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(共42张PPT)
选必修2《法律与生活》
第8课 自主创业与诚信经营
自主创业与诚信经营
诚信经营
依法纳税
→主体、文件、登记、公示、法律意识
竞争规则：公平竞争，依法经营
不正当竞争行为
原因和意义
消费者合法权益
消费者的维权途径
自主创业公平竞争
创业五步
市场竞争
讲公平
诚信经营
保护消费者
依法纳税
是义务
混淆行为/“搭便车”虚假宣传行为
商业诋毁/不当有奖销售/商业贿赂/妨碍破坏
依法纳税的原因
我国的主要税种：增值税 企业和个人所得税→改革
就业
与
创业
做个明白的劳动者
劳动者
含义 法律保障--劳动法(调整对象 原则)
权利(9项）
义务(4项）
劳动争议解决方式
协商解决
申请调解
劳动仲裁
提起诉讼
投诉
（先裁后诉）
劳动合同
含义 作用 内容--必备和可备条款
订立原则
法律效力（有效与无效）
第三单元思维导图
课程标准 考情预测
列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度； 评述市场竞争的基本规则，说明依法经营的必要性。 从命题内容上看，市场主体公平竞争、保护消费者合法权益是高考考查的重点；
从考查形式上看，选择题和非选择都有考查，案例分析类是考查的重点；
命题常常结合市场经济活动中各市场主体经常遇到的问题来进行考查。
一、考点考向
核心考点一
自主创业 公平竞争
一、迈出创业第一步
1.选择市场主体
思考①个体户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司的区别？
②一人独自创业，可以选择什么样的市场主体？
2.创办企业应当符合法律规定，并准备相应文件。
3.办理企业登记，领取营业执照
4.依法及时公示企业登记的相关信息。
思考：电子商务经营者需不需要公开？（p72相关链接）
5.了解相关法律规定，树立风险意识。
回顾：必修二企业成功经营的因素。
注意：涉及商业秘密的信息企业是不需要向社会公开。
不同经营主体（市场主体形态）对债务的承担方式
个体 工商户 个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担;
无法区分的，以家庭财产承担。交增值税＋个税
个人独资企业 是非法人组织，以个人名义从事民事活动。企业主对企业的债务负无限责任。
当企业的资产不足以清偿其债务时，企业主以其个人财产偿付企业债务。交增值税＋个税
合伙企业 非法人组织。普通合伙企业由普通合伙人组成,合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。交增值税＋个税
有限责任公司 法人组织。股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。增值税+股东分红个税+企业所得税
股份有限公司 法人组织。股东仅以其认购的股份为限对公司承担责任，股份有限公司以其全部财产对公司债务承担责任。当公司的债务超过其全部资产时，以公司资产为限。增值税+股东分红个税+企业所得税
一人有限责任公司即只有一个自然人股东或一个法人股东，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
◇无限责任：如果企业或商户自身资产无法清偿对外所欠债务，创办人即出资者必须以其个人财产承担偿还企业债务的责任；
◇无限连带责任：当其他投资人无力偿还其名下的债务时，自己有义务代其偿还债务；
◇有限责任：以公司财产为限承担责任，有限责任公司股东以其出资额为限对公司承担责任，股份有限公司在股东仅以其认购的股份为限对公司承担责任。公司出现资不抵债的情形，最坏的结果就是公司破产，股东无须以个人财产对公司无法清偿的债务能力承担责任；
区分：有限责任公司和股份有限公司
比较 有限责任公司 股份有限公司
集资方式 与资本划分 不能向社会公开募股集资。 全部资本不必划分为等额股份。 能向社会公开募股集资。
资本必须划分为等额股份。
股权的证明 出资证明书 股票
出资形式 出资不一定是货币，可以是技术、厂房、土地等 出资一定是货币
股东的数量 有上限，由50个人以下出资设立 没有上限但有下限，
2人以上200以下为发起人
公司财务信息公开 不必向全社会公开 上市公司必须向全社会公开
股东表决权 股东按出资比例行使表决权 一股一票原则
股票和股金 股金不能随意转让 可发行、买卖股票
