资源简介

模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 10套模块一附件1
附件资料
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
在信息化系统完成
业务1：提取备用金20,000元
业务2：支付车间设计制图费3907.16元
业务3：采购材料1392612.00元
业务4：支付销售中心办公室搬迁运费22890.00
业务5：收到天津市中汇皮具有限公司货款500000.00元
业务6：出售交易性金融资产
业务7：报销招待费1500.00元
业务8：支付2#厂房勘察费15900.00元
业务9：收到北京东方爱格皮具服饰有限公司货款1100000.00元
业务10：收到北京乐亭皮具商贸有限公司银行承兑汇票1200000.00元
业务11：购入股票
业务12：销售商品1081579.50元
业务13：报销差旅费
业务14：支付北京汉森皮革贸易有限公司材料款1100000.00元
业务15：购入固定资产339000.00元
业务16：固定资产验收入库300000.00元
业务17：预付北京华兴会计师事务所审计费10000.00
业务18：报销研发费用2260.00元
业务19：购入辅助材料62240.40元
业务20：购入五金材料64251.80元
业务21：债务重组200000.00元
业务22：缴纳本月社会保险费231,376元
业务23：拨缴上月工会经费14,565元
业务24：缴纳税费180,360.07元
业务25：缴纳社会保险225262.00元
业务26：拨缴上月工会经费13562.40元
业务27：缴纳税费166941.24元
业务28：收到货款
业务29：支付北京市春花丝印有限公司丝印费10000.00元
业务30：预付北京蜜蜂装修有限公司装修款50000.00元
业务31：收到员工罚款500.00元
业务32：报销车辆加油费2260.00元
业务33：销售商品
业务34：支付厂房设计费
业务35：票据贴现600000.00元
业务36：支付北京市德润物流有限公司销售中心办公室搬迁运费22890.00元
业务37：支付职工培训费3392.00元
业务38：收到存款利息
业务39：购入工程物资
业务40：支付广告费
业务41：支付通讯费
业务42：设备维修费
业务43：出售股权
业务44：结转其他综合收益40000.00元。
业务45：捐赠支出
业务46：销售商品
业务47：购买办公用品
业务48：无形资产摊销
业务49：计提3月份借款利息10000.00元。
业务50：支付一季度借款利息
业务51：个人所得税计算表
业务52：职工薪酬分配表
业务53：分配职工教育经费
业务54：外购水费分配表
业务55：外购电费分配表
业务56：固定资产折旧计算表
业务57：闲置办公楼转出租
业务58：结转本月领用原材料成本
业务59：分配本月制造费用
业务60：结转本月完工产品成本
业务61：结转本月销售成本
业务62: 结转销售发出包装物
业务63: 存货盘点
业务64：存货盘点批准处理
业务65：计提金融交易增值税
业务66：转出未交增值税
业务67：计提城市维护建设税及教育费附加
业务68：结转研发支出
业务69：计提一季度企业所得税
票据处理——智能成本分析
资源04：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
账户科目余额表
2021年1月至12月 单位：元
科目名称 科目编码 期初余额 累计借方 累计贷方 期末余额
借 贷 借 贷
库存现金 1001 25675.16 0 290000 288399.16 27276 0
银行存款 1002 1050880 0 34925472 34728152 1248200 0
交通银行北京朝阳支行 100201 817080 0 34701936 34411616 1107400 0
交通银行北京东城支行 100202 233800 0 223536 316536 140800 0
其他货币资金 1012 640000 0 820000 960000 500000 0
存出投资款 101201 640000 0 820000 960000 500000 0
交易性金融资产 1101 0 0 130000 0 130000 0
海宁皮城 110101 0 0 130000 0 130000 0
成本 11010101 0 0 120000 0 120000 0
公允价值变动 11010102 0 0 10000 0 10000 0
葵花药业 110102 0 0 0 0 0 0
成本 11010201 0 0 0 0 0 0
公允价值变动 11010202 0 0 0 0 0 0
科大智能 110103 0 0 0 0 0 0
成本 11010301 0 0 0 0 0 0
应收票据 1121 350000 0 1214000 664000 900000 0
北京新世界百货有限公司 112101 250000 0 250000 0 500000 0
北京非莫斯皮具有限公司 112102 100000 0 964000 664000 400000 0
北京乐亭皮具商贸有限公司 112103 　 　 　 　 　 　
北京东方爱格皮具服饰有限公司 112104 　 　 　 　 　 　
北京市王府井百货有限公司 112105 　 　 　 　 　 　
应收账款 1122 1183000 0 33384000 30633183.94 3933816.06 0
北京乐亭皮具商贸有限公司 112201 400000 0 18200000 17200000 1400000 0
北京东方爱格皮具服饰有限公司 112202 325000 0 3800000 3125000 1000000 0
北京鸿丰皮具有限公司 112203 0 200000 0 200000 0
北京金族世家皮具有限公司 112204 230000 0 2500000 1920000 810000 0
北京香奈皮具有限公司 112205 1426000 1526000 0 100000
北京市王府井百货有限公司 112207 228000 0 7258000 6862183.94 623816.06 0
天津市中汇皮具有限公司 112208 　 　 　 　 　 　
广州巴黎春天百货有限公司 112209 　 　 　 　 　 　
预付账款 1123 30000 0 380000 460000 0 50000
北京飞扬五金有限公司 112301 30000 0 70000 50000 50000 0
北京奇形五金配件有限公司 112302 0 0 300000 400000 0 100000
北京蜜蜂装修有限公司 112303 　 　 　 　 　 　
北京华兴会计师事务所 112304 0 0 10000 10000 0 0
应收股利 1131 0 0 0 0 0 0
应收利息 1132 0 0 0 0 0 0
其他应收款 1221 25000 0 66000 78000 13000 0
张勇 122101 10000 0 20000 25000 5000 0
邓伟丰 122102 15000 0 46000 53000 8000 0
坏账准备 1231 0 8620 1420 0 0 7200
应收账款 123101 0 8620 1420 0 0 7200
材料采购 1401 0 0 0 0 0 0
在途物资 1402 0 0 0 0 0 0
原材料 1403 1071639 0 22197744.4 22117083.4 1152300 0
荔纹头层牛皮 140301 563580 0 8809849.3 8767429.3 606000 0
树皮纹头层牛皮 140302 418500 0 11799122.33 11767622.33 450000 0
里布 140303 42780 0 747527.25 744307.25 46000 0
3#拉头 140304 4185 0 38818.2 38503.2 4500 0
5#拉头 140305 6975 0 53236.35 52711.35 7500 0
3#拉链 140306 6696 0 57118.2 56614.2 7200 0
5#拉链 140307 9300 0 64992.76 64292.76 10000 0
D字扣 140308 6510 0 296127.25 295637.25 7000 0
日字扣 140309 6975 0 195200 194675 7500 0
肩带 140310 6138 0 135752.76 135290.76 6600 0
材料成本差异 1404 0 0 0 0 0 0
库存商品 1405 2480217.18 0 31087338.38 31659696.19 1907859.37 0
H113单肩女包 140501 609539.97 0 7015046.86 7155709.93 468876.9 0
H213挎包 140502 668572.28 0 7178839.79 7333125.7 514286.37 0
M115大号背包 140503 810076.92 0 7989404.16 8176344.99 623136.09 0
M215中号背包 140504 392028.01 0 8904047.57 8994515.57 301560.01 0
发出商品 1406 0 0 0 0 0 0
商品进销差价 1407 0 0 0 0 0 0
委托加工物资 1408 0 0 0 0 0 0
周转材料 1411 5000 0 179270 179270 5000 0
纸袋 141101 5000 0 179270 179270 5000 0
存货跌价准备 1471 0 0 0 0 0 0
合同资产 1472 0 0 0 0 0 0
合同资产减值准备 1473 0 0 0 0 0 0
持有待售资产 1481 0 0 0 0 0 0
持有待售资产减值准备 1482 0 0 0 0 0 0
债权投资 1501 0 0 0 0 0 0
债权投资减值准备 1502 　 　 　 　 　 　
其他债权投资 1503 　 　 　 　 　 　
长期股权投资 1511 0 0 600000 0 600000 0
北京市奇特机械设备有限公司 151101 0 0 600000 0 600000 0
成本 15110101 0 450000 0 450000 0
损益调整 15110102 0 50000 0 50000 0
其他综合收益 15110103 0 100000 0 100000 0
长期股权投资减值准备 1512 0 0 0 0 0 0
其他权益工具投资 1513 　 　 　 　 　 　
投资性房地产 1521 0 0 0 0 0 0
成本 152101 　 　 　 　 　 　
公允价值变动 152102 　 　 　 　 　 　
投资性房地产累计折旧 1522 　 　 　 　 　 　
投资性房地产减值准备 1523 　 　 　 　 　 　
长期应收款 1531 0 0 0 0 0 0
未实现融资收益 1532 0 0 0 0 0 0
固定资产 1601 4468600 0 0 0 4468600 0
房屋建筑物 160101 3000000 0 0 0 3000000 0
生产设备 160102 1064000 0 0 0 1064000 0
运输设备 160103 256600 0 0 0 256600 0
管理设备 160104 148000 0 0 0 148000 0
累计折旧 1602 0 962992 0 336144 0 1299136
房屋建筑物 160201 0 364800 0 144000 0 508800
生产设备 160202 0 323456 0 102144 0 425600
运输设备 160203 0 184752 0 61584 0 246336
管理设备 160204 0 89984 0 28416 0 118400
固定资产减值准备 1603 0 0 0 0 0 0
在建工程 1604 0 0 0 0 0 0
2#厂房 160401 　 　 　 　 　 　
勘察费 16040101 　 　 　 　 　 　
设计费 16040102 　 　 　 　 　 　
材料费 16040103 　 　 　 　 　 　
利息费用 16040104 　 　 　 　 　 　
设备 160402 　 　 　 　 　 　
工程物资 1605 0 0 0 0 0 0
固定资产清理 1606 0 0 0 0 0 0
生产性生物资产 1621 0 0 0 0 0 0
生产性生物资产累计折旧 1622 0 0 0 0 0 0
油气资产 1631 0 0 0 0 0 0
累计折耗 1632 0 0 0 0 0 0
使用权资产 1641 　 　 　 　 　 　
无形资产 1701 2950000 0 0 0 2950000 0
土地使用权A 170101 2100000 0 0 0 2100000 0
商标权 170102 500000 0 0 0 500000 0
非专利技术-版权费 170103 350000 0 0 0 350000 0
累计摊销 1702 0 430833.38 0 155000.04 0 585833.42
土地使用权A 170201 0 227499.87 0 69999.96 0 297499.83
商标权 170202 0 162500.13 0 50000.04 0 212500.17
非专利技术-版权费 170203 0 40833.38 0 35000.04 0 75833.42
无形资产减值准备 1703 0 0 0 0 0 0
商誉 1711 0 0 0 0 0 0
长期待摊费用 1801 0 0 0 0 0 0
递延所得税资产 1811 612388.93 0 0 0 612388.93 0
应收账款 181101 2155 0 0 0 2155 0
可弥补亏损 181102 610233.93 0 0 610233.93
待处理财产损溢 1901 0 0 0 0 0 0
短期借款 2001 0 2000000 2000000 1000000 0 1000000
交通银行北京东城支行 200101 0 2000000 2000000 1000000 0 1000000
交易性金融负债 2101 0 0 0 0 0 0
应付票据 2201 0 0 0 0 0 0
应付账款 2202 0 2524233.93 12004536 11999536 0 2519233.93
北京汉森皮革贸易有限公司 220201 0 1838233.93 7323520 7654520 0 2169233.93
北京市金洲五金有限公司 220202 0 186000 1176000 1240000 0 250000
北京市春花丝印有限公司 220203 0 300000 435600 235600 0 100000
北京市德润物流有限公司 220204 0 200000 3069416 2869416 0 0
北京正阳实业有限公司 220205 　 　 　 　 　 　
预收账款 2203 0 0 0 0 0 0
北京博深皮具有限公司 220301 　 　 　 　 　 　
合同负债 2204 　 　 　 　 　 　
应付职工薪酬 2211 0 487200.05 11996391.66 12027489.53 0 518297.92
短期薪酬 221101 0 487200.05 10637145.42 10668243.29 0 518297.92
工资 22110101 0 475414.12 8812617.9 8842963.48 0 505759.7
医疗保险 22110102 0 0 741407.04 741407.04 0 0
工伤保险 22110103 0 0 13729.76 13729.76 0 0
生育保险 22110104 0 0 0 0 0 0
住房公积金 22110105 0 0 823785.6 823785.6 0 0
工会经费 22110106 0 11785.93 139625.6 140377.89 0 12538.22
职工福利费 22110107 0 0 0 0 0 0
职工教育经费 22110108 0 0 105979.52 105979.52 0 0
离职后福利 221102 0 0 1359246.24 1359246.24 0 0
养老保险 22110201 0 0 1304327.2 1304327.2 0 0
失业保险 22110202 0 0 54919.04 54919.04 0 0
应交税费 2221 0 286363.18 8318781.42 8518519.41 0 486101.17
应交增值税 222101 0 0 6280546.84 6280546.84 0 0
进项税额 22210101 19866555.45 0 3335128.65 0 23201684.1 0
销项税额抵减 22210102 0 0 0 0 0 0
已交税金 22210103 0 0 0 0 0 0
转出未交增值税 22210104 3113258.08 0 1584994.46 0 4698252.54 0
减免税款 22210105 0 0 0 0 0 0
出口抵减内销产品应纳税额 22210106 0 0 0 0 0 0
销项税额 22210107 0 22979813.53 0 4920123.11 0 27899936.64
出口退税 22210108 0 0 0 0 0 0
进项税额转出 22210109 0 0 0 0 0 0
转出多交增值税 22210110 0 0 0 0 0 0
未交增值税 222102 0 252860.26 1678954.72 1584994.46 0 158900
预交增值税 222103 0 0 0 0 0 0
待抵扣进项税额 222104 0 0 0 0 0 0
待认证进项税额 222105 0 0 0 0 0 0
待转销项税额 222106 0 0 0 0 0 0
简易计税 222107 0 0 0 0 0 0
转让金融商品应交增值税 222108 0 0 0 0 0 0
代扣代交增值税 222109 0 0 0 0 0 0
应交所得税 222110 0 0 109049.03 412720.2 0 303671.17
应交消费税 222111 0 0 0 0 0 0
应交资源税 222112 0 0 0 0 0 0
应交土地增值税 222113 0 0 0 0 0 0
应交城市维护建设税 222114 0 17700.22 117526.83 110949.61 0 11123
应交教育费附加 222115 0 7585.81 50368.64 47549.83 0 4767
应交地方教育费附加 222116 0 5057.21 33579.1 31699.89 0 3178
应交房产税 222117 0 0 0 0 0 0
应交土地使用税 222118 0 0 0 0 0 0
应交车船使用税 222119 0 0 0 0 0 0
应交个人所得税 222120 0 3159.68 48756.26 50058.58 0 4462
应付利息 2231 0 124168.38 176000 51831.62 0 0
应付股利 2232 0 0 0 0 0 0
其他应付款 2241 0 0 0 0 0 0
北京博深皮具有限公司 224101 　 　 　 　 　 　
持有待售负债 2251 0 0 0 0 0 0
递延收益 2401 0 0 0 0 0 0
长期借款 2501 0 0 0 0 0 0
应付债券 2502 0 0 0 0 0 0
租赁负债 2503 　 　 　 　 　 　
长期应付款 2701 0 0 0 0 0 0
未确认融资费用 2702 0 0 0 0 0 0
专项应付款 2711 0 0 0 0 0 0
预计负债 2801 0 0 0 0 0 0
递延所得税负债 2901 0 0 0 0 0 0
衍生工具 3101 0 0 0 0 0 0
实收资本 4001 0 12000000 0 0 0 12000000
资本公积 4002 0 0 0 0 0 0
资本溢价 400201 0 0 0 0 0 0
其他资本公积 400202 0 0 0 0 0 0
其他综合收益 4003 0 0 0 100000 0 100000
盈余公积 4101 0 0 0 123816.06 0 123816.06
法定盈余公积 410101 0 0 123816.06 0 123816.06
本年利润 4103 0 0 3679096.29 3679096.29 0 0
利润分配 4104 2440935.71 0 247632.12 3802912.35 0 1114344.52
未分配利润 410401 2440935.71 0 123816.06 3679096.29 0 1114344.52
提取法定盈余公积 410402 0 0 123816.06 123816.06 0 0
库存股 4201 0 0 0 0 0 0
专项储备 4301 　 　 　 　 　 　
其他权益工具 4401 　 　 　 　 　 　
生产成本 5001 1491074.94 0 30951786.1 31087338.38 1355522.66 0
H113单肩女包 500101 314691.68 0 6755290.46 6783898.8 286083.34 0
直接材料 50010101 236018.75 0 4701929.33 4723385.58 214562.5 0
直接人工 50010102 62938.34 0 1747021.89 1752743.56 57216.67 0
制造费用 50010103 15734.59 0 306339.24 307769.66 14304.17 0
H213挎包 500102 344025 0 6891355.86 6922630.86 312750 0
直接材料 50010201 258018.75 0 4790760.93 4814217.18 234562.5 0
直接人工 50010202 68805 0 1761731.61 1767986.61 62550 0
制造费用 50010203 17201.25 0 338863.32 340427.07 15637.5 0
M115大号背包 500103 423561.6 0 7871892.48 7910398.08 385056 0
直接材料 50010301 317671.2 0 5701516.59 5730395.79 288792 0
直接人工 50010302 84712.32 0 1816850.58 1824551.7 77011.2 0
制造费用 50010303 21178.08 0 353525.31 355450.59 19252.8 0
M215中号背包 500104 408796.66 0 9433247.3 9470410.64 371633.32 0
直接材料 50010401 306597.5 0 6715972.42 6743844.92 278725 0
直接人工 50010402 81759.34 0 2289541.47 2296974.14 74326.67 0
制造费用 50010403 20439.82 0 427733.41 429591.58 18581.65 0
制造费用 5101 0 0 1426461.28 1426461.28 0 0
职工薪酬 510101 0 0 857141.76 857141.76 0 0
职工教育经费 510102 0 0 9979.52 9979.52 0 0
水电费 510103 0 0 332098 332098 0 0
折旧费 510104 0 0 178944 178944 0 0
设计费 510105 0 0 48298 48298 0 0
劳务成本 5201 0 0 0 0 0 0
研发支出 5301 0 0 592653.43 592653.43 0 0
费用化支出 530101 0 0 592653.43 592653.43 0 0
资本化支出 530102 0 0 0 0 0 0
工程施工 5401 0 0 0 0 0 0
工程结算 5402 0 0 0 0 0 0
机械作业 5403 0 0 0 0 0 0
应收退货成本 5404 　 　 　 　 　 　
合同履约成本 5405 　 　 　 　 　 　
合同履约成本减值准备 5406 　 　 　 　 　 　
合同取得成本 5407 　 　 　 　 　 　
合同取得成本减值准备 5408 　 　 　 　 　 　
主营业务收入 6001 0 0 42159928.25 42159928.25 0 0
H113单肩女包 600101 0 0 9540946.57 9540946.57 0 0
H213挎包 600102 0 0 9777500.93 9777500.93 0 0
M115大号背包 600103 0 0 10901793.32 10901793.32 0 0
M215中号背包 600104 0 0 11939687.43 11939687.43 0 0
其他业务收入 6051 0 0 0 0 0 0
公允价值变动损益 6101 0 0 10000 10000 0 0
投资收益 6111 0 0 50000 50000 0 0
债务重组损益 611101 　 　 　 　 　 　
出售金融资产损益 611102 　 　 　 　 　 　
交易手续费 611103 　 　 　 　 　 　
其他收益 611104 　 　 50000 50000 　 　
出售股权收益 611105 　 　 　 　 　 　
资产处置损益 6112 0 0 0 0 0 0
其他收益 6113 0 0 0 0 0 0
营业外收入 6301 0 0 2000 2000 0 0
主营业务成本 6401 0 0 31659696.19 31659696.19 0 0
H113单肩女包 640101 0 0 7155709.93 7155709.93 0 0
H213挎包 640102 0 0 7333125.7 7333125.7 0 0
M115大号背包 640103 0 0 8176344.99 8176344.99 0 0
M215中号背包 640104 0 0 8994515.57 8994515.57 0 0
其他业务成本 6402 0 0 0 0 0 0
税金及附加 6403 0 0 190199.33 190199.33 0 0
城市维护建设税 640301 0 0 110949.61 110949.61 0 0
教育费附加 640302 0 0 47549.83 47549.83 0 0
地方教育费附加 640303 0 0 31699.89 31699.89 0 0
销售费用 6601 0 0 2454435.91 2454435.91 0 0
职工薪酬 660101 0 0 1298612 1298612 0 0
职工教育经费 660102 0 0 48000 48000 0 0
业务宣传费 660103 0 0 860000 860000 0 0
运费 660104 0 0 57530.91 57530.91 0 0
水电费 660105 0 0 6223 6223 0 0
折旧费 660106 0 0 4800 4800 0 0
包装物 660107 0 0 179270 179270 0 0
管理费用 6602 0 0 3413696.83 3413696.83 0 0
职工薪酬 660201 0 0 1817295.2 1817295.2 0 0
职工教育经费 660202 0 0 48000 48000 0 0
办公费 660203 0 0 24500 24500 0 0
通讯费 660204 0 0 19200 19200 0 0
维修费 660205 0 0 76598 76598 0 0
业务招待费 660206 0 0 340177 340177 0 0
差旅费 660207 0 0 85200 85200 0 0
车辆费用 660208 0 0 51000 51000 0 0
水电费 660209 0 0 36153.16 36153.16 0 0
折旧费 660210 0 0 139920 139920 0 0
无形资产摊销 660211 0 0 155000.04 155000.04 0 0
盈亏 660212 0 0 0 0 0 0
研发支出 660213 0 0 592653.43 592653.43 0 0
审计费 660214 0 0 28000 28000 0 0
财务费用 6603 0 0 34503.5 34503.5 0 0
手续费 660301 0 0 3123.5 3123.5 0 0
利息收入 660302 0 0 8620 8620 0 0
利息支出 660303 0 0 40000 40000 0 0
现金折扣 660304 0 0 0 0 0 0
勘探费用 6604 0 0 0 0 0 0
资产减值损失 6701 　 　 　 　 　 　
信用减值损失 6702 0 0 1420 1420 0 0
营业外支出 6711 0 0 379000 379000 0 0
所得税费用 6801 0 0 412720.2 412720.2 0 0
以前年度损益调整 6901 0 0 0 0 0 0
利 润 表
2021年 单位：元
项目 本年累计金额
一、营业收入 42159928.25
减：营业成本 31659696.19
税金及附加 190199.33
销售费用 2454435.91
管理费用 2821043.4
研发费用 592653.43
财务费用 34503.5
其中：利息费用 40000
利息收入 8620
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列） 50000
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 10000
信用减值损失（损失以“-”号填列） 1420
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 4468816.49
加：营业外收入 2000
减：营业外支出 379000
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4091816.49
减：所得税费用 412720.2
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 3679096.29
单位负责人：邓伟丰 会计主管：李春梅 复核：邓伟丰 制表：李春梅
企业所得税弥补亏损明细表
行次 项目 年度 当年境内所得额 分立转出的亏损额 合并、分立转入 弥补亏损企业类型 当年亏损额 当年待弥补的亏损额 用本年度所得额弥补的以前年度亏损额 当年可结转以后年度弥补的亏损额
的亏损额
可弥补年限5年 可弥补年限10年 使用境内所得弥补 使用境外所得弥补
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 前十年度 2010
2 前九年度 2011
3 前八年度 2012
4 前七年度 2013
5 前六年度 2014 100
6 前五年度 2015 　 100
7 前四年度 2016 　 100
8 前三年度 2017 -5682673.18 100 -5682673.2 -4086330.34 4086330.34 0
9 前二年度 2018 -2469570.63 100 -2469570.6 -2469570.63 28634.92 2440935.71
10 前一年度 2019 1596342.84 100 0 0 0
11 本年度 2020 4114965.26 100 0 0 0
12 可结转以后年度弥补的亏损额合计 2440935.71
2.纳税筹划
公司计划在2022年中秋节展开促销活动，并提出：满500送100“活动。具体方案如下：
方案一：顾客买满500元，立减100元；
方案二：顾客买满500元，赠送价值100元的赠品，赠品与销售的商品开在同一张发票上；
假设：公司所有产品均为自产，销售毛利率为30%(其中：成本结构为材料成本占总成本88%，制造费用及直接人工占成本12%，计算进项税时只考虑材料成本),不考虑其他费用，公司为一般纳税人；
根据上面的条件测算两个方案的净收益以供总经理做出决策。（计算过程中保留两位小数）。
根据上笔任务，从公司利益出发，本公司应该选择的方案是（ ）。
A、方案1
B、方案2
资源05：企业税务风险管控
业务资料1
A企业为食品生产企业，主营业务为食品生产加工、批发零售。该企业为增值税一般纳税人，2022年12月31日，员工人数为59人。生产经营地为北京。该企业2022年开具增值税发票明细表、认证增值税发票明细表数据区资料，财务报表数据如下：
资产负债表
会企01表
编制单位： 2022年 12 月 31 日 单位：元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 1,536,257.23 1,357,428.65 短期借款 68 0.00 0.00
短期投资 2 0.00 0.00 应付票据 69 0.00 0.00
应收票据 3 0.00 0.00 应付账款 70 2,934,532.76 3,764,944.87
应收股利 4 0.00 0.00 预收账款 71 2,011,384.72 4,926,407.79
应收利息 5 0.00 0.00 应付工资 72 286,324.23 272,373.98
应收账款 6 2,193,248.27 4,705,680.29 应付福利费 73 0.00 0.00
其他应收款 7 164,732.43 234,739.54 应付股利 74 0.00 0.00
预付账款 8 0.00 0.00 应交税金 75 1,672,876.32 1,563,824.62
应收补贴款 9 0.00 0.00 其他应交款 80 0.00 0.00
存货 10 1,493,956.28 1,749,576.17 其他应付款 81 625,879.44 729,456.78
待摊费用 11 0.00 0.00 预提费用 82 628,672.76 1,527,987.54
一年内到期的长期债权投资 21 0.00 0.00 预计负债 83 0.00 0.00
其他流动资产 24 0.00 0.00 一年内到期的长期负债 86 0.00 0.00
流动资产合计 31 5,388,194.21 8,047,424.65 其他流动负债 90 0.00 0.00
长期投资：
长期股权投资 32 0.00 0.00 流动负债合计 100 8,159,670.23 12,784,995.58
长期债权投资 34 0.00 0.00 长期负债：
长期投资合计 38 0.00 0.00 长期借款 101 0.00 0.00
固定资产： 应付债券 102 0.00 0.00
固定资产原价 39 7,638,732.32 10,638,732.32 长期应付款 103 0.00 0.00
减：累计折旧 40 1,203,864.21 2,208,600.83 专项应付款 106 0.00 0.00
固定资产净值 41 6,434,868.11 8,430,131.49 其他长期负债 108 0.00 0.00
减：固定资产减值准备 42 0.00 0.00 长期负债合计 110 0.00 0.00
固定资产净额 43 6,434,868.11 8,430,131.49 递延税项：
工程物资 44 0.00 0.00 递延税款贷项 111 0.00 0.00
在建工程 45 0.00 0.00 负债合计 114 8,159,670.23 12,784,995.58
固定资产清理 46 0.00 0.00
固定资产合计 50 6,434,868.11 8,430,131.49 所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产： 实收资本(或股本) 115 10,000,000.00 10,000,000.00
无形资产 51 0.00 0.00 减：已归还投资 116 0.00 0.00
长期待摊费用 52 0.00 0.00 实收资本(或股本)净额 117 10,000,000.00 10,000,000.00
其他长期资产 53 0.00 0.00 资本公积 118 0.00 0.00
无形资产及其他资产合计 60 0.00 0.00 盈余公积 119 0.00 0.00
其中：法定公益金 120 0.00 0.00
递延税项： 未分配利润 121 -6,336,607.91 -6,307,439.44
递延税款借项 61 0.00 0.00 所有者权益（或股东权益）合计 122 3,663,392.09 3,692,560.56
资产合计 67 11,823,062.32 16,477,556.14 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 11,823,062.32 16,477,556.14
利润表
编制单位： 2022年 12 月 单位：元
项 目 行次 2022年 2021年
一、主营业务收入 1 18,794,475.00 12,744,573.65
减：主营业务成本 4 14,201,105.31 10,312,033.88
主营业务税金及附加 5 132,413.76 91,453.74
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 10 4,460,955.93 2,341,086.03
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 11
减：营业费用 14 3,973,580.98 2,069,977.46
管理费用 15 488,522.42 270,184.96
财务费用 16 -3,166.44 -3,076.76
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 18 2,018.97 4,000.37
加：投资收益（损失以“－”填列） 19 0.00 0.00
补贴收入 22 0.00 0.00
营业外收入 23 36,872.32 0.00
减：营业外支出 25 0.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27 38,891.29 4,000.37
减：所得税 28 9,722.82 1,000.09
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 30 29,168.47 3,000.28
营业外收入明细账
科目名称 年度 日期 借方 贷方 摘要
营业外收入 2022 2022/3/26 0.00 30,000.00 收客户A延期支付货款罚款
营业外收入 2022 2022/5/17 0.00 3,000.00 安置就业补贴奖金
营业外收入 2022 2022/9/30 0.00 3,872.32 存货盘盈
增值税申报明细
年度 增值税申报收入 销项税额 进项税额 进项税额转出额 应纳增值税额
2022年 18,794,475.00 2,443,281.75 2,024,829.24 0 418,452.51
企业增值税税负率风险评估标准
指标值 风险等级 风险评估分
N≤3% 中 2
3%N≥3.5% 低 1
财务报表项目风险评估标准
指标名称 指标值 风险等级 风险评分
预收账款占营业收入比重 0≤N＜20% 无 0
20%≤N＜70% 低 1
70%≤N＜100% 中 2
100%≤N 高 3
主营业务收入（成本）变动率 N＜-30% 中 2
-30%≤N＜30% 无 0
30%≤N＜50% 低 1
50%≤N＜80% 中 2
80%≤N 高 3
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析 -50%≤N＜-80% 中 2
-80%≤N＜20% 无 0
20%≤N＜50% 低 1
50%≤N＜80% 中 2
80%≤N 高 3
任务1：税负率风险识别。
计算增值税税负率，并依给定风险评估标准填写增值税税负率税务风险等级。企业设定税负率合理区间为3%-3.5%。
年度 税负率 风险判断 风险评估分
2022年
任务2：财务报表项目指标风险识别。计算该企业2022年度财务报表项目风险指标值，并判断该指标值的税务风险及评分。
项目指标值 指标计算值 风险判断 风险评估分
预收账款占营业收入比重（2022年）
主营业务收入同比变动率（2022年）
主营业务成本同比变动率（2022年）
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析（2022年）
18 / 83全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 3 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 3
一、公司基本情况 4
（一）公司注册资料 4
（二）公司账户资料 4
（三）纳税登记资料 5
二、公司会计工作组织 5
三、公司会计核算方法及财务管理制度 5
四、竞赛任务 7
（一）会计信息基础档案管理 7
（二）业财税融合信息化业务处理 7
（三）财务报表编制 10
（四）企业纳税申报 10
（五）企业税务风险管控 11
（六） 大数据业财分析 11
见附件1：企业业务数据详细信息 13
模块二：管理会计数字化业务处理 13
一、企业简介 14
二、部门岗位职责 15
三、企业会计核算制度及说明 16
四、基础数据资源 17
六、岗位任务 19
投融资管理岗位任务 19
预算管理岗位任务 21
营运分析岗位任务 23
绩效内控岗位任务 26
附件： 30
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费核算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京明兴科技有限公司
公司注册地址、电话：北京市大兴区兴丰街道新安里520号 010-28881312
公司注册资本：人民币800万元
公司法定代表人：田方园
公司总经理：李昊然
公司经营范围：各种型号锂电池的设计生产和销售
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京新安里支行
账号：110002039152086230522
2.一般存款账户
中国建设银行北京新安里支行
账号：110001023652911308166
3.工资账户
交通银行北京新安里支行
账号：110002051052382260277
4.住房公积金账户
交通银行北京新安里支行
账号：110002209021253986088
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号:911101060911083566
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
3.公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。公司按规定代扣代缴个人所得税。
4.公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
5.本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
6.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率；周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算；发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
7..原材料入库业务于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算；原材料发出业务于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间领用材料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
8.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备按照季度计提，采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0% 2% 4% 6% 10% 12% 15%
9.公司固定资产模具按工作量法计提，其他固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
10.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％；公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”核算。
11.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
12.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
13.公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用；本月发生的直接材料如属于多种产品共同耗用，以各产品材料定额耗用量为标准在各产品之间进行分配；本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各产品之间进行分配；生产费用在月末在产品和完工产品之间分配采用约当产量法；原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算；月末在产品在本工序的完工程度均为50%。
14.公司专设独立销售机构。
15.公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
16.如没有特殊说明的情况下，所有计算结果保留2位小数，涉及百分号的计算结果保留百分号前2位小数。
17.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
18.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：支付销售网点房租费（付款申请书、转账支票、进账单、增值税专用发票）
业务2：购入需安装的机器设备（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务3：采购原材料（增值税专用发票、收料单、银行承兑汇票（复印件））
业务4：报销机器设备安装费（增值税专用发票、报销单）
业务5：机器设备验收投入使用（固定资产验收单）
业务6：采购原材料（增值税专用发票、收料单、材料采购成本计算表、银行电子回单）
业务7：发生坏账损失（董事会决议、破产终结公告）
业务8：被投资单位宣告分派现金股利（股东大会决议）
业务9：采购周转材料（增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务10：购入股票（证券交易对账单）
业务11：提取备用金（提现申请单、现金支票）
业务12：销售商品（增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票（复印件）、购销合同）
业务13：销售商品（增值税专用发票、销售单、银行电子回单、购销合同）
业务14：银行承兑汇票到期承兑（银行承兑汇票（复印件）、托收凭证）
业务15：长期股权投资转让（董事会决议、股权转让协议、银行电子回单）
业务16：结转其他综合收益变动
业务17：车间员工借款（借款单）
业务18：管理部门报销招待费（报销单、增值税普通发票）
业务19：购入股票（证券交易对账单）
业务20：支付广告费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务21：支付职工培训费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务22：收到被投资单位发放的现金股利（银行电子回单）
业务23：车间员工报销办公费（报销单、增值税专用发票）
业务24：缴纳各项税费（电子缴税付款凭证）
业务25：发放上月工资（工资结算汇总表、转账支票、进账单、批量成功代付清单）
业务26：缴纳本月住房公积金（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务27：缴纳本月社会保险费（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务28：拨交上月工会经费（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务29：销售商品并垫付运费（增值税专用发票、销售单、银行电子回单、购销合同）
业务30：支付管理部门通讯费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务31：管理部门报销办公费（报销单、增值税专用发票）
业务32：支付职工聚餐费用（报销单、增值税普通发票）
业务33：出售股票（证券交易对账单）
业务34：支付前欠货款（银行电子回单）
业务35：存款利息收入（计付存款利息清单）
业务36：预收货款（银行电子回单、购销合同）
业务37：支付销售中心搬迁运费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：收到货款及代垫运费款（银行电子回单）
业务39：支付货款（付款申请书、银行电子回单）
业务40：行政部报销设备维修费（报销单、增值税专用发票）
业务41：销售商品，本月已预收部分货款（增值税专用发票、销售单、银行电子回单、购销合同、银行承兑汇票（复印件））
业务42：支付研发费用（付款申请书、银行电子回单、增值税普通发票）
业务43：债务重组（债务重组协议、增值税专用发票、固定资产验收单）
业务44：销售原材料（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务45：银行承兑汇票贴现（贴现凭证、银行承兑汇票（复印件））
业务46：银行承兑汇票背书转让（银行承兑汇票（复印件））
业务47：购入办公楼（银行电子回单、增值税专用发票、固定资产验收单）
业务48：支付并分配本月水费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购水费分配表）
业务49：支付并分配本月电费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务50：计提固定资产折旧（固定资产折旧计算表）
业务51：无形资产摊销（无形资产摊销表）
业务52：计提本月应代扣个人所得税（个人所得税计算表）
业务53：分配本月职工薪酬（职工薪酬分配表、职工薪酬汇总表）
业务54：分配本月职工福利费（职工福利费汇总表、职工福利费分配表）
业务55：分配本月职工教育经费（职工教育经费分配表）
业务56：分配并结转本月制造费用（制造费用分配表）
业务57：结转研发支出费用
业务58：结转本月入库材料计划成本（收料凭证汇总表）
业务59：结转本月入库材料成本差异（入库材料成本差异计算表）
业务60：分配并结转本月发出材料计划成本（领料单、发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表）
业务61：结转本月发出材料应负担的成本差异（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务62：结转本月发出周转材料成本（领料单、发出周转材料单位成本计算表、发出周转材料分配表）
业务63：结转本月完工产品成本（入库单、在产品约当产量计算表、产品成本计算表）
业务64：结转本月销售产品成本（出库单、销售成本计算表）
业务65：结转原材料销售成本及材料成本差异
业务66：周转材料盘亏（存货盘点报告表）
业务67：周转材料盘亏批准处理（存货盘亏处理报告）
业务68：结转本月未交增值税（未交增值税计算表）
业务69：计提转让金融商品应交增值税
业务70：计提附加税费（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务71：计提第1季度所得税
（1）根据相关资料进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）完成凭证的审核、过账、结转损益及结账
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中的销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中的采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的填写及申报。
任务6：根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”全套报表的填写及申报。。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税”代扣代缴申报。
（五）企业税务风险管控
任务1：固定资产采购业务增值税风险分析
根据资料进行判断，该企业在固定资产采购业务增值税处理上（ ）
增值税不存在涉税风险，购置取得发票的当月可勾选抵扣进项税额
增值税存在涉税风险，进项税额应于2023年1月抵扣
增值税存在涉税风险，已认证固定资产进项税额应做进项转出处理
增值税存在涉税风险，进项税额英语2022年12月抵扣
任务2：固定资产采购业务企业所得税风险分析
根据资料判断，该固定资产设备折旧费用2022年企业所得税汇算税前是否可以扣除
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析（缺筹资、投资）
（1）经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务1.1：现金流出占比计算
任务1.2：现金流出占比分析
任务2.1：现金流分析
任务2.2：现金流垂直分析
任务2.3：现金流水平分析
2.财务报表数据采集与可视化模板设计
任务3.1：资产负债表可视化分析
任务3.2：利润表可视化分析
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务4.1：销售获现比率计算
任务4.2：销售获现比率分析
任务4.3：销售获现比率比较分析
任务4.4：销售获现比率与同行业对比分析
任务5.1：年度财务报告分析
任务5.2：销售净利率分析
任务5.3：销售净利率与行业对比分析
2.2企业偿债能力可视化模板设计
任务6.1：财务指标与同行业对比计算
任务6.2：财务指标与同行业对比分析
任务7.1：营业收入和净利润可视化分析
任务7.2：股东权益增长率可视化分析
2.3企业营运能力可视化模板设计
任务8.1：营运能力指标计算
任务8.2：营运能力指标分析
任务8.3：流动资产周转速度分析
3.企业业财数据分析与可视化模板设计
任务9.1：现金流量表爬取
任务9.2：现金流量表数据清洗
任务10.1：利润表爬取
任务10.2：利润表数据清洗
任务11.1：营业成本率计算
任务11.2：营业成本率分析
任务12.1：管理费用明细结构分析
任务12.2：管理费用分析
任务13.1：项目收入、支出和毛利率分析
任务13.2：项目利润分析
任务13.3：项目毛利率分析
任务14.1：资产负债表爬取
任务14.2：资产负债表数据清洗
任务14.3：存货比重计算
任务14.4：存货比重分析
任务15.1：营业总收入与行业对比分析
任务15.2：营业总收入与行业对比分析
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
北京鼎丰旅游有限公司是一家专业的旅游公司，成立于2014年5月，注册资本500万元，公司按照相关规定，缴纳了旅游质量保证金，并购买了旅行社责任险。
公司自成立以来，始终坚持透明消费、质量第一，追求独特旅游体验。为保证质量和安全，对交通游览用车，我们选择手续齐全、服务规范、口碑良好的旅游汽车公司；酒店方面，我们选择位置优越、服务贴心的酒店；用餐方面，我们选择饭菜质量上乘、安全卫生的特色餐馆。
公司以优质的服务、合理的价格为您提供团体散客观光旅游、企业奖励旅游、文化交流等服务，让游客放心消费，轻松旅游。
公司始终秉承“诚信经营、率直做人、用心做事”的经营理念，致力于开发特色旅游线路，为游客提供独一无二的品质体验及完美的服务。
二、部门岗位职责
集团财务中心设立管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
三、企业会计核算制度及说明
企业的核算制度及说明要求
1、公司采用差额计税，增值税税率6%，进项税额只考虑运营费用中车辆维护费增值税专用发票。
2、公司适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。
3、公司所得税税率25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，不享受其他税收优惠政策。所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式。
4、本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
5、公司收款政策：采用现收款模式，不存在应收款。
6、公司付款政策：成本费用采用现付款模式，不存在应付款。
7、公司固定资产折旧采用年限平均法，预计净残值率4%。固定资产折旧方法、折旧年限与税法规定一致。
8、房屋建筑物折旧年限20年，年折旧率4.8%；机器设备折旧年限10年，年折旧率9.6%；运输工具折旧年限5年，年折旧率19.2%；管理设备折旧年限5年，年折旧率19.2%。
9、公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
10、预算及实际利润表中的财务费用均为利息支出。
11、如没有特别说明，所有的计算结果均保留2位小数；涉及到百分号的计算结果保留百分号前2位小数（百分号若要用小数表示，要保留4位小数）。
12、本赛题投资决策数据不影响年度预算的编制。
四、基础数据资源
以下是资源列表。
资源 01：资金投资理财说明
资源 02：长期投资决策说明
资源 03：企业价值分析说明
资源 04：现金预算编制说明
资源 05：报表预算编制说明
资源 06：2023年度资本性支出预算表
资源 07：2023年度企业所得税预算表
资源 08：成本费用预算编制说明
资源 09：2023年1月旅游线路作业量归集表
资源 10：2023年度西安、成都5日游线路调查表
资源 11：2023年度内蒙古旅游线路客车调查资料表
资源 12：本量利分析资源说明
资源 13：2022年度旅游线路预算标准成本表
资源 14：奖金制度
资源 15：2022年度年终考核评分表1
资源 16：资产负债表（简表）
资源 17：利润表
资源 18：2022年度营业收入明细表
资源 19：2022年度运营部费用明细表
资源 20：2022年度营业成本明细表
资源 21：2022年度管理费用明细表
资源 22：2022年度销售费用明细表
资源 23：2022年度财务费用明细表
资源 24：2022年度应交增值税、税金及附加明细表
六、岗位任务
投融资管理岗位任务
1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策
任务1-1：资金投资理财
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成债券税后净利率计算表内容。
任务1-2：资金投资理财
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成债券税后净利率计算表内容。
任务1-3：资金投资理财
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，如果公司想获得比较高的收益，应选择的投资项目是，应选择（ ）。
A、方案1
B、方案2
C、方案3
2.设备数据挖掘、分析与决策
任务2-1：长期投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果， 请为公司对旅游客车购置或对外租赁做出决策。（公司资金成本按银行贷款利率，维护费及各费用都是按照各年度使用量预估的支出金额）
任务2-2：长期投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请完成年金现值计算客车外购与租赁现金净流量差量。（不考虑相关税费）
任务2-3：长期投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，公司购入客车是一次性投入，请完成年金现值计算客车外购与租赁现金净流量差量。（只考虑所得税，不考虑增值税）
3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策
任务3-1：企业价值评估
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，对公司发展战略的价值进行预测。（假设不考虑折旧；公司净利润等于每年现金流量；资本成本率为7%；发展战略预测数据是假设数据，与本公司预算基础数据没有互相联系）
4.融资业务每股收益分析法
任务描述：恒通公司通过发行新股来筹资，现有股本为8000万元，每年息税前利润为2000万元，根据每股收益分析法，如果每股股份发行价为15元，那么每股股利是多少？
A．0.5元
B．1元
C．1.2元
D．2元
5.融资业务资本成本分析
任务描述：华美公司现有股本情况为：普通股3亿元，优先股2亿元，每年息税前利润为2.4亿元。如果公司希望提高普通股每股收益，应当增加债务比例还是减少债务比例？
A、 增加债务比例
B、 减少债务比例
预算管理岗位任务
1.营业收入预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成营业收入预算内容。
2.营业成本预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度营业成本预算。（其他相关成本含运营部相关费用，票务费、房费、交通费、餐饮费都是支付给第三方公司成本费用，上述金额都是不含税金额，交通费按6%）
3.营运部费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度运营部费用预算。（运营部人员包含大巴车司机、车辆维修员和导游服务员，产生的相关费用最终分配到各个旅游线路的成本）
4.销售费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度销售费用预算。（变动费用率的计算基数为含税营业额）。
5.管理费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度管理费用预算。
6.财务费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度财务费用预算。
7.应交税费预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度应交增值税、税金及附加预算。（不考虑当期可抵扣进项税额的加计扣除）。
8.现金预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度现金预算。
9.预计资产负债表
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年12月预计资产负债表。（固定资产预计2023年12月购入，不考虑折旧）。
10.预计利润表
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成编制2023年度预计利润表。（运营部费用有部分属于半变动费用，在预算及分析时都作为固定性费用）
营运分析岗位任务
1.企业数据挖掘：营业成本管理
任务1-1：作业成本法
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成分配2023年1月的营业成本。
任务1-2：作业成本法
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，作业成本法下的作业分类主要有（ ）。
A、 按作业所完成的职能分
B、 按作业的执行方式分
C、 按作业的性质分
D、 按作业的时间长短分
E、 按作业的收益对象分
任务1-3：作业成本法
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，不属于作业成本法缺陷的有（ ）。
A、 实施成本高
B、 实施效果差
C、 成本决策相关性较弱
D、 间接费用的分配与产出相关性较弱
2.企业数据分析：年度成本差异分析
任务2-1：年度成本差异分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，对2022年预算标准成本与实际成本进行对比。（标准成本是不含税金额，差异额用实际减去标准）
3.企业数据分析：费用成本分析
任务3-1：费用成本分析
任务描述：请结合标准成本与实际成本的差异，分析2022年度由于各项费用成本控制导致成本差异额。（成本差异额为实际减去预计）
4.企业数据分析：人数差异成本分析
任务4-1：人数差异成本分析
任务描述：请结合标准成本与实际成本的差异，分析2022年度由于接待人数差异导致成本差异额。（成本差异额为实际减去预计）
5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析
任务5-1：边际贡献率及相关指标计算
任务描述： 根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，对盈利能力情况进行分析，以便检查预算数据的合理性。（税金及附加按各旅游路线的营业收入比重计入到各旅游线路的变动成本；固定成本按营业收入比重分配各个旅游线路；涉及“人次”的计算结果取整；营业收入比重按保留位数后的数据计算，尾差计入“杭州旅游”项目）。
任务5-2：边际贡献率及相关指标计算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成目标利润营业收入及游客接待人次计算表。
6.大数据工具：计算经营资产和经营负债
任务6-1：计算经营性资产
任务描述：使用数据工具代码编辑器读取"2022年资产负债表.xlsx"，通过补充代码编辑器中预置的相关代码，完成2022年经营性资产额计算。（经营性资产额 = 资产总计 - 交易性金融资产）
任务6-2：计算经营性负债
任务描述： 使用数据工具代码编辑器读取"2022年资产负债表.xlsx"，通过补充代码编辑器中预置的相关代码，完成2022年经营性负债额的计算。（经营性负债额 = 负债合计 - 租赁负债 - 短期借款）
7. 经营决策与分析: 旅游线路定价
任务7-1：旅游线路定价
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请计算不同线路及季节的销售价格。（销售单价不需要考虑运营成本及相关人员费用）
任务7-2：旅游线路定价
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请计算不同线路及季节的销售价格。（销售价格需考虑运营成本及相关人员费用；相关成本按照调查成本基础的10%）。
绩效内控岗位任务
1.平衡计分卡指标考核
任务1-1：平衡计分卡考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度平衡计分卡绩效考核得分评价。
任务1-2：平衡计分卡考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，为了使平衡计分卡同企业战略更好地结合，下列选项中属于潜在的领先指标有（ ）。
接待游客人数
营业收入
客户投诉率
处理投诉延迟天数
应收账款回收率
任务1-3：平衡计分卡考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，不属于平衡计分战略执行要素的是（ ）。
战略地图
平衡计分卡
目标客户
战略中心型组织
2.投资中心业绩数据挖掘与考核
任务2-1：财务指标计算及分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请对2022年度实际数据与2023年度预算数据的财务指标进行对比分析。
任务2-2：财务指标计算及分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，经过指标分析，总经理觉得营业净利率还是相对较低，要提高2019年度预算的营业净利率，以下选项可提高预算营业净利率的有（ ）。
A、减少游客人均餐饮成本
B、提高每个旅游线路的单价
C、增加相关管理费用的预算
D、减少相关销售费用的预算
E、增加游客人数预算
任务2-3：财务指标计算及分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，2023年度预算的净资产收益率同比去年下降了，导致下降的原因有（ ）。
A、销售净利率上涨
B、总资产周转率下降
C、权益乘数下降
D、权益乘数上涨
E、总资产周转率上涨
任务2-4：财务指标计算及分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，对于公司发生相关业务对财务指标影响的描述正确的有（ ）。
A、2022年有分红200万，分红会导致总资产净利率的提升
B、2022年有分红200万，分红会导致总资产净利率的下降
C、2023年有偿还银行借款，偿还借款会导致总资产净利率的提升
D、2023年有偿还银行借款，偿还借款会导致总资产净利率的下降
3.业务员绩效数据挖掘与考核
任务3-1：业务员绩效考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，计算2022年度部分员工的年终奖金。。
4.财务指标数据挖掘与可视化分析
任务4-1：杜邦分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请用杜邦分析及因素分析法，分析差异产生的影响。
任务4-2：杜邦分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请用因数分析法对上一任务进行分析。（使用差额替代法，尾差计入最后一个对象）
任务4-3：杜邦分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，不考虑其他因素的影响，下列选项中的行为会导致净资产收益率下降的是（ ）。
A、允许集团客户赊账的政策
B、客房成本和餐饮成本采用月结政策
C、向银行贷款
D、归还银行贷款
E、利润分配
F、增资扩股
5.利润项目数据挖掘与可视化分析
任务5：利润项目对比与分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成预算利润表项目对比分析表。
6.大数据风险管理：财务风险管控
任务描述：2023年5月，天山集团风控管理部在对公司进行例行风险评估时，发现在《2022年度财务报告分析报告》中，财务分析专员所做的“偿债能力”和“运营能力”指标中的“资产负债率、流动比率”等指标，未将由“智慧农业园投资项目”引起的表外融资考虑在内，从而低估了公司的财务风险，对未来企业正常运营产生重大隐患。根据此次风险评估，公司可能存在的风险有（）。
A、财务报告分析不准确风险
B、会计估计变更未经审批风险
C、未经适当审批或越权审批风险
D、资产结构与资产流动性等财务风险
附件：
资源 01：资金投资理财说明
根据预测，公司将有部分闲余资金可用于理财投资，经过市场考察，有以下3个理财方案：
方案1：购买上市公司债券，债券面值1000元，期限10年，年利率6.36%，每年付息一次，目前市场价格为每张900元。
方案2：购买货币基金，考察资料见“货币基金未来可能收益率情况表”。
方案3：购买股票基金，考察资料见“股票基金未来可能收益率情况表”。
请为公司做出购买哪种理财产品的决策。
资源 02：长期投资决策说明
公司目前有10辆自营长途旅游客车，预计2023年度内蒙古旅游线路的业务量会继续增长，需要购置或对外租赁旅游客车。
业务部对旅游客车的购置价格和对外租赁的费用进行详细调查，详细资料见“2023年度内蒙古旅游线路客车调查资料表”。
请为公司对旅游客车购置或对外租赁做出决策。（公司资金成本按银行贷款利率，维护费及各费用都是按照各年度使用量预估的支出金额）
资源 03：企业价值分析说明
2023年，公司将引入合作伙伴北京星途投资有限公司，在股东会议中对未来3年的发展目标进行的计划和预测，详细资料见“2023年至2021年公司战略发展规划”。请根据相关资料，对公司发展战略的价值进行预测。（假设不考虑折旧；公司净利润等于每年现金流量；资本成本率为7%；发展战略预测数据是假设数据，与本公司预算基础数据没有互相联系）
资源 04：现金预算编制说明
公司规定最低现金余额200万元浮动额，如果现金低于最低现金余额时，每季度初向银行借款，每季末付息一次（年利率按最近的短期借款利率）。季度末超过最低现金余额时，有借款先还借款，借款额和还款额为10万元的倍数。请根据相关资料，编制2023年度现金预算。
资源 05：报表预算编制说明
请根据相关预算资料，编制2023年12月预计资产负债表。（固定资产预计2023年12月购入，不考虑折旧）
请根据相关预算资料，编制2023年度预计利润表。（运营部费用有部分属于半变动费用，在预算及分析时都作为固定性费用）
资源 06：2023年度资本性支出预算表
2023年度资本性支出预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
运输设备 2000000.00 2000000.00
资源 07：2023年度企业所得税预算表
2023年度企业所得税预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
预交企业所得税 673436.65 1175175.41 1848612.06
资源 08：成本费用预算编制说明
根据2023年度经营计划，运营部预计增加导游服务员2名，平均月薪为7000元，新增人员办公费每月每人增加100元，车辆维修费每月比去年增加10000元，其他费用保持不变。
请根据相关资料，编制2023年度运营部费用预算。（运营部人员包含大巴车司机、车辆维修员和导游服务员，产生的相关费用最终分配到各个旅游线路的成本）
随着经济的发展及生活水平的进一步提高，旅游人数将继续增长。根据市场调查，2023年度预计旅游人数比去年增长10%。第1季度和第3季度是旅游旺季，根据和酒店签订的合同，内蒙古旅游线路、张家界旅游线路的住宿及餐饮在旅游旺季将提价，预计每人住宿增加120元，餐饮费增加70元，其他单位营业成本不变，营业成本同比例增长。
公司考虑成本的上涨，内蒙古旅游线路、张家界旅游线路在第1季度及第3季度的旅游旺季售价每个人增加206元，其他线路的售价不变。
请根据相关资料，编制2023年度营业成本预算。（其他相关成本含运营部相关费用，票务费、房费、交通费、餐饮费都是支付给第三方公司成本费用，上述金额都是不含税金额，交通费按6%）
资源 09：2023年1月旅游线路作业量归集表
2023年1月旅游线路作业量归集表
项目 作业动因 旅游线路作业量
内蒙古旅游 张家界旅游 江苏旅游 杭州旅游 合计
车辆相关费用 旅游线路使用量/公里 90.00 110.00 120.00 130.00 450.00
其他相关成本 旅游线路工作时间/小时 440.00 670.00 350.00 780.00 2240.00
餐饮费 旅游用餐人数/人 3960 4290 4730 5060 18040
车辆折旧费 旅游线路使用量/公里 90.00 110.00 120.00 130.00 450.00
资源 10：2023年度西安、成都5日游线路调查表
2023年度西安、成都5日游线路调查表
单位：元
线路 项目 淡季销售价格 平时销售价格 旺季销售价格
西安5日游线路 票务费 600.00 600.00 600.00
房费 300.00 330.00 360.00
往返机票 1000.00 1200.00 1600.00
交通费 300.00 300.00 300.00
餐费 200.00 220.00 240.00
合计 2400.00 2650.00 3100.00
成都5日游线路 票务费 350.00 350.00 350.00
房费 240.00 260.00 280.00
往返机票 1000.00 1200.00 1600.00
交通费 150.00 150.00 150.00
餐费 200.00 220.00 240.00
合计 1940.00 2180.00 2620.00
资源 11：2023年度内蒙古旅游线路客车调查资料表
2023年度内蒙古旅游线路客车调查资料表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
客车自购 预计运行次数 150 180 230 270 300
投资金额 410000.00
司机工资 120000.00 132000.00 144000.00 156000.00 168000.00
维护费 42800.00 51000.00 75600.00 83800.00 92000.00
加油费 90000.00 108000.00 138000.00 162000.00 180000.00
处置残值收入 82000.00
客车对外租赁 租赁费 300000.00 360000.00 460000.00 540000.00 600000.00
资源 12：本量利分析资源说明
公司2023年度全面预算已经编制完成了，财务部需要对2023年度的预计盈利能力情况进行分析，以便检查预算数据的合理性。（税金及附加按各旅游路线的营业收入比重计入到各旅游线路的变动成本；固定成本按营业收入比重分配各个旅游线路；涉及“人次”的计算结果取整；营业收入比重按保留位数后的数据计算，尾差计入“杭州旅游”项目）
资源 13：2022年度旅游线路预算标准成本表
2022年度旅游线路预算标准成本表
单位：元
项目 内蒙古旅游 张家界旅游 江苏旅游 杭州旅游
其他相关成本 50.00 50.00 20.00 50.00
票务费 400.00 500.00 200.00 550.00
房费 340.00 300.00 200.00 300.00
交通费 550.00 600.00 400.00 700.00
餐饮费 220.00 220.00 100.00 220.00
成本费用合计 1560.00 1670.00 920.00 1820.00
接待人数（人） 15000.00 15000.00 16000.00 19000.00
资源 14：奖金制度
资源 15：2022年度年终考核评分表1
2022年度绩效考核评分表
姓名 李怡菲 所属部门：运营部 入职日期 2016年03月01日
序号 指标 指标具体内容及定义 总分数 分值 考核得分
1 工作绩效 能出色完成本职工作任务，且工作效率极高 40 40-35 32
能胜任本职工作，工作任务能按时完成，且工作效率高 34-25
工作不误期，表现仅限于基本符合要求 24-15
工作效率低，无法完成工作任务，且有差错 14
2 工作责任心 严格认真的履行岗位职责，并能够主动承担责任 20 20-15 15
认真履行岗位职责，工作上没有出现疏漏 14-10
责任心不强，遇到问题不能主动解决，回避责任 9-5
工作避难就易，挑挑拣拣，无责任承担 4
3 工作积极性 工作非常积极主动，工作量很饱满，经常超额、提前完成任务 10 10-9 8
工作比较积极主动，工作量比较饱满，基本按要求完成任务 8-7
工作积极一般，工作量基本正常，大部分时间能够完成任务 6-5
工作积极一般，工作量不饱满，经常要督促，完成情况较差 4
4 团队合作精神 顾全大局，和他人通力合作，积极达成目标 10 10-8 8
理解领导意图，主动为领导分担责任，在本职内共同努力 7-5
只关心本职工作，对其他工作不闻不问 4
5 业务操作技能 不断自我提升学习，完全具备高品质完成本职工作的能力 10 10-8 7
具备完成本职工作的一般技能，对本职工作操作得心应手 7-5
基本技能，技巧未达要求，不主动提升，需指导才能完成工作 4
6 理解沟通能力 理解上级的工作安排，掌握重点，工作超出期望 10 10-8 7
理解上级工作安排，完成工作任务，沟通反馈偶尔存在问题 7-5
理解能力差，反复交代也不能够较好的完成工作 4
合计 100 77
资源 16：资产负债表（简 表）
资 产 负 债 表（简 表）
编制单位：北京鼎丰旅游有限公司 2022年12月31日 单位：元
资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 5337563.81 3499669.55 短期借款 1000000.00 4000000.00
应收账款 0.00 0.00 应付账款 0.00 0.00
存货 0.00 0.00 应付职工薪酬 993000.00 993000.00
预收账款 应交税费 532448.00 617293.55
流动资产合计 5337563.81 3499669.55 流动负债合计 2525448.00 5610293.55
非流动资产： 非流动负债：
固定资产原值 10690000.00 10690000.00 长期借款
减：累计折旧 6345856.00 4293376.00 非流动负债合计 0.00 0.00
固定资产净值 4344144.00 6396624.00 负债合计 2525448.00 5610293.55
长期待摊费用 648000.00 864000.00 所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 5000000.00 5000000.00
盈余公积 565425.98 100000.00
未分配利润 2238833.83 50000.00
非流动资产合计 4992144.00 7260624.00 所有者权益（或股东权益）合计 7804259.81 5150000.00
资产总计 10329707.81 10760293.55 负债和所有者权益（或股东权益）总计 10329707.81 10760293.55
资源 17：利润表
利 润 表
编制单位：北京鼎丰旅游有限公司 2022年度 单位：元
项目 全年合计
一、营业收入 112855933.96
减：变动营业成本 92132056.57
变动性销售费用 3349564.12
税金及附加 135553.52
二、边际贡献 17238759.75
减： 固定性销售费用 4768348.00
运营部费用 5064000.00
管理费用 973232.00
财务费用 227500.00
三、利润总额 6205679.75
减：所得税费用 1551419.94
四、净利润 4654259.81
资源 18：2022年度营业收入明细表
2022年度营业收入明细表
单位：元
项目 线路 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
游客人数 内蒙古旅游 3600 3000 4600 3000 14200
张家界旅游 3900 3100 5000 3100 15100
江苏旅游 4300 3400 5500 3400 16600
杭州旅游 4600 4000 6000 4000 18600
合计 16400 13500 21100 13500 64500
平均售价 内蒙古旅游 2090.90 1792.20 2193.90 1792.20 1998.05
张家界旅游 2193.90 1792.20 2296.90 1792.20 2063.07
江苏旅游 1194.80 999.10 1297.80 999.10 1148.76
杭州旅游 2193.90 1998.20 2492.60 1998.20 2206.08
营业收入 （含税） 内蒙古旅游 7527240.00 5376600.00 10091940.00 5376600.00 28372380.00
张家界旅游 8556210.00 5555820.00 11484500.00 5555820.00 31152350.00
江苏旅游 5137640.00 3396940.00 7137900.00 3396940.00 19069420.00
杭州旅游 10091940.00 7992800.00 14955600.00 7992800.00 41033140.00
合计 31313030.00 22322160.00 43669940.00 22322160.00 119627290.00
资源 19：2022年度运营部费用明细表
2022年度运营部费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
工资 500000.00 400000.00 500000.00 400000.00 1800000.00
办公费 23000.00 23000.00 23000.00 23000.00 92000.00
折旧费 480000.00 480000.00 480000.00 480000.00 1920000.00
车辆维护费 240000.00 240000.00 240000.00 240000.00 960000.00
其他 73000.00 73000.00 73000.00 73000.00 292000.00
合计 1316000.00 1216000.00 1316000.00 1216000.00 5064000.00
资源 20：2022年度营业成本明细表
2022年度营业成本明细表
单位：元
线路 费用明细 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
内蒙古旅游 其他相关成本 324000.00 270000.00 414000.00 270000.00 1278000.00
票务费 1358490.57 1132075.47 1735849.06 1132075.47 5358490.57
房费 1120754.72 849056.60 1562264.15 849056.60 4381132.07
交通费 2540377.36 1924528.30 3541132.08 1924528.30 9930566.04
餐饮费 747169.81 566037.74 1041509.43 566037.74 2920754.72
内蒙古旅游小计 6090792.46 4741698.11 8294754.72 4741698.11 23868943.40
张家界旅游 其他相关成本 351000.00 279000.00 450000.00 279000.00 1359000.00
票务费 1839622.64 1462264.15 2830188.68 1462264.15 7594339.62
房费 1214150.94 877358.49 1698113.21 877358.49 4666981.13
交通费 2347358.49 1696226.42 3283018.87 1696226.42 9022830.20
餐饮费 809433.96 584905.66 1037735.85 584905.66 3016981.13
张家界旅游小计 6561566.03 4899754.72 9299056.61 4899754.72 25660132.08
江苏旅游 其他相关成本 387000.00 306000.00 495000.00 306000.00 1494000.00
票务费 1115566.04 801886.79 1556603.77 801886.79 4275943.39
房费 892452.83 641509.43 1245283.02 641509.43 3420754.71
交通费 1115566.04 801886.79 1556603.77 801886.79 4275943.39
餐饮费 405660.38 320754.72 518867.92 320754.72 1566037.74
江苏旅游小计 3916245.29 2872037.73 5372358.48 2872037.73 15032679.23
杭州旅游 其他相关成本 276000.00 240000.00 360000.00 240000.00 1116000.00
票务费 2169811.32 1886792.45 2830188.68 1886792.45 8773584.90
房费 1432075.47 1132075.47 2037735.85 1132075.47 5733962.26
交通费 3293773.58 2603773.58 4686792.45 2603773.58 13188113.19
餐饮费 954716.98 754716.98 1358490.57 754716.98 3822641.51
杭州旅游小计 8126377.35 6617358.48 11273207.55 6617358.48 32634301.86
营业成本 其他相关成本小计 1338000.00 1095000.00 1719000.00 1095000.00 5247000.00
票务费小计 6483490.57 5283018.86 8952830.19 5283018.86 26002358.48
房费小计 4659433.96 3499999.99 6543396.23 3499999.99 18202830.17
交通费小计 9297075.47 7026415.09 13067547.17 7026415.09 36417452.82
餐饮费小计 2916981.13 2226415.10 3956603.77 2226415.10 11326415.10
营业成本合计 24694981.13 19130849.04 34239377.36 19130849.04 97196056.57
资源 21：2022年度管理费用明细表
2022年度管理费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
工资 141150.00 137900.00 158850.00 162100.00 600000.00
长期待摊费用摊销 24000.00 24000.00 24000.00 24000.00 96000.00
办公费 14950.00 14450.00 16250.00 16750.00 62400.00
租金 15000.00 15000.00 15000.00 15000.00 60000.00
差旅费 7500.00 12500.00 11850.00 8150.00 40000.00
折旧费 26208.00 26208.00 26208.00 26208.00 104832.00
其他 2100.00 2800.00 2300.00 2800.00 10000.00
管理费用合计 230908.00 232858.00 254458.00 255008.00 973232.00
资源 22：2022年度销售费用明细表
2022年度销售费用明细表
单位：元
项目 变动费用率 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
变动性费用 佣金 2.00% 626260.60 446443.20 873398.80 446443.20 2392545.80
其他 0.80% 250504.24 178577.28 349359.52 178577.28 957018.32
变动性费用小计 876764.84 625020.48 1222758.32 625020.48 3349564.12
固定性费用 人员工资 565325.00 555025.00 547820.00 572530.00 2240700.00
折旧费 6912.00 6912.00 6912.00 6912.00 27648.00
广告促销费 550000.00 450000.00 470000.00 530000.00 2000000.00
差旅费 44480.00 55520.00 48750.00 51250.00 200000.00
租金 45000.00 45000.00 45000.00 45000.00 180000.00
长期待摊费用 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 120000.00
固定性费用小计 1241717.00 1142457.00 1148482.00 1235692.00 4768348.00
销售费用合计 2118481.84 1767477.48 2371240.32 1860712.48 8117912.12
资源 23：2022年度财务费用明细表
2022年度财务费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
费用化利息支出 70000.00 70000.00 70000.00 17500.00 227500.00
合计 70000.00 70000.00 70000.00 17500.00 227500.00
资源 24：2022年度应交增值税、税金及附加明细表
2022年度应交增值税、税金及附加明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
销项税额 1772435.66 1263518.49 2471883.40 1263518.49 6771356.04
销项税额抵减 1401418.87 1082150.94 1951222.64 1082150.94 5516943.39
进项税额 31200.00 31200.00 31200.00 31200.00 124800.00
应交增值税 339816.79 150167.55 489460.76 150167.55 1129612.65
应交税金及附加 40778.01 18020.11 58735.29 18020.11 135553.52
应交增值税、税金及附加合计 380594.80 168187.66 548196.05 168187.66 1265166.17
五、 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料， 进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
① 根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料， 对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
① 修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
3 / 47全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 9 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 2
一、公司基本情况 3
（一）公司注册资料 3
（二）公司账户资料 4
（三）纳税登记资料 4
二、公司会计工作组织 4
三、公司会计核算方法及财务管理制度 4
四、竞赛任务 7
（一）会计信息基础档案管理 7
（二）业财税融合信息化业务处理 7
（三）财务报表编制 11
（四）企业纳税申报 11
（五）企业税务风险管控 11
（六） 大数据业财分析 12
见附件1：企业业务数据详细信息 14
模块二：管理会计数字化业务处理 14
一、企业简介 15
公共资源01：企业基本信息 15
公共资源02：部分说明及数据取舍规则 21
公共资源03：报表清单 22
二、岗位任务 36
投融资管理岗： 36
本岗位资源： 36
具体任务： 45
预算管理岗： 55
本岗位资源： 55
具体任务： 60
营运分析岗： 70
本岗位资源： 70
具体任务： 74
绩效与内控岗： 85
本岗位资源： 85
具体任务： 88
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 税务会计： 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①增值税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘与可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京新安电器制造有限公司
公司注册地址、电话：北京市昌平区黄平路56号 010-32221058
公司注册资本：人民币1000万元
公司法定代表人：李新安
公司总经理：李新安
公司经营范围：家用电风扇的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京昌平支行
账号：411248166276889875022
2.一般存款账户
中国工商银行北京昌平支行
账号：4135362833181041501
3.工资账户
交通银行北京昌平支行
账号：413011943251661517369
4.住房公积金账户
交通银行北京昌平支行
账号：413011943251661510216
5.银行预留印鉴
财务专用章+法定代表人名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号:911101060911083566
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%；公司按规定代扣代缴个人所得税；公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算；发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算；原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间领用材料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算；计算过程中，无特殊说明金额均保留小数点后2位。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0% 2% 4% 6% 10% 12% 15%
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法；固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致；固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。
公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工、制造费用和废品损失。
本月发生的直接材料费如属于多种产品共同耗用的材料以各种产品材料定额耗用量为标准在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工费和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。
不可修复废品的生产成本按所耗实际费用计算，即按成本项目将实际发生的生产费用在合格品和废品之间进行分配，原材料于生产开工时一次投入，原材料费用按合格品数量和废品数量的比例分配；直接人工费用和制造费用按生产工时的比例分配。不可修复废品残料按交库数量和计划单价计算。
生产费用在月末在产品和完工产品之间的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入；直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%；废品损失全部由同种产品的合格品（不包括期末在产品）承担。
10.公司专设独立销售机构。
11.公司持有的使用权资产，参照固定资产计提折旧的方法，从取得的次月开始计提折旧。
12.公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
13.计算过程中，无特殊说明金额均保留小数点后2位；涉及百分号的计算要保留百分号前2位小数。
14.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
15.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：支付职工下午茶、加班零食费（增值税普通发票、银行电子回单、付款申请书）
业务2：预收货款（购销合同、银行电子回单）
业务3：申请办理银行汇票（付款申请书，结算业务申请书）
业务4：购入债券（证券交易对账单）
业务5：用银行汇票采购材料、多余款退回（增值税专用发票、收料单、多余款收账通知）
业务6：租入固定资产（租赁合同、增值税专用发票、银行电子回单）
业务7：购入原材料(材料采购成本计算表)
业务8：支付电话费及网络服务费（银行电子回单）
业务9：提备用金(提现申请单、现金支票)
业务10：购入需安装的风扇自动装配线（增值税专用发票、银行电子回单）
业务11：购入包装物（增值税专用发票、收料单、转账支票，进账单，付款申请书）
业务12：支付广告费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务13：管理部门报销差旅费（差旅费报销单、动车票、增值税专用发票、出租车发票、航空运输电子客票行程单、增值税电子普通发票）
业务14：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行承兑汇票（复印件））
业务15：对外捐赠（转账支票（存根联）、进账单、公益事业捐赠统一票据（收据））
业务16：购入股票（证券交易对账单）
业务17：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行承兑汇票（复印件））
业务18：支付销售中心搬迁运费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务19：收到前欠货款（银行电子回单）
业务20：采购原材料（银行电子回单、收料单、银行电子回单、银行承兑汇票（复印件））
业务21：收到员工违纪罚款（收款收据）
业务22：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务23：缴纳各项税费（电子缴税付款凭证）
业务24：发放上月工资（工资结算汇总表、转账支票（存根）、进账单、批量成功代付清单）
业务25：缴纳本月住房公积金（住房公积金计算表、转账支票（存根）、公积金汇（补）缴书）
业务26：缴纳本月社会保险费（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务27：拨缴上月工会经费（工会专用结算凭证、转账支票（存根）、电子缴税付款凭证）
业务28：支付风扇自动装配线安装调试费（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务29：风扇自动装配线安装完工验收（固定资产验收单）
业务30：支付职工聚餐费（增值税普通发票、银行电子回单、付款申请书）
业务31：退还押金（银行电子回单、付款申请书）
业务32：支付职工培训费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务33：出售股票（证券交易对账单）
业务34：银行存款利息收入（存款利息清单）
业务35：预付货款（购销合同、银行电子回单、付款申请书）
业务36：银行承兑汇票贴现
业务37：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票）
业务38：支付新品发布会的会务费和客户餐费（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务39：采购注塑机（增值税专用发票、固定资产验收单、银行电子回单）
业务40：销售商品并垫付运费（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务41：支付车间办公费（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务42：支付新产品技术研究开发费（增值税普通发票、银行电子回单）
业务43：销售原材料（销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务44：支付前欠货款（银行电子回单）
业务45：收到货款及代垫运费款（银行电子回单）
业务46：确认债券实际利息收入(摊余成本和利息收入计算表)
业务47：收到债券利息并计提应交增值税（银行电子回单）
业务48：计提短期借款利息（借款合同、借款利息计算表）
业务49：偿还短期借款本金及第一季度利息（还款凭证）
业务50：支付固定资产租金（增值税专用发票、银行电子回单）
业务51：摊销租赁负债(租赁负债摊销表)
业务52：无形资产摊销(无形资产摊销表)
业务53：计提本月固定资产折旧(固定资产折旧计算表)
业务54：固定资产更新改造（固定资产更新改造决议）
业务55：购入电动机用于流水线工程改造（增值税专用发票、银行电子回单）
业务56：闲置仓库出租（董事会决议、固定资产折旧明细表、租赁合同、新增投资性房地产登记表）
业务57：支付并分配本月水费(外购水费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证)
业务58：支付并分配本月电费(外购电费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证)
业务59：计提本月应代扣个人所得税(个人所得税计算表)
业务60：分配本月职工薪酬(职工薪酬分配表)
业务61：分配本月职工教育经费(职工教育经费分配表、职工教育经费汇总表)
业务62：分配本月职工福利费(职工福利费分配表、职工福利费汇总表)
业务63：分配并结转本月制造费用(制造费用分配表)
业务64：结转本月入库材料计划成本(收料凭证汇总表)
业务65：结转本月入库材料成本差异(入库材料成本差异计算表)
业务66：分配并结转本月发出材料计划成本(发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表、领料单)
业务67：结转本月发出材料应负担的成本差异(材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表)
业务68：结转本月发出周转材料成本(发出周转材料单位成本计算表、发出周转材料分配表、领料单)
业务69：废品残料回收入库（收料单、不可修复废品残值计算表）
业务70：结转废品成本(产品报废单、不可修复废品损失计算表)
业务71：结转本月完工产品成本(入库单、期末在产品约当产量计算表、产品成本计算表)
业务72：结转本月销售商品成本(销售成本计算表、出库单)
业务73：结转原材料销售成本（出库单）
业务74：结转新产品研发费用化支出
业务75：结转本月未交增值税(未交增值税计算表)
业务76：计提转让金融商品应交增值税
业务77：计提城建税及教育费附加(应交城市维护建设税与教育费附加计算表)
业务78：计提第1季度所得税
（1）根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）在会计信息系统中完成凭证的审核、过账、结转损益及结账
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中有销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中有采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：根据相关资料，完成本期“增值税及附加税费申报表”的纳税申报。
任务6：根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”的纳税申报。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税扣缴申报表”的纳税申报。
（五）企业税务风险管控
任务1：申报数据风险识别
根据企业所得汇算清缴申报表《A101010 一般企业收入明细表》，及企业2022年增值税申报表与利润表，判断企业营业外收入指标是否存在税务风险。
任务2：税务风险疑点分析
在对企业税务风险评估分析中，税务经理对本年企业营业外收入明细账的合规检查，调取营业外收入明细账如下，请确认税务处理是否有税务风险（ ）。
A、无税务风险
B、收客户延期支付货款罚款需缴纳增值税，税额3900元
C、安置就业补贴金需缴纳增值税，税额180元
D、存货盘盈需缴纳增值税，税额503.40元
任务3：纳税筹划
公司计划在2022年4月份采购一套智能管理设备，价格为不含税4000000元，进项税额520000元，该设备预计使用年限5年，预计净残值率5%。
假设不考虑货币时间价值，请计算在年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法三种折旧计提方法下的折旧额和企业所得税抵免额。
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析
（1）经营活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务1.1：经营活动现金流分析。
任务1.2：经营活动现金流分析评价
任务1.3：现金流结构分析
（2）投资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务2：投资活动现金流分析。
（3）筹资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务3：筹资活动现金流分析。
2.财务报表数据采集与可视化模板设计
任务4.1：利润表爬取
任务4.2：资产负债表爬取
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务5：盈利能力分析
2.2企业偿债能力可视化模板设计
任务6：偿债能力分析
任务7：偿债能力综合分析
3企业业财数据分析与可视化模板设计
任务8：利润表爬取
任务9：利润表数据清洗
任务10：业绩报告分析
任务11：净利润分析
任务12：资金分析
任务13：利润表爬取
任务14：营业收入分析
任务15：销售费用分析
任务16：管理费用分析
任务17：财务费用分析
任务18：管理费用占营业收入比分析
任务19：期间费用综合分析
任务20：营业成本占营业收入比趋势分析
任务21：营业收入分析
任务22：所得税费用分析
任务23：所得税税负分析
任务24：所得税税负分析评价
