 0
（二）稀释每股收益 0
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2.
业务3.
业务4.
业务5.
业务6.
破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7.
业务8.
业务9.
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
中财鸿运集团旗下的湖北鼎信精密仪器制造有限公司是一家从事生产销售精密仪器、仪表、汽车零部件、阀门、数控机床及其零配件的企业，其营业执照如下图所示：
股东信息：
周佳亮（中国国籍，身份证110104196909109678）投资比例90%
闫丰荣（中国国籍，身份证110102197202118545）投资比例10%
开户银行及账号：中国建设银行湖北武汉支行 1929615734870328559
电话号码：027-57914311
所属行业：道路运输业
财务主管：黄义鹤
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员300人，其中研发人员40人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
公司股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 省份证号 职务 学历 联系电话
周佳亮 男 110104196909109678 法定代表人 研究生 13801056287
闫丰荣 男 110102197202118545 股东 本科 13901024439
黄义鹤 男 620105198609273243 财务主管 研究生 18823428534
吴迪 女 460123198708297682 会计 本科 13820874949
李梓涵 女 554123199206232674 出纳 专科 13394733483
【工作任务】
请帮助湖北鼎信精密仪器制造有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作，具体要求如下：
1.导入公司相关会计报表数据。
2.根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
3.根据湖北鼎信精密仪器制造有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
4.根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
注：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 24,222.87 17,230.56 11292.14
　 交易性金融资产 0.00 173.76 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 0.00 0.00 334.00
　 应收账款 24,157.77 16,966.04 13,727.05
　 应收款项融资 2,494.86 329.35 0.00
　 预付款项 4,752.45 1,523.52 1,802.65
　 其他应收款 786.67 1,129.91 270.42
　 存货 22,352.80 22,742.36 22,035.39
　 合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00
　 其他流动资产 1,123.85 1,528.87 8,902.90
流动资产合计 79,891.27 61,624.38 58,364.56
非流动资产： 0 0 0
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 3,107.16
长期应收款 　 0.00 0.00
长期股权投资 0.00 0.00 0.00
　 其他权益工具投资 1,869.63 1,840.03 0.00
　 其他非流动金融资产 0 0 0
　 投资性房地产 1,020.67 1,085.26 1,149.84
　 固定资产 51,517.01 46,436.91 40,183.35
　 在建工程 1,494.19 1,467.19 3,580.49
　 生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0.00 0 0
　 无形资产 6,789.38 6,953.14 7,271.06
　 开发支出 　 0.00 0.00
　 商誉 0 0 0
　 长期待摊费用 832.36 869.61 1,170.79
　 递延所得税资产 2,313.26 1,991.24 1,388.41
　 其他非流动资产 5,754.99 3,537.01 6,205.40
非流动资产合计 71,591.49 64,180.39 64,056.51
资产总计 151,482.76 125,804.77 122,421.07
流动负债： 0 0 0
短期借款 13,109.92 13,500.00 18,933.56
　 交易性金融负债 0 0.00 0.00
　 衍生金融负债 0 0.00 0
　 应付票据 1,816.37 11,435.21 3,632.75
　 应付账款 13,803.36 14,372.20 14,371.56
　 预收款项 0 513.03 466.22
　 合同负债 508.12 0.00 0.00
　 应付职工薪酬 2,361.46 1,536.08 1,054.81
　 应交税费 711.94 612.72 458.25
　 其他应付款 1,683.84 254.02 190.74
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 2,020.00 5,010.00 2,290.00
　 其他流动负债 9.82 0.00 0.00
流动负债合计 36,024.83 47,233.25 41,397.88
非流动负债： 0 0 0
长期借款 9,225.00 4,245.00 9,990.00
　 应付债券 17055.26 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 　 0 0
　 长期应付款 0.00 0.00 0.00
　 预计负债 91.94 91.94 0.00
递延收益 3,875.50 3,920.50 3,478.00
　 递延所得税负债 0.00 43.44 263.13
　 其他非流动负债 0.00 0.00 0.00
非流动负债合计 30,247.69 8,300.88 13,731.13
负债合计 66,272.52 55,534.13 55,129.01
所有者权益(或股东权益)： 0 0 0
　 实收资本(或股本) 8,160.00 8,000.00 8,000.00
　 其它权益工具 8876.83 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 43,906.83 42,029.94 42,029.94
　 减：库存股 1424 0 0
　 其他综合收益 -277.05 -744.04 -383.96
　 专项储备 0.00 0.00 0.00
　 盈余公积 2,615.00 1,993.99 1,499.79
　 未分配利润 20,504.64 18,990.76 16,146.29
所有者权益合计 85,210.25 70,270.64 67,292.06
负债和所有者权益总计 151,482.77 125,804.77 122,421.07
利 润 表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 91251.77 74783.96 66538.43
减：营业成本 64618.34 55456.9 50530.98
　 税金及附加 860.84 783.67 900.87
　 销售费用 3538.15 3637.97 2708.62
　 管理费用 7846.19 6732.69 5850.41
　 研发费用 2467.59 2012.63 1709.01
　 财务费用 2645.99 1302.27 1118.63
　　 其中：利息费用 2256.84 1549.26 1467.25
　　　 利息收入 224.49 112.29 1467.25
加：其他收益 307.47 1350.93 1244.88
　 投资收益（损失以“-”号填列） 217.72 75.16 609.82
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 0 0
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -173.76 173.76 0
　 信用减值损失 -389.66 -384.13 0
　 资产减值损失 -298.7 -141.75 -251.42
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） -43.94 -437.04 -256.99
　二、营业利润 8893.79 5494.76 5066.2
加：营业外收入 186.77 150.1 162.92
减：营业外支出 251.96 373.22 13.34
　三、利润总额 8828.6 5271.65 5215.78
减：所得税费用 1661.96 703.58 758.43
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 7166.64 4568.06 4457.35
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 7166.64 4568.06 4457.35
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 466.99 -360.08 -545.7
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 466.99 -360.08 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 466.99 -360.08 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 -545.7
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 -545.7
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 0 0 0
　六、综合收益总额 7633.63 4207.98 3911.65
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 77713.19 70481.38 62266.7
　收到的税费返还 2306.38 2740.88 2015.52
　收到其他与经营活动有关的现金 1637.39 2700.89 3159.67
　经营活动现金流入小计 81656.95 75923.16 67441.89
　购买商品、接受劳务支付的现金 58142.29 45495.71 43661.73
　支付给职工以及为职工支付的现金 13581.38 13041.85 13219.59
　支付的各项税费 4783.34 3376.22 3668.22
　支付其他与经营活动有关的现金 7252.43 7836.83 4907.46
经营活动现金流出小计 83759.44 69750.62 65457.01
　经营活动产生的现金流量净额 -2102.48 6172.54 1984.89
二、投资活动产生的现金流量： 0 0 0
　收回投资收到的现金 653.65 7500 32000
　取得投资收益收到的现金 0 73.6 577.2
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 604.8 485.61 464.53
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 0
　收到其他与投资活动有关的现金 907.04 40.3 0
　投资活动现金流入小计 2165.49 8099.52 33041.73
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6495.31 6225.93 10835.1
　投资支付的现金 0 0 39500
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 0 0
　支付其他与投资活动有关的现金 0 0 0
　投资活动现金流出小计 6495.31 6225.93 50335.1
　投资活动产生的现金流量净额 -4329.82 1873.59 -17293.37
三、筹资活动产生的现金流量： 0 0 0
　吸收投资收到的现金 1424 0 0
　取得借款收到的现金 47794.43 29078.76 23933.65
　收到其他与筹资活动有关的现金 200 0 0
　筹资活动现金流入小计 49418.43 29078.76 23933.65
　偿还债务支付的现金 26336.32 27799.95 21960
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3368.82 2536.96 3409.3
　支付其他与筹资活动有关的现金 1490.5 5239.09 542.53
筹资活动现金流出小计 31195.64 35576.01 25911.83
筹资活动产生的现金流量净额 18222.79 -6497.24 -1978.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 90.21 37.16 -25.59
五、现金及现金等价物净增加额 11880.68 11880.68 -17312.25
　 加：期初现金及现金等价物余额 10991.82 9405.77 26718.02
六、期末现金及现金等价物余额 22872.5 10991.82 9405.77
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 1,478.28 2,064.04 2,847.84
企业所得税 2,663.78 868.42 370.43
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：山东赛特机电设备有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据山东赛特机电设备有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：山东赛特机电设备有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值% 行业指标值% 偏离度%
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
