资源简介

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付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2019 年 12 月 1 日 付字 第 1 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 1 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
提现备用 库存现金 3 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
付 款 凭 证
贷方科目：库存现金 2019 年 12 月 3 日 付字 第 2 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 1 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
高刚预借差旅费 其他应收款 3 6 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 6 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
付 款 凭 证
贷方科目：库存现金 2019 年 12 月 3 日 付字 第 3 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 1 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
购买办公用品 管理费用 2 4 7 0 0
合 计 金 额 ￥ 2 4 7 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2019 年 12 月 1 日 付字 第 4 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 3 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
购买材料入库 原材料 6 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（进） 7 8 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 6 7 8 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
转 账 凭 证
2019年 12 月 6日 　　 　 转字 第 1 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
报销差旅费 管理费用 8 8 0 0 0
其他应收款 李丽 8 8 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 8 8 0 0 0 ￥ 8 8 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证
收 款 凭 证
借方科目： 库存现金 2019 年12 月 6日 收字 第 1 号
摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
收回差旅费余款 其他应收款 李丽 1 2 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 2 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2019 年 12 月 6 日 付字 第 5 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 2 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
购买车床 固定资产 3 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（进） 3 9 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 3 9 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2019 年 12 月 8 日 付字 第6 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 2 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
购买材料未入库 在途物资 7 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（进） 9 1 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 7 9 1 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
转 账 凭 证
2019年 12 月 10日 　　 　 转字 第 2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
材料入库 原材料 7 0 0 0 0 0 0
在途物资 7 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 7 0 0 0 0 0 0 ￥ 7 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证
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记 账 凭 证
2019年 12 月 2 日 　　 记字第 1 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售产品 应收账款 3 3 9 0 0 0 0
主营业务收入 电热水器 3 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（销） 3 9 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 3 9 0 0 0 0 ￥ 3 3 9 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 3 日 　　 记字第 2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收回前欠货款 银行存款 1 5 0 0 0 0 0
应收账款 利群公司 1 5 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 6 日 　　 记字第 3号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
支付广告费 销售费用 2 5 8 0 0 0
银行存款 2 5 8 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 2 5 8 0 0 0 ￥ 2 5 8 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 6 日 　　 记字第 4 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售燃气热水器 银行存款 4 5 2 0 0 0 0
主营业务收入 燃气热水器 4 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（销） 5 2 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 4 5 2 0 0 0 0 ￥ 4 5 2 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 8 日 　　 记字第 5 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收到前欠货款 银行存款 3 8 0 0 0 0 0
应收账款 百盛集团 3 8 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 8 0 0 0 0 0 ￥ 3 8 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月8 日 　　 记字第 6 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
缴纳上月城建税和 应交税费 应交城建税 7 7 0 0 0
教育费附加 应交教育费附加 3 3 0 0 0
银行存款 1 1 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 1 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 8 日 　　 记字第 7号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
缴纳上月所得税 应交税费 应交所得税 5 6 0 0 0 0
银行存款 5 6 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 5 6 0 0 0 0 ￥ 5 6 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 10 日 　　 记字第8 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收到前欠货款 银行存款 3 3 9 0 0 0 0
应收账款 红星公司 3 3 9 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 3 9 0 0 0 0 ￥ 3 3 9 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 12 日 　　 记字第 9号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售电热水器 应收票据 诚信公司 5 0 8 5 0 0 0
主营业务收入 电热水器 4 5 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（销） 5 8 5 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 5 0 8 5 0 0 0 ￥ 5 0 8 5 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月31 日 　　 记字第 10 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转成本 主营业务成本 电热水器 5 9 0 0 0 0 0
燃气热水器 3 2 0 0 0 0 0
库存商品 电热水器 5 9 0 0 0 0 0
燃气热水器 3 2 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 9 1 0 0 0 0 0 ￥ 9 1 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
借方 应收账款 贷方 借方 主营业务收入 贷方
33900 15000 30000
38000 40000
33900 45000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 33900 ） （ 86900 ） （ 0 ） （ 115000 ）
借方 应交税费 贷方 借方 银行存款 贷方
770 3900 15000 2580
330 65200 45200 1100
5600 5850 38000 33900 5600
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 6700 ） （ 14950 ） （ 132100 ） （ 9280 ）
借方 销售费用 贷方 借方 应收票据 贷方
2580 50850
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 2580 ） （ 0 ） （ 50850 ） （ 0 ）
借方 主营业务成本 贷方 借方 库存商品 贷方
59000 59000
32000 32000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 91000 ） （ 0 ） （ 0 ） （ 91000 ）
科 目 汇 总 表
2019 年 12 月 31 日 科汇 字 第 1 号
会 计 科 目 借 方 金 额 √ 贷 方 金 额 √
银行存款 132100.00 9280.00
应收账款 33900.00 86900
应收票据 50850.00
库存商品 91000.00
应交税费 6700.00 14950.00
销售费用 2580.00
主营业务收入 115000.00
主营业务成本 91000.00
合 计 ￥317130.00 ￥317130.00
会计主管 记账 复核 制表
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（参考答案）
任务三 设置与登记会计账簿
活动一 登记日记账并结账
四、任务资料
1. 根据上述经济业务，填制记账凭证。
1. 借：管理费用 256
贷：库存现金 256
（付款凭证1号）
