资源简介

第二框　诚信经营　依法纳税
课标要求 学习目标
1.列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律制度。 2.说明依法经营的必要性。 1.通过学习,理解保护消费者权益的原因,认同我国重视对消费者合法权益的保护,贯彻依法治国要求,培育政治认同素养。 2.通过学习,明确经营者必须诚信经营,维护消费者权益,消费者必须依法维护自身权益,培养科学精神和法治意识。 3.通过学习,理解企业和个人依法纳税的原因,正确区分增值税、企业所得税和个人所得税,培养科学精神和法治意识。
(下列带★的内容需重点关注)
一、诚信经营　保护消费者
1.保护消费者合法权益
(1)原因
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多,消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态,消费者处于弱势地位,其利益容易受到损害。
③保护消费者的合法权益,不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系,而且有助于守法诚信的经营者扩大市场,并最终增进社会整体福祉。
(2)法律保障
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规,要求经营者依法、诚信经营,保护消费者的合法权益。
2.经营者的义务和消费者的权利★
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示,并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷,有危及人身、财产安全危险的,应当立即向有关行政部门报告和告知消费者,并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息,应当真实、全面,不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问,经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价,还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者,自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时,有权进行比较、鉴别和挑选。
消费者还享有公平交易的权利,人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利,个人信息得到保护的权利;经营者还具有开具发票、退货、更换、修理等义务。
3.消费者维护自身权益的途径★
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
1.依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的重要来源,取之于民,用之于民。
(2)个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。
2.我国的主要税种
(1)增值税
①含义:以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②增值额:生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用:减少重复征税,有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义:是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围:除个人独资企业与合伙企业外,其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税★
①含义:针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。
②地位:与人民群众切身利益相关,是日常生活中的重要税种。
③个人所得税法律制度改革及作用:由最初的注重效率转变为更加关注公平。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准,增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除,而且采用综合征收的方式。个人所得税法律制度的不断完善,不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念,而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
正确理解个人所得税的征缴
(1)个人所得税的纳税对象是超过个税起征点的个人收入,而不是一切收入。目前我国个人所得税的起征点为每月5 000元。
(2)应纳税所得额的计算方法:应纳税所得额=月度收入-5 000元(免征额)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
(3)专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
正误判断
1.经营者应当维护消费者的所有利益。(　　)
【提示】 ×　利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益,也不是全部都应当由经营者维护。
2.消费者维护自己的合法权益,不仅对消费者本身有利,而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。(　　)
【提示】 √
3.消费者维护自身权益时可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解,可以向有关行政部门提起诉讼。(　　)
【提示】 ×　消费者维护自身权益时可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解,可以向有关行政部门投诉。