股东的责任 以其认缴的出资额为限 对公司承担有限责任 以其认购的股份为限
对公司承担有限责任
注意：一人有限责任公司即只有一个自然人股东或一个法人股东，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
注意
①通过关键词判断：
提到发行股票、买卖股票、炒股等，均是股份有限公司；
若提到股本(或股金)不能随意转让，则是有限责任公司。
②从股份的划分上看：
股份有限公司全部资本要划分为等额股份；
有限责任公司全部资本不必划分为等额股份。
③通过股东表决权判断：
股份有限公司实行一股一票原则；
有限责任公司按出资比例行使表决权。
判断有限责任公司和股份有限公司
股东会/股东大会
董事会
监事会
总经理
办
公
室
财
务
室
信
息
部
审
计
室
后
勤
部
其
他
部
门
监督机构
执行机构
有限责任公司
股份有限公司
决策机构
公司的组织机构图
权责明确，互相制衡，提高运行效率和管理的科学性
对董事会和经理的工作进行监督
负责处理公司重大经营管理事宜
负责公司的日常经营 事宜
相关链接P71
一人独自创业形式的比较
比较 个体工商户 个人独资企业 一人有限责任公司
法律地位 自然人主体 非法人企业 独立法人
责任风险 无限责任 无限责任 有限责任
（需避免财产混同）
注册资本 无要求 无要求 有要求
税务负担 个税(经营所得）+增值税 个税（经营所得）+增值税 增值税+股东分红个税+企业所得税
适合规模 小微个体经营 中小型服务类企业 中大型或需风险隔离的企业
1．（2025·江苏·高考真题）汪某大学毕业后，与三位同学均以股东身份各出资10万元，设立主营人工智能产品服务的有限责任公司。公司成立后发展势头迅猛，获利颇丰。竞争对手甲企业在网络上散布不实消息，对公司恶意诋毁，致使公司商业信誉受损而负债20万元，汪某深受打击，情绪低落。根据材料，以下说法正确的是（ ）
A．汪某及三位同学创业选择的组织形式属于非法人组织
B．在公司章程中应当载明汪某及三位同学各自的出资额
C．汪某有权基于商业信誉受损获得甲企业精神损害赔偿
D．汪某及三位同学以自己的财产对20万元债务承担责任
B
A：汪某与同学创业选择的组织形式是有限责任公司，属于营利法人，A排除。
C：精神损害赔偿是因侵犯人格权致公民精神痛苦而承担的民事责任，材料中未涉及甲企业对汪某人格权的侵犯，C排除。
D.应该是以认缴的出资额为限承担责任。D排除
2．（2025·河北·高考真题）大学毕业生小王计划回乡创业，下列建议符合法律规定的是（ ）
①父亲：采取合伙企业形式，无需缴纳企业所得税
②母亲：注册电子商务公司，无需公示企业登记信息
③朋友甲：以厂房设立质押向银行贷款，无需转移占有
④朋友乙：通过仲裁解决与客户商事纠纷，比诉讼更便捷
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
B
②：电子商务法规定，电子商务经营者应当在其首页显著位置，持续公示营业执照信息，与其经营业务有关的行政许可信息等，或者上述信息的链接标识，所以母亲的观点不符合法律规定，②错误。
③：质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保；抵押是指债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。小王可以以厂房设立抵押向银行贷款，不是质押，所以朋友甲的观点不符合法律规定，③错误。
3．（2025·山东济南·一模）李某大学毕业后，响应国家的创业要求，联合同学张某创办了一家合伙企业，从事动漫软件的开发，二人共同出资，共同经营，并设计使用了自己企业独特的商业标志。对此，下列说法正确的是（ ）
①该合伙企业对自己设计的标志享有注册商标专用权
②二人需要以个人资产对企业债务承担无限连带责任
③二人缴纳个人所得税依法享有专项附加扣除的权利
④该企业应诚信经营，及时依法足额缴纳企业所得税
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
C
【详解】①：商标要经过注册，才能获得注册商标专用权。该合伙企业只是设计使用了商业标志，未提及注册，所以不享有注册商标专用权，①错误。
④：合伙企业不缴纳企业所得税，而是由合伙人分别缴纳个人所得税，④错误。
二、市场竞争讲公平
1.法律依据及对经营者的要求
2.几种常见的不正当竞争
（1）搭便车行为/混淆行为
①含义
②危害
③法律规定（注意相关链接部分）
思考①：混淆企业名称就是混淆商标吗？
