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第四课
我国的个人收入分配与社会保障
【课标要求】了解我国个人收入的方式与合法途径，解释个
人收入分配政策的完善；评析实现共同富裕、促进社会公平正义
的收入分配与社会保障政策，列举完善社会保障体系的措施。阐
明劳动对社会发展和进步的意义，弘扬劳动精神，树立崇尚劳动、
热爱劳动的观念。
社会主义
劳动
数据
收入分配
居民收入
初次分配
社会保险
权责清晰
[提纲挈领]
知道 1 个制度：分配制度。
区分 2 个方式：按劳分配和生产要素分配。
弄清 4 个类型：我国居民收入的类型。
运用 4 条举措：完善个人收入分配。
理解 3 个分配：初次分配、再次分配和第三次分配。
把握 3 个作用：社会保障体系的作用。
了解 4 个形式：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
理解 4 条措施：如何完善社会保障体系。
考点一 按劳分配为主体 多种分配方式并存
1.我国的分配制度
(1)内容：按劳分配为主体、多种分配方式并存。
(2)决定因素
①个人收入分配方式不是任意决定的，生产资料所有制决定
分配方式。
②从根本上说是由生产力发展状况决定的。
性质 按劳分配是社会主义的分配原则
地位 按劳分配在所有分配方式中占主体地位
适用
范围 公有制经济
内容
要求 有劳动能力的社会成员必须参加劳动；在作了必要的扣除
后，以劳动者提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度对
个人进行分配，多劳多得、少劳少得
2.按劳分配
(续表)
客观必
然性 ①生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
②社会主义公有制条件下的生产力发展水平，是实行按劳分配的物质基础。
③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因
(续表)
意义 ①实行按劳分配，劳动者的个人收入与其付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有助于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术、提高劳动技能，促进社会生产的发展。
②实行按劳分配是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
原因 在社会主义市场经济中，与多种所有制经济相适应，还存
在多种分配方式
适用
范围 公有制经济和非公有制经济中均存在
要素
分类 劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等
意义 有利于让一切要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富
的源泉充分涌流，推动资源优化配置，促进经济发展
3.按生产要素分配
项目 按劳分配 按生产要素分配
区别 范围 社会主义公有制经济 广泛存在于包括公有制经济在内的多
种所有制经济中
体现
关系 劳动者是生产资料的主人，
劳动者之间是平等、互助、
合作的关系 生产要素参与分配(包括生产要素的所
有者与使用者的交换关系)
地位 我国分配制度的主体 我国分配制度的重要组成部分
联系 两者共同构成我国分配制度的主要内容。坚持两者相结合，是由我
国社会主义初级阶段的生产力发展状况决定的，是发展社会主义市
场经济的客观要求
区分“按劳分配”和“按生产要素分配”
分类 主要内容 备注
劳动性
收入 通过劳动所获得的收入，包括工资、奖金、津贴等 按劳分配或按劳动要素分配
财产性
收入 通过自己所拥有的各类财产获得的收入，包括银行存款所得的利息、房屋出租所得的租金等 一般属于按要素分配
经营性
收入 通过生产经营活动所获得的收入 属于初次分配的范畴
4.我国居民收入的类型
分类 主要内容 备注
转移性
收入 国家、单位、社会团体对住户的各种经常性转移支付和住户之间的经常性收入转移，包括养老金、社会救济和补助、政策性生产补贴、政策性生活补贴、救灾款等 属于再分配的范畴
(续表)
5.劳动致富
(1)劳动是财富的源泉，我们获取的任何收入归根结底都来自
劳动创造。