预警指标 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在 税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
中财鸿运集团旗下的丽美雅服装股份有限公司是一家生产销售衬衫、西服、休闲装、男裤等服装的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：周祥明
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：农行厦门市桥西支行 110041234684000112
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓 名 性别 身份证号 职 务 学 历 联系电话
李贤备 男 320103197106102776 法定代表人、股东、执行董事兼总经理 研究生 13801056287
陶晓峰 男 320806196803219653　 监事、股东 本科 13901053273
周祥明 男 110321197609271833 财务主管 研究生 18301082329
胡佳佳 女 46012319870829768X 税务专员 本科 18601086571
李晓娟 女 55412319920632664X 会 计 专科 17901035514
王扬阳 男 32415619940804523X 出纳员 专科 13201085599
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：先进先出法
材料成本计价方法：实际成本法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
公司研发费用加计扣除比例为75%；广告费和业务宣传费扣除限额为年营业收入的15%。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2021年4月对公司2020年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：

业务9：
业务10：
◆ 要求：
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种的影响金额，需要调增税金的用正数表示，需要调减税金的用负数表示。
◆ 说明：
1.涉及企业所得税的相关业务，在公司所得税汇算清缴时，除特别说明外，均未做纳税调整。
2.所有外购货物均取得增值税专用发票。公司增值税税率13%，企业所得税税率25%。
3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
任务3.1：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
企业所得税
任务3.2：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.3：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.4：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
企业所得税
任务3.5：
是否存在问题 是
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.6：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
个人所得税
任务3.7：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.8：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.9：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 影响金额（元）
增值税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育附加
企业所得税
任务3.10：
是否存在问题
存在涉税疑点的税种 涉及税额（元）
企业所得税
任务四 企业税务优化
【工作任务】
中财鸿运集团旗下旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
中财鸿运集团下属公司——北京联华商业有限公司位于北京市朝阳区，是一家从事商品批发的公司,公司2021年销售额为1000万元,属于增值税般纳税人,适用13%的税率。公司预计未来的销售额与2021年保持一致。公司每年所能获得的进项税额比较少,仅为销项税额的50%。公司税务会计人员考虑如何筹划公司承担的减轻增值税税负,并提出两种纳税筹划方案。
方案一：保持目前的状态，按照一般纳税人进行增值税缴纳；
方案二：将公司分立成两家公司，年销售额分别为500万元，均选择按照小规模纳税人缴纳增值税。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的各项税费及税后净现金流量，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
销项税额
进项税额
应交增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
流转税费用总额
判断：按照税费总流出最小原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.只考虑增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加；
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
中财鸿运集团下属公司—北京天逸有限责任公司当前资金比较充裕，有10000万元货币资金预计未来长期闲置,准备用于投资获取稳定的投资收益。公司结合当前经济状况，拟定了以下三种投资方案。
方案一：全部投资购买5年期国债；
方案二：全部存到银行，并与银行签订5年定期存款合同；
方案三：全部借给信用等级为AAA的知名企业。
假设：5年期国债年利率为4%；银行5年期定期存款年利率5%；借给知名企业5年期年利率为6%。
◆ 要求：
请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
税务优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二 方案三
年利息收入
增值税
税金及附加
企业所得税
税后净流入
判断：按照税后利润最大化原则，选择最优的方案是: 。
◆ 说明：
1.本业务只考虑增值税、税金及附加、企业所得税；
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
中财鸿运集团下属子公司——北京艾美股份有限公司，股本为10000万股。公司适用的增值税税率为25%。2021年年底未分配利润为3000万元，公司考虑了两种股利支付方案：
方案一：采用固定股利支付率政策，每年的股利支付率为50%；
方案二：采用固定股利政策，每股股利为0.1元。
公司下年度欲投资2000万元，建立一个销售门市部，用于公司高档化妆品产品的销售。
◆ 要求：
（1）公司股利分配的税收优化可能需要考虑以下哪些因素？（ ）
A.个人股东的个人所得税
B.公司支付股利的金额
C.公司支付股利与筹资的实际成本
D.新项目需要再筹资金额
E.公司适用的所得税税率
F.公司债务资本的税前资本成本率
G.考虑货币时间价值
（2） 按照股利支付率政策，股东获得股息收入 ；股东应缴纳个人所得税 ；股东的税后净收益 。
（3）按照股利支付率政策，公司剩余未分配利润 ;新的项目需再筹资金额 ；增加筹资的资本成本为 ；公司支付股利与筹资的实际成本 。
（4） 按照固定股利政策，股东获得股息收入 ；股东应缴纳个人所得税 ；股东的税后净收益 。
（5）按照固定股利政策，公司剩余未分配利润 ;新的项目需再筹资金额 ；增加筹资的资本成本为 ；未来折现股利支付 ；公司支付股利与筹资的实际成本 。
（6）公司应该选择的股利分配方案及可能的理由有。（ ）
A.方案一支付股利与筹资的实际成本更低
B.方案二支付股利与筹资的实际成本更低
C.方案一能够实现公司与股东收益双赢
D.方案二能够实现公司与股东收益双赢
E.方案一股东能够增加收益9.52万元
F.方案二股东能够增加收益9.52万元
◆ 说明：
1.公司在资金不足的情况下通过债务筹资，债务筹资的资本成本率为10%；
2.节约的未分配利润在下年年底支付；
3.假设公司未来收益折现使用5%的折现率。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
中财鸿运集团下属公司——北京百旺啤酒股份有限公司生产销售百旺啤酒，每吨出厂价格为2990元。2021年,公司对百旺啤酒的生产工艺进行了改良,该啤酒的质量得到了极大的提高。每吨啤酒的成本2000元，其进项税额能够全部扣除，该公司准备将百旺啤酒价格提到3010元。
根据以上信息,税务人员，提出以下该公司纳税筹划方案。
方案一：成立一家独立核算的销售公司，依然按照2990元每吨的价格出售给独立核算的门市部，门市部再以3010元每吨的价格对外出售；
方案二：不提价，依然按照原来的2990元每吨的价格对外出售；
方案三：维持现状，按照3010元每吨的价格对外出售。
◆ 要求：
根据上述业务描述的情况，以公司销售1吨啤酒的例,进行相应的税收筹划思考和判断，并完成以下任务。
（1）对公司啤酒销售业务，进行税收筹划，应该考虑哪些因素（ ）。
A．每吨啤酒的销售价格
B．消费税
C．地方教育费附加
D．增值税
E．城市维护建设税
F．企业所得税
G.教育费附加
H．净利润
（2）方案一下公司每吨啤酒的收入 ；成本 ；增值税 ；消费税 ；城市维护建设税 ；教育费附加 ；地方教育费附加 ；企业所得税 ；净利润 。
（3）方案二下公司每吨啤酒的收入 ；成本 ；增值税 ；消费税 ；城市维护建设税 ；教育费附加 ；地方教育费附加 ；企业所得税 ；净利润 。
（4）方案三下公司每吨啤酒的收入 ；成本 ；增值税 ；消费税 ；城市维护建设税 ；教育费附加 ；地方教育费附加 ；企业所得税 ；净利润 。
（5）公司应该选择哪个方案（ ）
A．方案一
B．方案二
C．方案三
D．无法确定
（6）对啤酒公司的税收筹划，应该注意以下哪些事项（ ）
A．筹划是否符合成本效益原则
B．筹划的涉税风险
C．各方案的税费支出
D．各方案的净利润
◆ 说明：
1.以上价格均为不含增值税的价格；
2.本业务仅考虑增值税、消费税、税金及附加；
3.公司生产能力有限，百旺啤酒销售火爆，全部啤酒均能按照相应价格销售出去。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财瑞利集团旗下的北京晟兴股份有限公司是一家小型机械制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京晟兴股份有限公司
企业法定代表人：陈康林
注册资金：600万元
企业注册地址：北京市大兴区黄村镇兴华南路40号2幢1层
企业经营范围：小型机械制造与销售
企业注册登记日期：2015-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局大兴分局
统一社会信用代码：91110115102903315H
办公地址：北京市大兴区黄村镇兴华南路40号2幢1层
邮政编码：102699
电话：010-69242494
开户银行：中国工商银行北京市分行大兴支行
开户银行账号：0200261710600081287
税款缴纳：国家税务总局北京市大兴区税务局
北京晟兴股份有限公司目前的机构设置如图1所示。
晟兴公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，晟兴公司只生产小型切割机。2020年10月初，晟兴公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。根据公司市场需求调查，晟兴公司预计2021年度小型切割机的销售计划如下表1所示。
销售货款在当季可收回70%，其余30%在后续三个月内按各笔应收账款所对应信用期之内陆续收回。2020年第四季度的销售收入为5000000元。该企业计划年初有甲产品库存50000件，单位成本为33元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。
甲产品耗用A、B、C三种材料。单位甲产品耗用A材料4千克，耗用B材料3千克，耗用C材料2千克，如表2所示。A材料每千克1元，B材料每千克2元，C材料每千克3元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为100000千克，B材料库存量为80000千克，C材料库存量为60000千克。材料采购款在当季支付60%，其余40%在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为3000000元。
存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工时率8元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动2022年全国职业院校技能大赛
（高职组）智能财税赛项
赛题（十）
高职组智能财税赛项命题组
高职组智能财税赛项赛题
2021年12月
目录
第一赛段 业票财税与机器人应用 2
任务一 系统基础设置 7
任务二 业票处理及会计核算 12
任务三 期末事项处理 82
任务四 纳税申报 84
第二赛段 税务管理与大数据应用 86
任务一 企业税费计算 86
任务二 大数据税务预警 107
任务三 企业税务风险管理 127
任务四 企业税务优化 145
第三赛段 财务管理与大数据应用 154
任务一 预算管理 154
任务二 成本管理 171
任务三 公司金融运作 197
任务四 大数据财务分析与可视化 203
第一赛段 业票财税与机器人应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
【企业资料】
（一）基本信息
北京九洋收纳箱有限公司（简称“九洋公司”），是一家生产经营“九洋”牌收纳箱的企业，主要生产和销售的产品是收纳箱。
开户银行：中国工商银行北京青春路支行
账 号：6222022845564352629
社会统一信用代码：911101167543872345
公司地址：北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖大街14号
电话：010-82653422
客户辅助核算：应收票据、应收账款、合同负债
供应商辅助核算：应付账款/一般、预付账款
人员辅助核算：其他应收款/内部往来、其他应付款/内部往来
存货和数量核算：在途物资、原材料、库存商品、主营业务收入/销售商品收入、主营业务成本/销售商品成本
（二）内部财务制度
1.企业执行《企业会计准则》
2.该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外
3.票据采集的基本规定
使用智能票据识别系统对增值税发票、费用类票据、银行回单等票据电子影像进行OCR识别、核对、查验、分类和审核。涉及的票据，除特殊说明外，均需要进行采集。
