资源简介

全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（四）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
中财顺诚集团旗下的北京泰骏商贸有限公司（简称“泰骏公司”），是一家专门从事批
发及零售的商贸企业，主要销售的产品是健康养生茶、降脂养生茶、美颜养生茶、红茶、
绿茶、黑茶、乐悠悠奶茶、爽歪歪冰茶等，公司法定代表人林山。
开户银行账户：中国工商银行北京市乐诚路支行
开户银行账号：6282881650011111366
纳税人识别号：91110106M765865481
公司注册地址：北京市朝阳区赛唯路 111 号
电话：010-81351283
邮箱：taijun@
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2021 年 12 月
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行以下操作。
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.2】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
绩效奖金、加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖
补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3
3.工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.在人员专项信息采集栏中填写职工的专项附加信息，具体信息参见附件表格；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例；
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
4
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 1 日，采购部与北京康江商贸有限公司签订采购合同，货物已验收入库，收到发
票，款项未支付。
5
6
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.1-2】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 1 日，采购部与北京康江商贸有限公司签订采购合同，货物已验收入库，收到发
票，款项未支付。
7
8
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2-1】借支差旅费
◆ 业务资料：
12 月 2 日，销售部孙婉申请到上海进行业务洽谈，借支差旅费 5000.00 元。
9
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.填写借款单提交审批并放款。
【任务 2.2-2】借支差旅费
◆ 业务资料：
12 月 2 日，销售部孙婉申请到上海进行业务洽谈，借支差旅费 5000.00 元。
10
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
11
【任务 2.3】预付租赁费
◆ 业务资料：
12 月 3 日，因业务需要，办公室向北京神州行汽车租赁有限公司租入一台 7座商务轿
车，租期 1个月，租赁费价税合计 8000.00 元，以银行转账预付租赁费 8000.00 元。
◆ 要求：
12
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4】支付物业管理费
◆ 业务资料：
12月 4日，支付北京朝明物业管理有限公司物业管理费 4770.00 元。
13
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.5-1】付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，采购部申请支付北京康江商贸有限公司商品赊购款，因对方给予现金折扣
2/5，1/10，N/15，以网银转账支付 38759.00 元。
14
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
15
【任务 2.5-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，采购部申请支付北京康江商贸有限公司商品赊购款，因对方给予现金折扣
2/5，1/10，N/15，以网银转账支付 38759.00 元。
◆ 要求：
16
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.6-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月 7日，销售部孙婉报销差旅费 5215.00 元，原借支 5000.00 元，应补款项 215.00
元，出纳以现金支付。
17
18
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款；
19
【任务 2.6-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月 7日，销售部孙婉报销差旅费 5215.00 元，原借支 5000.00 元，应补款项 215.00
元，出纳以现金支付。
20
21
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款；
22
【任务 2.7】收到汇票
◆ 业务资料：
12月 8日，收到上海登帆商贸有限公司开具的银行承兑汇票一张，金额 30000.00 元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8】支付运输费
◆ 业务资料：
12月 10 日，支付北京光速快递有限公司货物运输费 654.00 元，款项以银行转账支付。
23
24
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.9-1】付款
◆ 业务资料：
12月 11 日，签订采购合同，预付北京国江商贸有限公司款项 10000 元。
25
26
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.9-2】付款
◆ 业务资料：
12月 11 日，签订采购合同，预付北京国江商贸有限公司款项 10000 元。
27
28
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询并保存凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10】支付软件年费
◆ 业务资料：
12月 12 日，支付北京畅捷通科技有限公司会计软件服务年费 3000.00 元。
29
30
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.11】支付车辆保险费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，办公室林光申请支付中国人民财产保险股份有限公司北京分公司的车辆保
险费 960.00 元，以银行转账支付。
31
32
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12】采购发放福利用品
◆ 业务资料：
12 月 14 日，售后服务部张竣威向北京康江商贸有限公司购买并报销一批福利用品，价
款一共 500.00 元，该批福利用品已发放给职工，以银行存款支付。
33
34
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
35
【任务 2.13】收到租赁费发票
◆ 业务资料：
12 月 15 日，收到 12 月 3 日预付北京神州行汽车租赁有限公司租赁费的增值税专用发
票，确认当期费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.14】缴纳税费
◆ 业务资料：
12月 15 日，缴纳税费。
36
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.15】缴纳个人所得税
◆ 业务资料：
12月 15 日，缴纳 2022 年 12 月个人所得税 2922.10 元。
37
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.16】缴纳社会保险费
◆ 业务资料：
12月 15 日，支付 2022 年 11月社保费 19832.00 元。
38
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.17】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
12月 15 日，缴纳 2022 年 11月住房公积金 5568.00 元。
39
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.18】票据贴现
◆ 业务资料：
12月 16 日，持未到期的银行承兑汇票到中国工商银行北京市乐诚路支行申请贴现，收
到贴现款。
40
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.19】代销出库，开票
◆ 业务资料：
41
12 月 17 日，收到天津宏策商贸有限公司开来的代销清单，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
42
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.20-1】收到代销款
◆ 业务资料：
12月 18 日，收到天津宏策商贸有限公司代销商品款，代销手续费（代销商品款的 10%）
已从款项中扣除。
43
◆ 要求：
在供应链核算系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.20-2】收到代销款
◆ 业务资料：
12月 18 日，收到天津宏策商贸有限公司代销商品款，代销手续费（代销商品款的 10%）
已从款项中扣除。
44
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
45
【任务 2.21-1】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12月 18 日，向北京国江商贸有限公司采购的货物和增值税专用发票到了，支付采购余
款，以银行转账付讫。
46
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
47
4.填写成本调整单并审核；
5.发起采购结算，
6.核销预付款；
7.生成付款单，审核后确认付款；
8.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.21-2】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12月 18 日，向北京国江商贸有限公司采购的货物和增值税专用发票到了，支付采购余
款，以银行转账付讫。
48
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
49
【任务 2.22-1】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12月 19 日，销售部与上海登帆商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票，当
日货物发出，款项已收回。
50
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.启动 RPA 编辑器，通过组件配置 RPA 运行流程并保存，运行 RPA 机器人自动填写发票
申请单，自动审批并推送单据至票据管理系统；
51
3.填写并审批收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.22-2】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12月 19 日，销售部与上海登帆商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票，当
日货物发出，款项已收回。
52
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
53
【任务 2.23】发放工资
◆ 业务资料：
12月 20 日，发放 11月份工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.24】季度结息
◆ 业务资料：
12月 21 日，收到第四季度银行存款结息 1200.00 元。
54
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.25】支付水费
◆ 业务资料：
12月 21 日，支付 11月水费，因公司共享办公区域，水费统一归集入管理费用。
55
56
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.26】支付电费
◆ 业务资料：
12月 21 日，支付 11月电费，因公司共享办公区域，电费统一归集入管理费用。
57
58
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.27】采购手提电脑
◆ 业务资料：
12月 25 日，采购手提电脑一台。
59
60
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.28-1】收款
◆ 业务资料：
12月 28 日，签订销售合同，预收石家庄新途商贸有限公司款项 40000.00 元。
61
62
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.28-2】收款
◆ 业务资料：
12月 28 日，签订销售合同，预收石家庄新途商贸有限公司款项 40000.00 元。
63
64
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.29】发货，开票
◆ 业务资料：
12月 28 日，销售部根据与石家庄新途商贸有限公司的（少）销售合同，开具增值税专
用发票。当日货物发出，款项未收回。
65
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.30】支付修理费
◆ 业务资料：
12月 29 日，支付北京伟易修理修配有限公司小货车的修理费 1130.00 元，款项以银行
转账支付。
66
67
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.31-1】收款
◆ 业务资料：
12月 29 日，收到石家庄新途商贸有限公司商品余款。
68
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并生成核销单；
2.填写并审核收款单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.31-2】收款
◆ 业务资料：
12月 29 日，收到石家庄新途商贸有限公司商品余款。
69
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.32】支付网银手续费
◆ 业务资料：
12月 29 日，支付本月银行网银转账手续费 50.00 元。
70
71
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.33-1】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12月 29 日，销售部与上海登帆商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票，当
日货物发出，款项已收回。
72
73
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审核收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.33-2】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12月 29 日，销售部与上海登帆商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票，当
日货物发出，款项已收回。
74
75
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
【任务 2.34】采购办公用品
◆ 业务资料：
12月 29 日，办公室林光向北京国江商贸有限公司采购办公用品 A4打印纸一箱。
76
77
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.35】提现
◆ 业务资料：
12月 29 日，提取现金。
78
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.36】对外捐赠
◆ 业务资料：
12月 29 日，办公室林光代表公司向中国红十字会总会捐赠 1000 元。
79
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.37】现金盘点
◆ 业务资料：
12月 30 日，财务科出纳盘点现金，发现多了 10元。
80
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.38】盘盈处理
◆ 业务资料：
12月 30 日，经核查，上述现金盘盈无法查明原因，做营业外收入处理。
81
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.39】借入短期借款
◆ 业务资料：
12月 30 日，借入 3个月的短期借款 100000 元，年利率 3%。
82
83
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.40】支付培训费
◆ 业务资料：
12 月 30 日，支付财务科人员参加北京畅捷通科技有限公司培训的费用 600.00 元（入
管理费用——其他）。
84
85
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.41】支付广告费
◆ 业务资料：
12月 30 日，报销销售部支付的北京鸿盈广告有限公司广告费 2000 元。
86
87
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.42-1】暂估入库
◆ 业务资料：
12月 30 日，采购部与北京康江商贸有限公司签订采购合同，货物已验收入库，增值税
发票未收到，款项未付，根据公司财务制度规定需做暂估入库。
88
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
89
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.42-2】暂估入库
◆ 业务资料：
12月 30 日，采购部与北京康江商贸有限公司签订采购合同，货物已验收入库，增值税
发票未收到，款项未付，根据公司财务制度规定需做暂估入库。
90
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.43】计提工资
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住
房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭
证；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.44】计提折旧摊销费
◆ 业务资料：
31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
91
在会计核算系统完成下列操作：
1.在资产管理模块中计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.45】摊销本月房租费
◆ 业务资料：
12月 31 日，摊销租赁北京朝明物业管理有限公司办公区本月房租费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.46】发货，开票
◆ 业务资料：
12月 31 日，销售部与上海登帆商贸有限公司签订销售合同，当日货物发出，款项未收。
92
◆ 要求：
93
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.47-1】结转已售产品成本
◆ 业务资料：
12月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.47-2】结转已售产品成本
◆ 业务资料：
12月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
94
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提税金及附加
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提城建税及教育费附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提本季度企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本年利润到未分配利润。
◆ 要求：
95
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.6】银行对账
◆ 业务资料：
12月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制。
【任务 3.7】月末结账
◆ 业务资料：
12月 31 日，审核财务报表并进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
96
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
发票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税费 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
纳税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
申报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
97
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
北京惠龙家具有限责任公司成立于2021年 1月 1日，是一家生产研发家居产品的企业，
拥有自建厂区设立集销售和体验一体的生活馆多家。属于增值税一般纳税人，税务机关核
定的企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润预缴方式预缴企业所得税。其他基本
信息如下：
非汇总纳税企业，无分支机构，非境外中资控股居民企业，注册资本 1000 万元，所属
行业家具生产，无境外关联交易。资产总额 3000 万元，从业人数 300 人（无残疾人员、无
国家鼓励安置的其他就业人员）。
股东信息：
张博（中国国籍，身份证 320101196011120101）投资比例 60%；
李建国（中国国籍，身份证 129006198003084818）投资比例 40%。
公司适用的所得税税率为 25%。
适用的会计准则：小企业会计准则
会计档案存放地：北京市
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法
存货成本计价方法：先进先出法
所得税计算方法：应付税款法
企业名称 北京惠龙家具有限责任公司
企业类型 一般纳税人企业
法人代表 曾佳瑶
98
纳税人识别号 78859210M833394024
地址电话 北京市朝阳区诺阳路 042 号
开户行号 工行北京市海骄路支行 6223815294369101
出纳 高凯心
财务主管 梁宏达
会计（制票） 以参赛人账号名称为准
按税收规定比例扣除的职工教育经费 8%、广告费和业务宣传费 15%
销售货物部分信息
品名 型号 单位 不含税单价 含税单价
红木桌椅 M-233 套 22800 25764
编织布枕头 Sf-pro 个 300 339
床垫 UBERI-S 个 1600 1808
真丝枕头 zs01 个 360 406．8
红木床 hmc01 套 58000 65540
牛皮枕头 NB23 个 680 768.4
波利斯床 bls01 套 36000 40680
红木沙发 hmsf01 套 25000 28250
红木餐桌 hmcz01 套 24800 28024
（二）往来单位开票信息
1.北京沃丰商贸有限公司
开户行:工行北京市腾天路支行
账号:15868169760853
社会信用代码:736612655965873338
地址:北京市朝阳区恒驰路 100 号
电话:010-58837578
2.北京凯玉商贸有限公司
99
开户行:工行北京市瑞骄路支行
账号:31207676805229
社会信用代码:891096716319547294
地址:北京市朝阳区华波路 154 号
电话:010-73376984
3.北京中益商贸有限公司
开户行:工行北京市创旭路支行
账号:23035417473375
社会信用代码:719375133000095809
地址:北京市朝阳区邦领路 701 号
电话:010-12480981
（三）业务情况
业务发生期：2023 年 3 月 1 日-2023 年 3 月 31 日。
1.3月 1日销售部向北京沃丰商贸有限公司销售66套红木桌椅（M-233）含税单价25764
元/套。
要求：开具纸质增值税普通发票。
2.3 月 3 日特制了一批真丝枕头（重新设计的定制样式及内芯）50 个作为员福利赠送
给员工，此类枕头无同类产品，成本耗费 10000 元。
3.3 月 5 日销售部向北京沃丰商贸有限公司出售一批床垫（UBERI-S）（120 张）取得含
税销售额 216960 元。
要求：开具纸质增值税专用发票。
4.3 月 5 日将零售价（含税价）为 30510 元的一批真丝枕头（zs01）无偿捐赠给总经理
王新鹏的老家一旦村，不经过红十会等慈善机构。
5.3月 6日与北京凯玉商贸有限公司签订合同，出售180个牛皮枕头（NB23）收到 138312
元的含税款。
要求：开具增值税电子专用发票。
6.3 月 5 日向北京美光家具有限公司购入原材料梨花木 40 吨，不含税单价 10 万元/吨，
收到一张增值税电子专用发票。
100
7.3 月 6 日向北京凯玉商贸有限公司购入车床一台，不含税单价 65 万/台，收到一张增
值税电子专用发票。
8.3 月 7 日由于管理不善，被盗原材料鸡翅木 5吨（约含税价值 1.13 万元/吨）。
9.3 月 8 日采取以旧换新的方式向北京中益商贸有限公司销售红木床 100 套，每套含税
原价 60000 元，按折价 15%后的款项收取。
要求：开具增值税电子专用发票。
10.3 月 8 日向北京凯玉商贸有限公司出售 20 张红木沙发（hmsf01），取得不含税销售
额 565000 元，另收取保护框架费用 22600 元。
要求：开具纸质增值税专用发票。
101
11.3 月 8 日向 figtoverc（外国公司）进口车床配件一批，海关核定完税价格为 87 万
元，货物报关后，公司缴纳关税 10 万元，并取得进口海关增值税的完税凭证。
12.3 月 8 日 向北京昊天商贸有限公司出售了 1800 个牛皮枕头（NB23）取得含税收入
1383120 元。开具纸质增值税专用发票，发票略。
13.3 月 8 日 向北京天天梦想有限公司提供了 5000 个不含税单价为 300 元的编织枕头
（Sf-pro）。开具增值税电子专用发票，发票略。
14.3 月 9 日 因为天气寒冷，公司决定向北京晨晨电器有限公司采购 23 台格力空调，
不含税单价（4500 元每台）取得增值税电子专用发票。
15.3 月 9 日 向北京凯玉商贸有限公司出售 100 个床垫（UBERI-S），不含税价每个 1600
元。开具增值税电子专用发票，发票略。
16.3 月 9 日 要求北京修尔机床有限公司维修保养本公司的全部车床，取得增值税电子
专用发票不含税价格 6万元。
102
17.3 月 10 日 计划修建一间新的厂房，支付北京天门建材有限公司工程材料费用含税
价 22.6 万元取得增值税电子专用发票，将工程承包给肥熊施工队,收到施工队到税务机关
代开增值税电子专用发票 10.3(含税)万元（按规定可抵扣进项税税率为 3%）。
18.3 月 11 日公司将囤积的红木边角料卖给北京沃丰商贸有限公司，取得收入 2.26 万
元的收入。
103
要求：开具增值税电子普通发票。
19.3 月 12 日 向北京中益商贸有限公司销售波利斯床（BLS01）10 张，经特批，给予
对方 10%的商业折扣。开具增值税电子专用发票，发票略。
20.3 月 12 日 向供货商北京凯玉商贸有限公司采购红拉皮 40 卷支付 9040 元（含税）
货款，取得增值税电子专用发票。
21.3 月 12 日 向供货商北京志嘉家具有限公司采购角套 4500 个，支付 10170 元（含税）
货款，取得增值税电子专用发票。
22.3 月 12 日 向供货商北京世纪联华发展有限公司采购车花线 200 卷 支付货款 6780
104
元（含税），取得增值税电子专用发票。
23.3 月 12 日 向供货商北京晨誉贸易有限公司采购成品乳胶垫芯 300 个，不含税单价
450 元，取得增值税电子专用发票。
24.3月 13日 向供货商北京伊美电器有限公司采购5台98寸 x米电视机用于会议室改
105
造，含税单价 22600 元/台，取得增值税电子专用发票。
25.3 月 14 日 收到北京东博有限公司按投资协议不需要安装的设备一套，设备价值
22.6 万元（含税），取得增值税电子专用发票。
26.3 月 14 日向供货商北京心新棉花交易中心采购 4000kg 棉花，不含税单价 12 元/kg，
106
取得增值税电子专用发票。
27.3 月 15 日向北京青庙机械公司采购需要安装的设备总价 6.78 万元（含税），另支付
运费 1800 元 装卸费 200 元 安装费 1600 元，取得增值税电子专用发票（三项费用按 13%
计算进项税额）。
说明：年初至上期没有发生与增值税有关的购销业务，且未取得或开具增值税发票。
107
【任务 1.1】领用并分发当月发票。
增值税普通发票起止号码为 230021110-230021210
增值税专用发票起止号码为 230022110-230022210
增值税电子普通发票起止号码为 230023110-230023210
增值税电子专用发票起止号码为 230024110-230024210
【任务 1.2】根据上述业务要求开具增值税纸质专用发票和增值税电子专用发票。
（1）维护开票企业基本信息。
（2）根据经济业务要求开具纸质发票。
（3）根据经济业务要求开具全电发票。
（4）查询并统计已开发票。
【任务 1.3】发票勾选验证。
根据本月经济业务对进项发票进行勾选验证并统计。
【任务 2】增值税及附加税纳税申报。
【任务 2.1】在系统完成增值税纳税申报表填写。
【任务 2.2】在系统完成城市维护建设税和教育费附加纳税申报表。
【任务 3】企业所得税纳税申报。
假定 2023 年 5 月 1 日进行企业所得税汇算清缴，已经预缴所得税额 12.76 万元，相关
资料如下：
利 润 表
编制单位：北京惠龙家具有限责任公司 2022 年 12 月 单位：万元
项 目 本年金额 上期金额
一、主营业务收入 7800
减：主营业务成本 4576
主营业务税金及附加 205
营业费用 1510
管理费用 1350
财务费用 102
108
资产减值损失 0
加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列） 0
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 105
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0
资产处置收益（损失以“-”号填列）
其他收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 162
加：营业外收入 54.6
减：营业外支出 39
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 177.6
减：所得税费用 12.76
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 164.84
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 0
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定收益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
4.现金流量套期损益的有效部分
109
5.外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 0
七、每股收益 0
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
具体明细资料如下（注：金额单位统一为万元）
一、企业收入明细表
一级科目 明细科目 金额 备注
销售商品收入 6800.00
主营业务收入 提供劳务收入 600.00
让渡资产使用权收入 400.00
非货币性资产交换利得 40.00
营业外收入 债务重组利得 2.60
政府补助利得 12.00
二、成本支出明细表
一级科目 明细科目 金额 备注
销售商品成本 4156.00
主营业务成本
提供劳务成本 420.00
工商滞纳金 3万元，合同违约金
罚没支出 9.00
6 万元
营业外支出 给购货方回扣 12 万元，环境保
其他 30.00 护支出 8万元，关联企业赞助支
出 10 万元
三、期间费用明细表
110
一级科目 明细科目 金额 备注
职工薪酬 302.14
销售费用
广告费 1207.86
职工薪酬 697.86
管理费用 资产折旧摊销费 58.86
其他 593.28
佣金和手续费 0.90
利息支出 0.50
财务费用
现金折扣 92.60
其他 8.00
四、免税收入
收入类型 金额 备注
国债利息收入 50.00
公司收到直接投资的 A企业于
股息(居民企业) 55.00 2021-12-22 决定进行利润分配的股息
55 万元。
五、资产折旧/摊销情况（备注：企业本年度不享受固定资产加速折旧）
会计 税法
资产 折旧年 本年 累计 折旧年 本年 累计
项目 原值 限 折旧/摊 折旧/摊 原值 限 折旧/摊 折旧/摊
（年） 销额 销额 （年） 销额 销额
生产
专用 155.00 10 年 15.50 62.00 105.00 10 年 10.50 42.00
器具
办公 100.00 6 年 15.83 79.15 100.00 5 年 19.00 79.00
111
电子
设备
等
619.50
专利
413.00 15 年 27.53 110.12 (413*1 15 年 41.30 165.20
权
50%)
六、广告费费用调整明细
项目 会计 税法 调整 备注
广告费 1207.86 1170 37.86 不超过当年销售（营业）收入 l5%的部分
七、职工薪酬调整明细
项目 会计 税法 调整 备注
职工薪酬 1000.00 1000.00 0.00
职工福利费 210.00 140.00 70.00 工资 14%允许扣除
工资 2.5%允许扣除，超支部分可
职工教育经费 40.00 25.00 15.00
在以后年度无限结转
工会经费 20.00 20.00 0.00 工资 2%允许扣除
八、其他纳税调整项目
项目类别 金额 备注
罚金、罚款 3.00 工商滞纳金 3万元（不予扣除）
赞助支出 10.00 企业赞助支出 10 万元（不予扣除）
与取得收入无关的支出 12.00 给购货方回扣 12 万元（不予扣除）
九、企业所得税弥补亏损明细表
年度 盈利额 备注
112
2018 8.60
2019 2.50
2020 12.00
2021 36.00
2022 10.32
【任务 3.1】请根据上述资料完成企业基础信息表填列。
【任务 3.2】请根据上述资料填制企业所得税主表。
【任务 3.3】请根据上述资料填制纳税调整项目明细表。
113
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
114
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
华南电子科技股份有限公司是一家国内知名生产电子产品的企业，在 2022 年年报中显
示，公司销售收入达到了 50 亿元，净利润为 2亿元。在财务报表分析中我们发现，该公司
的毛利率低于同行业平均水平，同时稅前利润率呈下降趋势。
假如你作为华南电子科技股份有限公司的财务分析师，在财务数据分析过程中该如何
正确开展工作，帮助公司改善经营决策。
请结合上述案例内容，回答下列问题。
1.在对华南电子科技股份有限公司的财务数据进行分析时，我们应该？（ ）
A. 坚持规律、公正、诚信的原则
B. 以社会效益为出发点
C. 展示自身能力为最优先
D. 凭经验作出重大决策
2. 如果在分析华南电子科技股份有限公司的财务数据时，发现其会计师事务所存在
操纵财务数据等违规行为，作为华南电子科技股份有限公司的财务分析师，你应该？
（ ）
A. 主动污染其他财务数据以尽快收回亏损
B. 举报该公司的财务违规行为
C. 对此置之不理
D. 还有其他好的替代方案
3.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
115
D.忽略数据中的异常情况
4. 为了增加华南电子科技股份有限公司的毛利率，下面哪个方案是可行的？（ ）
A. 提高销售价格，控制成本
B. 加大广告投入，提高销售额
C. 延长应收账款收回周期，提高资金利用率
D. 改变计费方式，缩短账期，提高流动资金
5. 为了更加全面地分析华南电子科技股份有限公司的财务数据，下面哪种分析方法
是可行的？（ ）
A. 垂直分析 B. 横向分析
C. 比较分析 D. 参照分析
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过华夏电子有限责任公司
的相关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存情况
等角度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。华夏电子有
限责任公司（以下简称：华夏电子公司）成立于 2002 年，是一家专注于电子设备、测试设
备及自动化生产设备生产的制造企业，所属新证监会行业为“制造业--计算机、通信和其
他电子设备制造业”。在公司 20 年的发展过程中，始终怀揣着“专注、创新、超越”的宏
伟愿景，公司拥有强大的研发团队和严格生产制度为客户提供从咨询规划、方案设计、生
产制造、安装及售后服务于一体的系统总包服务。2021 年，华夏电子有限责任公司引入职
业经理人经营团队，坚持“工厂出产的不仅仅是产品，更重要的是信誉和质量”的经营理
念，不断吸收新技术，支持企业进一步做大做强。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析 （15 分）
1.供应商履约率和验收合格率指标计算
根据“任务 1”表 1华夏电子公司 12 月份的采购数据，计算公司 2021 年 12 月份的供
应商履约率和验收合格率，将相关结果填入表 1中。
116
2.供应商评价
（1）乐唯乐电子产品（深圳）有限公司为华夏电子公司新接洽的供应商，请根据“任
务 1”表 2中华夏电子公司供应商评价标准，为乐唯乐电子产品（深圳）有限公司打分；
（2）供应商延迟交付货品，判断下列说法是否会可能对华夏电子公司带来危害，请填
入“√”或“ ”。
任务 2.2 销售业务分析 （15 分）
1.客户赊销比例、偏离度、达成度等指标计算
根据“任务 1”表 3华夏电子公司 12 月份的销售数据，计算公司 2021 年 12 月份的各
客户的赊销比例、偏离度、达成度等相关指标，将相关结果填入表 3中。
117
2.判断下列说法是否可能导致华夏电子有限责任公司应收账款回收困难，请填入“√”
或“ ”。
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
华夏电子有限责任公司近期准备引进法国产全新电子设备自动化生产线，财务部门对
近三年的财务报表进行了分析与评价，为固定资产投资决策提供财务依据。请你代公司财
务经理对公司的财务状况、经营成果及财务指标做全面的财务数据分析与评价。
华夏电子有限责任公司财务报表如下。
118
119
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动率，并按变动率的绝对值由大到小的顺序进
行排序，将排名前 5的项目及对应指标值填入表 4中；
120
（2）计算公司 2021 年各资产项目的变动额对 2021 年年初资产总额的影响，并按变动
额对 2021 年年初资产总额影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 5的项目及对应指标
值填入表 5中；
（3）结合对公司资产变动合理性与效率性的分析，从以下选项中选出错误的选项。
1.任何企业取得资产的目的都不是为了单纯的占有资产，而是为了运用资产进行经营活动
以实现企业的目标。
2.生产用固定资产的增长速度一般不应超过非生产用固定资产增长速度。
3.一般情况下，资产变动是否合理，直接关系到资产生产能力的形成与发挥，并通过资产
的利用效率体现出来。
4.通过资产变动与利润变动、销售收入变动、销售成本变动、销售毛利变动的比较，对资
产变动合理性与效率性做出评价。
5.通过资产变动与产值变动、销售收入变动、利润变动及经营活动现金净流量变动的比较，
对资产变动合理性与效率性做出评价。
6.减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产不减，表明企业资产利用效
率下降，资产调整不合理。
7.增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时，资产减少，表明企业资产利用效
121
率降低，资产调整不合理。
8.减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产增加，必然造成资产大量闲
置，生产能力利用不足，资产利用效率大幅度下降。
2.资产和负债内部结构分析
（1）计算公司 2021 年固定资产与流动资产占资产总额的比重变动，将相关结果填入
表 6中；
（2）结合对公司固流结构策略、固流结构合理性的分析，从以下选项中选出选出正确
的选项；
9.在企业资产结构体系中，流动资产与流动负债之间的结构，通常称固流结构。
10.一般而言，企业的固定资产与流动资产的比例只有保持合理的比例结构，才能形成良
好的生产能力，否则将造成生产能力的过剩或不足。
11.如果公司采取激进的固流结构策略，则企业的资产风险最小，盈利水平最高。
12.在正常情况下，存货资产结构应保持相对稳定性。
13.根据“流动资产与固定资产占资产总额比重”分析表得知，华夏电子公司资产结构中，
流动资产的比重在降低。
14.根据“流动资产与固定资产占资产总额比重”分析表得知，华夏电子公司固流结构趋
于保守型。
（3）计算公司 2021 年各流动资产项目占流动资产合计的比重变动，将相关结果填入
表 7中；
122
（4）结合对公司流动资产内部结构的分析，从以下选项中选出正确的选项；
15.流动资产内部结构指的是流动资产的各个项目占资产总额的比重。
16.公司在正常情况下，存货结构应保持相对稳定性，任何存货资产比重的剧烈变动，都
表明企业生产经营过程中无异常情况发生。
17.从“流动资产结构分析表”分析得知，华夏电子公司货币资金项目占比有所下降。
18.从“流动资产结构分析表”分析得知，华夏电子公司存货资产的比重基本保持稳定，
2021 年比 2020 年增长了 0.33%。
19.从“流动资产结构分析表”分析得知，华夏电子公司的货币资金 2021 年比重比上年同
期有所下降，而存货比重上升，表明企业的即期支付能力增强。
（5）计算公司 2021 年流动负债与非流动负债占负债合计的比重变动，将相关结果填入
表 8中；
（6）结合对公司负债内部结构的分析，从以下选项中选出错误的选项。
20.负债结构是因为企业采用不同负债筹资方式所形成的，是负债筹资的结果。
21.一般情况下，负债规模不变，负债结构也不会变化。
123
22.企业举债的资金越多，表明企业的财务实力越雄厚，财务风险越小。
23.一般而言，短期借款的资本成本和财务风险都高于长期借款。
24.华夏电子公司 2021 年负债构成中，流动负债所占比重有所提高。
3.资产结构与资本结构适应情况综合分析
（1）计算公司 2021 年各非流动资产项目占资产总额的比重变动和非流动负债合计、
所有者权益合计占负债及所有者权益合计的比重变动，将相关结果填入表 9中；
（2）计算公司 2021 年流动资产合计占资产总额的比重变动和流动负债合计占负债及
所有者权益合计的比重变动，将相关结果填入表 10 中；
（3）结合对公司资产结构与资本结构适应情况的分析，从以下选项中选出错误的选项。
25.如果公司非流动资产的资金来源于长期资本，流动负债的资金用于流动资产，说明公
司采用的是稳健型结构。
26.如果流动负债不仅用于满足流动资产的资金需要，而且还用于满足部分长期资产的资
金需要，则企业采用的是平衡型结构。
27.企业全部资产的资金来源于长期资本，这种适应类型属于保守型结构。
28.风险型结构最主要的标志是短期负债不仅用于满足流动资产的资金需要，而且还用于
满足部分长期资产的资金需要。
29.如果企业的资本与资产适应类型采用的是稳健型结构，其结果是财务风险最低，资本
成本最高。
124
30.通过分析，华夏电子公司采取的筹资结构与投资结构适应类型是风险型结构。
任务 3.2 利润表分析（14 分）
1.利润表总体水平分析
（1）计算表 8 中各项目 2021 年的变动率，并在此基础上计算华夏电子有限责任公司
与同行业均值的差异，将相关结果填入表 11 中；
（2）结合对利润表总体水平的分析，从以下选项中选出正确的选项。
31.在商品经济条件下，企业追求的根本目标是所有者权益最大化，而追求利润最大化是
企业经营与发展的直接目标。
32.分析利润增减变动情况可以用垂直分析法进行分析。
33.利润表水平分析可以采用变动率和占收入比的变动额两种方式进行计算分析。
34.对利润表水平分析，可以反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理
业绩及存在的问题。
35.华夏电子公司 2021 年营业利润变动率为 225.36%。
36.华夏电子公司 2021 年实现的利润总额较上年增长了 23.51%。
37.华夏电子公司 2021 年的销售费用较上年变动了 7.02%。
2.利润表项目增减变动水平分析
（1）计算公司 2021 年会对利润总额项目产生影响的各利润表项目（不考虑营业利润
项目）的变动率，并按变动率的绝对值由大到小进行排序，将排名前 3 的项目及对应指标
值填入表 12 中；
125
（2）结合对利润表项目增减变动水平的分析，从以下选项中选出错误的选项。
38.产品销售量是影响利润的一个重要因素，在产品单位利润一定的情况下，销售量与利
润存在正相关关系。
39.营业外收入的高低，能直接反映企业生产经营状况和经济效益状况。
40.从“影响利润总额的因素中变动率排名前 3的项目”分析表中得知，华夏电子公司利
润总额中项目变动率排名第 2的是营业外支出项目。
41.从华夏电子公司 2021 年利润表水平分析表中分析，期间费用项目中变动率最大的是税
金及附加项目。
42.分析营业收入，不仅要分析收入总量的变动，而且还要分析销售量和销售价格的影响。
3.利润表项目结构变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目（不考虑营业收入项目本身）占营业收入的比重
及比重变动，并按 2021 年占营业收入比重值的绝对值由大到小进行排序，将排名前 4的项
目及对应指标值填入表 13 中；
（2）结合对利润表项目结构变动的分析，从以下选项中选出正确的选项。
43.根据利润表中的资料，通过计算各因素或各财务成果占净利润的比重，分析评价利润
的结构及其增减变动的合理程度。
44.华夏电子公司 2021 年利润表中结构比重最大的是营业成本项目。
45.净利润是反映企业经营成果的综合指标，因此，只要净利润达到了公司的预期目标，
126
其他利润也一定能达到预期目标。
46.为了分析销售费用变动情况及其合理性，除了从销售费用的内部结构方面分析结构变
动情况，还可以从销售费用占营业收入的比重方面进行深入分析。
47.2021 年华夏电子公司利润各项目中结构变动幅度排名第 2的是营业成本。
48.营业利润是企业计算利润的第一步，包括营业收入、营业成本、投资收益（损失）、
营业外收入等，扣除期间费用和资产减值损失等以及营业外支出后的余额。
49.如果一个企业的主营业务收入结构较低或持续不断的下降，则表明公司的发展潜力和
前景不太乐观。
50.分析本企业发展能力在同行业企业中所处的位置，可以将本企业营业收入及营业利润
的增长速度与同行业企业的增长速度相比较进行分析评价。
51.对营业成本的分析，主要是找出影响成本升降的原因，为降低成本费用，提升企业的
利润增长提供有利的帮助。
任务 3.3 偿债能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各偿债能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 14 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业偿债
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 13 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各偿债能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：偿
债能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.4 营运能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各营运能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 15 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业营运
127
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 15 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各营运能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：营
运能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.5 盈利能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各盈利能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 16 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业盈利
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各盈利能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：盈
利能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各发展能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 17 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业发展
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
128
2.选中表 18 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各发展能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：发
展能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
129全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（一）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计核 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
北京汉龙商贸有限公司（简称汉龙公司），是专门从日常办公用品批发的商贸企业，公
司法人代表李飞。
基本户开户行：北京银行宣武门支行
银行账号：01090908000100109082357
纳税人识别号：91110102102387030A
地址：北京市西城区新街口外大街 8号 1幢 101 号
电话：010-67762358
员工信息表
资产卡片清单
账套期初余额表
员工累计工资表
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作：
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
绩效奖金、加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补
贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例；
6.在人员基本信息采集栏中同步人员信息，并进行当期确认；
7.在工资初始化栏中导入 1-2 月累计工资表。
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部与香河岸芷汀兰纸业有限公司签订采购合同，货物已验收入库，款项
未支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需
调整至其他票据类型。
【任务 2.1-2】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部与香河岸芷汀兰纸业有限公司签订采购合同，货物已验收入库，款项
未支付。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
说明：
经办人：王新健
验收人：曹菲菲
发票类型：增值税专票
预验收日：2022 年 3 月 1 日
合同执行日期：2022 年 03 月 1 日-2022 年 3 月 31 日
【任务 2.2-1】申请出差并借款
◆ 业务资料：
3月 2日，销售部马原申请去太原出差，借支差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.填写借款单，审批并放款。
说明：
1.出差事由：销售；
2.出差日期：2022 年 3 月 3 日至 2022 年 3 月 6 日；
3.出发地：北京；目的地：太原。
【任务 2.2-2】申请出差并借款
◆ 业务资料：
3月 2日，销售部马原申请去太原出差，借支差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3】预付租赁费
◆ 业务资料：
3月 3日，因业务需要，行政部向北京神州大地汽车租赁有限公司租入一台 7座商务轿
车，租期 1个月，预付全额租赁费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4】付招聘服务年费
◆ 业务资料：
3月 4日，支付招聘服务费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.5-1】付款
◆ 业务资料：
3月 5日，采购部申请支付香河岸芷汀兰纸业有限公司打印纸赊购款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
说明：请款人：李文强
【任务 2.5-2】付款
◆ 业务资料：
3月 5日，采购部申请支付香河岸芷汀兰纸业有限公司打印纸赊购款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
1.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调
整至其他票据类型。
2.本竞赛平台默认费用类科目出现贷方发生额时在借方以负数反映。
【任务 2.6】报销差旅费
◆ 业务资料：
3 月 7 日，销售部马原报销差旅费，原借支 5000.00 元，应补款项 215.00 元，出纳以
现金支付。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款；
3.采集相关单据；
4.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
5.审核记账凭证。
说明：
使用商旅费控系统后，采集相关单据中如有增值税发票、行程单、银行单据需调整至其
他票据类型。
【任务 2.7】收到汇票
◆ 业务资料：
3月 8日，收到中粮集团有限公司开具的银行承兑汇票一张。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8】支付运输费
◆ 业务资料：
3月 10日，支付管理部门北京顺风达快递有限公司货物运输费，款项以银行转账支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.9】支付软件年费
◆ 业务资料：
3月 12 日，支付北京用友科技有限公司财务软件服务年费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.10】支付车辆保险费
◆ 业务资料：
3月 13日，行政部张飞申请支付公司车辆（金杯汽车）保险费，以银行转账支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.11】采购发放福利用品
◆ 业务资料：
3 月 14 日，行政部刘红报销一批福利用品，价款一共 2200.00 元，该批福利用品已发
放给职工，以现金支付。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
采购和分配合并，生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.12】收到租赁费发票
◆ 业务资料：
3 月 15 日，收到 3 月 3日预付北京神州大地汽车租赁有限公司租赁费的增值税专用发
票，确认当期费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.13】缴纳税费
◆ 业务资料：
3月 15 日，缴纳税费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务 2.14】缴纳个人所得税
◆ 业务资料：
3月 15 日，缴纳 2022 年 2 月个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.15】票据贴现
◆ 业务资料：
3 月 16日，持未到期的银行承兑汇票到北京银行申请贴现，收到贴现款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
开票方：中粮集团有限公司
【任务 2.16】委托代销开票
◆ 业务资料：
3 月 17 日，收到西安裕德隆贸易有限公司开来的代销清单（不含税金额），开具不含
税增值税专用发票。
◆ 要求：
1.在供应链系统完成下列操作：
（1）填写销售订单，保存并审批；
（2）填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
（3）推送单据至会计核算系统。
2.在会计核算系统完成下列操作：
（1）查询记账凭证并保存；
（2）审核记账凭证。
说明：
销售人员：马原
确认收入方式：发票
【任务 2.17-1】收到代销款
◆ 业务资料：
3月 18 日，收到西安裕德隆贸易有限公司商品款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
说明：
经办人（收款人）：王亚东
【任务 2.17-2】收到代销款
◆ 业务资料：
3月 18 日，收到西安裕德隆贸易有限公司商品款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调
整至其他票据类型。
【任务 2.18】支付委托加工加工费
◆ 业务资料：
3月 18 日，支付北京嘉德制造有限公司加工费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集增值税发票、银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.19-1】委托加工入库
◆ 业务资料：
3月 19日，委托加工的女士皮包、男士皮包加工完成，运抵仓库待销。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写产成品入库单并审核，推送单据至会计核算系统。
【任务 2.19-2】委托加工入库
◆ 业务资料：
3月 19日，委托加工的女士皮包、男士皮包加工完成，运抵仓库待销。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20】发放工资
◆ 业务资料：
3月 20 日，发放 2月份工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成并保存凭证；
3.审核记账凭证。
【任务 2.21】季度结息
◆ 业务资料：
3月 21 日，收到第一季度活期存款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
本竞赛平台默认费用类科目出现贷方发生额时在借方以负数反映。
【任务 2.22】支付贷款利息
◆ 业务资料：
3月 21 日，支付北京银行宣武门支行贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.23】支付代销手续费
◆ 业务资料：
3月 21 日，支付西安裕德隆贸易有限公司代销手续费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.24】扣缴电信服务费
◆ 业务资料：
3月 23 日，银行代扣 2022 年 1 月电信服务费 665.00 元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
生成 1张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.25】缴纳社会保险费
◆ 业务资料：
3月 24 日，支付 2022 年 2 月社保费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
采集银行回单调整至其他票据。
【任务 2.26】采购办公桌
◆ 业务资料：
3月 25 日，采购办公桌。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行回单需调整至其他票据类
型。
【任务 2.27-1】发货，开票
◆ 业务资料：
3 月 26 日，销售部与北京南城商场有限公司签订销售合同，开具不含税增值税专用发
票。当日货物发出，款项未收回。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写销售订单，保存并审批。
2.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
3.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
4.推送相关单据至会计核算系统。
说明：
使用资产管理模块后，采集相关单据中如有增值税发票、银行回单需调整至其他票据类
型。
【任务 2.27-2】发货，开票
◆ 业务资料：
3 月 26 日，销售部与北京南城商场有限公司签订销售合同，开具不含税增值税专用发
