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第8章
销售与应收业务
Contents
1.销售管理
2. 应收款管理
8.1　销售管理
8.1.1 销售业务处理
8.1.2　销售管理功能概述
1．设置
2．销售订单
3．发货单
4．销售发票
5．收款结算
6．查询
7.销售业务处理流程
8.1.3典型销售业务
实验资料
(1)4月1日，天津大华公司欲购买10台创智X号，向销售部询价。销售部报价为9500元/台（不含税价格，税率13%）。客户确定购买，填制并审核报价单。
该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月3日。填制并审核销售订单。
(2) 4月3日，销售部门向成品库发出发货通知。
从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。
业务部门将销售发票（留存联）交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和成本。
(3)4月5日，财务部收到天津大华公司转账支票一张，金额214 700元，支票号ZP1155，款项入工行账户。据此填制收款单并制单。
实验过程
1.填制并审核报价单
2.填制并审核销售订单
3.填制并审核销售发货单
4.依据发货单填制并复核销售发票
5.审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/大华 214 700
贷：主营业务收入(6001) 190 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 24 700
6.审核销售出库单
7.销售出库单记账
8.输入收款单并制单
借：银行存款/工行(100201) 214 700
贷：应收账款(1122)/大华 214 700
8.1.4销售合同业务
实验资料
4月5日，与天津大华公司签订销售合同，销售100个桌面扫描器（每个不含税价700元）和100个手持扫描器（每个不含税价900元）。
合同约定5日两种产品发货各50个，4月8日两种产品发货各50个。
收款约定4月8日收取第一批货款（工行转账指标ZP2233），4月12日收取第二批货款（工行转账指标ZP3344），收款时同时开具专用发票。
制作相关的凭证。
实验过程
1.合同录入
2.参照合同生成销售订单
3.合同执行
(1)销售发货单录入
(2)合同执行单录入
4.开具第一阶段发票和收款
(1)开具发票
(2)收款
借：银行存款/工行(100201) 90 400
贷：应收账款(1122)/大华 90 400
(3)审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/大华 90 400
贷：主营业务收入(6001) 80 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 10 400
5.开具第二阶段发票和收款
(1)开具发票
(2)审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/大华 50 850
贷：主营业务收入(6001) 45 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 5 850
(3)收款
借：银行存款/工行(100201) 50 850
贷：应收账款(1122)/大华 50 850
6.合同执行跟踪
8.1.5商业折扣业务
实验资料
4月12日，销售部向天津大华公司出售HP打印机10台，报价为2 400元/台（不含税价，含税价为2 712元），通知库房发货，然后货物从配套用品库发出。
最后商定的成交价为报价的90％，根据上述发货单开具专用发票一张，编制应收账款凭证。
实验过程
1.填制并审核发货单
2.填制并复核销售发票
3.审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/大华 24 408
贷：主营业务收入(6001) 21 600
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 2 808
4.销售出库单记账
8.1.6现结业务
实验资料
4月15日，向湖北朝华公司公司销售手持扫描器90个，每个400元（不含税价）；桌面扫描器5个，每个500元（不含税价）。销售专用发票已开，商品已从成品库出库，款项转账支票已经收到入工行户，支票号YZ6767。
实验过程
1.填制并审核发货单
2.填制销售专用发票并执行现结
3.审核销售发票和现结制单
借：银行存款/工行(100201) 43 505
贷：主营业务收入(6001) 38 500
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 5 005
4.销售出库单记账
8.1.7 补开上月发票业务
实验资料
原业务（销售管理期初数据）：3月28日，销售部向天津大华公司出售创智X号10台，当时报价（无税单价）为6 500元，由成品仓库发货。该发货单尚未开票。
