资源简介

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第一章 概述
第一节 进出口单证的作用
第二节 进出口单证的分类
第三节 进出口单证制作的工作要求
第四节 进出口单证的标准化
本章学习目标：
1．了解进出口单证的作用；
2．了解进出口单证的分类；
3．掌握进出口单证制作的工作要求；
4．了解进出口单证的标准化趋势。
一、单证是履行合同的必要手段和证明
按照国际商会制定的《2010年国际贸易术语解释通则》的规定，FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP贸易术语属于象征性交货合同，货物的风险于装运港装上轮船或交给承运人时起由卖方转移给买方，卖方可凭相关单证要求银行（信用证支付方式）或买方（非信用证支付方式）支付货款。
《联合国国际货物销售合同公约》规定，卖方有义务移交一切与货物有关的单据。
二、单证是贸易结算的基本工具
《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）第5条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
如果卖方提交的单证与信用证不符，银行有权拒绝付款赎单。
在跟单托收（包括D/P、D/A）的条件下，卖方的交单与买方的付款成为对流条件。
三、单证质量直接影响企业的经济效益
一个企业加强制单和审单工作，提高单证质量，就能减少单证工作的差错，就能在完成出口任务的同时，使得企业的利益有了可靠的保障，还可以增收节支，加速资金周转，为国家创造大量的外汇。
若单证质量不过关，制单、审单时粗心大意，轻则给企业收汇带来不必要的麻烦，重则会给企业和国家带来无法挽回的经济损失，进而影响企业自身的声誉。
四、单证工作反映了一国的对外贸易政策和管理水平
外贸单证体现我国外贸方针和政策,因而必须符合我国有关外贸的各项法规、制度。因此进出口单证必须符合这些商业惯例、法令规定及实际需要。
单证工作贯穿于合同履行的全过程，在合同履行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。
合同内容、信用证条款、货源安排、检验检疫、租船订舱、报关保险、交单议付等外贸业务管理问题，都集中在单证上反映出来。
第二节 进出口单证的分类
外贸单证
1.资金单据
(Financial
Documents)
2.商业单据
(Commercial
Documents)
3.官方单据
(Official
Documents)
4.其它证明
(Other
Certificates)
1.商业发票
(Commercial Invoice)
2.重量单/磅码单
(Weight List/Weight Memo)
3.装箱单据
(Packing Documents)
4.保险单/保险凭证
(Insurance Policy/Certificate)
5.运输单据
(Transport Documents)
商业单据
(Commercial
Documents)
常见的有：
装箱单；包装提要；包装说明；详细装箱单；尺码单；花色搭配单等
常见的有：
海运提单；铁路运单；承运货物收据；航空运单；邮包收据；联合运输单据等
官方单据
(Official
Documents)
1.商检证书 (Inspection Certificate)
2.产地证 (Certificate of Origin)
3.普惠制产地证 (Generalized
System of Preferences Certificate
of Origin)即GSP产地证
4.海关发票(Customs Invoice)
5.领事发票(Consular Invoice)
6.领事产地证(Consular Certificate of Origin)
7.其他
其它证明
(Other
Certificates)
受益人证明
电抄
船籍证明
航运路线证明
船长收据
运费收据
其他
进出口贸易单证，从不同的角度可作如下划分：
一、根据贸易类别，可分：
1、进口单证
进口单证包括信用证、进口许可证、进口报关单、保险单、检验检疫证等。
2、出口单证
出口单证包括出口许可证、原产地证书、装箱单、出口货运单据、商业发票、保险单、汇票、检验检疫证、出口报关单等。
二、根据单证性质，可分：
1、金融单据
金融单据是指汇票、支票、本票或其他类似的可用于款项支付的凭证。
2、商业单据
商业单据是指发票、装箱单、运输单据、货权凭证或其他类似的文件，或不属于金融单据的任何其他单据。
三、根据单证用途，进出口贸易单证可分为资金单据、商业单据、货运单据、保险单据、官方单据，随属单据等。
1、资金单据：包括汇票、本票、支票（金融单据）等。
2、商业单据包括商业发票、形式发票、装箱单、重量单等。
3、货运单据：包括海运提单、不可转让海运单、租船合约提单、空运单、内河运输单、专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单等。
4、保险单据：包括保险单、保险证明、预借单、投保单等
5、官方单据包括海关发票、领事发票、原产地证明、检验检疫证等。
6、随属单据：包括船龄证明（额外要求）、寄单证明、装船通知书、船舱证明等。
四、根据业务环节，进出口贸易单证可分为托运单证、结汇单证、报关单证、报检单证、出口退税单证、进口单证等。
五、根据表现形式，进出口贸易单证可分为纸质单证和电子单证。随着无纸化贸易的推广，电子单证将越来越普及。
第三节 进出口单证制作的工作要求
一、正确
二、完整
三、及时
四、简明
五、整洁
外贸单证工作的总要求是“四个一致”。即“单单一致、单证一致、单货一致、单同一致”。
“单单一致、单证一致”是信用证业务最基本、最重要的要求，是卖方安全收汇的保障，但在实际业务中卖方还必须做到单据与所交的货物一致以及单据与货物买卖合同相一致。
单证制作原则上应做到“正确、完整、及时、简明、整洁”。
一、正确
正确是外贸单证制作的前提和核心，单证不正确就不能达到安全收汇的目的。在信用证支付方式下，要严格做到“单、单一致”和“单、证一致”。此外，还应注意单据与货物一致。
在跟单托收业务中，虽然对单据正确性的要求不象信用证业务那样严格，但如不符合买卖合同的规定，也可能被进口商借故拒付货款或延期付款。
在实际业务中，由于单证不符而遭到国外银行拒付案件时有发生。
案例一：
我某进出口公司向香港一进口商出口货物一
批，香港开来的信用证中的唛头为三角形中一个大写的“东”字，我出口公司缮制唛头时使用了简体“东”字，结果遭到开证行的拒付，理由是唛头属于货物包装上的标志，原则上必须和指定的字体和符号相同，不得随意更改，后经开证行联系开证人方予付款，延迟收汇一个月。
案例二：
