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高考时政热点20：放水养鱼
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“放水养鱼”的内涵与背景
“放水养鱼”是一种比喻说法，用来形容政府采取的财政政策，即通过减税降费和增加财政支出，减轻企业负担，增加企业活力，刺激经济增长，促进就业，最终增加政府税收。简单来说，就是通过减税降费等方式释放资金、政策支持等资源（“水”），为企业创造良好的发展环境，促使企业（“鱼”）成长壮大，从而达到涵养税源的目的，实现个人、集体、国家多方面收益。
当前全球经济形势严峻复杂，贸易保护主义抬头，国际市场竞争加剧，疫情冲击致使世界经济衰退，国内消费、投资、出口均有下滑，全球贸易大幅萎缩，许多主要经济体经济增速呈负增长。与此同时，我国经济已步入高质量发展阶段，传统经济刺激方式难以满足当下需求，企业经营因突发公共事件面临诸多困境，中小微企业抗风险能力相对较弱，迫切需要政策扶持。在当前复杂的经济形势下，“放水养鱼”政策理念应运而生。
“放水养鱼”作为一种积极的财政政策的体现，旨在为企业发展注入新活力，推动经济高质量发展在当前复杂的经济形势下具有重大意义。
激发市场活力，培育壮大市场主体，涵养税源
在我国积极推行的“放水养鱼”政策下，企业经营成本大幅降低，竞争力和发展活力显著增强。小微企业和个体工商户获得了良好的发展机遇。政府针对个体工商户、专精特新中小企业以及“小巨人”企业，出台了精准帮扶政策。2024年年《政府工作报告》指出，2024年减税降费政策要“重点支持科技创新和制造业发展”。“撒胡椒面式”的政策难以实现推动经济高质量发展的预期目标，必须聚焦重点、靶向发力，助力形成“水多鱼多”的良性生态。此外，涉及小微企业和个体工商户的税费优惠政策延续至2027年底，稳定了企业预期，助力企业规划未来的投资经营活动。企业在稳定的政策环境中安心发展，就像“鱼”在稳定的“水域”中自在生存与繁衍，促进了市场主体的稳定发展，涵养了税源，壮大了市场主体。
营造良好营商环境，优化经济结构，增强经济稳定性
政府依法审慎运用强制执行措施，为企业创造宽松环境，吸引市场主体扎根。鼓励企业加大研发投入，提升创新能力，引导资源流动，推动产业升级，使经济结构更合理优化。同时，市场主体活力和竞争力增强，能更好应对外部冲击和风险，减少经济波动影响，巩固和扩大产业优势。例如我国在新能源汽车产业等领域实施“放水养鱼”政策，不断巩固和扩大产业发展优势，增强了经济稳定性和韧性。
教材衔接
（一）经济与社会
1.重点考向
（1）政府实行科学的宏观调控，实施积极的财政政策。
高级作答用语：科学的宏观调控、有效的政府治理是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。实施积极的财政政策，通过“放水养鱼”策略，落实好结构性减税降费政策，降低企业税费负担，激发企业活力。
（2）政府实行科学的宏观调控，实施稳健的货币政策。
高级作答用语：科学的宏观调控、有效的政府治理是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。实施稳健的货币政策，根据“放水养鱼”策略，引导金融机构加大对科技创新、绿色转型、普惠小微、数字经济等方面的支持力度，拓宽企业融资渠道，缓解融资难、融资贵的问题。
（3）建设现代化产业体系，大力发展实体经济，推进供给侧结构性改革，促进产业结构优化升级，推动经济高质量发展。
高级作答用语：建设现代化产业体系，大力发展实体经济，推进供给侧结构性改革，通过“放水养鱼”策略，重点支持科技创新和制造业发展，促进产业结构优化升级，推动经济高质量发展。
（3）毫不动摇地鼓励、支持、引导非公有制经济发展
高级作答用语：要培育更多充满活力的市场主体，营造支持非公有制经济高质量发展的制度环境，贯彻落实企业融资在内的促进非公有制经济健康发展的措施，形成促进非公有制经济发展的良好环境和社会氛围。
（原创）2.命题预测
阅读材料，回答下列问题。
“放水养鱼”是政府通过减税、降息、放宽信贷等手段刺激经济增长的一项重要策略，旨在通过减轻企业负担、激发市场活力，实现经济高质量发展。