任务25：收入与流动性分析
任务26：现金流分析
任务27：营业收入分析
任务28：人效及费效分析
任务29：资产负债表项目分析
任务30：行业数据分析
任务31：资产负债表结构分析
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
公共资源01：企业基本信息
企业介绍
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 蓉城温泉度假村有限公司
纳税人识别号 91420117520676858X
公司类型 有限责任公司
营业期限 2015年1月1日至无固定期限
人员规模 640人
注册资金 70600万元
公司法人 龙成
公司地址 湖北省荆州市洪湖区建设大道66号
营业执照范围 旅游资源及旅游景点的开发利用，旅游观光服务，旅游产品销售，酒店管理，餐饮管理
蓉城温泉度假村有限公司成立于2015年1月，法人代表为龙成，注册资金70600万元。公司主要从事旅游资源及旅游景点的开发利用，旅游观光服务，洗浴，住宿服务，中西式餐饮加工销售，旅游工艺品、针纺织品、服装、洗涤用品销售、酒店旅游咨询服务、旅游景点及配套设施服务。
公司坚决围绕国家“十四五”旅游发展计划，贯彻执行国家旅游局的生态旅游发展理念，充分利用当地的自然环境和温泉资源，运营及继续开发公司的旅游投资项目——蓉城温泉国际度假村旅游产品线，丰富度假村经营内容，提升游客的旅游体验。打造国家级的水上乐园和温泉旅游度假村，同时推动当地城市化进程。
公司本着“一流质量、一流服务、一流设施、一流管理”的经营宗旨，致力于旅游资源、旅游基础设施的开发和建设，不断完善公司内部管理，加速公司发展，以“科学管理、团结协作、求真务实、开拓创新”为经营理念，在社会中树立起良好的企业形象。
1.2 公司股东信息
股东名单
序号 股东名称 股权占比
1 龙成 80%
2 张梦 15%
3 卢利安 5%
1.3 公司组织结构
蓉城温泉度假村有限公司内设财务部、业务部、后勤与安全保障部、采购部、营销部、综合管理部六个部门。
1.4 主要服务及产品
公司主要从事旅游资源及旅游景点的开发利用，旅游观光服务，洗浴，住宿服务，中西式餐饮加工销售，旅游工艺品、针纺织品、服装、洗涤用品销售、酒店旅游咨询服务、旅游景点及配套设施服务。目前的主要产品为水上乐园项目的开发和运营，下设水上乐园，酒店和温泉中心。
1.5 尚隐温泉度假村业务概况
尚隐温泉度假村依托高品质温泉资源和优美生态环境条件,集水上乐园、高档酒店、水疗养生、温泉SPA、泡汤、娱乐、养生、休闲、会议、美食于一体，是综合性的温泉旅游度假村。走进尚隐温泉度假村，让旅客身心愉悦、完全放松！
1.5.1 仙岛酒店
酒店客房繁星璀灿，激情四溢。划过眼前的流星用耀眼的弧形诠释着自己一生的幸福。时尚简约的装饰风格，沐浴于户外的浴室让您时刻与大自然亲近，时享环境幽静的山景。
酒店客房配备各种豪华设施可供享用：液晶电视、INTERNET、枕头“菜单”、标准服务包括供应充足的迷你吧、国际长途直拨电话、电吹风、室内保险箱、衣橱、咖啡茶饮冲泡器具以及开夜床服务。
（1）公寓房
300间风格各异的主题公寓客房：热带风情的池景房，环绕客房周围户外的游泳池面积达2000平方米，您可以赤脚轻踏亲水的木质平台，庸懒的躺在太阳伞下欣赏日升日落。清晨的鸟语花香、晚霞的金光波韵，旅客不仅可以和宝贝嬉戏池内、更可以一跃而入清凉的水世界享受半岛风情放松自己。
浪漫的星空房、风光优美的湖景套房，设施齐全，是您高端商务、休闲度假的最佳选择。
（2） 别墅
酒店拥有50栋复式树屋别墅。每栋别墅内均配置有独立的温泉池，并且整个建筑材质及家具材料均以木质为主，充分体现了“原生态的私家庭院”的设计概念。其热带雨林式的建筑风格，与竹林完美的融合到一起，为原本充满浪漫气息的度假村又增加了几分异国风情，居住其中，“朝可看一行白鹭上青天，暮能赏璀璨繁星映夜空中”，远离闹市喧嚣，沐浴自然真味，独享私家温泉。亦情亦景，乐而忘返，使旅客体会一种源于自然的风味，给旅客的游历增添一种别样的感受。
客房类型及住房套数汇总如下：
客房类型 住房数(套)
公寓房 300
别墅 50
合计 350
注：一套公寓房有1间房间，一套别墅有3间房间。
1.5.2 温泉中心
蓉城温泉度假村拥有全国罕见的偏硅酸温泉。经过专家认定，是难能可贵的医疗保健用温泉。度假村依托高品质温泉资源和优美生态环境，倡导经典浪漫、休闲度假的前沿理念，倾力打造国内最具魅力的田园式、多功能浪漫养生温泉度假胜地。
尚隐温泉到处都弥漫着薰衣草的香气，这里的温泉SPA是在本景区内种植的花草中提取的纯天然香草精油，使你达到放松身心、消除疲劳、润泽肌肤、改善橘皮纹、收缩毛孔等功效。尚隐温泉里的薰衣草花海鲜艳夺目，浪漫迷人。这些花草，来自与法国普罗旺斯同一纬度带的中国薰衣草之乡新疆天山。薰衣草在罗马时代就已是相当普遍的香草，因其功效最多，被称为“香草之后”。 薰衣草适合任何皮肤，促进细胞再生、加速伤口愈合，改善粉刺、脓肿、湿疹、平衡皮脂分泌，可抑制细菌、减少疤痕，自古就广泛使用于医疗上。
主要服务：
（1） 按摩Massage
推拿之术，中外皆有，又谓手技之术。专以调阴阳气血经络为要。西方以解剖或淋巴等理论指导下的手法治疗，不同于中医之推拿。中医推拿，常见小儿推拿术，专以治幼童各种疾病为主，小儿稚阴稚阳之体，推拿方法不同于成人。
正骨推拿，专以调整骨关节相对位置关系为目的的方法，有种说法，骨正筋柔是也。经筋推拿，专以找经筋结点，病灶点，有目的通之，松之，达到筋脉调和，气血通顺。
（2） 泰式SPA
尚隐温泉为客人开设结合了温泉美容疗养、活水疗养的复合式SPA中心，处处精雕细琢，高贵典雅，营造出五星级的“泡汤”环境。SPA中心里还有独立的美疗室，配备专业的美疗师，提供身体、脸部护理服务、按摩、香熏疗法、泥疗等美容服务，还可以为个人特别配备专属保养品。与来自大自然的护肤元素亲密接触，心境也能逐渐平和、豁达起来。
1.5.3 水上乐园
尚隐温泉度假村还拥有以海洋文化为主题的现代主题型水上乐园，欢乐、芳香、刺激的梦幻水上体验天堂。整个项目分为综合娱乐区（大门购票入园后免费畅享），东园(自费区），和西园(自费区）。
（1） 综合娱乐区
该区是水上乐园入口综合服务区，提供问询、接待、售票、更衣、淋浴、储物及办公等配套功能。旅客们购买了水上乐园的门票后，就可以进入乐园的综合娱乐区。综合娱乐区中含有二十八个免费游玩的项目，可以满足旅客的基本娱乐。
（2） 东园(自费区）
东园(自费区），需要旅客们进入水上乐园（购买基本门票）后，方可选择性的进入，东园(自费区）里包含两大独立的主题园区，蔚蓝海岸区(东园自费区1)和冒险海岛区(东园自费区2)，两个主题园区独立收费，包含数个惊险刺激的娱乐项目，满足旅客多样性的娱乐选择。
① 蔚蓝海岸区(东园自费区1)
该区面积约3636m2，建筑与主题水景、特色铺装、文化景观完美融合，给予游客浓郁的海洋风情主题第一印象。
主要项目：阿罗哈广场、售票/办公、更衣/淋浴、储物。
效果氛围：欢快、热情、海洋风情。
广场设置主题雕塑，从凸显生态休闲文化的角度着手设计。
建设水景，供节假日营造气氛。
② 冒险海岛区(东园自费区2)
该区面积约9883m2，在冒险岛体验“旋风大喇叭”、“冲天激流”、“巨蟒”、“时光隧道”等探秘之旅，丰富、趣味、刺激的水上游乐设施与主题情景融合，打造领先的水上游乐冒险岛区。
主要项目：旋风大喇叭、冲天激流滑道、巨蟒滑道、太阳塔时光隧道
效果氛围：探险、欢乐、花果飘香
（3） 西园(自费区）
西园(自费区），需要旅客们进入水上乐园（购买基本门票）后，方可选择性的进入，西园(自费区）里包含两大独立的主题园区，精灵海湾区(西园自费区1)和土著海滩区(西园自费区2)，两个主题园区独立收费，包含数个新鲜的娱乐项目，满足旅客多样性的娱乐选择。
① 精灵海湾区(西园自费区1)
该区面积约8018m2，海洋精灵戏水池吸引家庭亲子游乐，风情水寨带来乐园高人气；经过波利尼西亚竞赛滑道欢乐竞速后，享受到鱼疗池的意外惊喜。这里的休闲与游乐非常适合家庭游客。
主要项目：海洋精灵戏水池、风情水寨、波利尼西亚竞赛滑道组合、鱼疗池
效果氛围：家庭亲子欢乐、色彩斑斓、海洋主题休闲
② 土著海滩区(西园自费区2)
该区面积约14337m2，徜徉在迷人的邦迪海滩，亦可迎着火山喷发引发的“海啸”体验冲浪乐趣；土著舞台上演的异域风情演艺，嗨翻全场、点燃人气热浪。休闲餐厅提供宜人的丰富美食，同时也是靓丽的风景线。
主要项目：邦迪海滩、多尼亚火山/舞台、餐厅
效果氛围：火山情景、视听盛宴、欢乐
水上乐园娱乐项目及收费情况汇总如下：
园区 娱乐项目 收费情况
综合娱乐区 二十八个 基础门票
东园(自费区） 蔚蓝海岸区(东园自费区1) 基础门票+本园区自费
冒险海岛区(东园自费区2) 基础门票+本园区自费
西园(自费区） 精灵海湾区(西园自费区1) 基础门票+本园区自费
土著海滩区(西园自费区2) 基础门票+本园区自费
公司文化
2.1 发展愿景
建设省内最大全国知名的温泉度假村旅游旗舰集团
2.2 服务理念
用心服务，客户至上
2.3 安全理念
安全第一，生命至上
2.4 人才理念
以德为先，人尽其才
2.5 企业精神
精诚团结，用心做事
2.6 核心价值观
勇于变革，持续创新，诚信共赢，有为担当
行业发展概况
随着国家社会经济的持续发展，旅游业在经济发展中的产业地位、经济作用逐步增强，在促进经济发展、调整产业结构、创造就业机会等方面作用日益凸显，旅游业已成为国民经济战略性支柱产业之一。目前旅游行业已经成为我国五大幸福产业之首，旅游逐渐成为“美好生活”的核心构成，成为国计民生的重要内容。从中长期来看，我国旅游市场持续向好和稳定发展格局没有改变，旅游行业依然承担着稳就业和促消费的压舱石和加速器的作用。但是同时，作为典型敏感性行业，旅游行业对外部经济、政治、社会和自然条件依赖性较强，易受突发性、社会性事件直接传导影响。
3.1 国际旅游业现状
自2019年底开始，新冠疫情的爆发及持续，对旅游业产生了重大的冲击。2021年在主要经济体持续宽松的财政和货币政策以及全球疫苗生产和接种加速等因素的共同促进下，全球旅游经济活动呈明显复苏之势。然而全球旅游经济的复苏步伐依然较为缓慢。2021年全球旅游总人次（含国内旅游人次和国际旅游人次）为66亿人次，是2019年的53.75%，全球旅游总收入（含国内旅游收入和国际旅游收入）为3.3万亿美元，是2019年的55.93%。
统计数据显示，2020年，全球旅游总人次断崖式下降，较2019年下降65.6%，2021年，全球旅游总人次较2020年上升56.4%。
3.2 国内旅游业现状
疫情影响下，中国旅游市场复苏速度走在世界复苏的前沿，远超法国、美国等许多主要旅游市场。2021年旅游业对GDP的贡献同比增长60.7%，年均增长近2.8万亿元。
疫情之后，国内将出现综合型文旅企业，一批“文旅航母”将应运而生。大型文旅企业将有系列动作，通过资本运作等方式壮大企业。实力型的文旅企业在疫情过后会积极采取行动，不断丰富产业链，避免“鸡蛋放在一个篮子里”的困局，同时强化运营体系和突发事件的应对机制建设，做到未雨绸缪，防患于未然。此外，一批“小块头”的文旅企业面临“断炊”之痛，部分小规模企业直接面临倒闭、关停，大型文旅企业将“慧眼识珠”，兼并或重组一些优质旅游资源。
公共资源02：部分说明及数据取舍规则
部分说明及数据取舍规则
一、涉税及其他说明
1.1 涉税说明
①除资源中特殊说明外，计算时不考虑增值税影响。
②涉及所得税税率的，除题目中特殊说明外，均按照25%进行计算。
1.2 财务指标计算说明
①除题目中特殊说明外，财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，另一个来自资产负债表的存量数据时，该存量数据需要使用期初期末平均值计算。
②现金比率=货币资金/流动负债
③一年按360天计算。
2.关于ROUND函数说明及数据取舍要求
2.1 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,－1)=350
引申：
如 果 对 数 值 进 行 向 上 取 值 或 向 下 取 值 ， 则 可 使 用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDUP(341.17,－1)=350
ROUNDDOWN(2341.17,－2)=2300
2.2 数据取舍说明
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
计算过程中除有文字指明以保留指定位数或某个岗位的填制结果进行后续计算的数据外，其余数据均以完整小数位引用计算，计算结果按照任务中给定的要求填制答案，计算结果不倒挤。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）如：【函数：ROUND,－1】/【函数：round,－1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，－1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源03：报表清单
1
表1：2019-2021年实际资产负债表
表2：2019-2021年实际利润表
表3：2019-2021年实际营业收入明细表
13
表4：2021年实际营业成本明细表
表5：2021年各部门实际人员编制及成本表
表6：2018-2021预计资产负债表
表7：2019-2021年预计利润表
13
表8：2019-2021年预计营业收入明细表
表9：2021年预计成本费用明细表
表10：2021年预计各部门人员编制及成本预算表
二、岗位任务
投融资管理岗：
本岗位资源：
资源：项目投资资料
资源：国内旅游行业PEST分析
1.分析背景
随着人民生活水平的提高，人民群众对旅游的获得感有了新的诉求，出游的舒适度和便利化成为高质量旅游发展不可或缺的组成部分，旅游产业通过旅游公共服务的创新，可以提高游客对旅游公共服务的获得感和幸福感。近几年，新冠疫情对旅游行业产生了重大影响，2020-2022年，旅游行业持续处于低迷状态。随着疫情防控的逐渐放开，旅游业的春天也将再次到来。
2.PEST分析观点
A. 2021年6月4日，政策法规司发布《“十四五”文化和旅游发展规划》，文件称要发挥文化赋能作用，着力推进旅游为民，发挥旅游带动作用，着力推进文旅融合，努力实现创新发展。19年以来，国家还陆续出台了一系列旅游业发展的利好政策。
B. 随着我国经济的飞速发展，人们的工资性收入增长较快。根据国家统计局发布的数据，在2017-2021年中国居民人均可支配收入上升趋势明显，2022上半年中国人均可支配收入达到了18463元，同比增长3%；人均消费支出达到了11756万元，同比增长0.8%。随着中国人均可支配收入的提高，人们的消费能力和消费意愿增强，将会增加人们出行旅游的次数，在此过程中，跟团游由于省时省力省钱，而受到人们的欢迎。
C. 近年来，中国旅行社的数量不断增加，到2021年中国旅行社的数量达到了4.24万家，较2020年增加0.17万家。而跟团游是旅行社的一种服务，旅行社数量的增加将给消费者提供更多的跟团游服务。
D. 据统计，受疫情影响，2020年国内旅游人数较2019年减少了31.27亿人；2021年国内旅游人数为32.46亿人，较2020年上升了12.80个百分点。
E. 随着互联网技术的发展，旅游中涉及的各个环节均可以通过互联网实现预订，线上服务的便利使得线上旅游服务平台在很大程度上取代线下旅行社。互联网技术的提升也使得跟团游更加自由，不论是对年轻消费者还是老年消费者，可通过互联网预订旅行团，还可通过网络选择适合自己的跟团模式，并对旅游行程做出评价，从而提高游客跟团游的消费意愿。
F. 随着消费者对旅游需求的增长及旅游舒适度的提升，企业不断加大更便于人们旅游相关专利的研发，进一步促进了跟团游的便利性。
G. 根据国家统计局数据，在2017-2021年间中国城市居民旅游人数占比大于农村居民占比，这主要是因为城市居民收入水平较高，在满足自身生活水平的条件下，有额外的资金去支撑居民旅游。2021年中国城市居民占比为72.10%，农村居民占比为27.90%。由此可见，城市居民是旅游的主要消费人群。
H. 2017-2021年中国60岁及以上的人口数量呈现上升趋势，在2021年中国60岁及以上人口数量为26736万人，占比为18.90%。老年人是旅游中一个较大群体，相对于自助游来说，老年人更喜欢跟团游，这主要是因为跟团游有人照顾、有人安排、性价比较高，能够让老年人在旅行中获得更多保障。
资源：综合大卖场项目SWOT分析
2022年底，蓉城温泉度假村管理层拟对度假村的布局进行重新调整，在水上乐园出口处成立综合大卖场，销售旅游产品，并提供部分当地特色餐饮服务，供旅客休闲放松。经过前期市场调研，有以下观点：
1、SWOT分析主要观点
A、目前景区部分路况条件较差，不能满足旅游发展的需要。
B、洪湖以水产丰富且绿色无污染而闻名，大多数游客认为这里新鲜、无污染的食品非常符合现代饮食绿色、健康、环保的理念。
C、随着疫情防控常态化，经济趋势逐渐明朗，预计疫情后旅游热潮会再一次回归。
D、景区乃至整个洪湖地区成功开发的旅游商品种类不多，商业网点建设不足。
E、洪湖地区特产丰富，野鸭、野生、甲鱼、莲子洪湖、莲藕、淡水鱼类等都富有盛名。
F、天猫、京东、盒马鲜生等网络卖场的兴起。
G、景区已具知名度，随着人们对休闲旅游意识的日益增强，度假村旅游人次也在逐年增加。
H、景区内部暂没有建大型的仓库，存货储存不便，成本较高。
I、度假村的饮食服务设施大多附属于酒店，地方菜系开发滞后，尚没有形成能够面向游客的特色饮食文化。
资源：项目投资回收期计算说明
1.项目基建工程概况
蓉城温泉度假村总用地面积约57259m2，其中一期用地约35874m2，二期用地约21385m2。自2015年开始建造，2016年年底完工，2017年1月投入运营。
项目一期占地53.8亩，主要为三个区：蔚蓝海岸区(东园自费区1)、冒险海岛区(东园自费区2)、土著海滩区(西园自费区2)及其配套设施。详见下表。
项目一期主要技术指标表
项目 指标 单位
一期用地面积 35874 m2
建筑面积 2175 m2
建筑基底面积 1260 m2
水体面积 7497 m2
道路广场面积 17334 m2
绿地面积 7174.8 m2
绿化率 20 %
容积率 0.06 ——
建筑密度 3.5 %
项目二期占地32.1亩，主要为精灵海湾区(西园自费区1)及其配套设施。详见下表。
项目二期主要技术指标表
项目 指标 单位
二期用地面积 21385 m2
构筑物占地面积 6815 m2
水体面积 1243 m2
道路面积 9050 m2
绿地面积 4277 m2
绿化率 20 %
项目一、二期主要建筑物及设备如下表。
项目各建(构)筑物说明表
建设分期 一期 二期 一期 一期 一期
功能分区 蔚蓝海岸区(东园自费区1) 精灵海湾区(西园自费区1) 冒险海岛区(东园自费区2) 土著海滩区(西园自费区2) 独栋卫生间(三处)
构(建)筑物 办公、更衣间、售票、餐厅、入口广场池 风情水寨、海洋精灵戏水池、竞赛滑道组合、鱼疗池和滑梯平台 旋风大喇叭、冲天激流滑道、巨蟒滑道和太阳塔时光隧道 海啸冲浪、邦迪海滩、多尼亚火山/舞台、餐厅 ——
结构类型 框架 —— —— 框架 砖混
建筑功能定位 水上乐园 水上乐园 水上乐园 水上乐园 配套设施
主要设备表
建设分期 区域 名称 数量 价格 (元/台套) 总价 (万元) 备注
一期 蔚蓝海岸区(东园自费区1) 储存柜 4100 800 328 水上乐园
皮筏 4100 1600 656 水上乐园
救生衣 16400 200 328 水上乐园
售票设备 2 80000 16 售票机
影视设备 50 64000 320 宣传电子屏
触摸屏 30 24000 72 宣传电子屏
引导标志 100 16000 160 电子牌
急救设备 3 80000 24 医疗
摄影设备 3 80000 24 景点摄影
海滩餐厅及水吧设备 —— —— 2400 电子、机械设备
二期 精灵海湾区(西园自费区1) 风情水寨 —— —— 800 含供水、控制系统
夏威夷海浪池(鼓风造浪\真空造浪) 10 —— 6400 含供水、控制系统
海洋精灵戏水池(珊瑚丛、蓝鲸、小丑鱼、杀人鲸、海葵等动物和竞赛滑道) 若干 —— 4000 含供水、控制系统
鱼疗池(各种鱼类) —— —— 800 含供水、控制系统
一期 冒险海岛区(东园自费区2) 旋风大喇叭滑道 1 —— 2000 含供水、控制系统
巨蟒滑道 1 —— 1600 含供水、控制系统
竞赛滑道 4 —— 1600 含供水、控制系统
螺旋组合滑梯 2 —— 720 含供水、控制系统
家庭宽滑道 若干 —— 400 含供水、控制系统
冲天激流滑道 2 —— 1600 含供水、控制系统
太阳塔时光隧道滑道 3 —— 2400 含供水、控制系统
皮筏传送带 4 —— 200 控制系统
一期 土著海滩区(西园自费区2) 海啸冲浪 1 —— 600 含供水、控制系统
邦迪海滩 —— —— 3124.2 含供水、控制系统
多尼亚火山/舞台 —— —— 320 含供水、控制系统
合计 —— —— —— 30892.2 ——
项目用地统计表
功能分区 用地面积（m2） 单位(亩)
一期用地面积 35874 53.8
其中 蔚蓝海岸区 3636 5.5
冒险海岛区 9883 14.8
土著海滩区 14337 21.5
二期用地面积 21385 32.1
精灵海湾区 8018 12
预留发展用地 13367 20.1
2、项目总投资情况
项目2015年1月开始投入基建，2015年,2016年为基建期，基建总投资56000.00万元,分两期建设。
项目一期自2015年初投入，年底完成，年初总投资38400万元，其中工程费用14226.56万元、其他费用1614.36万元、设备及安装费用19832.2万元、土地费用256万元、预备费用2470.88万元。
项目二期自2016年初投入，年底完成，年初总投资17600万元，其中工程费用4927.24万元、其他费用641.36万元、设备及安装费用11060万元、预备费用971.4万元。
项目基建期的前两年现金流量只是投资支出，2017年项目开始营业并获得利润，2017年至2021年各年的净现金流量如下表。以后预计每年净现金流量均在上一年基础上增长15%，假设项目资本成本为5%。
项目现金流量表（万元）
项目 2015年初 2016年初 2017年末 2018年末 2019年末 2020年末 2021年末
投资额 38400.00 17600.00 —— —— —— —— ——
营业期净现金流量 0.00 0.00 2800.00 4780.00 6692.00 8628.00 11674.00
注：项目回收期包括项目投资期，预计该项目可持续经营。
资源：融资需求预测
1.在外部环境相对稳定的情形下，假定流动资产和流动负债与营业收入存在稳定的百分比关系。近几年由于疫情的影响，销售百分比波动较大，随着疫情影响因素的减弱，预计2022年流动资产和流动负债占收入的比重在2021年实际的基础上有所下降，下降比例分别为10%和50%，非流动资产和非流动负债不随收入变化而变化。
2.2022年部分财务数据预测值如下（金额单位：万元）：
项目 金额
预计2022年营业收入 25,000.00
预计2022年销售净利率（%） 5%
预计2022年利润留存率（%） 100%
盈余公积提取比例（%） 10%
3.预计2022年非敏感性资产无增加。
要求：采用销售百分比法预测2022年外部融资需求额。
资源：经营方式决策说明
大卖场的经营方式有两种，一种为公司自营，一种为外包。
1.自营方式下的初始投入及后续经营资料见“资源：大卖场项目投资资料”；
2.外包方式下，公司将大卖场的经营承包给独立的第三方公司，每年收取一定数额的管理费。现家悦商贸公司（具有大卖场经营管理的经验）有意向承包综合大卖场，具体合作条件如下：
（1）公司为家悦商贸公司提供经营场所，场所规格布局装修同自营方式，装修布置投资支出同自营方式下的投资。
（2）公司初始投入中的装修费用和每年的物业管理费由公司承担，其余成本费用支出均由家悦商贸公司承担。
（3）家悦商贸公司除承担各项成本费用（装修布置除外）外，每年向公司支付固定数额的管理费，2023年管理费为1350万元，以后每年增加60万元，年末支付。
注：资本成本率为5%。
除装修布置摊销费外，其余支出及收入成本费用均在发生当期变现。
资源：大卖场项目投资资料
一、项目简介
1、综合大卖场面积：3000平方米
2、综合大卖场位置：水上乐园出口处
3、营业期限：预计大卖场营业期限为8年。
4、根据业务测算，大卖场店内全年平均存货持有量为300万元，即营运资金占用为300万元，此部分存货采购资金支出在2022年12月31日发生，在2030年12月31日收回。
5、装修及设施布置（装修布置）支出：800万元，摊销年限为8年。
6、商品及服务：旅游商品及当地特色美食，售货摊位50个，美食座位200个。
7、预计2022年12月31日完成建设，2023年1月1日正式营业。
二、收入成本利润及现金流预测
1、综合大卖场营业时间：9:00-23：30。
2、预计客流量：受疫情影响，预计2023年平均500人次/天，后续每年平均每天在上一年基础上增长100人次。
3、人均消费：预计2023年大卖场人均消费情况如下表，后续年度每年大卖场人均消费上涨10元。
分 类 人均消费 消费概率
A W
现做特色美食 280 11%
工艺品 260 9%
外卖清水大闸蟹 300 22%
外卖野鸭 240 4.8%
外卖菱角 100 3.6%
外卖莲子 260 5.6%
外卖洪湖莲藕 177 4%
外卖野生甲鱼 160 9.6%
外卖海鲜干 245 6.4%
外卖小龙虾 300 24%
4、销货成本：大卖场土特产及特色美食定价原则为成本加成18.5%，作为销售价格。
5、人工成本：27人，预计2023年人工成本合计为250万元，以后每年人工成本合计上涨10万元。
6、物业管理费：2023年为20万元，以后每年上涨2万元。
7、水电费、清洗费、垃圾处理费等其他运营费用合计为每年60万元。
8、其他费用参见项目简介。
9、所有现金流量均视为在当年年末发生。除装修布置摊销费外，其余收入成本费用均在发生当期变现。
10、除以上说明外，不考虑其他因素的影响。
具体任务：
任务一 中国旅游行业行业PEST分析
任务要求：根据本任务资源，完成中国旅游行业行业PEST分析，以大写字母顺序作答。
任务二 1.西藏旅游利润表爬取
任务要求：根据所学python知识，完善西藏旅游（证券简称：600749）利润表爬取代码，并完成数据爬取。
任务二 2.数据爬取结果分析
任务要求：根据上一步数据爬取结果，完成西藏旅游公司盈利能力分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务三 项目投资回收期计算
任务要求：根据本任务资源，完成蓉城度假村项目投资回收期计算，复利现值系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其余数据以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。现金流量流入为正，流出为负。
任务四 项目收入预测
任务要求：根据本任务资源，完成大卖场项目收入预测，以完整小数位引用计算，客流量结果四舍五入保留整数作答，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务五 项目利润预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成大卖场项目利润预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务六 项目现金流量预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成大卖场项目现金流量预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。现金流默认发生在年末，现金流量流入为正，流出为负，非付现费用以非负数表示。
任务七 项目经营方式决策
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成大卖场经营方式决策，复利现值系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其余数据以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。现金流默认发生在年末，现金流量流入为正，流出为负，非付现费用以非负数表示。
任务八 利率应用
任务要求：根据题面信息，完成等额本金还款表（期初借入，从借入当年末开始分5年等额偿还本金），以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务九 融资需求预测
任务要求：根据本任务资源，完成销售百分比法融资需求预测，以完整小数位引用计算，带%项目四舍五入保留两位小数填制答案，如3.24%，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务十 短期筹资决策
任务要求：根据本任务资源，完成保理业务融资决策，以完整小数位引用计算，带%项目四舍五入保留两位小数填制答案，如3.24%，其余结果四舍五入保留两位小数作答，是否进行保理融资以“是/否”作答。
任务十一 资本结构决策
任务要求：根据本任务资源，完成销售百分比法融资需求预测，以完整小数位引用计算，带%项目四舍五入保留两位小数填制答案，如3.24%，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务十二 1.旅游行业可视化分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成旅游行业可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年中国旅游市场规模及增速；②2016-2021年景区各项收入占比趋势；③2021年TOP100旅游景区中各类型景区占比。
任务十二 2.旅游行业分析报告可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成旅游行业分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十三 1.2021年部分省份旅游数据可视化分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成2021年我国部分省份旅游数据可视化设计与分析，要求展示：①2021年各省（资源中显示）全年旅游接待人次；②2021年各省（资源中显示）国庆期间旅游收入占全年旅游收入的比重；③2021年全年旅游人均花费前五（TOP5）的省份（资源中显示）。
任务十三 2.2021年部分省份旅游数据可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成2021年我国部分省份旅游数据分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十四 1.货币资金结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成西藏旅游货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①2021年末货币资金结构；②2021年末银行存款结构（按币种，折合人民币后的金额）；③2019-2021年存放于境外的银行存款占银行存款的比重趋势。
任务十四 2.货币资金结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成西藏旅游货币资金结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十五 1.投资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成西藏旅游投资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年投资活动现金流量净额趋势增速；②2021年投资活动现金流入结构；③2021年投资投资活动现金流出结构。
任务十五 2.投资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成西藏旅游投资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
预算管理岗：
本岗位资源：
资源：报表预算说明
一、利润表预算说明
1.营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用引用本岗位已完成相关任务填列。
2.所得税费用按照利润总额的25%进行预测。
3.除以上说明外，不考虑其他影响损益的因素。
二、资产负债表预算说明
1.预计货币资金期末余额为1亿元，其他应收款为5000万元，短期借款为8000万元，应付账款为4000万元，其他应付款为15697798.12元。
2.2022年公司本着“两金压降”的原则，对于团队旅游客户，不再给予信用期，全部业务均在发生当期收现。预计2022年期末应收账款余额为0。期末存货预计为500万元。
3.固定资产、无形资产、长期待摊费用结合已完成相关任务分析填列，预计2022年无新增长期资产投资，亦无报废、无处置的长期资产。2022年无形资产摊销额为500万元。
4.期末应付职工薪酬为应付2022年12月份薪酬，按照全年人工成本发生额的1/12计算。
5.应交税费期末余额为应付第四季度企业所得税，按照所得税费用全年发生额的1/4计算。
6.预计2022年实收资本无变动。
7.2022年预计不向投资者分配利润。2022 年盈余公积按照2022年净利润的10%进行提取。
8.已给出的资产负债表项目按照给出数据进行计算，其余项目按照财务报表表间结构和逻辑关系进行计算填制。
资源：成本预测说明
1.营业成本预算总体目标
2022年要继续强化全员成本目标管理，遵循成本效益原则，在保证服务质量的前提下，控制单位变动成本涨幅，摊薄总固定成本，遏制铺张浪费，提升总体效益。
2.营业成本预算编制说明及要求
（1）营业成本包含水上乐园部、酒店部、温泉中心的费用。
（2）固定成本包括人工成本、摊销费、折旧费、办公费四项费用。
（3）变动成本包括水电费、耗材费、燃气费、清洗消毒费和其他五项费用。
（4）固定成本中摊销费、折旧费、办公费预计与2021年实际发生额相等。人工成本预算表如下：
2022年预计各部门人员编制及成本表
部门 子部门 编制（人） 平均每人每月人工成本（元/人） 全年人工成本（元）
业务部 水上乐园部 295 10200.00 36108000.00
酒店部 148 10500.00 18648000.00
温泉中心 36 9200.00 3974400.00
营销部 市场部 27 9200.00 2980800.00
企划部 19 15000.00 3420000.00
财务部 财务部 18 8200.00 1771200.00
后勤与安 全保障部 后勤与安 全保障部 48 8200.00 4723200.00
采购部 采购部 14 9000.00 1512000.00
综合管理部 综合管理部 28 16800.00 5644800.00
合计 633 —— 78782400.00
（5）变动成本的各项成本费用项目依据收入预算中的业务量增长情况适当调整后制定相应的增长率。预计水上乐园部各项变动成本增长1%，酒店部变动成本增长0.5%，温泉中心各项变动成本增长1.5%。以上增长均为在上一年实际发生额基础上的增长。
资源：管理费用预算说明
1.管理费用预算总体要求
2022年要继续强化成本费用管理要求，严格控制无效管理费用支出，倡导节约，反对铺张浪费，坚持“节约即为收益，省到就是赚到”的原则对管理费用进行管控。
2.管理费用预算具体要求
（1）预算方法
管理费用采用增量预算编制，在2021年实际费用发生额基础上进行调整。
（2）费用划分
将管理费用下所有费用分为约束性费用和酌量性费用。约束性费用为不可以压缩的刚性支出，酌量性费用为可通过管理手段进行控制的费用，具体划分如下。
约束性管理费用：人工成本、摊销费、折旧费。
酌量性管理费用：除约束性管理费用以外的其他费用项目。
（3）约束性管理费用
① 人工成本
人工成本参照“资源：成本预算说明”填列。
② 预计2022年摊销费、折旧费与2021年实际发生金额一致。
（4）酌量性管理费用
酌量性管理费用项目在2021年实际发生基础上削减20%作为2022年度预算。
7.所得税费用按照利润总额的25%进行计算。
8.除上述事项外，不考虑其他影响损益的因素。
资源：税金财务预算说明
1.税金及财务费用预算总体目标
2022年要继续强化成本费用管理要求，做好税务筹划把握纳税风险，严格控制不必要税款支出。对于外部资金使用应严格履行审批手续，降低资金使用成本和资金使用风险，控制财务费用。
2.预算总体要求
（1）税金及附加预算采用零基预算方法编制，结合收入预算和税收政策进行编制。
（2）财务费用预算根据营业活动情况进行编制，本任务环节不考虑2022年可能新增加的投融资项目。
3.预算具体要求
（1）税金预算
①城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加分别按照营业收入的0.21%、0.09%、0.06%进行预测。
②预计2022年印花税金为125000元。
（2）财务费用预算
①利息收入
经测算，2022年预计全年平均货币资金余额为8000万元，资金平均利息率为1%。
②利息支出
2022年预计全年平均短期贷款余额约为5000万元，贷款利率为5%。
③手续费及其他
2022年手续费及其他预计为60000元。
资源：销售费用预算说明
1.销售费用总体要求
销售费用预算应根据公司2022年战略要求进行编制。增加广宣活动和品牌推广以提升销售，同时减少无效支出。为此，销售预算将结合增量预算和零基预算的方式进行编制，突出成本效益原则，坚持以投入产出比为预算投放的指引和导向。
2.具体要求
以2021年销售费用实际发生额为基础，通过调整编制2022年度预算。
（1）市场部
① 人工成本参照“资源：成本预算说明”填列。
② 摊销费、折旧费预计2022年与2021年费用金额一致。
③ 水电费、办公费、其他在2021年实际发生的基础上，削减10%。
④ 2022年差旅费预计在上年基础上上涨5%。
⑤ 2022年加大广告宣传力度，预计广告宣传费在2021年基础上上涨5%。
（2）企划部
① 人工成本参照“资源：成本预算说明”填列。
② 摊销费、折旧费预计2022年与2021年费用金额一致。
③ 水电费、办公费在2021年实际发生的基础上，削减10%。
④ 为突出度假村的主题，根据2021年顾客反馈意见，2022年将增加图书数量和品类，以满足不同阅读偏好的顾客。预计购入图书价值为50万元，一次摊销，计入企划部“销售费用-其他”项目。
⑤ 预计企划部2022年无差旅费和广告宣传费发生。
除上述说明外，不考虑其他因素的影响。
资源：销售预算说明
1.销售预算总体目标
受新冠疫情影响，旅游业市场环境和发展形势短期内不容乐观。但危机与阻力中往往孕育着发展机会。为此，2022年公司管理层制定的总体战略目标为：保住老客户，培养新客户，加强促销活动，积极采取价格竞争策略，提升度假村设施的利用率。
2.销售预算编制说明及要求
（1）销售预算采用增量预算方法进行。
（2）针对总体战略目标，制定的各类业务2022年销售预算情况具体如下：
①酒店业务：客房业务采取以价格换取出租率的策略，公寓房价在2021年各季度基础上降低5%，别墅房价在2021年各季度基础上降低8%，公寓和别墅的入住率目标为上年各季度水平基础上分别增长10%。【提示:2022年酒店各季度入住率=2021年酒店相应各季度入住率+10%】
酒店客房数量情况表
客房 住房数(套)
公寓房 300
别墅 50
合计 350
注：一套公寓房有1间房间，一套别墅有3间房间。
2021年各季度酒店客房日均入住率（%）和平均房价（元/套）如下：
客房类别 项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
公寓房（套） 日均入住率 50.00% 48.00% 55.00% 52.00%
平均房价 550 450 600 550
别墅（套） 日均入住率 40.00% 45.00% 65.00% 42.00%
平均房价 4000 3250 4250 4000
②水上乐园业务：
水上乐园园区分布及收费情况表
园区 娱乐项目 收费情况
综合娱乐区 二十八个 基础门票
东园(自费区） 蔚蓝海岸区(东园自费区1) 基础门票+本园区自费
冒险海岛区(东园自费区2) 基础门票+本园区自费
西园(自费区） 精灵海湾区(西园自费区1) 基础门票+本园区自费
土著海滩区(西园自费区2) 基础门票+本园区自费
预计水上乐园各园区2022年门票价格和入园率变动情况如下：
园区名称 各季度门票价格 各季度入园人数
综合娱乐区 降低5元 提升30%
蔚蓝海岸区 降低5元 提升20%
冒险海岛区 降低5元 提升30%
精灵海湾区 降低5元 提升20%
土著海滩区 降低5元 提升20%
注：提升或降低均以上年实际为基础。
③温泉中心业务：温泉中心各季度洗浴价格在上一年基础上降低20元，预计各季度洗浴人次在上一年基础上提升20%。
注：季度天数按照自然月份天数计算。
具体任务：
任务一 代码填空
任务要求：【填空题】根据所学python知识，完善九华旅游（证券代码：603199）2021年利润表爬取代码。
任务二 营业收入预测
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年营业收入预测，以完整小数位引用计算，单位为%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%，人数及人次结果四舍五入保留整数作答，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务三 营业成本预测
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年营业成本预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务四 销售费用预测
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年销售费用预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务五 管理费用预测
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年管理费用预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务六 1.税金预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年税金及附加预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务六 2.财务费用预测
任务要求：根据本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年财务费用预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务七 预计利润表
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年预计利润表，已完成相关任务结果以填制结果引用填制并进行后续计算，其余数据以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务八 预计资产负债表
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成蓉城温泉度假村有限公司2022年预计资产负债表，已完成相关任务结果以填制结果引用填制并进行后续计算，其余数据以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务九 1.收入预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司营业成本预算执行可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年营业成本预算完成比；②2021年各业务部实际营业成本占比。
任务九 2.收入预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司营业成本预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。。
任务十 1.成本预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司营业成本预算执行可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年营业成本预算完成比；②2021年各业务部实际营业成本占比。
任务十 2.成本预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司营业成本预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十一 1.费用预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司费用可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年销售费用预算完成比分析；②2019-2021年管理费用预算完成比分析；2019-2021年财务费用预算完成比分析。
任务十一 2.费用预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司费用预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十二 1.利润预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司利润可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年营业利润预算完成比分析；②2019-2021年利润总额预算完成比分析；2019-2021年净利润预算完成比分析。
任务十二 2.利润预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司利润预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十三 1.资产负债表预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司资产负债表预算执行可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年实际营业利润率趋势；②2021年各业务部实际营业毛利占比。
任务十三 2.资产负债表预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司资产负债表预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
营运分析岗：
本岗位资源：
资源：本量利分析
2022年2月，蓉城温泉度假村有限公司对各业务板块2021年的经营情况进行本量利分析。其中，温泉中心本量利分析资料如下：
1.边际分析
（1）期间费用，包括税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用，均视为固定成本费用。期间费用首先按照酒店部、水上乐园部和温泉中心的收入占比分配至各业务板块，再按照水上乐园各园区的收入占比分配至各园区。
（2）水上乐园营业成本中，耗材费为变动成本，其余项目均为固定成本。各成本项目在各园区之间的分配标准如下：
水上乐园成本项目分类及分配标准
成本项目 分类 分配标准
人工成本 固定成本 员工人数占比
水电费 固定成本 收入占比
耗材费 变动成本 各园区入园人数占比
摊销费 固定成本 给出比例
清洗消毒费 固定成本 面积占比
折旧费 固定成本 给出比例
办公费 固定成本 员工人数占比
其他 固定成本 收入占比
（3）相关数据
水上乐园部2021年部分数据
项目 综合娱乐区 蔚蓝海岸区 冒险海岛区 精灵海湾区 土著海滩区
面积（㎡） 2500 3636 9883 8018 14337
年平均员工人数（人） 15 50 80 65 85
折旧摊销费分摊比例（%） 5.00% 10.00% 25.00% 18.00% 42.00%
2.保本分析
假设门票价格和单位变动成本费用保持不变，计算使所有园区均达到保本点时各园区的最少入园人数及入园率。
资源：酒店成本费用资料
2022年1月酒店成本费用明细表
单位：元
项目 合计
人工成本 954100.00
水费 41400.00
电费 94600.00
耗材费 81090.00
摊销费 116600.00
清洗消毒费 87550.00
折旧费 88333.33
办公费 50000.00
其他 397500.00
合计 1911173.33
2022年1月酒店营业情况统计表
项目 单位 公寓房 别墅 合计
房屋套数 套 300 50 350
可供入住房天数（房间数量*天数） 套·天 9300 1550 10850
实际入住房天数（房间数量*天数） 套·天 7626 1255 8881
营业收入 元 4395000.00 1408000.00 5803000.00
注：房间入住次数是指客人从登记入住到办理退房离店为一次。
注：1套公寓房有1个房间，一套别墅有3个房间。
2022年1月人工成本明细表
金额单位：元
项目 人数（人） 金额（元）
住宿服务 113 734500.00
清洁卫生服务 23 138000.00
物业与维修服务 12 81600.00
合计 148 954100.00
注：可供入住房天成本=成本费用合计/可供入住房天数
实际入住房天成本=成本费用合计/实际入住房天数
可供入住房天收入=营业收入合计/可供入住房天数
实际入住房天收入=营业收入合计/实际入住房天数
资源：温泉中心介绍及成本计算说明
蓉城温泉度假村拥有全国罕见的偏硅酸温泉。经过专家认定，是难能可贵的医疗保健用温泉。温泉中心为蓉城温泉度假村有限公司的三大业务之一，温泉分为男、女汤室内温泉和户外混温泉三个区域。服务项目分为普通洗浴、桑拿、汗蒸和水疗SPA四类。
公司成立以来，一直用传统成本法（即完全成本法）核算各类业务的成本。为了更准确地进行成本分配与分析，2023年，公司拟变更成本核算方法，采用作业成本法对间接成本进行归集与分配。现以温泉中心为例进行测算。
一、2023年1月温泉中心收入成本预算
1.收入预算
随着疫情的全面放开，预计2023年，旅游热将逐渐重新回归。预计2023年1月份温泉中心收入情况如下：
项目 消费人次（人次） 人均消费金额（元/人次）
普通洗浴 500 50
桑拿 3000 140
汗蒸 3500 120
水疗SPA 3000 150
合计 10000 ——
2.成本预算
采用零基预算的方式对温泉中心2023年的成本进行预测。各项成本预测如下：
（1）人工成本
2023年初，温泉中心有老员工36人，老员工无离职情况。由于预计业务量的增加，另外招聘了2名新员工，新员工于2023年2月1日入职，试用期为1个月。2023年温泉中心老员工的平均月人工成本为9100元，新员工试用期平均月人工成本按照老员工的80%计算。
（2）水电、燃气费
预计2023年1月，温泉中心水电、燃气费分别为280000元、150000元。
（3）耗材费
耗材主要指一次性洗浴用品，桑拿、汗蒸、SPA用品，洗涤消毒用品、急救医药用品等。预计平均每人次耗材费为15元。
（4）折旧、摊销费
根据固定资产清单及长期待摊费用摊销情况测算，2023年1月份温泉中心折旧费为82150元，摊销费为154000元。
（5）办公费
2023年办公费按照200元/人/月预计，老员工和新员工标准一致。
（6）清洗消毒费、其他
预计2023年1月，温泉中心清洗消毒费为50000元。其他主要指酒水及其他商品的销售成本，预计人均消费商品对应的成本为10元。
二、作业中心分类及费用分配规则
1.作业中心分类说明
作业中心名称 作业内容 作业动因
前台接待中心 服务咨询；负责迎接客人，收银，主动询问客人的需求；客人消费结束后主动询问客人体验，送走客人 接待次数（次）
洗浴服务中心 向客人介绍消费项目；为客人提供洗浴过程中的服务，搓澡、按摩、护理等 服务次数（次）
吧台服务中心 负责水吧区商品的盘点、出售及补货，为客人提供酒水及其他商品的消费服务 商品数量（件）
后勤保障中心 负责温泉水温的测量与记录；泡池的补水与放水；温泉中心环境卫生；客人应急救援服务 工作时长（时）
2.资源费用归集对应说明
项目 前台接待中心 洗浴服务中心 吧台服务中心 后勤保障中心
人工成本 √ √ √ √
水电费 √ √ √ √
耗材费 —— √ —— √
燃气费 —— √ —— ——
摊销费 —— √ √ ——
清洗消毒费 —— √ —— √
折旧费 —— √ √ ——
办公费 √ √ √ √
其他 —— —— √ ——
3.资源费用分配规则
（1）人工成本
前台接待中心、洗浴服务中心、吧台服务中心和后勤保障中心员工人数分别为5人、23人、2人和8人，新入职员工归属于洗浴服务中心。老员工人工成本按照各中心人数进行分配，新老员工人工成本直接归属于洗浴服务中心。
（2）燃气费和其他
燃气费和其他根据资源费用归集对应说明直接归集至对应的作业中心。
（3）办公费
办公费按照各作业中心人数分配至各中心。
（4）其余费用在各中心之间的分配比例如下：
项目 前台接待中心 洗浴服务中心 吧台服务中心 后勤保障中心
水电费 8% 80% 6% 6%
耗材费 —— 90% —— 10%
摊销费 —— 70% 30% ——
清洗消毒费 —— 40% —— 60%
折旧费 —— 95% 5% ——
三、相关数据及成本核算说明
1.各作业中心2023年1月预计作业量
2023年1月预计作业量
作业中心 作业动因 合计 作业量
普通洗浴 桑拿 汗蒸 水疗SPA
前台接待中心 接待次数（次） 2000 50 600 750 600
洗浴服务中心 服务次数（次） 12000 200 3800 3800 4200
吧台服务中心 商品数量（件） 15000 400 4800 4500 5300
后勤保障中心 工作时长（时） 2080 20 550 800 710
2.成本核算说明
传统成本法和作业成本法下成本分配规则：
（1）传统成本法
传统成本法下，各类成本项目均按照各服务项目的销售额占比分配至各服务项目。
（2）作业成本法
作业成本法下，根据“产品（或服务）消耗作业，作业消耗资源”的原则，首先将各类成本的发生按一定规则归集到各作业中心，再根据各作业中心预计的作业量计算出作业分配率，最后根据各服务项目各自的作业量计算出各服务项目的间接成本。
具体任务：
任务一 代码填空
任务要求：【填空题】根据所学python知识，完善黄山旅游（证券代码：600054）2021年现金流量表爬取代码。
任务二 1.数据清洗
任务要求：完成数据清洗任务。
任务二 2.数据清洗结果分析
任务要求：根据上一步的数据清洗结果，将三季度营业收入大于5亿元的公司相关数据填入下表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.24%，营业收入降序排列。
任务三 温泉中心收入预算
任务要求：根据本任务资源，完成温泉中心2023年1月收入预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务四 温泉中心成本预算
任务要求：根据本任务资源，完成温泉中心2023年1月成本预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务五 温泉中心传统成本法下成本分配
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成传统成本法下温泉中心2023年1月各服务项目间的成本分配，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务六 资源费用归集与分配
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成温泉中心各作业中心2023年1月资源费用归集与分配表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务七 作业分配率计算
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成温泉中心2023年1月作业分配率计算，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
1
任务八 不同成本方法比较
任务九 酒店费用计算
任务要求：根据本任务资源，完成2022年1月酒店费用分配明细表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务十 酒店利润计算
任务要求：根据本任务资源，完成2022年1月酒店盈利计算表，以完整小数位引用计算，单位为%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务十一 边际分析
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成2021年水上乐园部边际分析，以完整小数位引用计算，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务十二 保本分析
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果，完成2021年水上乐园部保本分析，入园人数向上取整填制答案，并以此结果进行后续计算，其余数据以完整小数位引用计算，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%，其余结果四舍五入保留两位小数作答。
任务十三 1.营业收入可视化分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司营业收入可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年营业收入趋势；②2021年各季度收入占比；③2021年各类业务收入占比。
任务十三 2.营业收入可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司营业收入分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十四 1.人效指标可视化分析报告
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司人效指标可视化设计与分析，要求：①2021年人效指标分析表，结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。②展示2021年各子部门平均月人工成本。
任务十四 2.人效指标可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司人效指标分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十五 1.销售费用分析报告
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司销售费用可视化设计与分析，要求：①2019-2021年销售费用率趋势；②2021年销售费用明细构成；③2021年销售费用明细项目Top5。
任务十五 2.销售费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司销售费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
绩效与内控岗：
本岗位资源：
资源：公司层面BSC各指标计算公式列表
资源：绩效考核计算规则
绩效考核计算规则
一、绩效得分计算
1、对企业为正面影响的指标完成度=实际值/目标值*100%，负面影响的指标完成度=(2-实际值/目标值)*100%；
2、如果目标值出现负数，计算得分规则：完成情况优于预计情况，完成度按100%分计；否则，按0分计。
3、完成度对应分数
区间 分数
完成度≥99% 100
99%＞完成度≥90% 90
90%＞完成度≥80% 80
80%＞完成度≥70% 60
70%＞完成度≥60% 50
完成度＜60% 0
二、绩效得分和奖金系数
绩效得分和奖金系数对应表
分数（B） 奖金系数（K）
B≥98 1.20
95≤B＜98 1.10
90≤B＜95 1.05
80≤B＜90 1.00
65≤B＜80 0.90
B﹤65 0.00
资源：业务部门绩效奖金计算规则
业务部门绩效奖金计算规则
业务部门员工薪酬包括基本工资和绩效奖金两部分，其中，基本工资于每月发放，绩效奖金于每年末根据当年的绩效考核结果发放。业务部门绩效奖金计算具体规则如下：
1. 各业务部门绩效奖金=各业务部门最终得分*单位得分对应奖金额
2. 各业务部门最终得分=各业务部门最终奖金系数*各业务部门基本工资占业务部门基本工资合计的比重*100
3. 单位得分对应奖金额=绩效奖金总额/各业务部门最终得分合计
2021年业务部门的绩效奖金总额为360万元。
具体任务：
任务一 维护差旅费报销单对应的审批流程
亦心珠宝股份有限公司差旅费报销单审批流程如下：
制单人提交差旅费报销单后由其上级部门经理审批；上级部门经理审批通过后由费用承担部门经理审批；若金额超过2万元的差旅费报销单还需总经理审批；金额在2万元之内的直接进行财务初审；最后经共享中心审批后拨付款项。若需驳回，驳回时由处理人决定驳回至哪个节点。
任务要求：根据业务资源， 维护差旅费报销单审批流程。
任务二 维护付款业务流程
亦心珠宝股份有限公司要求付款业务必须执行以下流程：
由业务人员填制并提交付款申请，参照审批后的付款申请单生成付款单，付款单审核后即可拨付款项。
任务要求：根据业务资源， 维护付款业务流程。
任务三 RPA机器人应用
任务要求：根据本任务资源， 完成开票机器人调试并运行成功。
任务四 1.数据爬取
任务要求：根据所学python知识，完善九华旅游（证券简称：603199）资产负债表爬取代码，并完成数据爬取。
任务四 2. 数据爬取分析
任务要求：根据上一步数据爬取结果，完成九华旅游公司资产负债项目结构分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务五 财务比率计算及差异分析
任务要求：根据公共资源中报表，完成蓉城温泉度假村有限公司2021年财务比率计算与分析，已完成小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答，单位为%及带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务六 公司层面平衡计分卡
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2021年公司层面平衡计分卡指标计算，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答，单位为%及带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务七 部门层面平衡计分卡分析
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源，完成蓉城温泉度假村有限公司2021年部门层面平衡计分卡指标计算，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答，单位为%及带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务八 1.资产结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业资产结构可视化设计与分析，要求展示：①2021年末资产结构（负债、所有者权益）；②2021年末流动资产结构；③2021年末非流动资产结构。
任务八 2.资产结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业资产结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务九 1.债务风险分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务九 2.债务风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十 1.偿债能力分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年短期偿债能力分析；②2019-2021年长期偿债能力分析。
任务十 2.偿债能力分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司偿债能力分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十一 1.营运能力分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年流动资产周转率分析；②2019-2021年总资产周转率分析。
任务十一 2.营运能力分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司营运能力分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，数量结果四舍五入保留整数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务十二 1.盈利能力分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成蓉城温泉度假村有限公司盈利能力可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年毛利率分析；②2019-2021年销售净利率分。
任务十二 2.盈利能力分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成蓉城温泉度假村有限公司盈利能力分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化图形插入PPT，并根据可视化结果回答相关问题，金额结果四舍全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 1 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 4
一、公司基本情况 5
（一）公司注册资料 5
（二）公司账户资料 5
（三）纳税登记资料 6
二、公司会计工作组织 6
三、公司会计核算方法及财务管理制度 6
四、竞赛任务 9
（一）会计信息基础档案管理 9
（二）业财税融合信息化业务处理 9
（三）财务报表编制 17
（四）企业纳税申报 17
（五）企业税务风险管控 18
（六） 大数据业财分析 18
见附件1：企业业务数据详细信息 20
模块二：管理会计数字化业务处理 20
一、企业简介 21
二、公司组织架构 22
三、部门岗位职责 22
四、企业会计核算制度及说明 24
五、基础数据资源 25
六、岗位任务 26
投融资管理岗位任务 26
1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 26
2.设备数据挖掘、分析与决策 26
3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 27
4.融资相关数据挖掘、分析与决策 28
预算管理岗位任务 29
1.营业收入预算 29
2.销售费用预算 30
3.管理费用预算 30
4.财务费用预算 31
5.营业成本预算 31
6.应交税费预算 31
7.年度现金预算 32
8.预计资产负债表 32
9.预计利润表 32
10.预计现金流量表 32
营运分析岗位任务 32
1.企业数据挖掘：营业成本管理 32
2.企业数据分析：成本差异分析 33
3.企业数据分析：季度成本分析 34
4.企业数据分析：年度成本分析 34
5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 34
6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 34
7.大数据工具：本量利分析 35
8.经营分析与决策 36
绩效内控岗位任务 36
1.预算执行数据挖掘与执行情况分析 36
2.平衡计分卡指标考核 37
3.投资中心业绩数据挖掘与考核 38
4.业务员绩效数据挖掘与考核 38
5.财务指标数据挖掘与可视化分析 38
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 39
7.大数据风险管理：社会责任风险管理 39
8.企业内部控制设计 39
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京三花电气有限公司
公司注册地址、电话：北京市通州区群芳路194号 010-63846234
公司注册资本：人民币1500万元
公司法定代表人：韩国伟
公司总经理：王光辉
公司经营范围：配电控制设备的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京群芳支行
账号：110002049052486289066
2.一般存款账户
交通银行北京东城支行
账号：110002035648721963928
3.工资账户
交通银行北京群芳支行
账号：110002035648721853921
4.住房公积金账户
交通银行北京群芳支行
账号：110002035648721963532
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号:911101060911083566
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均需勾选且于当期一次性抵扣。
公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为15%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算，计算过程中，无特殊说明的金额均保留小数点后2位。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0.00% 2% 4% 6% 10% 12% 15%
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担。住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
研发人员发生的四险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用逐步综合结转分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
本月发生的直接材料费如属于多种产品共同耗用的材料以各种产品材料定额耗用量为标准在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工费和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。
生产费用在月末在产品和完工产品之间的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。
10.公司专设独立销售机构。
11.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
12.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：提取备用金20,000元（现金支票、提现申请单）
业务2：出售部分股票157,500元（证券交易对账单）
业务3：购入原材料577,656元（增值税专用发票、收料单、购销合同）
业务4：申请银行汇票1,300,000元（付款申请书、银行汇票）
业务5：用银行汇票购入原材料1,104,000元（增值税专用发票、收料单、银行汇票（交通银行）
业务6：销售商品1,645,280元（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务7：报销劳保用品3,200元（增值税专用发票、报销单）
业务8：报销差旅费7,000元（差旅费报销单、增值税普通发票、增值税专用发票、航空运输电子客票行程单）
业务9：购入原材料2,139,214.30元（增值税专用发票、收料单）
业务10：预付审计费8,000元（银行电子回单）
业务11：支付扣除现金折扣后的材料款577,656元（现金折扣计算表、银行电子回单、付款申请书）
业务12：支付研发部设备检测费5,300元（增值税专用发票、银行电子回单）
业务13：收到货款928,000元（银行电子回单）
业务14：出售部分股票329,670元（证券交易对账单）
业务15：支付广告费106,000元（付款申请书、转账支票、进账单、增值税专用发票）
业务16：销售商品，款项未收3,084,900元（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务17：研发人员报销差旅费803.8元（差旅费报销单、动车票、增值税专用发票、增值税普通发票）
业务18：购入建筑材料用于3#厂房247,311.8元（增值税专用发票）
业务19：收回货款1,500,000元（银行电子回单）
业务20：发放上月工资588,193.93元（工资结算汇总表、转账支票、进账单、批量成功代付清单）
业务21：缴纳本月住房公积金145,920元（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务22：缴纳本月社会保险费231,376元（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务23：拨缴上月工会经费14,565元（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务24：缴纳税费180,360.07元（电子缴税付款凭证）
业务25：报销业务招待费1,800元（增值税普通发票、报销单）
业务26：收到发票支付审计费余款10,000元（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务27：债务重组650,000元（债务重组协议、固定资产验收单、增值税专用发票）
业务28：支付材料款854,600元（银行电子回单）
业务29：捐赠支出20,000元（转账支票、进账单、公益事业捐赠统一票据）
业务30：票据贴现250,000元（贴现凭证、银行承兑汇票（复印件））
业务31：收到存款利息收入1,893.76元（计付存款利息清单）
业务32：购入股票310,310元（证券交易对账单）（含千分之一手续费）
业务33：支付职工培训费8,692元（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务34：支付销售中心搬迁物流费30,520元（增值税专用发票、银行电子回单）
业务35：支付通讯费3,235.84元（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务36：收到上月货款1,160,000元（银行电子回单）
业务37：购入需安装的数控冲床1,356,000元（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：出售钣金车间边角料6,407.1元（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务39：收到员工违纪罚款200元（收款收据）
业务40：支付固定资产安装费21,800元（增值税专用发票、银行电子回单）
业务41：固定资产验收入库1,220,000元（固定资产验收单）
业务42：销售商品1,850,940元（增值税专用发票、销售单、购销合同、银行电子回单）
业务43：支付材料款1,629,450.8元（银行电子回单）
业务44：支付产品设计制图费8,479.54元（增值税专用发票、银行电子回单、设计费分配表）
业务45：支付新产品试验检测费19,080元（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务46：行政部报销购进办公用品费用1,695元（报销单、增值税专用发票）
业务47：分配职工薪酬1,008,267元（职工薪酬分配表、职工薪酬汇总表）
业务48：分配职工培训费8,200元（职工教育经费分配表）
业务49：计提个人所得税4,714.3元（个人所得税计算表）
业务50：无形资产摊销（无形资产摊销计算表）
业务51：计提折旧（固定资产折旧计算表）
业务52：支付并分配水费（增值税专用发票、外购水费分配表、同城特约委托收款凭证）
业务53：支付并分配电费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务54：结转本月领用原材料成本（领料单、发出材料单位成本计算表、发出材料汇总表、生产车间材料费用分配表）
业务55：分配钣金车间本月制造费用（钣金车间制造费用分配表）
业务56：分配成套车间本月制造费用（成套车间制造费用分配表）
业务57：结转本月完工半成品成本（入库单、半成品约当产量计算表、半成品成本计算表）
业务58：领用半成品（领料单、发出半成品单位成本计算表、半成品发出分配表）
业务59：结转本月完工产品成本（入库单、期末在产品约当产量计算表、产成品成本计算单）
业务60：结转本月销售成本（出库单、销售成本计算表）
业务61：结转研发支出
业务62：季度盘点（存货盘点报告表）
业务63：存货盘点批准处理（盘盈盘亏处理报告）
业务64：月末结转转让金融商品应交增值税
业务65：转出未交增值税（未交增值税计算表）
业务66：计提城市维护建设税及教育费附加（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务67：计提3月份借款利息
业务68：支付一季度借款利息
业务69：预提一季度所得税费用
（1）根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）在会计信息系统中完成凭证的审核、过账、结转损益及结账
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中的销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中的采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的填写及申报。
任务6：根据相关资料，完成填写上年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及35张附表。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税”代扣代缴申报。
（五）企业税务风险管控
任务1：税负率风险识别
任务2：财务报表项目指标风险识别
任务3：根据企业相关业务资料进行纳税筹划，计算成立子公司前后公司的利润。
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务1：经营活动现金流入分析
任务2：经营活动现金流出分析
任务3：经营活动现金净流量分析
2.投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务4：投资活动现金流量净额分析
任务5：投资活动现金流出分析
3.筹资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务6：筹资活动现金流入分析
4.财务报表数据采集与可视化模板设计
任务7：货币资金复合增速计算
任务8：货币资金余额分析
4.1企业盈利能力可视化模板设计
任务9.1：盈利现金比率分析
任务9.2：盈利现金比率分析评价
4.2企业偿债能力可视化模板设计
任务10：偿债能力分析
4.3企业营运能力可视化模板设计
任务11：营运能力分析
4.4企业其他业财数据分析与可视化模板设计
任务12.1：现金流量表爬取
任务12.2：现金流量表数据清洗
任务13：存货占流动资产比分析
任务14：营业收入及营业成本分析
任务15.1：人效及费效分析
任务15.2：人均营收创造额分析
任务16：财务指标数据清洗
任务17.1：固定资产收入率分析
任务17.2：固定资产收入率分析评价
任务18：利润表爬取
任务19：营业总收入分析
任务20：营业收入地区分析
任务21：营业收入对比分析
任务22：应收账款账龄分析
任务23：应收账款占总资产比分析
任务24：利润表数据清洗及数据计算
任务25.1：应收账款周转率分析
任务25.2：应收账款周转率分析评价
任务26：库存商品趋势分析
任务27：库存商品对比分析
任务28：存货占总资产比分析
任务29：存货占总资产比对比分析
任务30：毛利率分析
任务31：销售费用率分析
任务32：财务指标数据清洗
任务33.1：利润表水平分析
任务33.2：利润表水平分析评价
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
北京东东仓储服务有限公司成立于2016年，公司地址位于北京市通州区兴丰街康庄路258号，地理位置优越，交通便利，可为客户提供货物仓储、货物装卸、货物分拣、物流咨询服务、物流配送服务等服务。
公司库区面积为15000平方米，加上装箱、卸货区域，实用面积可达近20000平方米。整个库区分为两部分：其中一个库区设置为全货架式仓库，堆放层数为5层；另一个库区为落地式仓库，以适应特殊规格货物要求。
通过全体物源人的努力，力争将物源仓储打造成具备库区货物13000立方米堆放，拆装箱量1500TEU/月的品牌公司。
公司始终奉行“诚实守信、致力服务、唯求满意”的宗旨，赢得了广大客户的信任，公司愿与社会各界同仁携手合作，谋求共同发展，继续为新老客户提供优质的服务。
二、公司组织架构
总经理：下设总经理办公室、行政部、业务部、财务部、市场部
业务部下设：
客服中心（业务咨询专员、货物查询专员、订单处理专员）
仓储中心（冷藏库专员、恒温仓专员、普通仓专员、露天堆场专员）
调度中心（装卸专员、搬运专员、分拣专员、配送专员）
三、部门岗位职责
集团财务中心设立管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；通过内部控制设计对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
管理会计中心岗位职责
投融资管理岗位职责
(1)股票投资相关数据挖掘、分析与决策
(2)设备数据挖掘、分析与决策
(3)融资相关数据挖掘、分析与决策
(4)投融资其他数字化业务处理
2.预算管理岗位职责
(1)营业收入预算
(2)销售费用预算
(3)管理费用预算
(4)财务费用预算
(5)营业成本预算
(6)应交税费预算
(7)年度现金预算
(8)预计资产负债表
(9)预计利润表
（10）预计现金流量表
3.营运分析岗位职责
(1)企业数据挖掘：营业成本管理
(2)企业数据分析：成本差异分析
(3)企业数据分析：季度成本分析
(4)企业数据分析：年度成本分析
(5)企业数据分析：边际贡献相关指标分析
(6)企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策
(7)本量利分析
(8)经营分析与决策
4.绩效内控岗位职责
(1)预算执行数据挖掘与执行情况分析
(2)平衡计分卡指标考核
(3)投资中心业绩数据挖掘与考核
(4)业务员绩效数据挖掘与考核
(5)财务指标数据挖掘与可视化分析
(6)利润项目数据挖掘与可视化分析
(7)企业数据分析：社会责任风险管理等
（8）企业内部控制设计
四、企业会计核算制度及说明
企业的核算制度及说明要求
1.公司是增值税一般纳税人；仓储服务、装卸服务、分拣服务和咨询服务的税率为6%；2022年运输服务的税率为10%；为了简化计算，2023年运输服务的税率为9%。
2.公司适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。
3.企业所得税税率25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式。
4.营业成本由堆存直接费用和营运间接费用组成，其中折旧费和租赁费划分为固定营业成本，其他费用划分为变动营业成本；管理费用全部为固定性管理费用。
5.进项税额：只考虑场地租赁费、广告费和保险费取得的增值税专用发票；广告费和保险费的税率为6%；2022年租赁费的税率为10%；为了简化计算，2023年租赁费的税率为9%。
6.销项税额：只考虑储存收入和其他收入开具的增值税专用发票。
7.收款政策：营业收入采用预收50%营业额的形式，剩余款项给予60天的信用账期。根据历史统计资料，当季收回营业收入额的70%，剩余30%在下季度全部收回。
8.付款政策：只考虑场地租赁费、广告费和保险费产生的应付款项，按协议当季应支付50%的费用，剩余50%费用在下季度支付；其他各项费用均于当季采用现金支付。
9.应收账款坏账准备采用个别认定法计提，其他应收款项不计提坏账准备。
11.固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法，固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致，固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
12.房屋建筑物折旧年限20年，年折旧率4.8%；生产设备折旧年限10年，年折旧率9.6%；运输设备折旧年限4年，年折旧率24%；管理设备折旧年限5年，年折旧率19.2%。
13.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
14.预算及实际利润表中的财务费用全部为利息支出。
15.所有计算结果均保留2位小数；涉及到百分号的计算结果保留百分号前2位小数（百分号若要用小数表示，要保留4位小数）。
16.本赛题投资决策数据不影响年度预算的编制。
五、基础数据资源
资源 01：2022年度营业收入明细表
资源 02：2022年度营业成本明细表
资源 03：2022年度管理费用明细表
资源 04：2022年度销售费用明细表
资源 05：2022年度财务费用明细表
资源 06：2023年度管理费用测算表
资源 07：2023年度采购低值易耗品预算表
资源 08：2023年度资本性支出预算表
资源 09：2023年度应交所得税预算表
资源 10：2023年第1季度营运间接费用及项目作业量测算表
资源 11：2022年度借款信息表
资源 12：2022年度营业成本预算与实际明细表
资源 13：2022年度营业中心息税前利润与净资产占用额资料表
资源 14：2023年第1季度营运间接费用归集表
资源 15：2023年第1季度项目作业量统计表
资源 16：业务部员工绩效考核制度
资源 17：2023年1月业务部员工营业额统计表
资源 18：2023年第1季度堆存直接费用汇总表
资源 19：2022年12月预计资产负债表
资源 20：2022年度预计利润表
资源 21：2022年12月资产负债表
资源 22：2022年度利润表
资源 23：2022年12月固定资产折旧计算表
资源 24：2022年12月无形资产摊销计算表
资源 25：企业内部控制资料
六、岗位任务
投融资管理岗位任务
1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策
任务1-1：股票投资决策
任务描述：公司准备购买北京盛华科技股份有限公司的股票。根据市场调查，预计盛华科技未来5年股利会高速增长，年增长率10%，在此之后转为正常增长，年增长率5%。
该股票当期在交易市场的价格40元/股，最近盛华科技支付股利3.3元/股，公司股票投资必要收益率15%，请为公司做出是否购买北京盛华科技股票的决策。
任务1-2：股票投资决策
请计算第5年年底的股票价值并折算成现值。
任务1-3：股票投资决策
根据计算结果，公司是否值得购买该股票（ ）
A、值得购买
B、不值得购买
2.设备数据挖掘、分析与决策
任务2-1：设备投资决策
任务描述：公司拟在2023年购入1台价值500000元的自动化仓储管理设备，该设备预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，残值率4%。
根据测算，预计第1年营业收入236365元，以后年度营业收入在这基础上每年递增5%；预计第1年营业成本94230元，以后年度营业成本在这基础上每年递增2%。
公司所在行业平均资本收益率14%，所得税税率25%，设备处置的金额为该设备的残值，不考虑其他税费，请为公司是否应该采购自动化仓储管理设备做出决策。
请计算自动化仓储管理设备净现值与内含报酬率。
任务2-2：设备投资决策
根据计算结果，公司是否购买自动化仓储管理设备（ ）。
A、应购买
B、不应购买
任务2-3：设备投资决策
自动化仓储管理设备的静态投资回收期是（ ）年。
A、2.56
B、3.56
C、3.78
D、4.78
任务2-4：设备投资决策
判断一项投资方案具有财务可行性的必要条件有（ ）。
A、IRR ≥ 1
B、NPV ≥ 0
C、PI ≥ 1
D、IRR ≥ 必要投资报酬率
3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策
任务3-1：经营项目投资决策
任务描述：为了满足客户需求，更好为客户服务，公司准备新增一项为客户提供货物包装的服务，市场调研结果如下：
1.经营场所：租赁公司傍边的房屋，租赁期5年，房租每月5000元，于年末支付完当年度的房租费；房屋需装修才能投入使用，另支付装修费20000元。
2.采购设备：包装设备预计150000元，设备预计使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，残值率4%。
3.收入预测：预计前6个月每月营业额35000元，以后每月营业额40000元。
4.成本费用预测：纸箱等包装物耗用预计是营业收入的30%；人工费、水电费、办公费等每月预计16000元（不含设备折旧及装修费用摊销）。
5.营运资金：支付备用金10000元，到期收回。
装修费跟备用金在初始时一次性投入，设备处置金额等于残值，公司要求最低报酬率10%，所得税税率25%，不考虑其他税费，请用净现值法评价该项目是否可行。
请计算新增经营项目的净现值。
任务3-2：经营项目投资决策
任务描述：根据计算结果，公司是否应新增该项经营项目（）
A、应新增
B、不应新增
任务3-3：经营项目投资决策
当多个投资方案都具备财务可行性，但公司可投资的资本有限，可采取的分析决策方法有（ ）。
A、净现值法
B、差额投资内部收益率法
C、年等额净回收额法
D、利润无差别点法
任务3-4：经营项目投资决策
当项目净现值大于零时，下列选项说法错误的有（ ）。
A、该项目内部收益率小于贴现率
B、该项目投资方案不可行
C、该项目获利指数大于0
D、该项目净现值率大于1
4.融资相关数据挖掘、分析与决策
任务4-1：各筹资方案下的分析决策
公司目前有长期债务资金6000万元，年利率6%,普通股资本9000万股。由于扩大经营规模，计划新建一项固定资产，寿命期10年，需要追加筹集资金8000万元。假设不考虑筹资费用，现有以下三种筹资方案（公司所得税税率25%）：
方案1：增发普通股200万股，每股发行价20元；同时增加长期借款4000万元，利率为6%。
方案2：溢价发行8000万元面值为6000万元的公司债券，票面利率7%。
方案3：全部增发股票400万股，每股发行价格20元。 根据相关资料，计算每股收益无差别点，填制下表。（保留小数点后2位小数）
任务4-2：各筹资方案下的分析决策
根据财务人员测算，追加筹资后销售额可望达到300000万元，变动成本率82%，固定成本为10697.48万元。根据相关资料，计算各种筹资方案下的每股收益，填制下表。（保留小数点后2位小数） 任务4-3：各筹资方案下的分析决策
对于公司采用每股收益分析法，以下说法中正确的有（ ）。
A、是以普通股每股收益最高为决策标准
B、该方法可用于资本规模不大、资本结构不太复杂的股份有限公司
C、决策目标实质上是利润最大化
D、没有具体测算财务风险因素
任务5-1：融资业务资本成本率分析
公司目前的资本总额为78789.02万元，其中长期借款资本6000万元，其余为普通股资本（9000万股），由于扩大经营规模，计划新建一项固定资产，寿命期10年，需要追加筹集资金8000万元。（公司所得税税率25%）：
不久前刚支付股利为每股0.8元，当前公司的股票市价为20元，未来每年股利预计将按5%的比率增长。如果向银行借款，手续费率为0.2%，年利率为6%，每年计息一次，到期一次还本；如果发行公司债券，债券面值1000元，期限10年，票面利率8%，每年计息一次，债券发行价格1200元，发行费率为0.5%。
请根据相关资料计算，公司的股权资本成本率是（ ）
A、9%
B、9.2%
C、4.2%
D、5%
任务5-2：融资业务资本成本率
根据相关资料，分别计算长期借款和发行债券的筹资成本，填制下表。（备注：筹资成本保留百分号前2位小数，债券筹资成本采用贴现模式计算）
任务5-3：融资业务资本成本率
公司计划通过此次融资进行资本结构调整，目标资本结构为普通股85%，长期借款10%，公司债券5%，计算目标资本结构下各种筹资方式的筹资金额，填制下表。（计算结果保留小数点后2位小数）
任务5-4：融资业务资本成本率
公司当前资本结构下的综合资本成本率为12%，根据相关资料，计算筹集资金的边际资本成本率及新资本机构下的综合资本成本率，填制下表。（计算结果保留百分号前2位小数）
预算管理岗位任务
1.营业收入预算
任务描述：近3年来，市场需求量年增长5%左右，市场总量增长必将带动公司营业收入的增长。
2023年，公司将利用现有仓储资源，加快资源整合与优化，完善仓储设施，提升仓储效率，实现仓储智能化管理。根据测算，储存收入预计比去年增长12%，考虑到市场需求波动的状况，全年总储存收入根据各季度市场需求按比例进行分配。
（1）冷藏仓储和恒温仓储在夏秋两季需求量最大，预计第1至第4季度的收入比例分别是：19%、27%、32%、22%。
（2）普通仓储和露天货场冬春两季是旺季，尤其国庆和春节前后，预计第1至第4季度的收入比例分别是：28%、19%、22%、31%。
存储收入增长必然会带动其他收入的增长，因此2023年度其他收入预计比去年增长15%，请根据相关资料，编制2023年度营业收入预算。
2.销售费用预算
任务描述：为了确保完成2023年度营业目标，结合公司整体战略，同时提升公司市场影响力和知名度，销售费用预算编制大纲如下：
（1）提高广告费预算，增加在电视广播、户外灯箱等形式的广告投放，预计比去年增长15%。
（2）2023年销售部拟招聘人员5名，工资预计比去年增长4%。
（3）前期开发的客户已达到预期，2023年主要任务是客户维护，办公费、差旅费和其他费用会有所减少，预计比去年降低5%。
（4）折旧费与2022年持平，变动性费用按2023年预计营业收入（不含税）为计算基数。
请根据相关资料，编制2023年度销售费用预算。
3.管理费用预算
任务描述：管理部门根据预算期公司总目标和本部门具体目标进行管理费用初期测算，详细资料见“2023年度管理费用测算表“。根据预算编制大纲要求，2023年度公司对管理费用可安排的资金只有202万元。
经预算小组及决策层讨论，相关费用除了招待费和其他费用外都不能压缩，必须得到全额保证。根据公司历年的数据分析，招待费投入产出比为1:4，其他费用投入产出比为1:3（预算调整金额按照4：3的比例在业务招待费与其他费用之间进行分配）。
全年预算额按第1至第4季度的比例26%、24%、22%、28%分配到各季度，折旧费和无形资产摊销与去年持平，请根据相关资料，编制2023年度管理费用预算。
4.财务费用预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度财务费用预算。
5.营业成本预算
任务描述：财务部正在编制2023年度营业成本预算，经预算委员会讨论，确定了营业成本预算草案，要求如下：
（1）堆存直接费用在去年的基础上增加10%，营运间接费用在去年的基础上增加15%。
（2）折旧费与2022年各季度持平，保持不变。
（3）公司租赁的场地2023年12月底到期，根据签订的租赁合同，租赁期内租金不涨。
请根据相关资料，编制2023年度营业成本预算。（“合计数”用各季度数据进行累加计算）
6.应交税费预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度应交增值税、税金及附加预算。（不考虑当期可抵扣进项税额的加计抵减；“合计数”用各季度数据进行累加计算）
7.年度现金预算
任务描述：公司规定最低现金余额为20万元浮动额，如果现金低于最低现金余额，每季度初向银行借入短期借款，每季末付息一次（年利率按最近的短期借款利率）；如果现金末超过最低现金余额，有借款先还借款，借款额和还款额均为10万元的倍数。
请根据本年度预算及相关资料，编制2023年度现金预算。
8.预计资产负债表
任务描述：请根据本年度预算及相关资料，编制2023年12月预计资产负债表。
9.预计利润表
请根据本年度预算及相关资料，编制2023年度预计利润表。
10.预计现金流量表
请根据本年度预算及相关资料，编制2023年度预计现金流量表。
营运分析岗位任务
1.企业数据挖掘：营业成本管理
任务1-1：营业成本管理
任务描述：公司常年以来一直采用完全成本法核算营业成本，仓储部发生的费用计入营运间接费用。但随着公司营运间接费用的不断提高，如果继续采用完全成本法核算很可能会使营业成本信息失真，因此，公司决定从2023年开始使用作业成本法。
财务部经理和仓储部经理经过讨论，将仓储过程中的各项作业分为13个作业中心，建立成本控制模型。由于公司初次尝试作业成本法，为了保持数据的连续性将2023年作为过渡期，过渡期内完全成本法和作业成本法同时并行。
2023年第1季度，成本会计统计了仓储部发生的各项费用，详细资料见“2023年第1季度堆存直接费用汇总表”、“2023年第1季度营运间接费用归集表”、“2023年第1季度项目作业量统计表”，请分别用作业成本法和完全成本法计算2023年第1季度营业成本。
请对作业成本法基本应用程序进行排序。
任务1-2：营业成本管理
任务描述：请将2023年第1季度营运间接费用按单位作业成本进行分配。
任务1-3：营业成本管理
任务描述：请用完全成本法分配2023年第1季度营运间接费用。
任务1-4：营业成本管理
任务描述：请分别用作业成本法和完全成本法计算2023年第1季度营业成本。
2.企业数据分析：成本差异分析
任务2：成本差异分析
任务描述：请根据“2023年第1季度营运间接费用及项目作业量测算表”及相关资料，对2023年第1季度作业成本法的营运间接费用、作业量和单位作业成本进行成本差异分析。（“差异”的计算为实际减去预算）
3.企业数据分析：季度成本分析
任务3：季度成本分析
为了检验完全成本法和作业成本法2种成本核算方法对营业成本的影响，财务经理要求会计对2023年度第1季度的营业成本进行分析。
2023年第1季度营运间接费用预算金额按标准工时分配到各存储仓（冷藏仓库、恒温仓库、普通仓库、露天货场工时分别为：6276.64小时、8100小时、6700小时、5300小时）。请根据相关资料，对2023年第1季度营业成本预算与实际进行对比分析。
4.企业数据分析：年度成本分析
任务4：年度成本分析
任务描述：财务部对2022年度的营业成本进行分析，以便给2023年度全面预算提供数据支持与参考。请根据“2022年度营业成本预算与实际明细表”及相关资料，对2022年度营业成本预算与实际进行对比分析。
5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析
任务5：边际贡献相关指标分析
任务描述：请根据相关资料，计算2023年度边际贡献率及相关指标，并根据“公司经营安全性检验标准”对2023年度的经营状况进行评价。（税金及附加计入到变动营业成本）
6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策
任务6-1：应收账款信用政策决策
任务描述：2023年度公司预计赊销收入净额443.5万元，预计坏账损失率2%，公司目前的信用条件是N/60，为了加快应收款回收，业务部提出改变信用条件政策“2/10 ，1/20 ，N/60”。根据调查，预计将有50%客户选择2%的现金折扣优惠，30%客户选择1%的现金折扣优惠，预计坏账损失率1%。
目前信用条件下的收款费用为赊销收入净额的0.8%，改变信用条件后，预计收款费用为赊销收入净额的0.5%。公司应收账款机会成本率8%，变动成本率以2023年度相关数据的合计数计算，不考虑相关税费，请为公司做出是否改变应收账款信用政策的决策。
任务6-2：应收账款信用政策决策
根据计算结果，公司是否改变信用政策。
A、应改变
B、不应改变
任务6-3：应收账款信用政策决策
应收账款成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括（ ）。
A、信用成本
B、机会成本
C、坏账成本
D、管理成本
E、折扣成本
7.大数据工具：本量利分析
任务7：本量利分析
任务描述：公司2022年销售A产品1000件，取得不含税销售额800000元，对应结转销售成本500000元，当年发生销售费用与管理费用共260000元；财务部门对相关成本进行了成本性态分析,销售成本中70%为变动成本,30%为固定成本；销售费用及管理费用50%为变动成本，50%为固定成本。公司2022年盈亏平衡点的销售量及对应销售额是多少？（数量单位保留整数）
### print输出结果格式如下：
print('科华公司2021年盈亏平衡点的销售量为', x ,'件')
8.经营分析与决策
任务8-1：作业成本管理及分析
任务描述：公司营业成本采用作业成本法核算，将仓储和运输过程中所消耗的资源建立作业中心，并对每个成本设置不同的成本动因。通过成本动因精确分配间接费用从而计算成本，使管理层及时了解经营动态，有利于成本控制和业绩考核。请根据背景资料，计算2020年1月的营业成本
任务8-2：作业成本管理及分析
任务描述：请对2020年1月仓储中心进行成本差异分析。
绩效内控岗位任务
1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
任务1-1：预算执行情况分析
任务描述：公司财务部正在编制2022年度全面预算执行情况分析报告，以便在2023年度的预算大会上研究落实预算执行情况，听取各部门预算编制与执行中可能遇到的问题，并进行必要的协调，保证2023年度全面预算顺利完成。（差异额或差异率的计算为实际减预算）
请根据相关资料，对2022年度营业收入、营业成本预算执行情况进行分析。
任务1-2：预算执行情况分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度期间费用预算执行情况进行分析。
任务1-3：预算执行情况分析
请根据相关资料，对2022年度利润预算执行情况进行分析。
2.平衡计分卡指标考核
任务2-1：平衡计分卡指标考核
任务描述：随着市场竞争的不断白热化以及公司的迅速扩张，公司也面临一些问题，如何能够保持市场占有率成为领导层一直关注的重点。
以往以KPI为指标进行考核的绩效评价体系不能兼顾很多方面。因此，2022年度初公司开始推行平衡计分卡的绩效考核体系，以期能够解决绩效评价过程中出现的问题。经过充分讨论并咨询专业评价机构的意见后做成的《平衡计分卡评价表》，并在公司进行推行。
请根据所学的知识，选择平衡卡绩效指标所归属的维度。
任务2-2：平衡计分卡指标考核
任务描述：请计算公司2022年度平衡计分卡绩效指标考核得分。
任务2-3：平衡计分卡指标考核
任务描述：请根据公司2022年度平衡计分卡绩效指标考核结果，对公司绩效进行评定。
任务2-4：平衡计分卡指标考核
从“生产率提升战略”的角度看，要使企业短期财务成果得到改善，具体的方法有（ ）。
A、改善成本结构
B、降低成本费用
C、吸收投资
D、提高资产利用率
任务2-5：平衡计分卡指标考核
平衡计分卡主要通过图、卡、 表来实现战略的规划，体现的是（ ）。
A、财务指标与非财务指标的平衡
B、短期目标与长期目标的平衡
C、内部指标与外部指标之间的平衡
D、结果性指标与动因性指标之间的平衡
E、管理业绩与经营业绩之间的平衡
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
任务3：投资中心业绩考核
任务描述：财务部根据要求正在对2022年度的经营成果进行分析，请根据“2022年度营业中心息税前利润与净资产占用额资料表“计算2022年度储存及其他营业中心的投资报酬率与剩余收益。（公司预期的最低投资报酬率10%）
4.业务员绩效数据挖掘与考核
任务4-1：业务员绩效考核
任务描述：请根据“公司业务部绩效考核制度”及“2023年1月业务部员工营业额统计表”对2023年1月份的业务员进行绩效考核及评定。
请计算2023年1月业务部员工绩效考核得分。
任务4-2：业务员绩效考核
任务描述：请对2023年1月业务部员工绩效进行评定并计算绩效奖金。
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
任务5：财务指标计算与分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度实际与2023年度预算的财务指标进行分析对比。
6.利润项目数据挖掘与可视化分析
任务6：利润项目对比与分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度与2023年度利润项目进行对比分析。
7.大数据风险管理：社会责任风险管理
任务7：社会责任风险管理
依据《企业内部控制应用指引第4号社会责任》，爱宝公司在履行社会责任方面需要关注的主要风险有（ ）
A、因AB2202型号婴儿车产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿；
B、因AB2202型号婴儿车产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业形象受损；
C、因AB2202型号婴儿车产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业破产；
D、因AB2202型号婴儿车产品质量问题，可能面临监管机关的行政处罚。
8.企业内部控制设计
任务8-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料，在业财一体化设计平台中，进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
①在业财一体化设计平台中，根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务8-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料，在业财一体化设计平台中，对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
①在业财一体化设计平台中，修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
38 / 40模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 9套模块一附件1
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
业务1：支付职工下午茶、加班零食费一共10900.00元
业务2：预收石家庄金山百货股份有限公司货款1500000.00元
业务3：申请办理银行汇票
业务4：购入债券
业务5：用银行汇票采购材料、多余款63800元退回
业务6：租入固定资产、银行存款支付2120.00元
业务7：购入原材料、银行存款支付运费6450.00元
业务8：银行存款支付电话费及网络服务费1844.35元
业务9：提备用金
业务10：购入需安装的风扇自动装配线并支付货款113000.00元
业务11：购入包装物
业务12：支付广告费106000.00元
业务13：管理部门报销差旅费
业务14：销售商品、收到银行承兑汇票￥491550.00元
业务15：对外捐赠
业务16：购入股票
业务17：销售商品、收到银行承兑汇票1853200.00元
业务18：支付销售中心搬迁运费6540.00元
业务19：收到上海德丰贸易有限公司前欠货款180000.00元
业务20：采购原材料、收到北京亿达电器销售有限公司的银行承兑汇票1853200.00元
业务21：收到员工违纪罚款
业务22：销售商品、收到货款5325200.00元
业务23：缴纳各项税费
业务24：发放上月工资
业务25：缴纳本月住房公积金234288.00元
业务26：缴纳本月社会保险费
业务27：拨交上月工会经费19334.83元
业务28：支付风扇自动装配线安装调试费16350.00元
业务29：风扇自动装配线安装完工验收
业务30：支付职工聚餐费21800.00元
业务31：退还押金、银行存款支付，陈森20000.00元、刘雅12000.00元、林崇山8500.00元
业务32：银行存款支付职工培训费27729.60元
业务33：出售股票
业务34：银行存款利息收入，基本户：3741.56元、一般户：409.87元
业务35：预付广州优达塑胶原料有限公司货款203400.00元
业务36：银行承兑汇票贴现，票据金额491550.00元、利息支出10617.48元
业务37：销售商品，购方以等值的专利权置换
业务38：支付新品发布会的会务费和客户餐费50000.00元
业务39：采购注塑机并银行存款支付款项90400.00元
业务40：销售商品并垫付运费5000.00元
业务41：支付车间办公费884.79元
业务42：支付新产品技术研究开发费10000.00元
业务43：销售原材料、收到货款22939.00元
业务44：支付石家庄龙湖金属制品有限公司前欠货款540000.00元
业务45：收到货款及代垫运费款829900.00元
业务46：确认思创公司债券实际利息收入。2021年4月1日，公司以950000元（含交易费）购入思创公司当日发行的3年期公司债券，该债券面值总额1000000元，每年3月末计算并支付一次利息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率8%，2024年3月31日到期
业务47：收到债券利息并计提应交增值税60000.00元
业务48：计提短期借款利息
业务49：偿还中国工商银行短期借款本金1000000元及第一季度利息10875.00元.