答：不是名称权属于人格权；商标权属于财产权。
思考②混混淆具有具有知名度的未注册商标是否侵犯商标权，是否构成不正当竞争？
答：混淆未注册商标一般不侵犯商标权，但构成不正当竞争。可要求停止侵权、赔偿损失等
（2）虚假宣传
①法律规定
思考：虚假宣传的危害有哪些？
答：侵犯消费者的知情权/合法权益；破坏市场正常竞争秩序
（3）其他不正当竞争
思考：哪些现象属于不当有奖销售？
假冒(违法)：假借别人的牌子，生产质量不合格的产品。
仿冒(欺诈)：模仿别人的产品，使消费者发生误认，但是商品的质量是合格的。
注意
《反不正当竞争法》对有奖销售没有一概否定，但给予了限制，该法的第十条规定了三种不正当的有奖销售行为，是严格禁止的：
㈠所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品等有奖销售信息不明确，影响兑奖；
㈡采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售；
㈢抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五万元。
归纳：与公平竞争相关的评价类试题的答题模版
(1)题型特点：此类试题往往是以某企业实施了某项行为为背景材料，考查对此行为的评价。
(2)解题方法：解答此类试题一般分四步
第一步：辨别材料中的行为是否属于不正当竞争，若属于不正当竞争，进一步说明属于哪一类不正当竞争。
第二步：说出该项不正当竞争的法律规定。
第三步：分析此不正当竞争行为所带来的危害
第四步：分析案例给予经营者的警示意义。
1.创办的企业可以按照企业信息公示制度，依法及时进行公示。
解析：企业登记的相关信息“应当”（≠可以）依法及时公示。
2.创办有限责任公司，股东以认购股份承担有限责任.。
解析：以其认缴的出资额为限承担有限责任。
3.出资人需要对经营主体的债务承担无限责任 。
解析：不同形态的经营主体在成立条件、出资人的责任承担等方面有所不同。
4.公司的主要股东，只对公司债务承担有限责任。
解析：股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，应当对公司债务承担连带责任。
5.全球销量第一符合等广告词语符合广告法规定。
解析：不符合是虚假宣传。
6.办理营业执照后，企业法人不得变更。
解析：企业发生变更、终止的，也应当办理相应的登记。
7.某商场的抽奖获得称最高奖有10万奖金符合法律规定
解析：有奖销售最高不得超过5万元。
五、易混易错：
1．（2024·安徽·高考真题）甲公司在生产一款美容产品时，未经许可使用了乙公司的注册商标，该产品包装盒上的色彩和图形设计也与乙公司的同款产品相似。当地监管部门接到举报后，经查实，对甲公司的违法经营行为进行了处罚。本案中，甲公司（ ）
①侵犯了乙公司的知识产权
②侵犯了乙公司的名称权
③如不服处罚，可提起民事诉讼
④实施了混淆行为，构成不正当竞争
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
B
②：企业名称权则是指企业依法对其登记注册的名称所享有的权利，而题干甲公司侵犯的是乙公司的知识产权，②不选。
③：材料中指出当地监管部门对甲公司进行了处罚，如不服处罚，可提起行政诉讼，而不是民事诉讼，③不选。
2．（2023·浙江·高考真题）2023年“五一”假期临近之际，甲矿泉水公司在未经知名厂商乙公司许可的情况下，仿冒其注册商标销售矿泉水，并要求员工加班加点销售。有顾客举报甲公司的销售行为，行政机关对此进行了查实，并作出相关行政行为。下列说法中正确的是（ ）
①甲公司仿冒乙公司注册商标实施销售构成不正当竞争行为
②因加班加点发生劳动争议，甲公司员工有权直接向法院提起诉讼
③乙公司有权要求甲公司依法承担停止侵害、赔偿损失等法律责任
④乙公司向法院提起行政诉讼，请求解决与甲公司之间的侵权纠纷
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
②：劳动争议需先经劳动仲裁程序，不能直接向法院提起诉讼，②错误。
④：乙公司向法院提起民事诉讼，请求解决与甲公司之间的侵权纠纷，④错误。
3．（25-26高三上·广东·月考）李某对白蛇传中的白娘子、小青等人物形象进行重新设计，创作了系列美术作品。甲公司获得李某授权后，将作品使用于积木玩具系列产品上，命名为“国潮当道-白蛇传”。乙公司未经许可在各大网络平台上大肆宣传并销售“国潮当道-白蛇传”产品，甲公司遂向法院对乙公司提起诉讼。以下对本案分析正确的是（ ）
