资源简介

(共39张PPT)
第5章
固定资产业务
Contents
1.固定资产业务处理
2.固定资产初始设置
3.固定资产日常业务处理
4.固定资产查询
5.月末对账与结账
5.1 固定资产业务处理
5.1.1 系统使用前的准备工作
5.1.2 固定资产业务处理流程
5.1.3 系统初始设置和日常应用
1.固定资产模块的基础设置
2.固定资产模块的日常管理
5.2　固定资产初始设置
5.2.1 控制参数
实验资料
约定与说明：我同意
启用月份：2020.04
折旧信息：本账套计提折旧；折旧方法：平均年限法(一)；折旧汇总分配周期：1个月，当(月初已计提月份=可使用月份-1)时，将剩余折旧全部提足。
编码方式：资产类别编码方式:2；固定资产编码方式：手工输入。
财务接口：与账务系统进行对账；固定资产对账科目：固定资产(1601)；累计折旧对账科目：累计折旧(1602)
参数设置：业务发生后立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目:1602；减值推备默认入账科目：1603；增值税进项税额默认入账科目：22210101；固定资产清理默认入账科目：1606。
实验过程
1.初始化账套
2.选项设置
5.2.2 部门对应折旧科目
实验资料
管理中心、供应中心:管理费用/折旧费；营销中心:销售费用/折旧费；制造中心:制造费用/折旧费
实验过程
5.2.3 固定资产类别
实验资料
实验过程
5.2.4 增减方式
实验资料
(1)增加方式
直接购入：工行(100201)
(2)减少方式
出售:固定资产清理(1606)
毁损:固定资产清理(1606)
实验过程
5.2.5 原始卡片
实验资料
实验过程
1.输入初始卡片
(1)卡片设置
(2)录入卡片
2.固定资产对账
5.3　固定资产日常业务处理
5.3.1 资产增加
实验资料
4月10日，购买HP计算机服务器1台，取得的增值税专用发票上的金额为20000元，税额为2600元（增值税率13%），价税合计22 600元，用工行转账支票支付货款，支票号为ZZ456325）
折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3％，预计使用年限3年。
实验过程
5.3.2 资产原值变动
实验资料
4月15日，行政部使用的红旗轿车添置新配件10 000元。用工行账户支付，转账支票号ZZ971121。
实验过程
借：固定资产（1601） 10 000
贷：银行存款/工行（100201） 10 000
5.3.3 计提减值准备
实验资料
4月25日，因技术进步影响，经核查决定对装配机A型计提2 500元减值准备。
实验过程
借：资产减值损失（6701） 2 500
贷：固定资产减值准备（1603） 2 500
5.3.4 计提当月折旧
实验资料
4月底，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15 000千米，长安面包车本月工作量为10 000千米。
实验过程
1.录入工作量
2.计提本月折旧
借：管理费用/折旧费(660206)/行政部 7 802.40
管理费用/折旧费(660206)/财务部 1 603.50
销售费用/折旧费(660206)/仓储部 1 200.00
销售费用/折旧费(660206)/采购部 1 361.40
制造费用/折旧费 7 860.00
制造费用/折旧费 4 853.59
销售费用/折旧费(660106)/销售部 1 200.00
销售费用/折旧费(660106)/运输部 4 028.50
贷：累计折旧 29 909.39
5.3.5 固定资产减少
实验资料
4月25日，行政部毁损联想T490S笔记本计算机一台，进行报废处理，发生清理费50元，以现金支付。
实验过程
借：累计折旧(1602) 2 828.52
固定资产清理(1606) 12 171.48
固定资产清理(1606) 50.00
贷：固定资产(1601) 15 000.00
库存现金(1001) 50.00
借：营业外支出（6711） 12 221.48
贷：固定资产清理(1606) 12 221.48
5.4　固定资产查询
1.固定资产凭证查询
2.固定资产账表查询
5.5 月末对账与结账
1.对账
2.月末结账
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