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第10章
库存和存货核算业务
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Contents
1.库存管理
2.存货核算
10.1　库存管理
10.1.1　库存管理功能概述
1．初始设置
2．日常业务处理
3．库存账簿及统计分析
10.1.2 产成品入库业务
实验资料
(1)3月5日，成品库收到二车间加工的专用发票打印纸产品300箱，普通发票打印纸产品400箱，均入成品库。
(2)3月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控X号产成品入库。
3月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控X号产品成本每台3000元，计90 000元，随即做成本分配，记账生成凭证。专用发票打印纸产品的成本每箱50元，计15 000元；普通发票打印纸产品成本每箱40元，计16 000元，随即做成本分配，生成记账凭证。
实验过程
1.录入产品入库单并审核
选择“库存”|“产成品入库单”
2.录入生产总成本并对产成品成本分配
选择“核算”|“核算”|“产成品成本分配”
选择“库存”|“库存单据列表”|“产成品入库单”
3.产成品入库单记账并生成凭证
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
10.1.3 物料领用
实验资料
3月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，SSD硬盘2T共100盒，用于生产税控X号
实验过程
1.填制材料出库单
选择“库存”|“材料出库单”
2.材料出库单记账并生成凭证
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
借：生产成本/直接材料（500101）(项目名称：税控X号) 274 031
贷：原材料/生产用原材料（140301） 274 031
10.1.4调拨业务
实验资料
3月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。
实验过程
1.填制并审核调拨单
选择“库存”|“库存其他业务”|“调拨单”
2.调拨单记账
选择“核算”|“核算”|“特殊单据记账”
4.账表查询
选择“库存”|“库存账簿查询”|“库存台账”
选择“核算”|“账表”|“明细账”
10.1.5盘点业务
实验资料
3月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。
实验过程
1.输入盘点单
选择“库存”|“库存其他业务”|“盘点单”
系统将账面盘点结果带回盘点单，输入新的盘点数
2.其他出入库单审核
选择“库存”|“库存单据列表”|“其他入库单”
3.对其他入库单记账并生成凭证
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
借：原材料/生产用原材料（140301） 95
贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益（190101） 95
10.1.6其他出库业务
实验资料
3月25日，销售部从成品库领取8套税控X号样品，用于捐助西部贫困地区。
实验过程
1.录入其他出库单
选择“库存”|“其他出库单”
2.对其他出库单记账和编制凭证
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
借：销售费用/其他(660199)/销售部 36 342.88
贷：库存商品(1405) 36 342.88
10.1.7 月末结账
10.2　存货核算
10.2.1　存货核算功能概述
10.2.2 调整存货入库成本
实验资料
背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：
3月4日，向成都天府公司购买无线鼠标30箱（每箱12只），单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张（税率为13%），立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。
3月25日，将4月4日发生的采购无线鼠标的入库成本增加720元。
实验过程
1.录入调整单据
选择“核算”|“入库调整单”
2.生成入库调整凭证
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”，单击工具栏的“选择”，然后选择“入库调整单”
3.查询账簿
选择“核算”|“账表”|“明细账”，仓库为“原料库”，选择存货为无线鼠标
10.2.3 调整存货出库成本
实验资料
背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1 000元。原业务简要情况如下：
(1)3月5日，天津东风公司欲购买10台税控X号，向销售部了解价格。销售部报价为8000元/台（含税价格为9040元，税率为13%）。该客户了解情况后，要求订购20台，要求发货日为3月8日。
(2)3月8日，销售部门向成品库发出发货通知。
从成品仓库向天津东风公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。
业务部门将销售发票（留存联）交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和成本。
(3)3月12日，财务部收到天津东风公司转账支票一张，金额180 800元，支票号ZP1155，款项入工商银行账户。据此填制收款单并制单。
实验过程
1.录入调整单据
选择“核算”|“出库调整单”
2.生成出库调整凭证
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
3.查询账簿
选择“核算”|“账表”|“明细账”，仓库为“成品库”，存货选择税控X产品
10.2.4　核算资料查询
1. 收发存汇总表
选择“核算”|“账表”|“收发存汇总表”
2.暂估材料余额表
选择“核算”|“账表”|“暂估材料余额表”
10.2.5　期末处理
1.期末处理
(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”，对没有记账的单据进行记账。
选择“核算”|“核算”|“特殊单据记账”，对没有记账的单据进行记账。
(2) 选择“核算”|“月末处理”，选择全部仓库，进行期末处理。
期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其发出的单价确定，并进行相应的计算。
(3)结转出库成本
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”，生成相关凭证。
2.月末结账
10.3 复习题
10.3.1　思考题
1.存货核算与采购、销售、库存之间的业务关系。
2.存货的库存成本是怎样核算的？销售成本是怎样核算的？
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