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第十三章 受益人证明的缮制
第一节 受益人证明概述
受益人证明是一种由受益人自己出具的证明，以便证明自己履行了信用证规定的任务或证明自己按信用证的要求办事，如：证明按要求寄单、证明所交货物的品质、证明运输包装的处理等。一般无固定格式，内容多种多样，以英文制作，通常签发一份。
“证明按要求寄单”是最常见的一种，通常是受益人根据信用证规定，在货物装运前后一定时期内，邮寄/传真/快递给收件人全套或部分副本单据，并将证明随附其它单据提交银行议付。
例：信用证做出规定，受益人需要证明按要求寄单。
二、要求提供受益人证明的情形大致有
第一，买方为了某种原因如转口货物等，要求在限定时间内先直接邮寄必要的单据以便及时提货、通关或再另转口。买方为了确保卖方能按时寄单，在信用证条款中明确此要求并由受益人出具已寄送单据的证明，此即为寄单证明；
第二，买方为预先取得装运的货样，要求寄样的寄样证明；
第三,要求受益人在限定时间内将装运情况通知买方而出具的证明；
第四，买方要求单据由买方所属国的领事签证，但出口所在地又无该国领事而出具的证明；
第五，要求卖方执行某些行为而出具相应的证明。
受益人证明的内容一般包括：单据名称、出证日期与地点、抬头人、事由、证明文句、受益人名称及签章等
第二节 受益人证明的缮制及注意事项
一．缮制受益人证明的基本要求
　　1. 单据名称。这种单据的名称因所证明事项不同而略异，可能是寄单证明、寄样证明（船样、样卡和码样等）、取样证明、证明货物产地、品质、唛头、包装和标签情况、电抄形式的装运通知、证明产品生产过程、证明商品业已检验、环保人权方面的证明（非童工、非狱工制造）等。
　　2. 证明上通常会显示发票号、合同号或信用证号以表明与其它单据的关系。
　　3. 证明的内容应严格与合同或信用证规定相符。
　　4. 因属于证明性质，按有关规定证明人（受益人）必须签字。
5. 单据一般都应在规定的时间内做出。
二．缮制受益人证明的注意事项
1. 单据名称应恰当。
2. 一般的行文规则是以信用证所提要求为准直接照搬照抄；但有时也需要灵活，做出必要的修改。
如：信用证规定“BENEFICIARY’S CERTIFICATE EVIDENCING THAT TWO COPIES OF NON-NEGOTIABLE B/L WILL BE DESPATCHED TO APPLICANT WITHIN TWO DAYS AFTER SHIPMENT”，在具体制作单据时应将要求里的“WILL BE DESPATCHED”改为“HAVE BEEN DESPATCHED”；再比如对“BENEFICIARY’S CERTIFICATE STATING THAT CERTIFICATE OF MANUFACTURING PROCESS AND OF INGREDIENTS ISSUED BY ABC CO SHOULD BE SENT TO SUMITOMO CORP”的要求，“SHOULD BE SENT”最好改为“HAD/HAS BEEN SENT”
　3. 证明文件通常以“THIS IS TO CERTIFY”（或DECLARE，STATE，EVIDENCE等）或“WE HEREBY CERTIFY”等开始。
三．受益人证明样式
1. 寄单证明（Beneficiary’s certificate for despatch of documents）。是最常见的一种，通常是 受益人根据规定，在 货物装运前后一定时期内，邮寄/传真/快递给规定的收受人全套或部分副本单据，并将证明随其它单据交银行 议付。如CERTIFICATE FROM THE BENEFICIARY STATING THAT ONE COPY OF THE DOCUMENTS CALLED FOR UNDER THE LC HAS BEEN DISPATCHED BY COURIER SERVICE DIRECT TO THE APPLICANT WITHIN 3 DAYS AFTER SHIPMENT.