2. 借：其他应收款 500
贷：库存现金 500
（付款凭证2号）
3. 借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
（付款凭证3号）
4. 借：管理费用 400
库存现金 100
贷：其他应收款 500
（收款凭证1号、转账凭证1号）
5. 借：制造费用 240
贷：库存现金 240
（付款凭证4号）
6. 借：库存现金 38000
贷：银行存款 38000
（付款凭证5号）
7. 借：应付职工薪酬 38000
贷：库存现金 38000
（付款凭证6号）
8. 借：其他应收款 500
贷：库存现金 500
（付款凭证7号）
9. 借：在途物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2600
贷：银行存款 22600
（付款凭证8号）
10. 借：应付账款 5000
贷：银行存款 5000
（付款凭证9号）
11. 借： 银行存款 60000
贷：预收账款 60000
（收款凭证2号）
12. 借：银行存款 22600
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
（收款凭证3号）
13. 借：预付账款 70000
贷：银行存款 70000
（付款凭证10号）
14. 借：银行存款 90000
贷：实收资本 90000
（收款凭证4号）
15. 借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
（收款凭证5号）
16. 借：银行存款 1200
贷：库存现金 1200
（付款凭证11号）
2. 开设并登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 对日记账进行月结。
活动二 设置、登记明细分类账并结账
四、任务资料
（一）练习三栏式明细账的登记方法
（1）根据资料编制记账凭证（凭证字号略）。
1. 借：实收资本——个人资本 50000
贷：银行存款 50000
2. 借：银行存款 30000
贷：短期借款——生产周转借款 30000
3. 借：应付账款——日升工厂 55000
贷：银行存款 55000
4. 借：银行存款 47000
贷：应收账款——发达百货公司 33000
——宏伟商场 14000
5. 借：在途物资 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3900
贷：应付账款——日升工厂 33900
6. 借：应付账款——钢联公司 24000
贷：银行存款 24000
7. 借：应收账款——发达百货公司 5650
贷：主营业务收入 5000
应交税费——应交增值税（销项税额） 650
8. 借：固定资产 50000
贷：实收资本——国家资本 50000
（2）开设应收账款、应付账款、短期借款、实收资本明细账。
（3）根据记账凭证登记应收账款、应付账款、短期借款、实收资本明细账。
（4）结账。
（二）数量金额式明细账的登记
假设该厂按实际成本法核算材料账，请据以上资料，分别按先进先出法、加权平均法、移动加权平均法做出角钢的明细账
（三）收入、费用、成本类多栏式明细账的登记
1.借：制造费用——办公费 300
管理费用——办公费 350
贷：库存现金 650
（1日，摘要：支付办公用品费，付1）
2.借：生产成本——甲产品 40000
——乙产品 6000
管理费用 1000
贷：原材料——A 料 40000
——B料 7000
（1日，领用材料，转1）
3. 借：管理费用——修理费 120
贷：库存现金 120
（2日，支付修理费用，付2）
4. 借：生产成本——甲产品 13000
制造费用 1000
贷：原材料——A 料 10000
——C料 4000
（6日，领用材料，转2）
5. 借：管理费用 630
贷：银行存款 630
（15日，报销差旅费，付3）
6. 借：制造费用 9000
管理费用 6000
贷：银行存款 15000
（25日，付水费，付4）
7. 借：生产成本——乙产品 8000
制造费用 2000
管理费用 1200
贷：原材料——B料 4000
——D料 7200
（25日，领用材料，转3）
8. 借：制造费用 1300
贷：银行存款 1300
（28日，支付修理费用，付5）
9. 借：管理费用 380
贷：银行存款 380
（30日，报销差旅费，付6）
10. 借：制造费用 22000
管理费用 8000
贷：银行存款 30000
（30日，付本月电费，付7）
11. 借：财务费用 200
贷：应付利息 200
（30日，预提短期借款利息，转4）
12. 借：生产成本——甲产品 20000
——乙产品 15000
制造费用 6000
管理费用 9000
贷：应付职工薪酬——工资 50000
（30日，结算工资，转5）
13. 借：制造费用 2300
管理费用 1500
贷：累计折旧 3800
（30日，计提折旧，转6）
14. 借：生产成本——甲产品 25086
——乙产品 18814
贷：制造费用 43900
制造费用分配率=43900/（20000+15000）=1.2543
甲产品分配的制造费用=1.2543×20000=25086（元）
乙产品分配的制造费用=43900-25086=18814（元）
（30日，结转制造费用，转7）
15. 借：库存商品——甲产品 89686
——乙产品 47814
贷：生产成本——甲产品 89686
——乙产品 47814
（30日，结转完工入库产品成本，转8）
要求：据以上资料登记生产成本甲、乙；制造费用、管理费用明细账。制造费用、管理费用采用借方分析式和借贷余（借方分析式）进行登记。
(四) 应交增值税明细账的登记
1. 根据下列资料登记应交税费—应交增值税明细账并月结
1. 借：在途物资 6000
应交税费——应交增值税（进项税额） 780
贷：银行存款 6780
借：银行存款 36160
贷：主营业务收入 32000
应交税费——应交增值税（销项税额）4160
3. 借：原材料——B材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2600
贷：银行存款 22600
4. 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 780
贷：银行存款 780
2．根据下列资料登记应交税费—应交增值税明细账并月结
1. 借：原材料——甲材料 36000
应交税费——应交增值税（进项税额） 4550
贷：银行存款 40550
2. 借：原材料——乙材料 62000
应交税费——应交增值税（进项税额） 7800
贷：应付票据 69800
3. 借：银行存款 90400
贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税（销项税额）10400
4. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1950
贷：应交税费——未交增值税 1950
3．根据下列资料登记应交税费—应交增值税明细账并月结
1. 借：借：应交税费——未交增值税 3600
贷：银行存款 3600
2. 借：在途物资——A材料 6000
应交税费——应交增值税（进项税额） 780
贷：银行存款 6780
3. 借：银行存款 36160
贷：主营业务收入 32000
应交税费——应交增值税（销项税额） 4160
4. 借：原材料——B材料 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2600
贷：银行存款 22600
5. 借：在建工程 5000
贷：原材料——C料 5000
6. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）780
贷：应交税费——未交增值税 780
活动三 登记总账并结账
四、任务资料
1．根据上述资料，设置相应总账，登记期初余额。
2．据业务编制记账凭证。
借：银行存款 5600
贷：应收账款 5600
（2日，摘要：收到货款，收款凭证1号）
借：生产成本——Z—00A电动机 9000
——Z—00B电动机 11000
贷：原材料——生铁 14000
——电子原件 6000
（2日，车间领用材料，转账凭证1号）
3. 借：银行存款 45200
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5200
（2日，销售产品，收款凭证2号）
4. 借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
（4日，提现备用，付款凭证1号）
5. 借：在途物资——电子原件 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3900
贷：银行存款 33900
（5日，购买电子元件，收款凭证3号）
6. 借：管理费用 80
贷：库存现金 80
（6日，购买办公用品，付款凭证2号）
7. 借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
（7日，支付广告费，付款凭证3号）
8. 借：其他应收款 500
贷：库存现金 500
（9日，预借差旅费，付款凭证4号）
9. 借：库存现金 40000
贷：银行存款 40000
（11日，银行提现，付款凭证5号）
借：应付职工薪酬 40000
贷：库存现金 40000
（11日，发放职工工资，付款凭证6号）
10. 借：管理费用 400
贷：其他应收款 400
（15日，报销差旅费，转账凭证2号）
借：库存现金 100
贷：其他应收款 100
（15日，余额退回，收款凭证4号）
11. 借：财务费用 2000
贷：银行存款 2000
（18日，支付借款利息，付款凭证7号）
12. 借：银行存款 67800
贷：主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7800
（20日，销售产品，收款凭证5号）
借：管理费用 800
制造费用 400
贷：银行存款 1200
（22日，支付报刊费，付款凭证8号）
14. 借：生产成本——Z—00A电动机 1800
——Z—00B电动机 2800
制造费用 2960
管理费用 440
贷：银行存款 8000
（25日，支付其他费用，付款凭证9号）
借：制造费用 4100
管理费用 1200
贷：累计折旧 5300
（31日，计提折旧费，转账凭证3号）
16. 借：生产成本——Z—00A电动机 10000
——Z—00B电动机 15000
制造费用 7000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬哦——工资 40000
（31日，分配工资，转账凭证4号）
17. 借：生产成本——Z—00A电动机 1400
——Z—00B电动机 2100
制造费用 980
管理费用 1120
贷：应付职工薪酬哦——福利费 5600
（31日，计提福利费，转账凭证5号）
18. 借：生产成本——Z—00A电动机 6176
——Z—00B电动机 9264
贷：制造费用 15440
（31日，分配制造费用，转账凭证6号）
19. 借：库存商品——Z—00A电动机 21800
贷：生产成本——Z—00A电动机 21800
（31日，产品完工入库，转账凭证7号）
20. 借：主营业务成本——Z—00A电动机 20000
——Z—00B电动机 30000
贷：库存商品——Z—00A电动机 20000
——Z—00B电动机 30000
（31日，结转已售产品成本，转账凭证8号）
21. 借：所得税费用 8240
贷：应交税费——应交所得税 8240
（31日，计算应交所得税，转账凭证9号）
22. 借：主营业务收入100 000
贷：本年利润 100 000
（31日，结转损益类账户收入，转账凭证10号）
借：本年利润 75280
贷：主营业务成本 50 000
管理费用 12 040
财务费用 2 000
销售费用 3 000
所得税费用 8 240
（31日，结转损益类账户费用，转账凭证11号）
23. 借：应交税费——未交增值税 9100
贷：银行存款 9100
（31日，缴纳增值税，付款凭证10号）
3．据记账凭证登记总账，并进行月结。
4．据记账凭证编制科目汇总表（全部汇总法，全月一汇）
科目汇总表
2019年1月31日 科汇字第1号
会计科目 本期发生额
借方 贷方
库存现金 42 100.00 40 580.00
银行存款 118 600.00 99 200.00
应收账款 5 600.00
其他应收款 500.00 500.00
制造费用 15 440.00 15 440.00
生产成本 68 540.00 21 800.00
在途物资 30 000.00
原材料 20 000.00
库存商品 21 800.00 50 000.00
固定资产
累计折旧 5 300.00
预付账款
应交税费 13 000.00 21 240.00
应付账款
短期借款
应付职工薪酬 40 000.00 45 600.00
实收资本
本年利润 75 280.00 100 000.00
主营业务收入 100 000.00 100 000.00
主营业务成本 50 000.00 50 000.00
管理费用 12 040.00 12 040.00
销售费用 3 000.00 3 000.00
财务费用 2 000.00 2 000.00
所得税费用 8 240.00 8 240.00
合计 600 540.00 600 540.00
5．据科目汇总表登记相应总账并结账。
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记 账 凭 证
2019年 12 月 1 日 　　 记字第 1 1/2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 4 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