4.个人或者企业均应当依法履行纳税义务。(　　)
【提示】 √
5.所有企业都要缴纳企业所得税。(　　)
【提示】 ×　并非所有企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业与合伙企业需要缴纳个人所得税外,其他企业需要缴纳企业所得税。
6.征收增值税,有利于减轻企业税收负担,促进收入分配公平。(　　)
【提示】 ×　征收增值税,能减少重复征税,有利于减轻企业税收负担,但不具有促进收入分配公平的功能。调节收入分配、维护社会公平的税种是个人所得税。
议题一　如何做到诚信经营
　　根据举报,某市市场监督管理局对某饮品厂进行执法检查,现场发现当事人正在进行桶装水生产,但其无法提供生产桶装饮用水的食品生产许可证。执法人员当场依法对桶装水生产设备及尚未售出的桶装饮用水进行了查封。经查,当事人存在未经许可生产桶装水的违法行为,违反了《中华人民共和国食品安全法》第三十五条的规定。该市市场监督管理局依据《中华人民共和国食品安全法》第一百二十二条的规定,对当事人作出没收违法生产的桶装饮用水和用于违法生产的设备、没收违法所得并罚款8万元的行政处罚。
任务1　这批桶装饮用水流入市场后,消费者的哪些合法权益将受到侵害 消费者可以通过哪些途径维护自身的权益
【提示】 消费者安全消费的权利、知情权和公平交易权等合法权益将受到侵害。消费者可以与经营者协商和解,可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解,可以向有关行政部门投诉,也可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
任务2　就此案例分析公平竞争和诚信经营的意义。
【提示】 公平竞争和诚信经营可以维护消费者和其他经营者等市场主体的合法权益,可以给经营者树立良好的信誉和形象,促进经营者自身的效益提高和发展,可以维护正常的市场经济秩序,促进市场经济的健康发展和社会的稳定。
议题二　如何理解依法纳税是义务
　　2023年,小李投资300万元开了一家塑料公司,生产包装袋。2025年,小李的塑料公司销路逐渐打开,并开拓了欧洲市场,等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是,小李遇到了两件苦恼事:一是由于其工人工资都超过了个人所得税的起征点5 000元,税务局通知本厂工人进行纳税申报;二是小李提前进了一批生产原料,该原料厂除了催要货款外,还为小李开了一张5万元的增值税发票,并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。对此,小李不知如何是好。
任务1　税务局通知小李工厂的工人进行纳税申报的是一种什么税
【提示】 个人所得税。这是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人从我国境内取得的收入而依法征收的一种税。
任务2　小李可以不交增值税吗
【提示】 不可以。税收是国家财政的重要来源,取之于民,用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。
1.正确理解社会主义市场经济对创业与经营的要求
(1)创业要求:选择市场主体,符合法定条件,履行法定程序,公示企业信息。
(2)经营要求:依法经营、公平竞争;保护消费者合法权益,依法诚信纳税。
由此可见,创业者(经营者)从依据法律要求的条件和程序创业到及时公示企业信息;从遵守市场规则、公平竞争到依法保护消费者权益;从诚信经营到依法诚信纳税,体现了社会主义市场经济既是法治经济也是信用经济,所以创业者(经营者)创业和经营的过程中应增强法治意识和诚信意识,增强行业自律,规范经营行为,依法诚信经营。
2.正确区分我国不同类型的主要税种
内容 增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业(个人独资企业与合伙企业除外)和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应税所得额 (1)必须是合法所得 (2)并非全部合法所得,有一定范围和起征点
纳税 人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 我国境内的企业(个人独资企业与合伙企业除外)和其他取得收入的组织 在我国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的居民个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的非居民个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税
负税 人 消费者 企业 个人自己
计税 方法 比例 税率 比例税率 按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率
作用 减少重复征税,有利于减轻企业税收负担 增加国家财政收入 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段;有利于增强公民的纳税意识和法治观念
知识小结 必背清单
核心概念: 诚信经营　消费者安全消费的权利　消费者的知情权及自主选择权　增值税　企业所得税　个人所得税 重要问题: 1.我国为什么重视对消费者合法权益的保护 2.消费者有哪些合法权利 经营者有哪些义务 消费者的维权途径有哪些 3.企业和个人为什么要依法纳税 4.如何正确区分增值税、企业所得税和个人所得税
1.2024年7月1日,《中华人民共和国消费者权益保护法实施条例》(以下简称《条例》)正式施行。第二十二条第二款规定,经营者收取预付款后,应当按照与消费者的约定提供商品或者服务,不得降低商品或者服务质量,不得任意加价。此外,从禁止平台“刷单炒信”“强制搭售”“大数据杀熟”,到规范“自动续费”,再到保障“无理由退货”……《条例》针对网络消费存在的问题,也作出了一系列新的规定。这些规定(　　)
