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(共28张PPT)
选必二 法律与生活
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营 依法纳税
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（如：商家利用“大数据杀熟”）
（2）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一、诚信经营 保护消费者
1.保护消费者的合法权益的原因
2.保护消费者合法权益的措施
宗旨P75相关链接
①国家角度
保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
②经营者角度
经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动
消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。（协商和解、调解、投诉、仲裁或诉讼）
③消费者角度
制定了《产品质量法》《消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
二选一
保证消费者安全消费的权利
（我安全）
保障消费者的知情权
（我知情）
尊重消费者的自主选择权
（我选择）
3. 经营者保护消费者的合法权益
3. 经营者保护消费者的合法权益
（1）保证消费者安全消费的权利（最基本最重要的权利）
“我安全”
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
说明&标明方法
报告&告知停止
（2）保障消费者的知情权
“我知情”
知情权
①信息真实
②明确答复
③明码标价
经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或引人误解的宣传。
3. 经营者保护消费者的合法权益
对消费者就商品或服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（3）尊重消费者的自主选择权
“我选择”
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
（自主选择、比较鉴别）
3. 经营者保护消费者的合法权益
1.翻新的纸尿裤。
安全消费的权利
2.未明码标价销售餐巾纸案。
知情权
3.某品牌黄焖鸡将剩菜回收再卖给顾客
安全消费的权利
4.“谢绝自带酒水”。
自主选择权
5.康师傅被曝光使用脚踩的酸菜和烟头。
安全消费的权利
6.银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
课堂小练
4.消费者维权的途径
与经营者协商和解
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解
向有关行政部门（卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门）投诉
通过仲裁或诉讼的方式解决与经营者之间的争议
劳动诉讼要先仲裁后诉讼
注意VS
01
03
02
04
王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释,说:“说明书很清楚，自己看就是。”
王某将微波炉拿回家，
按照使用说明书使用,没几天，
炉子发生爆炸，炸伤了自己和
妻子。当王某要求赔偿时，
超市以种种理由予以拒绝。
超市的做法恰当吗
作为消费者，王某该如何维护自己的合法权益？
探究与分享
协商不成
调解不成
仲裁不成
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
协商和解
先找超市协商和解
投诉调解
再找消协或工商局
申请仲裁
再找仲裁委员会
提起诉讼
向人民法院起诉
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
王某该如何维护自己的合法权益？
二选一
探究与分享
整合：保护消费者合法权益的措施
国家 国家制定《产品质量法》《消费者权益保护法》
企业 经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，保障消费者的合法权益：
①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者 消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。
（法律角度）
（个人角度）
（经营者角度）
1.依法纳税的原因/重要性/意义
1
国家
2
企业
3
纳税人
税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民（性质）
纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片
拓展
①纳税人
②负税人
③税收——再分配
税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人
税款的实际负担者
④税收具有无偿性、固定性、强制性的特征
二、依法纳税是义务
【P76相关链接：一减一增】
①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展)
②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》
法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。(推进生态文明建设，推动绿色发展)
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
2.我国的主要税种
2.我国的主要税种
增值税
含义
征税对象
作用
以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税
增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干)
1万元 1.3万元 1.8万元
增值额0.3万
增值额0.5万
”营改增“
（算增值额）
“营改增”
目的
（1）增值税
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革
含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税
适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
03
01
02
高新技术企业、技术先进型服务企业
企业所得税率一般
小型微型企业
15%
20%
25%
税率
2.我国的主要税种
（2）企业所得税
纳税人
征税对象
①含义：针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人我国从境内取得的收入而依法征收的一种税。
在我国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人
在我国境内无住所又不居住或无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税
①工资薪金所得；②劳务报酬所得；3.稿酬所得；④特许权使用费所得；
⑤经营所得；⑥利息、股息、红利所得；⑦财产租赁所得；⑧财产转让所得；
⑨偶然所得(指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。)
2.我国的主要税种
（3）个人所得税
01.
02.
