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第5章
总账和现金银行管理
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Contents
1.总账业务处理概述
2.总账日常业务处理
3.现金和银行管理
4.总账查询
5.总账查询
5.1 总账业务处理概述
5.1.1 总账的处理流程
5.1.2 总账与其他子系统之间的数据关系
5.1.2 总账日常处理
1. 凭证处理工作流程
2. 凭证输入及修改
3. 会计凭证查询、打印及汇总
4. 会计凭证的审核
5. 会计凭证的记账
6. 错误凭证的处理
5.2　总账日常业务处理
实验资料
(1)3月2日，采购部刘川江购买了350元的办公用品，以现金支付，附单据一张。
借：管理费用/办公费(660203)/采购部 350
贷：库存现金(1001) 350
(2)3月2日，收到兴华集团投资资金10000美元，汇率1:7.00，交通银行转账支票号ZZW002。
借：银行存款/交通银行(100202) 70 000
贷：实收资本(4001) 70 000
(3)3月2日，工商银行账户收到天津东风公司支付的货款3000元，转账支票号ZZ45623。
借：银行存款/工商银行(100201) 3 000
贷：应收账款(1122)/东风 3 000
(4)3月2日，接银行通知，工商银行账户支付短期借款利息2000元。结算方式：其他；结算号：QT001
借：财务费用/利息支出(660301) 2 000
贷：银行存款/工商银行(100201) 2 000
(5)3月3日，采购部王胡子采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接送入二车间生产专用发票打印纸，货款以工商银行支付，转账支票号ZZR002。
借：生产成本/直接材料(500101)/专用发票打印纸 50 000
贷：银行存款/工商银行(100201) 50 000
(6)3月3日，财务部赵亚芳从工商银行提取现金15 000元，作为备用金，现金支票号 XJ001。
借：库存现金(1001) 15 000
贷:银行存款/工商银行(100201) 15 000
(7)3月12日，销售部刘川江收到重庆嘉华公司转来一张转账支票，金额49 600元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR003。
借：银行存款/工商银行(100201) 49 600
贷：应收账款(1122)/嘉华 49 600
(8)3月12日，采购部王胡子从重庆巴渝公司购入“税控X号使用指南”光盘1000张，单价10元，货款和税款暂欠，发票号为FP23135，商品已验收入库，适用税率13％。
借：库存商品(1405) 10 000
应交税费/应交增值税/进项税额(22210101) 1 300
贷：应付账款(2202)/巴渝 11 300
(9)3月12日，行政部支付业务招待费1 500元，转账支票号ZZR004。
借：管理费用/招待费(660205) 1 500
贷：银行存款/工商银行(100201) 1 500
（10）3月12日，开具工商银行转账支票（支票号：ZG1226）20 000元支付本月制造中心租用房屋租赁费。
借：制造费用/租赁费(510103) 20 000
贷：银行存款/工商银行(100201) 20 000
(11)3月20日，行政部孙大圣出差归来，报销差旅费1800元，交回现金200元。票号QTS001。
借：管理费用/差旅费(660204) 1 800
库存现金(1001) 200
贷：其他应收款(122102) 2 000
实验过程
1.凭证输入方法
(1)凭证参数设置
选择菜单“总账”|“设置”|“选项”中的“凭证”设置，可以设置相关参数
(2)进入凭证输入功能
选择菜单“总账”|“凭证”|“填制凭证”进入凭证填制窗口
(3)凭证输入过程
余额：可查询当前科目+辅助项+自定义项的最新余额一览表
(4)外币凭证的输入
2.查询凭证
(1) 选择菜单“总账”|“凭证”|“查询凭证”
(2)选择菜单“总账”|“账簿查询”|“序时账”
3.修改凭证
选择“总账”|“凭证”|“填制凭证”进行修改
4 冲销凭证
5 作废与恢复凭证
进入“凭证填制”窗口，查询到要作废的凭证。
选择“制单”|“作废/恢复”，当前凭证左上角出现“作废”红字签章
6 整理凭证
在“填制凭证”窗口，选择“制单”|“整理凭证”
7 出纳签字
以出纳员身份登录系统(本案例中出纳为m4赵亚芳)，选择“总账”|“凭证”|“出纳签字”
单击“下张”按钮，对其他凭证签字，或者选择“出纳”|“成批签字”
8 审核凭证
9 凭证记账
以账套主管身份或具有记账权限的人员登录总账系统(本案例可以用m3梁管家的身份登录)，选择“总账”|“凭证”|“记账”，进入“记账”窗口
5.3 现金和银行管理
5.3.1　现金和银行管理概述
1. 输入银行对账期初数据
2. 输入银行对账单
3. 银行对账
4. 编制余额调节表
5.3.2　现金银行日常业务处理
实验资料
(1) 工商银行对账单
日 期 结算方式 票 号 借方金额 贷方金额
03-02 现金支票 XJ445353 2 500
03-04 转账支票 ZZ3024 3 000
03-08 转账支票 ZZ8341 50 000
03-11 转账支票 001188 11 934
03-12 转账支票 ZZR002 50 000
03-12 转账支票 ZZ123 33 345
03-16 转账支票 ZZR911 50 000
03-20 转账支票 456324 11 400
03-20 转账支票 ZZR003 49 600
03-20 转账支票 ZS002 10 000
03-20 转账支票 ZF002 90 000
根据以上资料，进行银行对账，生成银行存款余额调节表。
(2) 交通银行账户期初及期末均无未达账，不进行银行对账。
实验过程
以出纳员m4赵亚芳登录。
(1) 票据管理
选择“现金”|“票据管理”|“支票登记簿”，在弹出的“银行科目选择”窗口选择“工商银行(100201)”，进入工商银行账户的“支票登记”
(2) 银行对账
选择“现金”|“现金管理”|“银行账”|“银行对账单”， 在弹出的“银行科目选择”窗口中科目选择“工商银行(100201)”，月份选择2020年1月至2020年3月
选择“现金”|“现金管理”|“银行账”|“银行对账”
选择“现金”|“现金管理”|“银行账”|“余额调节表查询”
选中银行科目“工商银行”账户，双击可查看该科目的余额调节表
5.3.3 信息查询
1. 日记账查询
(1) 选择“现金”|“现金管理”|“日记账”|“现金日记账”
2. 资金日报表
选择“现金”|“现金管理”|“日记账”|“资金日报”
5.4　总账查询
1.余额表
选择“总账”|“账簿查询”|“余额表”
2.明细账
选择“总账”|“账簿查询”|“明细账”
3.多栏账
选择“总账”|“账簿查询”|“多栏账”，进入后单击“增加”，然后弹出“多栏账定义”，这里核算科目选择“6602管理费用”，然后单击“自动编制”
定义好了一个多栏账
5.5 复习题
5.5.1　思考题
1.简述总账处理的基本流程。
2.结合软件说明总账系统的主要功能构成。
3.试算平衡的主要作用是什么？
4.银行对账的主要内容和步骤是什么？
5.辅助核算的作用是什么？
6.简述总账系统与其他业务系统的数据接口。
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