资源简介

(共30张PPT)
第一章
国际贸易单证概述
开篇案例
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某出口公司接日本银行开来不可撤销信用证包含“Credit amount USD50,000, according to invoice 70% to be paid at sight, the remaining 30% to be paid at 60 days after shipment arrival”条款。出口公司在信用证有效期内，通过议付行向开证行提交了单据，经检验单证相符，开证行即付70%货款，计35,000美元。但货到60天之后，开证行以开证人声称到货品质欠佳为理由，拒付其余30%的货款。
请问：开证行拒付是否有道理？为什么？
进出口单证的作用及分类
进出口单证的业务流程
进出口单证的发展趋势。
进出口单证制作的基本要求及依据
学习目标
本章内容架构
第一节
进口单证的作用和分类
定 义
单证（Documents）是指在国际结算中凭以处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结算等事务的单据、文件与证书。狭义的单证指单据和信用证，广义的单证则指各种文件和凭证。
一、进出口单证的作用
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国际贸易中的单证种类很多，每一种单据各有其特定的作用和不同的缮制要求。它们的签发、组合、流转、交换和应用，反映了买卖合同履行的整个过程，同时，也反映了买卖双方权责的发生、转移和终止。因此，单证是合同履行不可缺少的手段。
（一）单证是履行合同的必要手段和证明
一、进出口单证的作用
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在信用证支付条件下，单据表面必须严格符合信用证条款，否则将会遭到银行拒付货款；而只要出口商提交了符合信用证规定的单据，银行就必须承担付款责任，至于货物的实际情况如何，银行则无权过问。在跟单托收的条件下，若卖方提交的单据不符合代收行的要求或买卖合同的规定，同样有被进口商拒付的风险。因此，进出口单证的质量是决定能否顺利结汇的基础和前提。
（二）单证是贸易结算的基本工具
一、进出口单证的作用
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单证工作不仅仅是简单的缮制和转递，它服务于国际贸易业务的整个过程。
（三）单证质量直接影响企业的经济效益
一、进出口单证的作用
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作为一种涉外商业文件，国际贸易单证在一定程度上代表着国家对外贸易方面的法规和制度，体现了一国的对外贸易政策。单证质量的好坏、制作技术的高低也代表了一国对外贸易的管理水平。
（四）单证工作反映了一国的对外贸易政策和管理水平
二、进出口单证的分类
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进口单证包括信用证、进口许可证、进口报关单、保险单、检验检疫证等。出口单证包括出口许可证、原产地证书、装箱单、出口货运单据、商业发票、保险单、汇票、检验检疫证、出口报关单等。
（1）根据贸易类别，进出口单证可分为进口单证和出口单证。
二、进出口单证的分类
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金融单据是指汇票、支票、本票或其他类似的可用于款项支付的凭证。商业单据是指发票、运输单据、货权凭证或其他类似的文件，或不属于金融单据的任何其他单据。
（2）根据单证性质，进出口单证可分为金融单据和商业单据。
二、进出口单证的分类
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资金单据包括汇票、本票、支票（金融单据）等；商业单据包括商业发票、形式发票、装箱单、重量单等；货运单据包括海运提单、不可转让海运单、租船合约提单、空运单、内河运输单、专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单等；保险单据包括保险单、保险证明、预借单、投保单等；官方单据包括海关发票、领事发票、原产地证明、检验检疫证等；随属单据包括船龄证明（额外要求）、寄单证明、装船通知书、船舱证明等。
（3）根据单证用途，进出口单证可分为资金单据、商业单据、货运单据、保险单据、官方单据、随属单据等。
二、进出口单证的分类
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（4）根据业务环节，进出口单证可分为托运单证、结汇单证、进口单证等。
（5）按照单证形式分类，进出口单证可分为纸质单证和电子单证，这两种 形式具有同等效力。
第二节
进出口单证的业务流程
进出口单证的业务流程
进口单证的业务流程
出口单证的业务流程
（1）签订进口合同；
（2）填写开证申请书及开证；
（3）安排托运和投保；
（4）付款赎单；
（5）进口报关；
（6）进口检验；
（7）提货；
（8）异议与索赔。
（1）签订出口合同；
（2）备货；
（3）落实信用证；
（4）商品检验；
（5）安排装运（托运、报关、保险）；
（6）制作出口单证；
（7）发装运通知；
（8）交单、议付和结汇等。
进出口单据业务流程
