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(共29张PPT)
项目3 汇票
任务一 汇票概述
任务二 汇票的当事人及其票据行为
任务三 汇票的缮制
任务一 汇票概述
一、汇票的定义
《英国票据法》规定，汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面支付命令（A bill of exchange is an unconditional order in writing, addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer）。
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任务一 汇票概述
根据我国票据法，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
二、汇票的必要项目
1、表明“汇票”字样。
2、无条件支付命令。指支付不受到限制，不附带任何条件。但如果在信用证方式下汇票上注明出票条款，则不能作为有条件支付论处，如：Drawn under ×× Bank, L/C No _______, dated_______.（凭××银行×月×日第×号信用证开立。）
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任务一 汇票概述
3、一定金额的货币。汇票金额必须肯定，不能含糊不清。此外，汇票金额必须用文字大写（amount in words）和数字小写（amount in figures）分别表明。如果大小写金额不符，则以大写为准。
4、付款期限。可分为即期和远期两种，远期又可分为固定远期和可推算远期，可推算远期又可分为“见票后若干天付款”和“出票后若干天付款”。
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任务一 汇票概述
5、付款地点。
6、受票人（Drawee），又称付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。
7、收款人（Payee）。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。
8、出票日期。
9、出票地点。
10、出票人签字。
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任务一 汇票概述
三、汇票的分类
汇票可以根据不同的方式进行分类：
1、根据汇票出票人的不同可以分为：
（1） 银行汇票（Bank Draft）。出票人为银行，付款人也为银行的汇票称为银行汇票。
（2） 商业汇票（Trade Bill）。由个人或工商企业签发的汇票都是商业汇票。即期商业汇票不像银行汇票那样可以在市场上自由流转。因为出票人和付款人的资讯难以确定。为使这类商业汇票自由流转，可以通过银行承兑，将其变成银行承兑汇票（Banker’s Acceptance Bill）。
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任务一 汇票概述
2、根据承兑人的不同可以分为：
（1）银行承兑汇票（Banker’s Acceptance Bill）。即由银行承兑的远期汇票，因为有了银行的信用作为担保，所以这类汇票的信用等级比较高。
（2）商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）。由个人或企业承兑的远期汇票。
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任务一 汇票概述
3、根据付款期限的不同可以分为：
（1）即期汇票（Bill Payable at Sight/ on Demand/ on Presentation）。汇票上注明即期付款的为即期汇票，汇票上未注明付款期限的也为即期汇票。即期汇票的持票人必须在合理时间内向汇票付款人提示，否则，出票人和付款人都可以解除责任。但如果汇票迟延提示不是由持票人的过失造成的，或不是持票人所能控制的，则迟延提示有效。但迟延提示的原因一旦消失，就要求立即提示。
（2）远期汇票（Time/ Term / Tenor Bill，或Usance Draft）。汇票上规定到期日为将来某一天或将来可以推算的某一天的汇票即为远期汇票。
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任务一 汇票概述
4、根据有无附属单据分类可以分为：
（1）跟单汇票（Documentary Bill）。汇票后附随货运单据的即为跟单汇票，这类汇票一般都是商业汇票。
（2）光票（Clean Bill）。不附随货运单据的汇票称为光票，银行汇票多为光票。
5、根据当事人居住地不同可以分为：
（1）国内汇票（Domestic Bill of Exchange）。汇票的出票人、付款人、持票人居住在同一个国家。
（2）国际汇票（International Bill of Exchange）。汇票的出票人、付款人、持票人的居住地中有两个是不同的国家，汇票在两个不同的国家间流通。
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任务二 汇票的当事人及其票据行为
一、汇票当事人
根据汇票定义， 汇票的当事人一般有三个：出票人、受票人和收款人。
出票人（Drawer）：即签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商。
