资源简介

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第二框　诚信经营　依法纳税
理清主干知识
(一)诚信经营　保护消费者
1．保护消费者的合法权益的必要性和意义
必要性 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。经营者与消费者之间呈现一种“____________”状态，消费者处于______地位，其利益容易受到损害。我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、______经营，保护消费者的合法权益
意义 保护消费者的合法权益不仅有利于______经营者与消费者之间的关系，而且有助于________的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉
|微|点|拨|　信息不对称　
在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。
2．经营者义务与消费者权利的基本内容
(1)经营者应当保证消费者__________的权利。
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的______，并说明和______正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和______消费者，并采取停止销售、警示、______、无害化处理、_____、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的______。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、______、用途、有效期限等信息，应当______、全面，不得作虚假或者__________的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的______，经营者应当作出真实、______的答复。
③经营者提供商品或者服务应当________，还应当标明其______名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的______________。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的________，自主选择商品品种或者_________。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、______和挑选。
3．消费者维护自身权益的途径
(1)消费者可以与经营者__________，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织______，可以向有关行政部门______。
(2)消费者还可以通过______或者______的方式解决与经营者之间的争议。
(二)依法纳税是义务
1．税收的本质和作用
税收是国家______的重要来源，取之于民，用之于民。
|微|点|拨|　
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式，具有固定性、无偿性、强制性特点。
2．依法纳税的重要性
(1)个人或者企业均应当______履行纳税义务。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的__________。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业______的最好体现，也是企业最好的__________。
3．我国主要税种
(1)增值税
含义 增值税是以商品______过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中________的价值
特点 增值税的最大特点是减少__________，有利于减轻企业税收负担
(2)企业所得税
含义 企业所得税是对我国境内的______和其他取得收入的______的生产经营所得和其他所得征收的一种税
纳税人 除个人独资企业与__________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
(3)个人所得税
含义 个人所得税是针对居民个人在我国________取得的收入或者非居民个人在我国______取得的收入而依法征收的一种税
地位 个人所得税与人民群众__________相关，是日常生活中的重要税种
改革的方向和意义 个人所得税法律制度改革由最初的注重____转变为更加关注______。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用________的方式。个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的______意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用
释解核心要点
[议题材料]
材料一：很多消费者都有这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就不用再为此烦恼了，网购商品可以七天无理由退货。
材料二：王某到某商场购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没过几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商场要求赔偿时，商场以种种理由予以拒绝。
[问题探究]
1．结合材料一，说明国家为什么要制定专门法律维护消费者的合法权益。
2．结合材料二，运用“诚信经营　保护消费者”的知识，回答商场的做法恰当吗？为什么？
认知生成
消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系
(1)安全消费方面
消费者 消费者人身、财产的安全，是其最基本的权利
经营者 经营者在提供任何产品或者服务时必须保证消费者安全消费的权利
(2)知情方面
消费者 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况
经营者 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。②经营者对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，应当作出真实、明确的答复。③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记
(3)自主选择方面
消费者 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务。②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选
经营者 ①经营者向消费者提供商品或者服务，应当恪守社会公德，诚信经营，保障消费者的合法权益；不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易。②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提请消费者注意商品或者服务的数量和质量、安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，并按照消费者的要求予以说明。③经营者不得利用格式条款并借助技术手段强制交易
即时训练评价
一、微点澄清判断
(1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于强势地位。(　　)
(2)诚信经营要求经营者应当保证消费者安全消费的权利，保障消费者的知情权，尊重消费者的自由选择权。(　　)
(3)A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。(　　)
(4)商家利用虚假广告欺骗消费者，侵害了消费者的知情权。(　　)
(5)征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。(　　)
二、教材资源发掘
1．(教材P75“相关链接”改编题)关于消费者的知情权，以下说法正确的是(　　)
①经营者应向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作虚假或者引人误解的宣传
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者不必答复
③商店出售商品应当明码标价，不得在换季时随意打折销售
④对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应向消费者作出真实的说明