(2)要弘扬劳动最光荣、劳动最崇高、劳动最伟大、劳动最美
丽的社会风尚，树立以辛勤劳动为荣、以好逸恶劳为耻的劳动观。
要鼓励全体劳动者通过辛勤劳动、诚实劳动、创造性劳动致富。
【正误澄清】
1.劳动性收入都属于按劳分配方式。(
)
[答案]× 纠正：按劳分配是指在公有制经济范围内的劳动所
得，在非公有制经济中的劳动收入不属于按劳分配，属于按劳动
要素分配。
2.生产要素的分配制度有效地缩小了个人之间的收入差距。
(
)
[答案]× 纠正：生产要素的分配制度有利于提高效率，但会
拉大收入差距。
3.按劳分配为主体、多种分配方式并存是社会主义的分配原
则。(
)
[答案]×
纠正：按劳分配为主体、多种分配方式并存是我国
的分配制度，按劳分配是社会主义的分配原则。
4.小张承包村里的鱼塘用于生态养鱼，年终收入颇丰，他的这
一收入属于按生产要素分配。(
)
[答案]×
纠正：小张承包村里的鱼塘用于生态养鱼，年终收
入颇丰，他的这一收入属于按劳分配。
项目 城镇居民 农村居民
2021 2022 2023 2021 2022 2023
工资性收入(%) 56.1 55.7 55.3 60.8 60.4 59.1
经营净收入(%) 14.1 14.4 14.4 24.2 24.4 25.6
财产净收入(%) 14.3 14.6 14.5 3.1 3.1 3.1
转移净收入(%) 15.5 15.3 15.8 11.9 12.1 12.2
考向一 按劳分配
[典例 1](2024 年 6 月浙江选考)下表为 2021—2023 年浙江省城
乡居民人均可支配收入构成情况。
另：2021 年、2022 年、2023 年城乡收入比分别为 1.94、1.90、
1.86。
数据来源：《2023 年浙江统计年鉴》《2023 年浙江省国民经
济和社会发展统计公报》。
由以上材料可知，2021—2023 年浙江省(
)
①城镇居民非工资性收入结构比农村居民更为均衡
②居民
通过按劳分配方式获得的收入占比逐年下降
③城乡居民收入差
距状况有所改善 ④农村居民财产净收入不断增长
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
[答案]A
由表可知，城镇居民的经营净收入、财产净收入和
转移净收入的比例相对接近，而农村居民的经营净收入比例明显
高于财产净收入和转移净收入的比例，①符合题意。表中数据只
反映居民工资性收入占比逐年下降，无法推断出居民工资性收入
是否属于通过按劳分配方式获得的，②排除。城乡收入比从 2021
年的1.94下降到2023 年的1.86，说明城乡居民收入差距有所缩小，
城乡居民收入差距状况有所改善，③符合题意。图表只反映城乡
居民人均可支配收入构成情况，没有反映其总收入情况，且农村
居民的财产净收入比例在近三年年均为 3.1%，④不符合题意。
考向二 按生产要素分配
[典例 2](2024 年新课标卷)以下是某县关于如何盘活本地闲置
耕地的讨论。
农户：家里青壮年外出打工了，耕地闲置了，不如流转给村集体吧！
村集体：可是我们不擅长经营！不如把闲置耕地外包给专业合作社，农户、村集体和专业合作社，三方按合理比例分红。
专业合作社：这个咱在行！咱把流转的这 800多亩耕地整治后，进行规模种植和管理。
县政府：这个经营模式好！谁种植就补贴谁！
该经营模式好在(
)
①让农户闲置耕地作为生产要素参与收入分配
②引入新型
农业经营主体，提高农业生产效率
③运用初次分配机制，调动
④增强村集体的经营能力，扩大集体收入
农业种植的积极性
来源
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
[答案]A
农户把闲置的耕地外包给专业合作社，农户、村集
体和专业合作社，三方按合理比例分红，这是让农户闲置耕地作
为生产要素参与收入分配的体现，也有利于引入新型农业经营主
体，进行规模种植和管理，提高农业生产效率，①②符合题意。
县政府“这个经营模式好！谁种植就补贴谁！”，意味着种田补
贴转移给经营者，这是在运用再分配调节机制，而不是运用初次
分配机制，③排除。农户把闲置的耕地外包给专业合作社，村集
体按合理比例分红，这是村集体凭对土地的所有权和管理获得收
入，村集体对流转耕地并没有经营权力，此举也没有扩大集体收
入来源，④排除。
考点二 完善个人收入分配
完善个人收入分配的制度保证和重要举措