2. 寄样证明（Beneficiary’s certificate for despatch of shipment sample）。例如：CERTIFICATE TO SHOW THAT THE REQUIRED SHIPMENT SAMPLES HAVE BEEN SENT BY DHL TO THE APPLICANT ON JULY 10， 2005（受益人只要按规定出单即可）。
3. 包装和标签证明。例1：某 信用证要求：A CERTIFICATE FROM THE BENEFICIARY TO THE EFFECT THAT ONE SET OF INVOICE AND PACKING LIST HAS BEEN PLACED ON THE INNER SIDE OF THE DOOR OF EACH CONTAINER IN CASE OF FCL CARGO OR ATTACHED TO THE GOODS OR PACKAGES AT AN OBVIOUS PLACE IN CASE OF LCL CARGO，其意思是受益人应证明已把一套发票和箱单贴在集装箱箱门内侧（整箱货）或拼箱货的显眼的地方；例2：BENEFICIARY CERTIFICATE IN TRIPLICATE STATING THE SHIPMENT DOES NOT INCLUDE NON-MANUFACTURED WOOD DUNNAGE，PALLETS，CRATING OR OTHER PACKAGING MATERIALS；THE SHIPMENT IS COMPLETELY FREE OF WOOD BARK，VISIBLE PESTS AND SIGNS OF LIVING PESTS（要求三份单据，证明货物未再加工、非木制包装、无树皮、无肉眼可见虫害、无活虫）
　4. 其它规定。如CERTIFICATE CONFIRMING THAT ALL GOODS ARE LABELLED IN ENGLISH（货物加贴英文标签）；BENEFICIARY’S CERTIFICATE STATING ORIGINAL B/L OF 1 SET CARRIED BY THE CAPTAIN OF THE VESSEL（一套 正本提单已交由船长携带） ；A STATEMENT FROM THE BENEFICARY EVIDENCING THAT PACKING EFFECTED IN 25KGS CTN（货物25公斤箱装）； BENEFICIARY’S CERTIFICATE CONFIRMING THEIR ACCEPTANCE OF THE AMENDMENT DATED 10/09/2005 MADE UNDER THIS CREDIT Q
　　QUOTING THE RELEVANT AMENDMENT NUMBER（确认改证内容）；CERTIFICATE TO SHOW GOODS ARE NOT OF ISRAELI ORIGIN AND DO NOT CONTAIN ANY ISRAELI MATERIAL（货物须保证非 以色列产并且不含以色列的材料）。
【项目一】出口男士牛仔衣（L/C结算）
华慧公司根据外方开来的信用证，制作了一份受益人证明，证明集装箱货物不含木质包装。
任务一——打制一份受益人证明
【本章小结】
在现代国际贸易当中又出了一个新的情况，买方在开立信用证时往往规定卖方在提交的单据中还要提交卖方有履行某项义务的证明。这些证明与货物单据无关，只是买方以此来约束卖方履行某项义务，像这样的单据我们称为受益人证明。在跟单信用证统一惯例中对这项新的形式也做出了新的规定。
第十四章 非信用证项下的单证制作
第一节 电汇及其应用
出口收汇有汇付、托收和信用证等三种支付方式。本节主要介绍前两者，信用证方式在前面的章节“审证改证”中已做了详细的介绍。
汇付与托收都是买卖双方根据贸易合同互相提供信用，故属于商业信用。
汇付（Remittance）是指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。
国际贸易货款采用汇付，一般是由买方按合同约定条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行汇交给卖方。
