资源简介

科目汇总表
2019 年 12 月 1 日至 31 日 汇字第 1 号
借方金额 √ 会计科目 贷方金额 √
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
24000000 库存现金 24412500
35448000 银行存款 25780000
10848000 应收账款 5616000
18875000 生产成本
670000 制造费用
原材料 1125000
库存商品 19800000
累计折旧 700000
33962 应交税费 6779366
24000000 应付职工薪酬 24000000
30337904 本年利润 36000000
盈余公积 566210
566210 利润分配
36000000 主营业务收入 36000000
19800000 主营业务成本 19800000
212000 税金及附加 212000
3266038 销售费用 3266038
4987500 管理费用 4987500
185000 财务费用 185000
1887366 所得税费用 1887366
￥21116980 合计 ￥21116980领 料 单
仓库： 2019 年 12 月 8 日 领料单编号：
编号 类别 材料名称 规格 单位 数 量 实际成本 第三联
请领 实发 单价 金额
钢板 吨 1.5 1.5 7500.00 11250.00
用途 生产领用 领料部门 发料部门 记账联
负责人 领料人 核准人 发料人
转 账 凭 证
2019 年 12 月 8 日 转字第 5 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
生产领用钢板 生产成本 甲产品（直接材料） 1125000
附单据
原材料 钢板 1125000
1
张
合 计 1125000 1125000
财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 16 1/4 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转期间损益 主营业务收入 甲产品 36000000
附单据
本年利润 36000000
张
合 计 36000000 36000000
财务主管 记账 出纳 审核 制单
转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 16 2/4 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转期间损益 本年利润 28450538
附单据
主营业务成本 甲产品 19800000
税金及附加 212000
销售费用 3266038
张
管理费用 4987500
合 计
财务主管 记账 出纳 审核 制单
转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 16 2/4 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转期间损益 财务费用 185000
附单据
张
合 计 28450538 28450538
财务主管 记账 出纳 审核 制单
转 账 凭 证
2018 年 12 月 30 日 转字第 16 3/4 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
计算应交企业所得税 所得税费用 1887366
附单据
应交税费 应交所得税 1887366
张
合 计 18873666 1887366
财务主管 记账 出纳 审核 制单
转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 16 4/4 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转所得税费用 本年利润 1887366
附单据
所得税费用 1887366
张
合 计 1887366 1887366
财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 17 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
计提法定盈余公积 利润分配 提取法定盈余公积 566210
附单据
盈余公积 法定盈余公积 566210
张
合 计 566210 566210
财务主管 记账 出纳 审核 制单收 据
2019 年 12 月 10 日 字 NO 00001246
今收到 北京市西城五金加工厂
交 来 归还前欠货款（支票号：00168852）
人民币 伍万陆仟壹佰陆拾元整 ￥ 56160.00
收款单位 收 交
公 章 款 款
第三联 记账凭证 人 人
进 账 单（回单） 2
2019年 12 月 4 日 此联是开户银行交给持票人的回单
出票人 全 称 北京市西城五金加工厂 收款人 全 称 北京东海机械制造有限公司
账 号 0002905908370888702 账 号 0021020602530182924
开户银行 中国工商银行北京开元路支行 开户银行 中国工商银行北京朝阳北路支行
金额 人民币 壹拾叁万玖仟贰佰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
（大写） ￥ 5 6 1 6 0 0 0
票据种类 转账支票 票据张数 1 开户银行签章
票据号码 00168852
复核 记账
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款 2019 年 12 月 10 日 字第 6 号
摘 要 贷方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
收回货款 应收账款 北京市西城五金加工厂 5616000
2
张
合 计 5616000
财务主管 记账 出纳 审核 制单北京增值税专用发票 1100195130
1100195130 No01646243
此联不作报销、扣税凭证使用 01646243
校验码 12154 07823 00899 38353 开票日期： 2019年12月18日