A．①②　　 B．②③　　
C．①④　　 D．③④
2．(教材P75“探究与分享”改编题)小李一家去某旅游景点的餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。对此案例，下列分析正确的是(　　)
A．餐馆的行为违反了《中华人民共和国产品质量法》
B．餐馆可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益
C．餐馆侵害了小李安全消费的权利
D．餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益
3．(教材P76“探究与分享”改编题)结合所学知识和生活经验，小禾一家的收入与其可能涉及的税种对应正确的是(　　)
小禾一家的收入
爷爷奶奶 爸爸妈妈 小禾
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜 小禾的爸爸妈妈在某城市工作。小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2 000元
①小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，应缴纳增值税
②小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入，应缴纳企业所得税
③小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税
④小禾获得的奖金属于个人所得税法规定的偶然所得，应当缴纳个人所得税
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
4．(教材P77“相关链接1”改编题)2023年9月3日，财政部、税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，宣布自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这项政策(　　)
①可以避免重复征税，增强企业纳税意识和法治观念
②可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额
③有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级
④改变了增值税的征税对象，有利于提高企业自主创新能力
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
三、情境迁移应用
5．(2024·全国新课标卷)
张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼道歉。
对上述案例，下列说法正确的是(　　)
①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权　②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权　③“每桌最低消费158元”属于格式条款
④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
6．王某在某网络平台购买某品牌“钓鱼神饵”，该品牌商家称该神饵“日钓千斤，无效退款”。王某使用后认为该商家夸大宣传，要求退货。但商家以“包装已打开”为由，拒绝退货。本案中(　　)
①商家的广告行为违反法律，存在虚假宣传
②消费者王某处于弱势地位，其利益受到损害
③商家存在欺诈，侵犯了消费者的自主选择权
④王某缺乏风险意识，是利益受损的主要原因
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
7．2024年全国两会，至少有三位全国人大代表建议提高个税起征点。有全国人大代表建议将个税起征点提升至8 000元，也有人大代表建议把个税起征点提高到1万元，这两条建议火速登上热搜榜。上述建议若落实有利于(　　)
①公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务
②减轻居民的税收负担，增加其可支配收入
③增加国家财政收入，助力经济社会发展
④调节个人收入分配，实现社会公平正义
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
第二框　诚信经营　依法纳税
理清主干知识　
(一)1.信息不对称　弱势　诚信　平衡　守法诚信　2.(1)安全消费　①警示　标明　②告知　召回　销毁　(2)知情权　①性能　真实　引人误解　②询问　明确　③明码标价　真实
(3)自主选择权　①经营者　服务方式　②鉴别　3.(1)协商和解　调解　投诉　(2)仲裁　诉讼
(二)1.财政　2.(1)依法　(2)重要贡献　(3)信用　市场名片　3.(1)流转　新创造　重复征税　(2)企业　组织　合伙企业　(3)境内外　境内　切身利益　效率　公平　综合征收　纳税
释解核心要点
1．提示：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。我国制定了一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。这不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．提示：商场的做法不恰当，侵犯了王某的知情权和安全消费的权利。理由：①经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。商场没有这样做，侵犯了消费者安全消费的权利。②经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
即时训练评价
一、(1)提示：×　经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)提示：√
(3)提示：×　A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者安全消费的权利。
(4)提示：√
(5)提示：×　征收企业增值税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
二、1.选C　保障消费者的知情权，要求经营者应向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作虚假或者引人误解的宣传；对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应向消费者作出真实的说明，①④正确。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复；商店出售商品应当明码标价，换季打折是正当的经营行为，②③错误。故本题选C。
2．选D　题中的争议不是围绕产品的质量问题，因此餐馆的行为并未违反《中华人民共和国产品质量法》，A排除。根据材料可知，小李可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益，B排除。安全消费的权利是指消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利，简称安全权，由此可见，餐馆并未侵害小李安全消费的权利，C排除。计价上的文字游戏意味着餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益，D正确。
3．选D　小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，不用缴纳增值税，①错误。小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入，应缴纳个人所得税，②错误。小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税，③正确。小禾获得的奖金属于个人所得税法规定的偶然所得，应当缴纳个人所得税，④正确。
4．选C　增值税本身可以避免重复征税，而增强企业纳税意识和法治观念并非这项政策的目的，①排除。允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额，有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级，②③符合题意。增值税的征税对象是增值额，这项政策没有改变增值税的征税对象，④说法错误。故本题选C。