4月15日，向天津大华公司开据销售专用发票，经协商无税单价8000元，款项转账支票已经收到入工行户，支票号TJ1234。
实验过程
1.填制销售专用发票并执行现结
2.审核销售发票和现结制单
借：银行存款/工行(100201) 90 400
贷：主营业务收入(6001) 80 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 10 400
3.销售出库单记账
8.1.8汇总开票业务
实验资料
4月15日，销售部向辽宁飞鸽公司出售创智X号50台，无税报价为9500元/台（含税价10735元），货物从成品仓库发出。
4月16日，销售部向辽宁飞鸽公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），货物从配套用品库发出。
根据上述两张出库单开具专用发票一张，并制作凭证。
实验过程
1.填制并审核发货单
2.合并填制并复核销售发票
3.审核发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/飞鸽 666 700
贷：主营业务收入(6001) 590 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 76 700
4.销售出库单记账
8.1.9分次开票业务
实验资料
4月16日，销售部向重庆嘉陵公司出售HP打印机60台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），货物从配套用品库发出。
4月17日，应客户要求，对上述所发出的商品开具两张专用销售发票，第一张发票中所列示的数量为40台，第二张发票中所列示的数量为20台。
实验过程
1.填制并审核发货单
2.分两次填制销售发票
3.审核发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/嘉陵 155 940
贷：主营业务收入(6001) 138 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 17 940
4.对销售出库单记账
8.1.10开票直接发货
实验资料
4月17日，销售部向上海长江公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），物品从配套用品库发出，并据此开具专用销售发票一张。
实验过程
1.填制并复核销售专用发票
2.查询销售发货单
3.查询销售出库单
4.审核发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/长江 129 950
贷：主营业务收入(6001) 115 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 14 950
5.对销售出库单记账
8.1.11 设置价格策略
实验资料
4月17日，根据公司制定的新价格策略，对公司主力产品创智X号实行不同客户设定不同销售价格
实验过程
1.设置销售选项
2.设置客户调价单
3.批量折扣设置
8.1.12分期收款发出商品
实验资料
4月17日，销售部向上海长江公司出售创智X号180台。由成品仓库发货，按照价格策略计价。由于金额较大，客户要求以分期付款形式购买该商品。经协商，客户分3次付款，并据此开具相应的销售发票。
第一次开具专用发票数量为80台。
业务部门将该业务所涉及到的出库单及销售发票交给财务部门，财务部据此制作凭证。
实验过程
1.调整相关选项设置
2.填制并销售订单
3.填制并审核发货单
3.发出商品记账
4.根据发货单填制并复核销售发票
5.审核销售发票及生成应收凭证
借：应收账款(1122)/长江 772 920
贷：主营业务收入(6001) 684 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 88 920
6.发出商品记账
7.查询分期收款相关账表
8.1.13 代垫费用处理
实验资料
4月17日，销售部在向上海长江公司销售商品过程中，发生了一笔设备服务费800元。客户尚未支付该笔款项。
费用项目分类：
分类编码：1；分类名称：代垫费用。
费用项目：设备服务费
实验过程
1.设置费用项目
2.填制并审核代垫费用单
3.代垫费用单审核并确认应收
借：其他应收款/应收单位款(122101)/长江 800
贷：其他业务收入(6051) 800
8.1.14 超发货单出库
实验资料
4月17日，销售部向湖北朝华公司出售CN处理器30盒，由原料库发货，不含税报价为1500元/盒（含税价1695元）。
开具发票时，客户要求再多买10盒，根据客户要求开具了40盒CN处理器的专用发票一张。
4月18日，客户从原料仓库领出CN处理器40盒。
实验过程
1.设置参数
(1)修改相关选项设置
(2)修改存货档案并设置超额出库上限
(3)修改销售选项参数
2.填制并审核发货单
3.填制并复核销售专用发票
4.根据发货单生成销售出库单
5.审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/朝华 67 800