购买方 名 称： 北京市振华贸易公司 密码区 5*81/62＜0+1*3*044-30＜9-188-
011/25/6-2*02＞3971212*15-01
3+848/3/5＜-0*0*31+5-26+52＜0 60＜9-12＜0-26+＜047/125/684-3 第一联:记账联 销售方记账凭证
纳税人识别号： 911100020220603200
地 址、电 话： 北京市朝阳区豫园路6号 010-65512133
开户行及账号： 中国工商银行北京豫园路支行0001051100462090810
货物或应税劳务、服务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
甲产品 套 12 12000.0000 144000.00 13% 18720.00
0.00
0.00 0.00
合计 144000.00 18720.00
价税合计（大写） 壹拾陆万贰仟柒佰贰拾圆整 （小写） 162720.00
销售方 名 称： 北京东海机械制造有限公司 备注
纳税人识别号： 911100628368234102
地 址、电 话： 北京市朝阳区和平路甲6号 65122512
开户行及账号： 中国工商银行北京和平路支行2000908870537900882
收款人： 复核： 开票人： 销售方：（章）
×
进 账 单（回单） 2
2019年 12 月 18 日 此联是开户银行交给持票人的回单
出票人 全 称 北京市振华贸易公司 收款人 全 称 北京东海机械制造有限公司
账 号 0001051100462090810 账 号 0021020602530182924
开户银行 中国工商银行北京豫园路支行 开户银行 中国工商银行北京朝阳北路支行
金额 人民币 壹拾陆万贰仟柒佰贰拾元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
（大写） ￥ 1 6 2 7 2 0 0 0
票据种类 转账支票 票据张数 1 开户银行签章
票据号码 00920810
复核 记账
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款 2019 年 12 月 18 日 字第 9 号
摘 要 贷方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
销售甲产品 主营业务收入 甲产品 14400000
应交税费 应交增值税（销项税额） 1872000
2
张
合 计 162720000
财务主管 记账 出纳 审核 制单资产负债表
小会企 01表
编制单位: 北京东海机械制造有限公司 2019 年 12 月 31 日 单位: 元
资 产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 540519.00 短期借款 31 200000.00
短期投资 2 应付票据 32
应收票据 3 应付账款 33 130000.00
应收账款 4 183320.00 预收账款 34
预付账款 5 应付职工薪酬 35 12830.00
应收股利 6 应交税费 36 71284.04
应收利息 7 应付利息 37
其他应收款 8 7000.00 应付利润 38 5000.00
存货 9 1136036.00 其他应付款 39 7000.00
其中：原材料 10 342586.00 其他流动负债 40
在产品 11 445450.00 流动负债合计 41 426114.04
库存商品 12 348000.00 非流动负债：
周转材料 13 长期借款 42
其他流动资产 14 长期应付款 43
流动资产合计 15 1866875.00 递延收益 44
非流动资产： 其他非流动负债 45
长期债券投资 16 非流动负债合计 46
长期股权投资 17 负债合计 47 426114.04
固定资产原价 18 1400000.00
减：累计折旧 19 494000.00
固定资产账面价值 20 906000.00
在建工程 21
工程物资 22
固定资产清理 23
生产性生物性资产 24 所有者权益（或股东权益）：
无形资产 25 180000.00 实收资本（或股本） 48 1500000.00
开发支出 26 资本公积 49 130000.00
长期待摊费用 27 盈余公积 50 315962.10
其他非流动资产 28 未分配利润 51 580798.86
非流动资产合计 29 1086000.00 所有者权益（或股东权益）合计 52 2526760.96
资产总计 30 2952875.00 负债和所有者权益（或股东权益）总计 53 2952875.00
注：在生产成本和制造费用的期末余额计入在产品项目。转 账 凭 证
2019 年 12 月 25 日 转字第 11 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
计提本月固定资产折旧 制造费用 折旧费 470000
附单据
管理费用 折旧费 230000
累计折旧 700000
张
合 计 700000 700000
财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证
2019 年 12 月 25 日 转字第 10 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
分配本月职工工资 管理费用 职工薪酬 3350000
附单据
销售费用 职工薪酬 2700000
生产成本 甲产品（直接人工） 17750000
1
制造费用 职工薪酬 200000
张
应付职工薪酬 职工工资 24000000
合 计 24000000 24000000
财务主管 记账 出纳 审核 制单收 费 凭 条
2018 年 12 月 15 日
付款人名称 北京东海机械制造有限公司 付款人账号 2000908870537900882 记账凭证附件
服务项目（凭证种类） 数量 工本费 手续费 小 计 上述款项请从我账
百 十 万 千 百 十 元 角 分 户中支付。
转账支票 5 75.00 50.00 1 2 5 0 0
合计
币种 预留印鉴：
（大写）壹佰贰拾伍元整
以下在购买凭证时填写
领购人姓名 领购人证件类型
领购人证件号码
地区号： 网点号： 操作柜员： 授权柜员：
付 款 凭 证