4.会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。
5.薪酬业务的处理
薪酬业务通过智能工资模块进行核算操作。
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
6.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，房屋建筑物折旧年限30年，机器设备折旧年限10年，运输工具折旧年限5年，办公家具折旧年限5年，电子设备折旧年限3年，残值率4%。
7.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放。各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
8.采销业务的处理
采购流程为：创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款。
销售流程：创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单。
9．借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.税费的处理
（1）本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
（2）本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。
（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
（4）个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
（5）本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
（6）本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
（7）企业所得税税率为25%。本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。
11.损益类账户的处理
（1）费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方发生额，登记在贷方用红字表示。
（2）企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明细科目中核算。
（3）月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。
（4）年末本年利润账户无余额。
注：
（1）会计核算过程中按全位小数位数参与计算，计算结果在记账凭证中按四舍五入保留两位小数填列。
（2）共享中心业务财务岗员工收到“九洋公司”送来的2021年12月份票据，其中收到成本费用类的专用发票已认证，抵扣联另行保管，不做附件。
（三）账套期初余额
科目编码 科目名称 期初余额 本年借方累计金额 本年贷方累计金额
1001 库存现金 43,491.00 10,030.00 15,460.09
1002 银行存款 7,476,143.01 16,977,842.40 12,949,409.91
100201 中国工商银行北京青春路支行 7,476,143.01 16,977,842.40 12,949,409.91
1012 其他货币资金 320,000.00 320,000.00 　
101203 存出投资款 320,000.00 320,000.00 　
1403 原材料 169,789.00 3,390,000.00 5,410,211.00
1405 库存商品 982,904.76 10,334,590.35 9,629,729.06
1601 固定资产 12,103,053.10 　 　
160101 房屋建筑物 6,545,347.50 　 　
160102 机器设备 2,653,100.00 　 　
160103 办公家具 268,300.00 　 　
160104 运输工具 2,072,356.89 　 　
160105 电子设备 563,948.71 　 　
1602 累计折旧 2,479,018.90 　 1,002,850.20
160201 房屋建筑物 872,713.00 　 191,996.86
160202 机器设备 530,620.00 　 233,472.80
160203 办公家具 51,513.60 　 47,220.80
160204 运输工具 828,942.75 　 364,734.81
160205 电子设备 195,229.55 　 165,424.93
2202 应付账款 85,980.00 28,040.00 200,000.00
220201 应付账款-一般 85,980.00 28,040.00 200,000.00
2211 应付职工薪酬 101,967.61 4,040,542.77 4,040,542.77
221101 职工工资 　 2,818,200.00 2,818,200.00
221102 福利费 　 100,699.06 100,699.06
221103 各类基本社会保障性缴款 71,223.61 783,459.71 783,459.71
22110301 基本养老保险费 40,992.00 450,912.00 450,912.00
22110303 基本医疗保险费 25,620.01 281,820.11 281,820.11
22110305 失业保险费 2,049.60 22,545.60 22,545.60
22110306 生育保险费 2,049.60 22,545.60 22,545.60
22110307 工伤保险费 512.40 5,636.40 5,636.40
221104 住房公积金 30,744.00 338,184.00 338,184.00
2221 应交税费 221,133.83 1,046,858.71 1,188,063.56
222102 未交增值税 72,615.00 310,044.94 362,770.42
222124 应交所得税 138,291.69 555,608.37 637,760.68
222126 应交城市维护建设税 5,083.05 105,703.15 109,393.93
222127 应交教育费附加 2,178.45 45,301.35 46,883.12
222131 应交个人所得税 1,513.34 　 　
222133 应交地方教育费附加 1,452.30 30,200.90 31,255.41
2241 其他应付款 56,876.40 625,640.40 625,640.40
224101 代扣代缴个人社保 26,132.40 287,456.40 287,456.40
224102 代扣代缴个人公积金 30,744.00 338,184.00 338,184.00
4001 实收资本 16,100,000.00 　 　
4101 盈余公积 210,365.30 　 　
410101 法定盈余公积 210,365.30 　 　
4103 本年利润 1,719,744.10 11,500,421.90 13,220,166.00
4104 利润分配 152,816.09 　 　
410411 未分配利润 152,816.09 　 　
5001 生产成本 32,521.36 10,468,247.33 10,460,140.87
500101 直接材料 18,665.98 7,579,175.24 7,584,188.26
500102 直接人工 11,160.86 1,874,442.16 1,863,754.65
500103 制造费用 2,694.52 1,014,629.93 1,012,197.96
5101 制造费用 　 1,314,944.19 1,314,944.19
510102 租赁费 　 310,000.00 310,000.00
510104 水电费 　 81,004.00 81,004.00
510105 交通费 　 87,908.00 87,908.00
510106 差旅费 　 10,289.00 10,289.00
510109 职工工资 　 160,600.00 160,600.00
510110 社会保险费 　 13,382.27 13,382.27
510111 住房公积金 　 3,300.00 3,300.00
510117 折旧费 　 418,201.85 418,201.85
510126 仓储费 　 90,000.00 90,000.00
510199 其他 　 140,259.07 140,259.07
6001 主营业务收入 　 13,220,166.00 13,220,166.00
600101 销售商品收入 　 13,220,166.00 13,220,166.00
60010101 收纳箱100L 　 5,288,022.00 5,288,022.00
60010102 收纳箱280L 　 7,932,144.00 7,932,144.00
6401 主营业务成本 　 8,070,053.05 8,070,053.05
640101 销售商品成本 　 8,070,053.05 8,070,053.05
6403 税金及附加 　 187,532.45 187,532.45
640303 城市建设维护税 　 109,393.93 109,393.93
640304 教育费附加 　 46,883.11 46,883.11
640307 地方教育附加 　 31,255.41 31,255.41
6601 销售费用 　 203,765.52 203,765.52
660101 职工薪酬 　 175,309.20 175,309.20
66010101 工资薪金 　 125,400.00 125,400.00
66010105 各类基本社会保障性缴款 　 34,861.20 34,861.20
6601010501 基本养老保险 　 20,064.00 20,064.00
6601010502 基本医疗保险 　 12,540.00 12,540.00
6601010503 失业保险 　 1,003.20 1,003.20
6601010504 工伤保险 　 250.80 250.80
6601010505 生育保险 　 1,003.20 1,003.20
66010106 住房公积金 　 15,048.00 15,048.00
660107 资产折旧摊销费 　 5,216.64 5,216.64
660108 财产损耗、盘亏和毁损损失 　 8,600.00 8,600.00
660109 办公费 　 8,600.00 8,600.00
660112 差旅费 　 6,039.68 6,039.68
6602 管理费用 　 2,216,372.24 2,216,372.24
660201 职工薪酬 　 1,666,975.20 1,666,975.20
66020101 工资薪金 　 1,192,400.00 1,192,400.00
66020105 各类基本社会保障性缴款 　 331,487.20 331,487.20
6602010501 基本养老保险 　 190,784.00 190,784.00
6602010502 基本医疗保险 　 119,240.00 119,240.00
6602010503 失业保险 　 9,539.20 9,539.20
6602010504 工伤保险 　 2,384.80 2,384.80
6602010505 生育保险 　 9,539.20 9,539.20
66020106 住房公积金 　 143,088.00 143,088.00
660204 业务招待费 　 89,000.00 89,000.00
660206 资产折旧摊销费 　 271,831.12 271,831.12
660208 办公费 　 78,980.00 78,980.00
660210 租赁费 　 52,745.92 52,745.92
660212 差旅费 　 56,840.00 56,840.00
6801 所得税费用 　 637,760.68 637,760.68
【工作任务】
总体要求：根据给定的企业资料和业务数据，在智能财税共享服务平台上，完善企业基本信息和管理要求，正确进行业务处理和会计核算，完成纳税申报任务。
任务一 系统基础设置
【任务1.1】完善账套信息
根据下面信息，完善账套信息。
账套名称：北京九洋收纳箱加工有限公司
行业属性：生产
纳税人类型：一般纳税人
会计准则：企业会计准则
建账会计期：2021 年 12 月
开户银行：中国工商银行北京青春路支行
账 号：6222022845564352629
社会统一信用代码：911101167543872345
公司地址：北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖大街14号
电话：010-82653422
账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链（启用时间：2021-12）
【任务1.2】财-个性化设置
在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。
账务账簿个性化设置：
账表科目显示：显示一级加末级
凭证管理个性化设置：
凭证管理科目显示： 显示科目全称
制单时显示科目余额：显示
凭证显示最后修改时间：显示
自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天
制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许
是否允许修改他人填制的凭证：允许
期末结账个性化设置：
月末未结账是否允许下月制单：不允许
现金流量表不平衡是否允许结账：不允许
出纳是否必须签字：否
期末处理是否自动审核报表：否
其他：
默认会计期：最小未结账月
默认销项税目：一般货物及劳务13%
【任务1.3】供-个性化设置
在供应链系统的基础设置的公司主体信息中开启成本管理，根据下列信息在个性化设置中进行设置。
【任务1.4】供应链基础设置
在供应链系统基础设置模块添加仓库信息，库存管理模块录入存货期初，成本管理模块录入分配定额信息、录入月初在产品成本。
【任务1.5】领购发票
在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。
【任务1.6】智能工资设置
在智能工资模块中进行设置
一、工资项目设置
1.在工资奖金项信息模块中关闭下面工资项目：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴
2.在工资扣款项信息模块中关闭下面工资项目：
缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款
二.工资发放设置：当月工资当月发。
三、对计提工资、社保及公积金进行借方科目设置；
四、设置企业为员工缴纳五险一金基数与比例，具体信息如下：
【任务1.7】资产管理设置
1.在资产管理模块的设置部门费用科目模块中设置资产折旧摊销费用借方科目；
2.根据附表信息，在资产管理系统中导入固定资产卡片。