业务50：支付固定资产租金11300.00元。
业务51：摊销租赁负债3797.40元。
业务52：无形资产摊销。
业务53：计提本月固定资产折旧
业务54：固定资产更新改造。
业务55：购入电动机用于流水线工程改造33900.00元
业务56：闲置仓库出租
业务57：支付并分配本月水费
业务58：支付并分配本月电费
业务59：计提本月应代扣个人所得税
业务60：分配职工薪酬
业务61：分配职工教育经费
业务62：分配职工福利费
业务63：分配制造费用
业务64：结转本月入库材料计划成本
业务65：结转本月入库材料成本差异
业务66：分配并结转本月发出材料计划成本
业务67：结转本月发出材料应负担的成本差异
业务68：结转本月发出周转材料成本
业务69：废品残料回收入库
业务70：结转废品成本
业务71：结转本月完工产品成本
业务72：结转本月销售商品成本
业务73：结转原材料销售成本
业务74：结转新产品研发费用化支出
业务75：结转本月未交增值税
业务76：计提转让金融商品应交增值税
业务77：31日，计提城建税及教育费附加
业务78：31日，计提第1季度所得税
智能成本分析
（1）请根据相关资料计算2022年第1季度各产品产值、总成本和产值成本率。
（2）根据上笔任务的计算结果，关于2022年第一季度产值完成情况，选择说法正确的选项。
A、落地扇的产值成本率完成了计划
B、壁扇的产值成本率完成了计划
C、台扇的产值成本率完成了计划
D、转页扇的产值成本率完成了计划
E、公司的产值成本率完成了计划
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
2021年科目余额表
资源04：企业税务风险管控
A企业为食品生产企业，主营业务为食品生产加工、批发零售。该企业为增值税一般纳税人，2022年12月31日，员工人数为59人。生产经营地为北京。该企业2022年开具增值税发票明细表、认证增值税发票明细表数据区资料，财务报表数据如下：
资产负债表
会企01表
编制单位： 2022年 12 月 31 日 单位：元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 1,536,257.23 1,357,428.65 短期借款 68 0.00 0.00
短期投资 2 0.00 0.00 应付票据 69 0.00 0.00
应收票据 3 0.00 0.00 应付账款 70 2,934,532.76 3,764,944.87
应收股利 4 0.00 0.00 预收账款 71 2,011,384.72 4,926,407.79
应收利息 5 0.00 0.00 应付工资 72 286,324.23 272,373.98
应收账款 6 2,193,248.27 4,705,680.29 应付福利费 73 0.00 0.00
其他应收款 7 164,732.43 234,739.54 应付股利 74 0.00 0.00
预付账款 8 0.00 0.00 应交税金 75 1,672,876.32 1,563,824.62
应收补贴款 9 0.00 0.00 其他应交款 80 0.00 0.00
存货 10 1,493,956.28 1,749,576.17 其他应付款 81 625,879.44 729,456.78
待摊费用 11 0.00 0.00 预提费用 82 628,672.76 1,527,987.54
一年内到期的长期债权投资 21 0.00 0.00 预计负债 83 0.00 0.00
其他流动资产 24 0.00 0.00 一年内到期的长期负债 86 0.00 0.00
流动资产合计 31 5,388,194.21 8,047,424.65 其他流动负债 90 0.00 0.00
长期投资：
长期股权投资 32 0.00 0.00 流动负债合计 100 8,159,670.23 12,784,995.58
长期债权投资 34 0.00 0.00 长期负债：
长期投资合计 38 0.00 0.00 长期借款 101 0.00 0.00
固定资产： 应付债券 102 0.00 0.00
固定资产原价 39 7,638,732.32 10,638,732.32 长期应付款 103 0.00 0.00
减：累计折旧 40 1,203,864.21 2,208,600.83 专项应付款 106 0.00 0.00
固定资产净值 41 6,434,868.11 8,430,131.49 其他长期负债 108 0.00 0.00
减：固定资产减值准备 42 0.00 0.00 长期负债合计 110 0.00 0.00
固定资产净额 43 6,434,868.11 8,430,131.49 递延税项：
工程物资 44 0.00 0.00 递延税款贷项 111 0.00 0.00
在建工程 45 0.00 0.00 负债合计 114 8,159,670.23 12,784,995.58
固定资产清理 46 0.00 0.00
固定资产合计 50 6,434,868.11 8,430,131.49 所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产： 实收资本(或股本) 115 10,000,000.00 10,000,000.00
无形资产 51 0.00 0.00 减：已归还投资 116 0.00 0.00
长期待摊费用 52 0.00 0.00 实收资本(或股本)净额 117 10,000,000.00 10,000,000.00
其他长期资产 53 0.00 0.00 资本公积 118 0.00 0.00
无形资产及其他资产合计 60 0.00 0.00 盈余公积 119 0.00 0.00
其中：法定公益金 120 0.00 0.00
递延税项： 未分配利润 121 -6,336,607.91 -6,307,439.44
递延税款借项 61 0.00 0.00 所有者权益（或股东权益）合计 122 3,663,392.09 3,692,560.56
资产合计 67 11,823,062.32 16,477,556.14 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 11,823,062.32 16,477,556.14
利润表
编制单位： 2022年 12 月 单位：元
项 目 行次 2022年 2021年
一、主营业务收入 1 18,794,475.00 12,744,573.65
减：主营业务成本 4 14,201,105.31 10,312,033.88
主营业务税金及附加 5 132,413.76 91,453.74
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 10 4,460,955.93 2,341,086.03
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 11
减：营业费用 14 3,973,580.98 2,069,977.46
管理费用 15 488,522.42 270,184.96
财务费用 16 -3,166.44 -3,076.76
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 18 2,018.97 4,000.37
加：投资收益（损失以“－”填列） 19 0.00 0.00
补贴收入 22 0.00 0.00
营业外收入 23 36,872.32 0.00
减：营业外支出 25 0.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27 38,891.29 4,000.37
减：所得税 28 9,722.82 1,000.09
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 30 29,168.47 3,000.28
营业外收入明细账
科目名称 年度 日期 借方 贷方 摘要
营业外收入 2022 2022/3/26 0.00 30,000.00 收客户A延期支付货款罚款
营业外收入 2022 2022/5/17 0.00 3,000.00 安置就业补贴奖金
营业外收入 2022 2022/9/30 0.00 3,872.32 存货盘盈
A101010 一般企业收入明细表
行次 项目 金额
1 一、营业收入（2+9） 18,794,475.00
2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 18,794,475.00
3 1.销售商品收入 18,794,475.00
4 其中：非货币性资产交换收入 0.00
5 2.提供劳务收入 0.00
6 3.建造合同收入 0.00
7 4.让渡资产使用权收入 0.00
8 5.其他 0.00
9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 0.00
10 1.销售材料收入 0.00
11 其中：非货币性资产交换收入 0.00
12 2.出租固定资产收入 0.00
13 3.出租无形资产收入 0.00
14 4.出租包装物和商品收入 0.00
15 5.其他 0.00
16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 38,891.29
17 （一）非流动资产处置利得 0.00
18 （二）非货币性资产交换利得 0.00
19 （三）债务重组利得 0.00
20 （四）政府补助利得 3,000.00
21 （五）盘盈利得 3,872.32
22 （六）捐赠利得 0.00
23 （七）罚没利得 30,000.00
24 （八）确实无法偿付的应付款项 0.00
25 （九）汇兑收益 0.00
26 （十）其他 0.00
任务3：纳税筹划
公司计划在2022年4月份采购一套智能管理设备，价格为不含税4000000元，进项税额520000元，该设备预计使用年限5年，预计净残值率5%。
假设不考虑货币时间价值，请计算在年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法三种折旧计提方法下的折旧额和企业所得税抵免额。模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 8套模块一附件1
附录 企业业务资料详细信息
资源01：会计信息基础档案管理 --创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
业务1：领用产品，发放福利
业务2：收到泰和卫浴有限公司货款900000.00元
业务3：赊购原材料
业务4：赊销商品
业务5：用银行存款10万元，购入股权
业务6：报销差旅费
业务7：通过网银支付支付研发部设备检测费6360元
业务8：销售商品，收到汇票
业务9：通过网银支付通讯费
业务10：赊销半成品
业务11：网银支付天津凯达化工有限公司材料款905010.00元，因提起付款，享受18100.20元的现金折扣
业务12：半成品报废
业务13：报废审批
业务14：将客户天津金康贸易有限公司的票据贴现，票面金额1008525.00元，贴现利息18153.45元。
业务15：通过网银支付唐山坤振工贸有限公司货款23万元
业务16：支付工资597526.20元
业务17：通过网银支付公积金共计140592.00元
业务18：网银支付缴纳社会保险费222952.00元
业务19：拨缴工会经费14945.00元
业务20：网银支付各项税费
业务21：现金报销总经办业务招待费3180元
业务22：分期付款购置办公用房，下个季度付50%
业务23：赊购原材料
业务24：用银行承兑汇票支付北京市珑珑瑞橡塑制品有限公司货款580000.00，剩余网银支付
业务25：赊购原材料
业务26：通过交行预付天津科宏模具有限公司模具款56500.00元
业务27：交行收到税收返还200000.00元
业务28：通过交行采购原材料
业务29：现销商品，交行收到货款
业务30：收到交行存款利息1680.52元，工商银行213.24元
业务31：收到河北松林公司货款640000.00元，货款打入交行
业务32：支付职工培训费
业务33：生产设备更新改造
业务34：支付改造费
业务35：收到北京冠合欣塑胶有限公司分红300000.00，打入交行
业务36：通过交行支付广告费53000.00
业务37：现金报销办公费2825元
业务38：模具入库，并通过交行支付尾款56500.00
业务39：通过交行进行赞助20000.00元，取得行政事业单位票据
业务40：分配职工薪酬
业务41：分配职工福利费
业务42：填制职工教育经费分配表
业务43：编制个人所得税计算表
业务44：无形资产摊销
业务45：编制固定资产折旧计算表
业务46：编制外购水费分配表
业务47：编制外购电费分配表
业务48：编制收料凭证汇总表
业务49：编制入库材料成本差异计算表
业务50：编制发出材料汇总表
业务51：计算并结转发出材料成本差异
业务52: 分配注塑车间制造费用
业务53: 分配组装车间制造费用
业务54：结转注塑车间本月完工半成品成本
业务55：领用半成品
业务56：组装车间成本计算表
业务57：结转发出半成品成本
业务58：结转本月完工产品成本
业务59：结转本月成品销售成本
业务60：结转研发支出
业务61：季度盘点
业务62：盘点批准处理
业务63：转出未交增值税
业务64：计提城市维护建设税及教育费附加等
业务65：计提借款利息14400.00原
业务66：支付交行借款利息43200.00元
业务67：计提坏账准备
业务68：预提所得税费用
智能成本分析
任务1：原材料标准耗用量计算
2.原材料标准耗用差异分析
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料:
2021年度利润表
2.纳税筹划
2021年公司享受北京怀柔区税收优惠政策如下：
自成立当年起5年内，前3年每年按照个人所得税怀柔区级分成部分的40%、后2年按50%的数额给予奖励。
自成立当年起5年内，前2年每年按照增值税怀柔区级分成部分的50%、后3年按30%的数额给予奖励。
自成立当年起5年内，前2年每年按照企业所得税怀柔区级分成部分的40%、后3年按30%的数额给予奖励。
每年3月份开始进行税收返还申请。
备注：增值税区分成比例50%，所得税区分成比例40%，个人所得税区分成比例40%。
资源04：企业税务风险管控
A企业为食品生产企业，主营业务为食品生产加工、批发零售。该企业为增值税一般纳税人，2022年12月31日，员工人数为59人。生产经营地为北京。该企业2022年开具增值税发票明细表、认证增值税发票明细表数据区资料，财务报表数据如下：
资产负债表
会企01表
编制单位： 2022年 12 月 31 日 单位：元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 1,536,257.23 1,357,428.65 短期借款 68 0.00 0.00
短期投资 2 0.00 0.00 应付票据 69 0.00 0.00
应收票据 3 0.00 0.00 应付账款 70 2,934,532.76 3,764,944.87
应收股利 4 0.00 0.00 预收账款 71 2,011,384.72 4,926,407.79
应收利息 5 0.00 0.00 应付工资 72 286,324.23 272,373.98
应收账款 6 2,193,248.27 4,705,680.29 应付福利费 73 0.00 0.00
其他应收款 7 164,732.43 234,739.54 应付股利 74 0.00 0.00
预付账款 8 0.00 0.00 应交税金 75 1,672,876.32 1,563,824.62
应收补贴款 9 0.00 0.00 其他应交款 80 0.00 0.00
存货 10 1,493,956.28 1,749,576.17 其他应付款 81 625,879.44 729,456.78
待摊费用 11 0.00 0.00 预提费用 82 628,672.76 1,527,987.54
一年内到期的长期债权投资 21 0.00 0.00 预计负债 83 0.00 0.00
其他流动资产 24 0.00 0.00 一年内到期的长期负债 86 0.00 0.00
流动资产合计 31 5,388,194.21 8,047,424.65 其他流动负债 90 0.00 0.00
长期投资：
长期股权投资 32 0.00 0.00 流动负债合计 100 8,159,670.23 12,784,995.58
长期债权投资 34 0.00 0.00 长期负债：
长期投资合计 38 0.00 0.00 长期借款 101 0.00 0.00
固定资产： 应付债券 102 0.00 0.00
固定资产原价 39 7,638,732.32 10,638,732.32 长期应付款 103 0.00 0.00
减：累计折旧 40 1,203,864.21 2,208,600.83 专项应付款 106 0.00 0.00
固定资产净值 41 6,434,868.11 8,430,131.49 其他长期负债 108 0.00 0.00
减：固定资产减值准备 42 0.00 0.00 长期负债合计 110 0.00 0.00
固定资产净额 43 6,434,868.11 8,430,131.49 递延税项：
工程物资 44 0.00 0.00 递延税款贷项 111 0.00 0.00
在建工程 45 0.00 0.00 负债合计 114 8,159,670.23 12,784,995.58
固定资产清理 46 0.00 0.00
固定资产合计 50 6,434,868.11 8,430,131.49 所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产： 实收资本(或股本) 115 10,000,000.00 10,000,000.00
无形资产 51 0.00 0.00 减：已归还投资 116 0.00 0.00
长期待摊费用 52 0.00 0.00 实收资本(或股本)净额 117 10,000,000.00 10,000,000.00
其他长期资产 53 0.00 0.00 资本公积 118 0.00 0.00
无形资产及其他资产合计 60 0.00 0.00 盈余公积 119 0.00 0.00
其中：法定公益金 120 0.00 0.00
递延税项： 未分配利润 121 -6,336,607.91 -6,307,439.44
递延税款借项 61 0.00 0.00 所有者权益（或股东权益）合计 122 3,663,392.09 3,692,560.56
资产合计 67 11,823,062.32 16,477,556.14 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 11,823,062.32 16,477,556.14
利润表
编制单位： 2022年 12 月 单位：元
项 目 行次 2022年 2021年
一、主营业务收入 1 18,794,475.00 12,744,573.65
减：主营业务成本 4 14,201,105.31 10,312,033.88
主营业务税金及附加 5 132,413.76 91,453.74
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 10 4,460,955.93 2,341,086.03
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 11
减：营业费用 14 3,973,580.98 2,069,977.46
管理费用 15 488,522.42 270,184.96
财务费用 16 -3,166.44 -3,076.76
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 18 2,018.97 4,000.37
加：投资收益（损失以“－”填列） 19 0.00 0.00
补贴收入 22 0.00 0.00
营业外收入 23 36,872.32 0.00
减：营业外支出 25 0.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27 38,891.29 4,000.37
减：所得税 28 9,722.82 1,000.09
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 30 29,168.47 3,000.28
增值税申报明细
年度 增值税申报收入 销项税额 进项税额 进项税额转出额 应纳增值税额
2022年 18,794,475.00 2,443,281.75 2,024,829.24 0 418,452.51
已知同行业鸡蛋投入产出比为150%，即原材料鸡蛋投入量为1KG，产出饼干1.5KG，请根据该企业原材料库存统计表与开票明细表，假设：①2022年对外销售的饼干数量484,841KG为当年度生产产量；②鸡蛋出库数量为投入生产数量。
原材料库存统计表
物料名称 期初 入库 出库 期末
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
鸡蛋 237,492 1,662,444 434,866 3,044,062 545,872 3,821,104 126,486 885,402全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 4 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 3
一、公司基本情况 4
（一）公司注册资料 4
（二）公司账户资料 4
（三）纳税登记资料 5
二、公司会计工作组织 5
三、公司会计核算方法及财务管理制度 5
四、竞赛任务 8
（一）会计信息基础档案管理 8
（二）业财税融合信息化业务处理 8
（三）财务报表编制 11
（四）企业纳税申报 11
（五）企业税务风险管控 11
（六） 大数据业财分析 11
见附件1：企业业务数据详细信息 13
模块二：管理会计数字化业务处理 13
一、企业简介 15
公共资源01：企业基本信息 15
公共资源02：部分说明及数据取舍规则 20
公共资源03：报表清单 22
二、岗位任务 38
投融资管理岗： 38
本岗位资源： 38
具体任务： 40
预算管理岗： 54
本岗位资源： 54
具体任务： 56
营运分析岗： 70
本岗位资源： 70
具体任务： 73
绩效内控岗： 86
本岗位资源： 86
具体任务： 87
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费核算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京九曲管业有限公司
公司注册地址、电话：北京市丰台区泰山路81号 010-83887659
公司注册资本：人民币1400万元
公司法定代表人：尤破天
公司总经理：周有道
公司经营范围：主要从事各种卫浴管件及金属编织管的设计生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京丰台支行
账号：110002056053437362531
2.一般存款账户
中国工商银行北京丰台支行
账号：0200002356487837289
3.工资账户
交通银行北京丰台支行
账号：110002049052487382902
4.住房公积金账户
交通银行北京丰台支行
账号：110002049052482137291
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号911101061021937000
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。公司按规定代扣代缴个人所得税。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算，计算过程中，无特殊说明的金额均保留小数点后2位。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备按照季度计提，采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0% 0% 10% 20% 30% 50% 100%
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法；固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致；固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。
计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。
公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
研发人员发生的工会经费及四险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
公司成本核算制定以下核算规则，不良品、边角料需要按照估值入账，钢丝边角料估值1.5元/KG,钢片边角料估值1.6元/KG,报废品估值1.0元/KG,冲减对应产品生产成本—直接材料。不良品生产成本全部由良品承担。
本月发生的直接材料如属于多种产品共同耗用，以各产品材料标准重量为标准在各产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各产品之间进行分配。
成本核算分配尾差计入每一项的最后一个产品。
生产费用在月末在产品和完工产品之间的分配采用约当产量法，原材料在每道工序开始一次投入，直接人工和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为0%。
10.公司专设独立销售机构。
11.公司所在地不具有活跃的房地产市场，房地产公允价值不能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用成本计量模式。
12.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
13.本月发生的研发费用除了有特殊说明外全部按费用化支出。
14.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：销售商品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务2：收到货款（银行电子回单）
业务3：购入原材料（增值税专用发票、收料单）
业务4：代扣全检费用（扣款通知单）
业务5：票据贴现（银行承兑汇票、贴现凭证）
业务6：债务重组（债务重组协议）
业务7：支付研发产品测试费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务8：报销差旅费（差旅费报销单、增值税专用发票、增值税普通发票、航空运输电子客票行程单）
业务9：员工借款（借款单）
业务10：支付货款，有现金折扣（购销合同、付款申请书、银行电子回单）
业务11：支付通讯费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务12：支付展销会费用（付款申请书、转账支票存款、进账单、增值税专用发票）
业务13：报销展销会活动抽奖奖金（报销单、展销会活动方案、奖金签字表）
业务14：购入原材料（增值税专用发票、收料单）
业务15：销售商品（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票）
业务16：代缴奖金个人所得税（电子缴税付款凭证）
业务17：支付材料款（银行承兑汇票）
业务18：成品报废（产品报废单、出库单）
业务19：报废审批（产品报废单、入库单）
业务20：销售废品边角料（废品边角料销售明细表、收款收据、销售单、出库单）
业务21：发放上月工资（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务22：缴纳住房公积金（住房公积金计算表、公积金汇（补）缴书、转账支票存根）
业务23：缴纳社会保险费（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务24：拨缴工会经费（工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证、转账支票存根）
业务25：缴纳税费（电子缴税付款凭证）
业务26：销售商品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务27：购入原材料（增值税专用发票、收料单）
业务28：支付材料款（银行承兑汇票、银行电子回单）
业务29：收到4月租金（增值税专用发票、银行电子回单）
业务30：新年返厂老员工奖励（通知单、奖金领取表）
业务31：收到税收返还（银行电子回单）
业务32：购买包装箱（付款申请书、转账支票存款、进账单、增值税专用发票、收料单）
业务33：票据贴现（银行承兑汇票、贴现凭证）
业务34：收到存款利息收入（存款利息清单）
业务35：销售商品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务36：支付职工培训费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务37：报销招待费（报销单、增值税普通发票）
业务38：报销展销会购置宣传材料等费用（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务39：子公司宣告分红决议（股东会决议）
业务40：支付手续费（付款通知书）
业务41：支付广告费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务42：支付材料款（银行承兑汇票）
业务43：收到货款（银行电子回单）
业务44：购买原材料（增值税专用发票、收料单）
业务45：支付专利申请费用（报销单、增值税专用发票）
业务46：购买办公用品（报销单、增值税专用发票）
业务47：结转自制专利技术
业务48：分配职工薪酬（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务49：分配本月发生的职工福利费（职工福利费汇总表、职工福利费分配表）
业务50：分配本月发生的职工教育经费（职工教育经费汇总表）
业务51：计提本月个人所得税（个人所得税计算表）
业务52：无形资产摊销（无形资产摊销计算表）
业务53：计提本月固定资产折旧（固定资产折旧计算表）
业务54：确认3月租金收入
业务55：支付并分配本月水费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购水费分配表）
业务56：支付并分配本月电费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购电费分配表）
业务57：本月生产废品入库（不良品回收入库计算表、收料单）
业务58：边角料回收（收料单、边角料回收入库计算表、边角料回收成本分配表）
业务59：结转本月领用原材料成本（领料单、出库单、发出材料单位成本计算表、发出材料汇总表、生产车间材料费用分配表）
业务60：分配本月制造费用（制造费用分配表）
业务61：结转本月完工产品成本（入库单、期末在产品投料约当产量计算表、期末在产品约当产量计算表、产成品成本计算单）
业务62：结转本月销售成本（出库单、销售成本计算表）
业务63：结转研发支出
业务64：季度盘点（存货盘点报告表）
业务65：存货盘点批准处理（盘盈盘亏处理报告）
业务66：转出未交增值税（未交增值税计算表）
业务67：计提城市维护建设税及教育费附加（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务68：计提坏账准备（坏账损失计算表）
业务69：计提3月份借款利息（借款合同）
业务70：支付第1季度借款利息（付款通知书）
业务71：预提第1季度所得税费用
（1）根据相关资料进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）完成凭证的审核、过账、结转损益及结账。
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中的销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中的采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的填写及申报。
任务6：根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”全套报表的填写及申报。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税”代扣代缴申报。
（五）企业税务风险管控
题目要求及数据资料详见附件。
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析
运用数据工具获取数据，对企业现金流入、现金流出、经营活动中的现金流量水平、资产负债表、利润表等进行不同维度的分析，并进行可视化呈现。
任务1.1：现金流量表爬取
任务1.2：现金流量表数据清洗
任务1.3：现金流出占比计算
任务1.4：现金流出占比趋势分析
任务1.5：现金流入结构占比分析
任务2.1：经营活动产生的现金流量水平分析
任务2.2：经营活动产生的现金流量水平分析
任务3.1：投资活动产生的现金流量水平分析
任务3.2：投资活动产生的现金流量水平分析
任务4.1：筹资活动产生的现金流量水平分析
任务4.2：现金流入分析
任务4.3：现金流出分析
任务5.1：利润表爬取
任务5.2：利润表数据清洗
任务8.1：资产负债表爬取
任务8.2：资产负债表数据清洗
任务8.3：长期资本负债率计算
任务8.4：长期资本负债率分析
任务11.1：利润表分析
任务11.2：利润表水平分析
任务11.3：利润表垂直分析
2.财务报表数据采集与可视化模板设计
运用工具搭建分析模型，结合企业业务需求进行不同维度的分析，并进行可视化呈现。
任务13.1：财务指标可视化分析
任务13.2：销售净利率可视化分析
任务13.3：总资产周转率可视化分析
任务13.4：净资产收益率可视化分析
3.企业业财数据分析与可视化模板设计
运用数据工具获取数据，对企业经营中的业财数据进行分析，并进行可视化呈现。
任务5.3：营业净利率计算
任务5.4：营业净利率分析
任务6.1：销售费用明细结构分析
任务6.2：销售费用分析
任务7.1：项目收入、支出和毛利率分析
任务7.2：项目收入和支出分析
任务7.3：项目毛利率分析
任务7.1：项目收入、支出和毛利率分析
任务8.3：长期资本负债率计算
任务8.4：长期资本负债率分析
任务9.1：应交税费明细结构分析
任务9.2：应交税费分析
任务9.3：应交税费占比分析
任务10.1：应收账款周转天数计算
任务10.2：应收账款周转天数分析
任务12.1：发展能力指标计算
任务12.2：发展能力指标分析
任务13.1：财务指标可视化分析
任务13.2：销售净利率可视化分析
任务13.3：总资产周转率可视化分析
任务13.4：净资产收益率可视化分析
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
北京晟祥建设工程有限公司成立于2015年，是房屋建筑工程施工总承包特级企业，主营建筑、工程勘察设计、装饰装修、环保工程、道路桥梁等工程施工及房地产开发业务。公司本着一切为用户服务的宗旨，自觉做到重合同，守信用，把企业效益和社会效益结合起来，制定和完善了一系列规章制度，有力地保证了工程建设的顺利进行。
公司通过了ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系、GB/T28001职业健康安全管理体系认证。先后荣获全国先进建筑施工企业、中国AAA级信用企业、中国企业诚信经营示范单位、全国守合同重信用企业、全国工程建设质量管理优秀企业、全国建筑业诚信企业等荣誉称号。
展望未来，公司秉承“质量为本，诚信经营，合作共享”的经营宗旨，坚持“以人为本，建顾客满意工程，筑绿色健康家园”的企业方针，坚持以市场为导向，大力推进技术创新，为新老客户和合作伙伴提供至诚、至精、至美的服务，追求合作共赢，携手发展，共同缔造美好生活。
二、公司组织架构
三、部门岗位职责
集团财务中心设立管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
管理会计中心岗位职责
投资融资岗位职责
(1)股票投资相关数据挖掘、分析与决策
(2)融资相关数据挖掘、分析与决策
(3)设备数据挖掘、分析与决策
(4)投融资其他数字化业务处理
2.预算管理岗位职责
（1）销售预算
（2）存货库存预算
（3）建筑材料采购预算
（4）销售费用预算
（5）管理费用预算
（6） 财务费用预算
（7）应交税费预算
（8）现金预算
（9）预计资产负债表
（10）预计利润表
3.营运管理岗位职责
(1)企业数据挖掘：营业成本管理
(2)企业数据分析：成本对比分析
(3)企业数据分析：存货经济批量分析
(4)企业数据分析：利润敏感性分析
(5)企业数据分析与决策：维护费预测
4.绩效管理岗位职责
(1)平衡计分卡指标考核
(2) 财务指标数据挖掘与可视化分析
(3)业务员绩效数据挖掘与考核
(4) 利润项目数据挖掘与可视化分析
(5) 企业数据分析：社会责任风险管理
四、企业会计核算制度及说明
企业的核算制度及说明要求
1、公司是增值税一般纳税人。为了简化计算，建筑服务增值税税率统一为9%。
2、公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
3、公司所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，不享受其他税收优惠政策。所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式。
4、销项税额只考虑住宅楼和商业楼工程结算开具的增值税专用发票；进项税额只考虑分包工程（增值税税率为9%）和采购建筑材料（增值税税率为13%）取得的增值税专用发票。
5、除预留部分工程款外，其余结算款均能按期收回，预留结算款在项目办理最终结算时收回。
6、公司应收账款坏账准备采用个别认定法，其他应收款项不计提坏账准备。
7、公司采购建筑材料的货款于当季支付50%，剩余50%在下个季度付清，其他以现金支付的各项费用均于当季付款。
8、固定资产折旧采用年限平均法，预计残值率4%。固定资产折旧方法、折旧年限与税法规定一致。
9、房屋建筑物折旧年限20年，年折旧率4.8%；机器设备折旧年限10年，年折旧率9.6%；运输工具折旧年限4年，年折旧率24%；管理设备折旧年限5年，年折旧率19.2%。
10、公司采购的建筑材料钢材和水泥采用实际成本法核算，预算年度建筑材料的增值税税率为13%。
11、公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
12、预算及实际利润表中的财务费用均为利息支出。
13、所有计算结果均保留2位小数，涉及到百分号的计算结果保留百分号前2位小数（若百分号用小数表示，要保留4位小数）。
14、本赛题投资决策数据不影响年度预算的编制。
五、基础数据资源
以下是资源列表。
资源1：货币基金未来可能收益率情况表
资源2：股票基金未来可能收益率情况表
资源3：资金筹集方案
资源4：固定资产购置与租赁的决策说明
资源5：2023年度施工进度计划表
资源6：2023年度商业楼A施工成本预算表
资源7：2023年度商业楼B施工成本预算表
资源8：2023年度分包成本预算表
资源9：2023年度建筑材料存货量明细表
资源10：2023年度机械部费用预算明细表
资源11：2023年度企业所得税预算表
资源12：2023年度资本性支出预算表
资源13：2023年度商业楼A预计未完工成本明细表
资源14：2023年度商业楼B预计未完工成本明细表
资源15：住宅楼施工成本预算表
资源16：办公楼主体投标报价表
资源17：2023年1月工程施工成本动因归集表
资源18：存货经济批量订货资源
资源19：本量利分析说明
资源 20：奖金制度
资源 21：2022年度年终考核评分表1
资源 22：2022年度年终考核评分表2
资源 23：2022年度年终考核评分表3
资源24：2022年12月资产负债表
资源25：2022年度利润表
资源26：2022年度在建项目清单
资源27：2022年度各项目收入明细表
资源28：2022年度各项目成本明细表
资源29：2022年度销售费用明细表
资源30：2022年度管理费用明细表
资源31：2022年度机械部费用明细表
资源32：2022年12月固定资产折旧计算表
资源33：2022年度借款信息表
六、岗位任务
投融资管理岗位任务
1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策
任务1-1：资金投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成投资收益率计算表内容。
任务1-2：资金投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，初步方案制定30%购买国债，30%购买货币基金，40%购买股票基金，投资组合预计收益率是（ ）。
A、5.00%
B、5.32%
C、5.45%
D、5.40%
任务1-3：资金投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，如果互斥项目期限不同，可以选择（ ）进行投资决策。
A、净现值法
B、内含报酬率法
C、共同年限法
D、现值指数法
E、等额年金法
2.融资相关数据挖掘、分析与决策
任务2-1：资金筹资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成资金成本计算表内容。
任务2-2：资金筹资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，如果一次性借款100万元，完成资金成本计算表内容。
任务2-3：资金筹资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，选择借款方式成本最低的方案。（ ）
A、分次借款
B、一次性借款
3.设备数据挖掘、分析与决策
任务3-1：固定资产购置与租赁的决策
任务描述：任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成购入升降机现金净现值计算表内容。
任务3-2：固定资产购置与租赁的决策
请计算租入升降机现金净现值。
任务3-3：固定资产购置与租赁的决策
如果从成本比较低，选择公司应采用的方案。（ ）
A、购买
B、租赁
任务3-4：固定资产购置与租赁的决策
如果从风险考虑，选择营运风险较高的方案。（ ）
A、购买
B、租赁
4. 投融资其他数字化业务处理
任务1：债券投资决策
任务描述：根据预算，2023年度公司资金略有盈余，为了使现金余额达到合理的水平，公司计划进行债券投资。通过证券交易市场进行调研，有3种方案可选择，详细资料见“2023年债券投资资料表”，请为公司做出债券投资的决策。
本任务资源见本岗位资源“2023年债券投资资料表”。
预算管理岗位任务
1.销售预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度销售预算。（按照合同约定比例预留保证金，每次工程结算时按比例预留）。
2.存货库存预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度存货库存预算。（年初库存单价跟本年度采购单价持平）。
3.建筑材料采购预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度建筑材料采购预算。（上年度应付账款均在第1季度支付）
4.销售费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，2023年度销售费用的预算根据去年实际发生额基础上增加5%（折旧费除外）。请根据相关资料，编制2023年度销售费用预算。
5.管理费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，2023年度管理费用的预算根据去年实际发生额基础上增加5%（折旧费除外）。请根据相关资料，编制2023年度管理费用预算。
6.财务费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度财务费用预算。
7.应交税费预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度应交增值税、税金及附加预算。
8.现金预算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度现金预算。
9.预计资产负债表
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年12月预计资产负债表。
10.预计利润表
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，编制2023年度预计利润表。
营运管理岗位任务
1.企业数据挖掘：营业成本管理
任务1-1：作业成本法
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请根据“2023年1月工程施工成本动因归集表”，对2023年1月份的机械使用费进行分配。
任务1-2：作业成本法
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，关于作业成本法应用条件的说法中，不正确的是（ ）。
A、在易产生成本扭曲并且准确的成本信息具有较大价值时，适宜采用作业成本法
B、如果产品的多样化程度高，则适宜采用作业成本法
C、从公司规模看，一些小规模的公司适宜采用作业成本法
D、面临外部竞争激烈的公司适宜采用作业成本法
任务1-3：作业成本法
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，属于非增值作业的是（ ）。
A、组装作业
B、投料作业
C、加工作业
D、废品清理作业
2.企业数据分析：成本对比分析
任务2-1：成本对比分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，公司所承建的住宅楼项目已全部完工，请根据“住宅楼施工成本预算表”，对住宅楼项目的成本进行分析。（超支为正数，节约为负数）
任务2-2：成本对比分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果， 请对建筑材料费的成本降低因素进行分析。
3.企业数据分析：存货经济批量
任务3-1：存货经济批量
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，计算2023年度存货经济批量。（存货年需要量按年预计采购量计算；不考虑相关税费；“年度最佳进货次”计算结果取整）。
1、 请计算2023年度存货经济批量。
任务3-2：存货经济批量
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，在存货总需求量、每次订货成本、单位存货储存成本、单价不变的情况下，下列说法不正确的有（ ）。
A、订货的变动成本与每次订货量成反比
B、储存的变动成本与每次订货量成正比
C、取得成本不变
D、经济订货量不变
任务3-3：存货经济批量
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，对存货的经济订货批量没有影响的有（ ）。
A、订货提前期
B、送货期
C、每日耗用量
D、保险储备量
任务3-4：存货经济批量
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，在一般情况下，当某种材料存货的采购批量越小时，下列说法错误的有（ ）。
A、全年采购次数越少，订货成本越低，储存成本越高
B、全年采购次数越多，订货成本越高，储存成本越低
C、全年采购次数越多，订货成本越高，储存成本越高
D、全年采购次数越少，订货成本越低，储存成本越低
4.企业数据分析：利润敏感性分析
任务4-1：利润敏感性分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，工程预算部计算出此工程的成本预算，详细资料见“办公楼主体投标报价表”、“办公楼主体工程成本预算表”。请计算成本费用对项目利润的敏感系数。
任务4-2：利润敏感性分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，敏感系数变动最大的项目是（ ）。
A、钢筋价格变动
B、水泥价格变动
C、人工成本变动
任务4-3：利润敏感性分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，敏感性分析的方法主要包括（ ）。
A、情景分析法
B、模拟分析法
C、最大最小法
D、敏感程度法
任务4-4：利润敏感性分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，基于本量利分析的利润敏感性分析主要解决的问题有（ ）。
A、各因素的变化对最终利润变化的影响程度
B、各因素的变化对销售量的影响程度
C、当销售量要求变化时允许各因素的升降幅度
D、当目标利润要求变化时允许各因素的升降幅度
任务4-5：利润敏感性分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，一般来说，企业在不亏损的状态下，销售量敏感系数是最大的。 （ ）
A、对
B、错
5. 企业数据分析与决策：维护费预测
任务5-1：维护费预测
任务描述：请使用工具读取“维护费.xlsx”，结合背景资料，通过补充代码编辑器中预置的相关代码，运用回归分析法，对公司的维护费进行分解并建立直线回归模型。
任务5-2：维护费预测
根据任务5-1：建立的混合成本模型，预测2022年的维护费为（ ）。
A、95万元
B、93.68万元
C、90万元
D、90.95万元
绩效管理岗位任务
1.平衡计分卡指标考核
任务1-1：平衡计分卡应用
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度平衡计分卡考核得分计算表。
任务1-2：平衡计分卡应用
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，为了使平衡计分卡同企业战略更好地结合，下列选项说法正确的有（ ）。
A、平衡计分卡的四个层面互相独立，不存在因果关系
B、平衡计分卡的四个方面应互为因果，最终结果是实现企业的战略
C、平衡计分卡中不能只有具体的业绩衡量指标，还应包括这些具体衡量指标的驱动因素
D、平衡计分卡应该最终和财务指标联系起来。
任务1-3：平衡计分卡应用
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，采用平衡计分卡进行业绩评价，下列各种维度中不需要考虑的有（ ）。
A、顾客维度
B、股东维度
C、债权人维度
D、学习与成长维度。
任务1-4：平衡计分卡应用
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，关于平衡计分卡的表述正确的有（ ）。
A、平衡计分卡可以提高企业整体管理效率
B、平衡计分卡强调目标管理，鼓励下属创造性地完成目标
C、平衡计分卡可以使管理层仅关注少数而又关键的指标
D、企业战略的实施可以通过平衡计分卡的全面管理来完成
任务1-5：平衡计分卡应用
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，企业应用平衡计分卡专业技术要求较高，工作量和操作难度比较大，需要持续地沟通和反馈，实施成本较高。 （ ）
A、对
B、错
2.财务指标数据挖掘与可视化分析
任务2-1：杜邦分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，绩效人员分析2022年度预算执行情况，请运用杜邦分析及因素分析法，分析相关指标的达成情况。
请运用杜邦分析计算相关指标。
任务2-2：杜邦分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果， 请运用因素分析法（连环替代法）对上一个任务进行分析。
任务2-3：杜邦分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，根据传统杜邦财务分析体系可知，提高权益净利率的途径包括（ ）。
A、加强销售管理，提高营业净利率　　
B、加强资产管理，提高总资产周转次数　
C、加强筹资管理，降低资产负债率　　
D、加强筹资管理，提高产权比率
3.业务员绩效数据挖掘与考核
任务3：年终奖金考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请根据“公司年终奖考核管理规定”及“2022年度年终考核评分表”，计算2022年度工程部员工年终奖金。
4.利润项目数据挖掘与可视化分析
任务4：利润表项目对比分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，对2022年度实际与2023年度预算利润项目进行对比分析。
5.企业数据分析：社会责任风险管理
任务5：大数据风险管理中的风险评估主要包括哪些方面？
A. 企业经营环境
B. 公司治理结构
C. 业务类型和规模
D. 财务情况和利润状况
附件：
资源1：货币基金未来可能收益率情况表
货币基金未来可能收益率情况表
市场情况 概率（%） 收益率（%）
很好 50% 6%
一般 40% 5%
很差 10% 4%
资源2：股票基金未来可能收益率情况表
股票基金未来可能收益率情况表
市场情况 概率（%） 收益率（%）
很好 10% 25%
一般 70% 10%
很差 20% -20%
资源3：资金筹集方案
假设公司今年前半年需要短期借款100万元，在第3季度可以归还借款，资金需求时间分别为第1季度50万元，第2季度50万元，目前公司信誉良好，信用贷款额度足够，向银行咨询目前贷款详情。
贷款100万元以内，每次贷款产生相关费用5000元，目前短期贷款利率7%，闲余资金存入理财收益4%。请考虑是否在年初一次性借款100万元，还是第1季度借款50万元，第2季度借款50万元，哪种借款方式成本最低。（说明：贷款与理财都是在季度初进行；不考虑时间价值）
资源4：固定资产购置与租赁的决策说明
现场施工设备升降机一直是租赁的，每年初支付年租金6万元，设备保养费与维修费由租赁公司承担，新设备租期3年。公司考虑到此设备要长期使用，准备直接购买。
经过考察和调研，设备价格25万元，预计可以使用5年，5年后残值10000元，与税法的要求一致。设备每年预计费用详见“购入升降机预计每年费用支出表”。（说明：不考虑生产设备安装建设期；现金流入用负数表示；资金成本按银行贷款利率；现金流出现值采用金融计算器NPV计算）
资源5：2023年度施工进度计划表
2023年施工进度计划表
单位：元
合同编号 项目名称 合同金额 预计施工成本 已完工进度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 年底完工进度
201408001 住宅楼 166500000.00 133200000.00 100% 办理结算 100%
201606001 商业楼A 111000000.00 90000000.00 50% 7% 8% 8% 8% 81%
201706001 商业楼B 55500000.00 44000000.00 20% 8% 10% 10% 10% 58%
合计 333000000.00 267200000.00
资源6：2023年度商业楼A施工成本预算表
2023年度商业楼A施工成本预算表
单位：元
项目 成本项目 总建筑成本预算 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
商业楼A 施工计划（施工进度） 7% 8% 8% 8% 31%
人工费 8560300.00 599221.00 684824.00 684824.00 684824.00 2653693.00
材料费 钢筋（吨） 11200.00 784.00 896.00 896.00 896.00 3472.00
单价 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
金额 39200000.00 2744000.00 3136000.00 3136000.00 3136000.00 12152000.00
水泥（吨） 55680.00 3897.60 4454.40 4454.40 4454.40 17260.80
单价 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00
金额 18931200.00 1325184.00 1514496.00 1514496.00 1514496.00 5868672.00
材料费小计 58131200.00 4069184.00 4650496.00 4650496.00 4650496.00 18020672.00
机械使用费 10453700.00 731759.00 836296.00 836296.00 836296.00 3240647.00
其他直接费 7407300.00 518511.00 592584.00 592584.00 592584.00 2296263.00
分包成本 5447500.00 381325.00 435800.00 435800.00 435800.00 1688725.00
合计 90000000.00 6300000.00 7200000.00 7200000.00 7200000.00 27900000.00
扣除材料、分包成本、机械使用费 74032400.00 5182268.00 5922592.00 5922592.00 5922592.00 22950044.00
现金支出 15967600.00 1117732.00 1277408.00 1277408.00 1277408.00 4949956.00
资源7：2023年度商业楼B施工成本预算表
2023年度商业楼B施工成本预算表
单位：元
项目 成本项目 总建筑成本预算 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
商业楼B 施工计划（施工进度） 8% 10% 10% 10% 38%
人工费 4000000.00 320000.00 400000.00 400000.00 400000.00 1520000.00
材料费 钢筋（吨） 6000.00 480.00 600.00 600.00 600.00 2280.00
计划单价 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
金额 21000000.00 1680000.00 2100000.00 2100000.00 2100000.00 7980000.00
水泥（吨） 26500.00 2120.00 2650.00 2650.00 2650.00 10070.00
计划单价 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00
金额 9010000.00 720800.00 901000.00 901000.00 901000.00 3423800.00
材料费小计 30010000.00 2400800.00 3001000.00 3001000.00 3001000.00 11403800.00
机械使用费 3959000.00 316720.00 395900.00 395900.00 395900.00 1504420.00
其他直接费 2131000.00 170480.00 213100.00 213100.00 213100.00 809780.00
分包成本 3900000.00 312000.00 390000.00 390000.00 390000.00 1482000.00
合计 44000000.00 3520000.00 4400000.00 4400000.00 4400000.00 16720000.00
扣除材料、分包成本、机械使用费 37869000.00 3029520.00 3786900.00 3786900.00 3786900.00 14390220.00
现金支出 6131000.00 490480.00 613100.00 613100.00 613100.00 2329780.00
资源8：2023年度分包成本预算表
2023年度分包成本预算表
单位：元
成本项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
商业楼A 成本 381325.00 435800.00 435800.00 435800.00 1688725.00
增值税进项税额 41945.75 47938.00 47938.00 47938.00 185759.75
预计付款金额合计 423270.75 483738.00 483738.00 483738.00 1874484.75
商业楼B 成本 312000.00 390000.00 390000.00 390000.00 1482000.00
增值税进项税额 34320.00 42900.00 42900.00 42900.00 163020.00
预计付款金额合计 346320.00 432900.00 432900.00 432900.00 1645020.00
合计 成本 693325.00 825800.00 825800.00 825800.00 3170725.00
增值税进项税额 76265.75 90838.00 90838.00 90838.00 348779.75
预计付款金额 769590.75 916638.00 916638.00 916638.00 3519504.75
资源9：2023年度建筑材料存货量明细表
2023年度材料存货量明细表
材料名称 期初存货量（吨） 预计期末存货量（吨） 预计期末存货量占下期需用量 增值税税率
钢筋 430.00 440.00 30% 17%
水泥 1560.00 1600.00 25%
资源10：2023年度机械部费用预算明细表
2023年度机械部费用预算明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
人员工资 251412.00 411096.00 389496.00 374196.00 1426200.00
油费 215067.00 239100.00 248700.00 264000.00 966867.00
折旧费 169500.00 169500.00 181500.00 181500.00 702000.00
维修费 282500.00 282500.00 282500.00 282500.00 1130000.00
租金 100000.00 100000.00 100000.00 100000.00 400000.00
其他 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 120000.00
机械费用合计 1048479.00 1232196.00 1232196.00 1232196.00 4745067.00
减：折旧费 169500.00 169500.00 181500.00 181500.00 702000.00
现金支出合计 878979.00 1062696.00 1050696.00 1050696.00 4043067.00
资源11：2023年度企业所得税预算表
2023年度企业所得税预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
预交企业所得税 199877.69 268905.27 268905.27 268442.83 1006131.06
资源12：2023年度资本性支出预算表
2023年度资本支出预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
机械设备 250000.00 250000.00
折旧增加 12000.000 12000.000 24000.00
资源13：2023年度商业楼A预计未完工成本明细表
2023年度商业楼A预计未完工成本明细表
单位：元
项目 成本项目 建筑成本预算 实际已支出 预计需要支出 预计总支出
商业楼A 人工费 8560300.00 4280150.00 4280150.00 8560300.00
材料费 钢筋（吨） 11200.00 5600.00 5600.00 11200.00
单价 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
金额 39200000.00 19600000.00 19600000.00 39200000.00
水泥（吨） 55680.00 27840.00 27840.00 55680.00
单价 340.00 340.00 340.00 340.00
金额 18931200.00 9465600.00 9465600.00 18931200.00
材料费小计 58131200.00 29065600.00 29065600.00 58131200.00
机械使用费 10453700.00 5226850.00 5226850.00 10453700.00
其他直接费 7407300.00 3703650.00 3703650.00 7407300.00
分包成本 5447500.00 2723750.00 2723750.00 5447500.00
合计 90000000.00 45000000.00 45000000.00 90000000.00
资源14：2023年度商业楼B预计未完工成本明细表
2023年度商业楼B预计未完工成本明细表
单位：元
项目 成本项目 建筑成本预算 实际已支出 预计需要支出 预计总支出
商业楼B 人工费 4000000.00 800000.00 3200000.00 4000000.00
材料费 钢筋（吨） 6000.00 1200.00 4800.00 6000.00
单价 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
金额 21000000.00 4200000.00 16800000.00 21000000.00
水泥（吨） 26500.00 5300.00 21200.00 26500.00
单价 340.00 340.00 340.00 340.00
金额 9010000.00 1802000.00 7208000.00 9010000.00
材料费小计 30010000.00 6002000.00 24008000.00 30010000.00
机械使用费 3959000.00 791800.00 3167200.00 3959000.00
其他直接费 2131000.00 426200.00 1704800.00 2131000.00
分包成本 3900000.00 780000.00 3120000.00 3900000.00
合计 44000000.00 8800000.00 35200000.00 44000000.00
资源15：住宅楼施工成本预算表
住宅楼施工成本预算
单位：元
项目 成本项目 建筑成本预算 实际已支出 预计需要支出 实际总支出
住宅楼 人工费 13820000.00 13500000.00 13500000.00
材料费 钢筋（吨） 16000.00 16350.00 16350.00
单价 3600.00 3500.00 3500.00
金额 57600000.00 57225000.00 57225000.00
水泥（吨） 78000.00 79000.00 79000.00
单价 360.00 350.00 350.00
金额 28080000.00 27650000.00 27650000.00
材料费小计 85680000.00 84875000.00 84875000.00
机械使用费 14700000.00 15300000.00 15300000.00
其他直接费 11000000.00 10000000.00 10000000.00
分包成本 8000000.00 8000000.00 8000000.00
合计 133200000.00 131675000.00 131675000.00
资源16：办公楼主体投标报价表
办公楼主体投标报价表
单位：元
工程项目 工程量（㎡） 报价 金额
地基 2000.00 18000.00 36000000.00
框架 18000.00 2000.00 36000000.00
围墙 36000.00 500.00 18000000.00
合计 90000000.00
资源17：2023年1月工程施工成本动因归集表
2019年1月工程施工成本动因归集表
作业活动 作业动因 作业量
商业楼A 商业楼B 合计
燃料费 机械使用量（小时） 1300.00 700.00 2000.00
员工薪资 员工的工作量（小时） 2300.00 1700.00 4000.00
设备租金 租赁设备使用次数（次） 300.00 500.00 800.00
折旧费 机械使用量（小时） 1300.00 700.00 2000.00
资源18：存货经济批量订货资源
总经理：目前公司每次对水泥以及钢材的采购都必须找鉴定人员对材料的质量进行检测，今年预算水泥需要量27000吨，每次检测费用500元，水泥需要安排专门仓库存放，单位储存成本3元/年。针对我们公司的情况，你觉得每次订货多少比较划算。
财务总监：我可以按照财务管理中经济批量订货进行测算，水泥按照哪种方式订购成本最低。（说明：不考虑相关税费）
资源19：本量利分析说明
公司开始公开招标办公楼主体项目，要求各建筑公司进行投标，在产品质量要求及施工企业资质都符合的情况下，价格最低者中标。
总经理召集财务部经理以及工程预算部人员开会，要求工程部提供项目成本预算，由财务部测算，此项目报酬率不低于10%的招标价格。
工程预算部计算出此工程的成本预算，详细资料见“办公楼主体投标报价表”。
资源20：奖金制度
资源21：2022年度年终考核评分表1
绩效考核评分表
被考核姓名：王妮子 被考核者部门：工程部 填表时间：2023年1月16日
序号 细分指标 指标具体内容及定义 分数 分值 考核评价得分
1 工作绩效 能出色完成本职工作任务，且工作效率极高 40 40-35 34
能胜任本职工作，工作任务能按时完成，且工作效率高 34-25
工作不误期，表现仅限于基本符合要求 24-15
工作效率低，无法完成工作任务，且有差错 14
2 工作责任心 严格认真的履行岗位职责，并能够主动承担责任 20 20-15 14
认真履行岗位职责，工作上没有出现疏漏 14-10
责任心不强，遇到问题不能主动解决，回避责任 9-5
工作避难就易，挑挑拣拣，无责任承担 4
3 工作积极性 工作非常积极主动，工作量很饱和，经常超额、提前完成任务 10 10-9 8
工作比较积极主动，工作量比较饱和，基本按要求完成任务 8-7
工作积极性一般，工作量基本正常，大部分时间能够完成任务 6-5
工作积极性一般，工作量不饱和，经常要督促，完成情况较差 4
4 团队合作精神 能够牺牲个人利益，顾全大局，和他人通力合作，积极达成目标 10 10-8 7
理解领导意图，主动为领导分担责任，在本职内共同努力 7-5
只关心本职工作，对其他工作不闻不问 4
5 业务操作技能 不断自我提升学习，完全具备高品质完成本职工作的能力 10 10-8 7
具备完成本职工作的一般技能，对本职工作操作得心应手 7-5
基本技能，技巧未达要求，不主动提升，需指导才能完成工作 4
6 理解沟通能力 理解上级的工作安排，掌握重点，工作超出期望 10 10-8 7
理解上级工作安排，完成工作任务，沟通反馈偶尔存在问题 7-5
理解能力差，反复交代也不能够较好的完成工作 4
合计 100 77
资源22：2022年度年终考核评分表2
绩效考核评分表
被考核姓名：陈大虎 被考核者部门：工程部 填表时间：2023年1月16日
序号 细分指标 指标具体内容及定义 分数 分值 考核评价得分
1 工作绩效 能出色完成本职工作任务，且工作效率极高 40 40-35 37
能胜任本职工作，工作任务能按时完成，且工作效率高 34-25
工作不误期，表现仅限于基本符合要求 24-15
工作效率低，无法完成工作任务，且有差错 14
2 工作责任心 严格认真的履行岗位职责，并能够主动承担责任 20 20-15 16
认真履行岗位职责，工作上没有出现疏漏 14-10
责任心不强，遇到问题不能主动解决，回避责任 9-5
工作避难就易，挑挑拣拣，无责任承担 4
3 工作积极性 工作非常积极主动，工作量很饱和，经常超额、提前完成任务 10 10-9 8
工作比较积极主动，工作量比较饱和，基本按要求完成任务 8-7
工作积极性一般，工作量基本正常，大部分时间能够完成任务 6-5
工作积极性一般，工作量不饱和，经常要督促，完成情况较差 4
4 团队合作精神 能够牺牲个人利益，顾全大局，和他人通力合作，积极达成目标 10 10-8 7
理解领导意图，主动为领导分担责任，在本职内共同努力 7-5
只关心本职工作，对其他工作不闻不问 4
5 业务操作技能 不断自我提升学习，完全具备高品质完成本职工作的能力 10 10-8 9
具备完成本职工作的一般技能，对本职工作操作得心应手 7-5
基本技能，技巧未达要求，不主动提升，需指导才能完成工作 4
6 理解沟通能力 理解上级的工作安排，掌握重点，工作超出期望 10 10-8 10
理解上级工作安排，完成工作任务，沟通反馈偶尔存在问题 7-5
理解能力差，反复交代也不能够较好的完成工作 4
合计 100 87
资源23：2022年度年终考核评分表3
绩效考核评分表
被考核姓名：张大宫 被考核者部门：工程部 填表时间：2023年1月16日
序号 细分指标 指标具体内容及定义 分数 分值 考核评价得分
1 工作绩效 能出色完成本职工作任务，且工作效率极高 40 40-35 24
能胜任本职工作，工作任务能按时完成，且工作效率高 34-25
工作不误期，表现仅限于基本符合要求 24-15
工作效率低，无法完成工作任务，且有差错 14
2 工作责任心 严格认真的履行岗位职责，并能够主动承担责任 20 20-15 9
认真履行岗位职责，工作上没有出现疏漏 14-10
责任心不强，遇到问题不能主动解决，回避责任 9-5
工作避难就易，挑挑拣拣，无责任承担 4
3 工作积极性 工作非常积极主动，工作量很饱和，经常超额、提前完成任务 10 10-9 6
工作比较积极主动，工作量比较饱和，基本按要求完成任务 8-7
工作积极性一般，工作量基本正常，大部分时间能够完成任务 6-5
工作积极性一般，工作量不饱和，经常要督促，完成情况较差 4
4 团队合作精神 能够牺牲个人利益，顾全大局，和他人通力合作，积极达成目标 10 10-8 7
理解领导意图，主动为领导分担责任，在本职内共同努力 7-5
只关心本职工作，对其他工作不闻不问 4
5 业务操作技能 不断自我提升学习，完全具备高品质完成本职工作的能力 10 10-8 7
具备完成本职工作的一般技能，对本职工作操作得心应手 7-5
基本技能，技巧未达要求，不主动提升，需指导才能完成工作 4
6 理解沟通能力 理解上级的工作安排，掌握重点，工作超出期望 10 10-8 7
理解上级工作安排，完成工作任务，沟通反馈偶尔存在问题 7-5
理解能力差，反复交代也不能够较好的完成工作 4
合计 100 60
资源24：2022年12月资产负债表
资 产 负 债 表（简 表）
编制单位：北京安鑫建筑工程有限公司 2022年12月31日 单位：元
资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 2041690.00 1641578.00 短期借款 2800000.00 4000000.00
应收账款 6993000.00 5714280.00 应付账款 1491800.00 2230000.00
存货 2035400.00 2768758.00 应付职工薪酬 493000.00 395790.00
应交税费 605984.00 535000.00
流动资产合计 11070090.00 10124616.00 流动负债合计 5390784.00 7160790.00
非流动资产： 非流动负债：
固定资产原值 4741250.00 4741250.00 长期借款
减：累计折旧 2640356.00 1705076.00 非流动负债合计 0.00 0.00
固定资产净值 2100894.00 3036174.00 负债合计 5390784.00 7160790.00
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 5000000.00 5000000.00
盈余公积 278020.00 100000.00
未分配利润 2502180.00 900000.00
非流动资产合计 2100894.00 3036174.00 所有者权益（或股东权益）合计 7780200.00 6000000.00
资产总计 13170984.00 13160790.00 负债和所有者权益 （或股东权益）总计 13170984.00 13160790.00
资源25：2022年度利润表
利 润 表
编制单位：北京安鑫建筑工程有限公司 2022年度 单位：元
项 目 全年合计
一、销售收入 38400000.00
减：销售成本 34327600.00
税金及附加 184320.00
销售费用 407648.00
管理费用 826832.00
财务费用 280000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2373600.00
减：所得税费用 593400.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1780200.00
资源26：2022年度在建项目清单
2022年度在建项目清单
单位：元
合同编号 项目名称 甲方单位 合同金额 预计施工成本 已完工进度 已结算 已收款 未收款 预留工程款 结算期限
201408001 住宅楼 北京恒达地产有限公司 166500000.00 133200000.00 100% 166500000.00 161505000.00 4995000.00 3% 每月末结算一次
201606001 商业楼A 北京信达股份有限公司 111000000.00 90000000.00 50% 55500000.00 53835000.00 1665000.00 3%
201706001 商业楼B 北京龙兴股份有限公司 55500000.00 44000000.00 20% 11100000.00 10767000.00 333000.00 3%
合计 333000000.00 267200000.00 233100000.00 226107000.00 6993000.00
资源27：2022年度各项目收入明细表
2022年度各项目收入明细表
单位：元
项目（不含税） 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
住宅楼 900000.00 1200000.00 600000.00 2700000.00
商业楼A 5000000.00 6900000.00 6500000.00 7300000.00 25700000.00
商业楼B 5000000.00 5000000.00 10000000.00
合计 5900000.00 8100000.00 12100000.00 12300000.00 38400000.00
资源28：2022年度各项目成本明细表
2022年度各项目成本明细表
单位：元
项目 成本项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
住宅楼 人工费 109000.00 149000.00 79000.00 337000.00
材料费 440000.00 650000.00 300000.00 1390000.00
机械使用费 146300.00 140600.00 41200.00 328100.00
其他直接费 13900.00 36000.00 22600.00 72500.00
分包成本 90000.00 90000.00 90000.00 270000.00
住宅楼小计 799200.00 1065600.00 532800.00 0.00 2397600.00
商业楼A 人工费 400000.00 600000.00 600000.00 600000.00 2200000.00
材料费 2540000.00 4000000.00 4000000.00 4400000.00 14940000.00
机械使用费 823700.00 819400.00 532900.00 591100.00 2767100.00
其他直接费 436300.00 490600.00 417100.00 478900.00 1822900.00
分包成本 300000.00 300000.00 300000.00 500000.00 1400000.00
商业楼A小计 4500000.00 6210000.00 5850000.00 6570000.00 23130000.00
商业楼B 人工费 400000.00 400000.00 800000.00
材料费 3000000.00 3002000.00 6002000.00
机械使用费 395900.00 395900.00 791800.00
其他直接费 214100.00 212100.00 426200.00
分包成本 390000.00 390000.00 780000.00
商业楼B小计 0.00 0.00 4400000.00 4400000.00 8800000.00
合计 5299200.00 7275600.00 10782800.00 10970000.00 34327600.00
资源29：2022年度销售费用明细表
2022年度销售费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
人员工资 55000.00 55000.00 55000.00 55000.00 220000.00
折旧费 6912.00 6912.00 6912.00 6912.00 27648.00
其他 40000.00 40000.00 40000.00 40000.00 160000.00
合计 101912.00 101912.00 101912.00 101912.00 407648.00
资源30：2022年度管理费用明细表
2022年度管理费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
人员工资 125000.00 125000.00 125000.00 125000.00 500000.00
办公费 33000.00 33000.00 33000.00 33000.00 132000.00
折旧费 26208.00 26208.00 26208.00 26208.00 104832.00
其他 30000.00 20000.00 20000.00 20000.00 90000.00
合计 214208.00 204208.00 204208.00 204208.00 826832.00
资源31：2022年度机械部费用明细表
2022年度机械部费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
人员工资 255000.00 255000.00 255000.00 255000.00 1020000.00
油费 143000.00 133000.00 143000.00 160000.00 579000.00
折旧费 169500.00 169500.00 169500.00 169500.00 678000.00
维修费 282500.00 282500.00 282500.00 282500.00 1130000.00
租金 90000.00 90000.00 90000.00 90000.00 360000.00
其他 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 120000.00
合计 970000.00 960000.00 970000.00 987000.00 3887000.00
资源32：2022年12月固定资产折旧计算表
2022年12月固定资产折旧计算表
单位：元
使用部门 固定资产类别 固定资产原值 月折旧率 本月折旧 累计折旧
商业楼A 临时设施 300000.00 2.00% 6000.00 102000.00
小计 300000.00 6000.00 102000.00
商业楼B 临时设施 220000.00 2.00% 4400.00 22000.00
小计 220000.00 4400.00 22000.00
机械部 工程机械设备 3531250.00 1.60% 56500.00 2090500.00
小计 3531250.00 56500.00 2090500.00
管理部门 管理设备 150000.00 1.60% 2400.00 91200.00
运输设备 396000.00 1.60% 6336.00 247104.00
房屋建筑物 0.00 0.40% 0.00 0.00
小计 546000.00 8736.00 338304.00
销售部门 管理设备 144000.00 1.60% 2304.00 87552.00
小计 144000.00 2304.00 87552.00
合计 4741250.00 77940.00 2640356.00
资源33：2022年度借款信息表
2022年度借款信息表
单位：元
借款银行 借款日期 借款金额 年利率 借款期限 还款日期
农业银行北京怀柔区支行 2022-10-01 2800000.00 7% 6个月 2023-03-31
1
任务四 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料， 进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
① 根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料， 对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
① 修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
38 / 40全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 6 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 3
一、公司基本情况 4
（一）公司注册资料 4
（二）公司账户资料 5
（三）纳税登记资料 5
二、公司会计工作组织 5
三、公司会计核算方法及财务管理制度 5
四、竞赛任务 8
（一）会计信息基础档案管理 8
（二）业财税融合信息化业务处理 8
（三）财务报表编制 11
（四）企业纳税申报 11
（五）企业税务风险管控 11
（六） 大数据业财分析 12
见附件1：企业业务数据详细信息 13
模块二：管理会计数字化业务处理 13
一、企业简介 15
公共资源01：企业基本信息 15
公共资源02：部分说明及数据取舍规则 20
公共资源03：报表清单 22
二、岗位任务 38
投融资管理岗： 38
本岗位资源： 38
具体任务： 40
预算管理岗： 54
本岗位资源： 54
具体任务： 56
营运分析岗： 69
本岗位资源： 69
具体任务： 72
绩效内控岗： 83
本岗位资源： 83
具体任务： 84
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京旭升制造有限公司
公司注册地址、电话：北京市海淀区上河路114号 010-63848726
公司注册资本：人民币3800万元
公司法定代表人：郑源
公司总经理：郑源
公司经营范围：主要从事光伏组件的生产设计和销售
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京海淀支行
账号：11000204905248763342
2.一般存款账户
中国建设银行北京海淀支行
账号：6217002356487876642
3.工资账户
交通银行北京海淀支行
账号：110002045290192872263
4.住房公积金账户
交通银行北京海淀支行
账号： 110002045290192883774
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号91110000600655423J
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为资金管理、成本管理、审核主管、财务主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司按规定代扣代缴个人所得税。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算；发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算；原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间领用材料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算；计算过程中，无特殊说明金额均保留小数点后2位。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备按照季度计提，采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0% 2% 4% 6% 10% 12% 15%
5.公司固定资产模具按工作量法计提，其他固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.80%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％；公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
本月发生的直接材料如属于多种产品共同耗用，以各产品材料定额耗用量为标准在各产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各产品之间进行分配。
生产费用在月末在产品和完工产品之间的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。
10.公司专设独立销售机构。
11.公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
12.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
13.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：购入原材料，款未付（收料单、增值税专用发票）
业务2：出售部分股票（证券交易对账单）
业务3：提取备用金（提现申请单、现金支票）
业务4：员工出差借款（借款单）
业务5：行政部报销办公费（增值税专用发票、报销单）
业务6：收到货款（银行电子回单）
业务7：引进新股东（股东会决议、电子汇划收款回单）
业务8：购入原材料（增值税专用发票、收料单）
业务9：报销车间用防尘用品（增值税专用发票、银行电子回单）
业务10：销售商品，款未收（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务11：购入周转材料（增值税专用发票、收料单）
业务12：报销差旅费（差旅费报销单、增值税普通发票、增值税专用发票、航空运输电子客票行程单）
业务13：支付广告费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务14：支付材料款（银行电子回单）
业务15：支付培训费（付款申请书、转账支票、进账单、增值税专用发票）
业务16：报销招待费（增值税普通发票、报销单）
业务17：支付办公楼装修费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务18：发放上月工资（工资结算汇总表、转账支票、进账单、批量成功代付清单）
业务19：缴纳本月社会保险费（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务20：拨缴上月工会经费（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务21：缴纳各项税费（电子缴税付款凭证）
业务22：缴纳本月住房公积金（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务23：收到货款（银行电子回单）
业务24：销售商品（增值税专用发票、销售单、购销合同、银行电子回单）
业务25：收到员工违纪罚款（收款收据）
业务26：票据贴现（贴现凭证、银行承兑汇票（复印件））
业务27：购入需安装的固定资产（增值税专用发票）
业务28：出售股票（证券交易对账单）
业务29：支付材料款（银行电子回单）
业务30：设备安装调试（增值税专用发票）
业务31：设备验收入库（固定资产验收单）
业务32：捐赠支出（公益事业捐赠统一票据（收据）、银行电子回单）
业务33：收到存款利息收入（计付存款利息清单、存款利息清单）
业务34：支付办公楼绿化管理费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务35：收到电池片不合格品红字发票（增值税专用发票）
业务36：企业分红方案（股东会决议）
业务37：支付销售中心搬迁运费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：支付设备款及安装费（付款申请书、银行电子回单）
业务39：支付管理部通讯费网络费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务40：销售商品（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务41：支付法律咨询费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务42：行政部报销修理费（增值税专用发票、报销单）
业务43：预付审计费（付款申请书、银行电子回单）
业务44：支付材料款（付款申请书、银行电子回单）
业务45：转出待出售设备（固定资产处置决议）
业务46：支付竞标保证金（付款申请书、银行电子回单）
业务47：购入非专利技术（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务48：支付并分配水费（增值税专用发票、外购水费分配表、同城特约委托收款凭证）
业务49：支付并分配电费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务50：分配职工薪酬（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务51：分配职工教育经费（职工教育经费分配表）
业务52：计提个人所得税（个人所得税计算表）
业务53：无形资产摊销（无形资产分摊表）
业务54：计提当月折旧费（固定资产折旧计算表、办公楼折旧分配表）
业务55：结转本月入库材料计划成本（收料凭证汇总表）
业务56：结转本月入库材料成本差异（入库材料成本差异计算表）
业务57：分配并结转本月发出材料计划成本（领料单、发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表）
业务58：结转本月发出材料应负担的成本差异（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务59：结转本月发出周转材料成本（领料单、周转材料单位成本计算表、发出周转材料分配表）
业务60：结转本月制造费用（制造费用分配表）
业务61：结转本月完工产品成本（入库单、期末在产品约当产量计算表、产品成本计算表）
业务62：结转本月销售商品成本（出库单、销售成本计算表）
业务63：季度盘点（存货盘点报告表）
业务64：盘亏处理（盘盈盘亏处理报告）
业务65：月末结转金融商品交易增值税
业务66：转出未交增值税（未交增值税计算表）
业务67：计提城市维护建设税及教育费附加等（城建税及附加税费计算表）
业务68：预提一季度所得税费用
业务69：结转损益
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中的销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中的采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的完整填报。
任务6：根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”全套报表的填写及申报。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税扣缴申报表”的完整填报。
（五）企业税务风险管控
任务1：财务报表项目税务风险识别
指标名称 评估值 是否可能存在税收风险
营业收入变动率/营业成本变动率
营业收入变动率/期间费用变动率
任务2：增值税风险判断
任务3：非正常损失增值税风险判断
任务4：税务风险敞口确认
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析
（1）经营活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务1：运用获取数据，对企业现金流入数据进行分析
任务2：运用工具获取数据，对企业现金流量趋势进行判断分析
任务3： 运用工具获取数据，对企业现金流入情况进行分析
（2）投资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务4：投资活动现金流量净额分析
任务5：投资活动现金流出分析
（3）筹资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务6：筹资活动现金流入分析
2.财务指标数据采集与可视化模板设计
任务7：请使用工具进行数据清洗、数据计算并输出相关结果
任务8：通过工具获取货币资金余额，并进行分析可视化呈现
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务9.1：通过工具获取相关报表数据，并进行盈利现金比例情况分析及可视化呈现
任务9.2：针对上题可视化呈现的结果，给出合理的判断
2.2企业偿债能力可视化模板设计
任务10：通过工具分析企业偿债能力
2.3企业营运能力可视化模板设计
任务11：通过工具分析企业营运能力
3.企业业财数据分析与可视化模板设计
任务12.1：现金流量表爬取
任务12.2：现金流量表数据清洗
任务13：存货占流动资产比分析
任务14：营业收入及营业成本分析
任务15.1：人效及费效分析
任务15.2：人均营收创造额分析
任务16：财务指标数据清洗
任务17.1：固定资产收入率分析
任务17.2：固定资产收入率分析评价
任务18.1：利润表爬取
任务18.2：利润表数据清洗
任务19：营业总收入分析
任务20：营业收入地区分析
任务21：营业收入对比分析
任务22：应收账款账龄分析
任务23：应收账款占总资产比分析
任务24：利润表数据清洗及数据计算
任务25.1：应收账款周转率分析
任务25.2：应收账款周转率分析评价
任务26：库存商品趋势分析
任务27：库存商品对比分析
任务28：存货占总资产比分析
任务29：存货占总资产比对比分析
任务30：毛利率分析
任务31：销售费用率分析
任务32：财务指标数据清洗
任务33.1：利润表水平分析
任务33.2：利润表水平分析评价
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
公共资源01：企业基本信息
企业介绍
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 金诚物业管理有限公司
纳税人识别号 91110104567954581M
公司类型 有限责任公司
营业期限 2015年01月01日至无固定期限
注册资金 13000万元
公司法人 王芳
公司地址 浙江省宁波市上海路20号
营业执照范围 物业管理；绿化管理；餐饮管理；停车场服务；家政服务；专业保洁、清洗、消毒服务；住房租赁
金诚物业管理有限公司（简称“金诚物业”）成立于2015年，是独立的第三方物业服务企业，现为中国物业管理协会名誉副会长单位、宁波市物业管理协会常务副会长单位。
1.2公司治理结构
1.3公司组织结构
金诚物业管理有限公司组织结构分为两个层级。公司设综合管理中心、采购管理中心、服务中心、市场营销中心、人力资源中心和财务管控中心共六个中心。住宅小区物业服务中心下设综合管理部、保安部、保洁部、园艺部和运营维护部五个部门。
1.4主要业务及服务
公司客户群体全部为住宅小区，服务内容包括小区物业管理、绿化管理、餐饮管理、停车场服务、家政服务、专业保洁、清洗、消毒服务、住房租赁。为了进一步拓展业务，公司在全国10多个大中型城市设立子公司，目前签约及中标项目约580个，面积逾5000万平方米，与恒大、绿地等十余家大型企业集团形成长期合作伙伴关系。。
1.5主要服务区域
浙江省各大城市，北京、上海、重庆、江苏等十余省（直辖市）。
2.企业文化
2.1愿景
创可持续发展的卓越服务企业。
2.2使命
为客户提供至臻服务，让业主生活更具品质、更加丰富多彩。
2.3价值观
客户第一、诚信、专业、协作、敬业、激情。
3.行业发展概况
3.1 行业发展
随着城镇化进程加快、居民消费升级及存量物业面积持续增长，在利好政策的推动下，我国物业管理行业进入快速发展周期。目前我国物管行业较为分散，市场集中度不高，随着物企兼并潮的发展，大型物管企业市场占有率将得到进一步提升。
2020年，规模持续快速扩张仍为物业服务行业主旋律，据有关数据统计，预计2030年我国物业管理行业管理规模或接近500 亿平方米。按照500强物业服务企业平均物业费3.09 元/平米·月，并考虑一定的物业费价格增长，2030年基础物业服务市场规模将超过2万亿。一方面有开发商背景的物业公司通过借助开发企业资源优势寻求规模的稳定增长，另一方面行业进入“大鱼吃小鱼”收并购频发的新阶段，越来越多物业企业借助资本力量选择好标的进行并购，实现强强联合的战略互补及规模争夺。
3.2 行业政策
全国20多万家物业服务企业肩负着279亿平方米的物业服务面积。2019年底突发的疫情也令社会越发关注物业企业的重要性，多地政府明确将物业管理纳入社区治理体系，出台多项优惠政策缓解物业服务企业压力。
2020年10月29日，国家发改委等14部门印发《近期扩内需促消费的工作方案》，《方案》中提出的19条促进方案中，其中有4条直接有利于物业服务企业开展智慧社区、加强社区服务生活、参与老旧小区改造以及地下公共停车场建设，为物业管理发展以及增值服务的推动提供动力。11月3日，住建部等六部门发布《关于推动物业服务企业发展居家社区养老服务的意见》，意见提出，要补齐居家社区养老服务设施短板，推行“物业服务＋养老服务”居家社区养老模式，丰富居家社区养老服务内容，积极推进智慧居家社区养老服务，完善监督管理和激励扶持措施。
2021年1月 5日，住建部、中央政法委、中央文明办等10部门联合印发《关于加强和改进住宅物业管理工作的通知》，更向市场直接传达物业行业作为人民美好生活的服务平台正逐步上升到国家高度、物业费定价将逐步开放市场化，住宅物业费提升将不再是难点的信号。
随着利好政策的频频出台与推进，物业行业将越来越规范同时也为物业发展带来新的红利。
3.3行业转型
2021年1月，房地产行业十部委发布《关于加强和改进住宅物业管理工作的通知》，鼓励物业服务企业积极运用物联网、云计算、大数据、区块链、人工智能等技术建设智慧物业管理服务平台，探索“物业服务+生活服务”模式。随着物业服务向养老、托幼、家政、文化、健康、房屋经纪、快递收发等领域延伸，一方面将更好满足业主多层次多元化的居住生活需求，同时物管企业将有望加快扩展新蓝海市场，提升单位面积盈利能力。但随着《民法典》的实施，社区业委会法定地位明确和权力扩张，公共空间的经营权和收益权纷争呈现快速增加态势，对物业管理行业可持续发展形成另向压力。
4.公司经营发展
4.1公司经营情况
公司一直以来以住宅小区物业管理服务为基础，基于未来空间功能复合的发展趋势，建立覆盖全生命周期的服务质量管理体系，主张以科技手段和工具应用创新，实现服务管理的数字化、智慧化；坚持以人为本，为客户提供全业态、全场景、全生命周期服务，立志成为国内领先的城市空间运营商和智慧场景服务商。
4.2 经营模式
4.2.1采购模式
采购模式指采购有形物资、无形外包服务所使用的业务模式，即物资采购与业务采购所使用的业务模式。物资采购包括服装及配件、办公用品及家具、清洁用品等，主要是前期开办物资与项目运营过程中所需的物资。业务采购包括项目保洁、秩序外包、电梯保养、道闸改造、软件系统维护、公关活动策划等业务。
采购模式包括集中采购、零星采购两种。公司集中采购是指在全国范围内、多区域内标准化程度较高的可完全锁定价格的同一类物资或服务类采购事项，通过整合内部需求与外部资源，最大限度发挥规模优势、实现规模效益的采购行为；零星采购是指针对某个具体项目、某部门的某种物资或服务类采购事项采取的采购行为，集中采购以外的所有采购业务。
4.2.2生产模式
提供服务是公司的核心业务，公司以客户满意为目标，秉承“智慧管理、人文服务”的管理理念，确保客户的需求和期望得到满足，在生产过程中主要关注两个方面：一方面是对设备的关注，确保各项目的设施、设备状况良好；一方面是对服务的关注，通过建立覆盖全生命周期的服务质量管理体系和引入卓越绩效管理体系，明确职责与分工，持续优化和改进，加强内控管理、风险防范，以保持服务有效运行，以常规督导，节点督导，飞行检查，满意度调查，400客服热线，E控检查等六大品质管控方式，构建零容忍的安全底线，全方位监督服务品质的落地执行，实现服务质量方针和服务质量目标。
4.2.3营销模式
公司市场营销中心负责市场调研分析与项目开发管理，在各地子公司设置二级营销人员，制定了《二级营销管理制度》，以扩大项目信息收集和承接渠道，有助于项目层级的拓展与项目续约。由总部市场营销中心负责对二级营销人员进行培训，由各子公司的营销团队负责建立并带领二级营销团队执行各项任务。公司对于新客户的拓展主要有三个部分，其一，对于持续开发型企业，积极创造机会达成战略联盟，实现业务规模有效扩张；其二，对于知名企业以及区域标杆项目，公司会密切关注，分析客户需求，主动进行拓展，以持续塑造公司业务口碑；其三，对于其他客户，由于公司在市场上有一定的知名度与品牌影响力与服务口碑，因此许多新的客户主动寻找与公司合作。
4.3公司核心优势
4.3.1机制优势
公司较早实现了市场化运作，在当前激烈的市场竞争环境下，能够做到快速反应、独立决策，始终保持与五大相关方（顾客、员工、股东、供应商、社会公众）的双向沟通，积极营造改进创新企业环境。公司的灵活机制优势，令公司更专注于客户体验和市场需求，使得公司的战略规划得到贯彻与延续，确保公司持续发展，实现战略目标。
4.3.2组织管理优势
优秀的人才及团队是公司核心竞争力和支撑品牌的重要支撑因素，公司融合智能化科技系统，制定自身管理事务的规范运营框架及流程并持续整合优化，形成统一、规范、智慧和相对稳定的组织管理体系，强调跨部门之间横向沟通、消除部门壁垒，为快速反应提供有力保障。同时，公司为实现规范管理，针对不同岗位制定标准工作流程，使所有员工均可根据对应的工作标准，实现日常工作的流程规范化、决策规范化、控制规范化。
公司非常重视组织架构的作用，持续进行组织架构的调整与优化，根据发展战略和人力资源规划，建立人才培育流程和计划，鼓励员工主动参与企业管理，对有一定贡献的员工给予物质和精神奖励。
4.3.3品牌优势
公司多年来一直侧重于品质管理与标准化建设，具有较完整的管理运行体系和丰富的管理经验。公司多次入围中国物业管理协会全国物业服务企业综合实力前三十强。公司多个在管项目曾被评为全国优秀示范项目，获得了多项荣誉称号。在公司业务分布的主要区域，形成了良好的口碑效应，对存量项目的续约及规模的扩张产生积极影响。
公共资源02：部分说明及数据取舍规则
部分说明及数据取舍规则
1.涉税及其他说明
1.1. 涉税说明
①除资源中特殊说明外，计算时不考虑增值税影响。
②涉及所得税税率的，除题目中特殊说明外，均按照25%进行计算。
1.2. 财务指标计算说明
①除题目中特殊说明外，财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，另一个来自资产负债表的存量数据时，该存量数据需要使用期初期末平均值计算。
②现金比率=货币资金/流动负债
③资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%
④资本积累率=（期末所有者权益-期初所有者权益）/期初所有者权益*100%
⑤β资产=β权益/[1+（1-所得税税率）*（负债/所有者权益）]
⑥一年按360天计算。
2.关于ROUND函数说明及数据取舍要求
2.1 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用
法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保
留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321 ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如 果 对 数 值 进 行 向 上 取 值 或 向 下 取 值 ， 则 可 使 用
ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDUP(341.17,-1)=350
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
2.2 数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案
为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
计算过程中除有文字指明以保留指定位数或某个岗位的填制结果进行后续计算的
数据外，其余数据均以完整小数位引用计算，计算结果按照任务中给定的要求填制
答案，计算结果不倒挤。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/
【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）如：【函数：ROUND,-1】
/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源03：报表清单
1
1
20
表1：2019-2021年实际资产负债表
表2：2019-2021年实际利润表
表3：2019-2021年实际营业收入明细表
13
26
表4：2019-2021年实际营业成本明细表
表5：2019-2021实际费用明细表
表 6：员工结构表
16
23
表 7：2019-2021 年预计资产负债表
18
表 8：2019-2021 年预计利润表
20
表 9：2019-2021 年预计营业收入明细表
21
表 10：2019-2021年预计营业成本明细表
表 11：2019-2021 年预计费用明细表
22
23
二、岗位任务
投融资管理岗：
本岗位资源：
资源：项目投资资料
紫薇花园小区项目投资资料
紫薇花园小区原物业公司拟于2021年底退场，致使该小区的物业管理将出现空缺。小区业委会通过公开招标的方式选择新的物业公司。金诚物业管理(太原)有限公司(金诚物业管理有限公司下属子公司，以下简称“本公司”、“公司”)成功中标，并与小区业委会签订了正式的物业管理服务合同。
一、物业管理服务合同信息 (部分)
项目 内容
小区名称 紫薇花园小区
地址 山西省太原市五一路 100 号
物业类型及服务级别 普通住宅；四级
占地面积 83300 平方米
建筑占地面积 70248 平方米
小区户数 住宅 900 户，幼儿园 1 幢
服务内容 小区的综合管理服务、公共秩序维护、公共区域 (含车 位) 清洁卫生、公共区域绿化日常养护、公共部位和共用 设施设备日常维护保养、物业档案资料管理、开展社区文 化娱乐活动等。
服务期限 2022.1.1-2031.12.31
收费形式 包干制
二、物业服务收费标准
1.公司参照太原市住宅物业收费标准，制定的收费标准如下：
2022 年物业管理服务收费标准
单位：元/㎡*月
等级/ 标准/ 内容 基本要求 共用设施 设备运 行、维修 及养护 共用部位 维护及管 理 协助维 护公共 秩序 保洁 服务 绿化养 护管理 小计
五级 0.1 0.6 0.55 0.33 0.32 0.24 2.14
四级 0.09 0.5 0.4 0.25 0.24 0.32 1.80
三级 0.05 0.3 0.2 0.21 0.23 0.12 1.11
二级 0.04 0.14 0.08 0.2 0.2 0.07 0.73
一级 0.03 0.1 0.06 0.18 0.18 0.02 0.57
注：物业服务费每一年在上一年基础上上涨 5%。
资源：资本成本计算
金诚物业公司的资本成本计算资料如下：
一、债务资本成本
以10年期银行同期贷款利率作为税前债务资本成本，为9.60%。
二、权益资本成本
权益资本成本的确定，参考与本公司相似的可比上市公司的权益资本成本作为本公司的资本成本。
可比上市公司的权益资本成本采用债券收益率风险调整模型计算：权益资本成本=税后债务资本成本+股权相对债务的风险溢价
可比上市公司的债务筹资只有公开发行的长期债券，剩余年限22年，面值1000元，票面利率8%，每年末付息一次，到期偿还本金，该债券(刚完成付息)当前市价为990元。股权相对债务的风险溢价为4.5%。
资源：借款方式决策
由于部分住宅小区物业管理费回款较慢，金诚物业管理(太原)有限公司预计2022年会有短期资金短缺，公司与工商银行存在贷款协议，约定信用贷款额度300万元，期限为1年。还本付息方式有以下几种：
贷款方式
项目 方式说明 贷款额 度 贷款期限 名义年 利率
方式A 在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息 300万 1年 4.75%
方式B 到期一次还本付息 300万 1年 4.75%
方式C 取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金 300万 1年 4.75%
方式D 按照贷款全额计息，按月等额归还本息 300万 1年 4.75%
具体任务：
任务一 1.太化股份公司现金流量爬取
任务要求：根据所学数据工具知识，完善“太化股份”现金流量表完成数据爬取。
任务一 2.数据爬取分析
任务要求：根据上一步爬取的数据， 完成石油化工行业公司指标分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
1
1
53
任务二 投资项目经营预测
任务要求：根据本任务资源， 完成紫薇花园小区收入成本利润预测表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务三 投资项目现金流量预测
任务要求：根据本任务资源， 完成紫薇花园小区项目现金流量预测表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务四 1.债券资本成本计算
任务要求：根据本任务资源， 完成可比上市公司债券资本成本计算表，复利现值系数和年金现值系数四舍五入保留两位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带有%项目四舍五入 保留%前两位小数填制答案，如 3.50%。
任务四 2.加权平均资本成本计算
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果， 完成加权平均资本成本计算表，以完整小数位数引 用计算，计算结果四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务五 净现值计算
任务要求：根据本任务资源， 完成紫薇花园小区项目净现值计算表，折现系数四舍五入保留两位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，项目是否可行以“是/否”填制答案。
任务六 固定资产更新年限决策
任务要求：根据本任务资源， 完成固定资产最佳更新年限决策。复利现值系数和年金现值系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制作答，更新年度以1-8数字作答。除特殊说明项目外，均以正数填制答案。
任务七 借款方式决策
任务要求：根据本任务资源， 完成借款方式决策表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留%前两位 小数填制答案，如 6.00%，应该选择哪种方式以A/B/C/D填制答案。
任务八 偿债基金计算
任务要求：根据题面信息， 完成偿债基金计算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务九 长期筹资决策
任务要求：根据本任务资源， 完成长期筹资决策，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答。
任务十 1.目标投资行业分析报告
随着ADAS技术、人工智能及新能源汽车的崛起，预计未来无人驾驶汽车行业将有广阔的前景。金诚物业管理有限公司管理层在考虑进军无人驾驶汽车行业，因此要求数据分析师对该行业发展及前景进行分析。
任务要求：根据本任务资源， 完成无人驾驶行业可视化设计与分析，要求展示：①2015-2020年我国智能汽车行业市场规模及增速；②2017-2022年中国车载摄像头市场规模趋势；③2017-2022年中国车载毫米波雷达市场规模趋势。
任务十 2.目标投资行业分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 无人驾驶行业分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.金融资产投资情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成万科企业股份有限公司（万科集团）2019-2021年金融资产投资情况可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年金融资产占总资产的比重趋势；②2021年金融资产结构分析；③2019-2021年以摊余成本计量的金融资产占金融资产总额的比重趋势。
任务十一 2.金融资产投资情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成万科集团金融资产投资情况分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.货币资金结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成万科企业股份有限公司（万科集团）2019-2021年货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①2021年末货币资金结构；②2021年末银行存款结构（按币种，折合人民币后的金额）；③2019-2021年存放于境外的银行存款占银行存款的比重趋势。
任务十二 2.货币资金结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成万科集团2019-2021年货币资金结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1.投资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成万科企业股份有限公司（万科集团）2017-2021年投资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年投资活动现金流量净额趋势增速；②2021年投资活动现金流入结构；③2021年投资投资活动现金流出结构。
任务十三 2.投资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成万科集团投资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.筹资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成万科企业股份有限公司（万科集团）2017-2021年筹资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年筹资活动现金流入、流出趋势；②2021年筹资活动现金流入结构；③2021年筹资活动现金流出结构。
任务十四 2.筹资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成万科集团筹资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 1.债务风险分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成万科企业股份有限公司（万科集团）债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务十五 2.债务风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成万科集团债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
预算管理岗：
本岗位资源：
资源：营业收入预测
1.物业管理费收入
金诚物业管理有限公司2021年服务的住宅小区个数为160个。预计2022年投标20个住宅小区，预计中标17个。2022年合同到期并终止服务的小区为5个。终止及开始服务时间如下表：
档次 2022 年终止服务小区 2022 年预计中标小区
个数 终止服务时间 个数 预计开始服务时间
高档小区 1 2022 年 6 月 30 日 4 2022 年 3 月 1 日、7 月 1 日、12 月 1 日， 分别 2 家、1 家、1 家
中档小区 2 2022 年 3 月 31 日、5 月 31 日 各 1 家 5 2022 年 4 月 1 日、6 月 1 日， 分别 1 家、4 家
普通小区 2 2022 年 8 月 31 日 8 2022 年 7 月 1 日、9 月 1 日，分别 5 家、2 家， 剩余 1 家于 2023 年 1 月 1 日开始
注：新中标及预计中标小区平均户数、每户平均面积及物业费单价与公共资源中报 表-表 3 中列示的相同。
2.其他收入
2.1 停车费收入
单个小区停车费收费标准：
项目 车位个数 收费标准
地下停车场 570 100 元/月
地上停车位 50 2.5 元/小时，不足 1 小时的按 1 小时计算，每日最高为 20 元
注：① 地下停车位全部出租；② 地上停车位全部按小时收费。
所有小区停车费均按照上述规则进行预测。
预计 2022 年所有小区合计全年地上停车总次数为 29200 次，
资源：成本预测资料
1.营业成本预算
1人工成本引用本岗位任务2计算结果；
2运营维护费、绿化养护费、清洁卫生费、秩序维护费、办公费、水电费、
折旧费计算规则：
单个小区每月相关费用按照2019-2021年算数平均数计算。
2.费用预算
1人工成本引用本岗位任务2的计算结果；
2办公费、业务招待费：2022年公司加强办公费和业务招待费的支出管控，
预计2022年各部门办公费和业务招待费在2021年实际发生额的基础上下降5%。
3业务宣传费：2022年公司继续加大业务宣传力度，预计2022年业务宣传
费在2021年实际发生额的基础上增加10%。
4租赁费：租赁费系总部办公场所租赁支出。租赁合同一年签订一次，公司
账面按照短期租赁进行处理。2022年租赁费在上年基础上上涨10%。
5折旧摊销费：预计总部2022年无资本性支出，折旧摊销费与2021年相同。
6交通费、差旅费、其他：与2021年实际发生额相同。
资源：资金需求预测
1、资产负债表货币资金项目全部为活期银行存款，可立即提取用于企业经营活动支出。
2、公司物业费按季预收，每季度末预收下一季度物业费，其他收入均在服务完成/开始时收款。截止2022年12月31日无合同到期，不考虑截止2022年12月31日尚未开始服务的住宅小区。2022年现金回款按营业收入金额预计。
3、期初职工薪酬在本年1月份支付，应付职工薪酬期末余额为本年12月份薪酬金额，按照本年职工薪酬总额的1/12计算。
4、营业成本中除了职工薪酬(上述第3条已说明)和折旧费外，其余均在发生当期付现。
5、销管费用中除了职工薪酬(上述第3条已说明)和折旧摊销费外，其余均在发生当期付现。
6、税费：预计2022年税金及附加发生额为280万元，全部在发生当期缴
纳，即预算与资金支出期间一致。2022年全年所得税费用发生额预计为23928253.43元，第四季度所得税在2023年初支付，第四季度所得税按全年发生额的25%计算。2021年末应交税费在2022年第一季度支付。
7、预计2022年财务费用为25万元，无借款，其中，利息收入为32万元。财务费用全部在发生当期支付。
8、投资支出
单个物业管理中心初始投资情况：
1履约保证金10万元，投标文件费500元。
2固定资产投资金额300000元。
3营运资金垫支500000元。
9、合同到期，物业管理中心终止服务时，其相关资产已折旧摊销完毕，无残值收入。履约保证金和垫支的营运资金可按时收回。
10、2021年12月31日购入的结构性存款理财产品2500万元，期限为2022.1.1-2022.3.31，收益率为5%，到期后赎回。
11、公司要求货币资金最大限额为1.1亿元，多余现金于2022年12月31日购买理财产品-结构性存款，若现金不足，则借入短期借款。
资源：利润表预测资料
1.营业收入、营业成本引用已完成相关任务结果填列。
2.经测算，消费税按照销售收入的0.5%进行预估；城市维护建设税按照销售收入的0.4%进行预估；教育费附加和地方教育费附加分别按照销售收入的0.2%和0.1%预估。其他税金及附加项目与2021年保持一致。
3.预计2022年销售费用和管理费用发生额分别为161551176.82元、23630929.78元。
4.2022年不存在研发费用、营业外收支。
5.2022年金融性资产负债无变化，预计2022年财务费用与2021年持平。
6.因市场行情不好，公司所投资项目收益较差，预计2022年的投资收益为700万元。
7.所得税费用按照利润总额的25%进行计算。
8.除上述事项外，不考虑其他影响损益的因素。
具体任务：
任务一 1.房地产行业上市公司数据爬取
任务要求：根据所学数据工具知识， 完善同行业上市公司“北辰实业”利润表爬取代码，并完成数据爬取。
任务一 2.数据爬取结果分析
任务要求：根据上一步爬取的数据及本任务资源， 完成北辰实业数据分析，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答，单位为%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
54
任务二 物业管理成本费用测算
任务要求：根据本任务资源， 完成观邸小区物业管理成本费用测算汇总表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务三 公司营业收入测算
任务要求：根据公共资源中报表和本任务资源， 完成 2022 年预计营业收入明细表，住宅小区平均个数计算结果以向下取整后的整数进行后续计算，其余数据 以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，小区个数、户数四舍五入保留整数填制答案。
任务四 人工成本预算
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源及已完成相关任务结果， 完成 2022 年人工成本预算明细表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，人数四舍五入保留整数填制答案。
任务五 营业成本预测
任务要求：根据本任务资源， 完成公司2022年营业成本预测。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务六 公司销管费用预测
任务要求：根据本任务资源， 完成2022年销管费用预算表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务七 资金需求预测
任务要求：根据公共资源中报表及已完成相关任务结果， 完成资金需求预测。以完整小数位数引用计算。结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务八 利润表预测
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成利润表预测。以完整小数位数引用计算。结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务九 资产负债表预测
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成资产负债表预测。以完整小数位数引用计算。结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务十 1.收入预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业筹资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年收入预算完成比分析；②2021年各类产品收入预算完成比分析。
任务十 2.收入预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业收入预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.成本预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年营业成本趋势及增速；②2019-2021年营业成本率分析；③2019-2021年营业成本预算完成比分析。
任务十一 2.成本预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业成本预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.费用预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业费用预算执行分析可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年销售费用预算完成比分析；②2019-2021年管理费用预算完成比分析；③2019-2021年财务费用预算完成比分析。
任务十二 2.费用预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业费用预算执行分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三1. 融资费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成万科集团融资费用可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年融资费用趋势；②2021年融资费用结构；③2019-2021年资本化利息占融资费用总额的比重趋势。
任务十三2.融资费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成万科集团融资费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.销售单价分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金诚物业小区物业费标准可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年高档小区物业费标准趋势分析；②2019-2021年中档小区物业费标准趋势分析；③2019-2021年普通小区物业费标准趋势分析。
任务十四 2.销售单价分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金诚物业小区物业费标准分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
营运分析岗：
本岗位资源：
资源：成本费用分析资料