票。当日货物发出，款项未收回。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
说明：
1.购销合同不参与采集；
2.出库单在库存管理月末结账时采集。
【任务 2.28】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
3月 27日，缴纳 2022 年 2月住房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务 2.29】支付网银手续费
◆ 业务资料：
3月 28日，支付本月银行网银转账手续费 50.00 元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.启动 RPA 编辑器，利用组件配置自动化“填制记账凭证”流程；运行该 RPA 流程，自
动生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务 2.30-1】暂估入库
◆ 业务资料：
3月 30日，采购部与北京百达文具有限公司签订采购合同，合同有效期 2022 年 3月 30
日至 2022 年 6 月 30 日，货物已验收入库，增值税发票未收到，款项未付，根据公司财务制
度规定需做暂估入库。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
说明：
经办人：王新健
验收人：曹菲菲
发票类型：增值税专票
预验收日：2022 年 3月 31日
合同执行日期：2022 年 03月 30 日-2023 年 4 月 30 日
【任务 2.30-2】暂估入库
◆ 业务资料：
3月 30日，采购部与北京百达文具有限公司签订采购合同，合同有效期 2022 年 3月 30
日至 2022 年 6 月 30 日，货物已验收入库，增值税发票未收到，款项未付，根据公司财务制
度规定需做暂估入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
说明：
购销合同不参与采集。
【任务 2.31】计提人力成本
◆ 业务资料：
31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住房公
积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭
证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.32】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
31日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在资产管理模块中计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.33】摊销本月房租费
◆ 业务资料：
3月 31日，摊销租赁北京阜丰物业管理有限公司办公楼本月房租费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.34-1】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
3月 31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.34-2】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
3月 31日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.35】结转代销商品成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转委托代销商品成本。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
3月 31日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提税金及附加
◆ 业务资料：
3月 31日，计提城建税及教育费附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】结转损益
◆ 业务资料：
31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】银行对账
◆ 业务资料：
3月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制。
【任务 3.5】月末结账与编制会计报表
◆ 业务资料：
3月 31日，编制与审核财务报表并进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.编制资产负债表、利润表
2.审核财务报表；
3.进行月末结账。
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化发 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体
任务
要求
对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税纳 机考评分
容进行审核，并进行当月的纳税申
税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税申 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
纳税人识别号：9914401001601369184
公司名称：广东德力中外合资科技有限公司
法人名称：李德力
组织机构代码：160136903
财务负责人：姜军
经济性质：股份有限公司
开户银行：中行广州经济开发区分理处
开户账号：2890000230123
办税员（经办人）：高入云
办税员身份证号：440582199803252202
税收主管征收机关：国家税务总局广州市税务局
税收主管征收机关代码：34795364511
社保管理机关：国家税务总局广州市税务局
初始化日期：2023-02-01
邮政编码：510560
营业地址：广东省广州市增城区万山街道北回路 990 号
注册地址：广东省广州市增城区万山街道北回路 990 号
传真：（020）74010600
电话：（020）74010600
注册类型：160 股份有限公司
所属行业：1369 其他水产品加工业
信用度：A
监控标志：区县级重点税源户
增值税优惠：无
增值税类型：一般纳税人
所属行政区域：4401（广东省广州市）
投资性质：外资
企业实行非工效挂钩工资，无分支机构
企业所得税预缴申报类型：按季据实申报
消费税：无消费税
企业适用会计准则：企业会计准则
车辆购置税：有车辆购置税
会计主管：泽武县
在职人员总数：349
（二）核定领用发票情况
经税务机关对纳税人的发票票种进行核定，该企业增值税普通发票、增值税电子普通
发票开票机限额不超过十万元；增值税专用发票、增值税电子专用发票开票机限额不超过
百万元，每月最高领用数量不超过 100 份。
【任务 1.1】系统基础设置
（一）开票税目设置
任务描述：在平台添加并选定以下开票税目，完成开票系统初始化操作。
表 1自定义税目信息
报税系统税 开票系统税 征收 数量
序号 名称 税率 货物类型 操作
目编码 目编码 率 计税
1 海胆 1010103008 D308 13% 3% 否 货物 添加并
2 海参 1010113009 D309 13% 3% 否 货物 选定
3 海马 1010113012 D310 13% 3% 否 货物
4 营养保健食品 1000010000 B100 13% 3% 否 货物
5 海水产品 1000080000 B200 13% 3% 否 货物
6 其它非金矿物品 1010110900 / / / / /
7 纸板 1010105200 / / / / / 选定
8 汽车 1010113011 / / / / /
（备注：其它非金矿物品、纸板、汽车的开票税目在企业电子申报管理系统已存在，只需
直接选定。）
（二）系统设置-客户资料设置
任务描述：在平台添加表 2客户信息，完成开票客户设置。（注：公司类型均为企业
纳税人）
表 2 客户资料
序 客户信 联系 联系 开户银
客户名称 纳税人识别号 银行账号
号 息类别 电话 地址 行
广东地 广州市越 工行应
广州市保健 9144010031209 （020） 800045998123
1 区经销 秀区应元 元路支
品总公司 9889R 74012928 4
商 路 990 号 行
广东地 广州市新天 工行海
9144010097631 （020） 广州市海 600814452036
2 区经销 地保健品商 天路支
2550F 73521008 天路998号 5
商 店 行
广东地 广州市河 中行河
广州市天一 9144010054200 （020） 744102366812
3 区经销 南北路办 南北路
保健品厂 3660H 79986670 4
商 事处 支行
广东地 广州市火宫 广州市光 中行光
9144010096671 （020） 514403380090
4 区经销 殿保健品连 民北路 100 民北路
2345G 76112334 450
商 锁店 号 支行
广东地 广东省第九 广州市人 中行天
9144010096881 （020） 514403386090
5 区经销 届保健品博 民西路 965 河北路
2399V 71402558 650
商 览会组委 号 支行
广东地 广州市黄 工行黄
广州市东欣 9144010012359 （020） 441058862318
6 区经销 新西路 550 新西路
商行 0554Y 71226891 9
商 号 支行
广东地 广州市荔 中行荔
广州市荣华 9144010023546 （020） 811506623340
7 区经销 湾北路 167 湾北路
超市 6212B 73356120 8
商 号 支行
广东地 广州市工 中行工
广州市隆发 9144010059685 （020） 544608160933
8 区经销 业大道 980 业大道
贸易公司 5201L 71198862 2
商 号 办事处
广东地 广西省桂 工行南
广西省明欣 9145000086672 （0714） 410003781562
9 区经销 林市南桥 桥路支
贸易公司 0013K 51001960 1
商 路 788 号 行
广东地 广州市冈 工行冈
广州市长江 9144010014502 （020） 501032298012
10 区经销 顶大道 333 顶大道
贸易公司 2155H 78032561 4
商 号 支行
广东地 中行杏
广州市汇海 9144012654443 （020） 广州市杏 415060088712
11 区经销 平路支
保健品厂 0889W 74003852 平路550号 2
商 行
（三）系统设置-货物信息设置
任务描述：在平台添加表 3货物劳务信息，完成开票货物设置。
表 3 货物劳务信息
货 是
物 商品编 税种代 计量 否 税 税收分类编 税收分 税收分
货物称 单价
编 码类别 码 单位 含 率 码 类名称 类简称
码 税
德力牌深
一般货 1000010 10302080000 营养、保 营养保
001 海海参保 箱 480.00 否 13%
物 000 00000000 健食品 健食品
健品
德力牌深
一般货 1000010 10302080000 营养、保 营养保
002 海海马保 箱 450.00 否 13%
物 000 00000000 健食品 健食品
健品
德力牌深
一般货 1000010 10302080000 营养、保 营养保
003 海海龟保 箱 540.00 否 13%
物 000 00000000 健食品 健食品
健品
德力牌深
一般货 1000010 10302080000 营养、保 营养保
004 海海星保 箱 360.00 否 13%
物 000 00000000 健食品 健食品
健品
德力牌深
一般货 1000010 10302080000 营养、保 营养保
005 海海豹保 箱 480.00 否 13%
物 000 00000000 健食品 健食品
健品
一般货 德力海参 1000080 3000.0 10104990000 其他海 海水产
006 斤 否 13%
物 产品 000 0 00000000 水产品 品
一般货 德力牌海 1000010 10302080000 营养、保 营养保
007 箱 50.00 否 13%
物 胆保健品 000 00000000 健食品 健食品
一般货 德力牌海 1000010 10302080000 营养、保 营养保
008 箱 40.00 否 13%
物 草保健品 000 00000000 健食品 健食品
一般货 德力牌海 1000010 10302080000 营养、保 营养保
009 箱 144.00 否 13%
物 鸠保健品 000 00000000 健食品 健食品
一般货 德力牌海 1000010 10302080000 营养、保 营养保
010 箱 120.00 否 13%
物 象保健品 000 00000000 健食品 健食品
一般货 德力牌海 1000010 10302080000 营养、保 营养保
011 箱 240.00 否 13%
物 螺保健品 000 00000000 健食品 健食品
一般货 德力牌深 1000010 10302080000 营养、保 营养保
012 箱 200.00 否 13%
物 海海狮保 000 00000000 健食品 健食品
健品
非金属 非金属
一般货 1010110 10801000000
013 玻璃酒瓶 支 0.40 否 13% 矿物制 矿物制
物 900 00000000
品 品
一般货 包装纸箱 1010105 10601051100
014 个 1.25 否 13% 箱板纸 纸制品
物 L-1100 200 00000000
一般货 包装纸箱 1010105 10601051100
015 个 0.75 否 13% 箱板纸 纸制品
物 M-1102 200 00000000
一般货 包装纸箱 1010105 10601051100
016 个 0.50 否 13% 箱板纸 纸制品
物 X-1102 200 00000000
一般货 1010113 10104990000 其他海 海水产
017 海参 吨 0.00 否 13%
物 009 00000000 水产品 品
一般货 1010103 10104990000 其他海 海水产
018 海胆 吨 0.00 否 13%
物 008 00000000 水产品 品
一般货 1010103 10104990000 其他海 海水产
019 海马 吨 0.00 否 13%
物 012 00000000 水产品 品
一般货 1010113 10903050100
020 汽车 辆 0.00 否 13% 乘用车 机动车
物 011 00000000
【任务 1.2】发票申领与分发
任务描述：本月企业在平台中申请领用增值税普通发票 5份，增值税专用发票 15 份，
增值税电子普通发票 5份，增值税电子专用发票 10 份。并读入增值税发票开票系统。
【任务 1.3】发票开具
（一）增值税普通发票开具
任务描述：在平台中开具以下发票，收款人：林天；复核人：泽武县；开票人：高入
云。
（1）11 日，销售给广州市长江贸易公司德力牌深海海参保健品 20 箱（480 元/箱）；
德力牌深海海马保健品 20 箱（450.00 元/箱）；德力牌深海海龟保健品 20 箱（540 元/箱）；
德力牌海螺保健品 20 箱（240 元/箱），签订购销合同，不含税销售收入合计 3.42 万元，
开具增值税普通发票一张。
（二）增值税专用发票开具
任务描述：在平台中开具以下发票，收款人：林天；复核人：泽武县；开票人：高入
云。
（1）1日，销售给广州市保健品总公司德力牌深海海豹保健品 600 箱（480 元/箱）；
德力牌海胆保健品 500 箱（50 元/箱）；德力牌海螺保健品 200 箱（240 元/箱），签订购
销合同，取得不含税销售收入 36.1 万元，开具增值税专用发票一张。
（2）9日，销售给广州市新天地保健品商店德力牌深海海龟保健品 600 箱（540 元/箱）；
德力牌海胆保健品 5000 箱（50 元/箱）；德力牌海草保健品 3000 箱（40 元/箱）；德力牌
海鸠保健品 200 箱（144 元/箱）；德力牌海螺保健品 200 箱（240 元/箱）；德力牌深海海
狮保健品 200 箱（200 元/箱），签订购销合同，取得不含税销售收入 81.08 万元，开具增
值税专用发票一张。
（3）10 日，销售给广州市火宫殿保健品连锁店德力牌深海海龟保健品 200 箱（540 元
/箱）；德力牌海草保健品 4000 箱（40 元/箱）；德力牌海鸠保健品 400 箱（144 元/箱），
签订购销合同，取得不含税销售收入 32.56 万元，取得销售保健品包装物押金 3万元。开
具增值税专用发票一张。
（4）17 日，销售给广州市东欣商行德力牌海螺保健品 1000 箱（240 元/箱）；德力牌
深海海龟保健品 500 箱（540 元/箱），签订购销合同，取得不含税销售收入 51 万元，开具
增值税专用发票一张。
（5）28 日，广州市新天地保健品商店退回德力牌海胆保健品 500 箱（50 元/箱），不
含税价款 25000 元，开具增值税专用发票冲销。
（6）28 日，分期收款销售给广州市长江贸易公司德力牌深海海龟保健品 600 箱（540
元/箱）；德力牌海胆保健品 5000 箱（50 元/箱），签订购销合同，合同规定采用分期收款
方式销售货物，分两次收取，本期收款 50%，余款最迟付款日期为次月 30 日，发票开具方
式为按每次收到的货款金额开具，本期取得不含税销售收入 287000 元，开具增值税专用发
票一张。
（三）增值税电子普通发票开具
任务描述：在增值税发票开票系统中开具以下发票，收款人：林天；复核人：泽武县；
开票人：高入云。
（1）22 日，销售给广州市荣华超市德力牌深海海龟保健品 1000 箱（540 元/箱）；德
力牌海胆保健品 3000 箱（50 元/箱）；德力牌海螺保健品 500 箱（240 元/箱），签订购销
合同，取得不含税销售收入 810000.00 元，开具增值税电子普通发票一张。
（四）增值税电子专用发票开具
任务描述：在平台开具以下发票，收款人：林天；复核人：泽武县；开票人：高入云。
（1）9日，销售给广州市天一保健品厂 50 斤德力海参产品（3000 元/斤），签订购销
合同，取得不含税销售收入 15 万元，开具增值税电子专用发票一张。
（2）26 日，与广州市隆发贸易公司签订以物易物合同，约定用含税价值 110853.00
元的德力牌深海海马保健品 218 箱（不含税 450 元/箱）交换其同等价值且未经加工的初级
海水产品海参 500 吨（203.4 元/吨），开具增值税电子专用发票一张。
（3）27 日，委托广西省明欣贸易公司代销德力牌海螺保健品 500 箱（240 元/箱）；
德力牌深海海豹保健品 500 箱（480 元/箱），签订商品代销合同，取得不含税销售收入 36
万元，开具增值税电子专用发票一张。
【任务 1.3】发票认证
（一）发票抵扣勾选与不抵扣勾选
任务描述：本月企业在平台上共取得 5张增值税专用发票、税务机关代开的增值税专
用发票 1张和机动车进项发票 1张。企业收到的发票均于当期查验并认证抵扣，请判断表 4
中的发票是否可认证抵扣，分别完成发票抵扣勾选与发票不抵扣勾选操作。
表 4 进项发票信息
发票 税
日期 业务简述 货物名称 数量 单价 金额 税额 价税合计
类型 率
02日 购进货物 玻璃酒瓶 600000 0.4 240000.00 13% 31200.00 271200.00
包装纸箱
04日 购进货物 400000 1.25 500000.00 13% 65000.00 565000.00
-1100
增值税专
用发票 20日 购进货物 海胆 20 5000 100000.00 9% 9000.00 109000.00
以物易物购进
26日 海参 500 203.40 101700.00 9% 9153.00 110853.00
货物
27日 购进货物 海马 30 4800.00 144000.00 3% 4320.00 148320.00
机动车进
28日 购买固定资产 小汽车 1 260000 263805.31 13% 34294.69 298100.00
项发票
（二）发票抵扣勾选统计
任务描述：完成当前属期进项发票申请统计确认操作。
【任务 2】增值税一般纳税人申报
请根据给定的企业资料和业务数据，完成增值税一般纳税人申报任务。
【任务 2.1】系统基础设置-系统配置
任务描述：在平台中设置以下系统配置信息。
企业类型：一般企业
是否挂账：否
进项票需要先比对后抵扣：否
二手车销售类型：二手车市场
是否服务、不动产和无形资产差额征税企业：否
是否需要填写减免税明细表：否
是否营改增应税服务按预征率汇总缴纳：否
【任务 2.2】系统基础设置-期初信息设置
任务描述：在平台设置以下期初信息。
一般货物及劳务和 即征即退货物及劳务
项目 栏次 应税服务 和应税服务
本年累计 本年累计
（一）按适用税率征税货物及劳务额 1 12129060.00 0.00
其中：应税货物销售额 2 12104000.00 0.00
应税劳务销售额 3 2506.00 0.00
纳税检查调整的销售额 4 0.00 0.00
（二）简易征收办法征税货物销售额 5 0.00 0.00
销售额
其中：纳税检查调整的销售额 6 0.00 0.00
（三）免、抵、退办法出口货物销售额 7 0.00 ——
（四）免税货物及劳务销售额 8 0.00 ——
其中：免税货物销售额 9 0.00 ——
免税劳务销售额 10 0.00 ——
销项税额合计 11 1576777.80 0.00
进项税额合计 12 587990.00 0.00
上期留抵税额 13 —— ——
进项税额转出 14 109.50 0.00
免、抵、退应退税额 15 0.00 ——
按适用税率计算的检查应补税额 16 0.00 0.00
税款 应抵扣税额合计 17 —— ——
计算 实际抵扣税额 18 0.00
应纳税额 19 988897.30 0.00
期末留抵税额（本月数） 20 —— 0.00
简易征收办法计算的应纳税额 21 0.00 0.00
简易办法计算的检查应补税额 22 0.00 0.00
应纳税额减征额 23 0.00 0.00
应纳税额合计 24 988897.30 0.00
期初未缴税额本年累计数 25 354860.50 0.00
实收出口专用缴款退税额 26 0.00 ——
税款
已缴税额 27 233065.00 0.00
缴纳
①分次预缴税额 28 —— ——
②出口专用缴费预缴税额 29 —— ——
③本期缴纳上期应纳税额 30 233065.00 0.00
④本期缴纳欠缴税额 31 0.00 0.00
期末未缴税额（初始本月数） 32 1110692.80 0.00
其中：欠缴税额（>=0） 33 —— ——
本期应补（退）税额 34 —— ——
即征即退实际退税额 35 —— 0.00
期初未缴查补税额 36 0.00 ——
本期入库查补税额 37 0.00 ——
期末未缴查补税额（初始本月数） 38 0.00 0.00
城市维护建设税本期应补（退）税额 39 69222.81 ——
附加
教育费附加本期应补（退）费额 40 29666.92 ——
税费
地方教育附加本期应补（退）费额 41 19777.95 ——
【任务 2.3】发票数据采集
任务描述：在平台上完成增值税销项发票数据、增值税进项发票数据采集。
◆业务资料：其中，未开具发票业务：
（1）8日，将自产的德力牌深海海参保健品直接用于职工福利合计 200 箱（每箱 12 瓶*500
克，单价 480 元/箱），组成计税价格为 9.6 万元。
（2）11 日，与广东省第九届保健品博览会组委会签订捐赠合同，捐赠德力牌深海海参保健
品 20 箱（480 元/箱）；德力牌深海海龟保健品 30 箱（540 元/箱）；德力牌海螺保健品 30
箱（240 元/箱），组成计税价格为 10.5 万元，货已出库，会计上未确认收入。
（3）24 日，由于临近元旦，公司将自产的德力牌深海海星保健品 200 箱（每箱 12 瓶*500
克，不含税单价 360 元/箱）、德力牌海草保健品 1000 箱（每箱 12 瓶*500 克，不含税单价
40 元/箱）用于职工福利，组成计税价格为 11.2 万元。
◆要求：在平台完成下列操作：
1. 采集已开具的增值税销项发票；
2. 采集已认证的增值税进项发票；
3. 录入未开具发票。
【任务 2.4】填报申报表
任务描述：2023 年 2 月 10 日，在平台上进行 2023 年 1 月份增值税纳税申报。
◆业务资料：
1.附表二：本期购进的农产品已在本期全部领用于生产 13%税率的应税产品。
2.主表：上期税款已在本期缴纳，其中一般项目缴纳了 1110692.80 元。
3.其他说明：企业位于市区，为非试点建设培育产教融合型企业，不适用试点建设培
育产教融合型企业抵免政策。企业城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加本期未预
缴。
◆要求：在平台完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
【任务 3】企业所得税年度汇算清缴申报
根据给定的企业资料和业务数据，在平台中完成 2022 年企业所得税年度汇
算清缴申报。（申报期：2023 年 1 月 1 日-2023 年 5 月 31 日）
◆业务资料：
（一）企业所得税年度纳税申报基础信息
1.纳税申报企业类型：100 非跨地区经营企业
2.资产总额：2864.69 万元
3.从业人数：349 人
4.所属国民经济行业：：1369 其他水产品加工业
5.从事国家非限制或禁止行业
6.适用的会计准则或会计制度：110 企业会计准则（一般企业）
7.采用一般企业财务报表格式（2019 年版）编制财务报表
8.不属于小型微利企业，属于非上市公司，有从事股权投资的业务。
9.记账本位币：人民币
10.固定资产折旧方法：年限平均法
11.存货成本计价方法：月末一次加权平均
12.坏账损失核算方法：直接核销法
注：未提及的项目暂不需填写。
（二）企业年度汇算清缴相关数据
1.2022 年度实现商品销售收入 65230950.00 元，取得无形资产出售收益
85460.00 元（免税技术转让收益）；销售商品成本为 28894083.65 元，发生
固定资产盘亏 3000.00 元，发生捐赠支出 589000.00 元。
2.2022 年度发生的期间费用：
销售费用 4715057.94 元，其中职工薪酬 2179152.26 元，广告费和业务宣传
费 1300000.00 元，资产折旧摊销费 147123.08 元，租赁费为 850000.00 元，
差旅费 95853.00 元，仓储费 56479.60 元，其他费用 86450.00 元；
管理费用 7217490.12 元，其中职工薪酬 6178846.96 元，咨询费 14040.00
元，业务招待费 36874.55 元，资产折旧摊销费 438497.07 元，办公费
104000.00 元，董事会费 50000.00 元，差旅费 115231.54 元，研究费用
20800.00 元，其他费用 72000.00 元；
财务费用 154100.00 元，其中利息支出 154100.00 元。
3.2022 年度企业经营活动发生的相关税金及附加为 4787543.00 元；本年已
预缴企业所得税 4696238.82 元。
4．企业无以前年度的未弥补亏损，也无境外所得。
（三）纳税调整事项
1.2022 年度向金融机构借款 200 万元，支付年利息费用 96600 元； 向非金
融企业借款 100 万元，支付年利息费用 57500.00 元（注：金融企业同期同
类借款年利息率为 4.83%）。
2.工会使用企业自产商品用于职工福利 205200.00 元，会计核算时未做销售
处理；向广东省第九届保健品博览会组委会捐赠自产商品 20000.00 元，已
记入营业外支出；工会使用企业自产商品用于职工福利的成本为 156560.00
元，捐赠商品成本为 14000.00 元。
3.2022 年度转让广东万和债券的交易性金融资产，其初始投资成本为
1240100.00 元，转让净收入 1242000.00 元（会计确认的处置收入和税收计
算的处置收入一致），并且转让时已实现公允价值变动持有收益 12800.00
元。
4.2022 年度实现对广东西飘债券的持有至到期投资的持有收益，账面金额为
14120.00 元，计税金额为 15560.00 元；收到企业投资的广州市天秦电子股
份有限公司发放的权益性投资收益 105000.00 元；收到企业投资的福州市美
林药业有限公司发放的权益性投资收益 154000.00 元。
5.2022 年度发生电视广播广告支出 1200000.00 元，报刊杂志广告支出
80000.00 元，其他媒体广告支出 20000.00 元。以前年度累计未扣除的广告
费支出为 11000.00 元。
6.2022 年度企业通过中国红十字会向灾区捐赠 540000.00 元，直接给美华中
学捐赠物资一批（市场销售价格 35000 元）。
7.2022 年度无回转以前年度确认的时间性差异，可结转至以后年度抵减的时
间性差异有机器设备折旧 29476.13 元。
8.2022 年度发生固定资产盘亏 3000.00 元，发生损失时该固定资产的计税基
础为 3000.00 元；企业确认核销的逾期一年以上的小额应收款项坏账损失
3000 元（按税法规定可以确认的坏账损失额 4300 元），收回已核销的坏账
损失赔偿 1300 元（广东德力中外合资科技有限公司采用直接法进行坏账损
失的核算）。
◆要求：在平台完成下列操作：
1.完善 2022 年度企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核 2022 年度企业所得税汇算清缴申报表并申报
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力指 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 标计算与对 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力指 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 标计算与对 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力指 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 标计算与对 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力指 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 标计算与对 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
65
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
盛华电子科技有限公司是一家从事电子产品的研发设计、生产的技术企业。某企业财
务部门为了更好地支持公司经营决策，使用数据分析工具对公司财务数据进行分析。在分
析过程中，财务人员发现有一名同事在处理数据时没有严格按照规定程序操作，存在一定
的安全风险隐患。
根据上述情景描述，回答以下相关问题。
1.会计人员应该具备哪些基本素质和行为准则（ ）。
A.对企业、国家、社会和公众负责，严格遵守法律和职业规范
B.严谨的工作态度和专业精神，精益求精，不断提升自身能力
C.尊重客户，保护客户隐私和商业秘密
D.以上全是
2.为了保护财务数据的安全，财务人员应该采取以下哪些措施（ ）。
A.使用强密码保护数据 B.定期备份数据
C.限制数据的访问权限 D.打印数据并保存在办公室
3.在数据分析过程中，会计人员应该具备哪些数据分析思维能力（ ）？
A.分析能力，能够从大量数据中发现问题和趋势
B.建模能力，能够利用数据建立模型进行预测和决策支持
C.可视化能力，能够将数据以图表、图形等形式呈现，更加直观和易于理解
D.以上全是
4.在这个案例中，同事没有按照规定程序操作，可能导致数据泄露。这种情况属于哪
种数据安全风险（ ）。
A.未授权访问风险 B.数据泄露风险
C.数据篡改风险 D.数据丢失风险
5.人机协同在数据分析中的作用是（ ）。
A.提高数据分析效率
66
B.提高数据分析质量
C.增强数据分析的可靠性
D.以上全是
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过益嘉集团的相关经营数
据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存情况等角度进行分
析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。益嘉集团创立于 2003 年 6
月，公司目前主营业务为钢结构及汽车车轮的研发、设计、生产及销售。公司的钢结构产
品主要包括建筑钢结构、设备钢结构以及钢结构桥梁三大类产品；汽车车轮产品包括无内
胎钢轮、型钢钢轮和锻造铝轮三大类别，其中无内胎钢轮与型钢钢轮为当前的主要量产产
品，锻造铝轮为公司未来产品发展的重要方向.公司一直专注于金属制品的研发、制作与销
售，已成为集汽车车轮、钢结构+预制墙板+楼承板+金属围护系统于一体，在区域市场竞争
实力较强的综合性金属制品企业。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
供应商及应付款数据表.xlsx
日期 合同号 供应商名称 应付款 已付款
2022/1/5 KXCG2022001 盐城旭鼎鉴证咨询服务有限责任公司 2502720.00 1813220.64
2022/1/9 KXCG2022002 宣广传媒服务有限公司 4257792.00 3084770.30
2022/1/12 KXCG2022003 精炼教育服务有限责任公司 2384361.00 2072963.45
2022/1/19 KXCG2022004 南通迪和机械制造有限责任公司 1859784.00 1796551.34
2022/1/23 KXCG2022005 常州顺安电子有限责任公司 2325480.00 1684810.26
2022/1/29 KXCG2022006 南京交电家电有限责任公司 2525064.00 2439211.82
2022/2/3 KXCG2022007 无锡吉如机械制造有限责任公司 2583600.00 1871818.20
2022/2/9 KXCG2022008 常州祥泰家电有限责任公司 4107792.00 3174501.66
2022/2/10 KXCG2022009 南通迪和机械制造有限责任公司 2420361.00 1169034.36
2022/2/19 KXCG2022010 常州和康电子有限责任公司 1865784.00 901173.67
2022/2/22 KXCG2022011 盐城旭鼎鉴证咨询服务有限责任公司 2510064.00 2424721.82
2022/2/28 KXCG2022012 常州顺安电子有限责任公司 2283600.00 1654468.20
2022/3/1 KXCG2022013 常州顺安电子有限责任公司 2579622.00 1868936.14
2022/3/9 KXCG2022014 常州和康电子有限责任公司 3270000.00 2369115.00
2022/3/18 KXCG2022015 南京交电家电有限责任公司 1855284.00 1792204.34
67
2022/3/28 KXCG2022016 常州协成电子有限责任公司 2576100.00 2488512.60
2022/3/31 KXCG2022017 盐城旭鼎鉴证咨询服务有限责任公司 4002792.00 2900022.80
2022/4/3 KXCG2022018 宣广传媒服务有限公司 2527764.00 1831365.02
2022/4/9 KXCG2022019 南通迪和机械制造有限责任公司 2549622.00 1847201.14
2022/4/11 KXCG2022020 常州和康电子有限责任公司 4067400.00 3143286.72
2022/4/27 KXCG2022021 常州协成电子有限责任公司 2837584.20 2741106.34
2022/4/28 KXCG2022022 南京交电家电有限责任公司 3869433.00 3737872.28
2022/5/6 KXCG2022023 无锡吉如机械制造有限责任公司 4084260.00 2959046.37
2022/5/13 KXCG2022024 常州顺安电子有限责任公司 3890700.00 2818812.15
2022/5/21 KXCG2022025 常州祥泰家电有限责任公司 1852284.00 1341979.76
2022/5/25 KXCG2022026 无锡吉如机械制造有限责任公司 2521764.00 1827018.02
2022/5/27 KXCG2022027 常州顺安电子有限责任公司 2489622.00 1803731.14
2022/6/10 KXCG2022028 常州协成电子有限责任公司 3837792.00 2780480.30
2022/6/13 KXCG2022029 常州顺安电子有限责任公司 2495064.00 1807673.87
2022/6/19 KXCG2022030 南京佳丽机械制造有限责任公司 2657022.00 1925012.44
2022/6/27 KXCG2022031 天津兴尔家电有限责任公司 4020792.00 2913063.80
2022/6/27 KXCG2022032 南京交电家电有限责任公司 2564622.00 1858068.64
2022/7/2 KXCG2022033 无锡新复机械制造有限责任公司 4102260.00 3962783.16
2022/7/5 KXCG2022034 南京佳丽机械制造有限责任公司 2077284.00 1504992.26
2022/7/18 KXCG2022035 杭州叶锌机械制造有限责任公司 2539830.00 1840106.84
2022/7/20 KXCG2022036 盐城旭鼎鉴证咨询服务有限责任公司 2585622.00 2497710.85
2022/7/21 KXCG2022037 常州协成电子有限责任公司 2104284.00 1524553.76
2022/7/25 KXCG2022038 常州和康电子有限责任公司 2101284.00 1522380.26
2022/8/3 KXCG2022039 天津兴尔家电有限责任公司 2557830.00 1853147.84
2022/8/15 KXCG2022040 杭州叶锌机械制造有限责任公司 2314284.00 1676698.76
2022/8/26 KXCG2022041 南京佳丽机械制造有限责任公司 2795622.00 2025428.14
2022/8/30 KXCG2022042 南京绿祥机械制造有限责任公司 2311284.00 1674525.26
2022/9/3 KXCG2022043 常州顺安电子有限责任公司 2767830.00 2673723.78
2022/9/12 KXCG2022044 常州祥泰家电有限责任公司 2519064.00 1825061.87
2022/9/14 KXCG2022045 常州协成电子有限责任公司 2681022.00 1942400.44
2022/9/15 KXCG2022046 天津兴尔家电有限责任公司 2588622.00 1875456.64
2022/9/20 KXCG2022047 无锡新复机械制造有限责任公司 2793813.00 2698823.36
2022/10/2 KXCG2022048 常州协成电子有限责任公司 3069396.00 2223777.40
2022/10/22 KXCG2022049 常州和康电子有限责任公司 2799396.00 2028162.40
2022/10/26 KXCG2022050 南通迪和机械制造有限责任公司 2377284.00 2066810.71
2022/10/27 KXCG2022051 南京佳丽机械制造有限责任公司 2839830.00 2057456.84
2022/11/3 KXCG2022052 常州和康电子有限责任公司 3095622.00 2990370.85
2022/11/6 KXCG2022053 常州协成电子有限责任公司 2611284.00 2422036.34
2022/11/18 KXCG2022054 南京交电家电有限责任公司 2618622.00 2529588.85
2022/11/20 KXCG2022055 常州顺安电子有限责任公司 3157830.00 2287847.84
2022/11/22 KXCG2022056 常州祥泰家电有限责任公司 2015250.00 973365.75
2022/12/2 KXCG2022057 常州协成电子有限责任公司 100464.00
2022/12/4 KXCG2022058 精炼教育服务有限责任公司 63600.00 20479.20
68
2022/12/6 KXCG2022059 无锡吉如机械制造有限责任公司 847500.00 272895.00
2022/12/6 KXCG2022060 常州顺安电子有限责任公司 2744205.00 883634.01
2022/12/11 KXCG2022061 无锡吉如机械制造有限责任公司 9319.50 3000.88
2022/12/19 KXCG2022062 常州和康电子有限责任公司 1242887.10 400209.65
2022/12/21 KXCG2022063 南京交电家电有限责任公司 406800.00 130989.60
2022/12/27 KXCG2022064 常州祥泰家电有限责任公司 1725510.00 1525510.00
合 计 162640195.80 124856147.1
请根据上面公司供应商和应付款表格数据资料，完成《供应商应付款明细表》的填制，
绘制益嘉集团供应商采购额分析柱状图，并完成相关不同供应商的采购额情况分析报告的
填空部分。所有填空均保留 2位小数。
（1）供应商应付款明细表
（2）益嘉集团供应商采购额分析柱状图
从“益嘉集团供应商采购额分析图”中可以看出，益嘉集团在过去一年里共与 15 家公
司发生采购支出，采购额最高的是从 进行采购货物，采购额为
元；采购额最低的是从 进行采购货物，采购额为 元。益嘉集团上
游供应商销售商品的质量，将牵涉本公司原材料的质量，从而牵涉本公司销售产品的质量；
供应商的质量，也或多或少影响本公司的生产经营活动。与供应商保持良好、长期的业务
往来关系显得尤为重要，从分析图中可以知道重要供应商主要集中在以下几家公司，有常
州和康电子有限责任公司、 、常州协成电子有限责任公司等，益嘉集团应
对这些重要供应商维系好关系并做好供应商管理。
任务 2.2 销售业务分析（15 分）
存货购销存明细表.xlsx
月份 存货类型 存货名称 期初数量 入库数量 出库数量 期末数量
2022-01 库存商品 建筑钢结构 14502 78890 79192 14200
2022-01 库存商品 无内胎钢轮 15610 4890 6637 13863
2022-02 库存商品 建筑钢结构 14200 55489 55730 13959
2022-02 库存商品 无内胎钢轮 13863 2685 3348 13200
2022-03 库存商品 建筑钢结构 13959 78090 78149 13900
2022-03 库存商品 无内胎钢轮 13200 5200 5013 13387
2022-04 库存商品 建筑钢结构 13900 72500 72547 13853
2022-04 库存商品 无内胎钢轮 13387 5178 5310 13255
2022-05 库存商品 建筑钢结构 13853 62861 62799 13915
2022-05 库存商品 无内胎钢轮 13255 5180 5185 13250
2022-06 库存商品 建筑钢结构 13915 60500 60515 13900
69
2022-06 库存商品 无内胎钢轮 13250 3530 3420 13360
2022-07 库存商品 建筑钢结构 13900 60525 60575 13850
2022-07 库存商品 无内胎钢轮 13360 3100 2810 13650
2022-08 库存商品 建筑钢结构 13850 50498 49908 14440
2022-08 库存商品 无内胎钢轮 13650 3250 3044 13856
2022-09 库存商品 建筑钢结构 14440 51800 51870 14370
2022-09 库存商品 无内胎钢轮 13856 5200 5306 13750
2022-10 库存商品 建筑钢结构 14370 54900 55370 13900
2022-10 库存商品 无内胎钢轮 13750 5120 5350 13520
2022-10 库存商品 建筑钢结构 13900 52800 53200 13500
2022-11 库存商品 无内胎钢轮 13520 5900 5620 13800
2022-11 库存商品 建筑钢结构 13500 60600 69500 4600
2022-12 库存商品 无内胎钢轮 13800 4609 15609 2800
2022-12 库存商品 建筑钢结构 14600 41510 6664 49446
2022-12 库存商品 无内胎钢轮 12800 4190 5696 11294
2022-12 库存商品 无内胎钢轮 11200 11200
请根据上面公司存货购销存明细表数据资料，按月汇总入库数量、出库数量和期末数
量，生成建筑钢结构产品各月的收发存明细表，绘制建筑钢结构产品收发存柱状图，并完
成相关同一产品不同月份收发存情况分析报告的填空部分。所有填空均保留 2位小数。
（1） 建筑钢结构各月购销存明细表
（2） 益嘉集团建筑钢结构产品购销存分析图
建筑钢结构产品的出入库数量在 2022 年 月、 月、6月、7月、8月和 9月较
为平均，在 2022 年 月份出入库数量出现下滑，在 2022 年 月高于平常月份，说
明该产品存在季节性问题，在 季销售最好，而到了其他季节产品的出入库数量较为平
稳。
任务 3 财务报表数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
益嘉集团决定于 2023 年 3 月召开董事会扩大会议，主要议题：一是讨论 2022 年的股
利分配计划，二是调整经营战略目标，布署 2023 年的经营计划。按照董事会会议日程安排，
公司财务总经理将在会上做财务分析报告，作为规划公司经营战略目标的参考依据。请你
代公司财务总经理对公司的财务状况、财务成果、财务指标做全面的财务数据分析与评价。
70
案例背景资料
1.公司主要财务指标经验测算标准值
财务指标 经验标准值
40％～45％。对比值处于该范围，说明企业资产的流动性、安
全性处于最佳状态；对比值偏低，说明资产结构合理性不足，
流动资产占总资产比率 资产的流动性弱化；对比值偏高，说明流动资产过高，可能是
存货积压，经营的安全性弱化，也可能是持有现金太多，企业
投资的机会成本过大。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业利用债权人资本进行
经营活动的能力处于最佳状态；对比值偏低，说明企业利用债
负债占总权益比率 权人资本进行经营活动的能力弱化，经营成效不足；对比值偏
高，说明企业举债很大，企业保护债权人利益的能力偏弱，偿
债风险较大。
10%～15%。对比值处于该范围，说明企业迅速偿债能力、资产
处于安全的最佳状态；对比值偏低，说明企业偿债能力弱，资
货币资产占流动资产比率 产安全性弱；对比值偏高，说明企业资产安全性高，但企业在
速动资产上占用资金过多，增加了企业投资的机会成本，资金
利用率低。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业负债结构合理、偿债
流动负债占负债总额 风险控制处于最佳状态；对比值偏高或偏低，说明企业负债结
构不合理。
2.2022 年 12 月 31 日的资产负债表及本年利润表
财务报表.xlsx
资产负债表
资产 期末金额 年初余额 负债和所有者权益 期末金额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 205256230.11 325333155.00 短期借款 1600000.00 1600000.00
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 210574490.73 162794885.23 应付账款 35241921.97 13873780.00
应收款项融资 预收款项
预付款项 4994013.01 1678791.28 合同负债 27390707.30 5922908.65
其他应收款 43301079.22 46097523.34 应付职工薪酬 20098934.89 49179690.50
存货 116215196.30 130435341.77 应交税费 1595394.09 1982190.28
合同资产 其他应付款 53543443.34 64899178.36
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 24357754.78
其他流动资产 3665265.94 1363849.82 其他流动负债 39128511.15 4345252.78
流动资产合计 584006275.31 667703546.44 流动负债合计 202956667.52 141803000.57
71
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 219219792.97 286961704.86
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 448523963.45 448523963.45 永续债
其他权益工具投资 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款 2000000.00 9982592.58
投资性房地产 预计负债 2387911.02
固定资产 366199773.78 403560286.13 递延收益 38213568.06 40199007.51
在建工程 16980127.06 10855571.75 递延所得税负债
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 261821272.05 337143304.95
使用权资产 负债合计 464777939.57 478946305.52
无形资产 120644386.10 124456531.89 所有者权益（或股东权益）：
开发支出 股本 1138656366.00 1138656366.00
商誉 其他权益工具
长期待摊费用 其中：优先股
递延所得税资产 永续债
其他非流动资产 资本公积 699910442.75 699910442.75
非流动资产合计 952348250.39 987396353.22 减：库存股 4881968.00 4881968.00
其他综合收益
专项储备 7241025.99 6007391.71
盈余公积 9390005.14 9390005.14
未分配利润 -778739285.75 -672928643.46
所有者权益（或股东权 1071576586.1 1176153594.1
益）合计 3 4
负债和所有者权益（或股东 1536354525.7 1655099899.6
1536354525.70 1655099899.66
资产总计 权益）总计 0 6
利润表
项 目 行次 本年发生额 上年发生额
一、营业收入 1 173791110.62 168899325.49
减：营业成本 2 184367360.37 191455526.25
税金及附加 3 4377300.73 5774531.08
销售费用 4 13604980.18 6840847.95
管理费用 5 40229807.42 77097874.99
研发费用 6
财务费用 7 3854173.33 18886481.49
其中：利息费用 8 5422268.63 11593258.26
利息收入 9 4104904.12 5853.51
加：其他收益 10 443828.40 4446488.40
投资收益（损失以“-”号填列） 11 30000000.00 243763924.16
72
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 13
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 14
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 15
信用减值损失（损失以“-”号填列） 16 -24180850.34 -8786520.59
资产减值损失（损失以“-”号填列） 17 -42153336.32 -30988735.09
资产处置收益（损失以“-”号填列） 18 -10972.90
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 19 -108543842.57 77279220.61
加：营业外收入 20 10427067.01 20664555.53
减：营业外支出 21 7669143.02 5710712.14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 22 -105785918.58 92233064.00
减：所得税费用 23 24723.71 5762.10
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 24 -105810642.29 92227301.90
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 25 -105810642.29 92227301.90
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 26
五、其他综合收益的税后净额 27
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 28
1．重新计量设定受益计划变动额 29
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 30
3．其他权益工具投资公允价值变动 31
4．企业自身信用风险公允价值变动 32
…… 33
（二）将重分类进损益的其他综合收益 34
1．权益法下可转损益的其他综合收益 35
2．其他债权投资公允价值变动 36
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 37
4．其他债权投资信用减值准备 38
5．现金流量套期储备 39
6．外币财务报表折算差额 40
…… 41
六、综合收益总额 42 -105810642.29 92227301.90
七、每股收益： 43
（一）基本每股收益 44
（二）稀释每股收益 45
2.行业财务指标数据
行业财务指标.xlsx
请阅读该企业财务会计报表，根据阅读所得到的财务信息语言，完成填制下列财务会
计报表阅读报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案□中打√。所有
填空均保留 2位小数，周转率按 360 天计算。
73
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.2022 年 12 月 31 日，本公司资产总规模是 元，其中，期末流动资产总规模
是 元，期末流动资产占总资产的比重为 %；期末非流动资产总规模是
元，期末非流动资产占总资产的比重为 %。流动资产占总资产比重与经验测算值
40%-45%相比较 偏低 偏高。
由此得出结论： 本公司资产结构合理性不足，资产的流动性弱化。 本公司资产结
构合理，资产的流动性强化。
2.2022 年 12 月 31 日，本公司权益总规模为 元，其中，期末负债总规模是
元，期末负债占总权益的比重为 %，期末所有者权益总规模是 元，期末所有
者权益占总权益的比重为 %。负债占总权益比重与经验测算值 40%-50%相比较 偏低
偏高。
由此得出结论： 本公司净资产大，生产经营的安全性很好，但利用债权人资本进行
经营活动的能力弱（差）。 本公司净资产小，生产经营的安全性较差，但利用债权人资
本进行经营活动的能力强。
3.2022 年 12 月 31 日，本公司负债总规模 元，其中，流动负债总规模是
元，流动负债占总负债的比重 %，期末一年内到期的非流动负债 元，期末非
流动负债规模 元，非流动负债占总负债比重为 %。
由此得出结论： 企业负债结构很不合理，特别是长期利用债权人资本进行经营活动
的能力差。 企业负债结构较合理，特别是长期利用债权人资本进行经营活动的能力强。
任务 3.2 利润表分析（14 分）
1.2022 年，本公司本期销售收入是 元，本期销售成本是 元；本期销
售净收入（销售毛利润）为 元，销售毛利率为 %。本公司期间费用发生
元，其中，管理费用发生 元，销售费用发生 元，财务费用发生 元；
本期发生税金及附加 元，发生所得税费用 元。
由此得出结论： 在销售毛利率为负数的情况下，本期销售收入总额小于本期销售成
本总额。 在销售毛利率为负数的情况下，本期销售净收入总额足以弥补本期期间费用，
商品销售量和销售收入总额较大。
2.2022 年，本公司实现营业利润是 元，本期实现利润总额 元，本期
实现税后净利润 元。本期营业外收支净额为 元。
74
由此得出结论： 本期形成利润总额亏损的主要原因是营业外收支净额大于本期营业
利润。 本期形成利润总额亏损的主要原因是本期销售成本总额较大。
任务 3.3 盈利能力指标计算与对比分析（8 分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的盈利能力对比图，完成填制下列盈利能力指标计算及分析报告
中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保
留 2位小数。
1.盈利能力指标分析
2022 年度，本公司销售净利率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，销
售净利率 偏低 偏高；总资产报酬率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，
总资产利润率 偏低 偏高；净资产收益率是 %，本期行业值 %，与本期行业值
比较，净资产收益率 偏低 偏高。
由此得出结论：本公司自有资本获得净收益的能力 低于 高于平均水平。
2.公司与行业的盈利能力对比图
任务 3.4 营运能力指标计算与对比分析（8 分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的营运能力周转率对比图、公司与行业的营运能力周转次数对比
图，完成填制下列营运能力指标计算及分析报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，
在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2 位小数。应收账款周转天数、存货周转
天数的全年计算期天数按 360 天计算。
1.运营能力指标分析
2022 年度，本公司总资产周转次数是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，
总资产周转次数 偏低 偏高；总资产周转天数是 ，本期行业值 与本期行业值
比较，总资产周转天数 偏低 偏高；应收账款周转次数是 ，本期行业值 ，与
本期行业值比较，应收账款周转次数 偏低 偏高；应收账款周转天数是 ，本期行业
值 ，与本期行业值比较，应收账款周转天数 偏低 偏高；存货周转次数是 ，
本期行业值 ，与本期行业值比较，存货周转次数 偏低 偏高；存货周转天数是 ，
75
本期行业值 ，与本期行业值比较，存货周转天数 偏低 偏高。
由此得出结论：公司总资产管理能力 偏弱 偏强；公司应收账款管理能力 偏弱
偏强；公司存货流转管理能力 偏弱 偏强。
2.公司与行业的营运能力周转率对比图
3.公司与行业的运营能力周转次数对比图
任务 3.5 公司偿债能力指标分计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的短期偿债能力指标对比图、公司与行业的长期偿债能力指标对
比图，完成填制下列偿债能力指标计算及分析报告中的填空部分，对所给并列可选择答案
的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2位小数。
1.公司偿债能力指标分析
2022 年度，本公司流动比率是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，流动比
率 偏低 偏高；速动比率本期公司值是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，
速动比率 偏低 偏高；现金比率本期公司值是 %，本期行业值 %，与本期行业
值比较，现金比率 偏低 偏高；由此得出结论：公司短期偿债能力 偏弱 偏强。
2022 年度，本公司资产负债率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，资
产负债率 偏低 偏高；产权比率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，产
权比率 偏低 偏高。
由此得出结论：公司长期偿债能力 偏弱 偏强。
2.公司与行业的短期偿债能力指标对比图
3.公司与行业的长期偿债能力指标对比图
任务 3.6 公司发展能力指标计算与对比分析（8 分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的发展能力指标对比图，完成填制下列发展能力指标计算及分析
报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空
均保留 2位小数。
76
1.公司发展能力指标计算
2022 年度，本公司营业收入增长率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，
营业收入增长率 偏低 偏高；净利润增长率是 %，本期行业值 %，与本期行业
值比较，净利润增长率 偏低 偏高；净资产增长率是 %，本期行业值 %，与本
期行业值比较，净资产增长率 偏低 偏高。
由此得出结论：公司的销售能力 较强 较弱；公司的净利润能力 较强 较弱；公
司的净资产能力 较强 较弱。
2.公司与行业的发展能力指标对比图
77全国职业院校技能大赛
赛项规程
赛项名称： 智能财税基本技能
英文名称: Intelligence Finance and
Taxation Basic Skills
赛项组别： 中等职业教育
赛项编号： ZZ019
一、赛项信息
赛项类别
每年赛 隔年赛（ 单数年/ 双数年）
赛项组别
中等职业教育□高等职业教育
学生赛（□个人/ 团体）□教师赛（试点）□师生同赛（试点）
涉及专业大类、专业类、专业及核心课程
核心课程
专业大类 专业类 专业名称
（对应每个专业，明确涉及专业核心课程）
税费核算与智能申报
7301 财政税 730101 财税代理服务
企业会计实务
务类 纳税事务
智能财税共享服务
财税票证使用与管理
税费核算与智能申报
73 财经商贸
出纳与资金管理
大类 7303 财务会 730301 企业会计实务
计类 会计事务 会计信息系统应用
财税代理服务
财务数据分析
Python 大数据预处理与基本分析
7304 730401
数据计算与基本分析
统计类 统计事务
数据规范与整理
对接产业行业、对应岗位（群）及核心能力
产业行业 岗位（群） 核心能力
（对应每个岗位（群），明确核心能力要求）
具备电子发票开具、票据影像化处理、电子票据识别
与分类能力。
会计、 出纳
具备企业收支业务办理、出纳账务处理和往来资金管
审计及税务
理能力。
服务等行业
具备应用业财一体会计信息系统对主要经济业务进
会计
行会计确认、计量、报告以及实施会计监督的能力。
2
具备票据扫描整理、电子档案管理等财税共享服务的
能力。
具备企业财务报表数据分析能力，能够对数据分析结
果进行可视化呈现。
具备财税票证使用与管理工作能力。
税务
具备企业主要税费计算与智能申报能力。
具备运用新技术进行财税代理服务能力。
财税代理
具备代理报税、发票代办、工商服务、银行事务办理、
资质办理等税务事项代理服务能力。
二、竞赛目标
智能财税基本技能赛项以立德树人为根本，根据财税改 发展新
向，适应数字经济时代新技术、新业态、新模式、新岗位职业能力
新要求，体现智能财税基本知识、基本技能、基本方法的应用，提高
中职学校“岗课赛证”综合育人水平，引领会计事务、纳税事务和统
计事务专业数字化改革发展。竞赛内容依据企业会计、税务、财税代
理等岗位典型工作任务，覆盖会计事务、纳税事务和统计事务等专业
主要专业核心课程，融合职业技能等级标准，体现财务共享模式下电
子票据处理、业财税一体化核算与监督、财务数据分析等数字化升级
与转型要求。通过竞赛实现“以赛促教、以赛促学、以赛促建、以赛
促改”，推进中职学生德智体美劳全面提高，增强学生爱岗敬业、诚
实守信、坚持准则、严谨细致的职业精神和团队合作意识，培养学生
具备良好的职业道德与职业品质。
三、竞赛内容
赛项基于智能财税共享服务云平台的大数据、机器学习与 RPA 机