材料：国家税务总局最新统计数据显示，2024年1-8月，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税超1.8万亿元。从科技创新方面来看，根据2023年度企业所得税汇算清缴数据，全国有62.9万户企业享受研发费用加计扣除，金额达3.45万亿元，我国连续提高研发费用加计扣除比例，并多次提前政策享受时点。在制造业领域，1-8月我国制造业销售收入占全部销售收入比重为29.7%，较上年同期提高0.8个百分点，且相关减税降费政策推动了制造业的智能化、绿色化发展以及转型升级。此外，税务部门还进行了一系列改革举措，如统一规范的新电子税务局全国上线，办税时长减少20%，地方税务部门也提升服务效能等。
结合材料，运用经济与社会知识，分析如何通过“放水养鱼”促进科技创新和制造业发展的。
【作答角度】科学的宏观调控+建设现代化产业体系+社会主义市场经济体制+新发展理念
【答案】①政府履行经济职能，实施科学的宏观调控，通过减税降费等财政政策，加大对科技创新和制造业的支持力度，降低科技创新和制造业企业的税费负担，优化营商环境，激发市场活力。②建设现代化产业体系，坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，运用相关减税降费政策推动产业结构优化升级，推动了制造业的智能化、绿色化发展以及转型升级。③充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，将有效市场和有为政府相结合，破除体制机制弊端，提高政府效能，建设服务型政府。税务部门通过统一规范新电子税务局上线、简化办理流程等改革举措，优化营商环境，降低企业的办税成本。④全面贯彻新发展理念，坚持创新、协调、绿色、开放、共享发展，实施创新驱动发展战略，促进科技创新，实现经济高质量发展。
（二）政治与法治
1.重点考向
（1）中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，是中国特色社会主义制度的最大优势，党是最高政治领导力量，发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用。
高级作答用语：坚持中国共产党的领导是中国特色社会主义最本质的特征，是中国特色社会主义制度的最大优势。“放水养鱼”理念的提出，体现了中国共产党在深刻洞察经济形势的基础上，领导多部门协同合作，确保政策符合发展规律与国家利益，统筹兼顾各方利益，引领经济发展，充分发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用。
（2）解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实是中国共产党始终走在时代前列、永葆生机活力的法宝。
高级作答用语：中国共产党始终坚持解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实，准确把握经济发展规律，在减税降费政策方面，不断探索新的优惠方式和政策组合，从最初强调大规模减税降费到后来注重结构性、精准式减税降费；从重点支持传统产业到更加聚焦科技创新和新质生产力发展。
（3）人民是决定党和国家前途命运的根本力量。中国共产党始终坚持以人民为中心，坚持人民主体地位，坚持全心全意为人民服务的根本宗旨，坚持立党为公、执政为民的执政理念。
高级作答用语：中国共产党始终将人民的利益置于首位，坚持人民的主体地位，并始终坚持全心全意为人民服务的根本宗旨。党从国家发展的整体战略和人民的根本利益出发，采取“放水养鱼”的策略，把握经济发展的战略方向，稳定经济增长，以确保人民的就业、收入和生活质量稳步提升，推动经济发展成果更加广泛和公平地惠及全体人民，实现高质量发展。
（4）建设法治政府，坚持依法 政。
高级作答用语：政府坚持依法 政，通过减税、退税、缓税等措施，降低企业经营成本，激发企业活力，营造公平公正的税收环境，为企业发展提供稳定的法治保障。
（5）建设智能 效的政府，运 互联 、 数据、 智能等技术 段促进依法 政，不断提 政务服务效能，提 政效率和 平。
高级作答用语：政府从“一件事”到办好“一类事”，持续提升纳税服务水平，为企业跨域经营提供便利，降低制度性交易成本。这些措施有助于企业减少不必要的行政负担，提高经营效率，从而推动企业的发展，建设人民满意的政府。
（原创）2.命题预测
阅读材料，回答下列问题。
全国税务系统坚决落实党中央、国务院减税降费重大决策部署，减税、退税、缓税多措并举；同时持续优化税费服务，将税收优惠快速、精准送达广大经营主体。
