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项目三：总账管理模块的业务处理
复习
建立账套
基础设置——辅助核算
项目核算
思考
一个月的会计业务流程？
总账管理-业务处理流程
总账日常业务处理
总账管理-业务处理流程
总账期末处理
总账初始化
总账管理-业务处理流程
开始下月业务
总账日常业务处理
一、系统初始化
二、日常业务处理
三、出纳管理
四、账簿管理
五、期末处理
本章内容
思考
手工建立新账或
新的年度账
的准备工作？
1、应用前准备
2、设置系统参数
3、设置会计科目（指定、增加、修改）
4、设置项目目录
5、设置凭证类别
6、输入期初余额
7、设置结算方式
一、总账系统初始化
1.应用前准备
将上次课的账套备份信息引入
操作员：系统管理员
路径：系统管理
操作员：账套主管
路径：
（1）在企业应用平台“业务”选项卡中，执行“财务会计”|“总账”命令，打开总账系统。
（2）在总账系统中，执行“设置”|“选项”命令，打开“选项”对话框。
（3）单击“编辑”按钮
（4）按照资料要求操作
2、设置系统参数
资料
1、不允许修改、作废他人填制的凭证；凭证审核控制到操作员
注意：总账系统的参数设置将决定总账系统的输入控制、处理方式、数据流向、输出格式等，设定后一般不能随意改变
操作员：账套主管
路径：
在“会计科目”窗口中，单击“增加”按钮，打开“新增会计科目”对话框 ，执行操作
3、增加会计科目
科 目 编 码 科 目 名 称 辅助账类型
100201 工行存款 日记账 银行账
122101 应收职工借款 个人往来
500101 直接材料
500102 直接人工
注意：
（1）由于预置科目“1002”已经被设置为“日记账”及“银行账”，所以新增科目“100201”自动被识别为“日记账”及“银行账”。
（2）会计科目编码应符合编码规则。
（3）如果科目已经使用，则不能被修改或删除。
（4）设置会计科目时应注意会计科目的“账页格式”，一般情况下应为“金额式”，也有可能是“数量金额式”等，如果是数量金额式还应继续设置计量单位，否则仍不能同时进行数量金额的核算。
（5）如果新增科目与原有某一科目相同或类似则可采用复制的方法
3、增加会计科目
操作员：账套主管
路径：
（1）在企业应用平台的“设置”选项卡中，执行“基础档案”|“财务”|“会计科目”命令，进入“会计科目”窗口。
（2） 执行“编辑”|“指定科目”命令，打开“指定科目”对话框。
4、指定会计科目
指定“1001库存现金”为现金总账科目、“1002银行存款”为银行总账科目。
注意：
（1）被指定的“现金总账科目”及“银行总账科目”必须是一级会计科目
（2）只有指定现金及银行总账科目才能进行出纳签字的操作
（3）只有指定现金及银行总账科目才能查询现金日记账和银行存款日记账
4、指定会计科目
操作员：账套主管
路径：在“会计科目”窗口中，单击“修改”按钮，
“1121应收票据”、“1122 应收账款”、“2203预收账款”科目辅助账类型为“客户往来”(无受控系统)；
5、修改会计科目
提示：
（1）“无受控系统”即该账套不使用“应收”及“应付”系统，“应收”及“应付”业务均以辅助账的形式在总账系统中进行核算。
（2）在会计科目使用前一定要先检查系统预置的会计科目是否能够满足需要，如果不能满足需要，则以增加或修改的方式增加新的会计科目及修改已经存在的会计科目，如果系统预置的会计科目中有一些是并不需要的，可以采用删除的方法删除。
（3）凡是设置有辅助核算内容的会计科目，在填制凭证时都需填制具体的辅助核算内容
5、修改会计科目
在实际业务中，有许多项目(如在建工程、科研课题、新产品开发、合同等)是作为项目管理进行核算的。在手工记账情况下，项目核算(如制造业核算产品成本、科研单位核算课题)一般是按项目开设账页，并在账页中按成本费用或收入科目设专栏进行明细核算。