3
器人、电子发票等技术，面向社会财税共享服务机构和企业财税共享
服务中心，通过完成财务共享业务处理、纳税事务处理、财务数据分
析等工作领域的代表性任务，考察参赛选手新技术下财税应用能力、
职业判断能力，在企业内控制度约束下的人人协同和人机协同处理企
业会计核算、纳税事务和财务数据分析能力，在实际工作中处理各种
问题的应变能力。
竞赛过程分为财务共享业务处理、纳税事务处理、财务数据分析
三个模块，分三场进行。第一个模块 400 分、模块竞赛时长为 150 分
钟，第二个模块 400 分、模块竞赛时长为 120 分钟，第三个模块 400
分、模块竞赛时长为 120 分钟，共计 1200 分，赛项竞赛总时长 390
分钟，在两天内完成。
（一）财务共享业务处理模块
1.出纳业务处理
（1）完成相关基础信息设置。
（2）办理网银收支结算业务。
（3）运用 RPA 进行银行对账、审核银行存款余额调节表等业务
处理。
2.票据处理
（1）纸质单据及其电子影像、单据采集与复核。
（2）纸质单据及其电子影像、单据识别与分类。
3.购销存与差旅业务处理
（1）完成相关基础信息设置。
4
（2）采购与付款典型工作任务处理。
（3）销售与收款典型工作任务处理。
（4）库存与核算典型工作任务处理。
（5）差旅与费控日常工作任务处理。
4.总账会计处理
（1）根据原始单据，检查与修改基于业务类型匹配等方法自动
生成的记账凭证，并填制未能自动生成的记账凭证。
（2）将已采集的相关电子票据或票据影像添加至记账凭证中。
（3）审核记账凭证。
（4）记账与账簿查询。
5.薪税业务处理
（1）工资项目、社会保险、住房公积金、专项附加扣除信息、
核算科目及相关缴费基数等基础设置。
（2）在会计核算系统进行人员工资信息编辑操作，对职工薪酬、
社保与公积金进行核算。
（3）进行个人所得税专项扣除与专项附加扣除的检查与修改，
以及个人所得税申报的检查与修改。
（4）运用会计核算系统生成计提工资、社保及公积金等记账凭
证。
6.固定资产业务处理
（1）完善相关基础信息设置。
（2）完成固定资产卡片的增、删、改等操作。
5
（3）运用平均年限法或加速折旧法计提固定资产折旧。
（4）进行相关账务处理。
7.期末会计事项处理
（1）月末结转：结转销售成本、损益结转等。
（2）月末对账及月末结账。
8.报表编制与审核
（1）编制与审核资产负债表。
（2）编制与审核利润表。
（二）纳税事务处理
1.智能化发票开具
（1）开票信息维护
维护纳税主体信息、购货方单位信息、商品与服务档案信息等。
（2）发票领用与分发，利用人工或 RPA 等智能化技术进行发票
开具、发票查询与统计、发票抵扣勾选。
2.增值税及附加税费申报
对生成的增值税及附加税费申报表等纳税申报主表与附表数据
内容进行填写与审核，并进行当月的纳税申报。
3.居民企业（查账征收）所得税月（季）度或年度汇算清缴申报
对生成的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表或年度汇算清缴
申报主表与附表数据内容进行填写与审核，并进行当月（季）纳税申
报或年度汇算清缴。
（三）财务数据分析
6
1.数据管理基本知识和素养
数据管理与数据分析人员的职业素养，数据要素、数据安全、大
数据基本知识，数据分析的思路、维度与方法，电子会计档案管理的
基本要求。
2.业务数据分析
（1）完成采购业务完成情况及计划执行差异分析、供应商评价
分析，并进行可视化呈现；
（2）完成销售业务完成情况及计划执行差异分析、客户评价分
析，并进行可视化呈现。
3.财务报表分析
（1）完成资产负债表主要报表项目结构及趋势变动分析，并进
行可视化呈现；
（2）完成利润表主要报表项目结构及趋势变动分析，并进行可
视化呈现；
（3）完成偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等主要财
务指标的计算，并与同行业对比分析，并进行可视化呈现。
模块 主要内容 比赛时长 分值
出纳业务、采购与销售、
薪税、固定资产业务处理、票
财务共享
模块一 证数据化处理、人机协同会计 150 分钟 400 分
业务处理
核算、期末会计事项与会计报
表智能化处理等。
纳税事务 智能化发票管理、增值税
模块二 120 分钟 400 分
处理 及附加税费纳税申报、居民企
7
业（查账征收）所得税月（季
报）或年度汇算清缴申报等。
使用大数据分析工具完
成采购业务、销售业务的完成
情况及计划执行情况分析、供
财务数据 应商与客户评价分析，资产负
模块三 120 分钟 400 分
分析 债表与利润表内主要报表项
目结构及趋势变动分析、主要
财务指标的计算及行业对比
分析，并可视化呈现。
四、竞赛方式
（一）竞赛形式
竞赛形式为线下比赛。
（二）组队方式
竞赛以团体赛方式进行。每个参赛队由 4名选手组成，设领队（1
名）和指导教师（不超过 2 名），符合条件的指导教师可兼任领队。
各参赛队不得跨校组队，指导教师须为本校专兼职教师。
竞赛分三个模块：
模块一：财务共享业务处理。团队竞赛，设 4个岗位：票据处理
岗、业务财务岗、总账会计岗、财务主管岗，岗位分工于报名时由各
参赛学校自行确定，参赛时不得调整。竞赛现场按团队设置竞赛台位，
按岗位标注选手座位，竞赛台位在赛前通过抽签决定。
模块二：纳税事务处理。个人竞赛，现场按个人设置竞赛台位，
竞赛台位在赛前通过抽签决定。
8
模块三：财务数据分析。个人竞赛，现场按个人设置竞赛台位，
竞赛台位在赛前通过抽签决定。
模块一竞赛时长 150 分钟，模块二、模块三竞赛时长均为 120 分
钟，在两天内完成。
五、竞赛流程
日期 流程 内容 时间
赛前一天报到 参赛队报到 08:00-15:00
赛前 参赛队报到 参赛队熟悉赛场 15:30-16:30
（全天）
领队说明会 16:00-17:00
竞赛开赛式 竞赛开幕布式 07:30-08:00
大赛检录 大赛检录 08:00-08:30
第一次加密 抽顺序号 08:30-08:40
第二次加密 抽工位号 08:40-08:50
竞赛第一天 第一场 财务共享业务处理 09:00-11:30
大赛检录 大赛检录 14:00-14:30
第一次加密 抽顺序号 14:30-14:40
赛中
第二次加密 抽工位号 14:40-14:50
第二场 纳税事务处理 15:00-17:00
大赛检录 大赛检录 08:00-08:30
第一次加密 抽顺序号 08:30-08:40
竞赛第二天 第二次加密 抽工位号 08:40-08:50
第三场 财务数据分析 09:00-11:00
闭幕式 竞赛颁奖、成绩点评 15:00-16:30
9
六、竞赛规则
（一）选手报名
本赛项以省（自治区、直辖市、新疆生产建设兵团，计划单列市）
为单位组织报名参赛。各参赛院校须按照规定的时间和要求上报参赛
信息，参赛选手和指导教师报名信息获得确认后，不得随意更换人员
和模块一岗位人员安排。如在备赛过程中参赛选手和指导教师因故确
实无法参赛，须由各省（自治区、直辖市、新疆生产建设兵团，计划
单列市）教育行政部门于开赛 10 个工作日之前出具书面说明，经大
赛执委会办公室核实后方予以更换。
（二）熟悉场地
参赛选手、指导教师、领队、裁判员和其他工作人员均需按照赛
项执委会要求准时到达赛项举办地点，及时办理相关手续，领取相关
证件，熟悉场地，做好赛前准备工作。
（三）入场规则
10
1.检录
由检录工作人员依照检录表进行点名核对，经检查无误后向裁判
长递交检录单。
2.加密
所有比赛项目在比赛的当天进行两次加密，加密后参赛选手中途
不得擅自离开赛场。分别由两组加密裁判组织实施加密工作，管理加
密结果。监督仲裁员全程监督加密过程。
3.引导
参赛选手凭赛位号进入赛场，不得携带其他显示个人身份信息和
违规的物品。
（四）赛场规则
比赛现场所有参赛选手、指导教师、领队、裁判员和其他工作人
员须统一着大赛服装，随身携带大赛相关证件，佩戴大赛身份标识，
按照赛项相关规定出入指定区域。
（五）离场规则
比赛结束前 15 分钟，裁判长提示一次比赛剩余时间。比赛结束
信号给出，由裁判长宣布终止比赛，选手应当听从裁判指令，停止作
答，现场裁判组织、监督选手退出比赛工位，站在比赛工位边的过道
上。裁判长宣布离场时，现场裁判指挥选手统一离开赛场。
（六）成绩评定与结果公布
1.成绩评定
竞赛成绩通过机考系统自动评分，裁判长在仲裁监督人员监督下
11
汇总并复核各模块成绩。
2.成绩解密
经复核的成绩交由加密裁判在仲裁监督人员的监督下逐层解密，
折算的最终成绩须裁判长、仲裁监督人员签字确认。
3.过程存档
成绩导出、解密等关键节点须进行实况摄录，影像材料存档。
4.公布比赛结果
经裁判长、仲裁监督人员签字确认的比赛成绩通过特定形式公
布，如公示栏公示、电子大屏展示等。
5.最终成绩宣布
公布 2小时无异议后，赛项总成绩的最终成绩单经裁判长、仲裁
监督组组长审核签字后，在闭幕式上宣布。
七、技术规范
（一）教育部《职业教育专业目录（2021 年）》（教职成〔2021〕
2号）。
（二）企业内部控制基本规范及配套指引。
（三）截止 2022 年 12 月 31 日发布并实施的《企业会计准则》。
（四）截止 2022 年 12 月 31 日发布并开始实施的税收政策。
（五）截止 2022 年 12 月 31 日发布并开始实施的其它相关财经
类法规、制度等。
八、技术环境
12
（一）竞赛环境
1.竞赛场地设立在大型室内场馆，场地应具备满足规定数量团
队的竞赛环境。
2.竞赛场地为每个参赛队配备 4 个主机位及备用机位，均配置
双屏电脑。
3.竞赛场地内设置主席台、观众席、裁判席、仲裁席、监督席、
技术支持人员专席、新闻媒体席等，以便观摩、裁判和监督。
4.竞赛场地内设置背景板、宣传横幅及壁挂图，营造竞赛氛围。
5.竞赛场地观摩区内设置大屏幕，屏幕实时显示竞赛过程和竞
赛结果。
6.开辟专门场所设立教学成果展示区、体验观摩区等。同时采
取必要的物理性隔离，确保互不干扰。
7.设置安全通道和警戒线，确保进入赛场的人员在安全区域内
活动，以保证大赛安全有序进行。
8.考试机要求：操作系统 Windows10 及以上版本，CPU 双核、
主频 2.0Ghz 及以上，内存不低于 8G，屏幕分辨 1920*1080，浏览
器采用 Chrome96 及以上版本，安装好 Office2016 版本（主要包括
Excel）和国产 WPS2019 及以上版本，与竞赛平台匹配的 RPA 客户
端软件。
9.网络要求：选用企业级稳定的千兆及以上交换机，网络带宽
不得低于 200 兆，不得进行网络限速，要确保网络稳定，并准备备
用网络。
10.采用双路供电安全保障。利用 UPS 防止现场因突然断电导
致的系统数据丢失，额定功率：3KVA，后备时间：3.5 小时，电池
类型：输出电压 230V±5%V。
13
（二）技术平台
采用竞赛云服务平台和智能财税服务平台。要求平台的管理功能
与竞赛管理要求完全匹配，平台与赛项设计内容完全匹配。平台采用
微服务架构、集群式动态部署，能够同时满足万人以上在线操作。登
录竞赛平台进行操作的处理、智能财税服务平台业务操作的处理均实
现快速响应，成功率达到 100%。
赛场网络安全保障。赛场网络要屏蔽参赛选手一切与比赛无关的
上网行为，同时禁止一切外部非授权访问。
系统部署在云端虚拟专用网络，并采用防火墙及云盾确保网络安
全。登录系统采用多次加密策略，只有在比赛现场才能开启。关键信
息数据采用加密存储及传输。
运行监控。采用现场监控和后台数据同步监控的方式，赛场采用
全方位视频监控，后台监控系统实时监控，系统可对现场出现的异常
情况进行快速处理。
九、竞赛样题
模块一：财务共享业务处理赛题
【企业资料】
北京汉龙商贸有限公司（简称汉龙公司），是专门从日常办公用
品批发的商贸企业，公司法人代表李飞。
基本户开户行：北京银行宣武门支行
银行账号：01090908000100109082357
纳税人识别号：91110102102387030A
14
地址：北京市西城区新街口外大街 8号 1幢 101 号
电话：010-67762358
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作：
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
绩效奖金、加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐
补、高温补贴和采暖补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设
置；
5.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例；
6.在人员基本信息采集栏中同步人员信息，并进行当期确认；
7.在工资初始化栏中导入 1-2 月累计工资表。
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作：
15
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销
标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火
车），凭据报销城市间交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标
准内据实报销；
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 1 日，采购部与香河岸芷汀兰纸业有限公司签订采购合同，
货物已验收入库，款项未支付。
16
17
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.1-2】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 1 日，采购部与香河岸芷汀兰纸业有限公司签订采购合同，
货物已验收入库，款项未支付。
18
19
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写采购订单，保存并审核；
2.生成采购发票并审核；
3.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
4.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
说明：
经办人：王新健
验收人：曹菲菲
发票类型：增值税专用发票
预验收日：2022 年 3月 1 日
合同执行日期：2022 年 03 月 1日-2023 年 3月 31 日
【任务 2.2-1】申请出差并借款
◆ 业务资料：
20
3 月 2日，销售部马原申请去太原出差，借支差旅费。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.填写借款单，审批并放款。
说明：
1.出差事由：销售；
2.出差日期：2021 年 3 月 3日至 2021 年 3月 6 日；
3.出发地：北京；目的地：太原。
【任务 2.2-2】申请出差并借款
◆ 业务资料：
3 月 2日，销售部马原申请去太原出差，借支差旅费。
21
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
22
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提税金及附加
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提城建税及教育费附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】结转损益
◆ 业务资料：
31日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
23
【任务 3.4】银行对账
◆ 业务资料：
3月 31日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制。
模块二：纳税事务处理赛题
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发
票申领、智能化发票开具、发票抵扣勾选等任务。
【企业资料】略
（三）业务部分
业务发生期：2023 年 3月 1日-2023 年 3月 31 日。
1.3 月 1 日销售部向北京沃丰商贸有限公司销售 66 套红木桌椅
（M-233）含税单价 25764 元/套。
要求：开具纸质增值税普通发票。
2.3 月 3 日特制了一批真丝枕头（重新设计的定制样式及内芯）
50个作为员福利赠送给员工，此类枕头无同类产品，成本耗费 10000
元。
3.3 月 5 日销售部向北京沃丰商贸有限公司出售一批床垫
24
（UBERI-S）（120 张）取得含税销售额 216960 元。
要求：开具纸质增值税专用发票。
【任务 1.1】领用并分发当月发票。
增值税普通发票起止号码为 230021110-230021210
增值税专用发票起止号码为 230022110-230022210
增值税电子普通发票起止号码为 230023110-230023210
增值税电子专用发票起止号码为 230024110-230024210
【任务 1.2】根据上述业务要求开具增值税纸质专用发票和增值税电
子专用发票。
（1）维护开票企业基本信息。
（2）根据经济业务要求开具纸质发票。
（3）根据经济业务要求开具电子发票。
（4）查询并统计已开发票。
【任务 1.3】发票勾选验证。
根据本月经济业务对进项发票进行勾选验证并统计。
【任务 2】增值税及附加税纳税申报。
【任务 2.1】在系统完成增值税纳税申报表填写。
【任务 2.2】在系统完成城市维护建设税和教育费附加纳税申报表。
【任务 3】企业所得税纳税申报。
假定 2023 年 5 月 1 日进行企业所得税汇算清缴，已经预缴所得
税额 12.76 万元，相关资料略。
【任务 3.1】请根据上述资料完成企业基础信息表填列。
25
【任务 3.2】请根据上述资料填制企业所得税主表。
【任务 3.3】请根据上述资料填制纳税调整项目明细表。
模块三：财务数据分析赛题
【任务 1】 数据管理素养
华南电子科技股份有限公司是一家国内知名生产电子产品的企
业，在 2022 年年报中显示，公司销售收入达到了 50亿元，净利润为
2亿元。在财务报表分析中我们发现，该公司的毛利率低于同行业平
均水平，同时税前利润率呈下降趋势。
假如你作为华南电子科技股份有限公司的财务分析师，在财务数
据分析过程中该如何正确开展工作，帮助公司改善经营决策。
请结合上述案例内容，回答下列问题。
1.在对华南电子科技股份有限公司的财务数据进行分析时，我们
应该？（ ）
A. 坚持客观、公正、诚信的原则
B. 以社会效益为出发点
C. 展示自身能力为最优先
D. 凭经验作出重大决策
2. 如果在分析华南电子科技股份有限公司的财务数据时，发现
其会计师事务所存在操纵财务数据等违规行为，作为华南电子科技股
份有限公司的财务分析师，你应该？（ ）
A. 主动污染其他财务数据以尽快收回亏损
B. 举报该公司的财务违规行为
26
C. 对此置之不理
D. 还有其他好的替代方案
【任务 2】业务数据分析
华夏电子有限责任公司（以下简称：华夏电子公司）成立于 2002
年，是一家专注于电子设备、测试设备及自动化生产设备生产的制造
企业，所属新证监会行业为“制造业--计算机、通信和其他电子设备
制造业”。在公司 20年的发展过程中，始终怀揣着“专注、创新、
超越”的宏伟愿景，公司拥有强大的研发团队和严格生产制度为客户
提供从咨询规划、方案设计、生产制造、安装及售后服务于一体的系
统总包服务。2021 年，华夏电子有限责任公司引入职业经理人经营
团队，坚持“工厂出产的不仅仅是产品，更重要的是信誉和质量”的
经营理念，不断吸收新技术，支持企业进一步做大做强。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可
视化呈现。所有填空均保留 2 位小数，天数不保留小数位。
【任务 2.1】采购业务分析
1.供应商履约率和验收合格率指标计算
根据“任务 1”表 1 华夏电子公司 12 月份的采购数据，计算公
司 2021 年 12 月份的供应商履约率和验收合格率，将相关结果填入表
1中。
【任务 3】财务报表数据分析
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用
填空题题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
27
华夏电子有限责任公司近期准备引进法国产全新电子设备自动化生
产线，财务部门对近三年的财务报表进行了分析与评价，为固定资产
投资决策提供财务依据。请你代公司财务经理对公司的财务状况、经
营成果及财务指标做全面的财务数据分析与评价。
案例背景资料略
【任务 3.1】资产负债表分析
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动率，并按变动率的绝对
值由大到小的顺序进行排序，将排名前 5 的项目及对应指标值填入表
4中；
表 4 变动率排名前 5的资产项目
序号 资产项目 期初金额 期末金额 变动额 变动率
1
2
3
4
5
2.资产和负债内部结构分析
（1）计算公司 2021 年固定资产与流动资产占资产总额的比重变
动，将相关结果填入表 6中；
表 6 固定资产与流动资产占资产总额比重
序号 报表项目类别 期末比重 期初比重 比重变动
1 固定资产
2 流动资产
3 资产总额
28
十、赛项安全
赛项执委会采取切实有效措施保证大赛期间参赛选手、指导教
师、裁判员及其他工作人员的人身安全。
（一）比赛环境
赛项执委会须在赛前组织专人对比赛现场、住宿场所和交通保障
进行考察，并对安全工作提出明确要求。赛场的布置，赛场内的器材、
设备，应符合国家有关安全规定，应配置安检设备进行安检。赛场周
围应设立警戒线，制定开放赛场和体验区的人员疏导方案。
比赛现场内应为选手提供必要的用品用具。参赛选手进入赛位，
赛事裁判组及相关工作人员进入工作场所，严禁携带通讯、照相摄录
设备，禁止携带记录用具。
（二）生活条件
比赛期间，原则上由执委会统一安排参赛选手和指导教师食宿。
承办单位须尊重少数民族的信仰及文化，安排好少数民族选手和教师
的饮食起居。比赛期间安排的住宿地应具有宾馆/住宿经营许可资质。
赛项执委会和承办单位应保证比赛期间选手、指导教师、领队和
裁判等工作人员的交通安全。
（三）组队责任
各学校组织代表队时，须为参赛选手购买大赛期间的人身意外伤
害保险。各学校代表队组成后，须制定相关管理制度，并对所有选手、
指导教师进行安全教育。各参赛队伍须加强对参与比赛人员的安全管
理，实现与赛场安全管理的对接。
29
（四）应急处理
比赛期间应做好保电、消防预案工作，如发生意外事故，裁判员
应立即启动预案予以解决并报告执委会。赛项出现重大安全问题可以
停赛，是否停赛由执委会决定。
十一、成绩评定
按照《全国职业院校技能大赛成绩管理办法》的相关要求，根据
本赛项自身的特点，选定具有较强操作性的评分方法，编制评分细则。
(一)评分标准制定原则
1.赛项评分标准制定遵循“公平、公正、公开”的原则。
2.应用信息化系统进行机考评分，无人为因素干扰。
(二)评分方法
1.财务共享业务处理模块为团体赛，团队分值为 400 分，成绩由
管理系统自动评定。
2.纳税事务处理模块为个人赛，每名选手 100 分，总分 400 分，
成绩由管理系统自动评定，团队分为 4名选手成绩之和。
3.财务数据分析模块为个人赛，每名选手 100 分，总分 400 分，
成绩由管理系统自动评定，团队分为 4名选手成绩之和。
4.团体总成绩为以上三个竞赛模块的成绩之和 1200 分。每个团
队的最终竞赛成绩按百分制折算，折算方法为：(团队总成绩÷1200)
×100=百分制的成绩。
5.团体总成绩分数相同时，依次按财务共享业务处理模块、纳税
事务处理模块和财务数据分析模块成绩确认排序。
30
（三）评分细则
1.财务共享业务处理模块评分细则
表1智能财税基本技能—财务共享业务处理
竞赛岗位 评分内容 分值
1.基础信息设置
根据企业有关基本信息进行账套信息初始化设置，根
据进销存基础信息进行仓库、库存、存货期初、产品定额
消耗、月初在产品及其他个性化等设置。
2.采购与付款业务处理
根据采购订单生成并审核采购发票，生成并审核采购
入库单及验收单，生成并审核付款单，发起采购结算，生
成并审核付款核销单，根据采购合同要求和业务执行情
况，能够对特殊采购业务进行处理，编制记账凭证。
3.销售与收款业务处理。
业务财务 100 分
根据销售订单生成并审核销售出库单，开具增值税发
票，生成并审核应收单、收款单，生成并审核收款核销单，
根据销售合同要求和业务执行情况，能够对特殊销售业务
进行处理，编制记账凭证。
4.存货与核算业务处理。
核算企业采购入库、销售出库，依据产品成本核算制
度和企业生产要求，进行存货业务处理与核算。
5.差旅与费控日常工作任务处理。
商旅与费控模块中提供预定机票、酒店等商旅服务，
以及员工借款、报销等业务处理。
1.出纳业务处理
（1）完成相关基础信息设置。
票据处理 （2）办理网银收支结算业务。 100 分
（3）运用 RPA 进行银行对账、审核银行存款余额调节
表等业务处理。
31
2.票据处理
（1）单据采集与复核。对不同业务的进销项发票、费
用类单据、银行回单，企业自制内部凭证等单据的电子影
像进行采集。
（2）单据识别与分类。使用票据管理系统对单据电子
影像进行 OCR 识别，完成增值税发票真伪查验；根据系统
进行的初步分类，对自动分类有误的进项发票、销项发票、
费用类单据、银行回单等单据进行分类调整；对每张单据
进行核查，确认识别的正确性。
3.单据审核。
对采购类、销售类、费用类、银行类等单据的合规性、
合理性、合法性进行审核；对发票及银行回单要素的正确
性进行审核。
1.日常账务处理
（1）通过相关单据手工编制记账凭证。
（2）在会计核算系统中，利用人工智能或记账通用规
则，对通过审核的单据自动匹配业务类型并自动生成记账
凭证，并将该笔业务已采集的相关票据影像关联至凭证 50 分
中。
（3）在会计核算系统中，利用 RPA 自动进行批量生成
记账凭证，并关联相关票据至凭证中。
总账会计
（4）对生成的记账凭证进行审核。
2.薪税业务处理
（1）工资项目、社会保险、住房公积金、专项附加扣
除信息、核算科目及相关缴费基数等基础设置。
（2）在会计核算系统进行人员工资信息编辑操作，对 20 分
职工薪酬、社保与公积金进行核算。
（3）进行个人所得税专项扣除与专项附加扣除的检查
与修改，以及个人所得税申报的检查与修改。
32
（4）运用会计核算系统生成计提工资、社保及公积金
等记账凭证。
3.固定资产业务处理
（1）完善相关基础信息设置，包括期初资产卡片设置、
部门费用科目设置等。
（2）运用会计核算系统，完成固定资产卡片的增、减、 25 分
删、改等操作，完成自动生成记账凭证操作。按期间按类
别计提资产折旧并生成记账凭证，检查凭证费用科目归属
是否有误。
4.期末处理
（1）月末结转：结转未交增值税，计提各项税金及附
25 分
加，损益结转、结转本年利润、利润分配等。
（2）财务报表的编制。
1.记账凭证的审核、记账、对账、结账。
财务主管 2.财务报表的审核。 80 分
3.其他重要事项审核。
2.纳税事务处理模块评分细则
表2智能财税基本技能—纳税事务处理
竞赛项目 评分内容 分值
维护纳税主体信息、购货方单位信息、商品与服务档案
智能化发 信息等。
40 分
票开具 发票领用与分发，利用人工或 RPA 等智能化技术进行发
票开具、发票查询与统计、发票抵扣勾选。
增值税及
对生成的增值税及附加税费申报表等纳税申报主表与
附加税纳 30 分
附表数据内容进行审核，并进行当月的纳税申报。
税申报
企业所得 对生成的居民企业（查账征收）所得税月（季）度预缴
30 分
税纳税申 纳税申报表或年度汇算清缴申报主表与附表数据内容进
33
报 行审核，并进行当月（季）或年度汇算清缴申报。
3.财务数据分析模块评分细则
表3智能财税基本技能—财务数据分析
竞赛项目 评分内容 分值
数据管理 数据管理与数据分析人员的职业素养，数据要素、 10 分
基本知识 数据安全、大数据基本知识，数据分析的思路、维度与
和素养 方法，电子会计档案管理的基本要求。
完成采购业务完成情况及计划执行差异分析、供应
15 分
业务数据 商评价分析，并进行可视化呈现。
分析 完成销售业务完成情况及计划执行差异分析、客户
15 分
评价分析，并进行可视化呈现。
完成资产负债表主要报表项目结构及趋势变动分
14 分
析，并进行可视化呈现。
财务报表 完成利润表主要报表项目结构及趋势变动分析，并
14 分
分析 进行可视化呈现。
完成偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等
32 分
主要财务指标的计算与对比分析，并进行可视化呈现。
（四）裁判组要求
裁判组实行“裁判长负责制”，设裁判长 1名，全面负责赛项的
裁判与管理工作。裁判员 12名，分为加密裁判、现场裁判，分别负
责加密、现场执裁等工作。加密裁判不得由承办校相关人员担任。
表4 裁判人员具体需求表
专业技术方 知识能 执裁、教学、 专业技术职称（职
序号 人数
向 力要求 工作经历 业资格等级）
01 计算机 高级 五年以上 副教授以上 4
02 会计 高级 五年以上 副教授以上 4
03 税务 高级 五年以上 副教授以上 4
总裁判人数 12 人
34
（五）成绩复核
1.为保障成绩评判的准确性，监督仲裁组将对赛项总成绩排名前
30%的所有参赛队伍（选手）的成绩进行复核；对其余成绩进行抽检
复核，抽检覆盖率不得低于 15%。如发现成绩错误以书面方式及时告
知裁判长，由裁判长更正成绩并签字确认。复核、抽检错误率超过
5%的，裁判组将对所有成绩进行复核。
2.竞赛成绩复核无误后，经裁判长、监督仲裁组签字后进行公示。
公示时间为 2 小时。成绩公示无异议后，由监督仲裁长在成绩单上签
字，并在闭幕式上公布竞赛成绩。
十二、奖项设置
大赛设参赛队团体奖和优秀指导教师奖。
(一)参赛队团体奖
按团体设一、二、三等奖。以实际参赛队总数为基数，一、二、
三等奖获奖比例分别为 10%、20%、30%（小数点后四舍五入）。
(二)优秀指导教师奖
获得团体一等奖的参赛队指导教师获“优秀指导教师奖”。
十三、赛项预案
(一)赛场出现断电情况的处理
如果赛场出现断电情况，可能影响该赛场选手进入赛场、下载试
题、登录竞赛页面和正常答题。
如果竞赛开始前或竞赛过程中赛场出现断电情况，承办院校应当
35
在 30分钟内解决，并按照有关规定或指令给予补时；如果 30分钟内
无法解决，可宣布该赛场停止竞赛。
(二)网络出现故障情况的处理
如果竞赛开始前赛场网络出现故障，技术支持人员应及时采取措
施予以排除。原则上，如果故障在竞赛开始后 30分钟内得到解决，
竞赛将继续进行，竞赛时间相应延长；如果故障在竞赛开始后 30 分
钟内无法得到解决，可宣布该赛场停止竞赛。
(三)竞赛机出现软硬件故障情况的处理
如果个别选手出现竞赛机硬件死机情况、软件故障情况以及竞赛
机配件故障情况，选手应举手示意裁判员解决，裁判员可要求技术人
员现场协助解决。从选手举手提出故障至故障处理完毕的时间超过 3
分钟可以申请获得相应补时。
(四)赛场发生事故时的处理程序
如果比赛期间发生意外事故，发现者应第一时间报告裁判员，同
时采取措施避免事态扩大。裁判员应立即启动预案予以解决并报告执
委会。
十四、竞赛须知
按照《全国职业院校技能大赛制度汇编》中相关制度，分别阐述本
赛项参赛队、指导教师、参赛选手、工作人员等应注意的重点事项。对
参赛队重点说明参赛学生是否需要购买保险，对指导教师重点说明带队
和指导要求，对参赛选手重点说明比赛纪律和仪表仪容，对工作人员
重点说明工作规范和纪律等。
36
(一)参赛队须知
1.参赛队名称统一使用各学校代表队名称，不得使用其他组织或
团体名称。
2.参赛队按照大赛赛程安排，凭大赛组委会颁发的参赛证和有效
身份证件参加比赛及相关活动。
(二)领队、指导教师须知
1.领队、指导教师须严格遵守赛场纪律，服从裁判，文明竞赛。
2.竞赛期间，指导教师不得进入赛场内进行指导。
3.正式报名的领队、指导教师原则上不得更换。
4.竞赛期间各参赛队不得以任何形式向裁判透露参赛信息或沟
通竞赛事宜，有关竞赛所有问题须由领队按规范要求向赛项执委会或
仲裁组反映或协商。
(三)参赛选手须知
1.参赛选手应按有关要求如实填报个人信息，否则取消竞赛资
格。
2.参赛选手凭统一印制的参赛证、有效身份证件参加竞赛，并注
意仪容仪表整洁、大方，自觉遵守大赛纪律，服从指挥，听从安排，
文明参赛。
3.参赛选手应提前 30分钟抵达赛场，凭参赛证、身份证件检录，
按要求入场，不得迟到早退。
4.参赛选手须在确认竞赛内容和现场设备等无误后开始竞赛。在
竞赛过程中，如有疑问、身体不适或设备、软件等故障，参赛选手应
37
举手示意，现场裁判应按照有关规定及时处理，确因计算机软件或硬
件故障，致使操作无法继续的，经裁判长确认，予以启用备用计算机。
5.各参赛选手必须按规范要求操作竞赛设备。一旦出现较严重的
安全事故，经裁判长批准后将立即取消其参赛资格。
6.竞赛时间终了，选手应全体起立，结束操作。经现场指挥人员
发出指令后，方可离开赛场。
7.在竞赛期间，未经执委会的批准，参赛选手不得接受其他单位
和个人进行的与竞赛内容相关的采访。参赛选手不得将竞赛的相关信
息私自公布。
(四)工作人员须知
1.大赛期间，工作人员应遵守赛场相关规定。新闻媒体等进入赛
场必须经执委会允许，由专人陪同并且听从现场工作人员的安排和管
理，不能影响比赛进行。
2.在选手比赛时，工作人员及赛场所有人员必须保持安静，不得
随意走动、喧哗、提示或出现对选手有影响的动作。除经特别允许，
工作人员进入赛场后请关闭手机。
3.比赛期间，由赛项执委会负责处理突发事件，由仲裁组人员处
理申诉事项，由监督人员对裁判人员和现场评分员进行监督，工作人
员不得私自处理有关选手比赛成绩的相关事件。
十五、申诉与仲裁
本赛项在比赛过程中若出现有失公正或有关人员违规等现象，代
表队领队可在比赛结束后 2 小时之内向仲裁组提交纸质文字版申诉
38
书。申诉书应对申诉事件的过程、发生时间、涉及人员、申诉依据、
结果等进行充分、实事求是的叙述，并由领队亲笔签名。非纸质文字
申诉不予受理。
赛项仲裁工作组在接到申诉后的 2 小时内组织复议，并及时反馈
复议结果。赛项仲裁工作组仲裁结果为最终结果。
十六、竞赛观摩
竞赛设定观摩区域和参观路线，向媒体、企业代表、院校师生及
家长等社会公众开放，不允许有大声喧哗等影响参赛选手竞赛的行为
发生。指导教师不允许进入赛场内指导，可以在指定区域观摩，赛场
外设立展览展示区域。
为保证大赛顺利进行，在观摩期间应遵循以下规则：
1.除与竞赛直接有关工作人员、裁判员、参赛选手外，其余人员
均为观摩观众。
2.请勿在选手准备或比赛中交谈或欢呼；请勿对选手打手势，包
括哑语沟通等明示、暗示行为，禁止鼓掌喝彩等发出声音的行为。
3.请勿在观摩赛场地内使用相机、摄影机等一切对比赛正常进行
造成干扰的带有闪光灯及快门音的设备。
4.不得违反全国职业院校技能大赛组委会规定的各项纪律。请站
在规划的观摩席或者安全线以外观看比赛，并遵循赛场内工作人员和
竞赛裁判人员的指挥，不得有围攻裁判员、选手或者其他工作人员的
行为。
5.请务必保持赛场清洁，将饮料食品包装及其他杂物扔进垃圾
箱。
39
6.为确保选手正常比赛，现场观摩席观众严禁携带手机及其他任
何通讯工具，违者将被驱逐出观摩赛场地，还将视情况严重程度对所
在代表队的选手的成绩进行扣分直至取消比赛资格。
十七、竞赛直播
赛场内部署无盲点录像设备，从赛项抽签加密开始对比赛全过程、
全方位进行实况摄录。对赛前赛题安装传输、赛题发放、设备安装调
试等关键模块进行实况摄录。竞赛过程采用多机位全程摄录，对比赛
的开闭幕式、比赛全过程进行实时录制并在大屏幕播放赛场情况。
竞赛过程中使用网络直播系统，全程播放竞赛情况，并由专家同
步对赛题设计、比赛进程、选手状况、成绩状态等进行专业解说。
制作优秀选手采访、优秀指导教师采访、裁判专家点评和企业人
士采访视频资料，突出赛项的技能重点与优势特色。为宣传、仲裁、
资源转化提供全面的信息资料。
十八、赛项成果
围绕大赛目标，发挥以赛促融、促教、促改、促学、促建的风向
标作用，以提升职业院校学生技能水平、引领职业学校专业建设和教
学改革为宗旨，形成满足职业教育教学需求、体现先进教学模式、反
映职业教育先进水平的共享性资源成果，依照《全国职业院校技能大
赛制度汇编》阐述本赛项的成果形式、主要内容、方法途径、目标数
量和完成时间，形成“成果清单”，包括赛课融通教材和在线课程资
40
源、学术交流资料、教学改革模式成果等，及时在公益性平台发布，
确保赛项成果公开共享。
表4 资源转化列表
资源名称 表现形式 资源数量 资源要求 完成时间
风采展示 赛项宣传片 视频 1份 10 分钟以上 2 个月
风采展示片 视频 1份 10 分钟以上 2 个月
技能概要 技能要求操作要领 方案 1份 无 1 个月
教学资源 微课视频 视频 10 个 每个 8-12 分钟 1 个月
操作视频 录屏 20 个 每个 5-10 分钟 1 个月
试题库 文档 10 套 电子版 1 个月
指导老师访谈 视频 1份 10 分钟以上 2 个月
优秀选手访谈 视频 1份 10 分钟以上 2 个月
赛项所有转化资源做到均符合《全国职业院校技能大赛赛项资源
转化工作办法》。
41全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（五）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
北京维亚商贸有限公司（简称维亚公司），是专门从事大、小家电批发及零售的商贸企
业，主要销售的产品是电视机、冰箱、电饭煲、吹风机等，公司法定代表人林秀。公司在行
业内是一家著名企业，在全国省级城市设有办事处，行政部、财务部、采购部、仓储部、销
售部、售后服务部。
开户银行账户：中国工商银行北京建国路支行
开户银行账号：622201100315822123
纳税人识别号：911101056000411537
公司注册地址：北京市朝阳区建国路 82号
电话：010-85725691
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：
缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.在凭证生成栏中进行工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.设置企业为员工缴纳社保及公积金基数与比例。
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作：
3
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费。
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。
3.出差人员可按职级报销差旅补助。
4
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】收款
◆ 业务资料：
12月 1日，销售部林以修与北京伟易电器有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
5
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.1-2】收款
◆ 业务资料：
12月 1日，销售部林以修与北京伟易电器有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
6
7
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2】短期借款
◆ 业务资料：
12月 1日，公司从开户行借入短期借款。
8
9
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12月 3日，与天津钧威电子有限公司签订采购合同，当日收到部分商品。
10
11
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.3-2】入库，收票
◆ 业务资料：
12月 3日，与天津钧威电子有限公司签订采购合同，当日收到部分商品。
12
13
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4】申请出差，预定机票及酒店
◆ 业务资料：
12月 4日，采购部李欣怡因洽谈采购需要申请去上海出差。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.预定往返交通票及酒店。
【任务 2.5】缴纳增值税
◆ 业务资料：
12月 5日，缴纳增值税。
14
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.6】缴纳附加税费
◆ 业务资料：
12月 5日，缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
15
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.7】缴纳个税
◆ 业务资料：
12月 5日，缴纳个人所得税。
16
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8】捐赠货物出库
◆ 业务资料：
12月 7日，向中国红十字会北京分会捐赠冰箱十台。
17
◆ 要求：
在供应链系统完成：
填写其他出库单并审核。
【任务 2.9-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12月 8日，与上海普爱电子有限公司签订采购合同，当日货物验收入库。
18
19
◆ 要求：
在供应链模块完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
5.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.9-2】入库，收票
◆ 业务资料：
12月 8日，与上海普爱电子有限公司签订采购合同，当日货物验收入库。
20
21
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月 10 日，采购部李欣怡报销差旅费。
22
23
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务 2.10-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12月 10 日，采购部李欣怡报销差旅费。
24
25
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.11-1】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12月 12 日，收到从天津钧威电子有限公司剩余采购的货物，收到发票并支付全部货款。
26
27
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.11-2】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12月 12 日，收到从天津钧威电子有限公司剩余采购的货物，收到发票并支付全部货款。
28
29
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12】报销办公费
◆ 业务资料：
12月 14 日，报销办公费。
30
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
3.使用票据制单记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.13-1】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12月 16 日，发出北京伟易电器有限公司的货物并开具增值税专用发票，收到尾款。
31
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.核销预收款；
4.填写并审批收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
32
【任务 2.13-2】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12月 16 日，发出北京伟易电器有限公司的货物并开具增值税专用发票，收到尾款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
33
3.审核记账凭证。
【任务 2.14】缴纳社保及公积金
◆ 业务资料：
12月 17 日，缴纳社会保险费及住房公积金。
34
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.15-1】出库，开票
◆ 业务资料：
12月 18 日，收到与南宁博林服饰有限公司签订的销售合同，当日发出货物，根据购货
方要求开具增值税普通发票。
35
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单，审核销售出库单；
36
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.15-2】出库，开票
◆ 业务资料：
12月 18 日，收到与南宁博林服饰有限公司签订的销售合同，当日发出货物，根据购货
方要求开具增值税普通发票。
37
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.16】购入固定资产
◆ 业务资料：
12月 19 日，从北京汽车销售有限公司购入叉车一辆，当日送达。
38
39
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
40
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.17-1】出库，开票
◆ 业务资料：
12月 20 日，发出天津鑫泽电器有限公司的货物并开具增值税专用发票。
41
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.17-2】出库，开票
◆ 业务资料：
12月 20 日，发出天津鑫泽电器有限公司的货物并开具增值税专用发票。
42
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
43
2.审核记账凭证。
【任务 2.18-1】收款
◆ 业务资料：
12月 21 日，收到天津鑫泽电器有限公司支付的货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送单据至会计核算系统。
【任务 2.18-2】收款
◆ 业务资料：
12月 21 日，收到天津鑫泽电器有限公司支付的货款。
44
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.19】支付上月工资
◆ 业务资料：
12月 22 日，支付上月员工薪资。
45
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20】缴纳物业费
◆ 业务资料：
12月 26 日，企业上缴物业费。
46
47
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行原值变更；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.21】报销业务招待费
◆ 业务资料：
12月 26 日，报销业务招待费。
48
49
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行原值变更；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.22-1】付款
◆ 业务资料：
12月 28 日，支付上海普爱电子有限公司货款。
50
◆ 要求：
在供应链模块完成下列操作：
1.填写并审核付款单，发起付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.22-2】付款
◆ 业务资料：
12月 28 日，支付上海普爱电子有限公司货款。
51
◆ 要求：
在供应链模块完成下列操作：
1.填写并审核付款单，发起付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.23】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提折旧摊销。
52
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询并保存记账凭证；
3.审核记账凭证。
【任务 2.24】支付贷款利息
◆ 业务资料：
12月 31 日，支付贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.25】计提工资
◆ 业务资料：
53
12 月 31 日，计提本月职工工资，社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、
住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账凭
证；
2.查询并修改凭证，关联相关单据；
3.审核记账凭证。
【任务 2.26】水电费
◆ 业务资料：
12月 31 日，分配并支付本月水电费。
54
55
56
57
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.27】固定资产盘亏
◆ 业务资料：
12月 31 日，对企业财务部的固定资产进行盘查，盘亏台式电脑一台。
58
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.28】固定资产盘亏，查明原因
◆ 业务资料：
12月 31 日，查明原因，因管理不善导致固定资产盘亏。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.29-1】月末结账
12月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.29-2】月末结账
12月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
59
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提附加税费
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提附加税费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证
【任务 3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本月损益。
◆ 要求：
60
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证
【任务 3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.6】计提盈余公积
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.7】股利分配
◆ 业务资料：
12月 31 日，根据董事会决定将本年剩余可分配利润的 25%向投资者分配。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.8】银行对账
◆ 业务资料：
12月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
61
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制
【任务 3.9】月末结账
◆ 业务资料：
12月 31 日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
62
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
发票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税费 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
纳税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
申报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
63
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
北京东博科技有限公司是一家从事财务软件销售型企业，走软件代理的销售模式，无自
主研发产品，附带财务消耗品销售和软件实施服务。
企业名称 北京东博科技有限公司
企业类型 一般纳税人企业
法人代表 孙雨
纳税人识别号 91110112616406439Y
地址电话 北京市朝阳区武圣路 046 号 010-81206583
开户行号 工行北京市大望路支行 73815294369101
出纳 赵欣
财务主管 张墨
会计（制票） 以参赛人账号名称为准
（二）往来单位开票信息
1.中信建投证券有限公司
社会信用代码:91019483744889285K
地址：北京市海淀区农大南路 8号
电话：010-984782472
开户行：工行北京农大南路支行
账号：638958294829938
2.北京杜肯有限公司
社会信用代码:93039204955004493G
地址：北京市朝阳区新华路 8号
电话：010-93842847
64
开户行：工行北京垡头支行
账号：63845284958298
3.北京达友软件有限公司
社会信用代码:90439309877668432J
地址：北京市丰台区郭公庄路 3号
电话：010-93884723
开户行：工行北京六里桥支行
账号：67392749204889
4.北京好审计事务所
社会信用代码:91125236988771245K
地址：北京市东城区东四十条 12 号
电话：010-96413551
开户行：工行北京南礼士路支行
账号：6311531448512
5.北京三光电有限公司
社会信用代码:93215648711224596F
地址：北京市大兴区远东路 9号
电话：010-86325223
开户行：工行北京西红门支行
账号：6314514861115
6.北京沃宜电器有限公司
社会信用代码:91245231366974521H
地址：北京市通州区通顺大街 30 号
电话：010-66254311
开户行：工行通州新华大街支行
账号：631151811582
（三）业务部分
业务发生期：2023 年 5 月 1 日-2023 年 5 月 31 日。
1.5 月 1 日向供应商北京常杰通有限公司采购 A4 激光凭证纸 300 箱，不含税单价 100
65
元/箱，金额记账凭证 300 箱，不含税单价 120 元/箱，当日收到增值税专用发票。
2.5 月 3 日向客户中信建投证券有限公司销售软件会计宝一套，价税合计 11300 元。
要求：开具纸质增值税专用发票。
3.5 月 5 日向客户北京杜肯有限公司收取年服务费（含税）5300 元。
要求：开具增值税电子普通发票（税率 6%）。
4.5月5日向客户北京南斗六星集成有限公司销售软件会计宝pro一套，价税合计31640
元（税率 13%），开具增值税专用发票。
5.5 月 7 日向北京丁康有限公司提供实施技术服务，因该软件由北京南斗六星集成有限
公司销售，在原定的服务费 10000 元（不含税，税率 6%）的基础上追加 25%，发票收货方
（南斗六星集成有限公司），当日开具增值税专用发票。
5.5月8日公司员工赵四在执行公司外派实施任务时被小偷顺走会计宝pro软件的配套
加密锁（演示锁），按公司规定需要支付 2000 元的赔偿。
6.5 月 10 日向北京云客科技有限公司支付明年推广费用价税合计 10600 元（税率 6%），
当日收到增值税发票。
7.5 月 12 日向客户北京达友软件有限公司销售软件会计宝一套，价税合计 11300 元，
因对方觉得日期特殊协商后决定给予 10%的商业折扣。
要求：开具纸质增值税专用发票。
8.5 月 13 日向北京熔焊技术有限公司销售软件会计宝一套，价税合计 11300 元，当日
开具全额增值税专用发票。
9.5 月 14 日向北京倩界有限公司销售软件会计宝一套，价税合计 11300 元（税率 13%），
当日开具全额增值税专用发票。
10.5 月 15 日向北京人杰通交易中心支付北京好审计事务所财务软件项目中标服务费
6000 元。当日收到增值税专用发票（税率 6%）。
11.5 月 16 日开始对北京好审计事务所项目进行实施服务，收取软件总价 423750 元的
30%预付款，对方要求开具全额增值税专用发票（税率 13%），同时收到软件实施费用 106000
元。
要求：开具增值税电子专用发票。
12.5 月 17 日向客户北京夜华电力设备有限公司销售软件会计宝 pro 一套，价税合计
31640 元（税率 13%），开具增值税专用发票。
66
13.5 月 18 日向北京三光电有限公司销售软件会计宝一套，价税合计 11300 元（税率
13%）。
要求：开具纸质增值税普通发票。
14.5 月 19 日向供应商北京安华科技有限公司购买用于北京好审计事务所财务软件项
目中的部分软件，品名：永佑 U8 不含税价格 86000 元（税率 13%），当日收到增值税专用
发票。
15.5 月 21 日向客户北京莲增电子有限公司销售软件会计宝 pro 一套，价税合计 31640
元（税率 13%），开具增值税专用发票。
16.5 月 22 日向北京阳光数码有限公司采购五台 ipad pro 2019 用于技术人员演示，每
台含税单价 6215 元（税率 13%），当场收到对方开具的增值税专用发票。
17.5 月 23 日，因保管不善，新购置的五台 ipad 被小偷顺走。
18.5 月 24 日向客户北京庵汉光电有限公司收取年服务费（含税）21200 元，开具增值
税发票（税率 6%）。
19.5 月 25 日销售软件会计宝 pro 一套，价税合计 31640 元（税率 13%），开具增值税
专用发票。
20.5 月 25 日向北京柘普股份有限公司（此公司为会计宝供货商）支付明年第一季度软
件预付款 452000 元，收到对方开具的增值税专用发票（13 税率）。
21.5 月 26 日向北京吉拉酒店有限公司支付的用于年会场地使用 10900 元（税率 9%），
当日收到增值税专用发票。
22.5 月 26 日向北京众力医疗设备有限公司出租闲置的仓库，取得租金收入 20 万元，
同时收取管理费 2万元。
23.5 月 28 日向北京众力医疗设备有限公司转让一块土地的土地使用权取得收入 300
万元(价税合计)，开具普通发票，土地使用权受让原价为 180 万元。
24.5 月 28 日和北京众力医疗设备有限公司签订装修合同装饰房屋，取相关收入 12 万
元。
25.5 月 28 日附设搬家服务队给北京卓朗食品有限公司提供搬家服务，取得相关收入 8
万元。
26.5 月 30 日收取北京沃宜电器有限公司物业管理费，共取得相关收入 15 万元，代业
主支付水、电、燃气费共计 11 万元。
67
27.5 月 30 日向北京沃宜电器有限公司出租生产设备一台，取得租金收入 12 万元。
要求：开具增值税电子专用发票。
28.5 月 30 日购置税控收款机一台，取得增值税专用发票，价税合计金额 2.26 万元。
已知上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。上期留抵税额为 0，年初至
上期没有发生与增值税有关的购销业务，且未取得或开具增值税发票。
【任务 1.1】领用并分发当月发票。
增值税普通发票起止号码为 230021110-230021210
增值税专用发票起止号码为 230022110-230022210
增值税电子普通发票起止号码为 230023110-230023210
增值税电子专用发票起止号码为 230024110-230024210
【任务 1.2】根据业务要求开具增值税纸质专用发票和增值税电子专用发票。
（1）维护开票企业基本信息。
（2）根据经济业务要求开具纸质发票。
（3）根据经济业务要求开具全电发票。
（4）查询并统计已开发票。
【任务 1.3】发票勾选验证。
根据本月经济业务对进项发票进行勾选验证并统计。
【任务 2】增值税及附加税纳税申报。
【任务 2.1】在系统完成增值税纳税申报表填写。
【任务 2.2】在系统完成城市维护建设税和教育费附加纳税申报表。
【任务 3】企业所得税纳税申报。
北京东博科技有限公司是 2021 年新成立市重点企业，属于增值税一般纳税人，税务机
关核定的企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润预缴方式预缴企业所得税。企业
财务执行新会计准则，非汇总企业，无分支机构。注册资本 5000 万元，公司总资产 10000
万元，总人数 1000 人，公司适用的所得税税率为 25%。
股东信息：张三（中国国籍，身份证 420101196011120101）投资比例 60%；李四（中
国国籍，身份证 420101196505065233）投资比例 40%
68
公司适用的所得税税率为 25%。
会计主管：方易元
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计档案存放地：北京市
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法
存货成本计价方法：先进先出法
坏账损失核算方法：备抵法
所得税计算方法：资产负债表债务法（企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债
表债务法进行核算。）
按税收规定比例扣除的职工教育经费 2.5%、广告费和业务宣传费 15%
假定 2023 年 5 月 30 日进行所得税汇算清缴，已经预缴所得税额 1826581.38 元，相关资料
如下：
利 润 表
编制单位：北京东博科技有限公司 2022 年 12 月 单位：万元
项 目 行次 本年累计数
一、主营业务收入 1 122088000.00
减：主营业务成本 2 61644240.00
主营业务税金及附加 3 10025301.00
销售费用 4 19180000.00
管理费用 5 15332000.00
财务费用 6 847754.79
资产减值损失 7 377542.83
加：公允价值变动损益（亏损以“-”号填列） 8
投资收益（亏损以“-”号填列） 9 3161221.83
其中：对联营企业和合营企业的投资收
10
益
69
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 11 17842383.21
加： 营业外收入 12 180000.00
减： 营业外支出 13 648000.00
三、利润总额（亏损以“-”号填列） 14 17374383.21
减： 所得税费用 15 1826581.38
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 16 15547801.83
五、每股收益 17
（一）、基本每股收益 18
（二）、稀释每股收益 19
具体报表资料如下（注：金额单位统一为万元）：
1、企业收入明细表
一级科目 明细科目 金额 备注
主营业务收入 销售货物 121200000.00
劳务收入 提供劳务 888000.00
将库存商品 90000 元用于对
货物、财产、劳务视同销 外偿还债务，不含税公允价值
视同销售收入 120000.00
售收入 为 120000 元，抵债金额
140400 元
企业不能提供规定资金专项
营业外收入 政府补助收入 180000.00
用途的资金拨付文件
二、成本支出明细表
一级科目 明细科目 金额 备注
主营业务成本 销售货物 61440000.00
劳务成本 提供劳务 204240.00
70
货物、财产、
视同销售成本 劳务视同销 90000.00
售成本
通过中国红十字会向地震灾区捐赠现金
捐赠支出 500000.00
500000 元
营业外支出 赞助支出 100000.00赞助校庆支出
罚金、罚款 30000.00工商滞纳金 3万元
其他 18000.00违反借款合同规定支付银行罚款18000元
销售费用 19180000.00差旅费 2136000 元、广告费 17044000 元
工资 6888000 元、咨询费 1050000 元、折
旧费 250000 元、无形资产摊销 275300 元、
办公费 1700000 元，差旅费 1150000 元，
管理费用 15332000.00
期间费用 房租费 800000 元、基本社会保险 750000
元、资产维修费 450000 元、业务招待费
1200000 元、其他费用 818700 元
利息支出 500000.00，手续费 347754.79
财务费用 847754.79
元
3、税收优惠
一级科目 明细科目 金额
国债利息收入 1503021.62
投资收益 股息(A 企业 2021.11.25
1658200.21
宣)
4、资产折旧/摊销调整表
资产折旧/摊销调整
表
资 会计 税法 调整额
71
产 折旧 折旧 累计折
初始 折旧 累计折旧 初始成 折旧年
项 （摊 （摊销）旧（摊
成本 年限 （摊销）额本 限
目 销）额 额 销）额
办
公 60000
6 95000 399000 600000 5 114000 478800 -19000
设 0
备
生
产 15500 105000
10 155000 697500 10 105000 483000 50000
设 00 0
备
无
形
资 619500
产 41300 2753331101333.3 0 -137666.