线上、线下齐发力，政策宣传辅导更有针对性、贴近性。如北京的“朝阳税务小哥”通过直播等形式解读政策，山东德州市陵城区把纳税人学堂搬上“云端”，广东汕头市税务部门依托税收普法主题公园宣传等。
从解决“一件事”到办好“一类事”，持续提升纳税服务水平。例如，新疆源盛科技在税务部门帮助下解决了专项扶持资金申报问题，节省资金用于企业发展；川渝两地税务部门的“川渝通办”为企业跨域经营提供便利，降低制度性交易成本。
结合材料，利用政治与法治相关知识，分析我国税务系统在落实减税降费政策过程中推动企业发展的有效性措施。
【作答角度】坚持党的领导+政府职能+依法行政
【答案】①坚持党的领导，中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，党是最高政治领导力量，要发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用，全国税务系统，严格落实党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策准确实施，营造公平公正的税收环境，为企业发展提供稳定的法治保障。②税务系统积极履行经济职能，通过减税、退税、缓税等措施，降低企业经营成本，激发企业活力，促进经济平稳运行；履行公共服务职能，线上线下宣传辅导政策，为企业提供更有针对性、贴近性的服务，提高政策执行确定性，优化纳税环境；履行社会管理职能，从解决“一件事”到办好“一类事”，帮助企业解决专项扶持资金申报等问题，规范企业经营活动中的涉税事务。③全国税务系统坚持依法行政，提高行政服务水平。推进政务服务创新，如“朝阳税务小哥”直播解读政策、纳税人学堂搬上“云端”等创新举措，提高服务效率和质量，助力企业更好地理解和利用政策，促进企业发展。
（三）哲学与文化
1.重点考向
（1）物质决定意识，要求我们一切从实际出发，实事求是。
高级作答用语：我国当前存在企业开工不足等经济困境，实施“放水养鱼”政策是基于我国经济发展的实际情况作出的正确决策。
（2）联系具有普遍性、客观性、多样性，要用联系的观点看问题。
高级作答用语：世界是普遍联系的，既要看到减税降费政策直接对企业的影响，如缓解企业流动性紧张、提振企业信心等，也要看到它对就业、民生以及经济高质量发展等方面的间接影响。同时，政策实施过程中，要考虑到不同地区的财政状况、不同类型企业的需求等多种因素，把握事物存在和发展的各种条件，一切以时间、地点和条件为转移。从事物固有的联系中把握事物，切记主观随意性。
（3）事物的发展是前进性与曲折性，前途是光明的，道路是曲折的，要对未来充满希望，勇敢迎接挑战。
高级作答用语：我国经济在发展过程中面临企业开工不足、部分中小企业经营艰难等困境，这体现了事物发展的曲折性。但是通过实施“放水养鱼”政策，如大规模的减税降费等举措，我们有信心激发市场主体活力，保持经济的活力和韧性，促进经济的发展，这又体现了事物发展的前进性，要求我们既要看到前途是光明的，又要准备走曲折的路。
（4）矛盾具有特殊性，要具体问题具体分析。
高级作答用语：不同类型的企业在经营过程中面临不同的困境，“放水养鱼”政策在实施过程中要针对不同类型企业的特点，采取不同的措施，体现了矛盾的特殊性，要求我们具体问题具体分析。
（5）生产关系一定要适应生产力的状况、上层建筑一定要适应经济基础的状况是社会发展的基本规律，改革是社会主义制度的自我完善和发展，是推动社会主义社会发展的直接动力。
高级作答用语：进一步全面深化改革，有利于推动党和国家事业取得历史性成就、发生历史性变革。全面深化改革的根本目的是使生产关系适合生产力状况、使上层建筑适合经济基础状况。
（6）人民群众是历史的创造者。人民群众是物质财富和精神财富的创造者，是社会变革的决定力量。要坚持群众观点与群众路线。
高级作答用语：人民群众是社会历史的主体，是历史的创造者。我国实施“放水养鱼”政策是坚持以人民为中心的体现。政策的实施有利于激发市场主体活力，促进企业发展，进而稳定就业，保障民生，维护人民群众的根本利益。通过“放水养鱼”政策激发市场主体的积极性和创造性，有利于推动社会生产力的发展，促进社会进步。
（原创）2.命题预测
阅读材料，回答下列问题。
“放水养鱼”是中国经济保持活力韧性的密码。今年增值税留抵退税规模约1.5万亿元等一系列减税降费举措，旨在涵养税源，培育壮大市场主体。“水”是市场活力等积极努力，“鱼”是市场主体。同时，对于减税降费资金的安全运行和地方财政状况也有相应措施保障。