【任务1.8】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。
3.出差人员可按职级报销差旅补助。
4.设置出差人员对应级别
任务二 业票处理及会计核算
【任务2.1】签订采购合同
◆ 业务资料：
12月1日，与北京亚朵商贸有限公司签订采购合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写采购订单，保存并审核。
【任务2.2-1】签订合同，收款
◆ 业务资料：
12月2日，与北京东方商贸有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写并审批收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.2-2】签订合同，收款
◆ 业务资料：
12月2日，与北京东方商贸有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询并保存记账凭证；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.3】借款
◆ 业务资料：
12月2日，与建设银行北京兴融支行签订短期借款合同，当日收到借款金额。
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该RPA流程，自动生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
将借款凭证回单调整至其他票据类型。
【任务2.4】报销办公费
◆ 业务资料：
12月2日，采购部购买打印纸，并报销相关费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.5-1】签订合同，付款
◆ 业务资料：
12月2日，公司与天津久安化工有限公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成付款单，审核后确认付款；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.5-2】签订合同，付款
◆ 业务资料：
12月2日，公司与天津久安集团有限公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.6】购买股票
◆ 业务资料：
12月3日买入赛维电子（300456）股份数量11 000股，成交价26.15元,佣金1150.6元，并将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集增值税发票调整至其他票据类型。
【任务2.7-1】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月3日，根据与北京东方商贸有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票，核销预收款，收到尾款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并生成核销单；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.7-2】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月3日，根据与北京东方商贸有限公司签订的合同发出货物，开具增值税专用发票，核销预收款，收到尾款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转销售成本时一次性采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.8-1】签订合同，发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月3日，与北京国华商场有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税普通发票，收到款项。
◆ 要求：
在供应链模块完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.填写并审核收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.8-2】签订合同，发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12月3日，与月亮度假村有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税普通发票，收到款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转销售成本时一次性采集。
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.9-1】入库，付款
◆ 业务资料：
12月3日，从天津久安化工有限公司采购的货物验收入库，收到采购发票，核销预付款，支付余款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.核销预付款；
6.生成付款单，审核后确认付款；
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.9-2】入库，付款
◆ 业务资料：
12月3日，从天津久安化工有限公司采购的货物验收入库，收到采购发票，核销预付款，支付余款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.10-1】签订合同，收到发票，收款
◆ 业务资料：
12月3日，与天津庞氏商贸集团有限公司签订采购合同，收到发票，当日支付款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.生成付款单，审核后确认付款；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.10-2】签订合同，收到发票，收款
◆ 业务资料：
12月3日，与天津庞氏商贸集团有限公司签订采购合同，收到发票，当日支付款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.11-1】验收入库
◆ 业务资料：
12月4日，从天津庞氏脚轮制造有限公司采购的货物验收入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.10-2】验收入库
◆ 业务资料：
12月4日，从天津庞氏商贸集团采购的货物验收入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.12-1】收到发票，入库
◆ 业务资料：
12月4日，与北京亚朵商贸有限公司签订采购合同，当日材料验收入库，收到发票，款项尚未支付。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.12-2】收到发票，入库
◆ 业务资料：
12月4日，与北京傲姣商贸有限公司签订采购合同，当日材料验收入库，收到发票，款项尚未支付。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.13】领用原材料
◆ 业务资料：
12月4日，领用原材料。
◆ 要求：
在供应链完成下列操作：
填写一张材料出库单并审核。
【任务2.14】签订合同，发货，开票
◆ 业务资料：
12月5日，与北京国华商场有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税电子发票，款项尚未收到。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批；
2.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
3.启动RPA编辑器，通过组件配置RPA运行流程并保存，运行RPA机器人自动填写发票申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务2.15】报销餐费
◆ 业务资料：
12月6日，销售部李嘉欣报销因招待客户所产生的餐费，款项已付讫。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.16】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月6日，缴纳11月个税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.将银行回单调整至其他票据类型；
2.按照银行回单分别填制两张记账凭证。
【任务2.17】支付货款
◆ 业务资料：
12月6日，支付天津久安化工有限公司11月未付款项，采购发票及货物在11月已收到。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.18】购买打印机
◆ 业务资料：
12月9日，从东莞亚臣泰装备科技有限公司购入固定资产，收到发票，款项已支付。
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.19】缴纳四险一金
◆ 业务资料：
12月10日，缴纳社会保险费和住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
根据原始单据生成两张记账凭证。
【任务2.20-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
11日，采购部陈莉莉报销差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务2.20-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
11日，采购部陈莉莉报销差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用商旅费控系统后，银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.21】租赁费
◆ 业务资料：
12月12日，支付本月北京丽华设备服务有限公司生产设备租赁费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.22】购无形资产
◆ 业务资料：
12月13日，从北京左蓝艺术设计有限公司购入收纳箱款式设计权，款项已支付。
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.23】支付利息
◆ 业务资料：
12月21日，支付本月银行贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.24】签订销售合同
◆ 业务资料：
12月23日，与张家口物美商场有限公司签订销售合同。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写销售订单，保存并审批。
【任务2.25-1】付款
◆ 业务资料：
12月25日，支付北京亚朵商贸有限公司款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.25-2】付款
◆ 业务资料：
12月25日，支付北京亚朵商贸有限公司款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.26-1】收款
◆ 业务资料：
12月27日，收到北京国华商场有限公司款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.26-2】收款
◆ 业务资料：
12月27日，收到北京国华商场有限公司款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.27】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.28】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、住房公积金及个人所得税，发放当月工资
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭证；
3.查询记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用智能工资模块后，采集相关单据中如有银行单据须调整至其他票据类型。
【任务2.29】水电费分配表
◆ 业务资料：
12月31日，收到水电费发票，款项尚未支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
合并生成1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.30】支付水电费
◆ 业务资料：
12月31日，支付本月水电费款项。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成2张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务2.31】出售交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月31日卖出赛维电子（300456）股份数量6000股，成交价32.18元,佣金7723.2元，结转金融商品应交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务2.32】交易性金融资产期末计量
◆ 业务资料：
12月31日，赛维电子（300456）当日成交价为31.42元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证；
2.审核记账凭证。
【任务2.33】结转制造费用
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月制造费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制并保存凭证；
2.审核记账凭证。
【任务2.34】工费清单
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月人工费用、制造费用。
◆ 要求：
在供应链完成下列操作：
录入工费清单。
【任务2.35】完工入库，盘点在产品
◆ 业务资料：
12月31日，汇总本月完工入库产品数量，盘点月末在产品数量。
◆ 要求：
在供应链完成下列操作：
1.填写并审核产成品入库单；
2.录入月末在产品数量。
【任务2.36-1】发货、开票、收款
◆ 业务资料：
12月31日，与张家口物美商场有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税专用发票，收到一笔款项。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.启动RPA编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该RPA流程，自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.填写并审批收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务2.36-2】发货、开票、收款