15 15 413000 1652000
（ 00 .33 2 （413* 67
专 150%）
利
权）
5、资产准备科目明细表
准备科目 期初余额 本期计提 期末余额
坏账准备 154150.00 377542.83 531692.83
6、广告费费用调整表
项目 会计 税法 调整 备注
本年发生广告宣传费支出 17044000 元，其中不符合
广告费 17044000.00 条件的广告支出 44000 元。广告费和业务宣传费支出
按 15%扣除
7、费用调整明细表
72
项目 会计 税法 备注
职工薪酬 6888000.00 6888000.00
福利费 1015000.00 964320.00工资 14%允许扣除
工资 2.5%允许扣除，超支部分可在以后年度
职工教育经费 193010.00 172200.00
无限结转
工会经费 137760.00 137760.00工资 2%允许扣除
罚金、罚款 30000.00 0工商滞纳金 3万元
赞助支出 100000.00 0关联企业赞助支出 10 万元
与收入无关的支出 120000.00 0给购货方回扣 12 万元
8、企业所得税弥补亏损明细表
年度 盈利额或亏损额 备注
2016 86000.00
2017 25000.00
2018 1695600.00
2019 2805822.00
2020 1865800.00
【任务 3.1】完成企业基础信息表填列。
【任务 3.2】填制企业所得税主表。
【任务 3.3】对所得税汇算清缴需要调整的收入类项目进行计算。
【任务 3.4】对所得税汇算清缴需要调整支出类项目进行计算。
73
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
74
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
某子公司在去年的财务报表中存在伪造利润等财务数据，并且公司内部员工相互串通，
对外隐瞒财务真相。你作为公司一名财务分析师，接到母公司高层委派的任务，需要在保
护公司利益与维护财务道德的前提下，对该子公司的财务数据进行分析，并在此基础上验
证公司可能存在的财务造假行为，提出科学合理建议。
数据表格如下：
财务指标 2022 年实际值（万元） 2021 年实际值（万元） 增长率
营业收入 20000.00 15000.00 33%
营业成本 15000.00 10000.00 50%
毛利润 5000.00 5000.00 0%
管理费用 2000.00 2000.00 0%
销售费用 1000.00 1000.00 0%
财务费用 500.00 500.00 0%
利润总额 1500.00 2500.00 -40%
净利润 1000.00 2000.00 -50%
根据案例，回答以下相关问题。
1.财务人员在财务数据分析和处理时，应当遵循以下哪些职业道德规范？（ ）
A.诚实、守信 B.独立、客观
C.保密、谨慎 D.公正、廉洁
2.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
D.忽略数据中的异常情况
3.从数据表格中可以看出，该公司去年的营业收入、营业成本和利润总额都发生了比
75
较大的变化，请问以下哪一个财务指标可以反映出公司出现这种问题的可能性？（ ）
A.毛利润 B.管理费用
C.销售费用 D.财务费用
4.该公司去年的净利润出现了很大的下降，请问下列哪个财务指标可能提醒分析师这
一点？（ ）
A.存货周转率
B.固定资产周转率
C.资产负债率
D.长期负债与股东权益比率
5.为了分析成本占比的变化情况，我们需要分析哪几项财务数据？（ ）
A.营业收入、净利润、总资产
B.能源成本、人工成本、投资收益
C.能源成本、财务费用、大额处置损失
D.营业成本、营业收入、净利润
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过东方通信股份有限公司
的相关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存情况
等角度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。东方通信股
份有限公司是一家通信设备大型制造企业，旗下拥有多家子公司，在中国、新加坡及德国
拥有研发中心，在国内多个省区设有通信设备生产，是全国领先的通信专用设备制造和技
术服务提供商，所属申万行业为“通信--通信设备--通信网络设备及器件”行业，提供全
方位的通信专用设备制造一站式服务，包括专用通信设备的技术设计、技术开发、专用通
信设备制造并可向世界各地的客户提供直运服务。公司主要经营模式：根据客户订单及需
求，按为客户定制的个性化标准或行业标准提供专业和系统的通信设备生产制造、测试，
属于大型的专用设备制造企业。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
76
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
1.供应商履约率和验收合格率指标计算
根据表 1中东方通信股份有限公司 12 月份部分采购数据，计算公司 2021 年 12 月份的
供应商履约率和验收合格率，将相关结果填入表 1中。
2.供应商评价
（1）芜湖萤火虫电子产品有限公司为东方通信新接洽的供应商，请根据东方通信公司
供应商评价标准，在表 2中为芜湖萤火虫电子产品有限公司打分；
（2）下列哪些方法可以用来对供应商进行定量评价。
任务 2.2 销售业务分析（15 分）
1.根据表 3 中东方通信股份有限公司 12 月份部分商品的销售数据，计算公司 2021 年
77
12 月份的各客户的赊销比例、偏离度、达成度等相关指标，将相关结果填入表 3中。
2. 东方通信公司赊销比例远高于行业均值，可能导致下列哪些情况？
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
由于“新冠”疫情加速了全球经济、政治形势的变化，中国经济发展在国际社会上面
临的不确定性和挑战骤增。东方通信股份有限公司为了适应国际市场的变化，聚焦关键应
用领域，公司董事会决定于 2022 年 3 月召开董事会扩大会议，主要议题：一是讨论 2021
年的股利分配计划，二是调整经营战略目标，布署 2022 年的经营计划。按照董事会会议日
程安排，公司财务总经理将在会上做财务分析报告，作为规划公司经营战略目标的参考依
据。
请你代公司财务总经理对公司的财务状况、经营成果做全面的财务数据分析与评价。
东方通信股份有限公司资产负债表和利润表等相关财务数据如下。
资产负债表
编制单位: 东方通信股份有限公司 单位：万元
2021 年 12 2020年 12月 2019 年 12 月 负债和所有者 2021 年 12月 2020 年 12月 31 2019 年 12 月
资产
月 31 日 31日 31 日 权益（或股东权 31日 日 31日
78
益）
流动资产： 流动负债：
货币资金 209,506.0 256,296.99 358,069.87 短期借款 40,203.78 60,828.11 53,816.95
7
交易性 交易性金融负
1,406.58 997.50 - - - -
金融资产 债
衍生金
783.09 410.91 144.44 衍生金融负债 22.62 27.12 -
融资产
应收票
2,847.15 1,767.59 3,463.67 应付票据 52,325.15 70,353.02 29,051.52
据
应收账
359,541.5 351,292.76 37,189.16 应付账款 420,432.91 481,948.33 222,358.10
款
3
应收款
3,858.69 6,742.06 - 预收款项 6,904.79 5,553.35 6,618.41
项融资
预付款
18,127.38 14,465.09 合同负债 267.50 198.79 -
项 14,844.41
其他应
5,673.74 7,076.73 3,198.52 应付职工薪酬 80,467.02 64,747.16 51,178.35
收款
存货 322,403.3 332,258.95 294,904.01 应交税费 9,898.16 8,957.36 4,553.78
6
合同资
- - 其他应付款 39,822.38 38,683.49 19,366.04
产
持有待
- - 持有待售负债 - - -
售资产
一年内
一年内到期的
到期的非流 9,211.86 13,711.62 18,553.03 19,928.56 18,236.74 10,930.19
非流动负债
动资产
其他流
21,082.63 21,916.86 其他流动负债 141.99 116.03 -
动资产 13,983.79
流
944,060.2 1,009,765.1 751,904.63 流动负债合计 670,414.86 749,649.50 397,873.32
动资产合计
7 2
非流动资
- - 非流动负债： - - -
产：
债权投
17,374.95 10,931.80 长期借款 280,489.84 210,012.63 147,871.67
资 18,255.00
其他债
- - - 应付债券 9,358.72 - -
权投资
79
长期应 其中：
4,227.36 4,051.50 3,164.97 - - -
收款 优先股
长期股
99,313.22 46,947.56 - - -
权投资 93,621.52 永续债
其他权
55,565.55 - 租赁负债 - - -
益工具投资 40,344.13
其他非
流动金融资 - - - 长期应付款 55,698.50 77,954.15 32,091.90
产
投资性
8,917.94 12,893.25 7,878.02 预计负债 - - -
房地产
固定资
1,499,026 1,575,932.2 936,133.73 递延收益 17,363.53 19,563.37 15,309.29
产
.45 1
在建工 递延所得税负
109,011.50 122,707.63 35,240.23 34,665.76 16,417.30
程 80,675.41 债
生产性 其他非流动负
- - - - -
生物资产 债
油气资 非流
- - 398,150.81 342,195.91 211,690.16
产 动负债合计
使用权
- - 1,091,845.41 609,563.48
资产 负债合计 1,068,565.67
无形资 所有者权益（或
68,432.19 39,691.20 - -
产 48,391.43 股东权益）：
开发支 实收资本（或股
- - 155,382.07 165,485.56 124,238.44
出 本）
商誉 147,241.4 170,950.27 146,638.86 其他权益工具 - - -
3
长期待 其
609.87 821.04 393.50 - - -
摊费用 中：优先股
递延所
12,894.89 8,839.28 - - -
得税资产 11,340.11 永续债
其他非
260.20 295.42 133.19 资本公积 935,304.19 995,138.72 689,639.39
流动资产
非
流动资产合 1,952,910 2,127,535.9 1,323,459.7 减：库存股 - - -
计 .85 9 4
- - 其他综合收益 -1,054.84 2,808.15 1,335.82
- - 专项储备 - -
- - 盈余公积 11,877.61 11,865.81 68,710.29
80
- - 未分配利润 726,896.43 870,157.46 581,876.95
所有者权益（或
- - 2,045,455.70
股东权益）合计 1,828,405.45 1,465,800.89
负债和所有者
资产总计 2,896,971 3,137,301.1 2,075,364.3 权益（或股东权 3,137,301.11
2,896,971.12 2,075,364.37
.12 1 7 益）总计
利润表
编制单位：东方通信股份有限公司 单位：万元
项目 2021 年 2020 年 2019 年
一、营业收入 2,681,067.86 2,611,671.36 2,441,022.33
减：营业成本 2,330,826.47 2,298,171.11 2,119,043.74
税金及附加 4,719.87 3,703.43 2,653.12
销售费用 54,386.19 67,723.13 67,905.17
管理费用 88,960.34 96,011.00 79,934.99
研发费用 105,506.74 76,784.77 96,968.79
财务费用 35,878.50 26,279.45 13,607.82
其中：利息费用 32,536.04 26,807.04 13,082.83
利息收入 2,455.16 839.59 549.62
加：其他收益 17,193.34 10,976.64 9,496.02
投资收益（损失以“-”号填列） -1,767.67 6,758.66 4,861.02
其中：对联营企业和合营
-3,280.95 2,418.98 3,696.37
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益（损失以“-”号填 - - -
列）
净敞口套期收益（损失以“-”
- - -
号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”
3,867.04 2,770.74 2,174.88
号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-141.65 -184.50 -245.80
填列）
81
资产减值损失（损失以“-”号
-649.62 -903.77 -1,903.41
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
8,202.48 5,402.64 -1,779.16
填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 87,493.67 67,818.88 73,512.25
加：营业外收入 573.07 407.13 286.27
减：营业外支出 962.74 765.90 458.37
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 87,103.99 67,460.11 73,340.15
减：所得税费用 21,486.42 16,662.12 18,424.10
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 65,617.58 50,798.00 54,916.06
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”
- - -
号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”
- - -
号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收
- - -
益
...... - - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - -
...... - - -
六、综合收益总额 65,617.58 50,798.00 54,916.06
七、每股收益： - - -
（一）基本每股收益 - - -
（二）稀释每股收益 - - -
82
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动率，并按变动率的绝对值由大到小进行排序，
将排名前 6的项目及对应指标值填入表 4中；
（2）计算公司2021年各资产项目的变动额对2021年年初资产总额的影响，并按对2021
年年初资产总额影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 5的项目及对应指标值填入表 5
中；
83
（3）结合对公司资产规模变动情况的分析，选出正确的选项。
1.水平分析法是将报表资料中不同时期的不同项数据进行对比，揭示企业各方面存在的问题。
2.当报告期资产总额变动率大于零，表明报告期资产总规模较前期有所扩大。
3.当报告期资产总额与前期资产总额相比较出现负差，表明公司资产存量缩减，有可能会影响公司经营活动
的正常进行。
4.分析资产规模的变动情况，除了要计算变动额、变动率外，还应计算出该项目变动对报告期资产总额的影
响程度。
5.分析资产规模变动情况，应采用水平分析法。
6.从资产规模变动水平分析表中分析，华通电信股份有限公司 2021 年资产总额较上年同期资产总额增加了
55061.49 万元，增长率为 1.75% 。
7.从“变动率排名前 6的资产项目”分析表中得出，华通电信股份有限公司 2021 年资产较上年同期变动幅度
排名第 3的项目是应收款项融资项目。
8.依据“资产变动额对总额影响排名前 5 的资产项目”分析表分析得出，华通电信股份有限公司 2021 年资产
变动额对总额影响最大的项目是货币资金项目。
（4）结合对公司资产变动合理性与效率性的分析，选出错误的选项。
9.任何企业取得资产的目的都不是为了单纯的占有资产，而是为了运用资产进行经营活动以实现企业的目标。
10.生产用固定资产的增长速度一般不应超过非生产用固定资产增长速度。
11.资产变动是否合理，直接关系到资产生产能力的形成与发挥，并通过资产的利用效率体现出来。
12.通过资产变动与利润变动、销售收入变动、销售费用变动、销售毛利变动的比较，对资产变动合理性与效
84
率性做出评价。
13.通过资产变动与产值变动、销售收入变动、利润变动及经营活动现金净流量变动的比较，对资产变动合理
性与效率性做出评价。
14.产值、收入、利润、经营活动现金净流量持平，资产减少，表明企业资产利用效率提高，形成资金绝对节
约。
15.增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时，资产减少，表明企业资产利用效率降低，资产调整
不合理。
16.减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产增加，必然造成资产大量闲置，生产能力利用
不足，资产利用效率大幅度下降。
2.负债及所有者权益规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各负债及所有者权益项目的变动额对 2021 年年初负债及所有者
权益合计的影响，并按对 2021 年年初负债及所有者权益合计影响的绝对值由大到小进行排
序，将排名前 6的项目及对应指标值填入表 6中；
（2）结合对公司负债及所有者权益规模变动情况的分析，选出错误的选项。
17.一般情况下，发现变动幅度较大或对负债及所有者权益总额影响较小的项目，应结合企业的实际情况进行
重点分析。
18.当企业资产规模变动时，必然有相应的利润来源满足其资金需求。
19.负债及所有者权益各项目的变动既可能是由企业经营活动造成的，也可能是企业会计政策变更造成的。
20.公司扩大举债经营规模的根本保证是现金支付能力。
85
21.流动负债增加，可能导致公司偿债压力加大及财务风险降低。
22.如果企业只依靠投资人追加投资来维持经营规模，则表明企业的经营状况不佳。
23.华通电信股份有限公司 2021 年所有者权益总额较上年同期有所降低。
24.根据华通电信股份有限公司“变动额对年初负债及所有者权益合计影响排名前 6的权益项目”分析表得知，
负债及所有者权益变动额最大的项目是长期借款项目。
3.资产结构分析
（1）计算公司 2021 年年末各资产项目占资产总额的比重，并按比重值的绝对值由大
到小进行排序，将排名前 5 的项目及对应指标值填入表 7 中，并在此基础上计算与同行业
均值的差异，将相关结果填入表 7中；
（2）结合对公司资产结构的分析，选出错误的选项。
25.垂直分析法是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系情况及其变动情
况。
26.将报告期各项目比重与同类企业的不可比项目比重进行对比，研究本企业与同类企业之间的差距及存在的
问题。
27.就一般意义而言，企业流动资产变现能力强，其资产风险较大，非流动资产变现能力较差，其资产风险较
小。
28.从“占资产比重排名前 5 的资产项目”分析表中获悉，华通电信股份有限公司 2021 年资产结构中占资产
比重最大的项目是固定资产项目。
29.华通电信股份有限公司2021年货币资金占资产总额比重与同行业2021年货币资金占资产总额比重平均值
相比，差距为-9.42%。
30.2021 年同行业商誉占资产总额比重平均值为 13.39%。
86
4.负债及所有者权益结构分析
（1）计算公司 2021 年各负债及所有者权益项目占负债及所有者权益合计的比重变动，
并按比重变动的绝对值由大到小进行排序，将排名前 4的项目及对应指标值填入表 8中；
（2）结合对公司负债及所有者权益结构的分析，选出错误的选项。
31.一般而言，加权平均资本成本最低是企业最佳的资本结构。
32.如果企业的资金全部是自有资本，则企业不仅财务风险小，而且资本成本最低。
33.如果所有者权益规模没有发生变动，则所有者权益内部结构也不会发生变动。
34.企业的财务风险来源于企业采用的负债经营方式。一般来说，短期负债的风险高于非流动负债的风险。
35.依据“负债及所有者权益结构变动排名前 4的权益项目”分析表得出，华通电信股份有限公司资本项目中
资本结构变动幅度第 2的项目是未分配利润项目。
36.企业负债结构是否合理的一个重要标志就是使债务的偿还期与现金流入的时间相吻合，债务的偿还额与现
金流出量相适应。
任务 3.2 利润表分析 （14 分）
1.利润表项目增减变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目的变动率，并按变动率的绝对值由大到小进行排
序，将排名前 3的项目及对应指标值填入表 9中；
87
（2）结合对利润表项目增减变动的分析，选出正确的选项。
37.产品销售量是影响利润的一个重要因素，在产品单位利润一定的情况下，销售量与利润存在正相关关系。
38.主营业务利润的高低，能直接反映企业生产经营状况和经济效益状况。
39.从“利润表中变动率排名前 3的项目”分析表中得知，华通电信股份有限公司利润表项目变动最大的是对
联营企业和合营企业的其他收益项目。
40.从华通电信股份有限公司 2021 年利润表水平分析表中分析，期间费用项目中变动率最大的是管理费用。
41.分析营业收入，不仅要分析收入总量的变动，而且还要分析销售量和销售价格的影响。
2.利润表项目结构变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目（不考虑营业收入项目本身）占营业收入的比重
变动，并按比重变动的绝对值由大到小进行排序，将排名前 4 的项目及对应指标值填入表
10 中；
（2）结合对利润表结构变动的分析，选出错误的选项。
42.根据利润表中的资料，通过计算各因素或各财务成果占综合收益总额的比重，分析评价利润的结构及其增
88
减变动的合理程度。
43.华通电信股份有限公司 2021 年利润表中占营业收入比重最大的是营业总成本项目。
44.净利润是反映企业经营成果的综合指标，因此，只要净利润达到了公司的预期目标，其他利润也一定能达
到预期目标。
45.为了分析管理费用变动情况及其合理性，除了从管理费用内部结构方面进行分析，还可以从管理费用占营
业收入比重方面进行深入分析。
46.根据“结构变动排名前 4 的利润项目”分析得知，2021 年华通电信股份有限公司利润表各项目中占营业
收入比重变动幅度排名第 2 的是营业总成本。
3.营业收入、营业成本与期间费用分析
（1）根据公司利润表及相关财务资料，将表 11 和表 12 补充填写完整；
（2）选中表 11 中“主营业务收入”“其他业务收入”“营业收入”对应的 2017-2021
数据，以“折线图”的形式呈现 2017-2021 年对应的金额，图表标题设置为：收入趋势分
析折线图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
（3）根据公司利润表及相关财务资料，将表 13 和表 14 补充填写完整；
89
（4）结合对营业收入、营业成本与期间费用的分析，选出正确的选项。
47.营业利润是企业计算利润的第一步，包括营业收入、营业成本、投资收益（损失）、营业外收入等，扣除
期间费用和资产减值损失等以及营业外支出后的余额。
48.如果一个企业的主营业务收入结构较低或持续不断的下降，则表明公司的发展潜力和前景不太乐观。
49.分析本企业增长速度在同行业企业中所处的位置，可以将本企业营业收入及营业利润的增长速度与同行业
企业的增长速度相比较进行分析评价。
50.对营业成本的分析，主要是找出影响成本升降的原因，为降低成本费用，提升企业的利润增长提供有利的
90
帮助。
51.根据“营业收入趋势分析表”分析得出，华通电信股份有限公司近几年的营业收入总体呈现增长的变动趋
势，表明企业的经营状况良好。
52.根据“营业成本趋势分析表”分析得出，华通电信股份有限公司 2021 年的主营业务成本定基指数为
101.42%。
53.根据“销售费用明细项目变动率分析表”分析得知，华通电信股份有限公司销售费用明细中，2021 年费
用额与 2020 年相比较变动额最大的是办公费项目。
54.根据“销售费用结构分析表”分析可知，华通电信股份有限公司 2021 年的广告费占营业收入的比重比 2020
年降低了 0.07%。
任务 3.3 偿债能力指标计算与对比分析 （8分）
1.根据公司财务报表资料，计算公司 2021 年、2020 年各偿债能力指标值及指标变动，
用大数据工具计算 2021 年各偿债能力指标对应的同行业均值，并与本公司指标值进行对比
分析，将相关结果填入表 15 中；
2.选中表 15 中“财务指标”“2021 年指标值”“同行业均值”对应的数据，以“柱状图”
的形式呈现各偿债能力对应的指标值，图表标题设置为：偿债能力对比分析柱状图，数据
标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.4 营运能力指标计算与对比分析（8 分）
1. 根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各营运能力指标值及指标
值变动，将相关结果填入表 16 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业营
运能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
91
（2）选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各营运能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：营
运能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.5 盈利能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各盈利能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 17 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业盈利
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 17 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各盈利能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：盈
利能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各发展能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 18 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业发展
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 18 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各发展能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：发
展能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
92
93全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（六）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
北京荣华商贸有限公司（简称荣华公司），是专门从事小家电批发及零售的商贸企业。
公司在行业内是一家著名企业，在全国省级城市设有办事处，行政部、财务部、采购部、仓
管部和销售部。
开户银行账户：中国工商银行北京市高才路支行
开户银行账号：6222087148793743888
纳税人识别号：911101145277041789
公司注册地址：北京市昌平区香日路 063 号
电话：010-23863754
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放。
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.本公司员工无专项扣除；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例。
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
3
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交
通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
4
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】收票
◆ 业务资料：
12 月 2 日，采购部与南京亚星电器有限公司签订采购合同。
5
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
6
2.推送单据至会计核算系统。
【任务 2.1-2】收票
◆ 业务资料：
12 月 2 日，采购部与南京亚星电器有限公司签订采购合同。
7
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2】 支付租赁费
◆ 业务资料：
12 月 3 日，支付上月已计提经营场所租赁费。
8
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3-1】入库，收票，运费
◆ 业务资料：
9
12 月 4 日，1日与苏州佳华家电公司采购商品运到，验收入库。
10
11
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.填写成本调整单并审核；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.3-2】入库，收票，运费
◆ 业务资料：
12 月 4 日，1日与苏州佳华家电公司采购商品运到，验收入库。
12
13
14
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4-1】付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，支付 1日与苏州佳华家电公司采购商品货款。
15
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.4-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，支付 1日与苏州佳华家电公司采购商品货款。
16
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.5-1】付款
◆ 业务资料：
17
12 月 5 日，采购部与东莞顺鑫家电公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
18
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.5-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，采购部与东莞顺鑫家电公司签订采购合同，当日支付一笔款项。
19
20
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.6-1】入库
◆ 业务资料：
12 月 5 日，验收 2日与南京亚星电器有限公司采购商品。
21
◆ 要求：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.6-2】入库
◆ 业务资料：
12 月 5 日，验收 2日与南京亚星电器有限公司采购商品。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
22
【任务 2.7-1】收款
◆ 业务资料：
12 月 6 日，销售部与北京兴隆厨电有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
23
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.7-2】收款
◆ 业务资料：
12 月 6 日，销售部与北京兴隆厨电有限公司签订销售合同，当日收到一笔款项。
24
25
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8-1】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12 月 8 日，验收 5日与东莞顺鑫家电公司采购商品，收到发票，支付余款。
26
27
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.发起采购结算；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.8-2】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12 月 8 日，验收 5日与东莞顺鑫家电公司采购商品，收到发票，支付余款。
28
29
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.9-1】申请出差，借款，预定飞机票及酒店
◆ 业务资料：
12 月 9 日，采购员李磊因采购需要赴广州出差，预支差旅费。
30
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.填写借款单并审批；
3.预定往返交通票及酒店。
31
【任务 2.9-2】申请出差，借款，预定飞机票及酒店
◆ 业务资料：
12 月 9 日，采购员李磊因采购需要赴广州出差，预支差旅费。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
32
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10-1】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 10 日，发出北京兴隆厨电有限公司的货物并开具增值税专用发票，收到尾款。
◆ 要求：
33
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.核销预收款；
4.填写并审批收款单；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.10-2】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 10 日，发出北京兴隆厨电有限公司的货物并开具增值税专用发票，收到尾款。
34
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.11】支付广告费
◆ 业务资料：
12 月 11 日，支付广告费。
35
36
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12】支付工资
◆ 业务资料：
12 月 12 日，支付工资。
37
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.13】缴纳社会保险费及住房公积金
◆ 业务资料：
12 月 12 日，缴纳社会保险费及住房公积金。
38
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
39
3.审核记账凭证。
【任务 2.14-1】发货，开票
◆ 业务资料：
12 月 14 日，发出北京特惠商贸有限公司的货物，开具增值税专用发票。
40
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
2.启动 RPA 编辑器，利用组件配置自动化“填制发票申请”流程；运行该 RPA 流程，
自动完成填制发票申请单、审核与开票；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.14-2】发货，开票
◆ 业务资料：
12 月 14 日，发出北京特惠商贸有限公司的货物，开具增值税专用发票。
41
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
42
2.审核记账凭证。
【任务 2.15】缴纳增值税及附加税费
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳 11 月增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.16】缴纳个税
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳 11 月个人所得税。
43
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.17-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 16 日，采购员李磊报销差旅费。
44
45
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务 2.17-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 16 日，采购员李磊报销差旅费。
46
47
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.18-1】收款
◆ 业务资料：
12 月 17 日，收到北京特惠商贸有限公司支付的货款。
48
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.18-2】收款
◆ 业务资料：
12 月 17 日，收到北京特惠商贸有限公司支付的货款。
49
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.19-1】付款
◆ 业务资料：
12 月 18 日，支付与南京亚星电器有限公司采购商品款项。
50
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.19-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 18 日，支付与南京亚星电器有限公司采购商品款项。
51
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20-1】发货，开票
◆ 业务资料：
52
12 月 19 日，发出北京瑞星家电商贸有限公司的货物，开具增值税专用发票。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
53
1.填写并审批发货申请单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.20-2】发货，开票
◆ 业务资料：
12 月 19 日，发出北京瑞星家电商贸有限公司的货物，开具增值税专用发票。
54
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.21】外购资产
◆ 业务资料：
12 月 20 日，购入固定资产。
55
56
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
57
2.填制资产卡片并生成记账凭证；
3.查询并保存记账凭证，关联相关单据；
4.审核记账凭证。
【任务 2.22】收到活期存款利息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，收到工商银行结存本季度利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.23】支付借款利息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，支付借款利息。
58
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.24-1】发货，开票
◆ 业务资料：
12 月 22 日，发出北京信达商贸有限公司的货物，开具增值税普通发票。
59
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批发货申请单；
60
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.24-2】发货，开票
◆ 业务资料：
12 月 22 日，发出北京信达商贸有限公司的货物，开具增值税普通发票。
61
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.25】支付运费
◆ 业务资料：
12 月 23 日，与运输公司结算销售发生的运费。
62
◆ 要求：
1.采集相关单据；
2.查询并修改记账凭证，关联相关单据并保存；
63
3.审核记账凭证。
【任务 2.26-1】收款
◆ 业务资料：
12 月 23 日，收到北京瑞星家电商贸有限公司支付的货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.26-2】收款
◆ 业务资料：
12 月 23 日，收到北京瑞星家电商贸有限公司支付的货款。
64
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询并修改记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.27】支付展位费
◆ 业务资料：
12 月 27 日，销售部报销支付展销会摊位费的费用。
65
66
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.28】支付技术维护费
◆ 业务资料：
12 月 28 日，支付增值税税控系统技术维护费 280 元。
67
68
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.29】计提本月租赁费
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提本月计提经营场所租赁费 30000 元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.30】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提折旧摊销。
69
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.31】资产报废
◆ 业务资料：
12 月 31 日，长安面包车报废。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块进行固定资产清理；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.32】结转固定资产报废损益
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转固定资产报废损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.33】计提人力成本
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住
房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账
70
凭证；
2.查询并修改凭证，关联相关单据；
3.审核记账凭证。
【任务 2.34】分配并支付水电费
◆ 业务资料：
12 月 31 日，分配并支付本月水电费。
71
72
73
◆ 要求：
在会计核算系统模块完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.35】发放福利，出库
◆ 业务资料：
74
12 月 31 日，给每位职工发养生壶一个。
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
填写其他出库单并审核。
【任务 2.36】物品捐赠，出库
◆ 业务资料：
12 月 26 日，向敬老院捐赠调温水壶。
75
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
填写其他出库单并审核。
【任务 2.37-1】月末结账
◆ 业务资料：
12 月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
76
【任务 2.37-2】月末结账
◆ 业务资料：
12 月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提附加税费
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提附加税费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证
【任务 3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提企业所得税。
77
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转本年利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.6】计提法定盈余公积
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提法定盈余公积。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.7】股利分配
◆ 业务资料：
78
12 月 31 日，根据股东大会决定用盈余公积向投资者分配股利 9万。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.8】银行对账
◆ 业务资料：
12月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制
【任务 3.9】月末结账
◆ 业务资料：
12月 31 日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
79
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
发票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税费 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
纳税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
申报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
80
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
北京盘龙酒业有限公司是一家从事白酒和啤酒生产销售的公司，未涉及出口业务。
法定代表人：梁玉
会计主管：赵倩文
会计：以参赛人姓名为准
开户银行：工行北京农大南路支行
地址：北京市海淀区西苑南路 9号
纳税人识别号：911162142025326026
银行账号：6651478654982195430
电话：010-8546623
（二）企业部分主营产品价格表
名称 单价（不含税）
天仙白酒 42 度 158 元/瓶
天仙白酒 45 度 268 元/瓶
天仙白酒 56 度 398 元/瓶
啤一下（320ml/瓶）（12 瓶/件） 48 元/件
零度嗨啤（320ml/瓶）（12 瓶/件） 68 元/件
（三）往来单位开票信息
1.荆州电力集团
社会信用代码：91421000178963605B
地址：荆州市荆州区九阳大道 9号
电话：0716-89132227
开户行：工行荆州天源支行
81
账号：632115165435116
2.北京星星酒家集团
社会信用代码：91110101781704587H
地址：北京市东城区金宝街 89 号
电话：010-66337216
开户行：工行北京南礼士路支行
账号：6345148615348
3.北京小肥羊串串连锁店
社会信用代码：9111010806734502XM
地址：北京市海淀区上地十街 1号
电话：010-63258722
开户行：工行北京上地支行
账号：625484651461548
4.北京天伦电子贸易公司
社会信用代码：91110105700178598C
地址：北京市朝阳区广渠东路 6号
电话：010-96783211
开户行：工行北京武圣路支行
账号：62364124151425
5.北京今日梦想有限公司
社会信用代码：91110106L58032278A
地址：北京市丰台区长辛店陈庄大街 15 号
电话：010-65123789
开户行：工行北京长辛店支行
账号：62258151324112
（四）业务情况
税款所属期：2023 年 4 月 1 日-2022 年 4 月 31 日
1.4 月 1 日，向荆州电力集团销售天仙白酒（56 度），数量 500 瓶，单价 398 元；零度
嗨啤（320ml/瓶）,共 800 件，单价 68 元；啤一下（320ml/瓶），360 件，单价 48 元，税率
82
为 13%。并向天门市鹏程运输有限公司支付运输费 2800 元,税率为 9%。
要求：开具纸质增值税专用发票。
2.4 月 2 日，向天门同辉玻璃厂购进定制玻璃酒瓶 30000 支，单价 2元，共计 60000.00，
税率 13%，税额为 7800.00，价税合计：67800.00 并支付天门市鹏程运输有限公司运输费
9810 元，税率 9%。
3.4 月 3 日，公司自主研发出一批新产品蜂王酒，型号为：风风乐，共 20 瓶，经公司
决定，将该批酒分配给公司员工无偿品尝，外面无同类产品，产品成本为 588.00 元/箱，
产品利润率 10%，该酒属于其他酒，消费税税率 10%从价计征，增值税税率 13%。
4.4 月 4 日，向武汉飞翔机械制造厂购进新型啤酒生产机器 6台，型号为 X86-Z 型，单
价 200000.00，金额为 1200000.00，税率 13%，税额为 156000.00，价税合计 1356000.00
元。同时支付运输费 35000 元（税率 9%）。
5.4 月 4 日，向天门市皂市镇 621 号的熊德胜收购谷子 70 吨，单价为 800.00，金额为
56000.00，税率 9%。
6.4 月 4 日，向天门市盛众纸箱厂购进纸盒（税率 3%），型号为 L-1010，300000 个，
单价为 1.20 元，型号为 M-1011，350000 个，单价为 0.80 元；型号为 S-1012，300000 个，
单价为 0.40 元。
7.4 月 5 日，因公司业务需要，从荣达汽车贸易有限公司购买 RD8005 小轿车 1辆，单
价：290000.00，税率为 13%，由于该车辆是 2018 年 4 月份购进，税额为 37700.00，价税
合计为 327700.00 元.
8.4 月 7 日，收到湖北云梦葡萄酒有限公司的“红樱桃”干红葡萄酒（12 度），以视同
买断方式代销，规格 12*750ml,500 箱，单价 600.00，金额为 300000.00，税率 13%，税额
为 39000.00，价税合计为：339000.00 元。
9.4 月 9 日，公司将在状元路的 600 平方米旧门面转让给冰露矿泉水有限公司，此门面
当时造价 80000.00 元，无偿取得土地使用权。如果按照现行市场价的材料、人工费计算，
建造同样的门面需要 150000.00 元，该房子六成新，取得支票收入 180000.00 元 。
10.4 月 10 日，向北京星星酒家集团销售天仙白酒 42 度 400 瓶，单价 158 元/瓶，天仙
白酒 45 度 400 瓶，268 元/瓶，税率 13%。
要求：开具增值税电子专用发票。
11.4 月 12 日，向武汉创奇酒业有限公司销售酒精 200 吨，单价 1000.00，金额为
83
200000.00，税率 13%，税额 26000.00，价税合计：226000.00，并支付天门市鹏程运输有
限公司运输费 13000.00，税率 9%。
12.4 月 13 日，向天门市粮食产品贸易有限公司收购小麦 800 吨，单价 885 元/吨，金
额为 708000.00；高粱 600 吨，单价 550 元/吨，金额为 330000.00；谷子 700 吨，单价 926
元/吨，金额为 648200.00；总金额为 1686200 元，税率为 9%，税额 168620.00，并支付天
门市鹏程运输有限公司运输费 55000.00 元，税率 9%。
13.4 月 14 日，向北京小肥羊串串连锁店销售天仙白酒 42 度 250 瓶，单价 158 元，天
仙白酒 45 度 200 瓶，单价 268 元，天仙白酒 56 度 200 瓶，单价 398 元，税率 13%。
要求：开具纸质增值税普通发票。
14.4 月 15 日，向湖北省第十三届酒业博览会捐赠天仙白酒 56 度 15 瓶，单价 398 元，
税率 13%。
15.4 月 15 日，向菲菲酒业贸易公司销售啤一下（320ml/瓶）（12 瓶/件）2000 件，单
价 48 元，税率 13%。
16.4 月 15 日，向天门市自来水公司支付上月自来水 368000 吨，单价为 1.40，水费共
515200.00，税率 3%，收到增值税专用发票，税额为 15456.00 元，价税合计：530656.00
元。
17.4 月 15 日，向天门市供电局支付上月用电共 157000kwh,单价为 1.3，共 204100.00，
税率 13%，收到增值税专用发票，税额：26533.00 元 价税合计：230633.00 元。
18.4月 16日，向天门市蓝天电脑科技有限公司购买神舟牌电脑22台，单价为4500.00，
金额为：99000.00，税率 13%
19.4 月 17 日，出租给北京天伦电子贸易公司 2000 平方米的仓库，每月租金 60000.00，
租期为 3年，合计 2160000，押金 120000。并收取本月租金与押金。
要求：开具当月租金纸质增值税专用发票。
20.4 月 18 日，支付天门玲玲包装公司 3万包装费，收到对方开来增值税普通发票一张。
21.4 月 18 日，向科迈罗集团销售天仙白酒 42 度 300 瓶，单价 158 元/瓶，天仙白酒
45 度 1000 瓶，268 元/瓶，税率 13%。
22.4 月 18 日，向汇龙超市华南事业部销售“红樱桃”干红葡萄酒（12 度），规格 12*750m1
500 箱，单价 660 元/箱，税率 13%。
84
23.4 月 18 日，从荆州市美凤贸易有限公司购进啤酒液 15 吨，单价为 6000.00 元，金
额为 90000.00 元，税率 13%，税额为 11700.00 元，价税合计：101700.00 元，并支付运输
费 8000.00 元。
24.4 月 19 日，仓库因非人为原因失火，导致 230000 支（单价 2元）玻璃酒瓶爆裂，
总金额为 46000.00 元，税率 13%，增值税额为：5980.00 元，该批玻璃酒瓶是上个月购进
的（不得抵扣销项税，从进项税额中减出）
25.4 月 20 日，从仙桃市宇通贸易有限公司购进小麦 400 吨，单价 885.00/吨，金额为
354000.00；高粱 600 吨，单价 550.00/吨，金额为 330000.00；谷子 700 吨，单价 900.00/
吨，金额为 630000.00，并支付运输费 38000.00 元。
26.4 月 20 日，将库存的 300 瓶天仙白酒 56 度和 1500 件啤一下（320ml/瓶）（12 瓶/
件）发放给员工作为圣诞节员工礼物。
27.4 月 21 日，向北京今日梦想有限公司出售啤一下（320ml/瓶）（12 瓶/件）9000 件，
零度嗨啤（320ml/瓶）（12 瓶/件）6000 件，给予对方折扣 15%，税率 13%；并支付天门市
鹏程运输有限公司运输费 67000.00 元，税率 9%。
要求：开具增值税电子专用发票。
28.4 月 21 日，加工天门市霍神酒业有限公司保健酒 650 箱，单价 58.50，金额为
38025.00，加工粮食白酒 3600 箱，单价 36.2，金额为 130320.00.金额合计为 168345.00，
粮食白酒的原材料价值 80 万元，保健酒原材料价值 85 万元。
29.4 月 21 日，公司仓库因管理员熊虎工作失误遭受失窃，丢失包装纸箱 M-1200 型，
该批纸箱价值 560.00，税率 13%，则增值税有 72.80，公司处理意见：由仓库管理员赔偿。
30.4 月 21 日，向昊天烟酒贸易有限公司销售天仙白酒 42 度 1800 瓶，单价 158 元，零
度嗨啤 900 件，单价 68 元，税率 13%，并支付天门市鹏程运输有限公司运输费 6700 元，税
率 9%。
31.4 月 21 日，公司将三种天仙白酒组成醇香壹号礼包，组合为（天仙白酒 42 度 x2
天仙白酒 45 度 x2 天仙白酒 56 度 x1），定价为 1188 元/套。向天门四方集团销售 2000 套该
组合礼包，税率 13%。
说明：年初至上期没有发生与增值税有关的购销业务，且未取得或开具增值税发票。
请参赛人员完成如下操作：
【任务 1.1】领用并分发当月发票。
85
增值税普通发票起止号码为 230021110-230021210
增值税专用发票起止号码为 230022110-230022210
增值税电子普通发票起止号码为 230023110-230023210
增值税电子专用发票起止号码为 230024110-230024210
【任务 1.2】根据业务要求开具增值税纸质专用发票和增值税电子专用发票。
（1）维护开票企业基本信息。
（2）根据经济业务要求开具纸质发票。
（3）根据经济业务要求开具全电发票。
（4）查询并统计已开发票。
【任务 1.3】发票勾选验证。
根据本月经济业务对进项发票进行勾选验证并统计。
【任务 2】增值税及附加税纳税申报。
【任务 2.1】在平台上完成增值税纳税申报表主表填写。
【任务 2.2】在平台上完成增值税附列资料申报。
【任务 2.3】在平台上完成城市维护建设税和教育费附加纳税申报表。
【任务 3】企业所得税纳税申报。
根据利润表内容申报本期 A 类所得税年度预缴申报表。已预缴的所得税额为 5701048
元。
86
利润表
2022 年 12 月
87
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
88
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
小明是一名公司的财务分析师，他所在的公司是一家专业生产精密零部件产品的制造
商和解决方案提供商。现公司高层管理人员为制定明年的经营制定策略，希望小明通过分
析公司近几年的财务数据资料，提供一些有助于公司制定明年经营决策有用的财务信息。
根据上述情景描述，回答以下问题。
1.财务人员在财务数据分析和处理时，应当遵循以下哪些职业道德规范？（ ）
A.诚实、守信 B.独立、客观
C.保密、谨慎 D.公正、廉洁
2.在进行财务数据分析时，小明发现公司有些财务数据存在不真实的情况，他应该怎
么做（ ）。
A.忽略这些数据，不做任何处理
B.将这些数据向公司的管理层和董事会报告
C.超范围处理这些数据，以达到公司利益最大化
D.将这些数据向外界披露
3.在分析财务数据时，小明发现公司数据中存在一些敏感信息，他应该采取哪些措施
来保护数据安全（ ）。
A.将这些数据在公司内部进行传递和处理
B.将这些数据存储在一个公共云平台上
C.对这些数据进行加密和访问权限控制
D.对这些数据进行备份和存储
4.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
D.忽略数据中的异常情况
5.在进行财务数据分析时，小明需要采用什么样的数据分析思维来提高数据分析的质
89
量和效率（ ）。
A.探索性数据分析思维 B.归纳性数据分析思维
C.诊断性数据分析思维 D.预测性数据分析思维
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过中联信和建材有限责任
公司的相关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存
情况等角度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。中联信
和建材有限责任公司成立于 1998 年，位于兰州市人民广场东街 302 号建材大厦。中联信和
建材由甘肃黄河水泥(集团)有限责任公司、甘肃飞鹰管道有限公司、兰州新材房地产开发
有限公司、中国建筑材料西北公司以发起方式设立。公司主营水泥及水泥熟料、商品混凝
土和骨料的制造与销售，所属新证监会行业为“建筑业--建筑装饰和其他建筑业”。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析 （15 分）
1.供应商履约率和验收合格率指标计算
根据表 1中联信和建材有限责任公司 12 月份的采购数据，计算公司 2021 年 12 月份的
供应商履约率和验收合格率，将相关结果填入表 1中。
2.供应商评价
（1）广州钧威水泥有限公司为中联信和建材新接洽的供应商，请根据表 2中中联信和
建材供应商评价标准，为广州钧威水泥有限公司打分。
90
（2）供应商延迟交付货品，判断下列说法是否会可能对中联信和建材带来哪些危害。
任务 2.2 销售业务分析 （15 分）
1.客户赊销比例、偏离度、达成度等指标计算
根据表 3中中联信和建材有限责任公司 12 月份的销售数据，计算公司 2021 年 12 月份
的各客户的赊销比例、偏离度、达成度等相关指标，将相关结果填入表 3中。
2. 针对公司销售业务进行分析，并回答下列问题。
91
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
中联信和建材有限责任公司为了适应国际市场的变化，聚焦关键应用领域，公司董事
会决定于 2022 年 4 月召开董事会扩大会议，主要议题：一是讨论 2021 年的股利分配计划，
二是调整经营战略目标，布署 2022 年的经营计划。按照董事会会议日程安排，公司财务总
经理将在会上做财务分析报告，作为规划公司经营战略目标的参考依据。
请你代公司财务总经理对公司的财务状况、经营成果做全面的财务数据分析与评价。
中联信和建材财务报表等财务资料如下。
资产负债表
编制单位: 中联信和建材有限责任公司 单位：元
2021年12月31 2020年12月31 2019 年 12 负债和所有者权益（或股 2019 年 12 月
资产 2021年 12月 31 日 2020 年 12 月 31 日
日 日 月 31 日 东权益） 31日
流动资产： 流动负债：
109,443,751.3 69,419,047 27,750,000.0
货币资金 60,163,334.76 短期借款 32,529,328.70 35,865,918.87
2 .40 0
13,967,157.7
交易性金融资产 75,152,246.98 50,013,585.40 16,486.80 交易性金融负债 26,019,523.47 13,839,187.79
3
衍生金融资产 0.00 0.00 0.00 衍生金融负债 0.00 0.00 0.00
9,335,127.
应收票据 9,626,839.59 10,974,253.07 应付票据 0.00 0.00 108,333.33
05
39,064,927 47,707,738.5
应收账款 63,219,317.73 42,499,289.40 应付账款 70,058,292.99 48,760,140.67
.93 4
50,051,212
应收款项融资 37,373,838.94 68,291,260.90 预收款项 44,995.94 51,150.82 0.00
.30
2,879,696.
预付款项 1,670,918.17 2,225,702.54 合同负债 0.00 0.00 47,671.89
34
92
其他应收款 929,809.66 1,071,194.67 717,431.85 应付职工薪酬 7,689,543.04 7,148,415.26 6,391,059.50
22,742,448
存货 32,533,156.73 20,777,625.94 应交税费 7,005,519.43 7,241,106.48 7,887,353.45
.06
合同资产 0.00 0.00 0.00 其他应付款 10,476,206.98 7,290,520.82 6,406,805.43
持有待售资产 0.00 0.00 0.00 持有待售负债 3,020,616.11 2,840,899.44 1,327,670.39
一年内到期的非 一年内到期的非流动负
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
流动资产 债
2,089,178.
其他流动资产 3,420,053.30 2,394,457.97 其他流动负债 1,066,322.08 1,109,361.14 0.00
98
333,369,932.4 258,410,704.6 196,315,55 111,593,790.
流动资产合计 流动负债合计 157,910,348.74 124,146,701.29
2 5 6.71 26
非流动资产： 非流动负债：
13,255,159.1
债权投资 长期借款 0.00 0.00
7
其他债权投资 应付债券 0.00 0.00 0.00
长期应收款 其中：优先股 0.00 0.00 0.00
永
长期股权投资 227,351.05 229,142.61 338,987.80 0.00 0.00 0.00
续债
其他权益工具投
0.00 0.00 0.00 租赁负债 792,583.33 818,583.33 1,128,250.00
资
其他非流动金融
0.00 0.00 0.00 长期应付款 9,247,252.79 125,000.00 125,000.00
资产
5,261,180.
投资性房地产 4,539,042.39 4,670,514.11 预计负债 0.00 0.00 0.00
90
341,674,366.9 325,884,318.5 316,491,77
固定资产 递延收益 2,041,296.97 2,003,035.09 1,915,077.26
9 7 7.38
40,076,884
在建工程 4,123,699.58 22,143,021.72 递延所得税负债 3,567,193.48 3,090,239.77 3,191,733.53
.66
生产性生物资产 0.00 0.00 0.00 其他非流动负债 7,321,156.05 7,757,259.71 8,346,840.20
27,962,060.1
油气资产 0.00 0.00 0.00 非流动负债合计 22,969,482.62 13,794,117.90
6
139,555,850.
使用权资产 0.00 0.00 0.00 负债合计 180,879,831.36 137,940,819.19
42
35,757,902 所有者权益（或股东权
无形资产 40,875,036.45 36,383,842.02
.42 益）：
39,848,420.1
开发支出 1,298,485.54 270,046.48 168,850.37 实收资本（或股本） 39,848,420.17 39,848,420.17
7
93
商誉 488,371.32 456,276.51 456,276.51 其他权益工具 0.00 0.00 0.00
长期待摊费用 711,614.92 373,941.55 450,142.45 其中：优先股 0.00 0.00 0.00
7,394,874.
递延所得税资产 7,654,248.98 8,145,339.77 0.00 0.00 0.00
74 永续债
2,107,761. 168,903,712.
其他非流动资产 9,187,456.37 7,361,264.85 资本公积 165,171,285.69 168,903,712.24
37 24
410,779,673.5 405,917,708.1 408,504,63
非流动资产合计 减：库存股 0.00 0.00 0.00
9 9 8.60
其他综合收益 -232,552.34 -172,186.99 -194,605.25
专项储备 2,571,613.46 1,968,403.73 950,146.21
22,587,741.0
盈余公积 33,355,866.74 27,340,717.06
4
233,168,930.
未分配利润 322,555,140.93 288,498,527.44
48
所有者权益（或股东权 465,264,344.
563,269,774.65 526,387,593.65
益）合计 89
744,149,606.0 664,328,412.8 604,820,19 负债和所有者权益（或 604,820,195.
资产总计 744,149,606.01 664,328,412.84
1 4 5.31 股东权益）总计 31
利润表
编制单位： 中联信和建材有限责任公司 单位：元
项目 2021 年 2020 年 2019 年
一、营业收入 481,895,067.84 425,806,189.47 399,205,632.07
减：营业成本 362,724,634.32 285,866,625.45 251,140,470.24
税金及附加 9,485,398.26 8,801,772.62 8,530,027.62
销售费用 4,151,458.09 3,733,787.47 34,588,356.90
管理费用 27,524,274.19 24,875,724.82 25,449,518.01
研发费用 1,496,798.94 389,164.83 222,534.07
财务费用 2,341,682.70 197,416.48 1,637,913.92
94
其中：利息费用 1,943,596.64 163,855.68 1,359,468.55
利息收入 304,418.75 25,664.14 212,928.81
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 920,612.61 733,126.80 140,334.88
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,791.56 -761.85 -77,025.53
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 1,657,404.25 693,651.93 2,118,534.86
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 76,748,838.20 103,368,476.53 79,895,681.05
加：营业外收入 641,395.70 3,109,271.84 5,219,692.54
减：营业外支出 930,620.80 1,106,952.92 1,369,078.60
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 76,459,613.10 105,370,795.45 83,746,294.99
减：所得税费用 13,791,564.11 15,963,116.67 15,713,598.93
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 62,668,048.99 89,407,678.78 68,032,696.06
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 62,668,048.99 89,407,678.78 68,032,696.06
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
......
（二）将重分类进损益的其他综合收益
95
......