①可以改善经营者与消费者之间“信息不对称”状态　②能够规范经营者诚信经营,保障消费者的合法权益　③说明经营者权利的行使有边界,不能损害公共利益　④是对消费者的合理保护,有利于增进社会整体福祉
[A]①② [B]①③ [C]②④ [D]③④
【答案】 A
【解析】 材料强调的是对消费者的保护,不涉及经营者权利的行使,③排除。材料强调的是对消费者的保护,不涉及增进社会整体福祉,④排除。
2.2024年“3·15”晚会以“共筑诚信 共享安全”为主题,曝光了个别商家竟然使用淋巴肉制作预制菜梅菜扣肉;有些不法商家将黑手伸向火灾发生时给予人们生的希望的干粉灭火器,制造销售不能灭火的“灭火器”……对此,下列认识正确的是(　　)
①经营者应遵循公平、诚信原则,保证消费者安全消费的权利　②消费者向人民法院提起诉讼前必须经过仲裁这道法定程序　③实际商品与宣传不相符合等混淆行为属于不正当竞争　④某些商家扰乱正常市场秩序,不利于法治社会的建设
[A]①④ [B]①③ [C]②③ [D]②④
【答案】 A
【解析】 在消费者维权过程中,仲裁并不是诉讼的前置程序,②错误。“实际商品与宣传不相符合”是虚假宣传,不是混淆行为,③错误。
3.(2023·河北卷)某旅行社开展“集满38个赞,免费游港澳”活动。按要求集赞后,丁某获得免费贵宾券。在行程中,丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此,以下说法正确的是(　　)
①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传　②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权　③旅行社“集满38个赞,免费游港澳”的意思表示属于承诺　④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错
[A]①② [B]①③ [C]②④ [D]③④
【答案】 C
【解析】 丁某按要求集赞后,获得了免费贵宾券,并免费参与了本次旅行,并不能说明该旅行社的活动涉嫌虚假宣传,①错误。在行程中,丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品,侵犯了丁某的自主选择权,②正确。要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示,“集满38个赞,免费游港澳”的意思表示属于要约邀请,③错误。权利保障,于法有据,丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错,才能依法维权,④正确。
4.某大学毕业的刘强与同学三人登记注册成立了一家合伙企业,从事产品开发。凭借专业的技能逐渐打开了市场,第一年销售额为60万元。他们深知依法纳税是义务,便到当地税务部门去咨询,应当得到的正确回复是(　　)
①“合伙企业适用《中华人民共和国企业所得税法》,应缴纳企业所得税”　②“企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片”　③“刘强等人成立的合伙企业应对60万元销售额缴纳增值税”　④“为避免重复征税,对合伙人的生产经营所得征收个人所得税”
[A]①② [B]①③ [C]②③ [D]②④
【答案】 D
【解析】 刘强与同学三人成立了一家合伙企业,应缴纳个人所得税,①错误。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税,但材料中的60万元是销售额,不是增值额,③错误。
5.(2024·湖北卷)阅读材料,完成下列要求。
　　郝某常请朋友去家门口的A餐馆吃饭,除了方便、口味不错,还因为老板爽快,每次买单遇到总价不是整数时,都主动抹了零头,但最近的一次就餐让郝某很不愉快。郝某这次实际消费了529元,买单后才发现被收了530元,于是顺口问了一句:“咋还多收了我的钱呢 ”新来的收银员不认识郝某,斜眼问他:“你差那一块钱吗 ”郝某感觉被冒犯,与对方争吵了起来,要求返还一元钱并赔礼道歉。没想到老板这次也较真了,拒绝返还,理由是过去每次的抹零加起来远不止一元钱。
请你运用《法律与生活》知识回答:A餐馆老板能否多收这一元钱并说明理由;如果双方不能达成和解,郝某坚持维权,请你给他一些建议。
【答案】 A餐馆老板不能多收这一元钱。
(1)经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则,合法从事生产经营活动。同时,经营者应当保障消费者的公平交易权,应当保障消费者的知情权,经营者提供商品或者服务应当明码标价。
(2)A餐馆在标价之外加价出售商品或者收取未标明的费用,是一种违法行为。经营者在未告知消费者的情况下,擅自使用“四舍五入”收银方式侵犯了消费者的知情权,当然,商家“四舍五入”的做法中,“四舍”属于商家让利的自愿行为,但擅自“五入”的做法违背了消费者的公平交易权。因此A餐馆老板并不能将过去每次的抹零与这次多收的一元钱相抵。A餐馆“反向抹零”涉嫌违法,触碰了消费者权益的底线,侵害了消费环境的公平公正,要据实收取每一笔交易费用,真正做到诚实守信、守法经营。且A餐馆收银员的言行,涉嫌侵害郝某的人格尊严。故A餐馆老板应该返还多收的一元钱并向郝某赔礼道歉。
(3)如果双方不能达成和解,郝某坚持维权,可以通过多种途径维护自身权益:可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解;可拨打12315投诉举报,及时向市场监管部门进行反映,捍卫自己的合法权益;还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的
争议。
课时作业
(时间:25分钟　总分:50分)
选择题1~12题,每小题3分,共36分。
基础诊断
知识点一　诚信经营　保护消费者
1.某公司通过会员制及网络订购等方式销售有机蔬菜。该公司利用消费者的绿色消费心理,采取将非有机蔬菜与有机蔬菜混同包装、进行虚假产品说明等方式,将非有机蔬菜冒充为有机蔬菜并对外销售,非法获利巨大。该公司的行为(　　)
[A]违反诚信原则,侵犯了消费者的自主选择权
[B]涉及虚假宣传,是典型的“搭便车”行为
[C]对消费者构成欺诈,危及消费者人身安全
[D]利用“信息不对称”的优势,误导消费者