6、设置项目目录
6、设置项目目录
项目目录
核算科目 项目大类：产品生产
教学工具包研发 ERP实验室建设
多媒体学习光盘 电子教案 实验室规划设计
5001 生产成本
500101 直接材料
500102 直接工资
500103 制造费用
500199 生产成本转出
5101 制造费用
510101 工资费用
510102 折旧费用
510103 其他费用
操作员：账套主管
路径：
（1）新增项目大类
①在企业应用平台“设置”选项卡中，执行“基础档案”|“财务”|“项目目录”命令，打开“项目档案”对话框
② 单击“增加”按钮，打开“项目大类定义_增加”对话框
③录入新项目大类名称
（2）指定项目核算科目
①单击“项目大类”栏的下三角按钮，选择“自建工程”项目大类
②单击“核算科目”选项卡
6、设置项目目录
（3）进行项目分类定义
①单击“项目分类定义”选项卡。
②录入分类编码
（4）项目目录维护
① 单击“项目目录”选项卡，单击“维护”按钮，进入“项目目录维护”窗口
②单击“增加”按钮，录入项目编号
6、设置项目目录
项目大类为“自建工程”，核算科目为“工程物资”及明细科目，项目内容为1号工程和2号工程，其中1号工程包括“自建厂房”和“设备安装”两项工程
注意：
（1）一个项目大类可以指定多个科目，一个科目只能属于一个项目大类。
（2）在每年年初应将已结算或不用的项目删除。
6、设置项目目录
操作员：账套主管
路径：
（1）在企业应用平台的“设置”选项卡中，执行“基础档案”|“财务”|“凭证类别”命令，打开“凭证类别预置”对话框
（2）选中凭证的分类方式
7、设置凭证类别
类 别 名 称 限 制 类 型 限 制 科 目
收款凭证 借方必有 1001，1002
付款凭证 贷方必有 1001，1002
转账凭证 凭证必无 1001，1002
注意：
（1）已使用的凭证类别不能删除，也不能修改类别字。
（2）如果直接录入科目编码，则编码间的标点符号应为英文状态下的标点符号，否则系统会提示科目编码有错误
7、设置凭证类别
（1）在总账系统中，单击“设置”|“期初余额”，进入“期初余额录入”窗口
（2）白色的单元为末级科目，可以直接输入期初余额
（3）黄色的单元代表对该科目设置了辅助核算，不允许直接录入余额，需要在该单元格中双击进入辅助账期初设置，在辅助账中输入期初数据，完成后自动返回总账期初余额表中
（4） 单击“试算”按钮，系统进行试算平衡
8、录入期初余额
5、期初余额
科目名称 期初余额 备注
库存现金 8000
银行存款/工行存款 222000
应收票据 1170 2007-11-22，大地公司购买乙产品，价税合计1 170元，付票据一张，票号78989
5、期初余额
科目名称 期初余额 备注
应收账款 14540 2007-11-12，天益公司购买甲产品，价税合计7 020元，货款未付，发票号78987；2007-11-18，明兴公司购买甲产品，价税合计7 020元，货款未付，发票号78988；2007-11-22，为明兴公司代垫运费500元。
应收职工借款 6000 供应部杨明出差借差旅费6 000元
预付账款 20000 2007-11-23，预付北京无忧公司货款20 000元
原材料 75332
库存商品 50000
固定资产 1212000
累计折旧 155124
短期借款 120000
应付票据 25740 2007-11-23，向大为公司购钢材25 740元
应付账款 62110 2007-11-15，向北京无忧公司购钢材38 610元；
2007-11-18，向杰信公司购油漆23 400元
5、期初余额
预收账款 30000 2007-11-26，预收伟达公司货款30 000元
应交税费/应交增值税/进项税额 3832（借）
应交税费/应交增值税/销项税额 20000