领用材料 制造费用 6 0 0 0 0 0
生产成本 A产品 1 5 0 0 0 0 0 0
B产品 1 9 0 0 0 0 0 0
管理费用 8 0 0 0 0 0
合 计 金 额
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 1 日 　　 记字第 1 2/2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记1 1/2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
领用材料 原材料 甲材料 2 5 8 0 0 0 0 0
乙材料 9 6 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 5 4 0 0 0 0 0 ￥ 3 5 4 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 3 日 　　 记字第 2号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
提现备用 库存现金 2 0 0 0 0 0
银行存款 2 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月3 日 　　 记字第 3 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售产品 银行存款 9 0 4 0 0 0 0 0
主营业务收入 A产品 8 0 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（销） 1 0 4 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 9 0 4 0 0 0 0 0 ￥ 9 0 4 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 5 日 　　 记字第 4 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
预借差旅费 其他应收款 刘东 3 0 0 0 0 0
库存现金 3 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月5 日 　　 记字第 5 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 4 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
购入材料 原材料 甲材料 4 0 0 0 0 0 0 0
乙材料 5 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（进） 5 8 5 0 0 0 0
应付票据 5 0 8 5 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 5 0 8 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 8 5 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 1 2 日 　　 记字第6 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售产品 应收账款 3 3 9 0 0 0 0 0
主营业务收入 3 0 0 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（销） 3 9 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 3 9 0 0 0 0 0 ￥ 3 3 9 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 20 日 　　 记字第 7 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
支付广告费 销售费用 5 0 0 0 0 0
银行存款 5 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 3 1 日 　　 记字第 8 1/2号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
分配工资 生产成本 A产品 2 0 0 0 0 0 0 0
B产品 1 4 0 0 0 0 0 0
制造费用 3 5 0 0 0 0 0
管理费用 5 5 0 0 0 0 0
合 计 金 额
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月31 日 　　 记字第 8 2/2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记8 1/2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
分配工资 应付职工薪酬 工资 4 3 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 4 3 0 0 0 0 0 0 ￥ 4 3 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月31 日 　　 记字第 9 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
计提折旧 制造费用 6 1 0 0 0 0
管理费用 4 9 0 0 0 0
累计折旧 1 1 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 10 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转制造费用 生产成本 A产品 1 8 8 4 0 0 0
B产品 2 8 2 6 0 0 0
制造费用 4 7 1 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 4 7 1 0 0 0 0 ￥ 4 7 1 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 11 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 2 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转完工产品成本 库存商品 A产品 3 6 8 8 4 0 0 0
B产品 3 5 8 2 6 0 0 0
生产成本 A产品 3 6 8 8 4 0 0 0
B产品 3 5 8 2 6 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 7 2 7 1 0 0 0 0 ￥ 7 2 7 1 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 12号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转已销产品成本 主营业务成本 A产品 6 4 0 0 0 0 0 0
B产品 2 1 0 0 0 0 0 0
库存商品 A产品 6 4 0 0 0 0 0 0
B产品 2 1 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 8 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 8 5 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月31 日 　　 记字第 13 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转费用类 本年利润 9 2 2 9 0 0 0 0
管理费用 6 7 9 0 0 0 0
销售费用 5 0 0 0 0 0
主营业务成本 8 5 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 9 2 2 9 0 0 0 0 ￥ 9 2 2 9 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第1 4 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转收入类 主营业务收入 1 1 0 0 0 0 0 0
本年利润 1 1 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月31 日 　　 记字第 15 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
计算所得税 所得税费用 甲材料 4 4 2 7 5 0 0
应交税费 应交所得税 4 4 2 7 5 0 0
合 计 金 额 ￥ 4 4 2 7 5 0 0 ￥ 4 4 2 7 5 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月31 日 　　 记字第 16 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转所得税费用 本年利润 4 4 2 7 5 0 0
所得税费用 4 4 2 7 5 0 0
合 计 金 额 ￥ 4 4 2 7 5 0 0 ￥ 4 4 2 7 5 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 17号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转本年利润 本年利润 3 3 2 8 2 5 0 0
利润分配 未分配利润 3 3 2 8 2 5 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 3 2 8 2 5 0 0 ￥ 3 3 2 8 2 5 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 18 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记1 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
提取盈余公积 利润分配 提取法定盈余公积 3 3 2 8 2 5 0
盈余公积 3 3 2 8 2 5 0
合 计 金 额 ￥ 3 3 2 8 2 5 0 ￥ 3 3 2 8 2 5 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 19 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记18 号 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
分配股利 利润分配 应付股利 6 6 5 6 5 0 0
应付股利 6 6 5 6 5 0 0
合 计 金 额 ￥ 6 6 5 6 5 0 0 ￥ 6 6 5 6 5 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 31 日 　　 记字第 20 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转已分配利润 利润分配 未分配利润 9 9 8 4 7 5 0
利润分配 提取法定盈余公积 3 3 2 8 2 5 0
应付股利 6 6 5 6 5 0 0
合 计 金 额 ￥ 9 9 8 4 7 5 0 ￥ 9 9 8 4 7 5 0 ￥
会计主管 记账 审核 制证 出纳
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方
6000 340000
35000 340000
6100 471000
47100
727100
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 47100 ） （ 47100 ） （ 727100 ） （ 727100 ）
借方 管理费用 贷方 借方 原材料 贷方
8000
55000 230000
450000 354000
4900
67900
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 67900 ） （ 67900 ） （ 450000 ） （ 354000 ）
326000
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
4000 800000
2000 3000 93604000 2000
5000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 2000 ） （ 3000） （ 93604000 ） （ 7000 ）
3000 1729000
借方 主营业务收入 贷方 借方 应交税费 贷方
、 800000 30000
300000 76558500 13604000
5139000
1100000 44275
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 1100000 ） （ 1100000 ） （7658500 ） （ 231275 ）