晨阳花园物业中心2021年成本费用
1.人工成本明细表
编制 编制人数 每人每月人工成本（元）
项目经理 1 9000.00
保安部领班 1 6300.00
保安 14 5500.00
保洁部领班 1 5500.00
保洁员 9 4800.00
绿化工 4 4500.00
运营维护主管 1 6000.00
维修工 3 5500.00
2.其他成本费用明细表
2021年其他成本费用构成明细表
项目 金额（元）
共用设施设备日常运行和维护费用 773800.00
绿化养护费 250950.00
清洁卫生费 473000.00
秩序维护费 20300.00
办公费 25793.00
总部费用分摊 171692.00
合计 1715535.00
资源：作业成本法资料
资源费用归集对应表
晨阳物业管理中心成本费用采用作业成本法进行核算，根据公司的经营活动等，分为保洁作业中心、绿化作业中心、保安作业中心、工程维护作业中心、综合管理作业中心。
资源费用 保洁作业中心 绿化作业中心 保安作业中心 工程维护作业中心 综合管理作业中心
人员费用 √ √ √ √ √
共用设施设备日常运行和维护费用 —— —— —— √ ——
绿化养护费 —— √ —— —— ——
清洁卫生费 √ —— —— —— ——
秩序维护费 —— —— √ —— ——
办公费 √ √ √ √ √
总部费用分摊 √ √ √ √ √
资源：招标公告
深圳市南山区贝利花园招标公告（节选）
根据《深圳经济特区物业管理条例》等有关规定， 广东省深圳市南山区贝利花园业主大会就深圳市南山区贝利花园项目物业管理单位选聘进行公开招标。欢迎符合资格的投标人参加投标。
一、招标项目
　　（一）物业项目名称： 深圳市南山区贝利花园
　　（二）物业项目地点： 深圳市南山区高新南十二道58号
　　（三）物业项目概况: 深圳市南山区贝利花园 系 普通住宅小区 ，总占地面积1.95 万平方米，总建筑面积74333平方米，其中，住宅5.78万平方米，本项目建筑容积率为3.16 ，建筑覆盖率为23%，居民户数为640户。
二、招标范围
　　（一）深圳市南山区贝利花园项目物业管理服务（服务等级要求一级）。
　　（二）预计接管日期：2022年1月。
（三）服务期限：叁年。
资源：物业中心人工成本分析
一、天颂小区物业中心基本情况
天颂物业管理中心是金诚物业 (杭州) 有限公司新中标的小区，该物业 中心现在要配备保洁人员和保安人员。 目前有两种用工方法可供选择：一种是 聘用正式员工，另外一种是通过劳务外包方式聘用临时员工，两种用工方式均 能满足物业管理中心用工需要。现需要雇佣 15 名保安，10 名保洁。
二、两种用工方式说明
公司如果聘用正式员工，需要物业中心与员工签订正式的劳动合同，为员 工缴纳社保公积金及附加；
公司如果通过劳务外包方式聘用临时员工，需要与劳务外包公司签订用工 合同，支付外包公司用工费用，外包公司针对劳务外包费开具增值税专用发票。
不同用工方式说明
项目 方式 1 签订正式劳动合同 方式 2 劳务外包
支付方 式 支付给个人 支付给外部公司
直接支 付费用 正式保洁人员工资4000 元/人/ 月 正式保安人员工资4500 元/人/ 月 支付给外包公司保洁人员 5000 元 /人/月 支付给外包公司保安人员 5500 元 /人/月
社保公 积金及 附加 1.公司承担社保公积金及附加为 工资的 40%； 2.例：某人一个月工资 3500 元，其当月劳务报酬项目公司应 无需为其承担社保公积金及附加
承担社保公积金及附加费用应为 3500×40%=1400 元
增值税 无增值税情况 可以抵扣6%增值税进项税
其他说 明 1.假定每名正式员工工资每天工作 8 小时，一个月按照 22.5 天计 算。 2.除上述条件外，不考虑其他因素
注：
(1) 支付给个人的工资费用不考虑个人所得税；
(2) 支付给外包人员的人工成本是含税费用，税率为6%。
三、两种用工方式对比
1.通过劳务外包公司支付的劳务费比自己招聘正式员工支付工资要高。
2.两种用工方式都需要由物业管理中心提供服装，保洁和保安的服装费用 均为 100 元/人。
3.外包人员到岗前需要经过一段时间培训，培训费用需要物业中心承担， 培训费保洁 500 元/人，保安 700 元/人。
4.物业公司雇佣正式员工的培训由各部门负责，不会产生岗前培训费用， 但后期需要对正式员工进行能力提升培训，两年的培训费用为 1500 元/人，培 训费按年均摊。
5.假设两种雇佣方式都签订一年期合同。
具体任务：
任务一 南都物业利润表爬取代码填空
任务要求：完善“南都物业”2021年利润表。
1
1
82
任务二 资源费用归集
任务要求：根据本任务资源， 完成晨阳花园物业中心资源费用归集表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务三 作业分配率计算
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成晨阳花园物业中心作业分配率计算表， 以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务四 作业成本预算
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成晨阳花园物业中心作业成本预算表，以完整小数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务五 人员配置决策
任务要求：根据本任务资源， 完成贝利花园小区物业中心人员配置表，以完整小数位引用计算，人数计算结果向上取整后以整数填列。
任务六 物业费收取方式决策
任务要求：根据本任务资源， 完成贝利花园小区物业中心物业费收取方式决策，以完整小数位引用计算，人数计算结果向上取整后以整数填列。
任务七 人工成本分析
任务要求：根据本任务资源， 完成天颂小区物业管理中心人员成本分析， 以完整小数位数引用计算，结 果四舍五入保留两位小数填制答案，增值税抵扣金额以负数填列。
任务八 保本分析
任务要求：根据本任务资源， 完成小区餐饮档口保本分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务九 保利分析
任务要求：根据本任务资源， 完成小区餐饮档口保利分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务十 敏感性分析
任务要求：根据本任务资源， 完成小区餐饮档口敏感性分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务十一 1.销售业绩分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年营业收入、成本及毛利趋势；②2021年营业收入分产品结构；③2021年营业毛利分产品结构。
任务十一 2.销售业绩分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.管理费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业管理费用可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年管理费用率趋势；②2021年管理费用明细构成；③2021年管理费用明细项目Top5。
任务十二 2.管理费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业管理费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1.金融资产投资收益分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业金融资产投资收益可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年投资收益趋势；②2019-2021年投资收益占比（投资收益占净利润的比重）；③2021年投资收益明细项目分析。
任务十三 2.金融资产投资收益分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业金融资产投资收益分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.销售费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业销售费用可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年销售费用率趋势；②2021年销售费用明细构成；③2021年销售费用明细项目Top5。
任务十四 2.销售费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业销售费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 1.研发费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业研发费用可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年研发费用率趋势；②2021年研发费用明细构成；③2021年研发费用明细项目Top5。
任务十五 2.研发费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业研发费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
绩效内控岗：
本岗位资源：
资源：营运风险检查
日常营运风险检查
为了维护公司形象，保证对业主的服务质量，同心源物业服务有限公司服务中心每月随机抽取一个服务小区对物业管理情况进行检查，对检查中发现的问题实行扣分制（扣分标准详见下表“物业管理中心日常营运风险检查百分表评分细则”），最后完成营运风险检查百分表，2021年12月19日对宁波市金华小区物业管理服务情况进行检查时发现以下问题：
1.2021年对物业服务满意度进行问卷调查，问卷率为85%，满意度为89%。
2.随机抽取了2021年10、11月份的供配电系统（未移交电网）运行检查记录情况，发现，11月20-25日检查记录为一天两次，且无对应检查记录。
3.调取2021年11月29-30日监控录像，发现2号楼无录像，经询问相关人员得知，那两天监控设备故障。
4.该物业中心未能提供房屋共用部位检修及日常保养记录。
5.1号楼有业主在装修房屋，装修工自由出入小区。
6.未能提供2021年组织应急预演相关资料。
7.5号楼附近有业主圈养的鸡和鸭。
8.检查过程中，遇上业主随意投放垃圾，且无人监督。
1
1
93
具体任务：
任务一 盈利性及成本费用分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成盈利性及成本费用分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如 3.50%。
任务二 关键业绩指标分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成关键业绩指标分析表。以完整小数位数引用计算。单位为%的项目计算结果以%形式四舍五入保留%前 2 位小数填 制答案，如 3.05%，其余结果四舍五入保留 2 位小数填制答案。
任务三 日常营运风险检查
任务要求：根据本任务资源， 完成宁波市金华小区物业管理中心日常营运风险检查百分表，结果以整数填制答案。
任务四 财务维度分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成金诚物业财务维度分析，以完整小数位引用计算，单位为%的项目计算结果以%形式四舍五入保留%前 2 位小数填 制答案，如 3.05%，其余结果四舍五入保留 2 位小数填制答案。
任务五 客户维度分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成金诚物业客户维度分析，以完整小数位引用计算，单位为%的项目计算结果以%形式四舍五入保留%前 2 位小数填 制答案，如 3.05%，其余结果四舍五入保留 2 位小数填制答案。
任务六 内部流程维度分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成金诚物业内部流程维度分析，以完整小数位引用计算，单位为%的项目计算结果以%形式四舍五入保留%前 2 位小数填 制答案，如 3.05%，其余结果四舍五入保留 2 位小数填制答案。
任务七 学习与成长维度分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成金诚物业学习与成长维度分析，以完整小数位引用计算，单位为%的项目计算结果以%形式四舍五入保留%前 2 位小数填 制答案，如 3.05%，其余结果四舍五入保留 2 位小数填制答案。
任务八 1.员工结构及劳效分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金诚物业员工结构及劳效可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年实际与预计员工人数；②2021年员工学历结构；③2019-2021年劳效分析，分析指标：人均销售额、人均净利润。
任务八 2.员工结构及劳效分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金诚物业员工结构及劳效分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务九 1.资产结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业资产结构可视化设计与分析，要求展示：①2021年末资产结构（负债、所有者权益）；②2021年末流动资产结构；③2021年末非流动资产结构。
任务九 2.资产结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业资产结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十 1.利润表分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业利润表可视化设计与分析，要求展示：①2018-2021年营业收入较上年同比增长率；②2021年收入结构（营业收入、利息收入、其他收益、投资收益、营业外收入）；③2017-2021年净利润趋势。
任务十 2.利润表分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业利润表分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.经营活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业经营活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年经营活动现金净流量趋势；②2021年经营活动现金流入结构；③2021年经营活动现金流出结构。
任务十一 2.经营活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业经营活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.发展能力分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成南都物业经营活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年经营活动现金净流量趋势；②2021年经营活动现金流入结构；③2021年经营活动现金流出结构。
任务十二 2.发展能力分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成南都物业经营活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 维护差旅费报销单对应的审批流程
金诚物业管理有限公司差旅费报销单审批流程如下：
制单人提交差旅费报销单后由其上级部门经理审批；上级部门经理审批通过后由费用承担部门经理审批；若金额超过2万元的差旅费报销单还需总经理审批；金额在2万元之内的直接进行财务初审；最后经共享中心审批后拨付款项。若需驳回，驳回时由处理人决定驳回至哪个节点。
任务要求：根据业务资源， 维护差旅费报销单审批流程。
任务十四 维护付款业务流程
金诚物业管理有限公司要求付款业务必须执行以下流程：
由业务人员填制并提交付款申请，参照审批后的付款申请单生成付款单，付款单审核后即可拨付款项。
任务要求：根据业务资源， 维护付款业务流程。
任务十五 RPA机器人应用
任务要求：根据本任务资源， 完成银企对账机器人调试并运行成功。
任务十六 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料，在业财一体化设计平台中，进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
①在业财一体化设计平台中，根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料，在业财一体化设计平台中，对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
①在业财一体化设计平台中，修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
94 / 94全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 8 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 3
一、公司基本情况 4
（一）公司注册资料 4
（二）公司账户资料 5
（三）纳税登记资料 5
二、公司会计工作组织 5
三、公司会计核算方法及财务管理制度 6
四、竞赛任务 9
（一）会计信息基础档案管理 9
（二）业财税融合信息化业务处理 9
（三）财务报表编制 13
（四）企业纳税申报 13
（五）企业税务风险管控 14
（六） 大数据业财分析 14
见附件1：企业业务数据详细信息 16
模块二：管理会计数字化业务处理 16
一、企业简介 17
公共资源01：企业基本信息 17
公共资源02：部分说明及数据取舍规则 24
公共资源03：报表清单 26
二、岗位任务 42
投融资管理岗： 42
本岗位资源： 42
具体任务： 48
预算管理岗： 60
本岗位资源： 60
具体任务： 63
营运与成本岗： 75
本岗位资源： 75
具体任务： 79
绩效与内控岗： 88
本岗位资源： 88
具体任务： 89
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京博旭科技有限公司
公司注册地址、电话：北京市怀柔区祥福路43号 010-60561467
公司注册资本：人民币1000万元
公司法定代表人：李伟
公司总经理：孙志豪
公司经营范围：各种水箱成品及塑料配件的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京怀柔支行
账号：11000204905248689772。
2.一般存款账户
中国工商银行北京怀柔支行
账号：0200002356487211632。
3.工资账户
交通银行北京怀柔支行
账号：110002049052488123773。
4.住房公积金账户
交通银行北京怀柔支行
账号：110002049052482872347。
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号911101166005676453。
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。
公司按规定代扣代缴个人所得税。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算；发出周转材料采用先进先出法计价，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，原材料中的报废品使用实际成本，其他原材料使用计划成本核算。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算；原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间领用材料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算；计算过程中，无特殊说明金额均保留小数点后2位。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备按照季度计提，采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0.00% 0% 10% 20% 30% 50% 100%
5.公司固定资产模具按工作量法计提，其他固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％；公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
研发人员发生的工会经费及四险一金与工资分开核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用逐步综合结转分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
本月发生的直接材料如属于多种产品共同耗用，以各产品材料标准重量为标准在各产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各产品之间进行分配。
生产费用在月末在产品和完工产品之间的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。
10.公司专设独立销售机构。
11.公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。
12.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
13.有涉及视同销售业务，价格以上月销售均价计算。
14.本月发生的研发费用都不符合资本化条件。
15.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到数电票的开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、涉及结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：领用产品，发放福利（出库单、通知）
业务2：收到货款（银行电子回单）
业务3：购入原材料，款未付（增值税专用发票、收料单）
业务4：销售商品，款项未收（增值税专用发票、销售单）
业务5：购入股权投资（银行电子回单、股权转让协议、付款申请书）
业务6：报销差旅费（差旅费报销单、增值税普通发票、增值税专用发票、航空运输电子客票行程单）
业务7：支付研发部设备检测费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务8：销售商品，收到汇票（增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票复印件）
业务9：支付通讯费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务10：销售半成品，款未收（增值税专用发票、销售单）
业务11：支付材料款（采购合同、付款申请书、转账支票、进账单）
业务12：半成品报废（产品报废单、其他出库单）
业务13：报废审批（入库单、产品报废单）
业务14：贴现（银行承兑汇票复印件、贴现凭证）
业务15：支付材料款（银行电子回单）
业务16：发放上月工资（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务17：缴纳公积金（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务18：缴纳社会保险费（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务19：拨缴工会经费（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）
业务20：缴纳税费（电子缴税付款凭证）
业务21：报销招待费（增值税普通发票、报销单、付款申请书）
业务22：购置办公用房（银行电子回单、增值税专用发票、付款申请书、固定资产验收单）
业务23：购入材料，款未付（增值税专用发票、收料单）
业务24：支付材料款（银行电子回单、银行承兑汇票复印件）
业务25：购入材料（增值税专用发票、收料单）
业务26：预付模具款（银行电子回单、购销合同）
业务27：税收返还（银行电子回单）
业务28：购入材料（增值税专用发票、银行电子回单、收料单）
业务29：销售商品，款项已收（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务30：收到存款利息（存款利息清单）
业务31：收回货款（银行电子回单）
业务32：支付职工培训费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务33：生产设备更新改造（固定资产更新改造决议）
业务34：支付改造费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务35：收到分红收益（银行电子回单）
业务36：支付广告费（增值税专用发票、付款申请书、转账支票、进账单）
业务37：报销办公费（增值税专用发票、报销单）
业务38：模具入库，支付尾款（增值税专用发票、银行电子回单、固定资产验收单）
业务39： 赞助支出（行政事业单位收款票据、银行电子回单）
业务40：分配职工薪酬（职工薪酬分配表、职工薪酬汇总表）
业务41：分配职工福利费（职工福利费分配表、职工福利费汇总表）
业务42：分配职工培训费（职工教育经费分配表）
业务43：计提个人所得税（个人所得税计算表）
业务44：无形资产摊销（无形资产摊销表）
业务45：计提折旧（固定资产折旧计算表、模具折旧计算表）
业务46：支付并分配水费（增值税专用发票、外购水费分配表、同城特约委托收款凭证）
业务47：支付并分配电费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证、外购电费分配表）
业务48：结转入库材料计划成本（编制收料凭证汇总表）
业务49：计算并结转入库材料成本差异（入库材料成本差异计算表）
业务50：分配并结转发出材料计划成本（领料单、发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表）
业务51：计算并结转发出材料成本差异（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务52：分配第一车间制造费用（第一车间制造费用分配表）
业务53：分配第二车间制造费用（第二车间制造费用分配表）
业务54：结转第一车间本月完工半成品成本（入库单、第一车间成本计算表）
业务55：领用半成品（领料单、发出半成品单位成本计算表、半成品发出分配表）
业务56：结转第二车间本月完工半成品成本（入库单、第二车间成本计算表）
业务57：结转发出半成品成本（领料单、发出半成品单位成本计算表、半成品发出分配表）
业务58：结转本月完工产品成本（入库单、产成品成本计算单）
业务59：结转本月成品销售成本（出库单、销售成本计算表）
业务60：结转研发支出
业务61：季度盘点（存货盘点报告表）
业务62：盘点批准处理（盘盈盘亏处理报告）
业务63：转出未交增值税（未交增值税计算表）
业务64：计提城市维护建设税及教育费附加等（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务65：计提借款利息（借款合同）
业务66：支付借款利息（付款通知书）
业务67：计提坏账准备（坏账准备计算表）
业务68：预提所得税费用
（1）根据相关资料进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）完成凭证的审核、过账、结转损益及结账
智能成本分析
任务1：原材料标准耗用量计算
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中有销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中有采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的完整填报。
任务6：完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”全套报表的填写及申报。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税扣缴申报表”的完整填报。
（五）企业税务风险管控
任务1：生产要素风险指标计算
（1）计算2022年该企业鸡蛋投入产出比=
（2）按同行业鸡蛋投入产出比，原材料库存明细表中2022年鸡蛋投料数量，假设2022年饼干平均售价为38.76元/KG，测算应税销售金额-实际申报销售金额= 元
任务2：生产要素风险识别
根据计算结果判断是否有税收风险
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析
（1）经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务1：经营现金流垂直分析
（2）投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务2：投资现金流垂直分析
（3）筹资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务3：筹资现金流垂直分析
任务4：现金流量表结构分析
2.财务指标数据采集与可视化模板设计
任务5.1：产品标准总成本计算
任务5.2：标准总成本分析
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务6.1：盈利能力分析
任务6.2：盈利能力综合分析
2.2企业偿债能力可视化模板设计
任务7：现金比率分析
3.企业业财数据分析与可视化模板设计
任务8.1：现金流量表爬取
任务8.2：现金流量表数据清洗
任务9.1：资产现金回收率分析
任务9.2：总资产现金回收率分析评价
任务10：销售获现比率分析
任务11：现金流量表结构及营业收入分析
任务12：现金流量结构分析
任务13.1：利润表爬取
任务13.2：利润表数据清洗
任务14.1：营业收入分析
任务14.2：研发费用分析
任务14.3：研发费用占营业收入比分析
任务15：研发投入趋势分析
任务16：研发投入比分析
任务17：宏观经济指标分析
任务18：广告宣传推广费分析
任务19：营业收入分析
任务20：广告投入产出比分析
任务21：宏观环境分析评价
任务22：广告投入产出比分析评价
任务23：成本费用分析
任务24：销售收入分析
任务25：研发效率分析
任务26：资产负债表垂直分析
任务27：利润表垂直分析
任务28：资本结构分析
任务29：财报分析
任务30：资产负债表爬取
任务31：利润表爬取
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
公共资源01：企业基本信息
企业介绍
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 亦心珠宝股份有限公司
纳税人识别号 91452222586252361Q
公司类型 股份有限公司
营业期限 2008年01月01日至无固定期限
注册资金 100000万元
公司法人 张艺馨
公司地址 广东省广州市山东路88号
营业执照范围 珠宝首饰生产及销售
1.2公司基本情况
亦心珠宝品牌创立于1990年，主要从事珠宝首饰的设计、推广和连锁经营，是国内具有一定规模的珠宝品牌运营商之一。
1.3公司组织结构
亦心珠宝股份有限公司下设七个部门，分别为综合管理中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心、销售管理中心、仓储物流中心、生产中心。
亦心珠宝股份有限公司实行总部财务管控模式，全部财务核算和管理均在总部财务管理中心进行。
公司实行资源统一采购、统一配送、分散销售的经营模式。公司的经营模式分为自营和加盟两种方式，截止到2021年12月31日，公司在营100家直营珠宝店。
1.4主要销售产品
公司从事品牌珠宝首饰的设计、推广和连锁经营，主要产品包括钻石镶嵌首饰和素金首饰。
1.5主要服务区域
主要服务区域涵盖全国10多个省份，具体详见上述“1.2 公司基本情况”部分。
1.5.1企业文化
携手优秀珠宝设计师，为消费者打造合适的珠宝首饰。
1.5.2愿景
每一件首饰作品均能激发顾客最独特的美态。
1.5.3使命
弘扬民族文化精髓，推动文化创新设计。
1.5.4价值观
用心制作、传承经典、服务顾客。
2.行业发展概况
2.1公司所处行业
公司所处行业为珠宝首饰零售业，自九十年代以来，在中国经济持续快速增长和人均收入水平不断提高的背景下，珠宝首饰消费在满足保值需求外，亦是人们追求时尚、彰显个性和身份地位的需要。目前，中国已经成为世界第二大钻石加工基地、世界上最大的珠宝首饰消费市场和世界第一大黄金消费国，是重要的珠宝首饰生产和消费国家。根据中国珠宝玉石首饰行业协会数据，黄金产品消费在全国珠宝玉石首饰行业市场中占比58.3%，钻石产品消费占比为13.9%，可见黄金产品消费在中国珠宝市场仍占据主导地位。
2.2行业市场规模
根据中宝协对珠宝行业近全品类综合统计，按销售额计算，2021年我国珠宝玉石首饰产业市场规模约为7200亿元，同比增长18%。
2.3行业市场结构
根据中宝协对珠宝行业近全品类综合统计来看，2021年珠宝各品类均呈现增长态势。其中，黄金品类市场规模约为4200亿元，占比58.3%；钻石产品市场规模约为1000亿元，占比13.9%；翡翠产品市场规模约为1000亿元，占比13.9%。
2.4钻石饰品需求情况
相关数据显示，我国钻石饰品需求逐年上升，疫情前2019年达到687亿元，2020年受疫情影响较大，2021年有明显恢复。
2.5行业进出口情况
海关总署数据显示，2021年，珠宝行业进口总额为774.17亿美元，同比增长143.9%；出口总额为293.34亿美元，同比增长59.1%。各珠宝品类原材料依然以进口为主，继续保持巨大贸易逆差。
2.6门店数量
据统计，2022H1周大生、中国黄金、迪阿股份、菜百股份、老凤祥新开门店分别为224、34、104、7、111家，目前门店数量分别为4525、3749、552、64、5055家。
3公司经营发展
3.1公司主营业务及其变化情况
公司从事品牌珠宝首饰的设计、推广和连锁经营，是国内具有一定规模的珠宝品牌运营商之一。公司主要产品包括镶嵌首饰、素金首饰。公司采取轻资产、整合运营型经营策略，专注于品牌运营、渠道管理、供应链整合，不断提升品牌形象和影响力，实现公司的快速发展。
3.2公司核心竞争力分析
3.2.1 品牌管理优势
亦心珠宝坚持以顾客为中心，聚焦经营战略发展目标，围绕品牌形象和影响力的提升夯实品牌基础，积极探索融合发展新模式，大力推进品牌升级、变革创新、数字化转型，充分利用互联网优势，扩充品牌私域流量，多媒介联动实现品效协同。
3.2.2 连锁网络优势
公司连锁网络由业务拓展体系、营运管理体系、整合营销体系、培训辅导体系、督导监察体系、数字智能体系、物流配送体系等7大体系构成，为公司业务的稳健发展提供了保障。
3.2.3 产品优势
公司以不同产品系列和主题、不同的设计风格，打造标志款、人气款、配套款相结合的款式组合，建立了多维度的产品款式库。公司根据城市级别、商圈范围、客流规模和消费水平确定投资规模，然后根据门店所在商圈的商业类型、消费特点、客群结构确定产品系列结构，最后根据群体个性、社会文化、审美偏好、情感动机确定款式结构。公司根据上述标准划分了十余组店铺配货模型，在满足消费群体差异化需求的同时，实现产品的标准化管理，促进了门店专业化、规范化的经营以及品牌特色的打造。
3.2.4 供应链整合优势
公司采用资源整合型模式，把握“品牌+供应链整合+渠道”产业模式的协同价值，以品牌定位为出发点，以终端市场需求为驱动力，将珠宝首饰企业附加值较低的生产和配送等中间环节外包，既适应行业供应链分工的趋势，降低了生产管理成本，又能集中资源倾注在投入回报率较高的品牌建设和推广、供应链整合和终端渠道建设等核心价值环节。
公共资源02：部分说明及数据取舍规则
部分说明及数据取舍规则
1.涉税及其他说明
1.1. 涉税说明
①除资源中特殊说明外，计算时不考虑增值税影响。
②涉及所得税税率的，除题目中特殊说明外，均按照25%进行计算。
1.2. 财务指标计算说明
①除题目中特殊说明外，财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，另一个来自资产负债表的存量数据时，该存量数据需要使用期初期末平均值计算。
②现金比率=货币资金/流动负债
③资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%
④资本积累率=（期末所有者权益-期初所有者权益）/期初所有者权益*100%
⑤β资产=β权益/[1+（1-所得税税率）*（负债/所有者权益）]
⑥一年按360天计算。
2.关于ROUND函数说明及数据取舍要求
2.1 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用
法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保
留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321 ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如 果 对 数 值 进 行 向 上 取 值 或 向 下 取 值 ， 则 可 使 用
ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDUP(341.17,-1)=350
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
2.2 数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案
为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
计算过程中除有文字指明以保留指定位数或某个岗位的填制结果进行后续计算的
数据外，其余数据均以完整小数位引用计算，计算结果按照任务中给定的要求填制
答案，计算结果不倒挤。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/
【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）如：【函数：ROUND,-1】
/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源03：报表清单
1
1
1
表1：2018-2021年实际资产负债表
表2：2018-2021年实际利润表
表3：2020-2021年实际营业收入明细表
13
13
表4：2020-2021年实际营业成本明细表
表5：2018-2021实际销管财明细表
表6：2018-2021实际税金及附加明细表
16
表7：2020-2021年预计资产负债表
13
13
13
表8：2020-2021年预计利润表
表9：2021年预计营业收入明细表
表10：2021年预计营业成本明细表
23
表11：2021年1号珠宝店销售明细表
1
1
1
二、岗位任务
投融资管理岗：
本岗位资源：
资源：珠宝行业PEST分析
1.分析背景
随着国民经济的发展和居民生活水平的提高，珠宝首饰消费在人们的日常生活中越来越普遍，我国珠宝首饰行业得以快速发展。根据中宝协数据，截至2020年末，全国珠宝零售门店数量约为8.1万家。其中周大福在内地拥有最多门店，为4445家;其次是老凤祥，拥有4431家门店;周大生、周六福和豫园股份分别有4189、3453和3367家门店。在如此激烈的竞争中，零售珠宝行业公司如何制定战略，并脱颖而出，成为制约公司发展的重要因素。为此，亦心珠宝股份有限公司管理层拟对公司所处的外部环境进行分析，进一步制定符合公司自身发展实际情况的战略目标，为公司的可持续发展战略提供参考。
2.PEST分析观点
A. 2014-2019年间我国人均珠宝消费金额呈波动态势，2020年受疫情影响较大，下降至62.6美元/人。截至2020年我国人均珠宝消费仅为美国的1/3左右，产生这一结果的原因是我国人口众多、城乡发展不平衡、地区间发展不平衡，但也从另一层面反映出我国珠宝人均消费潜力巨大。随着我国经济高速发展、城市化进程加快、居民消费水平进一步提高，珠宝消费市场将向三四线城市不断下沉，带来巨大的消费增量。
B. 中国年轻一代已成为我国消费主力，尤其是20-39岁的消费者成为未来珠宝消费的主要人群，其审美特征和消费观念的转变推动着珠宝消费需求。年轻一代消费者的消费能力不断增强，不再刻意强调消费时机，购买珠宝首饰呈现日常化趋势。从品类上看，相比于贵金属保值功能，其更注重设计的个性化、潮流感，购买品类趋于多元化。此外，除婚嫁情景外，亲情、友情以及自我奖励都成为重要的消费情景，珠宝产品的复购率明显提升。
C. 互联网的发展提供了更为便捷、传播更为广泛的信息分享方式，引导了消费者的需求和选择。珠宝品牌企业通过在国内外各大新媒体分享平台例如Instagram、小红书、抖音等为客户提供消费攻略，创造消费需求，实现消费引导。通过信息化技术实现线上和线下的有效结合，更便于消费者了解产品信息、分享产品体验，体验轻松、便捷的购物。
D. 我国珠宝首饰行业政策演变可分为三个主要阶段。20世纪80年代及以前，珠宝首饰行业实行指令性计划，由指定企业进行进出口业务，黄金饰品产量根据国家计划完成;20世纪90年代开始，我国珠宝首饰行业市场不断开放，中国人民银行先后取消了对白银制品和黄金制品生产、加工、批发、零售等业务的管制，同时出台消费税等政策促进和规范珠宝首饰市场发展;21世纪10年代以来，随着我国国民生产水平的不断提高，我国政府开始通过降低消费税、关税等措施大力促进珠宝首饰行业发展，进一步推动消费升级。
E. 我国珠宝首饰行业进出口政策整体呈现由紧到松、又由松到紧的趋势。1987年我国珠宝首饰行业进出口实行指令性计划，由指定公司经营进出口业务；2000年白银饰品进出口开放，2018年珠宝饰品及进出口关税降低，平均降幅达67.75%；2020年中国人民银行发布《黄金及黄金制品进出口管理办法(修改)》，要求严格管理黄金进口，黄金进口企业进口黄金需要提供多项有关材料。
F. 据国家统计局数据显示，后疫情时代，我国经济迅速回升。2021年，网络经济指数为1963.6，比上年增长48.4%。经济活力指数为393.1，比上年增长18.8%。转型升级指数为160.9，比上年增长7.0%。创新驱动指数为293.5，比上年增长20.5%。
资源：互斥项目投资决策
亦心珠宝股份有限公司现有闲置资金可用于投资，有以下两个备选投资方案，但因闲置资金有限，两种方案只能选择其一。两种方案基本情况如下。初始投资在期初，后续现金流量均在年末，建设期均为0年，折现率为10%。
项目 初始投资 （万元） 第1期（方案2每期）现金流入（万元） 每期现金流入增长（万元） 项目周期（年）
方案1 2000 600 200 6
方案2 2500 1600 0 3
假设方案2对应投资项目可以在终止时进行重置，采用共同年限法做出投资哪个项目的决策。
资源：独立项目投资决策
1.投资项目现金流量情况
投资项目现金流量情况
金额单位：万元
项目 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年 2031年 2032年
项目A -3,100 60 300 500 700 900 900 900 900 900 900
项目B -2,600 100 200 320 540 600 600 600 600 600 600
项目C -3,250 20 270 510 710 850 850 850 850 850 850
项目D -3,500 10 210 510 810 950 950 950 950 950 950
项目E -3,800 100 210 610 710 980 980 980 980 980 980
附：折现系数 1.0000 0.9091 0.8264 0.7513 0.683 0.6209 0.5645 0.5132 0.4665 0.4241 0.3855
注：折现率为10%。
2.项目投资决策指标性质正确与否的判断
A 净现值的本质是判断项目有没有超额收益，净现值大于零，说明项目预计的收益率超过投资者所要求的必要报酬率
B 提高折现率，会增加长期项目的吸引力
C 项目的资本成本不会影响内含报酬率的计算
D 期限相同、投资额不同的情况下，可以使用现值指数对项目进行比较
E 投资额不同的情况下，内含报酬率不能用于项目的比较
F 投资回收期不能用来衡量项目的盈利，但是可以在一定程度上衡量项目的风险和流动性
G 动态回收期小于项目期限，说明净现值一定大于0
H 动态回收期大于项目期限，说明现值指数一定小于1
I 净现值大于0，说明动态回收期一定小于项目期限
资源：资本成本计算
亦心珠宝股份有限公司拟投资新项目，因新项目与公司原有经营业务差别较大，因此需要对新项目的资本成本进行重新计算，计算规则如下：
1、权益资本成本和加权平均资本成本计算过程
（1）确定公司原有业务的β权益系数；
（2）卸载公司财务杠杆，计算公司原有业务的β资产系数；
（3）加载新项目财务杠杆，计算新项目的β权益；
（4）使用新项目的β权益计算权益资本成本；
（5）使用新项目的目标资本结构计算加权平均资本成本。
2、项目税前债务资本成本计算资料
项目税前债务资本成本参照同类上市公司刚发行上市的8年期债券进行计算。资料如下：面值1000元，票面利率10%，所得税税率25%，溢价以1080元发行，每半年付息一次，到期按面值归还本金。
使用IRR函数计算债务的税前资本成本，并根据税前债务资本成本计算税后债务资本成本。
3、权益资本成本计算资料
（1）公司目前的β权益系数资料如下，公司股票报酬率与市场组合报酬率的协方差为4.8，市场组合报酬率标准差为2，贝塔系数=协方差/市场方差
（2）不含通货膨胀的无风险收益率参照8年期国债计算，8年期国债不含通货膨胀率的利率为2%，国家统计局发布的通货膨胀率为1%。使用名义无风险利率作为无风险报酬率。真实无风险利率与名义无风险利率的关系：
1+名义无风险利率=（1+真实无风险利率）*（1+通货膨胀率）
4、其他资料
（1）公司的负债/所有者权益比例根据公司2021年的实际报表计算。
（2）项目筹资使用负债和所有者权益筹资，项目资产负债率为50%，综合平均所得税负率为25%。市场综合收益率为10%。
资源：设备更新决策
亦心珠宝股份有限公司有一大型的加工设备，截止2022年12月31日投入使用已经5年，由于前期维护不善，导致目前设备维护成本较高，比较陈旧，运行成本（人工费、维修费和能源消耗等）和残次品率较高。生产部门申请更新设备。为了降低投资风险，保证企业经营效益，公司要求相关负责人就该设备是否更新提出意见。
继续使用旧设备和使用新设备资料如下（金额单位：元）：
继续使用旧设备 更换新设备
当初购买和安装成本 2,000,000.00 新设备购买和安装成本 2,500,000.00
旧设备当前市值 900,000.00 —— ——
税法规定折旧年限（年） 10 税法规定折旧年限（年） 10
税法规定折旧方法 直线法 税法规定折旧方法 直线法
税法规定残值率 5.00% 税法规定残值率 5.00%
已经使用年限（年） 5 —— ——
预计尚可使用年限（年） 5 计划使用年限（年） 10
预计5年后残值变现收入 0.00 预计10年后残值变现净收入 0.00
年运行成本（付现营业费用） 40,000.00 年运行成本（付现营业费用） 15,000.00
年残次品成本（付现营业费用） 8,000.00 年残次品成本（付现营业费用） 2,000.00
资本成本率为10%，所得税税率为25%。使用考虑货币时间价值的平均年成本法做出设备是否更新的决策。
资源：投资敏感性分析
亦心珠宝股份有限公司2023年拟在天津市新成立一个珠宝销售旗舰店，已进行可行性分析，以下为各因素变化时对应的净现值金额，据此完成珠宝销售旗舰店项目投资敏感性分析。
各因素变动与净现值对照表（金额单位：元）：
项目 原净现值 因素变动后净现值
A:销售量上涨10% 51,750,634.78 59,280,904.63
B:销售单价上涨10% 94,240,969.43
C:单位变动成本上涨10% 16,790,569.98
资源：短期筹资决策
亦心珠宝股份有限公司计划与商业银行签订短期借款协议，银行给公司提供一定的短期借款额度，在该额度内公司可以进行周转使用短期借款。公司共向A、B、C、D、E五家商业银行进行了咨询，五家银行分别给出的贷款条件如下：
A银行：借款金额600万，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按照借款金额的15%保持补偿性余额,补偿性余额银行按2%付息。
B银行：公司与银行签订周转信贷协定，周转信贷额度为1000万元，期限1年，借款利率为6%，承诺费为0.5%，公司需要按照实际借款额在银行保持10%的补偿性余额。公司计划年度内使用借款600万元（年初借入）。
C银行：月利率0.45%,贷款最短期限6个月,借款金额为600万元，付息方式贴现法，取得贷款时预先扣除全部利息，到期归还本金。
D银行：月利率0.4%,贷款最短期限6个月,借款金额为600万元，付息方式加息法，按照贷款全额计算利息，按月偿还利息并按月等额归还本金。使用IRR函数精确计算贷款利率。
E银行：月利率0.6%,贷款最短期限6个月,借款金额为600万元，付息方式收款法，按月支付利息，到期归还本金。
具体任务：
任务一 珠宝行业PEST分析
任务要求：根据本任务资源， 完成珠宝行业PEST分析，以大写字母顺序作答。
任务二 1.山东黄金现金流量表爬取
任务要求：根据所学python知识， 完善“山东黄金”现金流量表爬取代码，并完成数据爬取。
任务二 2.数据爬取结果分析
任务要求：根据上一步爬取的数据， 完成山东黄金数据爬取分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务三 互斥项目投资决策
任务要求：根据本任务资源， 采用共同年限法完成互斥项目决策。折现系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制作答，项目投资选择以“1/2”数字作答。现金流量流入为正，流出为负。
任务四 独立项目评价
任务要求：根据本任务资源， 完成独立项目各决策指标计算以及相关指标性质正确与否的判断，并判断项目是否可行（答案以“是/否”填列），投资项目优劣排序以1-5数字作答，排在第一位的填1，以此类推。指标性质正确与否判断按照大写字母顺序填制。以完整小数位数引用计算，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%，其余计算结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 资本成本计算
任务要求：根据本任务资源， 完成项目资本成本计算表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。标%项目，四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。加权平均资本成本向上取整保留%前两位小数填制答案，如4.43%按照上面规则需要填写为5.00%。
任务六 固定资产更新年限决策
任务要求：根据本任务资源， 完成固定资产最佳更新年限决策。复利现值系数和年金现值系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制作答，更新年度以1-8数字作答。除特殊说明项目外，均以正数填制答案。
任务七 投资敏感性分析
任务要求：根据本任务资源， 完成投资项目敏感性分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，对净现值影响最大的因素以“A/B/C”填制答案。
任务八 短期筹资决策
任务要求：根据本任务资源， 完成银行贷款利率计算表，以完整小数位数引用计算。标%项目四舍五入保留%前2位小数填制答案，如3.50%。选择哪家银行合作以“A/B/C/D/E”填制答案。
任务九 1.目标投资行业分析报告
2023年初，为了进一步降低原材料采购成本，亦心珠宝打算投资一家有色金属行业公司，首先需要分析有色金属行业发展情况。
任务要求：根据本任务资源， 完成有色金属行业可视化设计与分析，要求展示：①2018-2021年我国采矿业投资规模增长情况；②2019-2021年我国规模以上有色金属工业企业实现利润总额及增速；③2014-2021年我国有色金属进出口交易额；④2018-2021年我国有色金属企业信心指数走势。
任务九 2.目标投资行业分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成有色金属行业分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十 1.货币资金结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年其他货币资金占比趋势；②2021年末货币资金构成；③2021年末其他货币资金构成。
任务十 2.货币资金结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司货币资金结构分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.投资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司投资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年投资活动现金流量净额趋势增速；②2021年投资活动现金流入结构；③2021年投资投资活动现金流出结构。
任务十一 2.投资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司投资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.资金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①2021年银行存款各月流入流出趋势；②2021年经营活动、投资活动、筹资活动现金流入小计。
任务十二 2.资金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店资金流量分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1.资金存量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①集团内各公司2021年12月31日货币资金存量；②集团母公司2021年12月31日资金结构。
任务十三 2.资金存量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店资金存量分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.筹资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店筹资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年筹资活动现金流入、流出趋势；②2021年筹资活动现金流入结构；③2021年筹资活动现金流出结构。
任务十四 2.筹资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店筹资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 1. 债务风险分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务十五 2.债务风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
预算管理岗：
本岗位资源：
资源：销售收入及回款预测
截止到2021年12月31日，亦心珠宝股份有限公司在营总共有100家珠宝店。
一、2022年销售收入预测
1.原在营门店销售收入预测
①2022年，素金首饰系列各类产品销售收入在2021年实际销售额的基础上增长12%。
②镶嵌首饰系列各类产品2022年销售收入通过指数平滑法进行计算，戒指、耳环、手链(手镯）、挂坠的平滑指数分别为0.5、0.3、0.6、0.4。YN+1=YN×（1-平滑指数）+XN×平滑指数,YN表示的第N期的预测值，XN表示的是第N期的实际值。
2.新增门店销售收入预测
2022年公司将会继续拓宽市场，预计2022年在全国新设立10家珠宝店，新设立的10家珠宝店开始运营时间分别为：6月1日3家，8月1日5家，9月1日2家，新开珠宝店各产品2022年每月销售收入按照原在营门店各类别产品2022年平均每月销售收入进行计算。2021年新增的门店均从2021年1月1日开始运营。
二、2022年各季度销售收入分配
2022年各产品类别各季度销售额的占比，根据各产品类别2021年各季度销售收入占该类别年销售收入比例和各产品类别2020年各季度销售收入占该类别年销售收入比例的算术平均值计算。
注：以上销售收入均为实际销售收入。
三、销售回款预测
年初应收账款在2022年第一季度收回。年初合同负债在2022年第一季度转收入。
2022年各季度收入对应回款情况预测如下：
年初合同负债在第一季度转收入，第一季度收入的35%将在第二季度收回，其余收入当季收回。第2至第4季度收入，在上季度末预收30%款项，当季度收款35%，下季度收回35%。2022年第四季度预计预收下年货款1000万元。
资源：销售成本预测资料
1.单店销售成本预测
下表为亦心珠宝股份有限公司过去12年单店实际平均销售成本数据。
历史单店销售成本数据
单位：元
年份 实际销售成本
2010 2862117
2011 2621137
2012 2398250
2013 2074349
2014 2442998
2015 2802219
2016 2732911
2017 2298178
2018 3278541
2019 3394910
2020 3402521
2021 3865081
注：月平均销售成本=年销售成本/12。为简化计算，不考虑由上表中2021年单店成本数据引起的与实际利润表之间的尾差。
销售成本根据趋势平均法来确定，预计2022年单店销售成本预测值按照以下公式计算：
2022年单店年销售成本预测值=最后一次五期移动平均值+4*最后一次三期趋势平均值
新增门店月平均销售成本按照“2022年单店年销售成本预测值/12”计算。
2.固定成本和变动成本的分配
各产品类别的销售成本按照2022年每种产品类别销售收入占公司全年销售收入的比重进行分配，并按照下表完成每一种产品销售成本中变动成本和固定成本的计算。
不同产品类别固定成本占各自产品销售成本的比重：
项目 类别 固定成本占销售成本的比重
素金首饰 戒指 6.58%
耳环 4.56%
挂坠 5.75%
手链(手镯） 4.55%
镶嵌首饰 戒指 2.50%
耳环 2.35%
挂坠 1.88%
手链(手镯） 2.15%
资源：原材料采购预测
素金首饰产品系列材料的成本占素金首饰生产成本的89.2%，镶嵌首饰产品系列材料的成本占据镶嵌首饰系列生产成本的90.5%，为了更好的防范存货尤其是原材料短缺的风险，亦心珠宝股份有限公司计划保持公司产成品和原材料的数量不变，2022年期末产成品和原材料的数量与2021年期末一致，并且预计平均单价不会发生变化，预计2022年公司存货的生产成本等于销售成本。预计2022年产销率达100%。
1.各类材料采购成本占比
项目 采购成本占比（%）
黄金 50.00%
K金 12.00%
铂金 9.00%
珍珠 8.00%
其他宝石 10.00%
钻石 11.00%
采购成本合计 100.00%
2.各季度采购额分配
各季度采购金额占比按照2022年公司每个季度收入占全年销售收入的占比确定。
资源：人工成本预测
以下为亦心珠宝股份有限公司非生产人员人工成本预算资料：
1、2022年老员工编制及薪酬明细如下（生产中心除外）：
项目 部门 老员工（人） 人均年固定工资（元）
销售费用 销售管理中心 510 60000
仓储物流中心 400 45000
管理费用 综合管理中心 120 72000
采购管理中心 6 60000
人力资源中心 6 60000
财务管理中心 6 60000
合计 1048 ——
2、新增直营珠宝店新员工从各门店正式运营开始上班。新员工的人均年固定工资参照相同部门老员工计算，2022年绩效薪酬按固定工资的20%计提，单位承担的社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费整体按照工资总额的40%进行预算。
3、2022年预计单个新增珠宝店拟招聘岗位及编制
归属部门 岗位 拟招聘人数（人）
综合管理中心 经理 1
仓储物流中心 保管员 3
销售管理中心 销售员 5
销售管理中心 收银员 1
合计 —— 10
具体任务：
任务一 1.中国黄金资产负债表数据爬取
任务要求：根据所学python知识， 完善“中国黄金”资产负债表爬取代码，并完成数据爬取。
任务一 2.数据爬取结果分析
任务要求：根据上一步爬取的数据及公共资源中报表， 完成同行业对比分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务二 1.各产品销售预测
任务要求：根据公共资源中报表和本任务资源， 计算公司各类别产品的销售收入，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务二 2.各季度销售预测
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源及已完成相关任务结果， 完成2022年各季度销售额预算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务三 销售回款预测
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源及已完成相关任务结果， 完成销售回款预算表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务四 销售成本预测
任务要求：根据本任务资源， 完成公司2022年整体销售成本预测。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 原材料采购预算
任务要求：根据本任务资源， 完成原材料采购总额预算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务六 各季度采购费用预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果， 完成采购费用预算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务七 人工成本预测
任务要求：根据本任务资源， 完成销售费用和管理费用人工成本预算表。以完整小数位数引用计算，新员工人数四舍五入保留整数填制答案，其余计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务八 利润表预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果， 已完成相关任务结果以四舍五入保留两位小数后的结果填制答案并进行后续引用计算，其余结果以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。。
任务九 1.收入预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成亦心珠宝股份有限公司收入预算执行可视化设计与分析，要求展示：①2018-2021收入预算完成比（实际收入/预计收入*100%）；②2021年各系列产品收入预算完成比。
任务九 2.收入预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成亦心珠宝收入预算执行分析报告可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图片插入PPT，并回答相关问题，结果四舍五入保留两位小数作答（不带千分符）。
任务十 1. 存货结构及减值风险分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司存货结构及减值风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年存货余额趋势及增速；②2021年末存货结构；③2017-2021年存货跌价准备余额趋势。
任务十 2. 存货结构及减值风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司存货结构及减值风险分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1. 成本结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店筹资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2021年实际成本及占比情况；②2019-2021年实际百元收入成本(销售成本/销售收入*100)情况。
任务十一 2.成本结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店成本结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1. 费用结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店费用结构可视化设计与分析，要求展示：①母公司2021年费用结构（销售费用、管理费用、研发费用、财务费用各自金额及占比）；②集团内各公司2021年综合费用率((销售费用+管理费用+研发费用+财务费用)/营业收入*100%)。
任务十二 2.费用结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店费用结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
营运与成本岗：
本岗位资源：
资源：成本性态分析
10号珠宝店营业成本相关资料
一、基本情况
10号珠宝店是亦心珠宝股份有限公司的直营门店，该门店于2011年1月1日开始运营，该门店营业面积为400平方米，主经营镶嵌首饰的销售、保养等业务。
二、营业成本
为提升效益，降低无效成本支出，计划对营业成本的成本性态进行分析，以探求营业成本与营业收入之间的关系，用于指导10号珠宝店营业成本预算编制，为成本预测和规划提供参考。2019年—2021年各季度营业收入和营业成本明细见下表。
期数 时间 营业收入（x,百万元） 营业成本（y，百万元）
1 2019第1季度 14.0380 8.8560
2 2019第2季度 13.0150 8.2110
3 2019第3季度 12.2350 7.7190
4 2019第4季度 14.5260 9.1640
5 2020第1季度 14.2890 8.8760
6 2020第2季度 13.2480 8.2290
7 2020第3季度 12.4540 7.7360
8 2020第4季度 14.7860 9.1840
9 2021第1季度 17.2220 10.0820
10 2021第2季度 14.5090 9.3480
11 2021第3季度 13.9510 8.7880
12 2021第4季度 16.0430 10.4330
n=12 合计 170.3160 106.6260
三、成本预测方法
1.高低点法
使用高低点法对营业成本的性态进行分析。并对2022年营业成本进行规划预测。
假设营业成本与营业收入的方程为：y=ax+b，y为营业成本，x为营业收入。
2.回归分析法
使用回归分析法对营业成本的性态进行分析。并对2022年营业成本进行规划预测。
回归分析是根据过去一定期间的业务量和混合成本费用的历史资料，运用最小二乘法的原理，建立反映成本和业务量之间关系的回归方程，并据此确定混合成本中固定成本和变动成本的一种定量分析方法。计算公式为：
Y＝aX+b
a＝（n∑xy-∑x∑y）/（n∑x －（∑x） ）
b＝（∑y-a∑x）/n
四、营业收入预测
10号珠宝店2022年第1至第4季度营业收入预测值如下表
项目 营业收入（x,百万元）
2022年第1季度 17.8440
2022年第2季度 15.7640
2022年第3季度 14.9860
2022年第4季度 17.5130
资源：标准成本资料
标准成本相关资料
亦心珠宝股份有限公司采用标准成本法核算镶嵌首饰的产品成本，2021年天津生产车间全年戒指的实际产量为10000个，手链的实际产量为9000条。发生的实际成本明细见下表：
实际成本明细表
项目 戒指 手链
实际耗用量 实际成本（元） 实际耗用量 实际成本（元）
直接材料 黄金（g） 45,200.00 18,154,500.00 81,000.00 32,481,000.00
铜（g） 13,000.00 1,560.00 16,200.00 1,296.00
其他（g） 11,000.00 1,210.00 8,100.00 1,296.00
直接人工（h） 10,300.00 2,060,000.00 13,500.00 2,673,000.00
变动制造费用（h） 14,500.00 580,000.00 17,100.00 666,900.00
2021年的戒指、手链的标准成本资料如下：
单位戒指、手链标准用量和标准价格表
项目 戒指 手链 标准价格单位 标准价格
直接材料 黄金（g） 4.5 9 元/g 400.00
铜（g） 1.5 2 元/g 0.10
其他（g） 1 1 元/g 0.15
直接人工（h） 1 1.5 元/h 200
变动制造费用（h） 1.5 1.8 元/h 42
资源：作业成本法资料
资源费用归集对应表
一、基本情况
亦心珠宝广东有限公司是亦心珠宝股份有限公司的全资子公司，于2005年1月1日开始运营，主要业务为镶嵌首饰的生产加工和销售。
二、资源费用归集对应表
亦心珠宝广东有限公司采用作业成本法核算产品成本。
资源费用的归集对应表如下：
资源费用归集对应表
项目 仓储物流中心 模具制作中心 加工中心
运输、仓储、保管 雕蜡、压胶模 模具制作 粗加工 精加工
仓储费用 √ —— —— —— ——
交通运输费 √ —— —— —— ——
人工成本 √ √ √ √ √
折旧与摊销 √ √ √ √ √
水电费 √ √ √ √ √
汽车燃油费、差旅、通讯等办公费 √ √ √ √ √
租赁费 √ √ √ √ √
三、资源分配规则
（1）人工成本
预计2021年公司生产加工各作业中心计入制造费用的人工成本占公司人工成本发生额的35%。
（2）折旧与摊销
折旧与摊销按照资产清单归集到各作业中心。2020年末公司生产加工各作业中心的资产清单如下：
2020年末资产清单
金额单位：元
资产名称 作业 2020年期末账面价值 剩余折旧/摊销年限（年）
高精度大型压片机 精加工 1,600,000.00 5
雕蜡、压胶设备 雕蜡、压胶模 800,000.00 5
高精密小型加工设备 精加工 500,000.00 5
高频熔炼炉 粗加工 500,000.00 5
磨具设备 模具制作 210,000.00 5
铸造机 粗加工 240,000.00 10
高精密雕刻机 精加工 1,000,000.00 5
冷水机 粗加工 300,000.00 5
装修（长期待摊费用） 精加工 2,000,000.00 10
废气处理设备 粗加工 100,000.00 10
注：①装修费计入长期待摊费用。其余计入固定资产，固定资产残值为0，直线法折旧。
②2021年固定资产无新增和报废，长期待摊费用无新增，无其他影响折旧摊销计算的因素。
（3）租赁费
2021年公司生产加工各作业中心计入制造费用的租赁费占2021年租赁费发生额的84%。各作业中心租赁费分摊比例为仓储物流中心：模具制作中心：加工中心=1:2:2。模具制作中心和加工中心内部各生产阶段租赁费平均分摊。
（4）其他费用分配
加工生产计入制造费用的水电费和办公费约占公司总水电费和办公费的90%和60%。交通运输费和仓储费用直接归属于仓储物流中心。
2021年计入制造费用的水电费、办公费和人工费在各作业中心的分配比例见下表：
作业活动 水电费分配比率 汽车燃油费、差旅、通讯等办公费分配比率 人工成本分配比率
雕蜡、压胶模 20.00% 10.00% 15.00%
运输仓储保管 9.00% 70.00% 20.00%
模具制作 22.00% 8.00% 22.00%
粗加工 28.00% 6.00% 24.00%
精加工 21.00% 6.00% 19.00%
合计 100.00% 100.00% 100.00%
资源：定价决策
定价决策
亦心珠宝股份有限公司将在2023年推出“Y系列”首饰，现正在研究2023年该系列产品零售的定价方案。该系列产品可拆开售卖也可以组合售卖，在制定销售价格时要考虑生产成本、包装费、广告费、税费等，金银首饰等在零售环节要征收消费税，税率为5%，在销售时公司通常会采用商业折扣的方式进行促销，以提高销量。公司部分产品相关数据和方案信息如下：
项目 单位 生产成本 单位包装费 单位广告和佣金 期望成本利润率（%） 商业折扣率（%）
耳环 元/对 750.00 8.00 10.00 25% 5%
挂坠 元/个 400.00 5.00 8.00 24% 6%
手链(手镯） 元/条 1,500.00 9.00 15.00 25% 4%
Y套盒 元/套 2,650.00 25.00 18.00 30% 7%
注：制定定价方案时不考虑除消费税之外的其他税费。
具体任务：
任务一 中金黄金利润表爬取代码填空
任务要求：根据所学python知识， 完善“中金黄金”2021年利润表爬取代码。
任务二 1.数据清洗工具应用
2022年1月，亦心珠宝股份有限公司财务在做报表分析时，拟将本公司的数据与同行业上市公司“中金黄金”的数据做对比分析，收集到中金黄金2021年的利润表后，发现表中存在非法字符，需首先对数据进行清洗。
任务要求：根据本任务资源， 清洗中金黄金利润表中存在的非法字符。
任务二 2.数据清洗结果分析
任务要求：根据上一步数据清洗结果及公共资源中报表， 完成2021年同行业对比分析表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务三 1.高低点法成本性态分析
任务要求：根据本任务资源， 用高低点法分析成本性态。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务三 2.线性回归法成本性态分析
任务要求：根据本任务资源， 用线性回归分析法分析成本性态。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务四 标准成本计算
任务要求：根据本任务资源， 完成戒指和手链单位标准成本计算表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 成本差异分析
任务要求：根据本任务资源， 完成戒指和项链直接材料、直接人工和变动制造费用成本差异分析。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务六 资源费用归集与分配
任务要求：根据本任务资源， 完成2021年各作业中心资源费用归集和分配，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
1
1
1
任务七 1.作业分配率计算
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成2021年作业成本分配率计算，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务七 2.作业成本预测
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成2022年镶嵌首饰作业成本预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务八 定价决策
任务要求：根据本任务资源， 完成定价决策表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务九 经济订货批量
任务十 保险储备
任务十一 成本结构分析
任务十二 1.销售业绩分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年营业收入及增速；②2021年营业收入分产品构成；③2021年营业收入分地区构成；④2021年营业收入分销售模式构成。
任务十二 2.销售业绩分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1.成本及毛利分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司成本及毛利可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年毛利趋势及增速；②2021年营业成本结构；③2021年营业毛利结构。
任务十三 2.成本及毛利分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司成本及毛利分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.管理费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年营业收入及增速；②2021年营业收入分产品构成；③2021年营业收入分地区构成；④2021年营业收入分销售模式构成。
任务十四 2.管理费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 1.销售费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年营业收入及增速；②2021年营业收入分产品构成；③2021年营业收入分地区构成；④2021年营业收入分销售模式构成。
任务十五 2.销售费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
绩效与内控岗：
本岗位资源：
资源：奖金计算资料
1号珠宝店奖金制度
亦心珠宝股份有限公司下属直营门店销售人员的奖金计提规则如下：
根据成交金额（营业收入）来计提奖金总额，折扣率（商业折扣率）是产品销售过程中给予客户的优惠，分配权重根据每个业务员的销售收入和奖金系数来确定。
某业务员奖金=计提奖金总额*某业务员奖金分配权重
某业务员奖金分配权重=（该业务员的销售收入*奖金系数）/∑（每个业务员的销售收入*奖金系数）
现要计算1号珠宝店销售人员的奖金，具体的奖金计算规则及奖金系数表如下：
1号珠宝店销售员奖金总额计算规则
序号 计提规则
1 营业收入≤300万元，无计提
2 300万元＜营业收入≤500万元，超过300万元部分，3%计入提成
3 500万元＜营业收入≤700万元，超过500万元部分，5%计入提成
4 700万元＜营业收入≤900万元，超过700万元部分，7%计入提成
5 900万元＜营业收入，超过900万元部分，15%计入提成
销售人员奖金系数表
销售人员 奖金系数
李万福 2.2
廉跃如 2.2
廖晓光 1.7
刘乐贵 1.7
刘敏 1.5
秦海峰 1.5
王伟 1.5
张颖 1.5
张达皓 1.5
具体任务：
任务一 销售员奖金计算
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源， 完成销售员奖金计算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
1
1
1
任务二 珠宝店经营分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成2021年亦心珠宝股份有限公司1号珠宝店成交金额分析表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答。
任务三 偿债能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成偿债能力分析表。
任务四 营运能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成营运能力分析表。
任务五 盈利能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成盈利能力分析表。
任务六 发展能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成发展能力分析表。
任务七 采购付款风险检查
任务要求：根据公共资源中报表， 完成采购付款风险检查表。
任务八 1.资产投资收益分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司资产投资收益可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年投资收益趋势及增速；②2021年投资收益各明细项目展示；③2017-2021年投资收益占净利润的比重分析。
任务八 2.资产投资收益分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司资产投资收益分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务九 1.资产负债表结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务九 2. 资产负债表结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十 1.研发投入情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司研发投入情况可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年研发人数占比趋势；②2017-2021年研发投入金额及增速；③2017-2021年研发投入占营业收入的比重趋势。
任务十 2. 研发投入情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司研发投入情况分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.利润表结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售费用可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年销售费用率趋势；②2017-2021年单位销售费用创造的营业额分析；③2021年销售费用明细TOP5。
任务十一 2.利润表结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.采购情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司管理费用可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年管理费用趋势及增速；②2017-2021年人均管理费用分析；③2021年管理费用明细TOP5。
任务十二 2.采购情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司管理费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
。
任务十三 维护差旅费报销单对应的审批流程
亦心珠宝股份有限公司差旅费报销单审批流程如下：
制单人提交差旅费报销单后由其上级部门经理审批；上级部门经理审批通过后由费用承担部门经理审批；若金额超过2万元的差旅费报销单还需总经理审批；金额在2万元之内的直接进行财务初审；最后经共享中心审批后拨付款项。若需驳回，驳回时由处理人决定驳回至哪个节点。
任务要求：根据业务资源， 维护差旅费报销单审批流程。
任务十四 维护付款业务流程
亦心珠宝股份有限公司要求付款业务必须执行以下流程：
由业务人员填制并提交付款申请，参照审批后的付款申请单生成付款单，付款单审核后即可拨付款项。
任务要求：根据业务资源， 维护付款业务流程。
任务十五 RPA机器人应用
任务要求：根据本任务资源， 完成开票机器人调试并运行成功。
任务十六 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料， 进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
① 根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料， 对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
① 修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
38 / 40模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 6套模块一附件1
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
业务1：赊购原材料
业务2：出售部分股票
业务3：提取备用金15,600元
业务4：现金支付王国伟出差借款8,000元
业务5：现金支付行政部报销办公费3,028.40元
业务6：交行账户收到江苏顺光光电科技有限公司货款3,525,240元
业务7：建行账户收到新股东增资款3,000,000元
业务8：通过交行账户报销车间办公费6,390.15元
业务9：赊购原材料
业务10：赊销商品
业务11：赊销周转材料
业务12：报销差旅费
业务13：通过交行账户支付业务宣传费26,076元
业务14：通过交行账户支付泰州中来光电科技有限公司材料款4,676,000元
业务15：通过交行账户支付职工培训费5,766.40元
业务16：现金支付管理部门报销业务招待费1,688元
业务17：通过交行账户支付办公楼装修费141,264元，该装修预计使用年限3年
业务18：通过交行账户发放上月工资322,447元
业务19：通过交行账户缴纳本月住房公积金68,688元
业务20：通过交行账户缴纳本月社会保险费108,915元
业务21：通过交行账户缴纳上月工会经费7,757.73元
业务22：缴纳各项税费
业务23：交行账户收到北京太极光电股份有限公司货款2,787,200元
业务24：销售商品并通过交行账户收到部分货款874,168元
业务25：现金收到员工违纪罚款500元
业务26：将江苏顺光光电科技有限公司不附追索权的银行承兑汇票贴现
业务27：赊购需要安装的固定资产
业务28：出售股票
业务29：通过交行账户支付河北汉阳光电科技有限公司材料款3,122,000元
业务30：收到设备安装调试发票，款未付
业务31：设备验收入库
业务32：通过交行账户向中国教育发展基金会北京分会捐款30,000元
业务33：收到交行存款利息收入3,462.50元，建行存款利息收入591.80元
业务34：通过交行账户支付办公楼绿化管理费2,834元
业务35：收到1日购入不合格电池片红字发票
业务36：企业分红
业务37：通过交行账户支付销售中心搬迁运费179,305元
业务38：通过交行账户支付河北谱信光电设备有限公司设备款及安装费1,050,500元
业务39：通过建行账户支付管理部通讯费4,283元
业务40：赊销商品
业务41：通过交行账户支付法律咨询费12,720元
业务42：现金支付行政部报销维修费1,469元
业务43：通过交行账户预付北京兴华会计师事务所审计费10,000元
业务44：通过交行账户支付北京天源包装制品有限公司材料款 86,000元
业务45：转出待出售设备
业务46：通过交行账户向陕西西龙投标担保有限公司支付竞标保证金150,000元
业务47：购入非专利技术，通过交行账户支付款项240,000元
业务48：通过建行支付并分配水费
业务49：通过建行支付并分配电费
业务50：分配职工薪酬
业务51：分配本月职工薪教育经费
业务52：计提个人所得税
业务53：无形资产摊销
业务54：计提当月折旧
业务55：结转本月入库材料计划成本
业务56：结转本月入库材料成本差异
业务57：分配并结转本月发出材料计划成本
业务58：结转本月发出材料应负担成本差异
业务59：结转本月发出周转材料成本
业务60：结转本月制造费用
业务61：结转本月完工产品成本
业务62: 结转本月销售商品成本
业务63: 季度盘点
业务64：盘亏处理
业务65：月末结转转让金融商品应交增值税
业务66：转出未交增值税
业务67：计提城市维护建设税及教育费附加
业务68：预提一季度所得税费用
业务69：结转损益
票据业务处理——智能成本分析
1.结合资料计算成本权重
2关于光伏组件290W以下表述正确的有（ ）。
A、实际成本较计划成本节约；
B、实际成本较计划成本超支；
C、实际单位直接人工高于单位计划直接人工；
D、实际制造费用比计划制造费用节约1.3%。
3关于光伏组件340W以下表述正确的有（ ）。
A、实际成本较计划成本节约；
B、实际成本较计划成本超支；
C、实际单位直接材料高于单位计划直接材料；
D、实际直接人工比计划直接人工节约1.83%。
4 关于光伏组件280W以下表述正确的有（ ）。
A、实际成本较计划成本节约；
B、实际成本较计划成本超支；
C、实际单位直接材料比单位计划直接材料高6447.00元；
D、实际制造费用比计划制造费用节约3.88%。
5 关于光伏组件330W以下表述正确的有（ ）。
A、实际成本制造费用较计划成本制造费用节约5088.00元；
B、实际成本较计划成本超支14528.00元；
C、实际单位直接人工较计划单位直接人工低2.89元；
D、实际制造费用比计划制造费用节约8.83%。
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
2.纳税筹划
公司位于北京市区，企业除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、污水处理间、水塔、变电塔、停车场等建筑物，总计工程造价8000万元，除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价3000万元。假设当地政府规定的扣除比例为30%。
方案一：将所有建筑物都作为房产计入房产原值。
方案二：将围墙、停车场等都建成露天的，在会计账簿中单独核算。
资源04：企业税务风险管控
A企业为医药制造业，2022年增值税申报销售收入总额为23,645,879.22元，2022年利润表营业收入为23,635,879.22元。
A企业2021-2022年部分财务数据如下：
指标名称 2021年 2022年 变动率
营业收入 5,173,648.98 23,645,879.22 357.04%
营业成本 3,104,189.39 16,552,115.45 433.22%
期间费用 1,034,729.80 4,847,405.24 368.47%
已知企业税收风险财务指标手册中对如下指标规定标准如下：
指标名称 预警值下限 预警值上限
营业收入变动率/营业成本变动率 0.9 1.1
营业收入变动率/期间费用变动率 0.9 1.1
成本变动分析反馈表
项目 2021年 2022年 差额 相关部门反馈原因
原材料 40% 65% 25.00% ①2022年8月因台风原因导致一批原材料毁损，金额为2,123,236.39元，相应增值税进项税额为191,091.28元，相应增值税与报废费原材料已计入生产成本；②2022年12月因仓管管理不善造成一批原材料被雨淋，该批原材料报废，总额为1,769,657.33元，相应增值税进项税额未159,269.16元，相应增值税与报废费原材料已计入生产成本；③2022年原材料价格上涨5%
辅料 5% 5.30% 0.30% 稳定无异常
包装材料 8% 7% -1.00% 生产流程改善，包装材料耗损率降低
生产人员工资 20% 10% -10.00% 生产工艺流程改善，减少人员投入，人工成本降低
设备折旧 20% 8% -12.00% 产量增加，生产设备折旧成本占比降低
水电 6% 4.50% -1.50% 产量增加，产能提高，水电能耗占比降低
其他 1% 0.50% -0.50% 稳定无异常
62 / 62全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 5 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 3
一、公司基本情况 4
（一）公司注册资料 4
（二）公司账户资料 5
二、公司会计工作组织 5
三、公司会计核算方法及财务管理制度 5
四、竞赛任务 8
（一）会计信息基础档案管理 8
（二）业财税融合信息化业务处理 8
（三）财务报表编制 13
（四）企业纳税申报 13
（五）企业税务风险管控 13
（六） 大数据业财分析 14
见附件1：企业业务数据详细信息 16
模块二：管理会计数字化业务处理 16
一、企业简介 17
二、公司组织架构 19
三、部门岗位职责 20
四、企业会计核算制度及说明 21
五、基础数据资源 23
六、岗位任务 25
投融资管理岗位任务 25
预算管理岗位任务 28
营运分析岗位任务 29
绩效内控岗位任务 31
附件： 34
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京永益食品有限公司
公司注册地址、电话：北京市昌平区食品工业园256号 010-32221058
公司注册资本：人民币800万元
公司法定代表人：张永益
公司总经理：张永益
公司经营范围：各种面包、饼干及烘焙食品的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京昌平支行
账号：110003052738421009208
2.一般存款账户
中国建设银行北京昌平支行
账号：6217002356413911056
3.工资账户
交通银行北京昌平支行
账号：110003055290192215204
4.住房公积金账户
交通银行北京昌平支行
账号：110003055290192629738
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号911101085062125237
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%；公司按规定代扣代缴个人所得税；公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算；发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算；原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间领用材料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算；计算过程中，无特殊说明金额均保留小数点后2位。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下：
账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上
计提坏账准备的比例 0% 2% 4% 6% 10% 12% 15%
5.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法；固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致；固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。
公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
本月发生的直接材料如属于多种产品共同耗用，以各产品材料定额耗用量为标准在各产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产产量在各产品之间进行分配。
10.公司专设独立销售机构。
11.公司贷款按季度计提并支付利息，到期一次还本付息。
12.公司买卖股票手续费按千分之一计算，如低于5元按5元计算。
13.有涉及视同销售业务，价格以上月销售均价计算。本企业为食品加工企业，销售过期报废食品给养殖企业当做饲料为经常性业务。
14.本月发生的研发费用都不符合资本化条件。
15.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
16.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：购入固定资产（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单、固定资产验收单）
业务2：票据背书转让（银行承兑汇票、银行电子回单）
业务3：销售产品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务4：申请办理银行汇票（付款申请书、结算业务申请书）
业务5：收回货款（银行电子回单）
业务6：报销差旅费（差旅费报销单、增值税专用发票、增值税普通发票、航空运输电子客票行程单）
业务7：支付销售中心搬迁运费（付款申请书、转账支票存款、进账单、增值税专用发票）
业务8：购入面粉（付款申请书、增值税专用发票、收料单、银行电子回单、银行汇票）
业务9：购入鸡蛋（购销合同、增值税普通发票、收料单）
业务10：购入原材料（增值税专用发票、收料单）
业务11：销售产品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务12：购入模具（增值税专用发票、收料单）
业务13：购入包装材料（增值税专用发票、收料单）
业务14：发放上月工资（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务15：缴纳税费（电子缴税付款凭证）
业务16：缴纳住房公积金（住房公积金计算表、公积金汇（补）缴书、银行电子回单）
业务17：缴纳社会保险费（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务18：拨缴上月工会经费（工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证、银行电子回单）
业务19：报销办公费（报销单、增值税专用发票）
业务20：销售商品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务21：支付汽车维修费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务22：设备产报废转入清理（固定资产折旧表）
业务23：支付通讯费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务24：报销固定资产清理费（报销单、增值税专用发票）
业务25：固定资产处置收入（增值税专用发票、银行电子回单）
业务26：结转设备报废清理损益
业务27：收到赔款（银行电子回单）
业务28：支付材料款（付款申请书、银行电子回单）
业务29：收到货款（银行电子回单）
业务30：支付二季度办公楼租金（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务31：收到存款利息收入（存款利息清单）
业务32：收到员工归还借款（收款收据）
业务33：支付职工培训费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务34：报销招待费（报销单、增值税普通发票）
业务35：出售股票（证券交易对账单）
业务36：发放福利（发放福利通知单、出库单）
业务37：支付物业管理费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务38：支付工程结算款（工程进度结算单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务39：支付材料款（付款申请书、银行电子回单）
业务40：销售产品（购销合同、增值税专用发票、销售单）
业务41：支付广告费（付款申请书、转账支票存款、进账单、增值税专用发票）
业务42：支付第1季度借款利息（付款通知书）
业务43：支付新品研发费（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务44：捐赠支出（公益事业捐赠统一票据（收据）、转账支票存款、进账单）
业务45：收回货款（银行电子回单）
业务46：支付车间办公费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务47：销售过期商品（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务48：分配本月租金（增值税专用发票（复印件）、办公楼租金分配表）
业务49：分配职工福利（公司部门人员情况表、职工福利费分配表）
业务50：分配职工培训费（职工教育经费分配表）
业务51：分配职工薪酬（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务52：计提个人所得税（个人所得税计算表）
业务53：支付并分配水费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购水费分配表）
业务54：支付并分配电费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、外购电费分配表）
业务55：计提当月折旧费（固定资产折旧计算表）
业务56：无形资产摊销（无形资产摊销表）
业务57：分摊长期待摊费用（长期待摊费用摊销表）
业务58：结转本月入库材料计划成本（收料凭证汇总表）
业务59：结转本月入库材料成本差异（入库材料成本差异计算表）
业务60：分配并结转本月发出材料计划成本（领料单、发出材料汇总表、生产车间领用材料分配表）
业务61：结转本月发出材料应负担的成本差异（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务62：结转本月发出周转材料成本（领料单、发出周转材料汇总表、发出周转材料分配表）
业务63：结转本月制造费用（制造费用分配表）
业务64：结转本月完工产品成本（入库单、产品成本计算表）
业务65：结转本月销售商品成本（出库单、销售成本计算表）
业务66：季度盘点（季度盘点表）
业务67：盘点结果审批处理（季度盘点表、盘盈盘亏处理报告）
业务68：结转本月研发费用
业务69：结转金融商品交易增值税
业务70：转出未交增值税（未交增值税计算表）
业务71：计提城市维护建设税及教育费附加等（应交城建税及附加税费计算表）
业务72：预提第1季度所得税费
（1）根据相关资料进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）完成凭证的审核、过账、结转损益及结账
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中的销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中的采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的完整填报。
任务6：根据相关资料，完成上年度“ 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”的完整填报。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税扣缴申报表”的完整填报。
（五）企业税务风险管控
任务1：申报涉税风险识别
（1）根据资料，判断该企业是否存在税收风险疑点。
（2）若存在税收风险疑点，税收风险疑点值为 元。（填写绝对值）
任务2：增值税税负率风险识别
（1）请计算增值税税负变动率，填入表格（要求答案以百分比形式填写，保留两位小数）
（2）已知2022年该地区医药制造业企业行业增值税税负率预警值为3.39%，对A企业税收风险做出识别（ ）
A、增值税税负率稳定，无税收风险
B、增值税税负率低于同行业税负率预警值
C、相同税负率下2020-2021年销售收入过低
D、2022年增值税应纳税额较少
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析
（1）经营活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务1：经营现金流分析
（2）投资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务2：投资现金流分析
（3）筹资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务3.1：筹资现金流分析
任务3.2：现金流量趋势分析
任务3.3：现金流量分析评价
2.财务报表数据采集与可视化模板设计
任务4.1：资产负债表资产项目垂直分析
任务4.2：资产负债表负债和所有者权益项目垂直分析
任务4.3：资产负债表垂直分析
任务5.1：利润表水平分析
任务5.2：利润表水平分析
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务6.1：盈利能力趋势分析
任务6.2：行业盈利能力趋势分析
任务6.3：盈利能力分析
任务6.4：盈利能力分析
任务7：净资产收益率变动及影响因素分析
2.2.企业偿债能力可视化模板设计
任务8：资产效率分析
2.3.企业营运能力可视化模板设计
任务9.1：营运能力分析
任务9.2：行业营运能力分析
任务9.3：营运能力分析评价
任务10：流动资产周转率分析
3.企业业财数据分析与可视化模板设计
任务11.1：现金流量表爬取
任务11.2：现金流量表数据清洗
任务13.1：利润表爬取
任务13.2：利润表数据清洗
任务14.1：销售费用明细分析
任务14.2：销售费用明细分析评价
任务15.1：存货增长率与销售收入增长率分析
任务15.2：存货增长率与销售收入增长率分析评价
任务16：存货占总资产比例分析
任务17：营业成本分析
任务18.1：资产负债表爬取
任务18.2：资产负债表数据清洗
任务19：主要资产构成分析
任务20.1：净利润增长率及毛利率分析
任务20.2：成本费用利润率分析
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
1、基本概况
北京强盛储运服务有限公司成立于2016年12月，注册资金1200万元，位于北京市大兴区兴丰工业园，主要从事货物仓储、快件收派、物流运输等服务。公司始终奉行“诚实守信、致力服务、创新发展”的宗旨，为客户提供安全高效的仓储物流服务。
公司至成立以来，逐步形成完整的仓储体系，先后建立了冷藏仓库、恒温仓库、普通仓库、露天货场，现拥有2.5T叉车8辆，10T叉车2辆，电瓶叉车12辆，吊机1台，库区面积43000平方米，实用面积可达46000平方米；2018年10月建立运输服务中心，业务覆盖北京及天津、承德、唐山、廊坊、张家口、保定等周边地区，现拥有集卡运输车辆6辆，散货车辆15辆，2个分拣集散中心，1个货物中转中心。
公司计划在2024年之内，力争将仓储打造成具备库区货物52000立方米堆放，拆装箱量2200TEU/月的品牌企业，并把物流配送区域覆盖到华北地区，在20个城市设立营业部，服务网点达到100个，实现储运作业智能化、办公自动化的发展目标。
2、企业文化
公司愿景：创行业一流，做全国第一
公司宗旨：致力服务、创新发展
公司使命：做全国最权威、诚信度最高的仓储物流服务商
公司价值观：以人为本，利他守正
公司发展理念：致力于打造仓储服务的专业者，以供应链为方向打造服务链
3、行业发展概况
3.1 行业主要特点
仓储是供应链系统的节点，是现代物流服务的核心。仓储设施是最基本的物流基础设施，随着我国物流业的发展，营业性通用仓库面积已达到10亿平方米。从总体来看，仓库设施已基本满足物流需求，但在结构与地区分布上还存在一些供求矛盾，仓库供不应求与仓库供过于求同时存在，仓库高空置率与高租金同时存在，仓库快速建设与仓储效益下降同时存在。
3.2 行业发展阶段
3.2.1 机械化仓储阶段：这阶段物资的输送、仓储、管理主要是依靠机械来实现，物资通过传送带、机械手、吊车、堆垛机和升降机进行移动和搬运。
3.2.2 自动化仓储阶段：这阶段主要通过计算机之间、数据采集点之间、机械设备控制器之间的通信进行信息交互，实时显示货物存储状态、库存信息。
3.2.3 智能化仓储阶段：人工智能推动了仓储技术的发展，在自动化仓储的基础上实现与其他信息系统的集成，朝着智能控制方向发展，即仓储智能化。
3.3 行业发展趋势
现在智能化仓储技术还处于初级发展阶段，未来将向“智能化、标准化、信息网络化、科学管理现代化”的方向发展。各企业应充分利用现有的仓储资源，提高仓储效率，建立有效的信息网络，实现仓储信息共享，最终实现仓储科学管理现代化。
4、服务承诺
4.1 根据客户要求制定服务计划书，按照客户要求进行完善，提供详细的报价，严格履行合同。
4.2 提供24小时全程运输及咨询服务，包括上门提货、仓储管理、物流信息跟踪和反馈。
4.3 具有实效的快件，如果限时未达，减免运费。
4.4 提供通风、防潮、消防设备齐全的多功能现代化仓库，不断进行仓库风险和环境因素识别，并采取有效防控措施。
二、公司组织架构
总经理：下设总经理办公室、行政部、业务部、财务部、市场部
业务部下设：
客服中心（业务咨询专员、货物查询专员、订单处理专员）
仓储中心（冷藏库专员、恒温仓专员、普通仓专员、露天堆场专员）
调度中心（装卸专员、搬运专员、分拣专员、配送专员）
三、部门岗位职责
集团财务中心设立管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
管理会计中心岗位职责
投融资管理岗位职责
（1）证券投资相关数据挖掘、分析与决策
（2）固定资产数据挖掘、分析与决策
（3）融资相关数据挖掘、分析与决策
（4）投融资其他项目数字化业务处理
2.预算管理岗位职责
（1）营业收入预算
（2）仓储成本预算
（3）物流成本预算
（4）管理费用预算
（5）销售费用预算
（6）应交税费预算
（7）年度现金预算
（8）预计资产负债表
（9）预计利润表
3.营运分析岗位职责
（1）企业数据分析：成本性态分析
（2）经营分析与决策
（3）企业数据分析：本量利分析
（4）企业数据分析：安全边际分析
（5）企业数据分析：作业成本核算
4.绩效内控岗位职责
（1）预算执行数据挖掘与执行情况分析
（2）平衡计分卡指标考核
（3）利润中心业绩数据挖掘与考核
（4）业务员绩效数据挖掘与考核
（5）财务指标数据挖掘与可视化分析
（6）利润项目数据挖掘与可视化分析
（7）大数据风险管理：风险评估
四、企业会计核算制度及说明
企业的核算制度及说明要求
1、公司是增值税一般纳税人；仓储服务及收派服务税率6%、运输服务税率9%。
2、公司适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%。
3、公司企业所得税税率25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式。
4、公司属于生活性服务业，从2022年4月1日至2021年3月31日，可享受“当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额”的政策，加计抵减额统一计入“其他收益”项目。
5、营业成本：分为仓储服务成本和物流服务成本。仓储服务成本由堆存直接费用和堆存间接费用组成，其中职工薪酬和保险费划分为变动成本，其他费用划分为固定成本；物流服务成本由营运直接费用和营运间接费用组成，其中营运直接费用划分为变动成本，营运间接费用划分为固定成本。
6、管理费用和财务费用全部为固定性管理费用；销售费用划分为变动性销售费用和固定性销售费用。
7、变动成本项目包括：变动营业成本、变动性销售费用、税金及附加。
8、固定成本项目包括：固定营业成本、固定性销售费用、管理费用、财务费用。
9、销项税额：只考虑仓储服务收入、收派服务收入和运输服务收入开具的增值税专用发票。
10、进项税额：只考虑广告宣传费、保险费、租赁费和燃料取得的增值税专用发票；广告宣传费和保险费税率6%、租赁费税率9%、燃料税率13%。
11、收款政策：根据历史统计资料，当季度可收回营业额的60%，剩余40%在下季度全部收回，预算年度不计提坏账准备。
12、关于应付职工薪酬：工资当月计提下月发放，预算年度为了简化计算，工资当季计提当季支付。
13、关于应交税费：增值税和附加税当月计提下月缴纳，所得税当季计提下季缴纳，预算年度为了简化计算，应交税费统一当季计提当季支付。
14、付款政策：只考虑广告宣传费、保险费、租赁费和燃料产生的应付款项，按照协议当季度支付40%，剩余60%在下季度支付；其他各项费用均于当季采用现金支付。
15、公司每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
16、预计及实际利润表中的财务费用全部为利息费用。
17、短期经营决策和长期投资决策不影响年度预算编制。
18、计算过程中，如没有特别说明情况下，涉及金额计算结果均保留2位小数；涉及百分号计算均保留百分号前2位小数（百分号若用小数表示，要保留4位小数）。
19、实训单据如需填写百分号的情形，在录入数据时要加上“%”。
20、实训单据若采用系统自带的函数，如加、减、乘、除、sum、round等进行运算，输入法要切换到英文状态。
五、基础数据资源
以下是资源列表。
资源 01：2022年7月至12月营业收入及对应权数
资源 02：长期资产投资调查报告
资源 03：冷链物流项目投资计划表
资源 04：冷链物流项目人员编制及薪酬预测表
资源 05：冷链物流项目业务量及平均单价增长率预测表
资源 06：冷链物流项目营运费用标准表
资源 07：设备购置调查资料
资源 08：设备更新调查资料
资源 09：销售预算编制说明
资源 10：成本预算编制说明
资源 11：费用预算编制说明
资源 12：现金预算编制说明
资源 13：财报预算编制说明
资源 14：作业成本相关资料说明
资源 15：2023年1月仓储中心与运输中心直接费用明细表
资源 16：2023年1月仓储中心堆存间接费用与作业量统计表
资源 17：2023年1月运输中心营运间接费用与作业量统计表
资源 18：转产决策资料
资源 19：绩效指标考核得分及业绩评定标准说明
资源 20：部分绩效指标计算公式
资源 21：客户层面关键指标统计表
资源 22：2023年1月营销部员工绩效考核指标统计表
资源 23：2022年12月预计资产负债表
资源 24：2022年度预计利润表
资源 25：2022年度仓储和运输中心营业成本预算汇总表
资源 26：2022年12月资产负债表
资源 27：2022年度利润表
资源 28：2022年度仓储中心营业利润表
资源 29：2022年度仓储中心营业收入及成本费用汇总表
资源 30：2022年度运输中心营业收入及成本费用汇总表
资源 31：2022年度营业收入明细表
资源 32：2022年度仓储成本明细表
资源 33：2022年度物流成本明细表
资源 34：2022年度仓储和运输中心营业成本汇总表
资源 35：2022年度管理费用明细表
资源 36：2022年度销售费用明细表
资源 37：2022年度财务费用明细表
资源 38：2022年度借款明细表
资源 39：2022年12月固定资产折旧计算表
资源 40：2022年12月无形资产摊销计算表
资源 41：2023年度资本性支出预算表
资源 42：2023年度财务费用预算表
资源 43：2023年度应交企业所得税预算表
六、岗位任务
投融资管理岗位任务
1.证券投资相关数据挖掘、分析与决策
任务1-1：销售预测
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，计算销售额的预测。
任务1-2：销售预测
任务描述：下列选项中，属于常用的销售预测的方法有（ ）。
A、判断分析法
B、销售百分比法
C、趋势预测分析法
D、因果预测分析法
任务1-3：销售预测
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年1月目标成本预测表。
2.固定资产数据挖掘、分析与决策
任务2-1：设备更新决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，预计新设备年营业收入420000元，请计算新设备现金净流量。
任务2-2：设备更新决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，旧设备年营业收入390000元，请计算旧设备现金净流量。
任务2-3：设备更新决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，公司所在行业平均资本收益率14%，请计算新旧设备净现值。（净现值采用金融计算器NPV计算）
任务2-4：设备更新决策
根据计算结果，公司是否应更新该设备。
A、应更新
B、不应更新
3.融资相关数据挖掘、分析与决策
任务3-1：长期投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据及本任务资源，请预测未来10年冷链物流项目的营业收入。
任务3-2：长期投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据及本任务资源，请预测未来10年冷链物流项目营运费用预测表。
任务3-3：长期投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据及本任务资源，请预测未来10年冷链物流项目的现金净现值并折现成净现值。
任务3-4：长期投资决策
任务描述：根据计算结果，公司是否进行冷链物流项目的投资。
A、应投资
B、不应投资
任务3-5：长期投资决策
任务描述：当项目净现值大于零时，下列选项说法错误的有（ ）。
A、该项目内部收益率小于贴现率
B、该项目投资方案不可行
C、该项目获利指数小于1
D、该项目净现值率大于1
4.投融资其他项目数字化业务处理
任务4-1：项目投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，请计算设备净现值与内含报酬率。（年金现值系数相邻的折现率为15%和16%，净现值采用金融计算器NPV计算，内含报酬率采用金融计算器IRR计算）
任务4-2：项目投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，公司是否应该新增直营店。（ ）
A、应该新增
B、不应该新增
任务4-3：项目投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，请计算设备的静态投资回收期。（投资回收期采用金融计算器PP计算）
任务4-4：项目投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，判断一项投资方案具有财务可行性的必要条件有（ ）。
A、IRR ≥ 1
B、NPV ≥ 0
C、PI ≥ 1
D、IRR ≥ 必要投资报酬率
预算管理岗位任务
1.营业收入预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度营业收入预算表。
2.仓储成本预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度仓储成本预算表。
3.物流成本预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度物流成本预算表。
4.管理费用预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度管理费用预算。
5.销售费用预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度销售费用预算。
6.应交税费预算
任务描述：请根据相关资料，编制2023年度应交增值税、税金及附加预算表。
7.年度现金预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年现金预算表，结果四舍五入保留两位小数。
本任务资源见本岗位资源“资源：现金预算编制说明”。
8.预计资产负债表
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年预计利润表，结果四舍五入保留两位小数。
本任务资源见本岗位资源“资源：财报预算编制说明”。
9.预计利润表
请根据相关预算资料，编制2023年度预计利润表。
营运分析岗位任务
1.企业数据分析：成本性态分析
任务1-1 : 成本性态分析
任务描述：请分别用高低点法和回归直线法对2022年7至12月运输中心的汽车费用进行成本性态分析。
任务1-2：成本性态分析
任务描述：请根据建立的成本模型，预测2023年7至12月运输中心的汽车费用。
任务1-3：成本性态分析
运用高低点法和回归直线法进行成本性态分析，计算更为精确的是（ ）。
A、高低点法
B、回归直线法
2.经营分析与决策
任务2-1：经营决策分析
任务描述：假设公司暂停冷藏仓储服务，其固定成本按营业收入比重分配给恒温仓储、普通仓储和露天货场，请编制暂停冷藏仓储服务后的仓储中心营业利润表。
任务2-2：经营决策分析
根据计算结果，公司是否暂停冷藏仓储服务。
A、可以暂停
B、不应暂停
任务2-3：经营决策分析
任务描述：请根据运输中心经理和仓储中心经理的建议，计算冷藏仓库转租或转服务对象的边际贡献。
任务2-4：经营决策分析
根据计算结果，帮助副总经理选择最优的方案。
A、方案1
B、方案2
3.企业数据分析：本量利分析
任务3-1：本量利分析
任务描述：请根据相关资料对2022年度进行边际贡献分析。（变动性销售费用、税金及附加按营业收入比重计入到变动成本，如有尾差计入“运输服务”项目）
任务3-2：本量利分析
下列选项中，关于变动成本率与边际贡献率说法中，正确的有（ ）。
A、当某个产品的变动成本率越低，则边际贡献率越高，表明创利能力越大
B、当某个产品的变动成本率越低，则边际贡献率越高，表明创利能力越小
C、当某个产品的变动成本率越高，则边际贡献率越低，表明创利能力越大
D、当某个产品的变动成本率越高，则边际贡献率越低，表明创利能力越小
任务3-3：本量利分析
当企业进行单一产品决策时，下列评价标准说法正确的有（ ）。
A、当边际贡献总额大于固定成本时，利润大于0，表明企业盈利
B、当边际贡献总额大于固定成本时，利润小于0，表明企业亏损
C、当边际贡献总额小于固定成本时，利润大于0，表明企业盈利
D、当边际贡献总额小于固定成本时，利润小于0，表明企业亏损
E、当边际贡献总额等于固定成本时，利润等于0，表明企业保本
4.企业数据分析：安全边际分析
任务4-1：安全边际分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度进行安全边际分析。
5.企业数据分析：作业成本核算
任务5-1：作业成本核算
任务描述：请对作业成本法基本应用程序进行排序。
任务5-2：作业成本核算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，请分配2023年1月仓储中心的堆存间接费用。
任务5-3：作业成本核算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，请分配2023年1月运输中心的营运间接费用。
任务5-4：作业成本核算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，请计算2023年1月的营业成本。
绩效内控岗位任务
1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
任务1-1：营业收入执行分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度营业收入、营业成本预算执行情况进行分析。
任务1-2：费用预算执行分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度期间费用预算执行情况进行分析。
任务1-3：利润执行情况分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度利润预算执行情况进行分析。
任务1-4：营业成本分析
任务描述：请根据相关资料，对2022年度营业成本情况进行分析。
2.平衡计分卡指标考核
任务2-1：绩效考核
任务描述：请计算公司2022年度财务层面指标考核得分
任务2-2：绩效考核
任务描述：请计算公司2022年度客户层面指标考核得分。
任务2-3：绩效考核
任务描述：请计算公司2022年度内部流程层面指标考核得分。
任务2-4：绩效考核
任务描述：请计算公司2022年度学习与成长层面指标考核得分。
任务2-5：绩效考核
任务描述：请根据2022年度各层面指标考核得分，评定公司2022年度的业绩。
3.利润中心业绩数据挖掘与考核
任务3-1：利润中心业绩考核
任务描述：请计算2022年度仓储中心的业绩指标。
任务3-2：利润中心业绩考核
任务描述：请计算2022年度运输中心的业绩指标。
4.业务员绩效数据挖掘与考核
任务4-1：员工业绩考核
任务描述：请计算2023年1月营销部员工绩效考核得分。
任务4-2：员工业绩考核
任务描述：请评定2023年1月营销部员工绩效等级。
任务4-3：员工业绩考核
任务描述：请计算2023年1月营销部员工绩效奖金。
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
任务5-1：现金比率可视化分析
应用智能BI工具分析上市公司安井食品现金比率情况，与该行业上市公司三全食品进行比较，完成下表数据填列并进行现金比率可视化分析。（计算结果保留2位小数）
6.利润项目数据挖掘与可视化分析
任务6-1：营业收入分析
应用智能BI分析上市公司韦尔股份经营情况，并与集成电路行业平均值进行对比，完成营业收入数据分析并进行可视化呈现。（计算结果保留2位小数）
7.大数据风险管理：风险评估
任务7-1：风险评估
在大数据风险评估中，以下哪些内容是必要的？（多选）
A. 构建风险识别模型
B. 确认潜在风险
C. 制定风险应对策略
D. 分析已发生事故的原因
E. 评估现有措施的有效性
附件：
资源 01：2022年7月至12月营业收入及对应权数
资源 02：长期资产投资调查报告
资源 03：冷链物流项目投资计划表
冷链物流项目投资计划表
单位：元
项目 类别 名称 更新年限 单位 预计采购数量 预计采购单价 预计投资额
固定资产 管理设备 清洗、消毒、灭菌等设备 5 组 1 482000.00 482000.00
月台设备设施 组 1 765000.00 765000.00
工器具 冷链物流容器 套 100 860.00 86000.00
精密电子仪器 个 12 18500.00 222000.00
液压升降机 台 10 7300.00 73000.00
办公设备 电脑 台 15 4800.00 72000.00
中央空调 套 2 58000.00 116000.00
固定资产小计 1816000.00
无形资产 专利权 GPS定位系统 10 项 1 27000.00 27000.00
RFID电子标签系统 1 35000.00 35000.00
温湿度监控系统 1 58000.00 58000.00
供应链管理系统 1 280000.00 280000.00
无形资产小计 400000.00
合计 2216000.00
资源 04：冷链物流项目人员编制及薪酬预测表
冷链物流项目人员编制及薪酬预测表
岗位名称 预计编制（人） 预计第1年单位平均薪酬（元） 薪酬涨幅说明
总监 1 111000.00 以后年度在前1年基础上涨5%
管理人员 3 62500.00 以后年度在前1年基础上涨4%
后勤人员 4 54000.00
运输司机 10 69400.00 以后年度在前1年基础上涨3%
叉车司机 2 60500.00
装卸搬运员 10 45600.00
合计 30 403000.00
资源 05：冷链物流项目业务量及平均单价增长率预测表
冷链物流项目业务量及平均单价增长率预测表
项目 第1年（基准年） 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年
运输量环比增长率 230000立方 3% 3% 5% 5% 4% 4% 5% 6% 8%
平均单价环比增长率 15元 / 立方 2% 2% 3% 3% 5% 3% 4% 3% 3%
资源 06：冷链物流项目营运费用标准表
冷链物流项目营运费用标准表
项目 费用明细 费用标准
营运直接费用 职工薪酬 见《冷链物流项目人员编制及薪酬预测表》
燃料 1.2元 / 立方
汽车费用 内部转移，预计每年需向运输中心支付115000元
营运间接费用 租赁费 第1年房租120000元，以后年度在这基础上每年递增2%
办公费 21000元 / 年
劳保费 35000元 / 年
其他费用 27000元 / 年
资源 07：设备购置调查资料
资源 08：设备更新调查资料
资源 09：销售预算编制说明
公司已形成完整的仓储体系，实现仓储智能化和科学管理化。随着经济的发展，存储业的市场需求量也一直在增长。
根据营销部测算，经预算管理委员会批准，预计2023年度营业收入目标在去年的基础上增长5%，考虑市场需求的波动情况，全年营业收入根据各季度的市场需求按比例进行分配。
资源 10：成本预算编制说明
1、仓储中心预计2023年不增减员工，职工薪酬在去年的基础上增加2%。
2、各仓储部折旧费与去年保持一致，保险费在去年的基础上增加10%。
3、露天货场租赁期将于2023年3月31日到期，预计新签订租赁合同租金(不含税)在去年的基础上降低5%。
4、堆存间接费用在去年的基础上增加3%请根据相关资料，编制2023年度仓储成本预算
资源 11：费用预算编制说明
1、管理部门预计新增员工8名，职工薪酬在去年的基础上增加12%。
2、办公费、差旅费、市内交通费和其他费用在去年的基础上增加4%
业务招待费在去年的基础上降低10%
3、预计2023年6月采购一套管理设备410月采购一项非专利技术，详见"2020年度资本性支出预算表”
4、、为了实现营业收入目标，2020年度运输中心计划新增15名员工根据需求采购运输车辆。
5、营运直接费用在去年基础上增加16%;办公费、水电费、劳保费和其他费用在去年基础上增加5%
6、计划2020年3月采购10辆轻型载货车，9月采购2辆集卡运输车详见"2020年度资本性支出预算表”。
资源 12：现金预算编制说明
1、公司规定最低现金余额为50万元浮动额;
2、如果现金高于最低现金余额时每季度初投资有价证券，低于最低现金余额时出售有价证券;
3投资或出售有价证券金额均为10万元的整倍数:
4、有价证券年报酬率4%，每季度末结息一次，不考虑交易费用。
资源 13：财报预算编制说明
1. 货币资金、应收账款期末余额引用本岗位已完成相关任务结果填列；
2. 固定资产期末余额结合期初数及本岗位已完成相关任务结果分析填列，本期固定资产无减值报废、无新增；
3.应付职工薪酬引用本岗位已完成相关任务结果填列；人工成本现金支出=2022年期末应付职工薪酬+第一季度薪酬/3*2；2023年年终奖在2024年第一季度支付；其余的应付职工薪酬在本季度支付；
4. 2023年末应交税费余额为本年第四季度所得税费用，按照本年所得税费用预计发生额（600 万元）的 1/4 计算；
5. 短期借款期末余额引用本岗位已完成相关任务结果填列；
6. 2023年预计不向投资者分配利润。2022 年盈余公积按照 2023年净利润的 10%进行提取；
7. 已给出的资产负债表项目按照给出数据进行计算，其余项目按照财务报表表间结构和逻辑关系进行计算填制。
资源 14：作业成本相关资料说明
公司营业成本采用作业成本法核算，将仓储和运输过程中所消耗的资源建立作业中心，并对每个成本设置不同的成本动因。通过成本动因精确分配间接费用从而计算成本，使管理层及时了解经营动态，有利于成本控制和业绩考核
资源 15：2023年1月仓储中心与运输中心直接费用明细表
2023年1月仓储中心与运输中心直接费用明细表
单位：元
项目 直接费用项目
职工薪酬 折旧费 保险费 租赁费 燃料 汽车费用 合计
仓储中心 冷藏仓库 303272.46 23928.00 95603.00 422803.46
恒温仓库 327911.03 34000.00 121886.00 483797.03