【答案】 D
【解析】 该公司将非有机蔬菜冒充为有机蔬菜并对外销售,这明显违反了商业活动中的诚信原则,该行为侵犯了消费者的知情权,A排除。经营者利用他人已经建立的商业信誉,通过某种假冒或者仿冒手段,使消费者发生误认,这种混淆行为就是典型的“搭便车”,该公司利用的是消费者的绿色消费心理,其行为显然不是“搭便车”,B不选。虽然该公司的行为对消费者构成了欺诈,但材料并未涉及该行为危及消费者人身安全,C错误。
2.2024年3月22日,某制药公司称,近期有部分消费者在使用了该公司生产的含有红曲成分的保健品后,出现肾脏等部位疾病。该制药公司表示,目前尚无法证实发病与相关保健品之间的关联性,但决定对相关产品进行自主回收,并呼吁消费者停止使用相关产品。产品召回制度(　　)
①有利于保障消费者的知情权和安全消费的权利　②是生产者诚信经营的体现,有利于维护消费者合法权益　③有助于生产经营者免除侵权责任,增进社会整体福祉　④是指经营者发现其产品危及人身安全,可以向有关行政部门报告的制度
[A]①② [B]①④ [C]②③ [D]③④
【答案】 A
【解析】 产品召回制度不能免除生产经营者的侵权责任,③排除。经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷,有危及人身、财产安全危险的,应当立即向有关行政部门报告和告知消费者,并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施,“可以向有关行政部门报告”表述不准确,④不选。
3.近年来,餐饮界有一种新的宣传方法——“博主探店”。“不能错过的宝藏店铺”“美食界天花板”……有些商家联合有影响力的博主进行虚假推荐,夸大商家的商品或服务质量,令消费者叫苦不迭。上述“博主探店”行为(　　)
①属于商业诋毁,损害了其他商家的商业信誉　②涉嫌虚假宣传,侵犯了消费者的知情权　③属于不正当竞争,损害其他商家的合法权益　④违背诚实信用原则,侵犯消费者的自主选择权
[A]①② [B]①④ [C]②③ [D]③④
【答案】 C
【解析】 有些商家联合有影响力的博主进行虚假推荐,夸大商家的商品或服务质量,这属于虚假宣传,不是商业诋毁,没有损害其他商家的商业信誉,①不选。虚假宣传侵犯了消费者的知情权,而不是自主选择权,④排除。
4.王先生与家人在某餐厅用餐,自带了两瓶红酒,由餐厅人员开启后,王先生发现账单上多了200元的服务费,询问后被告知是开瓶费,王先生表示不认可,要求退还费用,却被该餐厅拒绝。此后,经消费者权益保护委员会调解,双方协商一致,经营者将收取的开瓶费退还给消费者。本案中(　　)
①商家事先未主动告知消费者“开瓶费”,侵犯了消费者的知情权和自主选择权　②商家的行为属于强迫消费者接受商品或服务,是一种“霸王条款”,是无效且违法的行为　③消费者接纳了开瓶服务,说明二者的口头合同成立,消费者行为违背了公序良俗　④商家的收费方式、标准、服务的内容属于商业秘密,受到法律保护,不能随便对外公布
[A]①② [B]①③ [C]②④ [D]③④
【答案】 A
【解析】 商家事先未主动告知消费者有“开瓶费”这一收费项目,二者未呈现订立口头合同的内容与形式,不能说明二者的口头合同成立,③不选。商家的收费方式、标准、服务的内容不属于商业秘密,需让消费者知情,④错误。
5.某日,一男子在网上爆出和朋友在海鲜大排档吃饭总共消费了930.9元,收款时竟被“反向抹零”,收取了931元。吴女士跟帖说自己也遇到过这种情况,发现自己被猪肉店老板多收了钱,认为应该找市场监管局投诉,对这些店铺进行罚款。对此,下列认识正确的是(　　)
①“反向抹零”不应被罚款,是商家道德问题　②消费者应保护自己的合法权益　③“反向抹零”是商家进行不正当竞争的表现　④执法部门应规范市场经营行为
[A]①③ [B]①④ [C]②③ [D]②④
【答案】 D
【解析】 商家的行为是违法的,理应受到相应的处罚,①错误。商家的行为侵犯了消费者的知情权和公平交易权,消费者要保护自己的合法权益不受侵犯,②正确。不正当竞争强调的是经营者在市场竞争中采取非法或者有悖于商业道德的手段,与其他经营者相竞争的行为,而材料未体现与其他经营者竞争,③不符合题意。执法部门理应针对此种违法行为进行规范治理,④正确。
6.9周岁的小明在A商店购买了一款儿童玩具。小明在玩玩具时,玩具因质量问题爆炸导致小明轻伤。经查,该玩具由B公司生产,A商店销售。对于本案,小明的父母找了几位朋友咨询维权问题。他们的表述中,哪些是正确的(　　)
①小明的父母可以找消费者协会进行调解,也可以选择仲裁或诉讼　②小明购买儿童玩具的行为无效,父母有权找A商店退款并索赔　③因产品缺陷造成小明受伤,B公司作为生产者,应承担过错推定责任　④小明还没有成年,父母可以作为监护人代他起诉,但是要注意诉讼时效是3年
[A]①③ [B]①④ [C]②③ [D]②④
【答案】 B
【解析】 小明9周岁,为限制民事行为能力人,可以独立实施与其年龄、智力相适应的民事法律行为。小明购买儿童玩具的行为是合法有效的,不需要经过法定代理人的同意或追认,但其父母可以因玩具质量问题给小明造成轻伤而提出索赔,②排除。因产品缺陷造成小明受伤,B公司作为生产者,应承担的是无过错侵权责任,③错误。
知识点二　依法纳税是义务
7.某市税务机关根据纳税人实际纳税情况,给纳税人不同的等级。取得纳税信用等级A级的纳税人,在融资、税收优惠、出口退税以及办税服务等方面,享受更多优先和便利,进一步增强了依法诚信纳税人的幸福感和获得感。此举(　　)
[A]引导纳税人自觉履行依法纳税的义务
[B]说明诚信纳税是企业最好的市场名片
[C]拓宽了税收渠道,增加了财政收入
[D]体现了我国税收取之于民,用之于民
【答案】 A
【解析】 材料强调的是鼓励纳税人依法诚信纳税,未强调诚信纳税是企业最好的市场名片,B不符合题意。按纳税实际情况划分等级,旨在引导纳税人自觉履行依法纳税的义务,并没有拓宽税收渠道,增加财政收入,C不符合题意。材料未体现税收取之于民,用之于民,D不符合题意。
8.小禾的爷爷奶奶在老家务农,主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜;小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理公司;小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人(工资4 500元/月)。材料中所涉及的税种,表述正确的是(　　)