18747275
借方 其他应收款 贷方 借方 应付票据 贷方
3000
52608500
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 3000 ） （ ） （ ） （ 52608500 ）
3000 52608500
借方 应收账款 贷方 借方 销售费用 贷方
20000 5000 5000
35139000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 35139000 ） （ ） （5000 ） （ 5000 ）
3713900
借方 应付职工薪酬 贷方 借方 累计折旧 贷方
430000 40000
11000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ ） （ 430000 ） （ ） （ 11000 ）
430000 51000
借方 库存商品 贷方 借方 主营业务成本 贷方
850000
727107100
850000 850000
850000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 727127100 ） （ 850000 ） （ 850000 ） （ 850000 ）
727100
借方 本年利润 贷方 借方 所得税费用 贷方
922900 200000
1100000 442705 44275
44275
332825
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 1300000 967175 ） （ 1100000 ） （ 44275 ） （ 44275 ）
332825
借方 利润分配 贷方 借方 盈余公积 贷方
33282.5 24000 200000
33282.5
66565 332825 33282.5
99847.5 99847.5
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ 199695 ） （ 432672.5 ） （ ） （ 33282.5 ）
256977.5 233282.5、
借方 实收资本 贷方 借方 资本公积 贷方
1650000
80000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ ） （ ） （ ） （ ）
1650000 80000
借方 应付股利 贷方 借方 固定资产 贷方
66565 400000
本期借方合计 本期贷方合计 本期借方合计 本期贷方合计
（ ） （ 66565 ） （ ） （ ）
66565 40000
总账账户发生额及余额试算平衡表
会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 4000.00 2000.00 3000.00 3000.00
银行存款 800000.00 904000.00 7000.00 1697000.00
应收账款 20000.00 339000.00 359000.00
原材料 230000.00 450000.00 354000.00 326000.00
库存商品 850000.00 727100.00 850000.00 727100.00
其他应收款 3000.00 3000.00
制造费用 47100.00 47100.00
生产成本 727100.00 727100.00
固定资产 400000.00 400000.00
累计折旧 40000.00 11000.00 51000.00
应付账款 80000.00 80000.00
应交税费 30000.00 58500.00 187275.00 158775.00
应付职工薪酬 430000.00 430000.00
应付股利 66565.00 66565.00
应付票据 508500.00 508500.00
实收资本 1650000.00 1650000.00
资本公积 80000.00 80000.00
盈余公积 200000.00 33282.50 233282.50
本年利润 200000.00 1300000.00 1100000.00
利润分配 24000.00 199695.00 432672.50 256977.50
主营业务收入 1100000.00 1100000.00
主营业务成本 850000.00 850000.00
销售费用 5000.00 5000.00
管理费用 67900.00 67900.00
所得税费用 44275.00 44275.00
合计 2304000.00 2304000.00 6824670.00 6824670.00 3515100.00 3515100.00
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项目四 答案 一般技能业务
1. 借：银行存款 36 000
贷：应收账款——晨光公司 36 000
2. 借：原材料——甲材料 71 700
应交税费—应交增值税（进项税额）9282
贷：银行存款 830 982
3. 借：原材料——乙材料 18 000
应交税费—应交增值税（进项税额）2 340
贷：应付账款——东林公司 20 340
4. 借：固定资产 21 000
应交税费—应交增值税（进项税额）32 600
贷：银行存款 243 600
5. 借：制造费用 2 000
管理费用 1 200
贷：银行存款 3 200
6. 借：库存现金 100 000
贷：银行存款 100 000
7. 借：应付职工薪酬 99 000
贷：库存现金 99 000
8. 借：管理费用1 800
贷：库存现金 1 800
9. 借：银行存款 160 000
贷：实收资本 160 000
10. 借：管理费用 1 720
贷：其他应收款——李军 1 600
库存现金 120
11. 借：应交税费——应交城建税 2 800
——应交教育费附加 1 200
贷：银行存款 4 000
12. 借：银行存款 87 4750
贷：主营业务收入——B产品 75 000
应交税费—应交增值税（销项税额）12 9750
13. 借：银行存款 100 000
贷：应收账款——红叶公司 100 000
14. 借：应收账款——晨光公司 180800
贷：主营业务收入——A产品 160 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 20800
15. 借：销售费用 10 000
贷：银行存款 10 000
16. 借：制造费用 3 200
管理费用 600
应交税费—应交增值税（进项税额）494
贷：银行存款 4 294
17. 借：预付账款 1 200
贷：库存现金 1 200
18. 借：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
19. 借：生产成本——A产品 90 000
——B产品48 000
制造费用 2 400
管理费用 3 600
贷：原材料——甲材料 96 000
——乙材料 48 000
20. 借：生产成本——A产品 50 000
——B产品30 000
制造费用 4 000
管理费用 15 000
贷：应付职工薪酬——工资 99 000
21. 借：制造费用 8 000
管理费用 2 000
贷： 累计折旧 10 000
22. 借：财务费用 1 000
贷：应付利息 1 000
23. 借：生产成本——A产品 12 250
——B产品 7 350
贷：制造费用 19 600
24. 借：库存商品——A产品 177 250
——B产品 85 250
贷：生产成本——A产品 177 250
——B产品 85 250
25. 借：主营业务成本——A产品 100 000
——B产品 40 000
贷：库存商品——A产品 100 000
——B产品 40 000
26. 借：税金及附加 1583.4
贷：应交税费——应交城建税 1 108.38
——应交教育费附加 475.02
27. 借：主营业务收入——A产品 160 000
——B产品 75 000
贷：本年利润 235 000
28. 借：本年利润 184 2203 503.4
贷：主营业务成本 140 000
税金及附加 2 3001583.4
销售费用 10 000
管理费用 25 920
财务费用 1 000
营业外支出 5 000
利润总额=235 000-184 2203503.4= 50 7801496.6
29. 借：所得税费用 12695874.15 （50 7801496.6*0.25%）
贷：应交税费——应交所得税 12 695874.15（50 7801496.6*0.25%）
30. 借：本年利润 12 695874.15
贷：所得税费用 12 695874.15
净利润=50 7801496.6-12 69512874.15=38 085622.45
31. 借：本年利润 178 085622.45（140000+38085622.45）
贷：利润分配——未分配利润 178 085622.45（140000+38085622.45）
32. 借：利润分配——法定盈余公积 17 808.50
62.25
——任意盈余公积 8 904.2531.12
贷：盈余公积——法定盈余公积 17808.5062.25
——任意盈余公积 8904.2531.12
33. 借：利润分配——应付股利 8 000
贷：应付股利 8 000
34. 借：利润分配——未分配利润 34 712.7593.37
贷：利润分配——法定盈余公积 17 808.5062.25
——任意盈余公积 8 904.2531.12
——应付股利 8 000
利润分配余额为 17808.5622.45—34712.7593.37=16904.2543829.08
综合技能训练
1. 借：其他应收款——张华 1 000
贷：库存现金 1 000
2. 借：库存现金 1 800
贷：银行存款 1 800
3.借：生产成本——A产品 14 960
贷：原材料——甲材料 8 460
——乙材料 6 500
4.借：管理费用 240
贷：库存现金 240
5.借：原材料——乙材料 18 600
应交税费—应交增值税（进项税额）2 418
贷：银行存款 21 018
6.借：管理费用 850
库存现金 150
贷：其他应收款——李明 1 000
7.借：生产成本——B产品 16 500
贷：原材料——乙材料 6500
——丙材料 10 000
8.借：销售费用 8 000
贷：银行存款 8 000
9.借：应付职工薪酬——职工福利 158
贷：库存现金 158
10.借：原材料——甲材料 10 000
应交税费—应交增值税（进项税额）1 300
贷：银行存款 11 300
11.借：原材料——丙材料 14 000
应交税费—应交增值税（进项税额）2 1 820
贷：银行存款 16 5 820
12.借：制造费用 10 000
贷：原材料——甲材料 10 000
13.借：银行存款 35 100
贷：应收账款——华联商厦 35 100
14. 借：库存现金 82 480
贷：银行存款 82 480
15.借：应付职工薪酬——工资 82 480
贷：库存现金 82 480
16.借：应交税费——应交所得税 21 714
——应交增值税 8 500
——应交城建税 595
——应交教育费附加 255
贷：银行存款 31 064
17. 借：应收账款——华联商厦 157 070
贷：主营业务收入——A产品 63 000
——B产品 76 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 18 070
18. 借：原材料——甲材料 21 000
应交税费—应交增值税（进项税额）3 2 730
贷：银行存款 24 3 730
19. 借：应收账款——宏大公司 79 665
贷：主营业务收入——A产品 42 000
——B产品 28 500
应交税费—应交增值税（销项税额） 11 9 165
20. 借：生产成本——A产品 26 100
贷：原材料——甲材料 16 800
——乙材料 9 300
21.借：制造费用 40
贷：库存现金 40
22.借：银行存款 46 800
贷：应收账款——宏大公司 46 800
23.借：管理费用 2 800
贷：原材料——丙材料 2 800
24. 借：生产成本——B产品 8 700
贷：原材料——乙材料 3 100
——丙材料 5 600
25. 借：制造费用 5 060
贷：原材料——甲材料 5 060
26.借：管理费用 2 600
贷：银行存款 2 600
27.借：应付账款——黄海公司 35 100
贷：银行存款 35 100
28.借：制造费用 8 284
管理费用 1 778
应交税费—应交增值税（进项税额）1.205.1
贷：银行存款 .11 267.1
29.借：财务费用 1 152
贷：银行存款 1 152
30借：生产成本——A产品 23 800
——B产品 29 100
制造费用 2 600
管理费用 26 980
贷：应付职工薪酬——工资 82 480
31.借：制造费用 4 152
管理费用 3 615.8
贷：累计折旧 7767.8
32. 借：生产成本——A产品 13 566
——B产品 16 570
贷：制造费用 30 136
33. 借：库存商品——A产品 78 426
——B产品 70 870
贷：生产成本——A产品 78 426
——B产品 70 870
34. 借：主营业务成本——A产品 45 000
——B产品 44 000
贷：库存商品——A产品 45 000
——B产品 44 000
35．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）.17761.9
贷：应交税费——未交增值税 .17761.9
36. 借：税金及附加 1 .243.33
贷：应交税费——应交城建税 1 .243.33
37. 借：税金及附加 .
