资源简介

第16课　中国赋税制度的演变
【新课导学·预习提示】
知识点一
1.与民休息　口赋　本郡或本县　3.土地兼并　田亩　4.募役法　5.租庸调　科差　6.商品经济　张居正　7.丁银　人头税
知识点二
1.关税　关卡　1931　鸦片战争　南京条约　进口税暂行条例　改订新约　中美关税条约　中日关税协定　中华人民共和国海关进出口税则　中华人民共和国进出口关税条例　中华人民共和国海关法　2.1914　1936　计划经济　中华人民共和国个人所得税法
【素养落实·师生互动】
探究主题一
[提示] 特点:两税法实施之前,以自耕小农(人丁)为主要征收对象,以征收实物为主;两税法实施以后,逐渐以户等为主要征收依据,以征收货币为主。原因:土地兼并趋势难以遏止,小农破产,租种土地成为普遍现象;生产区域性特征日益显著,商品经济不断发展;政府适时调整税收政策,保证财政收入。
探究主题二
[提示] 关税自主是国民革命的成果;收回了一部分近代以来丧失的主权;有利于增加政府的财政收入;缩小了贸易逆差;保护民族工业发展。但是由于国民政府的政策和帝国主义的干预,它的实际作用有限。
【课堂小结·典题试练】
1.B　[解析] 据“每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产……若不役,则收其佣”可知,材料所述赋役制度为租庸调制,农民在农忙时节可通过输庸代役专心农业生产,有利于农业生产顺利开展,B项正确;唐朝后期实行的两税法按户等征收户税,排除A项;输庸代役减轻了人身依附关系,一定程度上有利于商品经济发展,排除C项;租庸调制可以输庸代役保证农业生产时间,一定程度上减轻百姓负担,排除D项。
2.C　[解析] 题干材料反映了中国海关引入英国模式取得了高效廉洁的效果,没有体现清政府外交的委曲求全导致丧权辱国,故A项错误;材料体现了海关收入的增加,没有反映英国侵华阻碍民族经济发展的问题,故B项错误;材料主要反映了西方近代海关制度的引入增加了中国的税收,并给洋务事业的发展提供了一定的资金,客观上对中国的发展起了一定作用,故C项正确;材料没有体现西方对中国资本输出的内容,故D项错误。
3.A　[解析] 根据材料“1985年颁布的同名税则对这些方面进行了修改,主要是改变商品分类目录,调整进口税率”并结合所学知识可知,1985年中国对一些税则进行了修改,主要是改变商品分类目录,调整进口税率,适应了社会主义现代化建设新时期的需要,A项正确;新中国成立后,真正收回关税自主权,统一全国关税制度,与材料中的调整关系不大,排除B项;个人所得税对调节个人收入、实现社会稳定发挥作用,而不是关税,排除C项;1931年,中国开始取消国内关税,实行统一的国境关税,排除D项。
4.C　[解析] 根据材料并结合所学可知,1842年,面对贫困问题急剧发展、工人运动风起云涌、政治动荡不安等局面,英国通过议案,正式确定开征个人所得税,并规定税收的起征点高于绝大多数工人阶级的收入。由此可知,英国个人所得税正式实施的主要目的是调节社会财富的分配,C项正确。英国当时正式实施个人所得税的主要目的是调节社会财富的分配,以缓和阶级矛盾,不是满足国家赋税的需要,排除A项;材料强调的是向收入高于绝大多数工人阶级的人征税,与“提升民众的消费意愿”无关,排除B项;当时英国已经完成工业革命,排除D项。
5.C　[解析] 根据材料可知,在计划经济时代,个人收入较少,获得收入的机会也很少,故新中国没有征收个人所得税,改革开放后征收个人所得税,鼓励人们通过各种合法途径获得收入,C项正确;该法的出台有助于社会经济活力的释放,但不能说明城市经济体制改革取得突破,排除A项;21世纪初,社会主义市场经济体制初步建立,排除B项;该法的出台有助于社会经济活力的释放,未体现我国居民收入差别,排除D项。第16课　中国赋税制度的演变
课标要求 学习目标
　了解中国古代赋税制度的演变;了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行 　学习重点 　关税制度的起源与演变 　学习难点 　中国古代赋税制度的发展过程
知识点一　中国古代的赋役制度
1.秦汉时期
田赋 　①秦朝田赋税率极高,史称“收泰半之赋” 　②汉初统治者采取“　　　　　”的政策,田赋税率大大降低,汉高祖实行十五税一的税率,到汉景帝的时候改为三十税一
人头税 　①秦朝征收极重的　　　　,即人头税 　②汉朝人头税分口赋、算赋,汉武帝以后商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税
徭役 　①更卒:法定服务期限是一个月,服役地点是在　　　　　　,承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝,以及运输粮食等繁重劳动 　②正卒:指到郡国和京城服兵役,役期一般是两年 　③戍卒:指到边塞屯戍,役期一般是一年
2.隋朝:废除了前代许多苛捐杂税,主要向民众征收租调,征派力役。
3.唐朝
(1)唐朝前期的租庸调制
①基础:均田制。
②内容:针对21~59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役,可以用“庸”代替,即缴纳一定的绢或布来替代徭役。
(2)唐朝中期以后的两税法
①背景:唐朝中期,　　　　　　导致均田制遭到破坏。
②实行:780年,唐朝政府废除租庸调,改行两税法。
③内容:以国家财政支出确定赋税总额,然后将总额分解到各地,按　　　　征收地税,按户等征收户税,分夏、秋两次征收。
两税法(纲要上P42~43)
　　780年,唐德宗接受宰相杨炎的建议,实行两税法,规定:每户按户等缴纳户税,按田亩缴纳地税,取消租庸调和一切杂税、杂役;一年分夏季和秋季两次纳税。两税法简化税收名目,扩大收税对象,保证国家的财政收入。它“惟以资产为宗,不以丁身为本”,改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度,减轻了政府对农民的人身控制。
4.宋朝
(1)宋承唐制,征收两税,但附加税繁杂多变,往往超过正税数倍。
(2)除征收代役金外,还经常再派发各种徭役,扰民严重。
[易混易错] 古代赋税中土地税比重较小,农民负担最沉重的是人头税(人口税);古代税收本身就是实物地租(土地税)与货币征收(人头税)的结合。
[概念阐释] 丁税
　　丁税是封建政府征收的人口税的总称,一般对男丁征收,核心是征收货币,负担最为沉重。
[深挖教材]
阅读教材P94“史料阅读”,指出该史料反映了唐朝采取了什么样的赋税制度。
提示: 史料反映了唐朝前期实行的赋役制度——租庸调制。每丁每年征收田租粟二石,“调”征收绫绢或布,兼调绵或麻,每丁每年须服役二十日,可以“输佣(庸)代役”。
[知识拓展] 正确区分租庸调制与两税法
　　租庸调制的特点是以丁为征收单位,役可以用“庸”代替。两税法的特点是从按丁征税转为按土地和户等征税,改变了以人丁为主的征税标准。两税法分夏秋两次征收,相对集中并节省了征收时间,征课原则为“量出以制入”。
(3)北宋中期,王安石推行　　　　　,百姓缴纳免役钱、助役钱,官府募人代役。
5.元朝:基本上沿袭唐朝的　　　　　与两税法,分别施行于北方和南方。同时,在税粮外又有前朝没有过的“　　　　”。
6.明朝
(1)明初:赋税分夏税、秋粮两次征收,所征主要是米麦实物。正统年间,江南部分税粮折银征收送赴北京,称“金花银”。
(2)一条鞭法
背景 　明朝后期,　　　　　发展,白银流通量增加
推行者 　　　　　　
内容 　赋役合并、一概折银,即不但赋税折银征收,而且役也改由丁、田共同承担,折成银两,统一征收
地位 　是中国赋役制度上的重大变革
7.清朝
(1)康熙帝规定,“滋生人丁,永不加赋”。
(2)雍正帝规定“摊丁入亩”。
内容 　将　　　　分摊到田赋中
意义 　在中国历史上存在了约2000年的　　　　　彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步减弱
[概念阐释] 均田制
　　均田制是北魏至唐前期官田分配的一种方式。北魏时,前代长时期的乱世造成北方大量的人口迁徙,土地荒芜,国家财政收入受到严重影响。为保证国家赋税来源,北魏孝文帝下诏计口分配国有荒芜土地,使得社会经济得到恢复,政府财政收入也有了保证。
[看图学史]
知识点二　关税与个人所得税制度的起源与演变
1.关税制度的起源与演变
(1)含义:海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则,代表国家对进出关境的物品征收的税,称为“　　　　”。
(2)发展演变
①古代
出现 　西周时期,货物通过边境的“　　　　”就要被征税。在关税出现后的很长一段历史时期里,存在着国内关税与国境关税并立的现象
演变 　中国直到　　　　年才开始取消国内关税,实行统一的国境关税