贷：主营业务收入(6001) 60 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 7 800
6.对销售出库单记账并生成凭证
借：主营业务成本(6401) 48 000
贷：原材料/生产用原材料(140301) 48 000
8.1.15 零售日报业务
实验资料
4月18日，销售部零星销售HP打印机3台，无税报价为2500元/台（含税价2825元），全部现金结算。
采用零售日报业务处理。新增一个这种业务的特殊客户：客户编码为99，客户名称为零散客户，客户简称为零散，所属地区为西南区，所属分类为零售。
实验过程
1.零售选项设置整
2.新增客户
3.录入零售日报和收款
3.填制销售出库单
4.审核零售日报并生成收入凭证
借：库存现金 8 475
贷：主营业务收入(6001) 7 500
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 975

8.1.16 委托代销业务
实验资料
4月18日，销售部委托辽宁飞鸽公司代为销售创智X号30台，售价为9500元/台（含税价10735元），货物从成品仓库发出。
4月20日，收到辽宁飞鸽公司的委托代销清单一张，结算创智X号20台，售价为6400元/台。立即开具销售专用发票给辽宁飞鸽公司。
业务部门将该业务所涉及到的出库单及销售发票交给财务部门，财务部门据此结转收入等业务。
实验过程
1.初始设置调整
选择“供应链”|“存货核算”|“设置”|“选项”，在核算方式页中将委托代销成本核算方式设为“按发出商品核算”。
选择“供应链”|“销售管理”|“设置”|“选项”，在业务控制页中，选择“有委托代销业务”。
2.委托代销发货处理
3.委托代销结算处理
借：应收账款(1122)/飞鸽 214 700
贷：主营业务收入(6001) 190 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 24 700
4.委托代销相关账表查询
8.1.17 一次销售分次出库
实验资料
4月18日，向上海长江公司出售CN处理器100盒，由原料库发货，报价为1500元/盒（含税价1695元），同时开具专用发票一张。
客户根据发货单从原料仓库先领出CN处理器80盒。
4月20日，客户根据发货单再从原料仓库领出余下的CN处理器20盒。
实验过程
1.设置有关选项
选择“供应链”|“销售管理”|“设置”|“选项”，在业务控制页，取消“销售生成出库单”的勾选，以适应分次发货的出库的要求。
取消“普通销售必有订单”的勾选。勾选时，普通销售发货单、普通销售类型的发票不可手工填制，必须参照上游单据生成。
2.填制并审核发货单
3.根据发货单填制销售专用发票并审核
4.根据发货单开具销售出库单
5.审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/长江 169 500
贷：主营业务收入(6001) 150 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 19 500
6.对销售出库单记账并生成凭证
借：主营业务成本(6401) 120 000
贷：原材料/生产用原材料(140301) 120 000
8.1.18 开票前退货业务
实验资料
4月20日，销售部出售给湖北朝华公司创智X号12台，单价为9500元/台（含税价10735元），成品库发出。
4月21日，销售部出售给湖北朝华公司的创智X号因质量问题，退回2台，单价6400元/台，收回成品库待修。
开具相应的专用发票一张，数量为10台。
实验过程
1.填制并审核发货单
2.填制并审核退货单
3.填制并复核销售发票
4.审核销售专用发票并生成销售收入凭证
借：应收账款(1122)/朝华 107 350
贷：主营业务收入(6001) 95 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 12 350
5.销售出库单记账
8.1.19 委托代销退货业务
实验资料
4月21日，委托辽宁飞鸽公司销售的创智X号退回3台，入成品仓库。由于已经开具发票，故开具红字专用发票一张，单价9 500元（含税价10 735元）。
实验过程
1.参照委托代销发货单填制委托代销结算退回
2.查看红字销售专用发票并复核
3.退回后的业务处理
借：应收账款(1122)/飞鸽 -32 205
贷：主营业务收入(6001) -28 500
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) -3 705
8.1.20 直运销售业务
实验资料
4月21日，销售部接到业务信息，上海长江公司欲购买联想服务器2台。经协商以每台单价为30 000元成交，增值税率为13%，含税价33 900元。销售部填制相应销售订单。
销售部经联系以每台20 000元（不含税单价）的价格向上海大坤公司发出采购订单，并要求对方直接将货物送到上海长江公司。
4月22日，销售部根据销售订单给上海长江公司开具专用发票一张。