①乙公司与甲公司系创作巧合，没有“搭便车”
②乙公司侵犯了李某著作人身权，应赔礼道歉
③乙公司对甲公司以及李某均直接构成了侵权
④甲公司并没有获得对李某美术作品的修改权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
D
①：乙公司未经甲公司许可，生产销售了与“国潮当道-白蛇传”高度相似的积木玩具产品，构成实质性相似，足以排除存在创作巧合的情形，这种混淆行为使消费者发生误认，是典型的“搭便车”，①说法错误。
②：乙公司可能涉及对李某的著作财产权的侵犯，但没有直接侵犯李某的著作人身权，如篡改作品、假冒署名等，②说法错误。
4．（2024·河南·一模）“全网质量最优价格最低，库存只剩下50件！”在主播的叫喊声中小张快速提交订单拍下了一款充电宝。两天后，小张收到货第一次充电，发现根本无法充进电。于是小张联系客服处理商品问题。对此下列说法正确的是（ ）
①小张有权要求经营者承担采取补救措施和赔偿损失的侵权责任
②“全网质量最优价格最低”涉嫌虚假商业宣传，是不正当竞争行为
③若网购页面含有商品、价款等具体内容，可视作要约而非要约邀请
④小张选择该商品并提交订单成功时合同成立，充电宝所有权发生转移
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
C
【详解】①：购买的商品出现问题，经营者应承担采取补救措施和赔偿损失的违约责任，而非侵权责任，①说法错误。
④：动产的所有权转移以交付为准，④说法错误。
核心考点二
诚信经营 依法纳税
一、诚信经营 保护消费者
1.保护消费者合法权益的原因——p74正文第一段
2.如何维护消费者的合法权益（国家；经营者；消费者）——p75相关链接
3.消费者的合法权益有哪些？
（1）保证消费者安全消费的权利（我安全）
（2）保障消费者的知情权（我知道）
（3）尊重消费者的自主选择权（我选择）
4.消费者维权的途径
思考：比较消费者维权途径和劳动争议维权的途径
比较劳动者与消费者的维权途径
途径 劳动者维权 消费者维权
协商 与用人单位协商 与经营者协商；
调解 劳动仲裁调解委员会调解 请求消费者协会调解
仲裁 申请劳动仲裁（无需仲裁协议） 申请商事仲裁（需要仲裁协议）；
诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼
投诉 向劳动行政部门投诉 向市场监督行政部门投诉
劳动者维权要先仲裁后诉讼，仲裁前置；
消费者维权则无需仲裁前置，适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一）
注意
综合整合：关于企业不法经营或者消费者合法权益类试题的答题模版
（从民法的基本原则、不正当竞争、消费者的合法权利、维权途径、启示等角度）
1.混淆行为/搭便车：
违背公平、诚信等原则＋属于不正当竞争＋如果混淆商家的注册商标，同时还侵犯商标权；侵犯消费者的知情权＋维权途径＋消费者或者经营者的启示
2.虚假宣传：
违背诚信、公平等原则；属于不正当竞争、侵犯消费者的知情权等其他权利（具体分析）＋维权途径＋经营者消费者的启示
3.侵犯消费者安全消费的权利：
违背守法和公序良俗、公平等原则，同时构成侵犯个人的生命健康权＋维权途径＋侵权责任＋经营者或者消费者的启示
4.侵犯消费者的自主选择权：
违背平等、自愿等原则＋维权途径＋经营者或者消费者的启示。
①维权途径：（协商、和解、调解、投诉、仲裁、诉讼，）
②经营者的启示：应当遵循公平竞争，依法经营的规则，依法诚信经营；保护消费者合法权益，遵循自愿平等公平诚信的原则。
③消费者的启示：采取合法手段正确维护自己的合法权益，同时注意收集证据，维权有据。
1．（2025·黑吉辽蒙卷·高考真题）预付式消费是实现消费者和商家共赢的一种模式，但“卷款跑路”“霸王条款”等侵犯消费者合法权益的问题频发。对此，最高人民法院发布《关于审理预付式消费民事纠纷案件适用法律若干问题的解释》，给预付资金加一把“安全锁”。此举进一步（ ）
①规范消费市场秩序，引导商家诚信经营 ②保障预付资金存管，提升资金使用效能
③以法治红线织密消费者合法权益保护网 ④从立法层面化解预付式消费引发的纠纷
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
②：最高人民法院发布的解释，主要是解决预付式消费中侵犯消费者权益的问题，未提及保障预付资金存管和提升资金使用效能，②不符合题意。