结合材料，运用辩证唯物论知识，分析我国实施“放水养鱼”政策的合理性。
【作答角度】物质与意识的辩证关系+规律的特征+正确发挥主观能动性
【答案】①物质决定意识，要求我们一切从实际出发，实事求是。我国当前存在企业开工不足等经济困境，实施“放水养鱼”政策是基于我国经济发展的实际情况作出的正确决策。②意识对物质具有能动作用，正确的意识对事物发展起促进作用。“放水养鱼”政策能激发市场主体活力，促进经济发展，是正确意识的体现。③规律是客观的，但人在规律面前不是无能为力的。实施“放水养鱼”政策是尊重经济发展规律、正确发挥主观能动性的体现，有利于促进经济健康发展。
（四）逻辑与思维
1.重点考向
（1）科学思维追求认识的客观性，科学思维结果具有预见性，科学思维结果具有可检验性。
高级作答用语：在实施“放水养鱼”政策过程中，决策是基于对我国当前经济形势的客观分析，体现了科学思维追求认识的客观性；政策制定者预见到“放水养鱼”政策能够涵养税源，通过今天的“退”换来明天的“增”，体现科学思维结果的预见性；“放水养鱼”政策的实施效果是可以检验的。体现了科学思维结果具有可检验性。
（2）量变是质变的必要前提，质变是量变的必然结果，要注重量的积累。
高级作答用语：减税降费政策的持续实施是一个量变的过程。从党的十八大以来一系列减税降费政策的出台，不断减轻企业和个人负担，促进产业升级等。这些量变的积累最终会促进经济发展的质变。
（3）辩证否定是事物自我的否定,即自己否定自己,并通过自身的否定实现自身的发展，辩证的否定具有肯定与否定的双重性。辩证否定既克服又保留,克服的是旧事物中过时的、消极的内容,保留是对旧事物整体、旧矛盾统一体的合理因素的肯定与保留。我们要树立创新意识，在肯定中看到否定，在否定中看到肯定，不能肯定一切或否定一切。
高级作答用语：从辩证否定角度看，减税降费政策一方面克服消极内容，如简化税制克服过去税收制度复杂、不统一的问题，避免不合理税负克服小微企业负担过重问题；另一方面保留合理因素并发展，保留并强化税收调节收入分配功能，保留并优化对产业发展的支持功能，保留并提升税收征管和纳税服务功能。
（原创）2.命题预测
阅读材料，回答下列问题。
减税降费是近年来我国经济政策的重要内容。党的十八大以来，我国出台一系列减税降费政策，在简化税制方面，清理地方性税收优惠政策、统一税务行政处罚自由裁量权等；在扶持企业方面，重点扶持小微企业，在企业所得税和增值税方面给予优惠；在税收功能方面，保留并强化税收调节收入分配功能，如个人所得税改革提高基本减除费用标准，新增专项附加扣除；保留并优化对产业发展的支持功能，如推动税费优惠政策向制造业倾斜，在研发环节提高研发费用加计扣除比例等；保留并提升税收征管和纳税服务功能，税务部门深化税收征管改革，加强信息化建设，简化办税流程等，同时完善税费优惠政策直达快享工作机制。
结合材料，请运用辩证否定观的知识，分析我国减税降费政策的合理性。
【作答角度】辩证否定的内涵+辩证否定的实质
【答案】①辩证否定是事物自身的否定，是发展的环节和联系的环节。我国减税降费政策是对传统税收制度的辩证否定。②辩证否定的实质是“扬弃”，既克服又保留。我国减税降费政策克服了旧税制中复杂、不统一以及企业税负不合理等消极内容，保留了税收调节收入分配、支持产业发展、征管和纳税服务等合理因素，并对这些因素进行了强化、优化和提升，推动了税收制度的发展和完善。③减税降费政策的实施符合辩证否定观的要求，有利于促进我国经济的高质量发展。
技法突破
（一）易混易错突破
清理不合理收费会使得企业负担减少，必然会扩大生产规模。
解析：清理不合理收费能够减轻企业负担，企业负担减轻后，可能会将资金用于技术创新、开拓市场等方面，进而可能扩大生产规模，但不是必然直接扩大生产规模。即清理不合理收费后企业负担减轻，企业有更多资源投入发展，可能扩大生产规模。
2.调低工商业电价会降低运营成本，进而提高劳动生产率。
解析：调低工商业电价能够降低企业运营成本，但不一定直接提高劳动生产率。即调低工商业电价后运营成本降低，企业可能将更多资金用于技术升级等方面，间接促进劳动生产率提高。
3.提高出口退税率会促进自主创新，进而增强国际竞争力。
解析：提高出口退税率主要是促进企业出口，而非直接促进自主创新。即提高出口退税率后促进企业出口，企业获得更多资金投入研发等方面，增强国际竞争力。
4.“放水养鱼”的减税清费政策能防止经营企业的偷漏税行为。
解析：减税清费政策有助于减轻企业负担，引导企业合法经营，间接减少偷漏税的动机，但不能防止行为的发生。
