资源简介

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第6章
薪资业务
Contents
1.薪资业务处理
2.工资基础设置
3.计时人员工资类别日常工资处理
4.计件人员工资类别日常工资处理
5.工资汇总
6.工资信息查询
7.月末处理
6.1 薪资业务处理
1．组织机构设置
2．工资初始化
3．工资数据编辑
4．工资计算
5．工资汇总
6．工资费用分配
7．计提相关费用和基金
6.2　工资基础设置
6.2.1 初始化建账
实验资料
参数设置。工资类别个数：多个；核算币种：人民币RMB；不选择“是否核算计件工资”。
扣税设置。要求代扣个人所得税。
扣零设置。不进行扣零处理。
人员编码。与公共平台人员的人员编码保持一致。
实验过程
不选择“是否核算计件工资”。
在第2步中，不勾选“是否从工资中代扣个人所得税”。
在第3步中，不勾选“扣零”。
6.2.2工资类别
实验资料
薪资类别1：计时人员工资
部门选择：所有部门。
薪资类别2：计件人员工资
部门选择：制造中心。
实验过程
1.计时人员类别建立
2.计件人员工资类别建立
6.2.3 公共工资项目
实验资料
实验过程
1.项目设置
2.增加和减少项目
6.2.4人员档案
实验资料
计时人员不计算计件工资。
注:以上所有人员的代发银行均为工商银行重庆分行两江支行；账号：787978797879。
实验过程
1.设置人员档案
2.设置计时人员工资档案
3.设置计件人员工资档案
6.2.5计时人员工资项目及公式
实验资料
1.工资项目
基本工资、岗位工资、交通补贴、应发合计、事假天数、事假扣款、本月应付工资、养老保险、医疗保险、住房公积金、代扣税、扣税合计、扣款合计、实发合计、年终奖、年终奖代扣税、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、老人赡养费、其他合法扣除。
特别说明：工资在具体的单位，项目差异较大，这里只是说明方法。对于如两险一金及其他由政府确定缴费比例的项目，常常也因为政策调整而调整，这里列出的具体案例只是学习一种方法，具体要根据当地的政策来具体设定。
2.计算公式
(1)应发合计
公式：应发合计=基本工资+岗位工资+交通补贴
(2)事假扣款
事假扣款每月工作天数按照22天计算，如果事假天数小于等于5天就按照基本工资和岗位工资来计算要扣除的事假工资，如果超过5天则同时扣除当月的交通补贴。
公式：事假扣款= iff(事假天数<=5,(基本工资+岗位工资)/22*事假天数,(基本工资+岗位工资)/22*事假天数-交通补贴)
(3)本月应付工资
公式：本月应付工资=基本工资+岗位工资+交通补贴-事假扣款
(4)两险一金
假设当年两险一金的个人缴费比例为：养老保险8%、医疗保险2%；住房公积金8%。其他缴费项目如失业保险等根据实际要求列入，这里省略。
相关公式如下：
养老保险=本月应付工资*0.08
医疗保险=本月应付工资*0.02
住房公积金=本月应付工资*0.08
(5)个人负担社保费
公式：个人负担社保费=养老保险+医疗保险+住房公积金
(6)扣款合计
公式：扣款合计=事假扣款+养老保险+医疗保险+住房公积金+代扣税
说明：扣款合计由工资项目中设置为减项的项目自动生成的合计。
(7)实发合计
公式：实发合计=应发合计-扣款合计
说明：实发合计为系统自动生成。
实验过程
1.工资项目设置
2.公式设置
6.2.6计件人员工资项目及公式
实验资料
1.工资项目
岗位工资、交通补贴、计件工资、应发合计、养老保险、医疗保险、住房公积金、个人负担社保费、代扣税、扣税合计、扣款合计、实发合计、年终奖、年终奖代扣税、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、老人赡养费、其他合法扣除。
2.计算公式
(1)应发合计（自动生成）
公式：应发合计=岗位工资+交通补贴+计件工资
(2)两险一金
公式如下：
养老保险=应发合计*0.08
医疗保险=应发合计*0.02
住房公积金=应发合计*0.08
(5)个人负担社保费
公式：个人负担社保费=养老保险+医疗保险+住房公积金
(3)扣款合计（自动生成）
公式：扣款合计=养老保险+医疗保险+住房公积金+代扣税
(4)实发合计（自动生成）
公式：实发合计=应发合计-扣款合计
实验过程
1.工资项目设置
2.公式设置
6.3　计时人员工资类别日常工资处理
6.3.1 工资期初数据
实验资料
实验过程
1.选择工资类别
2.输入期初工资数据
6.3.2 输入工资数据
实验资料
实验过程
1.选择工资类别
2.输入工资数据
3.代扣个人所得税
实验资料
从2019年开始，实施累计预扣预缴个人所得税的计算方法。即指扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，根据所得税率表（表6-6），计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。该方法适用于综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。
具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。即纳税人如果1月份入职，则扣缴义务人发放1月份工资扣缴税款时，减除费用按5000元计算；2月份发工资扣缴税款时，减除费用按10000元计算，以此类推。
在一个纳税年度终了时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。　
每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：扣税起点每月5000元。
个人所得税的征收，会随着国家个人所得税法的改变而改变，实际工作具体请参照当时的法规确定。
实验过程
6.3.3 工资分配
实验资料
（1）薪资费用分配
（2）个人负担的社会保险费
实验过程
1.工资分摊类型设置
2.计时工资分配凭证生成
借：制造费用/工资 43 854.55
管理费用/工资/行政部 26 854.55
管理费用/工资/财务部 30 600.00
管理费用/工资/仓储部 10 600.00
管理费用/工资/采购部 20 727.27
销售费用/工资/销售部 21 100.00
销售费用/工资/运输部 10 550.00
贷：应付职工薪酬/工资 164 286.37
借：应付职工薪酬/工资 29 571.53
贷：其他应付款 29571.53
3.生成工资分摊凭证有错的处理方法
①选择“人力资源”|“薪资管理”|“凭证查询”，然后删除前面生成的有误凭证。
②选择“财务会计”|“总账”|“填制凭证”，单击“整理凭证”彻底清除这张凭证。
③建立新的工资分摊方案，就可以按照新的方案生成凭证。
6.4　计件人员工资类别日常工资处理
6.4.1 工资期初数据
实验资料
实验过程
1.选择工资类别
2.输入期初工资数据
(1)取消按累计专项扣除录入
6.4.2 输入工资数据
实验资料
(1)当月基本数据
(2)计件工种
实验过程
1.计件人员类别基本工资数据录入
(1)选择工资类别
(2)设置扣税项目和税率
(3)录入工资数据
2.计件工资数据
(1)选择工资类别
(2)计件要素设置
(3)计件工价设置
(4)计件项目设置
(5)计件工资录入
(6)设置扣税项目和税率
(7)计件人员工资数据
6.4.3 工资分配
1.工资分摊设置
实验案例
（1）薪资费用分配
（2）个人负担的社会保险费
实验过程
2.工资分摊
借：生产成本/直接人工(500102) 47 150
贷：应付工资薪酬/工资(221101) 47 150
借:应付职工薪酬/工资(221101) 8 487
贷: 其他应付款(2241) 8 487
6.5 工资汇总
1.关闭工资类别
2.进行工资类别汇总
3.打开汇总工资类别
4.汇总工资类别计算公式设置
5.汇总工资信息查询
6.6　工资信息查询
6.7 月末处理
选择“人力资源”|“薪资管理”｜“业务处理”｜“月末处理”，打开“月末处理”窗口。然后进行相关处理。
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