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(共25张PPT)
第8课　财政与税收
课时1　财政及其作用
课时2　征税和纳税
评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
【课标要求】
【核心素养】
政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政税收政策的认同。
科学精神：弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用。
法治意识：树立依法纳税意识。
【思维导图】
财政
财政的作用
关键
体现
财政收入与支出
财政收入的构成
影响财政收入的因素
财政支出的构成
财政收支平衡
主要来源
税收
国家税收
形
成
依法纳税
税收的含义
基本特征
主要税种
作用
课时1　财政及其作用
考向探究
考向展示
五年考题
考情分析
财政收入与支出
2017·全国Ⅰ·16
2018·全国Ⅱ·38
财政及其作用是近几年高考的重点，选择题和非选择题都有。常结合国家财政的举措、各种财政收支数据等为背景材料，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政政策的有关知识。
财政的作用
2020·全国Ⅰ·13
财政政策的运用
2016·全国Ⅲ·12
考点精讲
1.财政收入与支出
财政
收入
构成
①税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
②税收是国家财政收入最重要的来源
影响
因素
经济发展水平
(基础性的)
要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策
要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政
支出
构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
比重变化
表明财政支出方向和国家重点鼓励发展的内容
收支
关系
收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。一般来说，财政收支平衡是最理想的状态
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。适当：国家职能充分发挥；过度：资源浪费
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。适当：有利于扩大内需；过度：引起通货膨胀
拓展提升　正确认识我国的财政赤字
①合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求。
②如何用好赤字资金：a.优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级。b.加强赤字资金管理，提高使用效率。c.遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
2.财政的作用
(1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
②国家财政具有促进资源合理配置的作用
财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡
提醒　国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
?
背景
手段
目标?
扩张性
经济增长滞缓、物价持续下跌（社会总供给＞社会总需求）
财政
政策
增加经济建设支出、增发国债，减少税收
刺激社会总需求，拉动经济增长
货币
政策
下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性
经济过热、物价上涨
（社会总供给＜社会总需求）
财政
政策
减少经济建设支出、减少国债发行规模；增加税收
抑制社会总需求，稳定物价
货币
政策
上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性
经济运行平稳
财政
政策
强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整
调整经济结构
货币
政策
根据经济变化的征兆调整政策取向
拓展提升　正确区分财政政策与货币政策
区别
财政政策
货币政策
含义不同
通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求
央行对货币供应量和信用量进行调节，进而影响经济
内容不同
财政收入与支出相关，包括税收、转移支付、国债等
与利率、信贷等相关，包括货币发行、利率、存款准备金率等
制定者不同
财政部、税务总局等制定
由央行直接制定
提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
方法点拨
快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在协调不同区域、不同行业资源分配，在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
感悟生活情境：2020年“国家账本”：财政部发布的2020年财政收支情况
探究思考：结合情境文字材料、图片和视屏，整合教材回答下列问题：
（1）结合2020年国家账本中全国一般公共预算收支、1万亿元抗疫特别国债，你如何理解财政收入和支出的？
（2）观看视频《2020年国家账本用“紧日子”换“好日子”》，结合影响财政收入的因素的知识，解析为什么新冠疫情冲击和减税降费的惠民惠企政策是2020年全国一般公共预算收入同比下降3.9%的主要原因？
（3）自2008年金融危机后，中央保持宏观政策持续性，连续12年实施积极财政政策，保持了我国经济运行在合理区间。据此有人认为，积极财政政策是最适合我国的财政政策，你认同吗？为什么？
方法点拨
财政政策的运用
课时2　征税和纳税
考向展示
五年考题
考情分析
税收的种类与作用
2019·全国Ⅱ·13
2018·全国Ⅱ·13
关于征税，多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。关于纳税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为或者国家的政策规定等为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。
依法纳税
2020·全国Ⅲ·13
考向探究
减税降费惠企惠民助力中国经济发展
自2015年我国提出实施供给侧结构性改革以来，减税降费给居民和企业尤其是中小微企业和双创企业带来了“红包雨”，激活市场主体活力。2021年度没有提出减税降费的目标，意味着把这些措施改为制度变革，延续了稳定性，而不是临时性的举措和急转弯。一方面做到政府工作报告提到的“再帮一把”，增强企业活力；另一方面做到精准减税，不搞大规模撒胡椒面式的普遍性的做法，而是结构性减税。
思考：（1）整理税收含义和特征知识，思考国家减税是否违反税收（固定性）特征。
（2）了解我国税收种类，结合“十三五”税收惠企惠民事例，以减免企业增值税和个人所得税为例说明税收助力中国经济发展的传导路径？
2.税收基本特征
考点精讲
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
1.税收含义
提醒　税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2.税收的种类与作用
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
?
增值税
个人所得税
区
别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
甲（棉花）
甲应纳税13000元
乙（纺织厂）
乙应纳税26000元
丙（制衣厂）
丙应纳税39000元
丁应纳税52000元
100万
丁（销售公司)
注：假定甲成本为0\按税率13%计算\数字是销售额
10万
30万
60万
(3)税收的作用
角度
作用
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平
交换
影响商品价格，调节社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控
是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
3.依法纳税
(1)纳税人与负税人：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终负担税款的单位或个人。
(2)公民为什么要依法纳税以及怎么做
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么做
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
?(3)违反税法的行为
?
偷税
骗税
欠税
抗税
表现
用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
手段
欺骗、隐瞒
欺骗
拖欠税款
暴力、威胁
处理
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任
提醒　偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。
减税降费的经济意义与传导路径
1.大规模减税降费的经济意义
(1)大规模减税降费有利于激发市场主体活力，应对经济下行压力，促进经济发展。
(2)有利于推进供给侧结构性改革，优化经济结构，转变发展方式，促进实体经济发展。
(3)可以降低企业生产成本，增强企业营利能力，提高企业经济效益。
(4)有利于鼓励高新技术企业加大研发投入，提高企业自主创新能力。促进企业转型升级，以及科技创新和高质量发展。
(5)有利于减轻中低收入者税收负担，增加居民实际收入，提高消费水平，满足人民美好生活的需求，实现共享发展。
答题术语
2.减税降费支持实体经济发展的路径
(1)减税降费，企业负担减轻，生产规模扩大，增加投资需求和有效供给；降价空间加大，扩大消费需求，拉动生产发展。
(2)减税降费，企业科研投入增加，创新能力增强，核心竞争力提高，经济发展质量提升。
(3)减税降费，有利于进一步实施创新驱动发展战略，推动大众创业、万众创新，增强市场经济活力。
(4)减税降费，促进产业结构优化，健全现代化市场经济体系，支持实体经济发展。

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