◆ 业务资料：
12月31日，与张家口物美商场有限公司签订销售合同，当日发出货物，开具增值税专用发票，收到一笔款项。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询并保存凭证；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.出库单在结转成本时采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调整至其他票据类型。
【任务2.37】成本月结
◆ 业务资料：
12月31日，成本月结。
◆ 要求：
在供应链完成下列操作：
进行成本月结。
【任务2.38-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链完成下列操作：
进行库存管理月末结账。
【任务2.38-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用完工产品入库单推送凭证时，若发生尾差，则需要修改凭证中的金额，具体以供应链中成本计算表完工产品成本为准。
任务三 期末事项处理
【任务3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月31日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额结平；
2.生成1张记账凭证。
【任务3.2】计提附加税
◆ 业务资料：
12月31日，计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12月31日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月31日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.6】计提盈余公积
◆ 业务资料：
12月31日，计提法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.7】利润分配
◆ 业务资料：
12月31日，根据董事会决定将本年剩余可分配利润的30%向投资者分配。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务3.8】月末结转
◆ 业务资料：
2022年1月5日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
任务四 纳税申报
【任务4.1】纳税申报-增值税及纳税申报表
◆ 业务资料：
2022年1月6日，申报2021年12月份增值税。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
◆ 说明：
本题忽略纳税申报表中本年累计列。
【任务4.2】纳税申报-预缴企业所得税
◆ 业务资料：
2022年1月6日，申报第四季度企业所得税。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善预缴企业所得税申报表并保存；
2.审核预缴企业所得税申报表并申报。
【任务4.3】纳税申报-汇算清缴
◆ 业务资料：
2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。
◆ 要求：
在涉税服务系统完成下列操作：
1.完善企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核企业所得税汇算清缴申报表并申报。
第二赛段 税务管理与大数据应用
本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。
任务一 企业税费计算
【企业资料】
1.杭州宏易影视文化传播有限公司基础信息如下:
（1）营业执照
（2）高新技术企业证书
（3）银行开户信息
开户银行：中国工商银行杭州恒驰路支行
银行账号：3478279281235654604
2.公司2021年11月30日财务基本情况
1-11月份资产总额一览表（单位：万元）
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
资产总额 3443 3265 3718 3794 3947 4074 2893 3310 3172 2985 3436
利 润 表
编制单位：杭州宏易影视文化传播有限公司 2021年11月 单位: 元
项 目 行数 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 1 2143260.00 23947281.60
减：营业成本 2 1264910.78 10618517.45
税金及附加 3 21175.30 149306.97
销售费用 4 36427.32 536880.71
管理费用 5 263088.67 2024090.84
研发费用 6 450000.00 7200000.00
财务费用 7 13500.00 112371.19
其中：利息费用 8 13500.00 92700.00
利息收入 9 11018.81
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -180.00 -180.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13
资产减值损失（损失以“-”号填列） 14
资产处置收益（损失以“-”号填列） 15
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 16 93977.94 1505934.45
加：营业外收入 17
减：营业外支出 18 54000.00 54000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 19 489977.94 2351934.45
减：所得税费用 20 73496.69 352790.17
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 21 416481.25 1999144.28
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22 416481.25 1999144.28
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 23
五、其他综合收益的税后净额 24
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 25
1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 26
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 27
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 28
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 29
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3.将有至到期投资重分类可供出售金融资产损益 31
4.现金流经套期损益的有效部分 32
5.外币财务报表折算差额 33
六、综合收益总额 34 416481.25 1999144.28
七、每股收益： 35 2143260.00 23947281.60
（一）基本每股收益 36 1264910.78 10618517.45
（二）稀释每股收益 37 21175.30 149306.97
3.企业人员基本情况表
企业股东及成员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
梁国 男 36233019700610277X 法定代表人 研究生 13901056136
李文修 男 33072219750321961X 股东 本科 13931164128
张兴 男 362330197609271110 财务主管 研究生 18823428534
陈畅 女 460123198708297264 会计 本科 13820874949
吴斯佳 女 36233019920623268X 出纳 专科 13394733483
赵雄 男 330722199408055332 业务主管 本科 18966639888
康强 男 33010319820710277X 技术中心主任 研究生 13801056136
张竣威 男 330806198106219619 销售主管 研究生 13901024128
刘学敏 男 110321197910281130 研发人员 研究生 18823428534
田思雨 女 460123198812237264 研发人员 本科 13820874949
赵彦今 女 36233019901113268X 研发人员 专科 13394733483
张宇 男 330722199408055372 仓库主管 专科 18938639749
【工作任务】
◆ 业务资料：
公司12月份主要涉税业务资料如下：
业务1：
业务2：
业务3：
　
业务4.
业务5：
业务6：
破产文书
公告详情版权归人民法院公告网所有，未经许可不得转载
当事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3号民事裁定书，受理了北京华都有限责任公司破产清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇谋律师事务所为北京华都有限责任公司破产清算一案的管理人。北京华都有限责任公司的债权人应在本公告之日起三十日内向管理人（地址：北京市西城区解放北路天逸公园大门南侧二楼；联系人：王晓刚：13901257629；严雪：13301254662）申报债权，书面说明债权的数额、有无财产担保及是否属于连带债权，并提供相关证据材料。如未能在上述期限内申报债权，可以在破产财产分配方案提交债权人会议讨论前补充申报，但此前已进行的分配，无权要求补充分配，同时要承担为审查和确认补充申报债权所产生的费用。未申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。北京华都有限责任公司的债务人或者财产持有人应当向北京华都有限责任公司破产管理人清偿债务或者交付财产。第一次债权人会议召开时间、召开地点另行通知。依法申报债权的债权人有权参加债权人会议。参加会议时应提交个人身份证明；系法人或者其他组织的应当提交营业执照、法定代表人或负责人身份证明书；如委托代理人出席会议的，应当提交特别授权委托书、委托代理人的身份证件或律师执业证，委托代理人是律师的还应提交律师事务所的指派函。
[北京]西城区人民法院刊登日期：2021-12-08
业务7：
业务8：
业务9：
◆ 要求：
1.请你根据以上企业信息和票据资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题版的对应表格内。
业务1：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务2：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务3：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务4：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务5：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务6：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务7：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务8：
业务类型识别 　
税 费 计 算
销项税额 　
进项税额 　
印花税税额 　
房产税税额 　
代扣代缴个人所得税 　
会计利润 　
企业所得税纳税调整增加额 　
企业所得税纳税调整减少额 　
业务9：
业务类型识别 　
税 费 计 算
业务招待费企业所得税纳税调整增加额 　
广告宣传费企业所得税纳税调整减少额 　
2. 根据上述业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题版的对应表格内，不需要计算的税种税额填“0”。
各税种税额计算表
单位：元
税 种 税 额
增值税 　
城市维护建设税 　
教育费附加 　
地方教育费附加 　
印花税 　
契税 　
房产税 　
土地使用税 　
车船税 　
个人所得税 　
企业所得税 　
◆ 说明：
1.企业1-12月份会计处理完全符合会计准则要求，多媒体产品研发集成系统项目5月份会计核算成本为1015.2万元，多媒体触控展示新型系统账面净值788.4万元，12月份除以上业务外，其他业务均不予考虑。
2.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算
任务二 大数据税务预警
【企业资料】
北京美物控股集团旗下北京市天天平价超市有限公司是一家零售酒、食盐、定型包装食品、散装直接入口食品（含乳冷食品）、粮油制品、熟食制品、鲜肉、水产品、禽蛋、蔬菜等的公司，其营业执照如下图所示：
股东信息：
张静萍（中国国籍，身份证110103197106102786）投资比例75%
刘 霄（中国国籍，身份证110806196803219643）投资比例25%
开户银行及账号：民生银行北京四道口支行 4531372170328559
电话号码：010-86581235
经营地址：北京市海淀区学院南路29号
所属行业：零售业
财务主管：刘广亭
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：公司档案室
从业人数：平均在职人员350人
企业股东及财务人员基本情况如下表：
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
张静萍 女 110103197106102786 法定代表人 研究生 13801056287
刘 霄 男 110806196803219633 股东 本科 13901024439
刘广亭 男 110321198409271853 财务主管 研究生 18823428534
张劲松 男 460123198708297672 会计 本科 13820874949
高婷 女 554123199206232684 出纳 专科 13394733483
张静萍 女 110103197106102786 法定代表人 研究生 13801056287
公司股东及财务人员基本情况一览表
【工作任务】
总体要求：请帮助北京市天天平价超市有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。
【任务2.1】
◆ 业务资料：