④：最高人民法院发布的解释，属于司法层面，不是立法层面，④不符合题意。
故本题选B。
2．（2023·辽宁·高考真题）网络平台利用其收集的消费者偏好、消费金额、消费次数等信息进行差异定价的情况频频发生。最近，某平台对钻石会员销售的高档宾馆住宿费定价高于线下一倍多，给消费者利益造成损害。下列判断正确的是（ ）
①平台根据不同消费者的信息进行差异定价，侵犯消费者知情权
②消费能力、特殊消费偏好属于个人信息，但均不属于个人隐私
③消费者若想向平台主张损害赔偿，要承担损害事实的举证责任
④消费者若主张平台侵犯其个人信息权益，要证明平台存在过错
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
②：信息与隐私权密切相关，受到法律保护。处理个人信息，应当遵循合法、正当、必要原则，不得过度处理。网络平台利用其收集的消费者偏好、消费金额、消费次数等信息进行“大数据杀熟”，违反了民法典中对个人信息处理的合法性、正当性和必要性原则，属于侵犯了个人隐私，②错误。
④：《中华人民共和国个人信息保护法》规定，处理个人信息侵害个人信息权益造成损害，个人信息处理者不能证明自己没有过错的，应当承担损害赔偿等侵权责任。因此应当由平台承担证明自己不存在过错的举证责任，④排除。
3．（2025·河北沧州·一模）2024年11月，李先生在某美发店充值200元办剪发卡，后发现卡内扣除次数与实际消费次数不一致，李先生与商家协商，要求其退卡。商家承认多扣问题，但以合同明确规定不得退卡为由拒绝退卡。对此案下列说法正确的是（ ）
①李先生要求退卡遭拒后，可以单方面直接向仲裁机构申请商事仲裁
②商家未按合同正常扣除消费次数，应承担相应违约责任
③商家多扣卡内次数，侵犯了李先生的知情权和公平交易权
④李先生应遵守合同规定，无权要求商家退还充值款
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
C
【详解】①：商事仲裁的前提是双方自愿订立的有效仲裁协议，李先生不能单方面直接向仲裁机构申请商事仲裁，①不选。
④：“不得退卡”属于格式条款，该条款不利于消费者维权，是无效协议，商家违约，李先生有权要求商家退卡，④不选。
4．（2025·河北沧州·一模）近日，央视新闻《财经调查》曝光了在网络直播间销售和田玉的市场乱象。用化学药剂染色、以低廉的原料充当和田玉卖几十倍价格、2元就能出一张所谓“鉴定证书”、直播间主播“努力为粉丝砍价”……对以上乱象分析正确的是（ ）
①侵犯了消费者的知情权、自主选择权
②对消费者构成欺诈，属于不正当竞争
③冒充和田玉，侵犯了和田玉的商标注册权
④平台有义务对其入驻商家的经营活动进行监督管理
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
C
①：以上乱象侵犯了消费者的知情权，未涉及自主选择权，①排除。
③：以上乱象未涉及商标注册权，③排除。
5．（2025·浙江·模拟预测）一家深圳企业发文称，他们斥巨资从百年老字号某拍卖公司购买的名家作品中有7幅字画经3家鉴定机构鉴定为“伪品”“非本人作品”，投资收益受损；拍卖公司以“行业惯例”为由拒绝退款，称“没有保真义务”。一审法院判决拍卖公司退还款项、支付资金占用费。本案中（ ）
①字画鉴定结果作为书证起到关键作用
②资金占用费是一种利息赔偿或补偿
③拍卖公司违反了诚信原则和全面履行原则
④“没有保真义务”的措辞，属于混淆行为
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
B
【详解】①：字画鉴定结果属于鉴定意见（证据类型），并非书证，①排除。
④：“没有保真义务”属于对合同义务的不当主张，并非商业混淆行为（混淆行为侧重误导消费者、损害竞争对手权益），④排除。
6．（2025·浙江绍兴·一模）黄某网购了两条某品牌轮胎，商家承诺“假一赔十”。收货后，黄某发现轮胎内侧的条形码均有磨损，无法识别。经专业机构鉴定，轮胎确系正品且性能合格，但条形码系被人为打磨，导致无法追踪商品流通信息。本案中（ ）
①商家所作出的承诺具有法律效力
②法律关系的客体是两条品牌轮胎
③商家侵犯黄某知情权并构成违约
④商家通过假冒手段构成欺诈行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
②：法律关系的客体是权利义务指向的对象，本案中法律关系（买卖合同）的客体是“轮胎的交付与价款支付行为”，而非轮胎本身，②排除。