第三节
进出口单证制作的基本要求及依据
一、进出口单证制作的基本要求
正确是单证缮制工作的前提，包括两个方面内容：一是单证要满足“三个相符”的要求，即单证相符、单单相符和单货相符；二是单证的制作必须符合国际贸易惯例和进口国相关法律法规的规定。
在信用证结汇方式下，正确性要求做到“三个相符”。单证相符即信用证项下的单据必须与信用证所列的内容一致；单单相符是指各单据之间表面上要保持一致；单货相符则要求单据所列的有关货物的数据和内容，应与合同规定的货物的实际情况相一致。其中，“单证相符”是单单相符和单货相符的前提和条件，离开这个前提，即使单单相符，也会遭到银行拒付。
（一）正确
一、进出口单证制作的基本要求
单证的完整性包括三个方面内容：一是指出口人向银行或进口商提交出口单证时，必须是全套的、齐全的；二是指除上述单据种类齐全外，单据本身内容必须是完备的；三是指出口商所提供的各种单据份数要齐全。
（二）完整
一、进出口单证制作的基本要求
单证的及时性一是指出单及时，二是指交单及时。
首先，单证工作的时间性很强，各种单证都有一个适当的出单日期。每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期或按商业习惯的合理日期。
其次，在及时出单的基础上，还要尽早向银行交单，从而达到尽早结汇的目的。尤其是在信用证支付条件下，一般都有在装运货物后多少天交单议付的规定，即信用证的交单期。
（三）及时
一、进出口单证制作的基本要求
单证内容应力求简洁、明了，重点突出，尽量避免烦琐冗长，对不必要的细节应尽量省略。商业发票重点说明出运货物的品名、规格、价格、数量和包装等货物的详细情况，除信用证特别规定或指明外，其他单据就货物品名而言均可以使用大类或统称。
（四）简明
一、进出口单证制作的基本要求
单证整洁与否不仅反映了单证的外观质量，还体现了一个国家、一个企业的业务技术水平和熟练程度。
首先，单证格式的设计和缮制要力求标准化和规范化。其次，单证内容的排列要行列整齐，字迹清晰，重点项目要突出醒目。最后，要尽量减少甚至杜绝差错和涂改。若偶有错误，在更改处必须加盖校正章或签字。
（五）整洁
（一）买卖合同
在非信用证支付方式下，买卖合同是制单和审单的首要依据。
（二）信用证
在以信用证为支付方式的交易中，信用证为主要的制单和审单依据。信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”，所以各种单据的内容必须完全符合信用证的规定，银行才承担付款责任。
（三）有关商品的原始资料
生产制造厂商提供的出厂装箱单中显示的货物具体规格、型号、数量、毛重、净重、尺码等往往是缮制单据的基本依据。
二、进出口单证制作的依据
（四）相关国际惯例
所有国际贸易单据的制作都应该依据相应的法律、管理和规则，如《中华人民共和国合同法》、《联合国国际销售合同公约》、《跟单信用证统一惯例》（UCP 600）、《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（URR 725）、《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP 681）、《托收统一规则》（URC 522）、《国际贸易术语解释通则》（INCOTERMS 2020）
（五）各国海关对进口货物单证要求各不相同
有些国家海关对进口货物的单证有特殊要求，出口商在制作单证时了解这些不同的、特定的要求，可以避免货物出口中的单证问题。
二、进出口单证制作的依据
第四节
进出口单证的发展趋势
一、进出口单证的标准化
单证格式标准化
在我国的商务部官方网站中列出了贸易单证标准化应用指南。在指南中有阐述国际贸易单证种类、UN/CEFACT机构职责（包含制定的标准以及标准的推行途径）、国际贸易便利化措施与标准的分类方式、UN/CEFACT建议书内容以及和国家标准的关系、联合国单证样式（UNLK）的总体设计原则以及标准化三要素。
单证语言标准化
（1）国家和地区代码，由两个英文字母组成
（2）地名代码，由5个英文字母组成，前两个符号代表国名，后三个符号代表地名，
（3）货币代号，由3个英文字母组成，前两个符号代表国名，后一个符号代表货币，
（4）标准化日期代码写法，
（5）联合国设计推荐使用国际贸易货物运输标志代码是由收货人（买方）、参考号、目的地、件数编号四项内容依次组成。
二、进出口单证的电子化
单一窗口，就是贸易或运输企业可以通过一个统一的平台，向多个相关政府机构，提交货物进出口或转运所需要的单证或电子数据，办理涉及海关、检验检疫、海事、出入境边检、港务等多个监管部门的事务，提高监管效率，降低通关成本。由于单一窗口优化了通关业务流程，提高申报效率，缩短通关时间，降低企业成本，深受贸易或运输企业欢迎，引起了国际社会的高度重视。目前，世界上已有70多个国家和经济体施行国际贸易单一窗口，但由于各国国情不同，其实施模式各有特点。
本章小结
国际贸易单证是国际贸易业务中至关重要的一部分，它对于国际贸易业务涉及的各个主体，如进口商、出口商、银行、货运代理、保险公司等都具有非凡的意义。国际贸易单证依据贸易类别、单证性质、单证用途及业务环节四个不同的标准可划分为不同的种类。在单证缮制工作中，正确、完整、及时、简明、整洁是五大基本要求。随着国际贸易及现代科技的不断发展，单证自身也在不断地朝着标准化与规范化的方向发展与完善。
本章小结

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