普通仓库 375103.49 33100.00 106690.00 514893.49
露天货场 317462.84 13728.00 116094.00 168000.00 615284.84
小计 1323749.82 104756.00 440273.00 168000.00 2036778.82
运输中心 收派服务 77472.77 67125.13 54113.99 198711.89
运输服务 50181.04 110918.32 71942.49 233041.85
小计 127653.81 178043.45 126056.48 431753.74
合计 1451403.63 104756.00 440273.00 168000.00 178043.45 126056.48 2468532.56
资源 16：2023年1月仓储中心堆存间接费用与作业量统计表
2023年1月仓储中心堆存间接费用与作业量统计表
作业类型 作业活动 作业动因 堆存间接费用（元） 作业量
冷藏仓库 恒温仓库 普通仓库 露天货场 合计
入库管理 货物入仓安排 入库次数 / 次 21213.36 108 120 180 96 504
货物签收搬运 货物重量 / 吨 31828.14 1327.00 905.00 1810.00 2507.00 6549.00
货物入库登账 入库次数 / 次 1552.32 108 120 180 96 504
在库管理 货物堆存苫垫 堆存面积 / m 20880.00 15000.00 18000.00 30000.00 24000.00 87000.00
仓库卫生清洁 清洁次数 / 次 6000.00 10 15 20 30 75
货物在库管理 直接人工 / 小时 18740.40 1050.00 1170.00 1440.00 2160.00 5820.00
出库管理 货物出仓备货 出库次数 / 次 2576.00 121 135 196 108 560
货物拆跺搬运 货物重量 / 吨 32431.80 1155.00 785.00 1570.00 2150.00 5660.00
货物出库登账 出库次数 / 次 1691.20 121 135 196 108 560
合计 136913.22 — — — — — — — — — —
资源 17：2023年1月运输中心营运间接费用与作业量统计表
2023年1月运输中心营运间接费用与作业量统计表
作业类型 作业活动 作业动因 营运间接费用（元） 作业量
收派服务 运输服务 合计
订单管理 订单处理 订单次数 / 次 4348.50 10200 950 11150
上门揽收 订单次数 / 次 6021.00 10200 950 11150
分拣入库 订单重量 / 千克 12464.90 26870.00 151200.00 178070.00
运输管理 运输集散 订单重量 / 千克 17807.00 26870.00 151200.00 178070.00
物流跟踪 订单次数 / 次 4014.00 10200 950 11150
货物中转 中转重量 / 千克 17265.00 30050.00 142600.00 172650.00
派送管理 分拣出库 中转重量 / 千克 12085.50 30050.00 142600.00 172650.00
派送签收 派送次数 / 次 5865.60 11200 1020 12220
信息上传 派送次数 / 次 3910.40 11200 1020 12220
合计 83781.90 — — — — — —
资源 18：转产决策资料
资源 19：绩效指标考核得分及业绩评定标准说明
绩效指标考核得分及业绩评定标准说明
序号 项目 说明
1 完成度计算规则 1） 指标为“正指标”完成度 =（实际值 / 目标值）×100%
2） 指标为“负指标”完成度 =（2 - 实际值 / 目标值）×100%
2 完成度得分规则 1） 完成度≥100%，得100分
2） 100%＞完成度≥95%，得90分
3） 95%＞完成度≥90%，得80分
4） 90%＞完成度≥85%，得70分
5） 85%＞完成度≥80%，得60分
6） 80%＞完成度≥70%，得50分
7） 70%＞完成度≥60%，得40分
8） 完成度＜60%，得0分
3 考核得分计算规则 考核得分 = 完成度得分 × 指标权重
4 业绩评定标准 1） 最终得分≥95分，卓越
2） 最终得分≥90分，高于期望
3） 最终得分≥80分，与期望一致
4） 最终得分≥70分，低于期望
5） 最终得分≥60分，不可接受
资源 20：部分绩效指标计算公式
部分绩效指标计算公式
序号 指标名称 计算公式 备注
1 客户数量增长率 [（本期客户数量-上期客户数量）/上期客户数量 ]×100% 在计算目标值时，上期客户数量均采用上期实际数据
2 客户营业额增长率 [（本期客户营业额-上期客户营业额）/上期客户营业额 ]×100% 在计算目标值时，上期客户营业额均采用上期实际数据
资源 21：客户层面关键指标统计表
客户层面关键指标统计表
项目 2018年实际 2022年预计 2022年实际
普通合作客户数量（家） 13850 16500 15800
普通合作客户营业额（元） 45622740.00 53049700.00 52512949.00
战略合作客户数量（家） 10 15 13
战略合作客户营业额（元） 13439270.00 17683255.00 18450506.00
客户满意率 88% 96% 92%
客户投诉次数（次） 208 248 284
客户投诉解决率 92% 100% 95%
活动推广次数（次） 14 18 20
客户忠诚度 45% 55% 50%
品牌知名度 32% 40% 38%
审核：高晓丹 编制：张凯越
资源 22：2023年1月营销部员工绩效考核指标统计表
2023年1月营销部员工绩效考核指标统计表
考核指标 徐晓华 何小萍 赵宏伟 曾文凯
目标营业额（元） 202300.00 253500.00 381000.00 311000.00
实际营业额（元） 161600.00 228150.00 396240.00 283010.00
回款额（元） 105040.00 136890.00 277368.00 226408.00
上年度同期营业额（元） 129280.00 191726.00 297245.00 209487.40
新客户开发数（家） 6 3 5 8
报告提交及时率 100% 95% 97% 96%
费用预算完成率 96% 98% 105% 108%
影响团队协作次数（次） 1 0 2 0
迟到或早退次数（次） 1 2 1 0
行为规范违规次数（次） 0 1 1 0
客户投诉次数（次） 1 2 2 0
资源 23：2022年12月预计资产负债表
预 计 资 产 负 债 表（简 表）
编制单位： 2022年12月31日 单位：元
资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 1191844.39 500646.74 短期借款 5100000.00
应收账款 7583398.03 4089340.87 应付账款 2417908.75 2975157.54
其他应收款 116640.00 52000.00 其他应付款 65840.00 329080.00
存货 77605.12 34999.72 应付职工薪酬 2836197.21 3027401.52
应交税费 1144712.53 1285520.34
流动资产合计 8969487.54 4676987.33 流动负债合计 6464658.49 12717159.40
非流动资产： 非流动负债：
固定资产原值 24073000.00 24073000.00 长期借款
减：累计折旧 5032448.00 2897072.00 非流动负债合计 0.00 0.00
固定资产净值 19040552.00 21175928.00 负债合计 6464658.49 12717159.40
无形资产 6064720.00 6343600.00 所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 12000000.00 12000000.00
资本公积
盈余公积 1561010.10 747935.59
未分配利润 14049090.95 6731420.34
非流动资产合计 25105272.00 27519528.00 所有者权益（或股东权益）合计 27610101.05 19479355.93
资产总计 34074759.54 32196515.33 负债和所有者权益（或股东权益）总计 34074759.54 32196515.33
资源 24：2022年度预计利润表
预 计 利 润 表
编制单位： 2022年度 单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
一、营业收入 13780063.00 16125003.00 20269442.00 20558447.00 70732955.00
减：变动营业成本 6381018.00 7381980.00 8562926.50 8195315.00 30521239.50
变动性销售费用 1348995.00 1728866.00 1849832.00 2055845.00 6983538.00
税金及附加 93605.00 78000.00 95643.00 95905.00 363153.00
二、边际贡献 5956445.00 6936157.00 9761040.50 10211382.00 32865024.50
减：固定营业成本 1450968.00 1597214.00 1685125.00 1730223.00 6463530.00
固定性销售费用 1327540.00 1601579.00 1587976.00 1995618.00 6512713.00
管理费用 2451329.00 1999745.00 2108981.00 2453900.00 9013955.00
财务费用 66631.00 36322.00 19800.00 0.00 122753.00
加：其他收益 0.00 26812.00 29877.00 32231.00 88920.00
三、利润总额 659977.00 1728109.00 4389035.50 4063872.00 10840993.50
减：所得税费用 164994.25 432027.25 1097258.88 1015968.00 2710248.38
四、净利润 494982.75 1296081.75 3291776.62 3047904.00 8130745.12
资源 25：2022年度仓储和运输中心营业成本预算汇总表
2022年度仓储和运输中心营业成本预算汇总表
单位：元
项目 预计直接费用 预计间接费用 合计
仓储中心 冷藏仓库 5901500.00 371149.00 6272649.00
恒温仓库 6864300.00 335889.00 7200189.00
普通仓库 7204600.00 611050.00 7815650.00
露天货场 8321800.00 676390.00 8998190.00
小计 28292200.00 1994478.00 30286678.00
运输中心 收派服务 2619200.00 419191.50 3038391.50
运输服务 3004000.00 655700.00 3659700.00
小计 5623200.00 1074891.50 6698091.50
合计 33915400.00 3069369.50 36984769.50
资源 26：2022年12月资产负债表
资 产 负 债 表（简 表）
编制单位： 2022年12月31日 单位：元
资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 1260413.77 500646.74 短期借款 5100000.00
应收账款 8573090.36 4089340.87 应付账款 2716751.40 2975157.54
其他应收款 145800.00 52000.00 其他应付款 82300.00 329080.00
存货 67216.33 34999.72 应付职工薪酬 3186738.44 3027401.52
应交税费 1272371.26 1285520.34
流动资产合计 10046520.46 4676987.33 流动负债合计 7258161.10 12717159.40
非流动资产： 非流动负债：
固定资产原值 24073000.00 24073000.00 长期借款
减：累计折旧 5032448.00 2897072.00 非流动负债合计 0.00 0.00
固定资产净值 19040552.00 21175928.00 负债合计 7258161.10 12717159.40
无形资产 6064720.00 6343600.00 所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 12000000.00 12000000.00
资本公积
盈余公积 1589363.13 747935.59
未分配利润 14304268.23 6731420.34
非流动资产合计 25105272.00 27519528.00 所有者权益（或股东权益）合计 27893631.36 19479355.93
资产总计 35151792.46 32196515.33 负债和所有者权益（或股东权益）总计 35151792.46 32196515.33
资源 27：2022年度利润表
利 润 表
编制单位： 2022年度 单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
一、营业收入 14505330.00 16623715.00 19679070.00 20155340.00 70963455.00
减：变动营业成本 6195163.28 7098057.47 8395025.98 8626647.49 30314894.22
变动性销售费用 1450533.00 1662371.51 1967907.00 2015534.00 7096345.51
税金及附加 88306.60 98878.98 118414.85 120882.60 426483.03
二、边际贡献 6771327.12 7764407.04 9197722.17 9392275.91 33125732.24
减：固定营业成本 1480579.83 1550693.80 1652083.10 1663676.70 6347033.43
固定性销售费用 1354633.60 1510923.60 1637088.60 1882658.60 6385304.40
管理费用 2357047.40 2150263.40 2243597.40 2382427.40 9133335.60
财务费用 72425.00 34925.00 20625.00 0.00 127975.00
加：其他收益 0.00 26031.40 29006.80 31911.90 86950.10
三、利润总额 1506641.29 2543632.64 3673334.87 3495425.11 11219033.91
减：所得税费用 376660.32 635908.16 918333.72 873856.28 2804758.48
四、净利润 1129980.97 1907724.48 2755001.15 2621568.83 8414275.43
资源 28：2022年度仓储中心营业利润表
2022年度仓储中心营业利润表
单位：元
项目 冷藏仓库 恒温仓库 普通仓库 露天货场 合计
营业收入 5982650.00 12932360.00 23602260.00 16682045.00 59199315.00
变动成本 6132822.25 7896336.75 9153240.00 8004097.80 31186496.80
边际贡献 -150172.25 5036023.25 14449020.00 8677947.20 28012818.20
固定成本 1326971.30 3682476.86 7728224.92 6195446.20 18933119.28
营业利润 -1477143.55 1353546.39 6720795.08 2482501.00 9079698.92
资源 29：2022年度仓储中心营业收入及成本费用汇总表
2022年度仓储中心营业收入及成本费用汇总表
单位：元
项目 冷藏仓库 恒温仓库 普通仓库 露天货场 合计
营业收入 5982650.00 12932360.00 23602260.00 16682045.00 59199315.00
变动成本 6132822.25 7896336.75 9153240.00 8004097.80 31186496.80
固定成本 1326971.30 3682476.86 7728224.92 6195446.20 18933119.28
平均净资产占用额 1674273.65 4267678.00 8357300.00 5505075.00 19804326.65
资源 30：2022年度运输中心营业收入及成本费用汇总表
2022年度运输中心营业收入及成本费用汇总表
单位：元
项目 收派服务 运输服务 合计
营业收入 4428240.00 7335900.00 11764140.00
变动成本 3012349.10 3638876.86 6651225.96
固定成本 1087236.15 1973293.00 3060529.15
平均净资产占用额 1261320.00 2620847.00 3882167.00
资源 31：2022年度营业收入明细表
2022年度营业收入明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
仓储服务收入（不含税） 冷藏仓库 1286620.00 1543900.00 1929880.00 1222250.00 5982650.00
恒温仓库 2825800.00 3249710.00 3769650.00 3087200.00 12932360.00
普通仓库 4675560.00 5376900.00 6452280.00 7097520.00 23602260.00
露天货场 3282250.00 3774585.00 4529510.00 5095700.00 16682045.00
小计 12070230.00 13945095.00 16681320.00 16502670.00 59199315.00
物流服务收入（不含税） 收派服务 922550.00 1014820.00 1107050.00 1383820.00 4428240.00
运输服务 1512550.00 1663800.00 1890700.00 2268850.00 7335900.00
小计 2435100.00 2678620.00 2997750.00 3652670.00 11764140.00
合计 14505330.00 16623715.00 19679070.00 20155340.00 70963455.00
资源 32：2022年度仓储成本明细表
2022年度仓储成本明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
堆存直接费用 冷藏仓库 职工薪酬 849502.70 981455.80 1174031.30 1161458.00 4166447.80
折旧费 71784.00 71784.00 71784.00 71784.00 287136.00
保险费（不含税） 271600.00 313800.00 375300.00 371500.00 1332200.00
小计 1192886.70 1367039.80 1621115.30 1604742.00 5785783.80
恒温仓库 职工薪酬 1004629.38 1160678.14 1388419.62 1373550.25 4927277.39
折旧费 102000.00 102000.00 102000.00 102000.00 408000.00
保险费（不含税） 325900.00 376500.00 450400.00 445600.00 1598400.00
小计 1432529.38 1639178.14 1940819.62 1921150.25 6933677.39
普通仓库 职工薪酬 1071112.20 1237487.74 1480300.34 1464446.94 5253347.22
折旧费 99300.00 99300.00 99300.00 99300.00 397200.00
保险费（不含税） 282500.00 328800.00 392600.00 393900.00 1397800.00
小计 1452912.20 1665587.74 1972200.34 1957646.94 7048347.22
露天货场 职工薪酬 972619.00 1123695.79 1344180.72 1329785.30 4770280.81
折旧费 41184.00 41184.00 41184.00 41184.00 164736.00
保险费（不含税） 298700.00 345200.00 412800.00 408500.00 1465200.00
租赁费（不含税） 504000.00 504000.00 504000.00 504000.00 2016000.00
小计 1816503.00 2014079.79 2302164.72 2283469.30 8416216.81
堆存直接费用合计 5894831.28 6685885.47 7836299.98 7767008.49 28184025.22
堆存间接费用 办公费 46168.60 53340.00 63806.00 63122.70 226437.30
水电费 221609.40 256032.00 306269.00 302989.00 1086899.40
劳保费 75716.00 87477.00 104642.00 103521.00 371356.00
其他费用 65845.43 76070.00 90995.90 90021.40 322932.73
堆存间接费用合计 409339.43 472919.00 565712.90 559654.10 2007625.43
合计 6304170.71 7158804.47 8402012.88 8326662.59 30191650.65
资源 33：2022年度物流成本明细表
2022年度物流成本明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
营运直接费用 收派服务 职工薪酬 182146.00 200361.00 224232.00 273220.00 879959.00
燃料（不含税） 217000.00 238700.00 267100.00 325500.00 1048300.00
汽车费用 127230.00 139953.00 156632.60 190850.00 614665.60
小计 526376.00 579014.00 647964.60 789570.00 2542924.60
运输服务 职工薪酬 136609.00 150269.00 168168.00 204915.00 659961.00
燃料（不含税） 273200.00 300500.00 336300.00 409800.00 1319800.00
汽车费用 182415.00 200657.00 224561.40 273622.00 881255.40
小计 592224.00 651426.00 729029.40 888337.00 2861016.40
营运直接费用合计 1118600.00 1230440.00 1376994.00 1677907.00 5403941.00
营运间接费用 折旧费 187320.00 187320.00 187320.00 187320.00 749280.00
办公费 21428.00 23572.00 26380.20 32144.00 103524.20
水电费 16071.60 17681.00 19785.00 24107.60 77645.20
劳保费 14732.20 16205.80 18135.00 22098.00 71171.00
其他费用 13420.60 14728.00 16482.00 20085.00 64715.60
营运间接费用合计 252972.40 259506.80 268102.20 285754.60 1066336.00
合计 1371572.40 1489946.80 1645096.20 1963661.60 6470277.00
资源 34：2022年度仓储和运输中心营业成本汇总表
2022年度仓储和运输中心营业成本汇总表
单位：元
项目 直接费用 间接费用 合计
仓储中心 冷藏仓库 5785783.80 390683.91 6176467.71
恒温仓库 6933677.39 361171.81 7294849.20
普通仓库 7048347.22 599075.43 7647422.65
露天货场 8416216.81 656694.28 9072911.09
小计 28184025.22 2007625.43 30191650.65
运输中心 收派服务 2542924.60 404674.51 2947599.11
运输服务 2861016.40 661661.49 3522677.89
小计 5403941.00 1066336.00 6470277.00
合计 33587966.22 3073961.43 36661927.65
资源 35：2022年度管理费用明细表
2022年度管理费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
职工薪酬 2041500.00 1803150.00 1864800.00 1971750.00 7681200.00
办公费 18120.00 20635.00 23160.00 25700.00 87615.00
业务招待费 86975.00 99050.00 111165.00 123360.00 420550.00
差旅费 61608.00 70159.00 78744.00 87380.00 297891.00
市内交通费 2718.00 3095.00 3474.00 3855.00 13142.00
折旧费 18422.40 18422.40 18422.40 18422.40 73689.60
无形资产摊销 69720.00 69720.00 69720.00 69720.00 278880.00
其他费用 57984.00 66032.00 74112.00 82240.00 280368.00
合计 2357047.40 2150263.40 2243597.40 2382427.40 9133335.60
资源 36：2022年度销售费用明细表
2022年度销售费用明细表
单位：元
项目 变动性费用率 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
变动性销售费用 销售佣金 7.3% 1058889.09 1213531.20 1436572.11 1471339.82 5180332.22
客户返利 2.7% 391643.91 448840.31 531334.89 544194.18 1916013.29
小计 1450533.00 1662371.51 1967907.00 2015534.00 7096345.51
固定性销售费用 职工薪酬 263250.00 279150.00 294750.00 309750.00 1146900.00
办公费 11780.00 13410.00 15055.00 16700.00 56945.00
折旧费 13833.60 13833.60 13833.60 13833.60 55334.40
广告宣传费（不含税） 930000.00 1050000.00 1140000.00 1350000.00 4470000.00
差旅费 98570.00 112250.00 126000.00 139800.00 476620.00
市内交通费 2400.00 2630.00 2950.00 3275.00 11255.00
其他费用 34800.00 39650.00 44500.00 49300.00 168250.00
小计 1354633.60 1510923.60 1637088.60 1882658.60 6385304.40
合计 2805166.60 3173295.11 3604995.60 3898192.60 13481649.91
资源 37：2022年度财务费用明细表
2022年度财务费用明细表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
借款利息支出 72425.00 34925.00 20625.00 0.00 127975.00
资源 38：2022年度借款明细表
2022年度借款明细表
单位：元
借款银行 借款日期 借款金额 年利率 借款期限 预计还款日期 借款用途
农业银行北京兴丰支行 2018-04-01 2500000.00 6% 12个月 2022-03-31 资金周转
建设银行北京大兴支行 2018-07-01 1100000.00 5.2% 12个月 2022-06-30 资金周转
工商银行北京科技园支行 2018-10-01 1500000.00 5.5% 12个月 2022-09-30 资金周转
资源 39：2022年12月固定资产折旧计算表
2022年12月固定资产折旧计算表
单位：元
使用部门 类别 原值 使用年限 月折旧率 月折旧额 累计折旧额
仓储中心 冷藏仓库 建筑物 4200000.00 20 0.4% 16800.00 604800.00
仓储设备 486000.00 10 0.8% 3888.00 139968.00
搬运设备 162000.00 4 2% 3240.00 116640.00
小计 4848000.00 23928.00 861408.00
恒温仓库 建筑物 5850000.00 20 0.4% 23400.00 842400.00
仓储设备 662500.00 10 0.8% 5300.00 190800.00
搬运设备 265000.00 4 2% 5300.00 190800.00
小计 6777500.00 34000.00 1224000.00
普通仓库 建筑物 5250000.00 20 0.4% 21000.00 756000.00
仓储设备 825000.00 10 0.8% 6600.00 237600.00
搬运设备 275000.00 4 2% 5500.00 198000.00
小计 6350000.00 33100.00 1191600.00
露天货场 仓储设备 936000.00 10 0.8% 7488.00 269568.00
搬运设备 312000.00 4 2% 6240.00 224640.00
小计 1248000.00 13728.00 494208.00
运输中心 运输设备 2670000.00 4 2% 53400.00 747600.00
搬运设备 208000.00 4 2% 4160.00 58240.00
管理设备 220000.00 5 1.6% 3520.00 49280.00
办公设备 85000.00 5 1.6% 1360.00 19040.00
小计 3183000.00 62440.00 874160.00
管理部门 建筑物 714000.00 20 0.4% 2856.00 102816.00
办公设备 205300.00 5 1.6% 3284.80 118252.80
小计 919300.00 6140.80 221068.80
营销部门 建筑物 612000.00 20 0.4% 2448.00 88128.00
办公设备 135200.00 5 1.6% 2163.20 77875.20
小计 747200.00 4611.20 166003.20
合计 24073000.00 177948.00 5032448.00
资源 40：2022年12月无形资产摊销计算表
2022年12月无形资产摊销计算表
单位：元
使用部门 名称 使用日期 原值 摊销年限（年） 月摊销额 累计摊销额
管理部门 土地使用权 2016-12-25 6197400.00 30 17215.00 636955.00
仓储管理系统 2016-12-27 471000.00 10 3925.00 145225.00
订单管理系统 2017-02-12 252000.00 10 2100.00 73500.00
合计 6920400.00 23240.00 855680.00
资源 41：2023年度资本性支出预算表
2023年度资本性支出预算表
单位：元
需求部门 需求项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
运输中心 运输设备 1200000.00 660000.00 1860000.00
管理部门 管理设备 450000.00 450000.00
非专利技术 550000.00 550000.00
预计本期现金支出 1200000.00 450000.00 660000.00 550000.00 2860000.00
预计本期折旧（摊销）额 运输设备 72000.00 72000.00 111600.00 255600.00
管理设备 21600.00 21600.00 43200.00
非专利技术 13750.00 13750.00
资源 42：2023年度财务费用预算表
2023年度财务费用预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
预计财务费用 35000.00 23000.00 5000.00 19000.00 82000.00
预计本期现金支出 35000.00 23000.00 5000.00 19000.00 82000.00
资源 43：2023年度应交企业所得税预算表
2023年度应交企业所得税预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
预计应交企业所得税 1006316.33 308301.70 358824.80 1044408.51 2717851.34
预计本期现金支出 1006316.33 308301.70 358824.80 1044408.51 2717851.34
21
任务八 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料，在业财一体化设计平台中，进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
①在业财一体化设计平台中，根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料，在业财一体化设计平台中，对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
①在业财一体化设计平台中，修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
53 / 53模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 1套模块一附件1
资源01：业财融合信息化业务处理--创建账套期初余额表
资源02：信息化业务处理——日常经济业务
业务1：提取备用金20,000元
业务2：出售部分股票
业务3：赊购原材料
业务4：申请银行汇票1,300,000元
业务5：用银行汇票购入原材料
业务6：赊销商品
业务7：报销劳保用品，通过库存现金支付
业务8：报销差旅费
业务9：赊购原材料
业务10：预付北京瑞华会计师事务所审计费8,000元
业务11：支付北京鑫源达板材有限公司材料款577,656.00元，享受现金折扣
业务12：支付研发部设备检测费
业务13：收到河北唐山市电力公司货款928,000元
业务14：出售部分股票
业务15：通过银行存款支付广告费106,000元
业务16：销售商品，款项未收3,084,900元
业务17：研发人员报销差旅费803.8元
业务18：购入建筑材料用于在建3#厂房247,311.8元，款项未付。
业务19：收回中国移动通信有限公司北京分公司货款1,500,000元
业务20：发放上月工资588,193.93元
业务21：缴纳本月住房公积金145,920元
业务22：缴纳本月社会保险费231,376元
业务23：拨缴上月工会经费14,565元
业务24：缴纳税费180,360.07元
业务25：报销招待费1,800元
业务26：收到发票支付审计费余款10,000元
业务27：债务重组650,000元
业务28：支付北京高宝自动化有限公司材料款854,600元
业务29：捐赠支出20,000元
业务30：票据贴现250,000元（该票据不附追索权）
业务31：收到存款利息收入1,893.76元（基本户1680.52元，一般户213.24元）
业务32：购入股票310,310元（含千分之一手续费）
业务33：支付职工培训费8,692元
业务34：支付销售中心搬迁物流费30,520元
业务35：支付通讯费3,235.84元
业务36：收到上月货款1,160,000元
业务37：购入需安装的数控冲床1,356,000元
业务38：出售钣金车间边角料6,407.10元
业务39：收到员工违纪罚款现金200元
业务40：支付固定资产安装费21,800元
业务41：固定资产验收入库1,220,000元
业务42：销售商品1,850,940元
业务43：支付材料款1,629,450.8元
业务44：支付产品设计制图费8,479.54元
业务45：支付新产品试验检测费19,080元
业务46：行政部报销购办公用品1,695元
业务47：分配职工薪酬
业务48：分配职工培训费8,200元
业务49：计提个人所得税
资源03：信息化业务处理——智能成本核算
业务50：无形资产摊销
业务51：计提折旧
业务52：支付并分配水费
业务53：支付并分配电费
业务54：结转本月领用原材料成本
业务55：分配钣金车间本月制造费用
业务56：分配成套车间本月制造费用
业务57：结转本月完工半成品成本
业务58：领用半成品
业务59：结转本月完工产品成本
业务60：结转本月销售成本
业务61：结转研发支出
业务62: 季度盘点
业务63: 存货盘点批准处理
业务64：月末结转转让金融商品应交增值税
业务65：转出未交增值税
业务66：计提城市维护建设税及教育费附加
业务67：计提3月份借款利息
业务68：支付一季度借款利息48000.00元。
业务69：预提一季度所得税费用
资源04：信息化业务处理——智能成本分析
资源05：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.电子税务局网上报税
年度所得税汇算清缴资料：
账户科目余额表
2021年1月至12月 单位：元
科目名称 科目编码 年初余额 本年累计发生额 年末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 1001 75300 0 802200 849600 27900 0
银行存款 1002 717431 0 97014115.53 95786772.83 1944773.7 0
交通银行北京海淀支行 100201 590509 0 95648555.53 94487976.83 1751087.7 0
工商银行北京海淀支行 100202 126922 0 1365560 1298796 193686 0
其他货币资金 1012 0 0 0 0 0 0
存出投资款 101201 0 0 0 0 0 0
银行汇票存款 101202 0 0 0 0 0 0
交易性金融资产 1101 0 0 0 0 0 0
宝钢股份 110101 0 0 0 0 0 0
成本 11010101 0 0 0 0 0 0
公允价值变动 11010102 0 0 0 0 0 0
应收票据 1121 0 0 367000 0 367000 0
上海嘉盛科技有限公司 112101 0 0 0 0 0 0
太原卓尔贸易有限公司 112102 0 0 0 0 0 0
上海天轴通讯有限公司 112103 0 0 367000 0 367000 0
应收账款 1122 1726400 0 10358400 10358400 1726400 0
大连海派技术有限公司 112201 101500 0 1540000 1407000 234500 0
上海天轴通讯有限公司 112202 10000 0 1180000 1020000 170000 0
北京盛泰贸易有限公司 112203 562900 0 3412400 3407400 567900 0
天津星海贸易有限公司 112204 336000 0 1890000 1908000 318000 0
四川科瑞电器有限公司 112205 66000 0 480000 468000 78000 0
上海嘉盛科技有限公司 112206 179000 0 920000 942000 157000 0
太原卓尔贸易有限公司 112207 179000 0 136000 270000 45000 0
上海永铭电器有限公司 112208 292000 0 800000 936000 156000 0
预付账款 1123 0 0 54000 54000 0 0
北京华天媒体有限公司 112301 0 0 50000 50000 0 0
北京瑞天会计师事务所 112302 0 0 4000 4000 0 0
应收股利 1131 0 0 0 0 0 0
宝钢股份 113101 0 0 0 0 0 0
应收利息 1132 0 0 0 0 0 0
其他应收款 1221 20000 0 62000 72000 10000 0
史再强 122101 0 0 0 0 0 0
方晨 122102 0 0 12000 12000 0 0
张晓冬 122103 20000 0 50000 60000 10000 0
坏账准备 1231 0 86320 0 0 0 86320
应收账款 123101 0 86320 0 0 0 86320
材料采购 1401 0 0 0 0 0 0
在途物资 1402 0 0 0 0 0 0
原材料 1403 1959937.4 0 43192920 43207968 1944889.4 0
铜锭 140301 602135 0 15750000 15751830 600305 0
铝锭 140302 378780 0 9546000 9549240 375540 0
钢丝 140303 67480 0 900600 900780 67300 0
聚乙烯 140304 186306.2 0 5409000 5409054 186252.2 0
橡胶 140305 160569.4 0 4614120 4614120 160569.4 0
钢带 140306 119331.8 0 1740600 1740720 119211.8 0
填充绳 140307 43377.6 0 533400 533580 43197.6 0
包带 140308 61600 0 907200 907200 61600 0
铜塑带 140309 169107.4 0 2442000 2446866 164241.4 0
铝塑带 140310 171250 0 1350000 1354578 166672 0
材料成本差异 1404 0 0 0 0 0 0
库存商品 1405 1865071.42 0 69020542.44 69619760 1265853.86 0
聚乙烯缆 140501 1473464.34 0 39533314.8 40074720 932059.14 0
橡胶缆 140502 391607.08 0 29487227.64 29545040 333794.72 0
发出商品 1406 0 0 0 0 0 0
商品进销差价 1407 0 0 0 0 0 0
委托加工物资 1408 0 0 0 0 0 0
周转材料 1411 50600 0 360000 360000 50600 0
在库低值易耗品 141101 3800 0 90000 90000 3800 0
实木栈板 14110101 2600 0 45000 45000 2600 0
塑料栈板 14110102 1200 0 45000 45000 1200 0
在用低值易耗品 141102 93600 0 180000 180000 93600 0
实木栈板 14110201 46800 0 90000 90000 46800 0
塑料栈板 14110202 46800 0 90000 90000 46800 0
低值易耗品摊销 141103 0 46800 90000 90000 0 46800
实木栈板 14110301 0 23400 45000 45000 0 23400
塑料栈板 14110302 0 23400 45000 45000 0 23400
存货跌价准备 1471 0 0 0 0 0 0
持有待售资产 1481 0 0 0 0 0 0
持有待售资产减值准备 1482 0 0 0 0 0 0
债权投资 1501 0 0 0 0 0 0
债权投资减值准备 1502 0 0 0 0 0 0
其他债权投资 1503 0 0 0 0 0 0
长期股权投资 1511 0 0 0 0 0 0
长期股权投资减值准备 1512 0 0 0 0 0 0
投资性房地产 1521 0 0 0 0 0 0
长期应收款 1531 0 0 0 0 0 0
未实现融资收益 1532 0 0 0 0 0 0
固定资产 1601 6121000 0 0 0 6121000 0
房屋建筑物 160101 2800000 0 0 0 2800000 0
模具 160102 0 0 0 0 0 0
生产设备 160103 2944000 0 0 0 2944000 0
运输设备 160104 165000 0 0 0 165000 0
管理设备 160105 212000 0 0 0 212000 0
累计折旧 1602 0 1134068 0 497328 0 1631396
房屋建筑物 160201 0 336000 0 134400 0 470400
模具 160202 0 0 0 0 0 0
生产设备 160203 0 683008 0 282624 0 965632
运输设备 160204 0 16500 0 39600 0 56100
管理设备 160205 0 98560 0 40704 0 139264
固定资产减值准备 1603 0 0 0 0 0 0
在建工程 1604 0 0 0 0 0 0
厂房 160401 0 0 0 0 0 0
办公楼 160402 0 0 0 0 0 0
流水线 160403 0 0 0 0 0 0
工程物资 1605 0 0 0 0 0 0
固定资产清理 1606 0 0 0 0 0 0
生产性生物资产 1621 0 0 0 0 0 0
生产性生物资产累计折旧 1622 0 0 0 0 0 0
油气资产 1631 0 0 0 0 0 0
累计折耗 1632 0 0 0 0 0 0
无形资产 1701 5580000 0 0 0 5580000 0
土地使用权 170101 5040000 0 0 0 5040000 0
非专利技术 170102 540000 0 0 0 540000 0
软件 170103 0 0 0 0 0 0
商标权 170104 0 0 0 0 0 0
累计摊销 1702 0 612000 0 222000 0 834000
土地使用权 170201 0 504000 0 168000 0 672000
非专利技术 170202 0 108000 0 54000 0 162000
软件 170203 0 0 0 0 0 0
软件 170204 0 0 0 0 0 0
无形资产减值准备 1703 0 0 0 0 0 0
商誉 1711 0 0 0 0 0 0
长期待摊费用 1801 0 0 0 0 0 0
递延所得税资产 1811 21580 0 0 0 21580 0
应收账款 181101 21580 0 0 0 21580 0
待处理财产损溢 1901 0 0 0 0 0 0
待处理流动资产损溢 190101 0 0 0 0 0 0
待处理固定资产损溢 190102 0 0 0 0 0 0
短期借款 2001 0 2200000 2200000 2200000 0 2200000
交通银行北京海淀支行 200101 0 1000000 1000000 1000000 0 1000000
工商银行北京海淀支行 200102 0 1200000 1200000 1200000 0 1200000
交易性金融负债 2101 0 0 0 0 0 0
应付票据 2201 0 0 0 0 0 0
北京今永贸易有限公司 220101 0 0 0 0 0 0
应付账款 2202 0 1926000 9113740 8327740 0 1140000
天津科宏贸易有限公司 220201 0 591000 738000 270000 0 123000
河北精至科技有限公司 220202 0 349200 2703600 2700000 0 345600
唐山盛化科技有限公司 220203 0 0 340740 340740 0 0
天津达化化工有限公司 220204 0 0 67000 67000 0 0
北京一珑制品有限公司 220205 0 319200 2473600 2400000 0 245600
北京今永贸易有限公司 220206 0 69000 450000 450000 0 69000
北京科一科技有限公司 220207 0 174600 1206800 1200000 0 167800
北京晟新科技有限公司 220208 0 423000 1134000 900000 0 189000
唐山原创科技有限公司 220209 0 0 0 0 0 0
预收账款 2203 0 0 0 0 0 0
北京长丰工贸有限公司 220301 0 0 0 0 0 0
天津凯盛贸易有限公司 220302 0 0 0 0 0 0
应付职工薪酬 2211 0 1394345 21516338 21128784 0 1006791
短期薪酬 221101 0 1394345 19116578 18729024 0 1006791
工资 22110101 0 1374043 15713962.46 15324288.46 0 984369
医疗保险 22110102 0 0 1308960 1308960 0 0
工伤保险 22110103 0 0 24240 24240 0 0
生育保险 22110104 0 0 0 0 0 0
住房公积金 22110105 0 0 1454400 1454400 0 0
工会经费 22110106 0 20302 350215.54 352335.54 0 22422
职工福利费 22110107 0 0 140000 140000 0 0
职工教育经费 22110108 0 0 124800 124800 0 0
离职后福利 221102 0 0 2399760 2399760 0 0
养老保险 22110201 0 0 2302800 2302800 0 0
失业保险 22110202 0 0 96960 96960 0 0
应交税费 2221 0 303873.58 22556337.7 22631866.06 0 379401.94
应交增值税 222101 0 0 13440000 13440000 0 0
进项税额 22210101 35470713.6 0 7600867.2 0 43071580.8 0
销项税额抵减 22210102 0 0 0 0 0 0
已交税金 22210103 0 0 0 0 0 0
转出未交增值税 22210104 27249286.4 0 5839132.8 0 33088419.2 0
减免税款 22210105 0 0 0 0 0 0
出口抵减内销产品应纳税额 22210106 0 0 0 0 0 0
销项税额 22210107 0 62720000 0 13440000 0 76160000
出口退税 22210108 0 0 0 0 0 0
进项税额转出 22210109 0 0 0 0 0 0
转出多交增值税 22210110 0 0 0 0 0 0
未交增值税 222102 0 270000 5779132.8 5839132.8 0 330000
预交增值税 222103 0 0 0 0 0 0
待抵扣进项税额 222104 0 0 0 0 0 0
待认证进项税额 222105 0 0 0 0 0 0
待转销项税额 222106 0 0 0 0 0 0
简易计税 222107 0 0 0 0 0 0
转让金融商品应交增值税 222108 0 0 0 0 0 0
代扣代交增值税 222109 0 0 0 0 0 0
应交所得税 222110 0 0 2433787.32 2433787.32 0 0
应交消费税 222111 0 0 0 0 0 0
应交资源税 222112 0 0 0 0 0 0
应交土地增值税 222113 0 0 0 0 0 0
应交城市维护建设税 222114 0 18900 404539.3 408739.3 0 23100
应交教育费附加 222115 0 8100 173373.98 175173.98 0 9900
应交地方教育费附加 222116 0 5400 115582.66 116782.66 0 6600
应交房产税 222117 0 0 23520 23520 0 0
应交土地使用税 222118 0 0 60000 60000 0 0
应交车船税 222119 0 0 450 450 0 0
应交个人所得税 222120 0 1473.58 125951.64 134280 0 9801.94
应付利息 2231 0 0 144000 144000 0 0
交通银行北京海淀支行 223101 0 0 60000 60000 0 0
工商银行北京海淀支行 223102 0 0 84000 84000 0 0
应付股利 2232 0 0 6000000 6000000 0 0
其他应付款 2241 0 0 0 0 0 0
持有待售负债 2251 0 0 0 0 0 0
递延收益 2401 0 0 0 0 0 0
长期借款 2501 0 0 0 0 0 0
应付债券 2502 0 0 0 0 0 0
长期应付款 2701 0 0 0 0 0 0
未确认融资费用 2702 0 0 0 0 0 0
专项应付款 2711 0 0 0 0 0 0
预计负债 2801 0 0 0 0 0 0
递延所得税负债 2901 0 0 0 0 0 0
衍生工具 3101 0 0 0 0 0 0
实收资本 4001 0 8000000 0 0 0 8000000
北京燕京投资有限公司 400101 0 6400000 0 0 0 6400000
北京建彬投资有限公司 400102 0 1600000 0 0 0 1600000
资本公积 4002 0 0 0 0 0 0
资本溢价 400201 0 0 0 0 0 0
其他资本公积 400202 0 0 0 0 0 0
其他综合收益 4003 0 0 0 0 0 0
盈余公积 4101 0 2469863.81 0 730136.19 0 3200000
法定盈余公积 410101 0 2469863.81 0 730136.19 0 3200000
本年利润 4103 0 0 7301361.94 7301361.94 0 0
利润分配 4104 0 228774.25 13460272.38 14031498.13 0 800000
未分配利润 410401 0 228774.25 6730136.19 7301361.94 0 800000
提取法定盈余公积 410402 0 0 730136.19 730136.19 0 0
应付现金股利 410403 0 0 6000000 6000000 0 0
库存股 4201 0 0 0 0 0 0
生产成本 5001 217924.82 0 69020529.6 69020542.44 217911.98 0
聚乙烯缆 500101 153952.1 0 39533324.16 39533314.8 153961.46 0
直接材料（一车间） 50010101 96431.42 0 18599011.2 18599008.56 96434.06 0
直接人工（一车间） 50010102 12409.04 0 2680352.64 2680352.64 12409.04 0
制造费用（一车间） 50010103 8831.62 0 1907629.92 1907629.92 8831.62 0
直接材料（二车间） 50010104 20420.57 0 6269198.4 6269199.36 20419.61 0
直接人工（二车间） 50010105 9092.02 0 3990097.92 3990097.92 9092.02 0
制造费用（二车间） 50010106 1164.8 0 511180.8 511180.8 1164.8 0
直接材料（三车间） 50010107 4051.57 0 3156199.68 3156192 4059.25 0
直接人工（三车间） 50010108 1274.36 0 1988001.6 1988001.6 1274.36 0
制造费用（三车间） 50010109 276.7 0 431652 431652 276.7 0
橡胶缆 500102 63972.72 0 29487205.44 29487227.64 63950.52 0
直接材料（一车间） 50010201 38787.02 0 12403123.2 12403129.56 38780.66 0
直接人工（一车间） 50010202 3994.95 0 1372095.36 1372100.76 3989.55 0
制造费用（一车间） 50010203 2834.96 0 976528.08 976524.84 2838.2 0
直接材料（二车间） 50010204 10408.62 0 5494725.6 5494721.76 10412.46 0
直接人工（二车间） 50010205 5202.73 0 4114798.08 4114804.32 5196.49 0
制造费用（二车间） 50010206 671.19 0 527150.4 527155.2 666.39 0
直接材料（三车间） 50010207 1289.33 0 2086074.72 2086074 1290.05 0
直接人工（三车间） 50010208 637.87 0 2064446.4 2064447 637.27 0
制造费用（三车间） 50010209 146.05 0 448263.6 448270.2 139.45 0
制造费用 5101 0 0 4802404.8 4802404.8 0 0
一车间 510101 0 0 2884158 2884158 0 0
职工薪酬 51010101 0 0 474619.2 474619.2 0 0
福利费 51010102 0 0 4800 4800 0 0
职工教育经费 51010103 0 0 0 0 0 0
水电费 51010104 0 0 1931374.8 1931374.8 0 0
折旧费 51010105 0 0 263424 263424 0 0
检测费 51010106 0 0 20400 20400 0 0
无形资产摊销 51010107 0 0 66000 66000 0 0
维修费 51010108 0 0 46800 46800 0 0
供暖费 51010109 0 0 0 0 0 0
机物料消耗 51010110 0 0 76740 76740 0 0
二车间 510102 0 0 1038331.2 1038331.2 0 0
职工薪酬 51010201 0 0 474619.2 474619.2 0 0
福利费 51010202 0 0 4800 4800 0 0
职工教育经费 51010203 0 0 0 0 0 0
水电费 51010204 0 0 376080 376080 0 0
折旧费 51010205 0 0 95232 95232 0 0
检测费 51010206 0 0 53400 53400 0 0
无形资产摊销 51010207 0 0 0 0 0 0
维修费 51010208 0 0 7200 7200 0 0
供暖费 51010209 0 0 0 0 0 0
机物料消耗 51010210 0 0 27000 27000 0 0
三车间 510103 0 0 879915.6 879915.6 0 0
职工薪酬 51010301 0 0 711928.8 711928.8 0 0
福利费 51010302 0 0 7200 7200 0 0
职工教育经费 51010303 0 0 0 0 0 0
水电费 51010304 0 0 60480 60480 0 0
折旧费 51010305 0 0 56592 56592 0 0
检测费 51010306 0 0 0 0 0 0
无形资产摊销 51010307 0 0 0 0 0 0
维修费 51010308 0 0 6634.8 6634.8 0 0
供暖费 51010309 0 0 0 0 0 0
机物料消耗 51010310 0 0 37080 37080 0 0
劳务成本 5201 0 0 0 0 0 0
研发支出 5301 0 0 608851.2 608851.2 0 0
费用化支出 530101 0 0 608851.2 608851.2 0 0
职工薪酬 53010101 0 0 363600 363600 0 0
四险一金 53010102 0 0 103747.2 103747.2 0 0
福利费 53010103 0 0 4800 4800 0 0
职工教育经费 53010104 0 0 19200 19200 0 0
材料费 53010105 0 0 40200 40200 0 0
折旧费 53010106 0 0 7872 7872 0 0
差旅费 53010107 0 0 41760 41760 0 0
工会经费 53010108 0 0 7272 7272 0 0
水电费 53010109 0 0 0 0 0 0
测试费 53010110 0 0 0 0 0 0
其他 53010111 0 0 20400 20400 0 0
资本化支出 530102 0 0 0 0 0 0
职工薪酬 53010201 0 0 0 0 0 0
五险一金 53010202 0 0 0 0 0 0
福利费 53010203 0 0 0 0 0 0
材料费 53010205 0 0 0 0 0 0
折旧费 53010206 0 0 0 0 0 0
检测费 53010207 0 0 0 0 0 0
申请费 53010208 0 0 0 0 0 0
其他 53010210 0 0 0 0 0 0
工程施工 5401 0 0 0 0 0 0
工程结算 5402 0 0 0 0 0 0
机械作业 5403 0 0 0 0 0 0
主营业务收入 6001 0 0 84000000 84000000 0 0
聚乙烯缆 600101 0 0 50400000 50400000 0 0
橡胶缆 600102 0 0 33600000 33600000 0 0
其他业务收入 6051 0 0 0 0 0 0
废品 605101 0 0 0 0 0 0
租金 605102 0 0 0 0 0 0
公允价值变动损益 6101 0 0 0 0 0 0
投资收益 6111 0 0 0 0 0 0
资产处置损益 6112 0 0 0 0 0 0
其他收益 6113 0 0 0 0 0 0
营业外收入 6301 0 0 105000 105000 0 0
非流动资产处置利得 630101 0 0 0 0 0 0
非货币性资产交换利得 630102 0 0 0 0 0 0
汇兑收益 630103 0 0 0 0 0 0
政府补助利得 630104 0 0 0 0 0 0
盘盈利得 630105 0 0 0 0 0 0
捐赠利得 630106 0 0 0 0 0 0
罚没利得 630107 0 0 100000 100000 0 0
无法偿付的应付款项 630108 0 0 5000 5000 0 0
其他 630109 0 0 0 0 0 0
主营业务成本 6401 0 0 68219760 68219760 0 0
聚乙烯缆 640101 0 0 40074720 40074720 0 0
橡胶缆 640102 0 0 28145040 28145040 0 0
其他业务成本 6402 0 0 0 0 0 0
废品 640201 0 0 0 0 0 0
租金 640202 0 0 0 0 0 0
税金及附加 6403 0 0 784665.94 784665.94 0 0
城市维护建设税 640301 0 0 408739.3 408739.3 0 0
教育费附加 640302 0 0 175173.98 175173.98 0 0
地方教育费附加 640303 0 0 116782.66 116782.66 0 0
应交房产税 640304 0 0 23520 23520 0 0
应交土地使用税 640305 0 0 60000 60000 0 0
应交车船税 640306 0 0 450 450 0 0
销售费用 6601 0 0 2478756 2478756 0 0
职工薪酬 660101 0 0 1186548 1186548 0 0
福利费 660102 0 0 12000 12000 0 0
职工教育经费 660103 0 0 48000 48000 0 0
业务宣传费 660104 0 0 12000 12000 0 0
水电费 660105 0 0 12120 12120 0 0
折旧费 660106 0 0 12288 12288 0 0
运费 660107 0 0 761400 761400 0 0
展销费 660108 0 0 27000 27000 0 0
差旅费 660109 0 0 407400 407400 0 0
维修费 660110 0 0 0 0 0 0
供暖费 660111 0 0 0 0 0 0
管理费用 6602 0 0 2730388.8 2730388.8 0 0
职工薪酬 660201 0 0 1423857.6 1423857.6 0 0
福利费 660202 0 0 14400 14400 0 0
职工教育经费 660203 0 0 57600 57600 0 0
办公费 660204 0 0 105600 105600 0 0
通讯费 660205 0 0 37320 37320 0 0
业务招待费 660206 0 0 24000 24000 0 0
差旅费 660207 0 0 54600 54600 0 0
水电费 660208 0 0 24240 24240 0 0
折旧费 660209 0 0 61920 61920 0 0
无形资产摊销 660210 0 0 168000 168000 0 0
劳保费 660211 0 0 0 0 0 0
审计费 660212 0 0 30000 30000 0 0
盈亏 660213 0 0 0 0 0 0
研发支出 660214 0 0 608851.2 608851.2 0 0
维修费 660215 0 0 120000 120000 0 0
供暖费 660216 0 0 0 0 0 0
财务费用 6603 0 0 211280 211280 0 0
手续费 660301 0 0 2000 2000 0 0
利息收入 660302 0 0 30000 30000 0 0
利息支出 660303 0 0 179280 179280 0 0
现金折扣 660304 0 0 0 0 0 0
勘探费用 6604 0 0 0 0 0 0
资产减值损失 6701 0 0 0 0 0 0
信用减值损失 6702 0 0 0 0 0 0
营业外支出 6711 0 0 5000 5000 0 0
存货的报废盘亏 671101 0 0 0 0 0 0
非流动资产处置净损失 671102 0 0 0 0 0 0
赞助支出 671103 0 0 0 0 0 0
无法收回的长期债券投资损失 671104 0 0 0 0 0 0
无法收回的长期股权投资损失 671105 0 0 0 0 0 0
不可抗力损失 671106 0 0 0 0 0 0
税收滞纳金 671107 0 0 5000 5000 0 0
被没收财物的损失 671108 0 0 0 0 0 0
捐赠支出 671109 0 0 0 0 0 0
所得税费用 6801 0 0 2433787.32 2433787.32 0 0
以前年度损益调整 6901 0 0 0 0 0 0
利 润 表
编制单位：北京三花电气有限公司 2021年度 金额单位：元
项目 本年累计金额
一、营业收入 84000000.00
减：营业成本 68219760.00
税金及附加 784665.94
销售费用 2478756.00
管理费用 2121537.60
研发费用 608851.20
财务费用 151280.00
其中：利息费用 179280.00
利息收入 30000.00
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 9635149.26
加：营业外收入 105000.00
减：营业外支出 5000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 9735149.26
减：所得税费用 2433787.32
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 7301361.94
负责人：杨燕名 主管会计工作负责人：杨建彬 会计负责人：邓琪
2.纳税筹划
公司销售中压柜、低压柜的售价中包含了3480元/台（含税）的安装费；公司董事会研究提出成立一家子公司专门从事产品安装业务。
假设成立公司所增加的费用忽略不计,所得税税率不变，请计算成立子公司前后公司单位产品利润变化。（只考虑增值税、税金及附加、所得税,计算结果保留两位小数）模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 2套模块一附件1
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
业务1：收到前欠货款
业务2：支付部门预借备用金
业务3：报销差旅费
业务4：采购原材料
业务5：支付员工预借差旅费
业务6：收到出租办公室的租金
业务7：销售商品
业务8：购买固定资产
业务9：采购包装物
业务10：取得借款
业务11：资金划拨
业务12：采购原材料
业务13：销售部员工报销差旅费
业务14：支付税控专用设备技术维护费
业务15：采购原材料
业务16：支付广告费
业务17：销售商品
业务18：车间领用低值易耗品
业务19：报销业务招待费
业务20：购入股票
业务21：退货期满未退货
业务22：结转未退货产品成本
业务23：支付职工培训费
业务24：出售股票
业务25：支付管理部门电话费和网络费
业务26：销售商品
业务27：银行承兑汇票到期承兑
业务28：缴纳各项税费
业务29：发放上月工资
业务30：支付前欠货款
业务31：销售部报销办公用品费
业务32：缴纳本月住房公积金
业务33：缴纳本月社会保险费
业务34：拨交上月工会经费
业务35：支付委托外部机构研发费
业务36：银行存款利息收入,其中基本户利息2145.24元，一般户利息390.08元
业务37：支付借款利息
业务38：预收货款
业务39：银行承兑汇票贴现
业务40：支付职工聚餐费
业务41：销售商品并垫付运费
业务42：提备用金
业务43：银行承兑汇票背书转让
业务44：债务重组
业务45：购入股票
业务46：支付并分配水费
业务47：支付并分配电费
业务48：销售退回
业务49：计提借款利息
业务50：计提坏账准备
业务51：计提固定资产折旧
业务52：计提投资性房地产折旧
业务53：无形资产摊销
业务54：计提应代扣个人所得税
业务55：分配职工薪酬
业务56：分配职工福利费
业务57：分配职工教育经费
业务58：分配并结转制造费用
业务59：结转研发支出费用
业务60：结转入库材料计划成本
业务61：结转入库材料成本差异
业务62：分配结转发出材料计划成本
业务63：结转发出材料成本差异
业务64：结转发出包装物成本
业务65：结转裁剪车间完工半成品成本
业务66：缝制车间领用半成品
业务67：结转缝制车间完工半成品成本
业务68：整理车间领用半成品
业务69：结转整理车间完工产品成本
业务70：结转销售产品成本
业务71：原材料盘亏
业务72：原材料盘亏批准处理
业务73：税控专用设备技术维护费减免
业务74：转出未交增值税
业务75：计提转让金融商品应交增值税
业务76：计提城市维护建设税及教育费附加
业务77：计提第1季度应交房产税
业务78：计提第1季度应交城镇土地使用税
业务79：计提第1季度企业所得税
票据 业务处理——智能成本分析
请根据背景单据，编制“2021年度产品成本降低额和降低率分析表”。
请根据背景单据和2022年3月产品生产成本资料，编制“2022年3月产品成本实际与计划对比分析表”。
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
年度科目余额表
2021年度 金额单位：元
科目名称 科目编码 年初余额 本年累计发生额 年末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 1001 3593.00 0.00 30000.00 24742.00 8851.00 0.00
银行存款 1002 318954.88 0.00 48341539.94 48085820.14 574674.68 0.00
交通银行北京通州支行 100201 291662.10 0.00 47841539.94 47568945.14 564256.90 0.00
中国工商银行北京通州支行 100202 27292.78 0.00 500000.00 516875.00 10417.78 0.00
其他货币资金 1012 625630.00 0.00 1020000.00 1230525.00 415105.00 0.00
存出投资款 101201 625630.00 0.00 0.00 210525.00 415105.00 0.00
银行汇票存款 101202 0.00 0.00 1020000.00 1020000.00 0.00 0.00
交易性金融资产 1101 0.00 0.00 220500.00 0.00 220500.00 0.00
金宇纺织 110101 0.00 0.00 220500.00 0.00 220500.00 0.00
成本 11010101 0.00 0.00 210000.00 0.00 210000.00 0.00
公允价值变动 11010102 0.00 0.00 10500.00 0.00 10500.00 0.00
科瑞实业 110102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本 11010201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
公允价值变动 11010202 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收票据 1121 790000.00 0.00 22050000.00 19530000.00 3310000.00 0.00
衡水欧帆商贸有限公司 112101 140000.00 0.00 5800000.00 5130000.00 810000.00 0.00
长沙丰艺贸易有限公司 112102 0.00 0.00 3750000.00 2750000.00 1000000.00 0.00
天津宏轩电子商务有限公司 112103 400000.00 0.00 4600000.00 4500000.00 500000.00 0.00
北京博洋贸易有限公司 112104 250000.00 0.00 7900000.00 7150000.00 1000000.00 0.00
应收账款 1122 1507006.22 0.00 32855050.00 32137856.22 2224200.00 0.00
天津宏轩电子商务有限公司 112201 304840.00 0.00 6232510.00 5910250.00 627100.00 0.00
北京博洋贸易有限公司 112202 178564.22 0.00 7333000.00 6991564.22 520000.00 0.00
上海万佳电子商城有限公司 112203 206000.00 0.00 6752000.00 6551900.00 406100.00 0.00
杭州金山百货股份有限公司 112204 225100.00 0.00 8481000.00 8195100.00 511000.00 0.00
北京华泰贸易有限公司 112205 432502.00 0.00 4056540.00 4489042.00 0.00 0.00
成都优能软件有限公司 112206 160000.00 0.00 0.00 0.00 160000.00 0.00
预付账款 1123 150000.00 0.00 220000.00 120000.00 250000.00 0.00
南京荣兰纺织有限公司 112301 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
宁波瑞阳工贸有限公司 112302 150000.00 0.00 220000.00 120000.00 250000.00 0.00
应收股利 1131 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收利息 1132 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款 1221 5000.00 0.00 30000.00 35000.00 0.00 0.00
备用金 122101 0.00 0.00 18000.00 18000.00 0.00 0.00
罗艳红 122102 3000.00 0.00 12000.00 15000.00 0.00 0.00
李文洁 122103 2000.00 0.00 0.00 2000.00 0.00 0.00
坏账准备 1231 0.00 75350.31 0.00 35859.69 0.00 111210.00
应收账款 123101 0.00 75350.31 0.00 35859.69 0.00 111210.00
材料采购 1401 0.00 0.00 27133982.00 27133982.00 0.00 0.00
毛呢面料 140101 0.00 0.00 8612540.00 8612540.00 0.00 0.00
呢绒面料 140102 0.00 0.00 7587860.00 7587860.00 0.00 0.00
纯棉面料 140103 0.00 0.00 7836360.00 7836360.00 0.00 0.00
里衬面料 140104 0.00 0.00 1569400.00 1569400.00 0.00 0.00
13L纽扣 140105 0.00 0.00 37840.00 37840.00 0.00 0.00
16L纽扣 140106 0.00 0.00 233280.00 233280.00 0.00 0.00
22L纽扣 140107 0.00 0.00 203400.00 203400.00 0.00 0.00
32L纽扣 140108 0.00 0.00 56580.00 56580.00 0.00 0.00
缝纫线 140109 0.00 0.00 304650.00 304650.00 0.00 0.00
肩垫 140110 0.00 0.00 42222.00 42222.00 0.00 0.00
拉链 140111 0.00 0.00 433650.00 433650.00 0.00 0.00
尺码唛 140112 0.00 0.00 11500.00 11500.00 0.00 0.00
品牌唛 140113 0.00 0.00 80500.00 80500.00 0.00 0.00
洗水唛 140114 0.00 0.00 18400.00 18400.00 0.00 0.00
吊牌 140115 0.00 0.00 105800.00 105800.00 0.00 0.00
在途物资 1402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
原材料 1403 664940.86 0.00 27054337.00 27110831.60 608446.26 0.00
毛呢面料 140301 203056.00 0.00 8513260.00 8506400.00 209916.00 0.00
呢绒面料 140302 216496.25 0.00 7489910.00 7518585.00 187821.25 0.00
纯棉面料 140303 167768.00 0.00 7895280.00 7922080.00 140968.00 0.00
里衬面料 140304 52640.46 0.00 1620612.00 1632384.00 40868.46 0.00
13L纽扣 140305 854.46 0.00 30960.00 30636.00 1178.46 0.00
16L纽扣 140306 5008.75 0.00 216000.00 212750.00 8258.75 0.00
22L纽扣 140307 4807.60 0.00 192100.00 189788.00 7119.60 0.00
32L纽扣 140308 1337.55 0.00 51060.00 50542.00 1855.55 0.00
缝纫线 140309 2973.88 0.00 334438.00 333153.60 4258.28 0.00
肩垫 140310 412.11 0.00 38817.00 38931.00 298.11 0.00
拉链 140311 5449.80 0.00 455700.00 460040.00 1109.80 0.00
尺码唛 140312 176.00 0.00 9200.00 9172.00 204.00 0.00
品牌唛 140313 1672.00 0.00 87400.00 87134.00 1938.00 0.00
洗水唛 140314 396.00 0.00 20700.00 20637.00 459.00 0.00
吊牌 140315 1892.00 0.00 98900.00 98599.00 2193.00 0.00
材料成本差异 1404 0.00 10501.38 148282.30 151991.14 0.00 14210.22
库存商品 1405 1261584.00 0.00 108242164.00 108388081.00 1115667.00 0.00
半成品 140501 0.00 0.00 65409588.00 65409588.00 0.00 0.00
休闲西服裁片 14050101 0.00 0.00 10796864.00 10796864.00 0.00 0.00
休闲夹克裁片 14050102 0.00 0.00 9569574.00 9569574.00 0.00 0.00
休闲衬衫裁片 14050103 0.00 0.00 9185694.00 9185694.00 0.00 0.00
休闲西服成衣 14050104 0.00 0.00 12775250.00 12775250.00 0.00 0.00
休闲夹克成衣 14050105 0.00 0.00 11915858.00 11915858.00 0.00 0.00
休闲衬衫成衣 14050106 0.00 0.00 11166348.00 11166348.00 0.00 0.00
产成品 140502 1261584.00 0.00 42832576.00 42978493.00 1115667.00 0.00
休闲西服 14050201 403670.00 0.00 15055800.00 15116083.00 343387.00 0.00
休闲夹克 14050202 487786.00 0.00 14220838.00 14348080.00 360544.00 0.00
休闲衬衫 14050203 370128.00 0.00 13555938.00 13514330.00 411736.00 0.00
发出商品 1406 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
商品进销差价 1407 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
委托加工物资 1408 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
周转材料 1411 21147.80 0.00 605612.00 607106.00 19653.80 0.00
包装物 141101 15048.80 0.00 594520.00 593063.00 16505.80 0.00
挂衣袋 14110101 3358.80 0.00 214590.00 213035.00 4913.80 0.00
手提袋 14110102 7622.00 0.00 297850.00 297480.00 7992.00 0.00
PE自封袋 14110103 4068.00 0.00 82080.00 82548.00 3600.00 0.00
低值易耗品 141102 6099.00 0.00 11092.00 14043.00 3148.00 0.00
塑料筐 14110201 4530.00 0.00 6040.00 9060.00 1510.00 0.00
防护口罩 14110202 1200.00 0.00 2100.00 2400.00 900.00 0.00
裁剪刀 14110203 369.00 0.00 2952.00 2583.00 738.00 0.00
存货跌价准备 1471 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同资产 1472 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同资产减值准备 1473 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产 1481 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产减值准备 1482 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
债权投资 1501 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
债权投资减值准备 1502 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他债权投资 1503 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 1511 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期股权投资减值准备 1512 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他权益工具投资 1513 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
乐鑫软件 151301 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本 15130101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资性房地产 1521 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
办公室 152101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资性房地产累计折旧 1522 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
办公室 152201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资性房地产减值准备 1523 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应收款 1531 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未实现融资收益 1532 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产 1601 9543245.00 0.00 136275.00 0.00 9679520.00 0.00
房屋建筑物 160101 8440000.00 0.00 0.00 0.00 8440000.00 0.00
生产设备 160102 850200.00 0.00 136275.00 0.00 986475.00 0.00
运输设备 160103 104445.00 0.00 0.00 0.00 104445.00 0.00
管理设备 160104 148600.00 0.00 0.00 0.00 148600.00 0.00
累计折旧 1602 0.00 2459483.90 0.00 550149.00 0.00 3009632.90
房屋建筑物 160201 0.00 1924320.00 0.00 405120.00 0.00 2329440.00
生产设备 160202 0.00 376953.60 0.00 91431.00 0.00 468384.60
运输设备 160203 0.00 64755.90 0.00 25066.80 0.00 89822.70
管理设备 160204 0.00 93454.40 0.00 28531.20 0.00 121985.60
固定资产减值准备 1603 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
在建工程 1604 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程物资 1605 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产清理 1606 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
房屋建筑物 160601 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产设备 160602 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
运输设备 160603 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
管理设备 160604 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产 1621 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产累计折旧 1622 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
油气资产 1631 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
累计折耗 1632 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
使用权资产 1641 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产 1701 2601000.00 0.00 0.00 0.00 2601000.00 0.00
土地使用权 170101 2340000.00 0.00 0.00 0.00 2340000.00 0.00
专利权 170102 261000.00 0.00 0.00 0.00 261000.00 0.00
非专利技术 170103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
累计摊销 1702 0.00 324075.00 0.00 72900.00 0.00 396975.00
土地使用权 170201 0.00 226200.00 0.00 46800.00 0.00 273000.00
专利权 170202 0.00 97875.00 0.00 26100.00 0.00 123975.00
非专利技术 170203 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产减值准备 1703 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
商誉 1711 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期待摊费用 1801 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税资产 1811 18837.58 0.00 0.00 0.00 18837.58 0.00
应收账款 181101 18837.58 0.00 0.00 0.00 18837.58 0.00
独立账户资产 1812 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待处理财产损溢 1901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待处理流动资产损溢 190101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
短期借款 2001 0.00 0.00 500000.00 500000.00 0.00 0.00
中国工商银行北京通州支行 200101 0.00 0.00 500000.00 500000.00 0.00 0.00
交易性金融负债 2101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付票据 2201 0.00 3090000.00 16610000.00 14650000.00 0.00 1130000.00
广州景达纺织有限公司 220101 0.00 1320000.00 5460000.00 4650000.00 0.00 510000.00
上海佳美纺织有限公司 220102 0.00 750000.00 6850000.00 6100000.00 0.00 0.00
上海博宇实业有限公司 220103 0.00 1020000.00 4300000.00 3900000.00 0.00 620000.00
应付账款 2202 0.00 3800448.07 21856915.20 19589815.50 0.00 1533348.37
广州景达纺织有限公司 220201 0.00 840994.82 5731125.21 5073695.82 0.00 183565.43
上海佳美纺织有限公司 220202 0.00 1058816.49 6356014.62 6050210.38 0.00 753012.25
北京德辉工贸有限公司 220203 0.00 445515.43 2312513.57 2039637.74 0.00 172639.60
天津金威织业有限公司 220204 0.00 739119.09 4101261.41 3601261.41 0.00 239119.09
上海博宇实业有限公司 220205 0.00 716002.24 3356000.39 2825010.15 0.00 185012.00
预收账款 2203 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同负债 2204 0.00 513266.90 513266.90 0.00 0.00 0.00
杭州金山百货股份有限公司 220401 0.00 513266.90 513266.90 0.00 0.00 0.00
应付职工薪酬 2211 0.00 1044876.90 19027442.81 19120731.36 0.00 1138165.45
短期薪酬 221101 0.00 1044876.90 16832556.41 16925844.96 0.00 1138165.45
工资 22110101 0.00 1023706.45 13751160.82 13839332.36 0.00 1111877.99
医疗保险 22110102 0.00 0.00 1410998.40 1410998.40 0.00 0.00
工伤保险 22110103 0.00 0.00 248231.20 248231.20 0.00 0.00
住房公积金 22110105 0.00 0.00 1045184.00 1045184.00 0.00 0.00
工会经费 22110106 0.00 21170.45 321601.99 326719.00 0.00 26287.46
职工福利费 22110107 0.00 0.00 34080.00 34080.00 0.00 0.00
职工教育经费 22110108 0.00 0.00 21300.00 21300.00 0.00 0
离职后福利 221102 0.00 0.00 2194886.40 2194886.40 0.00 0.00
养老保险 22110201 0.00 0.00 2090368.00 2090368.00 0.00 0.00
失业保险 22110202 0.00 0.00 104518.40 104518.40 0.00 0.00
应交税费 2221 0.00 832716.61 16048128.03 16368710.42 0.00 1153299.00
应交增值税 222101 0.00 0.00 8648082.00 8648082.00 0.00 0.00
进项税额 22210101 10333642.90 0.00 3791147.10 0.00 14124790.00 0.00
销项税额抵减 22210102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
已交税金 22210103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转出未交增值税 22210104 12971265.10 0.00 4856654.90 0.00 17827920.00 0.00
减免税款 22210105 1400.00 0.00 280.00 0.00 1680.00 0.00
出口抵减内销产品应纳税额 22210106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
销项税额 22210107 0.00 23306308.00 0.00 8648082.00 0.00 31954390.00
出口退税 22210108 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
进项税额转出 22210109 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转出多交增值税 22210110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未交增值税 222102 0.00 216298.81 4759521.71 4856654.90 0.00 313432.00
预交增值税 222103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待抵扣进项税额 222104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待认证进项税额 222105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待转销项税额 222106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
简易计税 222107 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转让金融商品应交增值税 222108 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
代扣代交增值税 222109 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交所得税 222110 0.00 553578.92 1899963.71 2111070.79 0.00 764686.00
应交消费税 222111 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交资源税 222112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交土地增值税 222113 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交城市维护建设税 222114 0.00 15140.92 333166.52 339965.84 0.00 21940.24
应交教育费附加 222115 0.00 6488.96 142785.65 145699.65 0.00 9402.96
应交地方教育费附加 222116 0.00 4325.97 95190.43 97133.10 0.00 6268.64
应交房产税 222117 0.00 22638.00 90552.00 90552.00 0.00 22638.00
应交城镇土地使用税 222118 0.00 12000.00 48000.00 48000.00 0.00 12000.00
应交车船税 222119 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交个人所得税 222120 0.00 2245.03 30866.01 31552.14 0.00 2931.16
应付利息 2231 0.00 0.00 16875.00 16875.00 0.00 0.00
短期借款 223101 0.00 0.00 16875.00 16875.00 0.00 0.00
中国工商银行北京通州支行 22310101 0.00 0.00 16875.00 16875.00 0.00 0.00
应付股利 2232 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应付款 2241 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售负债 2251 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延收益 2401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期借款 2501 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付债券 2502 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
租赁负债 2503 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应付款 2701 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未确认融资费用 2702 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专项应付款 2711 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
预计负债 2801 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付退货款 280101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
石家庄维尔进出口贸易有限公司 28010101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
天津宏轩电子商务有限公司 28010102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
北京博洋贸易有限公司 28010103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
上海万佳电子商城有限公司 28010104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
杭州金山百货股份有限公司 28010105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税负债 2901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
交易性金融资产 290101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
衍生工具 3101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
套期工具 3201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
被套期项目 3202 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
实收资本 4001 0.00 5000000.00 0.00 0.00 0.00 5000000.00
北京品尚服饰有限公司 400101 0.00 2550000.00 0.00 0.00 0.00 2550000.00
北京科元实业有限公司 400102 0.00 1250000.00 0.00 0.00 0.00 1250000.00
北京三航投资管理有限公司 400103 0.00 1200000.00 0.00 0.00 0.00 1200000.00
资本公积 4002 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资本溢价 400201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他综合收益 4003 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
盈余公积 4101 0.00 252190.75 0.00 633321.24 0.00 885511.99
法定盈余公积 410101 0.00 252190.75 0.00 633321.24 0.00 885511.99
本年利润 4103 0.00 0.00 6333212.35 6333212.35 0.00 0.00
利润分配 4104 0.00 2269716.84 1266642.48 6966533.59 0.00 7969607.95
未分配利润 410401 0.00 2269716.84 633321.24 6333212.35 0.00 7969607.95
提取法定盈余公积 410402 0.00 0.00 633321.24 633321.24 0.00 0.00
库存股 4201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专项储备 4301 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他权益工具 4401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产成本 5001 2161687.32 0.00 107375982.24 108242164.00 1295505.56 0.00
休闲西服裁片 500101 143993.57 0.00 10753279.69 10796864.00 100409.26 0.00
直接材料 50010101 124587.78 0.00 9385799.59 9422485.01 87902.36 0.00
直接人工 50010102 16564.43 0.00 1156679.80 1162514.97 10729.26 0.00
制造费用 50010103 2841.36 0.00 210800.30 211864.02 1777.64 0.00
休闲夹克裁片 500102 75390.21 0.00 9546179.84 9569574.00 51996.05 0.00
直接材料 50010201 65050.84 0.00 8277839.76 8297420.68 45469.92 0.00
直接人工 50010202 9011.10 0.00 1055219.63 1058566.20 5664.53 0.00
制造费用 50010203 1328.27 0.00 213120.45 213587.12 861.60 0.00
休闲衬衫裁片 500103 117017.86 0.00 9177150.02 9185694.00 108473.88 0.00
直接材料 50010301 100627.32 0.00 7931899.44 7938147.60 94379.16 0.00
直接人工 50010302 14171.01 0.00 1049750.26 1051965.60 11955.67 0.00
制造费用 50010303 2219.53 0.00 195500.32 195580.80 2139.05 0.00
休闲西服成衣 500104 193094.50 0.00 12740088.86 12775250.00 157933.36 0.00
直接材料 50010401 167510.39 0.00 11076211.38 11104559.04 139162.73 0.00
直接人工 50010402 22888.20 0.00 1471954.23 1478130.80 16711.63 0.00
制造费用 50010403 2695.91 0.00 191923.25 192560.16 2059.00 0.00
休闲夹克成衣 500105 242065.50 0.00 11866806.33 11915858.00 193013.83 0.00
直接材料 50010501 205277.91 0.00 10212888.62 10250287.20 167879.33 0.00
直接人工 50010502 32802.12 0.00 1454319.40 1464780.28 22341.24 0.00
制造费用 50010503 3985.47 0.00 199598.31 200790.52 2793.26 0.00
休闲衬衫成衣 500106 313542.42 0.00 11018748.68 11166348.00 165943.10 0.00
直接材料 50010601 270693.49 0.00 9413762.62 9540441.11 144015.00 0.00
直接人工 50010602 38435.64 0.00 1405000.74 1423922.24 19514.14 0.00
制造费用 50010603 4413.29 0.00 199985.32 201984.65 2413.96 0.00
休闲西服 500107 274010.14 0.00 14963826.19 15055800.00 182036.33 0.00
直接材料 50010701 237999.12 0.00 13107476.39 13184949.21 160526.30 0.00
直接人工 50010702 33683.01 0.00 1700854.15 1714670.58 19866.58 0.00
制造费用 50010703 2328.01 0.00 155495.65 156180.21 1643.45 0.00
休闲夹克 500108 377005.30 0.00 14005658.47 14220838.00 161825.77 0.00
直接材料 50010801 323742.22 0.00 12269716.67 12450743.15 142715.74 0.00
直接人工 50010802 49474.56 0.00 1588233.48 1620042.40 17665.64 0.00
制造费用 50010803 3788.52 0.00 147708.32 150052.45 1444.39 0.00
休闲衬衫 500109 425567.82 0.00 13304244.16 13555938.00 173873.98 0.00
直接材料 50010901 359738.58 0.00 11475081.53 11683116.30 151703.81 0.00
直接人工 50010902 60606.47 0.00 1661073.25 1701253.50 20426.22 0.00
制造费用 50010903 5222.77 0.00 168089.38 171568.20 1743.95 0.00
制造费用 5101 0.00 0.00 1682221.30 1682221.30 0.00 0.00
裁剪车间 510101 0.00 0.00 619421.07 619421.07 0.00 0.00
职工薪酬 51010101 0.00 0.00 411391.07 411391.07 0.00 0.00
职工福利费 51010102 0.00 0.00 3200.00 3200.00 0.00 0.00
职工教育经费 51010103 0.00 0.00 2000.00 2000.00 0.00 0.00
折旧费 51010104 0.00 0.00 116094.00 116094.00 0.00 0.00
水电费 51010105 0.00 0.00 82242.24 82242.24 0.00 0.00
低值易耗品 51010106 0.00 0.00 4493.76 4493.76 0.00 0.00
缝制车间 510102 0.00 0.00 591506.88 591506.88 0.00 0.00
职工薪酬 51010201 0.00 0.00 321941.14 321941.14 0.00 0.00
职工福利费 51010202 0.00 0.00 2560.00 2560.00 0.00 0.00
职工教育经费 51010203 0.00 0.00 1600.00 1600.00 0.00 0.00
折旧费 51010204 0.00 0.00 151488.00 151488.00 0.00 0.00
水电费 51010205 0.00 0.00 108581.40 108581.40 0.00 0.00
低值易耗品 51010206 0.00 0.00 5336.34 5336.34 0.00 0.00
整理车间 510103 0.00 0.00 471293.35 471293.35 0.00 0.00
职工薪酬 51010301 0.00 0.00 230898.55 230898.55 0.00 0.00
职工福利费 51010302 0.00 0.00 1920.00 1920.00 0.00 0.00
职工教育经费 51010303 0.00 0.00 1200.00 1200.00 0.00 0.00
折旧费 51010304 0.00 0.00 136915.80 136915.80 0.00 0.00
水电费 51010305 0.00 0.00 96146.10 96146.10 0.00 0.00
低值易耗品 51010306 0.00 0.00 4212.90 4212.90 0.00 0.00
劳务成本 5201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
研发支出 5301 0.00 0.00 624000.00 624000.00 0.00 0.00
费用化支出 530101 0.00 0.00 624000.00 624000.00 0.00 0.00
工程施工 5401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程结算 5402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
机械作业 5403 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收退货成本 5404 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
石家庄维尔进出口贸易有限公司 540401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
北京博洋贸易有限公司 540402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
上海万佳电子商城有限公司 540403 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
杭州金山百货股份有限公司 540404 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同履约成本 5405 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同履约成本减值准备 5406 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同取得成本 5407 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同取得成本减值准备 5408 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
主营业务收入 6001 0.00 0.00 66519000.00 66519000.00 0.00 0.00
休闲西服 600101 0.00 0.00 24601500.00 24601500.00 0.00 0.00
休闲夹克 600102 0.00 0.00 22185000.00 22185000.00 0.00 0.00
休闲衬衫 600103 0.00 0.00 19732500.00 19732500.00 0.00 0.00
其他业务收入 6051 0.00 0.00 10200.00 10200.00 0.00 0.00
投资性房地产出租收入 605101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
材料销售收入 605102 0.00 0.00 10200.00 10200.00 0.00 0.00
公允价值变动损益 6101 0.00 0.00 10500.00 10500.00 0.00 0.00
投资收益 6111 0.00 0.00 525.00 525.00 0.00 0.00
交易手续费 611101 0.00 0.00 525.00 525.00 0.00 0.00
出售金融资产收益 611102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
债务重组损益 611103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资产处置损益 6112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他收益 6113 0 0 0 0 0 0
营业外收入 6301 0 0 21200 21200 0 0
盘盈利得 630101 0 0 0 0 0 0
罚款收入 630102 0 0 21200 21200 0 0
主营业务成本 6401 0 0 42998519 42998519 0 0
休闲西服 640101 0 0 15121260 15121260 0 0
休闲夹克 640102 0 0 14352165 14352165 0 0
休闲衬衫 640103 0 0 13525094 13525094 0 0
其他业务成本 6402 0 0 7140 7140 0 0
出租投资性房地产折旧 640201 0 0 0 0 0 0
材料销售成本 640202 0 0 7140 7140 0 0
税金及附加 6403 0 0 721350.59 721350.59 0 0
城市维护建设税 640301 0 0 339965.84 339965.84 0 0
教育费附加 640302 0 0 145699.65 145699.65 0 0
地方教育费附加 640303 0 0 97133.1 97133.1 0 0
房产税 640304 0 0 90552 90552 0 0
城镇土地使用税 640305 0 0 48000 48000 0 0
销售费用 6601 0 0 7233541.96 7233541.96 0 0
职工薪酬 660101 0 0 1858494.76 1858494.76 0 0
职工福利费 660102 0 0 8800 8800 0 0
职工教育经费 660103 0 0 5500 5500 0 0
广告费 660104 0 0 5280000 5280000 0 0
差旅费 660105 0 0 32580 32580 0 0
水电费 660106 0 0 6880 6880 0 0
样品费 660107 0 0 6000 6000 0 0
折旧费 660108 0 0 24787.2 24787.2 0 0
办公费 660109 0 0 10500 10500 0 0
无形资产摊销 660110 0 0 0 0 0 0
管理费用 6602 0 0 5300206.9 5300206.9 0 0
研发支出 660201 0 0 624000 624000 0 0
职工薪酬 660202 0 0 3699540.9 3699540.9 0 0
职工福利费 660203 0 0 17600 17600 0 0
职工教育经费 660204 0 0 11000 11000 0 0
业务招待费 660205 0 0 560000 560000 0 0
通讯费 660206 0 0 45100 45100 0 0
水电费 660207 0 0 12672 12672 0 0
折旧费 660208 0 0 120864 120864 0 0
无形资产摊销 660209 0 0 72900 72900 0 0
差旅费 660210 0 0 110250 110250 0 0
办公费 660211 0 0 26000 26000 0 0
技术维护费 660212 0 0 280 280 0 0
财务费用 6603 0 0 27536.28 27536.28 0 0
手续费 660301 0 0 520 520 0 0
利息收入 660302 0 0 10141.28 10141.28 0 0
利息支出 660303 0 0 16875 16875 0 0
勘探费用 6604 0 0 0 0 0 0
资产减值损失 6701 0 0 0 0 0 0
信用减值损失 6702 0 0 35859.69 35859.69 0 0
坏账损失 670201 0 0 35859.69 35859.69 0 0
营业外支出 6711 0 0 1812500 1812500 0 0
捐赠支出 671101 0 0 1800000 1800000 0 0
罚款支出 671102 0 0 12500 12500 0 0
所得税费用 6801 0 0 2111070.79 2111070.79 0 0
以前年度损益调整 6901 0 0 0 0 0 0
利 润 表
2021年度 金额单位: 元
项目 行次 本年累计金额
一、营业收入 1 66529200
减：营业成本 2 43005659
税金及附加 3 721350.59
销售费用 4 7233541.96
管理费用 5 4675926.90
研发费用 6 624000
财务费用 7 7253.72
其中：利息费用 8 16875
利息收入 9 10141.28
加：其他收益 10 　
投资收益（损失以“-”号填列） 11 -525
其中：对联营企业和合营企业投资收益 12 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13 10500
信用减值损失（损失以“-”号填列） 14 -35859.69
资产减值损失（损失以“-”号填列） 15 　
资产处置收益（损失以“-”号填列） 16 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 17 10235583.14
加：营业外收入 18 21200
减：营业外支出 19 1812500
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 20 8444283.14
减：所得税费用 21 2111070.79
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 22 6333212.35
资源04：企业税务风险管控
业务资料1
A企业为食品生产企业，主营业务为食品生产加工、批发零售。该企业为增值税一般纳税人，2022年12月31日，员工人数为59人。生产经营地为北京。该企业2022年开具增值税发票明细表、认证增值税发票明细表数据区资料，财务报表数据如下：
资产负债表
会企01表
编制单位： 2022年 12 月 31 日 单位：元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 1,536,257.23 1,357,428.65 短期借款 68 0.00 0.00
短期投资 2 0.00 0.00 应付票据 69 0.00 0.00
应收票据 3 0.00 0.00 应付账款 70 2,934,532.76 3,764,944.87
应收股利 4 0.00 0.00 预收账款 71 2,011,384.72 4,926,407.79
应收利息 5 0.00 0.00 应付工资 72 286,324.23 272,373.98
应收账款 6 2,193,248.27 4,705,680.29 应付福利费 73 0.00 0.00
其他应收款 7 164,732.43 234,739.54 应付股利 74 0.00 0.00
预付账款 8 0.00 0.00 应交税金 75 1,672,876.32 1,563,824.62
应收补贴款 9 0.00 0.00 其他应交款 80 0.00 0.00
存货 10 1,493,956.28 1,749,576.17 其他应付款 81 625,879.44 729,456.78
待摊费用 11 0.00 0.00 预提费用 82 628,672.76 1,527,987.54
一年内到期的长期债权投资 21 0.00 0.00 预计负债 83 0.00 0.00
其他流动资产 24 0.00 0.00 一年内到期的长期负债 86 0.00 0.00
流动资产合计 31 5,388,194.21 8,047,424.65 其他流动负债 90 0.00 0.00
长期投资：
长期股权投资 32 0.00 0.00 流动负债合计 100 8,159,670.23 12,784,995.58
长期债权投资 34 0.00 0.00 长期负债：
长期投资合计 38 0.00 0.00 长期借款 101 0.00 0.00
固定资产： 应付债券 102 0.00 0.00
固定资产原价 39 7,638,732.32 10,638,732.32 长期应付款 103 0.00 0.00
减：累计折旧 40 1,203,864.21 2,208,600.83 专项应付款 106 0.00 0.00
固定资产净值 41 6,434,868.11 8,430,131.49 其他长期负债 108 0.00 0.00
减：固定资产减值准备 42 0.00 0.00 长期负债合计 110 0.00 0.00
固定资产净额 43 6,434,868.11 8,430,131.49 递延税项：
工程物资 44 0.00 0.00 递延税款贷项 111 0.00 0.00
在建工程 45 0.00 0.00 负债合计 114 8,159,670.23 12,784,995.58
固定资产清理 46 0.00 0.00
固定资产合计 50 6,434,868.11 8,430,131.49 所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产： 实收资本(或股本) 115 10,000,000.00 10,000,000.00
无形资产 51 0.00 0.00 减：已归还投资 116 0.00 0.00
长期待摊费用 52 0.00 0.00 实收资本(或股本)净额 117 10,000,000.00 10,000,000.00
其他长期资产 53 0.00 0.00 资本公积 118 0.00 0.00
无形资产及其他资产合计 60 0.00 0.00 盈余公积 119 0.00 0.00
其中：法定公益金 120 0.00 0.00
递延税项： 未分配利润 121 -6,336,607.91 -6,307,439.44
递延税款借项 61 0.00 0.00 所有者权益（或股东权益）合计 122 3,663,392.09 3,692,560.56
资产合计 67 11,823,062.32 16,477,556.14 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 11,823,062.32 16,477,556.14
利润表
编制单位： 2022年 12 月 单位：元
项 目 行次 2022年 2021年
一、主营业务收入 1 18,794,475.00 12,744,573.65
减：主营业务成本 4 14,201,105.31 10,312,033.88
主营业务税金及附加 5 132,413.76 91,453.74
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 10 4,460,955.93 2,341,086.03
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 11
减：营业费用 14 3,973,580.98 2,069,977.46
管理费用 15 488,522.42 270,184.96
财务费用 16 -3,166.44 -3,076.76
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 18 2,018.97 4,000.37
加：投资收益（损失以“－”填列） 19 0.00 0.00
补贴收入 22 0.00 0.00
营业外收入 23 36,872.32 0.00
减：营业外支出 25 0.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 27 38,891.29 4,000.37
减：所得税 28 9,722.82 1,000.09
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 30 29,168.47 3,000.28
营业外收入明细账
科目名称 年度 日期 借方 贷方 摘要
营业外收入 2022 2022/3/26 0.00 30,000.00 收客户A延期支付货款罚款
营业外收入 2022 2022/5/17 0.00 3,000.00 安置就业补贴奖金
营业外收入 2022 2022/9/30 0.00 3,872.32 存货盘盈
增值税申报明细
年度 增值税申报收入 销项税额 进项税额 进项税额转出额 应纳增值税额
2022年 18,794,475.00 2,443,281.75 2,024,829.24 0 418,452.51
企业增值税税负率风险评估标准
指标值 风险等级 风险评估分
N≤3% 中 2
3%N≥3.5% 低 1
财务报表项目风险评估标准
指标名称 指标值 风险等级 风险评分
预收账款占营业收入比重 0≤N＜20% 无 0
20%≤N＜70% 低 1
70%≤N＜100% 中 2
100%≤N 高 3
主营业务收入（成本）变动率 N＜-30% 中 2
-30%≤N＜30% 无 0
30%≤N＜50% 低 1