地位 　随着国内关税的逐渐衰亡,国境关税在近代中国的重要性日趋凸显
②近代
关税自主 权丧失 开始 　　　　　　　　后,中国开始丧失关税自主权
内容 　《　　　　　　》规定中英协定关税,此后的中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的协定关税权。掌管中国国境关税的海关大权长期把持在外国人手中
收回关税 自主权 提出 　国民革命时期,中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张
收回关税 自主权 过程 　1927年南京国民政府成立后,宣告关税自主,并公布国定《　　　　　　　　》。1928年,国民政府发表“　　　　　　”的对外宣言。国民政府首先与美国签订《　　　　　　　　》,随后,又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约”或新的关税条约;1930年,日本同意了《　　　　　　　　　　》;直到中华人民共和国成立,中国才真正收回关税自主权
《南京条约》(纲要上P92)
　　这场反击英国侵略的战争,以1842年8月29日清政府被迫签订中英《南京条约》而结束。《南京条约》是中国近代史上第一个丧权辱国的不平等条约,中国被迫割让香港岛、赔款2100万银元、接受协定关税以及开放五口通商等。
③现代
统一全国 关税制度 　新中国成立后不久,政务院就颁布了《　　　　　　　　　　　　　　　　　》及其实施条例。这个税则及其实施条例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法,统一了全国关税制度
关税制度 法制化 　1985年,国务院颁布了《　　　　　　　　　　　　　　》和新的《中华人民共和国海关进出口税则》,强化了关税制度的法制化建设
　1987年,全国人大常委会通过了《　　　　　　　　　　　　》,国务院据此重新修订发布了关税条例,进一步完善了关税的基本制度,对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用
2.个人所得税制度的起源与演变
(1)含义:个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。
(2)起步:民国时期。　　　　年,北洋政府制定了所得税条例,但没有实施。　　　　年,国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得税。
(3)演变
①新中国成立后,在　　　　　　体制下,没有征收个人所得税。
②1980年,全国人民代表大会通过了《　　　　　　　　　　　　　　　》,我国的个人所得税制度正式确立。
③《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善,愈加符合中国社会发展实际,对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。
[易混易错] 一条鞭法和摊丁入亩的异同
(1)同:都收取银两,即货币地租,推动商品经济发展;都以土地为主要的收税依据,使农民对封建国家的人身依附关系减弱;都因商品经济发展使国家直接控制的土地不足而产生,是生产力发展的必然结果;都增加了国家收入,缓和了社会矛盾。
(2)异:前者人丁数和税额不固定,后者固定;前者按人丁和田亩的多寡来收税,后者完全按田亩的多寡来收税。
[概念阐释] 协定关税
　　中英《五口通商章程》中将26类、160余种货物税率用两国协定的方式规定下来,清政府实际上丧失了单独改变税率的权力。
[易混易错] 1928年6月,国民政府发起“改订新约”运动,不等于收回了关税自主权。只是在收回关税自主权上取得了进展,但仍不能完全自主地制定税率。直到中华人民共和国成立,中国才真正收回关税自主权。
[易错提醒] “改订新约”的作用:“改订新约”一定程度上争取了关税自主权,体现了中国国际地位的提高;增加了政府的财政收入;有利于抵制外国商品的倾销,保护中国民族工业和国内市场。但中国制定关税税率依然受到外国的制约,未从根本上改变中国半殖民地半封建的社会状况。
[看图学史]
[深挖教材]
阅读教材P97“史料阅读”《中华人民共和国个人所得税法》(2018年8月31日修正),谈谈你对个税的认识。
提示: 更加确定了应当缴纳个人所得税的范围,具有法律依据,依法缴纳个人所得税是每个公民的义务。
◆ 探究主题一　中国古代赋役制度的演变趋势
【素材依托】
史料　从公元前594年鲁国实行“初税亩”开始,控制自耕小农,据以征收赋税、调发力役,成为国家发展的重要基础。公元780年,唐朝推行“惟以资产为宗”的两税法。在此之前,历代赋税征收,或据田亩,或按人口,或按户头,收取粮食、丝绢等实物,有时亦收取钱币,名目与内容时有变化,税额也各有不同,但无不以个体农户为基础。清查户口、人丁,尽可能抑制豪强兼并土地,防止自耕小农破产,均是历代政府一以贯之的政策。两税法实施后的一千多年中,按资产收税,收取货币,成为赋税制度变化的主流。这也是明代一条鞭法、清代摊丁入亩等制度的主要内容。土地占有量是核定资产、征收赋税的首要依据,土地兼并不再是政府关注的主要问题,对土地实际占有状况的清查与登记成为政府经济管理的重要活动。
——据李剑农《中国古代经济史稿》等
【思考探究】
根据史料并结合所学知识,指出两税法实施前后中国古代赋税征收的特点及变化的原因。
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
【拓展延伸】
中国古代赋役制度的演变趋势
(1)征税标准由以人丁为主逐渐向以户等为主过渡,人头税在赋税中所占比例越来越少,以唐朝两税法为标志。
(2)由实物地租逐渐向货币地租发展,以明朝一条鞭法为标志。
(3)征税时间由不定时逐渐发展成为基本定时,以唐朝两税法为标志。
(4)农民由必须服一定的徭役和兵役发展为可以用财物代役,汉朝征收的更赋是中国历史上最早的代役税。
(5)税种由繁多到逐渐减少,以明朝一条鞭法为标志。
(6)随着商品经济的发展,逐渐对商品征收重税。
◆ 探究主题二　认识关税自主权的重要性
【素材依托】
史料1　受国民革命的影响,1928—1930年,国民政府从外国列强手中收回了自《南京条约》签订就丧失了的关税自主权,以国定关税代替协定关税。新税则提高了进口税率,从3.8%提高到29.7%,增加了政府财政收入,减少了外国货品输入,贸易逆差额由1931年入超的1.78亿美元,降为1936年的0.7亿美元。国定关税对一些大宗出口物品予以减免税收,从而鼓励了出口;对发展国内工业所必需的原料、设备,减少其进口税。国内工业之须发展者,政府则尽量保护,使之不受外货竞争之影响。
——摘编自虞宝棠编著《国民政府与民国经济》
史料2　恢复关税自主,其结果对中国人自办的工业的利益很有限。南京(国民政府)对关税收入的需求和日本施加的压力,一贯地阻挠着保护关税的真正作用。1928—1934年经常改变的关税税率,事实上是一种促使中国工业不能稳定发展的破坏性因素。
【思考探究】
依据史料和所学知识,谈谈你对国民政府收回关税自主权的认识。
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
【拓展延伸】
从“历史解释”角度认识关税自主权的演变
(1)鸦片战争以前,中国享有完全的关税自主权;但在近代经历了丧失和收回关税自主权的曲折历程。
(2)鸦片战争后,中国逐步丧失关税自主权,甚至掌管中国国境关税的海关大权也长期把持在外国人手中。
(3)近代时期,中国人民为收回关税自主权进行了长期斗争。
(4)中华人民共和国成立后,人民政府完全掌握了关税自主权。
【课堂小结】
【典题试练】
1.[据教材P94“史料阅读”改编] 赋役之法:每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产,绫绢各二丈,布加五分之一。输绫绢者,兼调绵三两;输布者,麻三斤。凡丁,岁役二旬。若不役,则收其佣,每日三尺。材料所述赋役制度　(　)
A.按户等征收户税 B.有利于农业生产顺利开展
C.阻碍了商品经济的发展 D.一定程度上加重百姓负担
2.[据教材P95“历史纵横”改编] 英国人赫德任中国海关总税务司期间(1863—1908年),依照英国模式运作的海关高效廉洁,关税收入增加。同文馆、洋务派军工厂等资需均系关税。恭亲王奕?对赫德说:“中国官员均不可信,幸海关有诚实之外国人。”上述史料信息说明(　)
A.清政府外交政策委曲求全导致丧权辱国
B.英国侵华严重阻碍中国民族经济发展
C.中国引入西方近代海关制度有一定进步意义
D.西方经济进入注重资本输出的垄断阶段