一、电汇（Telegraphic Transfer；T/T）
（一）T/T电汇含义
指汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传（目前世界各国银行都以SWIFT方式电汇）给在另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示解付一定金额给收款人的付款方式。
“SWIFT”是环球银行金融电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）的简称。电汇申请人在电汇时填写收入行SWIFT CODE能保证汇款快速准确地到达收款人账户。电汇的速度快，但费用高，卖方能尽快收到货款，有利于卖方资金周转。
（二）T/T电汇业务流程
电汇是目前使用较多的一种汇款方式，其业务流程是：先由汇款人提交电汇申请书和款项给汇出行，再由汇出行拍加押电报或电传给汇入行，汇入行给收款人到汇通知书，收款人接到通知后通知银行兑付，银行进行解付，解付完毕汇入行发出借记通知书给汇出行，同时汇出行给汇款人电汇回执。
（二）T/T电汇业务流程
电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中注明采用电汇T/T方式。同时，将所汇款项及所需费用交汇出行，取得电汇回执。汇出行接到汇款申请书后，为防止因申请书中出现的差错而耽误或引起汇出资金的意外损失，汇出行通常都仔细审核申请书，不清楚的地方与汇款人及时联系。
（二）T/T电汇业务流程
汇出行办理电汇时，根据汇款申请书内容以电报或电传向汇入行发出解付指示。电文内容主要有：汇款金额及币种、收款人名称、地址或账户、汇款人名称、地址、附言、头寸拨付办法、汇出行名称和SWIFT CODE等。为了使汇入行证实电文内容确实是由汇出行发出的，汇出行在正文前要加列双方银行所约定使用的密押（Test Key）。
（二）T/T电汇业务流程
汇入行收到电报或电传后，即核对密押是否相符，若不符，应立即以电文向汇出行查询。若相符，即缮制到款通知书，通知收款人取款。收款人持通知书一式两联向汇入行取款，并在收款人收据上签章后，汇入行即凭以解付款项。实际操作中，收款人均在汇入行开有账户，汇入行往往不缮制汇款通知书，仅凭电文将款项收入收款人账户，然后给收款人出具收帐通知单，也不需要收款人签具收据。最后，汇入行将付讫借记通知书（Debit Advice）寄给汇出行。这里特别要指出的是，我国是外汇管制国家，过去相当长一段时间内收款人的外汇必须无条件卖给国家，随着我国外汇储备的增加和其他原因，现可根据收款人的意愿随时结汇。但必须向国家外汇管理部门申报。
（二）T/T电汇业务流程
电汇中的电报费用由汇款人承担，如通过代理行转汇所产生的费用由谁承担，汇款人在申请电汇时必须向银行书面提示。银行对电汇业务一般均当天处理，不占用邮递通道，所以，对于金额较大的汇款或通过SWIFT或银行间的汇划，多采用电汇方式。
（三）T/T结算方式在实际业务中的运用
1、预付货款（Payment in Advance），俗称“前T/T”
是指进口商将货款的全部或部分通过银行汇给出口商，出口商收到款项后，根据双方签订的合同，在约定时间内将货物运交进口商的结算方式。预付货款是对进口商而言，对出口商而言便是预收货款。
按照进口商预付货款具体时间的不同，“前T/T”又可分为“装运前T/T”和“装运后见提单传真件T/T”。
（1）“装运前T/T”，是指进口商在出口装运前，便将货款通过银行汇给出口商，出口商收到款项后，根据双方签订的合同，在约定时间内将货物运交进口商的结算方式。
（2）“装运后见提单传真件T/ T”，是指出口商在货物出运后把海运提单传真给进口商看，进口商即支付货款的结算方式。在“前T/T”中，该方式较合理，所以较为常用。
预付货款对出口商很有利。对进口商而言则刚好相反，不仅要承担货物不能按时按量按质收到的风险，同时也要承担资金占用的压力和利息的损失。
所以，预付货款通常以进出口双方关系密切，相互信任为前提，特别是当出口货物紧俏，价格趋于上涨时，进口商可能会不惜预付货款以抢得商机。
2、货到付款（Payment after Arrival of the Goods），俗称“后T/T”