受票人（Drawee）：即汇票的付款人。在进出口业务中，通常是进口商或其指定的银行。在信用证结算方式下，若信用证没有指定付款人，根据《UCP600》规定，开证行即是付款人。
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任务二 汇票的当事人及其票据行为
收款人（Payee）：即汇票规定的可受领金额的人。在进出口业务中，若信用证没有特别指定，收款人通常是出口商本人或其指定银行。
除此之外，汇票在使用中还可能出现一些非基本当事人，如：背书人（Endorser）、保证人（Guarantor）等。
在信用证方式下的国际结算业务中，即期付款有时不一定需要汇票，可以用发票代替。而对于远期付款，一般来说汇票都是必要的，因付款人须凭汇票承兑，并承担到期付款的责任。而持票人必要时可凭承兑的汇票贴现或经背书转让。
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任务二 汇票的当事人及其票据行为
二、票据行为
汇票使用过程中的各种行为，都由票据法加以规范，主要有出票、提示、承兑和付款。此外，汇票如需转让，则应经过背书行为；如需提前取款，则可通过贴现行为；如遭拒付，则需作成拒绝证书和行使追索权。
1、出票（Issue）。出票人签发汇票并交付给收款人的行为。出票后，出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和其他有关费用。
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任务二 汇票的当事人及其票据行为
2、提示（Presentation）。提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。提示又分承兑提示和付款提示。
　　3、承兑（Acceptance）。指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺在汇票到期时付款的行为。具体做法是付款人在汇票正面写明“承兑（Accepted）”字样，注明承兑日期，签章后交还持票人。付款人一旦对汇票作出承兑，即成为承兑人以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。
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任务二 汇票的当事人及其票据行为
4、付款（Payment）。付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。汇票所代表的债务债权关系即告终止。
5、背书（Endorsement）。我国《票据法》规定，除非出票人在汇票上记载“不得转让”，汇票的收款人可以以背书的方式转让汇票权利。即在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人即受让人，受让人成为持票人，是票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。在汇票经过不止一次转让时，背书必须连续，即被背书人和背书人名字前后一致。对受让人来说，所有以前的背书人和出票人都是他的“前手”，对背书人来说，所有他转让以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。
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任务二 汇票的当事人及其票据行为
6、贴现（Discount）。如果汇票尚未到期，但收款人有取款的要求，则可以通过贴现行为，提前取得票款。银行在付款时，预先扣除利息，即贴息。因此，一张汇票经贴现后取得的票款是扣除贴息后的净值。净值的计算公式是：净值=票面金额 -（票面金额×贴现率×日数/360）- 有关费用
7、拒付和追索（Dishonour＆Recourse）。持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。出现拒付，持票人有追索权。即有权向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知。
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任务三 汇票的缮制
一、缮制汇票应注意事项
汇票属于资金单据，经过付款人承兑的汇票是一种有价证券，可以代替货币转让或流通。商业汇票一般一式二联，这两张汇票具有同等效力，付款人只需付付其中一张，先到先付，后到无效。
如前所述的必要项目以外，汇票上还可以加注其他项目，如信用证支付方式下，汇票还应写明出票条款（Drawn under）、信用证号码、信用证开证日期及发票号码、合同号码和商品数量等。
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任务三 汇票的缮制
二、汇票的缮制
（1）出票条款（Drawn under）。这一栏表明开具汇票的依据，首先，要填写开证银行的名称和地址，名称应填写全称，除非信用证内汇票条款中允许写开证行的缩写，其次，信用证号码（L/C　NO.）和开证日期（Date of Issuance）。此栏应正确填上信用证开立的日期。 　　
（2）年息条款（Payable with interest＠…%…）。这一栏目应由结汇银行填写，用以清算企业与银行间利息费用。
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任务三 汇票的缮制