3.[据教材P96“学思之窗”改编] 1951年,《中华人民共和国海关进出口税则》实施,但存在“总体关税水平过高,税率结构不尽合理,税则的商品分类目录不适应对外经济、贸易和科学、技术交流的需要”等问题。1985年颁布的同名税则对这些方面进行了修改,主要是改变商品分类目录,调整进口税率。这些调整(　)
A.适应了社会主义现代化建设新时期的需要
B.真正收回关税自主权,统一全国关税制度
C.对调节个人收入、实现社会稳定发挥作用
D.正式废除国内关税,实行统一的国境关税
4.[据教材P96“历史纵横”改编] 个人所得税最早是英国于1799年提出的,目的是缓解拿破仑战争造成的财政困难,战争结束后,该税收便随之废除;1842年,英国通过议案,正式确定开征个人所得税,并规定税收的起征点高于绝大多数工人阶级的收入。据此可知,英国个人所得税正式实施的主要目的是(　)
A.满足国家赋税的需要
B.提升民众的消费意愿
C.调节社会财富的分配
D.加速工业革命的完成
5.[据教材P97“史料阅读”改编] 1980年,全国人民代表大会通过《中华人民共和国个人所得税法》,纳税项目包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;其他所得。该法的出台 (　)
A.表明城市经济体制改革取得了突破
B.促进了社会主义市场经济体制发展
C.有助于社会经济活力的释放
D.说明我国居民收入差别较大第16课　中国赋税制度的演变
1.D　[解析] 据材料可知,战国时期,各国进行变法,目的是富国强兵,各国普遍按田亩征税,其根本目的是增加国家财政收入,D项正确;推广按亩征税、承认土地私有、打击贵族豪强都不是最终目的,排除A、B、C项。
2.C　[解析] 根据材料“33户居民中仅6户受足额田数。此外还出现在租调规定税额之外征税的现象”可知,西魏时期,在均田制下,足额授田人数有限,且出现额外征税的现象,反映的是均田制在实施中遇到很大困难,C项正确;租庸调制是隋唐时期的赋税制度,排除A项;材料并非反映均田制对经济发展的推动作用,排除B项;两税法是唐朝中叶出现的赋税制度,排除D项。
3.C　[解析] 陆贽认为两税法将无名的赋税都变为常规税收;王夫之认为,两税法就是将之前临时征收的各种名目的赋税一并计入两税之中,把临时摊派变成固定税收,这显然增加了民众负担,C项正确。二人都认为两税法加重了民众负担,A、B、D三项都与材料主旨不符,排除。
4.B　[解析] 通过“以亩起敷”的方式,赋税的征收更加直接和简便,减少了复杂的税制带来的麻烦,使得科征程序趋向简约,B项正确;在南宋推行“以亩起敷”制度后,按照每户实际占有的土地数额征收赋税,这并不会直接导致土地兼并现象严重,排除A项;这种按田亩征收赋税的方式并不会直接导致财政调节能力下降,相反在一定程度上会提高财政管理效率,排除C项;“以亩起敷”制度并没有缩小赋税的征收范围,而是改变了赋税的征收方式,使其更加合理和公平,排除D项。
5.C　[解析] 据材料“大量土地集中到大地主手里,他们千方百计逃避国家赋税”“财政支出与日俱增”“国家每年财政收入,不足财政支出之半”和所学知识可知,明中后期实行一条鞭法,该税法大大简化了税制,方便征收税款,同时使地方官员难于作弊,进而增加财政收入,C项正确;“大索貌阅”是隋朝推行的用以整顿户籍和赋役的措施,排除A项;十家牌法是明朝加强基层管理的措施,排除B项;摊丁入亩是清朝政府将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度,排除D项。
6.B　[解析] 据材料信息和所学知识可知,清朝以前,中国户籍统计中,隐瞒人口现象严重,而在清朝隐匿人口的情况得到较好的解决,主要原因在于清朝通过摊丁入亩等赋役制度改革,逐渐废除了人头税,无地农民摆脱了赋役负担,进而使得隐匿人口现象大大减少,B项正确;统一局面形成、高产作物引进和民众素养提高都不是主要原因,排除A、C、D项。
7.C　[解析] 根据材料可知,“洋关”受外籍税务司控制,便利了列强对华经济侵略,而“常关”的存在某种程度上是封建税收制度的延伸,因此晚清海关双重制度体现半殖民地半封建色彩,C项正确;材料未涉及海关工作效率的相关内容,排除A项:对外贸易结构的变化在材料中无法体现,排除B项;海关双重制度便利了列强的商品输出,无法体现资本输出,未反映列强侵华方式的转变,排除D项。
8.C　[解析] 根据材料和所学可知,南京国民政府提高进口糖的税率可以削弱外国糖在中国的市场竞争力,从而为本国糖工业提供更多的市场空间和发展机会,有利于保护国内糖工业的发展,C项正确;虽然提高关税是关税自主权的一种体现,但仅凭提高进口糖的税率并不能直接说明中国的关税已经基本自主,排除A项;提高进口糖的税率与官僚资本的形成之间无直接联系,排除B项;提升关税有利于保护国内相关工业,但这并非应对经济危机的主要手段,排除D项。
9.A　[解析] 新版个人所得税制度规定专项附加扣除制度涉及的项目都是与人民生计关系紧密的项目,有助于减轻纳税人的负担,A项正确;“实现社会的公平公正”不符合材料主旨,夸大了材料中规定的影响力,排除B项;“促进社会经济快速发展”与材料主旨没有内在联系,排除C项;仅凭材料中规定不足以体现其旨在建立完整的保障制度,排除D项。
10.A　[解析] 据材料可知,北魏时期实行租调徭役制度,人们必须要服徭役;在唐前期,规定“若不役,则收其佣”;唐中后期两税法中主要以土地和财产作为赋税征收标准,丁税在赋税中所占的比例下降。由租调徭役制度发展到两税法,征税标准由以人身为主到以财产为主,体现了人身束缚的逐渐减弱,A项正确。材料中内容主要反映的是赋税征收标准的演变,无法体现农民负担的减轻、政府赋税剥削沉重,排除B、D项;材料体现的是赋税制度的变化,未涉及赋税制度变化的原因(土地兼并愈发严重),排除C项。
11.A　[解析] 据材料“按相同的标准,如果当时继续推行租庸调制,可得租330万石米。而实行两税法,则可得1620万石米。故当时尽管受到一些人的反对,唐德宗还是坚决实行了两税法”可知,相同标准下,两税法获得收入比租庸调制多,皇帝不顾一些人反对坚持实行两税法,说明推行两税法是为增加政府财政收入,A项正确;材料与经济重心南移无关,增加国家财政收入是推行两税法的主要原因,排除B项;材料未提及国家赋税收入的主要来源,不能得出南方地区是当时国家赋税收入主要来源的结论,排除C项;D项表述与史实不符,排除D项。
12.B　[解析] 据材料”改旧志的《赋役志》为《田赋志》……也改《户役》为《户口》”并结合所学可知,对“役”的改动说明封建人身依附关系渐趋松弛,B项正确;这些改动主要涉及的是对赋役和户口相关内容的名称调整,没有体现专制集权继续加强,排除A项;题干中的改动并非文化方面的内容调整,不能反映文化控制趋于严密,排除C项;清朝前中期,重农抑商政策并未日益弱化,排除D项。
13.D　[解析] 1928年,国民政府发表“改订新约”的对外宣言,关税自主为其两项主要内容之一。1928年,国民政府首先与美国签订了新的《中美关税条约》,也即材料所述“中美新约”。英国也表示愿意与中国签订新的关税条约,也即材料所述“英将继美而对华示同一态度”。美英的态度促使日本妥协,也即材料所述“日方受中美新约打击”“日本有陷于孤立之虞”。综上可知,《中美关税条约》签订推动日本妥协,D项正确。材料所述与国民政府争取关税自主有关,与“济南惨案”关系不大,排除A项;美、英同意与中国签订新的关税条约,体现列强放弃了一些在华特权,而非加剧了对中国的侵略和争夺,排除B项;材料本意是英美都同意与中国签订新的关税条约,而非都反对日本侵略中国,且当时日本尚未大规模侵华,排除C项。
14.C　[解析] 根据材料“从2005年开始,我国个人所得税起征点经过多次调整,已经从1600元提至5000元”可知,从2005年开始,我国个人所得税起征金额越来越高,反映国民收入不断提高,C项正确;材料仅提及个人所得税,并非反映征税范围不断扩大,排除A项;材料未提及个税总额的相关情况,排除B项;个人所得税的调整有利于缩小贫富差距,而不是扩大,排除D项。
15.示例:
论题:中国古代赋税制度演变体现了国家对农民的人身控制逐渐松弛。(1分)
阐释:唐朝中期以前的赋税征收标准都是以人丁为主,如魏晋时期租调制和唐初租庸调制征收标准都是以人丁为主,按户征收粮食和绢帛。(4分)为保证赋税收入,国家将农民牢牢地控制在土地上。(4分)唐中叶,由于均田制度遭到破坏,租庸调制难以维持,改为两税法,规定:每户按户等缴纳户税,按田亩缴纳地税,“惟以资产为宗,不以丁身为本”,征收标准从以人丁为主转变为以资产为主,表明国家对农民的人身控制减弱。(4分)到了1712年,康熙帝规定“滋生人丁,永不加赋”,雍正帝即位后,实行“摊丁入亩”,在中国历史上存在了约2000年的人头税被彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步减弱。(4分)