个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补）
②个人所得税意义
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
变化特点：基本减除费用标准不断提高
原因：标准变化是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。
随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
探究与分享
思考：分析我国个人所得税关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因
③新个税法特点
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平
不仅提高了基本减除费用标准（即起征点），增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等
指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；农业生产经营者销售自产农产品、家畜，不交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,合伙经营收入交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，属于偶然所得，交个人所得税。
＋
＋
小禾一家的收入
探究与分享
核心归纳
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 生产经营所得和其他所得 个人收入
纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独资与合伙企业除外) 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
【总结归纳】
1．经营者应当维护消费者的所有利益。
2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
3．消费者只享有权利，经营者只履行义务。
4．我国不同时期的税种都相同。
5．所有企业都要缴纳企业所得税。
矫正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者维护。
矫正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
矫正：消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。
矫正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
矫正：并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
易错明辨
1.（2024湖北，2）现如今买了电器，有故障需要维修时，常会遇到保修附加条件多、小病大修、乱收费等花式套路，让消费者感到买得起修不起，既“头疼”又“心疼”。为解决这一问题，需要政府（ ）
①加强监管，增加行业透明度
②反垄断，打击不正当竞争
③建立国有家电维修连锁企业，做好便民服务
④引导行业协会发挥自律作用，倡导诚信经营
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
B
【解析】①：“有故障需要维修时，常会遇到保修附加条件多、小病大修、乱收费等花式套路”，这体现了单纯市场调节的自发性，要更好发挥政府作用，因此需要政府加强监管，增加行业透明度，①正确。
②：材料涉及的是电器行业侵犯消费者权益，没有做到诚信经营的问题，不涉及垄断和不正当竞争，②排除。
③：我国实行社会主义市场经济体制，市场在资源配置中起决定作用，政府“建立国有家电维修连锁企业，做好便民服务”表述错误，③排除。
④：企业要诚信经营，政府要支持各类社会主体自我约束、自我管理，解决不诚信经营的问题需要政府引导行业协会发挥自律作用，④正确。
典例分析
2.(2024·新课标卷，22)对下述案例，下列说法正确的是( )
张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。
①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权
②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权
③“每桌最低消费158元”属于格式条款
④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
D
【解析】饭店要求最低消费侵害了张某的自主选择权和公平交易的权利，不是知情权，①排除。格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款，是单方事先制定的，不能就合同条款进行协商的，设置最低消费属于典型的格式条款，③正确。饭店禁止客人自带酒水，不是侵害了张某的名誉权，而是侵犯了消费者自主选择商品的权利，是不合法的。消费者享有自主选择商品或服务的权利，②错误，④正确。
3.(2025·重庆高考)2022年实施的《汽车驾驶自动化分级》将驾驶自动化分为L0到L5六个等级。其中，LO、L1、L2为驾驶辅助，驾驶主体为驾驶人；L3、 L4、L5为自动驾驶，当功能激活时，驾驶主体是系统。当前，国内量产汽车最高仅达 L2。关于汽车厂商的营销宣传，说法正确的是( )
①贬低竞争对手夸大自家汽车的自动化水平，侵害了消费者自主选择权
②某款汽车的自动化水平接近L3，“L2.9”的宣传不会侵害消费者知情权
③“解放双手”“开智驾可睡觉”等宣传语会导致消费者盲信，侵害了消费者知情权
④厂商应避免夸大驾驶自动化水平，并提示风险，以免侵害消费者安全消费的权利
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
D
【详解】①:贬低竞争对手侵害的是对手的公平竞争权，而非消费者的自主选择权，①错误;
②:“L2.9”并非行业标准分级，“L2.9”的宣传模糊了L2与L3的界限，会误导消费者，侵害了消费者的知情权，②错误;③:“解放双手”“开智驾可睡觉”等宣传夸大了驾驶自动化水平，导致消费者盲信，侵害消费者的知情权，③正确;④:厂商应避免夸大宣传并提示风险，以免侵害消费者安全消费权，④正确。
故本题选D。
4.（2023河北，14）某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是（ ）
①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传
②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权
③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺
④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
C
【解析】①:丁某按要求集赞后，获得了免费贵宾券，并免费参与了本次旅行，这方面并没有虚假宣传，①错误。
②：行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品，侵犯了丁某的自主选择权，②正确。
③：要约是希望与他人订立合同的意思表示，“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于要约，③错误。
④：权利保障，于法有据，丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错，才能依法维权，④正确。

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