长期借款 200000
实收资本 1000000
5、期初余额
注意：
（1）只需输入末级科目的余额，非末级科目的余额由系统自动计算生成。
（2）如果要修改余额的方向，可以在未录入余额的情况下，单击“方向”按钮改变余额的方向。
（3）总账科目与其下级科目的方向必须一致。如果所录明细余额的方向与总账余额方向相反，则用“-”号表示。
（4）如果录入余额的科目有辅助核算的内容，则在录入余额时必须录入辅助核算的明细内容，而修改时也应修改明细内容。
8、录入期初余额
（5）如果某一科目有数量(外币)核算的要求，录入余额时还应输入该余额的数量(外币)
（6）如果年中某月开始建账，需要输入启用月份的月初余额及年初到该月的借贷方累计发生额(年初余额由系统根据月初余额及借贷方累计发生额自动计算生成)。
（7）系统只能对月初余额的平衡关系进行试算，而不能对年初余额进行试算。
（8）如果期初余额不平衡，可以填制凭证但是不允许记账。
（9）凭证记账后，期初余额变为只读状态，不能再修改
8、录入期初余额
操作员：账套主管
路径：
（1）在企业应用平台的“设置”选项卡中，执行“基础档案”|“收付结算”|“结算方式”命令，进入“结算方式”窗口
（2）录入结算方式
9、设置结算方式
6、结算方式
结算方式编码 结算方式名称
1 现金
2 现金支票
3 转账支票
4 信汇
5 电汇
完成实验二的内容
日常会计业务
包括哪些？
账套建立
操作员：
系统管理员（administrator）
操作：建立账套、设置用户、权限
账套输出和引入
账套主管
操作：修改账套
总账模块
操作员：
账套主管
操作：模块设置、审核、记结账
总账会计
操作：填制、修改、作废凭证
出纳
操作：出纳审核、现金银行日记账、 银行对账单
总账管理-业务处理流程
总账日常业务处理
总账管理-业务处理流程
总账期末处理
总账初始化
总账管理-业务处理流程
开始下月业务
总账日常业务处理
1、填制凭证
2、审核凭证
3、出纳签字
4、修改凭证
5、删除凭证
二、总账系统日常业务处理
6、记账
7、冲销凭证
8、查询凭证
9、查询账簿
10、设置常用摘要
11、常用凭证设置
二、总账系统日常业务处理
（1）在凭证填制完成后，可以单击“保存”保存凭证，也可以单击“增加”保存并增加下一张凭证
（2）凭证填制完成后，在未审核前可以直接修改
（3）如果凭证的金额录错了方向，可以直接按空格键改变余额方向
（4）凭证日期应满足总账选项中的设置，如果默认系统的选项，则不允许凭证日期逆序
1、填制凭证
（5）在填制凭证时如果使用含有辅助核算内容的会计科目，则应选择相应的辅助核算内容，否则将不能查询到辅助核算的相关资料
（6）“=”键意为取借贷方差额到当前光标位置。每张凭证上只能使用一次。
1、填制凭证
（7）如果在设置凭证类别时已经设置了不同种类凭证的限制类型及限制科目，则在填制凭证时，如果凭证类别选择错误，在进入新的状态时系统则会提示凭证不能满足的条件，凭证不能保存
1、填制凭证
（1）系统要求制单人和审核人不能是同一个人，因此在审核凭证前一定要首先检查一下，当前操作员是否就是制单人，如果是，则应更换操作员。
（2）凭证审核的操作权限应首先在“系统管理”的权限中进行赋权，其次还要注意在总账系统的选项中是否设置了“凭证审核控制到操作员”的选项，如果设置了该选项，则应继续设置审核的明细权限，即“数据权限”中的“用户”权限。
（3）只有在“数据权限”中设置了某用户有权审核其他某一用户所填制凭证的权限，该用户才真正拥有了审核凭证的权限。
2、审核凭证
（4）在凭证审核的功能中除了可以分别对单张凭证进行审核外，还可以执行“成批审核”的功能，对符合条件的待审核凭证进行成批审核
（5）已审核的凭证将不能直接修改，只能在取消审核后才能在填制凭证的功能中进行修改
2、审核凭证
（1）出纳签字的操作既可以在“凭证审核”后进行，也可以在“凭证审核”前进行。