[A]小禾的爷爷奶奶应当缴纳农业税
[B]汽车修理公司若有增值额应当缴纳增值税
[C]小禾妈妈应当缴纳个人所得税
[D]汽车修理公司应当缴纳企业所得税
【答案】 B
【解析】 自2006年1月1日起,我国已取消征收农业税,A错误。目前,我国个人所得税起征点是每月5 000元,小禾妈妈的工资为4 500元/月,不需要缴纳个人所得税,C错误。小禾爸爸的公司取得的收入是合伙经营的收入,应缴纳个人所得税,D错误。
9.根据财政部、税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这项政策(　　)
①可以避免重复征税,增强企业纳税意识和法治观念　②可以增加进项税额,从而减少增值税应纳税额　③有利于降低相关企业生产成本,加快产业结构优化升级　④改变了增值税的征税对象,有利于提高企业自主创新能力
[A]①③ [B]①④ [C]②③ [D]②④
【答案】 C
【解析】 增值税本身可以避免重复征税,且增强企业纳税意识和法治观念并非这项政策的目的,①排除。增值税的征税对象是增值额,这项政策没有改变增值税的征税对象,
④错误。
10.2024年度个税汇算申报期限为2025年3月1日至6月30日,由个人向税务机关申报并办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴。下列对个人所得税的认识正确的是(　　)
①缴纳个税能促进公平　②纳税对象是个人获得的一切收入　③能增强公民的纳税意识和法治观念　④是具有中国国籍公民的应尽义务
[A]①③ [B]①④ [C]②③ [D]②④
【答案】 A
【解析】 个人所得税的纳税对象是超过个税起征点的个人收入,目前我国个人所得税的起征点是每月5 000元,而不是一切收入,②不选。个人所得税是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税,而不仅仅是具有中国国籍公民的应尽义务,④不选。
进阶提升
11.顾客苏某在A超市购买了两箱“生榨椰子汁”(共180元),饮用后感觉口感不佳,怀疑其并非像外包装上所描述的那样,以新鲜椰子为原料,并采用生榨工艺而制成,要求超市退一赔三。为此,双方争执不下。在该起事件中(　　)
《中华人民共和国消费者权益保护法》第五十五条第一款规定,经营者提供商品或者服务有欺诈行为的,应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失,增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍;增加赔偿的金额不足五百元的,为五百元。法律另有规定的,依照其规定。
①A超市侵犯了顾客苏某安全消费的权利　②顾客苏某对自己的主张负有举证责任　
③A超市若构成欺诈,则需要退一赔三　④A超市通过混淆行为使消费者发生误认
[A]①② [B]①④ [C]②③ [D]③④
【答案】 C
【解析】 A超市没有侵犯顾客苏某安全消费的权利,①不选。混淆行为强调引人误认为是他人商品或者与他人存在特定联系。A超市没有实施混淆行为,④不选。
12.“民生无小事,枝叶总关情”,“一老一小”相关家庭再迎减税红利。国务院印发的《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,提高了专项附加扣除标准。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1 000元提高到2 000元;子女教育专项附加扣除标准,由每个子女每月1 000元提高到2 000元;赡养老人专项附加扣除标准,由每月
2 000元提高到3 000元,其中,独生子女按照每月3 000元的标准定额扣除,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元。此改革(　　)
①增加了相关家庭实际收入,能激发消费活力　②提高了个税起征点,能发挥税收的调节功能　③缓解了家庭养育养老等负担,能促进均衡发展　④完善了社会保障体系,能更好改善和保障民生
[A]①② [B]①③ [C]②④ [D]③④
【答案】 B
【解析】 此次个人所得税专项附加扣除标准的变化,与个税起征点无关,②不符合题意。个税改革不属于社会保障体系的内容,④不符合题意。
13.(14分)阅读材料,完成下列要求。
　　60岁的陈女士在商场购物时被某珠宝店内几名店员簇拥推销珠宝,最终陈女士答应购买总价为68万元的珠宝。因不懂手机操作,店员用陈女士手机分两次将10万元转入其个人账户。陈女士索要票据,店员称消费不足20万元不能出具收据。陈女士担心已交费用拿不回来,就回家取来银行卡,在店员诱导下又刷卡支付10万元,总计支付20万元作为珠宝定金,整个交易过程无合同及签字确认。陈女士回家后深感不对劲,要求珠宝店退款却遭拒,遂向消费者委员会投诉。消费者委员会工作人员约谈珠宝店相关负责人,指出其推销行为涉嫌诱骗、误导年过六旬的老年人,涉嫌侵犯消费者知情权和公平交易权。经调解,珠宝店退还陈女士18.5万元定金,剩余1.5万元定金以店内等价物品冲抵,未支付的48万元不再追索。
(1)请你结合材料,简单点评本案例。(7分)
(2)本案例对老年消费者保护自己的合法权益有什么启示 (7分)
【答案】 (1)①珠宝店没有做到诚信经营,诱导老年人购买巨额珠宝,又不开具收据,严重侵害老年消费者的合法权益,损害消费者的知情权和公平交易权,违背社会公德,有悖公平正义。(3分)②消协组织及时约谈经营者,妥善处理消费争议,有效保护了处于弱势地位的老年消费者的合法权益。(2分)③老年人社会认知不足,合法权益很容易受到侵害。(2分)
(2)保障老年人合法权益是全社会的共同责任,但作为老年消费者要提高自我防范意识,不轻信经营者的口头承诺,多征询子女意见或向专业人士和相关部门咨询,不冲动消费。发现合法权益受损时,注意保留证据,及时投诉维权。(7分)(共43张PPT)
第二框　诚信经营　依法纳税
课标要求 学习目标