货物送至上海长江公司，上海大坤公司凭送货签收单和订单开具了一张专用发票给销售部。
销售部将此业务的采购、销售发票交给财务部，财务部制作应收应付凭证，结转收入和成本。
实验过程
1.设置直运业务相关选项
选择“供应链”|“销售管理”|“设置”|“选项”，在业务控制中选择“有直运销售业务”。
2.填制并审核直运销售订单
3.填制并审核直运采购订单
4.填制并复核直运销售发票
5.填制直运采购发票
选择“供应链”|“采购管理”|“采购发票”|“专用采购发票”，单击“增加”，业务类型设置为“直运采购”，供应商为“上海大坤公司”
6.审核直运采购发票
7.直运销售记账
8.结转直运业务的收入及成本
借：库存商品（1405） 40 000
应交税费/应交增值税/进项税额（22210101） 5 200
主营业务成本（6401） 40 000
贷：库存商品（1405） 40 000
应付账款（2202）/大坤 45 200
借：应收账款(1122)/长江 67 800
贷：主营业务收入（6001） 60 000
应交税费/应交增值税/销项税额（22210105） 7 800
8.1.21 收取定金业务
实验资料
4月21日，销售部与湖北朝华公司签订购销协议，下月销售100台创智X号，每台不含税价9500元，税率13%。
4月22日，湖北朝华公司按照10%支付的销售定金，107 350元，转账支票号：CH5656。
完成收取定金的销售业务和相关账务处理。
实验过程
1.销售订单格式修改
(1)缩小表体
(2)移动表体
(3)单击工具栏的“表头栏目”，进入销售订单表头项目，勾选“必有定金”、“定金比例”、“定金原币金额”、“定金累计实收原币金额”四个项目（项目顺序可以通过“上移”、“下移”调整）
2.填制销售订单
3.收取定金
借：银行存款/工行（100201） 107 350
贷：合同负债（2204） 107 350
4.审核销售订单
选择“供应链”|“销售管理”|“销售订货”|“销售订单列表”进行审核。
8.1.22　销售查询
1.销售明细账表
2.销售统计表
8.1.23　月末结账
月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。
当本月业务全部完成后，选择“供应链”|“销售管理”|“月末结账”进行月结。
也可以取消月末结账。如果应收款管理、库存管理、存货核算之一已经结账，销售管理就不能取消月结。
8.2　应收款管理
8.2.1　概述
1.应收款管理概述
2.参数设置
选择“财务会计”|“应收款管理”|“设置”|“选项”，单击“编辑”，然后进行设置，坏账处理方式为“应收余额百分比法”。
8.2.2 预收款处理
实验资料
4月5日，重庆嘉陵公司交来转账支票一张，金额15 000元，支票号ZZ002，作为预购货物的订金。
实验过程
1.填制收款单
借：银行存款/工行(100201) 15 000
贷：预收账款(2203) 15 000
2.查询预收款
选择“财务会计”|“应收款管理”|“账表管理”|“科目账查询”|“科目明细账”，选择预收账账款科目，显示相应明细情况。
8.2.3 收款核销
实验资料
前销售业务：
4月17日，销售部向上海长江公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），物品从配套用品库发出，并据此开具专用销售发票一张。
借：应收账款(1122)/长江 129 950
贷：主营业务收入(6001) 115 000
应交税费/应交增值税/销项税额(22210105) 14 950
收款业务：
4月20日，收到上海长江公司交来转账支票一张，金额129 950元，支票号CJ099，用以归还前欠货款。
实验过程
1.填制收款单
借：银行存款/工行 129 950
贷：应收账款/长江 129 950
贷：应收账款/长江 129 950
贷：应收账款/长江 -129 950
2.查询应收款
8.2.4预收冲应收
实验资料
4月20日，经过与重庆嘉陵公司商定，前付来的15 000元定金用于冲销其应收款项。
实验过程
1.填制预收冲应收单据
借：预收账款/嘉陵 15 000
贷：应收账款/嘉陵 15 000
2.查询应收账款
选择“财务会计”|“应收款管理”|“账表管理”|“业务报表”|“业务明细账”，选择要查询的单位，查看应收明细账。
8.2.5计提坏账准备
实验资料
4月底，计提坏账准备。
实验过程
选择“财务会计”|“应收款管理”|“坏账处理”|“计提坏账准备”
借：资产减值损失(6701) 1 791.56
贷：坏账准备(1231) 1 791.56
8.2.6　往来核销
（1）自动勾对
（2）手工勾对
8.2.7　往来账的查询
1.应收余额管理
2.往来明细账管理
3.应收账龄分析
8.2.8　期末处理
月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。
到月末，要进行月结。
在结账前，应当把当月单据全部审核，本月的结算单据在结账前全部核销。
应收款管理选择“财务会计”|“应收款管理”|“期末处理”|“月末结账”，进行月结。
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