(1)完善个人收入分配，理顺国家、企业和个人三者的收入分
配关系，构建初次分配、再分配、第三次分配协调配套的制度体
系，健全体现效率、促进公平的收入分配制度。
(2)完善个人收入分配，要坚持居民收入增长和经济增长基本
同步、劳动报酬提高和劳动生产率提高基本同步。
(3)完善个人收入分配，在初次分配方面，要努力提高居民收
入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重；
坚持多劳多得，鼓励勤劳致富，促进机会公平，增加低收入者收
入，扩大中等收入群体；完善按要素分配政策制度， 探索多种渠
道增加中低收入群众要素收入，多渠道增加城乡居民财产性收入。
(4)完善个人收入分配，在再分配方面，要加大税收、社会保
障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度，规范收入分
配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取
缔非法收入。
(5)完善个人收入分配，要重视发挥第三次分配作用，引导、
支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事
业。
项目 初次分配 再分配 第三次分配
范围 物质生产部门内部，
主要为工业企业 全社会 全社会
主体 主要是企业 国家、政府 全社会
手段 市场机制决定 政府调控机制(税
收、政策、法律) 通过个人自愿捐赠
而进行的分配
目的 提高效率，体现公平 更加体现公平 更加体现公平
初次分配、再分配和第三次分配的比较
项目 初次分配 再分配 第三次分配
举例 按劳分配收入、生产要素按贡献参与分配获得的收入，都属于初次分配 个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救助和社会优抚 慈善等社会公益事业
(续表)
【正误澄清】
1.打赢脱贫攻坚战是实现收入分配公平、消除收入差距的重要
举措。(
)
[答案]×
纠正：打赢脱贫攻坚战是实现收入分配公平、缩小
收入差距的重要举措，但收入差距不能消除。
2.提高最低工资标准属于再分配。(
)
[答案]×
纠正：提高最低工资标准属于初次分配，再分配的
主要手段是税收、社会保障、转移支付等。
3.重视发挥第三次分配作用，运用税收、社会保障、转移支付
等主要手段，发展慈善等社会公益事业。(
)
纠正：税收、社会保障、转移支付等是再分配的主
[答案]×
要手段。
统计指标 收入主体 人均可支配
收入 按收入来源分
工资性
收入 经营净
收入 财产
净收入 转移
净收入
收入绝对
量(元) 城镇居民 51 821 31 321 5903 5392 9205
农村居民 21 691 9163 7431 540 4557
收入较上年
名义增速 城镇居民 5.1% 5.9% 5.7% 2.9% 3.6%
农村居民 7.7% 8.4% 6.6% 6.0% 8.4%
考向 完善个人收入分配
[典例 1](2024 年湖北卷)下表反映了 2023 年我国城乡居民人均
可支配收入及其来源结构情况。
据此可以推断出(
)
①经营净收入是农村居民最大的收入来源
②城乡居民人均
可支配收入比值较上年有所上升
③经济回升向好，农民外出务
④与农村居民相比，城镇居民的财产净收入占比
工形势好转
更高
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
[答案]D 从表中信息可知，农村居民收入中工资性收入增速大于人
均可支配收入，可推断出经济回升向好，农民外出务工形势好转，③正
确。城镇居民的财产净收入占比为 5392/51 821≈0.10，农村居民的财产
净收入占比为 540/21 691≈0.02，城镇居民的财产净收入占比更高，④正
确。农村居民收入中工资性收入大于经营净收入，工资性收入是农村居
民最大的收入来源，①错误。2023 年城乡居民人均可支配收入比值＝
绝对量(元) 涨幅 比重
人均可支配收入 36 883 5.0%
人均工资性收入 20 590 4.9% 55.8%
人均经营净收入 6175 4.8% 16.7%
人均财产净收入 3227 4.9% 8.7%
人均转移净收入 6892 5.5% 18.7%
[典例 2](2023 年海南卷)下表为 2022 年全国居民收入情况：