贷方科目： 库存现金 2018 年 12 月 15 日 字第 8 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
购买转账支票 财务费用 手续费 5000
管理费用 办公费 7500
1
张
合 计 12500
财务主管 记账 出纳 审核 制单付 款 凭 证
贷方科目： 银行存款 2019 年 12 月 25 日 字第 12 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
支付本月短期借款利息 财务费用 利息支出 180000
张
合 计 180000
财务主管 记账 出纳 审核 制单中国工商银行 中国工商银行 现 金 支 票 10201010
现金支票存根
10201010 00003101
00003101 付款期限自出票之日起十天 出票日期（大写） 贰零壹玖年壹拾贰月零伍日 付款行名称：中国工商银行北京朝阳北路支行
收款人：北京东海机械制造有限公司 出票人账号：0021020602530182924
附加信息
人民币 贰拾肆万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
（大写） ￥ 2 4 0 0 0 0 0 0
出票日期 2019年12月5日 用途 备发工资 密码 5621 3655 6510 1212
收款人： 上列款项请从
北京东海机械制造有限公司 我账户内支付
金额：￥240000.00
用途:备发工资 出票人签章 复核 记账
单位主管 会计
附加信息： 根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
收款人签章
2019 年12 月5 日
身份证件名称： 发证机关：
号码：
（贴粘单处）
付 款 凭 证
贷方科目： 银行存款 2019 年 12 月 5 日 字第 4 1/2 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
提取现金备发工资 库存现金 24000000
1
张
合 计 24000000
财务主管 记账 出纳 审核 制单
付 款 凭 证
贷方科目： 库存现金 2019 年 12 月 5 日 字第 4 2/2 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
发放本月职工工资 应付职工薪酬 职工工资 24000000
1
张
合 计 24000000
财务主管 记账 出纳 审核 制单北京增值税专用发票 1100195130
1100195130 No01646242
此联不作报销、扣税凭证使用 01646242
校验码 12155 07821 00879 38350 开票日期： 2019年12月12日
购买方 名 称： 北京市东方红木器厂 密码区 5*81/64-32＜0+1*3*040＜9-188-
1/25/6-2*0012＞3971212*15-01
3+848/523/5＜-0*0*31+5-26+＜0 60＜9-12＜0-26+＜0471/25/684-3 第一联:记账联 销售方记账凭证
纳税人识别号： 911100041200032123
地 址、电 话： 北京市丰台区余庆路6号 010-62155122
开户行及账号： 中国工商银行北京临水支行0001100572109087008
货物或应税劳务、服务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
甲产品 套 8 12000.0000 96000.00 13% 12480.00
0.00
0.00 0.00
合计 96000.00 12480.00
价税合计（大写） 壹拾零捌仟肆佰捌拾圆整 （小写） 108480.00
销售方 名 称： 北京东海机械制造有限公司 备注
纳税人识别号： 911100628368234102
地 址、电 话： 北京市朝阳区和平路甲6号 65122512
开户行及账号： 中国工商银行北京和平路支行2000908870537900882
收款人： 复核： 开票人： 销售方：（章）
×
转 账 凭 证
2019 年 12 月 12 日 转字第 7 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
销售甲产品 应收账款 北京市东方红木器厂 10848000
附单据
主营业务收入 甲产品 9600000
应交税费 应交增值税（销项税额） 1248000
1
张
合 计 10848000 10848000
财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 14 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转甲产品销售成本 主营业务成本 甲产品 19800000
附单据
库存商品 甲产品 19800000
张
合 计 19800000 19800000
财务主管 记账 出纳 审核 制单中国工商银行 中国工商银行 转 账 支 票 10201020
转账支票存根
10201020 10002011
10002011 付款期限自出票之日起十天 出票日期（大写）贰零壹玖年壹拾贰月零叁日 付款行名称：中国工商银行北京和平路支行
收款人：北京市志宏会展管理有限公司 出票人账号：2000908870537900882
附加信息
人民币 陆仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
（大写） ￥ 6 0 0 0 0 0
出票日期 2019年12月03日 用途 展销会场地费 密码 2158 4205 3671
收款人：北京市志宏会展 上列款项请从
管理有限公司 我账户内支付 行号102400000316
金额：￥6000.00
用途:展销会场地费 出票人签章 复核 记账
单位主管 会计
北京增值税专用发票 1101195130
1101195130 No06025301
发 票 联 06025301
校验码 03526 32534 20090 20260 开票日期： 2019年12月03日
购买方 名 称： 北京东海机械制造有限公司 密码区 +1*3164/-32＜0＜9-*0405*888-1