总之,中国古代赋税制度的征收标准由以人丁为主逐渐转变为以资产为主,人头税逐渐减少直至废除,体现了国家对农民的人身控制逐渐松弛,这有利于促进商品经济的发展和人口的增长,适应了历史发展趋势。(1分)
[解析] 首先,阅读材料,围绕“中国古代赋税制度演变”的主题,结合中国古代赋税制度的相关知识,确定论题为中国古代赋税制度演变体现了国家对农民的人身控制逐渐松弛。然后,根据材料“魏晋时期,开始实行租调制,按户征收粮食和绢帛。唐初,除租、调外,男子不去服徭役的可以纳绢或布代役,称为庸”“唐德宗建中元年……正式改租庸调制为两税法”“明万历九年……实行一条鞭法”“清雍正七年……人头税被彻底废除”并结合所学可知,中国古代赋税制度的演变中征税标准由以人丁为主到以资产为主,简要阐述这一变化产生的背景、原因、内容、影响。最后总结升华。第16课　中国赋税制度的演变
1~14题每题3分,共42分
◆ 考点一　中国古代的赋役制度
1.[2025·山东临沂月考] 战国时,各国普遍按田亩征税,连贵族大臣都不得逃避。赵奢在赵国担任田部吏,平原君手下人拒绝纳税,被赵奢诛杀九人,吓得赵国再也无人敢拒缴赋税。这一做法旨在 (　)
A.推广按亩征税 B.承认土地私有
C.打击贵族豪强 D.增加国家收入
2.[2025·四川内江月考] 敦煌石室资料中,西魏大统十三年(547年)的《邓延天富等户残卷》记载,33户居民中仅6户受足额田数。此外还出现在租调规定税额之外征税的现象。由此可见(　)
A.租庸调制限制了均田制的实施
B.均田制促进了社会经济的发展
C.均田制在实施中遇到很大困难
D.租调制存在弊端被两税法取代
3.[2025·河北邯郸期中] 唐朝德宗年间宰相陆贽评论两税法:“采非法之权令以为经制,总无名之暴赋以立恒规。”明代学者王夫之评价两税法:“取暂时法外之法,收入于法之中。”此二人都认为两税法 (　)
A.简化了收税种类
B.规范了国家税收管理
C.加重了民众负担
D.便利了农民缴纳赋税
4.[2025·安徽阜阳期中] 南宋时期,政府对赋税征收方式作了进一步调整,积极推行“以亩起敷”之制。“以亩起敷”指的是将各种赋税摊入田亩科征,即按照每户实际占有的土地数额征收赋税。这将导致 (　)
A.土地兼并现象严重 B.科征程序趋向简约
C.财政调节能力下降 D.赋税征收范围缩小
5.[2025·山东菏泽期中] 明中叶,大量土地集中到大地主手里,他们千方百计逃避国家赋税。同时,由于巨额军费和宗禄支出,以及统治阶级的奢侈浪费,财政支出与日俱增。国家每年财政收入,不足财政支出之半。为解决上述问题,明朝统治者采取的措施是(　)
A.“大索貌阅” B.十家牌法
C.一条鞭法 D.摊丁入亩
6.[2025·河北邯郸期中] 在中国古代历朝政府的户籍统计中,由于长期存在隐瞒人口的现象,统计人口数与实际人口数相去甚远,而这一问题到了清代前期却得到较好的解决。这主要是由于(　)
A.统一局面形成 B.赋役制度改革
C.高产作物引进 D.民众素养提高
◆ 考点二　关税与个人所得税制度的起源与演变
7.[2025·贵州六盘水期中] 晚清外籍税务司控制下的海关称为“洋关”,主要征收中外商人的进出口贸易税、船钞、洋药税等,原有清政府监督领导下的海关只保留了对民船贸易征税的权利,被称为“常关”。这种海关双重制度 (　)
A.使海关工作效率得以提升
B.体现了对外贸易结构的变化
C.半殖民地半封建色彩浓厚
D.推动了列强侵华方式的转变
8.[2025·安徽江淮名校期中] 1933年5月,国民政府颁布了第六次糖税则修改案,大幅提高进口糖的税率,与第一次提高糖税则相比,这一次白糖税率提高了13倍多,红糖提高了11倍多,冰糖提高了16倍多。这一做法 (　)
A.体现了中国关税已基本自主
B.有利于促进官僚资本的形成
C.一定程度上保护了相关产业
D.是应对经济危机的主要手段
9.[2025·四川德阳期中] 2022年版的《中华人民共和国个人所得税法》规定,现行专项附加扣除制度包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除项目。这一规定旨在 (　)
A.减轻纳税人的生活负担
B.实现社会的公平公正
C.促进社会经济快速发展
D.建立完整的保障制度
10.[2025·吉林白城期中] 下表表明中国古代的演变趋势之一是 (　)
时期 赋税制度 内容
北魏 租调徭役 　户调帛二匹,絮二斤,丝一斤,粟二十石
唐前期 租庸调制 　凡丁,岁役二旬,若不役,则收其佣,每日三尺
唐中后期 两税法 　户无主客,以见居为簿,人无丁中,以贫富为差
A.人身束缚逐渐减弱
B.农民负担不断减轻
C.土地兼并愈发严重
D.政府赋税剥削沉重
11.[2025·云南曲靖期中] 安史之乱后,南方有人口约184万户,垦田162万余顷。按相同的标准,如果当时继续推行租庸调制,可得租330万石米,而实行两税法,则可得1620万石米。故当时尽管受到一些人的反对,唐德宗还是坚决实行了两税法。由此可知(　)
A.推行两税法是为增加政府财政收入
B.经济重心南移是实行两税法的原因
C.南方地区是当时国家赋税收入主要来源
D.推行实物税是生产力发展的需要
12.[2025·江苏扬州期中] 乾隆元年修的《山东通志》改旧志的《赋役志》为《田赋志》,稍后修的《福建续志》也改《户役》为《户口》。这些改动反映了清朝前期(　)
A.专制集权继续加强
B.人身依附关系渐趋松弛
C.文化控制趋于严密
D.重农抑商政策日益弱化
13.[2025·湖北七校联盟期中] 1928年,上海《民国日报》刊文指出:“日方受中美新约打击,日使馆方面极感处境恶劣,并因英将继美而对华示同一态度……日本有陷于孤立之虞。”材料可用以说明 (　)
A.“济南惨案”的发生使日本陷于孤立
B.帝国主义列强对中国的争夺日趋激烈
C.英美在反对日本侵略中国上达成一致
D.《中美关税条约》签订推动日本妥协
14.[2025·河北邢台期中] 个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。从2005年开始,我国个人所得税起征点经过多次调整,已经从1600元提至5000元。我国个税起征点的变化反映了 (　)
A.征税范围不断扩大
B.个税总额不断增加
C.国民收入不断提高
D.贫富差距不断拉大
15.(18分)[2025·四川绵阳月考] 阅读材料,完成下列要求。
材料　赋税,是人类社会生产力发展到一定历史阶段的产物。到了汉代,一套完整的封建赋税制度形成了,其中赋是人头税,分算赋、口赋两种。魏晋时期,开始实行租调制,按户征收粮食和绢帛。唐初,除租、调外,男子不去服徭役的可以纳绢或布代役,称为庸。到唐德宗建中元年(公元780年),朝廷采纳了宰相杨炎的建议,正式改租庸调制为两税法,两税法是以地税、户税为基础,以资产多寡为课税标准的税制。明万历九年(公元1581年)实行一条鞭法,这种新税法“总括一县之赋役,量地计丁,一概征银,官为分解,雇役应付”。到清雍正七年(1729年),除山西、贵州等少数地区以外,其余各省都已实行“摊丁入亩”,将丁银摊入田赋征收,人头税被彻底废除。
——摘编自侯绪庆《中国古代赋税制度演进的
基本线索》
阅读上述材料并结合所学,围绕“中国古代赋税制度演变”的主题,自拟论题,并进行阐述。(要求:观点明确,史论结合,逻辑清晰,论述成文。)(18分)(共95张PPT)
第16课 中国赋税制度的演变
知识点一 中国古代的赋役制度
知识点二 关税与个人所得税制度的起源与演变
◆
◆
◆
新课导学·预习提示
素养落实·师生互动
课堂小结·典题试练
练习册
答案速查【导】
答案速查【练】
课标要求 学习目标
了解中国古代赋税制度的演变;了 解关税、个人所得税制度的产生及 其在中国的实行 学习重点
关税制度的起源与演变
学习难点
中国古代赋税制度的发展过
程
知识点一 中国古代的赋役制度
1.秦汉时期
田 赋 ①秦朝田赋税率极高,史称“收泰半之赋”
②汉初统治者采取“__________”的政策,田赋税率大大降低，
汉高祖实行十五税一的税率,到汉景帝的时候改为三十税一
人 头 税 ①秦朝征收极重的______,即人头税
②汉朝人头税分口赋、算赋,汉武帝以后商人和奴婢的算赋钱
还要加倍。汉朝还征收财产税
与民休息
口赋
徭 役 ①更卒:法定服务期限是一个月,服役地点是在____________,
承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝,以及运输粮食等繁重
劳动
②正卒:指到郡国和京城服兵役,役期一般是两年
③戍卒:指到边塞屯戍,役期一般是一年
（续表）
本郡或本县
2.隋朝:废除了前代许多苛捐杂税,主要向民众征收租调,征派力役。
3.唐朝
(1)唐朝前期的租庸调制
①基础:均田制。
②内容:针对21~59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役,可以用
“庸”代替,即缴纳一定的绢或布来替代徭役。