三、5.选D　格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。民法典规定，采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。该饭店墙上张贴的“每桌最低消费158元”的告示，属于格式条款，③正确。经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权，没有侵害张某的名誉权，④正确，②不选。经营者应当保障消费者的知情权。经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。饭店要求最低消费没有侵害张某的知情权，①不选。
6．选A　商家称该神饵“日钓千斤，无效退款”，显然夸大了产品性能，存在虚假宣传，①说法正确。商家以“包装已打开”为由，拒绝退货，说明消费者王某处于弱势地位，其利益受到损害，②符合题意。商家存在欺诈，侵犯了消费者的公平交易权，③说法错误。王某利益受损的主要原因是商家的欺诈，④说法错误。故本题选A。
7．选D　提高个税起征点有利于增加居民可支配收入，减轻居民的税收负担；有利于调节个人收入分配，实现社会公平正义，②④正确。提高个税起征点与公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务没有必然的联系，①排除。提高个税起征点，不考虑其他因素，会减少国家财政收入，③排除。故本题选D。(共78张PPT)
诚信经营　依法纳税
第二框
CONTENTS
目录
1
2
3
4
理清主干知识
释解核心要点
框题跟踪检测
即时训练评价
理清主干知识
(一)诚信经营　保护消费者
1．保护消费者的合法权益的必要性和意义
必 要性 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。经营者与消费者之间呈现一种“________
____”状态，消费者处于____地位，其利益容易受到损害。我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、____ 经营，保护消费者的合法权益
意 义 保护消费者的合法权益不仅有利于_____ 经营者与消费者之间的关系，而且有助于________ 的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉
信息不
对称
弱势
诚信
平衡
守法诚信
微点拨
信息不对称
在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。
2.经营者义务与消费者权利的基本内容
(1)经营者应当保证消费者_________ 的权利。
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的_______，并说明和 _____ 正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和 _____ 消费者，并采取停止销售、警示、_____ 、无害化处理、____、停止生产或者服务等措施。
安全消费
警示
标明
告知
召回
销毁
(2)经营者应当保障消费者的___________。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、____、用途、有效期限等信息，应当____、全面，不得作虚假或者________的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的____，经营者应当作出真实、______ 的答复。
③经营者提供商品或者服务应当________，还应当标明其_____名称和标记。
知情权
性能
真实
引人误解
询问
明确
明码标价
真实
(3)经营者应当尊重消费者的 _____________。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的_______，自主选择商品品种或者__________。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、______和挑选。
自主选择权
经营者
服务方式
鉴别
3．消费者维护自身权益的途径
(1)消费者可以与经营者__________，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织_______，可以向有关行政部门_____。
(2)消费者还可以通过 _______或者 ______的方式解决与经营者之间的争议。
协商和解
调解
投诉
仲裁
诉讼
(二)依法纳税是义务
1．税收的本质和作用
税收是国家 ________ 的重要来源，取之于民，用之于民。
财政
微点拨
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式，具有固定性、无偿性、强制性特点。
2．依法纳税的重要性
(1)个人或者企业均应当 _______ 履行纳税义务。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的_________。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业 ______ 的最好体现，也是企业最好的 _________。
依法
重要贡献
信用
市场名片
3．我国主要税种
(1)增值税
含 义 增值税是以商品_____过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中_________ 的价值
特 点 增值税的最大特点是减少 ________，有利于减轻企业税收负担
流转
新创造
重复征税
(2)企业所得税
含 义 企业所得税是对我国境内的 ______和其他取得收入的 _____ 的生产经营所得和其他所得征收的一种税
纳税 人 除个人独资企业与 _________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
企业
组织
合伙企业
(3)个人所得税
含义 个人所得税是针对居民个人在我国_______取得的收入或者非居民个人在我国_______取得的收入而依法征收的一种税
地位 个人所得税与人民群众__________相关，是日常生活中的重要税种
改革的方向和意义 个人所得税法律制度改革由最初的注重_______转变为更加关注_____。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用_______的方式。个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的_____ 意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用
境内外
境内
切身利益
效率
公平
综合征收
纳税
释解核心要点
[议题材料]
材料一：很多消费者都有这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就不用再为此烦恼了，网购商品可以七天无理由退货。
材料二：王某到某商场购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没过几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商场要求赔偿时，商场以种种理由予以拒绝。
[问题探究]
1．结合材料一，说明国家为什么要制定专门法律维护消费者的合法权益。
提示：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。我国制定了一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。这不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．结合材料二，运用“诚信经营　保护消费者”的知识，回答商场的做法恰当吗？为什么？
提示：商场的做法不恰当，侵犯了王某的知情权和安全消费的权利。理由：①经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。商场没有这样做，侵犯了消费者安全消费的权利。②经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系
(1)安全消费方面
认知生成
消费者 消费者人身、财产的安全，是其最基本的权利
经营者 经营者在提供任何产品或者服务时必须保证消费者安全消费的权利
(2)知情方面
消 费 者 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况
经 营 者 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。②经营者对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，应当作出真实、明确的答复。③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记
(3)自主选择方面
消 费 者 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选