50%≤N＜80% 中 2
80%≤N 高 3
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析 -50%≤N＜-80% 中 2
-80%≤N＜20% 无 0
20%≤N＜50% 低 1
50%≤N＜80% 中 2
80%≤N 高 3
任务1：税负率风险识别。
计算增值税税负率，并依给定风险评估标准填写增值税税负率税务风险等级。企业设定税负率合理区间为3%-3.5%。
年度 税负率 风险判断 风险评估分
2022年
任务2：财务报表项目指标风险识别。计算该企业2022年度财务报表项目风险指标值，并判断该指标值的税务风险及评分。
项目指标值 指标计算值 风险判断 风险评估分
预收账款占营业收入比重（2022年）
主营业务收入同比变动率（2022年）
主营业务成本同比变动率（2022年）
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析（2022年）
任务3：根据企业相关业务资料进行纳税筹划，计算成立子公司前后公司的利润。
1、为了提高产品竞争力，探索新的营销模式，公司准备在2022年11月和商场合作，以休闲西服投入该商场，提升公司品牌影响力和知名度，在洽谈过程中，市场部拟定三个合作方案（详见背景资料）。请帮助财务主管测算各方案的应纳税额和净利润。
91 / 117全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 2 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 3
一、公司基本情况 4
（一）公司注册资料 4
（二）公司账户资料 4
（三）纳税登记资料 5
二、公司会计工作组织 5
三、公司会计核算方法及财务管理制度 5
四、竞赛任务 8
（一）会计信息基础档案管理 8
（二）业财税融合信息化业务处理 8
（三）财务报表编制 11
（四）企业纳税申报 11
（五）企业税务风险管控 12
（六） 大数据业财分析 12
见附件1：企业业务数据详细信息 14
模块二：管理会计数字化业务处理 14
一、企业简介 15
公共资源01：企业基本信息 15
公共资源02：部分说明及数据取舍规则 21
公共资源03：报表清单 23
二、岗位任务 39
1.投融资管理岗位： 39
本岗位资源： 39
具体任务： 45
2.预算管理岗位： 57
本岗位资源： 57
具体任务： 60
3.营运分析岗位： 72
本岗位资源： 72
具体任务： 76
4.绩效内控岗位： 85
本岗位资源： 85
具体任务： 86
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配与核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京瑞杰服饰有限公司
公司注册地址、电话：北京市通州区河园街兴湖路105号 010-69597606
公司注册资本：人民币500万元
公司法定代表人：杨建春
公司总经理：方志佳
公司经营范围：休闲服的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京通州支行
账号：110001258153956220588
2.一般存款账户
中国工商银行北京通州支行
账号：110001373652824600366
3.工资账户
交通银行北京通州支行
账号：110001258153956059733
4.住房公积金账户
交通银行北京通州支行
账号：110001258153975081022
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号:911101125853068083
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1、公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序,会计年度为自公历1月1日起至12月31日。
2、税收政策：
2.1公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已于当天在增值税发票综合服务平台确认发票用途。
2.2公司城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。
2.3公司按规定代扣代缴个人所得税，通过“应交税费”账户核算。
2.4公司房产税和城镇土地使用税根据税法规定按季申报。公司土地使用权全部为厂房所拥有，自有房屋按照房屋原值的70%为房产税计税基数，税率为1.2%；出租房屋按租金收入的12%计缴；公司占地总面积4000平方米，城镇土地使用税年单位税额为12元。
2.5企业所得税通过资产负债表债务法核算，所得税率25%，采用查账征收，季度按实际利润额预缴。截止上年末，以前年度应纳税所得额均大于零，不存在不征税收入、免税收入等税基类减免应纳税所得额、减免所得税额。
2.6财税[2018]54号：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进设备和器具，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。依据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，财税[2018]54号税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
2.7本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3、坏账损失的核算：应收账款坏账准备采用余额百分比法计提，公司根据以往的经验及未来的经营状况，坏账计提比例为5%，其他应收款及预付账款不计提坏账准备。
4、固定资产和无形资产：
4.1固定资产折旧、无形资产摊销均采用年限平均法，折旧和摊销方法与税法规定一致。
4.2固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。固定资产折旧年限、年折旧率及无形资产摊销年限如下：
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
5、公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担。住房公积金为16%，其中企业承担8％，个人承担8％。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
6、公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
7、存货的核算：
7.1原材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率。
7.2原材料入库业务于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。
7.3原材料发出业务于月末根据“领料单”编制“车间发出原材料汇总表、车间领用原材料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。
7.4周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算。发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价，单位成本保留4位小数，如有尾差计入结存成本。
8、生产成本核算：
8.1产品成本采用逐步综合结转分步法，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。
8.2原材料在生产开始时一次性投入，本月投产的产品均按照生产耗用数量领用原材料，未发生损耗；发生的直接材料如属于多种产品共同耗用，以各产品材料定额消耗量为标准在各产品之间进行分配。
8.3直接人工和制造费用按实际生产工时在各产品之间进行分配，分配率保留4位小数，尾差计入最后一个对象。
8.4生产费用在完工产品与在产品之间分配采用约当产量法，分配率保留4位小数，尾差计入月末在产品成本。直接人工和制造费用完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序完工程度均为50%。
9、公司专设独立销售机构。
10、公司每月末按照实际天数计提贷款利息，计提的利息通过“财务费用”账户核算；银行于每月20日收取其发放贷款的利息，支付的利息通过“应付利息”账户核算。
11、公司交易性金融资产按年确认公允价值变动损益。
12、公司投资性房地产后续计量采用成本计量模式。
13、公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
14、未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
15、计算过程中，无特殊说明金额均保留小数点后2位；涉及百分号计算结果保留百分号前2位小数。
16、会计分录中涉及的明细科目以系统内置为准，所有记账凭证均不能填制红字记账凭证。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：收到前欠货款(银行电子回单)
业务2：支付部门预借备用金（付款申请单、银行电子回单）
业务3：报销差旅费（差旅费报销单、动车票、增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）
业务4：采购原材料（收料单、增值税专用发票、材料采购成本计算表、银行电子回单、银行承兑汇票（复印件））
业务5：支付员工预借差旅费（付款申请单、银行电子回单）
业务6：收到出租办公室的租金（增值税专用发票、银行电子回单）
业务7：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票）
业务8：购买固定资产（付款申请单、增值税专用发票、银行电子回单、固定资产验收单）
业务9：采购包装物（付款申请书、转账支票、进账单、收料单、增值税专用发票）
业务10：取得借款（借款合同、银行汇划收款回）
业务11：资金划拨（资金划拨申请单、银行电子回单）
业务12：采购原材料（收料单、增值税专用发票）
业务13：销售部员工报销差旅费（差旅费报销单、航空运输电子客票、增值税专用发票、增值税普通发票）
业务14：支付税控专用设备技术维护费（增值税普通发票、银行电子回单）
业务15：采购原材料（收料单、增值税专用发票、付款申请单、银行电子回单）
业务16：支付广告费（增值税专用发票、付款申请单、银行电子回单）
业务17：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行承兑汇票（复印件）、银行电子回单）
业务18：车间领用低值易耗品（车间领用低值易耗品汇总表、增值税专用发票、收料单）
业务19：报销业务招待费（报销单、增值税普通发票）
业务20：购入股票（证券交易对账单）
业务21：退货期满未退货（购销合同）
业务22：结转未退货产品成本
业务23：支付职工培训费（付款申请单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务24：出售股票（证券交易对账单）
业务25：支付管理部门电话费和网络费（同城特约委托收款、增值税专用发票）
业务26：销售商品（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单）
业务27：银行承兑汇票到期承兑（银行承兑汇票（复印件）、托收凭证）
业务28：缴纳各项税费（电子缴税付款凭证）
业务29：发放上月工资（职工薪酬结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务30：支付前欠货款（银行电子回单）
业务31：销售部报销办公用品费（报销单、增值税专用发票）
业务32：缴纳本月住房公积金（住房公积金计算表、公积金汇（补）缴书、银行电子回单）
业务33：缴纳本月社会保险费（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务34：拨交上月工会经费（工会专用结算凭证、银行电子回单、电子缴税付款凭证）
业务35：支付委托外部机构研发费（增值税普通发票、付款申请单、银行电子回单）
业务36：银行存款利息收入（计付存款利息清单）
业务37：支付借款利息（付款通知书）
业务38：预收货款（购销合同、银行电子回单）
业务39：银行承兑汇票贴现（银行承兑汇票（复印件）、贴现凭证）
业务40：支付职工聚餐费（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务41：销售商品并垫付运费（购销合同、销售单、增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务42：计提备用金（提现申请单、现金支票）
业务43：银行承兑汇票背书转让（银行承兑汇票（复印件））
业务44：债务重组（债务重组协议、增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务45：购入股票（证券交易对账单）
业务46：支付并分配水费（外购水费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭）
业务47：支付并分配电费（外购电费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭）
业务48：销售退回（增值税专用发票、入库单）
业务49：计提借款利息（借款利息计算表）
业务50：计提坏账准备（坏账准备计算表）
业务51：计提固定资产折旧（固定资产折旧计算表、厂房折旧分配表）
业务52：计提投资性房地产折旧（投资性房地产折旧计算表）
业务53：无形资产摊销（无形资产摊销表）
业务54：计提应代扣个人所得税（个人所得税计算表）
业务55：分配职工薪酬（职工薪酬分配表、职工薪酬汇总表）
业务56：分配职工福利费（职工福利费分配表、职工福利费汇总表）
业务57：分配职工教育经费（职工教育经费分配表、职工教育经费汇总表）
业务58：分配并结转制造费用（制造费用分配表）
业务59：结转研发支出费用
业务60：结转入库材料计划成本（收料凭证汇总表）
业务61：结转入库材料成本差异（入库材料成本差异计算表）
业务62：分配结转发出材料计划成本（领料单、发出原材料汇总表、领用原材料分配表）
业务63：结转发出材料成本差异（材料成本差异率计算表、发出材料成本差异计算表）
业务64：结转发出包装物成本（发出包装物单位成本计算表、领用包装物汇总表）
业务65：结转裁剪车间完工半成品成本（裁剪车间期末在产品约当产量计算表、裁剪车间完工半成品成本计算表）
业务66：缝制车间领用半成品
业务67：结转缝制车间完工半成品成本（缝制车间期末在产品约当产量计算表、缝制车间完工半成品成本计算表）
业务68：整理车间领用半成品
业务69：结转整理车间完工产品成本（整理车间期末在产品约当产量计算表、整理车间完工产品成本计算表）
业务70：结转销售产品成本（销售成本计算表）
业务71：原材料盘亏
业务72：原材料盘亏批准处理
业务73：税控专用设备技术维护费减免
业务74：转出未交增值税（应交增值税计算表）
业务75：计提转让金融商品应交增值税
业务76：计提城市维护建设税及教育费附加（应交城建设税及教育费附加计算表）
业务77：计提第1季度应交房产税（应交房产税计算表）
业务78：计提第1季度应交城镇土地使用税（应交城镇土地使用税计算表）
业务79：计提第1季度企业所得税（应交企业所得税计算表）
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中的销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中的采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的填写及申报。
任务6：根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”全套报表的填写及申报。
任务7：根据相关资料，完成本期“个人所得税”代扣代缴申报。
（五）企业税务风险管控
任务1：税负率风险识别
任务2：财务报表项目指标风险识别
任务3：根据企业相关业务资料进行纳税筹划，计算成立子公司前后公司的利润。
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析
（1）经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务1：运用工具获取数据，对企业现金流入数据分析经营活动现金流入分析
任务2：运用工具获取数据，对企业现金流量趋势进行判断分析
任务3：运用工具获取数据，对企业现金流入情况分析
（2）投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务4：投资活动现金流量净额分析
任务5：投资活动现金流出分析
（3）筹资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务6：筹资活动现金流入分析
2.财务报表数据采集与可视化模板设计
任务7：请使用工具进行数据清洗、数据计算并输出相关结果
任务8：通过工具获取货币资金余额，并进行分析可视化呈现
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务9.1：盈利现金比率分析
任务9.2：盈利现金比率分析评价
2.2企业偿债能力可视化模板设计
任务10：偿债能力分析
2.3企业营运能力可视化模板设计
任务11：营运能力分析
3.企业业财数据分析与可视化模板设计
任务12.1：现金流量表爬取
任务12.2：现金流量表数据清洗
任务13：存货占流动资产比分析
任务14：营业收入及营业成本分析
任务15.1：人效及费效分析
任务15.2：人均营收创造额分析
任务16：财务指标数据清洗
任务17.1：固定资产收入率分析
任务17.2：固定资产收入率分析评价
任务18：利润表爬取
任务19：营业总收入分析
任务20：营业收入地区分析
任务21：营业收入对比分析
任务22：应收账款账龄分析
任务23：应收账款占总资产比分析
任务24：利润表数据清洗及数据计算
任务25.1：应收账款周转率分析
任务25.2：应收账款周转率分析评价
任务26：库存商品趋势分析
任务27：库存商品对比分析
任务28：存货占总资产比分析
任务29：存货占总资产比对比分析
任务30：毛利率分析
任务31：销售费用率分析
任务32：财务指标数据清洗
任务33.1：利润表水平分析
任务33.2：利润表水平分析评价
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
公共资源01：企业基本信息
企业介绍
1.公司基本资料
1.1工商信息简介
公司名称 亦心珠宝股份有限公司
纳税人识别号 91452222586252361Q
公司类型 股份有限公司
营业期限 2008年01月01日至无固定期限
注册资金 100000万元
公司法人 张艺馨
公司地址 广东省广州市山东路88号
营业执照范围 珠宝首饰生产及销售
1.2公司基本情况
亦心珠宝品牌创立于1990年，主要从事珠宝首饰的设计、推广和连锁经营，是国内具有一定规模的珠宝品牌运营商之一。
1.3公司组织结构
亦心珠宝股份有限公司下设七个部门，分别为综合管理中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心、销售管理中心、仓储物流中心、生产中心。
亦心珠宝股份有限公司实行总部财务管控模式，全部财务核算和管理均在总部财务管理中心进行。
公司实行资源统一采购、统一配送、分散销售的经营模式。公司的经营模式分为自营和加盟两种方式，截止到2021年12月31日，公司在营100家直营珠宝店。
1.4主要销售产品
公司从事品牌珠宝首饰的设计、推广和连锁经营，主要产品包括钻石镶嵌首饰和素金首饰。
1.5主要服务区域
主要服务区域涵盖全国10多个省份，具体详见上述“1.2 公司基本情况”部分。
1.5.1企业文化
携手优秀珠宝设计师，为消费者打造合适的珠宝首饰。
1.5.2愿景
每一件首饰作品均能激发顾客最独特的美态。
1.5.3使命
弘扬民族文化精髓，推动文化创新设计。
1.5.4价值观
用心制作、传承经典、服务顾客。
2.行业发展概况
2.1公司所处行业
公司所处行业为珠宝首饰零售业，自九十年代以来，在中国经济持续快速增长和人均收入水平不断提高的背景下，珠宝首饰消费在满足保值需求外，亦是人们追求时尚、彰显个性和身份地位的需要。目前，中国已经成为世界第二大钻石加工基地、世界上最大的珠宝首饰消费市场和世界第一大黄金消费国，是重要的珠宝首饰生产和消费国家。根据中国珠宝玉石首饰行业协会数据，黄金产品消费在全国珠宝玉石首饰行业市场中占比58.3%，钻石产品消费占比为13.9%，可见黄金产品消费在中国珠宝市场仍占据主导地位。
2.2行业市场规模
根据中宝协对珠宝行业近全品类综合统计，按销售额计算，2021年我国珠宝玉石首饰产业市场规模约为7200亿元，同比增长18%。
2.3行业市场结构
根据中宝协对珠宝行业近全品类综合统计来看，2021年珠宝各品类均呈现增长态势。其中，黄金品类市场规模约为4200亿元，占比58.3%；钻石产品市场规模约为1000亿元，占比13.9%；翡翠产品市场规模约为1000亿元，占比13.9%。
2.4钻石饰品需求情况
相关数据显示，我国钻石饰品需求逐年上升，疫情前2019年达到687亿元，2020年受疫情影响较大，2021年有明显恢复。
2.5行业进出口情况
海关总署数据显示，2021年，珠宝行业进口总额为774.17亿美元，同比增长143.9%；出口总额为293.34亿美元，同比增长59.1%。各珠宝品类原材料依然以进口为主，继续保持巨大贸易逆差。
2.6门店数量
据统计，2022H1周大生、中国黄金、迪阿股份、菜百股份、老凤祥新开门店分别为224、34、104、7、111家，目前门店数量分别为4525、3749、552、64、5055家。
3公司经营发展
3.1公司主营业务及其变化情况
公司从事品牌珠宝首饰的设计、推广和连锁经营，是国内具有一定规模的珠宝品牌运营商之一。公司主要产品包括镶嵌首饰、素金首饰。公司采取轻资产、整合运营型经营策略，专注于品牌运营、渠道管理、供应链整合，不断提升品牌形象和影响力，实现公司的快速发展。
3.2公司核心竞争力分析
3.2.1 品牌管理优势
亦心珠宝坚持以顾客为中心，聚焦经营战略发展目标，围绕品牌形象和影响力的提升夯实品牌基础，积极探索融合发展新模式，大力推进品牌升级、变革创新、数字化转型，充分利用互联网优势，扩充品牌私域流量，多媒介联动实现品效协同。
3.2.2 连锁网络优势
公司连锁网络由业务拓展体系、营运管理体系、整合营销体系、培训辅导体系、督导监察体系、数字智能体系、物流配送体系等7大体系构成，为公司业务的稳健发展提供了系统化保障。
3.2.3 产品优势
公司以不同产品系列和主题、不同的设计风格，打造标志款、人气款、配套款相结合的款式组合，建立了多维度的产品款式库。公司根据城市级别、商圈范围、客流规模和消费水平确定投资规模，然后根据门店所在商圈的商业类型、消费特点、客群结构确定产品系列结构，最后根据群体个性、社会文化、审美偏好、情感动机确定款式结构。公司根据上述标准划分了十余组店铺配货模型，在满足消费群体差异化需求的同时，实现产品的标准化管理，促进了门店专业化、规范化的经营以及品牌特色的打造。
3.2.4 供应链整合优势
公司采用资源整合型模式，把握“品牌+供应链整合+渠道”产业模式的协同价值，以品牌定位为出发点，以终端市场需求为驱动力，将珠宝首饰企业附加值较低的生产和配送等中间环节外包，既适应行业供应链分工的趋势，降低了生产管理成本，又能集中资源倾注在投入回报率较高的品牌建设和推广、供应链整合和终端渠道建设等核心价值环节。
公共资源02：部分说明及数据取舍规则
部分说明及数据取舍规则
1.涉税及其他说明
1.1. 涉税说明
①除资源中特殊说明外，计算时不考虑增值税影响。
②涉及所得税税率的，除题目中特殊说明外，均按照25%进行计算。
1.2. 财务指标计算说明
①除题目中特殊说明外，财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，另一个来自资产负债表的存量数据时，该存量数据需要使用期初期末平均值计算。
②现金比率=货币资金/流动负债
③资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%
④资本积累率=（期末所有者权益-期初所有者权益）/期初所有者权益*100%
⑤β资产=β权益/[1+（1-所得税税率）*（负债/所有者权益）]
⑥一年按360天计算。
2.关于ROUND函数说明及数据取舍要求
2.1 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用
法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保
留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321 ROUND(345.67,-1)=350
引申：
如 果 对 数 值 进 行 向 上 取 值 或 向 下 取 值 ， 则 可 使 用
ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数，用法同ROUND函数。
例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDUP(341.17,-1)=350
ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300
2.2 数据取舍说明
在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0，答案
为：0.00或0.00%。
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
计算过程中除有文字指明以保留指定位数或某个岗位的填制结果进行后续计算的
数据外，其余数据均以完整小数位引用计算，计算结果按照任务中给定的要求填制
答案，计算结果不倒挤。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/
【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）如：【函数：ROUND,-1】
/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源03：报表清单
1
1
1
表1：2018-2021年实际资产负债表
表2：2018-2021年实际利润表
表3：2020-2021年实际营业收入明细表
13
13
表4：2020-2021年实际营业成本明细表
表5：2018-2021实际销管财明细表
表6：2018-2021实际税金及附加明细表
16
表7：2020-2021年预计资产负债表
13
13
13
表8：2020-2021年预计利润表
表9：2021年预计营业收入明细表
表10：2021年预计营业成本明细表
23
表11：2021年1号珠宝店销售明细表
1
1
1
二、岗位任务
1.投融资管理岗位：
本岗位资源：
资源：珠宝行业PEST分析
1.分析背景
随着国民经济的发展和居民生活水平的提高，珠宝首饰消费在人们的日常生活中越来越普遍，我国珠宝首饰行业得以快速发展。根据中宝协数据，截至2020年末，全国珠宝零售门店数量约为8.1万家。其中周大福在内地拥有最多门店，为4445家;其次是老凤祥，拥有4431家门店;周大生、周六福和豫园股份分别有4189、3453和3367家门店。在如此激烈的竞争中，零售珠宝行业公司如何制定战略，并脱颖而出，成为制约公司发展的重要因素。为此，亦心珠宝股份有限公司管理层拟对公司所处的外部环境进行分析，进一步制定符合公司自身发展实际情况的战略目标，为公司的可持续发展战略提供参考。
2.PEST分析观点
A. 2014-2019年间我国人均珠宝消费金额呈波动态势，2020年受疫情影响较大，下降至62.6美元/人。截至2020年我国人均珠宝消费仅为美国的1/3左右，产生这一结果的原因是我国人口众多、城乡发展不平衡、地区间发展不平衡，但也从另一层面反映出我国珠宝人均消费潜力巨大。随着我国经济高速发展、城市化进程加快、居民消费水平进一步提高，珠宝消费市场将向三四线城市不断下沉，带来巨大的消费增量。
B. 中国年轻一代已成为我国消费主力，尤其是20-39岁的消费者成为未来珠宝消费的主要人群，其审美特征和消费观念的转变推动着珠宝消费需求。年轻一代消费者的消费能力不断增强，不再刻意强调消费时机，购买珠宝首饰呈现日常化趋势。从品类上看，相比于贵金属保值功能，其更注重设计的个性化、潮流感，购买品类趋于多元化。此外，除婚嫁情景外，亲情、友情以及自我奖励都成为重要的消费情景，珠宝产品的复购率明显提升。
C. 互联网的发展提供了更为便捷、传播更为广泛的信息分享方式，引导了消费者的需求和选择。珠宝品牌企业通过在国内外各大新媒体分享平台例如Instagram、小红书、抖音等为客户提供消费攻略，创造消费需求，实现消费引导。通过信息化技术实现线上和线下的有效结合，更便于消费者了解产品信息、分享产品体验，体验轻松、便捷的购物。
D. 我国珠宝首饰行业政策演变可分为三个主要阶段。20世纪80年代及以前，珠宝首饰行业实行指令性计划，由指定企业进行进出口业务，黄金饰品产量根据国家计划完成;20世纪90年代开始，我国珠宝首饰行业市场不断开放，中国人民银行先后取消了对白银制品和黄金制品生产、加工、批发、零售等业务的管制，同时出台消费税等政策促进和规范珠宝首饰市场发展;21世纪10年代以来，随着我国国民生产水平的不断提高，我国政府开始通过降低消费税、关税等措施大力促进珠宝首饰行业发展，进一步推动消费升级。
E. 我国珠宝首饰行业进出口政策整体呈现由紧到松、又由松到紧的趋势。1987年我国珠宝首饰行业进出口实行指令性计划，由指定公司经营进出口业务；2000年白银饰品进出口开放，2018年珠宝饰品及进出口关税降低，平均降幅达67.75%；2020年中国人民银行发布《黄金及黄金制品进出口管理办法(修改)》，要求严格管理黄金进口，黄金进口企业进口黄金需要提供多项有关材料。
F. 据国家统计局数据显示，后疫情时代，我国经济迅速回升。2021年，网络经济指数为1963.6，比上年增长48.4%。经济活力指数为393.1，比上年增长18.8%。转型升级指数为160.9，比上年增长7.0%。创新驱动指数为293.5，比上年增长20.5%。
资源：互斥项目投资决策
亦心珠宝股份有限公司现有闲置资金可用于投资，有以下两个备选投资方案，但因闲置资金有限，两种方案只能选择其一。两种方案基本情况如下。初始投资在期初，后续现金流量均在年末，建设期均为0年，折现率为10%。
项目 初始投资 （万元） 第1期（方案2每期）现金流入（万元） 每期现金流入增长（万元） 项目周期（年）
方案1 2000 600 200 6
方案2 2500 1600 0 3
假设方案2对应投资项目可以在终止时进行重置，采用共同年限法做出投资哪个项目的决策。
资源：独立项目投资决策
1.投资项目现金流量情况
投资项目现金流量情况
金额单位：万元
项目 2022年 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年 2031年 2032年
项目A -3,100 60 300 500 700 900 900 900 900 900 900
项目B -2,600 100 200 320 540 600 600 600 600 600 600
项目C -3,250 20 270 510 710 850 850 850 850 850 850
项目D -3,500 10 210 510 810 950 950 950 950 950 950
项目E -3,800 100 210 610 710 980 980 980 980 980 980
附：折现系数 1.0000 0.9091 0.8264 0.7513 0.683 0.6209 0.5645 0.5132 0.4665 0.4241 0.3855
注：折现率为10%。
2.项目投资决策指标性质正确与否的判断
A 净现值的本质是判断项目有没有超额收益，净现值大于零，说明项目预计的收益率超过投资者所要求的必要报酬率
B 提高折现率，会增加长期项目的吸引力
C 项目的资本成本不会影响内含报酬率的计算
D 期限相同、投资额不同的情况下，可以使用现值指数对项目进行比较
E 投资额不同的情况下，内含报酬率不能用于项目的比较
F 投资回收期不能用来衡量项目的盈利，但是可以在一定程度上衡量项目的风险和流动性
G 动态回收期小于项目期限，说明净现值一定大于0
H 动态回收期大于项目期限，说明现值指数一定小于1
I 净现值大于0，说明动态回收期一定小于项目期限
资源：资本成本计算
亦心珠宝股份有限公司拟投资新项目，因新项目与公司原有经营业务差别较大，因此需要对新项目的资本成本进行重新计算，计算规则如下：
1、权益资本成本和加权平均资本成本计算过程
（1）确定公司原有业务的β权益系数；
（2）卸载公司财务杠杆，计算公司原有业务的β资产系数；
（3）加载新项目财务杠杆，计算新项目的β权益；
（4）使用新项目的β权益计算权益资本成本；
（5）使用新项目的目标资本结构计算加权平均资本成本。
2、项目税前债务资本成本计算资料
项目税前债务资本成本参照同类上市公司刚发行上市的8年期债券进行计算。资料如下：面值1000元，票面利率10%，所得税税率25%，溢价以1080元发行，每半年付息一次，到期按面值归还本金。
使用IRR函数计算债务的税前资本成本，并根据税前债务资本成本计算税后债务资本成本。
3、权益资本成本计算资料
（1）公司目前的β权益系数资料如下，公司股票报酬率与市场组合报酬率的协方差为4.8，市场组合报酬率标准差为2，贝塔系数=协方差/市场方差
（2）不含通货膨胀的无风险收益率参照8年期国债计算，8年期国债不含通货膨胀率的利率为2%，国家统计局发布的通货膨胀率为1%。使用名义无风险利率作为无风险报酬率。真实无风险利率与名义无风险利率的关系：
1+名义无风险利率=（1+真实无风险利率）*（1+通货膨胀率）
4、其他资料
（1）公司的负债/所有者权益比例根据公司2021年的实际报表计算。
（2）项目筹资使用负债和所有者权益筹资，项目资产负债率为50%，综合平均所得税负率为25%。市场综合收益率为10%。
资源：设备更新决策
亦心珠宝股份有限公司有一大型的加工设备，截止2022年12月31日投入使用已经5年，由于前期维护不善，导致目前设备维护成本较高，比较陈旧，运行成本（人工费、维修费和能源消耗等）和残次品率较高。生产部门申请更新设备。为了降低投资风险，保证企业经营效益，公司要求相关负责人就该设备是否更新提出意见。
继续使用旧设备和使用新设备资料如下（金额单位：元）：
继续使用旧设备 更换新设备
当初购买和安装成本 2,000,000.00 新设备购买和安装成本 2,500,000.00
旧设备当前市值 900,000.00 —— ——
税法规定折旧年限（年） 10 税法规定折旧年限（年） 10
税法规定折旧方法 直线法 税法规定折旧方法 直线法
税法规定残值率 5.00% 税法规定残值率 5.00%
已经使用年限（年） 5 —— ——
预计尚可使用年限（年） 5 计划使用年限（年） 10
预计5年后残值变现收入 0.00 预计10年后残值变现净收入 0.00
年运行成本（付现营业费用） 40,000.00 年运行成本（付现营业费用） 15,000.00
年残次品成本（付现营业费用） 8,000.00 年残次品成本（付现营业费用） 2,000.00
资本成本率为10%，所得税税率为25%。使用考虑货币时间价值的平均年成本法做出设备是否更新的决策。
资源：投资敏感性分析
亦心珠宝股份有限公司2023年拟在天津市新成立一个珠宝销售旗舰店，已进行可行性分析，以下为各因素变化时对应的净现值金额，据此完成珠宝销售旗舰店项目投资敏感性分析。
各因素变动与净现值对照表（金额单位：元）：
项目 原净现值 因素变动后净现值
A:销售量上涨10% 51,750,634.78 59,280,904.63
B:销售单价上涨10% 94,240,969.43
C:单位变动成本上涨10% 16,790,569.98
资源：短期筹资决策
亦心珠宝股份有限公司计划与商业银行签订短期借款协议，银行给公司提供一定的短期借款额度，在该额度内公司可以进行周转使用短期借款。公司共向A、B、C、D、E五家商业银行进行了咨询，五家银行分别给出的贷款条件如下：
A银行：借款金额600万，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按照借款金额的15%保持补偿性余额,补偿性余额银行按2%付息。
B银行：公司与银行签订周转信贷协定，周转信贷额度为1000万元，期限1年，借款利率为6%，承诺费为0.5%，公司需要按照实际借款额在银行保持10%的补偿性余额。公司计划年度内使用借款600万元（年初借入）。
C银行：月利率0.45%,贷款最短期限6个月,借款金额为600万元，付息方式贴现法，取得贷款时预先扣除全部利息，到期归还本金。
D银行：月利率0.4%,贷款最短期限6个月,借款金额为600万元，付息方式加息法，按照贷款全额计算利息，按月偿还利息并按月等额归还本金。使用IRR函数精确计算贷款利率。
E银行：月利率0.6%,贷款最短期限6个月,借款金额为600万元，付息方式收款法，按月支付利息，到期归还本金。
具体任务：
任务一 珠宝行业PEST分析
任务要求：根据本任务资源，完成珠宝行业PEST分析，以大写字母顺序作答。
任务二 1.山东黄金现金流量表爬取
任务要求：根据所学python知识，完成“山东黄金”现金流量表数据爬取。
任务二 2.数据爬取结果分析
任务要求：根据上一步爬取的数据，完成山东黄金数据爬取分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务三 互斥项目投资决策
任务要求：根据本任务资源，采用共同年限法完成互斥项目决策。折现系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制作答，项目投资选择以“1/2”数字作答。现金流量流入为正，流出为负。
任务四 独立项目评价
任务要求：根据本任务资源，完成独立项目各决策指标计算以及相关指标性质正确与否的判断，并判断项目是否可行（答案以“是/否”填列），投资项目优劣排序以1-5数字作答，排在第一位的填1，以此类推。指标性质正确与否判断按照大写字母顺序填制。以完整小数位数引用计算，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%，其余计算结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 资本成本计算
任务要求：根据本任务资源，完成项目资本成本计算表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。标%项目，四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。加权平均资本成本向上取整保留%前两位小数填制答案，如4.43%按照上面规则需要填写为5.00%。
任务六 固定资产更新年限决策
任务要求：根据本任务资源，完成固定资产最佳更新年限决策。复利现值系数和年金现值系数四舍五入保留4位小数填制答案，并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制作答，更新年度以1-8数字作答。除特殊说明项目外，均以正数填制答案。
任务七 投资敏感性分析
任务要求：根据本任务资源，完成投资项目敏感性分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，对净现值影响最大的因素以“A/B/C”填制答案。
任务八 短期筹资决策
任务要求：根据本任务资源，完成银行贷款利率计算表，以完整小数位数引用计算。标%项目四舍五入保留%前2位小数填制答案，如3.50%。选择哪家银行合作以“A/B/C/D/E”填制答案。
任务九 1.目标投资行业分析报告
2023年初，为了进一步降低原材料采购成本，亦心珠宝打算投资一家有色金属行业公司，首先需要分析有色金属行业发展情况。
任务要求：根据本任务资源，完成有色金属行业可视化设计与分析，要求展示：①2018-2021年我国采矿业投资规模增长情况；②2019-2021年我国规模以上有色金属工业企业实现利润总额及增速；③2014-2021年我国有色金属进出口交易额；④2018-2021年我国有色金属企业信心指数走势。
任务九 2.目标投资行业分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成有色金属行业分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十 1.货币资金结构分析报告
任务要求：根据本任务资源，完成周大生珠宝股份有限公司货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年其他货币资金占比趋势；②2021年末货币资金构成；③2021年末其他货币资金构成。
任务十 2.货币资金结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成周大生珠宝股份有限公司货币资金结构分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.投资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源，完成周大生珠宝股份有限公司投资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年投资活动现金流量净额趋势增速；②2021年投资活动现金流入结构；③2021年投资投资活动现金流出结构。
任务十一 2.投资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成周大生珠宝股份有限公司投资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.资金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源，完成金陵饭店货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①2021年银行存款各月流入流出趋势；②2021年经营活动、投资活动、筹资活动现金流入小计。
任务十二 2.资金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成金陵饭店资金流量分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1.资金存量分析报告
任务要求：根据本任务资源，完成金陵饭店货币资金结构可视化设计与分析，要求展示：①集团内各公司2021年12月31日货币资金存量；②集团母公司2021年12月31日资金结构。
任务十三 2.资金存量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成金陵饭店资金存量分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.筹资活动现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源，完成金陵饭店筹资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年筹资活动现金流入、流出趋势；②2021年筹资活动现金流入结构；③2021年筹资活动现金流出结构。
任务十四 2.筹资活动现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成金陵饭店筹资活动现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 1. 债务风险分析报告
任务要求：根据本任务资源，完成金陵饭店债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务十五 2.债务风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果，完成金陵饭店债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
2.预算管理岗位：
本岗位资源：
资源：销售收入及回款预测
截止到2021年12月31日，亦心珠宝股份有限公司在营总共有100家珠宝店。
一、2022年销售收入预测
1.原在营门店销售收入预测
①2022年，素金首饰系列各类产品销售收入在2021年实际销售额的基础上增长12%。
②镶嵌首饰系列各类产品2022年销售收入通过指数平滑法进行计算，戒指、耳环、手链(手镯）、挂坠的平滑指数分别为0.5、0.3、0.6、0.4。YN+1=YN×（1-平滑指数）+XN×平滑指数,YN表示的第N期的预测值，XN表示的是第N期的实际值。
2.新增门店销售收入预测
2022年公司将会继续拓宽市场，预计2022年在全国新设立10家珠宝店，新设立的10家珠宝店开始运营时间分别为：6月1日3家，8月1日5家，9月1日2家，新开珠宝店各产品2022年每月销售收入按照原在营门店各类别产品2022年平均每月销售收入进行计算。2021年新增的门店均从2021年1月1日开始运营。
二、2022年各季度销售收入分配
2022年各产品类别各季度销售额的占比，根据各产品类别2021年各季度销售收入占该类别年销售收入比例和各产品类别2020年各季度销售收入占该类别年销售收入比例的算术平均值计算。
注：以上销售收入均为实际销售收入。
三、销售回款预测
年初应收账款在2022年第一季度收回。年初合同负债在2022年第一季度转收入。
2022年各季度收入对应回款情况预测如下：
年初合同负债在第一季度转收入，第一季度收入的35%将在第二季度收回，其余收入当季收回。第2至第4季度收入，在上季度末预收30%款项，当季度收款35%，下季度收回35%。2022年第四季度预计预收下年货款1000万元。
资源：销售成本预测资料
1.单店销售成本预测
下表为亦心珠宝股份有限公司过去12年单店实际平均销售成本数据。
历史单店销售成本数据
单位：元
年份 实际销售成本
2010 2862117
2011 2621137
2012 2398250
2013 2074349
2014 2442998
2015 2802219
2016 2732911
2017 2298178
2018 3278541
2019 3394910
2020 3402521
2021 3865081
注：月平均销售成本=年销售成本/12。为简化计算，不考虑由上表中2021年单店成本数据引起的与实际利润表之间的尾差。
销售成本根据趋势平均法来确定，预计2022年单店销售成本预测值按照以下公式计算：
2022年单店年销售成本预测值=最后一次五期移动平均值+4*最后一次三期趋势平均值
新增门店月平均销售成本按照“2022年单店年销售成本预测值/12”计算。
2.固定成本和变动成本的分配
各产品类别的销售成本按照2022年每种产品类别销售收入占公司全年销售收入的比重进行分配，并按照下表完成每一种产品销售成本中变动成本和固定成本的计算。
不同产品类别固定成本占各自产品销售成本的比重：
项目 类别 固定成本占销售成本的比重
素金首饰 戒指 6.58%
耳环 4.56%
挂坠 5.75%
手链(手镯） 4.55%
镶嵌首饰 戒指 2.50%
耳环 2.35%
挂坠 1.88%
手链(手镯） 2.15%
资源：原材料采购预测
素金首饰产品系列材料的成本占素金首饰生产成本的89.2%，镶嵌首饰产品系列材料的成本占据镶嵌首饰系列生产成本的90.5%，为了更好的防范存货尤其是原材料短缺的风险，亦心珠宝股份有限公司计划保持公司产成品和原材料的数量不变，2022年期末产成品和原材料的数量与2021年期末一致，并且预计平均单价不会发生变化，预计2022年公司存货的生产成本等于销售成本。预计2022年产销率达100%。
1.各类材料采购成本占比
项目 采购成本占比（%）
黄金 50.00%
K金 12.00%
铂金 9.00%
珍珠 8.00%
其他宝石 10.00%
钻石 11.00%
采购成本合计 100.00%
2.各季度采购额分配
各季度采购金额占比按照2022年公司每个季度收入占全年销售收入的占比确定。
资源：人工成本预测
以下为亦心珠宝股份有限公司非生产人员人工成本预算资料：
1、2022年老员工编制及薪酬明细如下（生产中心除外）：
项目 部门 老员工（人） 人均年固定工资（元）
销售费用 销售管理中心 510 60000
仓储物流中心 400 45000
管理费用 综合管理中心 120 72000
采购管理中心 6 60000
人力资源中心 6 60000
财务管理中心 6 60000
合计 1048 ——
2、新增直营珠宝店新员工从各门店正式运营开始上班。新员工的人均年固定工资参照相同部门老员工计算，2022年绩效薪酬按固定工资的20%计提，单位承担的社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费整体按照工资总额的40%进行预算。
3、2022年预计单个新增珠宝店拟招聘岗位及编制
归属部门 岗位 拟招聘人数（人）
综合管理中心 经理 1
仓储物流中心 保管员 3
销售管理中心 销售员 5
销售管理中心 收银员 1
合计 —— 10
具体任务：
任务一 1.中国黄金资产负债表数据爬取
任务要求：根据所学python知识，完善“中国黄金”资产负债表数据爬取。
任务一 2.数据爬取结果分析
任务要求：根据上一步爬取的数据及公共资源中报表，完成同行业对比分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务二 1.各产品销售预测
任务要求：根据公共资源中报表和本任务资源， 计算公司各类别产品的销售收入，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务二 2.各季度销售预测
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源及已完成相关任务结果， 完成2022年各季度销售额预算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务三 销售回款预测
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源及已完成相关任务结果， 完成销售回款预算表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务四 销售成本预测
任务要求：根据本任务资源， 完成公司2022年整体销售成本预测。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 原材料采购预算
任务要求：根据本任务资源， 完成原材料采购总额预算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务六 各季度采购费用预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果， 完成采购费用预算表，以完整小数位数引用计算，计算结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.50%。
任务七 人工成本预测
任务要求：根据本任务资源， 完成销售费用和管理费用人工成本预算表。以完整小数位数引用计算，新员工人数四舍五入保留整数填制答案，其余计算结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务八 利润表预测
任务要求：根据本任务资源及已完成相关任务结果， 已完成相关任务结果以四舍五入保留两位小数后的结果填制答案并进行后续引用计算，其余结果以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。。
任务九 1.收入预算执行分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成亦心珠宝股份有限公司收入预算执行可视化设计与分析，要求展示：①2018-2021收入预算完成比（实际收入/预计收入*100%）；②2021年各系列产品收入预算完成比。
任务九 2.收入预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成亦心珠宝收入预算执行分析报告可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图片插入PPT，并回答相关问题，结果四舍五入保留两位小数作答（不带千分符）。
任务十 1. 存货结构及减值风险分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司存货结构及减值风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年存货余额趋势及增速；②2021年末存货结构；③2017-2021年存货跌价准备余额趋势。
任务十 2. 存货结构及减值风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司存货结构及减值风险分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1. 成本结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店筹资活动现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2021年实际成本及占比情况；②2019-2021年实际百元收入成本(销售成本/销售收入*100)情况。
任务十一 2.成本结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店成本结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1. 费用结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成金陵饭店费用结构可视化设计与分析，要求展示：①母公司2021年费用结构（销售费用、管理费用、研发费用、财务费用各自金额及占比）；②集团内各公司2021年综合费用率((销售费用+管理费用+研发费用+财务费用)/营业收入*100%)。
任务十二 2.费用结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成金陵饭店费用结构分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
3.营运分析岗位：
本岗位资源：
资源：成本性态分析
10号珠宝店营业成本相关资料
一、基本情况
10号珠宝店是亦心珠宝股份有限公司的直营门店，该门店于2011年1月1日开始运营，该门店营业面积为400平方米，主经营镶嵌首饰的销售、保养等业务。
二、营业成本
为提升效益，降低无效成本支出，计划对营业成本的成本性态进行分析，以探求营业成本与营业收入之间的关系，用于指导10号珠宝店营业成本预算编制，为成本预测和规划提供参考。2019年—2021年各季度营业收入和营业成本明细见下表。
期数 时间 营业收入（x,百万元） 营业成本（y，百万元）
1 2019第1季度 14.0380 8.8560
2 2019第2季度 13.0150 8.2110
3 2019第3季度 12.2350 7.7190
4 2019第4季度 14.5260 9.1640
5 2020第1季度 14.2890 8.8760
6 2020第2季度 13.2480 8.2290
7 2020第3季度 12.4540 7.7360
8 2020第4季度 14.7860 9.1840
9 2021第1季度 17.2220 10.0820
10 2021第2季度 14.5090 9.3480
11 2021第3季度 13.9510 8.7880
12 2021第4季度 16.0430 10.4330
n=12 合计 170.3160 106.6260
三、成本预测方法
1.高低点法
使用高低点法对营业成本的性态进行分析。并对2022年营业成本进行规划预测。
假设营业成本与营业收入的方程为：y=ax+b，y为营业成本，x为营业收入。
2.回归分析法
使用回归分析法对营业成本的性态进行分析。并对2022年营业成本进行规划预测。
回归分析是根据过去一定期间的业务量和混合成本费用的历史资料，运用最小二乘法的原理，建立反映成本和业务量之间关系的回归方程，并据此确定混合成本中固定成本和变动成本的一种定量分析方法。计算公式为：
Y＝aX+b
a＝（n∑xy-∑x∑y）/（n∑x －（∑x） ）
b＝（∑y-a∑x）/n
四、营业收入预测
10号珠宝店2022年第1至第4季度营业收入预测值如下表
项目 营业收入（x,百万元）
2022年第1季度 17.8440
2022年第2季度 15.7640
2022年第3季度 14.9860
2022年第4季度 17.5130
资源：标准成本资料
标准成本相关资料
亦心珠宝股份有限公司采用标准成本法核算镶嵌首饰的产品成本，2021年天津生产车间全年戒指的实际产量为10000个，手链的实际产量为9000条。发生的实际成本明细见下表：
实际成本明细表
项目 戒指 手链
实际耗用量 实际成本（元） 实际耗用量 实际成本（元）
直接材料 黄金（g） 45,200.00 18,154,500.00 81,000.00 32,481,000.00
铜（g） 13,000.00 1,560.00 16,200.00 1,296.00
其他（g） 11,000.00 1,210.00 8,100.00 1,296.00
直接人工（h） 10,300.00 2,060,000.00 13,500.00 2,673,000.00
变动制造费用（h） 14,500.00 580,000.00 17,100.00 666,900.00
2021年的戒指、手链的标准成本资料如下：
单位戒指、手链标准用量和标准价格表
项目 戒指 手链 标准价格单位 标准价格
直接材料 黄金（g） 4.5 9 元/g 400.00
铜（g） 1.5 2 元/g 0.10
其他（g） 1 1 元/g 0.15
直接人工（h） 1 1.5 元/h 200
变动制造费用（h） 1.5 1.8 元/h 42
资源：作业成本法资料
资源费用归集对应表
一、基本情况
亦心珠宝广东有限公司是亦心珠宝股份有限公司的全资子公司，于2005年1月1日开始运营，主要业务为镶嵌首饰的生产加工和销售。
二、资源费用归集对应表
亦心珠宝广东有限公司采用作业成本法核算产品成本。
资源费用的归集对应表如下：
资源费用归集对应表
项目 仓储物流中心 模具制作中心 加工中心
运输、仓储、保管 雕蜡、压胶模 模具制作 粗加工 精加工
仓储费用 √ —— —— —— ——
交通运输费 √ —— —— —— ——
人工成本 √ √ √ √ √
折旧与摊销 √ √ √ √ √
水电费 √ √ √ √ √
汽车燃油费、差旅、通讯等办公费 √ √ √ √ √
租赁费 √ √ √ √ √
三、资源分配规则
（1）人工成本
预计2021年公司生产加工各作业中心计入制造费用的人工成本占公司人工成本发生额的35%。
（2）折旧与摊销
折旧与摊销按照资产清单归集到各作业中心。2020年末公司生产加工各作业中心的资产清单如下：
2020年末资产清单
金额单位：元
资产名称 作业 2020年期末账面价值 剩余折旧/摊销年限（年）
高精度大型压片机 精加工 1,600,000.00 5
雕蜡、压胶设备 雕蜡、压胶模 800,000.00 5
高精密小型加工设备 精加工 500,000.00 5
高频熔炼炉 粗加工 500,000.00 5
磨具设备 模具制作 210,000.00 5
铸造机 粗加工 240,000.00 10
高精密雕刻机 精加工 1,000,000.00 5
冷水机 粗加工 300,000.00 5
装修（长期待摊费用） 精加工 2,000,000.00 10
废气处理设备 粗加工 100,000.00 10
注：①装修费计入长期待摊费用。其余计入固定资产，固定资产残值为0，直线法折旧。
②2021年固定资产无新增和报废，长期待摊费用无新增，无其他影响折旧摊销计算的因素。
（3）租赁费
2021年公司生产加工各作业中心计入制造费用的租赁费占2021年租赁费发生额的84%。各作业中心租赁费分摊比例为仓储物流中心：模具制作中心：加工中心=1:2:2。模具制作中心和加工中心内部各生产阶段租赁费平均分摊。
（4）其他费用分配
加工生产计入制造费用的水电费和办公费约占公司总水电费和办公费的90%和60%。交通运输费和仓储费用直接归属于仓储物流中心。
2021年计入制造费用的水电费、办公费和人工费在各作业中心的分配比例见下表：
作业活动 水电费分配比率 汽车燃油费、差旅、通讯等办公费分配比率 人工成本分配比率
雕蜡、压胶模 20.00% 10.00% 15.00%
运输仓储保管 9.00% 70.00% 20.00%
模具制作 22.00% 8.00% 22.00%
粗加工 28.00% 6.00% 24.00%
精加工 21.00% 6.00% 19.00%
合计 100.00% 100.00% 100.00%
资源：定价决策
定价决策
亦心珠宝股份有限公司将在2023年推出“Y系列”首饰，现正在研究2023年该系列产品零售的定价方案。该系列产品可拆开售卖也可以组合售卖，在制定销售价格时要考虑生产成本、包装费、广告费、税费等，金银首饰等在零售环节要征收消费税，税率为5%，在销售时公司通常会采用商业折扣的方式进行促销，以提高销量。公司部分产品相关数据和方案信息如下：
项目 单位 生产成本 单位包装费 单位广告和佣金 期望成本利润率（%） 商业折扣率（%）
耳环 元/对 750.00 8.00 10.00 25% 5%
挂坠 元/个 400.00 5.00 8.00 24% 6%
手链(手镯） 元/条 1,500.00 9.00 15.00 25% 4%
Y套盒 元/套 2,650.00 25.00 18.00 30% 7%
注：制定定价方案时不考虑除消费税之外的其他税费。
具体任务：
任务一 中金黄金利润表爬取代码填空
任务要求：根据所学python知识， 完善“中金黄金”2021年利润表爬取代码。
任务二 1.数据清洗工具应用
2022年1月，亦心珠宝股份有限公司财务在做报表分析时，拟将本公司的数据与同行业上市公司“中金黄金”的数据做对比分析，收集到中金黄金2021年的利润表后，发现表中存在非法字符，需首先对数据进行清洗。
任务要求：根据本任务资源， 清洗中金黄金利润表中存在的非法字符。
任务二 2.数据清洗结果分析
任务要求：根据上一步数据清洗结果及公共资源中报表， 完成2021年同行业对比分析表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留%前两位小数作答，如3.24%。
任务三 1.高低点法成本性态分析
任务要求：根据本任务资源， 用高低点法分析成本性态。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务三 2.线性回归法成本性态分析
任务要求：根据本任务资源， 用线性回归分析法分析成本性态。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务四 标准成本计算
任务要求：根据本任务资源， 完成戒指和手链单位标准成本计算表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 成本差异分析
任务要求：根据本任务资源， 完成戒指和项链直接材料、直接人工和变动制造费用成本差异分析。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务六 资源费用归集与分配
任务要求：根据本任务资源， 完成2021年各作业中心资源费用归集和分配，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
1
1
1
任务七 1.作业分配率计算
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成2021年作业成本分配率计算，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务七 2.作业成本预测
任务要求：根据已完成相关任务结果， 完成2022年镶嵌首饰作业成本预测，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务八 定价决策
任务要求：根据本任务资源， 完成定价决策表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务九 经济订货批量
任务十 保险储备
任务十一 成本结构分析
任务十二 1.销售业绩分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年营业收入及增速；②2021年营业收入分产品构成；③2021年营业收入分地区构成；④2021年营业收入分销售模式构成。
任务十二 2.销售业绩分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1.成本及毛利分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司成本及毛利可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年毛利趋势及增速；②2021年营业成本结构；③2021年营业毛利结构。
任务十三 2.成本及毛利分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司成本及毛利分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.管理费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年营业收入及增速；②2021年营业收入分产品构成；③2021年营业收入分地区构成；④2021年营业收入分销售模式构成。
任务十四 2.管理费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 1.销售费用分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年营业收入及增速；②2021年营业收入分产品构成；③2021年营业收入分地区构成；④2021年营业收入分销售模式构成。
任务十五 2.销售费用分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售业绩分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
4.绩效内控岗位：
本岗位资源：
资源：奖金计算资料
1号珠宝店奖金制度
亦心珠宝股份有限公司下属直营门店销售人员的奖金计提规则如下：
根据成交金额（营业收入）来计提奖金总额，折扣率（商业折扣率）是产品销售过程中给予客户的优惠，分配权重根据每个业务员的销售收入和奖金系数来确定。
某业务员奖金=计提奖金总额*某业务员奖金分配权重
某业务员奖金分配权重=（该业务员的销售收入*奖金系数）/∑（每个业务员的销售收入*奖金系数）
现要计算1号珠宝店销售人员的奖金，具体的奖金计算规则及奖金系数表如下：
1号珠宝店销售员奖金总额计算规则
序号 计提规则
1 营业收入≤300万元，无计提
2 300万元＜营业收入≤500万元，超过300万元部分，3%计入提成
3 500万元＜营业收入≤700万元，超过500万元部分，5%计入提成
4 700万元＜营业收入≤900万元，超过700万元部分，7%计入提成
5 900万元＜营业收入，超过900万元部分，15%计入提成
销售人员奖金系数表
销售人员 奖金系数
李万福 2.2
廉跃如 2.2
廖晓光 1.7
刘乐贵 1.7
刘敏 1.5
秦海峰 1.5
王伟 1.5
张颖 1.5
张达皓 1.5
具体任务：
任务一 销售员奖金计算
任务要求：根据公共资源中报表及本任务资源， 完成销售员奖金计算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
1
1
1
任务二 珠宝店经营分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成2021年亦心珠宝股份有限公司1号珠宝店成交金额分析表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答。
任务三 偿债能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成偿债能力分析表。
任务四 营运能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成营运能力分析表。
任务五 盈利能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成盈利能力分析表。
任务六 发展能力分析
任务要求：根据公共资源中报表， 完成发展能力分析表。
任务七 采购付款风险检查
任务要求：根据公共资源中报表， 完成采购付款风险检查表。
任务八 1.资产投资收益分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司资产投资收益可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年投资收益趋势及增速；②2021年投资收益各明细项目展示；③2017-2021年投资收益占净利润的比重分析。
任务八 2.资产投资收益分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司资产投资收益分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务九 1.资产负债表结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务九 2. 资产负债表结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十 1.研发投入情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司研发投入情况可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年研发人数占比趋势；②2017-2021年研发投入金额及增速；③2017-2021年研发投入占营业收入的比重趋势。
任务十 2. 研发投入情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司研发投入情况分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.利润表结构分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司销售费用可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年销售费用率趋势；②2017-2021年单位销售费用创造的营业额分析；③2021年销售费用明细TOP5。
任务十一 2.利润表结构分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司销售费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.采购情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司管理费用可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年管理费用趋势及增速；②2017-2021年人均管理费用分析；③2021年管理费用明细TOP5。
任务十二 2.采购情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司管理费用分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
。
任务十三 维护差旅费报销单对应的审批流程
亦心珠宝股份有限公司差旅费报销单审批流程如下：
制单人提交差旅费报销单后由其上级部门经理审批；上级部门经理审批通过后由费用承担部门经理审批；若金额超过2万元的差旅费报销单还需总经理审批；金额在2万元之内的直接进行财务初审；最后经共享中心审批后拨付款项。若需驳回，驳回时由处理人决定驳回至哪个节点。
任务要求：根据业务资源， 维护差旅费报销单审批流程。
任务十四 维护付款业务流程
亦心珠宝股份有限公司要求付款业务必须执行以下流程：
由业务人员填制并提交付款申请，参照审批后的付款申请单生成付款单，付款单审核后即可拨付款项。
任务要求：根据业务资源， 维护付款业务流程。
任务十五 RPA机器人应用
任务要求：根据本任务资源， 完成开票机器人调试并运行成功。
任务十六 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料，在业财一体化设计平台中，进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
①在业财一体化设计平台中，根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料，在业财一体化设计平台中，对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
①在业财一体化设计平台中，修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
38 / 40模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第4套模块一附件1
附录 企业业务资料详细信息
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
业务1：赊销商品
业务2：银行收到上海天和建材有限公司货款400000.00元
业务3：赊购原材料
业务4：代扣全检费用
业务5：应收票据天津台塑贸易有限公司400000.00贴现，贴现利息4000.00元
业务6：债务重组
业务7：银行存款支付研发产品测试费
业务8：报销差旅费
业务9：员工借款
业务10：支付货款，有现金折扣
业务11：支付通讯费
业务12：银行存款支付北京会议中心展销会费用
业务13：报销展销会活动现场抽奖奖金
业务14：赊购原材料
业务15：销售商品，收到票据
业务16：代缴奖金个人所得税
业务17：支付材料款
业务18：成品报废
业务19：报废审批
业务20：废品、边角料销售，现金收款14972.50
业务21：发放上月工资
业务22： 缴纳住房公积金
业务23：缴纳社会保险费
业务24：拨缴上月工会经费9592.00元
业务25：缴纳税费
业务26：销售商品，款项未收
业务27：购入原材料，款未付
业务28：银行承兑汇票和银行存款支付材料款
业务29：收到4月租金
业务30：现金支付新年返厂老员工奖励
业务31：收到税务局税收返还
业务32：银行存款支付购买原材料包装箱
业务33：票据贴现
业务34：收到存款利息收入
业务35：销售商品，款项未收
业务36：支付职工培训费
业务37：报销招待费
业务38：报销展销会购置宣传材料等费用
业务39：子公司宣告分红决议
2021年度可供分配的利润2000000.00元，其中25%即500000.00元按截止2022年3月24日持股比例进行分配，其中本公司占60%股权，李德超占20%股权，张菲霞占20%股权，以上决议均经出席股东大会的股东所持表决权的100%通过。
业务40：支付手续费
业务41：支付广告费
业务42：支付北京远恒五金弹簧有限公司的材料款
业务43：收到货款
业务44：赊购原材料
业务45：支付专利申请费用
业务46：购买办公用品
业务47：结转自制专利技术
业务48：编制职工薪酬分配表
业务49：编制职工福利费分配表
业务50：分配本月发生的职工教育经费
业务51：编制个人所得税计算表
业务52：无形资产摊销
业务53：编制固定资产折旧计算表
业务54：确认3月租金收入15000.00元
业务55：编制外购水费分配表
业务56：编制外购电费分配表
业务57：本月生产废品入库
业务58：编制边角料回收入库计算表。
业务59：发出材料单位成本计算表
业务60：编制制造费用分配表。
业务61：期末在产品投料约当产量计算表
业务62: 编制销售成本计算表
业务63: 结转研发支出
业务64：季度盘点
业务65：存货盘点批准处理
业务66：编制未交增值税计算表
业务67：应交城市维护建设税与教育费附加计算表
业务68：计提坏账准备
业务69：计提3月份借款利息
业务70：支付一季度借款利息
业务71：预提一季度所得税费用
票据业务处理——智能成本分析
31日，结合3月份的业务，分析产品生产良品率。
良品率下降导致的影响，下列描述正确的有（ ）
A产品单位人工费用上涨
B产品单位制造费用上涨
C产品单位直接材料上涨
D产品单位总成本上涨
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
2.纳税筹划
资源04：企业税务风险管控
业务资料及要求
A企业为食品生产企业，主营业务为食品生产加工、批发零售。该企业为增值税一般纳税人，2022年12月31日，员工人数为59人。生产经营地为北京。
该企业增值税发票认证风险评估如下：
年份 外省发票税额 本省发票税额 外省发票进项税额占总进项税额比例 风险判断 风险评估分
2022年 316,700.00 1,708,129.24 15.64% 低 1
税务经理在核查进项发票明细风险时，对于2022年6月增值税发票认证明细进行检查。2022年6月发票进项税额环比变动率异常，其中外省发票占比较大。该进项税额变动因当月进行固定资产购置与加大原材料采购所致。经与采购部门确认，固定资产为生产用设备，因2023年业务需要，提前购置生产设备增加产能，该设备目前尚未投入使用，预计于2023年1月1日投入使用。
财务经理调出2022年度固定资产账务，其账务处理如下：
2022.6.30
借：固定资产 2,000,000.00
应交税费-应交增值税-进项税额 130,000.00
贷：银行存款 2,130,000.00
2022.7.31
借：折旧费用 33,333.33
贷：累计折旧 33,333.33
2022.7.1-2022.12.31共计提折旧100,000.00元
任务1：固定资产业务企业所得税风险分析
财务经理查看2022年企业所得税汇算清缴申报表，纳税调整明细表中，扣除类调整项目项下跨期扣除项目、与取得收入无关的支出、其他，资产类调整项目项下资产折旧、摊销、其他调整金额均为0，无调增调减项。分析判断该固定资产业务涉税处理是否存在风险（ ）。
A.不存在涉税风险
B.存在涉税风险，应在扣除类调整项目项下与取得收入无关的支出栏位调增100,000.00元
C.存在涉税风险，应在扣除类调整项目项下跨期扣除项目栏位调减100,000.00元
D.存在涉税风险，应在资产类调整项目项下资产折旧、摊销栏位调减100,000.00元
任务2：固定资产采购业务风控应对
（多选题）针对固定资产采购业务，从税务风险防控角度出发，选出税务总监对该类业务的最优应对安排（ ）
A.做好税务预算管控，与生产采购部门对重大投资事宜事前做税务风险规划与分析
B.对已采购固定资产确认其生产使用情况，确保不存在闲置资产，保障税务处理最优化
C.落实盘点制度，按季度对固定资产使用情况进行登记确认，确保税务处理合规性
D.加强固定资产加速折旧优惠政策跟踪，及时掌握税收优惠政策，在税务处理环节争取税收优惠全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 10 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 2
一、公司基本情况 3
（一）公司注册资料 3
（二）公司账户资料 4
（三）纳税登记资料 4
二、公司会计工作组织 4
三、公司会计核算方法及财务管理制度 5
四、竞赛任务 7
（一）会计信息基础档案管理 7
（二）业财税融合信息化业务处理 7
（三）财务报表编制 11
（四）企业纳税申报 11
（六） 大数据业财分析 13
见附件1：企业业务数据详细信息 15
模块二：管理会计数字化业务处理 15
一、企业简介 17
公共资源01：企业基本信息 17
公共资源02：部分说明及数据取舍规则 21
公共资源03：报表清单 23
二、岗位任务 32
投融资管理岗： 32
本岗位资源： 32
具体任务： 35
预算管理岗： 47
本岗位资源： 47
具体任务： 51
营运分许岗： 63
本岗位资源： 63
具体任务： 66
绩效与内控岗： 74
本岗位资源： 74
具体任务： 83
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①增值税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘与可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京姿诺制品有限公司
公司注册地址、电话：北京市朝阳区五四路112号 010-60587663
公司注册资本：人民币1200万元
公司法定代表人：陈海霞
公司总经理：李琪
公司经营范围：皮革制品的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京朝阳支行
账号：110002049052486175532
2.一般存款账户
交通银行北京东城支行
账号：110008987656225986643
3.工资账户
交通银行北京朝阳支行
账号：110002080906814988822
4.住房公积金账户
交通银行北京东城支行
账号：110008987656225144322
5.银行预留印鉴
财务专用章+法定代表人名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号: 911101060911587264
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售产品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%；按规定代扣代缴个人所得税；企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本法与数量金额式组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表”，汇总进行原材料出库业务的总分类核算。
4.坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例：未到期：0.00%，逾期1-90天，2%，逾期91-270天：4%，逾期271-360天：6%，逾期361-540天：10%，逾期541-720天：12%，逾期720天以上：15%。
5.公司固定资产折旧、无形资产摊销均采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%+3，其中企业承担10.8%，个人承担2%+3；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担。住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。
公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。
7.公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。
8.公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
9.公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。成本计算中各分配率的计算保留四位小数，计算结果保留两位小数。
本月发生的直接材料费以各种产品材料消耗定额耗用量在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。
月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。
10.公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产采用公允价值模式计量。
11.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
12.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
（1）根据相关资料在会计信息系统中进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（2）经济业务相关资料如下：
业务1：提取备用金（提现申请单、现金支票）
业务2：支付车间设计制图费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务3：材料采购（增值税专用发票、收料单）
业务4：销售中心办公室搬迁运费（增值税专用发票）
业务5：收到货款（银行电子回单）
业务6：出售交易性金融资产（证券交易对账单）
业务7：报销招待费（报销单、增值税普通发票）
业务8：支付厂房勘察费（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务9：收到货款（银行电子回单）
业务10：收到银行承兑汇票（银行承兑汇票复印件）
业务11：购入股票（证券交易对账单）
业务12：销售商品（增值税专用发票、购销合同、销售单）
业务13：报销差旅费（差旅费报销单、增值税专用发票、增值税普通发票、航空运输电子客票行程单）
业务14：支付材料款（银行电子回单）
业务15：购入固定资产（增值税专用发票、银行电子回单）
业务16：固定资产验收入库（固定资产验收单）
业务17：预付审计费（银行电子回单）
业务18：报销研发费用（增值税专用发票、报销单）
业务19：购入辅助材料（增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务20：购入五金材料（增值税专用发票、收料单）
业务21：债务重组（增值税专用发票、债务重组协议）
业务22：中央空调安装验收（固定资产验收单）
业务23：发放上月工资（工资结算汇总表、转账支票、进账单（交通银行）、批量成功代付清单）
业务24：缴纳住房公积金（住房公积金计算表、转账支票、公积金汇（补）缴书）
业务25：缴纳社会保险（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务26：拨缴上月工会经费（转账支票、电子缴税付款凭证、工会专用结算凭证）
业务27：缴纳税费（电子缴税付款凭证）
业务28：收到货款（现金折扣计算表、银行电子回单）
业务29：支付丝印费（银行电子回单）
业务30：预付装修款（银行电子回单）
业务31：收到员工罚款（收款收据）
业务32：报销车辆加油费（增值税专用发票、报销单）
业务33：销售商品（增值税专用发票、购销合同、销售单）
业务34：支付厂房设计费（银行电子回单、增值税专用发票）
业务35：票据贴现（银行电子回单、银行承兑汇票复印件）
业务36：支付销售中心办公室搬迁运费（银行电子回单、付款申请书）
业务37：支付职工培训费（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务38：收到存款利息（存款利息清单）
业务39：购入工程物资（增值税专用发票、入库单、领料单）
业务40：支付广告费（增值税专用发票、付款申请书、转账支票、进账单）
业务41：支付通讯费（增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务42：设备维修费（增值税专用发票、银行电子回单、付款申请书）
业务43：出售股权（股权转让协议、银行电子回单）
业务44：结转其他综合收益（无形资产摊销表）
业务45：捐赠支出（接受社会捐赠专用收据、转账支票、进账单（交通银行））
业务46：销售商品（增值税专用发票、报销单）
业务47：购买办公用品（增值税专用发票、报销单）
业务48：无形资产摊销（无形资产摊销表）
业务49：计提3月份借款利息（入库材料成本差异计算表）
业务50：支付一季度借款利息（借款合同、付款通知书）
业务51：计提个人所得税（个人所得税计算表）
业务52：分配职工薪酬（职工薪酬分配表）
业务53：分配职工教育经费（职工教育经费分配表）
业务54：支付并分配水费（外购水费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务55：支付并分配电费（外购电费分配表、增值税专用发票、同城特约委托收款凭证）
业务56：计提折旧（固定资产折旧计算表）
业务57：闲置办公楼转出租（公司股东会决议、固定资产折旧明细表）
业务58：结转本月领用原材料成本（发出材料单位成本计算表、发出材料汇总表、领料单、生产车间材料费用分配表）
业务59：分配本月制造费用（制造费用分配表）
业务60：结转本月完工产品成本（期末在产品约当产量计算表、产品成本计算单、入库单）
业务61：结转本月销售成本（销售成本计算表、出库单）
业务62：结转销售发出包装物（出库单、包装物出库成本计算表）
业务63：存货盘点（存货盘点报告表）
业务64：存货盘点批准处理（盘盈盘亏处理报告）
业务65：计提金融交易增值税（借款合同）
业务66：转出未交增值税（未交增值税计算表）
业务67：计提城市维护建设税及教育费附加（应交城市维护建设税与教育费附加计算表）
业务68：结转研发支出
业务69：计提一季度企业所得税
（3）在会计信息系统中完成凭证的审核、过账、结转损益及结账
（4）智能成本分析
任务1：用因素分析法分析成本变动情况
任务2：对当年成本差异进行比较分析
任务3：分析当月成本性态
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：开具增值税发票
根据上述日常经济业务中有销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：税务数字账户模块中执行勾选
根据上述日常经济业务中有采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：“销项发票区”自动读取
根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：“数据准备区”自动读取
根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：申报增值税及附加税费
根据相关资料，完成本期“增值税及附加税费申报表”的纳税申报。任务6：申报企业所得税
根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”的纳税申报。
任务7：申报本期个人所得税
根据相关资料，完成本期“个人所得税扣缴申报表”的纳税申报。
企业税务风险管控
任务1：增值税进项发票风险评估
任务2：资产报废增值税风险识别
任务3：企业所得税风险识别
任务4：纳税筹划
公司计划在2022年中秋节展开促销活动，并提出：满500送100活动。具体方案如下：
方案一：顾客买满500元，立减100元；
方案二：顾客买满500元，赠送价值100元的赠品，赠品与销售的商品开在同一张发票上；
假设：公司所有产品均为自产，销售毛利率为30%(其中：成本结构为材料成本占总成本88%，制造费用及直接人工占成本12%，计算进项税时只考虑材料成本),不考虑其他费用，公司为一般纳税人；
根据上面的条件测算两个方案的净收益以供总经理做出决策。（计算过程中保留两位小数）。
根据上笔任务，从公司利益出发，本公司应该选择的方案是（ ）。
A、方案1
B、方案2
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析
任务1.1：现金流量表爬取
任务1.2：现金流量表数据清洗
任务1.3：现金流入分析
任务12.1：资产负债表爬取
任务12.2：资产负债表数据清洗
任务12.3：资产负债表资产项目垂直分析
任务12.4：资产负债表负债和所有者权益项目垂直分析
任务12.5：资产负债表资产项目垂直分析评价
任务12.6： 资产负债表资产项目变动分析评价
任务12.7： 资产负债表负债和所有者权益变动分析评价
任务12.8：资产负债表负债分析评价
2.财务指标数据采集与可视化模板设计
任务2.1：利息现金流量保证倍数分析表
任务2.2：利息现金流量保证倍数分析评价
任务3.1：盈利能力趋势表分析
任务3.2：行业盈利能力趋势表分析
任务3.3：盈利能力指标水平分析
任务3.4：盈利能力年度对比分析
任务3.5：盈利能力行业对比分析
3.企业其他业财数据分析与可视化模板设计
任务4.1：银行存款利率收集
任务4.2：银行存款本息计算
任务5.1：营业收入变化分析
任务5.2：销售费用变化分析
任务5.3：期间费用占营业收入比分析
任务5.4：期间费用数据分析
任务6.1：销售费用分析
任务6.2：销售费用分析评价
任务7.1：营业成本率变动影响分析
任务7.2：营业成本率变动影响分析评价
任务8.1：营运能力年度对比分析
任务8.2：营运能力行业对比分析
任务8.3：营运能力年度对比分析评价
任务8.4：营运能力行业对比分析评价
任务9.1：应收账款周转天数分析
任务9.2：应收账款周转天数分析评价
任务10：应收账款账龄分析
任务11：应收账款占总资产比例分析
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
公共资源01：企业基本信息
企业介绍
1.1工商信息简介
公司名称 西格玛家电科技有限公司
纳税人识别号 921021342113243265
公司类型 有限责任公司
营业期限 2010年01月12日至无固定期限
注册资金 5000万元
公司法人 王若林
公司地址 上海市蒲西区西山路1266号
营业执照范围 数码产品销售
1.2公司基本情况
公司主要业务包括蓝鲸电视4(E55)、蓝鲸电视4 Pro(X65)和蓝鲸电视MAX86销售。主要的销售方式为线上销售和线下销售。
1.3公司组织结构
西格玛家电科技有限公司组织结构分为综合行政中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心、销售运营中心、客户服务中心六个中心。
1.4公司主要子公司
公司名称 持股比例（%） 主要业务
北京西格玛家电有限公司 100% 智能电视的生产和销售
1.5主要服务产品
主要业务:主要业务包括智能电视的销售。
销售通过线上、线下两个渠道进行。
1.6部门费用归属
综合行政中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心发生的费用属于管理费用；销售运营中心、客户服务中心发生的费用属于销售费用；商品的销售成本记入营业成本。
2.行业发展分析
全球互联网电视机行业已经由萌芽期过渡到发展初期，再到如今的快速发展期。近年来，全球OTT机顶盒和智能电视出货量不断创新高。未来在较长一段时间内，流媒体将会进一步发展，互联网电视终端产品新形态也将会层出不穷，全球互联网电视机行业发展前景较好。
2.1市场进入快速发展期
全球互联网电视机行业的发展可以追溯到20世纪初，以美国为代表的发达国家提出促进广播、有线电视、电话、高速数据传输等相互融合，互联网的电视概念出现，微软发展网络电视业务的“维纳斯计划”正式启动，互联网电视机行业萌芽。
21世纪初，全球出现了web TV概念，网络电视再度引人关注，苹果率先发布OTT机顶盒，行业进入发展初期。2010年，谷歌发布第一代google TV，引起市场热议，随后苹果发布第二代Apple TV，奈飞(Roku)、hulu、YouTube、亚马逊等也相继推出互联网电视服务及终端产品，全球互联网电视机行业进入快速发展阶段。
OTT机顶盒和智能电视作为互联网电视机的典型代表，近年来出货量不断创新高。2013年，全球OTT机顶盒出货量仅为3130万台，2019年出货量已经达到了16200万台。2019-2021年，机顶盒厂商继续专注于支持能够在强大的用户界面上无缝呈现高质量视频的设备。
在智能电视方面，据DisplaySearch数据显示，2012年全球智能电视出货量渗透率约为27%；2014年全球智能电视出货量渗透率已经达到了36%。据Strategy Analytics数据显示，2018年全球智能电视出货量渗透率已经达到了67%。2019年，三星、LG、TCL等厂商持续推出新款创新技术智能电视机吸引消费者，同时智能家居的兴起以及网络电视内容的不断丰富也助推了全球智能电视的发展，2020年全球智能电视机出货量渗透率达到70%左右。以AVCRevo统计口径测算，2020年全球智能电视机出货量已经达到了1.58亿台。
2.2市场发展前景较好
在未来较长一段时间，以Netflix、Amazon Prime Video等为代表的全球流媒体的发展将会进一步推动互联网电视机行业的发展，同时各大制造厂商不断创新新产品也将会刺激消费者购买互联网电视机，互联网电视机行业发展前景较好。
在OTT机顶盒方面，由于OTT机顶盒以较低的价格实现软硬件一体的更新，为用户提供最前沿的体验感受，因此在未来较长一段时间内，消费者对OTT机顶盒需求依旧较大。此外，OTT机顶盒相较于智能电视而言，其有着低值易耗、快速更新的特点，因此其更新周期较快，一般OTT机顶盒更新速度为2年，而智能电视更新速度为8年，OTT机顶盒更新速度是智能电视的四倍左右，这为全球OTT机顶盒出货量增长带来动力。预计2025年全球OTT机顶盒出货量约为43340万台。
在智能电视方面，IT/互联网巨头和电视巨头都相应投入巨资开发智能电视机，智能电视的发展成为不可逆转的趋势。同时，随着智能电视价格趋于平民化以及内容资源链日趋成熟，智能电视将为广大用户打造一个可加载无限的内容、无限的应用的开放的系统平台，并可以根据自身需要进行个性化安装，使电视永不过时。
2020年，全球疫情带来了发达国家政府针对家庭的各种补贴，可支配收入增加的同时外出旅游、餐饮等消费下降，居家办公、娱乐、在线教育等需求刺激了电视市场的增长。2025年，智能电视出货量渗透率将达到98%，全球智能电视出货量约为2.32亿台。
公共资源02：部分说明及数据取舍规则
部分说明及数据取舍规则
1.涉税及其他说明
1.1. 涉税说明
①除资源中特殊说明外，计算时不考虑增值税影响。
②涉及所得税费用计算的，除资源中特殊说明外，均按照利润总额*25%计算。
1.2. 财务指标计算说明
①除题目中特殊说明外，财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，另一个来自资产负债表的存量数据时，该存量数据需要使用期初期末平均值计算。
②一年按360天计算。
1.3 部分公式说明
盈利现金比率＝经营活动现金净流量/净利润×100%
2.关于ROUND函数说明及数据取舍要求
2.1 ROUND函数说明
ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五入，用法是ROUND(number,num_digits)。Number为要四舍五入的数字。num_digits为四舍五入保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。
例如：
ROUND(2.15,1)=2.2
ROUND(43.5%,1)=40%
ROUND(321.45,0)=321
ROUND(345.67,－1)=350
引申：
如 果 对 数 值 进 行 向 上 取 值 或 向 下 取 值 ， 则 可 使 用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number, num_digits)函数，用法同ROUND函数。例如：
ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1
ROUNDUP(2.15,1)=2.2
ROUNDUP(3.11,1)=3.2
ROUNDDOWN(10.67,0)=10
ROUNDUP(341.17,－1)=350
ROUNDDOWN(2341.17,－2)=2300
2.2 数据取舍说明
本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。
计算过程中除有文字指明以保留指定位数或某个岗位的填制结果进行后续计算的数据外，其余数据均以完整小数位引用计算，计算结果按照任务中给定的要求填制答案，计算结果不倒挤。
函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits】/【函数：ROUNDdown,num_digits】/【函数：ROUNDup,num_digits】（函数名称及表示不区分大小写）如：【函数：ROUND,-1】/【函数：round,-1】，即指四舍五入保留至十位。如对经营量（假设经营量为3465）四舍五入保留至十位【函数：ROUND，-1】，则经营量结果保留后为3470。
公共资源03：报表清单
报表清单
序号 报表性质 报表名称
表1 实际报表 2019-2021年实际资产负债表
表2 实际报表 2019-2021年实际利润表
表3 实际报表 2019-2021年实际销售明细表
表4 实际报表 2021年实际进销存表
表5 实际报表 2019-2021年人工成本实际表
表6 实际报表 2019-2021年成本费用实际表
表7 预计报表 2019-2021年预计资产负债表
表8 预计报表 2019-2021年预计利润表
表9 预计报表 2019-2021年预计销售明细表
表10 预计报表 2019-2021年人工成本预算表
表1：2019-2021年实际资产负债表
表2：2019-2021年实际利润表
表3：2019-2021年销售明细表
表4：2021年实际进销存表
表5：2019-2021年人工成本明细表
表6：2019-2021年费用明细表
表7：2019-2021年预计资产负债表
表8：2019-2021年预计利润表
表9：2019-2021年销售预算明细表
表10：2019-2021年人工成本预算表
二、岗位任务
投融资管理岗：
本岗位资源：
资源：项目投资现金流量测算资料
项目投资现金流量测算资料
公司计划投资电视生产线，实现产销一体，降低公司采购成本。对该投资项目进行前期调研，结果如下：
初始投资金额为300万元，全部计入固定资产，残值率5%，折旧年限8年，以直线法进行折旧，不考虑建设期（即建设期为0），第8年年末生产线的处置价值是10万元。
第1年收入为200万元，每年收入增长10万元，公司付现成本费用率（付现成本费用/收入）为70%，除折旧外无其他非付现费用。
经评估若项目的净现值大于10万元，则可以投资该项目。
公司适用所得税率为25%，资本成本率为8%。
注：每年收入均在发生当期变现。
资源：独立投资项目评价资料
公司现有5个相互独立的投资项目。项目现金流量和复利现值系数如下表，金额单位为万元，表中第1年至第8年均为年末。 现金流量计算表
项目 期初 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年
复利现值系数 1.0000 0.9091 0.8264 0.7513 0.6830 0.6209 0.5645 0.5132 0.4665
项目A -1200.00 300.00 350.00 400.00 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00
项目B -1300.00 200.00 230.00 260.00 290.00 320.00 320.00 320.00 320.00
项目C -1400.00 300.00 340.00 380.00 420.00 460.00 500.00 500.00 500.00
项目D -1800.00 300.00 330.00 360.00 390.00 420.00 450.00 480.00 480.00
项目E -2500.00 400.00 440.00 480.00 520.00 560.00 600.00 640.00 680.00
资源：互斥投资项目测算资料
公司针对某投资项目，具有两种备选投资方案，两种方案只能选择其一。两种方案基本情况如下。现金流量均在年末，建设期均为0，折现率为10%。利用考虑货币时间价值的年金净流量法评价方案优劣。
项目 初始投资 （万元） 第1期现金流 （万元） 每期现金流在上期基础上增长 （万元） 项目周期（年）
方案1 1500 400 100 6
方案2 2500 1300 0 3
资源：固定资产更新决策资料
公司计划采购一套设备，设备采购原值为300万元，使用寿命为8年，残值率为5%，更新年度设备变现价值同账面价值，采用年数总和法计提折旧。第1年到第4年运行成本为15万元，第5年以后每年运行成本在上年的基础上增加3万元。如果设备重置时各项条件保持不变，试分析固定资产最佳更新年份（即计算设备最佳经济寿命）。
公司所得税税率为25%，资本成本率为10%。
资源：加权资本成本计算资料
公司使用加权资本成本方法计算公司的资本成本。
其中权益资本成本参考可比上市公司的资本成本，采用股利增长模型进行测算。公式为：权益资本成本=下一年现金股利/普通股当前市价+股利增长率
可比上市公司普通股当前市价为40元/股，本年股利为2.4元/股，证券分析师预测未来股利增长率固定为5%。
债务税前资本成本为8%，公司目标资本结构中负债占比为40%。根据上述数据计算公司加权资本成本。
公司所得税税率为25%。
资源：长期筹资决策资源
公司为进行某项投资，需要筹集长期资金约1000万元，使用4年。有两个备选筹资方案。
方案一：借款。
从银行取得借款1000万元，年利率8%，期限4年，每半年支付一次利息，期末归还本金。
方案二：债券
发行债券10000张，每张面值1000元，发行价格1050元，发行费30元/张，票面利率8%，每年付息一次，期限4年，到期按面值赎回。
上述方案均不考虑企业所得税，资本成本率使用IRR函数计算。
资源：租赁业务资源
2023年西格玛家电公司拟从德国购置履带式LRl750起重机一台，价值6000万元。但由于企业有效抵押资产不能满足银行信贷条件，辖内金融机构在审批该贷款项目时均未通过，于是西格玛家电公司尝试向德益齐租赁(中国)有限公司申请租赁业务。
租赁公司对西格玛家电公司进行考察后，认为西格玛家电公司虽然缺乏有效抵押物，但公司在国内有较高的市场占有率和较强的竞争优势，且资产、盈利、经营及信用状况良好，决定与西格玛家电公司签订设备租赁合同。
设备可使用年限4年，双方商定租赁期4年，租赁起租日：2023年7月1日；租赁截止日：2027年6月30日。采用等额年金法计算租金，按季支付，每季末支付一次，租赁到期后，德益齐租赁公司将起重设备所有权转移给西格玛家电公司。综合考虑租赁手续费率和利率之后，确定租赁费率为12%。除了设备价款6000万，租赁公司还代为支付运杂费20万和途中保险费（保险费率为设备价款的3%），均由西格玛家电公司负担。
西格玛家电公司采用租赁形式租入设备后，预计第一个租赁季度营业收入为750万，付现成本为200万；随着业务拓展，第2-5季度租期营业收入预计环比增长10%，同时由于设备维护，付现成本每季度也增加10万；第5个租赁季度后营业收入和付现成本保持稳定不变。预计净残值率为2.5%，采用直线法折旧，西格玛家电公司适用的所得税税率为25%。请根据上述业务资料，完成下列任务。
要求：1.计算等额租金
双方商定采用等额年金法支付租金，分析计算西格玛家电公司应该支付的租金总额支付期数、每期利率及每季度应该支付的租金，将答案填入答题板-任务3.1工作表表1的答题区域中。
2.编制租金摊销计划表
为了便于按计划安排租金的支付，承租企业拟编制租金摊销计划表。将答案填入答题板-任务3.1工作表表2的答题区域中。
3.预计设备营运带来的现金流量
根据设备投入运营后的预计营业收入和付现成本，计算各个租期的营业现金流量，并判断西格玛家电公司能否正常偿付租金。填入答题板-任务3.1工作表表3的答题区域中。
4.计算租赁业务的现金流量总现值
由于融资租赁的部分租赁费可以在税前抵扣，因此相比银行借款，融资租赁可以获得更多的抵税利益。假设该设备租赁期满预计可变现净值20万，税后借款年利率为8%，以此作为折现率，在答题板-任务3.1工作表表4中计算该租赁方案的现金流量总现值，并填写表中答题区域。
5.判断租赁筹资的特点
帮助西格玛家电公司分析租赁筹资的特点，在答题板-任务3.1工作表表5中，判断关于租赁筹资的说法是否正确，在相应选项后面进行选择。
具体任务：
任务一1.Python数据爬取
任务要求：西格玛家电有限公司拟于2023年选择一家家用电器公司进行战略合作，拓宽公司的销售渠道，提高市场占有率，经过前期调研，初步选择了两家经营情况较好的上市公司“四川长虹”和“海信电器”。现在需对这两家公司的经营状况及盈利能力做进一步分析，故申请大数据管理中心采集目标投资公司相关数据。要求：根据公共资源中相关信息及所学 Python 知识，完善“四川长虹”利润表爬取代码，并完成数据爬取。
任务一2.爬取数据分析
任务要求：根据上一步爬取的数据及本任务资源，完成家用电器行业龙头企业数据爬取分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务二 1.数据清洗
任务要求：公司现要制定2023年的生产销售计划，要对现在市场上电视规格的市场占有率进行分析，公司申请大数据管理中心采集了淘宝、京东、苏宁等线上销售渠道2022年第一季度的线上销售数据，为了便于分析，取相关数据后，首先需要对数据进行清洗。要求：清除数据中包含的非法字符。
任务二 2.清洗数据分析
任务要求：根据上一步数据清洗结果，完成2022年第一季度线上销售数据分析表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，占比四舍五入保留%前两位小数填制答案，如 3.24%。
任务三 项目投资决策
任务要求：为了满足客户需求，更好为客户服务，公司准备新增一项为客户提供货物包装的服务，市场调研结果如下：
1、经营场所：租赁公司傍边的房屋，租赁期5年，房租每月5000元，于年末支付完当年度的房租费；房屋需装修才能投入使用，另支付装修费20000元。
2、采购设备：包装设备预计150000元，设备预计使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，残值率4%。
3、收入预测：预计前6个月每月营业额35000元，以后每月营业额40000元。
4、成本费用预测：纸箱等包装物耗用预计是营业收入的30%；人工费、水电费、办公费等每月预计16000元（不含设备折旧及装修费用摊销）。
5、营运资金：支付备用金10000元，到期收回。
装修费跟备用金在初始时一次性投入，设备处置金额等于残值，公司要求最低报酬率10%，所得税税率25%，不考虑其他税费，请用净现值法评价该项目是否可行。
新增经营项目净现值计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
初始投资
营业收入
营业成本
设备折旧
装修费摊销
利润总额
所得税
税后净利润
收回备用金
残值收入
现金净流量
净现值
任务四 独立项目投资决策
任务要求：根据本任务资源，完成独立项目评价表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，单位为%的四舍五入保留%前两位小数，如：3.45%，以净现值评价项目优劣并判断是否可行，项目优劣用数字1-5作答，是否可行以 是/否 填制答案。
任务五 约束资源条件投资决策
任务要求：根据本任务资源和已完成相关任务结果，完成约束资源条件投资决策（总投资额最多5300万元），A-E五个项目中是否选择投资以 是/否 填制答案。其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务六 1.租赁服务-计算等额租金
任务要求：双方商定采用等额年金法支付租金，分析计算西格玛家电公司应该支付的租金总额支付期数、每期利率及每季度应该支付的租金，将答案填入答题板-任务3.1工作表表1的答题区域中。
任务六 2.租赁服务-租金摊销计划分析
任务要求：为了便于按计划安排租金的支付，承租企业拟编制租金摊销计划表。将答案填入单据中。
任务七 固定资产更新决策
任务要求：根据本任务资源，完成固定资产更新年限决策。现值系数四舍五入保留4位小数填制答案并以此结果进行后续计算，其他数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案，结果均以正数作答，更新年度以1-8数字作答。
任务八 加权平均资本成本计算
任务要求：根据本任务资源，完成资本成本计算。以完整小数位数引用计算，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如3.15%，其余结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务九 长期筹资决策
任务要求：根据本任务资源，完成长期筹资决策表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，单位为%的四舍五入保留%前两位小数，如：3.24%，应选择哪种方案以 1/2 填制答案。
任务十 偿债存款计算表
任务要求：根据考核表完成偿债存款计算表，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务十一 1.目标企业分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司拟扩大销售范围和销售渠道，要投资一家有良好销售渠道的家用电器公司，以实扩大销售范围，提高市场占有率。经过前期调研，初步选择了两家经营情况较好的上市公司“四川长虹”和“海信电器”。现已获取了两家上市公司的相关报表数据。要求：根据本任务资源中的数据， 完成上述两家公司盈利情况和发展能力的可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年目标企业营运净利率趋势图；②2018-2021年四川长虹和海信电器营业收入和净利润同比增长率。
任务十一 2.目标企业分析
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成目标公司盈利情况和发展能力的可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 1.同行业财务指标分析报告
任务要求：西格玛家电科技有限公司拟扩大销售范围和销售渠道，要投资一家有良好销售渠道的家用电器公司，以实扩大销售范围，提高市场占有率。经过前期调研，初步选择了两家经营情况较好的上市公司“科大讯飞”和“紫光股份”。现已获取了两家上市公司的相关报表数据。要求：根据本任务资源中的数据， 完成上述两家公司盈利情况和发展能力的可视化设计与分析。
任务十二 2.同行业财务指标可视化分析报告
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成同行业财务指标可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 股票投资决策
任务要求：公司准备购买北京西格玛科技股份有限公司的股票。根据市场调查，预计盛华科技未来5年股利会高速增长，年增长率10%，在此之后转为正常增长，年增长率5%。
该股票当期在交易市场的价格40元/股，最近西格玛科技支付股利3.3元/股，公司股票投资必要收益率15%，请为公司做出是否购买北京盛华科技股票的决策。
股利现值计算表
单位：元
项目 股利 股利现值
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
合计 — —
任务十四 1.股票价值计算
任务要求：股票投资决策
请计算第5年年底的股票价值并折算成现值。
股票价值现值计算表
单位：元
项目 股票价值 股票价值现值
第5年年底
任务十四 2.股票价值计算
任务要求：股票投资决策
根据计算结果，公司是否值得购买该股票（ ）
A、值得购买
B、不值得购买
任务十五 设备投资决策
任务要求：公司拟在2023年购入1台价值500000元的自动化仓储管理设备，该设备预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，残值率4%。
根据测算，预计第1年营业收入236365元，以后年度营业收入在这基础上每年递增5%；预计第1年营业成本94230元，以后年度营业成本在这基础上每年递增2%。
公司所在行业平均资本收益率14%，所得税税率25%，设备处置的金额为该设备的残值，不考虑其他税费，请为公司是否应该采购自动化仓储管理设备做出决策。
请计算自动化仓储管理设备净现值与内含报酬率。
自动化仓储管理设备净现值与内含报酬率计算表
单位：元
项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
设备投资
营业收入
营业成本
设备折旧
利润总额
所得税
税后净利润
残值收入
现金净流量
净现值
内含报酬率
预算管理岗：
本岗位资源：
资源：销售预算说明
一、销售量预算
根据2019年到2021年三年各产品销售量情况，2022年销售量预算结果已经算出，见下表：
销售量预算表 单位：台
产品 销售方式 销售量预算
蓝鲸电视4(E55) 线上 42000
蓝鲸电视4(E55) 线下 26000
蓝鲸电视4 Pro(X65) 线上 51000
蓝鲸电视4 Pro(X65) 线下 32000
蓝鲸电视MAX86 线上 15000
蓝鲸电视MAX86 线下 12000
二、销售价格预算
2019年到2021年三年各产品销售价格增长率的算数平均值，四舍五入保留百分比整数（如：3%）作为价格增长率预算数，预计销售价格=2021年销售价格×（1+预算增长率），预计销售价格以四舍五入保留整百位结果并进行后续计算。
三、销售收入预算
各系列产品各季度销售占比均为25%。
四、销售回款预算
销售回款计算，其中当季度回款占50%,次季度回款占30%,再次季度回款占20%,期初应收账款第1季度回款占70%，期初应收账款第2季度回款占30%。
资源：人工预算说明
一、人员编制预算
1.综合行政中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心和客户服务中心。公司综合行政中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心和客户服务中心以2019年至2021年3年人员编制的年均复合增长率作为人员编制增减幅度,以2021年人员编制为基础乘以此增减幅度。
2.销售运营中心
公司为更合理的控制销售运营中心的人工成本， 2022年销售运营中心要采用工作效率法来制定销售运营中心的人员数量。
2.1工作效率法
工作效率法是根据员工的工作量和效率以及出勤情况等因素来计算岗位人数的方法，公司采用按销售量定额来计算销售运营中心人员数量。计算公式如下：
销售运营中心人员数量=公司全年销量/（员工日平均销售量×出勤天数）
出勤天数=工作日×出勤率
2.2相关数据
公司2022年销售运营中心的员工日均销售量使用电视行业2021年的员工日平均销售量预计，2021年行业的员工日平均销售量为6台。2022年销售量预算结果已经算出，见下表：
销售量预算表 单位：台
产品 销售方式 销售量预算
蓝鲸电视4(E55) 线上 42000
蓝鲸电视4(E55) 线下 26000
蓝鲸电视4 Pro(X65) 线上 51000
蓝鲸电视4 Pro(X65) 线下 32000
蓝鲸电视MAX86 线上 15000
蓝鲸电视MAX86 线下 12000
2022年全年按360天计算，有52周，每周双休，全年有10天节假日休息。根据以往销售运营中心的人员出勤率估算，2022年销售人员的年平均出勤率为95%。
注：计算预算年度人员编制，人员编制向上取整填制结果并进行后续计算
二、固定工资预算
各部门人均月固定薪资已经预测，见下表：
部门 人均月固定薪资（元/月）
综合行政中心 5000.00
财务管理中心 6000.00
人力资源中心 7500.00
采购管理中心 6500.00
销售运营中心 6000.00
客户服务中心 5000.00
三、绩效奖金及其他费用预算
根据资料，以固定工资为计算基数，计算绩效奖金、社保、公积金和三项经费预算，计提比例见下表：
绩效奖金 15%
（单位部分）社会保险费 20%
（单位部分）住房公积金 10%
职工福利费 8%
工会经费 2%
职工教育经费 4%
资源：费用预算说明
一、费用归属说明
综合行政中心、财务管理中心、人力资源中心、采购管理中心费用计入管理费用；销售运营中心、客户服务中心费用计入销售费用。
二、费用预算说明
1.人工成本
人工成本根据已完成相关任务结果填制。
2.折旧
2022年没有固定资产的新增和处置，折旧费用和2021年实际数一致。
3.摊销费用
无形资产摊销为2019年1月1日购入的财务软件摊销，财务软件总额为27万元，摊销年限为3年。2022年无新增无形资产。
2022年长期待摊费用摊销和2021年一致。
4.租赁物业费
综合行政中心的租赁费是公司办公场所的租赁费，2022年办公楼的房租和物业费整体上涨10%。
销售运营中心的租赁费为公司直营门店的租赁费，采用短期租赁，租赁合同一年签订一次，由于不确定后续是否续租，公司按照短期租赁进行处理。2022年公司直营门店的租赁费和物业费与2021年持平。
5.交通运输费
采购管理中心的交通运输费和商品采购数量相关，2022年的交通运输费以2022年商品采购数量增长率作为预计增长率， 2021年的交通运输费为基数预计。
销售运营中心的交通运输费和商品销售数量以及销售渠道有关，2021年线上销售商品的交通运输费占全部交通运输费的比例为65%。2022年线上、线下交通运输费分别以2022年线上、线下销售量增长率为预计增长率，2021年对应渠道交通运输费为基数进行预计。
6.日常办公费
2022年公司采用最新的办公费用管理制度，人均管理费用150元/月，新入职员工前3个月每月200元，之后按照150元/月预计。
注：2022年新员工均在2022年1月1日入职，新员工入职后均可正常转正。
7.业务宣传费、广告费
2022年公司要提高业务宣传和广告的投放精准度， 2022年业务宣传费和广告费支出分别占收入的1.5%和1.2%。业务宣传费、广告费全部由销售运营中心产生。
8.业务招待费
2022年公司的业务招待费占收入的0.3%。业务招待费全部由销售运营中心产生。
9.其他费用
2022年的网络通讯费、差旅费、维修费、水电费和其他费用和2021年保持一致。
资源：利润表预算说明
1.营业收入、营业成本、销售费用和管理费用引用本岗位已完成相关任务结果。
2.税金及附加根据历史经验，按照收入的2%进行预计。
3.研发费用、财务费用、投资收益按照2021年实际金额预计
4.所得税税率按照上年实际所得税税率计算。
5. 除上述条件外，其他影响损益项目的金额均为0。
具体任务：
任务一1.Python数据爬取
任务要求：根据公共资源中报表中相关信息及所学Python知识，完善“海信视像”现金流量表爬取代码，并完成数据爬取。
任务一 2.爬取数据分析
任务要求:根据上一步爬取的数据及本任务资源，完成海信视像财务指标分析，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务二 销售单价预算
任务要求：根据公共资源中报表和本任务资源，完成销售单价预算表。以完整小数位数引用计算。结果四舍五入保留2位小数填制答案。平均增长率以%形式四舍五入保留2位小数填制答案，如：3.50%。
任务三 销售收入预算
任务要求：根据本任务资源和已完成相关任务，完成销售收入预算表。以完整小数位数引用计算。结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务四 销售回款预算
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源和已完成相关任务，完成销售回款预算表，以完整小数位数引用计算。结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务五 进销存预计
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源和已完成相关任务，完成存货进销存预算。以完整小数位数引用计算，数量以整数填制答案，其他结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务六 人工成本预算
任务要求：根据公共资源中报表和本任务资源，完成人工成本预算。人数编制四舍五入向上取整保留整数填制答案并进行后续计算，其余以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务七 费用预算
任务要求：根据公共资源中报表、本任务资源和已完成相关任务结果，完成费用预算表。本岗位其他任务结果以填制结果引用计算，其余数据以完整小数位数引用计算，答案四舍五入保留两位小数填制答案。
任务八 利润表简表预计
任务要求：根据公共资源中报表中报表、已完成相关任务结果及本任务资源，完成2022年预计利润表简表，已完成任务数据以填制结果引用计算，其余数据以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
任务九 资产负债表结构分析
根据公共资源中报表，完成2021年资产负债表结构变化分析。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务十 销售毛利分析报告
根据公共资源中报表，完成2021年销售毛利分析表。销售量四舍五入保留整数填制答案，其余以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，单位为%的项目，四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.45%。
任务十一 管理用资产负债表
根据公共资源中报表，完成管理用资产负债表简表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务十二 现金预算
任务要求：公司规定最低现金余额为20万元浮动额，如果现金低于最低现金余额，每季度初向银行借入短期借款，每季末付息一次（年利率按最近的短期借款利率）；如果现金末超过最低现金余额，有借款先还借款，借款额和还款额均为10万元的倍数。根据本年度预算及相关资料，编制2023年度现金预算。
2023年度现金预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
一、期初现金余额
二、现金收入
三、现金支出 支付堆存直接费用
支付营运间接费用
支付销售费用
支付管理费用
缴纳增值税
缴纳税金及附加
预缴企业所得税
采购低值易耗品
资本性现金支出
合计
四、现金余缺
五、资金筹集 向银行借款
归还银行借款
支付借款利息
合计
六、预计期末现金余额
任务十三 1.资产负债表分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司要公司资产负债表进行分析。要求：根据本任务资源中的数据， 完成公司资产负债表分析。
任务十三 2.资产负债表分析
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成公司资产负债表分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 1.产品销售预算执行分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司要对2019-2021年销售收入完成率进行分析，进一步查找收入未达标或超额完成的因素，为2022年公司的战略计划提供支持。要求：根据本任务资源中的数据， 完成上述两家公司盈利情况和发展能力的可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年各产品实际收入趋势图；②2019-2021年各销售渠道收入完成率；③2019-2021年蓝鲸电视4Pro（X65）收入完成率。
任务十四 2.产品销售预算执行分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成公司整体销售收入完成率可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十五 财务费用预算
任务要求：请根据相关资料，编制2023年度财务费用预算。
2023年度财务费用预算表
单位：元
项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 合计
应计并支付借款利息
合计
营运分许岗：
本岗位资源：
资源：PEST分析资源
A.中央印发《电视行业发展“十四五”规划纲要》明确要求到2022年电视行业将增加20%，各地方出台了地方政策,提高行业渗透率。
B.随着人们住房面积的不断拓宽和国内外工业设计的发展，以及电视越来越平价，人们对产品设计以及外观尺寸的要求也是越来越高，小尺寸电视由于溢价能力减弱，画面感较差等原因，需求逐渐下降，促使电视厂商更倾向于向利润较大的大尺寸电视发展。
C.科技赋能人工智能、大数据、云计算、VR、5G等逐步从1、2线城市过渡到3、4线城市，实现电视行业科技体验的普及化。
D.电视行业持续需求火热，资本利好电视领域，行业发展长期向好。
E.下游行业交易规模增长，为电视行业提供新的发展动力。
F.90后、00后等人群，逐步成为电视行业的消费主力。
G.2022年电视行业成为政策红利的市场，国务院政府报告指出电视行业将会有利于提高民众生活质量。
H.2020年居民人均可支配收入35128元,同比名义增长9.1%，居民消费水平的提高为电视行业市场需求提供经济基础。
电视行业引入数据，提高了电视行业效率。
资源：本量利分析资源
北京西格玛视像有限公司为了更好的研究本量利分析中各因素对息税前利润的影响方向和程度，现要对公司生产的产品蓝鲸P11和蓝鲸电视P21进行边际及敏感性分析。
一、相关数据
2021年蓝鲸电视P11和蓝鲸电视P21的实际成本资料如下：
项目 蓝鲸电视P11 蓝鲸电视P21
产量（台） 34,585 28,790
单价（元/台） 1,250.00 1,120.00
变动成本 直接材料 22,213,322.97 17,870,808.06
直接人工 10,307,675.20 5,269,555.72
变动制造费用 5,836,834.80 3,265,293.46
公司生产蓝鲸P11和蓝鲸电视P21的固定成本分别为1217927.12元、889046.66元。固定成本包括固定制造费用和固定期间费用。
注：除上述成本外，不考虑其他成本费用。
二、息税前利润变动分析
根据上述资料计算单价、单位变动成本、销量各因素对息税前利润的敏感系数。再根据计算得出的敏感系数分析当其他因素不变时，单价、销量和单位变动成本各因素中单一因素变动到多少时能使息税前利润上涨10%或20%。
资源：产品成本和定价决策分析
北京西格玛家电有限公司是西格玛家电科技有限公司的子公司，简称北京西格玛。北京西格玛家电主要生产和销售蓝鲸电视P11、蓝鲸电视P21。
一、成本资料
1.标准成本资料
北京西格玛采用标准成本法核算产品成本，2021年两种产品的标准成本资料如下：
项目 蓝鲸电视P11 蓝鲸电视P21
直接材料 标准用量（份/台） 1.00 1.00
价格标准（元/份） 640.00 620.00
直接人工 标准用量（时/台） 2.00 1.50
价格标准（元/时） 150.00 121.00
变动制造费用 标准用量（时/台） 2.00 1.50
价格标准（元/时） 85.00 74.00
固定制造费用 标准用量（时/台） 2.00 1.50
价格标准（元/时） 6.00 4.50
2.实际成本资料
北京西格玛2021年实际生产蓝鲸电视P11和蓝鲸电视P21的成本资料如下：
产品 蓝鲸电视P11 蓝鲸电视P21
实际产量（台） 34,585 28,790
实际耗用材料（元） 22,213,322.97 17,870,808.06
实际人工（元） 10,307,675.20 5,269,555.72
实际变动制造费用（元） 5,836,834.80 3,265,293.46
实际固定制造费用（元） 417,927.12 189,046.66
2021年蓝鲸电视P11和蓝鲸电视P21的预算产量为35500台和30000台。
北京西格玛2021年的实际单位成本资料如下：
产品 直接材料（元/份） 直接人工（元/时） 变动制造费用(元/时）
蓝鲸电视P11 641.00 149.56 84.69
蓝鲸电视P21 619.80 122.02 75.61
注：北京西格玛产销平衡，变动制造费用和固定制造费用的实际工时一致。
二、产品定价
1.产品定价方法
北京西格玛采用变动成本定价法制定2022年的产品单价，变动成本定价法在确定产品价格时产品成本仅以变动成本计算。
为提高销售量，北京西格玛在2022年销售商品时给予客户0.5%的商业折扣，北京西格玛要求2022年成本利润率要达到20%。
2.变动成本
直接材料、直接人工、变动制造费用以2022年制定的标准单位成本计算。北京西格玛根据2021年的标准成本差异调整2022年的单位标准成本。2022年产品的直接材料、直接人工、变动制造费用的单位标准成本以2021年的单位标准成本和实际单位成本的算数平均值作为各项目的单位标准成本。预计2022年蓝鲸电视P11、蓝鲸电视P21的预计产量和2021年保持一致。