数据来源：国家统计局
对上表信息解读正确的是(
)
①劳动性收入是我国居民收入的主要来源
②人均经营净收
入增长主要是依靠土地出租
③人均转移净收入增长反映了国家
④人均财产净收入增加表明城乡居民收
大力促进社会公平正义
入差距进一步缩小
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
[答案]A
从图表信息可知，2022 年全国居民人均工资性收入
占比最高，达 55.8%，表明劳动性收入是我国居民收入的主要来源，
①正确。经营性收入指通过生产经营活动所获得的收入。材料没
有反映土地出租，且土地出租得到的收入属于财产性收入，不是
经营性收入，②排除。转移性收入指国家、单位、社会团体对住
户的各种经常性转移支付和住户之间的经常性收入转移，包括养
老金、社会救济和补助、政策性生产补贴、政策性生活补贴、救
灾款等。人均转移净收入增长反映了国家大力促进社会公平正义，
反映了国家在再分配环节更加注重公平，③正确。人均财产净收
入增加无法反映城乡居民收入差距进一步缩小，④排除。
稳定
功能 通过防范和化解社会成员的生存危机，保障他们的基本生活权利，
能够有效维护社会生活秩序的稳定，发挥民生保障安全网作用
调节
功能 通过国民收入再分配，发挥收入分配调节器作用，能够调节不同社
会群体之间的利益关系，化解社会矛盾和冲突，促进社会公平正义
互助
功能 通过风险分摊与责任共担，充分发挥社会互助共济功能，同时通过
社会成员的自助与他助，推动社会持续健康发展
考点三 我国的社会保障
1.社会保障的主要功能
形式 内容 地位
社会
保险 通过政府、单位、个人三方共同筹集资金，
保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生
育等情况下依法从国家和社会获得物质
帮助。在我国，社会保险主要包括基本养
老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业
保险、生育保险等 是我国社会保障
体系的核心
2.社会保障的主要构成
形式 内容 地位
社会
救助 政府通过国民收入再分配，对因自然灾害
或其他经济社会原因而无法维持最低生
活水平的公民给予无偿帮助，以保障其最
低生活水平 是最先形成的、
历史最悠久的社
会保障形式
(续表)
形式 内容 地位
社会
福利 是政府和社会向老年人、残疾人、妇女、
儿童和其他社会成员提供的社会化服务、
实物供给或者福利津贴，以满足社会成员
的生活需要并促使其生活质量不断得到
改善和提高 是最高层次的社
会保障
(续表)
形式 内容 地位
社会
优抚 是国家和社会依法对现役军人、复员退伍
军人以及军烈属等优抚对象实行物质照
顾、生活和工作安置、精神抚慰的褒扬性、
补偿性、优待性、综合性的特殊社会保障 针对特定人群的
特殊保障
(续表)
措施 具体要求
要公平对待每个公民并确
保其享受相应的社会保障
权益 要建立起覆盖全民、统筹城乡、公平统
一的社会保障体系，形成没有漏洞的
“安全网”；要更多地维护好弱势群体
的利益，缩小贫富差距，促进社会和谐
发展
3.完善社会保障体系的措施
措施 具体要求
既要尽力而为，又要量力
而行，要坚持社会保障水
平与经济社会发展相适应 要通过加强社会保障体系建设，不断满
足人民的社会保障需求。建立起与经济
发展水平相适应、保障适度的社会保障
体系，才能使社会保障持续发展
要做到权责清晰 必须明确各方的权利与责任，严格依法
监管
(续表)
措施 具体要求
要坚持应保尽保原则 按照兜底线、织密网、建机制的要求，
加快健全覆盖全民、统筹城乡、公平统
一、安全规范、可持续的多层次社会保
障体系
(续表)
【正误澄清】
1.社会保障通过风险均摊与责任共担，充分发挥社会互助功
能。(
)
[答案]× 纠正：社会保障通过风险分摊与责任共担，充分发
挥社会互助功能。
2.在我国，社会保险主要包括养老保险、重大疾病医疗保险、
人身保险、意外险、财产保险。(
)
[答案]× 纠正：在我国，社会保险主要包括基本养老保险、
基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等。
3.建立多层次的社会保障体系有利于增加居民当前可支配收
入。(
)
[答案]× 纠正：建立多层次的社会保障体系有利于更多地维
护弱势群体的利益，缩小贫富差距，促进社会和谐发展，而不是