经 营 者 ①经营者向消费者提供商品或者服务，应当恪守社会公德，诚信经营，保障消费者的合法权益；不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易。
②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提请消费者注意商品或者服务的数量和质量、安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，并按照消费者的要求予以说明。
③经营者不得利用格式条款并借助技术手段强制交易
续表
即时训练评价
一、微点澄清判断
(1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于强势地位。(　　)
提示：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)诚信经营要求经营者应当保证消费者安全消费的权利，保障消费者的知情权，尊重消费者的自由选择权。(　　)
√
×
(3)A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。(　　)
提示：A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者安全消费的权利。
(4)商家利用虚假广告欺骗消费者，侵害了消费者的知情权。(　　)
×
√
(5)征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。(　　)
提示：征收企业增值税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
×
二、教材资源发掘
1．(教材P75“相关链接”改编题)关于消费者的知情权，以下说法正确的是(　　)
①经营者应向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作虚假或者引人误解的宣传
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者不必答复
③商店出售商品应当明码标价，不得在换季时随意打折销售
④对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应向消费者作出真实的说明
A．①② B.②③　　
C．①④　　 D．③④
√
解析：保障消费者的知情权，要求经营者应向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作虚假或者引人误解的宣传；对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应向消费者作出真实的说明，①④正确。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复；商店出售商品应当明码标价，换季打折是正当的经营行为，②③错误。故本题选C。
2．(教材P75“探究与分享”改编题)小李一家去某旅游景点的餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。对此案例，下列分析正确的是(　　)
A．餐馆的行为违反了《中华人民共和国产品质量法》
B．餐馆可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益
C．餐馆侵害了小李安全消费的权利
D．餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益
√
解析：题中的争议不是围绕产品的质量问题，因此餐馆的行为并未违反《中华人民共和国产品质量法》，A排除。根据材料可知，小李可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益，B排除。安全消费的权利是指消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利，简称安全权，由此可见，餐馆并未侵害小李安全消费的权利，C排除。计价上的文字游戏意味着餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益，D正确。
3．(教材P76“探究与分享”改编题)结合所学知识和生活经验，小禾一家的收入与其可能涉及的税种对应正确的是(　　)
小禾一家的收入 爷爷奶奶 爸爸妈妈 小禾
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜 小禾的爸爸妈妈在某城市工作。小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2 000元
①小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，应缴纳增值税　②小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入，应缴纳企业所得税 ③小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税　④小禾获得的奖金属于个人所得税法规定的偶然所得，应当缴纳个人所得税
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
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解析：小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，不用缴纳增值税，①错误。小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入，应缴纳个人所得税，②错误。小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税，③正确。小禾获得的奖金属于个人所得税法规定的偶然所得，应当缴纳个人所得税，④正确。
4．(教材P77“相关链接1”改编题)2023年9月3日，财政部、税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，宣布自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这项政策(　　)
①可以避免重复征税，增强企业纳税意识和法治观念　②可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额　③有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级　④改变了增值税的征税对象，有利于提高企业自主创新能力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
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解析：增值税本身可以避免重复征税，而增强企业纳税意识和法治观念并非这项政策的目的，①排除。允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额，有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级，②③符合题意。增值税的征税对象是增值额，这项政策没有改变增值税的征税对象，④说法错误。故本题选C。
三、情境迁移应用
5．(2024·全国新课标卷)
张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼道歉。
对上述案例，下列说法正确的是(　　)
①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权　②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权　③“每桌最低消费158元”属于格式条款　④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
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解析：格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。民法典规定，采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。该饭店墙上张贴的“每桌最低消费158元”的告示，属于格式条款，
③正确。经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权，没有侵害张某的名誉权，④正确，②不选。经营者应当保障消费者的知情权。经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。饭店要求最低消费没有侵害张某的知情权，①不选。