注：除上述项目外，不考虑其他因素。
资源：短期经营决策
京西格玛家电有限公司现要制定2022年的产品生产销售计划。现有两个生产销售方案可供选择：
方案一：
2022年公司的产品蓝鲸电视P11和蓝鲸电视P21的单价和成本资料和2021年一致， 2021年的相关资料如下：
2021年单位产品信息表
单位：元/台
项目 蓝鲸电视P11 蓝鲸电视P21
单价 1,250.00 1,120.00
变动成本 直接材料 642.28 620.73
直接人工 298.04 183.04
变动制造费用 168.78 113.42
预计2022年蓝鲸电视P11和蓝鲸电视P21的销售量分别为35300台、29785台，2022年依然保持产销平衡。
方案二：
公司生产的产品蓝鲸电视P11和蓝鲸电视P21均可进一步加工成网络电视蓝鲸电视WL11和蓝鲸电视WL21，销售单价分别为1730元和1500元。每台产品需要追加变动成本均为320元，还需要增加新的生产设备，需要追加专属固定成本40万元，在两产品间平均分配。销量和方案一一致。
公司具备足够的生产能力对产品进行加工，如果不对产品进一步加工，公司剩余的生产能力可用于对外承揽加工业务，加工业务一年可获得560万元收入。
采用差量分析法对产品是否进一步深加工进行决策。
注：除上述因素外，不考虑其他因素。
资源：15号销售门店营业成本相关资料
一、基本情况
15号销售门店是西格玛家电科技有限公司的直营门店，该门店于2011年1月1日开始运营，该门店营业面积为400平方米，经营公司主要产品的销售。
二、营业成本
为提升效益，降低无效成本支出，计划对营业成本的成本性态进行分析，以探求营业成本与业务量之间的关系，用于指导15号销售门店的营业成本预算编制。2019年—2021年各季度业务量和营业成本明细见下表。
序号 季度 业务量（X，台） 营业成本（Y,元）
1 2019年第1季度 210 56000
2 2019年第2季度 230 57000
3 2019年第3季度 270 59000
4 2019年第4季度 330 62000
5 2020年第1季度 220 56500
6 2020年第2季度 260 58000
7 2020年第3季度 320 61000
8 2020年第4季度 400 67000
9 2021年第1季度 240 57000
10 2021年第2季度 270 59000
11 2021年第3季度 320 61000
12 2021年第4季度 380 64000
三、成本预测方法
1.高低点法
使用高低点法对营业成本的性态进行分析。并对2022年营业成本进行规划预测。
假设营业成本与营业收入的方程为：Y=aX+b，Y为营业成本，X为业务量。
2.回归分析法
使用回归析法对营业成本的性态进行分析。并对2022年营业成本进行规划预测。
回归分析是根据过去一定期间的业务量和混合成本费用的历史资料，运用最小二乘法的原理，建立反映成本和业务量之间关系的回归方程，并据此确定混合成本中固定成本和变动成本的一种定量分析方法。计算公式为：
Y＝aX+b
a＝（n∑XY-∑X∑Y）/（n∑X －（∑X） ）
b＝（∑Y-a∑X）/n
四、营业成本预测
2022年各季度的预计业务量依据环比增长率计算：
2022年某季度的业务量=2021年某季度的业务量×（1+2021年某季度的环比增长率）
具体任务：
任务一 1.PEST分析
任务要求：根据本任务资源，完成电视行业PEST分析，以大写字母顺序作答。取。
任务二 1.数据爬取
任务要求：西格玛家电科技有限公司要扩大经营范围，拟开发冰箱、空调等其他家电产品，拟通过投资上市公司尽快的扩大公司的产品类目和销售渠道。现公司选定“海尔智家”和“澳柯玛”两个上市公司作为投资对象，现在需对这两家公司的经营状况及盈利能力做进一步分析，故申请大数据管理中心采集目标投资公司相关数据。要求：根据公共资源中相关信息及所学 Python 知识，完善“澳柯玛”资产负债表爬取代码，并完成数据爬取。
任务二 2.数据分析
任务要求：根据上一步爬取的数据及本任务资源，完成家电上市公司财务分析，以完整小数位数引用计算，以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，带%项目四舍五入保留%前两位小数作答，如 3.24%。
任务三 单位标准成本
任务要求：根据本任务资源，完成单位标准成本表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数。
任务四 定价决策
任务要求：根据本任务资源，完成2022年产品定价决策表。产品定价四舍五入保留百位填制答案，如：1265.00，填制答案为1300.00，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数。
任务五 本量利分析
任务要求：根据本任务资源，完成本量利分析表。销量和安全边际量向上保留整数填制答案并进行后续计算，先计算安全边际量，再计算安全边际额，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，单位为%的项目，四舍五入保留%前两位小数，如：3.45%。
任务六 敏感性分析
任务要求：根据本任务资源，完成2021年蓝鲸电视P11敏感性分析。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数。
任务七 息税前利润变动分析
任务要求：根据本任务资源，完成息税前利润变动时各因素分析表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数。
任务八 短期经营决策
任务要求：根据本任务资源，完成差额利润分析表。以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数，应选择方案以 1/2 填制答案。
任务九 高低点法
任务要求：根据本任务资源，用高低点法分析成本性态。业务量向上取整保留整数填制答案，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务十 回归分析法
任务要求：根据本任务资源，用线性回归分析法分析成本性态。业务量向上取整保留整数填制答案，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务十一 成本费用预测
任务要求：根据本任务资源和已完成任务结果，完成营业成本预测表，a和b是高低点法和回归法计算出的算数平均值，四舍五入保留2位小数填制答案并进行后续计算，业务量向上取整保留整数填制答案，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留2位小数填制答案。
任务十二 1.整体销售分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司要分析公司的整体销售情况，来制定2022年的销售战略。要求：根据本任务资源中的数据，完成公司整体销售情况的分析，要求展示：①2019-2021年销售收入趋势图；②2021年各销售方式收入构成图；③2021年各产品销售收入构成图。
任务十二 2.整体销售分析
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成公司整体销售情况分析的可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十三 1. 智能电视行业分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司想要进入智能电视市场，现要对智能电视市场的行业数据进行分析以判断未来智能电视行业的发展前景，要求：根据本任务资源中的数据，完成公司整体销售情况的分析，要求展示：①2017-2021年中国智能电视激活用户规模变化情况；②2017-2021年中国智能电视用户规模变化情况；③2018-2021年中国智能电视市场规模及增速变化。
任务十三 2.智能电视行业分析
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成智能电视行业分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十四 作业成本法
任务要求：公司常年以来一直采用完全成本法核算营业成本，仓储部发生的费用计入营运间接费用。但随着公司营运间接费用的不断提高，如果继续采用完全成本法核算很可能会使营业成本信息失真，因此，公司决定从2023年开始使用作业成本法。
财务部经理和仓储部经理经过讨论，将仓储过程中的各项作业分为13个作业中心，建立成本控制模型。由于公司初次尝试作业成本法，为了保持数据的连续性将2023年作为过渡期，过渡期内完全成本法和作业成本法同时并行。
2023年第1季度，成本会计统计了仓储部发生的各项费用，详细资料见“2023年第1季度堆存直接费用汇总表”、“2023年第1季度营运间接费用归集表”、“2023年第1季度项目作业量统计表”，请分别用作业成本法和完全成本法计算2023年第1季度营业成本。
请对作业成本法基本应用程序进行排序。
作业成本法基本应用程序
基本应用程序 序号
将各个作业中心的成本分配到成本对象
确定成本计算对象
确认作业类别和作业中心
作业成本信息报告
将资源成本分配到作业中心
计算产品成本
确定直接计入产品成本的类别
任务十五 间接费用分配
任务要求：请用完全成本法分配2023年第1季度营运间接费用。
2023年第1季度营业间接费用分配表
单位：元
项目 分配工时（小时） 分配率 营运间接费用 分配金额
冷藏仓库 6040.00
恒温仓库 8110.00
普通仓库 6700.00
露天货场 5250.00
合计 26100.00 — —
绩效与内控岗：
本岗位资源：
资源：平衡计分卡资源
平衡计分卡，是基于企业战略，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度，将战略目标逐层分解转化为具体的、相互平衡的绩效指标体系，并具体进行绩效管理的方法。西格玛家电科技有限公司采用平衡计分卡进行绩效管理。
一、财务维度
财务维度是从财务指标角度对公司经营情况进行分析。
二、客户维度
客户维度是从客户角度对公司业务运营情况进行分析。评价指标部分计算数据如下：
1.客户相关数据
项目 2021年预算 2021年实际
上年末客户数量（家） 7340 7358
本年获取新客户数量（家） 260 252
本年丢失老客户数量（家） 15 29
本年末客户数量（家） 7585 7581
重点客户成本（元） 45,500,000.00 45,300,000.00
重点客户利润（元） 25,460,000.00 21,800,000.00
重点客户数量（家） 1530 1500
客户满意度（%） 100.00% 98.80%
2.市场份额
项目 2021年市场销售额（元）
蓝鲸电视4(E55) 2,200,000,000.00
蓝鲸电视4 Pro(X65) 5,400,000,000.00
蓝鲸电视MAX86 4,800,000,000.00
合计 12,400,000,000.00
注：2021年市场销售额实际值和预计值一样。
三、内部流程维度
内部流程维度是从公司内部管理流程角度对公司业绩进行评价。评价指标部分计算数据如下：
订单情况 单位：个
项目 2021预算 2021实际 2020实际
总订单数量 11370 11220 10170
被投诉订单 227 202 183
及时交货订单 10920 10800 10800
四、学习与成长
学习与成长维度是从公司内部人力资源角度对公司业绩进行评价。
五、完成度及得分计算规则
1.完成度计算
极性为正，表示指标越大越有利于公司健康发展；极性为负，表示指标越大越不利于公司健康发展。
极性为正的指标：指标完成度=实际值/目标值×100%；
极性为负的指标：指标完成度=（2-实际值/目标值）×100%。
2.完成度对应分数
完成度≥99%，100分；
99%＞完成度≥90%，90分；
90%＞完成度≥80%，80分；
80%＞完成度≥70%，60分；
70%＞完成度≥60%，50分；
完成度＜60%，0分。
3.特殊说明
如果目标值出现负数，则，
（1）完成情况好于预计情况，完成度按100%计；
（2）完成情况没有好于预计情况，完成度按0%计。资源：指标计算公式
资源：平衡计分卡参数资源
资源：部门业绩评价资源
一、评价指标、完成度和得分计算规则
1.评价指标根据已完成相关任务和公共资源计算。
2.完成度计算
极性为正，表示指标越大越有利于公司健康发展；极性为负，表示指标越大越不利于公司健康发展。
极性为正的指标：指标完成度=实际值/目标值×100%；
极性为负的指标：指标完成度=（2-实际值/目标值）×100%。
3.完成度对应分数
完成度≥99%，100分；
99%＞完成度≥90%，90分；
90%＞完成度≥80%，80分；
80%＞完成度≥70%，60分；
70%＞完成度≥60%，50分；
完成度＜60%，0分。
4.特殊说明
如果目标值出现负数，则，
（1）完成情况好于预计情况，完成度按100%计；
（2）完成情况没有好于预计情况，完成度按0%计。
二、奖金系数
1.奖金系数计算公式
部门最终奖金系数=公司奖金系数×部门奖金系数
2.奖金系数
公司和部门的奖金系数是根据具体的评价得分查表得出的。评价得分和对应的奖金系数如下：
评价得分(B) 奖金系数（K）
B≥98 1.2
95≤B＜98 1.1
90≤B＜95 1.05
80≤B＜90 1
65≤B＜80 0.9
B﹤65 0
资源：绩效考核指标公式
资源：销售门店资金安全检查
销售门店资金安全检查
为加强各住宅小区物业管理中心的资金管理，防范资金风险，保障营业资金安全，公司定期对各小区物业管理中心的资金收取、上缴、核对及保管等业务进行检查，对检查中发现的问题实行扣分制（扣分标准详见下表“物业管理中心资金安全检查百分表评分细则”），最后完成资金安全检查百分表，在2021年4月15日上午上班前对君临天下小区物业管理中心进行资金管理安全检查时现场记录如下：
1.检查发现该物业管理中心没有资金安全具体操作细则或规范；
2.零钱保险柜的钥匙和密码均由收银员保管；
3.保险柜中保管了物业管理中心的现金、支票以及3张借款单；
4.检查中由出纳对保险柜现金进行了盘点，发现该物业管理中心现金储存量为2000元；
5.检查发现岗位人员变动时没有完整的交接记录；
6．检查发现有5户业主未在上月及时缴清本季度物业费，没有及时向业主发送催收函件并做相应催收记录；
7．检查上月现金盘点表，发现有一张盘点表只有出纳（收银员）的签字；
8．随机抽查一张物资请购单，金额为1500元，该物业管理中心未能提供对应的《报价分析表》；
9．物业管理中心未能提供资金安全培训的记录；
10．物业管理中心未能提供定期开展资金安全自查工作的档案。
除以上问题之外，未发现其他问题。
物业管理中心资金安全检查百分表评分细则
检查项目 分值
一、资金管理设备安全 小计22分
(一)收银设备 小计6分
1、收银区配备验钞设施，且定期升级。 3分
2、收款硬件设备计算机、POS机等设备使用状态良好。 3分
（二）保险柜设备 小计8分
1、物业管理中心必须配备零钱保险柜和备用金保险柜。 1分
2、保险柜须嵌入墙壁内或固定地下。 1分
3、收银员按规定限额投币。 3分
4、保险柜管理人行使管理职权，保险柜仅用于保管现金、支票等营业款项，不得白条抵库。 3分
（三）保险柜管理 小计8分
1、保险柜密码和钥匙分人保管，密码随人员变动即时更换。 4分
2、保险柜钥匙移交是否有连续、完整的记录。 4分
二、资金管理流程及制度建设 小计50分
（一）现金及时送存银行 小计10分
1、物业管理中心应储存适当的现金，现金储存量在500-1000（包含本数）元之间，超过部分要及时送存银行。 5分
2、现金送存银行需由物业管理中心2人以上完成。 2分
3、资金送存银行需要完全保密。 3分
（二）建立资金安全管理相关标准或细则 小计5分
1、公司是否有资金管理相关办法。 2分
2、下属物业管理中心是否有具体操作的细则或规范。 2分
3、收费账户开设审批手续是否完善。 1分
（三）收款流程规范化并符合内控要求 小计5分
1、是否建立业务流程、实施细则和运行方案。 3分
2、收款业务流程是否经过公司内控机构测试。 2分
（四）物业管理费收取及明细报告 小计15分
1、小区物业管理费按季缴纳，本季度最后一个月缴纳下季度物业费，出纳需及时对欠缴物业费的业主户进行登记并通知相关人员进行催收，同时保留相应催收记录。 3分
2、小区物业管理费需按程序追缴，追收程序为：正常缴费期——发通知致业主户；逾期一月未交——发送催收函件；逾期一月以上未交——发送律师函。 8分
3、物业管理中心每季度末编制管理费收取明细并上报总部服务中心。 4分
（五）现金盘点及记账 小计5分
1、物业管理中心出纳（收银员）于每周末下班前进行现金盘点，由公司财务管控中心一名会计监盘，盘点完后两人共同在现金盘点表上签字。 3分
2、物业管理中心出纳（收银员）每日必须登记现金日记账，保证账目与现金数额相符，并每月与会计对账。 2分
（六）资金安全防控措施 小计10分
1、建立健全营业款现金交接制度。营业款交接台账记录完整。 2分
2、银行对账记录完整或财务部门确认缴款准确、及时。 1分
3、对收取的银行票据（支票等），票据备查簿记录完整，缴存及时，制度完善。 1分
4、防范资金风险措施到位，无支票套取现金、坐支现金、POS机刷卡套取营业款的行为。账户资金按指定路径向上级划拨，不得提现和用于其他支付。 3分
5、有完善的临时留存资金安全防护措施。 1分
6、紧急情况需要支取现金时，需填写《资金申请审批表》，经过审批后支取备用金。 2分
三、人员配备及岗位设置 小计10分
1、按照内控要求，实行不兼容岗位分离。 2分
2、建立岗位职责，岗位操作流程清晰明确。 4分
3、定期组织资金安全培训，并留存培训记录。 2分
4、人员、岗位变动经过有效审核环节和完整的交接记录。 2分
四、费用及备用金管理 小计10分
（一）用款申请及审批 小计6分
小区物业管理中心购买物品需填写《物资请购单》。1000元以下由物业管理中心项目经理审批后直接购买；1000元以上（包含本数）物品除填写《物资请购单》外，还需填写《报价分析表》。1000-3000元（包含本数）由物业管理中心项目经理和总部服务中心经理审批；3000元以上由物业管理中心项目经理、总部服务中心经理和财务总监共同审批。 6分
（二）备用金申请及使用 小计4分
小区物业管理中心申请备用金需填写《借支单》，由总部服务中心经理和财务经理签字同意后，再到财务部领取，作为本部门购物使用。 4分
五、其他 小计8分
(一)档案管理 小计2分
各类账册、登记簿、台账、报表要素齐全，信息完整、装订整齐。 2分
(二)定期自查，记录完整 小计2分
定期开展资金安全自查工作，自查档案完整。 2分
(三)上级财务主管部门日常抽查记录完整 小计4分
上级财务主管部门的资金安全检查记录完整。 4分
总计 100分
具体任务：
任务一 1.数据爬取
任务要求：西格玛家电要分析本公司的成本费用水平，以更好的控制公司的成本费用支出，选取同行业上市公司“海信电器”和“康佳股份”的数据进行对比分析。故申请大数据管理中心采集目标公司相关数据。要求：根据公共资源中相关信息及所学Python知识，完善“海信电器”利润表爬取代码，并完成数据爬取。
任务一 2.数据分析
任务要求：根据上一步爬取的数据及本任务资源，完成成本费用分析，行业均值为康佳电器和海信电器各指标的算术平均值，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留%前两位小数作答，如：3.24%。
任务二 平衡计分卡
任务要求：根据公共资源中报表和本任务资源，完成2021年公司层面平衡计分卡分析，重点客户数量四舍五入保留整数填制答案，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，单位为%的项目，四舍五入保留%前两位小数，如：3.45%。
任务三 销售运营中心业绩评价
任务要求：根据本任务资源和已完成的相关任务结果，完成2021年西格玛家电销售运营中心和采购中心业绩评价，本岗位其他任务结果以填制结果引用计算，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案，单位为%的项目，四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.45%。
任务四 各部门奖金系数计算
任务要求：根据本任务资源和已完成的相关任务结果，完成2021年奖金系数计算表，本岗位其他任务结果以填制结果引用计算，其余数据以完整小数位数引用计算，结果四舍五入保留两位小数填制答案。
任务五 1.债务风险分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司债务风险可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年资产负债率趋势；②2017-2021年有息负债占比趋势；③2021年末流动负债结构。
任务五 2. 债务风险分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司债务风险分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务六 1.研发投入情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成周大生珠宝股份有限公司研发投入情况可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年研发人数占比趋势；②2017-2021年研发投入金额及增速；③2017-2021年研发投入占营业收入的比重趋势。
任务六 2. 研发投入情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成周大生珠宝股份有限公司研发投入情况分析可视化呈现，从PPT左上角选择正确的图形插入PPT，并根据可视化分析结果回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目结果四舍五入保留%前两位小数作答，其余结果根据括号中的提示作答。
任务七 1.人工成本分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司要对公司的人工成本进行分析，要求：根据本任务资源中的数据， 完成公司人工成本的分析，要求展示：①2021年部门人员编制；②22019-2021年人工成本趋势图；③2021年人工成本构成。
任务七 2. 人工成本分析
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成公司人工成本分析的可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务八 1. 盈利能力分析
任务要求：西格玛家电科技有限公司对公司的盈利能力进行分析，要求：根据本任务资源中的数据， 完成公司盈利能力的分析，要求展示：①2019-2021年营业收入趋势图；②2019-2021年营业净利率趋势图；③2019-2021年权益净利率趋势图。注：指标同时涉及时期数和时点数计算时，时期数以期末数计算。
任务八 2.盈利能力分析
任务要求：根据上一步分析要求及结果完成公司盈利能力分析的可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数填制答案（不带千分符），带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务九 1.现金流量分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成海尔智家现金流量可视化设计与分析，要求展示：①2017-2021年经营活动现金流入流出趋势；②2017-2021年末现金及现金等价物存量。
任务九 2.现金流量分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成海尔智家现金流量分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十 1.贷款情况分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成四川长虹贷款情况可视化设计与分析。要求展示：①2021年12月31日欠款的银行及未还款金额。②2019-2021年末长短期借款余额。
任务十 2.贷款情况分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成四川长虹贷款情况分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十一 1.销售收入分析报告
任务要求：根据本任务资源， 完成西格玛家电销售有限责任公司销售收入可视化设计与分析，要求展示：①2019-2021年各类别洗衣机实际销售收入占比；②2019-2021年各销售渠道（线上、线下）销售额占比。
任务十一 2.销售收入分析可视化呈现
任务要求：根据上一步分析要求及结果， 完成西格玛家电销售有限责任公司销售收入分析可视化呈现，从PPT左上角图库中选择正确的可视化分析图表插入PPT，并根据可视化图表回答相关问题，金额结果四舍五入保留两位小数作答，带%项目四舍五入保留%前两位小数填制答案，如：3.25%，其余结果根据括号中的提示作答。
任务十二 资金风险检查
任务十三 维护差旅费报销单对应的审批流程
西格玛家电有限公司差旅费报销单审批流程如下：
制单人提交差旅费报销单后由其上级部门经理审批；上级部门经理审批通过后由费用承担部门经理审批；若金额超过2万元的差旅费报销单还需总经理审批；金额在2万元之内的直接进行财务初审；最后经共享中心审批后拨付款项。若需驳回，驳回时由处理人决定驳回至哪个节点。
任务要求：根据业务资源， 维护差旅费报销单审批流程。
任务十四 维护付款业务流程
西格玛家电有限公司要求付款业务必须执行以下流程：由业务人员填制并提交付款申请，参照审批后的付款申请单生成付款单，付款单审核后即可拨付款项。
任务要求：根据业务资源， 维护付款业务流程。
任务十五 RPA机器人应用
任务要求：根据本任务资源， 完成开票机器人调试并运行成功。
任务十六 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料，在业财一体化设计平台中，进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
①在业财一体化设计平台中，根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料，在业财一体化设计平台中，对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
①在业财一体化设计平台中，修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第5 套模块一附件1
附录 企业业务资料详细信息
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：信息化业务处理
业务1：购入固定资产，款已付
业务2：票据背书1,600,000元，收款360,000元
业务3：赊销产品
业务4：申请银行汇票700,000元
业务5：收回货款
业务6：报销差旅费
业务7：银行存款支付销售中心搬迁运费
业务8：购入面粉，银行存款支付部分款项，银行汇票支付700,000元
业务9：赊购鸡蛋（计划成本法）
业务10：赊购原材料（计划成本法）
业务11：赊销产品
业务12：赊购模具
业务13：赊购包装材料
业务14：发放上月工资422,202.16元
业务15：缴纳税费257,595.06元
业务16：缴纳本月住房公积金114,984元
业务17：缴纳本月社会保险费182,322元
业务18： 拨缴上月工会经费10,623.21元
业务19：报销办公费4,198元
业务20：赊购商品
业务21：银行存款支付汽车维修费
业务22：固定资产报废转入清理
业务23：银行存款支付通讯费网络费业务
业务24：现金报销固定资产清理费
业务25：结转搅拌机清理损益1,779.72元
业务26：收到赔款
业务27：收到发票支付审计费余款18,000元
业务28：支付应付材料款
业务29：收到货款
业务30：银行存款支付二季度办公楼租金
业务31：收到存款利息收入2,990.03元（基本户2,239.85元，一般户750.1元）
业务32：收到员工张天南归还借款1,800元
业务33：支付职工培训费7,345.80元
业务34：报销招待费
业务35：出售股票
业务36：发放职工福利支出9,745.13元（含税）
业务37：银行存款支付物业管理费
业务38：银行存款支付在建工程结算款
业务39：支付材料款
业务40：赊销产品
业务41：支付广告费
业务42：支付用于在建办公楼的一季度借款利息12,000元
业务43：支付心新产品研发费160,000元
业务44：捐赠支出8,000元
业务45：收回货款1,560,000元
业务46：支付车间办公费1,737.15元
业务47：销售过期商品
业务48：分配本月办公楼租金159,220元
业务49：分配职工福利9,745.12元
业务50：分配职工培训费6,930元
业务51：分配职工薪酬799,429.14元
业务52：计提个人所得税3,405.38元
业务53：支付并分配水费8,148.84元
业务54：支付并分配电费19,851.84元
业务55：计提当月折旧费31,483.20元
业务56：无形资产摊销
业务57：分摊长期待摊费用
业务58：结转本月入库材料计划成本
业务59：结转本月入库材料成本差异
业务60：分配并结转本月发出材料计划成本
业务61：结转本月发出材料应负担的成本差异
业务62: 结转本月发出周转材料成本
业务63: 结转本月制造费用
业务64：结转本月完工产品成本
业务65：结转本月销售商品成本
业务66：季度盘点
业务67：季度盘点结果审批处理
业务68：结转本月研发费用
业务69：结转金融商品交易增值税
业务70：转出未交增值税
业务71：计提城市建设维护费及教育费附加
业务72：预提一季度所得税费用
智能成本分析
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
科目余额表
金额单位：元
科目名称 科目编码 期初余额 本年累计借方发生额 本年累计贷方发生额 期末余额
借 贷 借 贷
库存现金 1001 13616 0 334952.86 338887.86 9681 0
银行存款 1002 2598237.74 0 43286756.99 43671159.54 2213835.19 0
交通银行北京昌平支行 100201 2331716.74 0 43265670.11 43550054.1 2047332.75 0
中国建设银行北京昌平支行 100202 266521 0 21086.88 121105.44 166502.44 0
其他货币资金 1012 80000 0 397609.2 409609.2 68000 0
存出投资款 101201 80000 0 397609.2 409609.2 68000 0
银行汇票存款 101202 0 0 0 0 0 0
交易性金融资产 1101 0 0 415200 206200 209000 0
金花股份 110101 0 0 99200 51200 48000 0
成本 11010101 0 0 99200 49600 49600 0
公允价值变动 11010102 0 0 0 1600 0 1600
世嘉科技 110102 0 0 316000 155000 161000 0
成本 11010201 0 0 310000 155000 155000 0
公允价值变动 11010202 0 0 6000 0 6000 0
应收票据 1121 930000 0 24419360 23619360 1730000 0
上海精益食品有限公司 112101 650000 0 15440960 14840960 1250000 0
广东莱福食品有限公司 112102 280000 0 8978400 8778400 480000 0
应收账款 1122 6993950 0 47150160 45675460 8468650 0
上海精益食品有限公司 112201 1615600 0 21686900 21312500 1990000 0
广东莱福食品有限公司 112202 1848920 0 22261880 21962000 2148800 0
北京兴旺食品有限公司 112203 1584380 0 800420 0 2384800 0
北京多乐食品有限公司 112204 1862050 0 2068960 2068960 1862050 0
北京可可食品有限公司 112205 83000 0 332000 332000 83000 0
预付账款 1123 434240 0 1780380 1736960 477660 0
北京金帝房地产开发有限公司 112301 434240 0 1780380 1736960 477660 0
应收股利 1131 0 0 0 0 0 0
应收利息 1132 0 0 0 0 0 0
其他应收款 1221 7600 0 84255 82855 9000 0
王美丽 122101 5000 0 58000 57000 6000 0
张天南 122102 2600 0 12000 11600 3000 0
北京德润物流有限公司 122103 0 0 14255 14255 0 0
坏账准备 1231 0 69939.5 0 15296.5 0 85236
应收账款 123101 0 69939.5 0 15296.5 0 85236
材料采购 1401 0 0 54094127.62 54094127.62 0 0
高筯面粉 140101 0 0 3701376 3701376 0 0
中筯面粉 140102 0 0 3135283.2 3135283.2 0 0
白砂糖 140103 0 0 2155507.2 2155507.2 0 0
精碘盐 140104 0 0 55987.2 55987.2 0 0
鸡蛋 140105 0 0 1866240 1866240 0 0
食用植物油 140106 0 0 2177280 2177280 0 0
奶油 140107 0 0 12247200 12247200 0 0
黄油 140108 0 0 20476800 20476800 0 0
酵母 140109 0 0 381024 381024 0 0
食品添加剂 140110 0 0 544320 544320 0 0
苏打 140111 0 0 4790.02 4790.02 0 0
纯牛奶 140112 0 0 5171040 5171040 0 0
奶粉 140113 0 0 2177280 2177280 0 0
在途物资 1402 0 0 0 0 0 0
原材料 1403 1504325.27 0 52779854.02 52666625.24 1617554.05 0
高筯面粉 140301 103509 0 3516307.2 3508516.2 111300 0
中筯面粉 140302 94329.23 0 2978519.04 2971418.99 101429.28 0
白砂糖 140303 62915.73 0 2263282.56 2258546.97 67651.32 0
精碘盐 140304 1553.22 0 55987.2 55870.29 1670.13 0
鸡蛋 140305 56460.31 0 1959552 1955302.3 60710.01 0
食用植物油 140306 70267.82 0 2177280 2171991.02 75556.8 0
奶油 140307 348973.2 0 11634840 11608573.2 375240 0
黄油 140308 544161.6 0 19452960 19412001.6 585120 0
酵母 140309 11385.99 0 381024 380166.99 12243 0
食品添加剂 140310 14491.26 0 598752 597661.26 15582 0
苏打 140311 143.14 0 4790.02 4779.25 153.91 0
纯牛奶 140312 139352.69 0 5688144 5677655.09 149841.6 0
奶粉 140313 56782.08 0 2068416 2064142.08 61056 0
材料成本差异 1404 91663 0 1314273.6 1384273.6 21663 0
库存商品 1405 1053046.96 0 66658352.49 66472520.68 1238878.77 0
牛油面包 140501 156271.63 0 10947957.01 10920379.66 183848.98 0
奶油面包 140502 527653.04 0 22927585.46 22834470.22 620768.28 0
鸳鸯饼干 140503 229721.31 0 25229097.68 25188558.63 270260.36 0
苏打饼干 140504 139400.98 0 7553712.34 7529112.17 164001.15 0
发出商品 1406 0 0 0 0 0 0
商品进销差价 1407 0 0 0 0 0 0
委托加工物资 1408 0 0 0 0 0 0
周转材料 1411 169776 0 25229097.68 25229097.68 169776 0
牛油面包袋 141101 3888 0 56764.8 54172.8 6480 0
奶油面包袋 141102 4665.6 0 114210 111099.6 7776 0
鸳鸯饼干袋 141103 6220.8 0 114210 110062.8 10368 0
苏打饼干袋 141104 11664 0 340200 332424 19440 0
牛油面包纸箱 141105 4276.8 0 114210 111358.8 7128 0
奶油面包纸箱 141106 13996.8 0 340200 330868.8 23328 0
鸳鸯饼干纸箱 141107 11664 0 114210 106434 19440 0
苏打饼干纸箱 141108 18662.4 0 114210 101768.4 31104 0
面包模具 141109 13996.8 0 114210 104878.8 23328 0
饼干模具 141110 12830.4 0 340200 331646.4 21384 0
存货跌价准备 1471 0 0 0 0 0 0
持有待售资产 1481 0 0 0 0 0 0
持有待售资产减值准备 1482 0 0 0 0 0 0
持有至到期投资 1501 0 0 0 0 0 0
持有至到期投资减值准备 1502 0 0 0 0 0 0
可供出售金融资产 1503 0 0 0 0 0 0
长期股权投资 1511 0 0 0 0 0 0
长期股权投资减值准备 1512 0 0 0 0 0 0
投资性房地产 1521 0 0 0 0 0 0
长期应收款 1531 0 0 0 0 0 0
未实现融资收益 1532 0 0 0 0 0 0
固定资产 1601 2313300 0 0 0 2313300 0
房屋建筑物 160101 0 0 0 0 0 0
生产设备 160102 1181200 0 0 0 1181200 0
运输设备 160103 980000 0 0 0 980000 0
管理设备 160104 152100 0 0 0 152100 0
累计折旧 1602 0 855904 0 377798.4 0 1233702.4
房屋建筑物 160201 0 0 0 0 0 0
生产设备 160202 0 249980.8 0 113395.2 0 363376
运输设备 160203 0 541600 0 235200 0 776800
管理设备 160204 0 64323.2 0 29203.2 0 93526.4
固定资产减值准备 1603 0 0 0 0 0 0
在建工程 1604 0 0 210000 0 210000 0
办公楼 160401 0 0 210000 0 210000 0
工程物资 1605 0 0 0 0 0 0
固定资产清理 1606 0 0 0 0 0 0
生产性生物资产 1621 0 0 0 0 0 0
生产性生物资产累计折旧 1622 0 0 0 0 0 0
油气资产 1631 0 0 0 0 0 0
累计折耗 1632 0 0 0 0 0 0
无形资产 1701 0 0 1800000 0 1800000 0
土地使用权 170101 0 0 1800000 0 1800000 0
非专利技术 170102 0 0 0 0 0 0
累计摊销 1702 0 0 0 33000 0 33000
土地使用权 170201 0 0 0 33000 0 33000
非专利技术 170202 0 0 0 0 0 0
无形资产减值准备 1703 0 0 0 0 0 0
商誉 1711 0 0 0 0 0 0
长期待摊费用 1801 232000 0 0 96000 136000 0
车间装修费 180101 232000 0 0 96000 136000 0
递延所得税资产 1811 21309 0 0 0 21309 0
应收账款 181101 21309 0 0 0 21309 0
待处理财产损溢 1901 0 0 0 0 0 0
短期借款 2001 0 0 0 0 0 0
交易性金融负债 2101 0 0 0 0 0 0
应付票据 2201 0 0 0 0 0 0
应付账款 2202 0 6074570 84277940.4 84757532.4 0 6554162
北京华丰食品有限公司 220201 0 862330 19201930 19002600 0 663000
石家庄晟光养殖有限公司 220202 0 1236640 13106480 13160040 0 1290200
北京泰达食品有限公司 220203 0 3090310 41644750 42745140 0 4190700
上海轻工机械有限公司 220204 0 321490 4018620.4 4098992.4 0 401862
北京天源包装制品有限公司 220205 0 563800 6306160 5750760 0 8400
预收账款 2203 0 125300 1000000 1535827 0 661127
北京胜来兴食品有限公司 220301 0 125300 1000000 1535827 0 661127
合同负债 2204 0 0 0 0 0 0
北京胜来兴食品有限公司 220401 0 0 0 0 0 0
应付职工薪酬 2211 0 391617.99 9913664.85 9945699.64 0 423652.78
短期薪酬 221101 0 391617.99 8163771.46 8195806.25 0 423652.78
工资 22110101 0 383291.64 6451123.35 6481086.61 0 413254.9
医疗保险 22110102 0 0 648108.66 648108.66 0 0
工伤保险 22110103 0 0 12962.17 12962.17 0 0
生育保险 22110104 0 0 51848.69 51848.69 0 0
住房公积金 22110105 0 0 777730.39 777730.39 0 0
工会经费 22110106 0 8326.35 127550.2 129621.73 0 10397.88
职工福利费 22110107 0 0 26448 26448 0 0
职工教育经费 22110108 0 0 68000 68000 0 0
离职后福利 221102 0 0 1749893.39 1749893.39 0 0
养老保险 22110201 0 0 1231406.46 1231406.46 0 0
失业保险 22110202 0 0 518486.93 518486.93 0 0
应交税费 2221 0 604715.08 10627317.82 10759074.33 0 736471.59
应交增值税 222101 0 0 8002321.64 8002321.64 0 0
进项税额 22210101 14692163 0 5999868 0 20692031 0
销项税额抵减 22210102 0 0 0 0 0 0
已交税金 22210103 0 0 0 0 0 0
转出未交增值税 22210104 4666128.38 0 2002453.64 0 6668582.02 0
减免税款 22210105 0 0 0 0 0 0
出口抵减内销产品应纳税额 22210106 0 0 0 0 0 0
销项税额 22210107 0 19358291.38 0 8000174.66 0 27358466.04
出口退税 22210108 0 0 0 0 0 0
进项税额转出 22210109 0 0 0 2146.98 0 2146.98
转出多交增值税 22210110 0 0 0 0 0 0
未交增值税 222102 0 263351.03 1973192.41 2002453.64 0 292612.26
预交增值税 222103 0 0 0 0 0 0
待抵扣进项税额 222104 0 0 0 0 0 0
待认证进项税额 222105 0 0 0 0 0 0
待转销项税额 222106 0 0 0 0 0 0
简易计税 222107 0 0 0 0 0 0
转让金融商品应交增值税 222108 0 0 1494.34 1494.34 0 0
代扣代交增值税 222109 0 0 0 0 0 0
应交所得税 222110 0 307829.93 389890.03 488645.95 0 406585.85
应交消费税 222111 0 0 0 0 0 0
应交资源税 222112 0 0 0 0 0 0
应交土地增值税 222113 0 0 0 0 0 0
应交城市维护建设税 222114 0 18434.57 138228.07 140276.36 0 20482.86
应交教育费附加 222115 0 7900.53 59240.6 60118.44 0 8778.37
应交地方教育费附加 222116 0 5267.02 39493.73 40078.96 0 5852.25
应交房产税 222117 0 0 0 0 0 0
应交土地使用税 222118 0 0 0 0 0 0
应交车船税 222119 0 0 0 0 0 0
应交个人所得税 222120 0 1932 23457 23685 0 2160
应付利息 2231 0 0 0 0 0 0
应付股利 2232 0 0 0 0 0 0
其他应付款 2241 0 0 0 0 0 0
持有待售负债 2251 0 0 0 0 0 0
递延收益 2401 0 0 0 0 0 0
长期借款 2501 0 0 0 1200000 0 1200000
应付债券 2502 0 0 0 0 0 0
长期应付款 2701 0 0 0 0 0 0
未确认融资费用 2702 0 0 0 0 0 0
专项应付款 2711 0 0 0 0 0 0
预计负债 2801 0 0 0 0 0 0
递延所得税负债 2901 0 0 0 0 0 0
衍生工具 3101 0 0 0 0 0 0
实收资本 4001 0 8000000 0 0 0 8000000
王美丽 400101 0 6500000 0 0 0 6500000
李佳佳 400102 0 1500000 0 0 0 1500000
资本公积 4002 0 0 0 0 0 0
资本溢价 400201 0 0 0 0 0 0
其他资本公积 400202 0 0 0 0 0 0
其他综合收益 4003 0 0 0 0 0 0
盈余公积 4101 0 32101.74 0 146593.78 0 178695.52
法定盈余公积 410101 0 32101.74 0 146593.78 0 178695.52
本年利润 4103 0 0 1465937.84 1465937.84 0 0
利润分配 4104 0 288915.66 293187.56 1612531.62 0 1608259.72
未分配利润 410401 0 288915.66 146593.78 1465937.84 0 1608259.72
提取法定盈余公积 410402 0 0 146593.78 146593.78 0 0
库存股 4201 0 0 0 0 0 0
生产成本 5001 0 0 66658352.49 66658352.49 0 0
牛油面包 500101 0 0 10947957.01 10947957.01 0 0
直接材料 50010101 0 0 9450020.06 9450020.06 0 0
直接人工 50010102 0 0 1048814.2 1048814.2 0 0
制造费用 50010103 0 0 449122.75 449122.75 0 0
奶油面包 500102 0 0 22927585.46 22927585.46 0 0
直接材料 50010201 0 0 20548886.34 20548886.34 0 0
直接人工 50010202 0 0 1618102.72 1618102.72 0 0
制造费用 50010203 0 0 760596.4 760596.4 0 0
鸳鸯饼干 500103 0 0 25229097.68 25229097.68 0 0
直接材料 50010301 0 0 23355012.73 23355012.73 0 0
直接人工 50010302 0 0 1293139.25 1293139.25 0 0
制造费用 50010303 0 0 580945.7 580945.7 0 0
苏打饼干 500104 0 0 7553712.34 7553712.34 0 0
直接材料 50010401 0 0 5826981.69 5826981.69 0 0
直接人工 50010402 0 0 1143695.62 1143695.62 0 0
制造费用 50010403 0 0 583035.03 583035.03 0 0
制造费用 5101 0 0 2373699.88 2373699.88 0 0
职工薪酬 510101 0 0 606742.27 606742.27 0 0
职工福利费 510102 0 0 4233.6 4233.6 0 0
职工教育经费 510103 0 0 8000 8000 0 0
办公费 510104 0 0 17031.44 17031.44 0 0
水费 510105 0 0 62460.72 62460.72 0 0
电费 510106 0 0 113196.65 113196.65 0 0
装修费摊销 510107 0 0 96000 96000 0 0
机物料消耗 510108 0 0 0 0 0 0
租赁费 510109 0 0 1349760 1349760 0 0
折旧费 510110 0 0 116275.2 116275.2 0 0
劳务成本 5201 0 0 0 0 0 0
研发支出 5301 0 0 1422012.97 1422012.97 0 0
费用化支出 530101 0 0 1422012.97 1422012.97 0 0
工资 53010101 0 0 686981.63 686981.63 0 0
四险一金 53010102 0 0 213127.2 213127.2 0 0
福利费 53010103 0 0 3166.4 3166.4 0 0
材料费 53010104 0 0 22444.51 22444.51 0 0
折旧费 53010105 0 0 5875.2 5875.2 0 0
职工教育经费 53010106 0 0 12000 12000 0 0
租赁费 53010107 0 0 123120 123120 0 0
委外研发 53010108 0 0 300000 300000 0 0
水电费 53010109 0 0 29916 29916 0 0
工会经费 53010110 0 0 13739.63 13739.63 0 0
其他 53010111 0 0 11642.4 11642.4 0 0
资本化支出 530102 0 0 0 0 0 0
工程施工 5401 0 0 0 0 0 0
工程结算 5402 0 0 0 0 0 0
机械作业 5403 0 0 0 0 0 0
主营业务收入 6001 0 0 77299940.64 77299940.64 0 0
牛油面包 600101 0 0 10457685.22 10457685.22 0 0
奶油面包 600102 0 0 28466386.02 28466386.02 0 0
鸳鸯饼干 600103 0 0 28762852.02 28762852.02 0 0
苏打饼干 600104 0 0 9613017.38 9613017.38 0 0
其他业务收入 6051 0 0 0 0 0 0
公允价值变动损益 6101 0 0 4400 4400 0 0
投资收益 6111 0 0 28072.54 28072.54 0 0
交易手续费 611101 0 0 409.2 409.2 0 0
出售金融资产损益 611102 0 0 27663.34 27663.34 0 0
债务重组损益 611103 0 0 0 0 0 0
资产处置损益 6112 0 0 0 0 0 0
其他收益 6113 0 0 0 0 0 0
营业外收入 6301 0 0 0 0 0 0
主营业务成本 6401 0 0 66472520.68 66472520.68 0 0
牛油面包 640101 0 0 10920379.66 10920379.66 0 0
奶油面包 640102 0 0 22834470.22 22834470.22 0 0
鸳鸯饼干 640103 0 0 25188558.63 25188558.63 0 0
苏打饼干 640104 0 0 7529112.17 7529112.17 0 0
其他业务成本 6402 0 0 0 0 0 0
税金及附加 6403 0 0 240473.76 240473.76 0 0
城市维护建设税 640301 0 0 140276.36 140276.36 0 0
教育费附加 640302 0 0 60118.44 60118.44 0 0
地方教育附加 640303 0 0 40078.96 40078.96 0 0
销售费用 6601 0 0 3599924.8 3599924.8 0 0
职工薪酬 660101 0 0 1604796.8 1604796.8 0 0
职工福利费 660102 0 0 4936 4936 0 0
职工教育经费 660103 0 0 22000 22000 0 0
差旅费 660104 0 0 132000 132000 0 0
业务宣传费 660105 0 0 1480000 1480000 0 0
水电费 660106 0 0 1920 1920 0 0
折旧费 660107 0 0 3840 3840 0 0
租赁费 660108 0 0 78432 78432 0 0
物流费 660110 0 0 272000 272000 0 0
管理费用 6602 0 0 4605271.39 4605271.39 0 0
职工薪酬 660201 0 0 1630112.32 1630112.32 0 0
职工福利费 660202 0 0 6112 6112 0 0
职工教育经费 660203 0 0 26000 26000 0 0
办公费 660204 0 0 27000 27000 0 0
通讯费 660205 0 0 34428 34428 0 0
业务招待费 660206 0 0 153400 153400 0 0
差旅费 660207 0 0 42360 42360 0 0
水电费 660208 0 0 12720 12720 0 0
折旧费 660209 0 0 251808 251808 0 0
无形资产摊销 660210 0 0 33000 33000 0 0
租赁费 660211 0 0 359328 359328 0 0
修理费 660212 0 0 94772.6 94772.6 0 0
车辆费 660213 0 0 88400 88400 0 0
物业费 660214 0 0 348817.5 348817.5 0 0
鉴证咨询费 660215 0 0 75000 75000 0 0
盘盈亏 660216 0 0 0 0 0 0
研发支出 660217 0 0 1422012.97 1422012.97 0 0
其他 660218 0 0 0 0 0 0
财务费用 6603 0 0 47498.82 47498.82 0 0
手续费 660301 0 0 29017 29017 0 0
利息收入 660302 0 0 6481.82 6481.82 0 0
利息支出 660303 0 0 12000 12000 0 0
现金折扣 660304 0 0 0 0 0 0
勘探费用 6604 0 0 0 0 0 0
资产减值损失 6701 0 0 15296.5 15296.5 0 0
营业外支出 6711 0 0 406000 406000 0 0
存货的盘亏毁损报废损失 671101 0 0 0 0 0 0
捐赠支出 671102 0 0 350000 350000 0 0
非流动资产处置净损失 671103 0 0 0 0 0 0
违约金罚款 671104 0 0 56000 56000 0 0
所得税费用 6801 0 0 488645.95 488645.95 0 0
以前年度损益调整 6901 0 0 0 0 0 0
单位负责人：王美丽 会计主管：米才经 复核：王美丽 制表：米才经
利 润 表
编制单位：北京味百佳食品有限公司 2021年度 金额单位：元
项目 行次 本年累计金额
一、营业收入 1 77299940.64
减：营业成本 2 66472520.68
税金及附加 3 240473.76
销售费用 4 3599924.8
管理费用 5 3183258.42
研发费用 6 1422012.97
财务费用 7 34535.18
其中：利息费用 8 12000
利息收入 9 6481.82
加：其他收益 10
投资收益（损失以“-”号填列） 11 24265.46
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 12
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 13 4400
信用减值损失（损失以“-”号填列） 14 -15296.5
资产减值损失（损失以“-”号填列） 15
资产处置收益（损失以“-”号填列） 16
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 17 2360583.79
加：营业外收入 18
减：营业外支出 19 406000
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 20 1954583.79
减：所得税费用 21 488645.95
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 22 1465937.84
单位负责人：王美丽 会计主管：米才经 复核：王美丽 制表：米才经
2.纳税筹划
有限公司为一般纳税人，2022年4月预计实现销售额270000元，为了扩大销售量营销部设计了以下两种方案，具体方案如下：
方案一：购买满20元，享8折优惠；
方案二：购买每满20元，送10元抵用券；
假设执行方案一较原预计销售额提高销售额40%(优惠前)；（预计有10%销售额单笔购买不超过20元）
执行方案二较原预计销售额提高销售额45%(优惠前)；（预计单笔购买不超过20元的占15%，预计赠送抵用券9315张，赠送当天起20天内有效；当月赠送的抵用券有60%在当月有效期内使用，剩余40%中90%过期，10%跨月使用。胜来兴以实收金额确认收入，客户使用抵用券时视为折价）
请根据以上条件，从税法角度考虑，分别计算胜来兴有限公司2022年4月份实施以上两种方案的不含税销售额，及增值税销项税额；
资源04：企业税务风险管控
A企业为医药制造业，2022年增值税申报销售收入总额为23,645,879.22元，2022年利润表营业收入为23,635,879.22元。
A企业2020-2022年增值申报销售收入与增值税应纳税额如下：
年度 销售收入 应纳增值税 增值税税负率
2020年 3,576,865.78 40,060.90 1.12%
2021年 5,173,648.98 68,292.17
2022年 23,645,879.22 338,136.07模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 7套模块一附件1
附录 企业业务资料详细信息
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：信息化业务处理
业务1：公司购入一批角钢，专门备用于自建厂房
业务2：销售商品，购货方以等值设备进行交换，此设备专用于本公司自建厂房用，差额4,520元已通过交通银行付款
业务3：通过交通银行收到北京致远科技有限公司货款2,192,400元
业务4：申请办理银行汇票4,000,000.00元，以备购买原材料
业务5：报销总经理丁元英出差费
业务6：用银行汇票4,000,000元购入原材料，多余款项对方转入我司账户
业务7：赊购原材料
业务8：支付本月广告费
业务9：采购原材料及低值易耗品
业务10：报销销售部经理王大路出差费，并收回未使用的借款
业务11：销售产品，当天通过交通银行收到货款
业务12：采购北京领航材料有限公司原材料，已预付对方10万元货款，现通过交通银行支付剩余款项
业务13：缴纳增值税及附加税
业务14：通过交通银行发放上月工资467,220.56元
业务15：通过交通银行报销总经办业务招待费
业务16：用现金报销销售人员通讯费
业务17：缴纳上月个税
业务18：通过交通银行缴纳本月公积金
业务19：通过交通银行缴纳本月社会保险费
业务20：通过交通银行拨交上月工会经费11,585.23元
业务21：通过交通银行提取备用金15,000元
业务22：总经理丁元英借5000元现金
业务23：通过交通银行支付员工培训费
业务24：银行承兑汇票1,948,800元到期，已转入交通银行
业务25：收到员工违纪罚款现金200元
业务26：支付北京渔樵五金有限公司货款332959.20元
业务27：通过交通银行购买办公用品
业务28：报废一台设备
业务29：通过交通银行购入一台需要安装的设备
业务30：支付短期借款利息
业务31：收到存款利息
业务32：通过交通银行预付北京领航材料有限公司材料款100000.00元
业务33：报销研发人员出差费
业务34：通过库存现金支付充氮机安装费
业务35：销售产品，收到银行承兑汇票
业务36：通过库存现金报销单位用车油费
业务37：从二级市场购入股票，将其划分为交易性金融资产
业务38：公司通过交通银行将本月收到的一张北京康泰贸易有限公司的100万银行汇票贴现
业务39：通过交通银行支付集体餐费
业务40：赊购原材料
业务41：销售产品，通过交通银行已收款150万元，其余货款一个月内付清
业务42：通过交通银行支付销售中心搬迁运费
业务43：领用角钢
业务44：领用灭火剂进行充氮机试运行
业务45：充氮机验收24200.00元
业务46：分配本月职工福利费
业务47：分配本月职工教育经费
业务48：计提本月个人所得税
业务49：分配本月职工薪酬
业务50：通过交通银行支付并分摊水费
业务51：支付并分摊电费
业务52：计提折旧
业务53：无形资产摊销
业务54：结转易耗品领料成本
业务55：结转制造费用
业务56：边角料入库
业务57：销售废料
业务58：结转焊接车间领料成本
业务59：结转喷涂车间领料成本
业务60：结转车架总成成本
业务61：结转瓶体车间领料成本
业务62：结转瓶体总成成本
业务63：结转组装车间领料成本
业务64：结转产成品成本
业务65：结转废料成本
业务66：计算并结转本月销售产品的成本
业务67：通过交通银行支付管理部门话费及网络服务费
业务68：上海长隆科宣告发放股利20,000元
业务69：结转费用化支出
业务70：计算并结转本月未交增值税
业务71：计算并计提城市维护建设税及附加税
业务72：支付中国工商银行长期借款利息60,000元
业务73：计提第一季度所得税
票据业务处理——智能成本分析
1号车架总成和2号车架总成的上漆均由喷涂车间的喷漆工序完成。公司决定，自2022年4月份起，喷漆工作交由委外商完成。为确定各单位车架总成消耗的塑粉重量，现需要财务部对3月份数据进行分析，然后交技术部和生产部商讨确定各车架总成对红色塑粉的定额消耗量。2月末，喷涂设备中尚有用于2号车架总成的塑粉约0.9KG。 请计算3月份，各车架总成对塑粉的定额消耗量。
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
账户科目余额表
2021年1月至12月 单位：元
科目名称 科目编码 期初余额 累计借方 累计贷方 期末余额
借方 贷方 借方 贷方
库存现金 1001 1088.80 0.00 159071.20 158960.00 1200.00 0.00
银行存款 1002 2054326.92 0.00 75256701.84 76568542.46 742486.30 0.00
交通银行北京朝阳支行 100201 1013475.12 0.00 75256231.84 75848542.46 421164.50 0.00
中国工商银行北京朝阳支行 100202 1040851.80 0.00 470.00 720000.00 321321.80 0.00
其他货币资金 1012 655000.00 0.00 38000000.00 38000000.00 655000.00 0.00
存出投资款 101201 655000.00 0.00 0.00 0.00 655000.00 0.00
交通银行承兑汇票保证金 101202 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
银行汇票存款 101203 0.00 0.00 38000000.00 38000000.00 0.00 0.00
交易性金融资产 1101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
上海长隆科技股份有限公司 110101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本 11010101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收票据 1121 1705200.00 0.00 23385600.00 23385600.00 1705200.00 0.00
北京康泰贸易有限公司 112101 1705200.00 0.00 23385600.00 23385600.00 1705200.00 0.00
应收账款 1122 7824400.00 0.00 17052000.00 21924000.00 2952400.00 0.00
北京致远科技有限公司 112201 7824400.00 0.00 17052000.00 21924000.00 2952400.00 0.00
预付账款 1123 100000.00 0.00 0.00 0.00 100000.00 0.00
北京领航材料有限公司 112303 100000.00 0.00 0.00 0.00 100000.00 0.00
应收股利 1131 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
上海长隆科技股份有限公司 113101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款 1221 3336.00 0.00 50000.00 45880.00 7456.00 0.00
丁元英 122101 1136.00 0.00 25000.00 24280.00 1856.00 0.00
王大路 122102 2200.00 0.00 25000.00 21600.00 5600.00 0.00
坏账准备 1231 0.00 0.00 0.00 3000.00 0.00 3000.00
应收账款 123101 0.00 0.00 0.00 3000.00 0.00 3000.00
在途物资 1402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
干粉灭火剂 140201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
原材料 1403 1974667.30 0.00 39095016.00 38710800.00 2358883.30 0.00
插销 140301 1213.60 0.00 24240.00 24000.00 1453.60 0.00
铁管 140302 50283.70 0.00 932634.00 926100.00 56817.70 0.00
胶轮 140303 72984.00 0.00 1454400.00 1440000.00 87384.00 0.00
红色塑粉 140304 14289.00 0.00 319500.00 315000.00 18789.00 0.00
1号瓶体 140305 174215.00 0.00 3720840.00 3684900.00 210155.00 0.00
2号瓶体 140306 231090.00 0.00 4405620.00 4362600.00 274110.00 0.00
干粉灭火剂 140307 1182690.00 0.00 23179500.00 22950000.00 1412190.00 0.00
氮气 140308 46318.00 0.00 909000.00 900000.00 55318.00 0.00
器头阀门 140309 59920.00 0.00 1212000.00 1200000.00 71920.00 0.00
压力表 140310 2997.00 0.00 60600.00 60000.00 3597.00 0.00
喷管总成 140311 56822.00 0.00 1179882.00 1168200.00 68504.00 0.00
器头护罩 140312 8757.00 0.00 181800.00 180000.00 10557.00 0.00
固定带 140313 5840.00 0.00 121200.00 120000.00 7040.00 0.00
铭牌 140314 8748.00 0.00 181800.00 180000.00 10548.00 0.00
灭火器罩 140315 58500.00 0.00 1212000.00 1200000.00 70500.00 0.00
库存商品 1405 6968015.70 0.00 109094375.50 109137101.00 6925290.20 0.00
半成品 140501 2564711.14 0.00 64395118.30 63062340.00 3897489.44 0.00
1号车架总成 14050101 132771.30 0.00 1383987.76 1428210.00 88549.06 0.00
2号车架总成 14050102 127662.37 0.00 1675143.14 1698090.00 104715.51 0.00
1号瓶体总成 14050103 852650.35 0.00 25174245.53 24507435.00 1519460.88 0.00
2号瓶体总成 14050104 1451627.12 0.00 36161741.87 35428605.00 2184763.99 0.00
成品 140502 4402601.56 0.00 44688457.20 46063761.00 3027297.76 0.00
35KG推车灭火器 14050201 1686801.96 0.00 19212749.54 19716558.00 1182993.50 0.00
50KG推车灭火器 14050202 2715799.60 0.00 25475707.66 26347203.00 1844304.26 0.00
废料 140503 703.00 0.00 10800.00 11000.00 503.00 0.00
发出商品 1406 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
周转材料 1411 81853.00 0.00 28700.00 98995.50 11557.50 0.00
低值易耗品 141101 81853.00 0.00 28700.00 98995.50 11557.50 0.00
焊条 14110101 14670.00 0.00 3300.00 15600.00 2370.00 0.00
除锈剂 14110102 64048.00 0.00 25000.00 81408.00 7640.00 0.00
线手套 14110103 885.00 0.00 150.00 787.50 247.50 0.00
电焊服 14110104 1800.00 0.00 0.00 600.00 1200.00 0.00
防护眼镜 14110105 450.00 0.00 250.00 600.00 100.00 0.00
存货跌价准备 1471 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产 1481 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产减值准备 1482 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
债权投资 1501 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
债权投资减值准备 1502 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他债权投资 1503 0.00 0.00 12020000.00 0.00 12020000.00 0.00
成本 150301 0.00 0.00 12000000.00 0.00 12000000.00 0.00
上海远东科技有限公司 15030101 0.00 0.00 12000000.00 0.00 12000000.00 0.00
公允价值变动 150302 0.00 0.00 20000.00 0.00 20000.00 0.00
上海远东科技有限公司 15030201 0.00 0.00 20000.00 0.00 20000.00 0.00
长期股权投资 1511 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期股权投资减值准备 1512 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资性房地产 1521 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应收款 1531 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未实现融资收益 1532 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产 1601 32821000.00 0.00 0.00 0.00 32821000.00 0.00
房屋建筑物 160101 30600000.00 0.00 0.00 0.00 30600000.00 0.00
生产设备 160102 1845000.00 0.00 0.00 0.00 1845000.00 0.00
运输设备 160104 200000.00 0.00 0.00 0.00 200000.00 0.00
办公设备 160105 176000.00 0.00 0.00 0.00 176000.00 0.00
累计折旧 1602 0.00 1151808.00 0.00 1727712.00 0.00 2879520.00
房屋建筑物 160201 0.00 979200.00 0.00 1468800.00 0.00 2448000.00
生产设备 160202 0.00 118080.00 0.00 177120.00 0.00 295200.00
运输设备 160204 0.00 32000.00 0.00 48000.00 0.00 80000.00
办公设备 160205 0.00 22528.00 0.00 33792.00 0.00 56320.00
固定资产减值准备 1603 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
在建工程 1604 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5号厂房 160401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
充氮机 160402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程物资 1605 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专用材料 160501 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专用设备 160502 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产清理 1606 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产 1621 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产累计折旧 1622 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
油气资产 1631 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
累计折耗 1632 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产 1701 3420000.00 0.00 0.00 0.00 3420000.00 0.00
土地使用权 170101 1800000.00 0.00 0.00 0.00 1800000.00 0.00
专利技术 170102 1500000.00 0.00 0.00 0.00 1500000.00 0.00
非专利技术 170103 120000.00 0.00 0.00 0.00 120000.00 0.00
累计摊销 1702 0.00 105500.00 0.00 177000.00 0.00 282500.00
土地使用权 170201 0.00 60000.00 0.00 90000.00 0.00 150000.00
专利技术 170202 0.00 37500.00 0.00 75000.00 0.00 112500.00
非专利技术 170203 0.00 8000.00 0.00 12000.00 0.00 20000.00
无形资产减值准备 1703 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
商誉 1711 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期待摊费用 1801 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税资产 1811 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收账款 181101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待处理财产损溢 1901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待处理流动资产损溢 190101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
短期借款 2001 0.00 2500000.00 2500000.00 2500000.00 0.00 2500000.00
交易性金融负债 2101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付票据 2201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付账款 2202 0.00 202289.01 3004577.57 3196359.12 0.00 394070.56
北京渔樵五金有限公司 220201 0.00 202289.01 3004577.57 3196359.12 0.00 394070.56
北京东圣保险材料有限公司 220202 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
预收账款 2203 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付职工薪酬 2211 0.00 437335.83 8393360.00 8393360.00 0.00 437335.83
短期薪酬 221101 0.00 437335.83 7411280.00 7411280.00 0.00 437335.83
工资 22110101 0.00 426525.83 5405000.00 5405000.00 0.00 426525.83
医疗保险 22110102 0.00 0.00 535680.00 535680.00 0.00 0.00
工伤保险 22110103 0.00 0.00 24800.00 24800.00 0.00 0.00
生育保险 22110104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
住房公积金 22110105 0.00 0.00 595200.00 595200.00 0.00 0.00
工会经费 22110106 0.00 10810.00 108100.00 108100.00 0.00 10810.00
职工福利费 22110107 0.00 0.00 495000.00 495000.00 0.00 0.00
职工教育经费 22110108 0.00 0.00 247500.00 247500.00 0.00 0.00
离职后福利 221102 0.00 0.00 982080.00 982080.00 0.00 0.00
养老保险 22110201 0.00 0.00 942400.00 942400.00 0.00 0.00
失业保险 22110202 0.00 0.00 39680.00 39680.00 0.00 0.00
应交税费 2221 0.00 880907.45 14068497.16 13905587.40 0.00 717997.69
应交增值税 222101 0.00 0.00 9275360.00 9275360.00 0.00 0.00
进项税额 22210101 3205083.08 0.00 6410166.16 0.00 9615249.24 0.00
销项税额抵减 22210102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
已交税金 22210103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转出未交增值税 22210104 1432596.92 0.00 2865193.84 0.00 4297790.76 0.00
减免税款 22210105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
出口抵减内销产品应纳税额 22210106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
销项税额 22210107 0.00 4637680.00 0.00 9275360.00 0.00 13913040.00
出口退税 22210108 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
进项税额转出 22210109 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转出多交增值税 22210110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未交增值税 222102 0.00 229705.61 3010648.98 2865193.84 0.00 84250.47
预交增值税 222103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待抵扣进项税额 222104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待认证进项税额 222105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待转销项税额 222106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
简易计税 222107 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转让金融商品应交增值税 222108 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
代扣代交增值税 222109 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交所得税 222110 0.00 620000.00 1385000.59 1385000.59 0.00 620000.00
应交消费税 222111 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交资源税 222112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交土地增值税 222113 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交城市维护建设税 222114 0.00 16079.39 210745.43 200563.57 0.00 5897.53
应交教育费附加 222115 0.00 6891.17 90319.48 85955.82 0.00 2527.51
应交地方教育费附加 222116 0.00 4594.11 60212.98 57303.88 0.00 1685.01
应交房产税 222117 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交土地使用税 222118 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交车船税 222119 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交个人所得税 222120 0.00 3637.17 36209.70 36209.70 0.00 3637.17
应付利息 2231 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
中国工商银行北京朝阳支行 223101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付股利 2232 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应付款 2241 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售负债 2251 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延收益 2401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期借款 2501 0.00 12000000.00 0.00 0.00 0.00 12000000.00
中国工商银行北京朝阳支行 250101 0.00 12000000.00 0.00 0.00 0.00 12000000.00
应付债券 2502 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应付款 2701 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未确认融资费用 2702 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专项应付款 2711 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
预计负债 2801 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税负债 2901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
交易性金融资产 290101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
衍生工具 3101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
实收资本 4001 0.00 20000000.00 0.00 0.00 0.00 20000000.00
资本公积 4002 0.00 9438449.22 0.00 0.00 0.00 9438449.22
资本溢价 400201 0.00 9438449.22 0.00 0.00 0.00 9438449.22
其他综合收益 4003 0.00 0.00 0.00 20000.00 0.00 20000.00
盈余公积 4101 0.00 1089259.81 0.00 415500.19 0.00 1504760.00
法定盈余公积 410101 0.00 1089259.81 0.00 415500.19 0.00 1504760.00
本年利润 4103 0.00 0.00 4155001.78 4155001.78 0.00 0.00
利润分配 4104 0.00 9803338.40 831000.36 4570501.96 0.00 13542840.00
未分配利润 410401 0.00 9803338.40 415500.18 4155001.78 0.00 13542840.00
提取法定盈余公积 410402 0.00 0.00 415500.18 415500.18 0.00 0.00
库存股 4201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产成本 5001 0.00 0.00 109094375.50 109094375.50 0.00 0.00
1号车架总成 500101 0.00 0.00 1388787.76 1388787.76 0.00 0.00
直接材料 50010101 0.00 0.00 178600.00 178600.00 0.00 0.00
直接人工 50010102 0.00 0.00 859000.00 859000.00 0.00 0.00
制造费用 50010103 0.00 0.00 351187.76 351187.76 0.00 0.00
2号车架总成 500102 0.00 0.00 1681143.14 1681143.14 0.00 0.00
直接材料 50010201 0.00 0.00 406500.00 406500.00 0.00 0.00
直接人工 50010202 0.00 0.00 893360.00 893360.00 0.00 0.00
制造费用 50010203 0.00 0.00 381283.14 381283.14 0.00 0.00
1号瓶体总成 500103 0.00 0.00 25174245.53 25174245.53 0.00 0.00
直接材料 50010301 0.00 0.00 23724900.00 23724900.00 0.00 0.00
直接人工 50010302 0.00 0.00 1024787.00 1024787.00 0.00 0.00
制造费用 50010303 0.00 0.00 424558.53 424558.53 0.00 0.00
2号瓶体总成 500104 0.00 0.00 36161741.87 36161741.87 0.00 0.00
直接材料 50010401 0.00 0.00 34552600.00 34552600.00 0.00 0.00
直接人工 50010402 0.00 0.00 1139893.00 1139893.00 0.00 0.00
制造费用 50010403 0.00 0.00 469248.87 469248.87 0.00 0.00
35KG推车灭火器 500105 0.00 0.00 19212749.54 19212749.54 0.00 0.00
直接材料 50010501 0.00 0.00 18359745.00 18359745.00 0.00 0.00
直接人工 50010502 0.00 0.00 514047.80 514047.80 0.00 0.00
制造费用 50010503 0.00 0.00 338956.74 338956.74 0.00 0.00
50KG推车灭火器 500106 0.00 0.00 25475707.66 25475707.66 0.00 0.00
直接材料 50010601 0.00 0.00 24550795.00 24550795.00 0.00 0.00
直接人工 50010602 0.00 0.00 510632.20 510632.20 0.00 0.00
制造费用 50010603 0.00 0.00 414280.46 414280.46 0.00 0.00
制造费用 5101 0.00 0.00 2379515.50 2379515.50 0.00 0.00
职工薪酬 510101 0.00 0.00 745440.00 745440.00 0.00 0.00
职工福利费 510102 0.00 0.00 52800.00 52800.00 0.00 0.00
职工教育经费 510103 0.00 0.00 26400.00 26400.00 0.00 0.00
无形资产摊销 510104 0.00 0.00 75000.00 75000.00 0.00 0.00
焊接车间 51010401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
喷涂车间 51010402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
瓶体车间 51010403 0.00 0.00 75000.00 75000.00 0.00 0.00
组装车间 51010404 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
折旧费 510105 0.00 0.00 1117920.00 1117920.00 0.00 0.00
焊接车间 51010501 0.00 0.00 193920.00 193920.00 0.00 0.00
喷涂车间 51010502 0.00 0.00 211200.00 211200.00 0.00 0.00
瓶体车间 51010503 0.00 0.00 520800.00 520800.00 0.00 0.00
组装车间 51010504 0.00 0.00 192000.00 192000.00 0.00 0.00
维修费 510106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
易耗品费用 510107 0.00 0.00 98995.50 98995.50 0.00 0.00
焊接车间 51010701 0.00 0.00 16867.50 16867.50 0.00 0.00
喷涂车间 51010702 0.00 0.00 180.00 180.00 0.00 0.00
瓶体车间 51010703 0.00 0.00 81723.00 81723.00 0.00 0.00
组装车间 51010704 0.00 0.00 225.00 225.00 0.00 0.00
水电费 510108 0.00 0.00 262960.00 262960.00 0.00 0.00
焊接车间 51010801 0.00 0.00 53580.00 53580.00 0.00 0.00
喷涂车间 51010802 0.00 0.00 78470.00 78470.00 0.00 0.00
瓶体车间 51010803 0.00 0.00 106590.00 106590.00 0.00 0.00
组装车间 51010804 0.00 0.00 12540.00 12540.00 0.00 0.00
车间管理部门 51010805 0.00 0.00 11780.00 11780.00 0.00 0.00
劳务成本 5201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
研发支出 5301 0.00 0.00 561974.00 561974.00 0.00 0.00
费用化支出 530101 0.00 0.00 561974.00 561974.00 0.00 0.00
工资 53010101 0.00 0.00 352000.00 352000.00 0.00 0.00
四险一金 53010102 0.00 0.00 137920.00 137920.00 0.00 0.00
材料费 53010103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
设备检测费 53010104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
新产品检测费 53010105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
折旧费 53010106 0.00 0.00 4224.00 4224.00 0.00 0.00
职工福利费 53010107 0.00 0.00 26400.00 26400.00 0.00 0.00
职工教育经费 53010108 0.00 0.00 13200.00 13200.00 0.00 0.00
水电费 53010109 0.00 0.00 5510.00 5510.00 0.00 0.00
工会经费 53010110 0.00 0.00 7040.00 7040.00 0.00 0.00
其他 53010111 0.00 0.00 15680.00 15680.00 0.00 0.00
资本化支出 530102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程施工 5401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程结算 5402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
机械作业 5403 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
主营业务收入 6001 0.00 0.00 57960000.00 57960000.00 0.00 0.00
35KG推车灭火器 600101 0.00 0.00 24840000.00 24840000.00 0.00 0.00
50KG推车灭火器 600102 0.00 0.00 33120000.00 33120000.00 0.00 0.00
其他业务收入 6051 0.00 0.00 11000.00 11000.00 0.00 0.00
废料收入 605101 0.00 0.00 11000.00 11000.00 0.00 0.00
公允价值变动损益 6101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资收益 6111 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资产处置损益 6112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他收益 6113 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
营业外收入 6301 0.00 0.00 1500.00 1500.00 0.00 0.00
罚款收入 630101 0.00 0.00 1500.00 1500.00 0.00 0.00
主营业务成本 6401 0.00 0.00 46063761.00 46063761.00 0.00 0.00
35KG推车灭火器 640101 0.00 0.00 19716558.00 19716558.00 0.00 0.00
50KG推车灭火器 640102 0.00 0.00 26347203.00 26347203.00 0.00 0.00
其他业务成本 6402 0.00 0.00 11000.00 11000.00 0.00 0.00
废料成本 640201 0.00 0.00 11000.00 11000.00 0.00 0.00
税金及附加 6403 0.00 0.00 343823.27 343823.27 0.00 0.00
城市维护建设税 640301 0.00 0.00 200563.57 200563.57 0.00 0.00
教育费附加 640302 0.00 0.00 85955.82 85955.82 0.00 0.00
地方教育费附加 640303 0.00 0.00 57303.88 57303.88 0.00 0.00
销售费用 6601 0.00 0.00 1856947.80 1856947.80 0.00 0.00
运费 660101 0.00 0.00 97200.00 97200.00 0.00 0.00
广告费 660102 0.00 0.00 1296000.00 1296000.00 0.00 0.00
职工薪酬 660103 0.00 0.00 403780.00 403780.00 0.00 0.00
职工福利费 660104 0.00 0.00 26400.00 26400.00 0.00 0.00
职工教育经费 660105 0.00 0.00 13200.00 13200.00 0.00 0.00
折旧费 660106 0.00 0.00 4224.00 4224.00 0.00 0.00
差旅费 660107 0.00 0.00 9028.80 9028.80 0.00 0.00
水电费 660109 0.00 0.00 3515.00 3515.00 0.00 0.00
通讯费 660110 0.00 0.00 3600.00 3600.00 0.00 0.00
管理费用 6602 0.00 0.00 3275661.00 3275661.00 0.00 0.00
办公费 660201 0.00 0.00 31800.00 31800.00 0.00 0.00
通讯费 660202 0.00 0.00 37800.00 37800.00 0.00 0.00
差旅费 660203 0.00 0.00 23500.00 23500.00 0.00 0.00
维修费 660204 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
业务招待费 660205 0.00 0.00 240408.00 240408.00 0.00 0.00
中介服务费 660206 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
职工薪酬 660207 0.00 0.00 1538160.00 1538160.00 0.00 0.00
职工福利费 660208 0.00 0.00 72600.00 72600.00 0.00 0.00
职工教育经费 660209 0.00 0.00 36300.00 36300.00 0.00 0.00
无形资产摊销 660210 0.00 0.00 102000.00 102000.00 0.00 0.00
车辆使用费 660211 0.00 0.00 16000.00 16000.00 0.00 0.00
折旧费 660212 0.00 0.00 601344.00 601344.00 0.00 0.00
水电费 660213 0.00 0.00 13775.00 13775.00 0.00 0.00
非正常损失 660214 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
研发费用 660215 0.00 0.00 561974.00 561974.00 0.00 0.00
财务费用 6603 0.00 0.00 822695.44 822695.44 0.00 0.00
手续费 660301 0.00 0.00 5000.00 5000.00 0.00 0.00
利息收入 660302 0.00 0.00 7695.44 7695.44 0.00 0.00
利息支出 660303 0.00 0.00 810000.00 810000.00 0.00 0.00
现金折扣 660304 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
勘探费用 6604 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资产减值损失 6701 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
信用减值损失 6702 0.00 0.00 3000.00 3000.00 0.00 0.00
营业外支出 6711 0.00 0.00 71000.00 71000.00 0.00 0.00
所得税费用 6801 0.00 0.00 1385000.59 1385000.59 0.00 0.00
以前年度损益调整 6901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
利 润 表
编制单位:北京宏诚制造有限公司 2021年度 金额单位：元
项目 本期金额
一、营业收入 57971000.00
减：营业成本 46074761.00
税金及附加 343823.27
销售费用 1856947.80
管理费用 2713687.00
研发费用 561974.00
财务费用 807304.56
其中：利息费用 810000.00
利息收入 7695.44
加：其他收益 0.00
投资收益（损失以“-”号填列） 0.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00
资产减值损失（损失以“-”号填列） 0.00
信用减值损失（损失以“-”号填列） -3000.00
资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 5609502.37
加：营业外收入 1500.00
减：营业外支出 71000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5540002.37
减：所得税费用 1385000.59
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 4155001.78
2.纳税筹划
2022年，公司预计收入6000万，预计发生的业务招待费为65万。为节约成本，财务部给出了两个所得税筹划方案：
方案一：继续执行预算，不做任何修改。
方案二：将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司甲（一般纳税人）。企业先将产品销售给甲公司，再由甲公司对外销售，两家公司为一个利益集团。
请根据以下数据，计算两方案的业务招待费税前抵扣额。
资源04：企业税务风险管控
A企业为医药制造业，2022年增值税申报销售收入总额为23,645,879.22元，2022年利润表营业收入为23,635,879.22元。
税务经理做2022年增值税申报自查，2022年1-11月增值税申报销售收入与利润表营业收入金额一致，2022年12月增值税申报销售收入为2,354,757.89元，利润表营业收入额为2,254,757.89元。具体核查如下：
2022年12月增值税申报明细
申报收入项目 金额（元）
中药饮片 1,756,867.99
保健食品及食品 497,889.90
租赁 100,000.00
总计 2,354,757.89
2022年12月利润表营业收入明细
营业收入类型 金额（元）
中药饮片 1,756,867.99
保健食品 376,876.55
食品 121,013.35
总计 2,254,757.89
租赁合同台账
合同编号 合同性质 合同标的 合同金额（未税） 合同付款日 合同签订时间 租赁开始日 租赁结束日 是否开具发票 开具发票时间 实际收款日 备注
CZ2022120876 租赁合同 办公室租赁 100,000.00 2023/1/15 2022/12/1 2023/2/1 2023/4/30 是 2022/12/31 2023/1/10 税费有承租方负担，合同按未税金额签订
任务1：增值税发票管理风险分析。
根据以上调查资料，与开票员小李确认2022年12月金税开票金额总计与增值税申报表销售收入总额一致，增值税申报收入与利润表营业收入差异100,000.00元为A公司出租自有办公区给B公司，根据B公司要求先开具增值税发票交由B公司走付款流程，款项于2023/1/10收到，请判断开票员小李开具发票是否符合增值税管理规范？（是or 否）
任务2：增值税纳税义务时间风险分析。
根据租赁合同台账，该办公室租赁业务，增值税应税义务时间为（ ）
A.2022/12/1 B.2022/12/31 C.2023/1/10 D.2023/2/1
任务3：申报风险分析
根据以上自查资料，判断增值税申报收入与利润表营业收入是否存在风险？（）
A、多申报增值税销售收入 B、虚开增值税发票
C、会计账务处理不规范 D、不存在涉税风险模块一：财务会计数字化业务处理
GZ049-会计实务赛项赛题第 3套模块一附件1
附录 企业业务资料详细信息：
资源01：会计信息基础档案管理--创建账套期初余额表
资源02：票据业务处理
业务1：支付销售网点房租费
业务2：购入需安装的机器设备
业务3：采购原材料
业务4：报销机器设备安装费
业务5：机器设备验收投入使用
业务6：采购原材料
业务7：发生坏账损失
业务8：被投资单位宣告分派现金股利
业务9：采购周转材料
业务10：购入股票
业务11：提取备用金10000.00元。
业务12：销售商品
业务13：销售商品
业务14：银行承兑汇票到期承兑
业务15：长期股权投资转让
业务16：结转其他综合收益变动
业务17：车间员工借款
业务18：管理部门报销招待费
业务19：购入股票
业务20：支付广告费
业务21：支付职工培训费
业务22：收到被投资单位发放的现金股利
业务23：车间员工报销办公费
业务24：缴纳各项税费
业务25：发放上月工资
业务26：缴纳本月住房公积金
业务27：缴纳本月社会保险费
业务28：拨交上月工会经费
业务29：销售商品并垫付运费
业务30：支付管理部门通讯费
业务31：管理部门报销办公费
业务32：支付职工聚餐费用
业务33：出售股票
业务34：支付前欠货款
业务35：存款利息收入
业务36：预收货款
业务37：支付销售中心搬迁运费
业务38：收到货款及代垫运费款
业务39：支付货款
业务40：行政部报销设备维修费
业务41：销售商品，本月已预收部分货款
业务42：支付研发费用
业务43：债务重组
业务44：销售原材料
业务45：银行承兑汇票贴现
业务46：银行承兑汇票背书转让
业务47：购入办公楼
业务48：支付并分配本月水费
业务49：支付并分配本月电费
业务50：计提固定资产折旧
固定资产折旧计算表
2022年3月31日 金额单位：元
使用部门 固定资产类别 固定资产原值 月折旧率 本月应提折旧额
生产车间 厂房 7000000.00 0.40% 1.00
生产设备 2350000.00 0.80%
小计 9350000.00
管理部门 房屋 1100000.00 0.40%
运输设备 230000.00 2.00%
管理设备 105000.00 1.60%
小计 1435000.00
销售部门 运输设备 200000.00 2.00%
管理设备 51000.00 1.60%
小计 251000.00
合计 11036000.00
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务51：无形资产摊销
无形资产摊销表
2022年3月31日 金额单位：元
无形资产类别 使用部门 取得日期 原值 摊销年限 月摊销额
土地使用权 管理部门 2019-10-25 3300000.00 30 1.00
专利技术 生产车间 2019-10-28 210000.00 10
非专利技术（员工信息管理系统） 管理部门 2022-03-09 150000.00 10
合计 3660000.00
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务52：计提本月应代扣个人所得税
个人所得税计算表
2022年3月31日 金额单位：元
姓名 应付工资 三险一金 应税职工福利费 本月应纳税所得额 1-2月应纳税所得额 累计应纳税额 累计已缴税额 应补（退）税额
田方园 12500.00 2778.00 160.00 9444.00 283.32
李昊然 12000.00 2667.00 160.00 8666.00 259.98
邹安平 10500.00 2334.00 160.00 6332.00 189.96
吴永磊 9200.00 2045.40 160.00 3998.00 119.94
丁可可 8300.00 1845.60 160.00 2442.00 73.26
陈源海 8300.00 1845.60 160.00 2753.20 82.60
周成俊 9700.00 2156.40 160.00 4776.00 143.28
袁小红 11000.00 2445.00 160.00 6332.00 189.96
赵梦洁 9500.00 2112.00 160.00 3998.00 119.94
孙达城 9100.00 2023.20 160.00 3220.00 96.60
合计 100100.00 22252.20 1600.00 51961.20 1558.84
审核：吴永磊 制单：张向阳
业务53：分配本月职工薪酬
职工薪酬分配表
2022年3月31日 金额单位：元
受益对象 产品名称 分配标准（工时） 分配率 分配金额
生产车间 3100mAh锂电池 17500.00
3500mAh锂电池 18000.00
7500mAh锂电池 19600.00
9600mAh锂电池 20900.00
小计 76000.00
车间管理人员
管理人员
销售人员
合计
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务54：分配本月职工福利费
职工福利费分配表
2022年3月31日 金额单位：元
受益对象 产品名称 分配标准（人数） 分配率 分配金额
生产车间 3100mAh锂电池 47
3500mAh锂电池 48
7500mAh锂电池 51
9600mAh锂电池 54
小计 200
车间管理人员
管理人员
销售人员
合计
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务55：分配本月职工教育经费
职工教育经费分配表
2022年3月31日 金额单位：元
受益对象 产品名称 分配标准（人数） 分配率 分配金额
生产车间 3100mAh锂电池 47
3500mAh锂电池 48
7500mAh锂电池 51
9600mAh锂电池 54
小计 200
车间管理人员
管理人员
销售人员
合计
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务56：分配并结转本月制造费用
制造费用分配表
2022年3月31日 金额单位：元
产品名称 分配标准（工时） 分配率 分配金额
3100mAh锂电池 17500.00
3500mAh锂电池 18000.00
7500mAh锂电池 19600.00
9600mAh锂电池 20900.00
合计 76000.00
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务57：结转研发支出费用
业务58：结转本月入库材料计划成本（收料凭证汇总表）
收料凭证汇总表
2022年3月31日 金额单位：元
材料名称 单位 规格型号 入库数量 计划单价 计划总成本
方角铝外壳 套 ZYKT-315 2.20
圆角铝外壳 套 ZYKT-325 2.80
塑胶外壳 套 PVC-815 9.20
冷轧板外壳 套 GB711-88 11.70
3V电池保护板 个 PCM-2803 6.20
6V电池保护板 个 PCM-2806 7.40
15V电池保护板 个 PCM-2910 19.40
24V电池保护板 个 PCM-3308 22.30
磷酸铁锂 KG OE-LEP 159.40
石墨粉 KG 1250目 85.40
电解液 KG FR-06B 80.30
隔膜 KG 5-29um 34.60
热敏电阻 PCS MF-103F 0.27
镍片 片 0.15*8mm 0.73
充电芯片 PCS CL-102A 0.90
合计
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务59：结转本月入库材料成本差异
入库材料成本差异计算表
2022年3月31日 金额单位：元
材料名称 单位 规格型号 入库数量 计划单价 计划总成本 实际总成本 材料成本差异
方角铝外壳 套 ZYKT-315 2.20
圆角铝外壳 套 ZYKT-325 2.80
塑胶外壳 套 PVC-815 9.20
冷轧板外壳 套 GB711-88 11.70
3V电池保护板 个 PCM-2803 6.20
6V电池保护板 个 PCM-2806 7.40
15V电池保护板 个 PCM-2910 19.40
24V电池保护板 个 PCM-3308 22.30
磷酸铁锂 KG OE-LEP 159.40
石墨粉 KG 1250目 85.40
电解液 KG FR-06B 80.30
隔膜 KG 5-29um 34.60
热敏电阻 PCS MF-103F 0.27
镍片 片 0.15*8mm 0.73
充电芯片 PCS CL-102A 0.90
合计
审核：吴永磊 制单：高梦安
业务60：分配并结转本月发出材料计划成本
业务61：结转本月发出材料应负担的成本差异
业务62：结转本月发出周转材料成本
业务63：结转本月完工产品成本
业务64：结转本月销售产品成本
业务65：结转原材料销售成本及材料成本差异
业务66：周转材料盘亏
业务67：周转材料盘亏批准处理
业务68：结转本月未交增值税
业务69：计提转让金融商品应交增值税
业务70：计提附加税费
业务71：计提第1季度所得税
智能成本分析-产品成本降低分析
资源03：企业纳税申报与筹划——电子税务局网上报税
1.年度所得税汇算清缴资料：
2021年度科目余额表
金额单位：元
科目名称 科目编码 年初余额 本年累计发生额 年末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 1001 6500.00 0.00 30000.00 31990.00 4510.00 0.00
银行存款 1002 402923.94 0.00 17442598.27 14894315.60 2951206.61 0.00
交通银行北京新安里支行 100201 331590.54 0.00 13703397.07 11255186.00 2779801.61 0.00
中国建设银行北京新安里支行 100202 71333.40 0.00 3739201.20 3639129.60 171405.00 0.00
其他货币资金 1012 735375.00 0.00 1728000.00 1878375.00 585000.00 0.00
存出投资款 101201 735375.00 0.00 0.00 150375.00 585000.00 0.00
银行汇票存款 101202 0.00 0.00 1728000.00 1728000.00 0.00 0.00
交易性金融资产 1101 0.00 0.00 153500.00 0.00 153500.00 0.00
美星旅游 110101 0.00 0.00 153500.00 0.00 153500.00 0.00
成本 11010101 0.00 0.00 150000.00 0.00 150000.00 0.00
公允价值变动 11010102 0.00 0.00 3500.00 0.00 3500.00 0.00
开源股份 110102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本 11010201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
公允价值变动 11010202 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收票据 1121 550000.00 0.00 10106000.00 9300000.00 1356000.00 0.00
济南达明科技集团有限公司 112101 200000.00 0.00 4355000.00 3900000.00 655000.00 0.00
苏州绿通电动车有限公司 112102 100000.00 0.00 3401000.00 3000000.00 501000.00 0.00
哈尔滨闵华照明有限公司 112103 250000.00 0.00 2350000.00 2400000.00 200000.00 0.00
应收账款 1122 1060720.00 0.00 23141000.00 22678400.00 1523320.00 0.00
西安科盛应急照明有限公司 112201 328500.00 0.00 4499700.00 4410200.00 418000.00 0.00
上海锐科玩具有限公司 112202 227610.00 0.00 11416800.00 11317200.00 327210.00 0.00
济南达明科技集团有限公司 112203 159600.00 0.00 3077500.00 2681000.00 556100.00 0.00
衡阳宝能仪器制造有限公司 112204 15000.00 0.00 0.00 0.00 15000.00 0.00
北京同心圆商贸有限公司 112205 205010.00 0.00 22000.00 120000.00 107010.00 0.00
天津益佰创新科技有限公司 112206 125000.00 0.00 4125000.00 4150000.00 100000.00 0.00
预付账款 1123 400000.00 0.00 675000.00 842000.00 233000.00 0.00
南京蓝宇电子科技有限公司 112301 250000.00 0.00 265000.00 382000.00 133000.00 0.00
北京天利包装制品有限公司 112302 150000.00 0.00 150000.00 200000.00 100000.00 0.00
辽宁卓普科技股份有限公司 112303 0.00 0.00 260000.00 260000.00 0.00 0.00
应收股利 1131 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
北京美星旅游股份有限公司 113101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应收利息 1132 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款 1221 0.00 0.00 18000.00 18000.00 0.00 0.00
袁小红 122101 0.00 0.00 10000.00 10000.00 0.00 0.00
王华明 122102 0.00 0.00 5000.00 5000.00 0.00 0.00
叶智永 122103 0.00 0.00 3000.00 3000.00 0.00 0.00
坏账准备 1231 0.00 26000.00 0.00 18210.00 0.00 44210.00
应收账款 123101 0.00 26000.00 0.00 18210.00 0.00 44210.00
材料采购 1401 0.00 0.00 28550489.00 28550489.00 0.00 0.00
方角铝外壳 140101 0.00 0.00 366226.00 366226.00 0.00 0.00
圆角铝外壳 140102 0.00 0.00 440612.50 440612.50 0.00 0.00
塑胶外壳 140103 0.00 0.00 1398951.00 1398951.00 0.00 0.00
冷轧板外壳 140104 0.00 0.00 1708920.00 1708920.00 0.00 0.00
3V电池保护板 140105 0.00 0.00 1190234.50 1190234.50 0.00 0.00
6V电池保护板 140106 0.00 0.00 1233715.00 1233715.00 0.00 0.00
15V电池保护板 140107 0.00 0.00 2945160.00 2945160.00 0.00 0.00
24V电池保护板 140108 0.00 0.00 3275430.00 3275430.00 0.00 0.00
磷酸铁锂 140109 0.00 0.00 7566400.00 7566400.00 0.00 0.00
石墨粉 140110 0.00 0.00 2908360.00 2908360.00 0.00 0.00
电解液 140111 0.00 0.00 3240800.00 3240800.00 0.00 0.00
隔膜 140112 0.00 0.00 367150.00 367150.00 0.00 0.00
热敏电阻 140113 0.00 0.00 318087.50 318087.50 0.00 0.00
镍片 140114 0.00 0.00 954262.50 954262.50 0.00 0.00
充电芯片 140115 0.00 0.00 636180.00 636180.00 0.00 0.00
在途物资 1402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
原材料 1403 553985.56 0.00 28310258.40 28415106.20 449137.76 0.00
方角铝外壳 140301 6197.40 0.00 402848.60 398860.00 10186.00 0.00
圆角铝外壳 140302 4102.00 0.00 493486.00 488600.00 8988.00 0.00
塑胶外壳 140303 18234.40 0.00 1354773.60 1341360.00 31648.00 0.00
冷轧板外壳 140304 22464.00 0.00 1666197.00 1649700.00 38961.00 0.00
3V电池保护板 140305 17465.40 0.00 1135300.60 1124060.00 28706.00 0.00
6V电池保护板 140306 10841.00 0.00 1304213.00 1291300.00 23754.00 0.00
15V电池保护板 140307 38450.80 0.00 2856805.20 2828520.00 66736.00 0.00
24V电池保护板 140308 42816.00 0.00 3175743.00 3144300.00 74259.00 0.00
磷酸铁锂 140309 159433.47 0.00 7538026.00 7613581.60 83877.87 0.00
石墨粉 140310 87049.93 0.00 2922046.40 2981484.80 27611.53 0.00
电解液 140311 100596.63 0.00 3252953.00 3319441.40 34108.23 0.00
隔膜 140312 10386.23 0.00 362954.00 370358.40 2981.83 0.00
热敏电阻 140313 6610.95 0.00 343534.50 347004.00 3141.45 0.00
镍片 140314 17874.05 0.00 928815.50 938196.00 8493.55 0.00
充电芯片 140315 11463.30 0.00 572562.00 578340.00 5685.30 0.00
材料成本差异 1404 0.00 10425.25 263807.20 265002.70 0.00 11620.75
库存商品 1405 3850339.90 0.00 45576981.50 47975770.00 1451551.40 0.00
3100mAh锂电池 140501 617935.50 0.00 7391475.00 7780500.00 228910.50 0.00
3500mAh锂电池 140502 823412.55 0.00 9147284.00 9628720.00 341976.55 0.00
7500mAh锂电池 140503 1215106.75 0.00 13254466.50 13952070.00 517503.25 0.00
9600mAh锂电池 140504 1193885.10 0.00 15783756.00 16614480.00 363161.10 0.00
发出商品 1406 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
商品进销差价 1407 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
委托加工物资 1408 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
周转材料 1411 6970.00 0.00 620970.00 619140.00 8800.00 0.00
风琴袋 141101 1050.00 0.00 124355.00 124530.00 875.00 0.00
包装袋 141102 1320.00 0.00 158180.00 157740.00 1760.00 0.00
1#彩盒 141103 1840.00 0.00 167555.00 167670.00 1725.00 0.00
2#彩盒 141104 2760.00 0.00 170880.00 169200.00 4440.00 0.00
存货跌价准备 1471 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产 1481 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有待售资产减值准备 1482 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
汇恒控股 150301 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本 15030101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 1511 0.00 0.00 101000.00 0.00 101000.00 0.00
北京滨海工贸有限公司 151101 0.00 0.00 101000.00 0.00 101000.00 0.00
投资成本 15110101 0.00 0.00 100000.00 0.00 100000.00 0.00
损益调整 15110102 0.00 0.00 0.00 11000.00 0.00 11000.00
