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课题2　诚信经营　依法纳税
学习目标
1. 理解保护消费者权益的必要性和意义。
2. 了解经营者对消费者合法权益的维护，把握消费者的维权途径。
3. 理解依法纳税是义务，区分我国的主要税种。
活动方案
1. 阅读材料，结合教材内容，回答下列问题：
很多消费者都有过这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适，质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就再也不用为此烦恼了，网购的商品可以“七天无理由退货”。
(1) 国家为什么要制定专门的法律、法规维护消费者的合法权益？
(2) 请简要阐释国家制定这类法律、法规的宗旨及其要求。
2. 释疑解惑：下列说法是否正确并说明理由。
(1) 市场上经营者和消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于强势地位。
(2) 《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规的宗旨，都在于确保各种市场主体守法经营，确保投资人受益。
1. 阅读材料，结合教材内容，回答下列问题：
王某到某超市购买了一台微波炉，他向售货员询问微波炉的使用方法时，售货员不仅未作解释，还说：“说明书上写得很清楚，自己看就知道了。”王某将微波炉拿回家，按照说明书上的方法使用。几天后，微波炉发生爆炸，炸伤了王某及其妻子。当王某向超市要求赔偿时，该超市以种种理由拒绝了他。
(1) 该超市的做法恰当吗？为什么？
(2) 当消费者的合法权益受到侵害时，可以通过哪些途径维权？
2. 释疑解惑：下列说法是否正确并说明理由。
(1) 小于在王某的店里挑选皮鞋，试穿了一双皮鞋，感觉不合适，准备离开时，王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了小于的安全消费权。
(2) 经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记，这是尊重消费者自主选择权的体现。
1. 阅读材料，结合教材内容，回答下列问题：
重庆市税务部门通过分析发现袁某某存在涉税风险，经提示提醒、督促整改、约谈警示后，袁某某仍整改不彻底，加之其关联企业存在偷逃税嫌疑，依法对其开展了税务检查。经查，袁某某取得部分劳务报酬未依法办理纳税申报少缴个人所得税；并将部分用于个人的消费性支出在其控股关联企业违规列支，少缴个人所得税。其关联企业存在将用于个人消费性支出在企业违规列支少缴增值税、企业所得税，以及未代扣代缴个人所得税等涉税问题。重庆市税务局第七稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律、法规的规定，对袁某某追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计297.38万元；对其关联企业追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计132.98万元。
(1) 为什么要对纳税人或企业的偷税漏税行为进行处罚？
(2) 我国税收分为哪几种类型？
2. 阅读教材相关内容，完成下表：
增值税、企业所得税和个人所得税三者的比较
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 ①________ __________ ②____________________ ______________________ 居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入
纳税人 ③________ 我国境内的④________和 其他取得收入的组织(个人 独资企业与合伙企业除外) ⑤________个人；⑥________个人
作用 ⑦________ __________ __________ 促进企业改善经营管理活 动，提升企业的盈利能力， 调节产业结构，促进经济发 展，为国家建设筹集财政资金 调节个人收入分配，是 实现社会公平的有效手段
3. 阅读材料，结合教材内容，回答问题：
小禾一家的收入
爷爷奶奶 爸爸妈妈 小禾
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜 小禾的爸爸妈妈在某城市工作。小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，他的作品荣获少年儿童发明奖银奖，获得奖金2 000 元
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种。
4. 释疑解惑：下列说法是否正确并说明理由。
(1) 税收是国家财政的唯一来源，依法纳税是企业的事情，与个人无关。
(2) 企业依法诚信经营，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
(3) 我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法是《中华人民共和国环境保护税法》。
(4) 增值税的最大特点是减少重复征税，但加重了企业的税收负担。
(5) 个人独资企业和合伙企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(6) 个人所得税是针对居民个人在境内取得的收入或者非居民个人从境外取得的收入而依法征收的一种税。
1. “营改增”的目的
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业税负、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
2. 个人所得税法
个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。个人所得税法律制度的完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
3. 免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：
(一) 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
(二) 国债和国家发行的金融债券利息；
(三) 按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
(四) 福利费、抚恤金、救济金；
(五) 保险赔款；
(六) 军人的转业费、复员费、退役金；
(七) 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
(八) 依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
(九) 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
(十) 国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
课题2　诚信经营　依法纳税
活动一
1. (1) ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。③我国制定相关法律、法规，保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
(2) ①我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，其宗旨都在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。②这就要求经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。③消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
2. (1) 错误。市场上经营者和消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位。
(2) 《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规的宗旨，都在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
活动二
1. (1) 该超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。①经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。该超市没有这样做，侵犯了消费者安全消费的权利。②经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法时，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
(2) 消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
2. (1) 错误。小于在王某的店里挑选皮鞋，试穿了一双皮鞋，感觉不合适，准备离开时，王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了小于的自主选择权。
(2) 错误。经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记，这是尊重消费者知情权的体现。
活动三
1. (1) 税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。个人或者企业的偷税漏税行为违反了我国相关税收法律规定。
(2) 我国目前主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
2.
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 ①商品流转过程中产生的增值额 ②生产经营所得和其他所得
纳税人 ③生产经营者 ④企业 ⑤居民 ⑥非居民
作用 ⑦有利于减少重复征税，减轻企业税收负担
3. ①小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，在2006年《中华人民共和国农业税条例》废止前要缴纳农业税，现在该税已经被取消，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；爷爷奶奶饲养的家畜销售后的收入属于经营性收入，《国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知》要求，对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得不征收个人所得税。如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模，则要缴纳环境保护税。②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂，可能要缴纳个人所得税；小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人，可能要缴纳个人所得税。③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。
4. (1) 错误。税收是国家财政的重要来源，个人和企业均应当依法履行纳税义务。
(2) 错误。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
(3) 正确。
(4) 错误。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(5) 错误。除个人独资企业和合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
(6) 错误。个人所得税是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。

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