5.“放水养鱼”的减税清费政策能优化税种结构，会影响财政收入的增长。
解析：减税清费政策可能在短期内影响财政收入，但从长期看有利于涵养税源，促进经济发展，为财政收入的长期稳定增长奠定基础。
6.更大规模减税的政策会使财政收入较上年有所减少。
解析：更大规模减税的政策可能在短期内使财政收入减少，但从长期看，随着经济发展与企业效益的增强，可能会增加税收来源与税收总量，财政收入不一定减少。
7.坚持“放水养鱼”政策，助力市场主体纾困发展，深入推进减税降费，企业税费负担减轻会解决企业融资难问题，进而税收来源和规模扩张。
解析：减税降费不能直接解决企业融资难问题，企业税费负担减轻后企业创新活力增强，进而税收来源和规模扩张。
8.坚持“放水养鱼”政策，助力市场主体纾困发展，深入推进减税降费，财政赤字率大幅提高会使得经济建设支出增加，进而企业创新活力增强。
解析：经济建设支出增加和财政赤字率大幅提高，不是减税降费的必然结果。
9.坚持“放水养鱼”政策，助力市场主体纾困发展，深入推进减税降费，经济建设支出增加会使得企业融资难问题解决，进而税收来源和规模扩张。
解析：深入推进减税降费，减税降费直接减轻企业负担，激发企业创新活力，进而扩大税收来源。
10.实施放水“养鱼”的积极财政政策，我国财政赤字率下降会使得社会总供给减少。
解析：实施放水“养鱼”的积极财政政策，财政赤字率下降不一定意味着社会总供给减少。
（二）主观题突破——可视化作答模型应用
（原创）阅读材料，完成下列要求。
近年来，我国积极推行“放水养鱼”的减税降费政策，以激发市场主体活力，促进经济高质量发展。政府通过一系列措施，如降低企业所得税税率、提高研发费用加计扣除比例、扩大增值税小规模纳税人免征范围等，为企业减轻负担，增加企业利润留存，促进企业创新和扩大生产。同时，税务部门不断优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率，加强税收政策宣传和辅导，确保企业能够及时了解和享受税收优惠政策。
结合材料，运用《经济与社会》的知识，说明“放水养鱼”的减税降费政策是如何助力经济高质量发展的。（措施类型）
【答案】①科学的宏观调控有效的政府治理，是社会主义市场经济体制的内在优势。政府实施积极的财政政策，通过减税降费降低企业经营成本，增加企业利润，刺激企业扩大生产和投资，拉动经济增长。②政府履行经济职能，实施产业政策，推动产业升级和经济结构调整。鼓励企业创新，提高研发费用加计扣除比例，降低企业创新成本，增强企业创新动力。扩大增值税小规模纳税人免征范围，扶持小微企业发展，激发小微企业活力，增加就业机会。③政府税务部门破除体制机制弊端，提升政府服务效能，优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率，加强税收政策宣传和辅导，为企业享受税收优惠政策提供便利，促进税收政策的有效实施，保障经济发展政策目标的实现。
【作答可视化模型】
结合材料，运用《经济与社会》的知识，说明“放水养鱼”的减税降费政策是如何助力经济高质量发展的。
①审设问
知识范围 经济与社会
设问类型 措施类题型
设问层次 “放水养鱼”的减税降费政策如何助力经济高质量发展的
综上所述 需要在材料中找到“放水养鱼”的具体措施，结合《经济与社会》知识，具体分析说明
②审材料
材料的不同段落 材料的主旨和关键信息 材料对于本题的解题意义
第1行 第2-4行 第4-5行 我国推行“放水养鱼”的减税降费政策激发市场主体活力，促进经济高质量发展 政府采取降低企业所得税税率等措施减轻企业负担，增加利润留存，促进创新和扩大生产 税务部门优化纳税服务，简化办税流程等确保企业享受政策 对接教材“社会主义市场经济体制的基本特征” 对接教材“政府经济职能和宏观调控手段” 对接教材“政府职能履行和政策实施保障”
③具体作答过程可视化过程如下：
学以致用
1.国家大力推进减税降费。为企业减税降费是“放水养鱼”，减轻企业负担从长久看来是在涵养税源。“放水养鱼”发生作用的传导路径是（ ）
A.清理不合理收费--减少企业负担--扩大生产规模
B.全面实施营改增--降低企业税负--激发企业活力
C.调低工商业电价--降低运营成本--提高劳动生产率
D.提高出口退税率--促进自主创新--增强国际竞争力