1.列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律 制度。 2.说明依法经营的必要性。 1.通过学习,理解保护消费者权益的原因,认同我国重视对消费者合法权益的保护,贯彻依法治国要求,培育政治认同素养。
2.通过学习,明确经营者必须诚信经营,维护消费者权益,消费者必须依法维护自身权益,培养科学精神和法治意识。
3.通过学习,理解企业和个人依法纳税的原因,正确区分增值税、企业所得税和个人所得税,培养科学精神和法治意识。
知识梳理
(下列带★的内容需重点关注)
一、诚信经营　保护消费者
1.保护消费者合法权益
(1)原因
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多,消费者仅凭一己之力很难分辨商品的 。
②经营者与消费者之间呈现一种“ ”状态,消费者处于弱势地位,其利益容易受到损害。
实际品质
信息不对称
③保护消费者的合法权益,不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系,而且有助于 的经营者扩大市场,并最终增进社会整体福祉。
(2)法律保障
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规,要求经营者依法、诚信经营,保护消费者的合法权益。
守法诚信
2.经营者的义务和消费者的权利★
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应当向消费者作出
的说明和明确的警示,并说明和 正确使用商品或者接受服务的方法以及防止 的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在 ,有危及人身、财产安全危险的,应当立即向有关行政部门报告和 ,并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
真实
标明
危害发生
缺陷
告知消费者
(2)经营者应当保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息,应当真实、 ,不得作 或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问,经营者应当作出 、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当 ,还应当标明其真实名称和标记。
全面
虚假
真实
明码标价
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权
①消费者有权 提供商品或者服务的经营者,自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时,有权进行比较、鉴别和 。
自主选择
挑选
·特别提醒·
消费者还享有公平交易的权利,人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利,个人信息得到保护的权利;经营者还具有开具发票、退货、更换、修理等义务。
3.消费者维护自身权益的途径★
(1)与经营者协商 。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织 。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者 的方式解决与经营者之间的争议。
和解
调解
诉讼
二、依法纳税是义务
1.依法纳税的原因
(1)税收是国家 的重要来源,取之于民,用之于民。
(2)个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要 。
(3)企业依法诚信纳税,既是企业 的最好体现,也是企业最好的 。
财政
贡献
信用
市场名片
2.我国的主要税种
(1)增值税
①含义:以商品流转过程中产生的 为计税依据而征收的一种税。
②增值额:生产经营者在一定期间的生产经营过程中 的价值。
③最大特点和作用:减少 ,有利于减轻企业税收负担。
增值额
新创造
重复征税
(2)企业所得税
①含义:是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的 所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围:除个人独资企业与 外,其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
生产经营
合伙企业
(3)个人所得税★
①含义:针对居民个人在我国 取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。
②地位:与人民群众切身利益相关,是日常生活中的重要税种。
境内外
③个人所得税法律制度改革及作用:由最初的注重效率转变为更加关注
。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准,增加了与民众生活密切相关的 ,而且采用 征收的方式。个人所得税法律制度的不断完善,不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念,而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
公平
专项附加扣除
综合
·特别提醒·
正确理解个人所得税的征缴
(1)个人所得税的纳税对象是超过个税起征点的个人收入,而不是一切收入。目前我国个人所得税的起征点为每月5 000元。
(2)应纳税所得额的计算方法:应纳税所得额=月度收入-5 000元(免征额)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
·特别提醒·
(3)专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
正误判断
1.经营者应当维护消费者的所有利益。(　　)
【提示】 ×　利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益,也不是全部都应当由经营者维护。