六、综合收益总额 62,668,048.99 89,407,678.78 68,032,696.06
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动率，并按变动率的绝对值由大到小进行排序，
将排名前 6的项目及对应指标值填入表 4中；
（2）计算公司 2021 年各资产项目的变动额对年初资产总额的影响，并按对年初资产
总额影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 5的项目及对应指标值填入表 5中；
（3）结合上述分析，选出正确的选项。
96
1.同行业中，2021 年资产总额变动率最大的企业对应的证券名称为“德才股份”。
2.企业的总资产表明企业资产的存量规模，中联信和建材 2021 年资产规模比 2020 年有所减少。
3.中联信和建材资产项目变动率排名第 1 的是货币资金项目，变动率为 81.91%。
4.中联信和建材 2021 年存货项目的变动率超过了 50%。
5.中联信和建材变动率排名前 6 的资产项目中没有非流动资产项目。
6.中联信和建材 2021 年交易性金融资产项目的变动额对年初资产总额的影响不超过 5%。
2.负债及所有者权益规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各负债及所有者权益项目的变动额对年初负债及所有者权益合
计的影响，并按对年初负债及所有者权益合计影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 6
的项目及对应指标值填入表 6中；
（2）结合上述分析，选出正确的选项。
7.负债及所有者权益各项目的变动既可能是由企业经营活动造成的，也可能是企业会计政策变更造成
的。
8.中联信和建材负债及所有者权益变动额对总额影响排名第 1 的项目属于负债项目。
9.中联信和建材负债及所有者权益项目的变动额对年初负债及所有者权益合计的影响均低于 5%，排名
第 1 的项目除外。
10.中联信和建材 2021 年应付账款较 2020 年有所减少，表明企业采购环节业务量有所减少。
11.中联信和建材负债及所有者权益项目的变动额对年初负债及所有者权益合计的影响排名前 5的项目
对应的影响额均为正数。
12.中联信和建材 2021 年负债及所有者权益项目相较于 2020 年均发生了增减变动。
97
3.资产和负债内部结构分析
（1）计算公司 2021 年固定资产与流动资产占资产总额的比重及比重变动，将相关结
果结果填入表 7中；
（2）结合上述分析，选出错误的选项；
13.在企业资产结构体系中，流动资产与非流动资产之间的结构，通常称固流结构。
14.一般而言，企业的固定资产与流动资产的比例只有保持合理的比例结构，才能形成良好的生产能力，
否则将造成生产能力的过剩或不足。
15.如果公司采取激进的固流结构策略，则企业的资产风险最小，盈利水平最高。
16.在正常情况下，存货资产结构应保持相对稳定性。
17.固定资产结构反映固定资产的配置情况，合理配置固定资产，可以使固定资产得到充分利用。
18.根据“流动资产与固定资产占总资产比重”分析表得知，赛大智能科技股份有限公司采取的是激进
的的固流结构策略对资产进行配置。
（3）计算公司 2021 年各流动资产项目占流动资产合计的比重及比重变动，将相关结
果填入表 8中；
（4）结合上述分析，选出正确的选项；
98
19.流动资产内部结构指的是流动资产的各个项目占资产总额的比重。
20.公司在正常情况下，存货结构应保持相对稳定性，避免重要存货资产比重的剧烈变动。
21.流动资产内部结构分析时一般从期初、期末的货币资产、存货资产、应收账款等在流动资产总额中
所占比重的增减变化，并分析判断流动资产构成比重与变动趋势是否合理。
22.从“流动资产结构分析表”分析得知，中联信和建材存货资产的比重 2021 年比 2020 年减少了 6.48%。
23.从“流动资产结构分析表”分析得知，中联信和建材的货币资金 2021 年比重比 2020 年比重有所下
降，而存货比重上升，表明企业的即期支付能力增强。
（5）计算公司 2021 年流动负债与非流动负债占负债合计的比重及比重变动，将相关
结果填入表 9中；
（6）结合上述分析，选出错误的选项。
24.负债结构是企业采用不同负债筹资方式所形成的，对企业加权资本成本没有影响。
25.企业负债结构不变，负债规模也可能变化。
26.企业举债的资金越多，表明企业的财务实力越雄厚，财务风险越小。
27.一般而言，长期借款的资本成本高于短期借款和发行普通股筹资。
28.负债结构主要包括负债总额与所有者权益之间的比例关系，以及负债中非流动负债与流动负债的分
布情况等。通过分析，可以知道企业的债务情况，了解企业自有资金与债务的比率关系。
任务 3.2 利润表分析（14 分）
1.利润表项目总体分析
（1）计算表 10 中各利润表项目 2021 年的变动额及变动率，将相关结果填入表 10 中；
99
（2）结合上述分析，选出正确的选项。
29.利润表是反映企业在一定会计期间（月、季、年）内财务状况的会计报表，反映了收入、费用与利
润三者之间的相互关系。
30.利润表水平分析仅考虑利润表项目的绝对数额，不用考虑项目变动率。
31.对利润表进行水平分析，可以反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存
在的问题。
32.中联信和建材 2021 年营业成本对应的变动额与变动率均高于营业收入对应的变动额与变动率。
33.中联信和建材 2021 年实现的营业利润、利润总额和净利润相比于 2020 年，均呈现下降趋势。
2.利润表项目增减变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目变动率，按变动率的绝对值由大到小进行排序，
将排名前 3的项目及对应指标值填入“任务 4”表 11 中；
（2）结合上述分析，选出正确的选项。
34.主营业务利润的高低，可以反映企业生产经营状况和经济效益状况。
35.中联信和建材 2021 年公允价值变动收益的变动率显著高于营业利润的变动率。
36.从“利润表中变动率排名前 3的项目”分析表中得知，中联信和建材利润表项目变动最大的是研发费用
项目。
100
37.从上述分析可知，期间费用项目中变动率最大的是财务费用。
38.企业利润分析目的在于揭示利润表动的原因，但无法判断企业盈利能力的未来变动趋势。
3.利润表项目结构变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目占营业收入的比重及比重变动，按比重变动的绝
对值由大到小进行排序，将排名前 3的项目及对应指标值填入表 12 中；
（2）结合上述分析，选出错误的选项。
39.根据利润表中的资料，通过计算各因素或各财务成果占综合收益总额的比重，分析评价利润的结构
及其增减变动的合理程度。
40.从上述分析可知，中联信和建材 2021 年利润表中占营业收入比重最大的是利润总额项目。
41.净利润是反映企业经营成果的综合指标，因此，只要净利润达到了公司的预期目标，其他利润也一
定能达到预期目标。
42.为了分析管理费用变动情况及其合理性，除了从结构方面分析结构变动情况，还应从百元销售收入
管理费用方面进行深入分析。
4．销售费用分析
（1）计算公司 2021 年各销售费用项目的变动额及变动率，将相关指标填入表 13 中；
101
（2）计算公司 2021 年各销售费用项目占销售费用合计的比重及比重变动，将相关指
标填入“任务 4”表 14 中；
（3）结合上述分析，选出正确的选项。
43.2021 年，销售费用占比最高的是销售人员薪金支出。
44.销售费用中的会展费占比在 2021 年和 2020 年均超过 10%。
45.公司 2021 年各销售费用项目变动额最大的是柜台租金。
46.公司 2021 年各销售费用项目变动率最高的是广告费。
47.公司 2021 年其他费用占销售费用合计的比重比高于包装费占销售费用合计的比重。
任务 3.3 偿债能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各偿债能力指标值及指标值
102
变动，将相关结果填入表 15 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业偿债
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 15 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各偿债能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：偿
债能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.4 营运能力计算与对比分析（8分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各营运能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 16 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业营运
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各营运能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：营
运能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.5 盈利能力指标计算与对比分析（8分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各盈利能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 17 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业盈利
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
103
2.选中表 17 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各盈利能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：盈
利能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（10 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各发展能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 18 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业发展
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 18 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各发展能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：发
展能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
104全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（九）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
杭州伟业电子商贸有限公司（简称杭州伟业）是一家从事音箱产品批发与零售的商贸公
司，杭州伟业电子商贸有限公司基本信息如下：
公司名称：杭州伟业电子商贸有限公司
行业属性：商贸企业
纳税人类型：增值税一般纳税人
开票地址：杭州市诺阳路 457 号
开票电话：057-71166514
开户银行：工行杭州市飞妙路支行
银行账号：4963373203488924716
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：岗位津贴、加班工资、全勤奖、交通补助、话补、餐补、
采暖补贴
2.在设置栏中新建年终奖奖金项打开；
3.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款
4.工资发放设置：当月工资当月发放；
5.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例；
7.在人员专项信息采集栏中填写职工的专项附加信息。
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
3
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销
3.出差人员可按职级报销差旅补助
4.设置出差人员对应职级
4
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库、收票、付款
◆ 业务资料：
12 月 1 日，采购部与江苏余杭鑫科技有限公司签订采购合同，已验收入库，开具增值
税专用发票。
5
6
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.1-2】入库、收票、付款
◆ 业务资料：
12 月 1 日，采购部与江苏余杭鑫科技有限公司签订采购合同，已验收入库，开具增值
税专用发票。
7
8
9
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2】房屋租赁
◆ 业务资料：
12 月 2 日，公司在外租房为提供职工住宿，按部门人员分摊费用，租金已支付。
10
11
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3-1】发货、开票、收款
◆ 业务资料：
12 月 3 日，与上海平行科贸有限公司签订购销合同，货物已发出，款项已收到。
12
13
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审核收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.3-2】发货、开票、收款
◆ 业务资料：
12 月 3 日，与上海平行科贸有限公司签订购销合同，货物已发出，款项已收到。
14
15
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
【任务 2.4】汇票到期
◆ 业务资料：
12 月 3 日，银行汇票到期。
16
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.5】收到股利
◆ 业务资料：
17
12 月 4 日，收到购买时的股利。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.6-1】入库、收票、付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，采购部与海南有意实业有限公司签订采购合同，货物已验收入库，已开具
增值税专用发票，款项以银行汇票支付。
18
19
◆ 要求：
20
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.6-2】入库、收票、付款
◆ 业务资料：
12 月 5 日，采购部与海南有意实业有限公司签订采购合同，货物已验收入库，已开具
增值税专用发票，款项以银行汇票支付。
21
22
◆ 要求：
23
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.7】申请出差，预定机票及酒店
◆ 业务资料：
12 月 6 日，营销部的陈伟和库管部的朱伟因拓展业务需要申请去深圳出差。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并提交审批；
2.预定往返交通票及酒店。
【任务 2.8】发出委托代销商品
◆ 业务资料：
12 月 7 日，与江西联合电器有限公司签订委托代销协议并发出代销品。
24
◆ 要求：
25
在供应链系统完成下列操作：
填写并审核发货申请单，审核销售出库单。
【任务 2.9】缴纳社保
◆ 业务资料：
12 月 8 日，支付社保。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
26
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10】缴纳公积金
◆ 业务资料：
12 月 8 日，缴纳公积金。
◆ 要求：
27
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.11】外购资产
◆ 业务资料：
12 月 9 日，向浙江连科机械贸易有限公司确定采购合同，购入电梯，开具增值税专用
发票，尚未安装完工，电梯共 3层，其中 3层为职工食堂和健身房。
28
29
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12-1】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 10 日，销售部与北京丰晟贸易有限公司签订销售合同，已发出商品，收到款项。
30
31
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审核收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.12-2】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 10 日，销售部与北京丰晟贸易有限公司签订销售合同，已发出商品，收到款项。
32
33
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
【任务 2.13】发货，开票
◆ 业务资料：
12 月 11 日，销售部与北京智泽贸易有限公司签订销售合同，分批发货，款项暂未收到。
34
◆ 要求：
35
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.14-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 11 日，营销部的陈伟和库管部的朱伟报销差旅费。
36
37
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
38
2.审批差旅报销单并放款。
【任务 2.14-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 11 日，营销部的陈伟和库管部的朱伟报销差旅费。
39
40
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
41
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.15】入库
◆ 业务资料：
12 月 12 日，与浙江飞余模具有限公司签订采购合同，未开具发票，货物已到，款项未
付。
42
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
【任务 2.16】缴纳税费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
43
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.17】缴纳个税
◆ 业务资料：
12 月 13 日，缴纳个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.18-1】入库、收票、付款
◆ 业务资料：
44
12 月 14 日，与北京轻科工程有限公司签订采购合同，收到增值税专用发票，商品已验
收入库，款项已支付。
45
46
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.18-2】入库、收票、付款
◆ 业务资料：
12 月 14 日，与北京轻科工程有限公司签订采购合同，收到增值税专用发票，商品已验
收入库，款项已支付。
47
48
49
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.19】银行汇票贴现
◆ 业务资料：
12 月 15 日，去银行贴现上海汇博科技有限公司的银行承兑汇票。
50
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20】购入税控设备
◆ 业务资料：
12 月 16 日，再次购入增值税税控系统专用设备。
51
52
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.21】支付业务招待费
◆ 业务资料：
12 月 17 日，营销部门申请支付业务招待费。
53
54
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.22-1】付款
◆ 业务资料：
12 月 18 日，与重庆孜然光电器有限公司签订采购合同，并预付部分货款。
55
56
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.22-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 18 日，与重庆孜然光电器有限公司签订采购合同，并预付部分货款。
57
58
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.23-1】收款
◆ 业务资料：
12 月 19 日，与湖南欣欣工业有限公司签订购销合同，并预收部分货款。
59
60
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.23-2】收款
◆ 业务资料：
12 月 19 日，与湖南欣欣工业有限公司签订购销合同，并预收部分货款。
61
62
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
【任务 2.24】宣告股利发放
◆ 业务资料：
12 月 20 日，长江药业股份有限公司宣告发放现金股利，每股 0.5 元。
63
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.25】收到国债利息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，收到全年国债利息。
64
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.26】支付税控维护费
◆ 业务资料：
12 月 22 日，支付税控维护费。
65
66
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.27】外购资产
◆ 业务资料：
12 月 24 日，与四川繁荣实业有限公司签订采购合同，为职工宿舍购买跑步机，作为职
工福利，收到发票，货物已验收入库，款项已支付。
67
68
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
69
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.28】支付利息
◆ 业务资料：
12 月 26 日，短期借款利息按月计提按季支付，年利率为 5.4%。
70
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.29】支付通讯费
◆ 业务资料：
12 月 27 日，支付通讯费。
71
72
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.30】收到违约金
12 月 27 日，收到上月河北重申电器有限公司延期付款的违约金。
73
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.31】收到前欠货款
◆ 业务资料：
12 月 28 日，收到北京丰晟贸易有限公司和河北重申电器有限公司的货款。
74
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
75
3.审核记账凭证。
【任务 2.32】资产验收完成
◆ 业务资料：
12 月 28 日，验收完工电梯。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.33】支付电费
◆ 业务资料：
12 月 28 日，支付电费。
76
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
77
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.34】发出代销货物，开票
◆ 业务资料：
12 月 30 日，收到代销清单并开具发票，款项未收。
78
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.35】公允价值变动
◆ 业务资料：
12 月 30 日，公允价值下跌至 28 元/股。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关票据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.36】出售股票
◆ 业务资料：
12 月 31 日，出售股票，同时结转金融商品应交增值税。
79
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.37】计提人力成本
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、
住房公积金及个人所得税，发放本月职工工资。
80
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账
凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.38】计提资产折旧摊销
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提资产的折旧及摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
81
【任务 2.39】出售无形资产
◆ 业务资料：
12 月 31 日，出售无形资产。
82
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询、填制记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
83
【任务 2.40】销售固定资产
◆ 业务资料：
12 月 31 日，报废小汽车，残料变现，开具增值税专用发票。
84
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询、填制记账凭证并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.41-1】入库
◆ 业务资料：
12 月 31 日，与浙江飞余模具有限公司签订采购合同，货物验收入库。
85
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.41-2】入库
◆ 业务资料：
12 月 31 日，与浙江飞余模具有限公司签订采购合同，货物验收入库。
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
86
【任务 2.42-1】结转销售成本
◆ 业务资料：
12 月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.42-2】结转销售成本
◆ 业务资料：
12 月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】计提坏账
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提坏账准备。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】增值税减免
◆ 业务资料：
12 月 31 日，增值税减免。
◆ 要求：
87
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】结转增值税
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】计提附加税
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】计提所得税
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提所得税费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.6】结转损益
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转损益。
88
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.7】银行对账
◆ 业务资料：
12月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制
【任务 3.8】月末结账
◆ 业务资料：
12 月 31 日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.审核财务报表；
2.进行月末结账。
89
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
发票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税费 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
纳税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
申报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
90
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【任务 2】增值税及附加税费申报
请根据给定的企业资料和业务数据，在平台完成增值税及附加税费申报任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
纳税人名称：浙江清文饮料有限责任公司
统一社会信用代码：913302357420897569
公司成立时间：2013 年 11 月 12 日
法定代表人：刘涛伟
经济性质：有限公司
注册资本：150 万元
资产总额：512.78 万元
从业人数：318
股东信息：刘博伟（中国国籍，身份证 370101196911080017）投资比例 90%；林森（中
国国籍，身份证 350102198303072242）投资比例 10%。
开户银行及账号：中国工商银行杭州滨江分行 3422021230215343521
注册地址及电话号码：浙江省杭州市滨江区三桥路 222 号 0577-88502124
营业地址：浙江省杭州市滨江区三桥路 222 号
所属行业：1529 茶饮料及其他饮料制造
注册类型：有限公司
会计主管：吴威
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计核算软件：用友
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
91
固定资产折旧方法：年限平均法
存货成本计价方法：先进先出法
所得税计算方法：资产负债表债务法
企业主要经营范围：茶饮料、植物蛋白饮料、牛奶、果奶、奶制品、巧克力制品生产。
（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）
企业所得税申报：（1）不采用一般财务报表格式（2018 年版）：（2）纳税申报企业
类型：非跨地区经营企业。
公司为非小型微利企业、非上市公司，属于增值税一般纳税人，税务局核定增值税专
用发票最高开票限额为百万元，增值税普通发票的最高开票限额为百万元。
公司城建税征收率为 7%、教育费附加为 3%、地方教育费附加为 2%。
说明：年初至上期没有发生销售业务，且未开具增值税发票。
（二）企业生产、销售的商品情况
企业商品批发价格一览表
商品名称 型号 单位 批发价（不含税） 备注
旺仔牛奶 125ml*24 罐 箱 55.50
旺仔牛奶 145ml*20 罐 箱 56.80
旺仔牛奶 245ml*12 罐 箱 57.50
红牛 250ml*6 罐 箱 81.75
红牛 250ml*12 罐 箱 89.50
红牛 250ml*24 罐 箱 169.00
纯牛奶 200ml*12 盒 箱 45.00
纯牛奶 220ml*12 盒 箱 47.50
纯牛奶 250ml*24 盒 箱 64.60
冰红茶 1000ml*12 瓶 箱 43.80
冰红茶 500ml*15 瓶 箱 40.80
冰红茶 250ml*24 盒 箱 42.20
曲奇饼干 888 克 盒 98.00
曲奇饼干 908 克 盒 108.00
浙江清文饮料有限责任公司各税种均按时足额申报纳税，2023 年 03 月初有上期留抵
进项税额 3000.00 元。2023 年 03 月份发生的经济业务如下：
【经济业务 1】
01 日，公司从杭州博佳壁纸有限公司购入壁纸一批，不含税金额为 200000.00 元，取
得增值税专用发票一份，货款通过银行转账支付。
92
93
【经济业务 2】
03 日，向杭州永明商店（统一社会信用代码：913301033409352029，地址、电话：杭
州市萧山区城厢街道 48 号 0571-83529500，开户行及账号：招商银行杭州萧山支行
6603948203800084）销售货物资料如下,请开具增值税专用发票，在备注栏内注明收款方式
为：银行存款。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
旺仔牛奶 125ml*24 罐 箱 100 55.50
旺仔牛奶 145ml*20 罐 箱 50 56.80
旺仔牛奶 245ml*12 罐 箱 50 57.50
曲奇饼干 888 克 盒 40 98.00
曲奇饼干 908 克 盒 40 108.00
【经济业务 3】
05 日，向杭州民商超市有限公司（统一社会信用代码：913301091228085027，地址、
电话：萧山区时代大道 468 号 0571-82507419，开户行及账号：杭州银行萧山支行
30420349000024）销售货物资料如下,款项暂未收取，请开具增值税专用发票。
94
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
旺仔牛奶 125ml*24 罐 箱 150 55.50
旺仔牛奶 145ml*20 罐 箱 120 56.80
旺仔牛奶 245ml*12 罐 箱 100 57.50
冰红茶 1000ml*12 瓶 箱 50 43.80
冰红茶 500ml*15 瓶 箱 50 40.80
冰红茶 250ml*24 盒 箱 50 42.20
【经济业务 4】
07 日，向杭州蜜儿食品有限公司（统一社会信用代码：913301016072529903，地址、
电话：杭州经济技术开发区 3号大街 305 号 0571-86302799，开户行及账号：招商银行杭
州分行营业部 57190600874610909）销售型号为 908 克/盒的曲奇饼干 85 盒,每盒不含税单
价 105.00 元，款项暂未收取，请开具增值税普通发票。
【经济业务 5】
07 日，公司向杭州大鹏汽车有限公司购进一辆小汽车自用，取得税控机动车销售统一
发票一份，款项暂未支付。
95
【经济业务 6】
09 日，向杭州民商超市有限公司（统一社会信用代码：913301091228085027，地址、
电话：萧山区时代大道 468 号 0571-82507419，开户行及账号：杭州银行萧山支行
30420349000024）销售货物资料如下,冰红茶及曲奇饼干给予 5%的折扣销售，款项暂未收取，
96
请开具一张带销货清单的增值税专用发票。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
红牛 250ml*6 罐 箱 100 81.75
红牛 250ml*12 罐 箱 100 89.50
红牛 250ml*24 罐 箱 50 169.00
纯牛奶 200ml*12 盒 箱 120 45.00
纯牛奶 220ml*12 盒 箱 120 47.50
纯牛奶 250ml*24 盒 箱 80 64.60
冰红茶 1000ml*12 瓶 箱 50 43.80
冰红茶 500ml*15 瓶 箱 50 40.80
冰红茶 250ml*24 盒 箱 25 42.20
曲奇饼干 888 克 盒 80 98.00
曲奇饼干 908 克 盒 80 108.00
【经济业务 7】
11 日，公司出纳去杭州市电力局取得上月行政管理部门电费增值税专用发票一份，款
项共计 23730.00 元，已通过银行转账支付。
97
【经济业务 8】
11 日，公司出纳去杭州市水务有限公司取得上月行政管理部门水费增值税专用发票一
份，款项共计 17440.00 元，已通过银行转账支付。
98
【经济业务 9】
12 日，向杭州多福百货店（统一社会信用代码：913301011346157569，地址、电话：
浙江省杭州市西湖区教工路 68 号 0571-88374848，开户行及账号：中国工商银行杭州市开
元支行 120202002023100758）销售一批旺仔牛奶,请开具增值税专用发票，在备注栏内注
明收款方式为：银行存款。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
旺仔牛奶 125ml*24 罐 箱 100 55.50
旺仔牛奶 145ml*20 罐 箱 100 56.80
旺仔牛奶 245ml*12 罐 箱 100 57.50
99
【经济业务 10】
12 日，向杭州东讯网络技术有限公司（统一社会信用代码：913323261985011433，地
址、电话：滨江区滨安路 1212 号 0571-86624237，开户行及账号：中国农业银行杭州高新
支行 1904530830012998）出租位于本市内一幢 6年前取得的办公用房,并收取 3月份房租
费 60000.00 元（含税价），选择简易计税方法计税。请开具增值税普通发票。
【经济业务 11】
100
12 日，公司将自产的 888 克/盒曲奇饼干作为端午节节日福利，发放给公司员工，该大
小的曲奇饼干市场售价为不含税单价 100.00 元。
【经济业务 12】
13 日，公司在南方都市报登载了 1个月的广告，收到增值税专用发票一份，税率 6%，
金额 6132.08 元，增值税税额 367.92 元，价税合计 6500.00 元，审批后签发银行支票支付
广告费。
101
【经济业务 13】
13 日，向杭州百事通烟酒批发商店（统一社会信用代码：913301520398741597，地址、
电话：杭州市下城区杭州新天地商务中心 5幢 501 室 0571-86531709，开户行及账号：工
行半山支行 1202020010283026256）销售货物资料如下,请开具增值税专用发票，在备注栏
内注明收款方式为：现金。因公司正在举办周年庆，故给予购买的商家 10%的商业折扣。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
冰红茶 1000ml*12 瓶 箱 65 43.80
冰红茶 500ml*15 瓶 箱 100 40.80
冰红茶 250ml*24 盒 箱 50 42.20
曲奇饼干 888 克 盒 150 98.00
曲奇饼干 908 克 盒 125 108.00
【经济业务 14】
13 日，公司使用现金支付本月行政管理部门发生的快递费 1590.00 元，收到杭州市顺
102
丰速运有限公司开具的增值税专用发票一份。
【经济业务 15】
14 日，接到银行的扣费通知，缴纳社会保险费 26732.21 元。
103
【经济业务 16】
14 日，接到银行的扣费通知，缴纳住房公积金 8400.00 元。
104
【经济业务 17】
15 日，收到银行的扣费通知，扣缴上月的税费共 71083.10 元。
【经济业务 18】
15 日，现金支付杭州市国际人才市场招聘摊位费 1200.00 元，收到增值税普通发票一
份。
105
【经济业务 19】
16 日，向杭州物美超市（统一社会信用代码：913386360453275546，地址、电话：杭
州市滨江区浦沿路 1009 号 0571-81800536，开户行及账号：中国农业银行浦沿支行
120303800008375）销售货物资料如下,款项暂未收取，请开具增值税专用发票。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
纯牛奶 200ml*12 盒 箱 150 45.00
纯牛奶 220ml*12 盒 箱 150 47.50
纯牛奶 250ml*24 盒 箱 150 64.60
冰红茶 1000ml*12 瓶 箱 60 43.80
冰红茶 500ml*15 瓶 箱 50 40.80
【经济业务 20】
16 日，因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本 12000.00 元，适用 13%增值
106
税税率。购进该批材料时已取得增值税专用发票，进项税额已在购进月份申报抵扣。
经济业务 21
18 日，支付因销售货物产生的运费 4840.00 元，取得增值税专用发票。款项已通过银
行转账支付。
【经济业务 22】
18 日，向杭州市瑞士食品有限公司（统一社会信用代码：913361017420096536，地址
及电话：杭州市江干区杭海路 1250 号 0571-86730129，开户行及账号：招行杭州城东支行
662581120003810001）销售红牛饮料（250ml*6 罐）500 箱，不含税单价 82.00 元/箱，按
照约定给予现金折扣（不考虑增值税）：3/10,2/20,n/30，商品已发出。请开具增值税专用
107
发票。
【经济业务 23】
21 日，将公司使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入 5844.82 元。
【经济业务 24】
21 日，将本公司电梯广告位出租给杭州传媒广告有限公司（统一社会信用代码：
913301093218649740，地址及电话：杭州市江干区学前路 102 号 88002425，开户行及账号：
中行杭州市江干区支行 655311016572365）发布广告，收取含税广告位占用费 40000.00 元，
该建筑取得于“营改增”之后，选择一般计税方法计税。请开具增值税普通发票（数量默
认为 1）。
【经济业务 25】
23 日，向杭州快饮饮料有限公司（统一社会信用代码：913356522918018963，地址、
电话：杭州市富春路 88 号 0571-87731103，开户行及账号：中国工商银行杭州羊坝头支行
120109005425869）销售货物资料如下，所有货物给予 2%的商业折扣，款项暂未收取，请开
具增值税专用发票。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
108
红牛 250ml*6 罐 箱 50 81.75
红牛 250ml*12 罐 箱 50 89.50
红牛 250ml*24 罐 箱 50 169.00
纯牛奶 200ml*12 盒 箱 25 45.00
纯牛奶 220ml*12 盒 箱 25 47.50
纯牛奶 250ml*24 盒 箱 25 64.60
【经济业务 26】
25 日，从杭州慕溪食品有限公司购入原料-橄榄油，取得增值税专用发票一份，款项通
过银行转账支付。
109
【经济业务 27】
25 日，公司收到杭州市瑞士食品有限公司本月 18 日的货款，共计 45100.00 元整。
【经济业务 28】
26 日，采购部李刚外出采购办公设备，到财务部预借 5000.00 元办公费。
110
【经济业务 29】
28 日，现金支付防伪税控开票系统技术维护费 600.00 元，取得增值税普通发票一份。
【经济业务 30】
31 日，因业务的需要，出纳向银行购买 5本支票，工本费 100.00 元从银行存款里扣除。
【经济业务 31】
将金税卡时间修改到 2023 年 04 月 02 日，并进行抄报税处理。
经济业务 32
2023年04月02日，向杭州华嘉餐饮有限公司（统一社会信用代码：91330108272706443Y，
地址、电话：杭州市滨江浦沿路 800 号 0571-86777552，开户行及账号：中国工商银行杭
州市开元支行 1202021502153100758）销售货物资料如下,款项暂未收取，请开具增值税专
用发票。
货物名称 型号 单位 数量 不含税单价
111
旺仔牛奶 125ml*24 罐 箱 120 55.50
旺仔牛奶 145ml*20 罐 箱 100 56.80
旺仔牛奶 245ml*12 罐 箱 50 57.50
冰红茶 1000ml*12 瓶 箱 80 43.80
冰红茶 500ml*15 瓶 箱 100 40.80
冰红茶 250ml*24 盒 箱 150 42.20
【经济业务 33】
2023 年 04 月 02 日，发现 2023 年 03 月份销售给杭州多福百货店（统一社会信用代码：
913301011346157569，地址、电话：浙江省杭州市西湖区教工路 68 号 0571-88374848，开
户行及账号：中国工商银行杭州市开元支行 120202002023100758）的规格为 245ml*12 罐
旺仔牛奶 100 箱，因质量问题，经协商客户要求退货，公司同意退货并已验收退库，需开
具负数发票，请开具增值税专用发票。
112
【任务 3】企业所得税年度汇算清缴申报
2022 年浙江清文饮料有限责任公司企业所得税预缴 117805.20 元，根据以下业务资料
完成 2022 年度企业所得税汇算清缴纳税申报，资料如下：
资料 1：
利 润 表
会企 02 表
编制单位：浙江清文饮料有限责任公司 2022 年 12 月 单位：人民币元
项 目 本月数 本年累计
一、营业收入 456140.00 5419225.00
减：营业成本 203021.40 2361159.40
税金及附加 8576.60 85642.09
销售费用 84200.00 957120.00
管理费用 76456.00 791120.00
研发费用
财务费用 2400.00 6813.70
其中：利息费用
利息收入
资产减值损失 36035.00 36035.00
信用减值损失
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 135000.00 450000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 180451.00 1631334.81
加：营业外收入 12000.00 2375356.00
减：营业外支出 8700.00 515000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 183751.00 3491690.81
减：所得税费用 45937.75 872922.70
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 137813.25 2618768.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
113
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
资料 2：
营业收入明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 饮料类销售收入 2654000.00
2 饼干类销售收入 2170100.00
3 提供劳务收入 533185.00
4 包装物出租收入 61940.00
合计 5419225.00
资料 3：
营业外收入明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 处置固定资产利得 175130.00
2 转让酿酒专利技术利得 2200000.00
3 无法偿还的应付账款 226.00
合计 2375356.00
备注：
（1）转让“家和”米酒酿造专利技术，取得转让收入 2200000.00 元，不考虑相关税
费（其他数据 0填列）。转让专利技术利得符合税收优惠条件。
资料 4：
投资收益明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 国债利息收入 300000.00 直接投资杭州三七食品生产有限公司（统一社会信
2 股息（居民企业） 150000.00 用代码：913347462019878816）100 万元，占股 5%，
2022 年 12 月 25 日杭州三七企业公布利润分配决
合计 450000.00
定，浙江清文饮料有限责任公司获得股利 15 万元。
114
资料 5：
成本明细表
序号 成本项目明细 实际发生数额 备注
1 饮料类销售成本 1121036.00
2 饼干类销售成本 986600.00
3 提供劳务成本 225120.00
4 包装物出租成本 28403.40
合计 2361159.40
资料 6：
管理费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 备注
1 工资薪金 378000.00
2 社会保险费 61992.00
3 住房公积金 30240.00
4 折旧费 57000.00
5 办公费 13630.00
6 业务招待费 56000.00
7 差旅费 46200.00
8 邮寄费 2360.00
9 费用化税金 97850.00
10 资产维修费 16428.00
11 无形资产摊销 31420.00
合计 791120.00
资料 7：
销售费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 备注
1 工资薪金 466400.00
2 社会保险费 76489.60
3 住房公积金 37312.00
4 折旧费 42560.40
5 业务招待费 85200.00
6 差旅费 64888.00
7 运输邮寄费 8400.00
8 广告费 95870.00
9 销售佣金 80000.00
合计 957120.00
备注：
115
（1）2022 年 09 月公司与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明
对方介绍本公司 150 万元收入的销售项目，本公司支付中介服务机构佣金 8万元。
（2）广告费包括公司自产的产品用于推广试用，成本为 13368.00 元，按公司的销售
政策，市场定价为不含税价 38500.00 元。
资料 8：
财务费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 备注
1 手续费 6813.70
合计 6813.70
资料 9：
营业外支出明细表
序号 扣除项目明细 实际支出数额 备注
1 罚款支出 20000.00
2 赞助支出 80000.00
3 捐赠支出 400000.00
4 经济赔偿 15000.00
合计 515000.00
备注：
（1）2022 年捐赠支出 400000.00 元，其中通过中国红十字会向地震灾区捐赠现金
350000.00 元，取得中国红十字会开具的专用收据一份；为响应区政府提出的“春风行动”，
公司直接向贫困地区捐赠现金 50000.00 元。
（2）因办事处没有及时办理工商营业执照，被当地工商局处以罚款 20000.00 元，取
得正规工商罚款收据一张；
（3）因不能按时供货，造成合同违约，按合同条款支付客户赔偿金 15000.00 元。
（4）企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出 80000.00 元。
资料 10：
资产减值情况表
项目 年初余额 本期计提 本期转回 年末余额
坏账准备 8396500 36035.00 120000.00
116
资料 11：
2022 年，公司持有的固定资产及无形资产如下，资产按企业会计准则进行核算，固定
资产采用年限平均法计提折旧，净残值率为 5%，无形资产按 10 年摊销；折旧年限税法与会
计一致。纳税申报按税收政策进行。
折旧摊
序号 资产 资产原值 本年折旧 累计折旧
销年限
1 机器设备 10 年 1158200.00 133548.01 854717.23
与生产经营有关
2 5 年 662900.00 82862.50 490715.37
的器具工具家具
3 电子设备 3年 486240.00 97248.00 405295.75
4 房屋建筑物 20 年 3520000.00 167200.00 1304160.00
5 无形资产-专利 10 年 1500000.00 129194.36 514907.62
资料 12：
职工薪酬明细表
序号 费用项目 账载金额 实际发生额 备注
1 工资支出 758800.00 758800.00
2 福利费用支出 113819.32 113819.32
3 职工教育经费支出 65445.84 65445.84
4 工会经费 47090.98 18324.00
5 基本社会保险支出 67068.96 67068.96
6 住房公积金支出 45528.00 45528.00
合计 1097753.10 1068986.12
备注：
（1）工资支出符合税法规定；
（2）上缴并取得工会开具收据的工会经费 18324.00 元，其余为公司组织活动发生的
费用。
（3）2022 年公司安置残疾人员 1名，签订劳动合同并缴纳社会保险，符合税收优惠政
策要求；公司为残疾人员支付工资16700.00元、社会保险费2566.00元、住房公积金1253.00
元。
117
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
118
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据分析思路、维度、方法等基本理
论知识，试题采用案例分析题。
明伦科技股份有限公司是一家从事研发、生产、销售人工智能电子产品及其零部件，
以及相关电子产品的技术开发、技术咨询、技术推广、技术转让。该企业的财务分析人员
在进行数据分析时发现，最近一个月公司的财务数据出现了异常波动，包括收入、支出、
盈利等方面都出现了明显的不正常情况。
财务数据的异常波动可以表现为以下几种情况：
（1）净利润波动：净利润是公司最主要的财务指标之一，如果净利润呈现出异常波动，
可能意味着公司面临业务、市场和财务风险等因素。
（2）现金流量波动：现金流量是公司的生命线，如果现金流量呈现出异常波动，可能
意味着公司面临资金周转不畅、收款周期过长等问题。
（3）负债率波动：负债率是公司财务结构的重要指标，如果负债率呈现出异常波动，
可能表示公司面临财务风险或者过度依赖债务融资。
（4）营业收入波动：营业收入是公司运营的核心指标之一，如果其呈现出异常波动，
可能意味着公司面临业务拓展不畅、市场竞争激烈等问题。
（5）资产周转率波动：资产周转率是评估公司资产使用效率的指标，如果其呈现出异
常波动，可能意味着公司的资产配置或运营方式需要进行调整。
需要注意的是，不同行业和不同时期的财务数据波动范围可能存在差异，需要结合实
际情况进行判断和分析。为了找出问题所在并解决问题，他们开始展开了数据分析，并逐
步发现了以下问题：
（1）企业财务人员在进行数据分析时，发现一些数据不规范、不准确。
（2）企业的财务人员发现有一些数据被篡改了。
（3）大家一致认为互联网时代，企业的财务数据很重要，泄露可能会带来严重的后果。
119
为了保护数据的安全，财务人员需要采取一些措施。
（4）在进行数据分析时，财务人员还应该考虑数据质量问题。
根据上述情景描述，回答以下相关问题。
1.根据会计工作的“稳健性原则”，以下说法正确的是（ ）。
A.数据不规范、不准确是常态，可以不予理会
B.在分析数据时，应该考虑数据的可靠性和准确性，确保数据的稳健性
C.稳健性原则只适用于某些特定的数据分析场景
D.稳健性原则只适用于企业内部的数据分析
2.数据分析一般包括哪些基本步骤？（ ）
A.数据清洗 B.数据收集
C.数据建模 D.数据可视化
3.在发现数据被伪造时，财务人员应该（ ）。
A.不予理会
B.立即上报公司领导，并配合调查相关人员
C.自行处理，并尽量不暴露问题
D.尝试自己解决问题，不向其他人寻求帮助
4.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
D.忽略数据中的异常情况
5.在进行财务数据分析时，你需要采用什么样的数据分析思维来提高数据分析的质
量和效率（ ）。
A.探索性数据分析思维 B.归纳性数据分析思维
C.诊断性数据分析思维 D.预测性数据分析思维
120
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过神华矿业公司的相关经
营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存情况等角度进
行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。神华矿业公司是采矿
业行业的龙头企业，证监会行业分类为“采矿业--有色金属矿采选业”，该公司的采矿技术
以及加工原材料技术在国内处于领先优势。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
1.根据表 1中神华矿业股份有限公司 12 月份部分采购数据，计算公司 2021 年 12 月份
的供应商履约率和交货准时率，将相关结果填入表 1中。
2.使用平衡计分卡模型对供应商进行评价时，主要从以下哪些维度进行
评价，在表 2中进行判断。
表 2 维度分析判断表
任务 2.2 销售业务分析（15 分）
1.根据表 3中神华矿业股份有限公司 12 月份的部分销售数据，计算公司 2021 年 12 月
121
份的各客户的信用履约情况，将相关结果填入表 3中。
2.根据表 3中神华矿业股份有限公司 12 月份的部分销售数据，计算公司应收账款占销
售收入的比重，并下拉选择应收账款平均账龄。
任务 3 财务报表数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
神华矿业公司在 2021 年召开集团战略会议，决定进行对外投资，拟进军制造业，增加
企业的影响力。公司总经理要求财务部提交一份投资分析报告，对企业的经营成果及经营
现状进行分析。
请你代公司财务部根据已采集的上市公司行业分类表及财务报表数据，结合大数据分
析工具，进行财务分析，帮助神华矿业选择投资对象。
神华矿业公司资产负债表和利润表见如下。
122
123
124
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动额及变动率，并按变动率绝对值由大到小进
行排序，将排名前 6的资产项目及对应数值填入表 4中；
（2）计算公司 2021 年各资产项目的变动额对年初资产总额的影响，并按对年初资产
总额影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 5的资产项目及对应数值填入表 5中；
（3）结合上述分析，选出 4个表述错误的选项；
1.水平分析法是将报表资料中不同时期的相同项数据进行对比，揭示企业各方面存在的问题。
2.2021 年神华矿业变动率最大的资产项目是交易性金融资产。
3.当报告期资产总额与前期资产总额相比较出现负差，表明公司资产存量缩减，有可能会影响公
司经营活动的正常进行。
4.2021 年神华矿业商誉项目的变动幅度要小于预付款项。
125
5.神华矿业 2021 年资产变动金额最大的项目是存货。
6.神华矿业 2021 年资产总额较上年同期资产总额增加了 63324.23 万元，增长率为 4.62% 。
7.从“变动率排名前六的资产项目”分析表中得出，神华矿业年资产较上年同期变动幅度排名第
二的项目是开发支出项目。
8.依据“资产变动额对总额影响排名前五的资产项目”分析表分析得出，神华矿业 2021 年资产变
动额对总额影响最大的项目是交易性金融资产。
（4）结合上述分析，选出 5个表述正确的选项。
9.任何企业取得资产的目的都不是为了单纯的占有资产，而是为了运用资产进行经营活动以实现
企业的目标。
10.生产用固定资产的增长速度一般不应超过非生产用固定资产增长速度。
11.一般情况下，资产变动是否合理，直接关系到资产生产能力的形成与发挥，并通过资产的利用
效率体现出来。
12.通过资产变动与利润变动、销售收入变动、销售成本变动、销售毛利变动的比较，对资产变动
合理性与效率性做出评价。
13.通过资产变动与产值变动、销售收入变动、利润变动及经营活动现金净流量变动的比较，对资
产变动合理性与效率性做出评价。
14.减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产不减，表明企业资产利用效率下降，
资产调整不合理。
15.增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时，资产减少，表明企业资产利用效率降低，
资产调整不合理。
16.减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产增加，必然造成资产大量闲置，生
产能力利用不足，资产利用效率大幅度下降。
2.负债及股东权益规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各负债及股东权益项目的变动额对年初负债及股东权益总额的
影响，并按对年初负债及股东权益总额影响的绝对值由大到小进项排序，将排名前 5 的负
债及股东权益项目及对应数值填入表 6中；
（2）结合上述分析，选出 3个表述正确的选项。
17.考虑成本原则，企业变动幅度较小的资产负债项目，不用对变化原因进行分析。
126
18.当企业资产规模变动时，必然有相应的利润来源满足其资金需求。
19.负债及股东权益各项目的变动既可能是由企业经营活动造成的，也可能是企业会计政策变更造
成的。
20.负债经营可以使企业获得杠杆效应，企业应尽可能扩大负债比率，追求杠杆效应最大化。
21.流动负债增加，可能导致公司财务风险增大而偿债压力减少。
22.通过分析负债及股东权益变动额对总额影响，神华矿业 2021 年负债及股东权益变动额对总额
影响最大的项目是未分配利润。
23.神华矿业 2021 年其他非流动负债项目较上年同期有所减少。
24.根据神华矿业“变动额对总额影响排名前五的负债及股东权益项目”分析表得知，负债及股东
权益变动额最大的项目是递延所得税负债项目。
3.资产结构分析
（1）计算公司 2021 年年末各资产项目占资产总额的比重，并按比重值由大到小进行
排序，将排名前 4 的资产项目及对应数值填入表 7中；运用大数据分析工具，结合大数据
分析工具中给定的行业财务报表等数据，计算上述排名前 4 的项目占资产总额比重的同行
业均值，并计算公司与同行业均值的差异（公司指标值-同行业均值），将相关结果填入表 7
中；
（3）结合上述分析，选出 2个表述正确的选项。
25.垂直分析法是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体
关系情况及其变动情况。
26.从“占资产比重排名前四的资产项目”分析表中获悉，神华矿业 2021 年资产结构中占
资产比重最大的项目是固定资产项目，占比 6.77%。
27.神华矿业年存货比重与同行业 2020 年存货比重平均值相比，差距为 4.63%。
28.利用大数据工具计算的 2020 年同行业货币资金比重平均值为 5.70%。
4.资产、负债和股东权益内部结构分析
（1）计算公司 2021 年固定资产与流动资产占总资产的比重及比重变动，并将结果填
入表 8中；
127
（2）结合上述分析，选出 3个表述正确的选项；
29.依据“负债及股东权益结构变动排名前四的权益项目”分析表得出，神华矿业资本项目中资本
结构变动幅度第二的项目是应付债券项目。
30.企业负债结构是否合理的一个重要标志就是使债务的偿还期与现金流入的时间相吻合，债务的
偿还额与现金流出量相适应。
31.在企业资产结构体系中，流动资产与非流动资产之间的结构，通常称固流结构。
32.一般而言，企业的固定资产与流动资产的比例只有保持合理的比例结构，才能形成良好的生产
能力，否则将造成生产能力的过剩或不足。
33.如果公司采取激进的固流结构策略，则企业的资产风险最小，盈利水平最高。
34.在正常情况下，存货资产结构应保持相对稳定性。
35.固定资产结构反映固定资产的配置情况，合理配置固定资产，可以使固定资产得到充分利用。
（3）计算公司 2021 年各流动资产项目占流动资产合计的比重与比重变动，并将结果
填入表 9中；
（4）结合上述分析，选出 2个表述正确的选项；
36.神华矿业流动资产项目中，债权资产占比最高。
128
37.流动资产内部结构指的是流动资产的各个项目占资产总额的比重。
38.公司在正常情况下，存货结构应保持相对稳定性，任何存货资产比重的剧烈变动，都表明企业
生产经营过程中有异常情况发生。
39.公司的应收账款增长率超过流动资产增长率，属于正常合理增长。
40.从“流动资产结构分析表”分析得知，神华矿业存货资产比重 2021 年比 2020 年下降了 1.35%。
（5）计算公司 2021 年流动负债与非流动负债占负债合计的比重与比重变动，并将结
果填入表 10 中；
（6）结合上述分析，选出 3个表述错误的选项。
41.负债结构是因为企业采用不同负债筹资方式所形成的，是负债筹资的结果。
42.一般情况下，负债规模不变，负债结构也不会变化。
43.企业举债的资金越多，表明企业的财务实力越雄厚，财务风险越小。
44.一般而言，短期借款的资本成本和财务风险都高于长期借款。
45.神华矿业 2021 年较上年同期的流动负债比重基本保持不变，表明企业的偿债压力较大，财务
风险较高。
任务 3,2 利润表分析（14 分）
1.利润表总体水平分析
（1）将表 11 中各项目对应的 2021 年的本期金额、上期金额、变动率补充填写完整；
（4）结合上述分析，选出 3项正确的表述。
129
46.在商品经济条件下，企业追求的根本目标是股东权益最大化，而追求利润最大化是企业经营与
发展的直接目标。
47.对利润表水平分析，可以反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存
在的问题。
48.神华矿业 2021 年营业利润变动率为 23.49%。
49.神华矿业 2021 年实现的利润总额较上年增长了 3.51%。
50.神华矿业 2021 年的销售费用较上年变动了 30.2%。
2.利润表项目增减变动分析
（1）计算各利润表项目的变动额、变动率，按各利润表项目变动率的绝对值由大到小
进行排序，将排名前 4的项目及对应指标值填入表 12 中；
（2）结合上述分析，选出 3项错误的表述。
51.产品销售量是影响利润的一个重要因素，在产品单位利润一定的情况下，销售量的增减速度，
直接决定利润的增减速度。
52.主营业务收入的高低，能直接反映企业生产经营状况和经济效益状况。
53.从“利润总额中变动率排名前三的项目”分析表中得知，神华矿业利润总额中项目变动率排名
第二的是营业外收入项目。
54 从神华矿业 2021 年利润表水平分析表中分析，期间费用项目中变动率最大的是营业外支出。
55.分析营业收入，不仅要分析收入总量的变动，而且还要分析销售量和销售价格的影响。
3.利润表项目结构变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目占营业收入的比重及比重变动，按比重变动的绝
对值由大到小进行排序，将排名前 5的项目及对应指标值填入表 13 中；
130
（3）结合上述分析，选出 2项错误的表述。
56.神华矿业 2021 年投资活动现金流量净额比 2020 年有所降低，其变动率为 34.45%。
57.占营业收入比重变动排名第一的是管理费用。
58.分析经营活动中支付给职工以及为职工支付的现金项目变动时，应重点分析由在建工程、无形资产
负担的职工薪酬变动情况。
59.2021 年公允价值变动收益占营业收入的比重相比于 2020 年有所降低。
60.神华矿业 2021 年经营活动现金流量较上年同期变动率最大的项目是收到的税费返还的现金项目。
任务 3.3 营运能力指标计算与对比分析（8 分）
（1）根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各营运能力指标值及指
标值变动，将相关结果填入表 14 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业
营运能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
（2）选中表 14 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各营运能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：营
运能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部；
任务 3.4 盈利能力指标计算与对比分析（8 分）
（1）根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各盈利能力指标值及指
标值变动，将相关结果填入表 15 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业
盈利能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
131
（2）选中表 15 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各盈利能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：盈
利能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.5 偿债能力指标计算与对比分析（8分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各偿债能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 16 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业偿债
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各偿债能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：偿
债能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各发展能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入 表 17 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业发展
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
132
2.选中表 17 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各发展能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：发
展能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
133全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（三）
赛项技能模块汇总
赛项名 Intelligence Finance and
智能财税基本技能 英语名称
称 Taxation Basic Skills
赛项编
ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
号
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
模 竞 评
技能 权 重
块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
号 间 法
掌握专业
税费核算与智能申报、
票据处理、 基本知
财务 财税代理服务、企业会 机
模 出纳业务处 识，能够
共享 计实务、智能财税共享 考
块 理、企业业 处理典型 45% 150
业务 服务、出纳与资金管 评
一 财一体经济 业务财务
处理 理、会计信息系统应 分
业务处理。 工作任
用。
务。
掌握专业
财税票证使
基本知
用与管理， 机
模 纳税 识，能够 税费核算与智能申报、
具备企业主 考
块 事务 处理税费 财税代理服务、财税票 35% 120
要税费计算 评
二 处理 计算与智 证使用与管理。
与智能申 分
能化申
报。
报。
掌握专业
企业财务报 基本知
企业会计实务、财务数 机
模 财务 表数据分 识，能够
据分析、数据计算与基 考
块 数据 析，数据分 进行数据 20% 120
本分析、数据规范与整 评
三 分析 析结果可视 分析和可
理。 分
化呈现。 视化呈
现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定
任务描述 资产业务处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事
项与会计报表智能化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展
职业要素
能力 创新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设
子任务1 机考评分
设置 置、商旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日
业票处理
常费用、薪资、固定资产、税
具体 子任务2 及会计 机考评分金及附加缴纳、社会保险等业
任务 核算 务智能化处理和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附
期末事项 加、结转损益、银行对账、月
子任务3 机考评分
处理 末结账，编制与审核会计报
表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
中财顺诚集团旗下的北京奥丰商贸有限公司（简称“奥丰公司”），是一家
专门从事批发及零售的商贸企业，主要销售的产品是男衬衫、女衬衫、桶装方便
面、罐装八宝粥、按动圆珠笔、订书机、摄像头、36色彩色水笔等，公司法定代
表人梁金。
开户银行账户：中国工商银行北京市伟易路支行
开户银行账号：4903145858508602083
纳税人识别号：91110100M492637350
公司注册地址：北京市朝阳区东三环中路 16号
电话：010-76386170
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2022 年 3月
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补
贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放。
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.在人员专项信息采集栏中填写职工的专项附加信息，具体信息参见附件表
格；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例。
3
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据
报销城市间交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报
销；
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】申请出差并借款
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部陈为借支差旅费，以网银转账支付。
5
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.填写借款单，审批并放款。
【任务 2.1-2】申请出差并借款
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部陈为借支差旅费，以网银转账支付。
6
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2】提取备用金
◆ 业务资料：
3月 2日，财务部提取备用现金。
7
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3-1】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 3日，采购部与北京丽人服饰有限公司签订购销合同，当日收到货物并
验收入库验收入库，收到采购增值税专用发票，款项暂未支付。
8
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.3-2】入库，收票
◆ 业务资料：
9
3 月 3 日，采购部与北京丽人服饰有限公司签订购销合同，当日收到货物并
验收入库验收入库，收到采购增值税专用发票，款项暂未支付。
10
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4】报销宣传费
◆ 业务资料：
3月 5日，销售部申请支付展销宣传费。
11
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.5-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12
3月6日，采购部与北京华波食品有限公司签订购销合同购买桶装方便面180
箱 、罐装八宝粥 900 箱。收到增值税专用发票，货物已验收入库，款项未支付。
13
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.5-2】入库，收票
◆ 业务资料：
14
3月6日，采购部与北京华波食品有限公司签订购销合同购买桶装方便面180
箱 、罐装八宝粥 900 箱。收到增值税专用发票，货物已验收入库，款项未支付。
15
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.6】采购办公家具
◆ 业务资料：
3月 6日，行政部购买保险柜，货物已收到并开始使用，收到增值税专用发
票， 货款以银行转账支付。
16
17
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.7】支付电费
◆ 业务资料：
3月 7日，支付销售部电费。
18
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8】预定机票及酒店
◆ 业务资料：
3月 8日，采购部陈为预定机票及酒店。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
预定往返交通票及酒店。
【任务 2.9】支付共享服务费
◆ 业务资料：
3月 9日，支付财务部本月财务共享中心服务费。
19
20
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10】委托代销开票
◆ 业务资料：
3月 9日，销售部收到上海美尼工贸有限公司开来的代销清单，根据本月代
销货物情况开具增值税专用发票。
21
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
2.推送单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.11】短期借款
◆ 业务资料：
3月 10 日，收到从银行借入的用于经营周转的款项。
22
23
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12-1】收到代销款
◆ 业务资料：
3 月 11 日，收到上海美尼工贸有限公司代销商品款，代销手续费已从代销
商品款中扣除。
24
◆ 要求：
在供应链核算系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.12-2】收到代销款
25
◆ 业务资料：
3 月 11 日，收到上海美尼工贸有限公司代销商品款，代销手续费已从代销
商品款中扣除。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
26
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.13-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
3月 12 日，采购部陈为报销差旅费。
27
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务 2.13-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
3月 12 日，采购部陈为报销差旅费。
28
29
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.14】缴纳税费
◆ 业务资料：
3月 12 日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
30
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.15】缴纳个人所得税
◆ 业务资料：
3月 9日，缴纳个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.16-1】收票
◆ 业务资料：
31
3 月 13 日，采购部与天津元迈文具用品有限公司签订购销合同，购买按动
圆珠笔 200 盒、订书机 100 箱，收到增值税专用发票，货物尚未收到。
32
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.推送单据至会计核算系统。
【任务 2.16-2】收票
◆ 业务资料：
3 月 13 日，采购部与天津元迈文具用品有限公司签订购销合同，购买按动
圆珠笔 200 盒、订书机 100 箱，收到增值税专用发票，货物尚未收到。
33
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.17】出库，开票
◆ 业务资料：
3 月 14 日，销售部与北京力信科技有限公司签订购销合同，开具增值税专
用发票。当日货物及发票一起发出，暂未收到货款。
34
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.18】发放工资
◆ 业务资料：
3月 15 日，银行批量代发 2月职工工资。
35
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.19】缴纳社保
◆ 业务资料：
3月 16 日，支付 2022 年 2 月社保费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20-1】入库
◆ 业务资料：
3月 17 日，收到从天津元迈文具用品有限公司购买的货物，验收入库。
36
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送单据至会计核算系统。
【任务 2.20-2】入库
◆ 业务资料：
3月 17 日，收到从天津元迈文具用品有限公司购买的货物，验收入库。
◆ 要求：
37
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.21】代销出库
◆ 业务资料：
3 月 18 日，委托北京风行商贸有限公司代销库存货物，当日货物已运抵风
行公司仓库。
38
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写并审核发货申请单，审核销售出库单。
【任务 2.22-1】付款
◆ 业务资料：
3月19日，采购部与温州市美艺装饰有限公司签订购销合同，购买画布10000
张、画框 6000 个，并于当日支付预付款。
39
◆ 要求：
40
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.22-2】付款
◆ 业务资料：
3月19日，采购部与温州市美艺装饰有限公司签订购销合同，购买画布10000
张、画框 6000 个，并于当日支付预付款。
41
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.23-1】付款
◆ 业务资料：
3 月 20 日，采购部申请支付北京华波食品有限公司购货款，出纳以银行转
账支付。
42
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.23-2】付款
43
◆ 业务资料：
3 月 20 日，采购部申请支付北京华波食品有限公司购货款，出纳以银行转
账支付。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
44
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.24】收到利息
◆ 业务资料：
3月 21 日，收到活期存款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.25】支付利息
◆ 业务资料：
3月 21 日，支付银行借款利息。
45
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.26】发货，开票
◆ 业务资料：
3 月 22 日，销售部与石家庄锐同文化咨询有限公司签订购销合同，销售男
衬衫、女衬衫各 1000 件，开具增值税普通发票。当日货物及发票一起发出，货
款暂未收到。
46
◆ 要求：
47
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.27-1】入库，收票
◆ 业务资料：
3 月 23 日，收到从温州市美艺装饰有限公司购买的货物，验收入库，并于
当日收到增值税专用发票。
48
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.27-2】入库，收票
◆ 业务资料：
3 月 23 日，收到从温州市美艺装饰有限公司购买的货物，验收入库，并于
当日收到增值税专用发票。
49
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.28-1】收到汇票
◆ 业务资料：
3 月 24 日，收到石家庄锐同文化咨询有限公司开出的银行承兑汇票用于支
付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.28-2】收到汇票
◆ 业务资料：
3 月 24 日，收到石家庄锐同文化咨询有限公司开出的银行承兑汇票用于支
付货款。
50
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.29】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
3月 25 日，缴纳 2月住房公积金。
51
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.30】出库，开票
◆ 业务资料：
3 月 26 日，销售部与北京田园超市有限公司签订购销合同，销售按动圆珠
笔 150 盒、订书机 80 箱，开具增值税电子普通发票，当日发出货物，货款暂未
收到。
52
◆ 要求：
53
1.在供应链系统完成下列操作：
（1）填写并审批发货申请单，审核销售出库单；
（2）填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
（3）推送相关单据至会计核算系统。
2.在会计核算系统完成下列操作：
（1）查询记账凭证，关联相关单据并保存；
（2）审核记账凭证。
【任务 2.31】出库，开票
◆ 业务资料：
3月 28 日，销售部与北京明立艺术有限公司签订购销合同，销售画布 8000
张，画框 5000 个，开具增值税专用发票，当日货物及发票一起发出，货款暂未
收到。
54
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.32-1】付款
◆ 业务资料：
3月 29 日，支付北京丽人服饰有限公司货款。
55
◆ 要求：
在供应链系统中完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.32-2】付款
◆ 业务资料：
3月 29 日，支付北京丽人服饰有限公司货款。
56
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.33】票据贴现
◆ 业务资料：
3 月 30 日，将石家庄锐同文化咨询有限公司的银行承兑汇票申请贴现，并
于当日收到贴现款。
57
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.34】计提人力成本
◆ 业务资料：
3 月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社
会保险费、住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并