是指进口商在收到出口商发出的货物之后才按合同规定支付货款的方式。此方式本质是属于赊销交易（Open Account Transaction, O/A），或延期付款（Deferred Payment Transaction）。
很显然，货到付款对进口商有利。一是进口商在整个交易中占据主动地位，不用担当风险，二是进口商在收到货物后，甚至是售出货物后再付款给出口商，有利于资金周转和节约利息。这种付款方式在当今国际商品处于买方市场的大环境下，有不断扩大的趋势。一般出口商综合考虑和评价交易对象的关系性质和信誉程度、还款能力，再签订完善的对双方有制约能力的合同，给予进口商一定的放帐额度，以求最大可能地占有进口国市场。我国三资企业在处理母、子公司款项往来也多采用此种方式。
3、30%前T/T，见提单传真件70%后T/T
考虑到风险均等的原则，进出口商往往采用比较折中的方式：预付部份货款，货物出运后凭提单复印件付清余款。至于预付多少货款，主要根据一旦货物退回，出口商的往返运费损失，进口国码头费，海关费，货物转销第三方的可能性及损耗大小等等来决定。常见的是30％货款预付，70％货款见提单复印件后付。这种付款方式对买卖双方是比较公平的。因此是在实际电汇业务中，采用最多的付款方式。
（四）合同中的汇付支付条款
例1：The Buyer shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T(M/T or D/D)not later than XXX.买方应于X年X月X日前将全部货款用电汇（信汇/票汇）方式预付给卖方。
例2、The Buyers shall pay the Seller XX% of the contract price (USD XXXX)in advance by T/T within thirty days after the signing this contract.
买方应于合同签署后30天内，以电汇方式预付给卖方合同价格XX%（XXXX美元）。
例3、Payment by T/T: Payment to be effected by the Buyer shall in XX days after receipt of the documents listed in the contract.
买方应在收到本合同所列单据后，于XX天内电汇付款。
第二节 托收
一．托收（Collection）含义
托收是指债权人（卖方）出具汇票，委托银行向债务人（买方）收取货款的一种支付方式。
根据国际商会《托收统一规则》522 号定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据以便取得付款或承兑或凭付款或承兑交货商业单据，或凭其它条款或条件交出单据。
二．托收的程序
在买卖合同中规定的支付方式用托收。卖方与所在地银行以托收委托书的形式签订的委托代理合同，约定由当地银行（托收行）通过其在进口国的往来银行（代收行）向买方收取货款，然后交单。
①买卖双方签订国际贸易的买卖合同，规定采用即期付款交单方式付款。
②出口人委托当地银行代收货款，将全套单据和汇票交托收行。
③托收行将汇票和货运单据寄交进口地银行（代收行）并说明托收委托书上的各项指示。
④提示行向买方作付款提示。
⑤进口人付清货款，赎取全套单据。
⑥代收行电告托收行，款已收妥转帐。
⑦托收行将货款交出口人。
三．托收种类
跟单托收可分为：付款交单和承兑交单两种。
1、付款交单（Documents against payment；D/P）
（1）付款交单是指卖方的交单是以买方（进口人）的付款D/P为条件，先付款后交单，以付款为交单前提。国外代收行将托收行寄来的汇票和单据向进口人提示后，进口人必须先向代收行付款，付款后，代收行才可将单据交付进口人。
（2）付款交单又可分为：
① 即期付款交单（D/P at sight）。卖方装运后开具即期汇票，随附全套单据，通过银行向买方提示，买方见票后立即付款。买方付清货款后取得全套单据。以买方先付款为条件，银行向之交单。
② 远期付款交单（D/P after sight）。卖方装运后开出远期汇票，随附商业单据，通过银行向买方提示，买方审核无误后，即在汇票上承兑，于汇票到期日付清货款后，银行向之交单。
以上说明，不论是即期付款交单还是远期付款交单，都是买方付清货款后才能取得代表货物所有权的单据，才能提货或转售货物。所以，相比汇付，托收的风险对卖方略小。
