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项目一：认识财务会计
任务一 （P4）
一、单选题
1、D 2、B
二、多选题：
1、ABCD 2、AD
三、判断题：
1、×　　2、√ 3、×
任务二（P6）
一、单选题
1、D
二、多选题：
1、BD 2、ABC
三、判断题：
1、√　　2、√
四、业务分析
1、权责发生制下计入本月收入，收付实现制下计入下月收入
2、权责发生制按10年分期计入费用，首付实现制下全部计入购买当月费用。
任务三（P9）
一、单选题
1、A 2、B 3、A
二、多选题：
1、ABCD
三、判断题：
1、×　　2、× 3、× 4、 × 5、√ 6、×
任务四（P12）
一、单选题
1、A 2、C 3、A 4、B
二、多选题：
1、CD 2、ABD 3、BCD 4、AB
三、判断题：
1、×　　2、√ 3、√
任务五(P18)
一、单选题
1、D
二、多选题：
1、BD 2、BCD
三、判断题：
1、√　　2、× 3、√ 4、× 5、×
四、分析题
权责发生制下
收入=100000+200000=300000
费用=3000+500+2000=5500
利润=300000-5500=294500
收付实现制下
收入=100000+348000+50000=498000
费用=9000+500+3000=12500
利润=498000-12500=485500
项目二：核算货币资金练习答案
任务一（P24）：
一、单选题
1、D 2、C 3、B
二、多选题：
1、ABCD 2、ACD
任务二（P33）：
一、单选题
1、B 2、D 3、C 4、C 5、B 6、C
二、多选题：
1、CE 2、BC
三、判断题：
1、×　　2、×　　　
任务三（P41）：
编制会计分录：
1、借：银行存款 20340
贷：主营业务收入 18000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2340
2、借：管理费用 600
贷：库存现金（银行存款） 600
3、借：其他货币资金——银行汇票 66000
贷：银行存款 66000
4、借：其他应收款——备用金 1000
贷：库存现金 1000
5、借：原材料——白杨木 45000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5850
贷：其他货币资金——银行汇票存款 50850
6、借：原材料（在途物资）——红松木 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2600
贷：银行存款 22600
7、借：销售费用——广告费 2500
贷：银行存款 2500
8、预借款：
借：其他应收款 500
贷：库存现金 500
报销款
借：管理费用 480
库存现金 20
贷：其他应收款 500
9、借：库存现金 180
贷：待处理财产损溢 180
10、借：待处理财产损溢 50
贷：库存现金 50
11、长款处理：
借：待处理财产损溢 180
贷：营业外收入 180
短款处理：
借：其他应收款——责任人 50
贷：待处理财产损溢 50
项目三 核算应收及预付款项
任务一（P46）
借：应收账款203400
贷：主营业务收入 180000
应交税费-应交增值税（销项税额）23400
A公司能享受10%的商业折扣，折扣额为1500元，应收账款入账价值15255元
B公司能享受15%的商业折扣，折扣额为3900元，应收账款入账价值24973元
C公司不能享受商业折扣，应收账款入账价值10170元
借：应收账款—A公司 15 255
--B公司 24 973
--C公司 10 170
贷：主营业务收入 44600
应交税费—应交增值税（销项税额）5798
A能享受现金折扣15255*3%=457.65 元
B能享受现金折扣24973*2%=499.46元
C不能享受现金折扣
享受现金折扣不影响应收账款的入账价值
借：银行存款 49440.89
财务费用 957.11
贷：应收账款—A公司 15 255
--B公司 24 973
--C公司 10 170
任务二(P49)
2015年计提坏账2500元
借：信用减值损失（原资产减值损失）2500
贷：坏账准备2500
2016年计提3750元
借：信用减值损失（原资产减值损失）3750
贷：坏账准备3750
2017年冲回750元
借：坏账准备750
贷：信用减值损失（原资产减值损失）750
2018年确认坏账
借：坏账准备3000
贷：应收账款3000
2018年末不用计提坏账准备
任务三(P52)
1.借：应收票据56500
贷：主营业务收入50000
应交税费—应交增值税（销项税额）6500
借：应收收款56500
贷：应收票据56500
2. 借：应收票据22600
贷：主营业务收入20000
应交税费—应交增值税（销项税额）2600
11月20日，收款
借：银行存款 22600
贷：应收票据 22600
任务四（P54）
1.借：预付账款11300
贷：银行存款11300
2.