2.2017年我国进一步对中小微企业实行“放水养鱼”的减税清费政策：一是可享受企业所得税减半征收政策优惠的小微企业范围，其年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；二是科技型企业的研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，计算企业所得税时可将更多研发费用在税前扣除。这一政策的实施有利于（ ）
①降低企业制度性交易成本
②防止经营企业的偷漏税行为
③促进大众创业与万众创新
④优化税种结构，拓宽财政收入
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
3.着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，2019年我国将实施比2018年更大规模减税的政策，且普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。这表明我国2019年
①稳健的货币政策要松紧适度 ②积极的财政政策要加力提效
③国民经济结构有望继续优化 ④财政收入较上年将有所减少
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
4.2019年，我国继续坚持“放水养鱼”政策,助力市场主体纾困发展，深入推进减税降费，全年减税降费规模约2.36万亿元。与此同时，全国一般公共预算收人同比增长3.8%。下列推导正确的是（ ）
①解决企业融资难问题 ②企业税费负担减轻 ③税收来源和规模扩张
④企业创新活力增强 ⑤经济建设支出增加 ⑥财政赤字率大幅提高
A.②→④→③ B.⑥→⑤→④ C.②→①→③ D.⑤→①→⑥
5.2022年以来，国家税务总局实施大规模增值税留抵退税政策，以“真金白银”为更多市场主体发展助力。截至8月15日，累计有2.1万多亿元退税款退到纳税人账户。大规模增值税留抵退税政策发挥作用的传导路径正确的是（ ）
①政府收入增加→转移支付能力增强→有力保障民生
②企业现金流增加→企业活力增强→促进稳岗就业
③增值税税率提高→降低企业负担→提升企业市场竞争力
④“放水养鱼”，涵养税源→激发市场活力→护住经济大盘
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
6.2024年政府工作报告指出，过去五年，我国不断优化财政支出结构，教育科技、生态环保、基本民生等重点领域得到有力保障，新型基础设施建设投资持续增加。与此同时，实施大规模减税降费，五年累计减税5.4万亿元、降费2.8万亿元，既帮助企业渡过难关、留得青山，也放水养鱼、涵养税源，有力应对疫情对经济带来的冲击。这些政策发挥作用的传导路径正确的是（ ）
①增加新型基础设施建设投资→扩大社会总供给→推动经济持续发展
②优化财政支出结构→强化民生领域保障力度→提升人民幸福感、获得感
③实施大规模减税降费→减轻企业经营负担→实现企业利润不断提高
④保障生态环保领域支出→助力绿色产业发展→促进产业结构优化升级
A.①② B.②③ C.①④ D.②④
7.下表为2018年我国财政的有关数据：
月份 全国财政收入同比增长情况 税收收入同比增长情况
1-2月 15.8% 18.4%
4月 11.0% 14.6%
8月 4.0% 6.7%
10月 -3.1% -5.1%
注：2018年我国实施放水“养鱼”的积极财政政策。
下列对材料信息解读正确的是（ ）
①我国财政赤字率下降，社会总供给减少
②积极的财政政策有利于企业融资
③放水“养鱼”旨在减轻企业负担，推进企业创新
④放水“养鱼”有利于释放经济活力，增强发展后劲
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
8.2022年政府工作报告提出实施新的组合式税费支持政策，坚持减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元。减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是“放水养鱼”、涵养税源。材料表明（ ）
①从长远看，减税降费有利于保市场主体，守住财税收入的源泉
②新的组合式税费支持政策有助于推进产业布局优化和结构调整
③改进增值税留抵退税制度有利于缓解企业资金压力，稳定市场预期
④国家综合运用税收、转移支付等再分配调节机制促进收入分配公平
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