00*71/395-0112＞1225/6-2*121
+8*48+5-26+＜310/523/5＜3-*0 0
02713＞452*68+3**1*＞＜25-09/1 第二联:发票联 购买方记账凭证
纳税人识别号： 911100628368234102
地 址、电 话： 北京市朝阳区和平路甲6号 65122512
开户行及账号： 中国工商银行北京和平路支行2000908870537900882
货物或应税劳务、服务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
*会展服务*展销会场地费 1 5660.38 5660.38 6% 339.62
0.00
0.00 0.00
合计 5660.38 339.62
价税合计（大写） 陆仟圆整 （小写） 6000.00
销售方 名 称： 北京市志宏会展管理有限公司 备注
纳税人识别号： 911100029200833634
地 址、电 话： 北京市朝阳北路111号 010-56025301
开户行及账号： 中国工商银行北京朝阳北路支行0021020602530182924
收款人： 复核： 开票人： 销售方：（章）
×
付 款 凭 证
贷方科目： 银行存款 2019 年 12 月 3 日 字第 1 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
支付展销会场地费 销售费用 展销会场地费 566038
应交税费 应交增值税（进项税额） 33962
2
张
合 计 600000
财务主管 记账 出纳 审核 制单北京增值税专用发票 1100195130
1100195130 No01646241
此联不作报销、扣税凭证使用 01646241
校验码 12154 07823 00899 38353 开票日期： 2019年12月04日
购买方 名 称： 北京新华设备组装公司 密码区 5*81/64-32＜0+1*3*040＜9-188-
0012＞3971/25/6-2*1212*15-01
3+8*31+5-26+＜048/523/5＜-0*0 60＜9-184-32＜0-26+＜0471/25/6 第一联:记账联 销售方记账凭证
纳税人识别号： 911100046521001215
地 址、电 话： 北京市丰台区余庆路6号 010-63122512
开户行及账号： 中国工商银行北京余庆路支行0002905908370888702
货物或应税劳务、服务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
甲产品 套 10 12000.0000 120000.00 13% 15600.00
0.00
0.00 0.00
合计 120000.00 15600.00
价税合计（大写） 壹拾叁万伍仟陆佰圆整 （小写） 135600.00
销售方 名 称： 北京东海机械制造有限公司 备注
纳税人识别号： 911100628368234102
地 址、电 话： 北京市朝阳区和平路甲6号 65122512
开户行及账号： 中国工商银行北京和平路支行2000908870537900882
收款人： 复核： 开票人： 销售方：（章）
进 账 单（回单） 2
2019年 12 月 4 日 此联是开户银行交给持票人的回单
出票人 全 称 北京新华设备组装公司 收款人 全 称 北京东海机械制造有限公司
账 号 0002905908370888702 账 号 0021020602530182924
开户银行 中国工商银行北京余庆路支行 开户银行 中国工商银行北京朝阳北路支行
金额 人民币 壹拾叁万伍仟陆佰元整 亿 千 百 5*81/64-32＜0+1*3*040＜9-188-
0012＞3971/25/6-2*1212*15-01
3+8*31+5-26+＜048/523/5＜-0*0 60＜9-184-32＜0-26+＜0471/25/6 万 千 百 十 元 角 分
（大写） ￥ 1 3 5 6 0 0 0 0
票据种类 转账支票 票据张数 1 开户银行签章
票据号码 00154201
复核 记账
附加信息： 被背书人 被背书人中国工商银行北京朝阳北路支行 根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
委托收款
背书人签章 背书人签章
年 月 日 reserved-43803x1F
收 款 凭 证
借方科目： 银行存款 2019 年 12 月 4 日 字第 3 号
摘 要 贷方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
销售甲产品 主营业务收入 甲产品 12000000
应交税费 应交增值税（销项税额） 1560000
2
张
合 计 13560000
财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证
2019 年 12 月 30 日 转字第 15 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
计算本月税金及附加 税金及附加 212000
附单据
应交税费 应交城市维护建设税 148400
应交税费 应交教育费附加 63600
张
合 计 212000 212000
财务主管 记账 出纳 审核 制单
注：该笔业务给出的增值税销项税额和进项税额均为假设数据。目的是降低实训难度。付 款 凭 证
贷方科目： 银行存款 2019 年 12 月 25 日 字第 13 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
支付本月财产保险费 管理费用 财产保险费 1000000
张
合 计 1000000
财务主管 记账 出纳 审核 制单管理费用 明细账
科目名称
2019 年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 借 ( ) 方 金 额 分 析
办公费用 职工薪酬 折旧费 财产保险费
月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 3 2 购买办公用品 400000 借 400000 400000
12 15 8 购买支票工本费 7500 借 407500 7500