532.86
贷：应交税费——应交教育费附加 .532.86
38. 借：所得税费用 .17677
贷：应交税费——应交所得税 17677
39. 借：主营业务收入——A产品 105 000
——B产品 104 500
贷：本年利润 209 500
借：本年利润 156 .468.99
贷：主营业务成本 89 000
税金及附加 2 .1776.19
销售费用 8 000
管理费用 38 863.80
财务费用 1 152
所得税费用 17677
40. 12月净利润：209 500-156468.99=52 .3031.01
全年净利润：252 000+53032.94=304 5031.01
盈余公积：3045031.01*10%=30.503.1
借：利润分配——提取法定盈余公积 30503.1
贷：盈余公积——法定盈余公积 30503.1
41. 借：利润分配——应付股利 20.1018.61
贷：应付股利 201018.61
42. 借：利润分配——未分配利润 231.521.71
贷：利润分配——提取法定盈余公积 30503.1
——应付股利 201018.61
利润分配余额为 305031.01-231521.71=73.509.3
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记 账 凭 证
2019年 12 月 11 日 　　 记字第 1 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
接受投资 银行存款 8 0 0 0 0 0 0
实收资本 天和公司 8 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 15 日 　　 记字第 2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
借入短期借款 银行存款 1 5 0 0 0 0 0 0
短期借款 1 5 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月 18 日 　　 记字第 3号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
偿还前欠款 应付账款 兴达公司 1 0 0 0 0 0 0
银行存款 1 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月20 日 　　 记字第 4 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
预付货款 预付账款 5 0 0 0 0 0 0
银行存款 5 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年 12 月26 日 　　 记字第 5 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
购材料入库 原材料 圆钢 7 5 0 0 0 0 0
生铁 3 5 0 0 0 0 0
应交税费 应交增值税（进） 1 4 3 0 0 0 0
应付票据 1 2 4 3 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 2 4 3 0 0 0 0 ￥ 1 2 4 3 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
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项目三 任务一 原始凭证实训答案：
1.支票中日期改为贰零壹玖年/2019年
2. 支票中日期改为贰零壹玖年/2019年
3.
(
全国统一发票监制章
河北
国家税务总局监制
)河北省增值税专用发票
130XXXXXXX 记账联 №03245636
校验码： （略） 开票日期： 2019 年 9月 5 日
购买方 名 称：联华公司 纳税人识别号：（略） 地址、电话：上海市淮海路10号021-86754433 开户行及账号：工商银行淮海路支行 000076932 密 码 区 （略） 记账联 销售方 记账
货物或应税劳务 服务名称 规格 型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额
A商品 件 1 000 120.00 120 000.00 13% 15600.00
合计 ￥120 000.00 ￥15600.00
价税合计（大写） 壹拾叁万伍仟陆佰元整 （小写） 135600.00
销售方 名 称：奋进公司 纳税人识别号：140117834509822） 地址、电话：石家庄市槐安路160号71234568 开户行及账号：中国工商银行槐安路支行 000088700 备 注
收款人： 复核： 开票人： 销售方（章）
产 成 品 出 库 单
购货单位：联华百货公司 2019 年 9月5日 编号：01008
产品去向 产品名称 及规格 计量单位 数量 单价 金额
销售 A商品 件 1000 100.00 100 000.00
制表： 会计： 复核： 主管：
工商银行进账单（回单或收账通知） 1
2019年 9月 5 日 第 012 号
收 款 人 全 称 奋进公司 付 款 人 全 称 联华百货公司 此 联 是 收 款 人 开 户 行 给 收 款 人 的 回 单 或 收 账 通 知
账 号 88700 账 号 76932
开户银行 中国工商银行槐安路支行 开户银行 工商银行淮海路支行
人民币（大写）：壹拾叁万伍仟陆佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 1 3 5 6 0 0 0 0
票据种类 转账支票 收款人开户行盖章（略）
票据张数 1
单位主管 会计 复 核 记账
4.
借 款 单
2019年 9月 6 日
部 门 销售部门 借款事由 开展销会
借款金额 金额（大写）人民币贰仟元整 2000.00
批准金额 金额（大写）人民币贰仟元整 2000.00
领导 财务主管 借款人 王刚
5.
统一收款收据
2019年 9月 9 日
交款单位或交款人 李莉 收款方式 现金
事由 赔偿款 金额(人民币大写): 贰佰元整 ￥200.00 备注：
收款人： 收款单位（盖章）
6、7.
收 料 单
供应单位：东方公司 入库单编号：（略）
发票号码：（略） 2019 年 9 月 25 日 收料仓库：一号库
材料名称及规格 计量 单位 数 量 实 际 成 本 单位 成本
应 收 实 收 发票价格 运杂费 合计
甲材料 吨 150 145 30000.00 1900.00 31900.00 220.00
收料人员： 检验人员： 填单人员：
8.
收 料 单
供应单位：华美 公司 收料单编号： 987
发票号码： 略 2019 年 9 月 26 日 收料仓库：二号库
材料 编号 材料名称 及规格 计量单位 数量 实际成本 计划成本 差异 二 联 交财务科
应收 实收 发票 价格 运杂费 合计 单价 总价 超支 节约
101 乙材料 千克 2000 2000 20000.00 200.00 20200.00 10.00 20000.00 200.00
备注：
收料人员： 检验人员： 填单人员：
9.
工商银行进账单（回单或收账通知） 1
2019年 9月 27 日 第 010 号
收 款 人 全 称 奋进公司 付 款 人 全 称 东方公司
账 号 000088700 账 号 000034761
开户银行 工商银行槐安路支行 开户银行 工商银行北京市秀水路支行
人民币（大写）：壹拾玖万零肆佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 1 9 0 4 0 0 0 0
票据种类 转账支票 收款人开户行盖章（略）
票据张数 1
单位主管 会计 复 核 记账
10.进账单中日期改为2019年 账号改为000088700
11.分配表中日期改为2019年
12.