资产负债表
编制单位：北京市天天平价超市有限公司 单位：万元
项 目 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产：
　 货币资金 65,026.04 64,610.42 58815.59
　 交易性金融资产 0.00 0.00 0
　 衍生金融资产 0.00 0 0
　 应收票据 0.00 0.00 0.00
　 应收账款 3,236.32 5,384.79 7,275.86
　 应收款项融资 0.00 0.00 0.00
　 预付款项 4,179.94 3,729.71 11,522.36
　 其他应收款 35,087.24 42,617.14 50,675.47
　 存货 287,683.39 292,106.21 246,120.70
　 合同资产 0 0 0
持有待售资产 0 0 0
　 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00
　 其他流动资产 6,780.50 6,912.94 24,254.10
流动资产合计 401,993.43 415,361.21 398,664.08
非流动资产： 　 　 　
　 债权投资 0 0.00 0
　 其他债权投资 0.00 0 0.00
长期应收款 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 30,084.10 20,613.58 7,106.54
　 其他权益工具投资 0.00 0.00 444.96
　 其他非流动金融资产 2625.52 2668.64 0
　 投资性房地产 603,273.77 291,129.37 223,227.62
　 固定资产 92,751.30 86,586.46 82,093.20
　 在建工程 215.46 302.35 39,675.76
　 生产性生物资产 0.00 0.00 0.00
　 油气资产 0 0 0
　 使用权资产 0.00 0 0
　 无形资产 454.08 373.73 43,886.83
　 开发支出 0.00 0.00 0.00
　 商誉 442.64 442.64 488.75
　 长期待摊费用 39,902.94 45,086.68 36,233.77
　 递延所得税资产 10,666.84 8,299.82 6,989.40
　 其他非流动资产 13,593.01 13,121.15 2,701.98
非流动资产合计 794,009.67 468,624.42 442,848.81
资产总计 1,196,003.10 883,985.63 841,512.89
流动负债： 　 　 　
短期借款 41,347.85 7,010.70 52,000.00
　 交易性金融负债 0 0.00 0.00
　 衍生金融负债 35.77 44.21 0
　 应付票据 0.00 0.00 0.00
　 应付账款 82,005.98 101,444.04 107,956.60
　 预收款项 2522.79 40,393.53 20,027.82
　 合同负债 28,680.48 0.00 0.00
　 应付职工薪酬 4,415.70 3,678.60 3,144.37
　 应交税费 21,112.82 18,880.42 20,007.99
　 其他应付款 124,686.08 87,759.85 79,410.06
　 持有待售负债 0 0 0
　 一年内到期的非流动负债 34,976.23 15,144.28 60,636.09
　 其他流动负债 21,441.37 29,954.54 3,044.94
流动负债合计 361,225.06 304,310.18 346,227.88
非流动负债： 　 　 　
长期借款 359,416.06 282,784.29 218,955.51
　 应付债券 0 0 0
其中：优先股 0 0 0
永续债 0 0 0
　 租赁负债 0.00 0 0
　 长期应付款 494.74 1,135.31 562.53
　 预计负债 0.00 0.00 0.00
递延收益 6,426.56 2,872.15 2,956.48
　 递延所得税负债 48,320.07 9,266.81 7,676.87
　 其他非流动负债 1,614.95 0.00 0.00
非流动负债合计 416,272.38 296,058.56 230,151.39
负债合计 777,497.44 600,368.74 576,379.27
所有者权益(或股东权益)： 　 　 　
　 实收资本(或股本) 89,822.91 89,822.91 89,822.91
　 其它权益工具 0 0 0
　　 其中：优先股 0 0 0
　　　　　 永续债 0 0 0
　 资本公积 11,106.70 11,093.74 11,232.33
　 减：库存股 15000.45 15000.45 0
　 其他综合收益 3,159.80 0.00 0.00
　 专项储备 0.00 0.00 0.00
　 盈余公积 21,986.45 20,402.40 19,967.48
　 未分配利润 307,430.24 177,298.28 144,110.90
所有者权益合计 415,345.86 283,616.89 265,133.62
负债和所有者权益总计 1,192,843.30 883,985.63 841,512.89
利 润 表
编制单位：北京市天天平价超市有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
　一、营业收入 182404.2 410005.84 299695.12
减：营业成本 101727.91 320054.3 284227.11
　 税金及附加 9189.57 10971.63 7655.58
　 销售费用 32346.83 33751.48 24522.37
　 管理费用 19947.32 19011.26 12308.64
　 研发费用 0 0 0
　 财务费用 14593.9 12953.67 6316.19
　　 其中：利息费用 14077.06 12324.01 5674.57
　　　 利息收入 974.83 1098.14 820.51
加：其他收益 3601.48 514.7 197.17
　 投资收益（损失以“-”号填列） 8427.29 33470.2 22633.67
　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 511.17 259.5 0
　　　　 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 0 0 0
　 净敞口套期收益 0 0 0
　 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 25342.94 -392.59 0
　 信用减值损失 -456.53 -131 0
　 资产减值损失 -155.32 -84.21 -247
　 资产处置收益（损失以“-”号填列） 14.8 1.58 -785.99
　二、营业利润 41373.32 46642.18 37265.85
加：营业外收入 764.99 542.29 1130
减：营业外支出 2648.69 1954.39 148.14
　三、利润总额 39489.63 45230.07 38247.72
减：所得税费用 12532.45 12285.35 10613.84
　四、净利润（净亏损以“-”号填列） 26957.18 32944.72 27633.88
　 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 26957.21 32944.72 27633.88
　 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 0 0 0
　五、其他综合收益的税后净额 0 0 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.重新计量设定收益计划变动额 0 0 0
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 0 0 0
3.其他权益工具投资公允价值变动 0 0 0
4.企业自身信用风险公允价值变欧东 0 0 0
（二）将重分类进损益的其他综合收益 0 0 0
1.权益法下可转损益的其他综合收益 0 0 0
2.其他债权投资公允价值变动 0 0 0
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 0 0 0
4.其他债权投资信用减值准备 0 0 0
5.现金流量套期储备 0 0 0
6.外币财务报表折算差额 0 0 0
　六、综合收益总额 26957.18 32944.72 27633.88
七、每股收益： 0 0 0
　 （一）基本每股收益 0 0 0
　 （二）稀释每股收益 0 0 0
现金流量表
编制单位：北京市天天平价超市有限公司 单位：万元
项 目 2020年 2019年 2018年
一、经营活动产生的现金流量：
　销售商品、提供劳务收到的现金 197857.68 467144.11 331202.81
　收到的税费返还 1672.86 582.6 0
　收到其他与经营活动有关的现金 25516.37 27114.5 22191.07
经营活动现金流入小计 225046.91 494841.2 353393.88
　购买商品、接受劳务支付的现金 148767.64 384015.58 284352.01
　支付给职工以及为职工支付的现金 21285.08 21056.57 19698.11
　支付的各项税费 24794.48 31350.85 29704.37
　支付其他与经营活动有关的现金 37043.13 44139.94 35465.41
经营活动现金流出小计 231890.33 480562.94 369219.89
　经营活动产生的现金流量净额 -6843.42 14278.26 -15826.01
二、投资活动产生的现金流量： 0 0 0
　收回投资收到的现金 120184.37 212012.82 2005.51
　取得投资收益收到的现金 104.41 885.35 0
　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 16.5 16.92 72.44
　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 24711.34 44139.9 25562.06
　收到其他与投资活动有关的现金 3692.74 0 0
投资活动现金流入小计 148709.35 257054.99 27640.01
　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 66261.37 84426.41 76014.3
　投资支付的现金 94000 145840 16200
　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 72222.91 7483.07 10773.52
　支付其他与投资活动有关的现金 22426.82 4501.82 0
投资活动现金流出小计 254911.1 242251.29 102987.82
投资活动产生的现金流量净额 -106201.75 14803.69 -75347.81
三、筹资活动产生的现金流量： 0 0 0
　吸收投资收到的现金 0 0 0
　取得借款收到的现金 249018.78 358121.24 300183.51
　收到其他与筹资活动有关的现金 3361.5 8996.33 3044.94
筹资活动现金流入小计 252380.28 367117.57 303228.45
　偿还债务支付的现金 108656.89 334438.78 208088.27
　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21650.99 18895.42 24934.6
　支付其他与筹资活动有关的现金 4907.53 41001.65 5717.13
筹资活动现金流出小计 135215.42 394335.85 238739.99
筹资活动产生的现金流量净额 117164.86 -27218.28 64488.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -33.38 -0.35 0
五、现金及现金等价物净增加额 4086.32 1863.33 -26685.36
　 加：期初现金及现金等价物余额 55730.95 53867.62 80552.98
六、期末现金及现金等价物余额 59817.26 55730.95 53867.62
2018-2020年度增值税、企业所得税申报数据表
编制单位：北京市天天平价超市有限公司 单位：万元
税种名称 2020年 2019年 2018年
增值税 12,695.33 16,441.23 17,831.86
企业所得税 10,056.33 12,005.83 9,379.14
◆ 要求：
导入公司相关会计报表数据。
【任务2.2】
◆ 要求：
根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果。
税务风险预警行业指标值计算
编制单位：北京市天天平价超市有限公司
序号 预警指标 行业指标值 税务风险预警指标计算公式
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.3】
◆ 要求：
根据北京市天天平价超市有限公司的相关财务数据，计算本公司 2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果。
税务风险预警指标计算及风险评价表
编制单位：北京市天天平价超市有限公司
序号 预警指标 税务风险预警指标计算公式 企业指标值 行业指标值 偏离度
1 增值税税负率 增值税税负率＝当期应纳税额÷应税销售额×100%
2 增值税税负率变动率 增值税税负变动率=（当期增值税税负率-上期增值税税负率）÷上期增值税税负率
3 企业所得税贡献率 企业所得税贡献率=应纳所得税额÷销售(营业)收入×100%
4 毛利率 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%
5 毛利率变动率 毛利率变动率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数=增值税税负率变动率÷毛利率变动率
7 管理费用率 管理费用率=管理费用÷销售(营业)收入×100%
8 销售费用率 销售费用率=销售费用÷销售(营业)收入×100%
9 财务费用率 财务费用率=财务费用÷销售(营业)收入×100%
10 期间费用率 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用）÷销售(营业)收入×100%
11 期间费用变动率 期间费用变动率=（本期期间费用总额-上期期间费用总额)÷上期期间费用总额×100%
12 营业收入变动率 营业收入变动率=（本期营业收入-上期营业收入)÷上期营业收入×100%
13 营业成本变动率 营业成本变动率=（本期营业成本-上期营业成本)÷上期营业成本×100%