12 25 10 分配本月职工工资 3350000 借 3757500 3350000
12 25 11 计提固定资产折旧 230000 借 3987500 230000
12 25 13 支付本月财产保险费 1000000 借 4987500 1000000
12 30 16 结转期间损益 4987500 平 0 407500 -3350000 230000 -1000000
12 31 本月合计 4987500 4987500 平 0 0 0 0 0
本年利润 明细分类账
科 目
2018 年 凭证号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 贷 83640000
12 30 19 结转期间损益 36000000 贷 119640000
12 30 20 结转期间损益 28450538 贷 91189462
12 30 23 结转企业所得税 1887366 贷 89302096
12 31 本月合计 30337904 36000000 贷 89302096《基础会计实训（第三版）》勘误表
页码 业务号 表单编号 修 改
63 （3） 在业务描述句尾补充转账支票票号：00154201
63 （3） 北京新华设备组装公司的纳税人识别号改为：911100046521001215
64 （7） 北京市东方红木器厂的联系电话改为：010-63122512
64 （8） 在“开户银行”后面增加：用现金
64 （13） 在“元”后面增加：（取得增值税普通发票）
64 倒数第三行 增值税税率改为6%
65 【业务4】 该业务的第（2）个要求改为：
（2）根据工资结算汇总表填制支付工资的付款凭证。
66 【业务16】 将本页第1行改为：
2.填制转账凭证，按本年实现的净利润计提法定盈余公积，见附表5-17。
66 【业务16】 将本页第2、3行的序号“2.”改为“（5）”，并在第3行句尾的“，见附表5-17”删掉
95 附表2-2-1 将增值税专用发票右侧的联次“第二联”三个字改为“第三联”
127 附表5-1-2 将增值税专用发票右侧的联次“第二联”三个字改为“第三联”
129 附表5-2-1 将增值税专用发票右侧的联次“第二联”三个字改为“第三联”
137 增加一个附表5-4-5付款凭证
153 附表5-12 将转账凭证换为付款凭证
181 补充缺少的4个总分类账，补充缺少的4个“T”型账
183 附表5-21 将利润表日期处的“日”删掉北京增值税普通发票 011011900704
011011900704 No00760018
发 票 联 00760018
机器编号010007841682 开票日期： 2019年12月03日
购买方 名 称： 北京东海机械制造有限公司 密码区 1-32＜0＜9-+1*3*0405*864/88-1
0012＞395-0112*71/25/6-2*121
3+8*48+5-26+＜3523/5＜-*0 010/
013＞455-09/12*68+3*27*1*＞＜2 第三联:发票联 购买方记账凭证
纳税人识别号： 911100628368234102
地 址、电 话： 北京市朝阳区和平路甲6号 65122512
开户行及账号： 中国工商银行北京和平路支行2000908870537900882
货物或应税劳务、服务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
文具用品 1 3883.5000 3883.50 3% 116.50
0.00
0.00 0.00
合计 3883.50 116.50
价税合计（大写） 肆仟圆整 （小写） 4000.00
销售方 名 称： 北京市西直门外文化用品公司 备注 校验码 12323 44252 32009 79421
纳税人识别号： 911100278308600784
地 址、电 话： 北京市西直门外大街566号 010-86300278
开户行及账号： 中国工商银行北京西直门支行0021020006821105217
收款人： 复核： 开票人： 销售方：（章）
付 款 凭 证
贷方科目： 库存现金 2019 年 12 月 3 日 字第 2 号
摘 要 借方总账科目 明 细 科 目 √ 金 额
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附单据
购买办公用品 管理费用 办公费 400000
1
张
合 计 400000
财务主管 记账 出纳 审核 制单利 润 表
会小企 02表
编制单位: 北京东海机械制造有限公司 2019 年 12 月 单位: 元
项 目 行次 本年累计金额 本月金额
一、营业收入 1 360000.00
减：营业成本 2 198000.00
税金及附加 3 2120.00
其中：消费税 4
城市维护建设税 5 1484.00
资源税 6
土地增值税 7
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 8
教育费附加、环境保护税 9 636.00
销售费用 10 32660.38
其中：商品维修费 11
广告费和业务宣传费 12
管理费用 13 49875.00
其中：开办费 14
业务招待费 15
研究费用 16
财务费用（收益以“－”号填列） 17 1850.00
其中：利息费用（收入以“-”号填列 18 1800.00
加：投资净收益（净损失以“－”号填列） 19
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 20 75494.62
加：营业外收入 21
其中：政府补助 22
减：营业外支出 23
其中：坏账损失 24
无法收回的长期债券投资损失 25
无法收回的长期股权投资损失 26
自然灾害等不可抗力因素造成的损失 27
税收滞纳金 28
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 29 75494.62
减：所得税费用 30 18873.66
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 31 56620.97总 分 类 账
科目 库存现金 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 1140000