城市维护建设税及教育费附加计算表
2019年 9 月 30 日
计税项目 计税依据 应交税费项目 合计
城市维护建设税 教育费附加
税率 金额 征收率 金额
增值税 21000.00 7% 1470.00 3% 630.00 2100.00
消费税 1500.00 7% 105.00 3% 45.00 150.00
合计 22500.00 1575.00 675.00 ￥2250.00
会计主管 制表 稽核
13. 固定资产折旧计算表
2019年 9 月 30 日
类 别 折旧 方法 使用年限 （或工作总量） 本月工作量 预计 净残值 应计提 折旧原值 月折 旧额 会计 科目
机器设备 工作量法 100 000 工时 1500工时 40 000.00 580 000.00 8 100.00 制造费用
房 屋 年限平均法 50年 —— 19 000.00 1 060 000.00 1 735.00
办公设备 年限平均法 5年 —— 8 000.00 200 000.00 3 200.00 管理费用
稽核人员： 填单人员：
14 . 固定资产验收单
2019年9 月30 日
固定资产 名称 型号 计量 单位 数量 供货单位
机床 C88 台 1 大华工厂
总价 买价 运杂费 包装费 安装费 合计
50000.00 1000.00 ￥51000.00
验收 意见 合格 验收人 签章 使用 部门 办公室 使用人 签章
15. 职工薪酬分配表
2019年 9月 30 日 单位：元
分配对象 薪 酬
应借科目 明细科目 定额工时 （小时） 分配率 金额
生产成本 甲产品 10000 40000.00
乙产品 5000 20000.00
小计 15000 4 60000.00
制造费用 14000.00
管理费用 6000.00
在建工程 10000.00
合计 ￥90000.00
主管: 审核: 制表:
资料二：
1. 托收凭证（回单） No.**2331
委托日期 2019 年 8 月 3日
业务类型 委托收款（□邮划 电划） 托收承付（□邮划 □电划）
付 款 人 全 称 长城公司 收 款 人 全 称 黄山公司 此联是收款人开户银行给收款人的回单
账 号 000098077 账 号 000065870
开户银行 中国银行解放路支行 开户银行 中国银行红旗路支行
托收金额 人民币（大写）：捌万零伍佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 8 0 5 0 0 0 0
款项内容 销货款 托收凭据 名 称 增值税专用发票 附寄单 证张数 3
商品发运情况 已发运 合同名称号码 1129
备注： 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户银行签章 年 月 日
单位主管 会计 复核 记账
2. 收 据
2019年 8月 10 日
今收到：李飞
收款事由：预借差旅费
人民币（大写）捌佰元整 (小写)￥800.00
备注：
收款人： 收款单位签章： 交款人：李飞
领 料 单
2019 年 8 月 15 日
领料单位: 生产车间 用途: A产品 发料仓库：1库
材料名称 规 格 计量 单位 数 量 成 本 备 注
请 领 实 发 单 价 金 额
甲材料 吨 5 2 2100 4200.00
领料单位负责人: 领料: 发料:
3.
4.
工商银行进账单（回单或收账通知） 1
2019年 8月 26 日 第 012 号
收 款 人 全 称 长城公司 付 款 人 全 称 大华公司
账 号 32548 账 号 21635
开户银行 工商银行北京市建国路支行 开户银行 工商银行北京市民族路支行
人民币（大写）：壹拾万零柒仟叁佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 1 0 7 3 0 0 0 0
票据种类 转账支票 收款人开户行盖章（略）
票据张数 1
单位主管 会计 复 核 记账
本支票付款期限十天 中国银行转账支票（冀） 支票号码 №0206 签发日期(大写) 贰零壹玖年 零壹拾 月 零叁拾日 付款行名称：中国银行学院路支行 收款人：秦市电力公司 签发人账号：23687
人民币 (大写) 壹拾万零陆佰伍拾玖元肆角（整） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 1 0 0 6 5 9 4 0
用途 支付电费 上列款项请从我账户内支付 签发人盖章 科 目（借） 对方科目（贷） 转账日期 年 月 日 复核 记账
5.
6.
城市维护建设税及教育费附加计算表
2019年 8 月 31 日
计税项目 计税依据 应交税费项目 合计
城市维护建设税 教育费附加
税率 金额 征收率 金额
增值税 25000.00 7% 1750.00 3% 750.00 2500.00
消费税 15000.00 7% 1050.00 3% 450.00 1500.00
合计 40000.00 2800.00 1200.00 ￥4000.00
会计主管 制表 稽核
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项目三任务四 答案
资 产 负 债 表
编制单位：天和有限公司 2019年6 月 30 日 单位：元
资 产 年末余额 负债和所有者权益（或股东权益） 年末余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 897 430.00 短期借款 249 800.00
交易性金融资产 114140.00 交易性金融负债
应收票据 20 000.00 应付票据 19 600.00
应收账款 78 000.00 应付账款 73 000.00
预付款项 37 760.00 预收款项 17 700.00
应收利息 应付职工薪酬 7 000.00
应收股利 3 000.00 应交税费 6 580.00
其他应收款 5 510.00 应付利息
存货 1 233 035.00 应付股利 22 434.00
一年内到期的非流动资产 其他应付款 5 000.00
其他流动资产 一年内到期的非流动负债 23 000.00
流动资产合计 2 388 875.00 其他流动负债
非流动资产: 流动负债合计 424 114.00
可供出售金融资产 非流动负债:
持有至到期投资 174 200.00 长期借款 340 000.00
长期应收款 应付债券 40 700.00
长期股权投资 长期应付款 165 900.00
投资性房地产 专项应付款
固定资产 1 852 880.00 预计负债
在建工程 256 760.00 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 -6 875.00 非流动负债合计 546 600.00
生产性生物资产 负债合计 970 714.00
无形资产 24 015.00 所有者权益(或股东权益):
开发支出 实收资本(或股本) 3 528 080.00
商誉 资本公积 110 000.00
长期待摊费用 减：库存股
递延所得税资产 盈余公积 48 100.00
其他非流动资产 未分配利润 32 961.00
非流动资产合计 2 300 980.00 所有者权益合计 3 719 141.00
资产总计 4 689 855.00 负债和所有者权益合计 4 689 855.00
单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：
利 润 表
编制单位：振华公司 2019年12 月 单位：元
项 目 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 　217 000.00 　4 262 000.00
减：营业成本 　139 500.00 　2 769 500.00
税金及附加 　1000.00 　25 000.00
销售费用 　2000.00 　12 000.00
管理费用 　3400.00 　53 400.00
财务费用 　3000.00 　33 000.00
资产减值损失 　 　
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　10000.00 　10 000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 　
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　78100.00 　1 379 100.00
加：营业外收入 　1000.00 　1 000.00
减：营业外支出 　2000.00 　14 000.00
其中：非流动资产处置损失 　 　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　77100.00 　1 366 100.00
减：所得税费用 　19275.00 　341 525.00
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　57825.00 　1 024 575.00
单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：
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项目三 任务三 活动四 答案
活动四 查找与更正错账（一）
——运用划线更正法更正错账
库存现金日记账
2019年 凭证 字号 摘 要 对应账户 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
1 1 上年结转 借 1 5 6 0 0 0