生成记账凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.35】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
58
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.36】固定资产报废
◆ 业务资料：
3月 31 日，行政部一台复印机由于修理成本过高，决定提前报废该项资产。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.37-1】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.37-2】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
59
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.38】结转代销商品成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转委托代销商品成本。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转未交增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提税金及附加
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
60
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】银行对账
◆ 业务资料：
3月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制。
【任务 3.6】月末结账
◆ 业务资料：
3月 31 日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.编制资产负债表、利润表；
2.审核财务报表；
3.进行月末结账。
61
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定
任务描述 资产业务处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事
项与会计报表智能化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展
职业要素
能力 创新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单
位信息、商品与服务档案信息
智能化发
子任务1 等。发票领用与分发、发票开 机考评分
票开具
具、发票查询与统计、发票勾
选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费
增值税及
任务 申报表等纳税申报主表与附
子任务2 附加税纳 机考评分
要求 表数据内容进行审核，并进行
税申报
当月的纳税申报。
对生成的居民企业（查账征
收）所得税月（季）度预缴纳
企业所得
税申报表或年度纳税申报主
子任务3 税纳税申 机考评分
表与附表数据内容进行审核，
报
并进行当月（季）或年度的纳
税申报。
62
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120
分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发
票开具、发票认证等任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
纳税人识别号：914413001505212008
企业名称：惠州利达连锁超市有限公司
法人名称：王丽
组织机构代码：150513501
经济性质：有限责任公司
财务负责人：李华
开户银行：中国工商银行白云支行
开户账号：6250188063462
办税员（经办人）：陈东
办税员身份证号：44051319980415632X（有效期止 2028-11-16）
税收主管征收机关：国家税务总局惠州市税务局
税收主管征收机关代码：34762485211
社保管理机关：国家税务总局惠州市税务局
初始化日期：2023-02-01
邮政编码：519394
营业地址：广东省惠州市白云区滨江街道昌华路 25 号
注册地址：广东省惠州市白云区滨江街道昌华路 25 号
传真：（020）74012252
电话：（020）74012252
注册类型：150 有限责任公司
所属行业：5212 超级市场零售
63
信用度：B
监控标志：非重点税源户
增值税优惠：无
增值税类型：一般纳税人
所属行政区域：4401（广东省惠州市）
投资性质：内资
企业实行非工效挂钩工资，无分支机构
企业所得税预缴申报类型：按月据实申报
消费税类型：无
企业适用会计准则：企业会计准则
车辆购置税：无车辆购置税
会计主管：崔汪洋
在职人员总数：48
（二）核定领用发票情况
经税务机关对纳税人的发票票种进行核定，该企业增值税普通发票、增值税
电子普通发票开票机限额不超过十万元，每月最高领用数量不超过 200 份；增值
税专用发票、增值税电子专用发票开票机限额不超过百万元，每月最高领用数量
不超过 200 份。
【任务 1.1】系统基础设置
（一）开票税目设置
任务描述：在平台添加并选定表 1开票税目，完成开票系统初始化操作。
表 1 自定义税目信息
报税系统税目编 开票系统税目编 税 征收 数量计 货物类
序号 名称
码 码 率 率 税 型
1 饮料 1010102040 B905 13% 3% 否 货物
2 食用植物油 1010103200 B907 13% 3% 否 货物
3 牙膏 1070224010 A908 13% 3% 否 货物
4 啤酒 1010102013 F048 13% 3% 否 货物
5 卫生纸 1010105101 F049 13% 3% 否 货物
6 人力资源服务 101017305 R012 6% 3% 否 应税服务
（6%、5%）
（二）系统设置-客户资料设置
64
任务描述：在平台添加表 2客户信息，完成开票客户设置。（注：公司类型
均为企业纳税人）
表 2 客户信息
序 客户信息 纳税人 联系 开户银
客户名称 联系电话 银行账号
号 类别 识别号 地址 行
中国工
9144130 惠州市越
广东地区 惠州市王记 （020） 商银行
1 0198757 秀区百灵 6250185296547255159
经销商 超市 79520124 越秀支
8021 路 20 号
行
中国工
9144130 惠州市白
广东地区 惠州市宏达 （020） 商银行
2 0198757 云区黄石 6250185296547250074
经销商 公司 97885215 白云支
8052 路 65 号
行
惠州市天 中国工
9144130
广东地区 惠州市华丰 （020） 河区体育 商银行
3 0198757 6250185296547259460
经销商 超市 84712854 南路 25 天河支
7416
号 行
惠州市白 中国工
9144130
广东地区 白云永和超 （020） 云区夏花 商银行
4 0198757 6250185296547258850
经销商 市 62312854 三路 25 白云支
4455
号 行
中国建
9144130 官洲街赤
广东地区 惠州市欧皇 （020） 设银行
5 0118420 沙村大路 6120254169471425523
经销商 超市 84125654 赤沙分
3657 巷 2 号
行
（三）系统设置-货物信息设置
任务描述：在平台添加表 3货物劳务信息，完成开票货物设置。
表 3 货物劳务信息
是
商品
货物 货物 税种 计量 否 税 税收分类 税收分类 税收分类简
编码 单价
编码 名称 代码 单位 含 率 编码 名称 称
类别
税
106010203
一般 维意 10101 卫生用纸
001 箱 100.00 否 13% 000000000 纸制品
货物 纸巾 05101 原纸
0
106010203
一般 洁丽 10101 卫生用纸
002 箱 200.00 否 13% 000000000 纸制品
货物 纸巾 05101 原纸
0
65
可可 103030702 果汁和蔬
一般 10101
003 牌饮 箱 500.00 否 13% 000000000 菜汁类饮 软饮料
货物 02040
料 0 料
畅饮 103030702 果汁和蔬
一般 10101
004 牌饮 箱 500.00 否 13% 000000000 菜汁类饮 软饮料
货物 02040
料 0 料
107022401
一般 洁白 10702 牙膏、漱 口腔清洁护
005 箱 250.00 否 13% 000000000
货物 牙膏 24010 口液 理品
0
107022401
一般 云可 10702 牙膏、漱 口腔清洁护
006 箱 350.00 否 13% 000000000
货物 牙膏 24010 口液 理品
0
余壹
103010501
一般 食用 10101 食用植物
007 箱 500.00 否 13% 050000000 植物油
货物 植物 03200 油脂
0
油
美华
103010501
一般 食用 10101 食用植物
008 箱 300.00 否 13% 050000000 植物油
货物 植物 03200 油脂
0
油
【任务 1.2】发票申领与分发
任务描述：本月企业在平台中申请领用增值税普通发票 100 份，增值税专用
发票 100 份，增值税电子普通发票 100 份，增值税电子专用发票 100 份。并读入
增值税发票开票系统。
【任务 1.3】发票开具
（一）增值税普通发票开具
任务描述：在平台中开具以下发票，收款人：陈东；复核人：李华；开票人：黄
晶。
（1）28 日，将本公司员工派遣至惠州市欧皇超市，签订劳务派遣合同，本
月劳务派遣收入为 6万元（含税价），其中 5万元用来支付给所派遣员工的工资、
保险、公积金等费用。开具一张 5%差额开票功能生成的增值税普通发票。（征税
方式为：差额纳税）
（二）增值税专用发票开具
任务描述：在平台中开具以下发票，收款人：陈东；复核人：李华；开票人：
黄晶。
66
（1）1日，向惠州市王记超市销售维意纸巾（100 元/箱）400 箱、云可牙
膏（350 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 75000 元，开具增
值税专用发票一张。
（2）3日，向惠州市宏达公司销售洁白牙膏（250 元/箱）100 箱、余壹食
用植物油（500 元/箱）200 箱、可可牌饮料（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，
取得不含税销售收入 175000 元，开具增值税专用发票一张。
（3）4日，向惠州市宏达公司销售洁丽纸巾（200 元/箱）200 箱、余壹食
用植物油（500 元/箱）100 箱、畅饮牌饮料（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，
取得不含税销售收入 140000 元，给予 1%的折扣，开具增值税专用发票一张，将
价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。
（4）6日，向白云永和超市销售维意纸巾（100 元/箱）150 箱，取得不含
税销售收入 15000 元，签订购销合同，开具增值税专用发票一张。
（5）7日，向白云永和超市销售维意纸巾（100 元/箱）100 箱，洁白牙膏
（250 元/箱）10 箱、美华食用植物油（300 元/箱）2箱，签订购销合同，取得
不含税销售收入 13100 元，开具增值税专用发票一张。
（6）14 日，向惠州市王记超市销售维意纸巾（100 元/箱）1箱、可可牌饮
料（500 元/箱）1箱、洁白牙膏（250 元/箱）1箱，签订购销合同，取得不含税
销售收入 850 元，开具增值税专用发票一张。
（7）22 日，向惠州市宏达公司销售维意纸巾（100 元/箱）200 箱、美华食
用植物油（300 元/箱）100 箱、畅饮牌饮料（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，
取得不含税销售收入 100000 元，给予 1%的折扣，开具增值税专用发票一张，在
发票的“备注”栏注明折扣额。
（8）25 日，向惠州市华丰超市销售余壹食用植物油（500 元/箱）100 箱，
洁白牙膏（250 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 75000 元，
开具增值税专用发票一张。
（三）增值税电子专用发票开具
任务描述：在平台中开具以下发票，收款人：陈东；复核人：李华；开票人：
67
黄晶。
（1）5 日，向惠州市华丰超市销售畅饮牌饮料（500 元/箱）100 箱、美华
食用植物油（300 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 80000
元，开具增值税电子专用发票一张。
（2）24 日，向惠州市王记超市销售维意纸巾（100 元/箱）100 箱，云可牙
膏（350 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 45000 元，开具增
值税电子专用发票一张。
（3）27 日，向惠州市宏达公司销售美华食用植物油（300 元/箱）300 箱，
签订购销合同，取得不含税销售收入 90000 元，开具增值税电子专用发票一张。
（三）增值税电子普通发票开具
任务描述：在平台中开具以下发票，收款人：陈东；复核人：李华；开票人：
黄晶。
（1）26 日，向白云永和超市销售畅饮牌饮料（500 元/箱）100 箱，维意纸
巾（100 元/箱）200 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 70000 元，开具增
值税专用发票一张。
（2）28 日，向惠州市宏达公司销售洁丽纸巾（200 元/箱）200 箱，余壹食
用植物油（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 90000 元，
开具增值税专用发票一张。
【任务 1.3】发票认证
（一）发票抵扣勾选与不抵扣勾选
任务描述：本月企业在平台中共取得 5张增值税专用发票和 1张机动车进项
发票。企业收到的发票均于当期查验并认证抵扣，请判断表 4中发票是否可认证
抵扣，分别完成发票抵扣勾选与发票不抵扣勾选操作。
表 4 进项发票信息
发票类型 日期 业务简述 货物名称 数量 单价 金额 税率 税额 价税合计
1 日 支付楼房租金 租金 1 20000.00 20000.00 9% 1800.00 21800.00
增值税专
报销销售部同事
用发票 9 日 差旅费：餐费 1 300.00 300.00 6% 18.00 318.00
差旅费
19 日 支付电费 电费 6000 2.00 12000.00 13% 1560.00 13560.00
68
20 日 购进货物 洁丽纸巾 500 200.00 100000.00 13% 13000.00113000.00
余壹食用植
23 日 购进货物 400 500.00 200000.00 13% 26000.00226000.00
物油
机动车进
12 日 购买固定资产 小汽车 1 100000 100000.00 13% 13000.00113000.00
项发票
（二）发票抵扣勾选统计
任务描述：完成当前属期进项发票申请统计确认操作。
【任务 2】增值税一般纳税人申报
请根据给定的企业资料和业务数据，完成增值税一般纳税人申报任务。
【任务 2.1】系统基础设置-系统配置
任务描述：在平台中设置以下系统配置信息。
企业类型：一般企业
是否挂账：否
进项票需要先比对后抵扣：否
二手车销售类型：二手车市场
是否服务、不动产和无形资产差额征税企业：否
是否需要填写减免税明细表：否
是否营改增应税服务按预征率汇总缴纳：否
【任务 2.2】系统基础设置-期初信息设置
任务描述：在平台中设置以下期初信息。
一般货物及劳务 即征即退货物及劳
项目 栏次 和应税服务 务和应税服务
本年累计 本年累计
（一）按适用税率征税货物及劳务额 1 20892520.00 0.00
其中：应税货物销售额 2 20356520.00 0.00
应税劳务销售额 3 536000.00 0.00
纳税检查调整的销售额 4 0.00 0.00
（二）简易征收办法征税货物销售额 5 0.00 0.00
销售额 其中：纳税检查调整的销售额 6 0.00 0.00
（三）免、抵、退办法出口货物销售额 7 0.00 ——
（四）免税货物及劳务销售额 8 0.00 ——
其中：免税货物销售额 9 0.00 ——
免税劳务销售额 10 0.00 ——
69
销项税额合计 11 2716027.60 0.00
进项税额合计 12 935750.00 0.00
上期留抵税额 13 —— ——
进项税额转出 14 109.50 0.00
免、抵、退应退税额 15 0.00 ——
按适用税率计算的检查应补税额 16 0.00 0.00
应抵扣税额合计 17 —— ——
税款计算
实际抵扣税额 18 0.00
应纳税额 19 1780387.10 0.00
期末留抵税额（本月数） 20 — 0.00
简易征收办法计算的应纳税额 21 0.00 0.00
简易办法计算的检查应补税额 22 0.00 0.00
应纳税额减征额 23 0.00 0.00
应纳税额合计 24 1780387.10 0.00
期初未缴税额本年累计数 25 1154740.50 0.00
实收出口专用缴款退税额 26 0.00 ——
已缴税额 27 1074465.00 0.00
①分次预缴税额 28 —— ——
②出口开具专用缴费预缴税额 29 —— ——
③本期缴纳上期应纳税额 30 1074465.00 0.00
④本期缴纳欠缴税额 31 0.00 0.00
税款缴纳
期末未缴税额（初始本月数） 32 1860662.60 0.00
其中：欠缴税额（>=0） 33 —— ——
本期应补（退）税额 34 —— ——
即征即退实际退税额 35 —— 0.00
期初未缴查补税额 36 0.00 ——
本期入库查补税额 37 0.00 ——
期末未缴查补税额（初始本月数） 38 0.00 ——
城市维护建设税本期应补（退）税额 39 124627.10 ——
附加税费 教育费附加本期应补（退）费额 40 53411.61 ——
地方教育附加本期应补（退）费额 41 35607.74 ——
【任务 2.3】发票数据采集
任务描述：在平台中完成增值税销项发票数据、增值税进项发票数据采集。
◆ 业务资料：
未开具发票业务：10 日，发放 100 箱维意纸巾（100 元/箱）、200 箱洁白牙
膏（250 元/箱），作为员工福利，开具内部使用专用凭证。
◆ 要求：
70
在电子税务局仿真平台或企业电子申报管理仿真系统完成下列操作：
1. 采集已开具的增值税销项发票；
2. 采集已认证的增值税进项发票；
3. 录入未开具发票。
【任务 2.4】填报申报表
任务描述：2023 年 2 月 15 日，在平台中编制 2023 年 1 月份增值税纳税申
报表，进行增值税纳税申报。
◆业务资料：
1.附表二：
（1）9日，销售部同事报销 2张出差高铁票（已注明旅客身份信息），价税
合计 1700 元。
（2）21 日，因洁白牙膏产品过期情况属实，同意转出金额 3000.00 元，转
出增值税金额 390.00 元（该批材料的进项税额上月已抵扣）。
2.主表：上期税款已在本期缴纳，其中一般项目缴纳了 1780387.10 元。
3.其他说明：企业位于市区，为非试点建设培育产教融合型企业，不适用试
点建设培育产教融合型企业抵免政策。企业城市维护建设税、教育费附加、地方
教育附加本期未预缴。
◆ 要求：
在平台中完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
71
【任务 3】企业所得税年度汇算清缴申报
请根据给定的企业资料和业务数据，在平台中完成 2022 年企业所得税年度汇算清缴申
报任务。（申报期：2023 年 1 月 1 日-2023 年 5 月 31 日）
◆业务资料：
（一）企业所得税年度纳税申报基础信息
1.纳税申报企业类型：100 非跨地区经营企业
2.资产总额：2423.75 万元
3.从业人数：330 人
4.所属国民经济行业：5212 超级市场零售
5.从事国家非限制或禁止行业
6.适用的会计准则或会计制度：110 企业会计准则（一般企业）
7.采用一般企业财务报表格式（2019 年版）编制财务报表
8.属于小型微利企业，属于非上市公司。
9.记账本位币：人民币
10.固定资产折旧方法：年限平均法
11.存货成本计价方法：月末一次加权平均
12.坏账损失核算方法：直接核销法
注：未提及的项目暂不需填写。
（二）企业年度汇算清缴相关数据
1.××年提供劳务收入 560000 元，发生成本 300220 元；材料销售收入 434000 元，发生成
本 205600 元；包装物出租收入 156000 元，发生成本 68400 元；代购代销手续费收入 50000
元；罚款净收入 10000 元，捐赠收入 50000 元；固定资产盘亏为 5000 元，处置固定资产净
损失为 3200 元。
2.××年发生的期间费用：
销售费用 587766.57 元，其中职工薪酬 274418.71 元，广告费和业务宣传费 208000 元，资
产折旧摊销费 77267.86 元，差旅费 28080.00 元；
管理费用 1534336.46 元 ，其中职工薪酬 1205159.56 元，资产折旧摊销费 315136.90 元，
差旅费 14040.00 元 ；
72
财务费用 6600 元，其中向银行借款利息支出 6600 元。
3.××年计提固定资产减值准备 1000 元，期初无余额。
4.××年发生税金及附加 784800 元，取得公允价值变动收益 1000 元，取得投资收益 2300
元，已预缴企业所得税 312377.03 元。
（三）纳税调整事项
1.××年持有交易性金融资产期间，期初账载金额为 145000 元，计税基础为 145000 元，
期末账载金额为 150000 元，计税基础为 152000 元。
2.××年下列各项的实际发生额与账载金额一致：工资薪金支出账载金额为 2092800 元，
税收金额为 1718832 元；职工工会经费账载金额为 41856 元；职工福利费账载金额为 83712
元；职工教育经费账载金额为 313920.00 元；各类基本社会保障性缴款账载金额和税收金
额为 16423.50 元；住房公积金账载金额和税收金额为 3150.00 元。
3.××年广告费和业务宣传费支出为 208000 元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支
出为 26700 元。
4.资产账面价值为 1131 万元（下列各项账面价值与计税基础保持一致）：
（1）房屋建筑物为 500 万元，会计折旧年限为 18 年；
（2）机器和其他生产设备为 300 万元，会计折旧年限为 9年；
（3）与生产经营活动有关的工具为 35 万元，会计折旧年限为 6年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具为 46 万元，会计折旧年限为 3年；
（5）电子设备为 150 万元，会计折旧年限为 3年；
（6）无形资产（专利权）为 100 万元，会计摊销年限为 12 年。
5.××年收到国债利息收入 6200 元；安置残疾人员所支付的工资 8224 元。
6.××年固定资产盘亏为 5000 元，发生损失时该固定资产的计税基础为 5000 元。
7.××年坏账准备期初余额为 15000 元，本期转回 10000 元，本期计提 20000 元。
（四）税收优惠相关事项
1.××年企业购置新设备，该批设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安
全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，
采购取得的增值税专用发票不含税金额分别为 532000 元，320000 元和 280000 元。
73
2.企业属于小型微利企业，适用相关的税收优惠政策。
各季度销售货物收入及成本的情况
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计
销售货物收入 1800000.00 1762500.00 1583600.00 1805612.00 6951712.00
销售货物成本 900000.00 705000.00 633440.00 722244.80 2960684.80
固定资产折旧的计提年限
除国务院财政、数字化税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为 20 年。
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年。
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5年。
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4年。
（5）电子设备，为 3年。
从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资
产的折耗、折旧方法，由国务院财政、数字化税务主管部门另行规定。
◆要求：
◆要求：在平台完成下列操作：
1.完善 2022 年度企业所得税汇算清缴申报表并保存；
2.审核2022年度企业所得税汇算清缴申报表并申报。
74
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力指 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力指 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力指 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力指 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
75
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
假如你是公司的一名财务分析师，你所在的公司是一家专业的精密零部件产品的生产
制造商和解决方案提供商。现公司高层管理人员想要为制定明年的经营制定策略，希望你
通过分析公司过去三年的财务数据，提供一些帮助公司制定未来经营策略的有用数据。
根据上述情景描述，回答以下问题。
1.财务人员在财务数据分析和处理时，应当遵循以下哪些职业道德规范？（ ）
A.诚实、守信 B.独立、客观
C.保密、谨慎 D.公正、廉洁
2.在进行财务数据分析时，你发现公司有些财务数据存在不真实的情况，但是如果不
处理这些数据，公司的业绩会更好，你应该怎么做（ ）。
A.忽略这些数据，不做任何处理
B.将这些数据向公司的管理层和董事会报告
C.超范围处理这些数据，以达到公司利益最大化
D.将这些数据向外界披露
3.在分析财务数据时，你发现公司数据中存在一些敏感信息，你应该采取哪些措施来
保护数据安全（ ）。
A.将这些数据在公司内部进行传递和处理
B.将这些数据存储在一个公共云平台上
C.对这些数据进行加密和访问权限控制
D.对这些数据进行备份和存储
4.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
D.忽略数据中的异常情况
76
5.在进行财务数据分析时，你应该如何合理地利用人机协同工作的方式来提高工作效
率和质量（ ）。
A.采用机器学习和人工智能技术来辅助财务数据分析
B.建立一个团队，将财务数据分析工作分配给不同的成员进行
C.培养财务数据分析员的团队合作精神和沟通能力
D.采用适当的协同工作工具和流程来协调和管理分析工作
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过厦门快通物流运输有限
公司的相关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存
情况等角度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。厦门快
通物流运输有限公司于 2006 年成立，经过多年发展，已成为国内知名的物流品牌。快通始
终秉持着“以用户为中心，以需求为导向，以效率为根本”的产品设计思维，聚焦行业特
性，从客户应用场景出发，设计适合客户的产品服务以及解决方案，持续优化产品体系与
服务质量。目前公司运营全货机 50 架，国内航线 802 条；陆运货车 8000 辆，运输路线 1200
条；运营管理仓库 1500 座，占地面积 800 万平方米；全球网点超 20000 个，在职员工超 80000
人。拥有 100 万家月结客户和 2.1 亿个人用户，覆盖 90%城市以及 1500 个县区。
题目采用填空题、选择题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
所有填空均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
1.案例背景资料
采购订单执行表.xlsx
2.主要供应商情况分析
请根据采购金额筛选出公司前 5 名供应商并计算公司前 5 名供应商合计采购金额以及
占年度采购总额比例，并完成《公司主要供应商情况》表的填制。所有计算与填空均保留 2
位小数。
请汇总公司前 5 大供应商资料，填写《公司前 5 大供应商资料》表，并依次计算其占
年度采购总额比例。所有计算与填空均保留 2位小数。
77
（1）公司主要供应商情况
前 5 名供应商合计采购金额
前 5 名供应商合计采购金额占年度采购总额比例 %
（2）公司前 5大供应商资料
序号 供应商名称 采购额 占年度采购总额比例
1 艾提科信信息有限公司 %
2 昂歌信息网络有限公司 %
3 飞海科技科技有限公司 %
4 昊嘉传媒有限公司 %
5 华成育卓科技有限公司 %
3.最大供应商采购分析
请筛选出最大供应商，汇总最大供应商的各月采购数量合计以及各物料采购数量、采
购金额合计，生成最大供应商各月份采购数量表、最大供应商各物料采购数量明细表和最
大供应商各物料采购金额明细表；根据汇总结果绘制最大供应商各物料采购数量柱状图和
最大供应商各物料采购金额柱状图，并完成相关最大供应商采购分析报告中的填空部分。
所有计算与填空均保留 2位小数。
（1）最大供应商各月份采购数量表
（2）最大供应商各月份采购数量柱状图
根据采购金额筛选出最大供应商为 ，按月分析其采购数量， 月
份采购数量最多为 件， 月份采购数量最少为 件。
（3）最大供应商各物料采购数量明细表
（4）最大供应商各物料采购金额明细表
（5）最大供应商各物料采购数量柱状图
（6）最大供应商各物料采购金额柱状图
根据物料名称汇总各物料的采购数量， 采购数量最多为 件，
采购数量最少为 件。 采购金额最大为 元， 采购金额最小为
元。
78
任务 2.2 销售业务分析（15 分）
1.案例背景资料
货运明细表.xlsx
2.装货量情况分析
请根据件数筛选出装货量排名前十的省份，生成装货量排名前十的省份表，绘制装货
量前十的省份柱状图，并完成相关装货量情况分析报告中的填空部分。所有计算与填空均
保留 2位小数。
（1）装货量排名前十的省份表
（2）装货量前十的省份柱状图
2022 年厦门快通物流运输有限公司应收收入为 元，送货件数为 件，
平均每月送货件数大约为 件。
根据装货量排序，发现前十的省份有四川省、澳门特别行政区、甘肃省、江西省、天
津市、内蒙古自治区、吉林省、 省、福建省和贵州省，其中 省的装货量最多为
件， 省最少为 件。前十省份的平均装货量大约为 件。
3.业务类型情况分析
请根据业务类型汇总件数合计，生成业务类型件数合计表，绘制业务类型分布情况环
形图，并完成相关业务类型情况分析报告中的填空部分。所有计算与填空均保留 2位小数。
（1）业务类型件数合计表
（2）业务类型分布情况环形图
根据业务类型分类，主要有常温化工品、常温化工危险品、常温普货、冷链化工品、
冷链化工危险品以及冷链普货。其中，最常见的业务是 ，其次是冷链化工
品和 ， 输件数最多，占所有业务类型比为 %，
运输件数最少，占所有业务类型比为 %。
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
79
厦门快通物流运输有限公司决定于 2023 年 3 月召开董事会扩大会议，主要议题：一是
讨论 2022 年的股利分配计划，二是调整经营战略目标，布署 2023 年的经营计划。按照董
事会会议日程安排，公司财务总经理将在会上做财务分析报告，作为规划公司经营战略目
标的参考依据。
请你代公司财务总经理对公司的财务状况、财务成果、财务指标做全面的财务数据分
析与评价。
案例背景资料
1.公司主要财务指标经验测算标准值
财务指标 经验标准值
40％～45％。对比值处于该范围，说明企业资产的流动
性、安全性处于最佳状态；对比值偏低，说明资产结构
流动资产占总资产比率 合理性不足，资产的流动性弱化；对比值偏高，说明流
动资产过高，可能是存货积压，经营的安全性弱化，也
可能是持有现金太多，企业投资的机会成本过大。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业利用债权人资
本进行经营活动的能力处于最佳状态；对比值偏低，说
负债占总权益比率 明企业利用债权人资本进行经营活动的能力弱化，经营
成效不足；对比值偏高，说明企业举债很大，企业保护
债权人利益的能力偏弱，偿债风险较大。
10%～15%。对比值处于该范围，说明企业迅速偿债能力、
资产处于安全的最佳状态；对比值偏低，说明企业偿债
货币资产占流动资产比率 能力弱，资产安全性弱；对比值偏高，说明企业资产安
全性高，但企业在速动资产上占用资金过多，增加了企
业投资的机会成本，资金利用率低。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业负债结构合理、
流动负债占负债总额 偿债风险控制处于最佳状态；对比值偏高或偏低，说明
企业负债结构不合理。
80
案例背景资料
1.公司主要财务指标经验测算标准值
财务指标 经验标准值
40％～45％。对比值处于该范围，说明企业资产的流动
性、安全性处于最佳状态；对比值偏低，说明资产结构
流动资产占总资产比率 合理性不足，资产的流动性弱化；对比值偏高，说明流
动资产过高，可能是存货积压，经营的安全性弱化，也
可能是持有现金太多，企业投资的机会成本过大。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业利用债权人资
本进行经营活动的能力处于最佳状态；对比值偏低，说
负债占总权益比率 明企业利用债权人资本进行经营活动的能力弱化，经营
成效不足；对比值偏高，说明企业举债很大，企业保护
债权人利益的能力偏弱，偿债风险较大。
10%～15%。对比值处于该范围，说明企业迅速偿债能力、
资产处于安全的最佳状态；对比值偏低，说明企业偿债
货币资产占流动资产比率 能力弱，资产安全性弱；对比值偏高，说明企业资产安
全性高，但企业在速动资产上占用资金过多，增加了企
业投资的机会成本，资金利用率低。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业负债结构合理、
流动负债占负债总额 偿债风险控制处于最佳状态；对比值偏高或偏低，说明
企业负债结构不合理。
2.2022 年 12 月 31 日的资产负债表及本年利润表和现金流量表
财务报表.xlsx
3.行业财务指标数据
行业财务指标.xlsx
请阅读该企业财务会计报表，根据阅读所得到的财务信息语言，完成填制下列财务会
计报表阅读报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案□中打√。所有
81
填空均保留 2位小数，周转率按 360 天计算。
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.2022 年 12 月 31 日，本公司资产总规模是 元，其中，期末流动资产总规模
是 元，期末流动资产占总资产的比重为 %；期末非流动资产总规模是
元，期末非流动资产占总资产的比重为 %。流动资产占总资产比重与经验测算值
40%-45%相比较 偏低 偏高。
由此得出结论： 本公司资产结构合理性不足，资产的流动性弱化。 本公司资产结
构合理性强，资产的流动性强化。
2.2022 年 12 月 31 日，本公司权益总规模为 元，其中，期末负债总规模是
元，期末负债占总权益的比重为 %，期末所有者权益总规模是
元，期末所有者权益占总权益的比重为 %。负债占总权益比重与经验测
算值 40%-50%相比较 偏低 偏高。
由此得出结论： 本公司净资产大，生产经营的安全性很好，但利用债权人资本进行
经营活动的能力弱（差）。 本公司净资产小，生产经营的安全性较差，但利用债权人资
本进行经营活动的能力强。
3.2022 年 12 月 31 日，本公司货币资金总额为 元，期末货币资产占流动资产
总额的 %，期末债权总额为 元，占流动资产的比重是 %，期末存货资产
总额为 元，占流动资产的比重是 %。货币资金占比与经验测算值 10%-15%左右
相比较 偏低 偏高，说明企业资产安全性 偏低 偏高，但企业在货币资产上占用资金
过多，增加企业投资的机会成本，资金利用率 偏低 偏高。
任务 3.2 利润表分析（14 分）
1.2022 年，本公司本期销售收入是 元，本期销售成本是 元；本期销
售净收入（销售毛利润）为 元，销售毛利率为 %。本公司期间费用发生
元，其中，管理费用发生 元，销售费用发生 元，财务费用发生 元；
本期发生税金及附加 元，发生所得税费用 元。
由此得出结论： 在销售毛利率较小的情况下，本期销售净收入总额不足以弥补本期
期间费用，商品销售量和销售收入总额偏少。 在销售毛利率较小的情况下，本期销售净
收入总额足以弥补本期期间费用，商品销售量和销售收入总额较大。
2.2022 年，本公司实现营业利润是 元，本期实现利润总额 元，本期
82
实现税后净利润 元。本期营业外收支净额为 元。
由此得出结论： 本期形成利润总额盈利的主要原因是营业外收支净额大于本期营业
利润。 本期形成利润总额盈利的主要原因是本期销售收入总额较大。
任务 3.3 盈利能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的盈利能力对比图，完成填制下列盈利能力指标计算及分析报告
中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保
留 2位小数。
1.公司与行业的盈利能力对比图
2.公司盈利能力指标分析
2022 年度，本公司销售净利率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，销
售净利率 偏低 偏高；总资产报酬率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，
总资产利润率 偏低 偏高；净资产收益率是 %，本期行业值 %，与本期行业值
比较，净资产收益率 偏低 偏高。
由此得出结论：本公司自有资本获得净收益的能力 低于 高于平均水平。
任务 3.4 营运能力指标计算与对比（8 分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的营运能力周转率对比图、公司与行业的营运能力周转次数对比
图，完成填制下列营运能力指标计算及分析报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，
在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2 位小数。应收账款周转天数、存货周转
天数的全年计算期天数按 360 天计算。
1.公司与行业的营运能力周转率对比图
2.公司与行业的营运能力周转次数对比图
3.公司营运能力指标分析
2022 年度，本公司总资产周转次数是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，
总资产周转次数 偏低 偏高；总资产周转天数是 ，本期行业值 ，与本期行
业值比较，总资产周转天 偏低 偏高；应收账款周转次数是 ，本期行业值 ，
83
与本期行业值比较，应收账款周转次数 偏低 偏高；应收账款周转天数是 ，本期行
业值 ，与本期行业值比较，应收账款周转天数 偏低 偏高；存货周转次数是 ，
本期行业值 ，与本期行业值比较，存货周转次数 偏低 偏高；存货周转天数
是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，存货周转天数 偏低 偏高。
由此得出结论：公司总资产管理能力 偏弱 偏强；公司应收账款管理能力 偏弱 偏
强；公司存货流转管理能力 偏弱 偏强。
任务 3.5 偿债能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的短期偿债能力指标对比图、公司与行业的长期偿债能力指标对
比图，完成填制下列偿债能力指标计算及分析报告中的填空部分，对所给并列可选择答案
的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2位小数。
1.公司与行业的短期偿债能力指标对比图
2.公司与行业的长期偿债能力指标对比图
3.公司偿债能力指标分析
2022 年度，本公司流动比率是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，流动比
率 偏低 偏高；速动比率本期公司值是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，
速动比率 偏低 偏高；现金比率本期公司值是 %，本期行业值 %，与本期行业
值比较，现金比率 偏低 偏高；由此得出结论：公司短期偿债能力 偏弱 偏强。
2022 年度，本公司资产负债率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，资
产负债率 偏低 偏高；产权比率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，产
权比率 偏低 偏高。
由此得出结论：公司长期偿债能力 偏弱 偏强。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的发展能力指标对比图，完成填制下列发展能力指标计算及分析
84
报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空
均保留 2位小数。
1.公司与行业的发展能力指标对比图
2.公司发展能力指标计算
2022 年度，本公司营业收入增长率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，
营业收入增长率 偏低 偏高；净利润增长率是 %，本期行业值 %，与本期行业
值比较，净利润增长率 偏低 偏高；净资产增长率是 %，本期行业值 %，与本
期行业值比较，净资产增长率 偏低 偏高。
由此得出结论：公司的销售能力 较强 较弱；公司的净利润能力 较强 较弱；公
司的净资产能力 较强 较弱。
85全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（八）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
中财顺诚集团旗下的北京诺策商贸有限公司（简称“诺策公司”），是一家是专门从事
耳机、鼠标、键盘、体育用品、摄影器材、电子产品批发的商贸企业，主要销售的产品是
无线耳机、有线耳机头戴式、有线键盘、无线键盘、无线键鼠套装、无线磁吸键盘、有线
鼠标、无线鼠标、小乐 PAD 平板 V7、风新运动手环、硕士 BSAS 路由器等，公司法定代表人
徐利怡。
开户银行账户：中国工商银行北京市欣立路支行
开户银行账号：6227863861670225802
纳税人识别号：91110105M384429361
公司注册地址：北京市朝阳区辉易路 071 号
电话：010-68591511
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2022 年 12 月
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
绩效奖金、加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖
补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.在人员专项信息采集栏中填写职工的专项附加信息，具体信息参见附件表格；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例。
3
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控模块中进行设置
请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
4
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 2 日，采购部与北京维平电子有限公司签订采购合同。货物已验收入库，款项尚
5
未支付。
6
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算，
5.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
经办人：任晶艺
【任务 2.1-2】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 3 日，采购部与北京维平电子有限公司签订采购合同。货物已验收入库，款项尚
未支付。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
7
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需
调整至其他票据类型。
【任务 2.2-1】借支差旅费
◆ 业务资料：
12 月 3 日，销售部吴达原申请去郑州出差，借支差旅费 3000.00 元。
8
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.填写借款单，审批并放款。
◆ 说明：
1.出差事由：销售；
2.出差日期：2022 年 12 月 3 日至 2022 年 12 月 8 日；
3.出发地：北京；目的地：郑州。
【任务 2.2-2】借支差旅费
◆ 业务资料：
12 月 3 日，销售部吴达原申请去郑州出差，借支差旅费 3000.00 元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3】支付展览费
◆ 业务资料：
12 月 6 日,支付展览费。
9
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
10
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.4】预付租赁费
◆ 业务资料：
12 月 6 日，因业务需要，行政部向北京新源汽车租赁有限公司租入一台 5座商务轿车，
租期 1个月，支付租赁费。
11
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.5】支付招聘服务年费
◆ 业务资料：
12 月 6 日，支付招聘服务费。
12
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.6】存出投资款
◆ 业务资料：
12 月 7 日,向银河证券北京公司存出投资款。
13
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
14
【任务 2.7】购买股票
◆ 业务资料：
12 月 8 日,购入股票。
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
15
【任务 2.8-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 9 日，销售部吴达原报销差旅费，原借支 3000.00 元，多余款项 352 元，以现金
收讫。
16
17
◆ 要
求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单。
【任务 2.8-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 9 日，销售部吴达原报销差旅费，原借支 3000.00 元，多余款项 352 元，以现金
收讫。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
18
使用商旅费控系统后，采集相关单据中如有增值税发票、行程单、银行单据需调整至
其他票据类型。
【任务 2.9】提现备用
◆ 业务资料：
12 月 10 日,提现。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
19
【任务 2.10】支付运输费
◆ 业务资料：
12 月 10 日，支付管理部门北京顺风达快递有限公司货物运输费。
20
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.11】委托加工出库
◆ 业务资料：
12 月 10 日，委托北京德月电子制造有限公司加工 TAB 平板电脑 S7，风新运动手环，
当日货品已运抵北京德月仓库。
21
22
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
填写其他出库单并审核。
【任务 2.12】支付信息平台服务年费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，支付北京阳光科技有限公司信息平台服务年费。
23
◆ 要
求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
24
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。【任务 2.13】支付车辆保险
费。
【任务 2.13】支付信息平台服务年费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，行政部薛菲艺申请支付公司 3部车辆保险费。
25
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.14】采购发放福利用品
◆ 业务资料：
12 月 14 日，行政部薛菲艺报销一批福利用品，该批福利用品已发放给职工。
26
27
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采购与分配做在一张记账凭证中（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.15】发放工资
◆ 业务资料：
12 月 14 日，发放 11 月份工资。
28
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.16】缴纳社会保险费
◆ 业务资料：
12 月 14 日，支付 2022 年 11 月社会保险保费。
29
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务 2.17】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
12 月 14 日，缴纳 2022 年 11 月住房公积金。
30
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务 2.18】缴纳税费
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳上月税费。
31
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
采集银行回单调整至其他票据类型。
【任务 2.19】缴纳个人所得税
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳 2022 年 11 月个人所得税。
32
【任务 2.20】支付前欠货款
◆ 业务资料：
12 月 15 日,支付北京耀辉商贸有限公司货款。
33
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.21】银行承兑汇票贴现
◆ 业务资料：
12 月 16 日，持未到期的太原沃骄商贸有限公司银行承兑汇票到工商银行申请贴现，收
到贴现款。
34
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
开票方：太原沃骄商贸有限公司，票面金额 230000.00 元。
35
【任务 2.22】收到员工罚款
◆ 业务资料：
12 月 16 日,收到员工因损坏公司财物现金罚款。
◆ 要
求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.23】委托代销出库，开票
◆ 业务资料：
12 月 17 日，收到石家庄扬奇工贸有限公司开来的代销清单（不含税金额），开具增值
税专用发票，款未收。
36
◆ 要求：
1.在供应链系统完成下列操作：
（1）填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
（2）填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
（3）推送相关单据至会计核算系统。
2.在会计核算系统完成下列操作：
（1）查询记账凭证并保存；
（2）审核记账凭证。
37
【任务 2.24-1】收到代销货款
◆ 业务资料：
12 月 20 日，收到石家庄扬奇工贸有限公司代销商品款。
◆
要求：
38
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.24-2】收到代销货款
◆ 业务资料：
12 月 20 日，收到石家庄扬奇工贸有限公司代销商品款。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
◆ 说明：
经办人(收款人)：李姿。
【任务 2.25】支付委托加工费
◆ 业务资料：
12 月 21 日，支付北京德月电子制造有限公司加工费。
39
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
40
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.26】支付水费
◆ 业务资料：
12 月 21 日,支付水费 2507 元。
41
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.27-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 21 日,向北京平华商贸有限公司采购商品,发票收到，货已入库，款未付。
42
43
◆
要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
6.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
经办人：任晶艺。
【任务 2.27-2】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 21 日,向北京平华商贸有限公司采购商品,发票收到，货已入库，款未付。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需调
44
整至其他票据类型。
【任务 2.28-1】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 21 日,向天津豪丰科技有限公司销售一批商品,货已发出,款已收。
45
◆
要求：
在在供应链系统完成下列操作：
1.填写发货申请单并审批，审核销售出库单；；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审核收款单；
46
4.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
1.收货人：；购货方信息：；电话：；收货地址：
2.预计发货日期：当天
3.经办人(收款人)：李姿
【任务 2.28-2】发货，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 21 日,向天津豪丰科技有限公司销售一批商品,货已发出,款已收。
◆ 要求：
在接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核凭证。
◆ 说明：
1.购销合同不参与采集；
2.出库单在结转销售成本时一次性采集；
3.启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票、银行单据需
调整至其他票据类型。
【任务 2.29】收到租车发票
◆ 业务资料：
12 月 21 日，收到 12 月 3 日预付北京新源汽车租赁有限公司租赁费的增值税专用发票，
确认当期费用。
47
◆
要求：
在供应链系统中完成下列操作：
填写完工入库单并审核。
【任务 2.30】季度结息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，收到第一季度银行存款结息收入 2275.65 元。
48
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.31】支付贷款利息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，支付中国工商银行贷款利息。
49
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
本竞赛平台默认费用类科目出现贷方发生额时在借方以负数反映。
【任务 2.32】支付广告费
◆ 业务资料：
12 月 22 日,支付广告费。
50
51
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.33】向红十字会捐款
◆ 业务资料：
12 月 22 日,向北京红十字会捐赠款项。
52
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
53
【任务 2.34】扣缴电信服务费
◆ 业务资料：
12 月 23 日，银行代扣 2022 年 11 月电信服务费。
54
【任务 2.35】收回前欠货款
◆ 业务资料：
12 月 23 日，收回天津豪丰科技有限公司货款。
55
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.36】采购液压叉车
◆ 业务资料：
12 月 24 日，采购液压叉车一台。
56
57
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
◆ 说明：
使用资产管理系统后，采集相关单据中如有增值税发票、银行回单需调整至其他票据。
【任务 2.37】盘点存货
◆ 业务资料：
12 月 25 日，盘点存货。
58
◆
要求：
在供应链系统中完成下列操作：
填写其他出库单并审核。
【任务 2.38】支付电费
◆ 业务资料：
12 月 25 日,支付电费。
59
60
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.39-1】入库
◆ 业务资料：
12 月 28 日，采购部与北京艾一电子有限公司签订采购合同，合同有效期 2021 年 12
月 28 日至 2022 年 1 月 30 日，货物已验收入库，增值税发票未收到，款项未付，根据公司
财务制度规定需做暂估入库。
61
◆
要求：
62
在会计核算系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
◆ 说明：
经办人：任晶艺。
【任务 2.39-2】入库
◆ 业务资料：
12 月 28 日，采购部与北京艾一电子有限公司签订采购合同，合同有效期 2022 年 12 月 28
日至 2023 年 1 月 30 日，货物已验收入库，增值税发票未收到，款项未付，根据公司财务
制度规定需做暂估入库。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
购销合同不参与采集；
【任务 2.40】出售交易性金融资产
◆ 业务资料：
12月 28 日,出售交易性金融资产。
63
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.41】支付培训费
◆ 业务资料：
64
12 月 28 日,支付行政部人员绩效管理培训费。
65
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
◆ 说明：
生成一张记账凭证（采集银行回单调整至其他票据类型）。
【任务 2.42】支付手续费
◆ 业务资料：
12月 31 日，支付本月银行网银转账手续费。
66
◆
要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
67
【任务 2.43】摊销本月房租费
◆ 业务资料：
12 月 31 日，摊销租赁北京聚力物业管理有限公司办公楼本月房租费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
审核记账凭证。
◆ 说明：
启用供应链系统后，采购及销售业务采集相关单据中如有增值税发票需调整至其他票
据类型。
【任务 2.44-1】月末查询委托出库成本
◆ 业务资料：
3月 31日，填写委托完工入库产品金额。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.在库存管理模块查询委托加工出库产品价格，通过计算填写委托完工入库产品单据；
2.推送单据至会计核算系统。
【任务 2.44-2】月末查询委托出库成本
◆ 业务资料：
68
3 月 31日，填写委托完工入库产品金额。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.45-1】月末结账
◆ 业务资料：
12月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.45-2】月末结账
◆ 业务资料：
12月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.46】盘亏处理
◆ 业务资料：
12月 30 日,经领导批准,存货盘亏处理。
69
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.47】计提人力成本
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会保险费、住
房公积金。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
70
1.在智能工资模块中计算工资、个税、五险一金及代扣三险一金，并生成凭；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.48】计提折旧摊销费
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在资产管理模块中计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转增值税
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
◆ 说明：
1.年度终了时，根据公司财务制度规定应将本年“应交税费-应交增值税”科目发生额
结平；
2.自动生成结转未交增值税记账凭证；
3.手动新增“应交税费-应交增值税”结平记账凭证。
【任务 3.2】计提税金及附加
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提城建税及教育费附加。
◆ 要求：
71
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】计提本季应交企业所得税
◆ 业务资料：
12月 31 日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】结转本年利润
◆ 业务资料：
12月 31 日，结转本年利润到未分配利润。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.6】银行对账
◆ 业务资料：
12月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
72
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制
【任务 3.7】月末结账
◆ 业务资料：
12月 31 日，审核财务报表并进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.编制资产负债表、利润表；
2.审核财务报表；
3.进行月末结账。
73
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
发票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税费 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
纳税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
申报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
74
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【任务 2】增值税及附加税费申报
请根据给定的企业资料和业务数据，在平台完成增值税及附加税费申报任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
纳税人名称：浙江东方水暖有限公司
统一社会信用代码：913305298832001926
公司成立时间：2013 年 10 月 05 日
法定代表人：肖建国
经济性质：有限责任公司（非上市企业）
注册资本：150 万元
资产总额：500.60 万元
从业人数：318
股东信息：肖建国（中国国籍，身份证 330103198608138970）投资比例 80%；周瑞文
（中国国籍，身份证 360105199009033459）投资比例 20%。
开户银行及账号：中国农业银行杭州西溪支行 62283740183888301
注册地址及电话号码：杭州市余杭区文一西路 85 号 0571-83892035
营业地址：杭州市余杭区文一西路 85 号
所属行业：4119 其他日用杂品制造
会计主管：奚秀兰
适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）
会计核算软件：金蝶
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法
75
存货成本计价方法：先进先出法
坏账损失核算方法：备抵法
所得税计算方法：资产负债表债务法（企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债
表债务法进行核算。）
企业主要经营范围：生产销售五金、日用百货及软件维护等相关业务。
企业所得税申报：（1）不采用一般企业财务报表格式（2019 年版）；（2）纳税申报企业
类型：非跨地区经营企业。
公司为非小型微利企业、非上市公司；属于增值税一般纳税人，税务局核定增值税专
用发票最高开票限额为百万元，增值税普通发票的最高开票限额为百万元。所购买固定资
产均在当月投入使用。
城建税征收率为 7%、教育费附加为 3%、地方教育费附加为 2%。
说明：年初至上期没有发生销售业务，且未开具增值税发票。
企业生产、销售的商品情况
企业商品批发价格一览表
产品类型 单位 不含税单价（元） 备注
陶瓷卫浴 套 758.00
不锈钢冷水壶 套 509.00
面盆下水管 套 418.00
不锈钢卫浴柜 套 1180.00
水管龙头 套 338.00
陶瓷盆龙头 套 760.00
浙江东方水暖有限公司各税种均按时足额申报纳税，2023 年 3 月初有上期留抵进项税
额 58409.50 元。2023 年 3 月份发生的经济业务如下：
【经济业务 1】
01 日，向杭州东水制造有限公司（统一社会信用代码：913300685322118930，地址及
电话：杭州市萧山区蜀山街道 88 号 0571-81192004，开户行及账号：中国农业银行杭州市
东支行 1902000034569）销售货物资料如下,请开具增值税专用发票，在备注栏内注明收款
方式为：银行转账。
货物名称 单位 数量 不含税单价
陶瓷卫浴 套 150 758.00
76
不锈钢冷水壶 套 100 509.00
面盆下水管 套 100 418.00
【经济业务 2】
03 日，销售使用过的机器设备一台（设备购入时间为 2016 年 05 月份），收到含税价
款 14690.00 元，未开具增值税发票。
77
【经济业务 3】
04 日，公司从杭州物美超市购入办公用计算器 100 个、水笔 100 盒及笔记本 100 本，
由行政管理部门直接领用，取得增值税普通发票，付款方式：现金。
【经济业务 4】
04 日，向江苏强盟实业有限公司（统一社会信用代码：913107649570478379，地址及
电话：苏州市相城区太平街道莲港工业园 89903405，开户行及账号：建设银行苏州太平支
行 32201994058008）销售货物资料如下,请开具增值税专用发票，货款暂未收取。
货物名称 单位 数量 不含税单价
水管龙头 套 300 338.00
陶瓷盆龙头 套 300 760.00
78
【经济业务 5】
06 日，公司从浙江实惠百货有限公司购入销售产品用柜台 5台，不含税单价为 850.00
元，取得增值税专用发票一份，产品已验入库备用。货款暂未支付。
79
【经济业务 6】
09 日，申报缴纳印花税 68.00 元，取得银行缴税凭证。
【经济业务 7】
09 日，财务部会计完成增值税纳税申报，取得银行缴税凭证。
80
【经济业务 8】
09 日，财务部会计完成 2月份税费纳税申报，取得银行电子缴税凭证。
【经济业务 9】
10 日，现金支付防伪税控开票系统技术维护费 800.00 元，取得增值税普通发票一份。
81
【经济业务 10]
11 日，向潮阳区星星实业有限公司（统一社会信用代码：913304344556508923，地址
及电话：海宁市盐官镇环园东路 2号 0573-88809295，开户行及账号：兴业银行股份有限
公司嘉兴海宁支行 35008889543033045）销售不锈钢卫浴柜 50 套，每套不含税售价 1180.00
元，款项未收，请开具增值税专用发票。
【经济业务 11】
12 日，向杭州瑞强实业有限公司（统一社会信用代码：913345216826098544，地址、
电话：杭州市江干区杭海路 22 号 42 室 0571-85551374，开户行及账号：杭州银行江城支
行 3301040107327456）销售货物资料如下，不锈钢卫浴柜给予 5%商业折扣，水管龙头及陶
82
瓷盆龙头给予 2%折扣销售。请开具一张增值税专用发票，在备注栏内注明收款方式为：银
行转账。
货物名称 单位 数量 不含税单价
陶瓷卫浴 套 150 758.00
不锈钢冷水壶 套 150 509.00
面盆下水管 套 200 418.00
不锈钢卫浴柜 套 100 1180.00
水管龙头 套 300 338.00
陶瓷盆龙头 套 200 760.00
【经济业务 12】
13 日，公司从杭州易康钢铁有限公司购入钢铁一批，商品验收入库，取得增值税专用
发票，款项已通过银行转账支付。
83
84
【经济业务 13】
13 日，公司出纳去杭州市电力有限公司取得上月行政管理部门电费增值税专用发票一
份，电费已通过银行转账支付。
85
【经济业务 14】
13 日，公司出纳去杭州市绿城水务有限公司取得上月行政管理部门水费增值税专用发
票一份，水费已通过银行转账支付。
86
【经济业务 15】
15 日，向杭州清泉纯净水有限公司（统一社会信用代码：913305593424187564，地址、
电话：杭州市滨江区浦沿路 73 号 0571-84270884，开户行及账号：中国农业银行浦沿支行
87
12033402003848767）出售 A型过滤网 500 米，取得含税收入 113000.00 元，产品已经发出，
款项已经收存银行。请开具增值税普通发票。
【经济业务 16】
16 日，提供杭州之位实业有限公司（统一社会信用代码：913356522918018963，地址、
电话：杭州市富春路 88 号 0571-87731103，开户行及账号：中国工商银行杭州羊坝头支行
120109005425869）软件维护服务，取得不含税收入 5000.00 元，款项未收，请开具增值税
专用发票（数量默认为 1）。
【经济业务 17】
16 日，向浙江威惠制造有限公司（统一社会信用代码：913360696117785705，地址及
电话：余姚市泗门镇小路下村 0571-66560348，开户行及账号：中国农业银行余泗门支行
39000860607097）销售以下商品，请开具增值税专用发票，在备注栏内注明收款方式为：
银行转账。因本月公司举办周年庆活动，故给予购买商家 10%的商业折扣。
货物名称 单位 数量 不含税单价
不锈钢卫浴柜 套 200 1180.00
88
水管龙头 套 100 338.00
陶瓷盆龙头 套 100 760.00
【经济业务 18】
17 日，公司为 11 月份生日的全体职工发放福利，将自产的 100 套冷热水龙头作为福利
发放给职工，每套冷热水龙头同类出厂不含税价 504.00 元。
【经济业务 19】
89
17 日，公司使用现金支付杭州天天快运有限公司因销售商品产生的运费，共计 500.00
元，并取得增值税专用发票一份。
【经济业务 20】
90
19 日，对外出租公司 1301-1302 办公室。通过银行转账收取杭州野风科技有限公司（统
一社会信用代码：913374093213110145，地址、电话：浙江省杭州市杨公堤 1-5 号
0571-82663939，开户行及账号：工商银行湖滨分理处 1202024400017219）3 月份房租费
20000.00 元（不含税），该办公楼于 2010 年建造，公司选择简易计税方法计税，请开具增
值税普通发票。
【经济业务 21】
19 日，公司收到浙江谦友网络信息技术有限公司寄来的招聘信息服务费增值税专用发
票，费用通过银行转账支付。
91
【经济业务 22】
20 日，公司通过银行转账支付 10 月份的职工工资。
【经济业务 23】
20 日，公司支付银行手续费 265.30 元。
92
【经济业务 24】
20 日，公司销售部职员王启向财务部预借 1500.00 元差旅费，出纳使用现金支付。
【经济业务 25】
22 日，向迦南包装物商行（统一社会信用代码：913319990225894033，地址及电话：
杭州市海宁路56号 0571-86251340，开户行及账号：中国工商银行海宁支行 663027369984）
销售以下商品，款项未收，请开具增值税普通发票。
货物名称 单位 数量 不含税单价
面盆下水管 套 100 418.00
不锈钢卫浴柜 套 100 1180.00
93
【经济业务 26】
22 日，向多思通实业有限公司（统一社会信用代码：913301012027306989，地址及电
话：杭州市上城区南山路 27 号 0571-88076889，开户行及账号：中国工商银行解放路支行
120202476008676)销售 10 套陶瓷卫浴，不含税单价为 758.00 元，款项通过现金收取。请
开具增值税普通发票。
【经济业务 27】
24 日，公司收到银行存款利息收入 2108.25 元。
94
【经济业务 28】
26 日，公司通过银行转账支付顺丰物流运输有限公司本月行政管理部门发生的快递费，
共计 1000.00 元，取得增值税专用发票一份。
95
【经济业务 29】
27 日，公司收到一笔上月货款，共计 80000.00 元。
【经济业务 30】
29 日，公司使用现金支付杭州文传广告有限公司广告费用，不含税广告费用 3000.00
元，取得增值税专用发票一份。
96
【经济业务 31】
30 日，公司在财产清查中发现盘亏原材料一批，账面成本为 6200.00 元，其进项税额
已于上月抵扣。经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿 3000.00 元。
97
【经济业务 32】
30 日，公司计提本月折旧。
【经济业务 33】
将金税卡时间修改到 2023 年 04 月 02 日，并进行抄报税处理。
【经济业务 34】
2023年04月02日，向杭州雅美制造有限公司（统一社会信用代码：913310958444349819，
地址及电话：杭州市滨江区浦沿街道山一社区孔家里 2号 0571-88022199，开户行及账号：
中国邮政储蓄银行杭州市西兴镇支行 9330110000884562）销售以下商品,款项尚未收取，
请开具增值税专用发票。
货物名称 单位 数量 不含税单价
不锈钢卫浴柜 套 100 1180.00
水管龙头 套 100 338.00
陶瓷盆龙头 套 100 760.00
98
【经济业务 35】
2023 年 04 月 02 日，发现 11 月份销售给江苏强盟实业有限公司（统一社会信用代码：
913107649570478379，地址及电话：苏州市相城区太平街道莲港工业园 89903405，开户行
及账号：建设银行苏州太平支行 32201994058008）的 50 套水管龙头，因质量问题，经协
商客户要求退货，公司同意退货并已验收退库，需开具负数发票，请开具增值税专用发票。
99
【任务 3】企业所得税年度汇算清缴申报
2022 年浙江东方水暖有限公司企业所得税预缴 117805.20 元，根据以下业务资料完成
2022 年度企业所得税汇算清缴纳税申报，资料如下：
资料 1：
利 润 表
编制单位：浙江东方水暖有限公司 2022 年 12 月 单位：人民币元
项 目 本月数 本年累计
一、营业收入 456140.00 5419225.00
减：营业成本 203021.40 2361159.40
税金及附加 8576.60 85642.09
销售费用 84200.00 957120.00
管理费用 76456.00 791120.00
研发费用
财务费用 2400.00 6813.70
其中：利息费用
利息收入
资产减值损失 36035.00 36035.00
信用减值损失
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 135000.00 450000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 180451.00 1631334.81
加：营业外收入 12000.00 2375356.00
减：营业外支出 8700.00 515000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 183751.00 3491690.81
减：所得税费用 45937.75 872922.70
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 137813.25 2618768.11
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
100
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
资料 2：
营业收入明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 销售商品收入 4824100.00
2 提供劳务收入 533185.00
3 包装物出租收入 61940.00
合计 5419225.00
资料 3：
营业外收入明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 处置固定资产利得 175130.00
2 转让专利技术利得 2200000.00
3 无法偿还的应付账款 226.00
合计 2375356.00
备注：
（1）转让“304”厨房水龙头制造专利技术，取得转让收入 2200000.00 元，不考虑相
关税费（其他数据 0填列）。转让专利技术利得符合税收优惠条件。
资料四：
投资收益明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 国债利息收入 300000.00 2021年 7月1直接投资杭州三七食品生产有限
2 股息（居民企业） 150000.00 公司（统一社会信用代码：
913347462019878816）100 万元，占股 5%，2022
合计 450000.00 年 12 月 25 日杭州三七企业公布利润分配决
定，浙江东方水暖有限公司获得股利 15 万元。
资料 4：
成本明细表
序号 成本项目明细 实际发生数额 备注
101
1 销售商品成本 2107636.00
2 提供劳务成本 225120.00
3 包装物出租成本 28403.40
合计 2361159.40
资料 5：
管理费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 备注
1 工资薪金 378000.00
2 社会保险费 61992.00
3 住房公积金 30240.00
4 折旧费 57000.00
5 办公费 13630.00
6 业务招待费 56000.00
7 差旅费 46200.00
8 邮寄费 2360.00
9 费用化税金 97850.00
10 资产维修费 16428.00
11 无形资产摊销 31420.00
合计 791120.00
资料 7：
销售费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 备注
1 工资薪金 466400.00
2 社会保险费 76489.60
3 住房公积金 37312.00
4 折旧费 42560.40
5 业务招待费 85200.00
6 差旅费 64888.00
7 运输邮寄费 8400.00
8 广告费 95870.00
9 销售佣金 80000.00
合计 957120.00
备注：
（1）2022 年 09 月公司与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明
对方介绍本公司 150 万元收入的销售项目，本公司支付中介服务机构佣金 8万元。
102
（2）广告费包括公司自产的产品用于推广试用，成本为 13368.00 元，按公司的销售
政策，市场定价为不含税价 38500.00 元。
资料 8：
财务费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 备注
1 手续费 6813.70
合计 6813.70
资料 9：
营业外支出明细表
序号 扣除项目明细 实际支出数额 备注
1 罚款支出 20000.00
2 赞助支出 80000.00
3 捐赠支出 400000.00
4 经济赔偿 15000.00
合计 515000.00
备注：
（1）2022 年捐赠支出 400000.00 元，其中通过中国红十字会向地震灾区捐赠现金
350000.00 元，取得中国红十字会开具的专用收据一份；为响应区政府提出的“春风行动”，
公司直接向贫困地区捐赠现金 50000.00 元。
（2）因办事处没有及时办理工商营业执照，被当地工商局处以罚款 20000.00 元，取
得正规工商罚款收据一张；
（3）因不能按时供货，造成合同违约，按合同条款支付客户赔偿金 15000.00 元。
（4）企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出 80000.00 元。
资料 10：
资产减值情况表
项目 年初余额 本期计提 本期转回 年末余额
坏账准备 8396500 36035.00 120000.00
资料 11：
103
2022 年，公司持有的固定资产及无形资产如下，资产按企业会计准则进行核算，固定
资产采用年限平均法计提折旧，净残值率为 5%，无形资产按 10 年摊销；折旧年限税法与会
计一致。纳税申报按税收政策进行。
折旧摊
序号 资产 资产原值 本年折旧 累计折旧
销年限
1 机器设备 10 年 1158200.00 133548.01 854717.23
与生产经营有关
2 5 年 662900.00 82862.50 490715.37
的器具工具家具
3 电子设备 3年 486240.00 97248.00 405295.75
4 房屋建筑物 20 年 3520000.00 167200.00 1304160.00
5 无形资产-专利 10 年 1500000.00 129194.36 514907.62
资料 12：
职工薪酬明细表
序号 费用项目 账载金额 实际发生额 备注
1 工资支出 758800.00 758800.00
2 福利费用支出 113819.32 113819.32
3 职工教育经费支出 65445.84 65445.84
4 工会经费 47090.98 18324.00
5 基本社会保险支出 67068.96 67068.96
6 住房公积金支出 45528.00 45528.00
合计 1097753.10 1068986.12
备注：
（1）工资支出符合税法规定；
（2）上缴并取得工会开具收据的工会经费 18324.00 元，其余为公司组织活动发生的
费用。
（3）2022 年公司安置残疾人员 1名，签订劳动合同并缴纳社会保险，符合税收优惠政
策要求；公司为残疾人员支付工资16700.00元、社会保险费2566.00元、住房公积金1253.00
元。
104
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
105
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
华南电子科技有限公司是一家从事电子产品的研发设计、生产的技术企业。该企业财
务部门为了更好地支持公司经营决策，使用数据分析工具对公司财务数据进行分析。在分
析过程中，工作人员发现有一名同事在处理数据时没有严格按照规定程序操作，存在一定
的安全风险隐患，有可能会导致数据泄露。
根据上述情景描述，回答以下相关问题。
1.财务人员在财务数据分析和处理时，应当遵循以下哪些职业道德规范？（ ）
A.诚实、守信 B.独立、客观
C.保密、谨慎 D.公正、廉洁
2.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
D.忽略数据中的异常情况
3.为了保护财务数据的安全，财务人员应该采取以下哪些措施（ ）。
A.使用强密码保护数据
B.定期备份数据
C.限制数据的访问权限
D.打印数据并保存在办公室
4.在这个案例中，同事没有按照规定程序操作，可能导致数据泄露。这种情况属于哪
种数据安全风险（ ）。
A.未授权访问风险 B.数据泄露风险
C.数据篡改风险 D.数据丢失风险
5.在进行财务数据分析时，你如果发现公司有些财务数据存在不真实的情况，你应该
怎么做（ ）。
106
A.忽略这些数据，不做任何处理
B.将这些数据向公司的管理层和董事会报告
C.超范围处理这些数据，以达到公司利益最大化
D.将这些数据向外界披露
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过飞虎汽车有限公司的相
关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购销存情况等角
度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。飞虎汽车有限公
司（简称“飞虎汽车”）成立于 2008 年， 由华奥实业有限公司、武汉明日钢铁集团有限责
任公司、荆门市新世纪汽车有限责任公司、湖南智锐科技实业有限公司以发起方式设立。
公司主营汽车配件、摩托车配件、汽车销售、摩托车销售，所属证监会行业分类为“制造
业--汽车制造业”。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
1.供应商履约率和验收合格率指标计算
根据表 1飞虎汽车股份有限公司 12 月份的采购数据，计算公司 2021 年 12 月份的供应
商履约率和验收合格率，将相关结果填入表 1中。
2.供应商评价
（1）广州钧威制造有限公司为飞虎汽车新接洽的供应商，请根据表 2中飞虎汽车供应
商评价标准，为广州钧威制造有限公司打分。
107
（2）供应商延迟交付货品，判断下列说法是否会可能对飞虎汽车带来哪些危害。
任务 2.2 销售业务分析 （15 分）
1.客户赊销比例、偏离度、达成度等指标计算
根据表 3中飞虎汽车股份有限公司 12 月份的销售数据，计算公司 2021 年 12 月份的各
客户的赊销比例、偏离度、达成度等相关指标，将相关结果填入表 3中。
2.针对公司销售业务进行分析，并回答下列问题。
108
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
飞虎汽车公司为了适应国际市场的变化，聚焦关键应用领域，公司董事会决定于 2022
年 4 月召开董事会扩大会议，主要议题：一是讨论 2021 年的股利分配计划，二是调整经营
战略目标，布署 2022 年的经营计划。按照董事会会议日程安排，公司财务总经理将在会上
做财务分析报告，作为规划公司经营战略目标的参考依据。
请你代公司财务总经理对公司的财务状况、经营成果做全面的财务数据分析与评价。
飞虎汽车财务报表等财务资料如下。
资产负债表
编制单位: 飞虎汽车股份有限公司 单位：元
负债和所有
2021 年 12 月 2020 年 12 月 2019 年 12 2021年 12月31 2020 年 12 月 2019 年 12
资产 者权益（或股
31 日 31 日 月 31 日 日 31 日 月 31 日
东权益）
流动资产： 流动负债：
51,467,137.2 35,824,142.7 33,032,36 16,997,198.2 9,000,000.