(2)唐朝中期以后的两税法
①背景:唐朝中期,__________导致均田制遭到破坏。
②实行:780年,唐朝政府废除租庸调,改行两税法。
③内容:以国家财政支出确定赋税总额,然后将总额分解到各地,按
_______征收地税,按户等征收户税,分夏、秋两次征收。
土地兼并
田亩
两税法(纲要上P42~43)
780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法，规定：每户
按户等缴纳户税，按田亩缴纳地税，取消租庸调和一切杂税、杂役；
一年分夏季和秋季两次纳税。两税法简化税收名目，扩大收税对象，
保证国家的财政收入。它“惟以资产为宗，不以丁身为本”，改变了自
战国以来以人丁为主的赋税制度，减轻了政府对农民的人身控制。
4.宋朝
(1)宋承唐制,征收两税,但附加税繁杂多变,往往超过正税数倍。
(2)除征收代役金外,还经常再派发各种徭役,扰民严重。
(3)北宋中期，王安石推行________,百姓缴纳免役钱、助役钱,官府募
人代役。
5.元朝:基本上沿袭唐朝的________与两税法,分别施行于北方和南方。
同时,在税粮外又有前朝没有过的“______”。
募役法
租庸调
科差
6.明朝
(1)明初:赋税分夏税、秋粮两次征收,所征主要是米麦实物。正统年间,
江南部分税粮折银征收送赴北京,称“金花银”。
(2)一条鞭法
背景 明朝后期,__________发展,白银流通量增加
推行者 ________
内容 赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且
役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收
地位 是中国赋役制度上的重大变革
商品经济
张居正
7.清朝
(1)康熙帝规定,“滋生人丁,永不加赋”。
(2)雍正帝规定“摊丁入亩”。
内容 将______分摊到田赋中
意义 在中国历史上存在了约2000年的________彻底废除,国家
对百姓的人身束缚进一步减弱
丁银
人头税
［易混易错］古代赋税中土地税比重较小，农民负担最沉重的是人头
税(人口税)；古代税收本身就是实物地租(土地税)与货币征收(人头税)
的结合。
［概念阐释］ 丁税
丁税是封建政府征收的人口税的总称,一般对男丁征收，核心是
征收货币，负担最为沉重。
［深挖教材］
阅读教材P94“史料阅读”，指出该史料反映了唐朝采取了什么样的赋
税制度。
提示：史料反映了唐朝前期实行的赋役制度——租庸调制。每丁每年
征收田租粟二石，“调”征收绫绢 或布，兼调绵或麻，每丁每年须服
役二十日，可以“输佣(庸)代役”。
［知识拓展］ 正确区分租庸调制与两税法
租庸调制的特点是以丁为征收单位,役可以用“庸”代替。两税法的
特点是从按丁征税转为按土地和户等征税，改变了以人丁为主的征税
标准。两税法分夏秋两次征收，相对集中并节省了征收时间，征课原
则为“量出以制入”。
［概念阐释］ 均田制
均田制是北魏至唐前期官田分配的一种方式。北魏时,前代长时
期的乱世造成北方大量的人口迁徙,土地荒芜,国家财政收入受到严重
影响。为保证国家赋税来源,北魏孝文帝下诏计口分配国有荒芜土地,
使得社会经济得到恢复,政府财政收入也有了保证。
［看图学史］
［易混易错］ 一条鞭法和摊丁入亩的异同
(1)同：都收取银两，即货币地租，推动商品经济发展；都以土地为
主要的收税依据，使农民对封建国家的人身依附关系减弱；都因商品
经济发展使国家直接控制的土地不足而产生，是生产力发展的必然结
果；都增加了国家收入，缓和了社会矛盾。
(2)异：前者人丁数和税额不固定，后者固定；前者按人丁和田亩的
多寡来收税，后者完全按田亩的多寡来收税。
［概念阐释］ 协定关税
中英《五口通商章程》中将26类、160余种货物税率用两国协定
的方式规定下来，清政府实际上丧失了单独改变税率的权力。
知识点二 关税与个人所得税制度的起源与演变
1.关税制度的起源与演变
(1)含义:海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则,代表国家对进
出关境的物品征收的税,称为“______”。
(2)发展演变
①古代
关税
出现 西周时期，货物通过边境的“______”就要被征税。在关税
出现后的很长一段历史时期里，存在着国内关税与国境关税
并立的现象
演变 中国直到______年才开始取消国内关税，实行统一的国境
关税
地位 随着国内关税的逐渐衰亡，国境关税在近代中国的重要性
日趋凸显
关卡
1931
②近代
关税 自主权丧失 开始 __________后，中国开始丧失关税自主
权
内容 《__________》规定中英协定关税，此后
的中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等
不平等条约进一步强化了西方列强的协定关
税权。掌管中国国境关税的海关大权长期把
持在外国人手中
鸦片战争
南京条约
收回 关税自主权 提出 国民革命时期，中国共产党和中国国民党
都明确提出废除不平等条约、要求关税自主
的主张
（续表）
收回关税自主 权 过程 1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《________________》。1928年，国民政府发表“__________”的对外宣言。国民政府首先与美国签订《__________________》，随后，又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约”或新的关税条约；1930年，日本同意了
《__________________》；直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权
（续表）
进口税暂行条例
改订新约
中美关税条约
中日关税协定
《南京条约》(纲要上P92)
这场反击英国侵略的战争，以1842年8月29日清政府被迫签订中
英《南京条约》而结束。《南京条约》是中国近代史上第一个丧权辱
国的不平等条约，中国被迫割让香港岛、赔款2100万银元、接受协定
关税以及开放五口通商等。
统一全国 关税制度 新中国成立后不久，政务院就颁布了《______________
_____________________》及其实施条例。这个税则及其实施条例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度
中华人民共和国海关进出口税则
③现代
关税制度 法制化 1985年，国务院颁布了《__________________________
______》和新的《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设
1987年，全国人大常委会通过了《__________________
______》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步
完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到
了重要促进作用
（续表）
中华人民共和国进出口关税条例
中华人民共和国海关法
2.个人所得税制度的起源与演变
(1)含义:个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象
的税种。
(2)起步:民国时期。______年,北洋政府制定了所得税条例,但没有实施。
______年,国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得税。
1914
1936
(3)演变
①新中国成立后,在__________体制下,没有征收个人所得税。
②1980年,全国人民代表大会通过了《___________________________ 》,
我国的个人所得税制度正式确立。
③《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善,愈加符合中国
社会发展实际,对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。
计划经济
中华人民共和国个人所得税法
［易混易错］ 1928年6月，国民政府发起“改订新约”运动,不等于收
回了关税自主权。只是在收回关税自主权上取得了进展，但仍不能完
全自主地制定税率。直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税
自主权。
［易错提醒］“改订新约”的作用：“改订新约”一定程度上争取了关税
自主权,体现了中国国际地位的提高;增加了政府的财政收入;有利于抵