9.针对当前中小型企业面临的困难，中央政府出台“营改增”、暂免征收小微企业22项收费等“放水养鱼”的政策。“放水养鱼”政策的目的是
A.体现物质决定意识，一切从实际出发 B.发挥意识的能动作用，推动企业的发展
C.尊重客观规律，反对工作中的唯心主义 D.坚持唯物辩证法，保持政策的发展性
10.在实施更大规模减税降费政策的过程中，既要算税收账和眼前账，更要算经济账，长远账。实施减税降费政策短期内可能会减少一些税费收入，但从长远看可以起到“放水养鱼”的作用。该政策发挥作用的路径是
①促进收入分配公平 ②推动经济健康发展 ③激发企业发展活力④企业税收负担减轻 ⑤扩大税基、增加税源
A.①→③→②→⑤ B.②→③→⑤→① C.④→③→②→⑤ D.⑤→②→④→③
（改编）11.阅读材料，回答下列问题。
浙江省财政厅积极推动财政改革，以“全力打造财税营商环境最优省”为目标，实施了一系列举措。2018-2022年累计新增减税降费9130亿元，率先实现省定行政事业性收费涉企“零收费”，2023年全省为市场主体减负3283.6亿元，其中减税降费2585亿元。同时，在政策导向、支持方式、兑付机制等方面不断优化。例如，优化政策导向方面，全面顶格执行中央减税降费政策并创新本省政策；支持方式上围绕“8+4”经济政策体系构建支持清单；兑付机制上创新“免申即享”等机制。
结合材料，运用经济与社会的相关知识，分析浙江省在推动高质量发展方面带来的启示。
（改编）12.阅读材料，回答下列问题。
陕西省各级纪检监察机关积极行动，护航营商环境持续优化。西安高新区纪检监察工委对全区政务服务窗口进行全面监督检查，坚决纠治吃拿卡要，涉企检查、考核、填表过多过频等问题，确保政务服务高效、廉洁、公正。商洛市在全市开展纪检监察干部联项目访企业活动，深入了解企业在项目建设过程中面临的审批难、资金紧张、配套设施不完善等问题，并及时与相关部门沟通协调，督促其尽快解决。铜川市聚焦“三新一高”等重大战略部署强化政治监督，通过清单式、项目化推进管理，对涉及营商环境的政策落实情况进行严格监督，确保政策落地生根，为企业发展提供政策支持。西安高新区还聘请了优化营商环境特约监督员，这些特约监督员来自不同行业和领域，他们通过参与政务服务窗口的监督检查、收集企业反馈的意见和建议、参与相关政策的制定和讨论等方式，为优化营商环境贡献力量。此外，各地还通过建章立制推动标本兼治。商洛市制定了政商人士正常交往的行为规范，明确了政商交往的边界和原则，开通了市委书记营商环境投诉举报邮箱，为企业提供了便捷的投诉渠道。礼泉县纪委监委出台了损害营商环境问题线索移送机制的工作办法、优化营商环境工作问责办法等，对监管单位的职责范围、涉及营商环境的信访举报处理流程等方面进行了明确规定，确保对损害营商环境的行为能够及时发现、处理。
结合材料，运用《政治与法治》的相关知识，从制度优势的角度阐述陕西省纪检监察机关上述做法对优化营商环境的重要意义。
参考答案
1.【答案】B
【解析】B：全面实施营改增，减轻企业税负，有利于企业降低成本、扩大生产，激发企业活力，B正确。
ACD：税收政策的制定，既要保证财政收入，又要有利于促进经济发展。经济是基础，只有经济发展了，才可能有稳定充足的财源。税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制。税收政策的制定，要在政企分开的基础上，有利于企业建立现代企业制度，该三个选项与上述分析推理过程不符，ACD排除。
故本题选B。
2.【答案】C
【详解】①③：进一步对中小微企业实行“放水养鱼”的减税清费政策，这样做有利于降低企业制度性交易成本，促进大众创业与万众创新，①③正确。
②：“防止经营企业的偷漏税行为”说法太绝对，夸大了这一政策的作用，②排除。
④：企业所得税减半征收政策优惠、应纳税所得额上限提高、科技型企业的研发费用加计扣除比例提高等措施在一定程度上可能会减少财政收入，④排除。
故本题选C。
3.【答案】C
【详解】②③：2019年我国将实施比2018年更大规模减税的政策，且普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。这表明我国2019年积极的财政政策要加力提效，国民经济结构有望继续优化，②③正确。
①：减税属于财政政策，而不属于货币政策，①排除。
④：减税不一定会导致财政收入减少，④排除。
故本题选C。
4.【答案】A
