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第7章
固定资产业务
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Contents
1.固定资产管理功能概述
2.固定资产日常业务处理
3.月末对账与结账
4.固定资产查询
7.1　固定资产管理功能概述
7.2　固定资产日常业务处理
7.2.1 资产增加
实验资料
3月10日，用交通银行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3 000美元，当天汇率为1美元兑换6.95元人民币，同时用工行存款支付关税3 000元（工商银行转账支票号ZZ456324），运费1 940元（工商银行转账支票号ZZ456325），交通银行转账支票号ZZ151521。折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3％，预计使用年限3年
卡片编号 固资名称 固资类别 原值 使用状态 增加方式 使用部门
11 HP服务器 通用设备 25 790 在用 购入 财务部
实验过程
选择 “固定资产”|“卡片”|“资产增加”，先选择类别(通用设备)
确认后进行资料输入(原值：3000美元×6.95+3000+1940=25 790元)
选择 “固定资产”|“卡片”|“卡片管理”
选择“总账”|“凭证”|“填制凭证”
借：固定资产（1601） 25 790
贷:银行存款/工商银行(100201) 3 000(转账：ZZ456324)
银行存款/工商银行(100201) 1 940(转账：ZZ456325)
银行存款/交通银行(100202) 20 850(美元：3000，汇率：6.95,转账：ZZ151521)
特别要注意，输入交通银行科目数据的时候，要注意输入和核对美元和汇率。
7.2.2 资产原值变动
实验资料
3月15日，行政部的红旗轿车添置新配件10 000元。用工商银行账户支付，转账支票号ZZ971121。
实验过程
选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“原值增加”，原设备信息可以单击“卡片编号”，然后选择红旗牌轿车后转入
在“增加金额”项目输入变动数据
单击“保存”，进入填制凭证窗口后，凭证类型选择“付款凭证”，补充贷方科目为“100201”及相关信息，凭证分录如下：
借：固定资产（1601） 10 000
贷：银行存款/工商银行（100201） 10 000
选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“变动单管理”
7.2.3 计提减值准备
实验资料
3月25日，因技术进步影响，经核查决定对HP计算机计提2 500元减值准备。
实验过程
选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“计提减值准备”
借：管理费用/其他(660299)/采购部 2 500
贷：固定资产减值准备（1603） 2 500
7.2.4 计提当月折旧
实验资料
3月底，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15 000千米，长安面包车本月工作量为10 000千米。
实验过程
1.录入工作量
选择“固定资产”|“处理”|“工作量输入”
2.计提本月折旧
选择“固定资产”|“处理”|“计提本月折旧”
按照部门分配的折旧分配表
按照类别分配的折旧分配表
选择“固定资产”|“处理”|“折旧分配表”，也可以生成凭证，生成的凭证分录如下：
借：管理费用/折旧费(660206)/行政部 12 621.13
管理费用/折旧费(660206)/财务部 388.71
管理费用/折旧费(660206)/采购部 174.58
制造费用/折旧费 3240.00
制造费用/折旧费 3 090.58
管理费用/折旧费(660206)/运输部 2 406.00
贷：累计折旧 21 921.00
7.2.5 固定资产减少
实验资料
3月25日，二车间毁损联想计算机一台，进行报废处理。
实验过程
选择“固定资产”|“卡片”|“资产减少”，输入资产编号07，单击“增加”，再输入减少方式
借：累计折旧(1602) 1 420.58
固定资产清理(1606) 5 069.42
贷：固定资产(1601) 6490.00
7.3 月末对账与结账
1.对账
2.月末结账
7.4　固定资产查询
1.固定资产凭证查询
选择“固定资产”|“处理”|“凭证查询”
2.固定资产账表查询
选择“固定资产”|“账表”|“我的账表”，有固定资产查询的账簿、分析表、统计表，可以根据需要选择使用
7.5 复习题
7.5.1　思考题
1. 固定资产系统与总账系统的关系体现在哪些方面？
2. 简述固定资产业务信息化后的处理流程。
3. 简述固定资产增加、减少业务的处理方法。
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