制外国商品的倾销,保护中国民族工业和国内市场。但中国制定关税
税率依然受到外国的制约,未从根本上改变中国半殖民地半封建的社
会状况。
［看图学史］
［深挖教材］
阅读教材P97“史料阅读”《中华人民共和国个人所得税法》
(2018年8月31日修正)，谈谈你对个税的认识。
提示：更加确定了应当缴纳个人所得税的范围，具有法律依据，依法
缴纳个人所得税是每个公民的义务。
◆ 探究主题一 中国古代赋役制度的演变趋势
【素材依托】
史料 从公元前594年鲁国实行“初税亩”开始,控制自耕小农,据以征收
赋税、调发力役,成为国家发展的重要基础。公元780年,唐朝推行“惟
以资产为宗”的两税法。在此之前,历代赋税征收,或据田亩,或按人口,
或按户头,收取粮食、丝绢等实物,有时亦收取钱币,名目与内容时有变
化,税额也各有不同,但无不以个体农户为基础。清查户口、人丁,尽可
能抑制豪强兼并土地,防止自耕小农破产,均是历代政府一以贯之的政
策。两税法实施后的一千多年中,按资产收税,收取货币,成为赋税制度
变化的主流。这也是明代一条鞭法、清代摊丁入亩等制度的主要内容。
土地占有量是核定资产、征收赋税的首要依据,土地兼并不再是政府
关注的主要问题,对土地实际占有状况的清查与登记成为政府经济管
理的重要活动。
——据李剑农《中国古代经济史稿》等
【思考探究】
根据史料并结合所学知识,指出两税法实施前后中国古代赋税征收的
特点及变化的原因。
［提示］特点:两税法实施之前,以自耕小农(人丁)为主要征收对象,以
征收实物为主;两税法实施以后,逐渐以户等为主要征收依据,以征收货
币为主。
原因:土地兼并趋势难以遏止,小农破产,租种土地成为普遍现象;生产区域性特征日益显著,商品经济不断发展;政府适时调整税收政策,保证财政收入。
【拓展延伸】
中国古代赋役制度的演变趋势
(1)征税标准由以人丁为主逐渐向以户等为主过渡,人头税在赋税中所
占比例越来越少,以唐朝两税法为标志。
(2)由实物地租逐渐向货币地租发展,以明朝一条鞭法为标志。
(3)征税时间由不定时逐渐发展成为基本定时,以唐朝两税法为标志。
(4)农民由必须服一定的徭役和兵役发展为可以用财物代役,汉朝征收
的更赋是中国历史上最早的代役税。
(5)税种由繁多到逐渐减少,以明朝一条鞭法为标志。
(6)随着商品经济的发展,逐渐对商品征收重税。
◆ 探究主题二 认识关税自主权的重要性
【素材依托】
史料1 受国民革命的影响,1928—1930年,国民政府从外国列强手中收
回了自《南京条约》签订就丧失了的关税自主权,以国定关税代替协
定关税。新税则提高了进口税率,从3.8%提高到29.7%,增加了政府财
政收入，减少了外国货品输入,贸易逆差额由1931年入超的1.78亿美元,
降为1936年的0.7亿美元。国定关税对一些大宗出口物品予以减免税
收,从而鼓励了出口;对发展国内工业所必需的原料、设备,减少其进口
税。国内工业之须发展者,政府则尽量保护,使之不受外货竞争之影响。
——摘编自虞宝棠编著《国民政府与民国经济》
史料2 恢复关税自主,其结果对中国人自办的工业的利益很有限。南
京(国民政府)对关税收入的需求和日本施加的压力,一贯地阻挠着保护
关税的真正作用。1928—1934年经常改变的关税税率,事实上是一种
促使中国工业不能稳定发展的破坏性因素。
【思考探究】
依据史料和所学知识,谈谈你对国民政府收回关税自主权的认识。
［提示］关税自主是国民革命的成果;收回了一部分近代以来丧失的
主权;有利于增加政府的财政收入;缩小了贸易逆差;保护民族工业发展。
但是由于国民政府的政策和帝国主义的干预,它的实际作用有限。
【拓展延伸】
从“历史解释”角度认识关税自主权的演变
(1)鸦片战争以前,中国享有完全的关税自主权;但在近代经历了丧失和
收回关税自主权的曲折历程。
(2)鸦片战争后,中国逐步丧失关税自主权,甚至掌管中国国境关税的海
关大权也长期把持在外国人手中。
(3)近代时期,中国人民为收回关税自主权进行了长期斗争。
(4)中华人民共和国成立后,人民政府完全掌握了关税自主权。
【课堂小结】
【典题试练】
1.［据教材P94“史料阅读”改编］赋役之法：每丁岁入租粟二石。调
则随乡土所产，绫绢 各二丈，布加五分之一。输绫绢 者，兼调
绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣，每
日三尺。材料所述赋役制度 ( )
A.按户等征收户税 B.有利于农业生产顺利开展
C.阻碍了商品经济的发展 D.一定程度上加重百姓负担
√
[解析] 据“每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产……若不役，则收其
佣”可知，材料所述赋役制度为租庸调制，农民在农忙时节可通过输
庸代役专心农业生产，有利于农业生产顺利开展，B项正确；
唐朝后期实行的两税法按户等征收户税，排除A项；
输庸代役减轻了人身依附关系，一定程度上有利于商品经济发展，排除C项；
租庸调制可以输庸代役保证农业生产时间，一定程度上减轻百姓负担，排除D项。
2.［据教材P95“历史纵横”改编］英国人赫德任中国海关总税务司期
间(1863—1908年)，依照英国模式运作的海关高效廉洁，关税收入增
加。同文馆、洋务派军工厂等资需均系关税。恭亲王奕 对赫德说：
“中国官员均不可信，幸海关有诚实之外国人。”上述史料信息说明
( )
A.清政府外交政策委曲求全导致丧权辱国
B.英国侵华严重阻碍中国民族经济发展
C.中国引入西方近代海关制度有一定进步意义
D.西方经济进入注重资本输出的垄断阶段
√
[解析] 题干材料反映了中国海关引入英国模式取得了高效廉洁的效
果，没有体现清政府外交的委曲求全导致丧权辱国，故A项错误；
材料体现了海关收入的增加，没有反映英国侵华阻碍民族经济发展的问题，故B项错误；
材料主要反映了西方近代海关制度的引入增加了中国的税收，并给洋务事业的发展提供了一定的资金，客观上对中国的发展起了一定作用，故C项正确；
材料没有体现西方对中国资本输出的内容，故D项错误。
3.［据教材P96“学思之窗”改编］1951年，《中华人民共和国海关进
出口税则》实施，但存在“总体关税水平过高，税率结构不尽合理，
税则的商品分类目录不适应对外经济、贸易和科学、技术交流的需要”
等问题。1985年颁布的同名税则对这些方面进行了修改，主要是改变
商品分类目录，调整进口税率。这些调整( )
A.适应了社会主义现代化建设新时期的需要
B.真正收回关税自主权，统一全国关税制度
C.对调节个人收入、实现社会稳定发挥作用
D.正式废除国内关税，实行统一的国境关税
√
[解析] 根据材料“1985年颁布的同名税则对这些方面进行了修改，主
要是改变商品分类目录，调整进口税率”并结合所学知识可知，1985
年中国对一些税则进行了修改，主要是改变商品分类目录，调整进口
税率，适应了社会主义现代化建设新时期的需要，A项正确；
新中国成立后，真正收回关税自主权，统一全国关税制度，与材料中的调整关系不大，排除B项；
个人所得税对调节个人收入、实现社会稳定发挥作用，而不是关税，排除C项；
1931年，中国开始取消国内关税，实行统一的国境关税，排除D项。
4.［据教材P96“历史纵横”改编］个人所得税最早是英国于1799年提
出的，目的是缓解拿破仑战争造成的财政困难，战争结束后，该税收
便随之废除；1842年，英国通过议案，正式确定开征个人所得税，并
规定税收的起征点高于绝大多数工人阶级的收入。据此可知，英国个
人所得税正式实施的主要目的是( )
A.满足国家赋税的需要 B.提升民众的消费意愿
C.调节社会财富的分配 D.加速工业革命的完成
√
[解析] 根据材料并结合所学可知，1842年，面对贫困问题急剧发展、
工人运动风起云涌、政治动荡不安等局面，英国通过议案，正式确定
开征个人所得税，并规定税收的起征点高于绝大多数工人阶级的收入。
由此可知，英国个人所得税正式实施的主要目的是调节社会财富的分
配，C项正确。
英国当时正式实施个人所得税的主要目的是调节社会财富的分配，以缓和阶级矛盾，不是满足国家赋税的需要，排除A项；
材料强调的是向收入高于绝大多数工人阶级的人征税，与“提升民众
的消费意愿”无关，排除B项；
当时英国已经完成工业革命，排除D项。
5.［据教材P97“史料阅读”改编］1980年，全国人民代表大会通过
《中华人民共和国个人所得税法》，纳税项目包括：工资、薪金所得；
劳务报酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租
赁所得；其他所得。该法的出台( )
A.表明城市经济体制改革取得了突破
B.促进了社会主义市场经济体制发展
C.有助于社会经济活力的释放
D.说明我国居民收入差别较大
√
[解析] 根据材料可知，在计划经济时代，个人收入较少，获得收入
的机会也很少，故新中国没有征收个人所得税，改革开放后征收个人