6．王某在某网络平台购买某品牌“钓鱼神饵”，该品牌商家称该神饵“日钓千斤，无效退款”。王某使用后认为该商家夸大宣传，要求退货。但商家以“包装已打开”为由，拒绝退货。本案中(　　)
①商家的广告行为违反法律，存在虚假宣传
②消费者王某处于弱势地位，其利益受到损害
③商家存在欺诈，侵犯了消费者的自主选择权
④王某缺乏风险意识，是利益受损的主要原因
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
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解析：商家称该神饵“日钓千斤，无效退款”，显然夸大了产品性能，存在虚假宣传，①说法正确。商家以“包装已打开”为由，拒绝退货，说明消费者王某处于弱势地位，其利益受到损害，②符合题意。商家存在欺诈，侵犯了消费者的公平交易权，③说法错误。王某利益受损的主要原因是商家的欺诈，④说法错误。故本题选A。
7．2024年全国两会，至少有三位全国人大代表建议提高个税起征点。有全国人大代表建议将个税起征点提升至8 000元，也有人大代表建议把个税起征点提高到1万元，这两条建议火速登上热搜榜。上述建议若落实有利于(　　)
①公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务
②减轻居民的税收负担，增加其可支配收入
③增加国家财政收入，助力经济社会发展
④调节个人收入分配，实现社会公平正义
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
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解析：提高个税起征点有利于增加居民可支配收入，减轻居民的税收负担；有利于调节个人收入分配，实现社会公平正义，②④正确。提高个税起征点与公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务没有必然的联系，①排除。提高个税起征点，不考虑其他因素，会减少国家财政收入，③排除。故本题选D。
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一、选择题
1．(2024·河南郑州市名校高二期中)根据《缺陷汽车产品召回管理条例》和《缺陷汽车产品召回管理条例实施办法》的要求，2023年12月，多家汽车销售公司分别向国家市场监督管理总局备案了召回计划。产品召回制度(　　)
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①有助于广大生产经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉　②充分说明在民事法律关系上，消费者的权利就是生产者的义务　③有利于消除安全隐患，保障消费者的知情权和安全消费的权利　④是指经营者发现其提供的商品危及人身安全，可以向有关行政部门报告
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
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解析：产品召回制度是为了更好地维护消费者的权利，这是生产者的义务，充分说明在民事法律关系上，消费者的权利就是生产者的义务，②正确。产品召回制度有利于消除安全隐患，保障消费者的知情权和安全消费的权利，③正确。相关生产者向国家市场监督管理总局备案了召回计划，这是守法诚信的表现，有助于经营者守法诚信，而不是有助于广大生产经营者扩大市场，①错误。经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，④错误。故本题选C。
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2．(2024·广东茂名市信宜市高二期中)在某商场推出的“一等奖为价值2 000元的家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场所有”为由拒绝更换。此事表明(　　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权　②规范市场秩序是市场健康发展的客观要求　③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权　④商家的各种竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
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解析：材料表明商场的行为侵犯了消费者的知情权，说明规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求，故①②正确。材料没有体现侵犯消费者的安全消费权，故③排除。市场上也存在不正当竞争，不是所有的竞争手段都是合理的，故④错误。故本题选A。
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3．(2024·福建师大附中高二期中)某野生动物世界有限公司通过公众号及短视频账号发布“与虎同住！每小时可获得10万元现金奖励！”等内容的广告，诱导游客参加危险性活动。经调查，当地市场监管局依法对当事人作出罚款25万元的行政处罚。依法严惩该公司，是因为其(　　)
A．用动物作广告宣传，违背了绿色原则
B．通过组织虚假交易，侵犯了消费者的知情权
C．利用广告营销推广产品，实施了商业诋毁行为
D．通过引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者
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解析：当地市场监管局依法对当事人作出罚款25万元的行政处罚，是因为该公司通过引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者，D符合题意。材料中该公司用动物作广告宣传，并没有违背绿色原则，A与题意不符。材料中该公司通过引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者，但并没有通过组织虚假交易来侵犯消费者的知情权，B与题意不符。材料中该公司利用广告营销推广产品，但并没有实施商业诋毁行为，C与题意不符。故本题选D。
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4．(2024·广东佛山市S6高二期中)2023年5月，A市市场监督管理局检查发现，某房地产开发有限责任公司制作并发布的13幅户外广告中含有“某小学旁、某某中学旁”等内容，与实际不符，违反了相关法律规定。关于本案，下列说法正确的是(　　)
①该公司的行为系虚假宣传，欺骗、误导消费者　②该公司的行为侵犯了消费者安全消费的权利　③该公司实施“搭便车”行为，属于不正当竞争　④该公司应诚信经营，自觉维护消费者合法权益
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
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解析：本案中该公司发布的广告与实际不符，其行为系虚假宣传，欺骗、误导消费者，侵犯了消费者的知情权，应诚信经营，自觉维护消费者合法权益，①④符合题意。题干强调的是该公司的行为侵犯了消费者的知情权，而不是安全消费的权利，②排除。“搭便车”行为是指经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认，材料没有体现，③排除。故本题选B。
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5．(2024·河北省示范性高中高二期中)某酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，其芒果酸奶奶昔的配料成分名实不符。另外该款标明“不另外加糖”的饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分。由此可知，经营者的这一行为侵犯了消费者的(　　)
①知情权 ②自主选择权③安全消费权 ④维护尊严权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
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解析：该酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，侵犯了消费者的知情权，①正确。材料未涉及自主选择权和维护尊严权，②④不符合题意。该款标明“不另外加糖”的饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分，侵犯了消费者的安全消费权，③正确。故本题选B。