托收的付款方式，买方的付款都是等到货到后才履行。这样有利于买方资金融通。手续费低廉，程序简单，易为买方所接受。
在远期付款交单中，如果买方想提前取得单据，有两种做法
①付款到期日之前提前付款交单。
②凭借信托收据（Trust Receipt；T/R）又称信托收据制度。T/R是银行和进口商之间融资的最根本的依据，指进口商向银行提供不动产标的物的所有权作为债权的担保，银行向进口商提供资金融通服务，在交易未付清票款之前允许进口商凭借其所出具的信托收据先行领取单据提货以出售，然后以销售所得清偿票款。在付款前向银行借出单据。信托收据是一种书面信用担保文件，代收行以受托人的身份，应按照托收指示中的规定向买方提供单据。如代收行以信托收据的方式自行向买方借出单据，一旦买方不能付款，代收行承担赔偿责任。这种制度早期是以习惯法来处理，后来美国专门制定了Uniform Trust Receipt Act，通常所说的“统一信托收据法”，使该制度向法典化发展。
２、承兑交单（Documents against Acceptance；D/A）
出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。
承兑交单即卖方在装运后开出远期汇票，随附全套单据，通过银行向买方提示，买方承兑汇票后，代收行即将全套单据交给买方。在汇票到期后，买方再来履行付款义务，承兑交单实际上买方先取得货物所有权，将将来以后再来付款。所以对卖方来说风险非常大。一旦买方到期不付款，卖方就会遭到货款两空的损失。
（四）托收应注意的问题
1、银行及其指定人不应为收货人，银行只管单不发货。
2、银行不负责核实单据，只负责审核单据的所列份数是否与托收指示相符。
3、托收如被拒付，拒绝承兑，提示行应向托收行发出拒付通知。
4、在决定用托收付款方式前，卖方应对客户的资信作详细的调查和了解。确实资信可靠，才可采用。
5、对于某些外汇管制较严进口国，不宜采用托收的方式。
6、要了解进口国的商业惯例，例如某些拉美国家按当地的法律和习惯，对于远期付款交单，进口人承兑汇票后，即向买方交单。与D/A没有区别。对这些国家，我们不宜接受远期付款交单的方式。
（五）合同中的托收条款
1、即期付款交单。
Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.
买方凭卖方开具的即跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单。
（五）合同中的托收条款
2、远期付款交单。
The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at XX days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.
买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。
（五）合同中的托收条款
3、承兑交单。
The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at XX days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.
买方对卖方开具的见票后XX天付款跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即付款，承兑后交单。
第三节 实际贸易中出口收汇的应用
一．电汇成为我国当前国际贸易结算的主要形式
长期以来，一种广泛的共识是信用证是国际贸易支付的主要手段，也是最可靠的收汇方式。在改革开放后的相当一段时间内，信用证项下的贸易方式一直是我国对外贸易的主流方式，甚至有的企业规定，出口生意非信用证方式不做。新外贸从业人员也从许多教科书中接受了这一观点。
但是，随着国际贸易的飞速增长，全球经济一体化趋势加速，我国与世界经济日益接轨，我国外贸支付方式随着外贸大环境的变化而变化，非信用证结算已成为当今我国外贸支付的主流形式。
根据中行国际结算统计数据显示：我国当前出口货物总值中，通过信用证结算约占30％，其余约70％是通过电汇结算的，托收只占少数。并且非信用证结算的比例还呈现出逐渐增大的趋势，但与欧美等发达国家相比，中国出口商采用信用证交易的比例明显高出很多。