借：原材料 50000
应交税费—应交增值税（进项税额）6500
贷：预付账款56500
借：预付账款45200
贷：银行存款45200
3. 借：原材料 5000
应交税费—应交增值税（进项税额） 650
银行存款 50850
贷：预付账款 56500
任务五（P57）
1.借：其他应收款2000
贷：库存现金2000
2.借：其他应收款—刘某800
贷：库存现金800
借：管理费用 1200
贷：其他应收款—刘某800
库存现金 400
3.借：其他应收款3000
贷：银行存款3000
4.借：其他应收款700
贷：银行存款700
5.借：应付职工薪酬700
贷：其他应收款700
6.借：银行存款3000
贷：其他应收款3000
7.借：管理费用1200
贷：库存现金1200
项目四：存货
任务一（P62）：
一、单项选择题：
1、D 2、D
二、多项选择题：
1、ABCD 2、AD
任务二（P67）：
一、单选题：
1、A 2、A
二、多选题：
1、AC 2、ACD
三、业务分析题：
1、先进先出法：
10发出400件成本：300*20000+100*22000=6000000+2200000=8200000（元）
28日发出200件成本：100*22000+100*23000=4500000（元）
本月累计发出存货成本：8200000+4500000=12700000（元）
月末结存货币成本：200*23000=4600000（元）
2、月末一次加权平均法
月末加权平均单价：（300*20000+200*22000+300*23000）/（300+200+300）=21625（元/件）
发出存货成本=（400+200）*21625=12975000（元）
结存存货成本=（300+200+300-400-200）*21625=4325000（元）
3、移动加权平均法：
8日加权平均单价：（300*20000+200*22000）/（300+200）=20800（元/件）
10发出存货成本：20800*400=8320000（元）
20日购入存货单价：（100*20800+300*23000）/（100+300）=22450（元/件）
28日发出存货成本：200*22450=4490000（元）
累计发出存货成本：8320000+4490000=12810000（元）
期末存货成本：（100+300-200）*22450=4490000（元）
任务三（P73）：
一、单选题：
1、B 2、C
二、业务分析题：
1、借：在途物资 480000
应交税费——应交增值税（进项税额） 62000
贷：应付票据 542000
2、借：原材料 100000
贷：在途物资 100000
3、借：原材料 1000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 130000
贷：实收资本 800000
资本公积 330000
4、暂不账务处理
5、借：生产成本 500000
制造费用 5000
管理费用 4000
贷：原材料 509000
任务四（P77）：
一、单选题：
1、B 2、C 3、A 4、B
二、多选题
BC
三、业务分析题：
1、借：材料采购 6800000
应交税费——应交增值税（进项税额） 884000
贷：其他货币资金——银行汇票 7684000
2、借：原材料 7000000
贷：材料采购 6800000
材料成本差异 200000
3、借：生产成本 7200000
制造费用 200000
管理费用 400000
销售费用 200000
贷：原材料 8000000
材料成本差异率：（57000-200000）/（3000000+7000000）*100%=-1.43%
发出材料应负担的成本差异：
生产成本 7200000*-1.43%=-102960
制造费用 200000*-1.43%=-2860
管理费用 400000*-1.43%=-5720
销售费用 200000*-1.43%=-2860
月末结转发出材料成本差异：
借：材料成本差异 114400
贷：生产成本 102960
制造费用 2860
管理费用 5720
销售费用 2860
任务五（P79）：
一、单选题：
C
二、多选题
AB
三、业务分析题：
1、借：库存商品——西服 96000
——衬衣 128000
贷：生产成本——西服 96000
——衬衣 128000
2、出售西服成本：2000*1200=2400000（元）
出售衬衣成本：500*800=400000（元）
借：主营业务成本——西服 2400000
——衬衣 400000
贷：库存商品——西服 2400000
——衬衣 400000
任务六（P82）：
一、单选题：
1、A 2、A
二、多选题：
1、AC 2、BC
三、业务分析题：