（2）进行出纳签字的操作员应已在系统管理中赋予了出纳的权限。
（3）要进行出纳签字的操作应满足以下3个条件：首先，在总账系统的“选项”中已经设置了“出纳凭证必须经由出纳签字”；其次已经在会计科目中进行了“指定科目”的操作；再次，凭证中所使用的会计科目是已经在总账系统中设置为“日记账”辅助核算内容的会计科目。
3、出纳签字
3、出纳签字
（4）如果发现已经进行了出纳签字的凭证有错误，应在取消出纳签字后再在填制凭证功能中进行修改
（1）未审核的凭证可以直接修改，但是，凭证类别不能修改。
（2）已进行出纳签字而未审核的凭证如果发现有错误，可以由原出纳签字的操作员在“出纳签字”功能中取消出纳签字后，再由原制单人在填制凭证功能中修改凭证。
（3）如果在总账系统的选项中选中“允许修改、作废他人填制的凭证”，则在填制凭证功能中可以由非原制单人修改或作废他人填制的凭证，被修改凭证的制单人将被修改为现在的修改凭证的人。
4、修改凭证
（4）如果在总账系统的选项中没有选中“允许修改、作废他人填制的凭证”，则只能由原制单人在填制凭证的功能中修改或作废凭证。
（5）已审核的凭证如果发现有错误，应由原审核人在“审核凭证”功能中取消审核签字后，再由原制单人在填制凭证功能中修改凭证。
（6）被修改的凭证应在保存后退出。
4、修改凭证
4、修改凭证
（7）凭证的辅助项内容如果有错误，可以在单击含有错误辅助项的会计科目后，将鼠标移到错误的辅助项所在位置，当出现“笔头状光标”时双击此处，弹出辅助项录入窗口，直接修改辅助项的内容，或者按Ctrl+S键调出辅助项录入窗口后修改
（1）若要删除凭证，必须先进行“作废”操作，而后再进行整理
（2）对于作废凭证，可以单击“作废/恢复”按钮，取消“作废”标志
（3）作废凭证不能修改、不能审核，但应参与记账。
（4）只能对未记账凭证进行凭证整理。
（5）账簿查询时查不到作废凭证的数据
5、删除凭证
（1）如果期初余额试算不平衡不允许记账，如果有未审核的凭证不允许记账，上月未结账本月不能记账。
（2）如果不输入记账范围，系统默认为所有凭证。
（3）记账后不能整理断号。
（4）已记账的凭证不能在“填制凭证”功能中查询
6、记账
（1）冲销凭证是针对已记账凭证由系统自动生成的一张红字冲销凭证。
（2）冲销凭证相当于填制了一张凭证，不需保存，只要进入新的状态就由系统将冲销凭证自动保存。
（3）已冲销凭证仍需审核、出纳签字后记账
7、冲销记账凭证
8、查询凭证
9、查询账簿
(1)设置常用摘要后可以在填制凭证时调用
(2)在企业应用平台“设置”选项卡中，执行“基础档案”|“其他”|“常用摘要”命令，打开“常用摘要”对话框
10、设置常用摘要
注意:常用摘要中的“相关科目”是指使用该摘要时通常使用的相关科目。如果设置相关科目，则在调用该常用摘要时系统会将相关科目一并列出，可以修改
11、常用凭证设置
三、出纳管理
1、查询日记账
2、查询资金日报表
3、支票登记簿
（1）执行“出纳”|“现金日记账”命令，打开“现金日记账查询条件”对话框。
（2） 单击“确定”按钮，进入“现金日记账”窗口
1、查询日记账
（1）只有在“会计科目”功能中使用“指定科目”功能指定“现金总账科目”及“银行总账科目”，才能查询“现金日记账”及“银行存款日记账”。
（2）既可以按日查询，也可以按月查询现金及银行存款日记账。
（3）查询日记账时还可以查询包含未记账凭证的日记账。
在已打开的日记账窗口中还可以通过单击“过滤”按钮，通过输入过滤条件快速查询日记账的具体内容。
（4）在已打开的日记账窗口中还可以通过单击“凭证”按钮，查询该条记录所对应的记账凭证
1、查询日记账
2、查询资金日报
3、支票登记簿
期末会计业务
包括哪些？
回顾
凭证的修改
凭证的冲销
凭证的记账及反记账
凭证的作废与整理
银行对账
于2014.11.30登录