2.消费者维护自己的合法权益,不仅对消费者本身有利,而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。(　　)
【提示】 √
3.消费者维护自身权益时可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解,可以向有关行政部门提起诉讼。(　　)
【提示】 ×　消费者维护自身权益时可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解,可以向有关行政部门投诉。
4.个人或者企业均应当依法履行纳税义务。(　　)
【提示】 √
5.所有企业都要缴纳企业所得税。(　　)
【提示】 ×　并非所有企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业与合伙企业需要缴纳个人所得税外,其他企业需要缴纳企业所得税。
6.征收增值税,有利于减轻企业税收负担,促进收入分配公平。(　　)
【提示】 ×　征收增值税,能减少重复征税,有利于减轻企业税收负担,但不具有促进收入分配公平的功能。调节收入分配、维护社会公平的税种是个人所得税。
议题探究
议题一　如何做到诚信经营
根据举报,某市市场监督管理局对某饮品厂进行执法检查,现场发现当事人正在进行桶装水生产,但其无法提供生产桶装饮用水的食品生产许可证。执法人员当场依法对桶装水生产设备及尚未售出的桶装饮用水进行了查封。经查,当事人存在未经许可生产桶装水的违法行为,违反了《中华人民共和国食品安全法》第三十五条的规定。该市市场监督管理局依据《中华人民共和国食品安全法》第一百二十二条的规定,对当事人作出没收违法生产的桶装饮用水和用于违法生产的设备、没收违法所得并罚款8万元的行政处罚。
任务1　这批桶装饮用水流入市场后,消费者的哪些合法权益将受到侵害 消费者可以通过哪些途径维护自身的权益
【提示】 消费者安全消费的权利、知情权和公平交易权等合法权益将受到侵害。消费者可以与经营者协商和解,可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解,可以向有关行政部门投诉,也可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
任务2　就此案例分析公平竞争和诚信经营的意义。
【提示】 公平竞争和诚信经营可以维护消费者和其他经营者等市场主体的合法权益,可以给经营者树立良好的信誉和形象,促进经营者自身的效益提高和发展,可以维护正常的市场经济秩序,促进市场经济的健康发展和社会的稳定。
议题二　如何理解依法纳税是义务
2023年,小李投资300万元开了一家塑料公司,生产包装袋。2025年,小李的塑料公司销路逐渐打开,并开拓了欧洲市场,等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是,小李遇到了两件苦恼事:一是由于其工人工资都超过了个人所得税的起征点5 000元,税务局通知本厂工人进行纳税申报;二是小李提前进了一批生产原料,该原料厂除了催要货款外,还为小李开了一张5万元的增值税发票,并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。对此,小李不知如何是好。
任务1　税务局通知小李工厂的工人进行纳税申报的是一种什么税
【提示】 个人所得税。这是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人从我国境内取得的收入而依法征收的一种税。
任务2　小李可以不交增值税吗
【提示】 不可以。税收是国家财政的重要来源,取之于民,用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。
拓展提升
1.正确理解社会主义市场经济对创业与经营的要求
(1)创业要求:选择市场主体,符合法定条件,履行法定程序,公示企业信息。
(2)经营要求:依法经营、公平竞争;保护消费者合法权益,依法诚信纳税。
由此可见,创业者(经营者)从依据法律要求的条件和程序创业到及时公示企业信息;从遵守市场规则、公平竞争到依法保护消费者权益;从诚信经营到依法诚信纳税,体现了社会主义市场经济既是法治经济也是信用经济,所以创业者(经营者)创业和经营的过程中应增强法治意识和诚信意识,增强行业自律,规范经营行为,依法诚信经营。
2.正确区分我国不同类型的主要税种
内容 增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业(个人独资企业与合伙企业除外)和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
(1)必须是合法所得
(2)并非全部合法所得,有一定范围和起征点
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 我国境内的企业(个人独资企业与合伙企业除外)和其他取得收入的组织 在我国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满
一百八十三天的居民个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的非居民个人,从我国境内取得的所得,都应缴纳个人所得税
负税人 消费者 企业 个人自己
计税 方法 比例 税率 比例税率 按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率
作用 减少重复征税,有利于减轻企业税收负担 增加国家财政收入 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段;有利于增强公民的纳税意识和法治观念
课堂小结
知识小结 必背清单
核心概念:
诚信经营　消费者安全消费的权利　消费者的知情权及自主选择权　增值税　企业所得税　个人所
得税
重要问题:
1.我国为什么重视对消费者合法权益的保护
2.消费者有哪些合法权利 经营者有哪些义务 消费者的维权途径有哪些
3.企业和个人为什么要依法纳税
4.如何正确区分增值税、企业所得税和个人所得税
典型例题