其他综合收益 15110103 0.00 0.00 12000.00 0.00 12000.00 0.00
长期股权投资减值准备 1512 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资性房地产 1521 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本 152101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应收款 1531 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未实现融资收益 1532 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产 1601 11036000.00 0.00 0.00 0.00 11036000.00 0.00
房屋建筑物 160101 8100000.00 0.00 0.00 0.00 8100000.00 0.00
生产设备 160102 2350000.00 0.00 0.00 0.00 2350000.00 0.00
运输设备 160103 430000.00 0.00 0.00 0.00 430000.00 0.00
管理设备 160104 156000.00 0.00 0.00 0.00 156000.00 0.00
累计折旧 1602 0.00 872144.00 0.00 747552.00 0.00 1619696.00
房屋建筑物 160201 0.00 453600.00 0.00 388800.00 0.00 842400.00
生产设备 160202 0.00 263200.00 0.00 225600.00 0.00 488800.00
运输设备 160203 0.00 120400.00 0.00 103200.00 0.00 223600.00
管理设备 160204 0.00 34944.00 0.00 29952.00 0.00 64896.00
固定资产减值准备 1603 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
在建工程 1604 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产设备 160401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程物资 1605 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产清理 1606 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产设备 160601 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
运输设备 160602 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
管理设备 160603 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产 1621 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产累计折旧 1622 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
油气资产 1631 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
累计折耗 1632 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产 1701 3510000.00 0.00 0.00 0.00 3510000.00 0.00
土地使用权 170101 3300000.00 0.00 0.00 0.00 3300000.00 0.00
专利技术 170102 210000.00 0.00 0.00 0.00 210000.00 0.00
非专利技术 170103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
累计摊销 1702 0.00 163750.05 0.00 131000.04 0.00 294750.09
土地使用权 170201 0.00 137500.05 0.00 110000.04 0.00 247500.09
专利技术 170202 0.00 26250.00 0.00 21000.00 0.00 47250.00
非专利技术 170203 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产减值准备 1703 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
商誉 1711 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期待摊费用 1801 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税资产 1811 6500.00 0.00 0.00 0.00 6500.00 0.00
应收账款 181101 6500.00 0.00 0.00 0.00 6500.00 0.00
待处理财产损溢 1901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待处理流动资产损溢 190101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
短期借款 2001 0.00 3300000.00 3300000.00 0.00 0.00 0.00
中国建设银行北京新安里支行 200101 0.00 3300000.00 3300000.00 0.00 0.00 0.00
交易性金融负债 2101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付票据 2201 0.00 2077000.00 5942000.00 4975000.00 0.00 1110000.00
武汉弘发科技股份有限公司 220101 0.00 1427000.00 3692000.00 2825000.00 0.00 560000.00
成都优能电子科技有限公司 220102 0.00 650000.00 2250000.00 2150000.00 0.00 550000.00
应付账款 2202 0.00 2939770.45 14365543.22 12669384.47 0.00 1243611.70
北京展望实业有限公司 220201 0.00 1225120.00 2550000.00 1324880.00 0.00 0.00
武汉弘发科技股份有限公司 220202 0.00 1021014.92 5756010.22 4990010.30 0.00 255015.00
成都优能电子科技有限公司 220203 0.00 180738.21 3411513.00 3451513.00 0.00 220738.21
北京天利包装制品有限公司 220204 0.00 92100.00 392010.00 421925.50 0.00 122015.50
青岛旭日电子有限公司 220205 0.00 420797.32 2256010.00 2481055.67 0.00 645842.99
预收账款 2203 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
天津天明商贸有限公司 220301 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
苏州绿通电动车有限公司 220302 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
吉林天泽贸易有限公司 220303 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合同负债 2204 0.00 800000.00 1122000.00 725000.00 0.00 403000.00
天津天明商贸有限公司 220401 0.00 350000.00 420000.00 321000.00 0.00 251000.00
苏州绿通电动车有限公司 220402 0.00 200000.00 352000.00 304000.00 0.00 152000.00
吉林天泽贸易有限公司 220403 0.00 250000.00 350000.00 100000.00 0.00 0.00
应付职工薪酬 2211 0.00 1053226.87 17999157.92 17984832.00 0.00 1038900.95
短期薪酬 221101 0.00 1053226.87 14985201.92 14970876.00 0.00 1038900.95
工资 22110101 0.00 1015578.59 11037707.12 11029424.16 0.00 1007295.63
医疗保险 22110102 0.00 0.00 1643976.00 1643976.00 0.00 0.00
工伤保险 22110103 0.00 0.00 30444.00 30444.00 0.00 0.00
生育保险 22110104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
住房公积金 22110105 0.00 0.00 1826640.00 1826640.00 0.00 0.00
工会经费 22110106 0.00 37648.28 367234.80 361191.84 0.00 31605.32
职工福利费 22110107 0.00 0.00 35200.00 35200.00 0.00 0.00
职工教育经费 22110108 0.00 0.00 44000.00 44000.00 0.00 0.00
离职后福利 221102 0.00 0.00 3013956.00 3013956.00 0.00 0.00
养老保险 22110201 0.00 0.00 2892180.00 2892180.00 0.00 0.00
失业保险 22110202 0.00 0.00 121776.00 121776.00 0.00 0.00
应交税费 2221 0.00 764208.78 6678126.32 6871165.38 0.00 957247.84
应交增值税 222101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
进项税额 22210101 5757223.27 0.00 3942289.23 0.00 9699512.50 0.00
销项税额抵减 22210102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
已交税金 22210103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转出未交增值税 22210104 3042558.75 0.00 4159960.00 0.00 7202518.75 0.00
减免税款 22210105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
出口抵减内销产品应纳税额 22210106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
销项税额 22210107 0.00 8799782.02 0.00 8102249.23 0.00 16902031.25
出口退税 22210108 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
进项税额转出 22210109 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转出多交增值税 22210110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未交增值税 222102 0.00 556949.23 4239366.78 4159960.00 0.00 477542.45
预交增值税 222103 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待抵扣进项税额 222104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待认证进项税额 222105 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
待转销项税额 222106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
简易计税 222107 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
转让金融商品应交增值税 222108 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
代扣代交增值税 222109 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交所得税 222110 0.00 135284.69 1900000.00 2185975.31 0.00 421260.00
应交消费税 222111 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交资源税 222112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交土地增值税 222113 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交城市维护建设税 222114 0.00 38986.45 296755.67 291197.20 0.00 33427.97
应交教育费附加 222115 0.00 16708.48 127181.00 124798.80 0.00 14326.27
应交地方教育费附加 222116 0.00 11138.98 84787.34 83199.20 0.00 9550.85
应交房产税 222117 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交土地使用税 222118 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交车船税 222119 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应交个人所得税 222120 0.00 5140.95 30035.53 26034.88 0.00 1140.30
应付利息 2231 0.00 37125.00 37125.00 0.00 0.00 0.00
中国建设银行北京新安里支行 223101 0.00 37125.00 37125.00 0.00 0.00 0.00
应付股利 2232 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应付款 2241 0.00 0.00 30000.00 30000.00 0.00 0.00
北京正太事务所有限公司 224101 0.00 0.00 30000.00 30000.00 0.00 0.00
持有待售负债 2251 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延收益 2401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期借款 2501 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
中国建设银行北京新安里支行 250101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
应付债券 2502 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应付款 2701 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
未确认融资费用 2702 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专项应付款 2711 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
预计负债 2801 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税负债 2901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
交易性金融资产 290101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
衍生工具 3101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
实收资本 4001 0.00 8000000.00 0.00 0.00 0.00 8000000.00
资本公积 4002 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他综合收益 4003 0.00 0.00 0.00 12000.00 0.00 12000.00
被投资单位其他综合收益变动 400301 0.00 0.00 0.00 12000.00 0.00 12000.00
盈余公积 4101 0.00 101767.65 0.00 655792.59 0.00 757560.24
法定盈余公积 410101 0.00 101767.65 0.00 655792.59 0.00 757560.24
本年利润 4103 0.00 0.00 6557925.94 6557925.94 0.00 0.00
利润分配 4104 0.00 2431029.23 1311585.18 7213718.53 0.00 8333162.58
未分配利润 410401 0.00 2431029.23 655792.59 6557925.94 0.00 8333162.58
提取法定盈余公积 410402 0.00 0.00 655792.59 655792.59 0.00 0.00
库存股 4201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
生产成本 5001 457132.88 0.00 45576083.00 45576981.50 456234.38 0.00
3100mAh锂电池 500101 36806.14 0.00 7366235.00 7391475.00 11566.14 0.00
直接材料 50010101 23405.14 0.00 4097380.00 4114300.00 6485.14 0.00
直接人工 50010102 13051.50 0.00 3033165.00 3042525.00 3691.50 0.00
制造费用 50010103 349.50 0.00 235690.00 234650.00 1389.50 0.00
3500mAh锂电池 500102 137803.21 0.00 9133529.00 9147284.00 124048.21 0.00
直接材料 50010201 88069.86 0.00 5252450.00 5261480.00 79039.86 0.00
直接人工 50010202 43476.40 0.00 3619329.00 3623604.00 39201.40 0.00
制造费用 50010203 6256.95 0.00 261750.00 262200.00 5806.95 0.00
7500mAh锂电池 500103 85641.55 0.00 13291434.00 13254466.50 122609.05 0.00
直接材料 50010301 57011.55 0.00 8959410.00 8931757.50 84664.05 0.00
直接人工 50010302 25092.00 0.00 4084164.00 4075614.00 33642.00 0.00
制造费用 50010303 3538.00 0.00 247860.00 247095.00 4303.00 0.00
9600mAh锂电池 500104 196881.98 0.00 15784885.00 15783756.00 198010.98 0.00
直接材料 50010401 125272.17 0.00 10860389.00 10848380.00 137281.17 0.00
直接人工 50010402 67892.36 0.00 4656596.00 4668236.00 56252.36 0.00
制造费用 50010403 3717.45 0.00 267900.00 267140.00 4477.45 0.00
制造费用 5101 0.00 0.00 1013200.00 1013200.00 0.00 0.00
职工薪酬 510101 0.00 0.00 303534.00 303534.00 0.00 0.00
职工教育经费 510102 0.00 0.00 6600.00 6600.00 0.00 0.00
职工福利费 510103 0.00 0.00 5280.00 5280.00 0.00 0.00
办公费 510104 0.00 0.00 5450.00 5450.00 0.00 0.00
水电费 510105 0.00 0.00 101216.00 101216.00 0.00 0.00
折旧费 510106 0.00 0.00 561600.00 561600.00 0.00 0.00
无形资产摊销 510107 0.00 0.00 21000.00 21000.00 0.00 0.00
机物料消耗 510108 0.00 0.00 8520.00 8520.00 0.00 0.00
劳务成本 5201 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
研发支出 5301 0.00 0.00 945000.00 945000.00 0.00 0.00
费用化支出 530101 0.00 0.00 945000.00 945000.00 0.00 0.00
工程施工 5401 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程结算 5402 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
机械作业 5403 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
主营业务收入 6001 0.00 0.00 62325000.00 62325000.00 0.00 0.00
3100mAh锂电池 600101 0.00 0.00 9500000.00 9500000.00 0.00 0.00
3500mAh锂电池 600102 0.00 0.00 11500000.00 11500000.00 0.00 0.00
7500mAh锂电池 600103 0.00 0.00 19125000.00 19125000.00 0.00 0.00
9600mAh锂电池 600104 0.00 0.00 22200000.00 22200000.00 0.00 0.00
其他业务收入 6051 0.00 0.00 5200.00 5200.00 0.00 0.00
材料销售收入 605101 0.00 0.00 5200.00 5200.00 0.00 0.00
公允价值变动损益 6101 0.00 0.00 3500.00 3500.00 0.00 0.00
交易性金融资产公允价值变动 610101 0.00 0.00 3500.00 3500.00 0.00 0.00
投资收益 6111 0.00 0.00 11375.00 11375.00 0.00 0.00
出售金融资产收益 611101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
出售长期股权投资收益 611102 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
交易手续费 611103 0.00 0.00 375.00 375.00 0.00 0.00
股利收入 611104 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
被投资单位损益调整 611105 0.00 0.00 11000.00 11000.00 0.00 0.00
债务重组损益 611106 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他收益 611107 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资产处置损益 6112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他收益 6113 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
营业外收入 6301 0.00 0.00 2200.00 2200.00 0.00 0.00
盘盈利得 630101 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
罚款收入 630102 0.00 0.00 2200.00 2200.00 0.00 0.00
主营业务成本 6401 0.00 0.00 47975770.00 47975770.00 0.00 0.00
3100mAh锂电池 640101 0.00 0.00 7780500.00 7780500.00 0.00 0.00
3500mAh锂电池 640102 0.00 0.00 9628720.00 9628720.00 0.00 0.00
7500mAh锂电池 640103 0.00 0.00 13952070.00 13952070.00 0.00 0.00
9600mAh锂电池 640104 0.00 0.00 16614480.00 16614480.00 0.00 0.00
其他业务成本 6402 0.00 0.00 4300.00 4300.00 0.00 0.00
材料销售成本 640201 0.00 0.00 4300.00 4300.00 0.00 0.00
税金及附加 6403 0.00 0.00 499195.20 499195.20 0.00 0.00
城市维护建设税 640301 0.00 0.00 291197.20 291197.20 0.00 0.00
教育费附加 640302 0.00 0.00 124798.80 124798.80 0.00 0.00
地方教育费附加 640303 0.00 0.00 83199.20 83199.20 0.00 0.00
销售费用 6601 0.00 0.00 1667896.00 1667896.00 0.00 0.00
广告费 660101 0.00 0.00 551000.00 551000.00 0.00 0.00
运输费 660102 0.00 0.00 72000.00 72000.00 0.00 0.00
折旧费 660103 0.00 0.00 57792.00 57792.00 0.00 0.00
职工薪酬 660104 0.00 0.00 823152.00 823152.00 0.00 0.00
职工福利费 660105 0.00 0.00 10560.00 10560.00 0.00 0.00
职工教育经费 660106 0.00 0.00 13200.00 13200.00 0.00 0.00
水电费 660107 0.00 0.00 8792.00 8792.00 0.00 0.00
差旅费 660108 0.00 0.00 42400.00 42400.00 0.00 0.00
办公费 660109 0.00 0.00 11000.00 11000.00 0.00 0.00
房租费 660110 0.00 0.00 78000.00 78000.00 0.00 0.00
管理费用 6602 0.00 0.00 2842224.04 2842224.04 0.00 0.00
通讯费 660201 0.00 0.00 35600.00 35600.00 0.00 0.00
差旅费 660202 0.00 0.00 56840.00 56840.00 0.00 0.00
业务招待费 660203 0.00 0.00 105000.00 105000.00 0.00 0.00
办公费 660204 0.00 0.00 16612.00 16612.00 0.00 0.00
折旧费 660205 0.00 0.00 128160.00 128160.00 0.00 0.00
无形资产摊销 660206 0.00 0.00 110000.04 110000.04 0.00 0.00
研发支出 660207 0.00 0.00 945000.00 945000.00 0.00 0.00
职工薪酬 660208 0.00 0.00 1385692.00 1385692.00 0.00 0.00
职工福利费 660209 0.00 0.00 19360.00 19360.00 0.00 0.00
职工教育经费 660210 0 0 24200 24200 0 0
水电费 660211 0 0 10230 10230 0 0
维修费 660212 0 0 5530 5530 0 0
财务费用 6603 0 0 44072.81 44072.81 0 0
手续费 660301 0 0 3925.66 3925.66 0 0
利息收入 660302 0 0 3022.15 3022.15 0 0
利息支出 660303 0 0 37125 37125 0 0
勘探费用 6604 0 0 0 0 0 0
资产减值损失 6701 0 0 0 0 0 0
固定资产减值损失 670101 0 0 0 0 0 0
存货跌价损失 670102 0 0 0 0 0 0
信用减值损失 6702 0 0 18210 18210 0 0
营业外支出 6711 0 0 535000 535000 0 0
捐赠支出 671101 0 0 500000 500000 0 0
债务重组损失 671102 0 0 0 0 0 0
罚款支出 671103 0 0 35000 35000 0 0
所得税费用 6801 0 0 2185975.31 2185975.31 0 0
以前年度损益调整 6901 0 0 0 0 0 0
2.纳税筹划
为了提高产品的竞争力，探索新的营销模式，公司准备和商场合作，以热销产品3100mAh锂电池投入商场直接面向消费者，提升产品零售能力。在洽谈过程中，有两个方案可选择：
方案一：公司与商场签订委托代销合同，代销价格每个58.76元，商场以每个90.4元价格对外零售。
方案二：公司与商场签订租赁合同租赁柜台。公司以每个90.4元价格对外零售，每月支付租金33000元，驻商场营业人员工资4500元。
说明：
1）根据市场预测分析，每月销售3100mAh锂电池为1500个。
2）3100mAh锂电池生产成本为47.13元（含材料成本25.99元、人工成本20.26元、制造费用0.88元）。
3）以上数据均含税，进项税额只考虑采购材料和支付商场租金取得的增值税专用发票。
根据资料，进行各方案净利润对比计算。
资源04：企业税务风险管控
A企业为食品生产企业，主营业务为食品生产加工、批发零售。该企业为增值税一般纳税人，2022年12月31日，员工人数为59人。生产经营地为北京。
该企业增值税发票认证风险评估如下：
年份 外省发票税额 本省发票税额 外省发票进项税额占总进项税额比例 风险判断 风险评估分
2022年 316,700.00 1,708,129.24 15.64% 低 1
税务经理在核查进项发票明细风险时，对于2022年6月增值税发票认证明细进行检查。2022年6月发票进项税额环比变动率异常，其中外省发票占比较大。该进项税额变动因当月进行固定资产购置与加大原材料采购所致。经与采购部门确认，固定资产为生产用设备，因2023年业务需要，提前购置生产设备增加产能，该设备目前尚未投入使用，预计于2023年1月1日投入使用。
财务经理调出2022年度固定资产账务，其账务处理如下：
2022.6.30
借：固定资产 2,000,000.00
应交税费-应交增值税-进项税额 130,000.00
贷：银行存款 2,130,000.00
2022.7.31
借：折旧费用 33,333.33
贷：累计折旧 33,333.33
2022.7.1-2022.12.31共计提折旧100,000.00元全国职业院校技能大赛
赛项规程
赛项名称：会计实务
英文名称：Accounting Practice
赛项组别：高等职业教育
赛项编号：GZ049
一、赛项信息
赛项类别
每年赛隔年赛（单数年/双数年）
赛项组别
□中等职业教育高等职业教育
学生赛（□个人/团体）□教师赛（试点）□师生同赛（试点）
涉及专业大类、专业类、专业及核心课程
专业大类 专业类 专业名称 核心课程
（对应每个专业，明确涉及的专业核心课程）
33财经商贸大类 3301财政税务类 330101财税大数据应用 专业核心课程：智能化税务会计、大数据税务风险防控、智能化税务管理、财税大数据分析、财税机器人应用与开发
实习实训课程：财税核算、财税咨询、财务共享、税收管理、财税大数据分析、智能财税工具运用等实训课程
3303财务会计类 330301大数据与财务管理 专业核心课程：智能化成本核算与管理、纳税实务、智能财务共享实务、会计信息系统应用、财务机器人应用与开发、财务管理、预算与绩效管理、内部控制与风险管理、财务大数据分析
实习实训课程：业务财务、共享财务、智能财税、预算管理、风险管理、内部控制、财务大数据处理等实训课程
330302大数据与会计 专业核心课程：智能中级财务会计、智能成本会计、智能高级财务会计、智能税务管理、会计信息系统、数字化财务管理、数字管理会计、财务大数据分析、企业内部控制、Excel会计高级应用、业财一体制度设计
实习实训课程：财务会计综合实训、管理会计综合实训、财务共享实训、数字企业模拟实训等实训。在会计、审计及税务服务行业和大中型企业进行大数据与会计专业相关岗位实习课程
330303大数据与审计 专业核心课程：财务会计、纳税实务、财务成本管理、财务大数据分析、内部控制与风险管理
实习实训课程：会计、财务报表审计、内部控制及合规管理等实训课程
53财经商贸大类 5301财政税务类 530101财税大数据应用 专业核心课程：税务会计、智能化税务管理、纳税检查、纳税筹划、业财管理信息系统应用、财税机器人应用与维护、财税大数据分析
实习实训课程：纳税申报业务、财税代理业务、税收征收管理业务、税务会计和行政事业单位会计、财税大数据分析、智能财税工具运用等实训课程
530102资产评估与管理 专业核心课程：企业价值评估与管理、无形资产评估与管理
实习实训课程：无形资产评估、数据资产评估等实训课程
5303财务会计类 530301大数据与财务管理 专业核心课程：企业财务会计、智能化成本核算与管理、财务管理实务、企业纳税实务、管理会计、财务大数据分析与可视化、内部控制与风险管理、财务机器人应用
实习实训课程：会计核算、预算管理、投融资管理、成本管理、财务大数据分析、内部控制、风险管理、财务机器人应用、智能财税等实训课程
530302大数据与会计 专业核心课程：企业财务会计、智能化成本核算与管理、智慧化税费申报与管理、会计信息系统应用、企业内部控制、管理会计实务、大数据技术在财务中的应用、财务大数据分析
实习实训课程：智能出纳业务实训、智能财务共享服务实训、财务会计岗位综合实训、管理会计岗位综合实训、企业经营沙盘模拟训练等实训课程
530303大数据与审计 专业核心课程：企业财务会计、智能化成本核算与管理、企业内部控制与风险管理、Excel在审计中的应用、大数据审计技术、财务审计、内部审计
实习实训课程：收集审计证据、填制审计工作底稿等实训课程
530304会计信息管理 专业核心课程：企业财务会计、纳税实务、会计信息系统应用、大数据管理会计、业财一体化设计、大数据技术在财务中的应用、财务机器人应用
实习实训课程：智能财会系统应用实训、智慧税务管理系统实训、财务会计岗位综合实训、企业经营沙盘模拟训练、管理会计岗位综合实训、信息系统运维与安全管理等实训课程
对接产业行业、对应岗位（群）及核心能力
产业行业 岗位（群） 核心能力（对应每个岗位（群），明确核心能力要求）
会计行业 企事业单位财税核算与管理岗位群 掌握经济业务审核、会计确认、计量和报告的技术技能，具有应用财务软件、智能化工具进行会计账务处理的能力；具有分析和解决财税业务问题的能力
会计、税务和管理咨询岗位群 运用财政学、大数据与统计、税法、经济法等方面的专业基础知识分析财税业务、解决财税业务问题的能力
财务管理岗位群 具有预算编制与执行、营运资金管理、投融资管理、绩效管理、内部会计控制、财务风险管理的能力；具有运用管理会计的基本方法和工具进行资金管理、成本管理、营运管理、绩效管理的基本能力
财税代理与共享服务岗位群 按照财税管理业务流程和规范进行财税会计核算、财务管理及咨询服务的能力
中介服务机构会计岗位群 应用企业会计核算、产品成本核算、成本控制和成本管理的能力；具有运用智能会计平台、财务共享服务平台、业务财务一体化信息系统及财务机器人进行业务财务处理的能力
税务会计岗 能够运用税务信息化系统进行全面数字化电子发票业务处理；能够准确运用税收政策进行税费计算、税费申报等业务处理，具有较强的税务会计核算与监督能力；能够利用大数据技术识别税务风险，具有一定的纳税筹划、财税咨询和税务风险防控能力。
成本管理岗 具有利用成本管理的智能工具，科学编制成本计划，高质量开展产品成本的核算、成本分析、成本控制及绩效评价的能力
投融资管理岗 具有投资项目决策、证券投资决策、筹资决策、营运资金管理、收益分配决策的能力
预算管理岗 具有独立预算编制与执行能力，能够进行本量利分析、利润预测、产品开发决策、定价决策的能力
风险管理岗 具有运用内部控制方法与技术，科学制订企业内部控制制度和控制流程的能力
内部审计岗 具有应用智能化财务系统对企业经济业务进行会计核算的能力，以及进行产品成本核算、控制和管理的能力；具有评价内部控制、识别企业风险、实施内部控制测试的能力
税务管理岗 熟悉国家税收政策，能够通过大数据分析工具的运用及税务风险预警模型的搭建，对企业进行纳税风险评估，具有较强的税务风险诊断能力；能够充分运用税收优惠政策，结合企业经营战略，进行税务筹划，具有较强的税费计算、税务咨询及税务风险防控能力
企业财税主管岗 具有财务核算、成本管理与分析，以及税费计算与申报、税务风险管理、纳税筹划的能力
财税大数据数据分析岗 能够熟练应用Python技术及Excel、BI数据可视化等工具，具有熟练的财税大数据工具应用能力；具有适应产业数字化发展需求的基本数字化管理，具有运用大数据技术对会计、税务等数据进行收集、清洗、整理、挖掘和可视化输出的能力；具备财务大数据分析的基本能力，能够进行多维度业务财务数据分析和撰写管理会计信息分析报告
财税大数据系统岗 能够对企业业财一体化处理流程进行优化，具备会计信息系统运维，制定解决方案、提供中高端服务的能力；熟练应用Python技术与Excel、BI数据可视化分析等工具进行财税数据分析的信息技术能力
财税代理与咨询岗 能够从事税务登记、发票管理、票据稽核、纳税文书和纳税事项审核等工作，具有较强的企业税务管理和财税代理服务能力
财税顾问与决策咨询岗 具有办理所得税汇算清缴、纳税检查和税务鉴证的能力；一定的纳税筹划、财税咨询、税务风险预警和控制的能力
财税机器人应用与开发岗 熟练运用财税机器人进行日常财税业务操作和编程设计的能力；掌握业务财务、共享财务、财务机器人等新知识，具有财务新技术开发与应用等创新发展的能力
财税机器人应用与维护岗 能够熟练运用财税机器人进行日常财税操作，具有较强的机器人应用和维护能力，掌握支撑本专业可持续发展必备的信息技术，具有Web应用、Excel文档、财务票据、银企业务功能的自动化处理、识别或实现，以及财务机器人应用流程调试等能力
会计信息管理岗 掌握应用和维护智能化会计信息系统的基本技能，具有熟练运用会计信息系统进行业务处理和项目管理的能力；掌握业财一体化设计的原理与技能，具有熟练运用会计信息系统进行业务财务流程、内容和制度进行一体化设计、应用与开发和管理决策的能力；掌握大数据技术在财务中应用的技能；适应政府机关、企事业单位数字化发展需求的基本数字技能及会计领域数字化转型的能力
审计及审计助理岗 具有运用内部控制方法和技术，识别企业风险、实施内部会计控制及财务审计的能力；应具有辨析和应对重大错报风险的能力，具有获取审计证据和出具审计报告的能力；具有审计绿色环保低碳等相关费用的能力
行政事业单位会计岗 能够进行预算收支管理及其会计处理，具有较强的行政事业单位会计核算与财务管理能力
二、竞赛目标
为深入贯彻党的二十大精神“发展职业教育、培养高素质技能人才”，落实职业教育立德树人根本任务，依据《关于推动现代职业教育高质量发展的意见》、《关于深化现代职业教育体系建设改革的意见》、《全国职业院校技能大赛执行规划（2023—2027年）》等文件要求，聚焦产业数字化转型财会人才需求，对接新技术、新产业、新业态、新模式，以国家职业教育专业目录等有关标准为依据，以提升职业院校师生技术技能水平、培育工匠精神为宗旨，坚持以学生发展为中心，以就业为导向，强调学生综合素养全面发展，积极推动财会人才数字化转型。以大赛为引领，培养一大批强专业、精数据、懂业务、擅分析、会工具、能决策、守道德、有素养的新时代数智化财会人才，检验和展示高职院校财会类专业教学改革成果和学生数智化财务新技能，实现以赛促教、以赛促学、以赛促改、以赛促建，推进“三教改革”；增强企业参与专业教学改革的主动性和积极性，推动职业教育与产业深度互动，推动职业教育提档升级；深入探索新时代高素质高层次技术技能型财会人才培养模式，拓展技术技能型人才成长通道，提升就业创业本领，服务经济社会发展、服务国家发展战略。通过大赛促进职普融通、产教融合、科创融汇，加快数字化赋能职业教育步伐，实现“以赛促教促学、以赛促建促改”的目标。
三、竞赛内容
顺应财务数字化发展趋势，基于财务数字化应用、管理会计、财务大数据分析、财务共享运营岗位群，每个模块设置4大岗位，通过典型工作任务，来考查学生的会计核心业务处理能力、数字化财务业务处理能力；在上述业务处理过程中，融合大数据采集、清洗、分析、可视化及智能RPA工具，考查学生的数据思维及数字化、智能工具应用能力；同时设置投融资、营运决策、绩效管理等多个分析判断决策点，考查学生数字化职业判断与素养，及时发现问题、解决问题、利用数字化模型，帮助企业做出更优决策的综合能力。
本赛项分为财务会计数字化业务处理和管理会计数字化业务处理两个模块：
1.财务会计数字化业务处理。对应业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四大岗位，要求选手能够进行企业业务合规性判断，设计并运用智能RPA工具，在企业财税信息系统中完成会计信息基础档案管理、业财税融合信息化业务处理、财务报表编制、企业纳税申报等工作任务，并能设计或运用数据模型或流程设计工具，完成大数据业财分析、业财一体化设计、企业税务风险管控等工作任务。
2.管理会计数字化业务处理。主要对应投融资管理、预算管理、营运管理、绩效管理四大岗位，要求选手设计或运用数据模型、RPA数智化工具，在企业财务数字化系统中完成财务大数据的采集、处理、挖掘、可视化与分析，辅助企业完成投融资分析与决策、营运活动分析与决策、预算编制、预算执行分析及绩效管理等典型工作任务。
本赛项采用团队赛模式，竞赛成绩总分800分，其中：第一模块采用团队赛分岗模式，总分400分；第二模块采用团队赛分岗模式，总分400分。最终按百分制折算。竞赛总时长360分钟，其中：第一模块180分钟，第二模块180分钟。
模块 主要内容 比赛时长 分值
模块一 财务会计数字化业务处理 财务会计数字化业务处理模块竞赛内容是基于一家企业为经营背景，采用团队竞赛方式，分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管4个岗位合作完成企业财务会计数字化业务处理。1.会计信息基础档案管理在财税信息系统中进行基础档案设计，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。2.业财融合信息化业务处理（1）企业业务合规性判断在财务共享系统中对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。（2）财务共享业务处理对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。（3）票据业务处理
①按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
②按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。 （4） RPA财务机器人业务办理
①根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到发票开具的数电票开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
②运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。（5）业财税融合信息化业务处理①在财税信息化系统中完成相关账务处理，包括：货币资金、应收及预付款、固定资产、无形资产、存货、金融工具、流动负债、非流动负债、收入、费用、债务重组、非货币性资产交换、其他收益、资产处置损益等。②根据企业产品成本核算制度和企业生产业务要求，进行材料成本核算、委外产品核算、产品成本核算，废品损失计算等。了解企业产品成本情况、对成本报表进行分析，为企业成本控制决策提供支持。3.财务报表编制①期末完成凭证的审核、过账、结转损益及结账。②完成资产负债表、利润表、现金流量表的编制。4.企业纳税申报①在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。③通过增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取发票金额及税额。④“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取发票金额及税额。⑤完成税费申报5.企业税务风险管控（1）结合企业实际情况，从源头上防范涉税风险、降低企业税收负担，建立自身的税务风险体系；利用大数据工具整合数据并测算相应的税务指标值，根据企业与行业的税务预警指标偏离度对比，分析企业潜在税务风险疑点并对其出具税务风险方案。（2）根据税务风险自查模型，运用大数据工具获取存在纳税风险的业务凭证；开展税务自查工作，根据税法相关规定检查核实涉税业务内容、纳税申报、税款缴纳等事项的合理性，调整纳税事项。（3）税务优化结合国家税收优惠政策，通过分析企业经营情况，发现涉税业务风险，在法律、法规允许的范围之内对企业涉税业务进行合规管理，制定税收优化方案。 6.大数据业财分析在企业财务数字化系统中，结合业务场景进行数据采集与数据挖掘模型设计，利用Python或智能BI等大数据技术采集企业内外部环境的数据，并进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工、数据建模分析及可视化呈现。（1）财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析运用Python 或智能BI进行企业财务报表数据采集、清洗、建模、分析及可视化呈现。（2）财务指标数据挖掘与可视化模板设计与分析运用Python 或智能BI进行企业财务指标数据采集、数据清洗、数据加工，完成案例企业财务报表及财务效率分析，并与选定企业或同行业进行比较，得出分析结论，帮助企业更好地理解企业自身的财务状况，提高经营决策的准确性和效率。（3）企业业财数据挖掘与可视化模板设计与分析运用Python 或智能BI进行企业其他业财数据（如：营业收入数据、存货数据等）、进行建模分析，并完成可视化呈现。 180分钟 400分
模块二 管理会计数字化业务处理 管理会计与数字化业务处理模块竞赛内容基于一家企业为经营背景，采用团队竞赛方式，分为投融资管理、预算管理、营运分析和绩效内控4个岗位合作完成企业财务管理与经营决策支持。1.投融资管理（1）投资决策：运用Python 等大数据技术对投资项目相关数据进行挖掘、对项目投资定性、定量分析，以贴现现金流量为基础，使用净现值、内含报酬率、现值指数等方法进行可行性分析，对投资活动做出合理的决策。投资项目包含;证券投资、设备投资、项目调整等。（2）筹资决策：运用Python等大数据技术对筹资项目相关数据进行挖掘，对资金需要量预测和资金成本率的计算及分析，对筹资活动做出合理的决策。（4）投融资其他业务数据分析：利用Python等大数据技术进行投融资其他业务数据挖掘、分析与决策。例如：设计现金流入量、现金流出量、现金存量、资金需求量等看板，并进行资金分析与预测。2.预算管理（1）预算编制：编制销售预算、生产预算、成本预算（直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算、应交税费预算、现金预算，编制预计资产负债表及预计利润表。3.营运分析（1）企业数据挖掘：营业成本管理（利用运用标准成本法、变动成本法、作业成本等管理会计工具）（2）企业数据分析：获取相应成本数据，分析作业成本下的各种差异、变动成本法下的差异、季度和年度的成本分析等。（3）大数据工具：本量利测算利用大数据工具（Python等）进行本量利测算、利润敏感性分析、边际贡献各项指标分析、盈亏平衡分析、安全边际分析。（4）经营分析与决策①利用差量分析法、边际贡献分析法和本量利分析法等对企业日常经营活动过程中的生产和定价进行决策；存货决策（经济订货批量）等。②利用大数据工具获取企业赊销收入数据，结合企业信用政策进行分析，并做出应收账款信用政策的决策。4.绩效内控（1）预算执行情况数据挖掘与分析运用Python技术挖掘预算及预算执行情况数据，计算预算数据 与执行数据之间的差额，并进行分析。（2）公司层面绩效考核对比公司预算与实际经营数据，进行差异分析，针对关键考核指标进行评价；对平衡计分卡各个维度的相关数据进行深入分析，并完成指标考核评价。（3）业务部门绩效考核运用Python技术挖掘业务部门相关数据，计算各部门的关键评价指标，进行考核评价。（4）员工层面绩效考核结合公司绩效考核制度，针对员工的工作完成情况进行业绩评价与考核。（5）大数据风险管理运用大数据技术对企业相关数据进行挖掘，对风险进行评估分析。（6）企业内部控制设计以企业内部环境为基础、企业战略实施为目标，将业务流程与财务核算紧密结合起来，遵循《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》相关法规，完成合同管理、采购与付款业务、销售与收款业务、资金会计业务、资产管理业务等业务表单设计、业务流程梳理和业务流程设计。运用数字化流程设计工具设计业务流程，实现业务流、资金流、信息流三流合一，促进企业的数字化转型及企业内部控制一体化，提高财务管理效率和准确性。 180分钟 400分
四、竞赛方式
（一）竞赛形式：线下赛。
（二）组队方式：团队赛。
（三）报名资格
1.参赛选手须为高等职业学校专科、高等职业学校本科全日制在籍学生。
2.凡是往届本赛项全国职业院校技能大赛一等奖的学生，不再参加同一项目同一组别的比赛。
3.以院校为单位组队参赛，不得跨校组队，同一学校相同项目报名参赛队不超过1支。
4.队伍组成：每一参赛队参赛选手4名，指导教师不超过2名。
5.队伍岗位：每个参赛选手的竞赛岗位抽签决定，每人两岗，岗位一经确定不得更换。每个团队上报的指导教师不超过2名。
竞赛流程
应用表格和流程图说明竞赛日程、比赛场次的安排及参赛选手的竞技过程。
时间 流程 内容 时间
赛前 赛前一天报到（全天） 参赛队报到 参赛队报到 09:00-15:00
参赛队熟悉场地 15:30-18:00
领队说明会 16:00-18:00
赛中 全天 竞赛开赛式 竞赛开赛式 07:30-08:00
检录、加密 检录、加密 08:00-08:30
第一场 财务会计数字化业务处理模块 08:30-11:30
检录、加密 检录、加密 13:30-14:00
第二场 管理会计数字化业务处理模块 14:00-17:00
闭幕式 成绩公布、成绩点评、颁奖 19:00-21:00
竞赛规则
根据《全国职业院校技能大赛章程》及《全国职业院校技能大赛制度汇编》中相关规定，制定以下规则：
（一）选手报名
各参赛院校须提前上报符合条件的参赛学生信息，以省、自治区、直辖市，新疆生产建设兵团为单位报名参赛。
（二）熟悉场地
凡参赛选手、裁判员、工作人员、赛项组织者等均须按照赛项执委会要求准时到达赛项举办地点，及时办理相关手续，领取相关证件，熟悉场地，做好赛前准备工作。
比赛用计算机只允许安装规定的相关软件，现场为各代表队统一提供用品用具及相关资料。
（三）入场及赛场规则
比赛现场所有参赛选手、指导教师、裁判员和其他工作人员须统一佩戴相关证件，按照赛项相关规定出入指定区域。
各代表队须遵守赛场赛项有关规定，遵从裁判长、裁判员的现场调度和指挥，按照赛场指令完成任务。
选手进入赛场，不得携带任何用品用具、工具书、参考书等相关资料。
在竞赛过程中，参赛选手不得随意离开赛场，同一参赛队选手可进行讨论，但不得相互代替其他队员操作。参赛选手不得大声喧哗、使用任何移动存储设备、开启无线网络、非法访问他人计算机。赛场技术服务区将实时监控上述行为。
（四）离场规则
竞赛结束后，不得将竞赛涉及的用品用具及资料带出赛场。
（五）成绩评定与结果公布
竞赛成绩通过计算机自动评分、赛场大屏幕实时显示成绩并一直保留屏幕最终成绩至少10分钟。竞赛过程中相关技术人员不得随意操作系统，从计算机系统输出成绩的全过程需要接受两名监督仲裁员的监督，并进行现场录像。系统输出的竞赛成绩U盘，需在监督仲裁员的监督下由两个裁判员一起移交给加密裁判合并计算竞赛成绩，并经裁判长及有关人员签字确认后在赛场外张贴成绩单公布最终比赛成绩。
（六）其他
参赛选手须按时检录。检录时不到者，视为自动放弃本场参赛权。
对于违反上述规定的，裁判长有权终止其所在团队或个人的比赛，劝令其离开赛场。
技术规范
（一）教育部2022年发布《职业教育专业简介（2022年修订）》。
（二）人社部2022年发布的《中华人民共和国职业分类大典（2022年版）》。
（三）2022年12月31日已经开始在一般企业实施的《企业会计准则》。
（四）《企业内部控制规范》《企业内部控制基本规范》。
（五）2022年12月31日已经开始实施的《管理会计基本指引》《管理会计应用指引》。
（六）2022年12月31日已经开始实施的会计、金融、税务等财经类法规、制度等。
（七）特殊情况以大赛规程和赛前说明会确定为准。
技术环境
（一）竞赛环境
1.竞赛场地内应设置满足所有队伍在一个场馆同时竞赛的环境。
2.竞赛场地内设置主席台、观众席、裁判席、监督仲裁席、技术支持人员专席、新闻媒体席等。
3.竞赛场地内设置背景板、宣传横幅及壁挂图，营造竞赛氛围。
4.竞赛场地内设置电子大屏幕，屏幕实时显示竞赛过程分数和竞赛成绩结果。
5.可开辟专门场所设立专业教学成果展示区、体验观摩区，举办教育高峰论坛等。竞赛区域及观摩区采取必要的物理性隔离，确保互不干扰。
6.局域网络。采用星形网络拓扑结构，安装千兆交换机。网线与电源线隐蔽铺设。采用独立网络环境，不连接INTERNET，禁止外部电脑接入。
7.采用双路供电安全保障。
8.利用UPS防止现场因突然断电导致的系统数据丢失，额定功率为3KVA，后备时间3.5小时，电池输出电压为230V±5%V。
9.设置安全通道和警戒线，确保进入赛场的大赛参观、采访、视察人员限定在安全区域内活动，以保证大赛安全有序进行。
（二）技术平台：
1.财务会计数字化业务处理模块与管理会计数字化业务处理模块在同一场地同一环境下使用同一平台进行比赛。竞赛平台由赛务模块、答题模块和评分模块三部分组成，为 B/S 网络结构，安装在服务器上后，考生机可通过谷歌浏览器100以上版本访问进行操作。
2.赛场每台位配置双屏计算机4台，计算器4个，A4纸，签字笔等。
3.服务器及学生机要求：
服务器：①数量10台；②单机硬件要求：CPU：4颗银牌(八核)2.0G以上；③内存：64GB以上；④硬盘：5块固态硬盘以上，每块容量300G以上，搭建成RAID5；⑤网卡：千兆网卡，2个网口；⑥操作系统：WindowsServer2012标准版；⑦其他：office2007及以上（激活版）。
考生机：①硬件要求：CPU：酷睿i5 2.66G以上，内存8G以上，硬盘500G以上(含256G固态硬盘)，千兆网卡；②软件要求：操作系统：Windows10 专业版64位（激活版）；③谷歌浏览器版本100以上；④其他：office2007及以上（激活版）。
网络系统：①2台千兆核心交换机（双机模式）和9台接入交换机（48口），并提供1台核心交换机及4台接入交换机备用；②不允许使用无盘工作站及云桌面部署。
竞赛样题
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理2.销售与应收共享业务处理3.企业业务合规性判断4.票据业务处理5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理固定资产折旧计提与账务处理无形资产摊销与账务处理产品材料成本归集分配及核算产品人工成本归集分配及核算产品制造费用归集分配及核算在产品和完工产品成本分配与核算 100
税务会计岗位 税务会计：1.智能数电发票业务处理①数电发票真伪智能查验②数电发票智能开票③数电发票智能勾选认证2.税费核算3.纳税申报①流转税及附加税费纳税申报②个人所得税及社保申报③企业所得税纳税申报④财产行为税纳税申报⑤延期纳税申报4.企业税务风险管控①纳税风险评估指标计算②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置2.凭证审核与记账3.财务报表编制4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析①经营活动数据挖掘与可视化模板设计与分析②投资活动数据挖掘与可视化模板设计与分析③财务报表数据挖掘与可视化模板设计与分析*企业偿债能力可视化模板设计*企业盈利能力可视化模板设计*企业营运能力可视化模板设计*企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
（二）公司账户资料
（三）纳税登记资料
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
（二）业财税融合信息化业务处理
（三）财务报表编制
（四）企业纳税申报
（五）企业税务风险管控
（六）大数据业财分析
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策2.设备数据挖掘、分析与决策3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理岗位 1.营业收入预算2.销售费用预算3.管理费用预算4.财务费用预算5.营业成本预算6.应交税费预算7.年度现金预算8.预计资产负债表9.预计利润表10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理2.企业数据分析：成本差异分析3.企业数据分析：季度成本分析4.企业数据分析：年度成本分析5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策7.本量利分析8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析7.企业数据分析：社会责任风险管理等8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
（一）公共数据资源01：企业基本信息
（二）公共数据资源02：部分说明及数据取舍规则
（三）公共数据资源03：报表清单
二、岗位任务
（一）投融资管理岗位：
1.本岗位数据资源：
2.本岗位具体任务：
（二）预算管理岗位：
1.本岗位数据资源：
2.本岗位具体任务：
（三）营运分析岗位：
1.本岗位数据资源：
2.本岗位具体任务：
（四）绩效内控岗位：
1.本岗位数据资源：
2.本岗位具体任务：
赛项安全
赛事安全是会计实务竞赛一切工作顺利开展的先决条件，是赛事筹备和运行工作必须考虑的核心问题。赛项执委会采取切实有效措施保证大赛期间参赛选手、指导教师、裁判员、工作人员及观众的人身安全。
（一）赛项执委会须在赛前组织专人对比赛现场、住宿场所和交通保障进行考察，并对安全工作提出明确要求。
（二）赛场周围要设立警戒线，防止无关人员进入发生意外事件。
（三）承办单位应提供保证应急预案实施的条件。
（四）赛项执委会须会同承办单位制定开放赛场和体验区的人员疏导方案。赛场环境中存在人员密集、车流人流交错的区域，除了设置齐全的指示标志外，须增加引导人员，并开辟备用通道。
（五）大赛期间，赛项承办院校须在赛场设置医疗医护工作站，在赛场管理的关键岗位增加力量，建立安全管理日志。
（六）各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团在组织参赛队时，须为参赛选手购买大赛期间的人身意外伤害保险。
（七）比赛期间应做好保电、消防预备工作。
（八）因参赛队伍原因造成重大安全事故的，取消其获奖资格。赛事工作人员违规的，按照相应的制度追究责任。情节恶劣并造成重大安全事故的，由司法机关追究相应法律责任。
成绩评定
本赛项两个模块成绩评定全部由计算机自动评分，赛场大屏幕实时显示过程和结果成绩，做到公开、公平、公正。两个模块总分800分，每个模块400分，最终成绩按百分制折算。具体分值分布如下：
（一）财务会计数字化业务处理模块
财务会计数字化业务处理模块为团队合作完成，团队总分400分，其中业务会计岗位100分，成本会计岗位100分，税务会计岗位90分，会计主管岗位110分。
竞赛岗位 知识技能点 总分
业务会计岗位 （1）采购与应付、销售与应收共享业务处理对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，在财务共享系统中选择相关单据类型、业务类型、单据、所属部门、费用详情等，自动完成共享业务处理。（2）企业业务合规性判断在财务共享系统中对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。（3）票据业务处理在信息化系统中，完成相关账务处理，包括：货币资金、应收及预付款、固定资产、无形资产、存货、金融工具、流动负债、非流动负债、收入、费用、债务重组、非货币性资产交换、其他收益、资产处置损益等。（4）智能RPA机器人设置与应用结合工作场景，按照任务要求，完成RPA财务机器人的流程自动化设计、开发及 自动化执行。 100
成本会计岗位 根据企业产品成本核算制度和企业生产业务要求，进行材料成本核算、委外产品核算、产品成本核算，废品损失计算等。了解企业产品成本情况、对成本报表进行分析，为企业成本控制决策提供支持。 100
税务会计岗位 1.智能数电发票业务处理
①数电发票真伪智能查验
②数电发票智能开票
③数电发票智能勾选认证
2.税费核算
3.纳税申报
流转税及附加税费纳税申报
②个人所得税及社保申报
③企业所得税纳税申报
④财产行为税纳税申报
⑤延期纳税申报
4.企业税务风险管控
①纳税风险评估指标计算
②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 （1）会计信息系统基础档案设置（2）凭证审核与记账（3）财务报表编制（4）财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析利用大数据采集工具（python）、智能BI进行财务报表、财务指标及业财数据等挖掘，设计可视化模板并进行分析。 110
合计 400
（二）管理会计数字化业务处理模块
管理会计数字化业务处理模块为团队合作完成，团队总分400分，其中投融资管理岗位100分，预算管理岗位90分，运营管理岗位110分，绩效管理岗位100分。
竞赛岗位 知识技能点 总分
投融资管理岗位 利用大数据采集工具（python）、智能BI进行数据采集、处理、挖掘，并进行可视化呈现（1）证券投资相关数据挖掘、分析与决策（2）固定资产数据挖掘、分析与决策（3）融资相关数据挖掘、分析与决策（4）投融资其他项目数字化业务处理 100分
预算管理岗位 基于公司战略与经营目标，完成全面预算编制（包括：销售预算、成本预算、采购预算、费用预算、现金预算、预计资产负债表、预计利润表等）。 90
营运分析岗位 利用大数据采集工具（python）、智能BI进行数据采集、处理、挖掘，并进行可视化呈现。（1）完成企业数据挖掘，对作业成本法、变动成本法等成本管理数据进行建模、分析。（2）完成企业数据分析，针对不同成本管理办法下的数据进行成本差异分析，存货经济批量测算分析、利润敏感性分析、日常费用预测等。 110
绩效内控岗位 （1）预算执行情况数据挖掘与分析运用Python技术挖掘预算及预算执行情况数据，计算预算数据 与执行数据之间的差额，并进行分析。（2）公司层面绩效考核对比公司预算与实际经营数据，进行差异分析，针对关键考核指标进行评价；对平衡计分卡各个维度的相关数据进行深入分析，并完成指标考核评价。（3）业务部门绩效考核运用Python技术挖掘业务部门相关数据，计算各部门的关键评价指标，进行考核评价。（4）员工层面绩效考核结合公司绩效考核制度，针对员工的工作完成情况进行业绩评价与考核。（5）企业内部控制设计运用大数据技术对企业相关数据进行挖掘，对风险进行评估分析，例如社会责任风险评估管理等。 100
合计 400
（三）成绩评定
1.裁判员选聘：按照相关文件要求建立全国职业院校技能大赛赛项裁判库，由全国职业院校技能大赛执委会在赛项裁判库中抽定赛项裁判人员。裁判长由赛项执委会向大赛执委会推荐，由大赛执委会聘任。
2.裁判员人数：大赛设裁判长1名，裁判员8名，负责两个模块竞赛现场的裁判工作。
3.成绩构成：团队总成绩为财务会计数字化业务处理模块及管理会计数字化业务处理模块成绩之和。每个团队的最终竞赛成绩按百分制折算，折算方法为：（团队总成绩×100）÷800=百分制的成绩。如A参赛队财务会计数字化业务处理模块成绩320分，管理会计数字化业务处理模块成绩为285分，合计成绩605分，折合百分制成绩：（605×100）÷800=75.625分。各参赛队员竞赛成绩保留小数点后两位，第三位四舍五入，折后百分制成绩保留小数点后三位。如参赛队伍最终折后百分制成绩相同，以管理会计数字化业务处理模块团队成绩高的团队为先，如再次相同，以绩效管理岗成绩高的团队为先。
4.成绩复审：为保障成绩评判的准确性，监督仲裁组将对赛项总成绩排名前30%的所有参赛队伍（选手）的成绩进行复核；对其余成绩进行抽检复核，抽检覆盖率不得低于15%。如发现成绩错误以书面方式及时告知裁判长，由裁判长更正成绩并签字确认。复核、抽检错误率超过5%的，裁判组将对所有成绩进行复核。
5.成绩公布：竞赛成绩复核无误后，经裁判长、监督仲裁组签字后进行公示。公示时间为2小时。成绩公示无异议后，由监督仲裁长在成绩单上签字，并在闭赛式上公布竞赛成绩。
裁判人员具体需求：
序号 专业技术方向 知识能力要求 执裁、教学、工作经历 专业技术职称（职业资格等级） 人数
1 财务管理、会计、税务、审计类专业 精通财经商贸类专业对应的技术标准和专业教学标准，熟悉竞赛工作 五年以上 副教授以上 9
2 加密裁判 无 五年以上 副教授以上 4
裁判总人数 13人
奖项设置
（一）团体奖。以实际参赛队总数为基数，分设一、二、三等奖，获奖比例分别为10%、20%、30%（四舍五入保留整数）。若出现团队成绩相同情况，可追溯到小数点后第三位，如第三位成绩仍相同，以管理会计数字化业务处理模块团队成绩高的团队为先，如再次相同，以数据分析岗成绩高的团队为先。获奖团队参赛队员的获相应等级证书。
（二）获得一等奖的参赛队指导教师由组委会颁发优秀指导教师证书。
赛项预案
为保障大赛顺利进行，按照《全国职业院校技能大赛制度汇编》中相关制度规定，为确保不影响考生成绩，做如下措施：
（一）赛项执委会将在赛前组织专人对比赛现场、住宿场所和交通保障进行考察，并对安全工作提出明确要求。赛场的布置、赛场内的器材、设备，应符合国家有关安全规定及竞赛的标准和要求。
（二）按照正式比赛所需的设备进行准备。同时做好预备方案：
1.赛台备用：比赛场地预备2组赛台（完整4台主机和8个显示器）作为备用。
2.交换机备用：1台核心交换机及4台48口普通交换机。
3.不间断电源准备：现场准备UPS电源确保服务器不会断电。
（三）赛项执委会、大赛专家组、技术支持单位将在赛前进行赛场仿真模拟压力测试，4天的单机测试、2次以上压力测试、48小时以上的烧机测试，以确保比赛设备的安全高效。
（四）如选手计算机出现蓝屏、卡顿等故障，可举牌示意，裁判有权暂停该队比赛计时，待故障排除后，恢复竞赛，并对该队进行延时补偿。
（五）比赛期间发生意外事故，发现者应第一时间报告赛项执委会，同时采取措施避免事态扩大。赛项执委会应立即启动预案予以解决并报告赛区执委会。赛项出现重大安全问题可以停赛，是否停赛由赛区执委会决定。事后，赛区执委会应向大赛执委会报告详细情况。
竞赛须知
按照《全国职业院校技能大赛制度汇编》中相关制度规定，设计以下规则：
（一）参赛队须知
1.参赛队名称统一使用规定的地区代表队名称，不使用学校或其他组织、团体名称；不接受跨校组队报名。
2.参赛队员在报名获得审核确认后，原则上不再更换，如筹备过程中，队员因故不能参赛，所在省教育主管部门需出具书面说明并按相关规定补充人员并接受审核；竞赛开始后，参赛队不得更换参赛队员，允许队员缺席比赛。
3.参赛队按照大赛赛程安排，凭参赛证和有效身份证件参加比赛及相关活动。
4.参赛院校须为参赛队员购买保险。
（二）指导教师须知
1.各参赛代表队要发扬良好道德风尚，听从指挥，服从裁判，不弄虚作假。如发现弄虚作假者，取消参赛资格，名次无效。
2.各代表队领队要坚决执行竞赛的各项规定，加强对参赛人员的管理，做好赛前准备工作，督促选手带好证件等竞赛相关材料。
3.竞赛过程中，除参加当场次竞赛的选手、执行裁判员、现场工作人员和经批准的人员外，领队、指导教师及其他人员一律不得进入竞赛区域。
4.参赛代表队若对竞赛过程有异议，在规定的时间内由领队向赛项监督仲裁组提出书面报告。
5.对申诉的仲裁结果，领队要带头服从和执行，并做好选手工作。参赛选手不得因申诉或对处理意见不服而停止竞赛，否则以弃权处理。
6.指导老师应及时查看大赛专用网页有关赛项的通知和内容，认真研究和掌握本赛项竞赛的规程、技术规范和赛场要求，指导选手做好赛前的一切技术准备和竞赛准备。
（三）参赛选手须知
1.参赛选手应按有关要求如实填报个人信息，否则取消竞赛资格。
2.参赛选手凭统一印制的参赛证、有效身份证件参加竞赛，并注意仪容仪表整洁、大方。
3.参赛选手应认真学习领会本次竞赛相关文件，自觉遵守大赛纪律，服从指挥，听从安排，文明参赛。
4.参赛选手请勿携带与竞赛无关的电子设备、通讯设备及其他资料与用品。
5.参赛选手应提前30分钟抵达赛场，凭参赛证、身份证件检录，按要求入场，不得迟到。
6.参赛选手应按抽签结果在指定位置就座。
7.参赛选手须在确认竞赛内容和现场设备等无误后开始竞赛。在竞赛过程中，如有疑问，参赛选手应持“咨询”示意牌示意，现场裁判应按照有关要求及时予以答疑。如遇设备或软件等故障，参赛选手应持“故障”示意牌示意。现场裁判、技术人员等应及时予以解决。确因计算机软件或硬件故障，致使操作无法继续的，经裁判长确认，予以启用备用计算机。如遇身体不适，参赛选手应持“医务”示意牌示意，现场医务人员按应急预案救治。
8.各参赛选手必须按规范要求操作竞赛设备。一旦出现较严重的安全事故，经裁判长批准后将立即取消其参赛资格。
9.竞赛时间终了，选手应全体起立，结束操作。经现场指挥人员发出指令后，方可离开赛场。
10.在竞赛期间，未经执委会的批准，参赛选手不得接受其他单位和个人进行的与竞赛内容相关的采访。参赛选手不得将竞赛的相关信息私自公布。
（四）工作人员须知
1.工作人员必须统一佩戴由赛项执委会签发的相应证件，着装整齐。
2.工作人员不得影响参赛选手比赛，不允许有影响比赛公平的行为。
3.服从领导，听从指挥，以高度负责的精神、严肃认真的态度做好各项工作。
4.熟悉比赛规程，认真遵守各项比赛规则和工作要求。
5.坚守岗位，如有急事需要离开岗位时，应经赛场领导同意，并做好工作衔接。
6.严格遵守比赛纪律，如发现其他人员有违反比赛纪律的行为，应予以制止。情节严重的，应向竞赛执委会反映。
7.发扬无私奉献和团结协作的精神，提供热情、优质服务。
申诉与仲裁
按照《全国职业院校技能大赛制度汇编》中相关制度规定，在比赛过程中若出现有失公正或有关人员违规等现象，代按照《全国职业院校技能大赛制度汇编》中相关制度规定，在比赛过程中若出现有失公正或有关人员违规等现象，代表队领队可在比赛结束后2小时之内向监督仲裁组提出书面申诉。书面申诉应对申诉事件的现象、发生时间、涉及人员、申诉依据等进行充分、实事求是的叙述，并由领队亲笔签名。非书面申诉不予受理。赛项监督仲裁组在接到申诉后的2小时内组织复议，并及时反馈复议结果。申诉方对复议结果仍有异议，可由省（市）领队向赛区仲裁委员会提出申诉。赛区仲裁委员会的仲裁结果为最终结果。表队领队可在比赛结束后2小时之内向监督仲裁组提出书面申诉。书面申诉应对申诉事件的现象、发生时间、涉及人员、申诉依据等进行充分、实事求是的叙述，并由领队亲笔签名。非书面申诉不予受理。赛项监督仲裁组在接到申诉后的2小时内组织复议，并及时反馈复议结果。申诉方对复议结果仍有异议，可由省（市）领队向赛区仲裁委员会提出申诉。赛区仲裁委员会的仲裁结果为最终结果。
竞赛观摩
赛场内设定观摩区域和参观路线，向媒体、企业代表、院校师生及家长等社会公众开放，观摩区域自开幕式开始开放，直至闭幕式结束。不允许有大声喧哗等影响参赛选手竞赛的行为发生。指导教师可进入赛场观摩区观摩，但不能进入赛场内指导。赛场外设立展览展示区域，配专人接待讲解。为保证大赛顺利进行，观摩人员在观摩期间应遵循以下规则：
（一）除与竞赛直接有关工作人员、裁判员、参赛选手外，其余人员均为观摩观众。
（二）请勿在选手准备或比赛中交谈或欢呼；请勿对选手打手势，包括哑语沟通等明示、暗示行为，禁止鼓掌喝彩等发出声音的行为。
（三）严禁携带手机及其他任何通讯工具，勿在观摩赛场地内使用相机、摄影机等一切对比赛正常进行造成干扰的带有闪光灯及快门音的设备。
（四）不得违反2023年全国职业院校技能大赛规定的各项纪律。请站在规划的观摩席或者安全线以外观看比赛，并遵循赛场内工作人员和竞赛裁判人员的指挥，不得有围攻裁判员、选手或者其他工作人员的行为。
（五）如果对裁判裁决产生质疑的，请通过各参赛队领队向赛项监督仲裁组提出，不得在比赛现场发言。
竞赛直播
（一）直播内容：根据竞赛环节，全程部署赛场内无盲点录像设备，从赛项抽签加密开始对比赛全过程、全方位进行实况摄录。对赛前赛题安装传输、赛题发放、设备安装调试等关键环节进行实况摄录；竞赛过程采用多机位全程摄录，对比赛的开闭赛式、比赛全过程等过程进行实时录制并在大屏幕播放赛场情况。
（二）直播方式：竞赛过程中使用网络直播系统，全程播放竞赛情况，并由专家同步对赛题设计、比赛进程、选手状况、成绩状态等进行专业解说。
（三）制作优秀选手采访、优秀指导教师采访、裁判专家点评和企业人士采访视频资料，突出赛项的技能重点与优势特色。为宣传、仲裁、资源转化提供全面的信息资料。
赛项成果
根据大赛目标，发挥大赛以赛促融促教、以赛促学促改的作用，提升学生技能水平、学校专业建设及教学改革，满足职业教育教学需求、先进教学模式需求，促进建设数字中国步伐。赛项资源转化工作由赛项执委会与赛项承办校负责，于赛后30日内向大赛执委会办公室提交资源转化方案，三个月内完成资源转化工作，并在全国职业技能大赛官网发布，做到赛项成果公开共享。资源转化的具体成果如下表所示：根据大赛目标，发挥大赛以赛促融促教、以赛促学促改的作用，提升学生技能水平、学校专业建设及教学改革，满足职业教育教学需求、先进教学模式需求，促进建设数字中国步伐。赛项资源转化工作由赛项执委会与赛项承办校负责，于赛后30日内向大赛执委会办公室提交资源转化方案，三个月内完成资源转化工作，并在全国职业技能大赛官网发布，做到赛项成果公开共享。资源转化的具体成果如下表所示：
资源名称 表现形式 资源数量 资源要求 完成时间
基本资源 风采展示 赛项宣传片 视频 1 15分钟以上 赛后2个月
风采展示片 视频 1 10分钟以上 赛后2个月
技能概要 技能介绍、技能要点、评价指标 文本文档 1份 3000字 赛后2个月
教学资源 课赛融通教材 文本文档 1本 电子教材 赛后2个月
竞赛技能解析 在线课程 1门 视频 赛后2个月
岗课赛证融通方法与途径参考指南 文本文档 1份 3000字 赛后2个月
课赛融通金课 在线课程 1门 视频 赛后2个月
拓展资源 素材库 文本文档 1份 电子版 赛后2个月
赛题库 文本文档 1套 财务会计数字化业务处理 赛后2个月
文本文档 1套 管理会计数字化业务处理 赛后2个月
优秀选手访谈 视频 1份 12位选手 赛后2个月全国职业院校技能大赛
会计实务赛项赛题
第 7 套
赛项名称： 会计实务
英文名称： Accounting Practice
赛项组别： 高等职业教育
赛项编号： GZ049
GZ049 会计实务
赛项技能模块汇总
赛项名称 会计实务 英语名称 Practice of Accounting
赛项编号 GZ049 归属产业 财经商贸
赛项组别
中职组 高职组
学生组教师组师生联队试点赛项 学生组□教师组□师生联队试点赛项
模块数量 2
（注：评分方法分为机考评分、过程评分和结果评分三类，可选填）
目 录
模块一：财务会计数字化业务处理 4
一、公司基本情况 5
（一）公司注册资料 5
（二）公司账户资料 5
（三）纳税登记资料 6
二、公司会计工作组织 6
三、公司会计核算方法及财务管理制度 6
四、竞赛任务 9
（一）会计信息基础档案管理 9
（二）业财税融合信息化业务处理 9
（三）财务报表编制 12
（四）企业纳税申报 12
（五）企业税务风险管控 13
（六） 大数据业财分析 13
见附件1：企业业务数据详细信息 15
模块二：管理会计数字化业务处理 15
一、企业简介 16
二、公司组织架构 17
三、部门岗位职责 17
四、企业会计核算制度及说明 19
五、基础数据资源 21
六、岗位任务 22
投融资管理岗位任务 22
预算管理岗位任务 24
营运分析岗位任务 26
绩效内控岗位任务 28
附件： 30
资源 01：服务器自主开发与经营租赁资料表 30
资源 02：项目开发方案资料表 31
资源 03：股票投资决策 31
资源 04：2023年公司游戏市场需求报告 31
资源 05：2023年新游戏项目人员配置表 32
资源 06：2023年资源标准费用预算表 32
资源 07：2023年各部门人工工时计划表 33
资源 08：2023年资源标准费用预算表 33
资源 09：2023年市场部广告投放计划表 34
资源 10：部门、作业及财务报表项目对应关系表 34
资源 11：龟兔赛跑游戏开发完工单 34
资源 12：2022年度各部门实际费用发生额明细表 35
资源 13：2022年度各游戏实际消耗各作业动因量统计表 35
资源 14：关键指标权重及指标完成率判分规则 36
资源 15：游戏开发团队奖金提成比例 36
资源 16：游戏开发奖金分配比例表 37
资源 17：市场运营团队单位奖金标准 37
资源 18：各部门办公面积明细表 38
资源 19：无形资产明细表 38
资源 20：2022年12月资产负债表 38
资源 21：2022年度利润表 39
资源 22：2022年底开发支出明细表 40
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
模块一：财务会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
一 财务会计数字化业务处理 业务会计岗位 1.采购与应付共享业务处理 2.销售与应收共享业务处理 3.企业业务合规性判断 4.票据业务处理 5.智能RPA财务机器人设置与应用 100
成本会计岗位 智能成本核算及信息化账务处理 固定资产折旧计提与账务处理 无形资产摊销与账务处理 产品材料成本归集分配及核算 产品人工成本归集分配及核算 产品制造费用归集分配及核算 在产品和完工产品成本分配及核算 100
税务会计岗位 1.智能数电票业务处理 ①数电票真伪智能查验 ②数电票智能开票 ③数电票智能勾选认证 2.税费计算 3.纳税申报 ①流转税及附加税费纳税申报 ②个人所得税及社保申报 ③企业所得税纳税申报 ④财产和行为税纳税申报 ⑤延期纳税申报 4.企业税务风险管控 ①纳税风险评估指标计算 ②基于优化税负成本的纳税规划 90
会计主管岗位 1.会计信息系统基础档案设置 2.凭证审核与记账 3.财务报表编制 4.财务大数据采集、处理、挖掘、可视化与分析 ①经营活动数据挖掘，可视化模板设计与分析 ②投资活动数据挖掘，可视化模板设计与分析 ③财务报表数据挖掘，可视化模板设计与分析 *企业偿债能力可视化模板设计 *企业盈利能力可视化模板设计 *企业营运能力可视化模板设计 *企业发展能力可视化模板设计 110
一、公司基本情况
（一）公司注册资料
公司注册名称：北京天冰器材有限公司
公司注册地址、电话：北京市朝阳区复兴路99号 010-63349652
公司注册资本：人民币2000万元
公司法定代表人：黄在山
公司总经理：黄在山
公司经营范围：各种灭火器材的生产和销售。
（二）公司账户资料
1.基本存款账户
交通银行北京朝阳支行
账号：110002031052482638453
2.一般存款账户
中国工商银行北京朝阳支行
账号：110002810582035694827
3.工资账户
交通银行北京朝阳支行
账号：110002049072452837151
4.住房公积金账户
交通银行北京朝阳支行
账号：110002049052484372845
5.银行预留印鉴
财务专用章+法人代表名章
（三）纳税登记资料
国家税务总局北京市税务局
纳税登记号: 911101045621984725
二、公司会计工作组织
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、税务会计、会计主管四个工作岗位。
三、公司会计核算方法及财务管理制度
1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均于当期一次性抵扣。
公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%；公司按规定代扣代缴个人所得税；公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3.公司存货包括以下内容：1）原材料；2）低值易耗品；3）库存商品，包括半成品、成品、废料；4）在产品。（办公用品不做存货管理，购入后直接计入管理费用）
4.存货计价方法为实际成本法，发出材料按全月一次加权平均法计价。
5.产品成本核算方法为分步法。另，车架总成由焊接车间和喷涂车间共同完成，中间无半成品入库，计算车架总成成本时，两车间采用平行结转法。
原材料在各车间的第一道工序一次性投入。生产产生的铁管边角料及铁管废品等通过存货（名称：废铁）进行管理。当月产生的边角料及合理损耗内的铁管，以上月结存价为其入账价格，并冲减对应半成品的直接材料。
月末在产品通过约当产量法计算。直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额机器工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。
月末，各车间未使用的原材料需做假退库，通过“领料单”负数表示。
6.各车间归集的制造费用通过对应车间产品消耗的定额工时进行分摊（注：本车间产品只分摊本车间消耗的制造费用）；公共制造费用按所有车间产品的定额工时进行分摊。
7.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
固定资产折旧表
固定资产类别 折旧年限/年 年折旧率
房屋建筑物 20 4.8%
生产设备 10 9.6%
运输设备 4 24%
模具 5 19.2%
管理设备 5 19.2%
无形资产摊销表
无形资产类别 摊销年限/年
土地使用权 30
专利权 10
非专利技术 10
8.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.5%，全部由企业承担；住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。
公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬—短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算；个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算；技术部人员（研发人员）发生的工会经费及四险一金与应付工资分开核算。
公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
9.应付汇票到期后，承兑银行直接将资金从公司“银行承兑汇票保证金”账户划拨至银行账户。
10.除特殊说明外，公司发生的研发支出均为费用化支出。
11.除特殊说明外，计算过程中涉及的分配/摊率、加权平均单价等需保留四位小数，涉及百分比的，保留百分比前两位小数。计算过程中，若无特殊说明，金额保留两位小数。
12.未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。
13.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表示。
四、竞赛任务
（一）会计信息基础档案管理
根据相关资料进行基础档案设置，对期初数据进行对账，完成期初账套创建。
（二）业财税融合信息化业务处理
1.企业业务合规性判断
对各种业务票据进行整理审核，判断业务的合规性。
2.财务共享业务处理
对企业日常发生的采购与应付、销售与应收等业务，完成共享业务处理。
3. 票据业务处理
（1）按要求在电子税务局发票开具模块中开具数电票。
（2）按要求在电子税务局税务数字账户模块中执行增值税专用发票勾选确认。
4. RPA财务机器人业务办理
（1）根据业务需求，按照流程自动化设计思路，梳理从销售订单到数电票的开具业务规则，根据录入开票信息步骤标准、设计结构化数据，完善流程节点源码包中缺失的参数。
（2）运用调整好的自助开票RPA财务机器人完成发票开具的自动化处理。
5.信息化业务处理 （业务数据见附件1）
业务1：购入专用材料（付款申请书、增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务2：销售商品（购销合同、增值税专用发票、销售单、固定资产验收单、付款申请书、银行电子回单）
业务3：收到货款（银行电子回单）
业务4：申请办理银行汇票（付款申请书、结算业务申请书）
业务5：报销出差费（差旅费报销单、增值税专用发票、航空运输电子客票行程单）
业务6：购入原材料（增值税专用发票、收料单、银行汇票）
业务7：赊购原材料（增值税专用发票、收料单）
业务8：支付广告费（付款申请书、转账支票存款、进账单、增值税专用发票）
业务9：采购材料（增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务10：报销出差费（差旅费报销单、增值税普通发票、动车票）
业务11：销售产品（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务12：采购原材料（增值税专用发票、收料单、银行电子回单）
业务13：缴纳增值税及附加税（电子缴税付款凭证）
业务14：发放上月工资（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子回单）
业务15：总经办报销业务招待费（报销单、增值税普通发票、银行电子回单）
业务16：销售员报销通讯费（报销单、增值税电子普通发票）
业务17：缴纳上月个税（电子缴税付款凭证）
业务18：缴纳本月公积金（住房公积金计算表、公积金汇（补）缴书、转账支票存根）
业务19：缴纳本月社会保险费（社会保险计算表、电子缴税付款凭证）
业务20：拨交上月工会经费（工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证、转账支票存根）
业务21：提取备用金（提现申请单、现金支票存根）
业务22：支付总经理借款（借款单）
业务23：支付员工培训费（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务24：汇票到期（银行承兑汇票（复印件）、托收凭证）
业务25：员工违纪罚款（收款收据）
业务26：支付货款（付款申请书、银行电子回单）
业务27：购买办公用品（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务28：报废设备（董事会决议）
业务29：购入需要安装的设备（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务30：支付短期借款利息（借款合同、付款通知书）
业务31：收到存款利息（存款利息清单）
业务32：预付材料款（购销合同、银行电子回单）
业务33：研发人员报销出差费（差旅费报销单、增值税专用发票、增值税普通发票、航空运输电子客票行程单）
业务34：支付设备安装费（报销单、增值税专用发票）
业务35：销售产品（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行承兑汇票（复印件））
业务36：报销单位用车油费（报销单、增值税专用发票）
业务37：购入股票（证券交易对账单）
业务38：应收票据贴现（银行承兑汇票（复印件）、贴现凭证）
业务39：支付员工工作餐餐费（付款申请书、增值税普通发票、银行电子回单）
业务40：采购原材料（增值税专用发票）
业务41：销售产品（购销合同、增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务42：支付销售中心搬迁运费（增值税专用发票、银行电子回单）
业务43：领用角钢（领料单）
业务44：领用灭火剂（领料单）
业务45：设备安装完验收（固定资产验收单）
业务46：分配本月职工福利费（各部门职工餐费汇总表、职工福利费分配表）
业务47：分配本月职工教育经费（各部门职工培训费汇总表、职工教育经费分配表）
业务48：计提本月个人所得税（个人所得税计算表）
业务49：分配本月职工薪酬（职工薪酬汇总表、职工薪酬分配表）
业务50：支付并分摊水费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、水费分配表）
业务51：支付并分摊电费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票、电费分配表）
业务52：计提折旧（固定资产折旧计算表）
业务53：无形资产摊销（无形资产摊销计算表）
业务54：结转易耗品领料成本（领料单、易耗品加权平均单价计算表、易耗品领料汇总表）
业务55：结转制造费用（生产车间制造费用分摊表、公共制造费用分配表、制造费用分摊汇总表）
业务56：边角料入库（入库单）
业务57：销售废料（增值税专用发票、销售单、银行电子回单）
业务58：结转一车间领料成本（领料单、一车间原材料加权平均单价计算表、一车间生产领料成本汇总表）
业务59：结转二车间领料成本（领料单、二车间原材料加权平均单价计算表、二车间生产领料成本汇总表）
业务60：结转车架总成成本（入库单、车架总成约当产量计算表、一车间产品成本计算表、二车间产品成本计算表、车架总成产品总成本汇总表）
业务61：结转三车间领料成本（领料单、三车间原材料加权平均单价计算表、三车间生产领料成本汇总表）
业务62：结转瓶体总成成本（入库单、瓶体总成约当产量计算表、瓶体总成成本计算表）
业务63：结转四车间领料成本（领料单、四车间材料加权平均单价计算表、四车间生产领料成本汇总表）
业务64：结转产成品成本（入库单、产成品成本计算表）
业务65：结转废料成本（出库单、废铁销售成本计算表）
业务66：结转销售产品的成本（出库单、产品销售成本计算表）
业务67：支付话费及网络服务费（同城特约委托收款凭证、增值税专用发票）
业务68：被投资单位宣告发放股利（临时股东会决议）
业务69：结转费用化支出
业务70：结转本月未交增值税（未交增值税计算表）
业务71：计提城市维护建设税及附加费（城市维护建设税及附加费计算表）
业务72：支付长期借款利息（付款通知书）
业务73：计提第一季度所得税
（三）财务报表编制
根据“期初余额表”和经济业务资料完成以下任务：
任务1：编制资产负债表
任务2：编制利润表
任务3：编制现金流量表
（四）企业纳税申报
任务1：根据上述日常经济业务中有销售经济业务资料，在电子税务局发票开具模块中开具增值税发票。
任务2：根据上述日常经济业务中有采购经济业务资料，在电子税务局税务数字账户模块中执行勾选确认。
任务3：根据任务1，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料1“销项发票区”自动读取。
任务4：根据任务2，完成本期“增值税及附加税费申报表”附列资料2“数据准备区”自动读取。
任务5：完成本期“增值税及附加税费申报表”的完整填报。
任务6：根据相关资料，完成上年度 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”的完整填报。
任务7： 根据相关资料，完成本期“个人所得税扣缴申报表”的完整填报。
（五）企业税务风险管控
题目要求及数据资源详见附件。
大数据业财分析
灵活使用各种适合的工具进行数据存储、数据清洗、数据连接、数据加工及可视化呈现。
1.财务报表数据挖掘、可视化模板设计与分析
（1）经营活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务1：经营现金流量分析
（2）投资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务2：投资现金流量分析
（3）筹资活动数据挖掘、可视化模板设计与分析
任务3：筹资现金流量分析
任务4：现金流量表分析评价
2.财务报表数据采集与可视化模板设计
任务5：本量利分析
2.1企业盈利能力可视化模板设计
任务6.1：盈利能力分析
任务6.2：行业盈利能力分析
任务6.3：净资产收益率分析
任务6.4：全部资产现金回收率分析
任务6.5：销售净利率分析
任务6.6：盈利现金比率分析
任务6.7：总资产净利率分析
2.2企业偿债能力可视化模板设计
任务7.1：资产项目水平分析
任务7.2：负债和所有者权益项目水平分析
任务7.3：流动资产分析
任务7.4：股东权益项目分析
任务7.5：债务情况分析
任务7.6：资产负债表水平分析
2.3企业营运能力可视化模板设计
任务8.1：营运能力分析1
任务8.2：营运能力分析2
任务8.3：营运能力分析3
任务8.4：营运能力分析4
任务8.5：固定资产收入率分析
任务8.6：流动资产分析
任务8.7：营运资本周转率分析
3企业业财数据分析与可视化模板设计
任务9.1：现金流量表爬取
任务9.2：现金流量表数据清洗
任务10.1：营业收入分析
任务10.2：销售费用分析
任务10.3：管理费用分析
任务10.4：税金及附加分析
任务10.5：财务费用分析
任务10.6：营业收入及管理费用分析
任务10.7：营业收入及销售费用分析
任务10.8：财务费用、税金及附加分析
任务11.1：资产负债表爬取
任务11.2：资产负债表数据清洗
见附件1：企业业务数据详细信息
模块二：管理会计数字化业务处理
模块编号 模块 竞赛岗位/项目 评分内容 分值
二 管理会计数字化业务处理技能 投融资 管理岗位 1.股票投资相关数据挖掘、分析与决策 2.设备数据挖掘、分析与决策 3.投资其他业务数据挖掘、分析与决策 4.融资相关数据挖掘、分析与决策 100
预算管理 岗位 1.营业收入预算 2.销售费用预算 3.管理费用预算 4.财务费用预算 5.营业成本预算 6.应交税费预算 7.年度现金预算 8.预计资产负债表 9.预计利润表 10.预计现金流量表 90
营运分析岗位 1.企业数据挖掘：营业成本管理 2.企业数据分析：成本差异分析 3.企业数据分析：季度成本分析 4.企业数据分析：年度成本分析 5.企业数据分析：边际贡献相关指标分析 6.企业数据分析与决策：应收账款信用政策决策 7.本量利分析 8.经营分析与决策 110
绩效内控岗位 1.预算执行数据挖掘与执行情况分析
2.平衡计分卡指标考核
3.投资中心业绩数据挖掘与考核
4.业务员绩效数据挖掘与考核
5.财务指标数据挖掘与可视化分析
6.利润项目数据挖掘与可视化分析 7.企业数据分析：社会责任风险管理等 8.企业内部控制设计 100
一、企业简介
成立于2016年的北京好友网络股份有限公司，是一家集研发与运营为一体的游戏企业。公司始终坚持，以游戏为工具，以开发青少年智力、培养青少年合作意识和提升青少年文化素养为使命，力争成为“最受青少年欢迎的游戏公司”。
为在竞争日趋激烈的游戏市场占得一席之地，公司在成立之初，就采用了矩阵式管理模式，以提高游戏开发质量和速度，同时采用作业成本法控制游戏的开发成本和运营成本。其中，在矩阵管理模式中的横向管理方面，公司抽调技术各部门人员组成游戏项目开发团队，并由专人负责，不受部门领导制约。
截至2022年底，公司已开发出两款中小型游戏，分别为《小马过河》和《龟兔赛跑》。其中《小马过河》2017年初上市，并委托上海华容道公司代理运营，《龟兔赛跑》计划2023年初上市，由公司自主运营。
2022年底，公司召开管理层会议，会议就公司过去一年的经营做出考核和总结，并对2023年工作进行预测和部署。根据初步计划，公司将在2023年投入三款游戏的开发，分别为《吴楚争霸》《楼兰古国》和《敦煌迷宫》。
二、公司组织架构
总经理：下设总经理办公室、行政部、业务部、财务部、市场部
业务部下设：
客服中心（业务咨询专员、货物查询专员、订单处理专员）
仓储中心（冷藏库专员、恒温仓专员、普通仓专员、露天堆场专员）
调度中心（装卸专员、搬运专员、分拣专员、配送专员）
三、部门岗位职责
集团财务中心设立管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。
管理会计中心岗位职责
1.投融资管理岗位职责
（1）证券投资相关数据挖掘、分析与决策
（2）固定资产数据挖掘、分析与决策
（3）投融资其他项目业务数据挖掘、分析与决策
2.预算管理岗位职责
（1）营业收入预算
（2）应收账款预算
（3）部门费用预算
（4）期间费用预算
（5）应付职工薪酬预算
（6）现金流预算
（7）年度现金预算表
（8）年度预计资产负债表
（9）年度预计利润表
3.营运分析岗位职责
（1）企业数据挖掘：游戏开发成本测算
（2）企业数据分析：游戏开发成本分析
（3）企业数据分析：作业成本分析
（4）企业数据分析：运营成本分析
（5）大数据工具：成本性态分析
4.绩效内控岗位职责
（1）平衡计分卡指标考核
（2）业务员绩效数据挖掘与考核
（3）成本中心利润项目数据挖掘与考核
（4）财务指标数据挖掘与可视化分析
（5）利润项目数据挖掘与可视化分析
（6）大数据风险管理：大数据风险评估
四、企业会计核算制度及说明
企业的核算制度及说明要求
1、公司成本核算方法为作业成本法。
2、公司当期所消耗资源流向为：
①渠道成本（代理商收取的游戏代理费）由相应游戏项目（成本对象）承担。
②利息和税费不分配，其他资源均通过相应的作业在当期分配到各成本对象。
3、作业与资源对应关系见《2023年资源标准费用预算表》。
4、部门、作业及报表项目对应关系见《部门、作业及报表项目对应关系表》。
5、公司各作业及成本流程见《作业成本流程图》。
6、游戏产品成本，亦为“游戏开发成本-会计核算”，包含：
①策划作业成本
②美工作业成本
③建模作业成本
④编程作业成本
⑤ 测试作业成本
7、营业成本（利润表），亦为”游戏运营成本-会计核算”，包含：
①渠道成本-委外代理的游戏成本
②无形资产摊销-已上市游戏
③售后服务作业成本
④游戏维护作业成本
8、年末尚未完成的游戏开发成本归集在资产负债表中的“开发成本”项目。
9、开发成功的游戏开发成本归集在资产负债表中的“无形资产”项目；开发不成功或不再开发的游戏成本计入当期利润表中的“管理费用”项目。
10、固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法，与税法规定一致。固定资产净残值率为4%，无形资产无残值。
11、公司员工当月的工资在次月15号发放。
12、公司收款政策根据委托代理协议确定。
13、公司年末按净利润的10%计提盈余公积。
14、公司2023年股利支付率为15%，当年度末计提，次年第1季度发放。
2、公司适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。
3、公司企业所得税税率25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式。
4、进项税额只考虑采购材料取得的增值税专用发票，销项税额只考虑销售产品开具的增值税专用发票。
5、销售全部采用预收50%货款的形式，剩余货款给予60天的信用账期。根据统计资料，当季产品销售后，当季收回货款75%，其余25%在下季度收回。
6、应收账款坏账准备采用个别认定法计提，其他应收款项不计提坏账准备。
7、原材料采购货款当季支付70%，其余30%在下季度付清，其他以现金支付的各项费用均于当季付款。
8、固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
9、房屋建筑物折旧年限20年，年折旧率4.8%；生产设备折旧年限10年，年折旧率9.6%；运输设备折旧年限4年，年折旧率24%；管理设备折旧年限5年，年折旧率19.2%。
10、原材料、周转材料、库存商品采用实际成本法核算；发出原材料、周转材料、库存商品采用一次加权平均法核算。
11、公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
12、年度预算数据不考虑在产品，预算成本使用变动成本法，行业成本一般使用完全成本法，涉及行业分析对比使用外部报表。
13、预算及实际利润表中的财务费用全部为利息支出。
14、本赛题所有计算结果均保留2位小数；涉及到百分号的计算结果保留百分号前2位小数（百分号若要用小数表示，要保留4位小数）。
15、本赛题投资决策数据不影响年度预算的编制。
五、基础数据资源
以下是资源列表。
资源 01：服务器自主开发与经营租赁资料表
资源 02：项目开发方案资料表
资源 03：股票投资决策
资源 04：2023年公司游戏市场需求报告
资源 05：2023年新游戏项目人员配置表
资源 06：2023年资源标准费用预算表
资源 07：2023年各部门人工工时计划表
资源 08：2023年资源标准费用预算表
资源 09：2023年市场部广告投放计划表
资源 10：部门、作业及财务报表项目对应关系表
资源 11：龟兔赛跑游戏开发完工单
资源 12：2022年度各部门实际费用发生额明细表
资源 13：2022年度各游戏实际消耗各作业动因量统计表
资源 14：关键指标权重及指标完成率判分规则
资源 15：游戏开发团队奖金提成比例
资源 16：游戏开发奖金分配比例表
资源 17：市场运营团队单位奖金标准
资源 18：各部门办公面积明细表
资源 19：无形资产明细表
资源 20：2022年12月资产负债表
资源 21：2022年度利润表
资源 22：2022年底开发支出明细表
六、岗位任务
投融资管理岗位任务
1.证券投资相关数据挖掘、分析与决策
任务1-1：股票投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，完成股利现值分析。
本任务资源见本岗位资源“资源：股票投资决策”。
任务1-2：股票投资决策
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成股票价值及现值分析。
本任务资源见本岗位资源“资源：股票投资决策”。
任务1-3：股票投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，公司是否值得购买该股票。
A、值得
B、不值得
2.固定资产数据挖掘、分析与决策
任务2-1：服务器投资决策
任务描述：公司将不断加大大中型游戏的开发，加强自身游戏运营能力。为此，公司计划投入一台高性能游戏服务器。目前有自主开发和经营租赁两种方案，两种方案均能满足业务需求及股东的必要报酬率，根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，完成投资方案的决策分析。
本任务资源见本岗位资源“资源：服务器自主开发与经营租赁资料表”。
任务2-2：服务器投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，根据计算结果，选择公司应采取的方案（ ）。
A、自主开发
B、经营租赁
任务2-3：服务器投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，属于折现相对量评价指标的有（ ）。
A、净现值
B、现值指数
C、投资利润率
D、内部收益率
任务2-4：服务器投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，长期投资决策的分析评价方法中，考虑到货币时间价值的有（ ）。
A、投资报酬率法
B、内含报酬率法
C、净现值法
D、现值指数法
任务2-5：服务器投资决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，在实务工作中，投资方案的基准收益率的确定方法有（ ）。
A、按投资方案的资金成本确定
B、按投资的机会成本确定
C、在建设期采用实际借款利率为折现率，在经营期以社会平均资金利润率为折现率
D、以行业平均资金收益率为折现率
3.投资其他项目业务数据挖掘、分析与决策
任务3-1：项目开发决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，完成游戏项目基础信息对比表。
本任务资源见本岗位资源“资源：项目开发决策分析资料”。
任务3-2：项目开发决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，完成“西域雄狮”项目现金净现值计算表。
本任务资源见本岗位资源“资源：项目开发决策分析资料”。
任务3-3：项目开发决策
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，完成“敦煌迷宫”项目现金净现值计算表。
本任务资源见本岗位资源“资源：项目开发决策分析资料”。
任务3-4：项目开发决策
根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，根据计算结果，公司是否要停掉“西域雄狮”转而开发“敦煌迷宫”的项目。
A、应该停掉
B、不应该停掉
预算管理岗位任务
1.营业收入预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年度营业收入预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
2.应收账款预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果完成2023年度销项税额及应收账款预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
3.部门费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果完成 2023年度各部门费用预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
4.期间费用预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年度期间费用预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
5.应付职工薪酬预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年度应付职工薪酬预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
6.现金流预算
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年度游戏产生的现金流入预算表，以完整小数位引用计算，结果四舍五入保留两位小数作答。
7.年度现金预算表
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年现金预算表，结果四舍五入保留两位小数。
本任务资源见本岗位资源“资源1：现金预算编制说明”。
8.年度预计资产负债表
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，完成2023年预计资产负债表，结果四舍五入保留两位小数。除以上说明外，不考虑其他影响损益的因素。
本任务资源见本岗位资源“资源1：财报预算编制说明”。
9.年度预计利润表
任务描述：根据业务数据中财务数据、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年预计利润表，结果四舍五入保留两位小数。
本任务资源见本岗位资源“资源1：财报预算编制说明”。
营运分析岗位任务
1.企业数据挖掘：游戏开发成本测算
任务1：游戏开发成本测算
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年度游戏开发成本（会计核算）预算表。
2.企业数据分析：游戏开发成本分析
任务2：游戏开发成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请2023年度游戏开发成本（内部管理）预算表。
3.企业数据分析：作业成本分析
任务3-1：作业成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源及本任务资源，公司一直以来都是采用作业成本法核算营业成本，完成2023年度新游戏项目消耗各作业动因量计算表。
任务3-2：作业成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2023年度作业成本及单位作业价格计算表。
任务3-3：作业成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，根据成本动因在资源流动中所处的位置，通常可将其分为（ ）。
A、产品动因
B、资源动因
C、作业动因
D、产量动因
任务3-4：作业成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，不属于作业成本分配的基础有（ ）。
A、成本动因
B、资源动因
C、作业动因
D、产品产量
任务3-5：作业成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，下列选项中，服务于每批产品并使每批产品均受益的作业是（ ）。
A、不增值作业
B、专属作业
C、价值管理作业
D、批别动因作业
4.企业数据分析：运营成本分析
任务4-1：运营成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请完成2023年度游戏运营成本（内部管理）预算表。
任务4-2：运营成本分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，请完成2023年度游戏运营成本（会计核算）预算表。
5.大数据工具：成本性态分析
任务5：成本性态分析
任务描述：读取“2020年7至12月设备维修费与机器工时资料表.xlsx”，结合背景资料，运用高低点法，对北京安特服饰有限公司的设备维修费进行分解并建立混合成本模型。
绩效内控岗位任务
1.平衡计分卡指标考核
任务1：平衡计分卡分析
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度平衡计分卡得分计算表。
2.业务员绩效数据挖掘与考核
任务2-1：绩效数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度飞鹰团队总绩计算表。
任务2-2：绩效数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度飞鹰团队绩效分摊表。
任务2-3：绩效数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度市场运营团队绩效计算表。
3.成本中心利润项目数据挖掘与考核
任务3-1：成本中心利润项目数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度实际内部游戏开发人工成本及分摊率计算表。
任务3-2：成本中心利润项目数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度各成本中心实际人工成本计算表。
任务3-3：成本中心利润项目数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度成本中心预算成本节约额及节约率计算表内容。
任务3-4：成本中心利润数据挖掘与考核
任务描述：根据业务数据中财务数据资源、本任务资源及已完成相关任务结果，完成2022年度成本中心业绩评价表。
4.财务指标数据挖掘与可视化分析
任务4：财务指标计算与分析
任务描述：请根据相关资料，分析上市公司江山欧派存货增长率与销售收入增长率的变动趋势。①获取江山欧派2016-2020年存货增长率和销售收入增长率数据；②完成以下可视化图表并进行存货增长率与销售收入增长率趋势分析。（结果保留百分号前2位小数）
5.利润项目数据挖掘与可视化分析
任务5：利润表分析
任务描述：请根据相关资料，分析上市公司绝味食品经营状况。①获取2019-2020年绝味食品利润表数据；②完成下表数据填列并进行利润表分析。（数值保留2位小数，涉及百分比的数值保留百分号前2位小数）
6.大数据风险管理：大数据风险评估
任务6：大数据风险评估
在大数据风险评估中，以下哪项是最重要的？
A、制定风险应对策略
B、确认潜在风险
C、评估现有措施的有效性
D、分析已发生事故的原因
附件：
资源 01：服务器自主开发与经营租赁资料表
服务器自主开发与经营租赁资料表
单位：元
方案 项目 数据
自主开发 2023年期初投资额 1200000.00
开发期（年） 1
开始使用日期 2024年初
年维护费（年末现付） 20000.00
折旧期（年） 5
残值率 10%
经营租赁 开始租赁日期 2024年初
年租金（年末现付） 400000.00
租赁期（年） 5
资源 02：项目开发方案资料表
“西域雄狮”是公司2022年6月启动的一款游戏项目，截至2022年底已投入成本共计284.39万元。根据评估，2023年公司仅能同时进行3个游戏项目的开发，目前公司正在考虑是否要停掉“西域雄狮”，转而开发“敦煌迷宫”项目，相关条件如下：
1）项目开发资金及年运营成本均在年末支付；游戏上市后的收入均在年末收回；
2）游戏期末无残值和可变现收入；
3）公司要求的资本回报率为20%；
4）假设放弃“西域雄狮”所产生的所得税收益在2023年年末收回；
5）现金流出用负数表示，净现值采用金融计算器NPV计算；
资源 03：股票投资决策
公司准备购买大河股份有限公司的股票，预计大河公司未来5年股利会高速增长，年增长率为14%，在此之后转为正常增长，年增长率为5%。该股票当期在交易市场的价格是每股55元，最近大河公司支付股利每股3.3元，请为公司做出是否投资的选择。（说明：公司股票投资的必要收益率为15%）
资源 04：2023年公司游戏市场需求报告
2023年公司游戏市场需求报告
一、调查背景
2008至2013年，中国游戏市场用户规模由0.7亿人增至5亿人，2014年-2016年增速开始放缓，截至2017年宏观游戏用户规模达到5.83亿人。 在游戏市场不断趋于饱和的情况下，公司另辟蹊径，在娱乐的基础上提出新的理念、新的方向，通过娱乐与青少年成长相结合的方式在游戏市场开辟新的天地。 二、调查基本情况
调查目的：2023年“小马过河”、“龟兔赛跑”的市场需求 调查时间：2022年12月10日-2022年12月25日 调查对象：游戏市场青少年人群 调查方式：网络问卷 三、调查结果
2023年“小马过河”、“龟兔赛跑”市场需求调查结果 游戏名称 需求 需求概率不含税收入（万元） 小马过河 高需求65%1920低需求35%1200 龟兔赛跑 高需求70%5000低需求30%3000
四、调查总结 在调查过程中，我们发现，公司开发的游戏被广大青少年所接受。随着公司对理念的不断宣传和其与游戏娱乐性的深入融合，公司未来的市场份额将不断提高。 部 门：市场部 报告人：林阳阳 日 期：2022年12月28日
资源 05：2023年新游戏项目人员配置表
2023年新游戏项目人员配置表
游戏项目 游戏规模 开发时间（年） 游戏开发人员配置（人）
策划 美工 建模 程序 测试
吴楚争霸 大型 2 5 7 8 5 4
楼兰古国 中型 1.5 2 5 2 4 2
敦煌迷宫 小型 1 1 3 1 3 2
合计 4.5 8 15 11 12 8
资源 06：2023年资源标准费用预算表
2023年资源标准费用预算表
单位：元
资源（成本要素） 资源动因 策划作业 美工作业 建模作业 编程作业 测试作业 市场推广作业 售后服务作业 游戏维护作业 行政作业
人工工资 人工工时 120.00 48.00 110.00 120.00 30.00 60.00 35.00 40.00 55.00
电脑折旧 人工工时 1.6 1.6 1.6 1.6 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12
服务器折旧 人工工时 2 2 2 2 2 2 2 2 2
其他设备折旧 人工工时 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42
宽带 人工工时 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2
水电费 人工工时 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01
无形资产摊销 （办公软件） 人工工时 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5
每月房租 m2 150 150 150 150 150 150 150 150 150
广告费 分钟 20000
资源 07：2023年各部门人工工时计划表
2023年各部门人工工时计划表
单位：小时
部门 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计
总经办 480 450 510 510 450 510 540 540 510 450 510 540 6000
人事部 640 600 680 680 600 680 720 720 680 600 680 720 8000
财务部 640 600 680 680 600 680 720 720 680 600 680 720 8000
综合部 800 750 850 850 750 850 900 900 850 750 850 900 10000
策划部 1280 1200 1360 1360 1200 1360 1440 1440 1360 1200 1360 1440 16000
美工部 2400 2250 2550 2550 2250 2550 2700 2700 2550 2250 2550 2700 30000
建模部 1760 1650 1870 1870 1650 1870 1980 1980 1870 1650 1870 1980 22000
程序部 1920 1800 2040 2040 1800 2040 2160 2160 2040 1800 2040 2160 24000
测试部 1280 1200 1360 1360 1200 1360 1440 1440 1360 1200 1360 1440 16000
市场部 800 750 850 850 750 850 900 900 850 750 850 900 10000
售后部 640 600 680 680 600 680 720 720 680 600 680 720 8000
维护部 640 600 680 680 600 680 720 720 680 600 680 720 8000
资源 08：2023年资源标准费用预算表
2023年资源标准费用预算表
单位：元
资源（成本要素） 资源动因 策划作业 美工作业 建模作业 编程作业 测试作业 市场推广作业 售后服务作业 游戏维护作业 行政作业
人工工资 人工工时 120.00 48.00 110.00 120.00 30.00 60.00 35.00 40.00 55.00
电脑折旧 人工工时 1.6 1.6 1.6 1.6 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12
服务器折旧 人工工时 2 2 2 2 2 2 2 2 2
其他设备折旧 人工工时 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42
宽带 人工工时 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2
水电费 人工工时 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01 3.01
无形资产摊销 （办公软件） 人工工时 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5
每月房租 m2 150 150 150 150 150 150 150 150 150
广告费 分钟 20000
资源 09：2023年市场部广告投放计划表
2023年市场部广告投放计划表
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
广告投放（分钟） 300 150 200 350 1000
资源 10：部门、作业及财务报表项目对应关系表
部门、作业及财务报表项目对应关系表
部门 作业 报表项目
总经办 行政作业 管理费用
人事部 行政作业 管理费用
财务部 行政作业 管理费用
综合部 行政作业 管理费用
策划部 策划作业 产品成本
美工部 美工作业 产品成本
建模部 建模作业 产品成本
程序部 编程作业 产品成本
测试部 测试作业 产品成本
市场部 市场推广作业 销售费用
售后部 售后服务作业 营业成本
维护部 游戏维护作业 营业成本
资源 11：龟兔赛跑游戏开发完工单
龟兔赛跑游戏开发完工单
项目 计划 实际
开始日期 2023-01-01 2023-01-01
开发成本-会计核算（元） 6200000.00 5729340.00
团队人数（人） 13 15
完工日期 2023-12-31 2023-12-31
资源 12：2022年度各部门实际费用发生额明细表
2022年度各部门实际费用发生额明细表
单位：元
资源（成本要素） 总经办 人事部 财务部 综合部 策划部 美工部 建模部 程序部 测试部 市场部 售后部 维护部
人工工资 330000 440000 440000 440000 1540000 1080000 2000000 1980000 360000 600000 280000 320000
电脑折旧 6720 8960 8960 8960 22400 38400 32000 28800 13440 11200 8960 8960
服务器折旧 12000 16000 16000 16000 28000 48000 40000 36000 24000 20000 16000 16000
其他设备折旧 2520 3360 3360 3360 5880 10080 8400 7560 5040 4200 3360 3360
宽带 7200 9600 9600 9600 16800 28800 24000 21600 14400 12000 9600 9600
水电费 18060 24080 24080 24080 42140 72240 60200 54180 36120 30100 24080 24080
无形资产摊销 （办公软件） 21000 28000 28000 28000 49000 84000 70000 63000 42000 35000 28000 28000
房租 32400 43200 43200 54000 86400 162000 118800 133200 86400 54000 43200 43200
广告费 6000000
合计 429900 573200 573200 584000 1790620 1523520 2353400 2324340 581400 6766500 413200 453200
资源 13：2022年度各游戏实际消耗各作业动因量统计表
2022年度各游戏实际消耗各作业动因量统计表
作业活动 作业动因 龟兔赛跑 西域雄狮 小马过河 合计
策划作业 人工工时 10000 4000 — — 14000
美工作业 人工工时 14000 10000 — — 24000
建模作业 人工工时 16000 4000 — — 20000
编程作业 人工工时 10000 8000 — — 18000
测试作业 人工工时 8000 4000 — — 12000
市场推广作业 分钟 110 100 90 300
售后服务作业 次 — — — — 1500 1500
游戏维护作业 次 — — — — 700 700
行政作业 款 1 1 1 3
资源 14：关键指标权重及指标完成率判分规则
关键指标权重及指标完成率判分规则
考核维度 关键指标 <70% <85% <90% <95% <105% <110% <115% <120% >=125%
财务维度 游戏收入 8 11 14 17 20 23 26 29 32
权益净利率 6 7 8 9 10 11 12 13 14
小计 14 18 22 26 30 34 38 42 46
客户维度 市场占有率 7 9 11 13 15 17 19 21 23
活跃玩家 6 7 8 9 10 11 12 13 14
活跃玩家在线时间 4 5 6 7 8 9 10 11 12
小计 17 21 25 29 33 37 41 45 49
内部流程维度 玩家投诉次数 12 11 10 9 8 7 6 5 4
开发"龟兔赛跑"时间 14 13 12 11 10 9 8 7 6
BUG数量 9 8 7 6 5 4 3 2 1
小计 35 32 29 26 23 20 17 14 11
学习与成长维度 核心人员保留率 6 7 8 9 10 11 12 13 14
人员流动率 4 3.5 3 2.5 2 1.5 1 0.5 0
人员培训 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4
小计 10 11 12 13 14 15 16 17 18
合计 76 82 88 94 100 106 112 118 124
资源 15：游戏开发团队奖金提成比例
游戏开发团队奖金提成比例
BUG数量 第一年 第二年 第三年
<10 10.00% 8.00% 6.00%
<20 7.00% 6.00% 4.00%
<25 6.00% 5.00% 3.00%
<30 5.00% 4.00% 2.00%
<40 4.00% 3.00% 1.00%
<45 3.00% 2.00% 0.00%
<50 2.00% 1.00% 0.00%
>=55 1.00% 0.00% 0.00%
资源 16：游戏开发奖金分配比例表
游戏开发奖金分配比例表
职能小组 第一年 第二年 第三年
策划 30% 31% 32%
美工 7% 6% 5%
建模 30% 31% 31%
程序 30% 31% 31%
测试 3% 1% 1%
合计 100% 100% 100%
资源 17：市场运营团队单位奖金标准
市场运营团队单位奖金标准
人均在线时间（分钟） 人均奖金（元）
<40 0.50
<50 0.60
<60 0.70
<70 0.80
<80 1.00
<90 1.20
<100 1.40
>=105 1.60
资源 18：各部门办公面积明细表
各部门办公面积明细表
部门 办公面积（㎡）
总经办 18
人事部 24
财务部 24
综合部 30
策划部 48
美工部 90
建模部 66
程序部 74
测试部 48
市场部 30
售后部 24
维护部 24
合计 500
资源 19：无形资产明细表
无形资产明细表
项目 办公软件 小马过河 龟兔赛跑 备注
入账日期 2016-10-11 2017-01-01 2019-01-04 “龟兔赛跑”预计在2019年初入账
入账价值（元） 5810000.00 3000000.00 5729340.00
摊销年限 10年 3年 5年
资源 20：2022年12月资产负债表
资 产 负 债 表
编制单位：北北京好友网络股份有限公司 2022年12月31日 单位：元
资产 期末余额 期初余额 负责和所有者权益（或股东权益） 期末余额 期初余额
流动资产 流动负债
货币资金 4307608.30 5503985.90 短期借款
交易性金融资产 6000000.00 应付账款
应收账款 3600000.00 应付职工薪酬 889886.00 830000.00
应收股利 应交税费 1103186.30 1998011.90
应收利息 应付利息
其他应收款 应付股利 337500.00
存货 其他应付款
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 其他流动负债
流动资产合计 7907608.30 11503985.90 流动负债合计 2330572.30 2828011.90
非流动资产 非流动负债
可供出售金融资产 长期借款
持有至到期投资 长期应付款
长期应收款 递延所得税负债
固定资产 1009454.00 1490276.00 非流动负债合计 0.00 0.00
在建工程 负债合计 2330572.30 2828011.90
固定资产清理 所有者权益
无形资产 5502750.00 7083750.00 实收资本（或股本） 12000000.00 12000000.00
开发支出 8573260.00 资本公积
递延所得税资产 盈余公积 900000.00 525000.00
其他非流动资产 未分配利润 7762500.00 4725000.00
非流动资产合计 15085464.00 8574026.00 所有者权益合计 20662500.00 17250000.00
资产总计 22993072.30 20078011.90 负债和所有者权益总计 22993072.30 20078011.90
资源 21：2022年度利润表
利 润 表
编制单位：北京好友网络股份有限公司 2022年度 单位：元
项目 本年合计
一、营业收入 18000000.00
减：营业成本 3866400.00
税金及附加
销售费用 6766500.00
管理费用 1013900.00
财务费用 1353200.00
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 5000000.00
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5000000.00
减：所得税费用 1250000.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 3750000.00
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 3750000.00
资源 22：2022年底开发支出明细表
2022年底开发支出明细表
单位：元
项目 开发支出金额 备注
龟兔赛跑 5729340.00 2023年1月转为 无形资产
西域雄狮 2843920.00
合计 8573260.00
3
任务七 企业内部控制设计
任务16-1：业财一体化设计-产品入库
根据资料，在业财一体化设计平台中，进行产品入库的业财一体化设计。
要求：
①在业财一体化设计平台中，根据任务名称自行判断部分发起人或执行人；发起人类型、执行人类型请选择指定角色；
②发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
任务16-2：业财一体化设计-销售业务
根据资料，在业财一体化设计平台中，对预置的销售业务流程进行修改。
要求：
①在业财一体化设计平台中，修改预置销售业务流程不合理之处；
②发起人类型、执行人类型请选择指定角色，发起人、执行人的设置，请选择具体岗位（不含上级领导）；
③ 请在适合的任务节点，配置相应的表单。
备注：题面和附件有不完善的后续补充完善
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