31 汇总 本月发生额 24000000 24412500 借 727500
31 本月合计 24000000 24412500 借 727500
总 分 类 账
科目 银行存款 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 43656400
31 汇总 本月发生额 35448000 25780000 借 53324400
31 本月合计 35448000 25780000 借 53324400
总 分 类 账
科目 应收账款 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 13100000
31 汇总 本月发生额 10848000 5616000 借 18332000
31 本月合计 10848000 5616000 借 18332000
总 分 类 账
科目 原材料 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 35383600
31 汇总 本月发生额 1125000 借 34258600
31 本月合计 0 1125000 借 34258600
总 分 类 账
科目 生产成本 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 25000000
31 汇总 本月发生额 18875000 借 43875000
31 本月合计 18875000 0 借 43875000
总 分 类 账
科目 制造费用 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 670000 借 670000
31 本月合计 670000 借 670000
总 分 类 账
科目 库存商品 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 54600000
31 汇总 本月发生额 19800000 借 34800000
31 本月合计 0 19800000 借 34800000
总 分 类 账
科目 累计折旧 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 贷 48700000
31 汇总 本月发生额 700000 贷 49400000
31 本月合计 0 700000 贷 49400000
总 分 类 账
科目 应付职工薪酬 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 贷 1283000
31 汇总 本月发生额 24000000 24000000 贷 1283000
31 本月合计 24000000 24000000 贷 1283000
总 分 类 账
科目 应交税费 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 贷 383000
31 汇总 本月发生额 33962 6779366 贷 7128404
31 本月合计 33962 6779366 贷 7128404
总 分 类 账
科目 盈余公积 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 贷 31030000
31 汇总 本月发生额 566210 贷 31596210
31 本月合计 0 566210 贷 31596210
总 分 类 账
科目 本年利润 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 贷 83640000
31 汇总 本月发生额 30337904 36000000 贷 89302096
31 本月合计 30337904 36000000 贷 89302096
总 分 类 账
科目 利润分配 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 1 期初余额 借 30656000
31 汇总 本月发生额 566210 借 31222210
31 本月合计 566210 0 借 31222210
总 分 类 账
科目 主营业务收入 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 36000000 36000000 平 0
31 本月合计 36000000 36000000 平 0
总 分 类 账
科目 主营业务成本 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 19800000 19800000 平
31 本月合计 19800000 19800000 平 0
总 分 类 账
科目 税金及附加 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 212000 212000 平
31 本月合计 212000 212000 平 0
总 分 类 账
科目 销售费用 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 3266038 3266038 平
31 本月合计 3266038 3266038 平 0
总 分 类 账
科目 管理费用 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 4987500 4987500 平
31 本月合计 4987500 4987500 平 0
总 分 类 账
科目 财务费用 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 185000 185000 平
31 本月合计 185000 185000 平 0
总 分 类 账
科目 所得税费用 编码( ) 2019 年度
2019 年 凭证编号 摘 要 对方科目编码 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
12 31 汇总 本月发生额 1887366 1887366 平
31 本月合计 1887366 1887366 平 0

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