美国一公司向阿拉伯也门共和国的Mohammed Sofan，出口一批货物，美国出口企业在制单时误将“Mohammed Sofan”写成“Mohammed Soran”，开证行拒绝付款，出口人认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证行过份挑剔，随向法院起诉，美国地方法院和上诉法院一致判决美出口公司败诉。
关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务(ISBP)第六条规定：使用普遍承认的缩略语不导致单据不符，例如：
用“Ltd.”代替“Limited”(有限)
用“Int’l”代替“International”(国际)　　　　　　　　　
用“Co.”代替“Company”(公司)　　　　　　　
用“kgs”或“kos.”代替“kilos”(千克)　　　　
用“Ind”代替“Industry”(工业)　　　　　　
用“mfr”代替“manufacturer”(制造商)　　　
用“mt”代替“metric tons”(公吨)　　　　　　
反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。
知识卡片
二、完整
单证的完整性一般包括两个方面的内容：
1、各种单证的种类要完整
2、每一种单据本身内容必须完备
案例分析：
我一公司曾出口阿联酋一批货物，信用证方式支付，证中规定贸易术语为CIF Dubai，但在缮制商业发票时没有显示贸易术语，交单时遭到了银行的拒付。该出口商认为，虽然发票上未显示贸易术语，但海运提单注明了“运费已付”并提交了保险单，说明了该批货物是按CIF条件成交的，但银行仍不同意付款，经与买方反复磋商后收回了90%的货款，使出口商蒙受了很大的损失。
三、及时
在国际贸易中，外贸单证的时间性是很强的，单证工作的及时性要求主要体现在两个方面：
1、出单要及时；2、交单要及时
案例：
某外贸公司向国外出口一批货物，采用信用证方式支付，买方按时开来信用证，证内规定：“Shipment: not later than 31 May 2010. Expiration date: 15 June 2010.”。该证并规定：“This Credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (2006 Revision) International Chamber of Commerce Publication No.600”。该外贸公司于5月14日将全部货物装船，提单签发日为5月14日，当受益人于6月7日将符合信用证规定的各项单据交议付行议付时遭银行拒付。因为根据《UCP600》的规定，正本运输单据须在不迟于装运日后的21日内提交，且不得超过信用证的有效期。
四、简明
简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证质量。
为简化单证，《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）第14条C款规定：“除商业发票外，其它单据中的货物、服务或行为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证规定的描述相矛盾。 ”
如棉布类商品，除商业发票外，除非信用证另有具体规定，在提单、保险单等单据中的货名栏内，都可使用“Cotton Piece Goods”这一统称。
五、整洁
单据的布局要美观、大方，其格式的设计和缮制应力求标准化和规范化。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。
单证工作的最新发展：几十年来，由于科学技术的进步，一些新的科技工具已逐步应用于贸易领域。如单证制作和管理的电脑化，单证传递的电讯化等。然而，近年来单证工作的改革中最引人注目的是制单中EDI方式的出现及开立信用证中大量使用SWIFT方式。
第四节 进出口单证的标准化
一、进出口单证标准化的含义
进出口单证的标准化主要是指信息记录和格式交换的标准化。其目的是保证国际贸易业务的顺利发展,保证贸易各方在理解和执行单证所表达的内容方面获得一致,确保贸易过程的高效有序,解决和减少纠纷。
单证格式标准化主要体现在以下三个方面：
（1）单证纸张、图文和数据位置的标准化；
（2）数据项（数据元）的标准化；
（3）代码的标准化。这三项通常称为单证格式标准化三要素。
二、国际贸易单证常用代码
（一）《国家和地区名称代码》
2个英文字母组成，中国CN,英国GB,美国US，德国DE，法国FR，俄罗斯RU，日本JP。
（二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》
2008年修订的《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用了国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法：5个英文字母组成，前两个符号代表国名，后三个符号代表地名，如上海CNSHG,伦敦GBLON, 纽约USNYC。同时北京口岸10个代码，北京市三位代码BJS，首都国际机场PEK，北京火车站BJZ，北京西站BJX。
（三）《国际贸易用标准运输标志》
运输标志SHIPPING MARKS指国际运输中，标在单件货物和相关单证上的标志和编号。
收货人(买方)简称、参考号(合同号)、目的地、件号编号。分四行，每行限17个字母或数字。使用英文大写，数字。不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。
例题：
国际标准化组织推荐的运输标志，应包括的内容是( )。
A、收货人名称的缩写或简称
B、参考号(订单号、发票号)
C、目的地
D、件号或箱号
E、信用证号
答案：ABCD
（四）《表示货币的字母代码》
3个英文字母组成，前两个符号代表国名，后一个符号代表货币，如人民币CNY,而不是RMB，RMB只是货币符号。英镑为GBP, 美元USD。
例：根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是( )。
A、CNY89．00
B、GBP89．00
C、RMB89．00
D、USD89．00
答案：C
(五)《日期、时间和时间期限的数字表示》
用数字表示日期代码：例如：2009年9月16日，表示为：20090916
(六)《国际贸易计量单位代码》
采用国际公制计量单位。例如：千克kg，米m，小时h。
(七)《中国及世界主要海运贸易港口代码》
5个英文字母组成，前两个符号代表国名，后三个英文字母代表港口，如CNSHA代表中国上海，OSLAX代表美国洛杉矶，NLRTM代表荷兰鹿特丹，AEDXB代表阿联酋迪拜。

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