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6．来自塞尔维亚的马克西莫维奇长期居住在上海并经营着一家个人独资企业，聘用了18名员工，其中一名员工是来自美国的詹姆斯，他总是在工作时间内干私活从而导致本职工作总是出现重大失误。马克西莫维奇调查发现詹姆斯经常接W公司的刷单工作，遂与詹姆斯解除了劳动合同。对此，下列分析正确的有(　　)
①我国对马克西莫维奇的个人独资企业征收的是个人所得税　②马克西莫维奇单方面与詹姆斯解除劳动合同的行为违反了相关法律规定　③詹姆斯因来自美国不属于中国居民，因而无须缴纳个人所得税　④詹姆斯有权采用和解、调解、仲裁和诉讼等方式维护自身合法权益
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
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解析：我国对个人独资企业征收个人所得税，①说法正确。劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的，或者经用人单位提出，拒不改正的，用人单位可以与其解除劳动合同，②不符合题意。个人所得税是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。詹姆斯长期在我国居住，因而需要缴纳个人所得税，③说法错误。詹姆斯有权采用和解、调解、仲裁和诉讼等方式维护自身合法权益，④说法正确。故本题选B。
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7．(2024·山西名校高二期中)2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴纳个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是(　　)
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①依法纳税既是二人的法定义务，也是承担社会责任的表现　②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平　③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，依法主动纳税　④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
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解析：依法纳税既是公民的法定义务，也是承担社会责任的表现，所以二人应自觉增强纳税意识和法治观念，依法主动纳税，故①③符合题意。稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。故本题选B。
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8．(2024·陕西咸阳市实验中学高二月考)2023年小张和小欣准备开一家合伙企业，从事干货炒制和销售。依法纳税是每一家企业应尽的义务，但他们并不了解税收政策，于是前往税务局咨询。税务机关工作人员回复合理的是(　　)
①“你们企业所得税就不用交了，交个人所得税就行”　②“你们销售干货，在营业期间要按时缴纳营业税”　③“增值税是以商品价格为计税依据而征收的一种税”　④“不是所有企业都适用《中华人民共和国企业所得税法》”
A．①② B．②③ C．③④ D．①④
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解析：合伙企业、个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的，但需要缴纳经营所得的个人所得税，①④正确。2016年5月1日起我国已经取消营业税，改营业税为增值税，②错误。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税，而不是以商品价格为计税依据而征收的一种税，③错误。故本题选D。
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9．(2024·江苏连云港市赣榆区高二期中)以下是《中华人民共和国企业所得税法》第三条的条款：
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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下列关于企业所得税的说法正确的是(　　)
A．能够有效调节收入分配，促进社会公平
B．能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
C．我国境内所有企业和其他取得收入的组织都要依法缴纳企业所得税
D．除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
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解析：个人所得税能够有效调节收入分配，促进社会公平，A不符合题意。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担，B不符合题意。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，但是个人独资企业和合伙企业除外，C错误。为了避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》，D符合题意。故本题选D。
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10．(2024·江苏徐州一中高二期中)法律面前，不能放纵。广东省东莞市税务局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件。经查，纳税人刘某未在法定期限内办理个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。后东莞市税务局稽查局对刘某追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计9.99万元。这表明(　　)
①9.99万元款项中应含有追缴税款和违约金
②法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念
③刘某因偷税漏税而要承担税法规定的侵权责任
④个人应依法诚信纳税，增强自身法治意识
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
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解析：9.99万元款项中应含有追缴税款、罚款和滞纳金，但不包含违约金，①错误。材料表明个人应依法诚信纳税，知法、懂法、尊法、守法，增强自身法治意识；法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念，②④正确。刘某的行为违反了税法而不是侵权，故不承担侵权责任，应受到违反税法的相关处罚，③错误。故本题选D。
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二、非选择题
11．(2024·山东临沂市高二期中)《中华人民共和国消费者权益保护法实施条例》(以下简称《条例》)于2024年7月1日起施行。
消费者权益保护事关广大人民群众的切身利益和经济社会健康发展。随着近年来平台经济等新业态、新模式不断发展，消费者权益保护工作出现一些新情况、新问题。在传统消费领域，虚假宣传、不公平格式条款、预付式消费侵权等问题突出；在平台经济领域，经营者滥用技术手段、平台规则、优势地位等侵害消费者权益情形多发。
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《条例》聚焦消费领域突出问题，细化和补充了经营者的义务，如对保障消费者人身财产安全、缺陷产品处理、禁止虚假宣传、明码标价、使用格式条款、履行质量担保责任、消费者个人信息保护等义务作了细化规定，并明确了针对性的规范和监管措施。
有人认为，该《条例》的实施，加大了消费者合法权益的保护力度，将加重经营者义务，更有利于调动消费者的积极性。请结合材料和“自主创业与诚信经营”的相关知识，对该观点予以评析。