1-18日业务略
1 19 本日合计 3 6 0 0 0 0 9 8 2 0 0 借 2 7 0 6 0 0
1 20 记11 购买 办公用品 管理费用 8 7 7 8 9 9 0 0 0 0
20 记13 支付赔偿金 营业外支出 1 0 0 0 0 0
20 记19 收回差旅费余款 其他应收款 3 0 0 0 0
20 记23 租金收入 其他业务收入 2 0 0 0 0
20 本日合计 5 0 0 0 0 1 1 8 7 7 8 9 9 0 0 0 0 借 1 1 3 4 2 1 7 7 0 0 0 0
活动四 查找与更正错账（二）
——运用红字更正法更正错账1
步骤一：填制红字凭证，并据以登记入账，以冲销错账。见表4-8
表4-8 记 账 凭 证
20172019 年 12月 13 日 记 字第 24号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记 23 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
冲销12月12日记23凭证 其他应收款 李明 5 0 0 0 0 0 √ √
库存现金 5 0 0 0 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0
会计主管： 记账：乔羽 审核：李江 　制证：张娟 出纳：张娟
步骤二，填制正确的记账凭证，并登记账簿。见表4-9至表4-13
表4-9 记 账 凭 证
20172019 年 12月 13 日 记 字第 25号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记 23 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
更正12月12日记23凭证 其他应收款 李明 5 0 0 0 0 0 √ √
银行存款 5 0 0 0 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0
会计主管： 记账：乔羽 审核：李江 　制证：张娟 出纳：张娟
表4-10 库存现金日记账
2019年 凭证 字号 摘 要 对应账户 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 1 5 6 0 0 0
1-11日业务略
12 11 本日小计 3 6 0 0 0 0 8 9 0 0 0 借 9 7 0 6 0 0
12 12 记23 预借差旅费 管理费用 5 0 0 0 0 0 借 4 7 0 6 0 0
13 记24 冲销12月12日记23凭证 其他应收款 5 0 0 0 0 0 借 9 7 0 6 0 0
表4-11
其他应收账款明细账
账户名称：李明
2019年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 12 记23 预借差旅费 5 0 0 0 0 0 借 5 0 0 0 0 0
13 记24 冲销12月12日记23凭证 5 0 0 0 0 0 平 0
13 记25 更正12月12日记23凭证 5 0 0 0 0 0 借 5 0 0 0 0 0
表4-12 其他应收款总账
2019年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 3 2 0 0 0 0
1 记 1 王江报销差旅费 3 0 0 0 0 0 平 0
8 记 1 借差旅费 1 0 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 0
12 记 23 预借差旅费 5 0 0 0 0 0 借 6 0 0 0 0 0
13 记 24 冲销12月12日记23凭证 5 0 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 0
13 记 25 更正12月12日记23凭证 5 0 0 0 0 0 借 6 0 0 0 0 0
表4-13 银行存款日记账
2019年 凭证 字号 摘 要 结算凭证 对应 账户 收 入 支 出 结 余
月 日 种类 号数 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
（略）
12 8 3 9 5 0 0 0 0 0
12 9 记9 偿还前欠货款 转支 0006 1 0 0 0 0 0 0 3 8 5 0 0 0 0 0
12 10 记15 预付货款 转支 0007 8 0 0 0 0 0 0 3 0 5 0 0 0 0 0
12 1 记21 预收货款 汇票 1018 4 6 8 0 0 0 0 3 5 1 8 0 0 0 0
12 13 记25 更正12月12日记23凭证 现支 8573 5 0 0 0 0 0 3 4 6 8 0 0 0 0
活动四 查找与更正错账（三）
——运用红字更正法更正错账2
记 账 凭 证
20172019 年 3月 2 日 记 字第 4 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 见记3 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
冲销3月2日记3多计金额 应收票据 1 0 1 7 0 0 0 0 √
主营业务收入 甲产品 9 0 0 0 0 0 0 √
应缴税费 应交增值税（销项税额） 1 1 7 0 0 0 0 √
合 计 金 额 1 0 1 7 0 0 0 0 1 0 1 7 0 0 0 0
会计主管： 记账：乔羽 审核：李江 　制证：张娟 出纳：
并根据记3登记入账（见图4-16、4-17、4-18）
图4-20
应收票据总账
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
3 1 期初余额 借 5 5 2 0 0 0 0
3 2 记 3 销售商品 1 1 3 0 0 0 0 0 借 1 6 8 2 0 0 0 0
2 记 4 冲销3月2日记3多计金额 1 0 1 7 0 0 0 0 借 6 6 5 0 0 0 0
图4-21
主营业务收入明细账
账户名称：甲产品
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
3 2 记 3 销售商品 1 0 0 0 0 0 0 0 贷 1 0 0 0 0 0 0 0
2 记 4 冲销3月2日记3多计金额 9 0 0 0 0 0 0 贷 1 0 0 0 0 0 0
图4-22
应交增值税明细账
2019年 凭证号 摘要 借 方 贷 方 借或贷 余 额
进项税额 已交税金 转出未交增值税 销项税额 进项税额转出 转出多交增值税
月 日
3 2 记3 销售商品 13000 贷 13000
2 记4 冲销3月2日记3凭证多计金额 11700 贷 1300
活动四 查找与更正错账（四）
——运用补充登记法更正错账
2. 运用划线更正法修正结果展示。
假若6日发现上述错误。首先编制一张差额蓝字差额凭证。见表4-25。
表4-25 记 账 凭 证
20172019 年 4 月 6日 记字 第7 号
摘 要 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 记账 符号 附 凭 证 见 记 6 张
总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
补充4月5日记6凭证少记金额 银行存款 9 4 7 7 0 0 0 √
应收账款 弘景工厂 9 4 7 7 0 0 0 √
合 计 ￥ 9 4 7 7 0 0 0 ￥ 9 4 7 7 0 0 0
会计主管： 记账：乔羽 审核：李江 　制证：张娟 出纳： 张娟
根据记账凭证记7登记相关账簿。见表4-26，表4-27。
表4-26 银行存款日记账
2019年 凭证 字号 摘 要 结算凭证 对应 账户 收 入 支 出 结 余
月 日 种类 号数 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
4 1 期初余额 1 0 0 0 0 0 0 0
5 记6 收回前欠货款 特转 3691 应收账款 1 0 5 3 0 0 0 1 1 0 5 3 0 0 0
6 记7 补充4月5日记6凭证少记金额 应收账款 9 4 7 7 0 0 0 2 0 5 3 0 0 0 0
表4-27
应收账款明细账
账户名称：弘景工厂
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
4 1 期初余额 借 5 8 5 2 0 0 0 0
5 记 6 收回前欠货款 1 0 5 3 0 0 0 借 5 7 4 6 7 0 0 0
6 记 7 补充4月5日记6凭证少记金额 9 4 7 7 0 0 0 借 4 7 9 9 0 0 0 0
活动四 查找与更正错账（五）
——运用错账正法更正错账
1. 付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 20172019年 12月 31日 银付字第 83 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 见银付18 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
补充12月31日银付18少计金额 管理费用 办公费 9 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 9 0 0 √
会计主管 周明 记账 李立 审核 王丽 制证 张虹 出纳 张虹
2.