增加居民当前可支配收入。
4.享受社会互助是社会成员的一项法定权利，也是现代社会文
明进步的重要标志。(
)
[答案]× 纠正：享受社会保障是社会成员的一项法定权利，
也是现代社会文明进步的重要标志。
5.社会保障水平越高越好。(
)
[答案]×
纠正：经济发展是社会保障的基础，提高社会保障
水平必须与经济发展相适应。
指标
年份 参加基本养
老保险人数
(万人) 养老保险基础养老
金最低标准(元/月) 在册低保人
数(万人) 低保标准(元/
每人每月)
2020 4355 165 61.4 886
2021 4423 180 59.3 941
2022 4520 190 56.4 1083
考向一 多种多样的社会保障
[典例 1](2024 年 1 月浙江选考)下表为 2020—2022 年浙江省社
会保障相关指标变动情况。
数据来源：2020—2022 年浙江省国民经济和社会发展统计
公报
由表中信息可知，浙江省(
)
①基本养老保险覆盖人数逐年增加
②人均领取基础养老金
③社会救助人数逐年下降
④社会救助的部分标准逐
逐年上升
年提高
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
[答案]B
由表中信息可知，参加基本养老保险人数由 4355
万人到 4423 万人再到 4520 万人，可推出基本养老保险覆盖人数
逐年增加，①符合题意。材料没有涉及人均领取的基础养老金情
况，②不符合题意。社会救助是政府通过国民收入再分配，对因
自然灾害和其他经济社会原因而无法维持最低生活水平的公民给
予无偿帮助，以保障其最低生活水平。由材料信息可知在册低保
人数在逐年减少，但低保只是社会救助的一部分，不能必然推出
社会救助人数逐年下降，③不符合题意。低保标准逐年提高，而
社会救助包括社会低保，所以社会救助的部分标准(低保标准)逐年
提高，④符合题意。
考向二 完善社会保障体系
[典例 2](2024 年山东卷)山东某市运用数字化技术打造新型智
慧医疗服务体系。激活医疗数据资源，建立基于健康管理的分级
诊疗制度；在村卫生室设置“智慧药柜”，村民可随时买到常用
药品；组建影像、心电、检验、急救“一张网”，市人民医院与
各乡镇卫生院、村卫生室互联互通，实现分散检查、集中诊断、
结果共享。建设新型智慧医疗服务体系能够(
)
①促进医疗资源均衡布局，提高资源配置效率
②完善基层
医疗卫生体系，丰富社会保障形式
③推动优质医疗资源下沉，
④扩大基本医疗保障范围，减轻群众就医
增强基层服务能力
负担
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
[答案]B 建设新型智慧医疗服务体系能够推动优质医疗资源
下沉，增强基层服务能力，有利于促进医疗资源均衡布局，提高
资源配置效率，①③正确。材料强调的是新型智慧医疗服务体系
的完善，为群众提供便捷优质的医疗服务，不涉及丰富社会保障
形式，也没有体现扩大基本医疗保障范围，②④排除。
[典例 3](2024 年广东卷)根据个人养老金制度，开立个人养老
金账户并缴费者，在个人所得税综合所得汇算清缴时，可按每年
1.2 万元限额据实扣除，投资收益暂不征税，退休后领取时按 3%
的税率减征个人所得税。截至 2023 年底，试点城市推出储蓄存款、
商业养老保险等四类投资产品，吸引 5000 多万人开户，此举显著
增强了民众的获得感。从经济逻辑看，该获得感的实现路径是
(
)
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
缴费人账户→ ①选择购买投资产品→增值部分暂免征税
②限额内列支扣除项→减少当期应纳税所得额→减少当期应纳个人所得税
③退休后提取基本养老金→按优惠税率缴纳个人所得税
④扩大社会保障基金投资→国有资产保值增值→增值部分暂免征税
[答案]A
“投资收益暂不征税”表明个人养老金缴费者选择
购买的投资产品的增值部分暂免征税，①正确。“个税综合所得
汇算清缴时按年 1.2 万元限额据实扣除”表明限额内列支扣除项
可以减少当期应纳税所得额，从而减少当期应纳个税，②正确。
退休后提取个人养老金需要按优惠税率缴纳个税，③错误。个人
养老金与社会保障基金投资无直接关联，④排除。

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