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数=营业收入变动率÷营业成本变动率
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数=期间费用率变动率÷营业收入变动率
16 成本费用率 成本费用率=期间费用÷本期营业成本×100%
17 期末存货与销售收入比率异常预警 期末存货与销售额比率=期末存货余额/销售收入总额×100%
18 存货变动率 存货变动率=（期末存货-期初存货）÷期初存货
19 存货周转率 存货周转率=营业成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
20 应收账款变动率 应收账款变动率=（本期应收账款期末余额-上期应收账款期末余额)÷上期应收账款期末余额×100%
21 应收账款周转率 应收账款周转率=营业收入÷〔（期初应收账款+期末应收账款）÷2〕×100%
22 权益净利率 权益净利率=净利润÷〔（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2〕×100%
23 利润税收负担率 利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%
24 经营活动现金流出税负率 经营活动现金流出税负率=支付的各项税费/经营活动现金流出×100%
25 营业收入税收负担率 营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%
【任务2.4】
◆ 要求：
根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。
税收风险预警分析
　 企业指标值 行业指标值 偏离度 是否存在税务风险 选择可能存在的税务风险
1 增值税税负率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚开专票虚增收入的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
5.可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
2 增值税税负率变动率 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在非常损失进项税额未转出的情况。
3.企业当年可能推出了广受市场欢迎的高附加值的新产品。
4.企业上年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
5.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3 企业所得税贡献率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在超范围超标准扣除限定条件准扣除的项目的情况。
4 毛利率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
5 毛利率变动率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在多结转成本的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
6 一般纳税人税负率毛利率变动弹性系数 1.企业当年可能存在扩大生产规模，采购了大量固定资产的情况。
2.企业当年可能存在接受虚开的增值税专用发票的情况。
3.企业当年可能存在未按规定转出不得抵扣的进项税额的情况。
4.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
5.企业当年可能存在为了清理库存，降价销售的情况。
7 管理费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
8 销售费用率 1.企业当年可能存在为了扩大销路，加大了市场推广力度的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在加大了研发投入的情况。
5.企业当年可能存在为了提高利润，控制费用预算的情况。
9 财务费用率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策，加大了现金折扣力度的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策，大幅降低了现金折扣的情况。
3.企业当年可能存在扩大投资，新增融资，将应资本化的利息费用化的情况。
4.企业当年可能经营情况良好，提前偿还了部分借款。
5.企业当年可能存在为了激发财务人员工作动力，提高了财务人员薪酬待遇的情况。
10 期间费用率 1.企业当年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明显超过行业均值的情况。
2.企业当年可能存在将限定条件扣除的业务招待费、广告及业务宣传费等挤入差旅费、办公费等的情况。
3.企业当年可能存在大幅提高了销售提成，明显超过行业均值的情况。
4.企业当年可能存在预提部分尚未发生的费用的问题。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
11 期间费用变动率 1.企业当年可能存在为了激发高管工作动力，提高了高管薪酬待遇的情况。
2.企业当年可能存在将业务招待费计入差旅费的情况。
3.企业当年可能存在为了激发销售人员的工作动力，提高了销售提成的情况。
4.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
5.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
12 营业收入变动率 1.企业当年可能存在人为调节收入，将应确认的收入不确认，挂往来账的情况。
2.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
3.企业当年可能存在多列支期间费用的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
5.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
13 营业成本变动率 1.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
2.企业当年可能受到上游企业产品大幅涨价的影响。
3.企业当年可能受到上游企业大幅降价促销的影响。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
14 营业收入变动率与营业成本变动率弹性系数 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
15 期间费用率变动率与营业收入变动率弹性系数 1.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
2.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
3.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业上年可能存在隐瞒销售收入的情况。
16 成本费用率 1.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
2.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
3.企业当年可能存在加大了产品研发投入的情况。
4.企业当年可能存在因经营状况不佳，控制费用预算的情况。
5.企业当年可能存在扩大投资，新增融资的情况。
17 期末存货与销售收入比率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在未按会计准则规定计提存货跌价准备的情况。
4.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
5.企业可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
18 存货变动率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
19 存货周转率 1.企业当年可能存在受疫情影响，销路不畅而导致库存积压的情况。
2.企业当年可能推出了广受市场欢迎的新产品。
3.企业当年可能存在为了迎接元旦、春节的销售旺季，囤积产品的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
20 应收账款变动率 1.企业当年可能存在放宽了销售信用政策的情况。
2.企业当年可能存在收紧了销售信用政策的情况。
3.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
4.企业当年可能存在人为调节收入，收入不实现，挂往来账的情况。
5.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
21 应收账款周转率 1.企业当年可能存在加大了应收账款催收力度的情况。
2.企业当年可能为了加快回款，给予了客户更高的现金折扣。
3.企业当年可能调高了坏账准备的计提比例。
4.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
5.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
22 权益净利率 1.企业当年可能存在与同行业相比，产品过时，销售净利率较低的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能对股东进行了大额分红。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在为了少缴纳企业所得税，多结转成本的问题。
23 利润税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在虚列成本费用的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在为了粉饰报表，少结转成本的问题。
5.企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
24 经营活动现金流出税负率 1.企业当年可能存在新增大额固定资产投资的情况。
2.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
3.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能存在因受到用工荒的影响，人员工资大幅上涨的情况。
25 营业收入税收负担率 1.企业当年可能存在隐瞒销售收入的情况。
2.企业当年可能存在为了粉饰报表，虚增收入的情况。
3企业当年可能存在享受了专项税收优惠政策的情况（如小微企业政策等，投资抵免等）。
4.企业当年可能存在将大额闲置资金对外投资的情况。
5.企业当年可能加大了市场推广力度，导致营业收入大幅上升。
◆ 说明：
1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；
2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；
3.行业值采用如下示例的方法计算：
例：某行业有两家企业 A 和 B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：
（A 企业负债总额+B 企业负债总额）/（A 企业资产总额+B 企业资产总额）
4.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常。
5.可能存在税务风险选择说明：
如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。除弹性指标需考虑相关指标的计算结果外，其他每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。
任务三 企业税务风险管理
【企业资料】
北京美物控股集团旗下—北京周到服务有限公司是一家主营酒店服务、广告服务、租赁服务的公司，其营业执照如下图所示：
财务主管：高子轩
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
开户行及账号：工行北京市碧顺路支行2062403823243662221
企业股东及财务人员基本情况如下表：
企业股东及财务人员基本情况一览表
姓名 性别 身份证号 职务 学历 联系电话
孙媚 女 220103198105112885 法定代表人 研究生 15501022287
张新 男 320806198311299635 股东 本科 13901036639
高子轩 女 410121198909271843 财务主管 研究生 18823668555
黄柏 男 460123199108297672 会计 本科 13820882949
胡妩 女 554123199506232684 出纳 专科 13394766411
企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）
无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）
发出存货成本计价方法：个别计价法
所得税费用核算方法：资产负债表债务法
公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴个人所得税等。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
不考虑除上述税费以外的其他税费。
坏账损失的核算：公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他应收款不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。
【工作任务】
◆ 业务资料：
2022年4月对公司2021年度纳税情况进行自查，检查中发现下列疑似有问题的业务处理。
业务1：
业务2：
业务3：
业务4：
业务5：
业务6：
业务7：
业务8：
业务9：
业务10：
企业管理咨询服务合同
合同编号:158973
甲方:北京凯玉商贸有限公司
乙方:北京周到服务有限公司
依据《中华人民共和国民法典》和有关法规的规定，甲乙双方经友好协商，就乙方向甲方提供企业管理咨询服务的事宜达成一致，签订本合同，以资共同遵守。
第一条服务范围
甲方聘请乙方为甲方提供管理咨询服务，服务内容如下:
1.组织结构咨询：含总部和各子公司
2.制度、流程咨询：梳理、撰写制度和流程，详见《体系文件清单》
......
第2条服务期间
本协议约定的咨询服务期间自2022年01月至2022年08月底(共计8个月)止。
......
费用
1.在本合同签订之日起10日内，由甲方一次性支付至乙方指定账户。
......