1、借：制造费用 50000
贷：周转材料——包装物 50000
2、销售A商品
借：银行存款 283500
贷：主营业务收入 250000
应交税费——应交增值税（销项税额） 32500
领用单独计价的包装箱：
借：银行存款 40680
贷：其他业务收入 36000
应交税费——应交增值税（销项税额） 4680
结转A商品成本：
借：主营业务成本——A商品 200000
贷：库存商品——A商品 200000
结转木箱成本
借：其他业务成本 30000
贷：周转材料——包装物（木箱） 30000
任务七（P85）
多选题：
ABC
业务分析题：
发出材料：
借：委托加工物资 4000
贷：原材料 4000
结算加工费
借：委托加工物资 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 104
贷：银行存款（库存现金、应付账款……） 904
收回包装箱：
借：周转材料——包装物 4904
贷：委托加工物资 4904
任务八（P88）：
一、单选题：
B
二、多选题
1、ACD 2、CDE
三、业务分析题：
借：待处理财产损溢 113000
贷：原材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13000
借：管理费用 103000
其他应收款 10000
贷：待处理财产损溢 113000
任务九（P91）：
一、单选题：
1、A 2、A
二、业务分析题：
1、2019年末，库存商品成本低于可变现净值，要分情况处理：
（1）、如果该公司库存商品以前年度并没有发生减值，没有计提相应的存货跌价准备，则该公司2019年末针对此情况不用做账务处理。
（2）、如果该公司库存商品以前年度发生了减值，计提了相应的存货跌价准备，而本次期末库存商品账面价值低于可变现净值的情况是库存商品账面价值的回升，则以前计提的存货跌价准备可以冲销，但冲销的金额要以已计提金额为限。
项目五核算固定资产
任务一（p95）
不是，是企业出售为目的的存货
是，按照实质重于形式的要求，融资租入固定资产视同为自有固定资产处理。按照新准则，需要在租赁资产和租赁负债中反映
不是，属于低值易耗品。
不是，固定资产是有形的。专利权属于无形资产范畴。
属于固定资产。工业废水处理机属于环保设备，虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从其他相关资产的使用中获得未来经济利益，应确认为固定资产。
任务二(p101)
1.借：在建工程 2005
应交税费—应交增值税（进项税额） 260.45
贷：银行存款 2265.45
借：在建工程20
贷：原材料 20
借：在建工程10
贷：库存商品10
借：在建工程 10
贷：应付职工薪酬10
借：固定资产2045
贷：在建工程 2045
2.
借：工程物资 400 000
应交税费—应交增值税（进项税额）52 000
贷：银行存款 452 000
借：在建工程 400 000
贷：工程物资 400 000
借：在建工程 20 000
贷：原材料 20 000
借：在建工程 134 000
贷：应付职工薪酬 134 000
借：固定资产 554 000
贷：在建工程 554 000
任务三（P108）
1.
直线法
160000（1-3%）=155200
155200/5/12=2586.67
借：制造费用2586.67
贷：累计折旧2586.67
双倍余额递减法（分录略）
160000*0.4=64000
96000*0.4=38400
57600*0.4=23040
(34560-160000*3%)/2=14880
年数总和法（分录略）
160000（1-3%）=155200
第一年155200*5/15=51733.33
第二年155200*4/15=41386.68
第三年155200*3/15=31040.01
第四年155200*2/15=20693.33
第五年155200*1/15=10346.67
2.
1 080 000*(1-5%)/72000=14.25
200*14.25=2850
借：制造费用 2850
贷：累计折旧 2850
3.
第一年折旧 200000*2/5=80000
第二年折旧 （200000-80000）*2/5=48000
第三年折旧 （200000-80000-48000）*2/5=28800
第四第五年分别折旧 （200000*3%-80000-48000-28800）/2=37200/2=18600
借：管理费用 （每月金额略）
贷：累计折旧 （每月金额略）
2019年该固定资产不计提折旧，不影响管理费用。因为当月增加固定资产当月不提折旧，该固定资产于2019年12月份购入，从2020年开始计提折旧。
任务四（P111）
1.
