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(共21张PPT)
项目3 缮制结汇单据
任务3.7 审核结汇单据
任务3.7 审核结汇单据
通过学习，要求完成以下任务：
1. 掌握审核单据的依据、方法及各单据的审核要点；
2. 根据合同、信用证等审核结汇单据，找出单据的不符点；
3. 掌握单据不符的处理方法。
学习目标
任务3.7 审核结汇单据
2019年8月， 德创进出口有限公司与德国INTERCOM IMPOTR & EXPORT CO.,LTD公司签订出口合同，合同规定用信用证方式结算。买方于2019年8月开立信用证（详见样单Ⅲ-7-1），德创进出口有限公司审证无误，于2019年9月1日将货物发运，随后该公司单证员张璐缮制了相关单据。
详见教材175-181
任务情境3.6.1
任务3.7 审核结汇单据
根据提供的信用证及补充资料审核全套结汇单据，指出单据的所有不符点。
任务要求
任务3.7 审核结汇单据
一、信用证结算方式下的审单依据
1. 根据信用证条款审单
（1）遵循表面一致性原则，即“单证一致”
（2）遵循内容相符性原则，即“单单一致”
2. 按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单
3.结合信用证上下文内容审单
4.按照合情、合理、合法的原则审单
支撑知识
任务3.7 审核结汇单据
二、审核单据的方法
1.纵横审单法
2.先形式审查后内容审查审单法
3.先共有项目后特殊项目审单法
4.先数字后文字审单法
任务3.7 审核结汇单据
三、审核单据的要点
（一)总体审单要点
1.检查规定的单证是否齐全，所需单证的份数是否符合信用证的要求。
2.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。
3.需要认证的单证是否按规定进行了认证。
4.单据之间的货物描述、数量、重量、体积、运输标志等是否一致。
5.单据出具或提交的日期是否符合要求。
任务3.7 审核结汇单据
(二)分单据审核要点
1.汇票
审核汇票时要注意以下几项内容。
(1) 汇票金额应按照信用证的规定填制，大小写一致，填写规范。
(2) 汇票上的货币名称应与商业发票、信用证上的货币名称相一致。
(3) 汇票付款期限应与信用证规定相符。
(4) 汇票付款人应为开证行或指定的付款行。
(5) 汇票出票人应为信用证受益人，通常为出口商，且应与信用证受益人名称相符合。
(6) 汇票须由出票人签字盖章，无出票人签字盖章的汇票视为无效汇票。
(7) 必要时汇票应被正确背书。
(8) 出票条款是否正确。
(9) 汇票出票日期必须在信用证有效期内，不应早于发票日期。
任务3.7 审核结汇单据
2.商业发票
审核商业发票时要注意以下几项内容。
(1) 商业发票应由信用证受益人开立，即出票人应与受益人名称、地址一致。
(2) 商业发票上商品的名称、数量、单价、包装、价格条件、合同号码等描述，必须与信用证严格一致。
(3) 商业发票抬头应为开证申请人，拍头人应与信用证开证申请人名称、地址一致。
(4) 商业发票日期可以早于开证日期，但不得迟于最迟交单期和信用证到期日。
(5) 商业发票一般不需要签字，除非信用证另有规定。
(6) 商业发票上的装运港、卸货港、唛头、数量、重量、尺码应与其他单据所列一致。
(7) 商业发票的单价、贸易条件应与信用证相符。
(8) 商业发票上的金额不得超出信用证的金额，应按实际发运的货物金额填制。如果信用证的数量、金额前面有“ about/ circa”类似含义的字样，可按10％的增减幅度掌握。
(9) 信用证要求表明和证明的内容不能遗漏，也不能机械照搬信用证的证明词句。
(10) 佣金或折扣的处理要与信用证规定相符。
(11) 提交的正副本份数必须符合信用证的要求。
任务3.7 审核结汇单据
3.包装单据
审核包装单据时要注意以下几项内容。
（1）名称与信用证规定一致。
（2）单据所列货物、件数、质量、体积、数量等应与其他单据一致。
（3）不要出现单价、总金额。
（4）内容要与货物的实际包装完全相符。
任务3.7 审核结汇单据
4.保险单据
审核保险单据时要注意以下几项内容。
(1)保险单据的类型应与信用证要求相一致，除非信用证另有规定，银行不接受由保险经纪人签发的暂保单( Cover Note)。
(2)在CIF、CIP贸易条件下，被保险人是卖方或受益人，应做成空白背书，使保险单据成为可流通形式( in negotiable form)。
(3)保险单据必须使用与信用证相同的货币开立，除非信用证另有规定，最低保险金额应为CIF或CIP价格的金额加10％。
(4)保险金额大小写要一致。
(5)保险单的签发日期不应晚于提单签发日。
任务3.7 审核结汇单据
(6)承保险别应符合信用证规定。当信用证规定投保“一切险”时，保险单上含有“任何一切险”批注或条文时，不论其有无“一切险”的标题，根据《UCP600》的规定，银行都可以接受该单据。
