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A卷
单项选择题（每题1分，共15分）
1.保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（ ）。
A. 参与管理 B. 廉洁自律 C. 提高技能 D. 诚实守信
2.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（ ）。
A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整 B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整
C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分 D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分
3.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（ ）。
A. 折价兑换给他人 B. 趁人不注意，夹在真币中付给他人
C. 上缴当地银行 D. 当捐款捐入捐款箱
4.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ ）。
A. 出纳将私人现金先垫付
B. 从本单位现金收入中直接支付
C. 出纳个人打欠条
D. 开出现金支票支付
5.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（ ）。
A. 基本存款账户 B. 一般存款账户
C. 专用存款账户 D. 临时存款账户
6.货币资金之间的划转业务只编制（ ）。
A.付款凭证 B.收款凭证 C.转账凭证 D.记账凭证
7.一般存款账户不能办理的业务是（ ）
A. 借款转存 B. 借款归还
C. 现金缴存 D. 现金支取
8.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）
A. 委托收款 B. 托收承付
C. 商业汇票 D. 汇兑
9.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）
A. 现金支票 B. 转账支票
C. 已承兑的商业汇票 D. 填明现金字样的银行本票
10.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。
A. 支票金额的1% B. 支付金额的2%
C. 支票金额的5% D. 支票金额的5‰
11.不论单位还是个人都不能签发（ ）。
A. 现金支票 B. 转账支票
C. 普通支票 D. 空头支票
12.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A. 汇兑 B. 委托收款
C. 托收承付 D. 支票结算
13.现金日记账和银行存款日记账属于（ ）。
A.序时账 B.分类账 C.备查账 D.总账
现金日记账和银行存款日记账由（ ）登记。
A.财务负责人 B .经办人员 C.总账会计 D.出纳人员
15.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（ ）。
A. 银行汇票 B. 银行本票
C. 商业汇票 D. 信用卡
二.多项选择题（每题2分，共10分）
1.商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。
A.收款人开户银行 B.代理付款银行 C.收款人 D.付款人
2.一般出纳人员应该遵守的职业道德主要有（ ）。
A.敬业爱岗 B.熟悉法规 C.客观公正 D.保守秘密
3.造成错账的主要原因是（ ）。
A.漏记 B.重记 C.错记 D.未达账项
4.银行支付结算方式有（ ）。
A.支票 B.银行本票 C.汇票 D.发票
5.甲公司黄某签发了一张200,000元的空头支票给乙公司，按我国相关法律，银行除退票外，还要按票面金额处以一定的罚款，另收取一定赔偿金给乙公司，它们分别是（ ）。
A.处以5％但不低于1000元的罚款，2％赔偿金
B.处以2％但不低于1000元罚款，5％赔偿金
C.处以10000元罚款，4000元赔偿金
D.处以4000元罚款，10000元赔偿金
三.判断题（每题1分，共10分）
1.出纳人员不得兼管稽核.会计档案保管和收入.费用.债权债务账目的登记工作。（ ）
2.出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（ ）
3.按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（ ）
4.填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。( )
5.因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（ ）
6.单位之间能相互借用现金。( )
7.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ）
8.存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证。（ ）
9.已承兑的商业汇票.支票.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（ ）
10.支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。( )
四.名词解释（每题2分，共10分）
1.库存现金限额
2.基本存款账户
3.支票
4.银行承兑汇票
5.未达账项
五.简答题（每题5分，共25分）
1.出纳人员的职业道德有哪些？
2.现金收入的管理原则？
3.简述开设银行账户的流程？
4.对支票的审核应包括哪些内容？
5.如何进行现金的清查？
六.综合题（每题10分，共30分）
1.2015年7月2日，湖南龙华机械有限公司财务部门收到厦门天星有限责任公司交来的违约金750元现金。该违约金系厦门天星有限责任公司购货违反合同规定中途退货造成，出纳小王办理相关收款业务。请写出业务流程。
2.湖北农机有限公司2011年2月5日准备向常州机械有限公司购买机器设备，填写银行本票申请书向银行申请签发银行本票，银行受理签发351000元的银行本票。要求：江苏华宇电脑有限公司出纳办理银行本票一张。请写出业务处理流程。
3.论述出纳人员与其他会计的区别和联系会计。
参考答案
单项选择题
1.D 2.D 3.C 4.D 5.A 6.A 7.D 8.B
9.B 10.C 11.D 12.C 13.A 14.D 15.B
二.多项选择题
1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ABC 5.AC
三.判断题
1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.×
8.√ 9.× 10.×
四.名词解释
库存现金限额：是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。
基本存款账户：是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资.奖金等现金支出只能通过基本存款账户办理，按规定每个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提。
支票：是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据
银行承兑汇票：是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。
未达账项：是指企业与银行之间对于同一项业务，由于凭证传递上的时间差而导致记账时间不一致，发生了一方已取得结算凭证登记入账，而另一方因未取得结算凭证而未入账的事项。
五.简答题
1.爱岗敬业.熟悉法规.依法办事.客观公正.搞好服务.保守秘密。（按点给分，可以适当展开阐述）
2.（1）现金收入必须合法合理。（2）现金收入手续必须严格。（3）现金收入坚持一笔一清。（4）现金收入要及时送存银行。（按点给分，可以适当展开阐述）
3.（1）填制开户申请表。（2）提供开户证明，并送交盖有存款人印章的“印鉴卡”。（3）开户银行审核。（4）开户银行同意后，将申请材料送交中国人民银行当地分支机构审核。（5）审核无误后，中国人民银行颁发开户许可证。（按点给分，可以适当展开阐述）
4.(1)收款人是否确为本单位或本人；(2)银行支票是否在提示付款期限内；(3)必须记载的事项是否齐全；(4)出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否由压数机压印的出票金额，且大小写一致；(5)出票金额.出票日期.收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
5.库存现金清查的基本方法是实地盘点。一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防其预先做手脚。盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，这样可以避免干扰正常的业务。通过对库存现金的实地盘点数与现金日记账余额相核对，以查明库存现金是否账实相符。
六.综合题
1.（1）审核收款凭据；
（2）清点现金。出纳人员应当当场清点现金数量，并检查货币的真伪。
（3）收款后开具收款收据。出纳人员根据实收金额填写一式三联的现金收款收据
（4）将收据第三联盖章后交收款人。出纳人员在收款收据第三联付款方记账联上加盖本公司财务专用章后交给交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第二联记账联留存企业。
（5）编制记账凭证。将收据第二联记账联交会计智颖复核，复核后传递给制证员，制证员据此编制记账凭证。
（6）登记库存现金日记账。编制的记账凭证传递给会计审核，出纳人员朱根据审核无误的记账凭证序时登记库存现金日记账，同时在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人员签章。
（7）相关会计依据审核无误的记账凭证登记“营业外收入明细账”。
2.（1）出纳填写“银行本票申请书”向银行申请签发银行本票。银行受理审核无误后，办理扣款并收取手续费，将银行本票申请书存根.缴费回单和银行本票第二联退还出纳。
（2）　出纳办妥手续后，将银行本票申请书存根及缴费回单交会计审核，审核无误后由制证员编制记账凭证。
（3）　出纳依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。
（4）　会计依据审核无误的记账凭证登记“其他货币资金”和“财务费用”明细账。
3.会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计.明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。
第一，总账会计.明细账会计和出纳，各有各的分工。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入.费用.债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。
第三，出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。
第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金.银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金.有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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