（一）由于国际贸易环境的变化
国际贸易环境经历了战后最长时期的稳定发展，欧美等发达国家和较发达的发展中国家，包括中国，政治经济状况稳定，相关法律法规健全，为非信用证贸易方式提供了较安全的背景。这些国家的政府也把保护本国贸易商的正当利益，繁荣进出口贸易，促进国民经济发展作为一种政府的职责
（二）一些发达国家真正建立起了商业信誉管理系统
在收汇安全上，必须综合考虑各种因素。经历了战后世界经济最长的繁荣期，国际商品市场早已转入买方市场，各国为本国经济的发展千方百计地增加出口。出口商在考虑如何保证安全收汇的问题上，已不仅仅是考虑选择哪一种付款方式，而是针对不同的贸易对象，综合考虑和评价与交易方的关系性质以及最大可能地为对方提供最具竞争力的贸易条件。
（三）贸易主体的变化
随着改革开放的深入，我国对外贸易主体发生巨大变化，三资企业和民营企业（包括上市公司）成为我国对外贸易的主要力量。他们的经营方式给我国对外贸易经营方式特别是结算方式带来新的变化。三资企业总部设在海外，母、子公司之间的结算是不会用信用证的。而据统计，近几年的三资企业的进出口额每年都占全国进出口总额的一半多。这是当前我国信用证结算量下降的主要原因之一。
因此在国际贸易行业，近年来形成这样的一种共识——把支付方式的安全系数分为以下等级，风险从小到大：
（1）100％的预付货款（Payment in Advance），俗称“前T/T”
是指进口商在出口装运前，便将货款通过银行汇给出口商，出口商收到款项后，根据双方签订的合同，在约定时间内将货物运交进口商的结算方式,即出口商先收款后交货，收汇风险为零。
这是当前国际商品买方市场条件下比较少见的最安全的收汇形式，采用这种支付方式的一般有以下几种情况：
①买卖双方首次的、小额的贸易；
②买卖双方多次合作，关系密切，相互信任，同时出口货物紧俏，出口方只接受预付款方式并根据来款先后发货的；
③出口货物价格趋于坚挺或上涨时，进口商可能会不惜预付货款以抢得商机。
（2）30％的前T/T加凭提单传真件70％后T/T
是指出口商在出口货物生产前就必须收到买方的30%的货款，以保证生产出来的出口商品有人要，因为这30％的前T/T款就是进口商的收货和付款的保证金，一旦由于进口国市场变化等原因进口商不想要货，进口商就会因首先违约而损失定金。当然，前T/T的“30％”不是绝对的，以够出口货物的来回运费和目的港海关费，码头费为准，并要考虑出口货值的大小。卖方出运后有保证收到全部货款，因此对卖方来说风险较小。对买方来说虽有一定风险，但先只要支付部分定金，资金压力和风险压力不会太大，并由于是见到提单复印件才付清全部货款，提单上的信息可以登陆船公司网站进行比对，一般收货不会落空。这种方式比100%预付对买卖双方更加公平，因此采用这种支付方式越来越普遍，特别是在近年来我国对东南亚、南美、印巴、非洲和中东等国家和地区的出口贸易结算中最为流行。
（3）30%的前T/T，加70%的即期的、保兑的不可撤销的信用证
同样是30%的前T/T，余款采用信用证支付比第2）项凭提单传真件T/T支付风险大得多。这是因为：凭提单传真件T/T余款，出口商只要凭一张证明，证明货已交运，就可在较短的时间内取得余款，落袋为安，此后再交出“物权凭证”—提单或办理电放。而余款采用信用证支付，则要经过发运、交单、才能办理议付，其间出口商单据如有不符点，就存在迟付、拒付的风险，一旦商品价格大落超过损失定金或进口国政策发生重大变化，客户就可能拒收货物，出口商就可能收不到余款。
（4）100%的、即期的、保兑的不可撤销的信用证加CIF条款
这信用证前的4个定语再加上CIF条款就是信用证收汇的5项保障。 “加CIF条款”是指出口商采用信用证收汇方式，还必须掌握承运人，有效控制货物，避免钱货两空。国际贸易法赋予了出口商在不能正常收汇时，对货物的权利，这在英国《货物买卖法》的“中途停产权”，以及《国际货物买卖合同公约》的“货物保全权”都有类似规定，因此一定要避免外商指定境外货贷安排运输。如果外商坚持FOB条款并指定船公司和货贷安排运输，出口商应指定境外货贷的提单必须委托经原外经贸部批准的货运代理企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签发提单的货贷企业出具保函，承诺货到目的港后须凭信用证项下银行流转的正本提单提货。这样在信用证项下如单证无不符点，收款即有保证。