将红字冲销的凭证作废并整理。
（取消记账、审核、出纳签字、作废并整理）
由填制成本结转的凭证，同时审核记账（提示：本月销售高光打印纸—A3共100包，单位成本为120元）
四、总账期末业务处理
（一）银行对账
（二）转账
（三）对账
（四）结账
（一）银行对账
操作员：出纳
路径：总账-出纳
输入银行对账期初数据。
输入银行对账单。
银行对账，采用自动对账与手工对账相结合的方式。
输出余额调节表。
（二）转账
自定义转账
对应结账
汇兑损益
期间损益
转账的步骤
1、转账定义
2、转账生成
1、转账定义
操作员：总账会计、主管
路径:财务会计——总账——期末——转账定义
1、转账定义
（1）设置自定义转账凭证
借：营业税金及附加 JG（）
贷：应交税费——应交城市维护建设税 QM（222102,月）*0.07
1、转账定义
（2）设置对应结转转账凭证
对应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一(一个转出科目)对多(多个转入科目)的结转。
对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致(相同明细科目)，如果有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。
对应结转只能结转期末余额
编号 凭证类别 摘 要 转出科
目编码 转出科
目名称 转入科
目编码 转入科
目名称 系数
0001 转 结转进项税额 22210101 进项税额 22210103 转出未交增值税 1.00
0002 转 结转销项税额 22210105 销项税额 22210104 转出未交增值税 1.00
0003 转 结转转出未交增值税 22210104 转出未交增值税 222105 未交增值税 1.00
1、转账定义
（3）汇兑损益
用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证
外币账户：外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，成本类账户和损益类账户。
1、转账定义
（3）汇兑损益
结转汇兑损益，30日调整汇率为8.38
1、转账定义
（4）设置期间损益结转转账凭证
损益科目结转表中的本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目
2、转账生成
（1）生成期末自定义结转及对应结转的转账凭证
由于期末转账业务的数据来源为账簿，因此，为了保证数据准确应在所有业务都记账后再进行期末转账业务的操作
2、转账生成
（2）生成期间损益结转凭证
转账凭证生成的工作应在月末进行。如果有多种转账凭证形式，特别是涉及到多项转账业务，一定要注意转账的先后次序。
通过转账生成功能生成的转账凭证必须保存，否则将视同放弃。
期末自动转账处理工作是针对已记账业务进行的，因此，在进行月末转账工作之前应将所有未记账的凭证记账
4、对账
（1）执行“期末”|“对账”命令，打开“对账”对话框。
（2）单击“试算”按钮，出现“试算平衡表”。
（3）单击“确定”按钮，单击“选择”按钮，在是否对账栏出现“Y”标志，选中要对账的月份。再单击“对账”按钮，系统开始对账，并显示对账结果
5、结账
（1）执行“期末”|“结账”命令，打开“结账”对话框
（2）按照向导进行操作
5、结账
注意：
（1）结账后除查询外，不得再对本月业务进行任何操作。
（2）如果某种原因需要取消本月结账，需要账套主管在“结账”界面按Ctrl+Shift+F6键激活“取消结账”功能；输入口令，即可取消结账标记
小结
梳理总账的流程

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