（3）汇票金额（Amount in Figures and in Words）。
汇票金额分为两项内容，即小写金额（Amount in Figures）和大写金额（Amount in Words）。
① 小写金额。此栏位于“Exchange for”之后，由货币名称缩写及阿拉的数字组成，金额数要求保留小数点后两位，例如，US$598.00。货币名称应与信用证规定和发票上的货币的上样，汇票金额的多少应根据信用证中具体规定而出。
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任务三 汇票的缮制
② 大写金额。此栏位于“the sum”之后，大写金额前是货币全称的复数形式，句末应加上“ONLY”，也可以在货币名称前加“SAY”，如：USD23978.55大写金额可表述为（SAY）U.S.　DOLLARS　TWENTY　THREE　THOUSAND　NINE　HUNDRED　SEVENTY　EIGHT　AND　CENTS　FIFTY－FIVE　ONL。
关于汇票金额需注意的是：第一，大小写的金额应保持一致，不得涂改；第二，零头的写法可采用CENTS或者POINT来表示，如USD0.50可以写为CENTS FIFTY；第三，汇票的金额一般不超过信用证的金额；第四，当信用证规定发票金额含有佣金时，汇票金额需扣除佣金。
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任务三 汇票的缮制
（4）出票地点（Place）。信用证方式下汇票的出票地点通常填写议付行所在地或出票人所在地，如果已经印就，则无需填写。
（5）出票日期（Date）。信用证方式下，一般以议付日期作为汇票的出票日期，不得超过信用证的有效期，也不得超过信用证规定的交单期限。
（6）汇票编号（NO.）。此栏目有三种填制方法：①填发票号码，说明该汇票是某发票项下的，以核对发票与汇票中相同相关内容；②按本身汇票的顺序编号；③空白此栏。
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任务三 汇票的缮制
（7）付款期限（Tenor）。汇票付款期限根据汇票本身性质有两种，即期付款和远期付款。
即期汇票（Sight Draft）：即在汇票的出票人按要求向银行提交单据和汇票时，银行应立即付款，一般在At和Sight之间的横线上打上“---”或“***”等。
远期汇票（Time Draft）：表示在将来的某个时间付款。具体付款时间应按照信用证在规定的“远期”起算日算起的几天内，不同的起算日，付款的日期也不同。如：
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任务三 汇票的缮制
　① DRAFT AT 30 DAYS　SIGHT：这是以见票日为起算日，即为见票日后30天付款，填写时，在付款期限一栏内所上30 DAYS即可。
② DRAFT AT 30 DAYS FROM THE DATE OF INVOICE：这是以发票日期为起算日，即发票日期后30天付款。在填写汇票时应打上“30DAYS　FROM　THE　DATE　OF　INVOICE”。 　　
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任务三 汇票的缮制
③ DRAFT AT 30 DAYS FROM THE DATE OF B/L：这是以提单日期作为起算日，即提单签发日后的30天付款。填写时，只要打上“30DAYS　AFTER　B/L　DATE”。
④ THIS L/C IS AVAILABLE WITH US BY PAYMENT AT 30 DAYS　AFTER RECEIPT OF FULL SET OF DOCUMENTS AT OUR COUNTERS：这是一份以付款银行收到全套单据为起算日的远期算付款信用证。在填制时，应打上“90DAYS AFTER RECEIPT OF FULL SET OF DOCUMENTS AT YOUR　COUNTERS”。
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任务三 汇票的缮制
（8）收款人（Payee）。此栏目应根据信用证内容填写，具体来说有如下情况：
① 限制性抬头：如PAY ×××ONLY（仅付给×××）或再加上NOT　NEGOTIABLE或NOT　TRANSFERABLE（不准流通），这种汇票不能流通，只有指定的爱受款×××才能接受票款。
② 指示抬头：如：PAY TO THE ORDER OF ×××（由×××指定），这种汇票可经受款人×××背书转让。
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任务三 汇票的缮制
③ 持票人或来人抬头：如：PAY　BEARER（给来人），这种汇票转让时无须背书，仅将汇票交给受让人即可。
（9）付款人（Payer）。此栏应根据信用证汇票要条款中所规定的付款人填写，可能是开证行，也可能是开证申请人或另外的一家公司，如信用证规定：DRAFT　DRAWN　ON　APPLLCANT，则此栏填信用证中开证申请人的名称和地址。
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任务三 汇票的缮制
（10）出票人（DRAWER）。虽然汇票上没有出票人栏，但习惯上在右下角空白处盖上出票人全称印章和其负责人手签印章。与付款人相对应，出票人即出具汇票的人，一般为出口公司。
　　以下是空白的汇票示例。
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