④：专业机构鉴定轮胎是正品且性能合格，因此商家不存在“假冒手段”，不属于欺诈行为（欺诈需以虚假商品为前提），④排除。
一、依法纳税是义务
1.依法纳税的原因
思考：纳税人一定是自然人或者负税人吗？举例说明。
答：不一定，比如公司是法人组织缴纳企业所得税或者增值税，增值说中纳税人是企业，但是负税人是消费者。
2.我国的主要税种
（1）增值税（征税对象、纳税的主体、负税人、作用）了解p77相关链接。
（2）企业所得税（征税对象、纳税主体、负税人）
（3）个人所得税（征税对象、纳税主体、负税人）
注意：什么是居民个人和非居民个人——p78相关链接
3.个税制度改革
（1）新个税的特点
（2）意义
比较 增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象
税率
纳税人
负税人
特点和 作用
比较我国的主要税种
注意
商品流转过程中产生的增值额
生产经营者：个体户、个独、合伙、有限责任公司和股份有限公司
消费者
有利于减少重复征税，减轻企业税收负担
企业生产经营所得和其他所得
我国境内企业：有限责任公司和股份有限责任公司
企业
调节企业的生产和经营行为
个人所得额（居民个人在境内外取得的收入；非居民个人从境内取得的收入）
居民个人和非居民个人：自然人
个人
个人所得税法律制度的完善，有利于增强公民的纳税意识和法治观念，调解收入分配公平
2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%或9%
企业所得税率一般为25%；小型微利企业适用20%；高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% 。
我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。
【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
专项扣除是指“五险一金”的扣除。（基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、住房公积金)
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
个人所得税改革的主要内容
1.所有企业都要缴纳企业所得税
解析：除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外。
2.增值税是以个人财产的增值额为征税对象的。
解析：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为征税对象。
3.增值税的计税依据是企业的生产经营所得。
解析：增值额为征税依据。
4.降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担
解析：增加居民税收负担。
5.征收企业所得税能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
解析：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
6.生产销售假冒其他公司注册商标的商品，是在通过虚假宣传行为实施不正当竞争。
解析：是通过混淆行为实施不正当竞争
7.饭店只提供扫码点餐，侵害了消费者自主选择权。

8.“谢绝自带酒水”“包间最低消费的限制”是强制性消费行为，限制了消费者自主选择和公平交易的权利。

五、易混易错：
1．（2024·新课标卷·高考真题）对下述案例，下列说法正确的是（ ）
①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权
②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权
③“每桌最低消费158元”属于格式条款
④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
D
①：饭店要求最低消费侵害了张某的自主选择权和公平交易的权利，不是知情权，①排除。
②④：饭店禁止客人自带酒水，不是侵害了张某的名誉权，而是侵犯了消费者自主选择商品的权利，是不合法的。消费者享有自主选择商品或服务的权利，②错误，④正确。
2．（2025·山东济南·一模）李某大学毕业后，响应国家的创业要求，联合同学张某创办了一家合伙企业，从事动漫软件的开发，二人共同出资，共同经营，并设计使用了自己企业独特的商业标志。对此，下列说法正确的是（ ）