货币资金 短期借款 36,539,267.48
3 6 1.52 4 00
交易性金融 30,033,333.3 19,066,666.6 交易性金融
0.00 0.00 0.00 0.00
资产 3 7 负债
衍生金融资 衍生金融负
产 债
25,089,417.5 20,037,734.2 85,886,74 51,957,301.6 59,102,495
应收票据 应付票据 58,453,663.13
6 6 7.58 1 .06
82,033,337.5 74,564,935.3 77,543,82 60,568,337.4 64,435,650
应收账款 应付账款 73,840,526.36
0 5 8.02 6 .95
109
应收款项融 65,250,257.8 60,734,941.5 1,328,348.
0.00 预收款项 42,494.27 1,681,781.95
资 9 7 06
1,570,154
预付款项 1,318,507.17 1,693,351.63 合同负债
.52
14,688,56 应付职工薪 3,224,878.
其他应收款 818,858.74 765,055.62 4,591,947.36 3,546,330.96
2.06 酬 03
47,224,289.0 42,371,978.6 46,215,36 3,415,006.
存货 应交税费 2,513,494.91 2,677,965.59
5 9 9.50 53
4,185,227.
合同资产 其他应付款 7,775,394.59 4,666,857.48
06
持有待售资 持有待售负
产 债
一年内到期 一年内到期
的非流动资 的非流动负
产 债
其他流动资 6,767,447 其他流动负
1,016,059.07 2,069,324.49 113,252.18
产 .69 债
流动资产合 304,251,197. 257,128,131. 265,704,4 流动负债合 183,870,040.2 142,095,773. 144,691,60
计 54 04 70.89 计 8 29 5.69
非流动资产： 非流动负债：
2,666,666
债权投资 长期借款
.67
其他债权投
应付债券
资
长期应收款 其中：优先股
长期股权投 1,767,884
2,923,536.50 2,780,043.00
资 .30 永续债
其他权益工
租赁负债
具投资
其他非流动 9,128,121.
长期应付款
金融资产 40
投资性房地 3,735,193 10,107,937.9 16,590,577
3,469,162.98 3,615,790.69 预计负债 2,525,918.86
产 .14 8 .93
80,723,852.9 75,675,390.5 72,449,89
固定资产 递延收益
8 8 8.30
10,744,64 递延所得税
在建工程 9,227,336.49 9,871,458.09 1,200,322.21 753,571.64 753,171.65
6.96 负债
生产性生物 其他非流动 2,570,099.
2,368,361.65 2,552,223.04
资产 负债 19
非流动负债 13,413,732.6 29,041,970
油气资产 6,094,602.72
合计 6 .17
110
189,964,643.0 155,509,505. 173,733,57
使用权资产
负债合计 0 95 5.86
所有者权益
15,378,881.4 17,969,094.0 18,469,12
无形资产 （或股东权
0 4 1.27
益）：
实收资本（或 41,905,440.0 41,905,440
开发支出 41,905,440.00
股本） 0 .00
10,502,19 其他权益工
商誉 8,176,608.28 9,191,302.89
7.87 具
长期待摊费 211,550.0
180,200.09 84,658.21 其中：优先股
用 4
递延所得税 4,947,608
7,143,303.83 6,788,545.86
资产 .86 永续债
其他非流动 2,219,043 50,078,201.6 50,286,578
937,210.53 1,242,145.48 资本公积 50,065,518.36
资产 .01 6 .43
非流动资产 128,160,093. 127,218,428. 127,713,8
减：库存股
合计 08 84 10.42
其他综合收 -218,939.9
-80,969.31 -103,865.96
益 8
专项储备
17,334,969.9 15,963,408
盈余公积 19,051,078.31
3 .80
131,505,580.2 119,622,308. 111,748,21
未分配利润
6 30 8.20
所有者权益
242,446,647.6 228,837,053. 219,684,70
（或股东权
2 93 5.45
益）合计
负债和所有
432,411,290. 384,346,559. 393,418,2 432,411,290.6 384,346,559. 393,418,28
资产总计 者权益（或股
62 88 81.31 2 88 1.31
东权益）总计
利润表
编制单位： 飞虎汽车股份有限公司 单位：元
项目 2021 年 2020 年 2019 年
一、营业收入 225,588,989.72 227,066,588.05 245,854,207.87
减：营业成本 175,646,740.59 165,726,324.07 184,595,538.82
税金及附加 1,653,138.80 1,891,644.29 1,822,898.24
111
销售费用 10,661,505.61 18,449,339.44 20,217,072.02
管理费用 10,764,107.52 11,868,150.57 12,937,305.39
研发费用 13,674,925.18 14,121,384.41 15,797,488.53
财务费用 135,824.02 -581,165.71 328,087.12
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 1,465,734.18 445,158.59 637,245.98
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 2,574.63 149,734.00 0.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 14,521,056.81 16,185,803.57 10,793,063.73
加：营业外收入 5,089,752.13 1,605,931.97 11,323,267.64
减：营业外支出 318,477.10 202,064.45 109,510.56
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 19,292,331.84 17,589,671.09 22,006,820.81
减：所得税费用 2,505,924.81 1,500,906.40 2,541,445.59
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 16,786,407.03 16,088,764.69 19,465,375.22
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 16,786,407.03 16,088,764.69 19,465,375.22
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
112
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
......
（二）将重分类进损益的其他综合收益
......
六、综合收益总额 16,786,407.03 16,088,764.69 19,465,375.22
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
任务 3.1 资产负债表分析（14 分）
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动率，并按变动率的绝对值由大到小进行排序，
将排名前 5的项目及对应指标值填入表 4中；
（2）计算公司 2021 年各资产项目的变动额对年初资产总额的影响，并按对年初资产
总额影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 5的项目及对应指标值填入表 5中；
113
（3）结合上述分析，从以下 6 个选项中选出 3 项正确的表述。
1.2021 年公司资产负债率增长低于 5%。
2.企业的总资产表明企业资产的存量规模，飞虎汽车 2021 年资产规模比 2020 年有所减少。
3.飞虎汽车资产项目变动率排名第 1 的是货币资金项目，变动率为 81.91%。
4.飞虎汽车 2021 年存货项目的变动率超过了 10%。
5.飞虎汽车变动率排名前 6 的资产项目中没有非流动资产项目。
6.飞虎汽车 2021 年交易性金融资产项目的变动额对年初资产总额的影响不超过 25%。
2.负债及所有者权益规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各负债及所有者权益项目的变动额对年初负债及所有者权益合
计的影响，并按对年初负债及所有者权益合计影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 6
的项目及对应指标值填入表 6中；
114
（2）结合上述分析，从以下 6个选项中选出 3项正确的表述。
7.负债及所有者权益各项目的变动既可能是由企业经营活动造成的，也可能是企业会计政策变更造成的。
8.飞虎汽车负债及所有者权益变动额对总额影响排名第 1的项目属于负债项目。
9.飞虎汽车负债及所有者权益项目的变动额对年初负债及所有者权益合计的影响均低于 5%，排名第 1的项
目除外。
10.飞虎汽车 2021 年应付账款较 2020 年有所减少，表明企业采购环节业务量有所减少。
11.飞虎汽车负债及所有者权益项目的变动额对年初负债及所有者权益合计的影响排名前 5的项目对应的影
响额均为正数。
12.飞虎汽车 2021 年负债及所有者权益项目相较于 2020 年均发生了增减变动。
3.资产和负债内部结构分析
（1）计算公司 2021 年固定资产与流动资产占资产总额的比重及比重变动，将相关结
果结果填入表 7中；
（2）结合上述分析，从以下 6个选项中选出 2项错误的表述。
13.在企业资产结构体系中，流动资产与非流动资产之间的结构，通常称固流结构。
14.一般而言，企业的固定资产与流动资产的比例只有保持合理的比例结构，才能形成良好的生产能力，否
则将造成生产能力的过剩或不足。
15.如果公司采取激进的固流结构策略，则企业的资产风险最小，盈利水平最高。
16.在正常情况下，存货资产结构应保持相对稳定性。
17.固定资产结构反映固定资产的配置情况，合理配置固定资产，可以使固定资产得到充分利用。
115
18.根据“流动资产与固定资产占总资产比重”分析表得知，赛大智能科技股份有限公司采取的是激进的的
固流结构策略对资产进行配置。
（3）计算公司 2021 年各流动资产项目占流动资产合计的比重及比重变动，将相关结
果填入表 8中；
（4）结合上述分析，从以下 6个选项中选出 2项正确的表述。
19.流动资产内部结构指的是流动资产的各个项目占资产总额的比重。
20.公司在正常情况下，存货结构应保持相对稳定性，避免重要存货资产比重的剧烈变动。
21.流动资产内部结构分析时一般从期初、期末的货币资产、存货资产、应收账款等在流动资产总额中所占
比重的增减变化，并分析判断流动资产构成比重与变动趋势是否合理。
22.从“流动资产结构分析表”分析得知，飞虎汽车存货资产的比重 2021 年比 2020 年减少了 6.48%。
23.从“流动资产结构分析表”分析得知，飞虎汽车的货币资金 2021 年比重比 2020 年比重有所下降，而存
货比重上升，表明企业的即期支付能力增强。
（5）计算公司 2021 年流动负债与非流动负债占负债合计的比重及比重变动，将相关
结果填入表 9中；
116
（6）结合上述分析，从以下 5个选项中选出 3项错误的表述。
24.负债结构是企业采用不同负债筹资方式所形成的，对企业加权资本成本没有影响。
25.企业负债结构不变，负债规模也可能变化。
26.企业举债的资金越多，表明企业的财务实力越雄厚，财务风险越小。
27.一般而言，长期借款的资本成本高于短期借款和发行普通股筹资。
28.负债结构主要包括负债总额与所有者权益之间的比例关系，以及负债中非流动负债与流动负债的分布情
况等。通过分析，可以知道企业的债务情况，了解企业自有资金与债务的比率关系。
任务 3.2 利润表分析（14 分）
1.利润表项目总体分析
（1）计算表 10 中各利润表项目 2021 年的变动额及变动率，将相关结果填入表 10 中；
（2）结合上述分析，从以下 5个选项中选出 3项正确的表述。
29.利润表是反映企业在一定会计期间（月、季、年）内财务状况的会计报表，反映了收入、费用与利润三
者之间的相互关系。
30.利润表水平分析仅考虑利润表项目的绝对数额，不用考虑项目变动率。
117
31.对利润表进行水平分析，可以反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的
问题。
32.飞虎汽车 2021 年营业成本对应的变动额与变动率均高于营业收入对应的变动额与变动率。
33.飞虎汽车 2021 年实现的营业利润、利润总额和净利润相比于 2020 年，均呈现下降趋势。
2.利润表项目增减变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目变动率，按变动率的绝对值由大到小进行排序，
将排名前 3的项目及对应指标值填入表 11 中；
（2）结合上述分析，从以下 5个选项中选出 3项正确的表述。
3.利润表项目结构变动分析
34.主营业务利润的高低，可以反映企业生产经营状况和经济效益状况。
35.飞虎汽车 2021 年公允价值变动收益的变动率显著高于营业利润的变动率。
36.从“利润表中变动率排名前 3的项目”分析表中得知，飞虎汽车利润表项目变动最大的是研发费用项目。
37.从上述分析可知，期间费用项目中变动率最大的是财务费用。
38.企业利润分析目的在于揭示利润表动的原因，但无法判断企业盈利能力的未来变动趋势。
（1）计算公司 2021 年各利润表项目占营业收入的比重及比重变动，按比重变动的绝
对值由大到小进行排序，将排名前 3的项目及对应指标值填入表 12 中；
118
（2）结合上述分析，从以下 4个选项中选出 2项错误的表述。
39.根据利润表中的资料，通过计算各因素或各财务成果占综合收益总额的比重，分析评价利润的结构及其
增减变动的合理程度。
40.从上述分析可知，飞虎汽车 2021 年利润表中占营业收入比重最大的是利润总额项目。
41.净利润是反映企业经营成果的综合指标，因此，只要净利润达到了公司的预期目标，其他利润也一定能
达到预期目标。
42.为了分析管理费用变动情况及其合理性，除了从结构方面分析结构变动情况，还应从百元销售收入管理
费用方面进行深入分析。
任务 3.3 偿债能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各偿债能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 15 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业偿债
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 15 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各偿债能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：偿
债能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
119
任务 3.4 营运能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各营运能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 16 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业营运
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各营运能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：营
运能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.5 盈利能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各盈利能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 17 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业盈利
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各盈利能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：盈
利能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各发展能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 18 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业发展
120
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2.选中表 18 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各发展能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：发
展能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
121全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题
(一)
赛项技能模块汇总
赛项名称
智能财税基本技能
英语名称
Intelligence Finance and
Taxation Basic Skills
赛项编号
ZZ019
归属产业
会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组
高职组
学生组口教师组口师生同赛试点赛项
口学生组口教师组口师生同赛试点赛项
模块数量
棋块
技能
技术技能
专业知识
权
重
评
分
序号
竞赛
内容
要点
能力要求
对应核心课程
比(%)
时
法
财务
票据处理、出
掌握专业基
税费核算与智能申报、财
棋块
共享
纳业务处理、
本知识，能
税代理服务、企业会计实
企业业财一
够处理典型
业务
务、智能财税共享服务、
45%
150
考评
处理
体经济业务
业务财务工
出纳与资金管理、会计信
处理。
作任务。
息系统应用。
财税票证使
掌握专业基
模块
纳税
用与管理，具
本知识，能
税费核算与智能申报、财
事务
备企业主要
够处理税费
税代理服务、财税票证使
35%
120
二
考评
处理
税费计算与
计算与智能
用与管理。
智能申报。
化申报。
企业财务报
掌握专业基
模块
财务
表数据分析，
本知识，能
企业会计实务、财务数据
三
数据
数据分析结
够进行数据
分析、数据计算与基本分
20%
120
分析
果可视化呈
分析和可视
析、数据规范与整理。
考评分
现。
化呈现。
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
棋块序号
模块一
对应赛项编号
ZZ019
棋块名称
财务共享实务处理
子任务数量
3
竞赛时间
总时间150分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述
处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
职业要素
基本专业素养 专业实践技能
协调协作能力 持续发展能力 创
新思维能力
子任务序号
任务名称
考核点
评分方法
子任务1
系统基础
智能工资设置、资产管理设置、商
设置
机考评分
旅费控设置。
业票处理
企业采购业务、销售业务、日常费
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体
子任务2
及会计
缴纳、社会保险等业务智能化处理
机考评分
任务
核算
和记账。
要求
期末事项
结转增值税、计提税金及附加、结
子任务3
处理
转损益、银行对账、月末结账，编
机考评分
制与审核会计报表。
2全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（二）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
北京永盛家具商贸有限公司（简称永盛家具公司）成立于 2019 年 8 月，公司法人代表
朱建国，是专门从事实木沙发、实木餐桌、实木柜、实木床等商品批发零售及货物运输服务
的商贸企业。公司在行业内是一家著名企业，公司总部下设办公室、生产部、销售部、市场
部、物流部和售后服务部。
开户银行账户：中国工商银行北京中山路支行
开户银行账号：0100366898008008006
纳税人识别号：911101023808668778
公司注册地址：北京房山区中山路 98 号 5 幢 601 号
电话：010-86007789
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2022 年 3月
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.在人员专项信息采集栏中填写职工的专项附加信息；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例；
3
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
4
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部与北京欧宝家具有限公司签订采购合同，货物已验收入库，款项未支
付。
5
6
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.1-2】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部与北京欧宝家具有限公司签订采购合同，货物已验收入库，款项未支
付。
7
8
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2-1】出差借款
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部李咏心申请去广州出差，借支差旅费。
9
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写出差申请单并审批；
2.填写借款单，审批并放款。
【任务 2.2-2】出差借款
◆ 业务资料：
3月 1日，采购部李咏心申请去广州出差，借支差旅费。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3】提取备用金
◆ 业务资料：
3月 2日，财务部提取现金，作为日常备用金使用。
10
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4】出差预定酒店机票
◆ 业务资料：
3月 2日，采购部李咏心预定出差机票及酒店。
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
预定往返交通票及酒店。
【任务 2.5】缴纳税费
◆ 业务资料：
3月 4日，缴纳税费。
11
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.6】缴纳个人所得税
◆ 业务资料：
3月 4日，缴纳上月个人所得税。
12
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.7】支付上月工资
◆ 业务资料：
3月 5日，支付上月职工工资。
13
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
3月 6日，缴纳上月住房公积金。
14
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.9】缴纳社会保险费
◆ 业务资料：
3月 7日，缴纳上月社会保险费。
15
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
3月 8日，采购部李咏心报销差旅，原借支 4000.00 元，应补款项 1194.00 元，以银行
存款支付。
16
17
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
18
【任务 2.10-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
3月 8日，采购部李咏心报销差旅，原借支 4000.00 元，应补款项 1194.00 元，以银行
存款支付。
19
20
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.11-1】在途物资入库
◆ 业务资料：
3月 9日，期初在途物资如数验收入库。
21
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
3.发起采购结算；
4.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.11-2】在途物资入库
◆ 业务资料：
3月 9日，期初在途物资如数验收入库。
◆ 要求：
22
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12-1】入库，收票
◆ 业务资料：
3月 13 日，收到采购货物的增值税专用发票和采购入库单。
23
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.12-2】入库，收票
◆ 业务资料：
24
3 月 13 日，收到采购货物的增值税专用发票和采购入库单。
25
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.13】出库，开票
◆ 业务资料：
3月 14 日，财税共享中心收到永盛家具向唐山明瑞商贸有限公司销售商品的合同及出
库单。
26
27
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.14】开票
28
◆ 业务资料：
3月 14 日，为唐山明瑞商贸有限公司提供货物运输服务，为其开具增值税发票，款项
暂未收到。
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
2.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.15-1】付款
◆ 业务资料：
3月 17 日，支付唐山津美家具制造有限公司货款。
29
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.15-2】付款
◆ 业务资料：
3月 17 日，支付唐山津美家具制造有限公司货款。
30
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.16】发货，开票
31
◆ 业务资料：
3月 19 日，财税共享中心收到永盛家具向北京辰星商贸有限公司销售商品的合同及出
库单。
32
◆ 要求：
一、在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.推送相关单据至会计核算系统。
二、在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.17-1】收款
◆ 业务资料：
3月 20 日，收到唐山明瑞商贸有限公司货款。
33
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.17-2】收款
◆ 业务资料：
3月 20 日，收到唐山明瑞商贸有限公司货款。
34
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.18-1】付款
◆ 业务资料：
3月 21 日，以网银转账方式支付北京欧宝家具有限公司货款。
35
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.18-2】付款
◆ 业务资料：
36
3 月 21 日，以网银转账方式支付北京欧宝家具有限公司货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
37
【任务 2.19】收到利息
◆ 业务资料：
3月 21 日，收到中国工商银行北京中山路支行活期存款结息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20】支付房租
◆ 业务资料：
3月 22 日，以转账支票支付本月房屋租金。
38
39
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.21】采购办公用品
◆ 业务资料：
3月 23 日，采购部报销办公用品费，以现金支付。
40
41
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.22】收到代销清单，开票
◆ 业务资料：
3月 23 日，财税共享中心收到北京明达实业有限公司代销商品的代销清单。
42
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
2.推送单据至会计核算系统。
在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.23】报销业务招待费
◆ 业务资料：
3月 24 日，销售部报销业务招待费并以现金支付。
43
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.24】报销通讯费
◆ 业务资料：
3月 25 日，销售部员工报销通讯费，以现金支付。
44
45
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.25】外购固定资产
◆ 业务资料：
3月 26 日，外购台式电脑 1台，预计可用 3年，预计净残值率 3%，全部交付财务部使
用。
46
47
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.26】支付宣传推广费
◆ 业务资料：
3月 28 日，支付北京明伟广告有限公司宣传推广费。
48
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.27】支付水电费
◆ 业务资料：
3月 29 日，支付本月销售用水电费。
49
50
51
◆ 要求：
52
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.28-1】收到代销款
◆ 业务资料：
3月 30 日，收到北京明达实业有限公司代销商品款。
53
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.28-2】收到代销款
◆ 业务资料：
3月 30 日，收到北京明达实业有限公司代销商品款。
54
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
55
【任务 2.29】计提人力成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、
住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账
凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.30】新员工入职
◆ 业务资料：
3月 31 日，销售部新员工郑昌明办理入职。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
在基础设置模块中新增人员信息。
【任务 2.31】计提资产折旧摊销
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.32】资产清理
◆ 业务资料：
3月 31 日，运输部的面包车无法满足本公司运输物品的空间需求，并与江泉个人达成
销售意向，对面包车进行清理。
56
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用资产管理模块进行资产清理；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.33-1】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.33-2】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.34】结转代销商品成本
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转委托代销商品成本。
57
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转本月增值税
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提城建税及教育费附加
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】计提企业所得税
◆ 业务资料：
3月 31 日，计提本月企业所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
3月 31 日，结转本月损益。
58
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】银行对账
◆ 业务资料：
3月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制。
【任务 3.6】月末结账
◆ 业务资料：
3月 31 日，进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.编制资产负债表、利润表
2.审核财务报表；
3.进行月末结账。
59
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化发 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税纳 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税申 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
60
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领和智能化发票
开具、发票认证等任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
纳税人识别号：914401001505135868
企业名称：广州长江百货批发有限公司
法人名称：王丽
组织机构代码：150513501
经济性质：有限责任公司
财务负责人：龙伟
开户银行：中国工商银行海珠支行
开户账号：6250188063462
办税员（经办人）：李铭
办税员身份证号：44051319980416312X（有效期止 2028-11-16）
税收主管征收机关：国家税务总局广州市税务局
税收主管征收机关代码：34762485211
社保管理机关：国家税务总局广州市税务局
初始化日期：2023-02-01
邮政编码：519394
营业地址：广东省广州市海珠区滨江街道昌华路 25 号
注册地址：广东省广州市海珠区滨江街道昌华路 25 号
传真：（020）74012252
电话：（020）74012252
注册类型：150 有限责任公司
所属行业：5135 厨具卫具及日用杂品批发
信用度：B
61
监控标志：非重点税源户
增值税优惠：无
增值税类型：一般纳税人
所属行政区域：4401（广东省广州市）
投资性质：内资
企业实行非工效挂钩工资，无分支机构
企业所得税预缴申报类型：按月据实申报
消费税类型：无
企业适用会计准则：企业会计准则
车辆购置税：有车辆购置税
会计主管：崔汪洋
在职人员总数：48
（二）核定领用发票情况
经税务机关对纳税人的发票票种进行核定，该企业增值税普通发票、增值税电子普通
发票开票机限额不超过十万元，每月最高领用数量不超过 100 份；增值税专用发票、增值
税电子专用发票开票机限额不超过百万元，每月最高领用数量不超过 100 份。
【任务 1.1】系统基础设置
（一）开票税目设置
任务描述：在平台添加并选定以下开票税目，完成开票系统初始化操作。
表 1 自定义税目信息
序 报税系统税目 开票系统税目 税 征收 数量计 货物类
名称
号 编码 编码 率 率 税 型
1 毛巾 1040106020 A905 13% 3% 否 货物
2 保温杯 1080115010 A907 13% 3% 否 货物
3 牙膏 1070224010 A908 13% 3% 否 货物
4 经营租 101016607 F048 9% 5% 否 应税服
赁 务
（二）系统设置-客户资料设置
任务描述：在增值税发票开票系统中添加表 2客户信息，完成开票客户设置。（注：公
62
司类型均为企业纳税人）
表 2 客户资料
客户
序 客户名 纳税人 联系电 联系地
信息 开户银行 银行账号
号 称 识别号 话 址
类别
广东 广州市
广州市 9144010 （020） 中国工商 62501852
地区 越秀区
1 丽水公 0198757 7952012 银行越秀 96547255
经销 百灵路
司 8021 4 支行 159
商 20 号
广东 广州市
广州市 9144010 （020） 中国工商 62501852
地区 白云区
2 宏达公 0198757 9788521 银行白云 96547250
经销 黄石路
司 8052 5 支行 074
商 65 号
广州市
广东
广州市 9144010 （020） 天河区 中国工商 62501852
地区
3 花月公 0198757 8471285 体育南 银行天河 96547259
经销
司 7416 4 路 25 支行 460
商
号
广州市
广东
9144010 （020） 白云区 中国工商 62501852
地区 白云永
4 0198757 6231285 夏花三 银行白云 96547258
经销 和超市
4455 4 路 25 支行 850
商
号
广东 官洲街
广州市 9144010 （020） 中国建设 61202541
地区 赤沙村
5 赤沙小 0118420 8412565 银行赤沙 69471425
经销 大路巷
学 3657 4 分行 523
商 2 号
（三）系统设置-货物信息设置
63
任务描述：在增值税发票开票系统中添加以下货物劳务信息，完成开票货物设置。
表 3 货物信息
货 是
商品 税收
物 货物 税种 计量 否 税 税收分 税收分
编码 单价 分类
编 名称 代码 单位 含 率 类编码 类名称
类别 简称
码 税
1010 1060102
一般 维意 卫生用 纸制
001 1051 箱 100.00 否 13% 0300000
货物 纸巾 纸原纸 品
01 00000
1010 1060102
一般 洁丽 卫生用 纸制
002 1051 箱 200.00 否 13% 0300000
货物 纸巾 纸原纸 品
01 00000
丽人 1040 1040106
一般 日用织 纺织
003 牌毛 1060 箱 500.00 否 13% 0000000
货物 物制品 产品
巾 20 00000
洁雅 1040 1040106
一般 日用织 纺织
004 牌毛 1060 箱 500.00 否 13% 0000000
货物 物制品 产品
巾 20 00000
口腔
1070 1070224
一般 雅洁 牙膏、 清洁
005 2240 箱 250.00 否 13% 0100000
货物 牙膏 漱口液 护理
10 00000
品
口腔
田七 1070 1070224
一般 牙膏、 清洁
006 牌牙 2240 箱 350.00 否 13% 0100000
货物 漱口液 护理
膏 10 00000
品
70 1080 1080424 金属制
一般 金属
007 度保 1150 箱 500.00 否 13% 0000000 日用杂
货物 制品
温杯 10 00000 品
64
55 1080 1080424 金属制
一般 金属
008 度保 1150 箱 300.00 否 13% 0000000 日用杂
货物 制品
温杯 10 00000 品
【任务 1.2】发票申领与分发
任务描述：本月企业在平台申请领用增值税普通发票 25 份，增值税专用发票 25 份，
增值税电子普通发票 25 份，增值税电子专用发票 25 份。并读入增值税发票开票系统。
【任务 1.3】发票开具
（一）增值税普通发票开具
任务描述：在平台开具以下发票，收款人：李铭；复核人：龙伟；开票人：黄晶。
（1）8日，与广州赤沙小学签订捐赠合同，合同约定将 100 箱 55 度保温杯（300 元/箱）
直接赠送给该小学，开具增值税普通发票一张。
（二）增值税专用发票开具
任务描述：在平台开具以下发票，收款人：李铭；复核人：龙伟；开票人：黄晶。
（1）2日，向广州市丽水公司销售洁丽纸巾（200 元/箱）200 箱、田七牌牙膏（350
元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 75000 元，开具增值税专用发票一张。
（2）3日，向广州市宏达公司销售雅洁牙膏（250 元/箱）100 箱、70 度保温杯（500
元/箱）200 箱、丽人牌毛巾（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 175000
元，开具增值税专用发票一张。
（3）4日，向广州市宏达公司销售洁丽纸巾（200 元/箱）200 箱、70 度保温杯（500
元/箱）100 箱、洁雅牌毛巾（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 140000
元，给予 1%的折扣，开具增值税专用发票一张，将价款和折扣额在同一张发票上的“金额”
栏分别注明。
（4）6日，向白云永和超市销售维意纸巾（100 元/箱）150 箱，取得不含税销售收入
15000 元，签订购销合同，开具增值税专用发票一张。
（5）7日，向白云永和超市销售维意纸巾（100 元/箱）100 箱，雅洁牙膏（250 元/箱）
10 箱、55 度保温杯（300 元/箱）2箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 13100 元，开
具增值税专用发票一张。
（6）14 日，向广州市丽水公司销售维意纸巾（100 元/箱）1箱、丽人牌毛巾（500 元
/箱）1箱、雅洁牙膏（250 元/箱）1箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 850 元，开
65
具增值税专用发票一张。
（7）22 日，向广州市宏达公司销售维意纸巾（100 元/箱）200 箱、55 度保温杯（300
元/箱）100 箱、洁雅牌毛巾（500 元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 100000
元，给予 1%的折扣，开具增值税专用发票一张，在发票的“备注”栏注明折扣额。
（8）25 日，向广州市花月公司销售 70 度保温杯（500 元/箱）100 箱，雅洁牙膏（250
元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 75000 元，开具增值税专用发票一张。
（9）26 日，向白云永和超市销售洁雅牌毛巾（500 元/箱）100 箱，维意纸巾（100 元
/箱）200 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 70000 元，开具增值税专用发票一张。
（10）28 日，向广州市宏达公司销售洁丽纸巾（200 元/箱）200 箱，70 度保温杯（500
元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 90000 元，开具增值税专用发票一张。
（三）增值税电子专用发票开具
任务描述：在平台开具以下发票，收款人：李铭；复核人：龙伟；开票人：黄晶。
（1）5日，向广州市花月公司销售洁雅牌毛巾（500 元/箱）100 箱、55 度保温杯（300
元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 80000 元，开具增值税电子专用发票
一张。（征税方式为：一般计税；即征即退为：否）
（2）24 日，向广州市丽水公司销售维意纸巾（100 元/箱）100 箱，田七牌牙膏（350
元/箱）100 箱，签订购销合同，取得不含税销售收入 45000 元，开具增值税电子专用发票
一张。
（3）27 日，向广州市宏达公司销售 55 度保温杯（300 元/箱）300 箱，签订购销合同，
取得不含税销售收入 90000 元，开具增值税电子专用发票一张。
【任务 1.3】发票认证
（一）发票抵扣勾选与不抵扣勾选
任务描述：本月企业在增值税发票综合服务仿真平台共取得 6张增值税专用发票和 1
张机动车进项发票。企业收到的发票均于当期查验并认证抵扣，请判断表 4发票是否可认
证抵扣，分别完成发票抵扣勾选与发票不抵扣勾选操作。
表 4 进项发票信息
发票类 数 税 价税合
日期 业务简述 货物名称 单价 金额 税额
型 量 率 计
66
支付楼房租金
（40%用于经营 20000.0 20000.0 21800.0
1 日 租金 1 9% 1800.00
场地，60%用于 0 0 0
员工宿舍）
报销销售部同 差旅费：住
9日 2 150.00 300.00 6% 18.00 318.00
事差旅费 宿费
增值税
600 12000.0 13560.0
专用发 19 日 支付电费 电费 2.00 13% 1560.00
0 0 0
票
100000. 13000.0 113000.
20 日 购进货物 洁丽纸巾 500 200.00 13%
00 0 00
70 度保温 200000. 26000.0 226000.
23 日 购进货物 400 500.00 13%
杯 00 0 00
为接待客户订
31 日 住宿费 1 500.00 500.00 6% 30.00 530.00
了酒店
机动车
100000. 13000.0 113000.