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解析：关键词①：随着近年来平台经济等新业态、新模式不断发展……侵害消费者权益情形多发→可联系《条例》的颁布实施，加大了对消费者合法权益的保护力度，更好地维护了消费者的合法权益。关键词②：《条例》聚焦消费领域突出问题……作了细化规定→可联系有利于经营者遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法地从事生产经营活动，而不是加重了其义务。
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答案示例：该观点是片面的。①《条例》的颁布实施，进一步完善了我国消费者权益保护法律制度体系，加大了对消费者合法权益的保护力度。《条例》有利于更好地保护消费者的合法权益，解决市场中的突出问题，有效应对侵害消费者权益的行为。同时也有利于维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的健康发展，让消费者可以借助多种法律手段来维护自身合法权益，更有利于激发消费者的积极性。
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②《条例》聚焦消费领域突出问题，细化和补充了经营者的义务，但这并不是加重了经营者的义务，而是有利于经营者遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法地从事生产经营活动，规范经营，提高质量，更好地保护消费者的合法权益。
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12．王先生花了1万多元购买了一款智能电视机，购机前他反复研究了电视机的质量、性价比和技术指标……回家后他却发现每次开机大约有30秒的广告。买电视机时，销售人员并未告知，为取消开机广告，王先生多次尝试设置未果。工作人员称此类服务采用的是默认定制服务，王先生认为这是强迫消费行为，侵犯了他的合法权益，要求取消开机广告，但遭到拒绝。在多次协商未果的情况下，王先生将电视机公司告上了法庭。
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(1)该电视机公司侵犯了消费者的哪些权利？
答案示例：侵犯了消费者的知情权和自主选择权。
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(2)分析说明应该怎样维护消费者的合法权益。
答案示例：①生产经营者应当依法诚信经营，保障消费者的合法权益。②消费者要增强维权意识，通过与经营者协商和解、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解、向有关行政部门投诉以及仲裁或者诉讼的方式进行合法维权。③市场监管部门要加强市场监督管理，严格执法，坚决查处侵犯消费者合法权益的行为。
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框题跟踪检测(十二)　 诚信经营　依法纳税
一、选择题
1．(2024·河南郑州市名校高二期中)根据《缺陷汽车产品召回管理条例》和《缺陷汽车产品召回管理条例实施办法》的要求，2023年12月，多家汽车销售公司分别向国家市场监督管理总局备案了召回计划。产品召回制度(　　)
①有助于广大生产经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉　②充分说明在民事法律关系上，消费者的权利就是生产者的义务　③有利于消除安全隐患，保障消费者的知情权和安全消费的权利　④是指经营者发现其提供的商品危及人身安全，可以向有关行政部门报告
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
2．(2024·广东茂名市信宜市高二期中)在某商场推出的“一等奖为价值2 000元的家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场所有”为由拒绝更换。此事表明(　　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权　②规范市场秩序是市场健康发展的客观要求　③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权　④商家的各种竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
3．(2024·福建师大附中高二期中)某野生动物世界有限公司通过公众号及短视频账号发布“与虎同住！每小时可获得10万元现金奖励！”等内容的广告，诱导游客参加危险性活动。经调查，当地市场监管局依法对当事人作出罚款25万元的行政处罚。依法严惩该公司，是因为其(　　)
A．用动物作广告宣传，违背了绿色原则
B．通过组织虚假交易，侵犯了消费者的知情权
C．利用广告营销推广产品，实施了商业诋毁行为
D．通过引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者
4．(2024·广东佛山市S6高二期中)2023年5月，A市市场监督管理局检查发现，某房地产开发有限责任公司制作并发布的13幅户外广告中含有“某小学旁、某某中学旁”等内容，与实际不符，违反了相关法律规定。关于本案，下列说法正确的是(　　)
①该公司的行为系虚假宣传，欺骗、误导消费者　②该公司的行为侵犯了消费者安全消费的权利　③该公司实施“搭便车”行为，属于不正当竞争 ④该公司应诚信经营，自觉维护消费者合法权益
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
5．(2024·河北省示范性高中高二期中)某酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，其芒果酸奶奶昔的配料成分名实不符。另外该款标明“不另外加糖”的饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分。由此可知，经营者的这一行为侵犯了消费者的(　　)
①知情权 ②自主选择权 ③安全消费权 ④维护尊严权
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
6．来自塞尔维亚的马克西莫维奇长期居住在上海并经营着一家个人独资企业，聘用了18名员工，其中一名员工是来自美国的詹姆斯，他总是在工作时间内干私活从而导致本职工作总是出现重大失误。马克西莫维奇调查发现詹姆斯经常接W公司的刷单工作，遂与詹姆斯解除了劳动合同。对此，下列分析正确的有(　　)
①我国对马克西莫维奇的个人独资企业征收的是个人所得税　②马克西莫维奇单方面与詹姆斯解除劳动合同的行为违反了相关法律规定　③詹姆斯因来自美国不属于中国居民，因而无须缴纳个人所得税　④詹姆斯有权采用和解、调解、仲裁和诉讼等方式维护自身合法权益
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
7．(2024·山西名校高二期中)2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴纳个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是(　　)
①依法纳税既是二人的法定义务，也是承担社会责任的表现　②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平　③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，依法主动纳税　④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
8．(2024·陕西咸阳市实验中学高二月考)2023年小张和小欣准备开一家合伙企业，从事干货炒制和销售。依法纳税是每一家企业应尽的义务，但他们并不了解税收政策，于是前往税务局咨询。税务机关工作人员回复合理的是(　　)
①“你们企业所得税就不用交了，交个人所得税就行”　
②“你们销售干货，在营业期间要按时缴纳营业税”　
③“增值税是以商品价格为计税依据而征收的一种税”　
④“不是所有企业都适用《中华人民共和国企业所得税法》”
A．①② B．②③
C．③④ D．①④
9．(2024·江苏连云港市赣榆区高二期中)以下是《中华人民共和国企业所得税法》第三条的条款：
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
下列关于企业所得税的说法正确的是(　　)
A．能够有效调节收入分配，促进社会公平
B．能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
C．我国境内所有企业和其他取得收入的组织都要依法缴纳企业所得税
D．除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