①该合伙企业对自己设计的标志享有注册商标专用权
②二人需要以个人资产对企业债务承担无限连带责任
③二人缴纳个人所得税依法享有专项附加扣除的权利
④该企业应诚信经营，及时依法足额缴纳企业所得税
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
C
①：商标要经过注册，才能获得注册商标专用权。该合伙企业只是设计使用了商业标志，未提及注册，所以不享有注册商标专用权，①错误。
④：合伙企业不缴纳企业所得税，而是由合伙人分别缴纳个人所得税，④错误。
3．（2024·贵州·二模）网红主播朱某某为了推广XX食品有限责任公司的“XX静腌牛排”，直播带货过程中先后多次将其宣传为“原切牛排”。相关部门介入调查后，发现朱某某还存在通过在上海、广西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得进行偷逃税的行为，于是均依法对其进行了处理。下列说法正确的有( )
①对经营主体的债务承担有限责任，是朱某某设立个人独资企业的可能原因
②个人独资企业与有限责任公司统一适用《企业所得税法》，依法纳税是义务
③经营者应诚信经营，朱某某推广“XX静腌牛排”过程中侵害了消费者的知情权
④为避免重复征税，我国对个人独资企业投资者的生产经营所得征收个人所得税
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
D
【详解】①：出资人对个人独资企业的债务承担无限连带责任，①错误。
②：依法纳税是义务，但个人独资企业不适用《企业所得税法》，②错误。
4．（2024·江苏·一模）某热电厂与煤炭公司签订《冬季煤炭采购合同》，预计向煤炭公司采购价值1000万元煤炭，合同约定的付款方式为“货到付款”。合同签订后，煤炭公司依约向热电厂分批供应煤炭，但是热电厂以煤炭公司未向其开具增值税专用发票为由拒绝向煤炭公司支付最后一批价值120万元的货款。本案中（ ）
A．煤炭公司可以委托辩护人向当地人民法院起诉
B．煤炭公司已经履行了合同主要义务，热电厂违约
C．因合同并未约定，煤炭公司无须开具增值税发票
D．若请求行政部门主持调解，达成的协议具有强制执行力
B
A：本案属于民事诉讼，煤炭公司可以委托诉讼代理人向当地人民法院起诉，而不是委托辩护人，A错误。
C：增值税发票是专门用于结算销售额和增值税额的一种发票，煤炭公司应该依法开具发票，C错误。
D：行政部门主持的调解不具有强制执行力，D错误。
5．（2025·湖北·三模）张某经妻子李某同意，用自己婚前购买的房屋做抵押向银行贷款50万，创办了个人独资企业。一年后，因该企业资金流动问题，张某夫妇又向刘某借款30万。对此，下列说法正确的是（ ）
①张某在经营期间应依法向当地税务机关缴纳企业所得税
②张某经营其个人独资企业所获得收益属于夫妻双方的共同财产
③银行作为抵押权人对张某的房子享有优先受偿权，但无权予以占有
④若张某和李某私下约定由张某负责还款，则刘某无权要求李某偿还借款
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
C
①：为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。张某在经营期间应依法向当地税务机关缴纳个人所得税，①错误。
④：夫妻双方共同签名或者夫妻一方事后追认等共同意思表示所负的债务，以及夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，属于夫妻共同债务。张某夫妇借刘某的30万债务属于夫妻双方共同债务，刘某有权要求李某偿还借款，④错误。
自主创业与诚信经营
诚信经营
依法纳税
创业要选择合适的经营主体
根据法律规定准备相应的文件
办理企业登记，领取营业执照
企业登记的相关信息应当依法及时公示
创业要具备法律意识，学会风险管理
竞争规则：公平竞争，依法经营
不正当竞争行为
原因和意义
消费者合法权益
消费者的维权途径
自主创业公平竞争
创业五步
市场竞争讲公平
诚信经营
保护消费者
依法纳税
是义务
混淆行为--“搭便车”
虚假宣传行为
其他行为：商业诋毁/不当有奖销售/商业贿赂/妨碍破坏
依法纳税的原因
我国的主要税种：增值税 企业和个人所得税→改革

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