(7)赔偿地点应符合信用证规定，一般是在进口国家。
(8)保险单上所列船名、航线、港口、起运日期应与提单一致。
(9)保险单据上有关货物名称、数量、唛头等应与发票、提单及其他货运单据一致。
(10)除非信用证另有规定，保险单可以转让，并由被保险人背书。
（11）信用证要求提供保险单（Insurance Policy）时，不得以保险凭证（Insurance Certificate）代替，反之则可以。
任务3.7 审核结汇单据
5.海运提单
审核海运提单时要注意以下几项内容。
(1)提单必须按信用证规定的份数全套提交，如信用证未规定份数，则一份也可算全套。
(2)提单的抬头人应按信用证要求进行填写，如是“ To order＂或＂ To order of shipper”的抬头,应审核发货人是否进行了有效背书。
(3)提单被通知人的名称、地址应与信用证规定相符。
(4)提单上的发货人应与信用证受益人一致。
(5)提单应注明承运人名称，并经承运人或其代理人签名或船长或其代理人签名。
(6)提单上不应有不良批注。除非信用证特别规定，提单应为清洁已装船提单。若为备运提单，则必须加上装船注记( Shipped on Board)并由船方签署。如有货装舱面( on deck)字样，则不应接受。
(7)如价格条件为＂CFR＂或“CIF＂等，运费栏应注明＂ freight prepaid＂;如价格条件为“FOB＂“FCA＂等，运费栏应注明“freight to collect”。
任务3.7 审核结汇单据
(8)提单的出单日期不得迟于信用证所规定的最迟装运日期。
(9)提单商品栏上不许记载信用证上未列明的商品。
(10)提单上所载件数、唛头、数量、船名、航次等应和发票相一致、货物描述可用总称，但不得与发票上的货物描述相抵触。
(11)装运港与卸货港应符合信用证规定。
(12)提单上的文字如有更改，提单上应有提单签署人的签字或签发提单公司的签章。
任务3.7 审核结汇单据
6.产地证
审核产地证时要注意以下几项内容。
(1)签署机构应与信用证规定相符。
(2)收货人不得填写中间商的名称及国别、地区。
3)货物描述与信用证、发票以及其他单据一致，不能过于笼统，货物描述结束时须打结束符号。
(4)货物件数的大小写要一致。
(5)唛头不能简单写成“ As per invoice No. ×××”。
(6)货物件数大小写要一致。
(7)确保产地证记载的产地国家符合信用证要求。
(8)发票日期、申请日期、签发日期、装运日期应符合逻辑关系。
(9)信用证中对产地证的其他要求不能遗漏。
任务3.7 审核结汇单据
7.其他单据
审核其他单据时要注意以下几项内容。
(1)单据名称应与信用证相符。
(2)内容应详尽，与信用证规定相符，与关联单据无矛盾。
(3)证明文句内容不能盲目机械照抄信用证内容。
(4)出单日期应符合信用证或惯例的规定，与关联单据无矛盾。
任务3.7 审核结汇单据
四、规避单据不符的方法 1.全面审核信用证规避信用证本身的缺陷。
下列几种情况容易造成单据不符。
（1）信用证中含有软条款
（2）信用证本身的含糊或自相矛盾
（3）信用证条款与实际操作有冲突
（4）信用证修改也有可能引发不符点
任务3.7 审核结汇单据
2.提高制单员的业务知识和操作能力
3.熟悉国际惯例的规定
4.避免履约过程中的失误
任务3.7 审核结汇单据
发现单据存在如下不符点：
1. 汇票
（1）付款期限填制错误，应该是见票后30天付款，不是即期付款
（2）付款人填制错误，应该是开证行THE CHARTERED BANK AG HAMBURG
2. 商业发票
（1）缺含佣金的贸易术语，应在发票上标明“CIF3% HAMBURG”；
（2）缺佣金的金额，应在发票上标明“LESSC3% USD972.00”。
3. 装箱单
（1）装运港未填写，应为“SHANGHAI PORT”。
（2）包装件数大写翻译错误，应为“TWO HUNDRED”，不是“TWO THOUSAND”
任务操作
任务3.7 审核结汇单据
4. GSP产地证FORM A
（1）单据第2项缺进口方的国家名，应增加“GERMANY”；
（2）单据第3项填写的日期有误，应该为“SEPT. 10, 2019”
（3）单据第7项填写内容有误，应改为“TWO HUNDRED (200) PACKAGES OF 4439 CHINA BLACK TEA”
5. 保险单
（1）保险金额大小写都错误，应为发票金额的110%。
（2）赔偿货币应为美元。
6. 海运提单
（1）提单抬头填写有误，应改为“TO THE ORDER”
（2）提单上未标注“FREIGHT PREPAID”
（3）提单上未填写签发日期，应为“SEPT. 1, 2019”
任务3.7 审核结汇单据
实训3.7.1 知识巩固
实训3.7.2 能力实训
详见教材p188-193
任务实训

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