转入改扩建
借：在建工程 17万
累计折旧 8万
贷：固定资产 25万
领用工程物资
借：在建工程 13万
贷：工程物资 13万
领用材料
借：在建工程 10万
贷：工程物资 10万
计提工程人员工资
借：在建工程 2万
贷：应付职工薪酬 2万
其他费用
借：在建工程 3万
贷：银行存款 3万
达到预定可使用状态
借：固定资产 45万
贷：在建工程 45万
2.借：管理费用7000（若与存货生产相关的修理费，计入制造费用）
贷：原材料5000
应付职工薪酬2000
任务五（P114）
1.
借：固定资产清理104000
累计折旧136000
贷：固定资产240000
借：固定资产清理300
贷：库存现金300
借：其他应收款120000
银行存款3400
贷：固定资产清理123400
借：固定资产清理19100
贷：营业外收入19100
2.
借：固定资产清理80000
累计折旧70000
贷：固定资产150000
借：银行存款135600
贷：固定资产清理120000
应交税费15600
借：固定资产清理40000
贷：资产处置损益40000
任务六（P117）
1.
借：待处理财产损溢8500
累计折旧8500
贷：固定资产17000
借：营业外支出8500
贷：待处理财产损溢8500
2.
第一年折旧=24000
折余价值=60000-24000=36000
计提减值26000元
借：资产减值损失26000
贷：固定资产减值准备26000
项目六 学习无形资产及长期待摊费用
任务一（P122）
判断题
1、√ 2、×　　
任务二(P126)
一、单选题
1、A 2、C
二、多选题：
1、AB 2、ABC
三、判断题：
1、×　　2、×
任务三（P128）
一、单选题
1、C
二、判断题：
1、×　　
项目七 核算流动资产
任务一（132）
一、单选题
1、AB
二、业务分析
借入借款
借：银行存款 80 000
贷：短期借款 80 000
第一、第二个月每月计提利息
借：财务费用 400
贷：应付利息 400
季末支付
借：财务费用 400
应付利息 800
贷：银行存款 1 200
任务二（P137）
1.
借：库存商品 200 000
应交税费—应交增值税（进项税额）26 000
贷：银行存款 100 000
应付账款—大河公司 126 000
2.
借：应付账款—大河公司 126 000
贷：银行存款 126 000
3.
预收货款
借：银行存款 300 000
贷：预收账款 300 000
结清货款
借：银行存款 200 000
贷：预收账款 200 000
大海公司，做预付账款核算，略
3.购入
借：周转材料—低值易耗品 10 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1 300
贷：应付票据 11 300
到期无力付款
借：应付票据 11 300
贷：短期借款 11 300
任务三（P146）
一、多选题：
1、ABCD 2、ABCD
二、业务分析
1.
（1）
借：库存现金 44 000
贷：银行存款 44 000
（2）
借：应付职工薪酬 44 000
贷：库存现金 44000
（3）
借：应付职工薪酬 1560
贷：应交税费—应交个人所得税 1080
其他应收款 480
（4）
借：应付职工薪酬 800
贷：银行存款 800
（5）
借：应付职工薪酬 400
贷：库存现金 400
（6）
借：应付职工薪酬 680
贷：银行存款 680
（7）
借：生产成本 30 000
制造费用 2 000
销售费用 3 000
管理费用 10 560
贷：应付职工薪酬 45 560
（8）
借：生产成本 50 400
制造费用 7 200
销售费用 4590
管理费用 3 690
贷：应付职工薪酬—医疗保险费 36 600
---住房公积金 29 280
任务四（P157）
1.
借：原材料—A材料 600 000
应交税费—应交增值税（进项税额）78 000
贷：银行存款 678 000
2.
借：原材料—B材料 50 000
贷：银行存款 50 000
3.
借：银行存款 1 130 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费—应交增值税（销项税额）130 000
4.
