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(共26张PPT)
第9章
库存与存货核算业务
Contents
1.库存管理
2.存货核算
9.2　存货核算
9.2.1　存货核算功能概述
1．初始设置
2．日常业务处理
3．综合查询
9.2.2 调整存货入库成本
实验资料
4月25日，将4月4日发生的采购无线鼠标的入库成本增加720元。
背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：
4月4日，向成都大成公司购买无线鼠标30箱，单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。
实验过程
1.录入调整单据
2.生成入库调整凭证
借：原材料/生产用原材料(140301) 720
贷：在途物资(1402) 720
3.查询账簿
4.逆向纠错法
在业务处理中，由于疏忽有可能会产生出错，往往在最后阶段才发现。出现问题怎么纠错，也是必须掌握的方法。逆向纠错法，就是按照前面业务的操作顺序，从后面一步步往前取消操作，一直到出现错误的那一步，纠正后再向后一步步完成。
9.2.3 调整存货出库成本
实验资料
4月25日，调整出售给天津大华公司的创智X号的出库成本增加1000元。
背景资料，在销售的典型销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1 000元。原业务简要情况如下：
(1)4月1日，天津大华公司欲购买10台创智X号，向销售部了解价格。销售部报价为9500元/台（不含税价格，税率13%）。客户确定购买，填制并审核报价单。
该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月3日。填制并审核销售订单。
(2) 4月3日，销售部门向成品库发出发货通知。
从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。
业务部门将销售发票（留存联）交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和成本。
(3)4月5日，财务部收到天津大华公司转账支票一张，金额214 700元，支票号ZP1155，款项入工行账户。据此填制收款单并制单。
实验过程
1.录入调整单据
2.生成出库调整凭证
借：主营业务成本(6401) 1 000
贷：库存商品(1405) 1 000
3.查询账簿
9.2.4　核算资料查询
1. 收发存汇总表
2.暂估材料余额表
9.2.5　期末处理
1.期末处理
(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账
(2) 选择“供应链”|“存货核算”|“记账”|“期末处理”，选择全部仓库，单击“处理”进入仓库平均单价计算表
(3)期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其发出的价格将确定，并进行了相应的计算。
(4)结转销售出库成本
借：主营业务成本(6401) 1 232 823.98
贷：库存商品(1405) 775 969.50
发出商品(1406) 456 854.48
（5）结转分期收款委托代销发出商品
借：发出商品(1406) 141 295.20
贷：库存商品(1405) 141 295.20
借：发出商品(1406) 847 771.20
贷：库存商品(1405) 847 771.20
(6)其他未生成凭证的业务生成凭证
借：主营业务成本（6401） 5 300.01
营业外支出(6711) 23 549.20
贷：库存商品(1405) 28 849.21
2.与总账系统对账
3.月末结账
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