【详解】②：坚持“放水养鱼”政策深入推进减税降费，会直接带来企业税费负担减轻，②排在第一位。
④：企业税费负担减轻，企业创新活力会进一步增强，④排在第二位。
③：企业创新活力增强，带来税收来源和规模扩张，③排在第三位。
①：“解决企业融资问题”应该实施的是货币政策，而题意主旨强调的是发挥财政政策的作用，①排除。
⑤⑥：题意主旨强调的是推进减税降费而不是增加经济建设支出、提高财政赤字率，⑤⑥排除。
故本题选A。
5.【答案】D
【详解】①：大规模增值税留抵退税政策会减少政府的收入，排除①。
②：退税政策使得企业现金流增加，企业活力增强，有利于促进稳岗就业，②正确。
③：增值税留抵退税政策会降低税负，增值税税率提高会增加税负，排除③。
④：大规模增值税留抵退税政策有利于降低企业税负，涵养税源，从而激发市场活力，护住经济大盘，④正确。
故本题选D。
6.【答案】D
【详解】①：增加新型基础设施建设投资一方面可以有力扩大内需，另外一方面也可以改善生产条件、扩大社会总供给，但扩大社会总供给不一定能推动经济持续发展，有可能还会导致产能过剩、资源浪费，我们现在强调的是有效供给，①错误。
②：优化财政支出结构，能够将财政用到刀刃上，让人民切实享受到财政带来的作用，②正确。
③：实施大规模减税降费，能减轻企业负担，但企业的利润是由企业的自身经营状况决定，故③错误。
④：优化财政支出结构，部分财政投到生态环保领域，可以落实新发展理念，促进产业优化升级，故④正确。
故本题选D。
7.【答案】D
【详解】①：我国财政赤字率下降，是紧缩性财政政策的体现，与题干中强调的积极的财政政策不符，再者，财政赤字率下降，意味社会总需求减少，①排除。
②：由上述图表数据分析可以看出“放水意味着企业税负减少，②排除。
③④：由图示中税收收入同比增长下降可以看出“放水养鱼”旨在减轻企业负担，推进企业创新;有利于释放经济活力，增强发展后劲，③④正确。
故本题选D。
8.【答案】A
【详解】①：减税降费实际上也是“放水养鱼”、涵养税源，有利于保市场主体，守住财税收入的源泉，①符合题意。
②：“产业布局优化和结构调整”并未在材料中直接表明，②排除。
③：“留抵退税约1.5万亿元”这将是助企纾困直接有效的办法，有助于缓解企业资金压力，③符合题意。
④：材料并未涉及“转移支付”，材料也不涉及收入分配公平问题，④排除。
故本题选A。
9.【答案】B
【详解】ABCD：“放水养鱼”的政策属于意识的范畴，而这一政策的出台目的是解决中小企业面临的困难，推动中小企业的发展，发挥意识的能动作用，B正确，ACD不符合题意。
故本题选B。
10.【答案】C
【详解】CD：实施减税降费政策，会直接使企业税收负担减轻，有利于激发企业发展活力，从而推动经济健康发展，有利于扩大税基、增加税源，故正确传导顺序是④→③→②→⑤，C正确，D错误。
AB：促进收入分配公平，与题意无关，AB排除。
故本题选C。
11.答案：①坚持创新发展理念，政府履行经济职能，实施产业政策，推动产业创新升级。浙江省财政厅通过减税降费等政策措施为企业提供资金支持，如2018-2022年累计新增减税降费9130亿元等，企业可以利用这些资金加大研发投入，提高创新能力，推动产业技术升级，促进高质量发展。②优化营商环境，降低了企业经营成本，激发市场主体活力。在政策导向方面全面顶格执行中央政策并创新本省政策，在支持方式上构建支持清单，在兑付机制上创新“免申即享”等机制，这些举措优化了营商环境，激发了市场主体活力，促进了生产和消费，推动高质量发展。③坚持协调发展理念，促进经济结构优化。围绕“8+4”经济政策体系构建支持清单等措施，有利于统筹不同产业和领域的发展，促进经济结构的协调和优化，推动高质量发展。④完善财政制度，提供稳定制度保障。从对企业“放水养鱼”转变为全生命周期服务等“三个转变”，以及在财政改革中不断完善政策导向、支持方式和兑付机制等，完善了财政制度，为经济高质量发展提供了稳定的制度保障，促进资源合理配置和经济平稳运行。
12.答案：①体现党的领导这一制度优势，确保营商环境优化在党的正确领导下进行，保持正确方向。②体现监察制度优势，有效监督公职人员行为，防止权力滥用，维护市场公平竞争秩序，优化营商环境。③体现民主集中制原则，各地结合实际情况采取不同措施，既保证上级决策的贯彻执行，又能充分发挥地方的主动性和创造性，共同推动营商环境优化。
试卷第1页，共3页
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