所得税，鼓励人们通过各种合法途径获得收入，C项正确；
该法的出台有助于社会经济活力的释放，但不能说明城市经济体制改革取得突破，排除A项；
21世纪初，社会主义市场经济体制初步建立，排除B项；
该法的出台有助于社会经济活力的释放，未体现我国居民收入差别，排除D项。
练习册
1～14题每题3分，共42分
考点一 中国古代的赋役制度
1.［2025·山东临沂月考］战国时，各国普遍按田亩征税，连贵族大臣
都不得逃避。赵奢在赵国担任田部吏，平原君手下人拒绝纳税，被赵
奢诛杀九人，吓得赵国再也无人敢拒缴赋税。这一做法旨在( )
A.推广按亩征税 B.承认土地私有 C.打击贵族豪强 D.增加国家收入
√
[解析] 据材料可知，战国时期，各国进行变法，目的是富国强兵，
各国普遍按田亩征税，其根本目的是增加国家财政收入，D项正确；
推广按亩征税、承认土地私有、打击贵族豪强都不是最终目的，排除
A、B、C项。
2.［2025·四川内江月考］敦煌石室资料中，西魏大统十三年(547年)
的《邓延天富等户残卷》记载，33户居民中仅6户受足额田数。此外
还出现在租调规定税额之外征税的现象。由此可见( )
A.租庸调制限制了均田制的实施 B.均田制促进了社会经济的发展
C.均田制在实施中遇到很大困难 D.租调制存在弊端被两税法取代
√
[解析] 根据材料“33户居民中仅6户受足额田数。此外还出现在租调规
定税额之外征税的现象”可知，西魏时期，在均田制下，足额授田人
数有限，且出现额外征税的现象，反映的是均田制在实施中遇到很大
困难，C项正确；
租庸调制是隋唐时期的赋税制度，排除A项；
材料并非反映均田制对经济发展的推动作用，排除B项；
两税法是唐朝中叶出现的赋税制度，排除D项。
3.［2025·河北邯郸期中］唐朝德宗年间宰相陆贽评论两税法：“采非
法之权令以为经制，总无名之暴赋以立恒规。”明代学者王夫之评价
两税法：“取暂时法外之法，收入于法之中。”此二人都认为两税法
( )
A.简化了收税种类 B.规范了国家税收管理
C.加重了民众负担 D.便利了农民缴纳赋税
√
[解析] 陆贽认为两税法将无名的赋税都变为常规税收；王夫之认为，
两税法就是将之前临时征收的各种名目的赋税一并计入两税之中，把
临时摊派变成固定税收，这显然增加了民众负担，C项正确。
二人都认为两税法加重了民众负担，A、B、D三项都与材料主旨不符，
排除。
4.［2025·安徽阜阳期中］南宋时期，政府对赋税征收方式作了进一步
调整，积极推行“以亩起敷”之制。“以亩起敷”指的是将各种赋税摊入
田亩科征，即按照每户实际占有的土地数额征收赋税。这将导致
( )
A.土地兼并现象严重 B.科征程序趋向简约
C.财政调节能力下降 D.赋税征收范围缩小
√
[解析] 通过“以亩起敷”的方式，赋税的征收更加直接和简便，减少了
复杂的税制带来的麻烦，使得科征程序趋向简约，B项正确；
在南宋推行“以亩起敷”制度后，按照每户实际占有的土地数额征收赋税，这并不会直接导致土地兼并现象严重，排除A项；
这种按田亩征收赋税的方式并不会直接导致财政调节能力下降，相反在一定程度上会提高财政管理效率，排除C项；
“以亩起敷”制度并没有缩小赋税的征收范围，而是改变了赋税的征收方式，使其更加合理和公平，排除D项。
5.［2025·山东菏泽期中］明中叶，大量土地集中到大地主手里，他们
千方百计逃避国家赋税。同时，由于巨额军费和宗禄支出，以及统治
阶级的奢侈浪费，财政支出与日俱增。国家每年财政收入，不足财政
支出之半。为解决上述问题，明朝统治者采取的措施是( )
A.“大索貌阅” B.十家牌法 C.一条鞭法 D.摊丁入亩
√
[解析] 据材料“大量土地集中到大地主手里，他们千方百计逃避国家
赋税”“财政支出与日俱增”“国家每年财政收入，不足财政支出之半”
和所学知识可知，明中后期实行一条鞭法，该税法大大简化了税制，
方便征收税款，同时使地方官员难于作弊，进而增加财政收入，C项
正确；
“大索貌阅”是隋朝推行的用以整顿户籍和赋役的措施，排除A项；
十家牌法是明朝加强基层管理的措施，排除B项；
摊丁入亩是清朝政府将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度，排除D项。
6.［2025·河北邯郸期中］在中国古代历朝政府的户籍统计中，由于长
期存在隐瞒人口的现象，统计人口数与实际人口数相去甚远，而这一
问题到了清代前期却得到较好的解决。这主要是由于( )
A.统一局面形成 B.赋役制度改革 C.高产作物引进 D.民众素养提高
√
[解析] 据材料信息和所学知识可知，
清朝以前，中国户籍统计中，隐瞒
人口现象严重，而在清朝隐匿人口
的情况得到较好的解决，主要原因
在于清朝通过摊丁入亩等赋役制度
改革，逐渐废除了人头税，无地农民摆脱了赋役负担，进而使得隐匿
人口现象大大减少，B项正确；
统一局面形成、高产作物引进和民众素养提高都不是主要原因，排除
A、C、D项。
考点二 关税与个人所得税制度的起源与演变
7.［2025·贵州六盘水期中］晚清外籍税务司控制下的海关称为“洋关”，
主要征收中外商人的进出口贸易税、船钞、洋药税等，原有清政府监
督领导下的海关只保留了对民船贸易征税的权利，被称为“常关”。这
种海关双重制度( )
A.使海关工作效率得以提升 B.体现了对外贸易结构的变化
C.半殖民地半封建色彩浓厚 D.推动了列强侵华方式的转变
√
[解析] 根据材料可知，“洋关”受外籍税务司控制，便利了列强对华经
济侵略，而“常关”的存在某种程度上是封建税收制度的延伸，因此晚
清海关双重制度体现半殖民地半封建色彩，C项正确；
材料未涉及海关工作效率的相关内容，排除A项；
对外贸易结构的变化在材料中无法体现，排除B项；
海关双重制度便利了列强的商品输出，无法体现资本输出，未反映列强侵华方式的转变，排除D项。
8.［2025·安徽江淮名校期中］1933年5月，国民政府颁布了第六次糖
税则修改案，大幅提高进口糖的税率，与第一次提高糖税则相比，这
一次白糖税率提高了13倍多，红糖提高了11倍多，冰糖提高了16倍多。
这一做法( )
A.体现了中国关税已基本自主 B.有利于促进官僚资本的形成
C.一定程度上保护了相关产业 D.是应对经济危机的主要手段
√
[解析] 根据材料和所学可知，南京国民政府提高进口糖的税率可以
削弱外国糖在中国的市场竞争力，从而为本国糖工业提供更多的市场
空间和发展机会，有利于保护国内糖工业的发展，C项正确；
虽然提高关税是关税自主权的一种体现，但仅凭提高进口糖的税率并不能直接说明中国的关税已经基本自主，排除A项；
提高进口糖的税率与官僚资本的形成之间无直接联系，排除B项；
提升关税有利于保护国内相关工业，但这并非应对经济危机的主要手段，排除D项。
9.［2025·四川德阳期中］2022年版的《中华人民共和国个人所得税法》
规定，现行专项附加扣除制度包含子女教育、继续教育、大病医疗、
住房贷款利息、住房租金和赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项专项
附加扣除项目。这一规定旨在( )
A.减轻纳税人的生活负担 B.实现社会的公平公正
C.促进社会经济快速发展 D.建立完整的保障制度
√
[解析] 新版个人所得税制度规定专项附加扣除制度涉及的项目都是与
人民生计关系紧密的项目，有助于减轻纳税人的负担，A项正确；
“实现社会的公平公正”不符合材料主旨，夸大了材料中规定的影响力，排除B项；
“促进社会经济快速发展”与材料主旨没有内在联系，排除C项；
仅凭材料中规定不足以体现其旨在建立完整的保障制度，排除D项。
10.［2025·吉林白城期中］下表表明中国古代的演变趋势之一是 ( )
时期 赋税制度 内容
北魏 租调徭役 户调帛二匹，絮二斤，丝一斤，粟二十石
唐前期 租庸调制 凡丁，岁役二旬，若不役，则收其佣，每日
三尺
唐中后期 两税法 户无主客，以见居为簿，人无丁中，以贫富
为差
A.人身束缚逐渐减弱 B.农民负担不断减轻
C.土地兼并愈发严重 D.政府赋税剥削沉重
√
[解析] 据材料可知，北魏时期实行租调徭役制度，人们必须要服徭
役；在唐前期，规定“若不役，则收其佣”；唐中后期两税法中主要以
土地和财产作为赋税征收标准，丁税在赋税中所占的比例下降。由租
调徭役制度发展到两税法，征税标准由以人身为主到以财产为主，体
现了人身束缚的逐渐减弱，A项正确。
材料中内容主要反映的是赋税征收标准的演变，无法体现农民负担的减轻、政府赋税剥削沉重，排除B、D项；
材料体现的是赋税制度的变化，未涉及赋税制度变化的原因(土地兼并愈发严重)，排除C项。
11.［2025·云南曲靖期中］安史之乱后，南方有人口约184万户，垦田
162万余顷。按相同的标准，如果当时继续推行租庸调制，可得租330
万石米，而实行两税法，则可得1620万石米。故当时尽管受到一些人
的反对，唐德宗还是坚决实行了两税法。由此可知( )