1.2024年7月1日,《中华人民共和国消费者权益保护法实施条例》(以下简称《条例》)正式施行。第二十二条第二款规定,经营者收取预付款后,应当按照与消费者的约定提供商品或者服务,不得降低商品或者服务质量,不得任意加价。此外,从禁止平台“刷单炒信”“强制搭售”“大数据杀熟”,到规范“自动续费”,再到保障“无理由退货”……《条例》针对网络消费存在的问题,也作出了一系列新的规定。这些规定(　　)
①可以改善经营者与消费者之间“信息不对称”状态　②能够规范经营者诚信经营,保障消费者的合法权益　③说明经营者权利的行使有边界,不能损害公共利益　④是对消费者的合理保护,有利于增进社会整体福祉
[A]①② [B]①③ [C]②④ [D]③④
A
【解析】 材料强调的是对消费者的保护,不涉及经营者权利的行使,③排除。材料强调的是对消费者的保护,不涉及增进社会整体福祉,④排除。
2.2024年“3·15”晚会以“共筑诚信 共享安全”为主题,曝光了个别商家竟然使用淋巴肉制作预制菜梅菜扣肉;有些不法商家将黑手伸向火灾发生时给予人们生的希望的干粉灭火器,制造销售不能灭火的“灭火器”……对此,下列认识正确的是(　　)
①经营者应遵循公平、诚信原则,保证消费者安全消费的权利　②消费者向人民法院提起诉讼前必须经过仲裁这道法定程序　③实际商品与宣传不相符合等混淆行为属于不正当竞争　④某些商家扰乱正常市场秩序,不利于法治社会的建设
[A]①④ [B]①③ [C]②③ [D]②④
A
【解析】 在消费者维权过程中,仲裁并不是诉讼的前置程序,②错误。
“实际商品与宣传不相符合”是虚假宣传,不是混淆行为,③错误。
3.(2023·河北卷)某旅行社开展“集满38个赞,免费游港澳”活动。按要求集赞后,丁某获得免费贵宾券。在行程中,丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此,以下说法正确的是(　　)
①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传　②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权　③旅行社“集满38个赞,免费游港澳”的意思表示属于承诺　④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错
[A]①② [B]①③ [C]②④ [D]③④
C
【解析】 丁某按要求集赞后,获得了免费贵宾券,并免费参与了本次旅行,并不能说明该旅行社的活动涉嫌虚假宣传,①错误。在行程中,丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品,侵犯了丁某的自主选择权,②正确。要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示,“集满38个赞,免费游港澳”的意思表示属于要约邀请,③错误。权利保障,于法有据,丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错,才能依法维权,④正确。
4.某大学毕业的刘强与同学三人登记注册成立了一家合伙企业,从事产品开发。凭借专业的技能逐渐打开了市场,第一年销售额为60万元。他们深知依法纳税是义务,便到当地税务部门去咨询,应当得到的正确回复是(　　)
①“合伙企业适用《中华人民共和国企业所得税法》,应缴纳企业所得税”　②“企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片”　③“刘强等人成立的合伙企业应对60万元销售额缴纳增值税”　④“为避免重复征税,对合伙人的生产经营所得征收个人所得税”
[A]①② [B]①③ [C]②③ [D]②④
D
【解析】 刘强与同学三人成立了一家合伙企业,应缴纳个人所得税,①错误。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税,但材料中的60万元是销售额,不是增值额,③错误。
5.(2024·湖北卷)阅读材料,完成下列要求。
郝某常请朋友去家门口的A餐馆吃饭,除了方便、口味不错,还因为老板爽快,每次买单遇到总价不是整数时,都主动抹了零头,但最近的一次就餐让郝某很不愉快。郝某这次实际消费了529元,买单后才发现被收了530元,于是顺口问了一句:“咋还多收了我的钱呢 ”新来的收银员不认识郝某,斜眼问他:“你差那一块钱吗 ”郝某感觉被冒犯,与对方争吵了起来,要求返还一元钱并赔礼道歉。没想到老板这次也较真了,拒绝返还,理由是过去每次的抹零加起来远不止一元钱。
请你运用《法律与生活》知识回答:A餐馆老板能否多收这一元钱并说明理由;如果双方不能达成和解,郝某坚持维权,请你给他一些建议。
【答案】 A餐馆老板不能多收这一元钱。
(1)经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则,合法从事生产经营活动。同时,经营者应当保障消费者的公平交易权,应当保障消费者的知情权,经营者提供商品或者服务应当明码标价。
(2)A餐馆在标价之外加价出售商品或者收取未标明的费用,是一种违法行为。经营者在未告知消费者的情况下,擅自使用“四舍五入”收银方式侵犯了消费者的知情权,当然,商家“四舍五入”的做法中,“四舍”属于商家让利的自愿行为,但擅自“五入”的做法违背了消费者的公平交易权。因此A餐馆老板并不能将过去每次的抹零与这次多收的一元钱相抵。A餐馆“反向抹零”涉嫌违法,触碰了消费者权益的底线,侵害了消费环境的公平公正,要据实收取每一笔交易费用,真正做到诚实守信、守法经营。且A餐馆收银员的言行,涉嫌侵害郝某的人格尊严。故A餐馆老板应该返还多收的一元钱并向郝某赔礼
道歉。
(3)如果双方不能达成和解,郝某坚持维权,可以通过多种途径维护自身权益:可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解;可拨打12315投诉举报,及时向市场监管部门进行反映,捍卫自己的合法权益;还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
感谢观看

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