（5）100％的、即期的、保兑的不可撤销的信用证加FOB条款
此条款存在的主要风险是：如进口商坚持自己租船订舱，或指定货代，就有可能存在贻误船期，或可能出现进口商勾结不法船贷骗取货物的风险。
D/P付款（付款交单），如进口商不付款就不能取得单据提货和清关，这只能保证出口货物是安全的
它的主要风险存在于：由于进口商方面的原因，如进口国市场发生变化，如进口商资金短缺等造成进口商不赎单，出口货物就要退运，另找新买家，这样出口商不但赚不到钱，还要倒贴运杂费、码头费、货物改装费等，另外退运货物的清关、返（还退）税手续繁杂，这是出口商最不愿意碰到的事情。在当前经济低迷时期，也有一些进口商以不赎单来要求出口商降价或给折扣，使D/P付款的风险越来越大。
（7）其余收汇方式如
D/A付款（承兑交单）、记账付款（Open Account）、分期付款（Instalment）和寄售（Consignment）等为最不安全等级。这些仅凭商业信誉的收汇方式在当前金融危机时期，存在着最大的收汇风险。
二．信用证仍是不可替代的付款方式
（一）信用证支付方式为买卖双方提供了最可靠的融资基础
（二）往往大额贸易和买卖双方的首次交易还是借助信用证来完成
（三）信用证种类繁多，许多功能是其他付款方式所无法替代的
【项目二】出口光敏电阻器（T/T结算）
福建蓝星进出口股份有限公司（以下简称蓝星公司）与日本NISSHA照明科技株式会社（以下简称日本NISSHA会社）于2008年5月5日在福州签署合同，由中亿公司在6月份向NISSHA会社售卖光敏电阻器106万个，合同金额为FOB福州4788789.50日元，采用装船后60天T/T付款。同日中亿公司又与生产商－福州力辉塑料电子工艺综合厂（以下简称力辉厂）签订购销合同，由该厂于6月10日前提供这批货物。
6月初，工厂通知中亿公司货已备妥，中亿公司随即与NISSHA会社指定船公司的当地代理订船，并于6月4日装柜。中亿公司向报关行提供了全套出口单证（包括电放申请），报关行于6月5日向海关申报出口，6月7日货物出口。6月8日中亿公司向船代传真电放保函。同日中亿公司用电邮向NISSHA 会社发出装船通知及发票、装箱单、质量检验单等单据。6月14日该船抵达日本横滨港。6月18日NISSHA 会社办好清关手续提货。8月8日该会社向中亿公司电汇日元4788790（因日元最小单位为元）。8月10日力辉厂向中亿公司开出增值税发票，中亿公司核对无误，于8月13日付款。同日，中亿公司又与生产商——力辉厂签订购销合同，由该厂于6月10日前提供这批货物。
【本章案例】
【案例1】代收行擅自以信托收据将提单借出，造成货款无法收回
我某外贸公司与外商达成交易，付款条件为D/P after 30days sight。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，外商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，外商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向外商索取货款。对此，你认为我外贸公司应如何处理？
案例分析：因代收行擅自以信托收据将提单借出，造成货款无法收回。代收行应负赔偿责任，偿还货款。
【案例2】外商提出将D/P即期改为90天远期
我某公司向外商以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复：如我方接受D/P见票后90天付款，并通过他指定的A银行代收则可接受，试分析外商提出此项要求的出发点是什么？
案例分析
外商提出将D/P即期改为90天远期，显然是旨在推迟付款，以利其资金周转。而外商指定A银行作为该批托收业务的代收行，则是为了便于向该银行借单，以便早日获取经济利益。在一般的远期付款交单托收业务中，代收行在未经授权的情况下通常是不会经易同意付款人借单的。该外商所以提出通过A银行代收贷款的原因，定然是该商与A银行有既定融资关系，从中可取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。
【案例3】50% L/C，50% D/P即期的支付方式