甲方：北京凯玉商贸有限公司 乙方：北京周到服务有限公司
时间：2021年12月20日 时间：2021年12月20日
任务四 企业税务优化
【工作任务】
北京美物控股集团旗下公司2022年有关业务设计的税务优化相关业务如下：
【任务4.1】
◆ 业务资料：
北京美物控股集团下属子公司——北京艾美股份有限公司，股本为10000万股。公司适用的增值税税率为25%。2022年底未分配利润为3000万元，公司考虑了两种股利支付方案：
方案一：采用固定股利支付率政策，每年的股利支付率为50%；
方案二：采用固定股利政策，每股股利为0.1元。
公司下年度欲投资2000万元，建立一个销售门市部，用于公司高档化妆品产品的销售。
◆ 要求：
根据公司此项业务，进行思考分析，回答以下问题：
（1）公司股利分配的税收优化可能需要考虑以下哪些因素？（ ）
A.个人股东的个人所得税
B.公司支付股利的金额
C.公司支付股利与筹资的实际成本
D.新项目需要再筹资金额
E.公司适用的所得税税率
F.公司债务资本的税前资本成本率
G.考虑货币时间价值
H.公司的最优资本机构
（2）计算税务优化方案，并根据结果进行选择。
纳税优化方案计算表
单位：万元
项 目 方案一 方案二
股东方面： 　 　
股东股息收益
股东的个人所得税
折现股息收益
股东税后收益合计
公司方面：
公司支付股利
折现股利支付
公司增加的筹资成本
公司股利支付及筹资的实际成本
判断：按照股东税后收益最大化和公司股利支付及筹资实际成本之和最小化原则，选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.公司在资金不足的情况下通过债务筹资，债务筹资的资本成本率为10%；
2.节约的未分配利润在下年年底支付；
3.假设公司未来收益折现使用5%的折现率。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.2】
◆ 业务资料：
北京美物控股集团下属子公司——北京泡泡啤酒股份有限公司生产销售泡泡啤酒，每吨出厂价格为2990元。2022年,公司对泡泡啤酒的生产工艺进行了改良,该啤酒的质量得到了极大的提高。每吨啤酒的成本2000元，其进项税额能够全部扣除，该公司准备将泡泡啤酒价格提到3010元。
税务人员根据以上信息,结合消费税相关技能，提出以下该公司纳税筹划方案。
方案一：成立一家独立核算的销售公司，依然按照2990元每吨的价格出售给独立核算的门市部，门市部再以3010元每吨的价格对外出售；
方案二：不提价，依然按照原来的2990元每吨的价格对外出售；
方案三：维持现状，按照3010元每吨的价格对外出售。
◆ 要求：
根据业务资料，回答以下问题。
（1）对公司啤酒销售业务，进行税收筹划，应该考虑哪些因素（ ）。
A.每吨啤酒的销售价格
B.消费税
C.地方教育费附加
D.增值税
E.城市维护建设税
F.企业所得税
G.教育费附加
H.净利润
I.计算消费税时的包装物押金
（2）计算税务优化方案表，并进行方案的选择
纳税优化方案计算表
单位：元
项 目 方案一 方案二 方案三
销售收入
销售成本
增值税
消费税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
企业所得税
税后利润
判断：从税后利润的角度选择最优的方案是： 。
◆ 说明：
1.以上价格均为不含增值税的价格；
2.本业务仅考虑增值税、消费税、税金及附加；
3.公司生产能力有限，泡泡啤酒销售火爆，全部啤酒均能按照相应价格销售出去。
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.3】
◆ 业务资料：
北京美物控股集团下属公司——北京天城电器有限公司，为增值税一般纳税人，向客户北京香溢批发有限公司销售一批电器，签订的销售合同约定不含税销售额为1000000元,合同中约定的付款为50天，如果对方可以在30天内付款,将给予对方3%的现金折扣。
公司财务人员从税收筹划的额角度，提出以下修改销售合同的建议：
方案一:企业在承诺给予对方3%的销售折扣的同时,将合同中约定的付款期缩短为30天；
方案二:企业主动压低该批货物的价格,将合同金额降低为9.7万元,相当于给予对方3%折扣之后的金额。同时在合同中约定,对方企业超过30天付款加收3390元。
◆ 要求：
对于公司的此项销售业务，进行思考和优化，并回答以下问题。
（1）对此项业务筹划应该考虑以下哪些内容（ ）
A.现金折扣
B.商业折扣
C.计税销售额
D.企业增值税纳税人的类型
E.商业条件
F.合同约束
G.销售折让
H.销售退回
I.准确理解价外费用
（2）如果按照当前的销售合同，如果客户享受现金折扣，此项业务的收入 ；成本 ；增值税 ；税金及附加 ；财务费用 ； 所得税 ；净利润 。
（3）如果按照方案一修改合同，如果客户依约付款，此项业务的收入 ；成本 ；增值税 ；税金及附加 ；所得税 ；净利润 。
（4）如果按照方案二修改合同，如果客户依约付款，此项业务的收入 ；成本 ；增值税 ；税金及附加 ；所得税 ；净利润 。
（5）方案一与方案二相比，应该选择哪个方案？（ ）
A.方案一，对方会在信用期付款
B.方案一与方案二无差异，对方会在信用期付款
C.方案二，不管对方会不会在约定的期限付款，公司均能锁定收益，实现最小化税费和最大化利润
D.无法确定
（6）此税收筹划方案还应该考虑以下哪些方面（ ）
A.筹划是否符合成本效益原则
B.筹划的涉税风险
C.客户如果违约的情形
D.各方案的净利润
E.各方案的总税费支出
F.对过去的业务进行规划
◆ 说明：
1.此批货物的购货成本为80万元，进项税额为10.4万元，取得增值税专用发票，并于当期认证；
2.仅考虑增值税及税金及附加和所得税的影响，现金折扣允许在所得税前扣除；
3.假设对方均会在50天内付款；
4.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
【任务4.4】
◆ 业务资料：
北京美物控股集团下属子公司——北京华商电器股份有限公司拟筹建一个子公司专门从事网络销售，筹建开办费为2000万元（年初一次投入），假设自开始经营年度起，五年内每年税前会计利润均为800万元。假设折现率为6%。企业所得税税率为25%。
◆ 要求：
结合你所掌握的税收知识和技能，分析企业发生的开办费税收筹划的思路，并进行必要的优化方案的选择、计算和判断。
（1）公司税务人员提出以下税务筹划方案，你认为应该选择哪个方案？（ ）
A.第一种方案：前三年每年摊销600万元，第四、第五年每年摊销100万元
B.第二种方案：采用平均摊销法，每年摊销400万元
C.第三种方案：前三年每年摊销200万元，第四、第五年每年摊销700万元
（2）通过以下哪些指标验证方案选择的正确性（ ）
A.摊销总额 B. 摊销总额的现值
C.节约税款的现值 D. 现金净流入的现值
（3）选择方案A进行摊销后，节约税款的现值 万元，现金净流入的现值 万元；
（4）选择方案B进行摊销后，节约税款的现值为 万元，现金净流入的现值 万元；
（5）选择方案C进行摊销后，节约税款的现值为 万元，现金净流入的现值 万元。
（6）进行此次税收优化的应考虑以下哪些因素（ ）
A.发挥非付现费用的抵税效应
B.充分考虑延期纳税利益
C.充分考虑货币时间价值
D.充分考虑税法与会计差异
E.税费筹划的成本与效益原则
◆ 说明：
1.假设公司不存在筹建期；
2.假设除开办费分摊方式不同之外，不考虑其他因素；
3.现金流入现值不考虑该业务的节税流入；
4.假设开办费各种摊销方法税法与会计没有差异。
5.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。
第三赛段 财务管理与大数据应用
本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。
任务一 预算管理
【企业资料】
中财博宏集团旗下的北京华建制造有限公司是一家小型家电制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：北京华建制造有限公司
企业法定代表人：李卫
注册资金：1000万元
企业注册地址：北京市顺义区林河工业开发区林河大街17号
企业经营范围：小型家电制造与销售
企业注册登记日期：2016-01-01
注册登记地点：北京市工商行政管理局顺义分局
统一社会信用代码：911100006750687591
办公地址：北京市顺义区林河工业开发区林河大街17号
邮政编码：101320
电话：010-85725018
开户银行：中国工商银行北京市分行顺义支行
开户银行账号：0200261719200019106
税款缴纳：国家税务总局北京市顺义区税务局
北京华建制造有限公司目前的机构设置如下图1所示。
华建公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，华建公司只生产家用电热水壶。2020年10月初，华建公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。根据公司市场需求调查，华建公司预计2021年度家用电热水壶的销售计划如下表1所示。
销货款在当季可收回60%，其余货款信用期为三个月，即在下个季度的三个月内陆续收回。2020年第四季度的销售收入为7000000元。该企业计划年初有家用电热水壶库存10000件，单位成本为70元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的20%。
家用电热水壶耗用A、B、C三种材料。单位家用电热水壶耗用A材料5千克，耗用B材料2千克，耗用C材料2千克，如表2所示。A材料每千克8元，B材料每千克2元，C材料每千克4元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的5%。计划年初A材料库存量为9000千克，B材料库存量为5000千克，C材料库存量为6000千克。材料采购款在当季支付60%，其余部分在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为3000000元。该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响， 因此，编制预算时不考虑增值税的影响。
存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工资率8元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。单位工时变动制造费用为：间接人工1.5元，间接材料1.2元，水电、维修费用0.8元，每季发生的变动制造费用全额现金支付。固定制造费用全年合计：折旧费800000元，管理人员工资1000000元，其他杂项400000元，按季均匀预算，除折旧费外按季全额现金支付。固定制造费用分配依据是直接人工标准工时。
产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理人员工资600000元，折旧费用100000元，保险、办公用品等200000元，其他杂费100000元，按季均匀预算。销售费用包括：销售人员工资和奖金，该项目按销售收入的5％提成；折旧费用全年为200000元；广告费用全年合计300000元，其他杂费160000

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