进项发 12 日 购买固定资产 小汽车 1 100000 13%
00 0 00
票
（二）发票抵扣勾选统计
任务描述：完成当前属期进项发票申请统计确认操作。
【项目二】增值税一般纳税人申报
【任务 2】增值税一般纳税人申报
请根据给定的企业资料和业务数据，完成增值税一般纳税人申报任务。
【任务 2.1】系统基础设置-系统配置
任务描述：在平台设置以下系统配置信息。
企业类型：一般企业
是否挂账：否
进项票需要先比对后抵扣：否
二手车销售类型：二手车市场
是否服务、不动产和无形资产差额征税企业：否
67
是否需要填写减免税明细表：否
是否营改增应税服务按预征率汇总缴纳：否
【任务 2.2】系统基础设置-期初信息设置
任务描述：在平台设置以下期初信息。
一般货物及劳 即征即退货物及
项目 栏次 务和应税服务 劳务和应税服务
本年累计 本年累计
（一）按适用税率计税销售额 1 6035810.00 0.00
其中：应税货物销售额 2 6035810.00 0.00
应税劳务销售额 3 0.00 0.00
纳税检查调整的销售额 4 0.00 0.00
（二）简易征收办法征税货物销售
5 0.00 0.00
额
销售额
其中：纳税检查调整的销售额 6 0.00 0.00
（三）免、抵、退办法出口货物销
7 0.00 ——
售额
（四）免税货物及劳务销售额 8 0.00 ——
其中：免税货物销售额 9 0.00 ——
免税劳务销售额 10 0.00 ——
销项税额合计 11 784655.30 0.00
进项税额合计 12 300560.00 0.00
上期留抵税额 13 —— ——
进项税额转出 14 2019.50 0.00
税款计算 免、抵、退应退税额 15 0.00 ——
按适用税率计算的检查应补税额 16 0.00 0.00
应抵扣税额合计 17 —— ——
实际抵扣税额 18 0.00
应纳税额 19 486114.80 0.00
68
期末留抵税额（本月数） 20 — 0.00
简易征收办法计算的应纳税额 21 0.00 0.00
简易办法计算的检查应补税额 22 0.00 0.00
应纳税额减征额 23 0.00 0.00
应纳税额合计 24 486114.80 0.00
期初未缴税额本年累计数 25 54800.50 0.00
实收出口专用缴款退税额 26 0.00 ——
已缴税额 27 70065.00 0.00
①分次预缴税额 28 —— ——
②出口专用缴费预缴税额 29 —— ——
③本期缴纳上期应纳税额 30 70065.00 0.00
④本期缴纳欠缴税额 31 0.00 0.00
税款缴纳
期末未缴税额（初始本月数） 32 470850.30 0.00
其中：欠缴税额（>=0） 33 —— ——
本期应补（退）税额 34 —— ——
即征即退实际退税额 35 —— 0.00
期初未缴查补税额 36 0.00 ——
本期入库查补税额 37 0.00 ——
期末未缴查补税额（初始本月数） 38 0.00 ——
城市维护建设税本期应补（退）税
39 34028.04 ——
额
附加税费
教育费附加本期应补（退）费额 40 14583.44 ——
地方教育附加本期应补（退）费额 41 9722.30 ——
【任务 2.3】发票数据采集
任务描述：在平台完成增值税销项发票数据、增值税进项发票数据采集。
◆ 业务资料：未开具发票业务：10 日，发放 10 箱维意纸巾（100 元/箱）、2箱雅洁牙
膏（250 元/箱），作为员工福利，开具内部使用专用凭证。
◆ 要求：在平台完成下列操作：
69
1. 采集已开具的增值税销项发票；
2. 采集已认证的增值税进项发票；
3. 录入未开具发票。
【任务 2.4】填报申报表
任务描述：2023 年 2 月 10 日，在平台编制 2023 年 1 月份增值税纳税申报表，进行增
值税纳税申报。
◆业务资料：
1.附表二：
（1）9日，销售部同事报销 2张出差高铁票（已注明旅客身份信息），价税合计 1700
元。
（2）21 日，因雅洁牙膏产品过期情况属实，同意转出金额 1250.00 元，转出增值税金
额 165.20 元（该批材料的进项税额上月已抵扣）。
2.主表：上期税款已在本期缴纳，其中一般项目缴纳了 470850.30 元。
3.其他说明：企业位于市区，为非试点建设培育产教融合型企业，不适用试点建设培
育产教融合型企业抵免政策。企业城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加本期未预
缴。
◆ 要求：
在平台完成下列操作：
1.完善增值税申报表并保存；
2.审核增值税申报表并申报。
【任务 3】企业所得税季度预缴纳税申报
【工作任务】
请根据给定的企业资料和业务数据，在平台申报 2023 年第一季度的企业所得税月季度
预缴申报任务。
◆业务资料：
（一）企业基本信息
广州长江百货批发有限公司于 2020 年成立，属于增值税一般纳税人，从事国家非限制和禁
止行业，企业所得税预缴方式为按照实际利润额预缴，2023 年第一季度未享受税收优惠政
策，已预缴企业所得税 15080.81 元。
70
2023 年第一季度的从业人数、资产总额以及累计应纳税所得额情况如下表所示：
季度 从业人数 资产总额（万元） 应纳税所得额（累计值，元）
期初 期末 期初 期末
第一季度 26 30 320.45 355.00 603232.49
（二）2023 年第一季度企业业务情况
1. 实现商品销售收入 1318688.67 元；取得其他业务收入 23650.00 元，其中：代销手续费
收入 23650.00 元。
2. 本季度销售商品成本 452374.00 元。
3. 该企业于 2022 年 4 月 1 日购买了 40000 元国债，期限 5 年，年利率为 3%，并已确认国
债利息收入。
4. 本季度需缴纳的税金及附加：63520.45 元。
5. 本季度发生的销售费用：广告费 30000 元，包装费 13500 元。
6. 本季度发生的管理费用：办公费 6900 元，差旅费 4503 元，修理费 5870 元。
7. 本季度发生的财务费用：本季度支付银行利息支出 45000 元，获得银行利息收入 3750
元。 公司与具有合法经营资格的中介服务企业签订了中介服务合同 2.8 万元，通过银行转
账支付手续费 1250 元，取得了合法有效的增值税专用发票，并已全部计入了当期损益。（手
续费和佣金扣除比例为所签订服务协议或合同收入确认的收入金额的 5%）
8. 本季度处置固定资产收益：76500 元。
9. 本季度营业外支出：120000 元。
其中：固定资产报废损失 20000 元，固定资产盘亏 23300 元，捐赠支出 50000 元（通过中
国红十字会总会向武汉灾区捐款），税收滞纳金 26700 元。
10. 本季度企业共发放职工工资薪金 525000 元，其中：管理部门 53040 元，销售部门 88960
元。
（三）利润表
项目 本期金额 上期金额
1342338.6
一、营业收入 7 1331996.13
减：营业成本 452374.00 445762.60
税金及附加 63520.45 81274.04
71
其中：消费税 0.00 0.00
城市维护建设税 0.00 0.00
资源税 0.00 0.00
土地增值税 0.00 0.00
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 0.00 0.00
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 0.00 0.00
销售费用 132460.00 76540.00
其中：商品维修费 0.00 0.00
广告费和业务宣传费 30000.00 30000.00
管理费用 70313.00 82687.00
其中：开办费 0.00 0.00
业务招待费 0.00 28000.00
研究费用 0.00 0.00
财务费用 42500.00 42500.00
其中：利息费用 45000.00 45000.00
加：投资收益 300.00 0.00
二、营业利润 581471.22 603232.49
加：营业外收入 0.00 0.00
其中：政府补助 0.00 0.00
减：营业外支出 120000.00 0.00
其中：坏账损失 0.00 0.00
无法收回的长期债券投资损失 0.00 0.00
无法收回的长期股权投资损失 0.00 0.00
自然灾害等不可抗力因素造成的损失 0.00 0.00
税收滞纳金 0.00 0.00
三、利润总额 461471.22 603232.49
减：所得税费用 115367.81 150808.12
四、净利润 346103.41 452424.37
72
◆ 要求：
在平台完成下列操作：
1.完善企业所得税月季度预缴申报表并保存；
2.审核企业所得税月季度预缴申报表并申报。
73
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力指 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力指 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力指 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力指 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
74
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
耀华制造科技有限公司是一家从事研发、生产、销售：机械设备、紧固件、机械零部
件，以及相关产品的技术开发、技术咨询、技术推广、技术转让。该企业的财务人员在进
行数据分析时发现，最近一个月的财务数据出现了异常波动，包括收入、支出、盈利等方
面都出现了明显的异常情况。
财务数据的异常波动可以表现为以下几种情况：
（1）净利润波动：净利润是公司最主要的财务指标之一，如果净利润呈现出异常波动，
可能意味着公司面临业务、市场和财务风险等因素。
（2）现金流量波动：现金流量是公司的生命线，如果现金流量呈现出异常波动，可能
意味着公司面临资金周转不畅、收款周期过长等问题。
（3）负债率波动：负债率是公司财务结构的重要指标，如果负债率呈现出异常波动，
可能表示公司面临财务风险或者过度依赖债务融资。
（4）营业收入波动：营业收入是公司运营的核心指标之一，如果其呈现出异常波动，
可能意味着公司面临业务拓展不畅、市场竞争激烈等问题。
（5）资产周转率波动：资产周转率是评估公司资产使用效率的指标，如果其呈现出异
常波动，可能意味着公司的资产配置或运营方式需要进行调整。
需要注意的是，不同行业和不同时期的财务数据波动范围可能存在差异，需要结合实
际情况进行判断和分析。为了找出问题所在并解决问题，他们开始展开了数据分析，并逐
步发现了以下问题：
（1）企业财务人员在进行数据分析时，发现一些数据不规范、不准确。
（2）企业的财务人员发现有一些数据被篡改了。
（3）大家一致认为互联网时代，企业的财务数据很重要，泄露可能会带来严重的后果。
为了保护数据的安全，财务人员需要采取一些措施。
（4）在进行数据分析时，财务人员还应该考虑数据质量问题。
根据上述情景描述，回答以下相关问题。
1.根据会计工作的“稳健性原则”，以下说法正确的是（ ）。
A.数据不规范、不准确是常态，可以不予理会
75
B.在分析数据时，应该考虑数据的可靠性和准确性，确保数据的稳健性
C.稳健性原则只适用于某些特定的数据分析场景
D.稳健性原则只适用于企业内部的数据分析
2.数据分析一般包括哪些基本步骤？（ ）
A.数据清洗 B.数据收集
C.数据建模 D.数据可视化
3.在发现数据被篡改时，财务人员应该（ ）。
A.不予理会
B.立即上报公司领导，并配合调查相关人员
C.自行处理，并尽量不暴露问题
D.尝试自己解决问题，不向其他人寻求帮助
4.为了保护财务数据的安全，财务人员应该采取以下哪些措施（ ）。
A.使用强密码保护数据
B.定期备份数据
C.限制数据的访问权限
D.打印数据并保存在办公室
5.在进行财务数据分析时，你需要采用什么样的数据分析思维来提高数据分析的质量
和效率（ ）。
A.探索性数据分析思维 B.归纳性数据分析思维
C.诊断性数据分析思维 D.预测性数据分析思维
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过华美酒行连锁管理股份
有限公司的相关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购
销存情况等角度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。华
美酒行连锁管理股份有限公司成立于 2012 年 9 月，公司主要经销飞天茅台、汾酒和普通五
粮液等国内名酒；荣誉代理五粮液、茅台王子、古井贡 1818 系列、习酒习坛酒等国内名酒。
其经营宗旨为：创新酒类销售运营管理模式，以全球优质酒品保真连锁销售为主业，致力
于为消费者提供专业的产品选择、安全的保真酒品系统管理和优质服务，精心打造受广大
消费者信赖的中国保真酒品连锁销售品牌。2018 年华致酒行再次入选“中国 500 最具价值
品牌”。
题目采用填空题、选择题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
76
所有填空均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
1.案例背景资料
供应商采购明细表.xlsx
2.月采购数据分析
请根据月汇总采购金额合计，生成月采购金额表，绘制月采购金额柱状图，并完成相
关月采购数据分析报告中的填空部分。所有计算与填空均保留 2位小数。
（1）月采购金额表
（2）月采购金额柱状图
按月汇总采购金额合计， 月份的采购金额最大，金额为 元，其次是
月份的采购金额较大，金额为 元； 月份的采购金额最小，金额为
元，其次是 月份的采购金额较小，金额为 元。
3.项目采购数据分析
请根据项目分类汇总采购金额，生成项目采购金额分析表，绘制采购金额结构比饼图，
并完成相关最大供应商采购分析报告中的填空部分。所有计算与填空均保留 2位小数。
（1）项目采购金额分析表
（2）最大供应商各月份采购数量柱状图
按照项目分类汇总采购金额发现， 的采购金额最大，金额为
元，占比为 %， 的采购金额最小，金额为 元，占比为 %，
其次是 的采购金额较小，金额为 元，占比为 %。
4.前十大供应商采购分析
根据采购金额筛选出前十大供应商，计算出其采购金额占总采购金额比值，汇总前十
大供应商各自采购项目数量，生成前十大供应商采购分析表，并完成相关最大供应商采购
分析报告中的填空部分。所有计算与填空均保留 2位小数。
（1）前十大供应商采购分析
前十大供应商中，采购金额最大的是 ，采购金额为 元，占总
采购金额比值为 %；采购金额最小的是 ，采购金额为 元，占
总采购金额比值为 %。采购次数最多的公司有 和江苏阳狮广告有限公
司，采购次数为 次； 采购次数最少，次数为 次。
任务 2.2 销售业务分析（15 分）
1.案例背景资料
12 月商品销售清单.xlsx
2.销售额情况分析
请根据地区、销售模式和商品名称这三个角度分别汇总销售额，生成地区销售分布表、
销售模式销售额统计表和商品销售情况表，绘制地区销售分布条形图、销售模式结构比环
形图和商品销售树地图，并完成相关销售额情况分析报告中的填空部分。所有计算与填空
均保留 2位小数。
（1）地区销售分布表
（2）地区销售分布条形图
77
（3）销售模式销售额统计表
（4）销售模式结构比环形图
（5）商品销售情况表
2022 年 12 月，所有地区的总销售额为 元，根据地区分类，发现
的销售额最大，销售额为 元，其次是 地区，销售额为 元，
前 2大地区销售额总额为 元，占总销售额比为 %。
根据销售 模式分类， 的销售模 式占比最大， 比值
为 %， 、团购和终端供应商这三个销售模式占比差不多，
的销售模式占比最小，比值为 %。
根据商品名称分类，汇总 12 月份的销售额，发现 销售额最大，其次
是 和湘窑系列白酒；荷花系列白酒和 销售额最小。
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表阅读和财务指标分析能力，采用填空题题型，并根据
题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
华美酒行连锁管理股份有限公司决定于 2023 年 3 月召开董事会扩大会议，主要议题：
一是讨论 2022 年的股利分配计划，二是调整经营战略目标，布署 2023 年的经营计划。按
照董事会会议日程安排，公司财务总经理将在会上做财务分析报告，作为规划公司经营战
略目标的参考依据。
请你代公司财务总经理对公司的财务状况、财务成果、财务指标做全面的财务数据分
析与评价。
案例背景资料
1.公司主要财务指标经验测算标准值
财务指标 经验标准值
40％～45％。对比值处于该范围，说明企业资产的流动
性、安全性处于最佳状态；对比值偏低，说明资产结构
流动资产占总资产比率 合理性不足，资产的流动性弱化；对比值偏高，说明流
动资产过高，可能是存货积压，经营的安全性弱化，也
可能是持有现金太多，企业投资的机会成本过大。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业利用债权人资
负债占总权益比率 本进行经营活动的能力处于最佳状态；对比值偏低，说
明企业利用债权人资本进行经营活动的能力弱化，经营
78
成效不足；对比值偏高，说明企业举债很大，企业保护
债权人利益的能力偏弱，偿债风险较大。
10%～15%。对比值处于该范围，说明企业迅速偿债能力、
资产处于安全的最佳状态；对比值偏低，说明企业偿债
货币资产占流动资产比率 能力弱，资产安全性弱；对比值偏高，说明企业资产安
全性高，但企业在速动资产上占用资金过多，增加了企
业投资的机会成本，资金利用率低。
40%～50%。对比值处于该范围，说明企业负债结构合理、
流动负债占负债总额 偿债风险控制处于最佳状态；对比值偏高或偏低，说明
企业负债结构不合理。
2.2022 年 12 月 31 日的资产负债表及本年利润表和现金流量表
财务报表.xlsx
3.行业财务指标数据
行业财务指标.xlsx
请阅读该企业财务会计报表，根据阅读所得到的财务信息语言，完成填制下列财务会
计报表阅读报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案□中打√。所有
填空均保留 2位小数，周转率按 360 天计算。
任务 3.1 资产负债表分析（14）
1.2022 年 12 月 31 日，本公司资产总规模是 元，其中，期末流动资产总规模
是 元，期末流动资产占总资产的比重为 %；期末非流动资产总规模是
元，期末非流动资产占总资产的比重为 %。流动资产占总资产比重与经验测算值
40%-45%相比较 偏低 偏高。
由此得出结论： 本公司资产结构合理性不足，资产的流动性弱化。 本公司资产结
构合理性强，资产的流动性强化。
2.2022 年 12 月 31 日，本公司权益总规模为 元，其中，期末负债总规模是
元，期末负债占总权益的比重为 %，期末所有者权益总规模是 元，期末所有
者权益占总权益的比重为 %。负债占总权益比重与经验测算值 40%-50%相比较 偏低
偏高。
由此得出结论： 本公司净资产大，生产经营的安全性很好，但利用债权人资本进行
经营活动的能力弱（差）。 本公司净资产小，生产经营的安全性较差，但利用债权人资
本进行经营活动的能力强。
3.2022 年 12 月 31 日，本公司负债总规模 元，其中，流动负债总规模是
元，流动负债占总负债的比重 %，期末一年内到期的非流动负债 元，期末非
流动负债规模 元，非流动负债占总负债比重为 %。
由此得出结论： 企业负债结构不合理，特别是长期利用债权人资本进行经营活动的
能力差。 企业负债结构较合理，特别是长期利用债权人资本进行经营活动的能力强。
任务 3.2 利润表分析（14 分）
1.2022 年，本公司本期销售收入是 元，本期销售成本是 元；本期销
79
售净收入（销售毛利润）为 元，销售毛利率为 %。本公司期间费用发生
元，其中，管理费用发生 元，销售费用发生 元，财务费用发生 元；
本期发生税金及附加 元，发生所得税费用 元。
由此得出结论： 在销售毛利率较小的情况下，本期销售净收入总额不足以弥补本期
期间费用，商品销售量和销售收入总额偏少。 在销售毛利率较大的情况下，本期销售净
收入总额足以弥补本期期间费用，商品销售量和销售收入总额较大。
2.2022 年，本公司实现营业利润是 元，本期实现利润总额 元，本期
实现税后净利润 元。本期营业外收支净额为 元。
由此得出结论： 本期形成利润总额盈利的主要原因是本期营业利润为正。 本期形
成利润总额盈利的主要原因是本期营业外收支净额大于本期营业利润。
任务 3.3 盈利能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司 2022 年 12 月 31 日资产负债表和本年度利润表相关数据，绘制
公司与行业的盈利能力对比图，完成填制下列盈利能力指标计算及分析报告中的填空部分，
对所给并列可选择答案的，
在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2位小数。
1.公司与行业的盈利能力对比图
2.公司盈利能力指标分析
2022 年度，本公司销售净利率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，销
售净利率 偏低 偏高；总资产报酬率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，
总资产利润率 偏低 偏高；净资产收益率是 %，本期行业值 %，与本期行业值
比较，净资产收益率 偏低 偏高。
由此得出结论：本公司自有资本获得净收益的能力 低于 高于平均水平。
任务 3.4 营运能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的营运能力周转率对比图、公司与行业的营运能力周转次数对比
图，完成填制下列营运能力指标计算及分析报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，
在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2 位小数。应收账款周转天数、存货周转
天数的全年计算期天数按 360 天计算。
1.公司与行业的营运能力周转率对比图
2.公司与行业的营运能力周转次数对比图
3.公司营运能力指标分析
2022 年度，本公司总资产周转次数是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，
总资产周转次数 偏低 偏高；总资产周转天数是 ，本期行业值 ，与本期行业
值比较，总资产周转天数 偏低 偏高；应收账款周转次数是 ，本期行业值 ，
与本期行业值比较，应收账款周转次数 偏低 偏高；应收账款周转天数是 ，本期行
业值 ，与本期行业值比较，应收账款周转天数 偏低 偏高；存货周转次数是 ，
本期行业值 ，与本期行业值比较，存货周转次数 偏低 偏高；存货周转天数是 ，
本期行业值 ，与本期行业值比较，存货周转天数 偏低 偏高。
由此得出结论：公司总资产管理能力 偏弱 偏强；公司应收账款管理能力 偏弱
80
偏强；公司存货流转管理能力 偏弱 偏强。
任务 3.5 偿债能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的短期偿债能力指标对比图、公司与行业的长期偿债能力指标对
比图，完成填制下列偿债能力指标计算及分析报告中的填空部分，对所给并列可选择答案
的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空均保留 2位小数。
1.公司与行业的短期偿债能力指标对比图
2.公司与行业的长期偿债能力指标对比图
2022 年度，本公司流动比率是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，流动比
率 偏低 偏高；速动比率本期公司值是 ，本期行业值 ，与本期行业值比较，
速动比率 偏低 偏高；现金比率本期公司值是 %，本期行业值 %，与本期行业
值比较，现金比率 偏低 偏高；由此得出结论：公司短期偿债能力 偏弱 偏强。
2022 年度，本公司资产负债率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，资
产负债率 偏低 偏高；产权比率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，产
权比率 偏低 偏高。
由此得出结论：公司长期偿债能力 偏弱 偏强。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8分）
依据案例资料以及公司2022年 12月 31日资产负债表和本年度利润表及现金流量表相
关数据，绘制公司与行业的发展能力指标对比图，完成填制下列发展能力指标计算及分析
报告中的填空部分，对所给并列可选择答案的，在正确的答案 中打√。所有计算与填空
均保留 2位小数。
1.公司与行业的发展能力指标对比图
2.公司发展能力指标计算
2022 年度，本公司营业收入增长率是 %，本期行业值 %，与本期行业值比较，
营业收入增长率 偏低 偏高；净利润增长率是 %，本期行业值 %，与本期行业
值比较，净利润增长率 偏低 偏高；净资产增长率是 %，本期行业值 %，与本
期行业值比较，净资产增长率 偏低 偏高。
由此得出结论：公司的销售能力 较强 较弱；公司的净利润能力 较强 较弱；公
司的净资产能力 较强 较弱。
81全国职业院校技能大赛
“智能财税基本技能”赛项样题（七）
赛项技能模块汇总
Intelligence Finance and
赛项名称 智能财税基本技能 英语名称
Taxation Basic Skills
赛项编号 ZZ019 归属产业 会计、审计及税务服务等行业
赛项组别
中职组 高职组
学生组 教师组 师生同赛试点赛项 学生组 教师组 师生同赛试点赛项
模块数量
竞 评
技能 权 重
模块 技术技能 专业知识 赛 分
竞赛 对应核心课程 占
序号 要点 能力要求 时 方
内容 比（%）
间 法
票据处理、出 掌握专业基 税费核算与智能申报、财
财务 机
纳业务处理、 本知识，能 税代理服务、企业会计实
模块 共享 考
企业业财一 够处理典型 务、智能财税共享服务、 45% 150
一 业务 评
体经济业务 业务财务工 出纳与资金管理、会计信
处理 分
处理。 作任务。 息系统应用。
财税票证使 掌握专业基
机
纳税 用与管理，具 本知识，能 税费核算与智能申报、财
模块 考
事务 备企业主要 够处理税费 税代理服务、财税票证使 35% 120
二 评
处理 税费计算与 计算与智能 用与管理。
分
智能申报。 化申报。
企业财务报 掌握专业基
机
财务 表数据分析， 本知识，能 企业会计实务、财务数据
模块 考
数据 数据分析结 够进行数据 分析、数据计算与基本分 20% 120
三 评
分析 果可视化呈 分析和可视 析、数据规范与整理。
分
现。 化呈现。
1
技能模块一：财务共享业务处理任务分解
模块序号 模块一 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务共享实务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 150 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
系统基础 智能工资设置、资产管理设置、商
子任务1 机考评分
设置 旅费控设置。
企业采购业务、销售业务、日常费
业票处理
用、薪资、固定资产、税金及附加
具体 子任务2 及会计 机考评分缴纳、社会保险等业务智能化处理
任务 核算 和记账。
要求
结转增值税、计提税金及附加、结
期末事项
子任务3 转损益、银行对账、月末结账，编 机考评分
处理
制与审核会计报表。
2
模块一：财务共享业务处理赛题
本模块为团体赛，满分为400分，竞赛时间长为150分钟。
【企业资料】
北京康阳商贸有限公司（简称康阳公司），是专门从事批发及零售电器的商贸企业。公
司在行业内是一家著名企业，在全国省级城市设有办事处，公司总部下设办公室、生产部、
销售部、市场部、物流部和售后服务部。
开户银行账户：中国工商银行北京市海阳路支行
开户银行账号：6222411531283728525
纳税人识别号：91110108M439384127
公司注册地址：北京海淀区豪文路 126 号
电话：010-83327097
账套启用：记账服务、报税服务、开票服务、供应链系统
启用会计期间为：2022 年 12 月
任务一 系统基础设置
【任务 1.1】智能工资设置
在会计核算系统的智能工资模块中进行以下操作。
1.在设置栏中关闭以下奖金项：
绩效奖金、加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖
补贴；
2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款；
3.工资发放设置：当月工资次月发放；
4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；
5.在人员专项信息采集栏中填写职工的专项附加信息，具体信息参见附件表格；
6.设置企业为员工缴纳各类社保及住房公积金基数与比例。
【任务 1.2】资产管理设置
在会计核算系统的资产管理模块中进行如下操作。
3
1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；
2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。
【任务 1.3】商旅费控设置
在商旅费控系统的设置模块中根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：
1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间
交通费；
2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；
4
3.出差人员可按职级报销差旅补助；
4.设置出差人员对应职级。
任务二 业票处理及会计核算
【任务 2.1-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 1 日，采购部与北京于途电器有限公司签订采购合同，货物已验收入库，款项未
支付。
5
6
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.1-2】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 1 日，采购部与北京于途电器有限公司签订采购合同，货物已验收入库，款项未
支付。
7
8
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.2-1】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 1 日，销售部与成都兴春商贸有限公司签订销售合同，开具不含税增值税专用发
票。当日货物发出，款项已收到。
9
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
2.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
3.填写并审批收款单；
4.推送相关单据至会计核算系统。
10
【任务 2.2-2】出库，开票，收款
◆ 业务资料：
12 月 1 日，销售部与成都兴春商贸有限公司签订销售合同，开具不含税增值税专用发
票。当日货物发出，款项已收到。
11
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.3】出差借款
◆ 业务资料：
12 月 2 日，销售部马玉申请去成都出差，借支差旅费 5000.00 元。
12
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写借款单并提交；
2.审批借款单并放款。
13
【任务 2.3-2】出差借款
◆ 业务资料：
12 月 2 日，销售部马玉申请去成都出差，借支差旅费 5000.00 元。
◆ 要求：
14
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.4】出库，开票
◆ 业务资料：
12 月 3 日，销售部与天津伟易商务咨询有限公司签订销售合同，开具不含税增值税专
用发票。当日货物发出，款项未收到。
15
◆ 要求：
1.在供应链系统完成下列操作：
（1）填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
（2）填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
（3）推送相关单据至会计核算系统。
2.在会计核算系统完成下列操作：
（1）查询记账凭证，关联相关单据并保存；
（2）审核记账凭证。
【任务 2.5】支付租赁费
◆ 业务资料：
12 月 3 日，因业务需要，行政部向北京满江红汽车租赁有限公司租入一台 11 座商务轿
车，租期 1个月，租赁费价税合计 8000.40 元，以银行转账预付租赁费 8000.40 元。
16
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
17
【任务 2.6】支付咨询费
◆ 业务资料：
12 月 4 日，支付咨询费 5300.00 元。
18
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.7-1】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 7 日，销售部马玉报销差旅费 5215.00 元，原借支 5000.00 元，应补款项 215.00
元，出纳以现金支付。
19
20
21
◆ 要求：
在商旅费控系统完成下列操作：
1.填写差旅报销单并提交；
2.审批差旅报销单并放款。
【任务 2.7-2】报销差旅费
◆ 业务资料：
12 月 7 日，销售部马玉报销差旅费 5215.00 元，原借支 5000.00 元，应补款项 215.00
元，出纳以现金支付。
22
23
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.8-1】付款
◆ 业务资料：
24
12 月 7 日，预付北京欣立商贸有限公司购买扫地机器人的货款。
25
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.8-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 7 日，预付北京欣立商贸有限公司购买扫地机器人的货款。
26
27
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.9-1】付款
◆ 业务资料：
12 月 9 日，采购部申请支付北京于途电器有限公司赊购款，因对方给予现金折扣 2/10，
1/15，N/20，以网银转账支付 39866.40 元。
28
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成付款单，审核后确认付款；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.9-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 9 日，采购部申请支付北京于途电器有限公司赊购款，因对方给予现金折扣 2/10，
1/15，N/20，以网银转账支付 39866.40 元。
29
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.10】支付运输费
◆ 业务资料：
12 月 10 日，支付管理部门北京天天有快递有限公司货物运输费 981.00 元，款项以银
行转账支付。
30
31
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.11】支付汽车维修费
◆ 业务资料：
12 月 10 日，支付销售部门汽车维修费用。
32
33
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.12-1】入库，收票
◆ 业务资料：
12 月 11 日，收到 7日购买的扫地机器人。
34
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.12-2】入库，收票
◆ 业务资料：
35
12 月 11 日，收到 7日购买的扫地机器人。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.13-1】付款
◆ 业务资料：
36
12 月 12 日，补付货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.核销预付款；
2.生成付款单，审核后确认付款；
37
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.13-2】付款
◆ 业务资料：
12 月 12 日，补付货款。
◆ 要求：
38
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.14】支付软件服务费
◆ 业务资料：
12 月 12 日，支付北京友友科技有限公司软件服务年费 6360.00 元。
39
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.15-1】出库，开票，垫付运费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，销售部与成都兴春商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票。当
日货物发出，款项未收到。
40
◆ 要求：
41
1.在供应链系统完成下列操作：
（1）填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
（2）填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
（3）推送相关单据至会计核算系统。
2.在会计核算系统完成下列操作：
（1）查询记账凭证，关联相关单据并保存；
（2）审核记账凭证。
【任务 2.15-2】出库，开票，垫付运费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，销售部与成都兴春商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票。当
日货物发出，款项未收到。
42
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.16】支付车辆保险费
◆ 业务资料：
12 月 13 日，行政部陈帅申请支付公司车辆（东风卡车）保险费 1590.00 元，以银行转
账支付。
43
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
44
【任务 2.17】报销福利用品并发放
◆ 业务资料：
12 月 14 日，行政部陈帅报销一批福利用品，价款一共 2746.80 元，该批福利用品已发
放给职工，以现金支付。
45
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.18】收到租赁费发票
◆ 业务资料：
12 月 15 日，收到 12 月 3 日预付北京满江红汽车租赁有限公司租赁费的增值税专用发
票，确认当期费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.19】缴纳税费
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳税费。
46
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.20】缴纳个人所得税
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳 2022 年 11 月个人所得税。
47
.◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.21】缴纳社会保险费
◆ 业务资料：
12 月 15 日，支付 2022 年 11 月社保费 35697.60 元。
48
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.22】缴纳住房公积金
◆ 业务资料：
12 月 15 日，缴纳 2022 年 11 月住房公积金 10022.40 元。
49
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.23-1】收款
◆ 业务资料：
12 月 16 日，收到 13 日成都兴春商贸公司的货款。
50
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.23-2】收款
◆ 业务资料：
12 月 16 日，收到 13 日成都兴春商贸公司的货款。
51
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.24】委托代销开票
◆ 业务资料：
12 月 17 日，收到广州卓彩服饰有限公司开来的代销清单（不含税金额），开具增值税
专用发票。
52
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
2.推送单据至会计核算系统。
在会计核算系统完成下列操作：
1.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 2.25-1】收到代销款
◆ 业务资料：
12 月 18 日，收到广州卓彩服饰有限公司代销商品款，代销手续费（代销商品款的 10%）
已从款项中扣除。
53
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
54
【任务 2.25-2】收到代销款
◆ 业务资料：
12 月 18 日，收到广州卓彩服饰有限公司代销商品款，代销手续费（代销商品款的 10%）
已从款项中扣除。
55
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.26】发放工资
◆ 业务资料：
12 月 20 日，发放 11 月份工资。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
56
【任务 2.27】季度结息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，收到第四季度银行存款结息 2275.00 元。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.28】计提贷款利息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，计提支付中国工商银行北京市海阳路支行贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
57
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.29】支付贷款利息
◆ 业务资料：
12 月 21 日，计提支付中国工商银行北京市海阳路支行贷款利息。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.30】代扣电信服务费
◆ 业务资料：
12 月 23 日，银行代扣 2022 年 11 月总经办、行政部电信服务费 665.00 元。
58
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
59
【任务 2.31】采购办公桌
◆ 业务资料：
12 月 25 日，采购办公桌。
60
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.填制一张资产卡片并生成记账凭证；
3.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
4.审核记账凭证。
【任务 2.32-1】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12 月 25 日，采购部与北京于途电器有限公司签订采购合同，货物已验收入库，已收到
发票，款项已付。
61
62
63
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.生成采购发票并审核；
2.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
3.审核采购入库单；
4.发起采购结算；
5.生成付款单，审核后确认付款；
6.推送相关单据至会计核算系统。
7.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.32-2】入库，收票，付款
◆ 业务资料：
12 月 25 日，采购部与北京于途电器有限公司签订采购合同，货物已验收入库，已收到
发票，款项已付。
64
65
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.33】出库，开票
◆ 业务资料：
12 月 26 日，销售部与成都兴春商贸有限公司签订销售合同，开具增值税专用发票。当
日货物发出，款项未收回。
66
◆ 要求：
67
1.在供应链系统完成下列操作：
（1）填写并审核发货申请单，审核销售出库单；
（2）填写发票申请单，审批后推送至票据管理系统；
（3）推送相关单据至会计核算系统。
2.在会计核算系统完成下列操作：
（1）查询记账凭证，关联相关单据并保存；
（2）审核记账凭证。
【任务 2.34-1】收款
◆ 业务资料：
12 月 27 日，收到成都兴春商贸有限公司购买产品的货款。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.填写并审批收款单；
2.推送相关单据至会计核算系统。
68
【任务 2.34-2】收款
◆ 业务资料：
12 月 27 日，收到成都兴春商贸有限公司购买产品的货款。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.35】支付网银转账手续费
◆ 业务资料：
12 月 28 日，支付本月银行网银转账手续费 50.00 元。
69
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
70
1.采集相关单据；
2.使用票据制单生成记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.36-1】入库
◆ 业务资料：
12 月 30 日，采购部与北京欣立商贸有限公司签订采购合同，合同有效期 2022 年 12
月 30 日至 2023 年 3 月 30 日，货物已验收入库，增值税发票未收到，款项未付，根据公司
财务制度规定需做暂估入库。
71
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
1.发起并审核验收单，同时生成采购入库单；
2.审核采购入库单；
3.推送相关单据至会计核算系统。
【任务 2.36-2】入库
◆ 业务资料：
12 月 30 日，采购部与北京欣立商贸有限公司签订采购合同，合同有效期 2022 年 12
月 30 日至 2023 年 3 月 30 日，货物已验收入库，增值税发票未收到，款项未付，根据公司
财务制度规定需做暂估入库。
72
◆ 要求：
73
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.37】缴纳电费
◆ 业务资料：
12 月 31 日，缴纳电费。
74
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
75
【任务 2.38】缴纳水费
◆ 业务资料：
12 月 31 日，缴纳水费。
76
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.39】计提折旧摊销
◆ 业务资料：
12 月 30 日，计提资产折旧摊销。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.使用资产管理模块计提折旧摊销；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
77
【任务 2.40】摊销本月房租
◆ 业务资料：
12 月 30 日，摊销租赁北京哒哒物业管理有限公司办公楼本月房租费用。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.手工填制记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.41-1】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
12 月 30 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
在供应链系统完成下列操作：
进行月末结账。
【任务 2.41-2】月末结账，结转销售成本
◆ 业务资料：
12 月 30 日，在库存管理中进行月末结账。
◆ 要求：
接上题，在会计核算系统完成下列操作：
1.采集相关单据；
2.查询记账凭证，关联相关单据并保存；
3.审核记账凭证。
【任务 2.42】计提人力成本
◆ 业务资料：
78
12 月 31 日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险费、
住房公积金及个人所得税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.在智能工资模块中计算工资、社会保险费、住房公积金及个人所得税，并生成记账
凭证；
2.查询记账凭证并保存；
3.审核记账凭证。
任务三 期末事项处理
【任务 3.1】结转本月增值税
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转本月增值税。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.2】计提城建税及教育费附加
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.3】计提所得税费用
◆ 业务资料：
12 月 31 日，计提所得税费用。
◆ 要求：
79
在会计核算系统完成下列操作：
1.手工填制记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.4】结转损益
◆ 业务资料：
12 月 31 日，结转本月损益。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.生成记账凭证并保存；
2.审核记账凭证。
【任务 3.5】银行对账
◆ 业务资料：
12月 31 日，收到银行对账单进行银行对账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.完成日记账登记。
2.完成银行存款余额调节表的编制
【任务 3.6】月末结账
◆ 业务资料：
12 月 31 日，审核财务报表并进行月末结账。
◆ 要求：
在会计核算系统完成下列操作：
1.编制资产负债表、利润表
2.审核财务报表；
3.进行月末结账。
80
技能模块二：纳税事务处理任务分解
模块序号 模块二 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 纳税事务处理 子任务数量 3
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过企业案例，人人协同完成票据处理、采购与销售、薪税、固定资产业务
任务描述 处理、票证数据化处理，人机协同会计核算、期末会计事项与会计报表智能
化处理等业务。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
维护纳税主体信息、购货方单位信
智能化 息、商品与服务档案信息等。发票
子任务1 机考评分
发票开具 领用与分发、发票开具、发票查询
与统计、发票勾选与认证。
具体 对生成的增值税及附加税费申报
增值税及
任务 表等纳税申报主表与附表数据内
子任务2 附加税费 机考评分
要求 容进行审核，并进行当月的纳税申
纳税申报
报。
对生成的居民企业（查账征收）所
企业所得 得税月（季）度预缴纳税申报表或
子任务3 税纳税 年度纳税申报主表与附表数据内 机考评分
申报 容进行审核，并进行当月（季）或
年度的纳税申报。
81
模块二：纳税事务处理赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
【任务 1】发票管理
请根据给定的企业资料和业务数据，完善企业基本信息，完成发票申领、发票开具、
发票认证等任务。
【任务 2】增值税及附加税费申报
请根据给定的企业资料和业务数据，在平台完成增值税及附加税费申报任务。
【企业资料】
（一）企业基本信息
纳税人名称：浙江初鸣电热毯有限公司
统一社会信用代码：913315480202651926
公司成立时间：2010 年 11 月 05 日
法定代表人：张暖
经济性质：有限责任公司
注册资本：500 万元
从业人数：322
股东信息：张暖（中国国籍，身份证 330703198109111739）投资比例 70%；章伟强（中
国国籍，身份证 430101198508260251）投资比例 30%。
开户银行及账号：中国工商银行湖滨分理处 12212024609814432179
注册地址：杭州市西湖区五云中路 18 号
电话号码：0571-86152888
营业地址：杭州市西湖区五云中路 18 号
所属行业：3859 其他家用电力器具制造
注册类型：有限责任公司
会计主管：陈丽
会计核算软件：用友
记账本位币：人民币
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法
82
存货成本计价方法：先进先出法
坏账损失核算方法：备抵法
企业所得税申报：（1）不采用一般企业财务报表格式（2019 年版）；（2）纳税申报企
业类型：非跨地区经营企业。
企业主要经营范围：生产与销售电热毯：主营产品单人电热毯及双人电热毯。（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司为非汇总纳税企业、非小型微利企业、非上市公司；税务局核定增值税专用发票
最高开票限额为百万元，增值税普通发票的最高开票限额为百万元。所购买固定资产均在
当月投入使用。
公司设立行政部、财务部、仓管部、生产车间、销售部。
启用会计期间为：2021 年 12 月
公司城建税征收率为 7%、教育费附加为 3%、地方教育费附加为 2%。
说明：年初至上期没有发生销售业务，且未开具增值税发票。
浙江初鸣电热毯有限公司各税种均按时足额申报纳税，2023 年 02 月初有上期留抵进
项税额 0元。2023 年 03 月份发生的经济业务如下：
【经济业务 1】
3月 1日，采购原材料一批，收到增值税专用发票，货物暂未收到，支付部分款项。
83
【经济业务 2】
3月 3日，公司购买现金支票和转账支票各一本，工本费 100 元。开户银行直接从该公
司的账户中扣款。
84
【经济业务 3】
3月 4日，公司将一栋自用的办公楼出租给杭州万辉贸易有限公司使用，当日收到本月
房屋租金，请开具增值税普通发票（简易计征）。
【经济业务 4】
3月 5日，1日采购的原材料到货，验收无误入库。
85
【经济业务 5】
3月 6日，收到前期欠款。
【经济业务 6】
3月 7日，生产部门领用原材料。
86
【经济业务 7】
3月 8日，销售电热毯一批，请开具增值税专用发票，款项未收。
87
【经济业务 8】
3月 10 日，支付前欠货款。
【经济业务 9】
3月 10 日，缴纳上月未交增值税。
88
【经济业务 10】
3 月 11 日，缴纳上月附加税。
【经济业务 11】
3 月 11 日，缴纳上月个人所得税。
89
【经济业务 12】
3 月 11 日，缴纳上月社会保险费。
90
【经济业务 13】
3 月 11 日，缴纳上月住房公积金。
91
【经济业务 14】
3 月 12 日，生产车间机器损坏，发生维修费。
92
【经济业务 15】
3 月 13 日，缴纳水电费。
93
94
95
【经济业务 16】
3 月 13 日，向福利院捐款。
【经济业务 17】
3 月 14 日，发放上月员工工资。
96
【经济业务 18】
3 月 14 日，销售电热毯一批，请开具增值税专用发票，货款暂未收取。
【经济业务 19】
3 月 14 日，提取备用金。
97
【经济业务 20】
3 月 14 日，销售部员工出差洽谈业务，预支差旅费。
98
【经济业务 21】
3 月 15 日，行政部采购办公用品一批。
99
【经济业务 22】
3 月 17 日，采购原材料一批，收到对方开具的增值税专用发票，材料验收无误已入库，
款项暂未支付。
100
【经济业务 23】
3 月 17 日，生产部门领用原材料。
101
【经济业务 24】
3 月 18 日，陈军出差归来，报销差旅费，同类型的票按合计数再算税额。【备注：此笔
业务铁路旅客运输进项税额抵扣填写在“增值税纳税申报表附列资料（二）第 8b‘其他-
税额’栏次”，只填写税额，计算结果以四舍五入方式保留两位小数】
102
103
【经济业务 25】
3 月 19 日，因业务不再需要，公司决定将自用小轿车出售给二手车公司。收到处置小
轿车收入，请开具增值税专用发票一份。
104
【经济业务 26】
3 月 20 日，销售电热毯一批，请开具增值税专用发票，收到部分款项。
105
【经济业务 27】
3 月 21 日，银行收到稳岗补贴。
106
【经济业务 28】
3 月 22 日，支付广告费，收到增值税普通发票。
107
【经济业务 29】
3 月 24 日，安监局要求企业上交应急预案，因未及时上交，遭到罚款，缴纳罚款。
108
【经济业务 30】
3 月 25 日，公司需采购原材料一批，现支付预付款。
【经济业务 31】
3 月 25 日，销售部招待客户发生招待费。
109
【经济业务 32】
3 月 26 日，预收客户订货款。
110
【经济业务 33】
3 月 28 日，银行扣取贷款利息。
【经济业务 34】
3 月 31 日，计提固定资产折旧。
111
【经济业务 35】
3 月 31 日，摊销无形资产。
112
【任务 3】企业所得税年度汇算清缴申报
2022 年浙江初鸣电热毯有限公司企业所得税预缴 348250.60 元，根据以下业务资料完
成 2022 年度企业所得税汇算清缴纳税申报，资料如下：
资料 1：
利 润 表
编制单位：浙江初鸣电热毯有限公司 2022 年 12 月 单位：人民币元
项 目 本月数 本年累计
一、营业收入 2885769.22 18685001.14
减：营业成本 1443568.33 11758793.65
税金及附加 50230.35 612560.22
销售费用 325053.28 2050141.30
管理费用 283093.14 1618584.98
研发费用
财务费用 35687.58 259825.67
其中：利息费用
利息收入
资产减值损失 8533.89 25835.50
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 180000.00 480000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 919602.65 2839259.82
加：营业外收入 84958.00 533765.58
减：营业外支出 61250.58 162459.87
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 943310.07 3210565.53
113
减：所得税费用 235827.52 802641.38
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 707482.55 2407924.15
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
资料 2：
营业收入明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 单人电热毯销售收入 11524589.36
2 双人电热毯销售收入 5725859.58
3 暖气扇销售收入 996847.88
4 提供劳务收入 260809.32
5 出租办公楼收入 176895.00
合计 18685001.14
114
资料 3：
营业外收入明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 转让专利技术利得 123976.33
2 处置固定资产利得 54789.25
3 无需偿还的应付账款 105000.00
4 取得政府补助 250000.00
合计 533765.58
备注：
（1）转让“单人电热毯”生产专利技术，取得转让收入 123976.33 元，不考虑相关税
费（其他数据 0填列）。转让专利技术利得符合税收优惠条件。
（2）计入营业外收入的政府补助250000.00元为政府发放给企业当年的环境治理补贴，
企业收到资金后未单独进行核算。
资料 4：
投资收益明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 国债利息收入 300000.00
2021年 7月 1日直接投资浙江飞林木业有限公司
（统一社会信用代码：913327043967110036）100
2 股息(居民企业) 180000.00 万元，占股 5％，2022 年 12 月 26 日浙江飞林木
业企业公布利润分配决定，浙江初鸣电热毯有限
公司获得股利 180000.00 元。
3 合计 480000.00
资料 5：
营业成本明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
115
1 单人电热毯销售成本 8025322.58
2 双人电热单销售成本 2845054.60
3 暖气扇销售成本 654896.42
4 提供劳务成本 125874.52
5 出租办公楼成本 107645.53
合计 11758793.65
资料 6：
管理费用明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 工资薪金 1195647.35
2 基本社会保险费 218694.78
3 税务咨询费 7856.00
4 业务招待费 8954.25
5 折旧费 20552.14
6 办公费 11478.35
7 房租费 15000.00
8 差旅费 35486.58
9 包装费 14500.25
10 运输费 37465.22
11 保险费 25897.56
12 汽车维修费 27052.50
合计 1618584.98
资料 7：
销售费用明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 工资薪金 1428725.62
116
2 基本社会保险费 189146.80
3 住房公积金 114388.69
4 业务招待费 39068.36
5 广告费 66852.00
6 劳务费 53500.00
7 折旧费 47658.98
8 销售佣金 53000.00
9 差旅费 57800.85
合计 2050141.30
备注：
（1）以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为 15500.00 元；
（2）广告费包括公司自产的产品（增值税适用税率为 13%）用于推广试用，成本为
9800.00 元，按公司的销售政策，市场定价为不含税价 22000.00 元；
（3）2022 年 08 月与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方
介绍给本公司 100 万元收入的劳务项目，本公司支付中介服务机构佣金 53000.00 元。
资料 8：
财务费用明细表
序号 收入项目 入账金额 备注
1 手续费 157825.67
2 利息支出 102000.00
合计 259825.67
备注:
（1）2022 年 3 月初经过批准向本公司职工（与本公司无关联关系）借入生产经营用资
金 20 万元，借款年利率 6%，期限 6个月，公司与职工之间未签订借款合同，2022 年 10 月
通过银行转账支付该职工借款利息 6000 元。
（2）剩余利息支出为企业向银行借款产生，银行同期同类贷款年利率为 8%。
资料 9：
营业外支出明细表
117
序号 收入项目 入账金额 备注
1 捐赠支出 65000.00
2 违约金支出 54000.00
3 诉讼费支出 11000.00
4 滞纳金 32459.87
合计 162459.87
备注：
（1）2022 年捐赠支出为 65000 元。其中 2022 年 2 月公司通过县级以上人民政府，向
相关隔离点捐赠 40000.00 元用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情；2022 年 08 直接向杭
州逸夫小学捐赠现金 25000.00 元。
（2）支付违反经济合同的违约金支出 54000.00 元
（3）支付税收滞纳金 32459.87 元。
资料 10：
资产减值情况表
项目 年初余额 本期计提 本期转回 年末余额
坏账准备 10232.00 25835.50 27567.50
资料 11：
2022 年，公司持有的固定资产及无形资产如下，资产按企业会计准则进行核算，固定
资产采用年限平均法计提折旧，净残值率为 5%，无形资产按 10 年摊销；折旧年限税法与会
计一致。纳税申报按税收政策执行。
折旧摊销年
序号 资产 资产原值 本年折旧 累计折旧
限
1 机器设备 10 年 2561000.00 434756.85 1003457.89
与生产经营有关的
2 5 年 342000.55 35426.21 211451.54
器具工具家具
3 电子设备 3年 74500.00 15240.26 48576.58
4 房屋建筑物 20 年 6780000.00 205847.35 3304160.41
5 无形资产-专利 10 年 1060000.00 105241.74 515486.62
118
资料 12：
职工薪酬明细表
序号 费用项目 账载金额 实际发生额 备注
1 工资支出 2764220.30 2764220.30
2 福利费用支出 405515.67 405515.67
3 职工教育经费支出 238720.22 238720.22
4 工会经费 44703.33 44703.33
5 基本社会保险支出 382688.20 382688.20
6 住房公积金支出 201688.60 201688.60
合 计 4037536.32 4037536.32
备注：
（1）实际发生的工资支出符合税法规定；
（2）2022 年公司安置有残疾人员 1名，签订劳动合同并缴纳社会保险，符合税收优惠
政策要求：公司共为残疾人员支付工资 23058.00 元，职工福利费 9800.00 元，社会保险费
4652.00 元。
资料 13：
公司各年度盈利及亏损情况表
年度 盈利额或亏损额 备注
2018 224538.99
2019 354257.55
2020 367789.68
2021 245146.77
119
技能模块三：财务数据分析任务分解
模块序号 模块三 对应赛项编号 ZZ019
模块名称 财务数据分析 子任务数量 9
竞赛时间 总时间 120 分钟
通过业务案例，考察数据管理素养；通过数据分析平台，结合案例企业业务、
财务数据，完成企业采购业务、销售业务的分析，并进行可视化呈现；结合
财务报表及相关行业数据资料，完成资产负债表、利润表主要报表项目结构
任务描述
及趋势变动分析，以及盈利能力指标计算与对比分析、营运能力指标计算与
对比分析、偿债能力指标计算与对比分析、发展能力指标计算与对比分析等
方面技能操作。
基本专业素养 专业实践技能 协调协作能力 持续发展能力 创
职业要素
新思维能力
子任务序号 任务名称 考核点 评分方法
数据管理 财务人员数据管理职业道德规范、数
子任务1 机考评分
素养 据管理分析的思路、维度、方法等。
采购业务 企业采购业务分析、供应商评价等分
子任务2-1 机考评分
分析 析，生成可视化图表。
销售业务 企业销售业务分析、客户评价分析，
子任务2-2 机考评分
分析 生成可视化图表。
资产负债表 分析资产负债表项目结构变动情况
子任务3-1 机考评分
分析 分析，生成可视化图表。
分析利润表项目结构变动情况分析，
具体 子任务3-2 利润表分析 机考评分
生成可视化图表。
任务
盈利能力 计算并分析企业盈利能力指标，计算
要求
子任务3-3 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
营运能力 计算并分析企业营运能力指标，计算
子任务3-4 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
偿债能力 计算并分析企业偿债能力指标，计算
子任务3-5 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
发展能力 计算并分析企业发展能力指标，计算
子任务3-6 指标计算与 行业的指标平均值，并与本企业的指 机考评分
对比分析 标进行比较分析，生成可视化图表。
120
模块三：财务数据分析赛题
本模块为个人赛，个人满分为 100 分，模块总分 400 分，竞赛时间长为 120 分钟。
任务 1 数据管理素养（10 分）
本环节主要考核学生的会计人员职业道德规范、数据管理分析思路、维度、方法等基
本理论知识，试题采用案例分析题，共 10 分。
某子公司在去年的财务报表中存在伪造利润等财务数据现象，并且公司内部员工相互
串通，对外隐瞒了财务真相。你作为公司一名财务分析师，接到母公司高层委派的任务，
需要在保护公司利益与维护财务道德的前提下，对该子公司开展财务数据分析工作，并在
此基础上发现财务数据造假真相，并提出合理建议。
数据表格如下：
财务指标 2022 年实际值（万元） 2021 年实际值（万元） 增长率
营业收入 20000.00 15000.00 33%
营业成本 15000.00 10000.00 50%
毛利润 5000.00 5000.00 0%
管理费用 2000.00 2000.00 0%
销售费用 1000.00 1000.00 0%
财务费用 500.00 500.00 0%
利润总额 1500.00 2500.00 -40%
净利润 1000.00 2000.00 -50%
根据案例，回答以下相关问题。
1.财务人员在财务数据分析和处理时，应当遵循以下哪些职业道德规范？（ ）
A.诚实、守信 B.独立、客观
C.保密、谨慎 D.公正、廉洁
2.在进行数据分析时，财务人员应该注意哪些细节（ ）。
A.确保数据的准确性和可靠性
B.关注数据的变化趋势
C.确定数据分析的目的和范围
D.忽略数据中的异常情况
3.在进行财务数据分析时，你发现子公司有些财务数据存在不真实的情况，应该怎么
121
做（ ）。
A.忽略这些数据，不做任何处理
B.将这些数据向公司的管理层和董事会报告
C.超范围处理这些数据，以达到公司利益最大化
D.将这些数据向外界披露
4.该公司去年的净利润出现了很大的下降，请问下列哪个财务指标可能提醒分析师这
一点？（ ）
A.存货周转率
B.固定资产周转率
C.资产负债率
D.长期负债与股东权益比率
5. 为了解决公司利润下降的问题，下列方案中哪个是可行的？（ ）
A. 扩大公司规模，增加销售额
B. 内部成本管理，降低成本
C. 提高售后服务质量，增加客户忠诚度
D. 改变员工福利政策，挖掘内部潜力
任务 2 业务数据分析（30 分）
本环节主要考核学生的对公司经营业务数据分析的能力，通过正元高科节能发展股份
有限公司的相关经营数据分析，从企业供应商及应付款、企业客户及应收款、企业存货购
销存情况等角度进行分析，运用相关数据分析工具，构建图表，得出相应的分析结论。正
元高科节能发展股份有限公司成立于2015年，是一家从事室外屋顶采光装饰工程项目设计、
研发、销售、维护的专业屋顶天窗公司，所属新证监会行业为“科学研究和技术服务业--
专业技术服务业”。公司始终把产品结构的优化调整和用户的实际需求紧密的联系在一起，
为客户提供专业的技术支持和个性化解决方案，在系统材料的选择、加工安装的协助等方
面竭尽全力，为客户提供鼎力支持。公司成立至今以新颖的设计理念，精湛的工艺水平，
齐全的设施设备，深受客户的信赖。
题目采用填空题等题型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。所有填空
122
均保留 2位小数，天数不保留小数位。总分 30 分。
任务 2.1 采购业务分析（15 分）
1.供应商履约率和验收合格率指标计算
根据表 1 中正元高科节能发展股份有限公司 12 月份部分采购数据，计算公司 2021 年
12 月份的供应商履约率和验收合格率，将相关结果填入表 1中。
2.供应商评价
芜湖萤火虫电子产品有限公司为正元高科节能发展公司新接洽的供应商，请根据表 2
中正元高科节能发展公司供应商评价标准，为芜湖萤火虫电子产品有限公司打分。
任务 2.2 销售业务分析（15 分）
1.客户赊销比例、偏离度、达成度等指标计算
根据表 3中正元高科节能发展股份有限公司 12 月份的销售数据，计算公司 2021 年 12
月份的各客户的赊销比例、偏离度、达成度等相关指标，将相关结果填入表 3中。
123
2.如果赊销比例远高于行业均值，是否可能会导致下列问题，请填入“√”或“X”。
任务 3 财务数据分析（60 分）
本环节主要考核学生的财务报表分析和财务指标计算与对比分析能力，采用填空题题
型，并根据题目要求完成图表制作，实现可视化呈现。
正元高科节能发展公司董事会决定于 2022 年 6 月 13 日召开 2022 年第三次股东大会，
讨论公司利润分配等方案，并要求公司财务总经理提交一份财务分析报告，作为分析公司
现有的各方面条件，权衡利弊，合理规划战略目标的依据。请你代公司财务总经理对公司
的财务状况、经营成果等做全面的财务数据分析与评价。公司财务报表资料如下。
124
125
126
任务 3.1 资产负债表分析 （14 分）
1.资产规模变动情况分析
（1）计算公司 2021 年各资产项目的变动额及变动率，并按变动率绝对值由大到小进
行排序，将排名前 6的项目及对应数值填入表 3中；
（2）计算公司 2021 年各资产项目的变动额及变动额对年初资产总额的影响，并按变
动额对年初资产总额影响的绝对值由大到小进行排序，将排名前 5 的项目及对应数值填入
表 4中；
（3）结合上述分析，选出 7个表述错误的选项。
1.垂直分析法是将报表资料中不同时期的不同项数据进行对比，揭示企业各方面存在的问
题。
2.只有报告期总资产变动率大于 1，才能表明报告期资产总规模较前期有所扩大。
3.当报告期资产总额与前期资产总额相比较出现负差，表明公司资产存量缩减，有可能会
127
影响公司经营活动的正常进行。
4.资产规模是企业所拥有或控制的资产的多少即资产存量。一个企业的资产规模不是越大
越好，资产规模过大，将形成资产的大量闲置，造成资金周转缓慢。
5.分析资产规模变动情况，应采用水平分析法。
6.从资产规模变动水平分析表中分析，正元高科节能发展股份有限公司 2021 年资产总额
较上年同期资产总额增加了 12891.62 万元，增长率为 3.31% 。
7.从“变动率排名前 6的资产项目”分析表中得出，正元高科节能发展股份有限公司 2021
年资产较上年同期变动幅度排名第三的项目是投资性房地产项目。
8.依据“资产变动额对年初资产总额影响排名前 5的资产项目”分析表得出，正元高科节
能发展股份有限公司 2021 年资产变动额对总额影响最大的项目是长期股权投资项目。
9.任何企业取得资产的目的都不是为了单纯的占有资产，而是为了运用资产进行经营活动
以实现企业的目标。
10.生产用固定资产的增长速度一般不应超过非生产用固定资产增长速度。
11.资产变动是否合理，直接关系到资产生产能力的形成与发挥，并通过资产的利用效率
体现出来。
12.通过将资产变动与利润变动、销售收入变动、销售费用变动及销售毛利变动等进行对
比分析，在一定程度上可以对资产变动的合理性与效率性做出评价。
13.通过分析可知，应收账款变动额对年初资产总额的影响为 7.06%。
14.产值、收入、利润、经营活动现金净流量持平，资产减少，表明企业资产利用效率提
高，形成资金节约。
15.增产、增收、增利或增加经营活动现金净流量的同时，资产减少，表明企业资产利用
效率降低，资产调整不合理。
16.减产、减收、减利或减少经营活动现金净流量的同时，资产增加，必然造成资产大量
闲置，生产能力利用不足，资产利用效率大幅度下降。
2.负债及股东权益结构分析
（1）计算公司 2021 年各负债及股东权益项目占负债及股东权益总额的比重及比重变
动，并按比重变动绝对值由大到小进行排序，将排名前 4的项目及对应数值填入表 5中；
128
（2）结合上述分析，选出 3个表述错误的选项。
17.一般而言，加权平均资本成本最低时对应的资本结构是企业的最佳资本结构。
18.如果企业的资金全部是自有资本，则企业不仅财务风险小，而且资本成本最低。
19.如果股东权益规模没有发生变动，则股东权益内部结构也不会发生变动。
20.企业的财务风险一般来源于企业采用的负债经营方式。
21.依据“负债及股东权益结构变动排名前 4的权益项目”分析表得出，正元高科节能发
展股份有限公司权益项目中结构变动幅度排名第二的项目是实收资本项目。
22.负债结构是指各项负债占负债总额的比重，对企业负债结构进行分析就是要了解各项
负债的性质和数额。
3.资产和负债内部结构分析
（1）计算公司 2021 年固定资产与流动资产占资产总额的比重及比重变动，并将相关
计算结果填入表 6中；
（2）计算公司 2021 年各流动资产项目占流动资产合计的比重及比重变动，并将相关
计算结果填入表 7中；
129
（3）计算公司 2021 年流动负债与非流动负债占负债合计的比重及比重变动，并将相
关计算结果填入表 8中；
（4）结合上述分析，选出 3个表述错误的选项。
23.应付职工薪酬属于企业的流动负债。
24.一般情况下，负债结构不变，负债规模也不会变化。
25.企业举债的资金越多，表明企业的财务实力越雄厚，财务风险越小。
26.一般而言，长期借款的资本成本和财务风险都高于短期借款。
27.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
130
任务 3.2 利润表分析 （14 分）
1.利润表项目增减变动分析
（1）计算公司 2021 年利润表中会对利润总额产生影响的各项目的变动率，并按变动
率绝对值由大到小进行排序，将排名前 3的项目及对应数值填入表 9中；
（2）结合上述分析，选出 3个表述正确的选项。
28.主营业务利润的高低，能直接反映企业生产经营状况和经济效益状况。
29.正元高科节能发展营业外收入变动率显著低于营业收入的变动率。
30.从“利润表中变动率排名前三的项目”分析表中得知，正元高科节能发展股份有限公
司利润表项目变动最大的是营业外收入项目。
31.从正元高科节能发展股份有限公司 2021 年利润表水平分析表中分析，期间费用项目中
变动率最大的是财务费用。
32.企业利润分析目的在于揭示利润表动的原因，但无法判断企业盈利能力的未来变动趋
势。
2.利润表项目结构变动分析
（1）计算公司 2021 年各利润表项目占营业收入的比重及比重变动，并按比重变动绝
对值由大到小进行排序，将排名前 4的项目及对应数值填入表 10 中；
131
（2）结合上述分析，选出 2个表述错误的选项。
33.根据利润表中的资料，通过计算各因素或各财务成果占综合收益总额的比重，分析评
价利润的结构及其增减变动的合理程度。
34.通过分析可知，正元高科节能发展股份有限公司 2021 年利润表中结构比重最大的是营
业总成本项目。
35.净利润是反映企业经营成果的综合指标，因此，只要净利润达到了公司的预期目标，
其他利润也一定能达到预期目标。
36.为了分析管理费用变动情况及其合理性，除了从结构方面分析结构变动情况，还应从
百元销售收入管理费用方面进行深入分析。
37.根据“结构变动排名前四的利润项目”分析得知，2020 年正元高科节能发展股份有限
公司利润各项目中结构变动幅度排名第二的是营利润总额。
（3）根据相关财务资料，计算公司 2021 年各研发费用项目的变动额及变动率，并将
相关结果填入表 13 中；
132
（4）计算公司 2020 年各研发费用项目占研发费用合计的比重及比重变动，并计算公
司研发费用各项目的百元销售收入研发费用占比，将相关计算结果填入表 14 中；
（5）结合上述分析，选出 5个表述错误的选项。
38.营业利润是企业计算利润的第一步，包括营业收入、营业成本、投资收益（损失）、
营业外收入等，扣除期间费用和资产减值损失等以及营业外支出后的余额。
39.如果一个企业的主营业务收入结构较低或持续不断的下降，则表明公司的发展潜力和
前景不太乐观。
40.通过对营业收入趋势进行分析，正元高科节能发展其他业务收入在逐年增加
41.对营业成本的分析，主要是找出影响成本升降的原因，为降低成本费用，提升企业的
133
利润增长提供有利的帮助。
42.根据“ 营业收入趋势分析表”分析得出，正元高科节能发展股份有限公司其他业务收
入变动率最大的年份是 2020 年。
43.根据“ 营业成本趋势分析表”分析得出，正元高科节能发展股份有限公司 2020 年的
主营业务成本定基指数为 144.87%。
44.根据“研发费用明细项目变动率分析表”分析得知，正元高科节能发展股份有限公司
研发费用明细中，2021 年费用额与 2020 年相比较变动额最大的是会议费项目。
45.从“百元销售收入研发费用分析表”得出，正元高科节能发展股份有限公司 2021 年的
百元销售收入耗材费比 2020 年降低了 4.16%。
任务 3.3 盈利能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据财务报表数据和会计资料，对公司盈利能力进行分析，计算公司 2021 年和 2020
年各财务指标值及指标变动，将相关计算结果填入表 15 中，利用大数据分析工具计算该企
业所属同行业盈利能力指标均值，并计算本公司与同行业均值的的差异；
2.选中表 15 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各偿债能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：偿
债能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.4 营运能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各营运能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 16 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业营运
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
134
2.选中表 16 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各营运能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：营
运能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.5 偿债能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各偿债能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 17 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业偿债
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
2. 选中表 17 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各偿债能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：偿
债能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
任务 3.6 发展能力指标计算与对比分析（8 分）
1.根据公司财务报表等资料，计算本公司 2021 年、2020 年各发展能力指标值及指标值
变动，将相关结果填入表 18 中，利用大数据分析工具计算 2021 年该企业所属同行业发展
能力指标均值，并计算本企业 2021 年指标值与同行业均值的差异。
135
2.选中表 18 中“财务指标”“2021 年指标值”“2020 年指标值”对应的数据，以“柱
状图”的形式呈现各发展能力指标对应的 2021 年和 2020 年指标值，图表标题设置为：发
展能力指标对比分析柱状图，数据标签设置为：数据标签外，图例设置为：下部。
136

展开更多......

收起↑