10．(2024·江苏徐州一中高二期中)法律面前，不能放纵。广东省东莞市税务局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件。经查，纳税人刘某未在法定期限内办理个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。后东莞市税务局稽查局对刘某追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计9.99万元。这表明(　　)
①9.99万元款项中应含有追缴税款和违约金
②法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念
③刘某因偷税漏税而要承担税法规定的侵权责任
④个人应依法诚信纳税，增强自身法治意识
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
二、非选择题
11．(2024·山东临沂市高二期中)《中华人民共和国消费者权益保护法实施条例》(以下简称《条例》)于2024年7月1日起施行。
消费者权益保护事关广大人民群众的切身利益和经济社会健康发展。随着近年来平台经济等新业态、新模式不断发展，消费者权益保护工作出现一些新情况、新问题。在传统消费领域，虚假宣传、不公平格式条款、预付式消费侵权等问题突出；在平台经济领域，经营者滥用技术手段、平台规则、优势地位等侵害消费者权益情形多发。《条例》聚焦消费领域突出问题，细化和补充了经营者的义务，如对保障消费者人身财产安全、缺陷产品处理、禁止虚假宣传、明码标价、使用格式条款、履行质量担保责任、消费者个人信息保护等义务作了细化规定，并明确了针对性的规范和监管措施。
有人认为，该《条例》的实施，加大了消费者合法权益的保护力度，将加重经营者义务，更有利于调动消费者的积极性。请结合材料和“自主创业与诚信经营”的相关知识，对该观点予以评析。
12．王先生花了1万多元购买了一款智能电视机，购机前他反复研究了电视机的质量、性价比和技术指标……回家后他却发现每次开机大约有30秒的广告。买电视机时，销售人员并未告知，为取消开机广告，王先生多次尝试设置未果。工作人员称此类服务采用的是默认定制服务，王先生认为这是强迫消费行为，侵犯了他的合法权益，要求取消开机广告，但遭到拒绝。在多次协商未果的情况下，王先生将电视机公司告上了法庭。
(1)该电视机公司侵犯了消费者的哪些权利？
(2)分析说明应该怎样维护消费者的合法权益。
框题跟踪检测(十二)
1．选C　产品召回制度是为了更好地维护消费者的权利，这是生产者的义务，充分说明在民事法律关系上，消费者的权利就是生产者的义务，②正确。产品召回制度有利于消除安全隐患，保障消费者的知情权和安全消费的权利，③正确。相关生产者向国家市场监督管理总局备案了召回计划，这是守法诚信的表现，有助于经营者守法诚信，而不是有助于广大生产经营者扩大市场，①错误。经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，④错误。故本题选C。
2．选A　材料表明商场的行为侵犯了消费者的知情权，说明规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求，故①②正确。材料没有体现侵犯消费者的安全消费权，故③排除。市场上也存在不正当竞争，不是所有的竞争手段都是合理的，故④错误。故本题选A。
3．选D　当地市场监管局依法对当事人作出罚款25万元的行政处罚，是因为该公司通过引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者，D符合题意。材料中该公司用动物作广告宣传，并没有违背绿色原则，A与题意不符。材料中该公司通过引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者，但并没有通过组织虚假交易来侵犯消费者的知情权，B与题意不符。材料中该公司利用广告营销推广产品，但并没有实施商业诋毁行为，C与题意不符。故本题选D。
4．选B　本案中该公司发布的广告与实际不符，其行为系虚假宣传，欺骗、误导消费者，侵犯了消费者的知情权，应诚信经营，自觉维护消费者合法权益，①④符合题意。题干强调的是该公司的行为侵犯了消费者的知情权，而不是安全消费的权利，②排除。“搭便车”行为是指经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认，材料没有体现，③排除。故本题选B。
5．选B　该酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，侵犯了消费者的知情权，①正确。材料未涉及自主选择权和维护尊严权，②④不符合题意。该款标明“不另外加糖”的饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分，侵犯了消费者的安全消费权，③正确。故本题选B。
6．选B　我国对个人独资企业征收个人所得税，①说法正确。劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的，或者经用人单位提出，拒不改正的，用人单位可以与其解除劳动合同，②不符合题意。个人所得税是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。詹姆斯长期在我国居住，因而需要缴纳个人所得税，③说法错误。詹姆斯有权采用和解、调解、仲裁和诉讼等方式维护自身合法权益，④说法正确。故本题选B。
7．选B　依法纳税既是公民的法定义务，也是承担社会责任的表现，所以二人应自觉增强纳税意识和法治观念，依法主动纳税，故①③符合题意。稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。故本题选B。
8．选D　合伙企业、个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的，但需要缴纳经营所得的个人所得税，①④正确。2016年5月1日起我国已经取消营业税，改营业税为增值税，②错误。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税，而不是以商品价格为计税依据而征收的一种税，③错误。故本题选D。
9．选D　个人所得税能够有效调节收入分配，促进社会公平，A不符合题意。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担，B不符合题意。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，但是个人独资企业和合伙企业除外，C错误。为了避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》，D符合题意。故本题选D。
10．选D　9.99万元款项中应含有追缴税款、罚款和滞纳金，但不包含违约金，①错误。材料表明个人应依法诚信纳税，知法、懂法、尊法、守法，增强自身法治意识；法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念，②④正确。刘某的行为违反了税法而不是侵权，故不承担侵权责任，应受到违反税法的相关处罚，③错误。故本题选D。
11．解析：关键词①：随着近年来平台经济等新业态、新模式不断发展……侵害消费者权益情形多发→可联系《条例》的颁布实施，加大了对消费者合法权益的保护力度，更好地维护了消费者的合法权益。关键词②：《条例》聚焦消费领域突出问题……作了细化规定→可联系有利于经营者遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法地从事生产经营活动，而不是加重了其义务。
答案示例：该观点是片面的。①《条例》的颁布实施，进一步完善了我国消费者权益保护法律制度体系，加大了对消费者合法权益的保护力度。《条例》有利于更好地保护消费者的合法权益，解决市场中的突出问题，有效应对侵害消费者权益的行为。同时也有利于维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的健康发展，让消费者可以借助多种法律手段来维护自身合法权益，更有利于激发消费者的积极性。②《条例》聚焦消费领域突出问题，细化和补充了经营者的义务，但这并不是加重了经营者的义务，而是有利于经营者遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法地从事生产经营活动，规范经营，提高质量，更好地保护消费者的合法权益。
12．答案示例：(1)侵犯了消费者的知情权和自主选择权。
(2)①生产经营者应当依法诚信经营，保障消费者的合法权益。②消费者要增强维权意识，通过与经营者协商和解、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解、向有关行政部门投诉以及仲裁或者诉讼的方式进行合法维权。③市场监管部门要加强市场监督管理，严格执法，坚决查处侵犯消费者合法权益的行为。

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