A.推行两税法是为增加政府财政收入
B.经济重心南移是实行两税法的原因
C.南方地区是当时国家赋税收入主要来源
D.推行实物税是生产力发展的需要
√
[解析] 据材料“按相同的标准，如果当时继续推行租庸调制，可得租
330万石米。而实行两税法，则可得1620万石米。故当时尽管受到一
些人的反对，唐德宗还是坚决实行了两税法”可知，相同标准下，两
税法获得收入比租庸调制多，皇帝不顾一些人反对坚持实行两税法，
说明推行两税法是为增加政府财政收入，A项正确；
材料与经济重心南移无关，增加国家财政收入是推行两税法的主要原因，排除B项；
材料未提及国家赋税收入的主要来源，不能得出南方地区是当时国家
赋税收入主要来源的结论，排除C项；
D项表述与史实不符，排除D项。
12.［2025·江苏扬州期中］乾隆元年修的《山东通志》改旧志的《赋
役志》为《田赋志》，稍后修的《福建续志》也改《户役》为《户
口》。这些改动反映了清朝前期( )
A.专制集权继续加强 B.人身依附关系渐趋松弛
C.文化控制趋于严密 D.重农抑商政策日益弱化
√
[解析] 据材料”改旧志的《赋役志》为《田赋志》……也改《户役》
为《户口》”并结合所学可知，对“役”的改动说明封建人身依附关系
渐趋松弛，B项正确；
这些改动主要涉及的是对赋役和户口相关内容的名称调整，没有体现专制集权继续加强，排除A项；
题干中的改动并非文化方面的内容调整，不能反映文化控制趋于严密，排除C项；
清朝前中期，重农抑商政策并未日益弱化，排除D项。
13.［2025·湖北七校联盟期中］1928年，上海《民国日报》刊文指出：
“日方受中美新约打击，日使馆方面极感处境恶劣，并因英将继美而
对华示同一态度……日本有陷于孤立之虞。”材料可用以说明( )
A.“济南惨案”的发生使日本陷于孤立
B.帝国主义列强对中国的争夺日趋激烈
C.英美在反对日本侵略中国上达成一致
D.《中美关税条约》签订推动日本妥协
√
[解析] 1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其
两项主要内容之一。1928年，国民政府首先与美国签订了新的《中美
关税条约》，也即材料所述“中美新约”。英国也表示愿意与中国签订
新的关税条约，也即材料所述“英将继美而对华示同一态度”。美英的
态度促使日本妥协，也即材料所述“日方受中美新约打击”“日本有陷
于孤立之虞”。综上可知，《中美关税条约》签订推动日本妥协，D
项正确。
材料所述与国民政府争取关税自主有关，与“济南惨案”关系不大，排除A项；
美、英同意与中国签订新的关税条约，体现列强放弃了一些在华特权，而非加剧了对中国的侵略和争夺，排除B项；
材料本意是英美都同意与中国签订新的关税条约，而非都反对日本侵略中国，且当时日本尚未大规模侵华，排除C项。
14.［2025·河北邢台期中］个人所得税是以纳税人个人取得的各项应
税所得为征收对象的税种。从2005年开始，我国个人所得税起征点经
过多次调整，已经从1600元提至5000元。我国个税起征点的变化反映
了( )
A.征税范围不断扩大 B.个税总额不断增加
C.国民收入不断提高 D.贫富差距不断拉大
√
[解析] 根据材料“从2005年开始，我国个人所得税起征点经过多次调
整，已经从1600元提至5000元”可知，从2005年开始，我国个人所得
税起征金额越来越高，反映国民收入不断提高，C项正确；
材料仅提及个人所得税，并非反映征税范围不断扩大，排除A项；
材料未提及个税总额的相关情况，排除B项；
个人所得税的调整有利于缩小贫富差距，而不是扩大，排除D项。
15.(18分)［2025·四川绵阳月考］阅读材料，完成下列要求。
材料 赋税，是人类社会生产力发展到一定历史阶段的产物。到了汉
代，一套完整的封建赋税制度形成了，其中赋是人头税，分算赋、口
赋两种。魏晋时期，开始实行租调制，按户征收粮食和绢帛。唐初，
除租、调外，男子不去服徭役的可以纳绢或布代役，称为庸。到唐德
宗建中元年(公元780年)，朝廷采纳了宰相杨炎的建议，正式改租庸
调制为两税法，两税法是以地税、户税为基础，以资产多寡为课税标
准的税制。明万历九年(公元1581年)实行一条鞭法，这种新税法“总括
一县之赋役，量地计丁，一概征银，官为分解，雇役应付”。到清雍
正七年(1729年)，除山西、贵州等少数地区以外，其余各省都已实行
“摊丁入亩”，将丁银摊入田赋征收，人头税被彻底废除。
——摘编自侯绪庆《中国古代赋税制度演进的基本线索》
阅读上述材料并结合所学，围绕“中国古代赋税制度演变”的主题，自
拟论题，并进行阐述。(要求：观点明确，史论结合，逻辑清晰，论
述成文。)(18分)
[答案] 示例：
论题：中国古代赋税制度演变体现了国家对农民的人身控制逐渐松弛。
(1分)
阐释：唐朝中期以前的赋税征收标准都是以人丁为主，如魏晋时期租
调制和唐初租庸调制征收标准都是以人丁为主，按户征收粮食和绢帛。
(4分)为保证赋税收入，国家将农民牢牢地控制在土地上。(4分)唐中
叶，由于均田制度遭到破坏，租庸调制难以维持，改为两税法，规定：
每户按户等缴纳户税，按田亩缴纳地税，“惟以资产为宗，不以丁身
为本”，征收标准从以人丁为主转变为以资产为主，表明国家对农民
的人身控制减弱。(4分)到了1712年，康熙帝规定“滋生人丁，永不加
赋”，雍正帝即位后，实行“摊丁入亩”，在中国历史上存在了约2000
年的人头税被彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。(4分)
总之，中国古代赋税制度的征收标准由以人丁为主逐渐转变为以资产
为主，人头税逐渐减少直至废除，体现了国家对农民的人身控制逐渐
松弛，这有利于促进商品经济的发展和人口的增长，适应了历史发展
趋势。(1分)
[解析] 首先，阅读材料，围绕“中国古代赋税制度演变”的主题，结合
中国古代赋税制度的相关知识，确定论题为中国古代赋税制度演变体
现了国家对农民的人身控制逐渐松弛。然后，根据材料“魏晋时期，
开始实行租调制，按户征收粮食和绢帛。唐初，除租、调外，男子不
去服徭役的可以纳绢或布代役，称为庸”“唐德宗建中元年……正式改
租庸调制为两税法”“明万历九年……实行一条鞭法”“清雍正七年……
人头税被彻底废除”并结合所学可知，中国古代赋税制度的演变中征
税标准由以人丁为主到以资产为主，简要阐述这一变化产生的背景、
原因、内容、影响。最后总结升华。
答案速查 导学案第16课　中国赋税制度的演变
【新课导学·预习提示】
知识点一
1.与民休息　口赋　本郡或本县　3.土地兼并　田亩　4.募役法　5.租庸调　科差　6.商品经济　张居正　7.丁银　人头税
知识点二
1.关税　关卡　1931　鸦片战争　南京条约　进口税暂行条例　改订新约　中美关税条约　中日关税协定　中华人民共和国海关进出口税则　中华人民共和国进出口关税条例　中华人民共和国海关法　2.1914　1936　计划经济　中华人民共和国个人所得税法
【素养落实·师生互动】
探究主题一
[提示] 特点:两税法实施之前,以自耕小农(人丁)为主要征收对象,以征收实物为主;两税法实施以后,逐渐以户等为主要征收依据,以征收货币为主。原因:土地兼并趋势难以遏止,小农破产,租种土地成为普遍现象;生产区域性特征日益显著,商品经济不断发展;政府适时调整税收政策,保证财政收入。
探究主题二
[提示] 关税自主是国民革命的成果;收回了一部分近代以来丧失的主权;有利于增加政府的财政收入;缩小了贸易逆差;保护民族工业发展。但是由于国民政府的政策和帝国主义的干预,它的实际作用有限。
【课堂小结·典题试练】
1-5.BCACC
答案速查 练习册第16课　中国赋税制度的演变
1-5.DCCBC 6-10.BCCAA 11-14.ABDC
15.示例:
论题:中国古代赋税制度演变体现了国家对农民的人身控制逐渐松弛。(1分)
阐释:唐朝中期以前的赋税征收标准都是以人丁为主,如魏晋时期租调制和唐初租庸调制征收标准都是以人丁为主,按户征收粮食和绢帛。(4分)为保证赋税收入,国家将农民牢牢地控制在土地上。(4分)唐中叶,由于均田制度遭到破坏,租庸调制难以维持,改为两税法,规定:每户按户等缴纳户税,按田亩缴纳地税,“惟以资产为宗,不以丁身为本”,征收标准从以人丁为主转变为以资产为主,表明国家对农民的人身控制减弱。(4分)
到了1712年,康熙帝规定“滋生人丁,永不加赋”,雍正帝即位后,实行“摊丁入亩”,在中国历史上存在了约2000年的人头税被彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步减弱。(4分)
总之,中国古代赋税制度的征收标准由以人丁为主逐渐转变为以资产为主,人头税逐渐减少直至废除,体现了国家对农民的人身控制逐渐松弛,这有利于促进商品经济的发展和人口的增长,适应了历史发展趋势。(1分)

展开更多......

收起↑