我某公司与欧洲某客户达成交易，采用50% L/C，50% D/P即期的支付方式。问货物出运后货运单据和汇票应如何处理？
案例分析：汇票做两套，一套50%货款在信用证项下，开证行凭汇票即期支付；另外50%货款做一套汇票以买方为付款人随同货运单据在托收项下付款交单，款不付清单据不能放行
【本章小结】
非信用证项下的单证制作主要是指托收和电汇方式下的单证制作。目前在国际贸易中，信用证的支付方式使用得越来越少，而日益壮大的是电汇的支付方式。所以在非信用证的支付项下如何正确制单也是很重要的一项内容，这也是目前很多教材所忽略的问题，但是也是一个很现实的问题。本章详细介绍了托收和电汇项下的要领。
【本章练习】
一、单选题
1.商业汇票和银行汇票的区别是（ ）A．出票人不同 B．承兑人不同 C．受票人不同 D．收款人不同
2.在国际贸易业务中，商业汇票的出票人是（ ）A．买方 B．卖方 C．买方的开户银行D．卖方的开户银行
3.持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为是（　　　）A．提示 B．承兑 C．背书 D．退票
4.付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为是( ) A．出票 B．提示 C．承兑 D．背书
5.在实际业务中，承担信用证审证任务的当事人是( ) A．银行和进出口公司 B．银行 C．出口公司D．生产企业
6.出票人是商号或个人的汇票叫（　　　）A．即期汇票 B．远期汇票 C．光票 D．商业汇票
7.以付款时间不同为分类标准，如某公司签发了一张汇票，上面注明“At 90 days after sight”，这是一张（ ） A.即期汇票 B.远期汇票 C.光票 D.跟单汇票
二、判断题
1、（ ）银行汇票与商业汇票的主要区别在于，前者的出票人和付款人都是银行；后者的出票人和付款人都是工商企业或个人。
2、（ ）指示抬头和来人抬头的汇票都可经过背书转让。
3、（ ）汇票遭到拒付，持票人对其前手，直至出票人有追索票款的权利。
4、（ ）出票人是商人，则为商业汇票；出票人为银行，则为银行汇票。
5、（ ）出票人和受票人不同，这是商业汇票和银行汇票的区别。
6、（ ）在D/P条件下，银行交单是以进口人付款为条件的，如进口人不付款，货物所有权仍在出口人手里，所以，D/P对出口人没有什么风险。
7、（ ）远期付款交单和承兑交单，卖方使用的都是远期汇票。
8、（ ）汇票在受票人承兑前，出票人是主债务人，在受票人承兑后，受票人是主债务人。
9、（ ）托收项下，汇票的受票人为买方，L/C项下，汇票的受票人为开证行。
10、（ ）我国票据法所指本票仅限银行本票。
11、（ ）汇票的抬头应为信用证的开证申请人。
12、（ ）汇票是出票人命令另一个人付款，本票是出票人自己保证付款。
13、（ ）汇票的抬头就是收款人。
三．根据以下信用证有关信息填制汇票
Issuing bank : DBS BANK (HONG KONG )LIMITED ,HONG KONG
Issuing date : 2012年07月15日
Expire date :2012年10月15日
L/C NO.: 020010425056
Invoice NO.:FJZY120814
Beneficiary: FUJIAN ZHONGYI IMP/EXP CORPORATION
801-806 ROOM,8F INTERNATIONAL BULDING WUSI ROAD FUZHOU FUJIAN
TEL:86-591-87581888 FAX:86-591-87581899
Commodity: TOTAL 1200 CARTONS FOR 24,000 PAIRS SPORT SHOES
Amount:USD54,320.00
Drawee:DBS BANK (HONG KONG )LTD, HONG KONG
【本章练习答案】
一、单选题
1.A 2.B 3.A
4.C 5.C 6.D 7.B
二、判断题
1. × 2. × 3. √ 4. √ 5. × 6. ×
7. √ 8. √ 9. √ 10. √ 11 . × 12. √ 13. √

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