付 款 凭 证
贷方科目： 库存现金 20172019 年 12月 31日 现付字第 21 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 见现付20 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
补充12月12日现付20少记金额 其他应收款 周涛 2 7 0 0 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 2 7 0 0 0 0 √
会计主管 周明 记账 李立 审核 王丽 制证 张虹 出纳 张虹
3. 收 款 凭 证
借方科目：银行存款 20172019 年 12 月31 日 银收字第 22 号
摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 见银收21 张
总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分
冲销12月16日银收21 应付账款 华联商厦 1 7 0 0 0 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 √
会计主管 周明 记账 李立 审核 王丽 制证 张虹 出纳 张虹
收 款 凭 证
借方科目：银行存款 20172019 年 12 月 16 日 银收字第 23 号
摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 见银收21 张
总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分
更正12月16日银收21错误 应收账款 华联商厦 1 7 0 0 0 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 √
会计主管 周明 记账 李立 审核 王丽 制证 张虹 出纳 张虹
4. 付 款 凭 证
贷方科目： 银行存款 20172019 年 12月 31日 银付字第 84 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 银付52 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
冲销12月31日银付52多记金额 管理费用 电话费 5 2 6 5 0 0 √
合 计 金 额 ￥ 5 2 6 5 0 0 √
会计主管 周明 记账 李立 审核 王丽 制证 张虹 出纳 张虹
5.图4-41 银行存款日记账
2019年 凭证 字号 摘 要 结算凭证 对方科目 收 入 支 出 结 余
月 日 种类 号数 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
承前页 1 6 6 9 0 0 0 0
12 10 银付18 购买办公用品 管理费用 9 2 9 9 9
略
16 银收21 收取销货款 应收账款 1 7 0 0 0 0 0
略
31 银付52 支付电费 管理费用 5 8 5 0 0 0
略
31 银付82 预付货款 预付账款 8 0 0 0 0 0 0
31 银付83 补充12月10日银付18少记金额 管理费用 9 0 0
31 银收22 冲销12月16日银收21 应付账款 1 7 0 0 0 0 0
31 银收23 更正12月16日银收21 应收账款 1 7 0 0 0 0 0
31 银付84 冲销12月31日银付52多记金额 管理费用 5 2 6 5 0 0
图4-42
库存现金日记账
2019年 凭证 字号 摘 要 对应账户 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
承前页 借 4 2 0 0 0 0
12 12 现付20 预借差旅费 3 0 0 0 0 借 3 9 0 0 0 0
31 现付21 补充12月12日现付20少记金额 2 7 0 0 0 0 借 1 2 0 0 0 0
图4-43
管理费用明细账
19年 凭 证 号 摘 要 借 方
办公费 水电费 其他费用 合计
月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 银付18 购买办公用品 9 2 6 9 1 9 2 6 9 1
略
31 银付52 支付电话费 5 8 5 0 0 0 5 8 5 0 0 0 5 8 5 0 0 0
31 银付83 补充12月12如银付18少记金额 3 6 0 0 3 6 0 0
31 银付84 冲销12月31日银付52多记金额 5 2 6 5 0 0 5 2 6 5 0 0
图4-44
其他应收款明细账
账户名称：周涛
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 12 现付 20 预借差旅费 3 0 0 0 0 3 0 0 0 0 借 3 0 0 0 0
31 现付 21 补充12月12日现付20少记金额 2 7 0 0 0 0 借 2 7 0 0 0 0
图4-45
应付账款明细账
账户名称：华联商厦
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
承前页 贷 5 0 0 0 0 0 0
12 16 银收 21 收回货款 1 7 0 0 0 0 0 贷 6 7 0 0 0 0 0
31 银收 21 冲销12月16日银收21 1 7 0 0 0 0 0 贷 5 0 0 0 0 0 0
图4-46
预付账款明细账
账户名称：光明公司
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 银付 82 预付货款 8 0 0 0 0 0 0 借 8 0 0 0 0 0 0
图4-47
应收账款明细账
账户名称：华联商厦
2019 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额
月 日 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
承前页 借 8 0 0 0 0 0 0
12 31 银收 23 更正12月16日银收21错误 1 7 0 0 0 0 0 借 6 3 0 0 0 0 0
活动五 编制银行存款余额调节表（一）
资料一
银行存款余额调节表
20172019年 10月 31日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 54000.00 48000.00 4000.00 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 83000.00 60000.00 45000.00
银行存款日记账调节后余额 98000.00 银行对账单调节后余额 98000.00
资料二
银行存款余额调节表
20172019 年 1 月 31 日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 339500.00 5900.00 3000.00 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 383400.00 10000.00 51000.00
银行存款日记账调节后余额 342400.00 银行对账单调节后余额 342400.00
活动五 编制银行存款余额调节表（二）
资料一
银行存款余额调节表
20172019年 6 月 30日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 384047.00 10000.00 20358.00 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 370339.00 3600.00 250.00
银行存款日记账调节后余额 373689.00 银行对账单调节后余额 373689.00
资料二
银行存款余额调节表
2011 9年 3月 31 日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款 日记账余额 351 800.00 银行对账单 余额 443 700.00
加： 银行已收，企业未收 减： 银行已付，企业未付 50 000.00 300.00. 加： 企业已收，银行未收 减： 企业已付，银行未付 46 800.00 80 000.00
调节后的存款余额 401 500.00 调节后的存款余额 410 500.00
结论：经过对未达账项进行调整，得出调节后的银行存款日记账余额为401 500.00元，对账单余额为410 500.00元，二者金额不符，相差9 000元。
可能产生的原因：
第一种原因：企业日记账记录正确，银行对账单记录错误，金额少计9 000元。
第二种原因：银行对账单记录正确，企业日记账记录错误
资料三
银行存款余额调节表
20172019 年 7月 31 日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 847000.00 35000.00 27000.00 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 805910.00 63000.00 14000.00
银行存款日记账调节后余额 855000.00 银行对账单调节后余额 854910.00
结论：经过对未达账项进行调整，得出调节后的银行存款日记账余额为855000.00元，对账单余额为854910.00元，二者金额不符，相差90元。
产生不符的原因：
第一种原因：企业日记账记录正确，银行对账单记录错误，预付保险费银行多记180元，支付修理费银行少计90元。
第二种原因：银行对账单记录正确，企业日记账记录错误 ，预付保险费企业少记180元，支付修理费企业多计90元。
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企业会计档案保管期限表
序号 档案名称 保管期限（单位：年）
一 会计凭证
1 原始凭证 30
2 记账凭证 30
二 会计账簿
3 总账 30
4 明细账 30
5 日记账 30
6 固定资产卡片账 固定资产报废清理后5
7 其他辅助性账簿 30
三 财务会计报告
8 月度、季度、半年度财务报告 10
9 年度财务报告 永久
四 其他会计资料
10 银行存款余额调节表 10
11 银行对账单 10
12 纳税申报表 10
13 会计档案移交清册 30
14 会计档案保管清册 永久
15 会计档案销毁清册 永久
16 会计档案鉴定意见书 永久
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求侵权者承担相关法律责任。
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举报电话：400-637-9991
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收 款 凭 证
借方科目： 银行存款 2019 年12 月 1 日 收字 第 1 号
摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账符号 附 凭 证 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
借入短期借款 短期借款 1 5 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 1 5 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2019 年 12 月 1 日 付字 第 1 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 附 凭 证 张
总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分
偿还前欠货款 应付账款 1 0 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 1 0 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
转 账 凭 证
2019年 12 月 1 日 　　 　 转字 第 1 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
材料入库 原材料 3 0 0 0 0 0
在途物资 3 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证
记 账 凭 证
2019年8 月 1 日 　 　 记字第 1 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
收回前欠货款 银行存款 5 8 5 0 0 0 0
应收账款 5 8 5 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 5 8 5 0 0 0 0 ￥ 5 8 5 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年8 月 1 日 　 　 记字第 2 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
偿还前欠货款 应付账款 2 3 4 0 0 0 0
银行存款 2 3 4 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 2 3 4 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
记 账 凭 证
2019年8 月 1 日 　 　 记字第 3 号
摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 附 凭 证 张
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
管理部门领用材料 管理费用 3 0 0 0 0 0
原材料 3 0 0 0 0 0
合 计 金 额 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0
会计主管 记账 审核 制证 出纳
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