借：营业外支出 27 120
贷：主营业务收入 24 000
应交税费—应交增值税（销项税额）3 120
借：主营业务成本20 000
贷：库存商品 20 000
5.
借：应付职工薪酬 10 000
贷：原材料 10 000
6.
借：应交税费—未交增值税 10 000
贷：银行存款 10 000
7.
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）55 120
贷：应交税费—未交增值税 55 120
8.
借：税金及附加 100 000
贷：应交税费—应交消费税 100 000
9.
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税 10858.4
—应交教育费附加 4653.6
任务五（P159）
每月计提租金
借：管理费用 3000
贷：其他应付款 3000
支付租金
借：其他应付款 9000
贷：银行存款 9000
项目八 核算所有者权益
任务一（P164）
业务分析题
1、借：银行存款 600
贷：实收资本---A 200
B 200
C 200
2、借：固定资产 300
应交税费----应交增值税（进项税额） 48
贷：实收资本 200
资本公积---资本溢价 148
3、借：资本公积 600
贷：实收资本 600
任务二（P166）
1、A 2、C
任务三（P168）
1、借：利润分配---提取法定盈余公积 100
提取任意盈余公积 50
贷：盈余公积---法定盈余公积 100
任意盈余公积 50
借：利润分配---应付现金股利 100
贷：应付股利 100
2、乙公司当年的净利润=400-100=300万元
借：本年利润 300
贷：利润分配---未分配利润 300
借：利润分配---提取法定盈余公积 30
贷：盈余公积---法定盈余公积 30
借：盈余公积 50
贷：实收资本 50
乙公司年末盈余公积=100+30-50=80万元
项目九 核算收入、费用和利润
任务一（P177）
一、B
二、1、AC 2、AD 3、BD
三、1、借：库存现金 200
贷：待处理财产损益 200
借：待处理财产损益 200
贷：营业外收入 200
2、借：银行存款 5.65
贷：其他业务收入 5
应交税费---应交增值税（销项税额）0.65
借：其他业务成本 3
贷：周转材料---包装物 3
3、借：应收账款 101.7
贷：主营业务收入 90
应交税费---应交增值税（销项税额）11.7
借：主营业务成本 70
贷：库存商品 70
借：主营业务收入 7.2
应交税费---应交增值税（销项税额）0.936
贷：应收账款 8.136
任务二（P182）
一、1、ABCD 2、ACD 3、AB 4、BC
二、1、借：其他业务成本 5000
贷：累计摊销 5000
2、借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
3、借：管理费用 272000
贷：应付职工薪酬 200000
库存现金 5000
累计折旧 60000
银行存款 7000
4、借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
5、借：待处理财产损益 50000
贷：原材料 50000
借：营业外支出 50000
贷：待处理财产损益 50000
6、借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
任务三（P186）
一、1、C 2、C
二、1、ACD 2、BCD
三、1、借：利润分配---提取法定盈余公积 80
提取任意盈余公积 40
贷：盈余公积---法定盈余公积 80
任意盈余公积 40
借：利润分配---应付现金股利 100
贷：应付股利 100
2、（1）借：主营业务收入 150
其他业务收入 50
投资收益 30
公允价值变动损益 10
营业外收入 30
贷：本年利润 270
借：本年利润 183
贷：主营业务成本 100
主营业务成本 40
税金及附加 8
管理费用 10
财务费用 5
营业外支出 20
（2）应纳税所得额=270-（183+3）=84万元
所得税 =84×25%=21万元
（3）净利润=270-183-21=66万元
项目十 核算生产成本
任务一（P192）
一、单选题
1、、B
二、多选题：
1、AB CD
任务二（P197）
单选题
1、D 2、B 3、B
任务三(P203)
一、单选题
1、A 2、D 3、A
项目十一 编制财务会计报告
任务一（P214）
一、单选题
1、D 2、A 3、C
二、多选题：
1、AB CD
任务二（P222）
一、单选题
1、B 2、B 3、A
二、多选题：
1、 BCD 2、AC
三、业务略
任务三（P228）
一、单选题
1、C 2、A
二、多选题：
1、AB 2、CD
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